Lampiran 9 Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 Lampiran 9
PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PERUBAHAN SALDO LABA
POS L/K PUBLIKASI
LBU
Sandi LBU
Pendapatan dan Beban Operasional 1 Pendapatan bunga 1.1. Hasil bunga a. Rupiah b. Valuta Asing
1.2. Provisi dan komisi a. Rupiah b. Valuta Asing
Pendapatan Operasional 1 Penduduk a Dari Bank Indonesia b Dari bank lain - Giro - Interbank call money - Simpanan berjangka - Surat berharga - Kredit yang diberikan - Tabungan - Lainnya c Dari pihak ketiga bukan bank - Surat berharga - Kredit yang diberikan - Lainnya
101 106 107 108 109 110 111 115 116 117 119
2 Bukan penduduk a Dari bank lain - Giro - Interbank call money - Simpanan berjangka - Surat berharga - Kredit yang diberikan - Tabungan - Lainnya b. Dari pihak ketiga bukan bank - Surat berharga - Kredit yang diberikan - Lainnya -/- Koreksi atas pendapatan bunga
141 142 145 230
Pendapatan Operasional Komisi/provisi kredit (penduduk) Komisi/provisi kredit (bukan penduduk)
162 167
132 133 134 135 136 137 139
Jumlah pendapatan bunga 2 Beban bunga 2.1. Beban bunga a. Rupiah b. Valuta Asing
Beban Operasional 1 Penduduk a Kepada Bank Indonesia b Kepada bank-bank lain - Giro - Interbank call money - Simpanan berjangka - Pinjaman yang diterima - Tabungan - Lainnya c Kepada pihak ketiga bukan bank - Giro - Simpanan berjangka - Tabungan
181 182 183 184 185 186 189
191 192 193
1
PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PERUBAHAN SALDO LABA
POS L/K PUBLIKASI
LBU
Sandi LBU
- Pinjaman yang diterima - Surat berharga - Lainnya
194 195 199
2 Bukan penduduk a Kepada bank-bank lain - Giro - Interbank call money - Simpanan berjangka - Pinjaman yang diterima - Tabungan - Lainnya b. Kepada pihak ketiga bukan bank - Giro - Simpanan berjangka - Tabungan - Pinjaman yang diterima - Surat berharga - Lainnya 2.2. Komisi dan provisi
211 212 213 214 215 219 221 222 223 224 225 229
Beban operasional Komisi/ provisi 1 Penduduk Komisi/ provisi pinjaman
251
2 Bukan penduduk Komisi/ provisi pinjaman
261
Jumlah beban bunga Pendapatan bunga bersih 3 Pendapatan operasional lainnya 3.1. Pendapatan Provisi, komisi, fee
3.2. Pendapatan transaksi valuta asing 1)
Pendapatan operasional Dividen, komisi/provisi/fee 1 Penduduk a Komisi/provisi dari transaksi derivatif b Fee atas kredit kelolaan c. Lainnya 2 Bukan penduduk a Komisi/provisi dari transaksi derivatif b Fee atas kredit kelolaan c. Lainnya Pendapatan operasional Keuntungan transaksi valas/derivatif 1 Penduduk a Spot b Forward c Swap d Option e Lainnya 2 Bukan penduduk a Spot b Forward c Swap d Option
163 164 165
168 169 170
151 152 153 154 155
156 157 158 159
2
PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PERUBAHAN SALDO LABA
POS L/K PUBLIKASI
LBU
e Lainnya 3.3. Pendapatan kenaikan nilai surat berharga 2)
3.4. Lainnya
Sandi LBU 160
Pendapatan operasional Kenaikan nilai surat berharga
147
Pendapatan operasional Dividen, komisi/provisi/fee 1 Penduduk Dividen
161
2 Bukan Penduduk Dividen
166
Pendapatan operasional Lainnya
179
Beban Operasional Penyusutan/ amortisasi/ penghapusan a. Kredit yang diberikan b Surat berharga c Penempatan dana antar bank d Tagihan akseptasi dan transaksi derivatif e Penyertaan f Lainnya
373 374 375 376 378 380
Pendapatan Non - Operasional Koreksi PPAP
414
Beban Operasional Penyusutan/ amortisasi/ penghapusan Transaksi rekening administratif
377
Beban Operasional 1 Premi asuransi lainnya 2 Penelitian dan pengembangan 3 Sewa 4 Promosi 5 Pajak (tidak termasuk pajak penghasilan) 6 Pemeliharaan dan perbaikan 7 Barang dan Jasa
279 320 330 340 350 360 385
Beban Operasional Penyusutan/ amortisasi/ penghapusan 1 Penyusutan aktiva tetap & inventaris 2 Amortisasi biaya yang ditangguhkan
371 372
Beban Operasional Tenaga kerja a Gaji dan upah b Honorarium komisaris/ dewan pengawas c Lainnya Pendidikan dan pelatihan
301 302 309 310
Beban Operasional Penurunan nilai surat berharga
382
Jumlah pendapatan operasional lainnya 4 Beban (Pendapatan) Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif 4)
5 Beban Estimasi kerugian Komitmen & Kontinjensi
6 Beban Operasional Lainnya 6.1. Beban Administrasi dan Umum
6.2. Beban personalia
6.3. Beban penurunan nilai Surat berharga 2)
3
PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PERUBAHAN SALDO LABA
POS L/K PUBLIKASI
6.4 Beban Transaksi valas 1)
LBU
Beban Operasional Kerugian karena transaksi valas/ derivatif 1 Penduduk a. Spot b. Forward c. Swap d. Option e. Lainnya 2 Bukan penduduk a. Spot b. Forward c. Swap d. Option e. Lainnya
6.5 Beban lainnya
Sandi LBU
231 232 233 234 239
241 242 243 244 249
Beban Non Operasional Kerugian Restrukturisasi Kredit
423
Beban Operasional Komisi / Provisi 1 Penduduk a. Komisi/ provisi dari transaksi derivatif b. Lainnya
252 259
2 Bukan penduduk a. Komisi/ provisi dari transaksi derivatif b. Lainnya
262 269
Premi Asuransi a. Kredit b. Penjaminan dana pihak ketiga
271 272
Transaksi pasar modal
290
Lainnya
390
Pendapatan Non Operasional 1 Sewa 2 Keuntungan penjualan aktiva tetap & inventaris
411 412
Jumlah Beban Operasional Lainnya LABA (RUGI) OPERASIONAL PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL 7 Pendapatan Non Operasional
3 Selisih kurs 3) 4 Lainnya 5 Hasil offsetting kredit rekening antar kantor dan bunga antar kantor 8 Beban Non Operasional
Beban Non Operasional 1 Kerugian penjualan/kehilangan aktiva tetap & inventaris 2 Denda/sanksi 3 Selisih kurs 3) 4 Lainnya 5 Hasil offsetting debet rekening antar kantor
415 419 413 - 422
421 424 425 429 422 - 413
4
PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PERUBAHAN SALDO LABA
POS L/K PUBLIKASI
LBU
Sandi LBU
bunga antar kantor Pendapatan (Beban) Non Operasional 9 Pendapatan/Beban Luar Biasa
10 LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN
11 Taksiran pajak penghasilan -/-
Taksiran pajak penghasilan
480
12 LABA/ RUGI TAHUN BERJALAN 13 Hak minoritas -/-
Entry
14 Saldo laba (rugi) awal tahun
Entry
15 Dividen Lainnya
Entry Entry
16 Saldo laba (rugi) akhir periode
451+452 461-462 465-466
17 Laba bersih per saham *) *) Khusus untuk bank yang go publik Catatan : 1) Pendapatan dan beban transaksi valas dilaporkan secara neto a. Apabila pendapatan transaksi valas lebih besar dari beban transaksi valas, maka selisih pendapatan dan beban dilaporkan sebagai pendapatan transaksi valas b. Apabila beban transaksi valas lebih besar dari pendapatan transaksi valas, maka selisih pendapatan dan beban tersebut tersebut dilaporkan sebagai beban transaksi valas 2)
Kenaikan dan penurunan nilai surat berharga dilaporkan secara neto a. Dilaporkan dalam pos kenaikan nilai surat berharga apabila selisih pos 147 dan 382 bersaldo kredit b. Dilaporkan dalam pos penurunan nilai surat berharga apabila selisih pos 147 dan 382 bersaldo debet
3)
Pendapatan dan beban selisih kurs dilaporkan secara neto a. Dilaporkan dalam pos pendapatan selisih kurs apabila selisih pos 415 dan 425 bersaldo kredit b. Dilaporkan dalam pos beban selisih kurs apabila selisih pos 415 dan 425 bersaldo debet
4)
Beban (Pendapatan) Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif dilaporkan secara neto a.Dilaporkan sebagai beban PPAP apabila selisih pos 373 sampai dengan 380 dengan pos 414 bersaldo debet b.Dilaporkan sebagai pendapatan PPAP apabila selisih pos 373 sampai dengan 380 dengan pos 414 bersaldo kredit
5
6
7
8
9
10
