ÁROP 1.A.2/A-2008-0234
Sióagárd Község Önkormányzata ÁROP – 1.A.2/A-2008-0234
KÖLTSÉGVETÉS-TERVEZÉSI ÉS VÉGREHAJTÁSI TECHNIKÁK
A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg
Az önkormányzati gazdálkodás alapjai • Önkormányzati vagyon • Önkormányzati bevételek • Fentiekre vonatkozó szabályozás
1
ÁROP 1.A.2/A-2008-0234
Az önkormányzat vagyona • Tulajdon:
azon
forgalomképes
vagyontárgyak
összessége,
melyeket az önkormányzat nem sorolt a törzsvagyonba. • Vagyoni értékű jogok: tulajdonosi jogok, bevételeivel való önálló gazdálkodás joga, saját felelősségre történő vállalkozás joga.
Az önkormányzat bevételei – saját bevételek 1. • Önkormányzat által megállapított és kivetett helyi adók • Vagyoni típusú: telek /építmény • Kommunális • Helyi iparűzési • Saját tevékenységből, vállalkozásból származó • Egyes illetékek
2
ÁROP 1.A.2/A-2008-0234
Az önkormányzat bevételei – saját bevételek 2. • Átengedett (átvett) pénzeszközök • Környezetvédelmi és műemlékvédelmi bírság • Vadászati jog értékesítéséből származó • Nem közüzemi vállalatok privatizációs értékesítéséből származó összeg meghatározott része • Egyéb
Az önkormányzat bevételei – átengedett központi adók Azok az adók, amelyek nem az önkormányzat területén képződnek, hanem az állam valamilyen formában átengedi őket.
3
ÁROP 1.A.2/A-2008-0234
Az önkormányzat bevételei – központi költségvetésből juttatott normatív hozzájárulás • Az Országgyűlés állapítja meg. • Nincs felhasználási kötöttség. • Általános feladatellátáshoz kötött: igazgatási, közművelődési feladatokra.
Az önkormányzat saját bevételei – más központi támogatások • Kizárólag meghatározott célra fordítható. • Önkormányzatok egyedileg és közösen is igényelhetnek. • Társadalmilag kiemelt célokat az Országgyűlés határozza meg.
4
ÁROP 1.A.2/A-2008-0234
Az önkormányzat gazdálkodása • Alapítványt hozhat létre, közérdekű kötelezettségvállalást tehet • Hitelt vehet fel, kötvényt bocsáthat ki • Dönt szabad forrásai betétként való elhelyezéséről • Intézményét támogatásban részesítheti • Más által fenntartott intézmény működéséhez támogatást nyújthat.
Önkormányzati feladatok • Kötelező feladatok • Önként vállalt feladatok
5
ÁROP 1.A.2/A-2008-0234
Költségvetés-tervezés „Az éves költségvetés tervezetét és annak alapján az éves költségvetést úgy kell elkészíteni, hogy teljes összhangot mutasson a költségvetési szerv adott évre vonatkozó feladatellátásával, szervezeti felépítésével, személyi és tárgyi feltételeivel, valamint költségvetésipénzügyi feltételeivel, így különösen a működés során felhasználható forrásaival …”
Költségvetés-tervezés típusai • Erőforrás-orientált rendszerek (tételsoros, bázis alapú) • Eredmény-orientált rendszerek (program alapú, teljesítmény alapú) • Nullbázisú költségvetés
6
ÁROP 1.A.2/A-2008-0234
Tételsoros költségvetés-tervezés
Program alapú költségvetés-tervezés
Bázis alapú költségvetés-tervezés
Teljesítmény alapú költségvetés-tervezés
Null-bázisú költségvetés-tervezés
Tételsoros (Line-Item Budgeting) költségvetés tervezés • A módszer lényege egyszerűségében rejlik. A költségvetés minden egyes tételhez hozzárendeli azt az összeget, mely az adott tételre elkölthető. • Nem rendelkezik hatékonyságról, elszámoltathatóságról.
7
ÁROP 1.A.2/A-2008-0234
Bázis-alapú költségvetés tervezés • Mindig a megelőző költségvetést veszi alapul. • A megelőző költségvetés szerkezetének megőrzése a cél. • Logikája szerint a fő kérdés, hogy mire tudjuk elkölteni a bevételeket. • Nem veszi figyelembe a teljesítmények minőségét. • Inkább gátolja, mintsem elősegíti a közpénzek hatékony felhasználását.
Program alapú költségvetés tervezés • Célkeresztben a kormányzati célok. • Különböző programokhoz (egymáshoz szorosan kapcsolódó tevékenységekhez) rendel költségvetési forrásokat. • A megvalósítandó célokra helyezi a hangsúlyt. • A források konkrét szolgáltatásokhoz kapcsolódnak.
8
ÁROP 1.A.2/A-2008-0234
Teljesítmény alapú költségvetés-tervezés • A program alapú tervezésen túl a szolgáltatások minőségének mérésére is koncentrál. • A célok kijelölése, a stratégia kialakítása és a teljesítménymérés egyaránt jellemzi.
Null-bázis alapú költségvetés-tervezés •
Lehet erőforrás- és eredmény-orientált egyaránt.
•
Minden költségvetés tervezése a nulláról indul, tehát a korábbi költségvetések nem jelentenek
•
Fontossági sorrendbe állítja az egyes programokat, majd a rendelkezésre álló források alapján veszi
alapot.
be a költségvetésbe. •
Előnye, hogy a programok minden tervezéskor átvilágításra kerülnek.
•
Hátránya, hogy a programok finanszírozását rövid távon csak nehezen lehet megváltoztatni.
•
A null-bázisú tervezés rendkívül munka- és időigényes folyamat.
9
ÁROP 1.A.2/A-2008-0234
A költségvetés-tervezési rendszerek helye a nemzetközi gyakorlatban • Általában az előzőekben említett technikákat „vegyesen” alkalmazzák. • Executive Budgeting Model (közigazgatási tervezési modell)
KÖSZÖNÖM FIGYELMÜKET!
A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg
10
