JURNAL MEDIA EKONOMI Vol. 21, No.3 Desember 2016 ISSN:

JURNAL MEDIA EKONOMI

Vol. 21, No.3 Desember 2016

ISSN: 1693-4768

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN TERHADAP PROSES PEMBERIAN KREDIT PADA PT. MANDIRI TUNAS FINANCE KOTA LUBUKLINGGAU Dheo Rimbano (Dosen Tetap STIE Musi Rawas )

ABSTRAK Perumusan masalah dalam penelitian ini adalah : bagaimana sistem pengendalian intern pemberian kredit yang diterapkan Pada PT. Mandiri Tunas Finance. Tujuan penelitian adalah untuk mengetahui penerapan sistem pengendalian intern terhadap proses pemberian kredit Pada PT. Mandiri Tunas Finance (MTF) Kota Lubuklinggau. teknik pengupulan data yang digunakan adalah observasi Sedangkan teknik analisis data mengunakan metode kualitatif. Hasil penelitian menujukan bahwa evaluasi terhadap proses pemberian kredit Pada PT. Mandiri Tunas Finance (MTF) Kota Lubuklinggau baik dari segi dokumen, struktur organisasi, sistem otorisasi, praktek yang sehat dan sumber daya manusia yang kompeten yang meliputi prosedur atau standar operasional prosedur Kata Kunci : SPI, Pemberian Kredit. perusahaan.

Pendahuluan Perekonomian semakin maju

Hal

ini

berpengaruh

terhadap strategi perusahaan, baik

dan dunia usaha berkembang pesat

dalam

hal

produktifitas

maupaun

seiring dengan perkembangan ilmu

peningkatan

efektifitas

kerja.

pengetahuan

Pada

Pemberian kredit memiliki sebuah

umumnya perkembangan ini selalu

resiko yaitu adanya kredit macet.

dihadapkan pada situasi persaingan

Kredit macet memberikan dampak

dunia usaha

yang

dan

teknologi.

yang semakin ketat

kurang

baik

bagi

negara,

sehingga perusahaan dituntut lebih

masyarakat, dan perbankan Indonesia.

bekerja

keras

meningkatkan mencapai

tujuan

untuk

lebih

Untuk

kinerjanya

guna

pengendalian intern yang kuat sebagai

diinginkan

dasar kegiatan operasional yang sehat

yang

itu

diperlukan

STIE MURA LUBUKLINGGAU Jurnal Media Ekonomi Vol. 21 No.3, Desember 2016

sistem

70



dan aman dalam manajemen. pengendalian

intern

Sistem

menurut

ISSN: 1693-4768

prinsip 5C Yaitu charakter (sifat atau

Mulyadi

Watak)

yaitu

meliputi struktur organisasi, metode dan

dimiliki

konsumen,

ukuran-ukuran yang dikoordinasi untuk

belakang keluarga, gaya hidup yang

menjaga kekayaan organisasi, mengecek

dijalani, pekerjaan dan kebiasaan-

ketelitian dan keandalan data akuntansi,

kebiasaan

mendorong

(kemampuan

efisiensi

dan

mendorong

dipatuhinya kebijakan manajemen.

karakter

yang

seperti

lainnya.

latar

Capatity

nasabah

dalam

membayar kredit). ini berhubungan

PT. Mandiri Tunas Finance Cabang

dengan latar belakang pendidikan dan

Lubuklinggau merupakan perusahaan yang

pengalamannya. Capital (modal), ini

bergerak dalam jasa usaha pembiayaan

berhubungan

konsumen.

kepada

dimiliki oleh seseorang pada saat

konsumen melewati proses pengajuan kredit

melaksanakan bisnisnya. Conditional (

dan melalui proses analisis pemberian kredit

kondisi ekonomi dalam usaha ),

terhadap kredit yang diajukan. Setelah

kondisi perekonomian yang tengah

menyelesaikan

berlangsung di suatu Negara seperti

Pemberian

kredit

prosedur

administrasi.

dengan

Analisis yang digunakan adalah analisis 5C

tingkat

Yaitu

tengah terjadi.

character,

capacity,

capital,

pertumbuhan

modal

yang

ekonomiyang

condition, collateral. Tujuan dari analisis

Sebelum

kredit adalah menilai mutu permintaan

kreditnya, terdapat beberapa langkah

kredit baru yang diajukan oleh calon debitur

kerja surveyor dalam melakukan tuags

ataupun

nya sebagai berikut :

permintaan

tambahan

kredit

terhadap kredit yang yang sudah diberikan yang diajukan oleh calon debitur. Pemberian kredit oleh PT. Mandiri Tunas

Finance

Cabang

Lubuklinggau

kepada konsumen telah menerapkan

konsumen

diberikan

a) Surveyor menerima data minimal calon konsumen berupa fotocopy KTP b) Sebelum survey,

melakukan survey


proses

wajib

71



ISSN: 1693-4768

melakukan konfirmasi lewat telpon

disurveynya

dengan

angsuran ke-6 dengan cara ikut

pemohon

mengenai

kebenaran rencana pengajuan kredit.

sampai

dengan

menangih dengan collection.

c) Survey mengkonfirmasi langsung dengan

pemohon

mengenai

perhitungan kreditnya. d) Survey

Dalam pelaksanaan pemberian kredit,

memberikan

formulir

resiko

merupakan

kemacetan

masalah

yang

sangat

pemohon kredit untuk di isi dengan

berpengaruh

lengkap. Menjelaskan isi dokumen

kredit. Oleh karena itu, dibutuhkan

perjanjian yaitu besar angsuran,

sistem pengendalian intern untuk

jatuh tempo, denda keterlambatan

menilai

dan ditanda tangani olek pemohon

internal serta mengetahui kebijakan

(konsumen)

manajemen

e) Surveyor

wajib

meminta

terhadap

kredit

pelaksaan

kesehatan

pengawasan

dalam

menjalankan

tugasnya. PT. Mandiri Tunas Finance

kelengkapan data kepada pemohon

(MTF)

atau konsumen seperti fotocofy

pembayaran angsuran dengan jangka

KTP pemohon( suami dan istri),

waktu satu satu sampai dengan tujuh

fotocofy kartu keluarga atau buku

tahun. Tidak semua costumer dapat

nikah, fotocofy PBB atau rekening

melunasi

listrik dan slip gaji.

dengan baik, hal ini dapat dilihat dari

f) Melakukan survey lingkungan agar

Lubuklinggau

klasifikasi

menetapkan

angsuran

angka

pembayaran

kredit

yang

mendapat informasi yang sebanyak-

bermasalah pada PT. Mandiri Tunas

banyaknya

calon

Finance (MTF) Lubuklinggau yang

konsume. Survey ikut bertanggung

masih saja terdapat tunggakan dari

jawab

tahun ke tahun.

mengenai

terhadap

pembayaran

kelancaran

angsuran

yang


72



ISSN: 1693-4768

Tabel 1 Klasifikasi Angka Kredit Bermasalah PT. Mandiri Tunas Finance Kota Lubuklinggau Tahun 2012 BERMASALAH total overdue Not Yet Due LANCAR MACET WO TANGGAL 1-30 Hari 31-80 Hari > 180 hari unit

%

Total

unit

%

unit

%

unit

%

unit

%

unit

%

31-Jan-12

678

4,1 378

2,3

17

0,1

1.073

6,5

14.442

93,5

15.515

100

28-Feb-12

767

4,7 382

2,4

47

0,3

1.196

7,4

15.054

92,6

16.250

100

31-Mar-12

632

4 403

2,5

78

0,5

1.113

7

14.868

93

15.981

100

30-Apr-12

637

4,1 381

2,4

111

0,7

1.129

7,2

14.557

92,8

15.686

100

31-Mei-12

534

3,5 434

2,8

152

1

1.120

7,3

14.318

92,7

15.438

100

30-Jun-12

604

4 355

2,3

187

1,2

1.146

7,5

14.116

92,5

15.262

100

31-Jul-12

507

3,4 279

1,9

171

1,2

957

6,5

13.906

93,6

14.863

100

31-Agu-12

493

3,3 261

1,8

194

1,3

948

6,4

13.874

93,6

14.822

100

30-Sep-12

893

6,1 279

1,9

222

1,5

1.394

9,5

13.326

90,5

14.720

100

31-Okt-12

437

3

319

2,2

236

1,6

992

6,8

13.385

93,1

14.377

100

30-Nov-12

705

5 304

2,2

223

1,6

1.232

8,8

12.781

91,2

14.013

100

31-Des-12

412

3 328

2,4

235

1,7

975

7,1

12.539

92,8

13.514

100

Sumber : Data Angka Kredit Bermasalah 2012

Dari tabel 1 dapat kita lihat bahwa bulan bermasalah secara terus-menerus dimulai Januari 2012 total angka kredit bermasalah angka 1.113, 1.129, 1.120, 1.146, 957, 948. berjumlah 1.073 unit atau sebesar 6,5%

Hingga pada bulan September 2012

dari total penjualan sebanyak 16.515 unit.

angka kredit bermasalah kembali

Pada

angkanya

melonjak mencapai 1.394 unit atau

meningkat menjadi 1.196 unit atau sebesar

sebesar 9,5% dari penjualan 14.720 ,

7,4 % dari total penjualan 15.981. tetapi

dan pada bulan Oktober hingga bulan

pada bulan Maret hingga bulan Agustus

Desember perusahaan kembali lagi

2012 perusahaan mengalami situasi yang

mengalami situasi

bulan

Februari

2012

bisa dikatakan tidak stabil karena terjadi penurunan dan

kenaikan

angka kredit


73



ISSN: 1693-4768

yang bisa dikatakan tidak stabil karena

terjadi

penurunan

dan

kenaikan angka kredit bermasalah. Tabel 2 Klasifikasi Angka Kredit Bermasalah PT. Mandiri Tunas Finance Kota Lubuklinggau Tahun 2013 BERMASALAH total overdue Not Yet Due Total LANCAR MACET WO TANGGAL 1-30 Hari 31-80 Hari > 180 hari unit % unit % unit % unit % unit % unit % 31-Jan-13

557

4,2

321

2,4

256

1,9

1.134

8,5 12.090

91,4 13.224

100

28-Feb-13

710

5,4

326

2,5

283

2,1

1.319

10 11.920

90 13.239

100

31-Mar-13

513

3,9

360

2,7

317

2,4

1.190

9 12.065

91 13.255

100

30-Apr-13

495

3,7

353

2,7

330

2,5

1.178

8,9 12.027

91,1 13.205

100

31-Mei-13

534

4,1

373

2,9

361

2,8

1.268

9,8 11.800

90,3 13.068

100

30-Jun-13

529

4,1

384

3

388

3

1.301

10,1 11.701

90 13.002

100

31-Jul-13

464

3,6

401

3,1

401

3,1

1.266

9,8 11.704

90,2 12.970

100

31-Agu-13

475

3,7

382

3

428

3,3

1.285

10 11.664

90,1 12.949

100

30-Sep-13

692

5,3

416

3,2

436

3,4

1.544

11,9 11.415

88,1 12.959

100

31-Okt-13

446

3,5

487

3,8

472

3,7

1.405

11 11.433

89,1 12.838

100

30-Nov-13

568

4,4

507

4

509

4

1.584

12,4 11.235

87,6 12.819

100

31-Des-13

434

3,5

527

4,2

505

4

1.466

11,7 11.088

88,3 12.554

100

Sumber : Data Angka Kredit Bermasalah 2013

Jika dibandingkan dengan tabel 2

penjualan 13.239 unit. Kondisi pada

kondisi angka kredit bermasalah yang

bulan Maret sampai bulan Desember

terjadi di tahun 2013 tak jauh beda.

perusahaan mengalami situasi yang

Hal ini dapat dilihat dari total angka

bisa dikatakan tidak stabil karena

kredit overdue pada Januari 2013 yang

terjadinya penurunan dan kenaikan

mengalami kenaikan 60 unit atau

angka kredit bermasalah secara terus

sebesar 2,1% dari bulan Januari tahun

menerus dari dimulai angka 1.190,

2012. Selain iu, total angka overdue

1.178, 1.268, 1.301, 1.266, 1.285,

bulan Februari mengalami kenaikan

1.544, 1.405, 1.584, 1.466.

yang cukup tinggi hingga mencapai 1.319 unit atau sebesar 10% dari total


74



ISSN: 1693-4768

Penggolongan kredit bermasalah menurut

pemberian kredit pada PT. Mandiri

Iswi Hariyani (2011, h. 36) yaitu sebagai

Tunas

berikut :

Lubuklinggau.

Finance

(MTF)

Kota

a) Golongan Lancar ( pass) b) Golongan (special

dalam

perhatian

mention)

yaitu

khusus

tunggakan

belum melampaui 90 hari

Tinjauan Pustaka Definisi

Sistem

Pengendalian

Intern

c) Kredit kurang lancar (substandard) yaitu tunggakan angsuran melampaui 90 hari

Diana dan Setiawati (2011, h. 82) pengendalian intern adalah sebuah

d) Kredit diragukan ( doubtful ) yaitu

rencana organisasional, metode dan

tunggakan angsuran melampaui 180

pengukuran yang dipilih oleh suatu

hari

kegiatan usaha untuk

e) Kredit

macet

(

bad-debt

)

yaitu

harta

mengamankan

kekayaan,

tunggakan angsuran melampaui 279

mengecek

hari

keandalan tersebut,

keakuratan data

akuntansi

meningkatkan

dan usaha efisiensi

Rumusan Masalah

operasional,

dan

mendukung

Berdasarkan uraian masalah diatas, maka

dipatuhinya

kebijakan

manajerial

perumusan masalah dalam penelitian ini :

yang telah ditetapkan.

“Bagaimana sistem

pengendalian intern

Menurut Mulyadi (2013, h.

pemberian kredit yang diterapkan Pada PT.

163)

sistem

Mandiri Tunas Finance ?

meliputi struktur organisasi untuk menjaga

pengendalian

kekayaan

intern

organisasi,

Tujuan Penelitian

mengecek ketelitian dan keandalan

Adapun Tujuan dari penelitian ini adalah

data akuntasi, mendorong efisiensi

untuk

dan

mengetahui

pengendalian

intern

penerapan terhadap

sistem proses

mendorong

dipatuhinya

kebijakan manajemen.


75



ISSN: 1693-4768

Berdasarkan dari defenisi – defenisi

Unsur-Unsur

diatas, maka pada prinsipnya para ahli

Intern

mempunyai

pandangan

Menurut Mulyadi (2013, h. 164)

tentang pengendalian intern adalah

unsur pokok pengendalian intern

struktur organisasi yang baik maka

adalah sebagai berikut:

sistem pengendalian intern tersebut

1) Struktur

persamaan

Pengendalian

organiasasi

yang

tanggung

jawab

harus meliputi prosedur – prosedur

memisahkan

yang

fungsional secara tegas.

dapat

menemukan

tentang

terjadinya kejanggalan – kejanggalan dalam

sistem

pertanggungjawaban

2) Struktur

organisasi

merupakan

rerangka (framework) pembagian

atas transaksi atau kekayaan dalam

tanggung

jawab

rangka mencapai tujuan perusahaan.

kepada unit-unit organisasi yang dibentuk

fungsional

untuk

melaksanakan

Tujuan Pengendalian Intern

kegiatan-kegiatan

pokok

Tujuan pengendalian intern menurut

perusahaan.

Mulyadi (2013, h.164) adalah sebagai

3) Sistem wewenang dan prosedur

berikut :

pencatatan

1) Menjaga kekayaan organisasi

perlindungan

2) Mengecek ketelitian dan keandalan

terhadap

data akuntansi 3) Mendorong efisiensi 4) Mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen

yang

memberikan

yang

cukup

kekayaan,

utang

pendapatan dan biaya. 4) Dalam organisasi setiap transaksi hanya terjadi atas dasar otorisasi dari pejabat yang

memiliki

wewenang 5) untuk

menyetujui

terjadinya

transaksi tersebut.


76



ISSN: 1693-4768

6) Praktik yang atau nilai sehat dalam

ataupun perusahaan kecil, harus

melaksanakan tugas dan fungsi setiap

memiliki lingkungan pengendalian

unit organisasi.

yang

7) Pembagian tanggung jawab fungsional

kuat.

pengendalian

Lingkungan yang

lemah

dan sistem wewenang dan prosedur

kemungkinan besar diikuti dengan

pencatatan yang telah ditetapkan tidak

kelemahan

akan terlaksana dengan baik jika tidak

pengendalian internal yang lain.

diciptakan cara-cara untuk menjamin

Lingkungan pengendalian, sebagai

praktik

komponen

yang

sehat

dalam

pelaksanaannya.

pertama

8) Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya. 9) Jika perusahaan memiliki karyawan

pengendalian

yang

lain

dapat

batas

komponen

pengendalian meliputi

yang

faktor-faktor

sebagai berikut : a.

yang kompeten dan jujur, unsur

dalam

Filosophi manajemen dan gaya operasi

b.

Komitmen

terhadap

integritas dan nilai-nilai etika

dikurangi

sampai

yang

c.

Komitmen terhadap potensi

minimum

dan perusahaan tetap

d.

Komite audit dari dewan

mampu

menghasilkan

direksi

pertanggungjawaban keuangan yang

e.

Struktur organisasi

dapat di andalkan.

f.

Metode penetapan otoritas dan tanggung jawab

Komponen Pengendalian Intern Menurut Diana dan Setiawati (2011, h. 83) ada lima komponen dalam pengendalian

g.

Kebijakan

dan

praktik

sumber daya manusia 2) Penaksiran Resiko

COSO adalah :

Semua

1) Lingkungan Pengendalian

besar maupun kecil, pasti

Setiap organisasi, tidak perlu apakah

perusahaan,

baik

menghadapi resiko internal

organisasi tersebut perusahaan besar


77



ISSN: 1693-4768

maupun eksternal dalam usaha

pemalsuan

mencapai

untuk menutupi kecurangan yang

tujuan

perusahaan.

Resiko tersebut bersumber dari: a. Tindakan

tidak

catatan

akuntansi

dilakukan.

sengaja

seperti:

c. Bencana alam atau kerusuhan

1) Kesalahan yang disebabkan

politik,

seperti

kebakaran,

oleh kecerobohan karyawan,

banjir, gempa bumi, tsunami,

kegagalan

angin

karyawan

untuk

mengikuti prosedur tertentu, dan karyawan yang tidak atau kurang terlatih 2) Kesalahan

ribut,

tidak

di

sengaja.

atau

kerusuhan masa, d. Kesalahan perangkat lunak dan

yang

perang,

kegagalan

peralatan

computer, 1) Kerusakan hardware

3) Kesalahan dalam meng-copy data.

2) Kurusakan system operasi 3) Kerusakan

4) Sistem

yang

tidak

memenuhi

dapat

kebutuhan

perusahaan atau tidak mampu

perangkat

lunak 4) Arus listrik yang tidak stabil

menangani tujuan yang telah ditetapkan.

3) Aktivitas pengendalian

b. Tindakan sengaja 1) Sabotase, sengaja

Aktivitas

tindakan merusak

karyawan

terkait pelaporan keuangan antara

system

lain meliputi : a. Desain dokumen yang baik

dengan

mencuri atau menyalahgunakan harta

perusahaan.

tindakan

ini

yang

dengan

informasi akuntansi. 2) Kecurangan

pengendalian

dan bernomor urut tercetak b. Pemisahaan tugas

Adakalanya

diikuti

dengan


78



c. Otorisasi yang memadai atas

d.

setiap transaksi bisnis yang

Mencatat

transaksi

e. Menyajikan harta

dan

dalam

4) Menciptakan adanya pengecekan atas

pekerjaan

keuangan

secara tepat. 6) Pengawasan kinerja utama

dalam

pengawasan kinerja meliputi:

5) Informasi dan Komunikasi harus

dan

terkait

laporan

Kegiatan

karyawan lain.

Informasi

transaksi

pengungkapan

catatan perusahaan

independen

pada

periode akuntansi yang tepat

terjadi d. Mengamankan

ISSN: 1693-4768

diidentifikasi,

a. Supervise yang aktif

diproses, dan dikomunikasikan ke

Supervise

personil yang tepat sehingga setiap

meliputi

pelatihan

orang

terhadap

karyawan,

dalam

perusahaan

dapat

yang

melaksanakan tanggung jawab mereka

memonitoring

dengan

karyawan,

baik,

system

informasi

efektif

kinerja

mengkoreksi

akuntansi karus bisa menghasilkan

kesalahan yang mereka

laporan keuangan yang andal.

lakukan,

serta

mengamanakan

harta

Tujuan informasi

utama

sebuah

akuntansi

system

antara

meliputi : a.

semua

dan transaksi

yang valid b.

c.

dengan

mengawasi

karyawan yang memiliki

Mengidentifikasi mencatat

lain

akses

terhadap

harta

perusahaan. b. Akuntansi

Mengklasifikasikan transaksi

Pertanggungjawaban

sebagaimana seharusnya

System

Mencatat

pertanggung

transaksi

sesuai

dengan nilai moneter yang

informasi jawaban

meliputi :

tepat


79



1) Penyusunan anggaran, kuota, penjadwalan,

harga

pokok

standar, dan standar kualitas. 2) Laporan

kinerja

ISSN: 1693-4768

Kredit Pengertian Kredit Menurut undang-undang perbankan

yang

nomor 10 tahun 1998 (2012, h. 112)

membandingkan kinerja actual

kredit adalah penyediaan uang atau

dengan

dan

tagihan yang di dapat dipersamakan

ada

dengan itu, berdasarkan persetujuan

rencana

menginformasikan

jika

penyimpangan yng signifikan 3) Prosedur kondisi

untuk yang

atau kesepakatan pinjam meminjam

mengkoreksi

melunasi utangnya setelah jangka

menyebabkan

waktu tertentu dengan pemberi bunga.

terjadinya penyimpangan tersebut. c. Pengauditan internal

Pembiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan

Pengauditan internal mencakup :

dengan itu, berdasarkan persetujuan

1) Review terhadap reliabilitas dan

atau kesepakatan antara bank dengan

intengritas informasi operasional

pihak lain yang mewajibkan pihak

dan informasi financial

yang dibiayai untuk mengembalikan

2) Penilaian

terhadap

efektivitas

pengendalian internal 3) Evaluasi

kepatuhan

uang atau tagihan tersebut dalam setelah jangka waktu tertentu dengan

karyawan

imbalan atau bagi hasil.

terhadap kebijakan dan prosedur

Unsur-unsur Kredit

manajemen

Dalam

dan terhadap aturan

dan regulasi yang berlaku 4) Evaluasi terhadap efektivitas dan efisiensi manajemen

kata

kredit

mengandung

berbagai maksud atau dengan kata lain dalam kata kredit terkandung unsure-unsur yang direkatkan menjadi satu. Sehingga jika kita bicara kredit, maka termasuk membicarakan unsurunsur yang terkandung didalamnya.


80



ISSN: 1693-4768

Menurut kasmir (2012, h. 112) unsur–unsur

dalam

suatu

perjanjian

yang terkandung dalam pemberian suatu

mana masing-masing pihak

fasilitas kredit adalan sebagai berikut :

menandatangani

1) Kepercayaan

kewajibannya masing-masing.

hak

dan

yaitu suatu keyakinan bagi kreditur

Kesepakatan

bahwa kredit yang diberikan ( baik

dituangkan dalam akad kredit

berupa uang, jasa atau barang ) akan

dan

benar–benar

belah pihak sebelum kredit

diterimanya

kembali

ini

di

kemudian

ditandatangani

dimasa yang akan datang sesuai jangka

dikucurkan.

waktu kredit. kepercayaan diberikan

3) Jangka waktu

kedua

oleh bank sebagai dasar utama yang

Setiap kredit yang diberikan

dilandasi mengapa suatu kredit berani

memiliki

dikucurkan. Oleh karena itu, sebelum

tertentu,jangka

kredit

mencakup

dikucurkan

harus

dilakukan

jangka

waktu

waktu

itu

merupakan batas

penelitian dan penyelidikan lebih dulu

waktu pengembalian angsuran

secara

kredit

mendalam

tentang

konsidi

yang

telah

nasabah, baik secara interen maupun

disepakati.jangka

eksteren. Penelitian dan penyelidikan

tersebut bisa berbentuk jangka

tentang

pendek ( dibawah 1 tahun ),

kondisi

pemohon

kredit

waktu

sekarang dan amsa lalu, untuk menilai

jangka menengah

kesungguhan dan etika baik nasabah

tahun ) dan jangka panjang (

terhadap bank.

di atas 3 tahun ).

2) Kesepakatan

Jangka

waktu

merupakan

Di samping unsur percaya di

batas

dalam kredit juga mengandung

angsuran kredit yang sudah

unsur

disepakati kedua belah pihak.

kesepakatan

antara

si

waktu

(ampai 3

pengembalian

pemberi kredit dengan si penerima kredit. kesepatan ini di

tuangkan


81



4) Resiko

ISSN: 1693-4768

Tujuan Kredit

Akibat adanya tenggang waktu,

Pemberian

maka pengembalian kredit akan

tujuan tertentu. Menurut Kasmir

memungkinkan suatu resiko tidak

(2012. h, 115)

tertagihnya atau macet pemberian

pemberian kredit adalah sebagai

suatu kredit. semakin panjang

berikut :

jangka

1) Mencari keuntungan

waktu

kredit,

maka

kredit

mempunyai

Tujuan utama

semakin

besar

resikonya,

Tujuan

demikian

nuga

sebaliknya.

adalah

tanggungan

keuntungan. Hasil keuntungan ini di

bank, baik risiko yang disengaja

peroleh dalam bentuk bunga yang

oleh nasabah, maupun risiko

diterima oleh bank sebagai balas jasa

yang tidak sengaja.

dan biaya administrasi kredit yang

Risiko ini menjadi

5) Balas jasa

utama

pemberian

untuk

dibebankan

memperoleh

kepada

nasabah.

Bagi bank balas jasa merupakan

Keuntungan

keuntungan atau pendapatan atas

kelangsungan hidup bank, disamping

pemberian suatu kredit. dalam

itu

bank jenis konvensional balas

membesarkan usaha bank. Bagi bank

jasa kita kenal dengan nama

yang

bunga. Di samping balas jasa

kerugian, maka besar kemungkinan

dalam bentuk bunga bank juga

bank

membebankan kepada nasabah

dibubarkan). Oleh karena itu, sangat

biaya administrasi kredit yang

penting

juga

memperbesar

bank.

merupakan Bagi

berdasarkan

keuntungan bank

pringsip

yang syariah

ini

kredit

penting

keuntungan

juga

terus-menerus

tersebut

bagi

akan

bank

untuk

dapat

menderita

dilikuidir(

untuk

keuntungannya

mengingat biaya operasional bank juga relative cukup besar.

balas jasanya ditentukan dengan bagi hasil.


82



2) Membantu usaha nasabah Tujuan

selanjutnya

membantu

usaha

Dengan

adalah

untuk

nasabah

yang

adanya

ISSN: 1693-4768

kredit

dapat

meningkatkan daya guna uang 2) maksudnya

jika

uang

hanya

membutuhkan dana, baik dana untuk

disimpan saja tidak menghasilkan

investasi maupun dana untuk modal

sesuatu yang berguna. Dengan

kerja.Dengan data itu maka pihak

diberikannya kredit uang tersebut

debitur dapat mengembangkan dan

menjadi

memperluas usahanya. Dalam hal ini

menghasilkan barang atau jasa

baik bank maupun nasabah sama-sama

oleh si penerima kredit.

diuntungkan.

lainnya

untuk

3) Untuk meningkatkan peredaran

3) Membantu pemerintah Tujuan

berguna

dan lalu lintas uang

adalah

membantu

4) Dalam

hal

ini

uang

yang

pemerintah dalam berbagai bidang. Bagi

diberikan atau disalurkan akan

pemerintah semakin banyak kredit yang

beredar dari satu wilayah ke

disalurkan oleh pihak perbankan, maka

wilayah lainnya sehingga suatu

semakin

semakin

daerah yang kekurangan uang

banyak kredit berate adanya kucuran

dengan memperoleh kredit maka

dana

daerah tersebut akan memperoleh

baik,

dalam

mengingat

rangka

peningkatan

pembanguan diberbagai sector, terutama

tambahan

sector rill.

lainnya.

Fungsi kredit

uang

dari

daerah

5) Untuk meningkatkan daya guna

Menurut Kasmir (2012. h, 89) selain

barang Kredit yang diberikan

memiliki tujuan pemberian, suatu fasilitas

oleh

kredit juga memiliki beberapa fungsi, antara

digunakan oleh debitur untuk

lain :

mengolah barang yang tidak

1) Untuk meningkatkan daya guna

berguna menjadi berguna atau

uang

pihak bank akan dapat

bermanfaat.


83



6) Meningkatkan peredaran barang

ISSN: 1693-4768

9) Untuk meningkatkan pemerataan

Kredit dapat pula menambah atau

pendapatan

memperlancar arus barang dari

Semakin

satu wilayah ke wilayah lainnya,

disalurkan

sehingga jumlah barang beredar

terutama dalam hal meningkatkan

dari satu wilayah ke wilayah

pendapatan. Jika sebuah kredit

lainnya bertambah atau kredit

diberikan

dapat pula meningkatkan jumlah

pabrik, maka pabrik tersebut tentu

barang yang beredar.

membutuhkan

7) Sebagai alat stabilitas ekonomi

banyak

kredit

yang

akan

semakin

baik

untuk

membangun

tenaga

kerja

sehingga dapat pula mengurangi

Dengan memberikan kredit dapat

pengangguran. Di samping itu,

dikatakan

masyarakat sekitar pabrik juga

sebagai

stabilitas

ekonomi karena dengan adanya

akan

kredit

pendapatannya dengan membuka

yang

diberikan

akan

dapat

menambah jumlah barang yang

warung

diperlukan

oleh

kontrakan atau jasa lainnya.

Kemudian

kredit

dapat

membantu

dalam

mengekspor

masyarakat. pula

10) Untuk

atau

meningkatkan

menyewa

meningkatkan

rumah

hubungan

internasional

barang dari dalam negeri ke luar

Dalam hal pinjaman internasional

negeri

akan dapat meningkatkan saling

sehingga

meningkatkan

devisa negara. 8) Untuk meningkatkan kegairahan

membutuhkan antara si penerima kredit

dengan

pemberi

kredit.

berusaha

Pemberian kredit oleh negara lain

Bagi si penerima kredit tentu akan

akan meningkatkan kerja sama di

dapat meningkatkan kegairahan

bidang lainnya.

berusaha, apalagi bagi nasabah yang memiliki modal yang paspasan.


84



ISSN: 1693-4768

Jenis-jenis Kredit

untuk menghasilkan barang atau

Menurut Kasmir (2012, h. 90) jenis-

jasa.

jenis kredit dapat dilihat dari berbagai segi antara lain sebagai berikut :

b) Kredit Konsumtif Kredit yang digunakan untuk

1. Dilihat dari segi kegunaan

dikonsumsi

a) Kredit Investasi

secara

pribadi.

Dalam kredit ini tidak ada

Biasanya digunakan untuk keperluan

pertambahan barang atau jasa

perluasan usaha atau membangun

yang

proyek/pabrik

memang

baru

atau

untuk

dihasilkan,

karena

digunakan

keperluan rehabilitasi. Contoh kredit

konsumen

investasi misalnya untuk membangun

konsumtif misalnya pembelian

pabrik atau membeli mesin-mesin.

kendaraan bermotor, renovasi

Masa pemakaiannya untuk periode

rumah, pembelian tanah.

yang lebih lama.

Kredit yang digunakan untuk

untuk

meningkatkan

keperluan

produksi

dalam

perdagangan, biasanya untuk membeli

operasionalnya. Sebagai contoh kredit

yang

modal kerja diberikan untuk membeli

diharapkan

bahan baku, membayar gaji pegawai

penjualan

atau

tersebut.

biaya-biaya

lainnya

berkaitan dengan proses

yang

produksi

perusahaan.

barang

dagangan

pembayarannya dari barang

hasil dagangn

3. Dilihat dari segi jangka waktu a) Kredit Jangka Pendek

2. Dilihat dari segi tujuan kredit

Merupakan

a) Kredit Produktif Kredit

tujuan

c) Kredit Perdagangan

b) Kredit modal kerja Digunakan

untuk

oleh

yang

memiliki digunakan

kredit jangka

yang waktu

untuk

kurang dari 1 tahun atau

peningkatan usaha atau produksi

paling lama 1 tahun, dan

atau investasi. Kredit ini diberikan

biasanya

digunakan


untuk

85



ISSN: 1693-4768

keperluan

modal

kerja.

jumlah kredit yang diajukan si calon

Contohnya

kredit

untuk

debitur.

peternakan ayam.

b) Kredit tanpa jaminan

b) Kredit Jangka Menengah Merupakan

yang

tanpa jaminan barang atau orang

memiliki jangka waktu kredit

tertentu. Kredit jenis ini diberikan

berkisar antara 1 tahun sampai

dengan

dengan 3 tahun, dan biasanya

karakter, serta loyalitas atau nama

kredit

baik

ini

kredit

Merupakan kredit yang diberikan

digunakan

untuk

melakukan investasi.

kredit

calon

prospek

debitur

dengan

usaha,

selama

bank

atau

pihak lain. yang

pengembaliannya

paling

Kredit

panjang

jangka

si

berhubungan

c) Kredit Jangka Panjang Merupakan

melihat

masa

Prinsip pemberian kredit

panjang.

Ada beberapa pringsip penilaian

waktu

kredit yang sering dilakukan yaitu

pengembaliannya di atas 3 tahun atau

dengan analisis 5C dan 7P.

5 tahun. Misalnya kredit untuk

Penilaian

perkebunan karet, manufaktur atau

menggunakan 5C adalah sebagai

kredit

berikut :

konsumtif

seperti

pembangunan perumahan.

kredit

dengan

1) Character

4. Segi Jaminan

Character

a) Kredit dengan jaminan

merupakan

sifat

atau

watak seseorang. Sifat atau watak

Merupakan kredit yang diberikan

dari

dengan suatu jaminan. Jaminan

diberikan kredit benar-benar harus

tersebut

atau

dapat dipercaya. Untuk membaca

jaminan orang. Artinya setiap kredit

watak atau sifat dari calon debitur

yang dikeluarkan akan dilindungi

dapat dilihat dari latar belakang si

minimal

nasabah. Baik yang bersifat latar

tidak

senilai

berwujud

jaminan

atau

jaminan tersebut harus melebihi

orang-orang

yang

akan

belakang pekerjaan maupun yang


86



ISSN: 1693-4768

bersifat latar belakang pekerjaan maupun

dijalankan, berapa modal sendiri dan

yang bersifat pribadi.

berapa modal pinjaman.

2) Capacity

4) Condition

Capacity

adalah

analisis

untuk

Dalam menilai kredit hendaknya juga

mengetahui kemampuan nasabah dalam

dinilai kondisi ekonimi, social dan

membayar kredit. dari penilaian ini

politik yang ada sekarang dan prediksi

terlihat

untuk dimasa yang akan dating.

kemampuan

mengolah

bisnis.

nasabah

dalam ini

Penilaian kondisi atau prospek bidang

belakang

usaha yang dibiayai hendaknya benar-

pendidikan dan pengalamannya selama

benar memiliki prospek yang baik,

ini dalam mengolah usahanya. Sehingga

sehingga kemungkinan kredit tersebut

akan

bermasalah relatif kecil.

dihubungkan

Kemampuan

dengan

terlihat

latar

kemampuan

dalam

mengembalikan kredit yang disalurkan.

5) Collateral

Capacity sering disebut dengan nama

Merupakan jaminan yang diberikan

Capability

calon nasabah baik yang bersifat fisik

3) Capital Untuk

melihat

penggunaan

modal

maupun

nonfisik.

Jaminan

hendaknya

melebihi jumlah kredit

apakah efektif atau tidak, dapat dilihat

yang diberikan. Jaminan juga harus

dari laporan keuangan (neraca dan

diteliti

laporan laba rugi ) yang disajikan

kesempurnaannya,

dengan melakukan pengukuran seperti

terjadi suatu masalah, maka jaminan

dari segi likuiditas dan solvabilitasnya,

yang

rentabilitas

dipergunakan

Analisis

dan

ukuran

capital

lainnya.

juga

harus

menganalisis dari mana saja modal yang

ada

persentase

sekarang modal

ini,

yang

termasuk digunakan

untuk membiayai proyek yang akan

keabsahan

dititipkan

dan

sehingga

akan

secepat

jika

dapat mungkin.

Penilaian kredit dengan menggunakan 7P adalah sebagai berikut : 1) Personality Yaitu menilai nasabah dari segi kepribadianya atau tingkah laku


87



ISSN: 1693-4768

sehari-hari maupun kepribadian masa

prospek atau sebaliknya. Hal ini

lalu.

penting mengingat jika suatu fasilitas

Penilaian

personality

juga

mencakup sikap, emosi, tingkah laku,

yang dibiayai tanpa

dan

dalam

mempunyai prospek, bukan hanya

dan

bank yang rugi, akan tetapi juga

tindakan

menghadapi

nasabah

suatu

masalah

menyelesaikannya.

nasabah.

2) Party

5) Payment

Yaitu mengklasifikasi nasabah ke

Merupakan ukuran bagaimana cara

dalam

atau

nasabah mengembalikan kredit yang

golongan tertentu berdasarkan modal,

telah diambil atau dari sumber mana

loyalitas serta karakternya. Nasabah

saja dana untuk untuk pengembalian

yang digolongkan ke dalam golongan

kredit.

tertentu akan mendapatkan fasilitas

penghasilan

yang berbeda dari bank.

semakin baik. Sehingga jika salah

klasifikasi

tertentu

3) Purpose

semakin

banyak

debitur,

sumber

maka

akan

satu usahanya merugi akan dapat

Untuk mengetahui tujuan nasabah

ditutupi oleh usaha lainnya.

dalam mengambil kredit, termasuk

6) Profitability

jenis kredit yang di inginkan nasabah.

Untuk

Tujuan

dapat

kemampuan nasabah dalam mencari

sesuai

laba. Profitability diukur dari period

pengambilan

bermacam

-

kredit

macam

kebutuhan. Sebagai contoh

menganalisis

ke periode, apakah akan tetap sama

apakah untuk modal kerja, investasi,

atau

konsumtif, produktif dan lain-lain.

Apalagi

4) Prospect

yang akan diperolehnya.

Untuk menilai usaha nasabah dimasa

yang

akan

semakin

meningkat.

dengan tambahan kredit

7) Protection

datang

Tujuannya adalah bagaimana menjaga

menguntungkan atau tidak atau

agar kredit yang diberikan mendapat

dengan

jaminan

kata

akan

bagaimana

lain mempunyai

perlindungan,


sehingga

88



ISSN: 1693-4768

kredit yang diberikan benar-benar

barang atau orang atau jaminan

aman. Perlindungan yang diberikan

asuransi.

oleh debitur dapat berupa jaminan

Kerangka Pemikiran Penerapan sistem pengendalian intern terhadap pemberian kredit 1. Adanya struktur organisasi 2. Sistem Otorisasi dan prosedur pencatatan 3. Praktik Yang Sehat 4. Sumber Daya Manusia Yang kompeten 5. pengawasan aktivitas karyawan Gambarkredit 1 : Kerangka Pemikiran 6. meminimalisir macet

Pemberian kredit

Metode Penelitian

orang, objek atau kegiatan yang

Variabel Penelitian dan Defenisi

mempunyai

Operasional Variabel

yang ditetapkan oleh peneliti

Menurut Sugiyono (2012, h. 3)

untuk mempelajari atau ditarik

mendefenisikan sebagai atribut

kesimpulan.

seseorang, atau objek

variasi

tertentu

yang

mempunyai variasi antara satu orang

dengan

yang

Variabel adalah suatu atau

sifat

lain. atribut

atau nilai dari


89



ISSN: 1693-4768

Tabel 3 Operasionalisasi Variabel Variabel

Devenisi Operasional

Efektifitas

sistem Sistem

pengendalian intern

Indikator

pengendalian a. Adanya

intern meliputi struktur

pemberian organisasi untuk menjaga

kredit

kekayaan

struktur

organisasi penjualan kredit.

organisasi, b. Adanya

sistem

mengecek ketelitian dan

otorisasi

keandalan data akuntasi,

pemberian kredit.

mendorong efisiensi dan c. Adanya mendorong

dipatuhinya

kebijakan manajemen.

praktik

yang sehat. d. Adanya

sumber

daya manusia yang kompeten. e. Adanya pengawasan aktivitas karyawan. f. Meminimalisir kredit macet

Sumber dan Teknik Pengumpulan Data

1. Data Primer

Sumber Data Menurut Nur Indrianto dan Bambang

Data primer merupakan sumber

(2009,

sumber

data penelitian yang diperoleh

dapat

secara langsung dari sumber

h.

pengambilannya,

146) data

dibedakan menjadi dua yaitu :

penelitinya.


90



2. Data Sekunder

pernyataan tertulis kepada responden

Data sekunder merupakan sumber data peneliti yang di peroleh

peneliti

langsung

ISSN: 1693-4768

untuk dijawabnya. 3. Observasi ( Pengamatan )

secara

melalui

tidak

media

Observasi

adalah

teknik

pengumpulan data yang mempunyai

Perantara (diperoleh dan dicatat oleh

ciri yang spesifik bila dibandingkan

pihak lain). Data sekunder umumnya

dengan teknik

berupa bukti, catatan atau

wawancara dan kuesioner.

laporan

yang lain,

yaitu

historis yang telah di susun dalam

4. Dokumentasi

arsip (data dokumen).

Dokumentasi

Dari sumber data di atas penelitian

untuk memperoleh data langsung

menggunakan sumber data primer

dari peneliti meliputi buku-buku

yaitu dokumen PT. Mandiri Tunas

yang relevan, laporan kegiatan, foto-

Finance (MTF) Lubuklinggau.

foto serta data yang relevan.

adalah

ditunjukan

Teknik

pengumpulan

Teknik pengumpulan data

peneliti

gunakan

Menurut Sugiono (2010, h. 137) metode

observasi melalui pengumpulan data

pengumpulan data adalah sebagai berikut:

dokumen pada proses pemberian dan

1. Interview ( Wawancara )

penagihan kredit PT. Mandiri Tunas

Interview

merupakan

pengumpulan bertanya

data

metode

dengan

langsung

cara

dengan

responden.

seperangkat

teknik

Finance (MTF) Lubuklinggau. Teknik Analisis Data Analisis

282)

merupakan

teknik

pengumpulan data yang dilakukan dengan

adalah

yang

data

menurut

Suharsimin Arikunto (2010, h.

2. Kuesioner ( Angket ) Kuesioner

data

cara

dibedakan

menjadi

2

(dua), yaitu analisis kuantitatif dan analisis kualitatif

memberikan

pertanyaan

atau


91



inter terhadap pemberian kredit

a. Analisis Kuantitatif Analisis

kuantitatif

diartikan

sebagai

penelitian

yang

ISSN: 1693-4768

dapat metode

pada

PT.

Mandiri

Tunas


berbentuk

Adapun teknik analisis data yang

angka – angka. data yang

dilakukan adalah sebagai berikut:

diperoleh

dari

angket dan

penyebaran

dikelompokkan

1) Struktur

organiasasi

memisahkan

tanggung

sesuai dengan bentuk intrumen

fungsional secara tegas.

yang digunakan.

Struktur

organisasi

jawab

merupakan

rerangka (framework) pembagian

b. Analisis Kualitatif Analisis

yang

kualitatif

adalah

tanggung jawab fungsional kepada

metode yang penelitian yang

unit-unit organisasi yang dibentuk

berbentuk kata – kata atau

untuk

simbol. dimana data kualitatif

kegiatan pokok perusahaan.

yang berbentuk kata – kata tersebut

disisihkan

untuk

melaksanakan

kegiatan-

2) Sistem wewenang dan prosedur pencatatan

yang

memberikan

sementara, karena akan sangat

perlindungan yang cukup terhadap

berguna untuk menyertai dan

kekayaan, utang pendapatan dan

melengkapi

yang

biaya.

data

Dalam organisasi setiap transaksi

gambaran

diperoleh dari

analisis

kuantitatif.

hanya terjadi atas dasar otorisasi

Dari kedua data teknis analisis

dari

data

wewenang

di

atas,

peneliti

menggunakan analisis kualitatif. Analisis

data

lakukan melakukan

yang

adalah

peneliti dengan

pengamatan

pejabat

yang untuk

memiliki menyetujui

terjadinya transaksi tersebut. 3) Praktik

yang

sehat

dalam

melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi.

terhadap system pengendalian


92



ISSN: 1693-4768

Pembagian tanggung jawab fungsional

dan kompetitif bagi konsumen untuk

dan sistem wewenang dan prosedur

memiliki mobil (baru dan bekas),

pencatatan yang telah ditetapkan tidak

sepeda

akan terlaksana dengan baik jika tidak

tertentu), dan kendaraanniaga baik

diciptakan cara-cara untuk menjamin

untuk perorangan maupun korperasi.

praktik

yang

sehat

(khusus

daerah

dalam

pelaksanaannya. 4) Karyawan

motor

Visi dan Misi Perusahaan

yang

mutunya

sesuai

Visi Perusahaan

dengan tanggung jawabnya.

Menjadi

Jika perusahaan memiliki karyawan

Pembiayaan Otomotif Terbaik,

yang kompeten dan jujur, unsur

Terbesar dan Terpercaya di

pengendalian

Indonesia.

yang

lain

dapat

Perusahaan

dikurangi sampai batas yang minimum dan

perusahaan

menghasilkan

tetap

mampu

pertanggungjawaban

keuangan yang dapat di andalkan.

Misi Perusahaan a) Berorientasi

kepada

pemenuhan

kebutuhan

pasar Hasil Penelitian dan Pembahasan Gambaran Umum Lokasi Penelitian PT. Mandiri Tunas Finance (MTF) adalah untuk membiayai kendaraan yang

beralamatkan

yossudarso

RT.006

di

jalan Kelurahan

Majapahit Kecamatan Lubuklinggau Timur I. PT Mandiri Tunas Finance adalah

dengan

service

excellent. b) Mengembangkan

sumber

daya manusia profesional. c) Ikut berkontribusi positif dalam

perekonomian

nasional. d) Memberi keuntungan yang maksimal

bagi

stakeholders.

perusahaan yang memberikan solusi pembiayaan yang mudah, inovatif


93



ISSN: 1693-4768

Tujuan Perusahaan

kepada pelanggan dalam rangka

Tujuan dari PT. Mandiri Tunas

untuk mendapatkan laba yang

Finance (MTF) Lubuklinggau

sebesar-besarnya.

adalah untuk memberikan kredit yang

sebanyak-banyaknya

Struktur Organisasi PT. Mandiri Tunas Finance (MTF) Lubuklingga Kepala Cabang

Customer Care&services supervisor ( Kantor Pusat )

Operation Head

Customer Servis

Insurance

Credit Head

Cashier

Sales Head

Collection Head

Finance

Custodion Officer

Gambar 1 Struktur Organisasi 2) Bertanggung

jawab

terhadap

Berdasarkan bagan struktur organisasi

target penjualan yang telah di

pada PT. Mandiri Tunas Finance

tetapkan

(MTF)

Lubuklinggau,

maka

3) Memberikan

motivasi

kerja

selanjutnya akan dijelaskan tugas dan

kepada supervisor dan kepala

tanggung jawab sebagai berikut :

administrasi

Kepala cabang 1) Bertanggung jawab pada direktur marketing


94



4) Mencari informasi mengenai leasing untuk kemajuan perusahaan

4) Customer Service Bertugas

5) Menyetujui calon debitur secara selektif

ISSN: 1693-4768

berhadapan

dengan

customer baik secara langsung

dengan menandatangani aplikasi kredit

maupun

sesuai dengan peraturan yang telah di

bertanggungjawab atas pelayanan

tetapkan.

yang

6) Memperhatikan

fasilitas

yang

tidak

langsung

memuaskan

dan

kepada

customer.

diperlukan demi kelancaran jalannya perusahaan.

Operation Head Fungsi OH adalah membantu Kepala

Bagian pemasaran

Cabang

dalam

1) Supervisor marketing

operasional

segala

aktivitas

perusahaan (non

Bertugas memgawasi kegiatan yang ada

marketing) baik Internal maupun

dibagian pemasaran demi tercapainya

Eksternal sesuai dengan sistem dan

tujuan perusahaan

prosedur yang berlaku.

2) Account officer

Tugas OH

Memasarkan produk perusahaan dan

1) Melakukan

verifikasi

seluruh

memenuhi semua kebutuhan keperluan

dokumen keuangan, baik dari segi

customer

nilai maupun lampirannya.

yang

akan

menggunakan

produk perusahaan tersebut. 3) Reaper Order Cordinator Bertugas melakukan query (mencari

2) Menandatangani seluruh dokumen dan laporan keuangan. 3) Mengawasi

data) dari komputer untuk mendapatkan

dokumen

customer yang pembayarannya baik

number.

untuk selanjutnya ditawarkan kembali

4) Mengawasi

seluruh cetakan

pemakaian yang

pemakaian

pre-

ATK,

produk-produk milik PT. Mandiri Tunas

cetakan, biaya listrik dan biaya


telepon (efisiensi budget biaya).


95



5) Memonitor dan memfollow up

ISSN: 1693-4768

14) Bertanggung

jawab

atas

claim asuransi yang masih

keamanan , kenyamanan dan

outstanding.

kebersihan lingkungan kerja.

6) Memonitor dan memfollow up

15) Mengusulkan dan menerapkan

BPKB dan STNK yang masih

hal-hal yang dianggap perlu

outstanding.

untuk menambah efisiensi dan

7) Memonitor dan memfollow up atas overdue A/R

efektifitas

dari

seluruh

kegiatan operasional cabang,

8) Bertanggung jawab terhadap sistem filing yang rapih dan aman.

tanpa

harus

melanggar

peraturan yang ada. 16) Bertanggung

9) Bertanggung jawab terhadap

berjalannya

jawab

atas

sistem

dan

seluruh pekerjaan dari divisi

prosedur

yang dibawahinya.

yang telah ditetapkan oleh kantor

10) Menjaga

sinkronisasi

kerja

dengan divisi lain yang terkait ( operasional ).

pusat. Bagian Kredit 1) Supervisor Credit Analyst

11) Mendelegasikan

dan

mengawasi

rutin

tugas

daripada bawahannya.

Bertugas menganalisa

dan

tugas

yang

dilakukan oleh credit anlyst.

12) Melaporkan seluruh pekerjaan

2) Credit Analist

yang dilakukan kepada kepala

Bertugas

cabang.

menganalisa

13) Menjaga

mengawasi

memeriksa, serta

melakukan

kekompakan

survey untuk dibuatkan scoring guna diajukan kepada kredit

,motivasi

dan

kedisiplinan

kerja

dari

seluruh

komite.

bawahannya.


96


Vol. 21, No.3 Desember 2016 5) Bertanggung

Sales Head 1) Membuat target penjualan dan strategi pencapaiannya.

tahunan

untuk

mencapai

target

penjualan.

jawab

jawab

dan

menggerakan

masing-masing team supervisor sesuai rencana aktifitas disesuaikan dengan segmentasi dan target market.

membuat laporan setiap harinya.

masing team terhadap target penjualan perbaikan

harian

penerimaan kas besar dan pengeluaran kas kecil. 8) Membuat laporan bulanan penerimaan kas besar dan

4) Setiap hari memonitor aktifitas masin-

tindakan

terhadap

penggunaan kwitansi kasir serta

7) Membuat laporan

3) Mengarahkan

terhadap

penggunaan dana petty cash, 6) Bertanggung

2) Membuat activity plan bulanan dan

dan

ISSN: 1693-4768

dan

pengembangan personal supervisor dan wiraniaga.

pengeluaran kas kecil. Finance 1) Menarik

mutasi

Bank

minimal sehari 2 kali. 2) Melakukan

penginputan

Casier

pembayaran

1) Menerima dan melakukan penginputan

melalui bank dan giro.

pembayaran angsuran customer dan collectorsecara tunai. 2) Melakukan pencetakan kwitansi sebagai alat bukti pembayaran untuk customer, 3) Melakukan

transfer

account

kasir

minimum sehari 2 kali.

/

collector

yang

akan

disetorkan ke Bank minimum sehari 2 kali,

3) Melakukan

request

pembayaran

autopayment

untuk

dan

PO

getting

showroom serta verifikasi dan validasi data dokumen. 4) Membuat payment voucher

4) Menyiapkan uang hasil penerimaan dari customer

Customer

untuk pembayaran rutin dan non rutin. 5) Menginput / request by system pembayaran yang


97



menggunakan budget Opex

3) Menerimaan laporan klaim dari

maupun Capex.

customer dan melaporkan klaim

6) Bertanggung

jawab

tersebut ke pihak asuransi.

terhadap penyimpanan dan

Head Collection

pencairan giro,

1) Bertanggung jawab kepada kepala

7) Menarik bukti Pembayaran

cabang.

(PV) setiap 3 kali sehari, 8) Melakukan

2) Bertanggung jawab terhadap Over

penginputan

Due

perubahan nomor rekening

3) Membuat Laporan overdue untuk

showroom dan sales, 9) Filling

semua

kepala cabang.

dokumen

4) Memeriksa

finance dengan baik,

pengganti

kebenaran

informasi

dari Collection dan Eksecutor.

10) Membuat laporan harian, 11) Sebagai

ISSN: 1693-4768

5) Memeriksa customer yang ada di

Kasir

Surat Keterangan Tarik (SKT).

jika kasir berhalangan.

6) Membuat LP untuk customer macet

12) Membuat laporan bulanan.

dan sayembara. 7) Menyelesaikan

perkara

di

kepolisian.

Insurance 1) Melakukan pengcoveran asuransi secara sistem terhadap kontrak

8) Memotifasi

dan

mengawasi

pelaksanaan tugas para staff-nya.

yang sudah di Golive sampai print SPPA,

Hasil Penelitian

2) Melakukan follow up terhadap

Adapun hasil uraian diatas sistem

penerimaan polis dari perusahaan

pengendalian intern terhadap proses

asuransi ke cabang MTF dan

pemberian kredit pada PT. Mandiri

melakukan

Tunas Finance (MTF) Lubuklinggau

received date,

penginputan

polis

yaitu :


98



ISSN: 1693-4768

Struktur organisasi yang memisahkan

oleh supervisor marketing yang dapat

tanggung jawab fungsional secara tegas

mengakibatkan kerugian perusahaan.

Sudah adanya pemisahan tugas antara orang

Dampak

yang berwenang dibagian nya masing-

penyalahgunaan

masing sesuai dengan struktur organisasi.

disebabkan belum bakunya penetapan

Sehingga

kecurangan-

SOP (Sistem Operasional Prosedur)

kecurangan yang dapat dilakukan oleh

dan uraian tugas-tugas yang mengikat

karyawan yang dapat mengakibatkan pihak

seluruh karyawan PT. Mandiri Tunas

manajemen

mengambil

Finance (MTF) Lubuklinggau dalam

keputusan karena kurangnya informasi yang

melakukan tugas mereka masing-

dibutuhkan serta merugikan perusahaan.

masing.

tidak

terjadinya

tidak

dapat

kelemahan

atas

pemberian

kredit

Karena rasionalisasi dari pemisahan tugas adalah bahwa tugas dari seorang karyawan

Prosedur

seharusnya dapat memberikan dasar yang

Mandiri

memadai untuk mengevaluasi pekerjaan

Kota Lubuklinggau

karyawan lainnya. Jadi, hasil pekerjaan

Kurangnya ketelitian karyawan dalam

seorang karyawan dapat diperiksa silang

hal pencatatan nomor urut. Karena

(cross check) kebenarannya oleh karyawan

prosedur pencatatan ke dalam catatan

lainnya.

akuntansi

harus

dokumen

sumber

pencatatan Tunas

Pada

Finance

(MCF)

didasarkan yang

PT.

atas

dilampiri

Sistem otorisasi Pada PT. Mandiri Tunas

dengan dokumen pendukung yang

Finance (MTF)

lengkap.

Penyalahgunaan pemberian

wewenang/otorisasi

kredit

jatuh

tempo

yang

Praktik

yang

sehat

pada

PT.

dilakukan oleh unit marketing dengan

mandiri Tunas Finance (MTF) kota

membubuhkan

lubuklinggau

tanda

tangan

yang

merupakan tembusan surat order dalam

Kurangnya

persetujuan yang seharusnya diotorisasikan

ketelitian

pengecekan atas

dokumen


Sehingga sebagai

99

JURNAL MEDIA EKONOMI sumber

bukti


(pendukung)

ISSN: 1693-4768

atas

pemasaran bertugas dalam melakukan

pemberian tidak terkontrol dengan

kegiatan yang ada di bagian pemasaran

baik yang membantu untuk mencegah

demi tercapainya tujuan pemasaran.

terjadinya transaksi yang tidak dicatat.

Fungsi

operation

Head

adalah

membantu kepala cabang dalam segala Sumber

Daya

Manusia

Yang

PT.

mandiri

Tunas

Kompeten

aktivitas operasional perusahan (non marketing)

baik

internal

maupun

Finance (MTF) kota lubuklinggau

eksternal sesuai dengan prosedur yang

Kurangnya tuntutan pengembangan

berlaku.

pendidikan karyawan yang sesuai

mengawasi, memeriksa, menganalisa,

dengan

dan

jabatannya,

kurangnya

sehingga

kemampuan

Bagian

melakukan

kredit

survey

bertugas

untuk

di

karyawan

buatkan scoring guna diajukan kepada

dalam melakukan tanggung jawab

credit komite. Kasir bertugas menerima

sesuai tuntutan perusahaan.

dan

melakukan

penginputan

pembayaran angsuran customer dan colektor secara tunai. Finance menarik

Pembahasan Struktur Mandiri

Organisasi Tunas

Pada

Finance

PT.

(MTF)

mutasi

bank minimal sehari

dua kali dan melakukan pengimputan

Lubuklinggau

pembayara customer melalui bank dan

Pada PT. Mandiri Tunas Finance

giro.

(MTF) Lubuklinggau dalam uraian

pengcoperan asuransi secara sistem

tugas dalam masing-masing unit dalam

terhadap

struktur organisasi perusahaan sudah

live sampai prin SPPA. Head colection

sesuai dengan struktur organisasi yang

bertanggung jawab tehadap overdue

ada dalam perusahaan.dalam hal ini

accounts receivables dan membuat

fungsi kepala cabang yaitu bertanggung

laporan overdue untuk kepala cabang.

jawab pada seluruh karyawan yang ada

Berdasarkan hasil evaluasi peneliti

di

selama melakukan penelitian pada PT.

dalam

perusahaan.

Bagian

Incurance

melakukan

kontrak yang sudah di go-


100



ISSN: 1693-4768

Mandiri Tunas Finance (MTF) Lubuklinggau

ditandatangani sales officer sales

struktur

Organisasi

head dan credit risk head dan

tersebut

masing-masing

pada

perusahaahn

karyawan

telah

melakukan fungsi dan tugas nya sesuai dengan standar operasional yang berlaku.

data customer lainnya. b.

Melakukan pengimputan data / dokumen customer pada system e-star menu kredit

Sistem

Otorisasi

Pemberian

Kredit

Kendaraan Mobil Pada PT. Mandiri

3. Credit Risk Head (CRH) a. Melakuakn

verifikasi

dan

Tunas Finance (MTF) Lubuklinggau

kelengkapan

Proses persetujuan kredit customer PT.

dengan yang dipersyaratakan

Mandiri Tunas Finance (MTF) adalah

dalam SOP Pembiayaan.

sebagai berikut :

b. Apabila

1. Sales Head (SH)

lengkap

serta validasi kelengkapan dokumen

dokumen

persyaratan

CRH

kredit

customer

khususnya yabg bersifat wajib.

khususnya

yang

wajib

mengendalikan tersebut

untuk

dilengkapi oleh SH dan team

formulir lembar hasil survey yang

nya.

sudah ditanda tangani oleh sales

c. Dalam

officer

untuk

mandatory maka

dokumen

b. Memeriksa kelengkapan pengisian

rangka

penerapan

prinsip kehati-hatian, credit

c. Melakukan analisa ulang untuk setiap yang

rekomendasikan

tidak persetujuan

wajib

oleh

costumer yang terdapat di bank

mandiri

departemen

a. Menerima formulir lembar kerja yang

manager

melakukan validasi rekening

2. Credit Administration (CA)

(LKS)

head/brach

di

kredit risk head.

survey

dokumen

sesuai

diserahkan oleh SH belum

a. Menerima dan melakukan verifikasi

aplikasi

data

produk

melalui dan

operations risk

sudah


101



4. Branch Manager (BM) a. Melakukan

fasilitas

analisa

ulang

cek

ke

customer

pembiayaan

konsumen (SPPPFPK) dan

terhadap aplikasi customer b. Lakukan

ISSN: 1693-4768

purchas order (PO) b. Melakukan

penyimpanan

apabila ditemukan hal-hal yang

seluruh dokumen yang berkaitan

perlu dilakukan cross check

dengan pembiayaan secara baik

ulang secara on the spot.

dan tertib.

c. Melakukan

approved/rejected

pada system e-star sesuai limit wewenang

member

7. Sales officer (SO) a. Menginformasikan

kredit

customer dan Showroom/deler

(WMK) yang dimiliki

atas

5. Credit risk regional (CRR) a. Melakukana analisa ulang

persetujuan

aplikasi

pembiayaan b. Bersama dengan sales head

tehadap aplikasi customer

bertanggung

b. Melakukan re-check ke customer

ke

jawab

atas

pemenuhan/pelaksanaa diposisi

apabila

atau catatan dari komite kredit.

ditemukan hal-hal yang

baik sebelum maupun setelah

perlu

proses go-live.

dilakukan

cross

check ulang secara on the

Berdasarkan

sport


c. Melakukan

Mandiri

approved/rejected

pada

hasil

Tunas

Lubuklinggau

evaluasi

Finance telah

system e-star sesuai limit

langkah-langkah

WMK yang dimiliki

persetujuan pemberian

6. Credit

documentasi

reviewer

(CDR) a. Cetak

harus

peneliti

dilakukan

(MTF)

menetapkan

dalam

langkap

kredit

oleh

yang

karyawan

sehingga tidak terjadinya kecurangan surat

persetujuan

pemberitahuan pemberian

atau resiko

internal dalam mencapai

tujuan perusahaan.


102



ISSN: 1693-4768

Sistem Informasi Akuntansi Pemberian

dengan menentukan PT. Mandiri Tunas

Kredit

Finance (MTF) Lubuklinggau sebagai

Kendaraan

Mandiri

Tunas

Mobil

Pada

Finance

PT.

(MTF)

Prosedur kredit adalah tahapan yang harus dilalui sebelum kredit diberikan untuk kelayakan

calon

debitur.

Berdasarkan hasil evaluasi penulis selama melaksanakan penelitian pada PT. Mandiri Tunas

Finance

didalam

(MTF)

prosedur

Lubuklinggau,

pemberian

kredit

kendaraan bermotor menetapkan langkahlangkah yang harus ditempuh oleh calon debitur mulai dari pengajuan permohonan untuk pemberian kredit sampai dengan tahap pencairan kredit. Berikut ini adalah prosedur dari pemberian kredit kendaraan mobil pada PT. Mandiri Tunas Finance (MTF) Lubuklinggau : A. Tahap permohonan kredit dari dealer ke

PT.

yang

mendanai

fasilitas

pembiayaan tersebut.

Lubuklinggau

menilai

pihak

Mandiri

Tunas

Finance

Lubuklinggau. Calon debitur pertama-tama datang ke dealer atau showroom PT. Mandiri Tunas Finance (MTF) Lubuklinggau untuk membeli kendaraan bermotor dengan cara pembayaran secara kredit,

Dalam tahap ini setelah pihak dealer menerima pesanan kendaraan bermotor dari debitur (dokumen terlampir), pihak dealer

akan

mengajukan

surat

permohonan kredit kepada PT. Mandiri Tunas Finance (MTF) Lubuklinggau, dimana PT. Mandiri Tunas Finance (MTF)

Lubuklinggau

merupakan

lembaga pembiayaan yang bertugas untuk memperhitungkan besarnya kredit dan

banyaknya

dibebankan

angsuran

kepada

pihak

yang debitur

(dokumen terlampir). B. Tahap Permohonan Pembiayaan Kemudian calon debitur akan mengisi form aplikasi (dokumen terlampir) dan memenuhi persyaratan yang telah ditentukan untuk kemudian diajukan kepada PT. Mandiri Tunas Finance (MTF) Lubuklinggau. C. Tahap

Pengecekan

Atau

Survey Berdasarkan

aplikasi

dari

permohonan, maka section operational


103

JURNAL MEDIA EKONOMI akan

melakukan


pengecekan

atas

ISSN: 1693-4768

D. Tahap Analisis Kredit

kebenaran dari pengisian formulir

Bagian credit head akan menganalisis

aplikasi tersebut dengan melakukan

dan

analisis dan evaluasi terhadap data dan

mengenai

informasi yang telah diterima, dengan

berdasarkan

melakukan pekerjaan sebagai berikut :

lapangan yang dilakukan oleh section

1. Kunjungan

ketempat

calon

peminjam.

laporan

kesimpulan hasil

hasil

survey

pemeriksaan

operational. Dalam pemberian kredit PT. Mandiri Tunas Finance (MTF)

2. Pengecekan

ke

tempat

lain,

misalnya tempat usaha. 3. Observasi

memberikan

secara

Lubuklinggau sangat terpaku pada prinsip 5C yaitu :

umum

atau

khusus

1. Character Penilaian ini berdasarkan reputasi

Laporan hasil survey ini kemudian

konsumen dan latar belakang atas

diserahkan oleh section operasional

pengalaman calon konsumen dalam

kepada credit head untuk dianalisis.

memenuhi

Apabila hasil

perusahaan, selain itu pemohon tidak

survey menunjukan

kewajibannya

bahwa keadaan calon debitur tidak

termasuk

sesuai

maksudnya pemohon tidak pernah

dengan

tercantum

dalam

permohonan

data-data form

pembiayaan,

yang aplikasi maka

dalam

terhadap

daftar

hitam

terdaftar kredit macet pada bank lain. 2. Capacity

section operasional dapat langsung

Penilaian

menolak

kemampuan calon debitur untuk dapat

permohonan

pembiayaan

ini

diutamakan

angsuran

yang

pada

tanpa melalui persetujuan koordinator

membayar

telah

credit head dan kepala cabang PT.

ditetapkan perusahaan sesuai dengan

Mandiri Tunas Finance.

jangka waktu yang telah ditentukan. 3. Capital Penilaian atas modal yang disetor dapat berupa uang muka


yang

104



ISSN: 1693-4768

diberikan oleh konsumen atau pemohon

kepala

kepada

mempertimbangkan hasil survey dan

pihak

PT.

Mandiri

Tunas


dengan

analisis yang teah dilakukan. Apabila

4. Collateral Pada

cabang

permohonan pembiayaan ditolak, maka

umunya

setiap

aktivitas

konsumen akan diberitahu melalui

pemberian kredit diperlukan suatu

surat penolakan, sedangkan apabila

agunan yang digunakan sebagai

disetujui maka PT. Mandiri Tunas

suatu sumber pembayaran kembali

Finance (MTF) Lubuklinggau siap

kredit jika konsumen mengalami

mengadakan

kesulitan

perjanjian pembiayaan konsumen.

dalam

memenuhi

pengikatan

kontrak

kewajibannya dikemudian hari. 5. Condition

E. Tahap

Pengikatan

Penilaian ini dititikberatkan pada

Perjanjian

kondisi

Konsumen

atau

keadaan

politik,

Kontrak

Pembiayaan

social, ekonomi dan budaya yang

Setelah

akan mempengaruhi pada suatu

disetujui oleh kepala cabang, maka

saat maupun untuk kurun waktu

tahap

tertentu

yang kemungkinan

pengikatan kontrak perjanjian yang

mempengaruhi kelancaran

harus diisi oleh calon debitur adalah

dapat

pengembalian

kredit yang telah

diberikan.

laporan hasil survey diberikan kepada coordinator

credit

direkomendasikan

head

untuk

kepada

kepala

berikutnya

pembiayaan

adalah

tahap

sebagai berikut : 1. Surat

Setelah selesai dianalisis, data-data

permohonan

perjanjian

pembiayaan

konsumen dengan penyerahan 2. hak

milik

menerangkan

secara fasilitas

fisudia dana

pembiayaan kepada debitur.

cabang apakah pemohonan tersebut

3. Surat pernyataan debitur dimana

disetujui atau ditolak. Persetujuan atau

surat ini terdiri dari tiga jenis surat

penolakan pembiayaan ditentukan oleh

pernyataan

telah


diperolehnya

105

JURNAL MEDIA EKONOMI fasilitas

pembiayaan

Mandiri

Tunas

Lubuklinggau, telah

BPKB,

surat

PT.

3.

(MTF)

debitur

STNK

pernyataan

dan yang

ISSN: 1693-4768

Bukti pengiriman dan surat tanda penerimaan

pernyataan

calon

namakan surat

dari

Finance

bersedianya

membalik


barang

(dokumen

terlampir). 4.

Surat pernyataan Pemberian kuasa khusus

BPKB

(dokumen

terlampir).

memberikan persetujuannya untuk mengadakan pemblokiran atas hak sampai seluruh hutang-hutangnya dibayar lunas (dokumen terlampir). 4. Surat

pernyataan

bersama

G. Tahap

Penagihan

Atau

Monitoring Pembayaran Setelah seluruh proses pembayaran kepada

dealer

dilakukan,

merupakan perjanjian antara PT.

selanjutnya

Mandiri Tunas Finance (MTF)

angsuran dari debitur sesuai dengan

Lubuklinggau

jadwal

dengan

dealer

(dokumen terlampir) F. Tahap

Pembayaran

yang

Collection Kepada

adalah

proses

mengawasi

telah

pembayaran

ditentukan.

department pembayaran

akan angsuran

berdasarkan jatuh tempo pembayaran

Dealer Setelah barang diserahkan oleh dealer

yang telah ditentukan dan berdasarkan

kepada debitur, selanjutnya dealer

system pembayaran yang diterapkan

akan melakukan penagihan kepada PT.

PT. Mandiri Tunas Finance.

Mandiri

(MTF)

Apabila seluruh kewajiban debitur

Lubuklinggau dengan melampirkan

telah dilunasi, maka kreditur akan

hal-hal sebagai berikut :

mengembalikan semua surat-surat dan

Tunas

1. Kuitansi

Finance

penuh

(dokumen

terlampir).

bukti-bukti

pemilikan

kendaraan

termasuk BPKB.

2. Kuitansi uang muka dan atau bukti pelunasan uang muka (dokumen terlampir).


106



ISSN: 1693-4768

dalam

 Serahkan permohon customer dan

Pemberian Kredit Kendaraan Mobil

dokumen persyaratan kredit dalam

Pada PT. Mandiri Tunas Finance

map aplikasi.

Praktek

yang

sehat

(MTF) Lubuklinggau.

c. Jika customer tidak terdaftar dalam

Prosedur persetujuan kredit customer

daftar blacklist customer atas proses

PT. Mandiri Tunas Finance (MTF)

pembiayaan bisa dilanjutkan, maka

adalah sebagai berikut :

lakukan proses selanjutnya.

1. Sales officer (SO) a.

d. Siapkan

aplikasi

berisikan

Pemeriksa

dokumen yang harus ditandatangani

 Kelengkapan dokumen

oleh customer dalam pemeriksaan

persyaratan kredit  jika

dokumen.

dokumen

pembiayaan

belum

lengkap,

catat

kekurangan

dokumen

informasikan data-data. f. Lanjutkan dengan proses pelaksanaan survey.

untuk

ditindaklanjuti

Berdasarkan hasil evaluasi peneliti

pada

saat


survey

kunjungan

ke

Jika customer terdaftar dalam customer

Mandiri

Tunas

Lubuklinggau

customer.

blacklist

e. Hubungi customer untuk mengatur jadwal dan tempat kunjungan dan

persyaratan

b.

map

dan

termasuk

di

Finance

(MTF)

dalam

proses

pemberian kredit ini aplikasi yang digunakan marketing belum

kriteria yang harus di tolak.

menggunakan penomoran sehingga

 Cantumkan keterangan tolak/rejeck

membuat kesulitan untuk mengetahui

 Beritahu

berapa aplikasi yang sudah terpakai

penolakan

customer

perihal permohonan

dan yang batal atau reject.

pembiayaan.


107



Sumber

Yang

Daya

Manusia

Simpulan dan Saran

Kompeten Pada PT. Mandiri Tunas

Simpulan

Finance (MTF) Lubuklinggau

1. Struktur

Dalam

perusahaan

sumber

daya

manusia (SDM) adalah asset bagi perusahaan untuk mencapai suatu tujuan

perusahaan,

tanpa

sumber daya manusia

adanya

yang handal

perusahaan tidak akan berjalan dengan baik. Sumber daya manusia yang ada pada PT. Mandiri Tunas Finance (MTF)

Lubuklinggau,

penelitian

ke

dari

hasil

masing-masing

karyawan, bahwa sudah

adanya

pemberdayaan karyawan dalam hal pelatihan

karyawan

untuk

meningkatkan skill karyawan dan cara kerja karyawan pada PT. Mandiri Tunas Finance (MTF) Lubuklinggau sudah

sesuai

berlaku

pada

dengan SOP yang perusahaan

tersebut

namun untuk dalam bidang pendidikan

ISSN: 1693-4768

organisasi

pada

PT.

Mandiri Tunas Finance Sudah Sesuai dengan tugas dan tanggung jawab masing-masing unit.

2. Sistem otorisasi pada PT. Mandiri Tunas Finance dalam persetujuan pemberian

kredit

dilakukan

oleh

pertama

sales

head

kemudian setelah konsumen layak diberikan kredit maka dokumen langsung diberikan ke pada kredit administrator

untuk

dilakukan

pengimputan, kredit risk head melakukan verifiaksi data ulang dan branch manager melakukan opproved

atau

rejected

pada

pemberian kredit yang sesuai atau tidak dengan limit WMK dan kelayak costumer.

masih ada yang menyimpang dalam penempatan posisi karyawan.

3. Sistem

Informasi

Pemberian Kredit

Akuntansi Pada PT.

Mandiri Tunas Finance (MTF) meliputi

tahap-tahap


atau

108

JURNAL MEDIA EKONOMI prosedur


ISSN: 1693-4768

permohonan

perusahaan. Karena pada perusahaan

kredit, tahap pembiayaan, Tahap

PT. Mandiri Tunas Finance selalu

Pengecekan Atau Survey, tahap

diadakan

analisi kredit, Tahap Pengikatan

sesuai dengan tugas masing-masing.

training

atau

sosialisasi

Kontrak Perjanjian Pembiayaan Konsumen,

Tahap

Pengikatan

Kontrak Perjanjian Pembiayaan Konsumen, terhadap

tahap dealer

Penagihan

pembayaran dan

Atau

Tahap

Monitoring

Pembayaran Dan setiap tahap

Saran 1. Struktur

organisasi

Pada

PT.

Mandiri Tunas Finance (MTF) harus lebih

ditingkatkan lagi

supaya lebih terkonrol dengan baik.

dilakukan dengan menggunakan dokumen yang sesuai tahapan yang ada.

2. Sistem otorisasi pada PT. Mandiri Tunas

Finance

(MTF)

dalam

sistem pemberian kredit sudah 4. Praktek yang sehat pada PT. Mandiri

terlaksana dengan baik.

Tunas Finance sales office melakukan pemeriksaan costomer dan kelengkapan

3. Sebaiknya PT. Mandiri Tunas

dokumen credit sebelum melakukan

Finance

survey.

lebih

Selesai

dilaporkan

melakukan

kepada

survey

meringankan

Lubuklinggau dalam

hal

untuk

ketentuan kredit sehingga calon

dilakukan pertimbangan dan keputusan

debitur tidak akan mengalami

untuk

kesulitan

menerima

pimpinan

(MTF)

dan

menolak

pemberian kredit.

kompeten dalam melakukan tanggung sesuai

memenuhi

ketentuan yang telah ditetapkan

5. Sumber daya manusia yang sudah

jawab

dalam

dengan

PT. Mandiri Tunas Finance (MTF) Lubuklinggau.

tuntutan


109

JURNAL MEDIA EKONOMI 4. Ketelitian

bagian

operational tahap


dalam

section melakukan

pengecekan

untuk

menentukan para pemohon kredit

ISSN: 1693-4768

Hesti Harun. 2013.Penerapan SPI Dalam Menunjang Efektivitas Pemberian Kredit Usaha Pada BRI KC Boulevard Manado. Jurnal yang tidak dipublikasikan.

yang layak dan tidak layak agar lebih ditingkatkan karena untuk menyesuaikan

informasi

telah

dalam

didapat

yang

formulir

aplikasi.

5. Sumber daya manusia diadakan training atau sosialisasi sesuai dengan

tugas

masing-masing

secara berulang-ulang kali.

Indriantoro, Nur. Bambang. 2009. Metode Penelitian Bisnis Untuk Akuntansi Dan Manajemen. Penerbit BPFEYogyakarta

Iza Azmi Alfinovita. 2013. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pada Proses Pemberian Kredit UMKM Pada PT. BPR Nusumma Jatim. Jurnal yang tidak dipublikasikan

DAFTAR PUSTAKA

Kasmir.

Arikunto. Suharsimi, 2010. Prosedur Penelitian. Penerbit Rineka Cipta. Jakarta

Luh

Diana.

Anatasia, Setiawati. Lilies 2011. Sistem Informasi Akuntansi. Penerbit Andi. Yogyakarta.

Hariyani Iswi. 2010. Restrukturisasi Dan Penghapusan Kredit Macet. Penerbit PT Elex Media Komputindo Kompas Gramedia. Jakarta

2012. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Rajawali pers

Artining Miradewi. 2014. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit Pada PT. Bank Pembangunan Daerah bali kantor cabang seririt. Jurnal yang tidak dipublikasikan

Mulyadi. 2010. Sistem Akuntansi. Jakarta : Salemba Empat


110



ISSN: 1693-4768

Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Penerbit Alfabeta Bandung.


111

JURNAL MEDIA EKONOMI Vol. 21, No.3 Desember 2016 ISSN:

Recommend Documents