LELTÁRKÉSZÍTÉSI ÉS LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT

Leltárkészítési és leltározási szabályzat

LELTÁRKÉSZÍTÉSI ÉS LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT

Érvényes: 2010. január 1-tıl

1 Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda


TARTALOMJEGYZÉK

ÁLTALÁNOS RÉSZ ............................................................................................................. 3 1. A leltározási szabályzat célja és tartalma ....................................................................... 3 2. A leltározás alapfogalmai ............................................................................................... 3 2.1. A leltározás célja....................................................................................................... 3 2.2. A leltározás fogalma ................................................................................................. 4 2.3. A leltár fogalma ........................................................................................................ 4 2.4. Leltározási ütemterv.................................................................................................. 4 2.5. Leltározási utasítás.................................................................................................... 5 2.6. Leltározási körzet, leltárfelvételi egység................................................................... 5 2.7. A leltárral szemben támasztott tartalmi és alaki követelmények .............................. 5 2.8. A leltározás módja .................................................................................................... 6 2.9. A leltározás idıpontja ............................................................................................... 6 3. A leltározásban közremőködık feladata és felelıssége ................................................. 7 3.1. Az irodavezetı, igazgató (az EKPSZK esetében)...................................................... 7 Az irodavezetı, illetve az igazgató a leltározás megkezdése elıtt legalább 15 munkanappal kijelöli a leltározás vezetıjét. .................................................................... 7 3.2. A leltározás vezetıje ................................................................................................. 7 3.3. Leltárellenır ............................................................................................................. 7 3.4. A leltározó (leltárfelelısök) dolgozó(k).................................................................... 7 3.5. Az analitikus és fıkönyvi nyilvántartást végzık feladata.......................................... 8 4. A leltározás végrehajtásának elıkészítése...................................................................... 8 4.1. A leltározás elıkészítése ........................................................................................... 8 4.2. Egyéb elıkészítési feladatok ..................................................................................... 9 5. A leltározás végrehajtása .............................................................................................. 10 5.1. Eszközök, források leltározása................................................................................ 11 5.2. Mérlegben értékkel nem szereplı eszközök leltározása .......................................... 14 5.3. Mennyiségi leltárfelvétel során alkalmazható nyomtatványok és azok kezelése .... 14 6. Mérlegtételek értékelése ................................................................................................ 14 7. Leltári hiányok és többletek rendezése......................................................................... 14 8. A leltározási bizonylatok megırzése............................................................................. 14



LELTÁRKÉSZÍTÉSI ÉS LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT

A Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda leltározásával összefüggı feladatait a számvitelrıl szóló, módosított 2000. évi C. tv. és az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, módosított 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet alapján a következık szerint határozom meg. Az önállóan mőködı és gazdálkodó Társulási Iroda intézménye az önállóan mőködı Egységes Kistérségi Pedagógiai Szakszolgáltató Központ (EKPSZK), melynek pénzügyigazdasági feladatait együttmőködési megállapodás alapján ellátja. Ennek megfelelıen a Leltárkészítési és leltározási szabályzatának hatálya az EKPSZK szervezetére is kiterjed. Az együttmőködési megállapodás értelmében az EKPSZK a mérlegjelentés elkészítéséhez szükséges leltárakat a tárgyévet követı január 31-ig készíti el, és továbbítja Társulási Iroda részére. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A leltározási szabályzat célja és tartalma A leltározási szabályzat célja, hogy társulásnál a leltározási kötelezettség egységes elvek alapján kerüljön végrehajtásra. A leltározás megkezdése elıtt az irodavezetı, illetve az igazgató (az EPKSZK esetében) hatáskörébe tartozik az alábbiak meghatározása: − a leltározási munkák elıkészítésének módja és ideje, − a leltározásért felelıs személy megbízása, − a leltárellenır kijelölése, − a leltározási bizottság összetételének jóváhagyása. A leltározás során biztosítani kell, hogy valamennyi vagyontárgy felvételre (számbavételre) kerüljön, és ennek eredményeként a mérlegvalódiság érvényesüljön.

2. A leltározás alapfogalmai 2.1. A leltározás célja A leltározás célja a társulás vagyonának számbavétele. A leltárnak lehetıvé kell tenni: − az éves beszámoló tételeinek alátámasztását, a mérleg valódiságának biztosítását, − a fıkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások pontosságának, egyezıségének ellenırzését, a bizonylati fegyelem megszilárdításának elısegítését, − az eltérések kimutatását, a nyilvántartások tényleges vagyoni helyzetének megfelelı rendezését, − a vagyon védelmét, az anyagi felelısök elszámoltatását, 3 Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda


− a csökkent értékő-, valamint a használaton kívüli eszközök feltárását. 2.2. A leltározás fogalma A leltározás a költségvetési szerv kezelésébe, vagy tartós használatába adott befektetett- és forgóeszközök, valamint azok forrásainak, továbbá a birtokában lévı idegen eszközök valóságban meglévı állományának (mennyiségének) megállapítása. A leltározási tevékenységhez tartozik a nyilvántartások szerinti állomány és a tényleges állomány közötti különbözet hiányok, többletek - megállapítása és rendezése is. A mennyiségi adatok és a számlarendben rögzített értékelési szabályok alapján az eszközök és források értékének megállapítása. 2.3. A leltár fogalma A leltár olyan tételes kimutatás, amely a költségvetési szerv eszközeinek és forrásainak valóságban is meglévı állományát - mennyiségét és értékét - egy meghatározott idıpontra vonatkozóan tartalmazza. A jelen szabályzatban meghatározott esetekben, illetve feltételek mellett leltárnak tekinthetı a szabályszerően ellenırzött és szükség szerint helyesbített a fıkönyvi könyvelés adataival egyezı analitikus nyilvántartás is. 2.4. Leltározási ütemterv Az ütemterv összeállításának a célja a leltározásra kerülı eszközök, illetve a közremőködı szervezeti egységek munkájának összehangolása, a feldolgozás folyamatosságának, zökkenımentességének biztosítása érdekében. A leltározási ütemtervet a leltározás megkezdése elıtt 10 munkanappal el kell készíteni, amelyet a társulás vezetıje hagy jóvá. A leltározási ütemtervtıl csak a társulás vezetıjének az engedélye, vagy utasítása alapján lehet eltérni. A leltározási ütemtervnek tartalmazni kell: − mire terjed ki a leltározás, − a leltározási bizottság elnökének, tagjainak megnevezését, − a leltárellenırök nevét, − a leltározási körzeteket, a körzetfelelısök nevét, − a leltározás idıpontját napra meghatározva, − a leltározók nevét, − a leltározás megkezdésének és befejezésének idıpontját, − a leltár kiértékelésének határidejét, − a kiértékelés átadásának idıpontját a leltárvezetı részére, − az eltérések miatt esetleg szükségessé váló felelısségre vonás határidejét, − a záró-jegyzıkönyvek elkészítésének határidejét, − az eltérések rendezésének határidejét a könyvviteli nyilvántartásokban. (A leltározási ütemterv mintáját a 1.sz. melléklet tartalmazza.)



2.5. Leltározási utasítás A leltározási ütemtervben megjelölt leltározási körzetekben a leltározást az intézmény vezetıje (a jegyzı) által kiadott leltározási utasításban kell elrendelni. A leltározási utasítást a leltározás megkezdése elıtt 5 munkanappal ki kell adni. A leltározási utasítást átvételi elismervény ellenében meg kell küldeni: − a leltárfelelısnek, − a leltározási körzet leltárfelelıseinek, − a leltárellenırnek. (A leltározási utasítás mintáját a 2. sz. melléklet tartalmazza.) 2.6. Leltározási körzet, leltárfelvételi egység Leltározási körzet a fizikailag elhatárolható, sorszámmal megjelölt és azonosítható terület. Minden leltározási körzetbe leltárfelelıst kell kijelölni, aki köteles gondoskodni a körzetébe tartozó eszközök vagyonvédelmérıl. Leltározási körzetek és leltárfelelısök a következık: Leltározási körzet Leltárfelelıs Társulási Iroda Székelyné Varga Mária irodavezetı Egységes Kistérségi Pedagógiai Szakszolgáltató Kerekes Barbara igazgató Központ Kistérségi Társulás Önkormányzatai Polgármester, intézményvezetı Amennyiben a körzetbe kiadott eszközöknél hiányt észlel azt haladéktalanul köteles jelezni a vagyonkezelı részleg vezetıjének. 2.7. A leltárral szemben támasztott tartalmi és alaki követelmények A könyvek év végi zárásához, a beszámoló elkészítéséhez a leltárt úgy kell összeállítani, hogy az tételesen, ellenırizhetı módon tartalmazza a költségvetési szervnek a mérleg fordulónapján meglévı eszközeit és forrásait mennyiségben és értékben. A leltárnak biztosítani kell, hogy az eszközök állománya fajta, méret, minıség, mennyiség és érték szerint a mérleg fordulónapjára vonatkoztatva megállapítható legyen. A leltárnak biztosítani kell továbbá a teljes körőséget, a valós állapot bemutatását és az áttekinthetıséget. A teljes körőség azt jelenti, hogy a leltárnak a költségvetési szerv valamennyi eszközét és forrását tartalmaznia kell, abból semmi ki nem maradhat. A leltár valódiságát úgy kell biztosítani, hogy a leltározás, egyeztetés során a ténylegesen fellelt mennyiségi- és értékadatokat kell kimutatni. Az áttekinthetıség érdekében be kell tartani, hogy a leltárral kapcsolatban készült okmányokon javítást csak szabályszerően a hibás bejegyzés áthúzásával és fölé írással szabad eszközölni, és a javítást végzı személynek a „javította” jelzéssel és kézjegyével kell a javítást igazolni. A javítást minden esetben úgy kell elvégezni, hogy az eredeti adat, feljegyzés is olvasható, utólag ellenırizhetı legyen. A leltárkészítés során a hitelesség biztosítása érdekében gondoskodni kell a következık betartásáról: − a bizonylatok (leltárfelvételi jegyek, ívek, stb.) továbbá az egyéb dokumentációk (jegyzıkönyvek, kimutatások) egyértelmő és hiánytalan kitöltésérıl, − a szükséges záradékok és aláírások a dokumentációkon rajta legyenek. 5 Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda


A leltárnak (részleltáraknak) tartalmaznia kell: − a költségvetési szerv megnevezését, − a „leltár” megjelölését, − a leltározási hely (körzet) megjelölését, − a bizonylatok sorszámát, − a leltározás megkezdésének és befejezésének idıpontját, valamint a leltár fordulónapját, − a leltározott eszközök és források vagy azok csoportjainak egyértelmő meghatározását, − a leltározott eszközök és források ténylegesen talált mennyiségét, mennyiségi egységeit, egységárát és összértékét, − a leltárkülönbözetnek (hiányok és többletek) kimutatását, − a leltározás végrehajtásáért és ellenırzéséért felelıs, valamint a számadásra kötelezett személyek aláírását. 2.8. A leltározás módja A leltározás történhet: a./ mennyiségi felvétellel (megszámlálás, mérés, egyéb módszer) ezen belül lehet: − nyilvántartásoktól függetlenül, − nyilvántartásokkal való utólagos összehasonlítással, − a nyilvántartások alapján a felvétel alkalmával való összehasonlítással. b./ egyeztetéssel (rovancs) A leltározásnak ez a módja akkor választható, ha a tényleges állapot megállapítása az analitikus nyilvántartások egyeztetésével is biztosítható. A leltár okmányain a leltározás módját rögzíteni kell. Az egyes vagyonrészek leltározásának módjára a szabályzat 5. pontja kötelezı elıírásokat tartalmaz. A leltározásnak két munkafolyamatból kell állni: az eszközök mennyiségének természetes mértékegységben történı megállapításából és a leltározott mennyiségek értékelésébıl. 2.9. A leltározás idıpontja A leltározás elvégezhetı folyamatosan vagy fordulónappal. Mindkét esetben a leltározást a szabályzatban, illetve az éves leltározási ütemtervben meghatározott idıtartamon belül kell végrehajtani. Ezzel egyidejőleg meg kell figyelni és fel kell tárni az elfekvı, feleslegessé vált, csökkent értékő készleteket, továbbá ellenırizni kell a készletek tárolásának helyességét és a raktározási elıírások betartását. Folyamatos leltározás feltétele − a számviteli törvény elıírásainak megfelelı, naprakész, a leltározás idıpontjában a könyvvitellel egyezı (a felvételt megelızıen egyeztetett) nyilvántartás vezetése, hogy annak alapján a hiányok és többletek azonnal megállapíthatók és rögzíthetık legyenek, − az azonos eszközök (eszközcsoportok) leltárértékét a költségvetési szerv egész területén, illetve egy-egy különálló egységben elıre meghatározott azonos idıpontban kell végrehajtani.



Fordulónapi leltározás Fordulónapi leltározás esetén a leltározást - a költségvetési szerv egész területén vagy területileg különálló, elhatárolt egységeiben elıre meghatározott nappal - a fordulónapon - kell elvégezni úgy, hogy ezen a napon a leltárfelvételi helyeken minden eszközfajta teljes körően számbavételre kerüljön.

3. A leltározásban közremőködık feladata és felelıssége 3.1. Az irodavezetı, igazgató (az EKPSZK esetében) Feladata: − a leltározás vezetıjének (Társulási Iroda, EKPSZK külön) kijelölése és megbízása − a leltárellenırök kijelölése és megbízása, − az éves leltározási ütemterv jóváhagyása, − a leltározási utasítások kiadása. Az irodavezetı, illetve az igazgató a leltározás megkezdése elıtt legalább 15 munkanappal kijelöli a leltározás vezetıjét. 3.2. A leltározás vezetıje Feladata: − az éves leltározási ütemterv elkészítése, az intézményvezetıvel történı egyeztetése, − a leltározó bizottságok kialakítása, tagjainak megbízólevéllel történı ellátása, − a leltározásban közremőködık felkészítése, oktatása, − a leltározáshoz szükséges tárgyi eszközök biztosítása (nyomtatványok, mérıeszközök), a leltározás szabályszerőségének biztosítása. 3.3. Leltárellenır Feladata − ellenırizni a leltározásra kijelölt személyek megjelenését a leltározás helyén, − a leltárfelvétel során észlelt hiányosságok, esetleges visszaélések, a szabályok megsértése esetén köteles megtenni a szükséges intézkedést, − a leltárfelvétel befejezése után ellenırzi a leltárfelvétel teljes körőségét, illetve ellenırzi még a következıket: = a mennyiségi felvételek helyességét legalább szúrópróbaszerően, = a leltári tárgyak azonosításának szakszerőségét, = a bizonylatok formailag helyes kitöltését, − eltérés esetén a leltározás vezetıjét köteles értesíteni, − a leltárfelvétel idıtartama alatt munkáját úgy kell szerveznie, hogy bármikor elérhetı legyen, a felmerülı problémák zökkenımentes rendezése érdekében. 3.4. A leltározó (leltárfelelısök) dolgozó(k) Felelıs: A leltári alapbizonylatok szakszerő, valóságnak megfelelı kitöltéséért, valamint a leltárértekezleten elhangzott utasítások pontos betartásáért. 7 Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda


Feladatai: − részt vesz a leltárértekezleten, ahol el kell sajátítania a leltárbizonylatok kitöltésének módját, a leltárfelvétel technikáját, − a leltározás idıtartama alatt minden nap a megjelölt idıben meg kell jelennie a leltározás helyén és onnan a munkavégzés ideje alatt csak a leltározás vezetıjének engedélyével távozhat, − a leltárfelvétel megkezdésekor átveszi az üres bizonylatokat aláírás ellenében, − a leltározást a leltárfelelıs által megjelölt sorrendben végzi, kihagyás nélkül. 3.5. Az analitikus és fıkönyvi nyilvántartást végzık feladata A tárgyi eszközök és raktári készletek leltározásával kapcsolatosan felelıs: − a leltárelszámolás alapját képezı nyilvántartások naprakész állapotáért, az adatok, bizonylatok valódiságáért, − az éves mérlegben beállítandó készletértékek megállapításáért, azok leltárakkal való alátámasztásáért, − a leltárkülönbözetek kimutatásáért és az éves mérlegben való elıírás szerinti elszámolásáért, − az idegen helyen tárolt saját készletek elkülönített kimutatásáért, − a leltározási körzetekben felvett jegyzıkönyvben szereplı rendezetlen vagy vitatott tételek rendezéséért, − a leltár szerinti készletértékeket és a könyvszerinti készletértékeket egybeveti és megállapítja azok egyezıségét vagy az eltéréseket, − összeállítja a leltári dokumentációt és azt átadja a leltározás vezetıjének, aki elıkészíti a szükséges intézkedések megtételét. 4. A leltározás végrehajtásának elıkészítése 4.1. A leltározás elıkészítése A leltározás megkezdése elıtt: fel kell mérni és meg kell határozni a konkrét feladatokat, idıben gondoskodni kell, hogy a szükséges létszám és munkaeszközök rendelkezésre álljanak. 4.1.1. A leltározás adminisztratív elıkészítése − el kell készíteni a leltározási ütemtervet, − ki kell adni a leltározási körzeteknek a leltárutasítást, − gondoskodni kell a könyvelési és pénzügyi nyilvántartások naprakészségérıl, a fordulónapi könyv szerinti készlet megállapítása érdekében.



4.1.2. Személyi feltételek biztosítása A leltározás vezetésével megbízott személy a leltározás megkezdése elıtt legalább 10 munkanappal köteles a leltározási ütemtervet elkészíteni, és azt jóváhagyásra az irodavezetı, illetve az igazgató részére bemutatni. Ki kell alakítani a leltározási bizottságokat, akik az egyes leltározási körzetekben végzik a leltározást. A bizottságnak legalább 2 fıbıl kell állni, akik közül az egyiket a bizottság vezetésével kell megbízni. A bizottságokat úgy kell kialakítani, hogy saját körzetében senki sem lehet a bizottság vezetıje. Meg kell bízni a leltárellenıröket. 4.1.3. A leltározásban résztvevık oktatása A leltározás megkezdése elıtt az oktatást a leltározás vezetıje tartja. Az oktatáson köteles mindenki részt venni, aki a leltározásban közvetlenül vagy közvetve közremőködik. Az oktatás során ismertetni kell a leltározással, valamint a leltárbizonylatok kezelésével kapcsolatos elıírásokat. 4.1.4. A tárgyi feltételek biztosítása A leltározás megkezdése elıtt a szükséges tárgyi feltételek biztosításáért a leltározás vezetıje a felelıs. Ennek keretében gondoskodnia kell: a szükséges nyomtatványokról és a leltározáshoz szükséges mérıeszközökrıl. A leltározási bizonylatokat leltározási körzetenként, átvételi elismervény ellenében kell átadni a leltározási csoportok vezetıinek. A leltárbizonylatok kitöltésénél be kell tartani a következıket: − a nyomtatványokat, mint a leltár bizonylatait tintával (golyóstollal) kell kitölteni, a leltározásnál grafit ceruza nem használható, − valamennyi rovatot ki kell tölteni, a kitöltésre nem kerülı rovatokat megsemmisítı vonallal át kell húzni, − a leltárbizonylatokat folyamatos sorszámmal kell ellátni, − gondoskodni kell az olvasható szövegírásról (radírozás, kaparás, lefestés a bizonylatokon nem lehet). A javítást úgy kell elvégezni, hogy a rontott adatot egy vonallal át kell húzni, a helyes adatot felé írni. A javítás tényét a javítást végzı aláírásával köteles igazolni, − a leltározásban közremőködık a leltározás bizonylatait aláírásukkal hitelesítik. A leltározás megkezdése elıtt a leltározás vezetıje köteles ellenırizni, hogy a szükségessé vált selejtezés megtörtént-e? 4.2. Egyéb elıkészítési feladatok 4.2.1.Tárgyi eszközökkel kapcsolatos feladatok − A nyilvántartások alapján számba kell venni a kölcsönbe és javításra adott saját vagy idegen tulajdonú tárgyi eszközök állományát. − Felül kell vizsgálni a használatból kivont, illetve már teljesen (0-ig) leírt tárgyi eszközök állományát, szükség szerint intézkedni kell a selejtezésrıl, esetleg az értékesítésrıl. − Meg kell gyızıdni arról, hogy a tárgyi eszközökön a leltári számok olvashatók-e. Amennyiben nem, gondoskodni kell a pótlásáról. Hiányzó számok esetén a tárgyi eszközök azonosítását a korábbi leltárfelvételi okmányok alapján kell megállapítani. − Ellenırizni kell a tárgyi eszközök tartozékainak nyilvántartását. − A használaton kívüli vagy idegen tulajdont képezı tárgyi eszközöket el kell különíteni. 9 Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda


− Ellenırizni kell, hogy év közben a tárgyi eszközökön végrehajtott felújítás értékével a bruttó érték módosítása megtörtént-e. − Az alaptevékenységhez térítésmentesen átvett tárgyi eszközök nyilvántartásba vétele az elıírásoknak megfelelıen történt-e. − Meg kell gyızıdni arról is, hogy a 100.000 Ft érték alatti, kis értékő tárgyi eszközök közül nem került-e tétel tévesen a tárgyi eszköz nyilvántartásba. 4.2.2. Készletekkel kapcsolatos feladatok − Gondoskodni kell a raktárakban tárolt készletek megfelelı azonosíthatóságáról. − Biztosítani kell a különbözı cikkek egymástól elkülönített tárolását. − Az elıre csomagolt készleteket meg kell vizsgálni, ellenırizni kell, hogy a győjtıcsomagolás sértetlen-e. − A raktárban el kell különíteni a csökkent értékő készleteket. − A leltározást megelızıen gondoskodni kell a csökkent értékő készletek leértékelésérıl, illetve a selejtezés végrehajtásáról. − Gondoskodni kell az idegen tulajdonú készletek elkülönített tárolásáról. − Gondoskodni kell a raktári új és használt készletek elkülönítésérıl, mivel a mérlegbe csak a raktári új készletek tényleges állománya állítható be. 4.2.3. A leltározás alaki, tartalmi és technikai feltételeinek biztosítása Minden leltár alkalmával szabályosan kiállított, megfelelı tartalmú jegyzıkönyvet kell készíteni. A leltározás megkezdésekor és befejezésekor jegyzıkönyvet kell felvenni. (Jegyzıkönyv mintát az 5. és 6. számú melléklet tartalmazza.) A leltárfelvételi bizonylatokat az abban foglalt adatok helyességének igazolása céljából a leltározónak, a leltározási körzetfelelısnek és a leltárellenırnek alá kell írni. 5. A leltározás végrehajtása Mennyiségi felvétel során: a./ Meg kell állapítani (méréssel, számlálással, stb.) a leltározott eszközök mennyiségét. b./ A leltározás teljességének biztosítása érdekében: a kettıs felvétel vagy a kihagyás elkerüléséért - a leltározott eszközöket meg kell jelölni. A jelölés történhet: = a leltárbizonylatok másolatának, vagy szelvényének a leltározott eszközre való felerısítésével, = festék, zsírkréta vagy egyéb jelzés alkalmazásával, = a leltározott eszköznek erre a célra elkülönített területre való átrakásával. c./ Ellenırizni kell, hogy a leltározott eszköz teljes értékő-e, nem tekinthetı-e elfekvı készletnek. d./ Meg kell állapítani a leltár felvétele és a fordulónapja közötti készletmozgást, ha a felvétel napja és a fordulónap nem egy napra esik. A leltározás szabályszerőségéért a leltározó csoport vezetıje és a leltárellenır, a méret és a minıség megállapításáért, valamint a mennyiségi számbavétel helyességéért a leltározók felelısek. 10 Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda


A leltározással kapcsolatos adminisztratív feladatok végrehajtása: a./ A leltározóknak a leltározott eszköz azonosítási adatait (leltári számát, típusát, méretét, minıségét) mennyiségi egységét és mennyiségét a leltári bizonylaton a számbavétellel egyidejőleg rögzíteni kell, majd a leltárbizonylatot alá kell írniuk. b./ A bizonylatokat a leltárösszesítı (körzeti leltár) elkészítése céljára rendezni és csoportosítani kell. c./ El kell készíteni a leltárösszesítıt és azt egybe kell vetni a tartalmilag és számszakilag ellenırzött bizonylatokkal. d./ A leltárösszesítıre fel kell vezetni a könyvszerinti készletet, majd ezt követıen meg kell állapítani a leltári hiányokat és a többleteket. 5.1. Eszközök, források leltározása A mérleg elkészítéséhez minden évben a mérleg fordulónapját követı 15 napon belül a nyilvántartások egyeztetésének végrehajtásával a leltározást el kell végezni. A tárgyi eszközök és készletek esetében a szabályzatban meghatározott idıszakonként a leltározást mennyiségi felvétellel is biztosítani kell.

A./ BEFEKTETETT ESZKÖZÖK I. Immateriális javak Az immateriális javakat az analitikus nyilvántartások alapján a mérleg fordulónapja szerinti értéken kell a leltárban szerepeltetni. A leltárfelvétel során meg kell gyızıdni, hogy a nyilvántartásokban szereplı értékadatok minden esetben bizonylatok alapján kerültek-e rögzítésre. Az immateriális javak csoportosítása a következı: − alapítás-átszervezés aktivált értéke − kísérleti fejlesztés aktivált értéke − vagyoni értékő jogok (szolgalmi jogok, bérleti jogok, kezelıi jogok, stb.) - szellemi termékek (szerzıi jogvédelem alatt álló javak, szoftvertermékek, stb.), − immateriális javakra adott elılegek A leltározást döntı részt a nyilvántartásokkal való egyeztetés útján kell elvégezni. Mennyiségi felvételt az ipari minták, a szoftvertermékek, vásárolt szabadalmak, licencek csoportjánál kell alkalmazni. II. Tárgyi eszközök Ingatlanok Az ingatlanokat mennyiségi felvétellel évenként kell leltározni. A leltározás során gondoskodni kell a könyvviteli nyilvántartások adatainak a földhivatali, valamint a kataszteri nyilvántartásokkal való egyeztetésrıl. Gépek, berendezések és felszerelések Mennyiségi felvétellel évenként. A gépeknél gondoskodni kell a tartozékok leltározásáról is.



Jármővek Mennyiségi felvétellel évenként. A leltározás során egyeztetni kell a motor- és alvázszámokat. Beruházások, felújítások Évenként a nyilvántartásokkal történı egyeztetéssel. A beruházások leltározása, illetve azok egyeztetése során meg kell gyızıdni arról is, hogy a folyamatosan beszerzett tartozékok és más jellegő tárgyak hiánytalanul megvannak-e. Idegen kivitelezı esetén a leltározásnál, amit a szállító végez, a vállalkozás megbízottja legyen jelen és a leltározásról felvett jegyzıkönyvet írja alá. Az így elkészített befejezetlen beruházás állományi leltárát kell az analitikus nyilvántartásokkal egyeztetni. Beruházásra adott elılegek A beruházásra adott elılegeket egyeztetéssel kell leltározni. Az egyeztetést úgy kell elvégezni, hogy a vállalkozóval közölni kell a náluk nyilvántartott elıleget, és fel kell kérni, hogy eltérés esetén közölje az általa nyilvántartott összeget 8 napon belül. Amennyiben a vállalkozó nem válaszol, akkor az általunk nyilvántartott összeget kell a leltárban szerepeltetni. Kis értékő tárgyi eszközök A Társulási Irodában és az EKPSZK-nál a kis értékő tárgyi eszközöket legalább háromévente, mennyiségi felvétellel leltározzák. A társult önkormányzatok részére használatra átadott kis értékő tárgyi eszközöket a Társulási Iroda munkatársai háromévente leltározzák. AZ EKPSZK tárgyi eszközeit, valamint a társult önkormányzatok részére használatra átadott (nagy értékő) tárgyi eszközök leltározását a Társulási Iroda munkatársai évente végzik. III. Befektetett pénzügyi eszközök leltározása Az értékpapírokat, beleértve a részvényeket is, évenként mennyiségi felvétellel kell leltározni. A többi befektetett pénzügyi eszközöket évenként egyeztetéssel.

B./ FORGÓESZKÖZÖK I. Készletek a./ A raktári készletek mennyiségét 3 évenként mennyiségi felvétellel kell leltározni. b./ Az Önkormányzatok részére átadott, személyi használatra kiadott eszközöket (szerszámok, munkaruhák, stb.) a mennyiségi nyilvántartásokkal 3 évenként egyeztetni kell. c./ A javításra átvett készleteket mennyiségi felvétellel évenként fel kell leltározni, és a leltárfelvétel bizonylatának másolati példányát a javítást végeztetınek - amennyiben kéri meg kell küldeni. A Társulási Iroda raktár helyiséggel nem rendelkezik. A pályázatok vagy közmunka programok keretében beszerzett készletek (munkaruha, stb.) az érintett önkormányzatok részére átadásra kerülnek.



II. Követelések A leltárt úgy kell összeállítani, hogy a tételesen (adósonként, vevınként) tartalmazza a követelések értékét. A követeléseket a leltár összeállítását megelızıen egyeztetéssel ellenırizni kell. El kell végezni: − más gazdálkodóval szembeni követelés esetén a vonatkozó számlákkal való egyeztetést, − az adóhivatallal kapcsolatos követelés esetén az adó-elszámolási bizonylatokkal, illetve az adóbevallással történı egyeztetést, − a munkavállalókkal szembeni követelés esetén az analitikus nyilvántartások bizonylatokkal való egyeztetését. Az egyeztetés lezárását követıen a követelések értékét a számlarendben foglalt elıírások alapján kell megállapítani. III. Értékpapírok A forgatási célból vásárolt értékpapírokat évenként egyeztetéssel kell leltározni. IV. Pénzeszközök A pénzeszközök leltározását minden évben december 31-el el kell végezni. A házipénztár év végi pénzállományáról - címletenkénti felsorolásban - jegyzıkönyvet kell készíteni.(A jegyzıkönyv mintáját a 7. sz. melléklet tartalmazza.) A pénzintézettel szemben mutatkozó követeléseket az év utolsó napjával a kivonatok, bankértesítések alapján egyeztetéssel kell leltározni. V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások A leltár elkészítése elıtt meg kell gyızıdni arról, hogy a számlarendben foglalt elıírások alapján az elszámolások rendezésre kerültek-e (pl. útielıleg). Ezt követıen a leltározást minden év december 31-el el kell végezni.

C./ KÖTELEZETTSÉGEK A kötelezettségeket a fıkönyvi számlák és az analitikus nyilvántartások, valamint a követelésekre vonatkozó okmányok egyeztetése alapján kell leltározni. I. Hitelek leltározása A hitelek, kölcsönök állományát egyeztetéssel kell elvégezni a hitelt, kölcsönt folyósító hitelintézeteknek a december 31-i állapotra vonatkozó bankkivonata, más vállalkozás, szervezet által adott kölcsön esetében a folyósító egyenlegközlı levele alapján. II. Szállítók leltározása A szállítókkal szembeni kötelezettségeket a leltárba (folyószámla kivonat) tételesen, szállítónként kell felvezetni. A felvett értékadatok valódiságát egyeztetéssel kell elvégezni. A mérlegbe csak egyeztetett, elismert adatok kerülhetnek.



5.2. Mérlegben értékkel nem szereplı eszközök leltározása A könyvviteli mérlegben értékkel nem szereplı, használt és használatban levı készleteket, kisértékő immateriális javakat, tárgyi eszközöket minden évben egyeztetéssel, 3 évenként mennyiségi felvétellel kell leltározni. 5.3. Mennyiségi leltárfelvétel során alkalmazható nyomtatványok és azok kezelése 5.3.1. Alkalmazható nyomtatványok B.sz.ny. 14-12/a. r.sz. Leltárfelvételi jegy és jegyzıkönyv közúti gépjármő leltározásához B.sz.ny. 14-13. r.sz. Tárgyi eszköz leltárfelvételi ív gépek, berendezések felvételére B.sz.ny. 14-15/a. r.sz. Tárgyi eszköz leltárfelvételi ív és összesítı gépekhez, berendez.-hez 6. Mérlegtételek értékelése Az értékelés során a költségvetési szerv kezelésében tartós használatban lévı eszközök és források forint értékeinek megállapítását kell elvégezni. A mérlegtételek értékelése során be kell tartani a számvitelrıl szóló 2000. évi C. tv. és az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet, valamint az intézmény értékelési szabályzatában foglalt elıírásokat. 7. Leltári hiányok és többletek rendezése A leltárban szereplı adatokat egyeztetni kell az analitikus nyilvántartások adataival. Az analitikus nyilvántartásban a leltározás idıpontját fel kell jegyezni, a leltárfelvételi bizonylatokra pedig az analitikus nyilvántartások (kartonok) azonosító adatait kell feltüntetni. Az egyeztetés során megállapított leltárkülönbözeteket a leltározási bizottság elnöke közli a leltározási körzet leltárfelelısével, aki az értesítést követı 15 napon belül köteles gondoskodni az eltérések okainak kivizsgálásáról. A kivizsgálást követıen jegyzıkönyvet kell felvenni, amiben rögzíteni kell: a leltárkülönbözet mennyiségét és értékét, a különbözetet elıidézı okokat, a felelısség megállapítását és a felelıs személy nyilatkozatát. A fentiek megállapításánál jelen kell lenni: a leltározási körzet leltárfelelısének, a leltározási bizottság elnökének és a leltárellenırnek. A jegyzıkönyvet 3 példányban kell elkészíteni, melynek 1 példányát meg kell küldeni a leltározás vezetıjének. A leltározás vezetıje a jegyzıkönyv alapján kezdeményezi a felelısségre vonást, a kártérítés megállapítását az intézmény vezetıje (jegyzıje) felé. 8. A leltározási bizonylatok megırzése A leltározás lezárását követıen a leltárhoz kapcsolódó valamennyi bizonylatot irattározni kell, és azokat legalább 10 évig meg kell ırizni.



Záró rendelkezések Ez a szabályzat 2010. január 1. napján lép hatályba. Társulási Irodánál az irodavezetı, a KPSZK-nál az igazgató gondoskodik arról, hogy a szabályzatban foglalt elıírásokat az érintett munkatársak megismerjék, annak tényét a szabályzathoz csatolt íven aláírásukkal igazolják, a hatálybalépés napjával egyidejőleg. Kelt: Kazincbarcika, 2010. év január hó 04. nap

Kerekes Barbara igazgató

Székelyné Varga Mária irodavezetı



1.sz. melléklet ........................ intézmény

LELTÁROZÁSI ÜTEMTERV 200......évre

A leltározást 200... év ..... hó ..... napján kell megkezdeni és 200.... év ........ hó ....... napján kell befejezni. A leltározás az intézmény (polgármesteri hivatal) kezelésében lévı valamennyi vagyontárgyra kiterjed. A leltározást a következı leltározási körzetekben és idıpontokban kell elvégezni a körzeti leltárfelelısök közremőködésével. Leltározási körzet száma, megnevezése

Leltározást végzık neve

Idıpontja

Leltározási körzetfelelıs neve 1.sz.Belgyógyászat Z.János 200..év..hó...nap X.Y W.Ferenc ........................ . . . . . . 2.sz.Sebészet U.Zoltán 200..év..hó...nap K.J. S.István ........................ . . . . . . A leltár kiértékelésének határideje ......év......hó.....nap.



-2A leltárak kiértékelését 200...év...hó 200....év.....hó.....napjáig kell elkészíteni.

....

napjáig,

a

záró

jegyzıkönyvet

A leltározás során jelentkezı eltéréseket a könyvelésben legkésıbb 200..év .....hó ....napjáig rendezni kell.

Kelt.........200...év....hó....nap

Az ütemtervet összeállította: ............................. leltározás vezetıje

Jóváhagyom: Kelt: ..................200....év....hó....nap ........................... intézményvezetı (jegyzı)

Tevékenységek ütemezésnek összefoglaló kimutatása A fizikai leltározás Megnevezés kezdete

Számszaki feldolgozás befejezése

Egyeztetési eljárás befejezése

Leltár lezárása

befejezése



2. sz. melléklet

...................... intézmény

LELTÁROZÁSI UTASÍTÁS

Értesítem, hogy az 200....évi leltározási ütemtervben foglaltaknak megfelelıen .................... egységnél 200.... év ....hó .....naptól 200.... év ....hó ....napjáig leltározást tartunk. A leltározást (név) .............................. leltárfelelıs vezeti. Kérem, hogy a leltározás zavartalan lebonyolítása érdekében a szükséges intézkedést a Leltárkészítési és leltározási szabályzatban foglalt elıírások alapján szíveskedjen elvégezni.

Kelt: ................200....év ......hó ......nap

........................... intézményvezetı (jegyzı)



3.sz. melléklet

....................... intézmény

Szám: ......./200...

MEGBÍZÓLEVÉL

............................................... név ........................ beosztás részére. Megbízom, hogy ......... számú ................. leltározási körzetben 200.... év .......... hó .. napján kezdıdı leltározásnál, mint ................................ a leltározással kapcsolatos feladatokat elvégezze. A leltározás során a Leltárkészítési és leltározási szabályzat, valamint a ......sz. leltározási utasítás szerint kell elıkészíteni és végrehajtani. A leltározás kezdési idıpontja: 200.....év ....hó ....nap Tervezett befejezés idıpontja : 200.... év ....hó ....nap Kelt: ..............200......év..........hó......nap

............................. leltározás vezetıje



4.sz. melléklet

NYILATKOZAT

Alulírott fegyelmi felelısségem tudatában kijelentem, hogy a ......... számú ...................... leltározási körzetben az 200..... év ........ hó ....... napján megtartott leltározáskor valamennyi leltári tárgyat bemutattam.

Kelt: ................... 200.....év .........hó .......nap

........................... leltározási körzet leltárfelelıse



5.sz. melléklet

JEGYZİKÖNYV (a leltározás megkezdése elıtt)

Készült ........ 200.... év .........hó ....nap ....... számú ...................... leltározási körzet leltározásának megkezdése elıtt ..................... hivatali helyiségben., Jelen vannak: ........................ név ..................beosztás leltározási körzet leltárfelelıse ....................... név....................beosztás leltározó ....................... név ...................beosztás leltározó A leltárfelvétel ütemterv szerinti kezdete 200....... év ..........hó ......nap A leltárfelvétel tényleges kezdete: 200.........év ...........hó .......nap A leltárfelvétel módja: ................................................. A leltározásban résztvevık kijelentik, hogy a leltározás megkezdése elıtt a leltárértekezlet megtartásra került. A leltározáshoz szükséges eszközök, bizonylatok hiánytalanul rendelkezésre állnak. A leltározási körzetben a leltárfelelıs a Leltárkészítési és leltározási szabályzatban, valamint a ......sz. leltározási utasításban foglalt elıírásoknak eleget tett (nem tett eleget). Egyéb megállapítások: ..................................................................... ........................................................................................................... ........................................................................................................... ........................................................................................................... ........................................................................................................... ........................................................................................................... ...........................................................

k.m.f.

..................... leltárfelelıs

................... leltározó

.................... leltározó 6.sz. melléklet 21

Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda


JEGYZİKÖNYV (a leltározás befejezésérıl)

Készült 200.... év ........... hó ....... nap ......... számú ......................... leltározási körzetben végrehajtott leltározás befejezése alkalmából. Jelen vannak: ................. név ..............beosztás leltározási körzet leltárfelelıse ................ név ..............beosztás leltározó ................ név ..............beosztás leltározó

A leltározás 200....év ........hó ........napján kezdıdött és 200.......év .........hó .......napján zárult. Jelenlévık kijelentik, hogy a leltári tárgyak a valóságos és tényleges helyzetnek megfelelıen az elıírt utasítások betartásával - történt. A leltározási körzet leltárfelelıse kijelenti, hogy a leltárfelvételi íven (jegyen) szereplı leltári tárgyak hiánytalanul megvannak, és azokat további kezelésre, illetve megırzésre átveszi. A leltározáshoz átvett bizonylatok elszámolásra kerültek.



-2Az átvett bizonylatokból: a./ Felhasznált bizonylatok: Bizonylat megnevezése

sorszáma

b./ Rontott bizonylatok: Bizonylat megnevezése

sorszáma

c./ Fel nem használt bizonylatok Bizonylat megnevezése

sorszáma

A leltározással kapcsolatban tett egyéb megállapítások: ....................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................... ..............................................................................................................................

k.m.f.

.................. leltárfelelıs

.................. leltározó

................... leltározó



7.sz. melléklet

JEGYZİKÖNYV (pénzeszközök és értékcikkek leltározásáról)

Készült 200........év .............hó .... nap során a házipénztárnál megtartott leltározás alkalmával. Jelen vannak: ........................ pénztáros ........................ leltározó ........................ leltárellenır ........................ pénztárellenır Jelenlévık megállapítják, hogy a pénztárzárást követıen a pénztárban a következı címlető és összegő készpénz és értékcikkek voltak. Készpénz: -----------------------------------------------------------Címlet db címlet x db -----------------------------------------------------------. . . . . . -----------------------------------------------------------Összesen: ------------------------------------------------------------



- 2 Értékpapírok --------------------------------------------------------------------------------------Megnevezés címlet db Címlet x db (Ft) --------------------------------------------------------------------------------------. . --------------------------------------------------------------------------------------Összesen: --------------------------------------------------------------------------------------A Pénztárjelentés szerinti készpénzkészlet ................ Ft A leltározás során talált készpénzkészlet ................ Ft --------------------------------------------------------------------------------------Eltérés (hiány, többlet) ± ............... Ft Értékpapírok nyilvántartás szerinti értéke .................Ft Leltározás során talált értékpapírok értéke .................Ft ---------------------------------------------------------------------------------------Eltérés (hiány, többlet) ± .................Ft Egyéb megállapítások: ....................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................... ................................................................ ........... pénztáros kijelenti, hogy a leltározás során talált eltérésekrıl írásbeli magyarázattal tartozik, és azt a jegyzıkönyv felvételétıl számított .... napon belül a leltározás vezetıjének köteles megküldeni. k.m.f. .................... leltározó

................... pénztáros

.................... leltárellenır

................... pénztárellenır



8.sz. melléklet

JELENTÉS

(a leltárellenır által végzett ellenırzésekrıl)

.............................. név leltározás vezetıjének a ........sz. .................. leltározási körzetben felvett leltár ellenırzésérıl.

Ellenırzött tételek sorszáma: ....................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................... .....................................................................................................

Egyéb megállapítások: ....................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................... ...................

Kelt: ............ 200...év .........hó .....nap .................... leltárellenır



Függelék Összesítı leltár 200.. ÉVRİL

ESZKÖZÖK A/ BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Immateriális javak 1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke

Sorszám

Megnevezés

HasználatbaFıkönyvi Leírási vétel idıszámla kulcs pontja száma (%) (év)

Bruttó érték (Ft)

Elszámolt Écs 200..XII. 31-ig (Ft)

Nettó érték 200..XII. 31-én (Ft)













1. 2. 3. Összesen:

2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Sorszám

Megnevezés

1. 2. 3. Összesen:

3. Vagyoni értékő jogok Sorszám

Vagyoni értékő jog megnevezése

1. 2. 3. Összesen:

4.Szellemi termékek Sorszám

Szellemi termékek megnevezése

1. 2. 3. Összesen:


Leltárkészítési és leltározási szabályzat 5.Immateriális javakra adott elılegek Sorszám

Üzleti partner megnevezése

Elıleg összege 200..XII. 31-én (Ft)

Elıleg kiuta- Fıkönyvi lás idıpontja számla (év, hó nap) száma

1. 2. Összesen:

6.Immateriális javak értékhelyesbítése Sorszám

Záró érték 200..XII. 31-én (Ft)

Megnevezés

1. 2. 3. Összesen:

Immateriális javak ö s s z e s e n : II. Tárgyi eszközök II/1.Törzsvagyon a/ Forgalomképtelen ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok 1.Út, híd, járda, alul- és felüljárók Építmény HasználatbaFıkönyvi Sor- megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontszámla szám pontos behatárolása ja száma (helyrajzi szám, utca, tér, stb.) (év)

Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma


Elszámolt Écs Nettó érték 200..XII. 200..XII. 31-ig 31-én (Ft) (Ft)

Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma



1. 2. 3. 4. Összesen:

2.Közforgalmú repülıtér Építmény HasználatbaFıkönyvi Sor- megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontszámla szám pontos behatárolása ja száma (helyrajzi szám, utca, tér, stb.) (év) 1. 2. 3. Összesen:


Leltárkészítési és leltározási szabályzat 3.Parkok, játszóterek Építmény HasználatbaFıkönyvi Sor- megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontszámla szám pontos behatárolása ja száma (helyrajzi szám, utca, tér, stb.) (év)

Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma



Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma



Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma



Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma



1. 2. 3. Összesen:

4.Folyók, vízfolyások, természetes és mesterséges tavak Építmény Használatba- Fıkönyvi Sor- megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontja számla szám pontos behatárolása (év) száma (helyrajzi szám, utca, tér, stb.) 1. 2. 3. Összesen:

5.Árvízvédelmi töltések, belvízcsatornák Építmény Használatba- Fıkönyvi Sor- megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontja számla szám pontos behatárolása (év) száma (helyrajzi szám, utca, tér, stb.) 1. 2. 3. Összesen:

6.Egyéb ingatlanok Épület, építmény Használatba- Fıkönyvi Sor- megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontja számla pontos behatárolása szám (év) száma (helyrajzi szám, utca, tér, stb.) 1. 2. 3. Összesen:

7.Folyamatban lévı forgalomképtelen ingatlan beruházás, felújítás Sorszám

Építmény megnevezése, elhelyezkedésének pontos behatárolása (helyrajzi szám utca, tér, stb.)

Beruházás, Pénzügyi Mőszaki felújítás kez- Fıkönyvi A beruházás készültségi telejesítés désének idı- számla tervezett költsége foka 200.. készültségi foka pontja száma (Ft) XII.31-én 200.. XII.31-én (év) (%) (%)

Értéke 200..XII. 31-én (Ft)

1. 2. 3. Összesen:

Forgalomképtelen ingatlanok összesen: 29 Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda


b/ Korlátozottan forgalomképes ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok 1.Vízellátás közmővei Sorszám

ITJ VTSZ száma




Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma




Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma




Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma




Építmény Használatba- Fıkönyvi Leírási megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontja számla kulcs pontos behatárolása (év) száma (%) (helyrajzi szám, utca, tér, stb.)

1. 2. 3. Összesen:

2.Szennyvíz és csapadékvíz elvezetés közmővei Sorszám

Építmény Használatba- Fıkönyvi megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontja számla pontos behatárolása (év) száma (helyrajzi szám, utca, tér, stb.)

1. 2. 3. Összesen:

3.Távhıellátás Sorszám

Épület, építmény Használatba- Fıkönyvi megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontja számla pontos behatárolása (év) száma (helyrajzi szám, utca, tér, stb.)

1. 2. 3. 4. Összesen:

4.Közmővek védıterületei Sorszám

Építmény Használatba- Fıkönyvi megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontja számla pontos behatárolása (év) száma (helyrajzi szám, utca, tér, stb.)

1. 2. 3. 4. Összesen:



5.Intézmények ingatlanai Sorszám

Épület, építmény Használatba- Fıkönyvi Leírási megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontja számla kulcs pontos behatárolása (év) száma (%) (helyrajzi szám, utca, tér, stb.)

ITJ VTSZ száma




ITJ VTSZ száma




ITJ VTSZ száma




ITJ VTSZ száma




1. 2. 3. 4. Összesen:

6.Sportlétesítmények Sorszám


1. 2. 3. 4. Összesen:

7.Állat- és növénykert Sorszám


1. 2. 3. 4. 5. Összesen:

8.Középületek és hozzájuk tartozó földek Sorszám

Épület, építmény, földterület HasználatbaFıkönyvi Leírási megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontszámla kulcs pontos behatárolása ja száma (%) (helyrajzi szám, utca, tér, stb.) (év)

1. 2. 3.


Leltárkészítési és leltározási szabályzat 4. Összesen:

9.Mőemlékek Sorszám

Épület, építmény HasználatbaFıkönyvi Leírási megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontszámla kulcs pontos behatárolása ja száma (%) (helyrajzi szám, utca, tér, stb.) (év)

ITJ VTSZ száma




1. 2. 3. 4. Összesen:

10.Védett természeti területek Sorszám

Földterület Használatba- Fıkönyvi megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontja számla pontos behatárolása (év) száma (helyrajzi szám, utca, tér, stb.)


1. 2. 3. 4. Összesen:

11.Folyamatban lévı korlátozottan forgalomképes ingatlan beruházás, felújítás Mőszaki készültségi foka 200.. XII.31-én (%)

Pénzügyi teljesítés készültségi foka 200.. XII.31-én (%)

Korlátozottan forgalomképes ingatlanok ö s s z e s e n :

----------

----------

Törzsvagyon ö s s z e s e n :

----------

----------

Sorszám

Építmény megnevezése, elhelyezkedésének pontos behatárolása (helyrajzi szám utca, tér, stb.)

Beruházás, felújítás kez- Fıkönyvi A beruházás désének idı- számla tervezett költsége pontja száma (Ft) (év)


1. 2. 3. 4. Összesen:

II/2.Forgalomképes ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok 1.Telkek, zártkerti- és külterületi ingatlanok Sorszám

Földterület Használatba- Fıkönyvi megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontja számla pontos behatárolása (év) száma (helyrajzi szám, utca, tér, stb.)


1.


Leltárkészítési és leltározási szabályzat 2. 3. Összesen:

2.Épületek Sorszám

Épület Használatba- Fıkönyvi megnevezése, elhelyezkedésének vétel idıpontja számla pontos behatárolása (év) száma (helyrajzi szám utca, tér, stb.)

Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma




Pénzügyi teljesítés készültségi foka 200.. XII.31-én (%)


1. 2. 3. Összesen:

3.Folyamatban lévı forgalomképes ingatlan beruházás, felújítás Beruházás, A beruházás Mőszaki készültÉpület felújítás kezdé- Fıkönyvi tervezett költ- ségi foka 200.. Sor- megnevezése, elhelyezkedésének sének idıpont- számla sége XII.31-én szám pontos behatárolása száma ja (Ft) (%) (helyrajzi szám utca, tér, stb.) (év) 1. 2. 3. Összesen:

----------

Forgalomképes ingatlanok ö s s z e s e n:

----------

II/3.Egyéb tárgyi eszközök 1.Gépek, berendezések és felszerelések Gépek, berendezések és felszerelések megnevezése

Használatba- Fıkönyvi vétel idıpontja számla (év) száma

Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma

Jármő Használatba- Fıkönyvi megnevezése (azonosító adatai: rend- vétel idıpontja számla szám, motorszám) (év) száma

Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma

Sorszám






1. 2. 3. Összesen:

2.Jármővek

Sorszám


1. 2. 3.


Leltárkészítési és leltározási szabályzat Összesen:

3.Tenyészállatok Sorszám

Tenyészállat megnevezése megnevezése


Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma




1. 2. 3. Összesen:

4.Beruházásra adott elılegek Sorszám

Üzleti partner megnevezése

Elıleg összege 200..XII. 31-én (Ft)

Elıleg utaláFıkönyvi sának idıpontszámla ja száma (év, hó, nap)

1. 2. 3. Összesen:

5. Állami készletek, tartalékok

Sorszám

Megnevezése


Leírási kulcs (%)

ITJ VTSZ száma



--------

----------


1. 2. 3. Összesen:

Egyéb tárgyi eszközök ö s s z e s e n : II/4. Tárgyi eszközök értékhelyesbítés

Sorszám

Megnevezés

Záró érték összege 200..XII. 31-én (Ft)

1. 2. 3. Összesen:



Tárgyi eszközök ö s s z e s e n : III. Befektetett pénzügyi eszközök 1.Egyéb tartós részesedés

Sorszám

Gazdasági társaság neve

SzerzéskoRészesedés Fıkönyvi Részesedés ri szerzésének számla mértéke idıpontja értéke száma (%) (Ft) (év)

Elszámolt értékvesztés, visszaírás 200..XII. 31-ig (Ft)


Elszámolt értékvesztés, visszaírás 200..XII. 31-ig (Ft)


1. 2. 3. Összesen:

2.Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír

Sorszám

Értékpapír neve

Beszerzés idıpontja (év)

Fıkönyvi Szerzéskoszámla ri értéke száma (Ft)

Beszerzés idıpontja (év)

*Az adott kölcsönbıl a követFıkönyvi Szerzésko- Lejárat kezı évben számla ri értéke idıpontja (200.-ben) esedészáma (Ft) (év) kes törlesztırészlet (Ft)

Hozama 200.-ben

1. 2. 3. Összesen:

3.Tartósan adott kölcsön

Sorszám

Kölcsönvevı neve

** Értéke 200..XII. 31-én (Ft)

1. 2. 3. Összesen: *

Ezzel az összeggel csökkenteni kell az adott kölcsön év végi állományát

** Az itt szereplı összeg egyenlı az év végén fennálló adott kölcsön összege és a tárgyévet követıen esedékes összeg különbözetével

4.Hosszú lejáratú bankbetétek

Sorszám

1.

Elhelyezés idıpontja (év, hó, nap)

Lejárat idıpontja (év)

Fıkönyvi Betét összege számla (Ft) száma

Hozama 200..-ben

Tıkésített kamattal Tıkésített kamat növelt értéke 200.. XII.31-ig a betétnek (Ft) 200.. XII. 31én (Ft)

2. 3.



5.Egyéb hosszúlejáratú követelések

Sorszám

Elhelyezés idıpontja (év, hó, nap)


Fıkönyvi számla száma

Betét összege (Ft)

1.

Tıkésített kamattal Tıkésített kamat növelt értéke Hozama 200.. XII.31-ig a betétnek 200..-ben (Ft) 200.. XII. 31én (Ft)

2. 3. Összesen:

6.Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése

Sorszám

Záró érték 200.. XII. 31-én (Ft)

Megnevezés

1. 2. 3. Összesen:

Befektetett pénzügyi eszközök ö s s z e s e n : IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszközök 1. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök Sorszám

Eszköz megnevezése

HasználatFıkönyvi Leírási ba-vétel számla kulcs idıpontja száma (%) (év)

ITJ VTSZ száma





ITJ VTSZ száma




1. 2. 3. Összesen:

2. Koncesszióba adott eszközök Sorszám


1. 2. 3.



3. Vagyonkezelésbe adott eszközök Sorszám



ITJ VTSZ száma




ITJ VTSZ száma




1. 2. 3. Összesen:

4. Vagyonkezelésbe vett eszközök Sorszám



1. 2. 3. Összesen:

5. Üzemeltetésre kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszközök értékhelyesbítése Sorszám

Záró érték 200..XII. 31-én (Ft)


1. 2. 3. Összesen:

Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszközök összesen:

Befektetett eszközök ö s s z e s e n :

---------- ----------



B/ FORGÓESZKÖZÖK I. Készletek 1.Anyagok Sorszám

Mennyiségi egység

Egységár (Ft)

Értéke 200.. XII.31-én (Ft)

Mennyiségi egység

Egységár (Ft)


Megnevezés

Mennyiségi egység

Egységár (Ft)


Megnevezés

Mennyiségi egység

Egységár (Ft)


Megnevezés

1. 2. 3. 4. Összesen

2. Befejezetlen termelés és félkész termékek Sorszám

Megnevezés

1. 2. 3. 4. Összesen:

3. Növendék-, hízó és egyéb állatok Sorszám 1. 2. 3. 4. Összesen:

4. Késztermékek Sorszám 1. 2. 3. 4.



5/a. Áruk és közvetített szolgáltatások Sorszám

Megnevezés

Mennyiségi egység

Egységár (Ft)


Egységár (Ft)


1. 2. 3. 4. Összesen:

5/b. Követelés fejében átvett eszközök és készletek Sorszám

Megnevezés

Mennyiségi egység

1. 2. 3. 4. Összesen:

Készletek ö s s z e s e n :

II. Követelések 1. Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vevık) Sorszám

Vevı megnevezése


Adós megnevezése


Fizetési határidı (év, hó, nap)

Összege (Ft)

1. 2. 3. Összesen:

2. Adósok Sorszám

Összege (Ft)

1. 2. 3. 4.


Leltárkészítési és leltározási szabályzat 5. Összesen:

3. Rövid lejáratú kölcsönök Sorszám

Kölcsönt igénybevevı megnevezése


Fizetési határidı (év, hó, nap)


*Az adott kölcsönbıl tárgyévet követıen esedékes törlesztırészlet

Összege (Ft)

1. 2. 3. Összesen:

4. Egyéb követelések Sorszám

Követelés megnevezése

Összege (Ft)

1. 2. 3. Összesen:

* Amennyiben az egyéb követelés az adott kölcsönbıl tárgyévet követıen esedékes törlesztırészlet, akkor az oszlopban "X" jelölést kell tenni !

Követelések ö s s z e s e n : III. Értékpapírok 1.Egyéb részesedés Sorszám

Értékpapír neve (sorozatszáma)

Beszerzés idıpontja (év, hó nap)


Hozama 200..-ben (Ft)



Hozama 200..-ben (Ft)


1. 2. 3. Összesen:

2.Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok Sorszám

Értékpapír neve (sorozatszáma)

Beszerzés idıpontja (év, hó nap)

1. 2. 3. Összesen:



Értékpapírok ö s s z e s e n : IV. Pénzeszközök 1. Pénztárak, csekkek, betétkönyvek Sorszám

Megnevezése


Záró pénzkészlet 200.. XII. 31-én (Ft)







1. 2. 3. 4.

Összesen: 2. Költségvetési bankszámlák Sorszám

Megnevezése

1. 2. 3. 4. Összesen:

3. Elszámolási számlák Sorszám

Megnevezése

1. 2. 3. 4. Összesen:

4. Idegen pénzeszközök számlái Sorszám

Megnevezése

1. 2. 3. Összesen:



Pénzeszközök ö s s z e s e n : V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 1.Költségvetési aktív függı elszámolások Sorszám

Függı tétel megnevezése


Állomány értéke 200.. XII. 31-én (Ft)



1. 2. Összesen:

2. Költségvetési aktív átfutó elszámolások Sorszám

Átfutó tétel megnevezése

1. 2. Összesen:

3. Költségvetési aktív kiegyenlítı elszámolások Sorszám

Kiegyenlítı tétel megnevezése



1. 2. Összesen:

4. Költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszámolások Sor- Költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszászám molások



1. 2. Összesen:

Egyéb aktív pénzügyi elszámolások összesen: Forgóeszközök összesen: 42 Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda


Eszközök összesen: FORRÁSOK D) Saját tıke Sorszám

Megnevezés

1.

Induló tıke

2.

Tıkeváltozások

3.

Értékelési tartalék

Elızı év (200..) (Ft)

Tárgyév (200..) (Ft)





Saját tıke ö s s z e s e n :

E) Tartalékok a/ Következı évben felhasználható pénzmaradvány Sorszám

Megnevezés

1. 2. Tartalékok ö s s z e s e n :

b/ Következı évben felhasználható vállalkozási eredmény Sorszám

Megnevezés

1. 2. Tartalékok ö s s z e s e n :

I. Hosszú lejáratú kötelezettségek 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsön

Sorszám

Kölcsönt nyújtó megnevezése

KölcsönFıkönyvi felvétel idıszámla pontja száma (év)

Felvett kölcsön összege (Ft)


*A kapott kölcsönbıl a következı ** Kölcsön évben állománya (200..-ben) 200..XII.31-én esedékes (Ft) törlesztırészlet (Ft)

1. 2. 3. 4. Összesen:


Leltárkészítési és leltározási szabályzat *

Ezzel az összeggel csökkenteni kell a kapott kölcsön év végi állományát

** Az itt szereplı összeg egyenlı az év végén fennálló kapott kölcsön összege és a tárgyévet követıen esedékes összeg különbözetével

2. Tartozások (fejlesztési célú) kötvénykibocsátásból

Sorszám

Kötvény megnevezése

Kötvény kibocsátás idıpontja (év)


Kibocsátott kötvény értéke (Ft)


*A kötvénybıl a következı évben ** Kötvény (200..-ben) állománya 200..XII.31-én esedékes (Ft) törlesztırészlet (Ft)


Ezzel az összeggel csökkenteni kell a tartozások év végi állományát

** Az itt szereplı összeg egyenlı az év végén fennálló tartozás összege és a tárgyévet követıen esedékes összeg különbözetével

3. Tartozások (mőködési célú) kötvénykibocsátásból

Sorszám

Kötvény megnevezése

Kötvény kibocsátás idıpontja (év)


Kibocsátott kötvény értéke (Ft)


*A kötvénybıl a következı évben ** Kötvény (200..-ben) állománya esedékes 200..XII.31-én törlesztı(Ft) részlet (Ft)


Ezzel az összeggel csökkenteni kell a tartozások év végi állományát

** Az itt szereplı összeg egyenlı az év végén fennálló tartozás összege és a tárgyévet követıen esedékes összeg különbözetével

4. Beruházási és fejlesztési hitelek

Sorszám

Hitel céljának megnevezése

Hitelfelvétel Fıkönyvi Felvett hitel idıpontja számla összege (év) száma (Ft)


*A hitelbıl a következı évben ** Hitel állo(200..-ben) mánya esedékes 200..XII.31-én törlesztı(Ft) részlet (Ft)

1. 2. 3.


Leltárkészítési és leltározási szabályzat Összesen: *

Ezzel az összeggel csökkenteni kell a hitel év végi állományát

** Az itt szereplı összeg egyenlı az év végén fennálló hitel összege és a tárgyévet követıen esedékes összeg különbözetével

5. Mőködési célú hosszú lejáratú hitelek

Sorszám


Hitelfelvétel Fıkönyvi Felvett hitel összege idıpontja számla száma (Ft) (év)


*A hitelbıl a következı évben ** Hitel állo(200..-ben) mánya esedékes 200..XII.31-én törlesztı(Ft) részlet (Ft)


Ezzel az összeggel csökkenteni kell a hitel év végi állományát

** Az itt szereplı összeg egyenlı az év végén fennálló hitel összege és a tárgyévet követıen esedékes összeg különbözetével

6. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

Sorszám

Kötelezettség megnevezése

KötelezettségFıkönyvi Kötelezettség Lejárat idıvállalás számla összege pontja idıpontja száma (Ft) (év) (év)

*A kötelezettség-bıl a következı ** Kötelezettévben ség állománya (200..-ben) 200..XII.31-én esedékes (Ft) törlesztırészlet (Ft)


Ezzel az összeggel csökkenteni kell a kötelezettség év végi állományát

** Az itt szereplı összeg egyenlı az év végén fennálló kötelezettség összege és a tárgyévet követıen esedékes összeg különbözetével

Hosszú lejáratú kötelezettségek ö s s z e s e n : II. Rövid lejáratú kötelezettségek 1. Rövid lejáratú kölcsönök Sorszám

Kölcsönt nyújtó megnevezése

KölcsönFıkönyvi felvétel idıszámla pontja száma (év, hó, nap)

Felvett kölcsön összege (Ft)

Lejárat idıpontja (év, hó nap)

Kölcsön állománya 200..XII.31-én (Ft)

1. 2. 3. Összesen:


Leltárkészítési és leltározási szabályzat 2. Rövid lejáratú hitelek Sorszám


Hitelfelvétel Fıkönyvi Felvett hitel idıpontja számla összege (év, hó, nap) száma (Ft)

Hitel állománya 200..XII.31-én (Ft)

Lejárat idıpontja (év, hó nap)

1. 2. 3. Összesen:

3. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Sorszám

Szállító megnevezése

Szállítók állománya 200..XII.31-én (Ft)

Teljesítés Fıkönyvi Fizetési idıpontja számla határidı (év, hó, nap) száma (év, hó, nap)

1. 2. 3. Összesen:

4. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

Sorszám

Kötelezettségvállalás célja

KötelezettségFıkönyvi Kötelezettség Lejárat idıvállalás számla összege pontja idıpontja száma (Ft) (év, hó nap) (év, hó, nap)

*A hosszú lejáratú kötelezettKötelezettség ségbıl tárgy- állománya évet követı- 200..XII.31-én en esedékes (Ft) törlesztırészlet

1. 2. 3. Összesen: * Amennyiben az egyéb rövid lejáratú kötelezettség a hosszú lejáratú kötelezettségbıl a tárgyévet követıen esedékes törlesztırészlet, akkor az oszlopban "X" jelölést kell tenni !

Rövid lejáratú kötelezettségek összesen:

III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások 1.Költségvetési passzív függı elszámolások Sorszám

Függı tétel megnevezése



1. 2. Összesen:



2. Költségvetési passzív átfutó elszámolások Sorszám

Átfutó tétel megnevezése







1. 2. Összesen:

3. Költségvetési passzív kiegyenlítı elszámolások Sorszám

Kiegyenlítı tétel megnevezése

1. 2. Összesen:

4.Költségvetésen kívüli passzív pénzügyi elszámolások Sorszám

Költségvetésen kívüli tétel megnevezése

1. 2. Összesen:

Egyéb passzív pénzügyi elszámolások összesen: Kötelezettségek összesen: Források összesen: Kelt,………………..200.. ………………….hó …. Nap

………………………………. intézményvezetı (jegyzı)

………………………………. gazdasági vezetı



Megismerési nyilatkozat A Leltárkészítési és leltározási szabályzatban foglaltakat megismertem. Tudomásul veszem, hogy az abban foglaltakat a munkavégzésem során köteles vagyok betartani.

Név

Beosztás

Kelt

Aláírás


LELTÁRKÉSZÍTÉSI ÉS LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT

Recommend Documents