KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ a 09KOZ számú közleményhez
Ezen nyomtatványt (továbbiakban: közlemény), amely a személyi jövedelemadó meghatározott részében az adózó rendelkezése szerint részesített kedvezményezettnek átutalt összeg (továbbiakban: Szja 1 %-os összeg) felhasználásáról szóló közlemény formai és tartalmi követelményeiről szóló 9/2008. (IV.10.) PM-SZMM együttes rendelet alapján készült, a személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásáról szóló, többször módosított 1996. évi CXXVI. törvény (továbbiakban: Szf. törvény) 6. § (3) bekezdése alapján a 4. § (1) bekezdésében meghatározott kedvezményezettnek az e törvény alapján átutalt Szja 1 %-os összeg felhasználására vonatkozóan kell kitöltenie 1 példányban. A közleményt a kedvezményezettnek legkésőbb 2010. november 2-ig, tekintettel arra, hogy a benyújtásra nyitva álló határidő, 2010. október 31. munkaszüneti napra esik, kizárólag elektronikus úton, az ügyfélkapun keresztül kell megküldenie az állami adóhatóság részére. A közlemény benyújtására nyitva álló határidő elmulasztása esetén a közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló, 2004. évi CXL. törvény 66-67.§ előírásai az irányadók. Az igazolási kérelemről - mely kérelem benyújtásával egyidejűleg az elmulasztott cselekményeket is pótolni kell -, annak elfogadásáról vagy elutasításáról az állami adóhatóság dönt. A közleményben szerepelnie kell mindazon Szja 1 %-os összegek felhasználásának, amelyeket az állami adóhatóság - a 2008. adóévre benyújtott érvényes rendelkező nyilatkozatok alapján 2009. szeptember 1-jétől 2009. december 31-ig kiutalt a kedvezményezett részére, - - a 2007. adóévre benyújtott érvényes rendelkező nyilatkozatok alapján 2009. január 1jétől 2009. december 31-ig pótlólagosan kiutalt a kedvezményezett részére, és - a 2007. adóévre benyújtott érvényes rendelkező nyilatkozatok alapján 2008. szeptember 1-jétől 2008. december 31-ig kiutalt a kedvezményezett részére, amely azt 2008-ban vagy 2009-ben részben, vagy egészben tartalékolta, és az állami adóhatósághoz benyújtott 08KOZ bizonylatban szerepeltette mind a tartalékolt összeget, mind a tartalékolás célját és időtartamát. A táblázat kitöltése során a fentiekben felsorolt, 2009. évben kiutalt Szja 1 %-os összegek esetében figyelembe kell venni azon összeget is, amelyet a kedvezményezett már az utalás évében, azaz a 2009. évben felhasznált. A közleményt abban az esetben is be kell nyújtania a kedvezményezettnek, ha a 2009. évben nem utalt ki részére Szja 1 %-os összeget az állami adóhatóság, azonban a 08KOZ számú közleményében tartalékolt összeget tüntetett fel, amelyet a tárgyévben használt fel, vagy tovább kívánja tartalékolni. Az Szf. tv. 7. § (9) bekezdése szerint a kedvezményezett fenntartásával, működésével kapcsolatos költségek - a 6. § (3) bekezdés szerinti tartalékolás esetén, beleértve a tartalékolást követő években felmerült, ilyen jellegű költségeket is - együttes összege az évente kiutalt költségvetési támogatás harminc százalékát nem haladhatja meg. Működési költségként különösen az alábbiak vehetők figyelembe: - - a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 79. §-a szerinti bérköltség,
-
- székhely, működési hely - kivéve, ha az valamely alapító, tag, vezető tisztségviselő, alkalmazott vagy ezek közeli hozzátartozójának magánlakása is egyben - fenntartásával és működtetésével kapcsolatos költségek (különösen az ingatlan bérleti díja és a kedvezményezettet terhelő közműdíjak), - - postaköltségek, telefon-, internetszolgáltatás alapdíja (kommunikációs költségek). Költségvetési szervek esetében az Szf. tv. 7. § (10) bekezdése szerint működési költségként a személyi juttatások, valamint a dologi kiadások vehetők figyelembe. Amennyiben az állami adóhatóság az Szf. törvény 7. § (7) bekezdése szerinti ellenőrzés során megállapítja, hogy a 4. § (1) bekezdésében meghatározott kedvezményezett jelen közleményt nem nyújtotta be, illetve közleményében valótlan adatot közöl, határozattal kizárja a kedvezményezettet a határozat jogerőre emelkedését követő rendelkező évben a felajánlásokból történő részesedésből. A közleményben nem lehet szerepeltetni a kedvezményezett által a 2008. rendelkező évet megelőző években tartalékolt - Szja 1 %-os összegeket. Ezen összegek felhasználására vonatkozó adatokat, amely összegekre nem vonatkozik a 3 éves felhasználási korlát, nem ezen a nyomtatványon, hanem a felhasználás évének október 31. napjáig sajtóközleményben kellett nyilvánosságra hozniuk. A társadalmi és civil kapcsolatok fejlesztéséért felelős miniszter az állami adóhatóság által továbbított közleményeket az átutalást követő naptári év november 30. napjáig, vagyis a 2008. és a 2007. adóévre benyújtott érvényes rendelkező nyilatkozatok alapján a 2009. évben kiutalt Szja 1 %-os összegek felhasználásáról szóló közleményeket 2010. november 30. napjáig a civil szervezetekkel foglalkozó internetes honlapján legalább egy évig ingyenesen közzéteszi. Azon szervezetnek, amely rendelkezik általa fenntartott vagy a megbízása alapján működtetett olyan internetes felülettel, amelynek tartalmáért ő felel (saját honlap), a közleményét e felületen is el kell helyeznie az átutalást követő év december 15. napjáig, vagyis 2010. december 15. napjáig, és azt onnan legalább egy évig nem távolíthatja el. Az adóügyek elektronikus intézéséhez a kedvezményezett képviselője az okmányirodánál köteles regisztráltatnia magát és erről a regisztrációt követő 8 napon belül a ’T180 számú adatlapon kell bejelentést tennie az állami adóhatósághoz képviseleti jogosultságáról, illetve arról, hogy képviseleti jogosultságának tartalma mire terjed ki. Ha az adózó állandó meghatalmazással vagy megbízással rendelkező képviselője útján elektronikus úton teljesíti adóbevallási és adatszolgáltatási kötelezettségét, az állandó meghatalmazott vagy megbízott a megbízást követő 8 napon belül köteles az adóhatósághoz bejelenteni a képviselt adózó nevét, elnevezését és adóazonosító számát.
A 09KOZ számú közlemény főlapja sorainak részletezése A közlemény főlapja A-1), A-2) és B) részének soraiban a kedvezményezettek hatályos azonosító adatait kell feltüntetni az alábbiak szerint, továbbá a főlap C) részében van lehetőség jelezni azt, hogy a benyújtani kívánt közleményt alap közleményként, vagy a korábban benyújtott közlemény teljes körű módosításaként, illetve javításaként nyújtja be a kedvezményezett. A-1) és A-2) rész: 1. 1. Kedvezményezett szervezet adószáma: a szervezet adószáma. 2. 2. Neve: a szervezet hatályos elnevezése.
3. 3. Székhelye: a szervezet székhelye. 4. 4. Szervezeti formája: a szervezet szervezeti formájának megfelelő kód az alábbiak szerint:
Kód Szervezeti forma
1
az egyesülési jogról szóló 1989. évi II. törvény szerinti társadalmi szervezet (kivéve a pártot, biztosító egyesületet, munkaadói és munkavállalói érdekképviseleti szervezetet)
2
alapítvány
3
közalapítvány
4
5
a személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásáról szóló 1996. évi CXXVI. törvény 4. § (1) bekezdés b), c) és d) pontjában egyedileg nevesített kedvezményezett a muzeális intézményekről, a nyilvános könyvtári ellátásról és a közművelődésről szóló 1997. évi CXL. törvény 2. és 3. számú mellékletében szereplő országos közgyűjtemény
6
országos szakmúzeum
7
az 1-6 kategóriába be nem sorolható könyvtári, levéltári, múzeumi, egyéb kulturális, illetve alkotó- vagy előadó-művészeti tevékenységet folytató szervezet
8
a felsőoktatásról szóló 2005. évi CXXXIX. törvény 1. számú mellékletében meghatározott felsőoktatási intézmény
A személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásáról szóló 1996. évi CXXVI. törvény 4. § (1) bekezdés b), c) és d) pontjában egyedileg nevesített kedvezményezett a következők: - - Magyar Tudományos Akadémia, - - Országos Tudományos Kutatási Alapprogramok (OTKA), - - Magyar Állami Operaház, - - Magyar Országos Levéltár, - - Országos Széchényi Könyvtár, - - Magyar Nemzeti Filmarchívum, - - Neumann János Multimédia Központ és Digitális Könyvtár. 5. 5. Bírósági nyilvántartási száma: a szervezet bírósági nyilvántartásba vételéről szóló, jogerőre emelkedett bírósági határozatban szereplő nyilvántartási szám. Abban az esetben kell kitölteni, ha a szervezeti forma kódja 1, 2 vagy 3. 6. 6. Bírósági határozat jogerőre emelkedésének dátuma: a szervezet bírósági nyilvántartásba vételéről szóló bírósági határozat jogerőre emelkedésének napja. Abban az esetben kell kitölteni, ha a szervezeti forma kódja 1, 2 vagy 3. 7. 7. Képviselője: a szervezet képviselőjének neve.
8. 8. Létesítő okirat vagy jogszabály szerinti közcélú, közérdekű, közhasznú célja: a szervezet hatályos létesítő okirata vagy jogszabály szerinti közcélú, közérdekű, közhasznú célja olyan részletesen, amely alapján a szervezet célja megismerhető. B) rész: 1. 1. Közhasznúsági fokozata: a szervezet közhasznúsági fokozata a közhasznúsági jogállást megállapító, jogerőre emelkedett bírósági végzés alapján. (A kódok jelentése: 0 – nem rendelkezik közhasznúsági fokozattal; 1 – közhasznú; 2 – kiemelkedően közhasznú.) Abban az esetben kell kitölteni, ha a szervezeti forma kódja 1, 2 vagy 3. 2. 2. Közhasznúsági jogállást megállapító bírósági végzés jogerőre emelkedésének dátuma: a szervezet közhasznúsági jogállását megállapító bírósági végzés jogerőre emelkedésének napja. Abban az esetben kell kitölteni, ha a szervezeti forma kódja 1, 2 vagy 3, illetve a közhasznúsági fokozat kódja 1 vagy 2. C) rész: A közlemény jellegének meghatározására szolgáló kódkocka legördülő részében az alábbiak választhatók: - - Alap közlemény esetében a kódkockát üresen kell hagyni. - Módosítás esetében a legördülő menüben megjelenő „Módosítás” szót kell megjelölni, ebben az esetben egy M-betű jelenik meg a kódkockában. A kódkockát akkor kell üresen hagyni, ha a kedvezményezett első alkalommal nyújtja be a közleményt, azaz nincs olyan korábban benyújtott közleménye, amelyre „Elfogadó eBEV nyugtát” kapott. A kódkockában akkor kell M-betűt megjelölni, ha a korábban benyújtott közleményt kívánja a kedvezményezett módosítani, illetve adóhatósági felszólításra javítani. A módosítás, illetve javítás mértékétől függetlenül mind a módosítás, mind a javítás esetében a közlemény minden lapját teljes körűen ki kell tölteni és be kell küldeni elektronikus úton, az ügyfélkapun keresztül az állami adóhatóság részére. A 09KOZ számú közlemény 09KOZ-01 és 09KOZ-02 lapjai sorainak részletezése „A”: „A1”: „A2”: „A3”: „A4”: „A5”: „A6”:
„B”:
A 2009. évben a 2008. és 2007. adóévre benyújtott érvényes rendelkező nyilatkozatok alapján kiutalt Szja 1 %-os összeg. A tárgyévben, azaz a 2010. évben az „A” összegből működésre maximum az összeg („A”) 30 %-a fordítható. (A1<=A*0,3) A tárgyévben, azaz a 2010. évben az „A” összegből működésre felhasznált összeg. (A2<=A1) A tárgyévben, azaz a 2010. évben az „A” összegből cél szerinti tevékenységre felhasznált összeg. (A3=A-A2-A4) A tárgyévben, azaz a 2010. évben az „A” összegből tartalékolt összeg. (A4=A-A2A3) A tartalékolás céljának szöveges ismertetése, amelynek olyan részletesnek kell lennie, amely alapján a tartalékolás célja megismerhető. A tartalékolás 1, 2 vagy 3 éves időtartamban lehetséges. (A kódok jelentése: 0 - nincs tartalékolt összeg; 1 - 1 év; 2 - 2 év; 3 - 3 év.) A 2007. adóévre benyújtott érvényes rendelkező nyilatkozatok alapján 2008. szeptember 1-jétől 2008. december 31-ig a kedvezményezett részére kiutalt Szja 1 %os összeg azon része, amelyet a kedvezményezett 2009-ben tartalékolt, és a tartalékolt összeget az állami adóhatósághoz benyújtott 08KOZ bizonylatban „A4”
összegként vagy az „A4” összeg részeként szerepeltette. (B+C=08KOZA4) „B1”: A tárgyévben, azaz a 2010. évben a „B” összegből működésre fordítható összeg. (B1+C1<=08KOZA1-08KOZA2)* „B2”: A tárgyévben, azaz a 2010. évben a „B” összegből működésre felhasznált összeg. (B2<=B1) „B3”: A tárgyévben, azaz a 2010. évben a „B” összegből cél szerinti tevékenységre felhasznált összeg. (B3=B-B2-B4) „B4”: A tárgyévben, azaz a 2010. évben a „B” összegből továbbtartalékolt összeg. (B4=BB2-B3) „B5”: A tartalékolás céljának szöveges ismertetése, amelynek olyan részletesnek kell lennie, amely alapján a tartalékolás célja megismerhető. „B6”: A továbbtartalékolás 1, vagy 2 éves időtartamban lehetséges. (A kódok jelentése: 0 nincs tovább tartalékolt összeg; 1 - 1 év; 2 - 2 év.) „C”:
A 2007. adóévre benyújtott érvényes rendelkező nyilatkozatok alapján 2008. szeptember 1-jétől 2008. december 31-ig a kedvezményezett részére kiutalt Szja 1 %os összeg azon része, amelyet a kedvezményezett 2008-ban tartalékolt, és a tartalékolt összeget az állami adóhatósághoz benyújtott 08KOZ bizonylatban „A4” összegként vagy az „A4” összeg részeként szerepeltette. (B+C=08KOZA4) „C1”: A tárgyévben, azaz a 2010. évben a „C” összegből működésre fordítható összeg. (B1+C1<=08KOZA1-08KOZA2)* „C2”: A tárgyévben, azaz a 2010. évben a „C” összegből működésre felhasznált összeg. (C2<=C1) „C3”: A tárgyévben, azaz a 2010. évben a „C” összegből cél szerinti tevékenységre felhasznált összeg. (C3=C-C2-C4) „C4”: A tárgyévben, azaz a 2010. évben a „C” összegből továbbtartalékolt összeg. (C4=CC2-C3) „C5”: A tartalékolás céljának szöveges ismertetése, amelynek olyan részletesnek kell lennie, amely alapján a tartalékolás célja megismerhető. „C6”: A továbbtartalékolás 1 éves időtartamban lehetséges. (A kódok jelentése: 0 - nincs tovább tartalékolt összeg; 1 - 1 év.) * A tárgyévben, azaz a 2010. évben a „B” és „C” összegből együttesen működésre maximum a már benyújtott 08KOZ bizonylat „A1” és „A2” sorában szereplő összegek különbözete fordítható. A „D” adatmezőben szereplő sorok a következő években alkalmazott nyomtatvány felépítésére vonatkozóan tájékoztató jelleggel szerepelnek a nyomtatványon, azokat a tárgyévre, azaz a 2010. évre vonatkozóan nem szabad, és az APEH internetes kitöltő programjával nem is lehet kitölteni. „E”: „E1”: „F”:
„F1”:
A tárgyévben, azaz a 2010. évben felhasználható teljes összeg megegyezik az „A”, „B” és „C” sorban szerepeltetett összegek összegével. (E=A+B+C) A tárgyévben, azaz a 2010. évben működésre fordítható teljes összeg megegyezik az „A1”, „B1” és „C1” sorban szerepeltetett összegek összegével. (E1=A1+B1+C1) A tárgyévben, azaz a 2010. évben felhasznált teljes összeg megegyezik az „A2”, „A3”, „B2”, „B3”, „C2” és „C3” sorban szerepeltetett összegek összegével. („F”=”A2”+”A3”+”B2”+”B3”+”C2”+”C3”=F1+F2) A tárgyévben, azaz a 2010. évben működésre felhasznált teljes összeg megegyezik az „A2”, „B2” és „C2” sorban szerepeltetett összegek összegével. („F1”=”A2”+”B2”+”C2”)
„F2”:
„F3”:
A tárgyévben, azaz a 2010. évben cél szerinti tevékenységre felhasznált teljes összeg megegyezik az „A3”, „B3” és „C3” sorban szerepeltetett összegek összegével.(„F2”=”A3”+”B3”+”C3”) A tárgyévben, azaz a 2010. évben tartalékolt, illetve továbbtartalékolt teljes összeg megegyezik az „A4”, „B4” és „C4” sorban szereplő összegek összegével. („F3”=”A4”+”B4”+”C4”)
Az „F4”-es sor a következő évtől alkalmazott nyomtatványok felépítésére vonatkozóan tájékoztató jelleggel szerepel a nyomtatványon, azt a tárgyévre, azaz a 2010. évre vonatkozóan nem szabad, és az APEH internetes kitöltő programjával nem is lehet kitölteni. Az „átutalt összeg felhasználása szöveges ismertetésének” olyan részletesnek kell lennie, hogy az alapján a kedvezményezett tényleges tevékenysége megismerhető legyen.
