Közbens mérleg Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról "NÁZÁRET" Szociális Szolgáltató Az üzleti év: 2010. január 1. 2010. június 30.
1/8
"NÁZÁRET" Szociális Szolgáltató Kett s könyvvitelt vezet , egyházi szervezetek egyszer sített éves beszámoló - Mérleg Ssz.
Megnevezés / E Ft
2009.12.31.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
A. I. II. III. B. I. II. III. IV. C.
BEFEKTETETT ESZKÖZÖK IMMATERIÁLIS JAVAK TÁRGYI ESZKÖZÖK BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK FORGÓESZKÖZÖK KÉSZLETEK KÖVETELÉSEK ÉRTÉKPAPÍROK PÉNZESZKÖZÖK AKTÍV ID BELI ELHATÁROLÁSOK ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
D. I. II. III. IV. V. VI. E. F. I. II. III. G.
SAJÁT T KE INDULÓ T KE / JEGYZETT T KE KEVÁLTOZÁS / EREDMÉNY LEKÖTÖTT TARTALÉK ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK TÁRGYÉVI EREDMÉNY ALAPTEVÉKENYSÉGB L (KÖZHASZNÚ TEVÉKENYSÉGB L) TÁRGYÉVI EREDMÉNY VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉGB L CÉLTARTALÉKOK KÖTELEZETTSÉGEK HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK PASSZÍV ID BELI ELHATÁROLÁSOK FORRÁSOK ÖSSZESEN
2010. szeptember 21. "NÁZÁRET" Szociális Szolgáltató Tóth Csaba
Könyvvizsgálói jelentésem alapján igazolom:
Horányi Márton ny.sz.: 001185
2/8
Ellen rzés hatása
2010.06.30.
2 467 934 1 533
2 071 565 1 506
31 766 44 11 423
81 276 38 71 244
20 299 29 34 262
9 994 11 83 358
-1
-1
-1
-1
30 406
77 565
30 406 3 857 34 262
77 565 5 794 83 358
"NÁZÁRET" Szociális Szolgáltató Kett s könyvvitelt vezet , egyházi szervezetek egyszer sített éves beszámoló - Eredménykimutatás Ssz. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Megnevezés / E Ft 1. 2. 3. 4.
5. 6. A. 7. 8. 9. 10. 11. 12. B. C. I D. E.
ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE AKTÍVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE EGYÉB BEVÉTELEK TÁMOGATÁSOK - egyházi - központi költségvetési - helyi önkormányzati - egyéb PÉNZÜGYI M VELETEK BEVÉTELEI RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK ÖSSZES BEVÉTEL ANYAGJELLEG RÁFORDÍTÁSOK SZEMÉLYI JELLEG RÁFORDÍTÁSOK ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK PÉNZÜGYI M VELETEK RÁFORDÍTÁSAI RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK ÖSSZES RÁFORDÍTÁS ADÓZÁS EL TTI EREDMÉNY ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG JÓVÁHAGYOTT OSZTALÉK TÁRGYÉVI EREDMÉNY
Alaptevékenység
2009.12.31. Vállalkozási tevékenység
El Alaptevékenység
Összesen
évek helyesbítései Vállalkozási Összesen tevékenység
Alaptevékenység
2010.06.30. Vállalkozási tevékenység
Összesen
148
148
433
433
143 494 952
143 494 952
189 379 743
189 379 743
367 044 126 665 1 243 718 1 190 497 151 116 058 375 857 5 188 48
367 044 126 665 1 243 718 1 190 497 151 116 058 375 857 5 188 48
260 929 118 408 406 112 553 381 030 100 954 276 090 2 286 1 700
260 929 118 408 406 112 553 381 030 100 954 276 090 2 286 1 700
497 151
497 151
381 030
381 030
2010. szeptember 21. "NÁZÁRET" Szociális Szolgáltató Tóth Csaba
Könyvvizsgálói jelentésem alapján igazolom:
Horányi Márton ny.sz.: 001185
3/8
Független könyvvizsgálói jelentés A soron következ éves, legf bb szervi gy lés elé terjesztett közbens mérlegr l Címzett A "NÁZÁRET" Szociális Szolgáltató (továbbiakban 'Intézmény') tulajdonosainak: Elvégeztük az Intézmény 2010. június 30.–i fordulónapra elkészített mérlegének – melyben az eszközök és források egyez végösszege 83 358 ezer Ft, a mérleg szerinti eredmény 0 ezer Ft - valamint a 2010. január 1. és 2010. június 30. közötti üzleti évre vonatkozó eredménykimutatásának vizsgálatát, melyeket a vizsgált szervezet közbens mérlege tartalmaz. Az Intézmény közbens mérlegének formai és tartalmi el írásainak alapja az egyházi szervezetek egyszer sített éves beszámoló. A vizsgált közbens mérleg a legf bb szervi gy lés számára fenntartó váltás, fenntartókkal való elszámolás céljából készült, s mint ilyen nem tartalmazza ezen esemény tényleges hatását. Munkánk keretében megvizsgáltuk, és igazoljuk, hogy az Intézménynek: 52.617 EFT kötelezettsége áll fenn a Fenntartó Váci Egyházmegye felé. Jogcíme: Normatíva elszámolásból adódó többletfinanszírozás és elszámolási különbözetek. A Váci Egyházmegye szerz déses vállalása, hogy az alap-, és a kiegészít normatívát az Intézmény tevékenységére fordítja. Ez az összeg alapvet en két tételb l áll, Egyrészt a MÁK utalásaihoz képesti többlet finanszírozásból, ennek összege: 41.877 EFT. Másrészt a 2010 évi normatíva el legek és a normatíva elszámolás várható különbözete (visszafizetend ): 10.740 Eft. A normatíva elszámolás MÁK felülvizsgálata még nem történt meg. Ennek, és a túligénylés miatt várható kamat kötelezettségnek az összege nem kalkulált, céltartalék képzés sem történt. Ezek hatását a féléves beszámoló nem tartalmmazza. Véleményünk szerint a normatíva igénylés, lemondás, elszámolás szabályait a Fenntartó szabályozza, ezért az ebb l ered károkért a társ-finanszírozót kötelezettség nem terhelheti. Ezt az elszámolást lezáró dokumentumban javasoljuk rögzíteni. 66.568 EFT közvetett követelése áll fenn a KEMO-val szemben. A tétel azért "közvetett" követelés, mivel az Intézmény nem áll jogviszonyban a KEMO-val. A szerz fél a Fenntartó Váci Egyházmegye. Az elszámolás jogcíme: A KEMO és a Váci Egyházmegye közötti megállapodás értelmében a KEMO köteles a tárgyaid szak veszteségét finanszírozni. Annak érdekében, hogy a KEMO által fizetend 66.568 EFt valóban megérkezzen az Intézményhez, kompenzációs megállapodás megkötését javasoljuk, melynek értelmében a KEMO: 13.951 EFt-ot közvetlenül a "NÁZÁRET"-nek, és 52.617 EFt-ot a Váci Egyházmegyének utaljon. Ez utóbbi tétel "átvállalásával" az Intézmény mentesül a Váci Egyházmegye felé fennálló kötelezettsége kiegyenlítése alól, párhuzamosan a KEMO is mentesül az Intézménynél fennálló kötelezettsége alól. (Jelen javaslatunk összhangban van dr. Koncz Sándorné könyvvizsgálói jelentésének 2. sz. mellékletével.) A vezet ség felel ssége az egyszer sített éves beszámolóért A közbens mérlegnek a számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történ elkészítése és valós bemutatása az ügyvezetés felel ssége. Ez a felel sség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából ered , lényeges hibás állításoktól mentes közbens mérleg elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns bels ellen rzés kialakítását, bevezetését és fenntartását; a megfelel számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszer számviteli becslések elkészítését. A könyvvizsgáló felel ssége, hatókör A könyvvizsgálat felel ssége a közbens mérleg véleményezése az elvégzett könyvvizsgálata alapján. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó – Magyarországon érvényes – törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kell bizonyosságot szerezzünk arról, hogy a közbens mérleg nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. A könyvvizsgálat magában foglalta olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni a közbens mérlegben szerepl összegekr l és közzétételekr l.
4/8
A kiválasztott eljárások, beleértve a közbens mérleg akár csalásból, akár hibából ered , lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélését l függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló a közbens mérleg ügyvezetés általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns bels ellen rzést azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelel ek, de nem azért, hogy a vállalkozás bels ellen rzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalta továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek megfelel ségének és az ügyvezetés számviteli becslései ésszer ségének, valamint a közbens mérleg átfogó bemutatásának értékelését is. Meggy désünk, hogy a könyvvizsgálati bizonyíték elegend és megfelel alapot nyújt a könyvvizsgálói vélemény megadásához. Záradék (vélemény) A könyvvizsgálat során a "NÁZÁRET" Szociális Szolgáltató közbens mérlegét, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk. Vizsgálatunk alapján elegend és megfelel bizonyosságot szereztünk arról, hogy a közbens mérleget a számviteli törvényben, a vonatkozó kormányrendeletben foglaltak és a Magyarországon elfogadott számviteli elvek szerint készítették el. Véleményünk szerint a közbens mérleg a "NÁZÁRET" Szociális Szolgáltató 2010. június 30.-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetér l megbízható és valós képet ad. Véleményünk korlátozása nélkül a következ kre hívjuk fel figyelmüket: 1) A közbens mérleg értékeléseinél figyelembe vett piaci értékek az ügyvezetés becslései és az Intézmény teljességi nyilatkozata alapján az általánosan elfogadott értékelési elvek szerint kerültek bemutatásra. 2) Az Intézmény saját t kéje negatív, rendezésér l dönteni szükséges. 3) A házak elszámolásainak bels szabályait ki kell alakítani, a bizonylatolási kört, az alkalmazandó bizonylatok típusát meg kell határozni. 3) A MÁK bérszámfejtését javasoljuk év végéig leegyeztetni. 4) Néhány esetben nem kerültek elhatárolásra felmerül költségek, (pl.: ügyvédi díj {94 EFt, könyvel i díj: 338 EFt} mértékük nem jelent s, nem lényeges. 5) A számviteli elszámolások helyességét több esetben kifogásoltuk, az érintettekkel egyeztettük, munkapapírjainkon rögzítettük. Felhívtuk a figyelmet az alkalmazott terminológiák használatára, esetleges adókockázatára. (pl.: "ajándék" <-- --> "zsebpénz felhasználás") 6) Az 1-es számlaosztály analitikus struktúráját javasoljuk úgy kialakítani, hogy a különböz forrásokból illetve támogatásokból, pályázati pénzekb l, stb. vásárolt (átvett, ajándékként kapott, stb.) eszközök nyilvántartása, a több dimenziós lekérdezési (beszámolás) kötelezettségnek is megfelel módon eleget tegyen. 7) A pályázati elszámolások elkülönítését, a PEJ alátámasztását a pályázati szerz désben meghatározott módon biztosítani kell. 8) Az új Fenntartóval (Szeged-Csanádi Egyházmegye) kötött szerz dés finanszírozásra vonatkozó bekezdésének pontosítását javasoljuk. - Javaslatunk értelmében egzakt, számviteli terminológiák bevezetését kezdeményezzük. A jelelegi megfogalmazásokból nem egyértelm -bár az eddigi m ködés következetesen használt elveib l levezethet -, hogy például a pénzügyi-, és rendkívüli bevételek vagy a ráfordítások beszámítanak-e a KEMO finanszírozásába. - Szükségesnek tartjuk rögzíteni, hogy a Fenntartói ráhatás elmaradásának kárai (pl.: normatíva túligénylés kamatai, bírságai) nem terhelhetik a KEMOt. - Érdemes lenne azt is rögzíteni, hogy az amortizáció finanszírozása milyen mértékben terheli a Fenntartót illetve a társ-finanszírozó KEMO-t. A jelenleg alkalmazott gyakorlat, ezt kizárólag KEMO kötelezettségként kezeli. Felvetésünket els sorban azon beruházásokra gondoljuk érvényesíteni, melyek nem a KEMO tulajdonában lév ingatlan állagmeg rzésével kapcsolatosak. Budapest, 2010. szeptember 21. Audit Service Kft. Könyvvizsgáló Társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030
Horányi Márton Kamarai tag könyvvizsgáló 2083 Solymár, Terstyánszky utca 10. ny.sz.: 001185
Ez a jelentés a fent nevezett cég közbens mérlegének elválaszthatatlan része. A Könyvvizsgálói Záradék bármely manipulációja, vagy valótlan adatokkal együtt történ felhasználása a záradékot érvényteleníti és törvényességi felügyeleti eljárást vonhat maga után!
5/8
Teljességi nyilatkozat Vállalkozás megnevezése: Címe: A munka befejezésének dátuma:
"NÁZÁRET" Szociális Szolgáltató 2800 Tatabánya, Puskin u. 7/B 2010. szeptember 21.
Ez a nyilatkozat a "NÁZÁRET" Szociális Szolgáltató (a Társaság) 2010.06.30.-i pénzügyi kimutatásainak (a mérleg, az eredménykimutatás és a kiegészít melléklet együtt: pénzügyi kimutatás) könyvvizsgálatával kapcsolatosan készült. Célja, hogy a pénzügyi kimutatások 2000. évi C. törvénnyel (Számviteli törvény) való megfelelésér l véleményt alkothassanak, igazoljuk, hogy a legjobb tudásunk és meggy désünk szerint képviseljük az audit során az alábbiakban foglaltakat:
1. Felel sek vagyunk: a.) az éves pénzügyi beszámolónak a 2000. évi C. Számviteli Törvénynek megfelel en nyilvántartott adatokból történ összeállításáért, b.) a könyvelésért, c.) az éves pénzügyi beszámolónak a 2000. évi C. Számviteli T örvénnyel és a tényekkel való megfelelésért, d.) valamint azért, hogy az éves pénzügyi beszámoló megbízható képet ad a cég nettó eszközeir l, valamint pénzügyi helyzetér l h és valós képet mutat. 2. Elismerjük, hogy a mi kötelezettségünk egy olyan bels számviteli ellen rzési rendszer létrehozása és fenntartása, amely bár nem teljes mértékben, de megfelel en nyújt biztosítékot a törvénytelenségek, szabálytalanságok és hibák ellen. 3. Rendelkezésükre bocsátottunk teljeskör en és hiánytalanul, a valóságnak megfelel en, a vizsgált évre vonatkozó: a.) valamennyi tranzakciót, b.) ügyletet, c.) gazdasági eseményt feldolgozva, d.) a vagyoni-pénzügyi-jövedelmez ségi helyzetre hatást gyakorló további információkat külön is értelmezve. 4. Minden pénzügyi nyilvántartást és ehhez kapcsolódó adatot az Önök rendelkezésére bocsátottunk és minden olyan tranzakcióról informáltuk Önöket, amelyeknek a pénzügyi jelentésekre hatása lehet. Így különösen: a.) tulajdonosi és menedzsment döntések, tulajdonosi egyezségek, viszonyok, b.) a tárgyév egyedi, rendkívüli eseményei, c.) egyedi szerz déses megállapodások követelések és kötelezettségek érvényesítésekor, d.) az üzleti és az azon kívüli események, ügyletek elkülönítése, e.) korlátozások és kötöttségek, jogosultságok és el nyök a pénzügyi jelentésben, f.) piaci információk, értékvesztések, a vállalkozás továbbvitelével kapcsolatos tervek, g.) mérlegben nem szerepl kötelezettségek, jogosultságok, peres, vitás, kétes ügyek. 5. Nem történt: a.) szándékos mulasztás a cégvezetés, illetve azon alkalmazottak részér l, akik meghatározó szerepet töltenek be az ügyviteli folyamatok rendszerében, b.) szándékos mulasztás azon más dolgozók részér l sem, akik lényegesen befolyásolhatnák a pénzügyi adatokat, c.) lényeges hatást gyakorló visszajelzés a pénzügyi beszámolók, a pénzügyi jelentések hiányosságaira, nem egyez ségére vonatkozóan, a szabályozó hatóságokkal történt egyeztetés során ezek részér l. 6. Nincsen tudomásunk: a.) olyan szabálytalanságról, mely elkövetésében a vállalatvezetés tagjai, a számvitelben fontos szerepet játszó alkalmazottak részt vettek volna, sem más alkalmazott által elkövetett olyan szabálytalanságról, amely a beszámolót jelent sen befolyásolná, 6/8
................................................. Képviseletre jogosult aláírása
b.) olyan törvénysértésr l vagy lehetséges törvény- vagy szabálysértésr l: - amelynek következményét a mérlegbeszámolónak tartalmaznia kellene, - céltartalék képzését tenné szükségessé, - vagy a valós kép bemutatása céljából a kiegészít mellékletben nyilvánosságra kellene hozni. Nem érkezett olyan, a pénzügyi nyilvántartási kötelezettségek megszegésével kapcsolatos, vagy hiányosságokra utaló hatósági értesítés, amely jelent s hatással lett volna a mérlegbeszámolóra. A Társaság betartotta a szerz dés megállapodásainak azon pontjait, amelyek be nem tartás esetén jelent sen befolyásolták volna a mérlegbeszámolót. 7. Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt az Önök rendelkezésére bocsátottunk: a.) a velünk tulajdonviszonyban álló felekkel fennálló tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, beszerzéseket, átutalásokat, hiteleket, lízing és garancia megállapodásokat; b.) keállomány visszavásárlásának el joga, illetve ilyen jelleg megállapodások vagy a keállomány tartalékolása opcióra, kezességre, átalakításra vagy egyéb követelmények teljesítése végett; c.) pénzintézettel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet vagy hasonló megállapodásokat; d.) korábban eladott eszközök visszavásárlására irányuló megállapodások. 8. Külön rendelkezésükre bocsátottuk azokat az információkat: a.) amelyeket a tárgyévben, de nem a tárgyévre vonatkozóan érvényesítettünk, b.) amelyeket a tárgyév után, a könyvvizsgálati munka keretében helyesbítettünk, c.) amelyek a számvitelen kívüliek, de a vagyoni-pénzügyi-jövedelmez ségi helyzetre hatást gyakorolnak, d.) amelyek a jogok és kötelezettségek vállalásának éven belüli magyarázatára, éven túli hatások gyakorlására lényeges és meghatározó szerepet töltenek be. 9. A beszámoló-készítéssel összefüggésben rögzítjük: a.) Az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket a számviteli törvény szerinti beszerzési értéken értékeltük, levonva bel le az ezen eszközök hasznos élettartalma alapján megállapított értékcsökkenési leírást. b.) A befektetett pénzügyi eszközöket a számviteli törvény szerinti beszerzési árukon értékeltük. Nincs tudomásunk olyan tényr l. amelynek alapján a befektetett eszközökre értékvesztést kellett volna elszámolni. c.) A vásárolt készleteket a számviteli törvény szerinti beszerzési áron értékeltük. A vásárolt készletek könyv szerinti értéke nem haladja meg a mérlegkészítéskor ismert piaci értéket. Azokra a vásárolt készletekre, amelyek könyv szerinti értéke magasabb volt, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci érték, értékvesztést számoltunk. d.) A saját termelés készleteket a számviteli törvény szerinti el állítási költségen értékeltük. A saját termelés készletek értéke nem haladja meg a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási árat. Azokra a saját termelés készletekre, amelyek könyv szerinti értéke magasabb volt, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ár, értékvesztést számoltunk el. e.) A fordulónapon fennálló, vev kkel szembeni és egyéb követelések, jóhiszem követelések, amelyek a fordulónapon, vagy ez el tt keletkeztek. f.) A Társaság minden készpénze és bankszámlája, továbbá minden egyéb tulajdona és eszköze szerepel a beszámolóban. A Társaság megfelel jogcímmel rendelkezik a mérlegben és mellékleteiben szerepl , tulajdonában lev eszközökre. g.) A Társaság valamennyi kötelezettsége szerepel a fordulónapi beszámolóban. A Társaságnak nincs érvényesítetlen követelése, kötelezettsége. h.) A mérlegbeszámoló és kiegészít mellékletei tartalmazzák mindazokat a tételeket: - amelyek szükségesek a Társaság vagyoni helyzetének, tevékenysége eredményének a számviteli törvényben rögzítetteknek megfelel hiteles bemutatásához, - valamint a Társaságra vonatkozó egyéb törvényekben és a szabályozásokban el írt tételeket, és - mindazokat a mérlegen kívüli kötelezettségeket (pl. jelzálogok, lízingdíj kötelezettség, kötelezettség fedezetére átadott váltók, adott garanciák, stb.), amelyek a Társaság vagyoni helyzetének megítélésében szerepet játszanak. 7/8
................................................. Képviseletre jogosult aláírása
i.) A Társaságnak nincs egyéb elhatárolandó vagy közzéteend kötelezettsége, vagy nyeresége illetve vesztesége. A mérlegbeszámoló és mellékletei megfelel en tartalmazzák az alábbiakat: - A kapcsolt vállalkozások tranzakcióit, az ezzel kapcsolatos követeléseket és kötelezettségeket, ideértve az eladásokat, vásárlásokat, kölcsönt, átutalást, lízinget. - A társaság, valamint leányvállalata, igazgatója, tisztségvisel je által nyújtott szóbeli vagy írásos garanciákat. - A pénzintézetekkel kötött engedményezési megállapodásokat, vagy a bankszámlán lev készpénz illetve a hitelkeret korlátozására vonatkozó, vagy más ehhez hasonló megállapodásokat. - A megállapodásokat a korábban eladott eszközök visszavásárlására. - A rendes üzleti tevékenységen kívüli egyéb megállapodásokat. j.) Nincs tudomásunk egyéb bárminem lényeges tartozásról vagy követelésr l, amely jelent sen befolyásolná a cégünk pénzügyi helyzetét. 11. Nincsenek a Társasággal szemben olyan nem érvényesített igények, amik az ügyvédünk véleménye szerint érvényesíthet k lennének. 12. A számviteli nyilvántartás, ami a pénzügyi információ alapja, pontosan és megbízhatóan, megfelel részletezettséggel tükrözi a cégünknek és esetleges kapcsolt vállalkozásainak ügyleteit. 13. A cégünk megfelel jogcímmel rendelkezik valamennyi tulajdonában lév eszköz felett, azokat a közölt jelzálogon kívül egyéb zálog nem terheli. 14. Szerz déseink mindazon szempontjainak eleget tettünk, melyek nem teljesítés esetén lényegesen befolyásolják a pénzügyi kimutatásokat. 15. A mérleg kelte utáni id szakban nem történt olyan esemény, mely a pénzügyi kimutatások kiigazítását igényelné. 16. Nem történt olyan törvényszegés vagy szabálysértés, melynek hatása a 2000. évi C. Számviteli Törvény el írásaival összhangban készült pénzügyi jelentésekben mutatkozhatna. 17. Tisztában vagyunk 2007. évi CXXXVI. a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megel zésér l és megakadályozásáról szóló törvény el írásaival, annak szabályait ismerjük. A rendelkezésükre bocsátott bizonylatok és azok mögöttes gazdasági tartalmában, valamint a vállalkozás ködésében nincsenek olyan ügyletek, amelyek büntetend cselekmény elkövetéséb l származó dolgok eredetét leplezik. Ide értend többek között: - a vagyoni jogosultságot megtestesít okiratot, - dematerializált értékpapírt is. Rögzítjük továbbá, hogy gazdálkodásunkban nem jelentek meg, illetve a tevékenység gyakorlása során felhasználásra nem kerültek olyan dolgok, amelyek büntetend cselekmény elkövetéséb l származnak. 18. Megértettük, feldolgoztuk és megadtuk mindazon témaköröket, amelyeket a könyvvizsgálati munkaprogram, a dokumentációs és információs jegyzék alapján t lünk kértek. 19. Meger sítjük, hogy adatfeldolgozási rendszerünk rendszertechnikailag zárt. 20. A bels ellen rzési rendszer által feltárt problémákat, hibákat maradéktalanul kijavítottuk és helyesbítettük, az ezen kívüli fel nem dolgozott tételeket külön bizonylatoltuk és rendelkezésre bocsátottuk. 21. A számviteli szabályrendszerrel kapcsolatban rögzítjük, hogy a jelent s és lényeges min sítések meghatározása saját döntésünk, a könyvvizsgálat megbízása a piaci értékek teljes körének meghatározására nem terjedt ki. 22. A vállalkozás amortizációs politikáját kialakítottuk, a maradványérték számításának elveit, az értékelési visszaírások kezelését a számviteli elvekkel gyakorlatban megvalósítottuk. A számviteli szabályozás naprakészségének biztosítása a mi feladatunk. 23. A garanciális és várható kötelezettségekre, jöv beni költségekre képzett céltartalékok képzési módszere, mértéke, követése a vállalkozásunk számításainak, tapasztalati adatainak eredménye. 24. Kinyilvánítjuk, hogy a beszámoló a könyvvizsgálattal közös munkánk eredménye, azzal mindenben egyetértünk, és meger sítjük, hogy terveink, értékeléseink tartalmuk, formájuk szerint azonosak a beszámolóban rögzítettel. 25. A beszámolóban kimutatott piaci értékek az általánosan elfogadott értékelési elvek szerint kerültek bemutatásra. Az adóhatóságnak jogában áll a Társaság nyilvántartásainak felülellen rzésére. A Számviteli Törvény el írásai szerint a könyvvizsgálói záradék nem jelenti azt, hogy azt az adóhatóság korrekció nélkül elfogadja vagy mentes minden hibától. Cégszer aláírás: 8/8
................................................. Képviseletre jogosult aláírása
