Kitöltési útmutató az EG-03I számú „Intézményi előirányzatok módosítása” elnevezésű űrlaphoz A költségvetési szerv a saját hatáskörében végrehajtott előirányzat-módosításról az EG-03I számú, „Intézményi előirányzatok módosítása” elnevezésű űrlapon - minden egyes módosításról, külön-külön - tájékoztatja a Magyar Államkincstárt (a továbbiakban: Kincstár) a módosítást követő 5 munkanapon belül. Az űrlapot a költségvetési szervnek kell benyújtani a Kincstárhoz elektronikus formában, a Kincstár internetes adattovábbítási rendszerén keresztül (rendkívüli esetben papír alapon az illetékes szakmai főosztályhoz). A Kincstár az előirányzat-módosítás kincstári nyilvántartásban történő átvezetését az eAdat rendszerben „Feldolgozott” státusszal, a visszautasítást „Hibás” státusszal, a hiba okának megjelölésével igazolja vissza. Az űrlap adatai: Bizonylat sorszáma: Az intézmény által a Kincstárhoz benyújtott űrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál. Az eAdat rendszerben a sorszámok automatikusan képződnek. Korrigált bizonylat sorszáma: Hivatkozás az intézmény által a Kincstárhoz a tárgyévben korábban tévesen benyújtott előirányzat-módosítást tartalmazó bizonylat sorszámára. Költségvetési szerv neve, címe: a módosítást benyújtó költségvetési szerv nevének, címének feltüntetésére szolgál. Államháztartási egyedi azonosító szám: A költségvetési szerv államháztartási egyedi azonosító száma (ÁHT-I). Az államháztartási egyedi azonosító szám alkalmazásáról szóló 3/1997. (II. 7.) PM rendelet alapján a Nemzetgazdasági Minisztérium által adott azonosító szám. Az előirányzat-módosítási jogcíme: a kincstári körbe tartozók költségvetési előirányzatai évközi módosításával, átcsoportosításával kapcsolatos nyilvántartások vezetésének rendjéről szóló módszertani útmutatóban meghatározott megfelelő kódszámot kell feltüntetni. Rovat: A 4/2013. (I. 11.) kormányrendelet 15. melléklete szerinti rovat azonosító megnevezésének és számának feltüntetésére szolgál. A rovat azonosító száma maximum 8 karakterű alfanumerikus érték. Az előirányzat-módosítás előjele, összege: A módosítás összegét ezer forintban kell feltüntetni a módosítással érintett előirányzati rovat sorában a megfelelő előjellel. Dátum, aláírás: Az előirányzat-módosításról rendkívüli esetben papíron benyújtott adatszolgáltatás esetében kell kitölteni. A bizonylat benyújtásának dátumát, a Kincstárhoz bejelentett aláíró aláírását és a költségvetési szerv pecsétjét kell feltüntetni. Az általános, eAdat rendszeren történő benyújtáskor a benyújtó azonosítása a hozzáférési jogosultság alapján történik, a bizonylat benyújtásának dátumát rögzíti a rendszer, ami megegyezik a véglegesítés idejével.
Az adatlap kitöltésénél figyelemmel kell lenni arra, hogy A) Az alábbi rovatokra (tiltott rovatok) vonatkozóan előirányzat módosítás, átcsoportosítás nem kezdeményezhető: K4 Ellátottak pénzbeli juttatásai kiemelt előirányzathoz kapcsolódó rovatok közül: - K41 Társadalombiztosítási ellátások - K42 Családi támogatások - K44 Betegséggel kapcsolatos (nem társadalombiztosítási) ellátások - K45 Foglalkoztatással, munkanélküliséggel kapcsolatos ellátások - K46 Lakhatással kapcsolatos ellátások K5 Egyéb működési kiadások kiemelt előirányzathoz kapcsolódó rovatok közül: - K503 Működési célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetés államháztartáson belülre - K504 Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre - K507 Működési célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetés államháztartáson kívülre - K509 Árkiegészítések, ártámogatások - K510 Kamattámogatások - K512 Tartalékok K8 Egyéb felhalmozási célú kiadások - K81 Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetés államháztartáson belülre - K82 Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre - K85 Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetés államháztartáson kívülre K9 Finanszírozási kiadások kiemelt előirányzathoz kapcsolódó rovatok közül: - K9111 Hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztése - K9112 Likviditási célú hitelek, kölcsönök törlesztése pénzügyi vállalkozásoknak - K9113 Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztése - K9122 Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása - K9124 Befektetési célú belföldi értékpapírok beváltása - K913 Államháztartáson belüli megelőlegezések folyósítása - K915 Központi, irányítószervi támogatás folyósítása - K916 Pénzeszközök betétként elhelyezése - K917 Pénzügyi lízing kiadásai - K918 Központi költségvetés sajátos finanszírozási kiadásai - K921 Forgatási célú külföldi értékpapírok vásárlása - K922 Befektetési célú külföldi értékpapírok vásárlása - K923 Külföldi értékpapírok beváltása - K924 Külföldi hitelek, kölcsönök törlesztése - K93 Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek kiadásai 2
A K9 Finanszírozási kiadások kiemelt előirányzathoz kapcsolódó rovatokra – kivéve a tiltott rovatokat – vonatkozóan előirányzat módosítást, átcsoportosítást csak a meghatározott köztestületi költségvetési szervek kezdeményezhetnek. B) Rovatok közötti átcsoportosítás (x1939999) jogcímkóddal történő módosítás esetében csak a kiadási rovatok közötti átcsoportosítás kezdeményezhető - az „I. Törvény szerinti kiadások” (összesítő) soron csak nulla összeg szerepelhet; - bevételi előirányzatokhoz kapcsolódó rovatok nem szerepelhetnek a bizonylaton; - maradvány igénybevételéhez kapcsolódó rovatok nem szerepelhetnek a bizonylaton; A 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 43.§ (3) bekezdése értelmében a költségvetési szerv hatáskörében benyújtott, kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosítás nem irányulhat a személyi juttatások növelésére. Ez csak az irányító szerv hatáskörében hajtható végre, a jogszabályban leírtak szerint. (Kivéve a korrekcióként benyújtott, korrigált bizonylat számra hivatkozott előirányzat-módosítás.) - az időarányosan finanszírozott (működési) kiadási előirányzatok és a teljesítésarányosan finanszírozott (felhalmozási) kiadási előirányzatok közötti átcsoportosítás esetén az ”V. Időarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok bevétel vagy maradványforrása” és a „VI. Teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok bevétel vagy maradvány forrása” sorok kitöltése bevételből vagy maradványból finanszírozott előirányzatok közötti átcsoportosítás esetén kötelező, támogatásból finanszírozott előirányzatok közötti átcsoportosítás esetén tilos. V. sor = időarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan a K1-K5 és a K9 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok (kivéve tiltott rovatok) együttes összege, VI. sor = teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan a K6K8 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok együttes összege. C) Az előző év maradványának igénybevétele jogcímkóddal (x1959999) történő módosítás esetében - az „I. Törvény szerinti kiadások” összesítő soron a módosítás összege a „IV. Maradvány igénybevétele” összesítő sor összegével egyezik meg; - a kiadási rovatok közül bármely rovaton (kivéve tiltott rovatok) szerepelhet adat; - bevételi rovat nem szerepelhet a bizonylaton; - az „Előző év költségvetési maradványának igénybevétele” ((B8131), vagy az „Előző év vállalkozási maradványának igénybevétele” (B8132) rovatok egyikének kötelezően szerepelnie kell a bizonylaton; - az V. és/vagy a VI. sorok kitöltésével minden esetben jelölni kell, hogy az igénybe vett maradvány időarányosan finanszírozott (működési) kiadás vagy teljesítésarányosan finanszírozott (felhalmozási) kiadás forrása, V. sor = időarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan az K1-K5 és a K9 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok (kivéve tiltott rovatok) együttes összege, VI. sor = teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan a K6K8 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok együttes összege. 3
D) Többletbevétel terhére (x1949999, x1999999 jogcímkódokkal) történő módosítás esetében - az „I. Törvény szerinti kiadások” összesítő soron a módosítás összege a „II. Törvény szerinti bevételek” összesítő soron szereplő összeggel egyezik meg; - maradvány igénybevételéhez kapcsolódó rovatok nem szerepelhetnek a bizonylaton; - bevételi rovatok közül csak az alábbiak szerepelhetnek a bizonylaton: o B15 Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről o B16 Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről o B24 Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről o B25 Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről o B62 Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről o B63 Egyéb működési célú átvett pénzeszközök o B72 Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről o B73 Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök o B814 Államháztartáson belüli megelőlegezések az alábbi rovatokra csak a meghatározott köztestületi költségvetési szervek nyújthatnak be előirányzat módosítást: o B8121 Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése o B8123 Befektetési célú belföldi értékpapírok beváltása értékesítése valamint az alábbi rovatra is csak a jelölt intézményi kör nyújthat be előirányzat módosítást: o B404 Tulajdonosi bevételek.
-
A 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 35.§ értelmében a közhatalmi bevételek, intézményi működési bevételek és a felhalmozási bevételek előirányzatának módosítása csak irányító szervi hatáskörben kezdeményezhető. az V. és/vagy a VI. sorok kitöltésével minden esetben jelölni kell, hogy az igénybe vett bevétel időarányosan finanszírozott (működési) kiadás vagy teljesítésarányosan finanszírozott (felhalmozási) kiadás forrása, V. sor = időarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan az K1-K5 és a K9 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok (kivéve tiltott rovatok) együttes összege, VI. sor = teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan a K6K8 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok együttes összege.
E) Költségvetési bevételek csökkentése (x1989999 jogcímkóddal történő módosítás) esetében - az „I. Törvény szerinti kiadások” összesítő soron a módosítás összege a „II. Törvény szerinti bevételek” összesítő soron szereplő összeggel egyezik meg; - maradvány igénybevételéhez kapcsolódó rovatok nem szerepelhetnek a bizonylaton; - az V. és/vagy a VI. sorok kitöltésével minden esetben jelölni kell, hogy a csökkenteni kívánt bevétel időarányosan finanszírozott (működési) kiadás vagy teljesítésarányosan finanszírozott (felhalmozási) kiadás forrása, 4
V. sor = időarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan az K1-K5 és a K9 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok (kivéve tiltott rovatok) együttes összege, VI. sor = teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan a K6K8 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok együttes összege.
5