SIÓFOKI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL JEGYZŐJE 8600 SIÓFOK, FŐ TÉR 1. TELEFON +36 84 504100 FAX: +36 84 504103
ELŐTERJESZTÉS Siófok Város Képviselő-testületének 2013. júniusi ülésére
Tárgy: Siófoki Közös Önkormányzati Hivatal 2013. II. félévi belső ellenőrzési munkaterv Előterjesztő: Dr. Pavlek Tünde jegyző Előkészítette: Sipos Csilla belső ellenőr Tárgyalta: Pénzügyi és Tulajdonosi Bizottság 1
Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 48. §-49.§ (1) és (3) bekezdéseiben foglaltaknak eleget téve a Siófoki Közös Önkormányzati Hivatal Belső Ellenőrzése elkészítette a 2013. év II. félévére vonatkozó belső ellenőrzési munkatervet. Az 1.sz. melléklet részletesen tartalmazza a Közös Önkormányzati Hivatalra vonatkozóan a 2013. év / II. félévi belső ellenőrzési munkatervet.
Kérem a 2013. évi II. félévi Belső Ellenőrzési Munkaterv elfogadását.
Melléklet: 2013. évi II. félévi belső ellenőrzési munkaterv
Határozati javaslat: Siófok Város Képviselő- testülete a tárgyi előterjesztést megtárgyalta, és az előterjesztés mellékleteként csatolt 2013. év II. félévi Belső Ellenőrzési munkaterv tartalmát megismerte, azzal egyetért és jelen határozatával azt elfogadja. Felelős: Dr. Pavlek Tünde jegyző Határidő: értelem szerint Siófok, 2013. június 13.
Dr. Pavlek Tünde jegyző
2
Siófoki Közös Önkormányzati Hivatal Belső Ellenőrzése ( 1430 /2013 ügyiratszám)
2013. év II. félévi belső ellenőrzési munkaterv
Az ellenőrzés munkaterve kiterjed a Siófok Város Önkormányzatára, az általa fenntartott költségvetési szervekre, a Siófoki Közös Önkormányzati Hivatalra valamint a Balatonvilágosi és Siójuti Kirendeltségekre 3
2013. ÉV II. FÉLÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERV
A belső ellenőrzés tevékenysége kiterjed az adott szervezet minden tevékenységére, különösen a költségvetési bevételek és kiadások tervezésének, felhasználásának és elszámolásának, valamint eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásának a vizsgálatára. A Bkr. 21. §-ának, előírása szerint a belső ellenőrzés bizonyosságot adó tevékenységét az alábbi ellenőrzési típusok szerint kell ellátni:
-
szabályszerűségi ellenőrzés- működés illetve tevékenység szabályozottsága pénzügyi ellenőrzés- az elszámolások és számviteli nyilvántartások ellenőrzése rendszerellenőrzésegyes rendszerek kialakításának, működésének átfogó vizsgálata teljesítményellenőrzés- a működés illetve a forrás felhasználás gazdaságossága, hatékonysága, eredményessége informatikai ellenőrzés- informatikai rendszerek és a tárolt adatok megfelelősége, megbízhatósága, biztonsága, teljessége és szabályossága.
Az éves ellenőrzési munkaterv elkészítését a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet ( Bkr.) 31. §-a írja elő. A 31. §. (4) bekezdése értelmében az éves ellenőrzési terv tartalmazza: a) az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, b) a tervezett ellenőrzések tárgyát, c) az ellenőrzések célját, d) az ellenőrizendő időszakot, e) a rendelkezésre álló és a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását, f) az ellenőrzések típusát, g) az ellenőrzések tervezett ütemezését, h) az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, i) a tanácsadó tevékenységekre tervezett kapacitást, j) a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitást, k) a képzésekre tervezett kapacitást, l) az egyéb tevékenységeket. Az éves ellenőrzési tervnek a stratégiai ellenőrzési tervben és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásain kell alapulnia. A kockázatelemzésekre vonatkozó feladatok a Belső ellenőrzési kézikönyvben meghatározott szabályok szerint kerülnek végrehajtásra.
4
Siófok és Környéke Többcélú Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzési Egysége 2012. június 30-ig 3 fővel, - melyből 2 fő kistérségi, 1 fő pedig Siófok Város Polgármesteri Hivatalának belső ellenőre volt -látta el a belső ellenőrzési feladatokat. 2012. július 01-től a kistérségi társulási tanács döntése alapján 1 fő végezte a belső ellenőrzési feladatokat a Siófok és Környéke Többcélú Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzési Egységénél.
Az Ötv. 2013. január 01-től érvényes átmeneti rendelkezése szerint a törvény hatályba lépése előtt kötött önkormányzati társulási megállapodásokat a képviselőtestületek felülvizsgálják, és e törvény rendelkezéseinek megfelelően módosítják a törvény hatályba lépését követően hat hónapon belül. 146. § (1) Az e törvény hatálybalépése előtt kötött önkormányzati társulási megállapodásokat a képviselőtestületek felülvizsgálják és e törvény rendelkezéseinek megfelelően módosítják e törvény hatálybalépését követő hat hónapon belül.
A Kistérségi Tanács 42/2012. (XI.21.) sz. határozatának megfelelően a Siófok és Környéke Többcélú Kistérségi Társulási Tanácsa 2012. december 31. nappal közös megegyezéssel megszüntette a belső ellenőrzési feladatok ellátására vonatkozó 10/2012. (III.01.) számú határozattal jóváhagyott megállapodást.
A fenti jogszabályi változás kapcsán a 2013. évi ellenőrzési munkaterv összeállításánál célszerűnek mutatkozott, hogy a társulási megállapodások felülvizsgálatáig a munkaterv csak 2013. év első félévére készüljön el és 2013. második félévére vonatkozóan az ellenőrizendő terület a társulási megállapodások felülvizsgálata után kerüljön meghatározásra.
Siófok Város Önkormányzatának Képviselő- testülete, Balatonvilágos Község Önkormányzatának Képviselő-testülete, valamint Siójut Község Önkormányzatának Képviselő- testülete a Mötv. 84. §. (1) bekezdésének felhatalmazása alapján 2013. március 01. napjától határozatlan időre megállapodást kötött Közös Önkormányzati Hivatal létrehozására és fenntartására. A Közös Önkormányzati Hivatal 2013. március 01-től hatályos Szervezeti és Működési Szabályzatának 4. sz. melléklete tartalmazza a belső ellenőrzésre vonatkozó feladat és hatáskör megállapítását.
5
Munkaidő mérleg a 2013. évre összeállított belső ellenőrzési munkatervhez
Naptári napok száma Fizetett ünnep
365 nap -10 nap
Szombat, vasárnap
-104 nap
Munkanapok száma
251 nap
Szabadság
-34 nap
Betegség (munkanapok 4 %-a)
-10 nap
Oktatás, továbbképzés
-10 nap
Ellenőri bruttó kapacitás
197 nap
Tartalék idő (bruttó kapacitás 10 %-a)
20 nap
Nyomon követés
10 nap
Tervezett munkatervi feladatokra rendelkezésre álló napok száma 167 nap Egy fő belső ellenőr 167 nap
6
Munkaidő mérleg a 2013. I. félévre összeállított belső ellenőrzési munkatervhez Naptári napok száma Fizetett ünnep Szombat, vasárnap Munkanapok száma
Szabadság
181 nap -5 nap -52 nap 124 nap
-17 nap
Betegség (munkanapok 4 %-a)
-5 nap
Oktatás, továbbképzés
-5 nap
Ellenőri bruttó kapacitás
97 nap
Tartalék idő (bruttó kapacitás 10 %-a)
10 nap
Nyomon követés
5 nap
Tervezett munkatervi feladatokra rendelkezésre álló napok száma 82 nap Egy fő belső ellenőr 82 nap
7
Munkaidő mérleg a 2013. II. félévre összeállítandó belső ellenőrzési munkatervhez Naptári napok száma
184 nap
Fizetett ünnep
-5 nap
Szombat, vasárnap
-52 nap
Munkanapok száma
127 nap
Szabadság
-17 nap
Betegség (munkanapok 4 %-a)
-5 nap
Oktatás, továbbképzés
-5 nap
Ellenőri bruttó kapacitás
100 nap
Tartalék idő (bruttó kapacitás 10 %-a)
10 nap
Nyomon követés
5 nap
Tervezett munkatervi feladatokra rendelkezésre álló napok száma 85 nap Egy fő belső ellenőr 85 nap
Az
ellenőrzés
által
vizsgálandó
területeket
az
1.
számú
melléklet
tartalmazza.
8
1. számú melléklet
Siófoki Közös Önkormányzati Hivatal Belső Ellenőrzésének 2013. II. félévi Ellenőrzési Munkaterve S or
Az ellenőrzés tárgya
S z 1. Belső kontrollok
Az ellenőrzés célja, módszerei, ellenőrizendő időszak
Ellenőrzés célja: a belső kontrollok - a rendszer
kialakításának és
kialakításának és a működésének
működésének
vizsgálata a szabályozottságon
vizsgálata
Azonosított kockázati tényezők:
belső - szabályozás és szabályozottság
keresztül Ellenőrzés dokumentum
- legutóbbi módszerei:
alapú ellenőrzés, mintavétel Ellenőrizendő állapot szerint
komplexitása
időszak:
aktuális
ellenőrzés óta eltelt idő
Ellenőrzés típusa
szabályszerűségi
Az ellenőrzött szerv/ szervezeti egység
Siófoki Közös Önkormányzati Hivatal
Az ellenőrzés tervezett ütemezése
2013. IV. negyedév
Ellenőrzésre fordítandó kapacitás( ellenőri nap) 20 nap
2. Vagyongazdálkodás
Ellenőrzés célja:
-szabályozás, szabályozottág
szabályszerűségi
Siófok Város Önkormányzata
2013. III. negyedév
20 nap
A gazdálkodási szabályszerűségének esetleges nem
pénzügyiszabályszerűségi ellenőrzés
Siófoki Cigány Nemzetiségi Önkormányzat
2013. III. negyedév
15 nap
vagyongazdálkodási tevékenység szabályozottságának, vagyon - legutóbbi ellenőrzés értéke, összetétele változásának óta eltelt idő jogszerű döntésekkel való alátámasztásának vizsgálata Ellenőrzés módszerei: dokumentumvizsgálat Ellenőrizendő időszak:2012. év 3. Nemzetiségi önkormányzat gazdálkodásának szabályszerűségi ellenőrzése
Ellenőrzés célja: a tervezés, a beszámolás és a pénzügyiszámviteli feladatok ellátásának, a feladatalapú támogatás felhasználásának vizsgálata a 2012. évi beszámoló és a jogszabályoknak és a belső szabályozásnak megfelelően
megfelelőségében rejlő kockázatok
Az ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, mintavétel Ellenőrizendő időszak: 2012. év
10
4. KÖH Balatonvilágosi kirendeltség működésének szabályszerűsége
Ellenőrzés célja: a KÖH balatonvilágosi kirendeltség szabályszerű működésének vizsgálata a jogszabályoknak és a belső szabályozásnak megfelelően
A működés szabályszerűségének esetleges nem
szabályszerűségi
Balatonvilágos Község Önkormányzata
2013.IV. negyedév
15 nap
szabályszerűségi
Siójut Község Önkormányzata
2013. III. negyedév
15 nap
megfelelőségében rejlő kockázatok
Az ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés Ellenőrizendő időszak: az ellenőrzés idején aktuális állapot szerint 5. KÖH Siójuti Kirendeltség működésének szabályszerűsége
Ellenőrzés célja:a KÖH siójuti kirendeltség szabályszerű működésének vizsgálata a jogszabályoknak és a belső szabályozásnak megfelelően
A működés szabályszerűségének esetleges nem megfelelőségében rejlő kockázatok
Az ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés Ellenőrizendő időszak: az ellenőrzés állapot szerint
idején
aktuális
Siófok, 2013. június 13. Sipos Csilla belső ellenőr
11
