KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET 2009

KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET 2009.

Miskolc, 2010. 03. 16.

Cserép János vezérigazgató

KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET

TARTALOMJEGYZÉK I.

ÁLTALÁNOS RÉSZ........................................................................................................ 2 I/A.

A TÁRSASÁG ÉS A SZÁMVITELI POLITIKA BEMUTATÁSA .......................................... 2

1. 2.

A TÁRSASÁG BEMUTATÁSA ........................................................................................................ 2 A SZÁMVITELI POLITIKA BEMUTATÁSA .................................................................................. 7

2.3. A piaci értéken történı értékelés elveinek ismertetése ............................................ 10 2.4. Az éves beszámoló összeállítása során alkalmazott értékelések és amortizációs politika ismertetése .................................................................................................. 11 2.5. Az értékvesztés elszámolásának módja.................................................................... 12 2.6. Céltartalék képzés rendszere .................................................................................... 14 I/B. A TÁRSASÁG VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZETÉNEK BEMUTATÁSA ..................................................................................................... 16 1. 2. 3.

A TÁRSASÁG VAGYONI HELYZETÉNEK ÉRTÉKELÉSE ........................................................ 16 A TÁRSASÁG LIKVIDITÁSI HELYZETÉNEK ÉRTÉKELÉSE ................................................... 17 A TÁRSASÁG JÖVEDELMI HELYZETÉNEK ÉRTÉKELÉSE .................................................... 18

II. SPECIFIKUS RÉSZ ...................................................................................................... 20 II/A. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK ......................................... 20 1. 2.

II/B. 1. 2. 3. 4. 5.

III.

A TÁRSASÁG MÉRLEGÉNEK ELEMZÉSE - ESZKÖZÖK ......................................................... 20 A TÁRSASÁG MÉRLEGÉNEK ELEMZÉSE - FORRÁSOK ......................................................... 30

EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK .......... 35 AZ ÜZEMI EREDMÉNY ÖSSZETEVİI ........................................................................................ 35 PÉNZÜGYI MÜVELETEK EREDMÉNYEINEK ÖSSZETÉTELE ................................................ 40 RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ÖSSZETÉTELE ................................................................................ 40 ADÓZÁS ........................................................................................................................................... 41 A MÉRLEGSZERINTI EREDMÉNY LEVEZETÉSE ..................................................................... 41

TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ ............................................................................................ 42 1. 2. 3. 4. 5. 6.

SZEMÉLYI JELLEGŐ TÁJÉKOZTATÁS....................................................................................... 42 KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK ÉS FÜGGİ KÖTELEZETTSÉGEK ..................................... 42 KÖRNYEZETVÉDELMI TEVÉKENYSÉG BEMUTATÁSA ........................................................ 43 ELLENİRZÉSEK ............................................................................................................................. 45 MÉRLEG FOEDULÓNAPJÁT KÖVETİ ESEMÉNYEK BEMUTATÁSA .................................. 45 EGYÉB TÁJÉKOZTATÁS ............................................................................................................... 45

IV. CASH-FLOW KIMUTATÁS ......................................................................................... 46

ÉSZAKERDİ Zrt. 2009.

1


I.

ÁLTALÁNOS RÉSZ

I/A.

A TÁRSASÁG ÉS A SZÁMVITELI POLITIKA BEMUTATÁSA

1.

A TÁRSASÁG BEMUTATÁSA

Neve:

ÉSZAKERDİ Erdıgazdasági Zártkörően Mőködı Részvénytársaság

Rövidített neve:

ÉSZAKERDİ Zrt. (a továbbiakban: „Társaság”)

Székhelye:

3525. Miskolc, Deák tér 1.

Telephelyei:

Lillafüredi Erdészeti Igazgatóság 3517. Miskolc-Lillafüred, Erzsébet sétány 75. Miskolci Főrész Üzemigazgatóság 3533. Miskolc, Ládi-telep Mőszaki Üzemigazgatóság 3525.Miskolc, Erdész u.24. Lillafüredi Állami Erdei Vasút 3525. Miskolc, Erdész út 24.

Fióktelepei:

Hegyaljai Erdészeti Igazgatóság 3934. Tolcsva, József A. u. 5. Hegyközi Erdészeti igazgatóság 3994. Pálháza, Ipartelep 1. Sajóvölgyi Erdészeti Igazgatóság 3630. Putnok, Serényi László tér 19. Hernádvölgyi Erdészeti Igazgatóság 3860. Encs, Kossuth u. 26/a Délbükki Erdészeti Igazgatóság 3556. Mocsolyástelep Keletbükki Erdészeti Igazgatóság 3777. Parasznya, Kossuth u. 9. Bódvavölgyi Erdészeti Igazgatóság 3752. Szendrı, Marx tér 29. Jósva-Tornai Erdészeti Igazgatóság 3761. Szín, Szabadság u. 84. Tállyai Erdészeti Igazgatóság 3907. Tállya, Gesztenyesor út 32. Bánhorváti Erdészeti Igazgatóság 3642. Bánhorváti, Jókai út 54. Telkibányai Erdészeti Igazgatóság 3896. Telkibánya, Szabadság u. 9. Répáshutai Erdészeti Igazgatóság 3559. Répáshuta, Herman u. 44. Sárospataki Faipari Üzem és Vállalkozói Park 3950. Sárospatak, Nagy L. u. 6. Sárospataki Erdészeti Igazgatóság 3950. Sárospatak, Kazinczy u. 1.


2


Cégjegyzék száma:

05-10-000135

KSH jelzıszáma:

11071596 0210 114 05

Adószáma:

11071596-2-05

Alapító:

Állami Vagyonkezelı Részvénytársaság

Alapítás idıpontja:

1993. június 30.

A társaság tulajdonosa: Magyar Nemzeti Vagyonkezelı Zártkörően mőködı Részvénytársaság (MNV Zrt) 1137. Budapest, XIII. Pozsonyi út 56. Jegyzett tıke:

1.278.670.000.- Forint

Névérték Elızı év Tárgy év e Ft e Ft MNV Zrt

Tulajdonosi részarány (%) Elızı év Tárgy év % %

1.188.090

1.278 670

100%

100%

1.188.090

1.278.670

100%

100%

A társaság alaptıkéje (jegyzett tıkéje) 127.867 darab egyenként 10 000 Ft névértékő névre szóló törzsrészvénybıl áll. A cégbírósági bejegyzés alapján a következı tevékenységeket folytathatja a társaság: Erdészeti, egyéb erdıgazdálkodási tevékenység Gabonafélék, hüvelyes növény, olajos mag termesztése Növényi szaporítóanyag termesztése Növénytermesztési szolgáltatás Betakarítást követı szolgáltatás Vadgazdálkodás, vadgazdálkodási szolgáltatás Vadon termı, egyéb erdei termékek győjtése Édesvízi halászat Kıfejtés, gipsz, kréta bányászata Egyéb m.n.s. bányászat Főrészáru gyártás Épületasztalos-ipari termékek gyártása Egyéb fa-, parafatermék, fonottáru gyártása Kımegmunkálás M.n.s. egyéb általános rendeltetéső gép gyártása M.n.s. egyéb speciális gép gyártása Gépjármő-karosszéria, pótkocsi gyártása Mezıgazdasági, erdészeti gép gyártása Egyéb m.n.s. feldolgozóipari tevékenység Ipari gép, berendezés javítása Ipari gép, berendezés üzembe helyezése


Egyéb nem évelı növény termesztése Egyéb, évelı növény termesztése Egyéb állat tenyésztése Állattenyésztési szolgáltatás Vetési célú magfeldolgozás Fakitermelés Erdészeti szolgáltatás Édesvízi haltenyésztés Kavics-, homok-, agyagbányászat Egyéb bányászati szolgáltatás Parkettagyártás Tároló fatermékek gyártása Mőtrágya, nitrogénvegyület gyártása Fémmegmunkálás Egyéb bútor gyártása Közúti jármő gépgyártása Vasúti, kötöttpályás jármő gyártása Sportszergyártás Játékgyártás Egyéb közlekedési eszköz javítása Egyéb ipari eszköz javítása

3


Gızellátás, légkondicionálás Víztermelés, -kezelés, -ellátás Szennyvíz győjtése, kezelése Nem veszélyes hulladék kezelése Szennyezıdésmentesítés, egyéb hulladékkezelés Épületépítési projekt szervezése Lakó- és nem lakóépület építése Út, autópálya építése Vasút építése Híd, alagút építése Folyadék szállítására szolgáló közmő építése Vízi létesítmény építése Elektromos, híradás-technikai célú közmő építése Egyéb m.n.ns. építése Épületasztalos-szerkezet készítése Bontás Üzem-, tüzelıanyag nagykereskedelme Tetıfedés, tetıszerkezet építés Egyéb speciális szaképítés m.n.s. Gépjármőjavítás, -karbantartás Egyéb nem bolti, piaci kiskereskedelem Építési terület elıkészítése Fa-, építı-, szaniter áru-nagykereskedelem Sportszer kiskereskedelem Iparcikk jellegő bolti vegye kiskereskedelem Játék kiskereskedelem Számítógép, periféria, szoftver kiskereskedelem Egyéb m.n.s. új áru kiskereskedelme Telekommunikációs termék kiskereskedelme Gépjármőalkatrész kiskereskedelme Takaró, szınyeg, fal-, padlóburkoló kiskereskedelme Helyközi vasúti személyszállítás Taxis személyszállítás Közúti áruszállítás M.n.s. egyéb szárazföldi személyszállítás Költöztetés Szárazföldi áruszállítást kiegészítı szolgáltatás Rakománykezelés Egyéb szállítást kiegészítı szolgáltatás Szállodai szolgáltatás Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás Kempingszolgáltatás Egyéb szálláshely-szolgáltatás Éttermi, mozgó vendéglátás Egyéb vendéglátás Italszolgáltatás Egyéb kiadói szolgáltatás Könyvkiadás Saját tulajdonú ingatlan adásvétele Ingatlankezelés Saját tulajdonú ingatlan bérbeadása, üzemeltetése Jogi tevékenység Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértıi tevékenység Üzletvezetés Mőszaki vizsgáztatás, elemzés Üzletviteli, egyéb vezetıi tanácsadás Mérnöki tevékenység, mőszaki tanácsadás Személygépkocsi kölcsönzés Egyéb természettudományi, mőszaki kutatás, fejlesztés Gépjármő kölcsönzés M.n.s. szakmai, tudományos, mőszaki tevékenység Szabadidıs, sporteszköz kölcsönzése Mezıgazdasági gép kölcsönzése Egyéb gép, tárgyi eszköz kölcsönzése Összetett adminisztratív szolgáltatás Munkaközvetítés Fénymásolás, egyéb irodai szolgáltatás Utazásközvetítés Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése Egyéb foglalás Gyermekek napközbeni ellátása Építményüzemeltetés Egyéb épület-, ipari takarítás Történelmi hely, építmény, látványosság mőködtetése Növény-, állatkert, természetvédelmi terület mőködtetése Egyéb takarítás Egyéb személyi-, háztartási cikk javítása Bútor, lakberendezési tárgy javítása Sportlétesítmény mőködtetése Zöldterület kezelés Egyéb sporttevékenység Kulturális képzés Vidámparki, szórakoztatóipari tevékenység Sport, szabadidıs képzés M.n.s. egyéb szórakoztatás, szabadidıs tevékenység Szakmai középfokú oktatás Háztartási gép, háztartási, kerti eszköz javítása M.n.s. egyéb oktatás Bútor, világítási eszköz, egyéb háztartási cikk kiskereskedelme Dísznövény, vetımag, mőtrágya, hobbiállat-eledel kiskereskedelme


4


A társaság adottságainak, piaci helyzetének bemutatása A társaság Borsod-Abaúj-Zemplén megyében 105 eha állami tulajdonú erdıt kezel. Az erdıgazdálkodás általános szabályozásához való alkalmazkodást erıteljesen motiválják az ÉSZAKERDİ Zrt sajátos körülményei. Az erdı élıfa-készlete 26 millió bruttó m3, a faállomány 48%-a tölgy, 27%-a bükk, 16% egyéb kemény lombos, 1%-a lágy lombos, 8%-a fenyı. Az ÉK-i országrészben a geológiai és talajviszonyok rendkívül változatosak. Egészségi állapotát tekintve bükkös erdıállományaink jelentıs hányada túltartott, álgesztesedı. A középkorú fenyıállományokban jelentıs a pusztulás a környezeti hatások változása és a nem optimálisan megválasztott termıhely következtében kialakuló kárláncolat miatt. A meglévı adottságok miatt a hozamok relatíve alacsonyak, a termelési ráfordítások – különösen az erdıfelújításé – igen magasak. Az erdıterületek nagy része különféle védelem alatt áll. A Bükki-, az Aggteleki-, a Hortobágyi Nemzeti Park folytatja párhuzamosan a természetvédelmi kezelést a területen. Az 49,4 ezer hektár természetvédelmi területen túl még 33,7 ezer hektár került a Natura 2000 területek közé. A természetvédelmi korlátozással érintett terület összesen több, mint 83 ezer hektár, a kezelt terület 76,2 %-a. A kor igényeinek megfelelıen törekszünk a természetszerő, a természetközeli erdıgazdálkodás megvalósítására. A természetvédelmi hatóság túlzott igénye komoly gazdálkodási konfliktus forrása. A idıbeli és térbeli korlátozások zömében a legproduktívabb, jellemzıen magas értékő, minıségi választékot adó tölgyes és bükkös állományokat érintik. Erdıgazdaságunknál a természetes erdıfelújítás – bükk, tölgy és cser fafaj esetében erıteljesen szorgalmazott, 2009-ben az összes alávont terület 79,5%-án ilyen módon újította fel az erdıket. A gazdálkodás fıbb mutatószámai 2009. évben

Erdısítés alá volt terület:

Vadászat:


Talajelıkészítés Erdısítés elsı kivitel összesen -bıl természetes mag -bıl természetes sarj -bıl mesterséges Pótlás Erdısítések ápolása Befejezett ápolás Befejezett erısítés Erdıfelújítási hátralék Tisztítás Terület nagysága ebbıl állami ( 69,46%)

M.e.: ha 7 258 1 150 654 485 36 133 91 6 162 1 181 426 0 826 96 582 67 085

5


Fakitermelés:

Nettó kitermelés véghasználat növedékfokozó gyérítés törzskiválasztó gyérítés tisztítás egészségügyi és egyéb termelés

Főrészipar és fafeldolgozás:

készterméktermelés alapanyag-feldolgozás

Értékadatok nettó árbevétel - bıl hazai - bıl export üzemi eredmény pénzügyi mőveletek eredménye rendkívüli eredmény adózás elıtti eredmény

M.e.: m3 227 449 157 494 23 875 13 652 1 761 30 667 4 718 10 472 M.e.: eFt 3 545 640 3 091 649 453 991 49 338 164 166 -1 997 211 507

Az általános gazdálkodási szabályokon túl a Társaság mőködését meghatározó speciális gazdálkodási jogszabályok: - az erdırıl, az erdı védelmérıl és az erdıgazdálkodásról szóló 2009. évi XXXVII. tv. - a vad védelmérıl és a vadgazdálkodásról, vadászatról szóló 1996. évi LV. Tv. - a természet védelmérıl szóló 1996. évi LIII. tv.


6


2.

A SZÁMVITELI POLITIKA BEMUTATÁSA

2.1.

Az elszámolás alapja

Az éves zárás fordulónapja:

tárgyév december 31.

A mérlegkészítés idıpontja:

tárgyévet követı év január 31.

Az éves beszámoló aláírására jogosult személy:

Cserép János vezérigazgató Miskolc, Erdész u. 2.

A társaság könyvvizsgálatra kötelezett: A társaság kötelezı könyvvizsgálatát és az éves beszámoló auditálását a B és Társa Könyvvizsgáló Kft nevében eljáró Beszeda István bejegyzett könyvvizsgáló (kamarai nyilvántartási szám: 000010, Eger, Nagy-Eged u. 13.) végzi. Tulajdonosi határozatban megállapított jelenlegi éves díja 2.308 eFt+ÁFA. Az éves beszámoló a formai követelményeknek megfelelıen magyar nyelven készül, az összegek ezer forintban szerepelnek, tartalmazza az elızı idıszak adatait is. Az éves beszámolót készítette Galvácsné Kertész Viktória számviteli és pénzgazdálkodási osztályvezetı (Regisztrációs szám:162014, lakcím: Arnót, Petıfi út 7.) A társaság konszolidált beszámoló készítésére nem kötelezett. A Társaság a kezelésében, illetve a tulajdonában lévı eszközökrıl és azok forrásairól a Számviteli törvény elıírásai alapján kettıs könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit, mely biztosítja a gazdasági mőveletek folyamatos rögzítését, a számviteli elvek betartását, és a társaság pénzügyi-gazdasági helyzetérıl valós kép kialakítását teszi lehetıvé. A számlatükör és a szöveges számlarend a törvényi elıírások figyelembevételével, a Társaság specialitásainak szem elıtt tartásával került kialakításra. A Társaság költségei elsıdlegesen a 6-7. számlaosztályokban költséghelyenként, költségviselınként kerülnek könyvelésre, másodlagosan az 5. számlaosztályban költségnemenként. Az évközi folyamatos információ biztosítása érdekében a Társaság év közben februártól havonta fıkönyvi kivonatot, valamint erdészeti és ágazati eredménykimutatást készít. A Társaság rögzítette Számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvébıl kiindulva biztosítani kell a (teljesség, valódiság, világosság, következetesség, folytonosság, összemérés, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az idıbeli elhatárolás, a tartalom elsıdlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. A Társaság a könyvvezetésre, a bizonylatolásra vonatkozó részletes belsı szabályait úgy alakította ki, hogy az a mérleg és az eredménykimutatás alátámasztásán túlmenıen a kiegészítı melléklet adatainak közvetlen alátámasztására is alkalmas legyen.


7


A közpénzek felhasználásának és a köztulajdon használatának nyilvánossága és ellenırizhetısége érdekében a gazdálkodó nyilvántartási (könyvvezetési) rendszerét, oly módon részletezte, hogy abból a vonatkozó külön jogszabályban meghatározott adatok rendelkezésre álljanak. A Társaság a számviteli törvénnyel összhangban kialakította és szükség szerint a tulajdonos elıírásait is figyelembe véve módosítja a pénzkezelési, leltározási, eszköz- és forrásértékelési, valamint önköltség számítási szabályzatait. A beszámoló összeállítása során alkalmazott szabályzatok: - Számviteli politika - Számlarend - Értékelési szabályzat - Önköltségszámítási szabályzat - Beruházási és tárgyi eszköz felújítási és karbantartási szabályzat - Bizonylati szabályzat - Leltározási szabályzat - Selejtezési szabályzat - Belsı ellenırzési szabályzat - Pénzügyi szabályzat - Számítástechnikai védelmi szabályzat - Iratkezelési szabályzat - Befektetési szabályzat A mérleg és az eredménykimutatás a számviteli törvény szerinti tagoláson túl további tagolást nem tartalmaz. Az arab számmal jelzett tételek egy-egy csoporton belül nem kerülnek összevonásra, illetve nem kerülnek elhagyásra azok az arab számmal jelzett sorok, amelyben sem a tárgyévben, sem az elızı évben nem szerepel adat. Ha egy eszköz vagy kötelezettség a mérleg több tételében is elhelyezhetı, illetve ha egy adott eszköz vagy kötelezettség minısítése az egyik üzleti évrıl a másikra megváltozik, akkor az alkalmazott megoldást a kiegészítı mellékletben számszerősítve, az összetartozás, az összehasonlíthatóság tételhivatkozásaival bemutatásra kerülnek.. Az éves beszámoló felépítése: - Mérleg: a Szt. 1. számú mellékletében meghatározott „A” változatban;. - Eredménykimutatás: a Szt. 2. számú mellékletében meghatározott „A” változatban, összköltség eljárással. (A társaság egyidejőleg a Szt. 3. számú mellékletében meghatározott „A” változatban forgalmi költség eljárással is összeállítja az éves beszámolójának eredménykimutatását a tulajdonos igényére.) - Kiegészítı melléklet - Üzleti jelentés 2.2.

A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése

2.2.1. Az ellenırzés és önellenırzés során feltárt hiba, hibahatás minısítése Nem jelentıs összegő a hiba, ha a hiba feltárásának évében, a különbözı ellenırzések során, egy adott üzleti évet érintıen (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások -


8


eredményt, saját tıkét növelı-csökkentı - értékének együttes (elıjeltıl független) összege nem haladja meg a jelentıs összegő hiba értékhatárát; Az ellenırzés által megállapított nem jelentıs összegő hibák eredményre gyakorolt hatását az eredménykimutatás megfelelı tárgyévi adatai tartalmazzák. Lényegesnek minısül a beszámoló szempontjából minden olyan információ, amelynek elhagyása vagy téves bemutatása befolyásolja a felhasználók döntéseit. A tárgyévet megelızı évekre vonatkozó, már közzétett éves beszámolót módosításokkal kiegészítve akkor teszi ismételten közzé a társaság, ha az ellenırzés, az önellenırzés olyan jelentısebb összegő hibákat tárt fel, amelyek a vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetre vonatkozó megbízható és valós képet a saját tıkeváltozáson keresztül lényegesen, 2,5 %-ot meghaladóan befolyásolják és így a már közzétett adatok megtévesztık. Ennek megfelelıen 2009. évben a 115 614 eFt összeget együttesen meghaladó tételeket minısíti lényegesnek a társaság. Az ellenırzés, önellenırzés során jelentısebb összegő a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különbözı ellenırzések során ugyanazon évet érintıen megállapított hibák, hibahatások eredményt, saját tıkét növelı-csökkentı értékének együttes (elıjeltıl független) összege eléri az adott év mérleg fıösszegének 2%-át. Ez az összeg a 2009. évi beszámolót érintıen 99 980 eFt. 2.2.2. Alapítás, átszervezés költségeinek minısítése A vállalkozási tevékenység indításával, átalakításával, átszervezésével költségeket a társaság az eredmény terhére számolja el a felmerülés évében.

kapcsolatos

2.2.3. Kutatás, kísérleti fejlesztés költségeinek minısítése A kísérleti fejlesztéssel kapcsolatos költségeket a felmerülés évében az eredmény terhére számolja el a Társaság, kivéve ha a kísérleti fejlesztés tevékenység révén használatba vehetı tárgyi eszköz létesül. 2.2.4. Adósonként együttesen kisösszegő követelés Adósonként együttesen kisösszegőnek minısíti a társaság azokat a követeléseket, melyek nem haladják meg a végrehajtás várható költségeinek háromszorosát. 2.2.5. A valuta és deviza tételek értékelése A mérlegben a valuta pénztárban lévı valutakészletet, a deviza számlán lévı devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló és minısített követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó MNB hivatalos deviza árfolyamon átszámított forint értékben mutatja ki a társaság


9


2.3.

A PIACI ÉRTÉKEN TÖRTÉNİ ÉRTÉKELÉS ELVEINEK ISMERTETÉSE

2.3.1 A társaság által választott fıbb értékelési szabályok bemutatása • Az eszközök befektetett, illetve forgóeszközök csoportjába történı minısítésének elvei Az elkülönítés annak figyelembevételével történik, hogy az illetı eszköz a vállalkozási tevékenységet tartósan, legalább egy éven túl, vagy éven belül szolgálja-e. • Az értékpapírok forgóeszközként, illetve befektetésként való számbavételének elve: Az elkülönítés annak figyelembevételével történik, hogy forgatási célból, vagy tartós befektetésként, vagyis legalább egy éven túli befektetés céljából történik az értékpapír beszerzése. • Az értékvesztés elszámolásának alkalmazott elvei: A vevıpartnerek minısítése egyedileg történik, s az összes információ birtokában meghatározásra kerül az értékvesztés elszámolásának mértéke. Az értékvesztés a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülı összege közötti – veszteségjellegő – különbség, ha ez tartósnak mutatkozik. Tartósnak tekinti a részvénytársaság a nem rendezett követelést, ha a vevı fizetésképtelensége több számla tekintetében huzamosabb ideje fennáll, 3 hónapot meghaladó, illetve felszámolási eljárásba bevont követelések esetében. • A céltartalékképzés alkalmazott elvei: A Számviteli törvény 41. §-ában foglaltaknak megfelelıen történik. • A szokásos és rendkívüli kategóriák meghatározása A rendkívüli ráfordítások és rendkívüli bevételek függetlenek a vállalkozási tevékenységtıl, a vállalkozó rendes üzletmenetén kívül esnek, a szokásos vállalkozási tevékenységgel nem állnak közvetlen kapcsolatban. A társaság alkalmazta a 2007. évi CXXVI. törvény 293. §. (3) bekezdés szerint módosítását, a megbízható és valós összkép érdekében a beruházási támogatásokból származó halasztott bevételeket az egyéb bevételek között mutatja ki, mivel a költségek is üzemi szinten merülnek fel. (Számviteli törvény 86. § (5) bekezdés) A társaság az alábbi jogcímeken számolt el rendkívüli tételeket (Számviteli törvény 86. §) • térítés nélkül átadott eszközök forgalmi adóval növelt értéke, • térítés nélkül kapott eszközök elszámolt értékcsökkenése összegében a bekerülés értékéig • behajthatatlannak nem minısülı elengedett követelés könyvszerinti értéke, • véglegesen adott pénzeszközök, támogatások, • adományok, A kiegészítı mellékletben további információk is szerepelnek, amennyiben e törvény elıírásainak önmagában való alkalmazása, a számviteli alapelvek érvényesítése nem elegendı a megbízható és valós összképnek a mérlegben, az eredménykimutatásban történı bemutatásához.


10


2.4. AZ ÉVES BESZÁMOLÓ ÖSSZEÁLLÍTÁSA SORÁN ALKALMAZOTT ÉRTÉKELÉSEK ÉS AMORTIZÁCIÓS POLITIKA ISMERTETÉSE A társaság a Számviteli törvény 59/A-F §-ai által, a pénzügyi instrumentumok esetében lehetıvé tett valós értéken történı értékeléssel nem él. A számviteli törvény elıírásai szerint és a Társaság sajátos körülményeit figyelembe véve az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenése az egyedi értékelés elve alapján kialakított lineáris kulcsokkal kerül elszámolásra idıarányosan. Nem tekinti a Társaság jelentısnek, ezért 0 forintban határozza meg azon tárgyi eszközök maradványértékét, amely eszközök értéke a tervezett elhasználódási idı végén a beszerzési érték 10 %-a alatti értékre prognosztizálható, vagy ez az érték kisebb, mint 100 eFt. A jármőveknél maradványérték kerül meghatározásra a rendeltetésszerő használatbavételkor az üzembe helyezés idıpontjában rendelkezésre álló információk alapján. Az amortizáció elszámolása a bruttó érték alapján lineáris kulcs alkalmazásával történik. A számítás alapja: maradványértékkel csökkentett bruttó érték. A leírás maradványértékig tart. A számviteli törvény által adott választási lehetıségekkel élve, a kis értékő eszközök (100 ezer Ft egyedi elıállítási vagy bekerülési érték alatti vagyoni értékő jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök) használatbavételkor egy összegben kerülnek értékcsökkenésként elszámolásra. A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása havonta történik, a rendeltetésszerő használatbavétel napjától, az üzembe helyezéstıl kezdıdıen. Eszköz kivezetés (pl. selejtezés, értékesítés, hiány), átsorolás esetén az eszköz értékcsökkenését a kivezetés, illetve átsorolás naptári napjáig kell elszámolni. Terven felüli értékcsökkenés abban az esetben kerül elszámolásra, ha az immateriális javak, tárgyi eszközök megrongálódtak, véglegesen feleslegessé váltak, megsemmisültek, selejtezésre kerültek, vagy leltározás során hiányként kerültek feltárásra. Az ideiglenesen használaton kívüli eszközöket a számviteli törvény szerinti értéken a készletek közé kell átsorolni. A terven felüli értékcsökkenés az egyéb ráfordítások között kerül elszámolásra. Amennyiben az immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a piaci érték alapján meghatározott terven felüli értékcsökkenés elszámolásának okai már nem vagy csak részben állnak fenn, az elszámolt terven felüli értékcsökkenést meg kell szüntetni, az immateriális jószágot, a tárgyi eszközt piaci értékére (legfeljebb a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékére) vissza kell értékelni.

Számítástechnikai eszközök esetében 2 év leírási idıt határoz meg a Társaság, a gyors avulás és az intenzív technikai fejlıdés okán. Vadvédelmi berendezések leírási kulcsaként 20%-ot határoz meg, mert a vállalkozás tevékenységét, érdekeit 5 évig szolgálják


11


Az immateriális javak beszerzési, illetve elıállítási költségen halmozott értékcsökkenéssel csökkentve az ismert piaci értéküknél nem magasabb értéken kerülnek kimutatásra. Az értékcsökkenés kiszámítása a lineáris módszer alkalmazásával történik, az immateriális javak várható hasznos élettartama alatt történı leírásához szükséges értékcsökkenési kulcsok alapján. Immateriális javak egyes csoportjaira a társaság a következıképpen határozta meg az értékcsökkenés elszámolását: − vagyoni értékő jog leírási ideje 2-6 év, ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni jog esetében azonban az ingatlan várható élettartamával azonos idıtartam − szellemi termékek leírási ideje-a gyors avulásra tekintettel 3 év, − alapítás-átszervezés aktivált értékénél alkalmazott leírási idı 3 év A tárgyi eszközök a mérlegben beszerzési, illetve elıállítási költségen halmozott értékcsökkenéssel csökkentve kerülnek kimutatásra. Az értékcsökkenés kiszámítása a lineáris módszer alkalmazásával történik, az eszközök értékének a várható hasznos élettartam alatt történı leírásához szükséges értékcsökkenési kulcsok alapján. Az eszközök várható hasznos élettartama az alábbiak szerint alakul: mőszaki berendezések, egyéb berendezések várható hasznos élettartama 7 év telkekre nem számolható el értékcsökkenés épületek várható hasznos élettartama 17-50 év között kerül meghatározásra szerkezetük alapján egyéb építmények várható hasznos élettartama 13-50 év közötti

2.5.

AZ ÉRTÉKVESZTÉS ELSZÁMOLÁSÁNAK MÓDJA

Befektetések, értékpapírok A gazdasági társaságban lévı tulajdoni részesedést jelentı befektetésnél – függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel – értékvesztést kell elszámolni, a befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti – veszteségjellegő – különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentıs összegő. (SzV törvény 54.§) A hitelviszonyt megtestesítı, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapírnál – függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel – értékvesztést kell elszámolni, ha a hitelviszonyt megtestesítı értékpapír könyv szerinti értéke és – (felhalmozott) kamatot nem tartalmazó – piaci értéke közötti különbözet veszteségjellegő, tartósnak mutatkozik és jelentıs összegő. Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a befektetések és értékpapírok mérlegkészítéskori piaci értéke jelentısen és tartósan magasabb, mint a befektetés könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a befektetés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a befektetés beszerzési értékét. Az értékvesztés elszámolásának és visszaírásának tekintetében jelentısnek minısül, ha a piaci érték és könyv szerinti érték különbözete meghaladja a könyv szerinti érték 10 %-át.


12


A készletek értékelése, minısítése és értékvesztése A készletek fogalomkörébe tartozó vagyoni eszközök csoportosítását, analitikus nyilvántartásuk elveit, értékelésüket, a készletekkel összefüggı gazdasági mőveletek könyvviteli számlaösszefüggéseit a Számlarendben a 2. számlaosztály tartalmazza. A szállítóktól beszerzett készleteket a szállító által megküldött számla alapján beszerzési értéken kell nyilvántartásba venni. A beszerzési értékbe tartozó tételeket a számviteli törvény, a Számlarend és az Értékelési szabályzat részletesen meghatározza. A saját vállalkozásban elıállított készletnek minısülı vagyoni eszközöket az Önköltségszámítási szabályzat elıírásai szerint megállapított közvetlen önköltségen kell nyilvántartásba venni. A készletállomány leltározása során fellelt többlet készleteket piaci értéken kell nyilvántartásba venni. A munkavállalóknak használatba kiadott, tárgyi eszköznek nem minısülı munkaeszközöket, és egyéb készlet jellegő vagyontárgyakat a kiadással egyidejőleg idıbeli hatályát is figyelembe véve költségként kell elszámolni. Ha a vásárolt készlet (anyag, áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentısen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termeléső készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat) bekerülési (elıállítási), illetve könyv szerinti értéke jelentısen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülı költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell kimutatni, a készlet értékét a különbözetnek értékvesztéskénti elszámolásával kell csökkenteni. Minden esetben értékvesztést kell elszámolni azokra a készletekre, amelyek a tárgy évben, tartósan azaz 365 napot meghaladóan nem mozogtak. (Sztv. 56.§) Amennyiben az 54-56. § szerint alkalmazott leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, – a megbízható és valós összkép érdekében – az eszközt piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni (visszaírás). A készletállományt selejtezni és a könyvekbıl ki kell vezetni, ha az feleslegessé vált és további hasznosítása nem lehetséges. A követelések értékelése, minısítése és értékvesztése A könyvviteli nyilvántartásokban szereplı valamennyi követelést adósonként (ideértve a vevıkkel szembeni, a munkavállalókkal, kilépett munkavállalókkal szembeni, és az egyéb követeléseket, valamint a szállítóknak folyósított elılegeket, az adott kölcsönöket is) az éves beszámoló összeállítását megelızıen – a követelés lejárati idıpontja, az adós fizetési készsége, és fizetési képessége figyelembevételével – minısíti a társaság. A követelések minısítési kategóriái: - határidın belüli, teljes értékő követelések, - határidın túli, (lejárt) követelések, - behajthatatlan követelések.


13


A mérlegben behajthatatlan követelést nem mutat ki a társaság, a részben vagy egészében behajthatatlan követelést legkésıbb a mérlegkészítéskor - a mérlegkészítés idıpontjában rendelkezésre álló információk alapján - az üzleti év hitelezési veszteségeként leírja. Behajthatatlan az a követelés, - amelyre az adós ellen vezetett végrehajtás során nincs fedezet, vagy a talált fedezet a követelést csak részben fedezi, - amelyet a hitelezı a csıdlejárás, a felszámolási eljárás, adósságrendezési eljárás során egyezségi megállapodás keretében elengedett, - amelyre a felszámoló által adott írásbeli nyilatkozat szerint nincs fedezet, - amelyre a felszámolás, az adósságrendezési eljárás befejezésekor a vagyonfelosztási javaslat szerinti értékben átvett eszköz nem nyújt fedezetet, - amelyet eredményesen nem lehet érvényesíteni, a bírósági eljárással, a végrehajtással kapcsolatos költségek nincsenek arányban a követelés várhatóan behajtható összegével, az adós nem lelhetı fel, mert a megadott címen nem található és a felkutatása igazoltan nem járt eredménnyel, - amelyet a bíróság elıtt érvényesíteni nem lehet, - amely a hatályos jogszabályok alapján elévült. A vevı, az adós minısítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés idıpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ide értve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az elılegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív idıbeli elhatárolása között lévı követelésjellegő tételeket is) értékvesztést kell elszámolni – a mérlegkészítés idıpontjában rendelkezésre álló információk alapján – a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülı összege közötti – veszteségjellegő – különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik A határidın túli követelésekre a rendelkezésre álló információk alapján egyedi elbírálás szerint kell az értékvesztést megállapítani és elszámolni. Azon vevıkövetelésekre, ahol a vevı felszámolás alá került, és érvényesíthetı fedezet a vevıvel szemben nem került kikötésre, illetve egyéb, az ügyfél megítélésére vonatkozó információ nem áll rendelkezésre, 100 %-ban értékvesztést kell elszámolni. Ugyancsak 100%-ban számol el a társaság értékvesztést azon követelésekre, amelyek 365 napon túl állnak fent, kivéve, ha biztos információ áll rendelkezésre a teljes vagy részleges megtérülésre a mérleg készítés idıpontjáig. A behajthatatlannak minısített - és az elızı üzleti év(ek)ben hitelezési veszteségként leírt követelésekre kapott összeget, valamint a követelés eredeti jogosultjánál - ha a követelésre korábban értékvesztést számolt el - a követelés könyv szerinti értékét meghaladóan realizált összeget egyéb bevételként kell elszámolni (Sztv. 77.§). Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a vevı, az adós minısítése alapján a követelés várhatóan megtérülı összege jelentısen meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést csökkenteni kell. Az értékvesztés csökkentésével, tényleges befizetés esetén, visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a nyilvántartásba vételi (devizakövetelés esetén a Sztv. 60. § szerinti árfolyamon számított) értékét.

2.6.

CÉLTARTALÉK KÉPZÉS RENDSZERE

Az adózás elıtti eredmény terhére céltartalékot képez a Társaság azokra a jövıbeni (folyamatban lévı ügyletekbıl, szerzıdésekbıl származó, harmadik felekkel szembeni) ÉSZAKERDİ Zrt. 2009.

14


fizetési kötelezettségekre – ide értve különösen a jogszabályban meghatározott garanciális kötelezettséget, függı kötelezettséget, biztos jövıbeni kötelezettséget (korengedményes nyugdíj, végkielégítés miatt), környezetvédelmi kötelezettséget – amelyek a mérlegkészítés idıpontjáig rendelkezésre álló információk szerint várhatóan vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük vagy esedékességük idıpontja a mérleg készítésekor még bizonytalan, és azokra a vállalkozó a szükséges fedezetet más módon nem biztosította. Ipari termék elıállításakor, ha jogszabály elıírja vagy az üzleti partnerrel megkötött szerzıdés garanciális kötelezettséget tartalmaz, szintén céltartalékot képez a Társaság. Az adózás elıtti eredmény terhére – a valós eredmény megállapítása érdekében a szükséges mértékben – a törvény elıírása szerint céltartalék képezhetı az olyan várható, jelentıs és idıszakonként ismétlıdı jövıbeni költségekre (különösen a fenntartási-, az átszervezés-, a környezetvédelemmel kapcsolatos költségekre), amelyekrıl a mérlegfordulónapon feltételezhetı vagy bizonyos, hogy a jövıben felmerülnek, de összegük vagy felmerülésük idıpontja még bizonytalan és nem sorolhatók a passzív idıbeli elhatárolások közé. Ez a céltartalék a szokásos üzleti tevékenység rendszeresen és folyamatosan felmerülı költségeire nem képezhetı. A Társaság az erdısítéseit ért jelentıs mértékő természeti csapás esetén, a felmerült kár felszámolásával kapcsolatos költségekre képezhet céltartalékot. A Társaság jelentısnek tekinti a kárfelszámolás költségeit akkor, ha azok összege a bázis év erdıfelújítási költségeinek 10 %-át meghaladja. Peres ügyek várható jövıbeni költségeinek fedezetére céltartalékot képez a Társaság egyedi mérlegelés alapján az alábbi szerint: • elsı fokú ítélet hiányában a képzés mértéke a perérték 50 %-a • elsı fokú ítélet ismeretében és pervesztesség esetén a képzés mértéke a perérték100 %-a • elsı fokú ítélet ismeretében és további II. fokú eljárás esetén a képzés mértéke a perérték 0 %-a.


15


I/B. A TÁRSASÁG VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZETÉNEK BEMUTATÁSA Mutatószámok segítségével a Társaság valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének, az eszközök összetételének, a saját tıke és kötelezettségek, a likviditás és fizetıképesség valamint a jövedelmezıség alakulásának elemzése és értékelése. 1.

A TÁRSASÁG VAGYONI HELYZETÉNEK ÉRTÉKELÉSE Mutató megnevezése

Mutató számítása

Elızı év

Tárgy év

Változás (%)

Tıkeerısség (%)

Saját tıke Források összesen

80,98

84,40

104,21

Kötelezettségek aránya (%)

Kötelezettségek Források összesen

11,49

7,72

67,19

Hosszú lejáratú kötelezettségek aránya (%)

Hosszú lejáratú köt. Források összesen

0,18

0,18

100,00

Rövid lejáratú kötelezettségek aránya (%)

Rövid lejáratú köt. Források összesen

11,31

7,54

66,71

Befektetett eszközök fedezete (%)

Saját tıke Befektetett eszközök

191,70

204,27

106,56

Saját tıke növekedésének mértéke I. (%)

Mérleg szerinti eredmény Jegyzett tıke

13,14

15,09

114,86

Saját tıke növekedésének mértéke II. (%)

Mérleg szerinti eredmény Saját tıke

3,97

4,57

115,31

Eszköz igényességi mutató

Eszközök összesen Saját tıke

123,48

118,49

95,96

Tárgyi eszközök használhatósági foka (%)

Tárgyi eszközök nettó értéke Tárgyi eszközök bruttó értéke

51,62

50,68

98,17

Tárgyi eszközök megújítási mértéke (%)

Tárgyév során aktivált érték Tárgyi eszközök bruttó értéke

3,20

5,89

184,29

Eszközök forgási sebessége

Értékesítés nettó árbevétele Eszközök összesen

0,74

0,71

95,78

Tárgyi eszközök forgási sebessége

Értékesítés nettó árbevétele Tárgyi eszközök

1,83

1,78

97,28

Készletek forgási sebessége

Értékesítés nettó árbevétele Készletek

8,86

18,87

212,93

Saját tıke forgási sebessége

Értékesítés nettó árbevétele Saját tıke

0,91

0,84

91,91


16


2.

A TÁRSASÁG LIKVIDITÁSI HELYZETÉNEK ÉRTÉKELÉSE

Adósságállományra vonatkozó mutatók Mutató megnevezése


Elızı év

Tárgy év

Változás (%)

Hitelfedezeti mutató (%)

Követelések Rövid lejáratú kötelezettségek

Adósságállomány aránya (%)

Adósságállomány Adósságállomány + Saját tıke

**

**

**

Adózott er. + écs Hosszú lej. köt. esedékes törlesztı részlete

**

**

**

Saját tıke Adósságállomány

**

**

**

Adósságszolgálati fedezeti mutató Adósságállomány fedezettsége (%) Átlagos vevı futamidı (nap) Átlagos szállító futamidı (nap) Vevıi/szállítói állomány aránya (%)

50,33

97,58

193,87

Vevık 1 napi értékesítési árbevétel

22,19

33,89

152,74

Szállítók 1 napi anyagjellegő ráfordítás

37,62

28,13

74,78

Vevık Szállítók

116,20

235,27

202,47

Likviditási mutatók Mutató megnevezése


Elızı év

Tárgy év

Változás (%)

Likviditási mutató I.

Forgó eszközök Rövid lejáratú kötelezettségek

505,14

772,34

152,89

Likviditási mutató II.

Forgóeszközök – Készletek Rövid lejáratú kötelezettségek

431,24

722,50

167,54

Likviditási mutató III.

Pénzeszközök + Értékpapírok Rövid lejáratú kötelezettségek

380,91

624,92

164,06

Likviditási mutató IV.

Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek

137,36

226,40

164,82

EBITDA fedezet I.

Üzemi eredmény + Amortizáció Fizetett kamatok

**

**

**

EBITDA fedezet II.

Szokásos váll. eredm. + Fizetett kamatok - Kapott kamatok +Amortizáció Fizetett kamatok

**

**

**


17


3.

A TÁRSASÁG JÖVEDELMI HELYZETÉNEK ÉRTÉKELÉSE Mutató megnevezése


Elızı év

Tárgy év

Változás (%)

Fedezeti összeg Értékesítés nettó árbevétele

29,56

9,26

31,32

Árbevétel arányos üzemi eredmény (%)

Üzemi tevékenység eredménye Ért. nettó árbevétele

2,53

1,39

54,98

Árbevétel arányos adózott eredmény (%)

Adózott eredmény Ért. nettó árbevétele

6,06

5,44

89,79

Üzemi tevékenység eredménye Saját tıke

2,31

1,17

50,53

Sajáttıke arányos adózott eredmény (ROE) (%)

Adózott eredmény Saját tıke

5,54

4,57

82,53

Eszközarányos adózott nyereség (ROA) (%)

Adózott eredmény Eszközök összesen

4,49

3,86

86,01

Adózott eredmény Értékesítés nettó árbevétele

6,06

5,44

89,79

Mérleg szerinti eredmény Saját tıke+Hátrasorolt+hosszú lejáratú kötelezettség

3,96

4,56

115,33

Adózás elıtti eredmény Átl. stat. létszám

480,93

418,83

97,09

1 fıre jutó adózott eredmény (eFt)

Adózott eredmény Át. stat. létszám

419,41

382,09

91,10

Bérarányos jövedelmezıség (%)

Adózás elıtti eredmény Bérköltség

25,90

22,10

85,33

Élımunka-ráfordítás arányos jövedelmezıség (%)

Adózás elıtti eredmény Személyi jellegő ráfordítások

15,47

13,23

85,54

Átlagos fedezeti hányad (bruttó jövedelmezıség) (%)

Tıke arányos üzemi eredmény (%)

Árbevétel arányos adózott eredmény (ROS) (%) Befektetés megtérülése (ROI) (%) 1 fıre jutó adózás elıtti eredmény (eFt)

A társaság mutatóit megvizsgálva látható, hogy vagyoni helyzete javult, a tıkeerısség, a saját tıke és a befektetett eszközök fedezete nıtt, a kötelezettségek aránya csökkent. A társaság fizetıképessége kimagaslóan kedvezı, likviditási mutatói jelentısen meghaladják az elızı évi megfelelı értékeket. Adóssága, hitelei 2005. év óta nincsenek, ezért az adósságszolgálati és az adósságfedezeti mutatók nem értelmezhetıek. A társaság 2008. év végén a tulajdonostól tıkeemelést kapott, melynek cégbírósági bejegyzésére 2009. januárjában került sor. Ez a bázis évben a rövid lejáratú kötelezettségek állományában, a beszámoló készítésének évében pedig a saját tıke elemei között került kimutatásra. A hitelfedezeti mutató jelentıs változásának a 90 580 eFt tıkeemelés jegyzett tıkébe való átvezetése az oka.


18


A gazdasági környezet romlására mutat, -még annak ellenére is, hogy a vevı- és a szállítóállomány 2009. december 31.-ei statikus mutatói egy adott pillanatot jeleznek,- hogy az átlagos vevı futamidı 50%-kal haladja meg az elızı évit, az ebbıl eredı likvid pénz kiesését a társaság nem tudja a szállítóira áthárítani. Az átlagos szállítói futamidı 25%-kal csökkent, a vevıállomány az év végén kétszerese a szállítói állománynak. Szintén a gazdasági környezet válságával magyarázható az eredményarányos mutatók mérsékelt romlása. A bruttó jövedelmezıség aránytalan csökkenését a Tulajdonos által elrendelt új elszámolási rend okozta, mely szerint az elızı években irányítási költségként elszámolt erdészeti általános költségek az erıkezelés költségei között kerülnek kimutatásra.


19


II.

SPECIFIKUS RÉSZ

II/A. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK 1.

A TÁRSASÁG MÉRLEGÉNEK ELEMZÉSE - ESZKÖZÖK Mérlegtétel

Befektetett eszközök Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszk. Forgóeszközök Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Aktív idıbeli elhatárolás

Eszközök összesen Saját tıke Jegyzett tıke Tıke tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Kötelezettségek Hosszú lejáratú köt. Rövid lejáratú köt. Passzív idıbeli elhatárolás

Források összesen

Elızı év eFt 2 052 919 55 146 1 971 190 26 583 2 775 437 406 037 276 550 1 338 135 754 715 31 148

4 859 504 3 935 445 1 188 090 1 529 250 1 045 559 16 452 0 156 094 4 531 558 197 8 763 549 434 361 331

4 859 504

Tárgy év % 42,25 1,13 40,56 0,55 57,11 8,36 5,69 27,54 15,53 0,64

Változás

eFt 2 065 431 43 848 1 996 465 25 118 2 911 995 187 887 367 928 1 502 581 853 599 21 549

% 41,32 0,88 39,94 0.50 58,25 3,76 7,36 30,06 17,08 0,43

eFt 12 512 -11 298 25 275 1 465 136 558 -218 150 91 378 164 446 98 884 -9 599

% 8,97 -8,10 18,12 -1,05 97,91 -156,41 65,52 117,91 70,90 -6,88

100,00 4 998 975

100,00

139 471

100,00

4 218 983 1 278 670 1 529 250 1 218 106 0 0 192 957 3 525 385 800 8 763 377 037 390 667

84,40 25,58 30,59 24,37 0,00 0,00 3,86 0,07 7,72 0,18 7,54 7,81

283 538 90 580 0 172 547 -16 452 0 36 863 -1 006 -172 397 0 -172 397 29 336

203,30 64,95

100,00 4 998 975

100,00

139 471

80,98 24,45 31,47 21,52 0,34 0,00 3,21 0,09 11,49 0,18 11,31 7,44

123,72 -11,80 27,43 -0,72 -123,61 -123,61 21,03

100,00

A Társaság, mint vagyonkezelı, a vagyonkezelési szerzıdésben meghatározott értéken mutatja ki mérlegében az eszközök között a – törvényi rendelkezés, illetve felhatalmazás alapján - kezelésbe vett, az állami vagy az önkormányzati vagyon részét képezı eszközöket is. Ezen eszközöket a kiegészítı mellékletben - legalább mérlegtételek szerinti megbontásban külön be kell mutatni. A kezelt erdıterület a vagyonkezelési szerzıdésben naturáliákban (területi adatok) szerepel, így ugyancsak ezen mennyiségi adatok alapján kerül kimutatásra a nullás számlaosztályban. 1.1.

Befektetett eszközök elemzése

Befektetett eszközök összetétele Megnevezés Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Mindösszesen:


Elızı év eFt % 55 146 2,69 1 971 190 96,02 26 583 1,29 2 052 919 100,00

Tárgy év eFt % 43 848 2,13 1 996 465 96,66 25 118 1,21 2 065 431 100,00

Változás (%) 79,52 101,29 94,49 100,61

20


1.1.1. Immateriális javak Bruttó érték változása Mérlegtétel Alapítás átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Használatba nem vett Vagyoni értékő jog Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elıleg

Összesen:

adatok eFt-ban Nyitó állomány

Növekedés

Záró állomány

Változás (%)

25 695

0,00

58 898

110,33

5 434

33 875

112,01

1 537

33 758

101,39

6 971

152 226

105,27

Csökkenés

Átsorolás

25 695

53 384

5 514

30 243

9 066

35 295

144 617

14 580

Értékcsökkenés változása Mérlegtétel

adatok eFt-ban

Nyitó állomány

Növekedés

Csökkenés

Átsorolás

Záró állomány

Változás (%)

Alapítás átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Használatba nem vett Vagyoni értékő jog Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elıleg

25 695

35 200

61

1 537

33 724

95,81

Összesen:

89 471

20 444

1 537

108 378

121,14

28 576

20 383

48 959

171,33

0


Összesen:

0,00

0

Nettó érték változása Alapítás átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Használatba nem vett Vagyoni értékő jog Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elıleg

25 695

Növekedés

Csökkenés

0

Átsorolás

Záró állomány 0

24 808

-14 869

30 243

9 066

5 434

33 875

95

-61

0

34

55 146

-5 864

5 434

43 848

Változás (%) 0,00

9 939 112,01

79,52

Az immateriális javak értékcsökkenésének elszámolási módja nem változott az elızı évhez képest. Továbbra is a használatba nem vett vagyoni értékő jogok között kerül kimutatásra az EEVR informatikai fejlesztésre 2009. december 31.-ig fordított összeg.


21


1.1.2. Tárgyi eszközök Bruttó érték változása Mérlegtétel Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékő jogok Mőszaki berendezések, gépek, jármővek Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott elılegek

Összesen:


Növekedés

Záró állomány

Változás (%)

2 225 975

158 777

54 262

4 611

2 335 101

104,91

1 156 901

40 113

32 215

-3 017

1 161 782

100,43

362 378

28 311

15 589

-1 147

373 953

103,20

73 114

227 511

232 127

68 498

93,69

3 818 368

454 712

334 193

Csökkenés

Átsorolás

447

Értékcsökkenés változása Mérlegtétel Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékő jogok Mőszaki berendezések, gépek, jármővek Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott elılegek

Összesen:

Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékő jogok Mőszaki berendezések, gépek, jármővek Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek Tenyészállatok Beruházások, felúj. Beruh.adott elılegek

Összesen:


103,17

adatok eFt-ban

Nyitó állomány

Növekedés

833 542

75 115

45 208

735 391

101 784

32 024

256 672

37 459

15 589

21 573

0

21 573

1 847 178

214 358

114 394

Csökkenés

Záró állomány

Változás (%)

863 449

103,59

-2 929

802 222

109,09

-1 344

277 198

108,00

0

0,00

Átsorolás

-4 273

Nettó érték változása Mérlegtétel

3 939 334

1 942 869

105,18


Növekedés

1 392 433

83 662

9 054

421 510

-61 671

191

105 706

-9 148

51 541

227 511

210 554

1 971 190

240 354

219 799

Csökkenés

Záró állomány

Változás (%)

4 611

1 471 652

105,69

-88

359 560

85,31

197

96 755

91,54

68 498

132,90

Átsorolás

4 720

1 996 465

101,29

22


A tárgyévi beruházások és értéknövelı felújítások alakulása mőszaki összetétel és pénzügyi forrás-összetétel szerint adatok eFt-ban Megnevezés Ráfordítás Ebbıl állami Tulajdonosi összege támogatás támogatás Teljesítmény Pénzügyileg arányos befolyt Erdıtelepítés 16 719 16 719 Erdıfeltáró utak 92 489 Épület 22 109 Gép 1 037 Jármő 27 221 Erdei vasút 2 243 Vadkárelhárító kerítés 18 754 2 107 Informatika 5 616 Egyéb 41 323 6 894 Beruházási elıleg 0 Összesen 227 511 25 720 A 2009. 12. 31.-i záró befejezetlen beruházások állománya 68 497 eFt, amelybıl a LÁEV kisvasút ökoturisztikai fejlesztés elıkészítésére fordított 12 MFt, a sárospataki csarnok értéknövelı felújítása 29 MFt, az erdıtelepítés 17 MFt. Az Immateriális javak és tárgyi eszközök elszámolt értékcsökkenése leírási módonként adatok eFt-ban Mérlegtétel Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek

Immateriális javak összesen Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékő jogok Mőszaki berendezések, gépek, jármővek Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek Beruházások Tenyészállatok

Tárgyi eszközök összesen Összesen:

Lineáris

Terv szerinti Telj. Degresszív arányos

Egyéb módon

Összesen

20 383

20 383

61

61

20 444

20 444

75 115

75 115

101 784

101 784

37 459

37 459

Terven felüli

Visszaírt terven felüli

31 407

21 573

214 358

214 358

52 980

234 802

234 802

52 980


23


A tárgyi eszköznél a terven felüli értékcsökkenés elszámolása, illetve visszaírása az évenként elszámolandó terv szerinti értékcsökkenés, a várható hasznos élettartam és a maradványérték újbóli megállapítását eredményezheti. A terv szerinti értékcsökkenés, a várható hasznos élettartam és a maradványérték mértékének a visszaírás miatt nem került újbóli megállapítására. Az elızı években terven felüli értékcsökkenéssel érintett eszközök közül 2009. év folyamán értékesítésre került a volt Pálházai Főrészüzem területe a még ott lévı eszközökkel együtt, ezért a 31.407 eFt elszámolt terven felüli értékcsökkenés kivezetésre került. A Sárospataki Faipari Üzem főrészcsarnokának hasznosítása 2010. évben megoldottá válik ezért felújításának terven felül elszámolt értékcsökkenését 21.573 eFt összegben- a társaság fordulónappal visszaírta a beruházások közé és a felújított csarnok aktiválása 2010. évben valósul meg. 1.1.3. Befektetett pénzügyi eszközök elemzése Befektetett pénzügyi eszközök összetétele Megnevezés Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítı érérkpapírok Mindösszesen:

1.1.3.1.

Elızı év

Tárgy év eFt %

Változás (%)

eFt

%

22 502

100,00

22 502

100,00

0,00

22 502

100,00

22 502

100,00

0,00

Tartós részesedések összetétele

A Társaság részesedéseinek alakulása: Részesedés Székhely megszerzés Megnevezés éve

Könyv

Jegyzet tıke

eFt 2008. Egyéb Erdészeti Üdülı Közös Vállalat, LIGNIWOOD ERSTE NyRt Út- és Pályaépítı Rt Nagy-Milic Natúrpark Kht Egyéb tartós részesedés összesen:


1990. 1991. 1995. 2001. 2005.

Részesedés Tulajdoni szerinti névértéke hányad

(%)

érték eFt

9 538 3 900 4 000 255

10,49 2,03 0,02 **

17 599 3 900 3 0

1 000

14,29

1 000

eFt

Szántód Budapest Budapest Budapest Füzér

90 907 192 260 n.a 7 000

22 502

24


Megnevezés 2009. Egyéb Erdészeti Üdülı Közös Vállalat, LIGNIWOOD ERSTE NyRt Út- és Pályaépítı Rt Nagy-Milic Natúrpark Kht Egyéb tartós részesedés összesen:

Részesedés megszerzés éve

1990. 1991. 1995. 2001 2005.

Székhely

Könyv

Részesedés Tulajdoni Jegyzet tıke szerinti névértéke hányad

érték

Szántód 90 907 192 260

Budapest Budapest Budapest Füzér

n.a 7 000

9 538 3 900 4 000 255

10,49 2,03 0,02 **

17 599 3 900 3 0

1 000

14,29

1 000 22 502

A részesedések kiemelt adatai adatok eFt-ban Partner neve

Erdészeti Üdülı Közös Vállalat, LIGNIWOOD ERSTE Bank NyRt Út- és Pályaépítı Rt (f.a.) Nagy-Milic Natúrpark Kht

Saját tıke Elızı év Tárgy év

Jegyzett tıke Elızı év Tárgy év

Mérleg szerinti eredmény Elızı év Tárgy év

161 145

90 907

90 907

2 186

299 379

192 260

192 260

1 786

n.a.

n.a.

n.a. 7 000

n.a.

n.a.

n.a.

7 000

Az Út- és Pályaépítı Rt-ben való részesedést a társaság tartozás fejében kapta meg, megállapodás alapján. Nevezett társaság felszámolás alatt áll, a felszámoló nyilatkozata alapján az rt vagyona nem nyújt fedezetet semmire, ezért a részeszesedés 100%-os értékvesztése évekkel ezelıtt megtörtént. Az ERSTE Bank NyRt jogelıdjében vásárolt a társaság 4 000 eFt összegben részesedést, melyre a Postabank megszőnésekor 3 997 eFt értékvesztés került elszámolásra. A magyar állam benyújtotta ajánlatát, hogy visszavásárolja a részesedést 7 Ft/db áron, de a társaság nem élt ezzel a lehetıséggel. Az ERSTE Bank NyRt részvényeinek könyvszerinti értéke jelenleg ezen ajánlati információ szerint7 Ft/db, összesen 2 800 Ft értéken van nyilvántartva. 1.1.3.2.

Egyéb tartósan adott kölcsön összetétele Megnevezés

Dolgozói lakásépítési kölcsön Egyéb Mindösszesen:

Elızı év eFt 4 081

% 100,00

Tárgy év eFt % 2 616 100,00

4 081

100,00

2 616

100,00

Változás (%) 64,10 64,10

2009. év folyamán nem került folyósításra dolgozói lakásépítési- és vásárlási hitel. A 2010. évben esedékes 1.289 eFt összeg átkönyvelésre került a rövid lejáratú kötelezettségek közé.


25


1.2. Forgóeszközök elemzése Forgóeszközök összetétele Elızı év

Megnevezés

eFt 406 037 276 550 1 338 135 754 715 2 775 437

Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Mindösszesen:

Tárgy év % 14,63 9,95 48,22 27,20 100,00

eFt 187 887 367 928 1 502 581 853 599 2 911 995

Változás (%) 46,27 133,04 112,29 113,10 104,92

% 6,45 12,63 51,60 29,32 100,00

1.2.1. Készletek adatok eFt-ban Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletre adott elıleg

140 094

97 244

210 905

Záró állomány 26 433

19 007

7 860

8 975

17 892

94,14

430 241 858 4 648

100 818 765 4 733

924 072 2 900

530 136 551 6 481

123,26 56,46 139,44

Összesen:

406 037

928 702

1 146 852

187 887

67,94

Mérlegtétel

Nyitó állomány

Növekedés

Csökkenés

Változás (%) 18,87

Az anyagok kiugró állományváltozásának oka, hogy 2008. év végén 112 589 eFt értékben faterméket vásárolt partnereitıl a társaság, melyet 2009. évben értékesített, így az anyagok záró készletállománya a szokásos mértékőre csökkent. A késztermékek záró állománya 2009. év végére mennyiségben is és értékben is visszaesett. A Társaság még 2005. évben beszüntette a csaphornyos parketta termelését. A meglévı készletre több ízben történt értékvesztés elszámolás, melybıl az év folyamán az értékesített mennyiségre piaci értékig 5 167 eFt visszaírásra, valamint 1 435 eFt kivezetésre került. A beszámoló évében már öt éve meglévı parketta készletre a főrészhulladék piaci árát alapul véve (250 Ft/m3) még 40 481 eFt értékvesztést számolt el a társaság. A fafeldolgozási ágazat mély recesszió miatt a megtermelt készlet nehezen értékesíthetı, vannak több éve nem mozduló, minıségében romló termékfajták. A Miskolci Főrész Üzemigazgatóság faipari készletére 8 861 eFt, főrészipari készletére 10.326 eFt értékvesztés került elszámolásra. A beszámoló évében tehát két készletcsoportban tart a társaság nyilván értékvesztést, a főrészipari termékek tekintetében 10.326 eFt, a fafeldolgozási termékek tekintetében pedig 57.780 eFt összegben. 1.2.1.1.

Saját termeléső készletek összetevıinek bemutatása adatok naturáliában

Mérlegtétel Fatermékek Főrészipari termékek Fafel. termékek Fafel. termékek Fafel. termékek Fafel. termékek


M.e.

Nyitó állomány

Növekedés

Csökkenés

Záró állomány

Vált. (%)

m3 m3 m3 m2 fm db

29 619,47 2 103,66 22,95 9 159,84 1 499,49 1 096,30

229 200,77 8 144,50 65,26 0,00 724,56 700,00

239 384,32 7 954,49 48,58 1 931,60 2 006,50 662,00

19 435,92 2 293,67 39,63 7 228,24 217,55 1 134,30

65,62 109,03 172,68 78,91 14,51 103,47

26


Társaságunknál csemete és karácsonyfa befejezetlen termelés folyik. Két kisebb kertben a hegyvidéki erdısítésekhez szükséges bükk és elegy fafajok szaporítóanyagainak termelése történik. Ami az erdısítésekhez szükséges mennyiség 9%-át biztosítja. A társaságnak egy lova és négy ırkutyája és egy vadászkutyája van. Számottevı saját termeléső készlet fatermékbıl, főrészipari-, illetve faipari termékbıl van. A fatermék záró készletállománya 10 em3-rel kevesebb, mint a bázisidıszakban, ami a fokozott év végi értékesítés eredménye. A főrészipari készletek sajnos még úgy is növekedtek, hogy a feldolgozás lényegesen csökkentésre került. 1.2.2. Követelések elemzése adatok eFt-ban Mérlegtétel Vevık Követelés kapcs. váll. Követelés egyéb rész. viszonyban lévı váll. Váltókövetelés Egyéb követelés

Összesen:

Nyitó állomány 218 771

57 779 276 550

3 497 729

Záró állomány 329 235


53 760 3 551 489

38 693 367 928

66,97 133,05

Növekedés

Csökkenés

3 608 193

36 674 3 644 867

1.2.2.1. Vevık Vevıi követelések állományának alakulása lejárat szerint Lejárat Határidın belüli Határidın túli: - 1-30 nap - 31-60 nap - 61-90 nap - 91-180 nap - 181-360 nap - 360 napon túli Értékvesztés Összesen, mérlegérték:

Elızı év eFt 141 321 119 826 61 219 5 361 4 665 8 813 9 219 30 549 -42 376 218 771

Megoszlás Tárgy év % eFt 64,60 267 368 35,40 104 894 27,99 32 163 2,45 14 497 2,11 4 828 4,03 2 967 4,22 6 992 13,97 43 447 -19,37 -43 027 100,00 329 235

Megoszlás % 81,21 18,79 9,77 4,41 1,47 0,88 2,13 13,20 -13,07 100,00

Változás eFt 126 047 -14 932 -29 056 9 136 163 -5 846 -2 227 12 898 -651 110 464

Egyedi követelés minısítés alapján elszámolt értékvesztés Elızı év Tartozás Értékvesztés 50% 100% Össz:

2 088 41 332 43 420


1 044 41 332 42 376

Tárgy év Tartozás Értékvesztés 6 706 39 674 46 380

3 353 39 674 43 027

Tartozás

4 618 -1 658 2 960

adatok eFt-ban Változás ÉrtékÉrtékvesztés vesztés visszaírás elszámolás 2 309 565 4 373 565 6 682

27


Elızı évben a követelések minısítése alapján elszámolt értékvesztés részletes alakulása adatok eFt-ban Futamidı/Kategóriák

Határidın belüli Határidın túli: 1-30 nap 31-60 nap 61-90 nap 91-180 nap 181-360 nap 360 napon túli Összes tartozás: Értékvesztés:

Tartozás összege az értékvesztés mértéke szerint 0% 50% 100% 141 321 76 406 2 088 41 332 61 219 5 361 707 3 958 7 623 1 170 20 1 201 918 7 100 295 30 254 217 727 2 088 41 332 0 1 044 41 332

Tartozás összesen 141 321 119 826 61 219 5 361 4 665 8 813 9 219 30 549 261 147 42 376

Tárgyévben a követelések minısítése alapján elszámolt értékvesztés részletes alakulása adatok eFt-ban Futamidı/Kategóriák

Határidın belüli Határidın túli 1-30 nap 31-60 nap 61-90 nap 91-180 nap 181-360 nap 360 napon túli Összes tartozás: Értékvesztés:

Tartozás összege az értékvesztés mértéke szerint 0% 50% 100% 267 368 58 514 6 706 39 674 32 163 14 497 4 828 982 1 985 3 538 3 454 2 506 1 267 39 674 325 882 6 706 39 674 0 3 353 39 674

Tartozás összesen 267 368 104 894 32 163 14 497 4 828 2 967 6 992 43 447 372 262 43 027

1.2.2.2. Egyéb követelések összetétele adatok eFt-ban Megnevezés Munkavállalókkal szembeni követelés Ellátások Lakáskölcsön éven belül esedékes része Bérlıvel szembeni követelés Társasági adó túlfizetése ÁFA (folyamatos és túlfizetés) Utazási letét Kártérítés Innovációs járulék IPA NKH Egyéb követelés Egyéb elıleg Értékvesztés: Összesen, mérlegérték:

Elızı év 115 2 410 1 429 2 143 9 850 38 304 1 522 354

404 1 247 0 57 779

Tárgy év 50 1 381 1 289 2 143 16 277 7 469 1 538 354 4 828 2 033 1 331 693 696 0 38 693

Változás 43,48 57,31 90,21 100,00 165,25 19,50 101,06 100,00 ** ** ** 171,54 55,82 ** 66,97

Egyéb 365 napon túli követelésekre 1 390 eFt értékvesztés került elszámolásra.


28


1.2.3. Értékpapírok Az év végi fordulónapon a Társaság ideiglenesen még fel nem használt (szabad) pénzeszközeit az elızı évekhez hasonlóan és a Befektetési Szabályzatában foglaltaknak megfelelıen állampapírba fektette. A Társaság tulajdonában lévı értékpapírok mérlegtételenkénti bemutatása és csoportosítása az elızı év és a tárgy évi üzleti évre. adatok eFt-ban Megnevezés

Elızı év Könyvsz. Hozam érték 1 338 135 18 394

Névérték Diszkontkincstárjegy Összesen:

1 392 470 1 392 470

1 338 135

18 394

Tárgyév Könyvsz. Hozam érték 4,06 1 524 320 1 502 581 8 544

%

Névérték

4,06 1 524 320

1 502 581

% 1,45

8 544

1,45

1.2.4. Értékvesztés mérlegtételenkénti alakulása adatok eFt-ban Mérlegtétel

Befektetett pénzügyi eszközök Készlet Követelés Értékpapír Összesen:

Növekedés

Nyitó állomány

*-bıl visszaírt értékveszté s

Csökkenés*

Záró állomány

4 252 15 040 42 376 0 61 668

59 668 8 072

6 602 6 031

5 167 565

67 740

12 633

5 732

Változás (%)

4 252

0,00

68 106 44 417 0 116 775

452,84 107,82 0,00 189,36

1.2.5. Pénzeszközök alakulása Elızı év

Megnevezés eFt Pénztár, csekkek Bankbetétek Összesen

1.3.

Változás eFt

Tárgy év %

eFt

%

4 268

0,56

8 339

0,97

4 071

750 447 754 715

99,44 100,00

845 260 853 599

99,03 100,0

94 813 98 884

Aktív idıbeli elhatárolások

Aktív idıbeli elhatárolások összetétele Megnevezés Bevételek aktív idıbeli elhatárolása összesen: Árbevétel

Járó kamat De minimis támogatás


Elızı év eFt

Tárgy év %

eFt

%

Változás (%)

24 410

78,37

16 054

74,50

65,77

329 23 881

1,70 76,67

231 15 537 286

1,08 72,10 1,32

70,22 65,06

29


Megnevezés

Elızı év eFt

Változás (%)

Tárgy év %

eFt

%

Költségek aktív idıbeli elhatárolása összesen:

6 938

21,63

5 495

25,50

79,21

Elıfizetések Szoftver tanácsadás

4 024 349

12,92 0,47 8,24

6,14 2,24 13,61 3,51 0 100,00

32,88 138,68

2 565 0 31 148

1 323 484 2 933 755 0 21 549

Végkielégítés Egyéb Halasztott ráfordítások összesen: Mindösszesen:

100,00

29,43 69,18

A végkielégítés a létszámcsökkenés áthúzódó hatása.. Közlönyök interneten való elérhetısége miatt az elıfizetett példányszámok csökkentek. Az egyebek között 2008.-ban 1 980 eFt járó innovációs hozzájárulás szerepelt, ami tárgyévben nem jelentkezett. 2.

A TÁRSASÁG MÉRLEGÉNEK ELEMZÉSE - FORRÁSOK

2.1.

Saját tıke elemzése

Saját tıke összetétele Elızı év

Megnevezés Jegyzett tıke Jegyzett, de még be nem fizetett tıke Tıketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Mindösszesen

Tárgy év

eFt 1 188 090

% 30,19

eFt 1 278 670

% 30,31


1 529 250 1 045 559 16 452

38,86 26,57 0,41

1 529 250 1 218 106 0

36,25 28,87

100,00 116,50

156 094 3 935 445

3,97 100,00

192 957 4 218 983

4,57 100,00

123,62 107,20

Saját tıke állományváltozása adatok eFt-ban Jegyzett tıke Nyitó egyenleg Növekedés Tıkeemelés Átsor.saját tıke elemei között Elızı évi eredm. Tárgy évi eredmény Növekedés összesen

1 188 090


Jegyzett, de még be nem fiz. tıke

Tıketartalék 1 529 250

Eredménytartalék 1 045 559

Lekötött tartalék 16 452

M.sz. Eredmény. 156 094

90 580

3 935 445 90 580

16 452

16 452

156 094

156 094 192 957

90 580

Összesen

172 547

192 957

192 957 456 084

30


Jegyzett, de még be nem fizetett tıke

Jegyzett tıke Csökkenés Átsorolás a saját tıke elemi között Elızı évi eredmény áthelyezése eredménytartalékba Csökkenés összesen Záró egyenleg

Tıketartalék

Eredménytartalék

Lekötöt t tartalék

M.sz. Eredmény.

Összesen

16 452

156 094

1 278 670

1 529 250

16 452

156 094

172 546

0

192 957

4 218 983

1 218 106

A társaság a tulajdonostól 2008. 12. 20. napján kelt 573/2008. (XII.20.) Alapítói határozatban foglaltaknak megfelelıen 90 580 eFt tıkeemelést kapott, mely 2008. évben befolyt. A cégbíróságon a tıkeemelés bejegyzésére 2009. 01. 19. napján került sor, ezért ezen jegyzett tıkerész 2008. évben a tulajdonossal szemben fennálló egyéb kötelezettségek között jelent meg, és a beszámoló évében került be a jegyzett tıkébe. A saját tıke növekedése a tulajdonosi tıkeemelésbıl, valamint az elızı évi mérleg szerinti eredménybıl származik. A lekötött (fejlesztési) tartalék feloldása csak átcsoportosítás a saját tıke elemei között, változást nem eredményez.

2.1.1. Lekötött tartalék összetevıi Lekötött tartalék jogcímenkénti összetétele Elızı év

Jogcím

Tárgy év

Fejlesztési tartalék

eFt 16 452

% 100,00

Összesen:

16 452

100,00

eFt

%

Változás (%)

0 0

Az elızı években megképzett fejlesztési tartalék teljes mértékben feloldásra került. A társaság a beszámoló készítésének évében nem élt ilyen jogcímen tartalékképzési lehetıséggel. 2.2.

Céltartalékok elemzése

A céltartalék változásának bemutatása adatok eFt-ban Mérlegtétel Építıip.garanciális kötelezettségre Összesen


Céltartalék felhasználás

Nyitó állomány

Céltartalék képzés

Egyéb jogcímen csökkenés

Záró állomány

4 531

1 172

2 178

3 525

4 531

1 172

2 178

3 525

31


A Társaság a várható garanciális kötelezettségekre képzett céltartalékot. A társaság meglévı ipari kapacitása kihasználása érdekében építıipari tevékenységet végez. A törvényi elıírásoknak megfelelıen kiszámlázott építıipari tevékenység esetén garanciát kell vállalnia munkákért. Vállalati döntés alapján a 2009. évi kiszámlázott építıipari tevékenység árbevételének (58 597 eFt) 2%-át képezte meg céltartaléknak. Az elızı években szintén építıipari tevékenysége érdekében képzett és elévült garanciális kötelezettségeknek megfelelı céltartalék 2 178 eFt összegben feloldásra került. 2.3. Kötelezettségek elemzése Kötelezettségek összetétele Megnevezés Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejáratra kapott kölcsön Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú hitelek Vevıktıl kapott elılegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (Szállítók) Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Mindösszesen

Elızı év

Tárgy év 0

% 0,00

Változás (%) 0,00

1,57

8 763

2,27

0,00

8 763

1,57

8 763

2,27

0,00

3 635

0,65

262

0,07

7,21

188 273

33,73

139 938

36,27

74,33

357 526

64.05

236 837

61,39

66,24

549 434 558 197

98,43 100,00

377 037 385 800

97,73 100,00

68,62 69,12

eFt

eFt

0

% 0,00

8 763

A társaság kölcsönei 2005. év folyamán törlesztésre kerültek, hosszú lejáratú kölcsön azóta nem szerepel a könyvekben. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség 2009. 12 31-én 8 763 eFt. (MÜFA). A korábbi rendelkezések alapján a társaságnál megképzett és a központi alapba be nem fizetett un. mőszaki fejlesztési hányad (MÜFA), melyet rendeletben meghatározott mőszaki fejlesztésekre lehetne felhasználni. A társaság az elmúlt idıszakban ilyen típusú fejlesztést nem hajtott végre, ezért a képzett összeg feloldása nem indokolt. A szállítói állományt elızı évben terhelte az EEVR fejlesztés elsı részszámlája 30,4MFt összegben, amit 2009. januárjában kapott meg a társaság, de a teljesítési ideje 2008. 12. 31. volt.


32


2.3.1. Hosszú lejáratú kötelezettség elemzése A Társaság által nyújtott biztosítékok megnevezése Megnevezés Fejlesztés megnevezése

Sárospataki Vállalkozói Park építése Összesen

Jelzálog eFt

Jelzálog helye

Sárospatak 1890/5,7,22,23,24,28 hrsz. Ingatlanok

31 500 31 500

Lejárat ideje

2012.05.31.

A LÁEV ökoturisztikai fejlesztése kapcsán a támogatási összeg biztosítékaként jelzálogot ajánlott fel a társaság, melyet 2010. évben fognak bejegyezni a tulajdonos hozzájárulásával 206 170 555 Ft és járulékai terhére. A társaság az elızı évben bankgaranciát adott a „Vásárhelyi-terv továbbfejlesztése I. ütem – Hullámtéri véderdık kialakítása Cigánd-Tiszakarád területén” címő elvégzett kiviteli munka garanciális biztosítékaként 21 MFt értékben, mely 2018. november 06. napján jár le. A társaságnak nincs hitele és nincsenek lízingelt eszközei, lízingszerzıdésbıl fennálló kötelezettséggel nem terhelt.

2.3.2 Rövid lejáratú kötelezettségek elemzése Megnevezés Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú hitelek Vevıktıl kapott elıleg Szállítók Egyéb rövid lejáratú kötelezettség Összesen

Nyitó

Növekedés

3 635 188 273 357 526 549 434

adatok eFt-ban Csökkenés Záró

262 1 817 089 326 691 2 144 042

3 635 1 865 424 447 380 2 316 439

262 139 938 236 837 377 037

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összetétele és állományváltozása Megnevezés Be nem jegyzett tıke Osztalék Jövedelem SZJA Járulék Egyéb bérjárulék Önkéntes pénztárba befizetés Levonás bérbıl Társult vadászati jog ÁFA Letét Innovációs hozzájárulás Helyi adók Egyéb Összesen:


Elızı év eFt % 90 580 25,34 62 000 17,30 25 400 7,10 49 977 13,98 67 088 18,76 10 527 2,94 7 549 2,11 1 029 35 138 0 7 018 1 099 19 102 357 526

0,29 9,83 1,96 0,31 0,01 0,03 100,00

Tárgy év eFt

%

Változás (%)

32 361 51 262 64 794 12 309 6 164

13,66 21,64 27,36 5,20 2,60

127,41 102,57 96,58 116,93 81,65

1 218 36 876 23 263 7 156

0,51 15,57 9,82 3,02

118,37 104,95

26 1 409 236 837

0,01 0,59 100,00

136,84 1381,38 66,25

101,97

33


Az általános forgalmi adóról szóló törvény érvényes elıírásai miatt a számla számviteli teljesítési ideje elválik az ÁFA-fizetési kötelezettség idejétıl az elszámolási idıszakos számlák esetében. Ilyen szerzıdéses kapcsolatok árbevételébıl származó ÁFA-fizetési kötelezettsége keletkezett a társaságnak 23 263 eFt összegben.

2.4.

Passzív idıbeli elhatárolások elemzése

Passzív idıbeli elhatárolások összetétele és változása Megnevezés Árbevétel Tulajdonostól kapott támogatás Hullámtéri véderdı Cigánd FVM-tıl kapott támogatás Bevétel elhatárolások összesen Elızı évi anyagi ösztönzés Iparőzési adó Könyvvizsgálat díja Vagyonkezelıi díj (2007. 2009.) Egyéb EEVR projekt Költség elhatárolások összesen Beruházások támogatása Többletek Tulajdonostól kapott támogatás LIGNIWOOD Halasztott bevételek összesen Mindösszesen

Elızı év eFt % 20 123 5,57 78 500 21,73 10 800 109 423 23 399 9 079 1 154 10 649 3 044 30 243 77 568 171 335 1 705 1 300 174 340 361 331

0,00 2,99 30,28 6,48 2,51 0,32 2,95 0,84 8,37 21,47 47,42 0,47 0,00 0,36 48,25 100,00

Tárgy év eFt % 19 707 5,04 3 162 0,81 135 017 34,56 9 150 2,34 167 036 42,76 24 740 6,33 962 10 070 96 35 868 137 447 1 605 47 411 1 300 187 763 390 667

0,00 0,25 2,58 0,02 0,00 9,18 35,18 0,41 12,14 0,33 48,06 100,00

Változás (%)

97,93 4,03 84,72 152,65 105,73 0,00 83,36 94,56 3,15 0,00 46,24 80,22 94,13 100,00 107,70 108,12

2008. év folyamán a társaság a tulajdonostól erdıtelepítés elıkészítésére 17 500 eFt összegben támogatást kapott. 2009. évben az erdıtelepítés elıkészítésére kapott támogatásból 6 894 eFt értékben egy TC1205 nevő mérıállomás beszerzése megtörtént, ezen mérıállomás elszámolt értékcsökkenése a halasztott bevételek között szerepel a könyvekben.

2008. év végén a közjóléti tevékenységek finanszírozására 61 000 eFt tulajdonosi támogatást kapott a társaság, ezt a támogatási keretet 2009. év folyamán felhasználta az erdei iskolák, erdei vasutak, közjóléti eszközök, berendezések karbantartására és fenntartására, üzemeltetésére. Az erdıtelepítési program során 46,4 ha erdı telepítése megkezdıdött, valamint vadvédelmi berendezés építés is történt 2 108 eFt értékben a Tulajdonostól 2009. évben kapott 41 382 eFt támogatásból.


34


A halasztott bevétel összetevıinek alakulása Megnevezés -Beruházások támogatása -Tulajdonostól kapott támogatás Fejlesztési célú támogatás Térítés nélkül átvett eszköz Többletként fellelt eszköz LIGNIWOOD Összesen

Nyitó

adatok eFt-ban Csökkenés Záró

Növekedés

171 335 0 171 335 0 1 705 1 300 174 340

906 48 276 49 182

34 794 865 35 659

4 734

4 834

53 916

40 493

137 447 47 411 184 858 0 1 605 1 300 187 763

A tulajdonostól kapott támogatás növekedése a 2009. évben nyújtott erdıtelepítési támogatásból (41 382 eFt) és az elızı évben az erdıtelepítés elıkészítéséhez kapott támogatásból beszerzett mérıállomás ide átsorolt értékébıl (6 894 eFt) tevıdik össze.

II/B. EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK 1.

AZ ÜZEMI EREDMÉNY ÖSSZETEVİI

Tétel Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek Anyagjellegő ráfordítások Személyi jellegő ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítás Üzemi eredmény

1.1.

Elızı év

Tárgy év

eFt 3 598 494 69 044 292 519 1 826 809 1 616 271 241 463 184 430 91 084

%

eFt 3 545 640 -24 793 396 259 1 815 697 1 598 104 234 802 219 165 49 338

%

Változás (%) 96,01 135,47 99,40 98,88 97,25 118,84 54,17

Értékesítés nettó árbevételének elemzése

Tétel Belföldi értékesítés nettó árbevétele Export értékesítés nettó árbevétele Értékesítés nettó árbevétele


Elızı év eFt

Tárgy év %

eFt

%

Változás (%)

3 345 009

92,96

3 091 649

87,20

92,43

253 485

7,04

453 991

12,80

179,10

3 598 494

100,00

3 545 640

100,00

98,54

35


Az értékesítés nettó árbevételének összetétele ágazatonként adatok eFt-ban Elızı év

Ágazat Erdıgazdálkodás Vadgazdálkodás Közcélú feladatok ellátása Fafeldolgozás Szolgáltatás Egyéb tevékenység Mindösszesen:

Tárgy év

Belföldi 2 330 155 155 788

Export 212 129

379 845 51 603 427 618 3 345 009

41 356

Belföldi 2 164 928 173 436 98 477 258 329 33 707 362 772 3 091 649

253 485

Export 427 978 11 378 14 635

453 991

Változás (%) 102,00 118,63 64,81 65,32 84,84 98,54

Tulajdonos elıírása alapján az ágazati szerkezet megváltozott, az összehasonlíthatóság így nem egzakt az ágazatok közötti átrendezés miatt. Az export értékesítés nettó árbevételének alakulása országonként és ágazatonként

Ország

Termék export Elızı év Tárgy év E Euro eFt E Euro eFt

EU felé: Ausztria Csehország Dánia Franciaország Németország Olaszország Svédország Szlovákia Összesen

8 082

112 539 245 747 338 12 566 5 127

7 821 16 383 19 914 201 285 253 483

322 429 453 991

1.2. Aktivált saját teljesítmények értékének elemzése 1.2.1. Saját termeléső készletek állományváltozása Megnevezés

Befejezetlen termelés Csemete és karácsonyfa leltár Összesen: Növendék-, hízó és egyéb állatok kutyák lovak Összesen: Késztermékek Mag, csemete Fakitermelés Főrészipar és fafeldolgozás Vadászat és mezıgazdaság Egyéb Összesen Mindösszesen


Elızı év állományváltozása -2 739 -2 739 0 0 0 -631 50 826 15 731 4 65 930 63 191

Tárgy év állományváltozása -1 115 -1 115 100 0 100 72 -64 727 -40 668 16 -105 307 -106 322

Adatok eFt-ban Változás

1 624 1 624 100 0 100 703 -115 553 -56 399 12 -171 237 -169 513

36


1.2.2. Saját elıállítású eszközök aktivált értéke adatok eFt-ban Megnevezés

Elızı év

Saját vállalkozásban végzett saját teljesítmények értéke Tenyészállattá átminısített növendék állatok Káresemények Készletek értékvesztés képzése és visszaírása Egyéb Összesen

Tárgy év

7 236

22 114


0

0

0

4 799 -11 382

692 53 066

14,42

5 200 5 853

5 657 81 529

108,89

Kormányzati döntés alapján az állami tulajdonú vállalkozások vezetı tisztségviselıinek prémium-felajánlásából keletkezett keretbıl finanszírozott erdıtelepítések befejezetlen állománya és év végi aktivált értéke 16 719 eFt-tal szerepel a saját teljesítményértékek között. A saját termeléső késztermék készletek értékvesztés képzése az elızıekben részletezésre került, amit csökkent a korábban értékvesztett és 2009. év folyamán értékesített készletekre jutó 6 602 eFt értékvesztés visszaírása. 1.3.

Egyéb bevételek összetétele adatok eFt-ban Jogcím

Káreseményekkel kapcsolatos bevételek Kapott bírságok, kötbérek, fekbérek, késedelmi kamat, kártérítés Hitelezési veszteségként leírt követelésekre kapott összeg Visszafizetési kötelezettség nélkül más gazdálkodótól kapott támogatás a ktg-ek és ráfordítások ellentételezésére Céltartalék felhasználása Visszafizetési kötelezettség nélkül adóhatóságtól, jogszabály által meghatározott szervezettıl megkapott, igényelt (járó) tám. a ktg-ek és ráfordítások ellentételezésére Követelés engedményezés bevétele Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele Biztosító térítése Követelés könyv szerinti értékét meghaladóan realizált összeg Értékvesztések, terven felüli écs visszaírt értéke, könyvszerinti érték feletti bevétel Halasztott bevételbıl a költségek, ráfordítások ellentételezésére megszüntetett összeg Egyéb ki nem emelt bevételek Összesen:


Elızı év

Tárgy év

Változás %

13 710

2 433 8 027

56,56

57 018

134 745

236,32

10 043 101 636

2 178 59 010

31,69 58,06

37 015

61 988

167,47

5 196

149

2,87

16 822

58 712

349,02

50 743

40 494

79,80

336 292 519

28 523 396 259

135,47

37


A 2009. évi erdımővelési közmunkaprogramhoz a Tulajdonostól 66,3 MFt, a SZMM-tıl 42,0 MFt támogatást kapott a Társaság. De minimis támogatásból tárgyévre járó rész: vadászat 1,8 MFt, erdımővelés 1,9 MFt. A mezıgazdasági mővelés területalapú támogatása 8,9 MFt. A 2009. évi közjóléti tevékenységek finanszírozására a Tulajdonos 61,0 MFt támogatást nyújtott. Az elızıekben ismertetett korábbi években elszámolt terven felüli értékcsökkenés visszaírása 53 MFt, az értékvesztett készletek értékesítése miatti visszaírás 6,6 MFt. Az egyéb ki nem emelt bevételek között szerepel a 2004-2005. években a K-2-2 beruházások arányosítás miatti ÁFA levonás visszatérítése, 22,2 MFt. 1.4.

Költségek

1.4.1. Költségek költségnemenkénti összetétele Költség nem Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolg. értéke Anyagjellegő ráfordítások Bérköltség Személyi jellegő egyéb kifizetés Bérjárulékok Személyi jellegő ráfordítások Értékcsökkenési leírás Mindösszesen:

Elızı év eFt 326 317 1 433 880 36 774 5 913 23 925 1 826 809 965 606 274 057 376 608 1 616 271 241 463 3 684 543

% 8,86 38,92 1,00 0,16 0,65 49,58 26,21 7,44 10,22 43,87 6,55 100,00

Tárgy év eFt 276 113 1 363 617 37 295 118 104 20 568 1 815 697 957 084 290 668 350 352 1 598 104 234 802 3 648 603

% 7,57 37,37 1,02 3,24 0,56 49,76 26,23 7,97 9,60 43,80 6,44 100,00

Változás (%) 84,61 95,10 101,42 1997,36 85,97 99,39 99,12 106,06 93,03 98,88 97,24 99,02

A költségek költség nemenkénti alakulása a közmunka program költségei nélkül Költségnem Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolg. értéke Anyagjellegő ráfordítások Bérköltség Személyi jellegő egyéb kifizet. Bérjárulékok Személyi jellegő ráfordítások Értékcsökkenési leírás Mindösszesen:


Elızı évi eFt % 323 339 9,06 1 427 411 40,01 36 774 1,03 5 913 0,17 23 925 0,67 1 817 362 50,93 895 992 25,11 261 301 7,32 351 934 9,86 1 509 227 42,30 241 463 6,77 3 568 052 100,00

Tárgy évi eFt % 271 757 7,72 1 360 259 38,65 37 295 1,06 118 104 3,36 20 568 0,58 1 807 983 51,37 877 515 24,93 274 661 7,80 324 809 9,23 1 476 985 41,96 234 802 6,67 3 519 770 100,00

Változás (%) 84,05 95,30 101,42 1997,36 85,97 99,48 97,94 105,11 92,29 97,86 97,24 98,65

38


1.4.2. Értékesítési költségek Értékesítés költségei Elızı év

Tétel Értékesítés közvetlen költsége Értékesítés közvetett költsége Összesen:

eFt 2 534 698 1 080 801 3 615 492

Tárgy év

% 70,11 29,89 100,00

eFt 3 217 370 456 026 3 673 396

% 87,59 12,41 100,00

Változás (%) 126,94 42,20 101,61

Társaság összköltség eljárással készít eredménykimutatást. Tulajdonos kérésére forgalmi költség eljárással is elkészíti azt a rendelkezésre álló adatok alapján. A tulajdonos elıírásai alapján egységesítésre került 2009. év folyamán a költségszerkezet, az eltérések ennek az átrendezésnek (átállásnak) a következményei.

1.5.

Egyéb ráfordítások összetétele Jogcím

Káreseményekkel kapcsolatos ráfordítások Fizetett bírságok, kötbérek, fekbérek, késedelmi kamat, kártérítés Behajthatatlan követelés Hitelezési veszteségként leírt követelés Jogszabály alapján fizetett kötelezettségek, hozzájárulások, ráfordítások Helyi adók Vagyonkezelıi díj Termék pálya szabályozás összege Utólag adott engedmény Céltartalék képzése Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök nettó értéke Értékvesztések, terven felüli értékcsökkenések értéke Kereskedelmi áruk veszteség jellegő leltárértékelési különbözete Egyéb ki nem emelt ráfordítások Összesen:


Elızı év

Tárgy év

adatok eFt-ban Változás % 80,54 73,18

10 874 3 605

8 758 2 683

10

7

70,0

13 141

18 848

143,43

82 935 7 579

75 356 5 633

90,86 74,32

2 353 32 351

1 172 39 858

49,81 123,20

29 431

66 305

225,29

2 151 184 430

545 219 165

27,43 118,83

39


2.

PÉNZÜGYI MÜVELETEK EREDMÉNYEINEK ÖSSZETÉTELE adatok eFt-ban Tétel

Kapott osztalék és részesedés Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Egyéb kapott kamatok és kamatjellegő bevételek Pénzügyi mőveletek egyéb bevételei Pénzügyi mőveletek bevételei Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Fizetendı kamatok és kamatjellegő ráfordítások Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi mőveletek egyéb ráfordításai Pénzügyi mőveletek ráfordításai Pénzügyi mőveletek eredménye

Elızı év

Tárgy év

Változás (%)

406

152 892 17 485 170 377

175 319 113 648 289 373

114,67 649,97 169,84

6 401 6 401 163 976

125 207 125 207 164 166

1956,05 1956,05 100,12

A Társaság minden deviza mozgást forintban könyvel, így az árfolyam változások miatt mind a bevételi, mind a ráfordítás mértéke megnı. 3.

RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ÖSSZETÉTELE adatok eFt-ban Tétel

Tulajdonosnál a gt-ba bevitt vagyontárgy létesítı okirat szerinti értéke Gt. jogutód nélküli megszőnése esetén a megszőnt részesedés ellenében kapott eszközök és átvett kötelezettségek különbözete Tıkeleszállítás esetén a bevont részesedés névértékének fejében átvett eszközök értéke Visszavásárolt saját részvény bevonása esetén a névérték Tartozásátvállalás , elengedett kötelezettség, Véglegesen átvett pénzeszköz Térítés nélkül kapott eszközök, szolgáltatások értéke Rendkívüli bevételek összesen: Tulajdonosnál a gt-ba bevitt vagyontárgy nyilv. szerinti értéke Gt. jogutód nélküli megszőnése esetén a megszőnt részesedés ellenében kapott eszközök és átvett kötelezettségek különbözete Tıkeleszállítás esetén a bevont részesedés nyilv. szerinti értéke Visszavásárolt saját részvény bevonása esetén a nyilvántartás szerinti érték Adomány Véglegesen átadott pénzeszköz Térítés nélkül átadott eszközök, szolgáltatások nyilvántartás szerinti értéke Rendkívüli ráfordítások összesen: Rendkívüli eredmény


Elızı év

Tárgy év

Változás (%)

65 65

60 60

92,31 92,31

1 236 1 405

927 1 060

75,00 75,44

2 403

70

2,91

5 044 -4 979

2 057 -1 997

40,78

40


4.

ADÓZÁS

4.1.

Társasági adó

Adózás elıtti eredmény Adóalap növelı tételek Várható költségekre képzett céltartalék Számviteli törvény szerint elszámolható amortizáció Nem a gazdálkodás érdekében felmerült költségek Bírságok, jogkövetkezmények Elengedett követelés Végleges juttatások Adóévben elszámolt értékvesztés Adóellenırzés során ráfordításként elszámolt összeg Növelı tételek összesen

Elızı év 250 081

adatok eFt-ban Tárgy év 211 507

2 353 282 505 3 658 1 844 36 5 008 12 291 0 307 695

Elızı év Adóalap csökkentı tételek Adóellenırzés során megállapított bevétel TaO tv. szerint elszámolható amortizáció Szakmunkás tanulók utáni kedvezmény Kapott osztalék, részesedés Adomány Céltartalék felhasználás Visszaírt értékvesztés, behajthatatlan követelés Iparőzési adó elszámolható része Csökkentı tételek összesen Adóalap Számított adó Adóellenırzés során megállapított adó Fizetendı adó Adózott eredmény Jóváhagyott osztalék Mérleg szerinti eredmény

1 172 274 194 3 601 2 113 2 057 8 073 291 210

Tárgy év

252 008 2 004 1 236 10 043 24 600 67 966 357 857 199 919 31 987

263 175 2 094 406 927 2 178 59 018 58 979 386 777 115 940 18 550

31 987 218 094 62 000 156 094

18 550 192 957 0 192 957

5. A MÉRLEGSZERINTI EREDMÉNY LEVEZETÉSE adatok eFt-ban Adózás elıtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Jóváhagyott osztalék és részesedés Mérleg szerinti eredmény


Elızı év 250 081 31 987 218 094 62 000 156 094

Tárgy év 211 507 18 550 192 957 0 192 957

41


III.

TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ

1.

SZEMÉLYI JELLEGŐ TÁJÉKOZTATÁS

Kereset - és létszámadatok Létszám (fı) Bértömeg (eFt) Személyi. jell. egyéb kifizetés (eFt) Bérjárulékok (eFt)

Szellemi 238 665 707

Elızı év Fizikai 282 299 899

Összesen 520 965 606


Tárgy év Fizikai 266 284 811


173 286

100 771

274 057

180 141

110 527

290 668

253 788

122 820

376 608

240 098

110 254

350 352

Kereset- és létszámadatok a közmunka program keretében foglalkoztatottak nélkül Létszám (fı) Bértömeg (eFt) Személyi. jell. egyéb kifizetés (eFt) Bérjárulékok (eFt)


Elızı év Fizikai 200 230 285



Tárgy év Fizikai 174 205 242


173 286

88 015

261 301

180 141

94 520

274 661

253 788

98 146

351 934

240 098

84 711

324 809

Adatközlés a vezetı tisztségviselıkrıl A társaság vezetı tisztségviselıi az alábbi díjazásban részesültek adatok eFt-ban Igazgatóság Felügyelı Bizottság Összesen:

Elızı év 16 491 7 812 24 303

Tárgy év 11 354 5 790 17 144

A Társaság a vezetı tisztségviselıknek, az igazgatóság, a felügyelı bizottság tagjainak nem folyósított elılegeket, kölcsönöket, a nevükben nem vállalt garanciákat, tiszteletdíjukon kívül semmilyen költségtérítésben nem részesülnek. 2.

KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK ÉS FÜGGİ KÖTELEZETTSÉGEK

Mérlegen kívüli tételek A LÁEV ökoturisztikai fejlesztése kapcsán a támogatási összeg biztosítékaként jelzálogot ajánlott fel a társaság, melyet 2010. évben fognak bejegyezni a tulajdonos 119/2010. (II.24.) Alapítói Határozatban foglalt hozzájárulásával 206 170 555 Ft és járulékai terhére három, a Társaság tulajdonában lévı ingatlanra. A társaság 2008. évben bankgaranciát adott a „Vásárhelyi-terv továbbfejlesztése I. ütem – Hullámtéri véderdık kialakítása Cigánd-Tiszakarád területén” címő elvégzett kiviteli munka garanciális biztosítékaként 21 MFt értékben, mely 2018. november 06. napján jár le A Társaság semmilyen olyan perben nem áll, mely per kimenetele döntıen befolyásolja a mérleget.


42


3.

KÖRNYEZETVÉDELMI TEVÉKENYSÉG BEMUTATÁSA

Környezetvédelmet szolgáló tárgyi eszközök változásai adatok eFt-ban Nyitó állomány 225 760 54 930 170 830

Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó érték

Növekedés

Csökkenés

3 240 26 511 -23 271

Átsorolás

1 929 0 1 929

Záró állomány 227 071 81 441 145 630

Változás (%) 100,58 148,27 85,25

Veszélyes hulladékok állományváltozása EWC kód

Megnevezés

02 01 08 06 13 01 08 01 11 08 03 17

Növényvédıszer Vegyszer és göngyöleg Festék, göngyöleg Veszélyes anyagokat tartalmazó hulladékká vált toner 13 02 05 Ásványolaj alapú klórvegyületet nem tartalmazó motor, hajtómő és kenıolajok 13 04 01 Belvízi hajózásból származó olajjal szennyezett fenékvíz 13 03 09 Transzformátorolaj 15 01 02 Olajos flakon 15 01 03 Olajos főrészpor, forgács 15 01 10 Veszélyes anyagokat maradékként tartalmazó vagy azokkal szennyezett csomagolási hulladékok 15 02 02 Veszélyes anyagokkal szennyezett abszorbensek, szőrıanyagok, törlıkendık, védıruházat 15 01 10 Veszélyes anyagokat maradékként tartalmazó vagy azokkal szennyezett csomagolási hulladékok 16 01 07 Olajszőrık 16 06 01 Ólomakkumulátorok 16 07 08 Olajos iszap, föld 17 04 09 Olajos fémhulladék 20 01 21 Fénycsövek és egyéb higanytartalmú hulladékok 20 01 33 Szárazelemek 20 01 35 Elektronikai hulladékok

Összesen:


Mértékegység

Nyitó

készlet

t t

0,00 0,01

0,01 0,01

0,00 0,00

0,01 0,02

t

0,64

1,05

1,00

0,69

t t

0,13 0,04

0,12 0,01

0,04 0,00

0,21 0,05

t

0,22

1,10

0,91

0,41

t t t

0,32 16,00 0,00

0,19 0,00 6,08

0,06 0,00 6,08

0,45 16,00 0,00

t

0,00

0,00

0,00

0,00

t

17,36

9,00

8,52

17,84

Keletkezett mennyiség

Elszállított mennyiség

Záró

készlet

43


3.1. Társaságunk környezet és természetvédelemmel kapcsolatos felelıssége és ennek pénzügyi befolyásoló szerepe Társaságunk környezet- és természetvédelmi felelısségét meghatározza, hogy 109 eha területen -ebbıl 105 eha erdı-, törvényi megfogalmazásban természeti területen gazdálkodik Az 49,4 ezer hektár természetvédelmi területen túl még 32,7 ezer hektár került a Natura 2000 területek közé. A természetvédelmi korlátozással érintett terület összesen közel 82 ezer hektár, a kezelt terület 75 %-a.

3.2.

Környezeti politika

Társaságnál már több éve környezetközpontú irányítási rendszer szerint mőködik a termelés. A környezetvédelem elvárásait megköveteli kereskedelmi partnereitıl, alvállalkozóitól, szerzıdéseikbe a követelményeket beépíti, megtartását rendszeresen ellenırzi. A cél a negatív környezeti tényezık hatásainak csökkentése. A társaság valamennyi telephelyére, tevékenységére, termékére és szolgáltatására azonosította azokat a környezeti hatótényezıket, amelyekre potenciális befolyásuk van, és ezeket szigorú ellenırzés alatt tartja. 2007. évben lejárt az ISO 9001: 2000 minıségirányítási és az ISO 14001: 2004 környezetirányítási rendszerek minısítése. A közbeszerzési pályázatokon résztvevı mőszaki szolgáltató tevékenységnél kerültek újra auditálásra a rendszerek. Az ISO rendszerek másholt ugyan nem kerültek auditálásra, de továbbra is be kell tartani azokat a célokat, melyeket ott meg lettek fogalmazva. A fakitermelések során - a gazdaságossági szempontok figyelembe vételével –a környezetkímélı termelési módszerek is alkalmazásra kerülnek. A Hulladékgazdálkodás kereteit a 164/2003. (XI.18.) Kormány rendelet elıírásai adják. Megvalósul a nyilvántartás és az adatszolgáltatás úgy a települési kommunális hulladékról, szennyvízrıl, mint a Társaság tevékenysége során keletkezı ipari, technológiai hulladékokról. A veszélyes hulladékok a 192/2003. (XI.26.) Kormány rendelettel módosított 98/2001. (VI.15.) Kormány rendelet elıírásai szerint kerülnek győjtésre, tárolásra és átadásra az arra feljogosított átvevınek. Az adatszolgáltatási kötelezettség az elıírásoknak megfelelıen történik.. A monitoring utóellenırzési tevékenység a felszámolt üzemanyag tárolók helyén tovább folyik hatóság elıírások szerint. A vizsgálatok negyedévenként kerülnek elvégezésre. Népszerü a kisiskolás gyerekek körében az Erdei Iskola program,melynek további szélesítése és kiterjesztése a követendı környezeti magatartásokat közvetíti a gyereket felé érthetı formában.


44


4.

ELLENİRZÉSEK

A tárgyidıszakban 2004.-2007. közötti 4 év átfogó VPOP ellenırzésre került sor az erdei kisvasutak gázolaj jövedéki adójának visszaigénylése tekintetében. Vizsgálatra kitőzött idıszak lejárta után a megállapításokat a 7.772/2009 REK 40000032/00239-2009. 4000IE91002740. számú határozatban foglalta össze az ellenırzést folytató hatóság. Ezen határozat alapján 12 000 Ft jövedéki adótartozás, 12 000 Ft adóbírság, valamint 5 486 Ft késedelmi pótlék került befizetésre a határozat jogerıre való emelkedése után. 5.

MÉRLEG FOEDULÓNAPJÁT KÖVETİ ESEMÉNYEK BEMUTATÁSA

A mérleg fordulónapja után nem zajlott le olyan esemény, amely jelentısen befolyásolja a Társaság éves beszámolóját. 6.

EGYÉB TÁJÉKOZTATÁS

A Társaság az éves beszámolóját -elfogadását követıen- internetes honlapján is közzéteszi. A Társaság internetes honlapjának címe: A Társaság székhelyének címe: A Társaság postacíme:


www.eszakerdo.hu 3525. Miskolc, Deák tér 1. 3501. Miskolc, Pf.: 2.

45


IV. CASH-FLOW KIMUTATÁS adatok eFt-ban A tétel megnevezése b I. Szokásos tevékenységbıl származó pénzeszköz-változás (Mőködési cash flow, 1-13. sorok) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 II. 14 15 16 III.

Adózás elıtti eredmény ± Elszámolt amortizáció + Elszámolt értékvesztés és visszaírás ± Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ± Befektetett eszközök értékesítésének eredménye ± Szállítói kötelezettség változása ± Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ± Passzív idıbeli elhatárolások változása ± Vevıkövetelés változása ± Forgóeszközök (vevıkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ± Aktív idıbeli elhatárolások változása ± Fizetett, fizetendı adó (nyereség után) Fizetett, fizetendı osztalék, részesedés Befektetési tevékenységbıl származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow, 14-16. sorok) Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása + Kapott osztalék, részesedés + Pénzügyi mőveletekbıl származó pénzeszköz-változás (Finanszírozási cash flow, 17-27. sorok)

17 Részvénykibocsátás, tıkebevonás bevétele + 18 Kötvény, hitelviszonyt megtestesítı értékpapír kibocsátásának 19 Hitel és kölcsön felvétele + 20 Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása + 21 22 23 24 25 26 27 IV.

Véglegesen kapott pénzeszköz + Részvénybevonás, tıkekivonás (tıkeleszállítás) Kötvény és hitelviszonyt megtestesítı értékpapír visszafizetése Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek Véglegesen átadott pénzeszköz Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Pénzeszközök változása (±I±II±III. sorok) ±


Elızı év

Tárgyév

c

d

110 476 250 081 241 463 24 799 -7 690 -17 534 29 183 53 112 -84 140 43 027 -317 266 -10 572 -31 987 -62 000

305 932 211 507 234 802 61 138 -1 006 -7 784 -48 335 -65 962 29 336 -118 536 19 723 9 599 -18 550

-271 890 -308 905 37 015

-208 581 -270 975 61 988 406

93 166

1 533

2 586 90 580

1 533

-68 248

98 884

46

KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET 2009

Recommend Documents