KOLLOKVIUMI MINTADOLGOZAT

BGF PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI KAR SZÁMVITEL INTÉZETI TANSZÉK Hallgató neve:………………………. Neptun kód:………………………….

KOLLOKVIUMI MINTADOLGOZAT Pénzügyi számvitel 2. tantárgyból 2014/2015 I. félév NAPPALI/TÁVOKTATÁSI TAGOZAT „NYILATKOZAT: Nyilatkozom, hogy a TVSZ szerint van vizsgajogosultságom, ennek hiányában tudomásul veszem, hogy a vizsgám érvénytelen.

aláírás Időtartam: 120 perc

Értékelés: Feladatszám

Maximális pontszám

Minimális Pontszám

1.

25

8

2.

20

6

3.

35

10

Elért pontszám

Figyelembe vehető pontszám

Minősítés: Összesen:

80 _______________ javította

______________ ellenőrizte

A dolgozat megoldásához semmiféle segédeszköz (toll és számológép kivételével) nem használható! Amennyiben a hallgatónál olyan segédeszköz található, amelynek használata egyébként tilos, úgy a hallgató vizsgáját akkor is fel kell függeszteni, ha azt nem használta! Ügyeljen a dolgozat kivitelére! Csak a feladatlapon lévő, áttekinthető megoldás értékelhető! A megoldást a megjelölt helyre írja! Indokolt esetben az elért pontszámot a kivitel miatt 10 %-kal csökkenteni kell! Ceruzával nem dolgozhat! Javítófesték nem használható!

Kollokviumi mintadolgozat Pénzügyi számvitel 2. Eszközök Sorsz. A/ I. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. II. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. III. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. B/ I. 1. 2. 3. 4. 5. 6. II. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. III. 1. 2. 3. 4. 5. IV. 1. 2. C/ 1. 2. 3.

-2Nappali/Távoktatási tagozat

MÉRLEG (12 pont)

Megnevezés Befektetett eszközök Immateriális javak Alapítás átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javak értékhelyesbítése Tárgyi eszközök Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Befektetett pénzügyi eszközök Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete Forgóeszközök Készletek Anyagok Befejezetlen és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott előlegek Követelések Követelések áruszáll. és szolg. (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete Értékpapírok Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete Pénzeszközök Pénztár, csekkek Bankbetétek Aktív időbeli elhatárolások Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

Kollokviumi mintadolgozat Pénzügyi számvitel 2.


1. feladat (25 pont) A) feladatrész (10 pont) A „Nemrealizált” NYRt. külföldi pénzértékre szóló eszközei és kötelezettségei 2X12. december 31-én a következők: 4442. Devizahitel #1 29 000 EFt 4542. Külföldi szállítók 6 800 EFt  

A külföldi szállítói tartozás egy darab nyitott bejövő számlából áll, melynek deviza összege 20 e GAR. A devizahitel #1 egy használatba vett tárgyi eszközhöz kapcsolódik. A devizatartozás összege 100 eGAR, a kamat 0 % (az egyszerűsítés kedvéért), a hitel felvétel és az üzembe helyezés időpontja 2X12.11.01., a futamidő 5 év. A törlesztés évente egyenlő részletekben esedékes.

Egyéb információk: 1. A fordulónapi választott árfolyam 320 Ft/GAR. 2. A hitelből finanszírozott eszköz várható élettartama meghaladja a hitel futamidejét. Feladatok: 1. Könyvelje a külföldi pénzértékre szóló tételek fordulónapi értékelésével kapcsolatos gazdasági eseményeket, ha a vállalkozás él a nem realizált árfolyamveszteség elhatárolásának lehetőségével! 2. Számítsa ki a tárgyévet követő évben a halasztott ráfordítások és az egyéb céltartalékok mérlegértékét, ha a tárgyévet követő évben a fordulónapi választott árfolyam 350 Ft/GAR. (A tárgyévet követő évben a fordulónapon kizárólag a devizahitel #1-t kell értékelni, mert más külföldi pénzértékre szóló eszköz, illetve kötelezettség nincs.) 1. feladatrész megoldása Ssz.

Gazdasági esemény megnevezése

2. feladatrész megoldása Halasztott ráfordítások (EFt): Egyéb céltartalékok (EFt): Mellékszámítások:

Számla Tartozik Követel

Összeg Tartozik Követel



B) feladatrész (15 pont) Az „ST-0116B” Kft. kiemelt főkönyvi számlái az üzleti év nyitását mutatják (adatok EFt-ban): 111. Alapítás-átszervezés aktivált értéke 1191. Alapítás-átszervezés aktivált értékének értékcsökkenése 112. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 358. Jegyzett, de be nem fizetett tőke 411. Jegyzett tőke 412. Tőketartalék 413. Eredménytartalék 414. Lekötött tartalék 4171. Értékelési tartalék 419. Mérleg szerinti eredmény

követően az alábbi egyenlegeket 4 000 800 1 800 2 000 20 000 800 6 000 (T) .………. ……….. 2 200 (K)

Kiegészítő adatok: 1. A vállalkozás befektetett eszközeinek fordulónapra vonatkozó könyv szerinti értéke és a mérlegkészítéshez közeli piaci értéke az előző évben a következők voltak: Halmozott terv szerinti Megnevezés Bruttó érték Piaci érték értékcsökkenés Szellemi termékek 12 000 2 000 13 000 Épületek 120 000 20 000 115 000 2. A vállalkozás alkalmazza az értékhelyesbítést. 3. A főkönyvi kivonatban „fellelhető” lekötési jogcímeken kívül más lekötési jogcím nincs. Tárgyévi kiemelt gazdasági események: 1. Mérleg szerinti eredmény átvezetése eredménytartalékba. 2. A tulajdonosok teljesítették tartozásukat az alaptőkére. 3. A részvénytársaság közgyűlése 20 000 EFt névértékű tőkeemelést határozott el, a kibocsátott új részvények névértéke 100 EFt/db, a kibocsátási érték 120 EFt/db. A jegyzés ideje október 10-től 16-ig tart. Az alaptőke felemeléséről döntő közgyűlés időpontja október 20. 10%-os túljegyzés mellett a 20 % átutalása jegyzéskor megtörtént. 4. Az alaptőke felemeléséről döntő közgyűlés időpontjáig a részvényesek 50 %-ra kiegészítették a befizetésüket. 5. A részvényesek az alaptőke felemeléséről döntő közgyűlésen a túljegyzésből 5 %-ot fogadtak el. Az el nem fogadott túljegyzés visszafizetésre került. 6. A tőkeemelést a cégbíróság bejegyezte. 7. A vállalkozás 5 000 EFt pótbefizetést teljesített leányvállalata felé. 8. Az előző évben elkezdett kísérleti fejlesztéssel kapcsolatos tárgyévi közvetlen költségek összege 1 600 EFt. A kísérleti fejlesztés befejezése a tárgyévet követő év első felében várható. 9. A vállalkozás 1 600 EFt-ot az adott pótbefizetésből visszakapott leányvállalatától. 10. Az alapítás-átszervezés aktivált értékének tárgyidőszaki értékcsökkenése 300 EFt. 11. A vállalkozás befektetett eszközeinek fordulónapra vonatkozó könyv szerinti értéke és a mérlegkészítéshez közeli piaci értéke a tárgyévben a következők: Halmozott terv szerinti Megnevezés Bruttó érték Piaci érték értékcsökkenés Szellemi termékek 12 000 4 000 7 000 Épületek 120 000 25 000 104 000 (A különbözet minden esetben jelentős, a részesedések piaci értéke tartósan annak könyv szerinti értéke felett van.) Feladat: 1. Pótolja a hiányzó főkönyvi számlák egyenlegét! 2. Könyvelje idősorosan a tárgyévi gazdasági eseményeket!


Ssz.



Számla Tartozik Követel

Összeg Tartozik Követel



2. feladat (20 pont) Az „EK-0125B” Zrt. tárgyévi gazdálkodásáról a következő nem teljes körű információkat ismeri: A vállalkozás árut értékesít Uniós országbeli vállalkozásnak („X” vevő). A kiszámlázott összeg 100 000 DEV, a teljesítés napján érvényes deviza vételi árfolyam 268 Ft/DEV, az eladási árfolyam 272 Ft/DEV, az MNB hivatalos deviza árfolyam 270 Ft/DEV. Az értékesítési forgalom beszerzési áron számított értéke 30 375 EFt. 2. Belföldi áruértékesítés eladási ára 27 000 EFt + ÁFA, az értékesített árukészlet beszerzési áron számított értéke 20 000 EFt. 3. Az egyik belföldi vevő a szerződésben meghatározott szállítási határidőt megelőzően kérte az áru leszállítását, így vállalkozás 3 000 EFt + ÁFA felárat számított fel. 4. Az „X” vevő tartozásának 80 %-át átutalta a vállalkozás devizaszámlájára. A jóváírás napjának MNB árfolyama 273 Ft/DEV, a kereskedelmi banki árfolyamok 271 Ft/DEV, illetve 277 Ft/DEV. 5. Bérbe adott irodaépület rész szerződés szerinti éves bérleti díja 2 500 EFt + ÁFA. A bérleti szerződés kezdő időpontja november 1. A vállalkozás a tárgyév novemberében kiszámlázta az első negyedév bérleti díját. 6. A társaság a meglévő épületén saját tevékenységben felújítást hajtott végre, melynek kalkulált előállítási költsége 1 900 EFt. 7. A tárgyévi postaköltség 800 EFt. 8. A vállalkozás a közép és felsővezetőknek 2 000 EFt jutalmat hagyott jóvá. Az egész éves bruttó bér 8 300 EFt. A betegszabadságra járó bér 1 800 EFt, az adómentesen juttatott étkezési jegy értéke 800 EFt. A kapcsolódó bérjárulékok összege 3.535 EFt. 9. A tárgyévi újság előfizetés díja 10 EFt + ÁFA. 10. A számlavezető bank által felszámított számlavezetési díj 190 EFt. 11. Tárgyévi terv szerinti értékcsökkenés 2 400 EFt. 12. A tárgyévben visszavásárolt saját üzletrészek névértéke 3 000 EFt, a visszavásárlási árfolyam 110 % volt. A saját üzletrészek felét még a tárgyévben névértéken értékesítették. 13. A külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek fordulónapi értékelésével kapcsolatos információk a következők: Könyv szerinti árfolyam Megnevezés Összeg (DEV) Ft/DEV #4321 kimenő számla („X” vevő) ………… 270 #1235 bejövő számla 4 000 273 #21 számú beruházási hitel 32 000 285 Kiegészítések:  Fordulónapi árfolyamok: o MNB 280 Ft/DEV o Kereskedelmi banki 278 Ft/DEV – 284 Ft/DEV 14. A befektetési célú, tőzsdén jegyzett részesedések könyv szerinti értéke 2 730 EFt, könyv szerinti árfolyama 105 %. Az értékpapírok névértéken kerültek a nyilvántartásba. A részvények tőzsdei árfolyama az üzleti évben tartósan csökkent, a mérlegfordulónapon 104 %, a mérlegkészítéshez legközelebbi piaci információk alapján 90 %. 15. A vállalkozás felé a késedelmes teljesítés miatt a tárgyévhez kapcsolódóan a mérlegkészítés időszakában számlázott késedelmi kamat összege 900 EFt. A késedelmi kamat csak a mérlegkészítést követően kerül rendezésre. Kiegészítő információk az eredménykimutatás összeállításához:  A társaság a devizás tételeit MNB árfolyamon értékeli. A feladatban megadottakon kívül nem rendelkezik más devizás tétellel. 1.

Feladat: A mellékszámítások oszlopban +, illetve – jellel és az összeggel jelezze az egyes események eredményhatását, majd készítse el a vállalkozás eredménykimutatását összköltség eljárással az adózás előtti eredmény szintjéig!



2. feladat megoldása Összköltség „A” változat 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 02. Exportértékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele 03. Saját termelésű készletek állományváltozása 04. Saját előállítású eszközök aktivált értéke II. Aktivált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek 05. Anyagköltség 06. Igénybe vett szolgáltatások értéke 07. Egyéb szolgáltatások értéke 08. Eladott áruk beszerzési értéke 09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások 10. Bérköltség 11. Személyi jellegű egyéb kifizetések 12. Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 13 Kapott (járó) osztalék és részesedés 14. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 15. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 16. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 17. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei

VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 18. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 19. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 20. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése

21. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. Pénzügyi műveletek eredménye C. Szokásos vállalkozási eredmény X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. Rendkívüli eredmény E. Adózás előtti eredmény

Mellékszámítás

Tárgyév



3. feladat (35 pont) Egy vállalkozás 2X12. december 31-ei főkönyvi kivonatából a következő záró egyenlegeket ismerjük (adatok EFt-ban). A főkönyvi kivonat még nem tartalmazza a kiegészítő gazdasági események üzleti évi hatásait.

111. 113. 114. 1191. 1193. 1194. 123. 126. 1283. 1293. 1296. 13. 139. 14. 149. 161. 172. 1772. 183. 193. 197. 211. 221. 228. 251. 311. 317. 353. 358. 361. 362. 363. 368. 372.

Alapítás-átszervezés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Alapítás-átszervezés aktivált értékének értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok értékcsökkenése Szellemi termékek értékcsökkenése Ingatlanok Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok Ingatlanok terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenése Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok értékcsökk. Műszaki berendezések, gépek, járművek Műszaki berendezések, gépek, járművek értékcsökkenése Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékcsökkenése Beruházások Egyéb tartós részesedés Részesedések értékhelyesbítése Egyéb vállalkozás értékpapírjai Egyéb tartósan adott kölcsönök Tartósan lekötött bankbetétek Alapanyagok Segédanyagok Alapanyagok árkülönbözete Késztermékek Belföldi követelések Külföldi követelések Készletekre adott előlegek Jegyzett, de be nem fizetett tőke Munkavállalókkal szembeni követelések Költségvetési kiutalási igények Költségvetési kiutalási igények teljesítése Különféle egyéb követelések Egyéb részesedés

Tartozik 30 240 26 416 33 600

Követel

6 400 6 576 8 160 160 160 14 080 9 600 5 440 1 760 35 760 6 720 24 832 7 584 8 320 17 600 1 920 ………. 32 000 8 000 16 000 1 600 800 13 968 53 568 9 440 3 072 3 520 864 20 160 20 480 672 16 320

Kollokviumi mintadolgozat Pénzügyi számvitel 2. 373. 381. 384. 391. 392. 411. 412. 413. 414. 4171. 419. 421. 441. 444. 449. 451. 452. 453. 4541. 4542. 461. 462. 463. 464. 466. 467. 468. 471. 473. 481. 482. 483. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 571. 581. 582.

-9-

Saját részvények, saját üzletrészek Pénztár Elszámolási betétszámla Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék értékhelyesbítésből Mérleg szerinti eredmény Céltartalék a várható kötelezettségekre Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Belföldi szállítók Külföldi szállítók Társasági adó elszámolása Személyi jövedelemadó elszámolása Költségvetési befizetési kötelezettségek Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése Előzetesen felszámított ÁFA Fizetendő ÁFA ÁFA elszámolási számla Jövedelem elszámolási számla Társadalombiztosítási kötelezettség Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Terv szerinti értékcsökkenési leírás Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke

Nappali/Távoktatási tagozat Tartozik 7 200 6 938 24 960 3 520 9 792

……….

Követel

96 000 3 200 9 600 ………. 1 920 ……….. 13 120 ……… 49 920 24 990 13 250 13 600 1 200 96 176 18 880

14 320 4 080 36 480 30 400 141 120 232 800 25 600 7 216 5 280 8 160 18 432 10 560 146 560 100 480 34 112 124 080 19 056 68 960 34 560 19 200 12 384

Kollokviumi mintadolgozat Pénzügyi számvitel 2. 815. 86. 87. 88. 911. 931. 96. 97. 98.

-10-

Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Egyéb ráfordítások Pénzügyi műveletek ráfordításai Rendkívüli ráfordítások Belföldi értékesítés árbevétele Exportértékesítés árbevétele Egyéb bevételek Pénzügyi műveletek bevételei Rendkívüli bevételek

Nappali/Távoktatási tagozat Tartozik 14 208 17 408 4 960 14 400

Követel

346 586 141 280 26 080 6 880 19 840

A vállalkozás számviteli politikájából a következő információkat ismeri: 1. A vállalkozás költségeit kizárólag az 5. költségnemek számlaosztály számláin könyveli, eredménykimutatását összköltség eljárással készíti. 2. A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja április 1. 3. A vállalkozás az év végi értékelés eszközökre, forrásokra és eredményre gyakorolt hatását minden egyes esetben jelentősnek minősíti. 4. A vállalkozás választott árfolyamként a számviteli politikában a választott hitelintézet deviza vételi és eladási árfolyamának átlagát jelölte meg. 5. A vállalkozás a segédanyagokról folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet. 6. A vállalkozás befektetési célú értékpapírjai esetében a névérték és a bekerülési érték közötti különbözetet nem határolja el. Kiegészítő információk a főkönyvi kivonat teljessé tételéhez: 1. A vállalkozás a kölcsönöket 2X09.08.01-én vette fel 6 évre. A törlesztés évente 12 160 EFt. A 2X13-es törlesztő részletet a vállalkozás még nem könyvelte át a rövid lejáratú kötelezettségek közé. 2. Az egyéb vállalkozások értékpapírjai között a tárgyév november 1-én vásárolt 100 db kötvény található. A kötvények névértéke 16 EFt/db, vételára 19,2 EFt/db, a kamat 12% évente, az értékpapírokat tárgyév április 1-én bocsátották ki. A törlesztés évente egyenlő részletekben, futamidő 2 év. (A kamat elhatárolását, és az esetleges átsorolást az I. feladatponthoz tartozóan könyvelje!) 3. A lekötött tartalék az átszervezési költségekkel és a visszavásárolt saját részvényekkel kapcsolatos. A visszavásárolt saját részvények névértéke 7.500 EFt. Kiegészítő információk és gazdasági események: I. Időbeli elhatárolások (még nem könyvelt) elszámolására és az átsorolásokra vonatkozó információk: Éves Megnevezés Kamatfizetés Törlesztés Lejárat kamat 183. Egyéb vállalkozás 12% Évente évente egyenlő 2X14.04.01. értékpapírjai (x) részletekben 451. Rövid lejáratú 6% lejáratkor lejáratkor (eredeti 2X13.07.01. kölcsönök futamidő 10 hónap) 441. Hosszú lejáratra 12% évente 08.01Évente 2X15.08.01. kapott kölcsönök én Feltételezzük, hogy a törlesztés egyenlő részletekben történik.



(x) lsd. kiegészítő információk a főkönyvi kivonat teljessé tételéhez - Az egyéb tartós részesedések között 160 db részvény található. A részvények bekerülési árfolyama 110 %. A részvények után jóváhagyott osztalék 10 %. - A vállalkozást a 2X12. évvel kapcsolatban 600 EFt kötbértartozás terheli. II. Leltáreltérésekre (még nem könyvelt) vonatkozó információk Mennyiség a Mennyiség a tényleges mennyiségi nyilvántartás alapján felvétel alapján Alapanyagok 500 tonna 450 tonna Segédanyagok 2 000 db 2 000 db  A segédanyagok felét le kellett selejtezni, mert azok a vonatkozó előírásoknak nem feleltek meg. Megnevezés

III. Értékelésre (még el nem számolt) vonatkozó adatok 1. Az egyéb tartós részesedések között szereplő részvények mérlegkészítéshez legközelebbi piaci információk alapján 21 000 EFt.

árfolyamértéke

a

2. Az ingatlanok között egy épületet tartanak nyilván, melynek a hitelesített piaci értéke a mérlegkészítéskor 160 000 EFt. 3. A külföldi pénzértékre szóló eszközökkel és kötelezettségekkel kapcsolatos részletező információk: Könyv szerinti árfolyam Ft/DEV Kimenő számla 1(vevők) 32 000 DEV 295 Bejövő számla 1 (szállítók) 32 000 DEV 290 Bejövő számla 2 (szállítók) 32 000 DEV 300 A választott hitelintézet fordulónapi árfolyamai 280 Ft/DEV és 284 Ft/DEV. Megnevezés

Deviza összeg

IV. Céltartalékkal kapcsolatos információ A várható kötelezettségekkel kapcsolatos céltartalék szükséglet 10 000 EFt. V. Egyéb adatok 1. Az adóalap módosító tételek összevont egyenlege + 1.823 EFt, a társasági adót 19%-kal számolja. 2. A tervezett osztalék 4 000 EFt. A tulajdonosok magánszemélyek. Feladat 1. Pótolja a főkönyvi kivonat hiányzó egyenlegeit! (Megoldását a mellékelt táblázatban közölje!) 2. Könyvelje a gazdasági eseményeket a megadott naplóban! 3. Számítsa ki és könyvelje a társasági adót, ha az adózás előtti eredmény + 3.177 EFt! 4. Határozza meg a maximálisan kifizethető osztalékot! (A levezetést a kidolgozási segédletben közölje!) 5. Könyvelje az osztalékot (következő évben kifizetésre kerülő) és a mérleg szerinti eredményt! 6. Állítsa össze a vállalkozás „A” típusú mérlegét!

3 pont 13 pont 2 pont 3 pont 2 pont 12 pont



Kidolgozási segédletek a 3. feladathoz

1. részfeladat Tartozik 183. 414. 441.

Követel

Egyéb vállalkozás értékpapírjai Lekötött tartalék Hosszú lejáratra kapott kölcsönök

2. részfeladat Ssz.


Tartozik Követel Számla

Tartozik Követel Összeg



3. részfeladat Adózás előtti eredmény Adóalap módosító tételek Adóalap Társasági adó (19%) Ssz.






4. részfeladat Maximális osztalék levezetése

Maximális osztalék: 5. részfeladat Ssz.



-14-

Források Sorsz. D/ I. II. III. IV. V. VI. 1. 2. VII. E/ 1. 2. 3. F/ I. 1. 2. 3. II. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. III. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. G/ 1. 2. 3.

Megnevezés Saját tőke Jegyzett tőke Ebből: a) visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben Hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kölcsönök - ebből: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Passzív időbeli elhatárolások Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek FORRÁSOK ÖSSZESEN

Nappali/Távoktatási tagozat

KOLLOKVIUMI MINTADOLGOZAT

Recommend Documents