JAVASLAT
Ózd Város Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
Előterjesztő: Készítette:
Ózd, 2015. november 25.
Ózd Város Jegyzője Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. tv. 119. §-a rögzíti, hogy a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselőtestület az előző év december 31-ig hagyja jóvá. A belső ellenőrzés a 2016. évi munkatervét a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (továbbiakban Kber.) foglaltak szerint készítette el, figyelembe véve a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. Az éves ellenőrzési terv az abban nem szereplő tanácsadói tevékenységre és a soron kívüli ellenőrzési feladatok végrehajtására tartalékidőt tartalmaz.
I. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása Az önkormányzat és költségvetési szervei által elkészített kockázatelemzés felmérésével, az ellenőrzési fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. Az intézményeknek kiküldött kockázatelemzési táblázatban meghatározásra kerültek azon kockázatok, melyek veszélyt jelentenek a költségvetési szervek működésére. A veszélyt jelentő kockázatok a következők: - előző ellenőrzés óta eltelt idő - személyi változás - jogszabályi környezetváltozás - szabálytalanságok valószínűsége. A kockázatelemzés alapján a következő folyamatok, tevékenységek kerültek értékelésre: - költségvetés tervezése - házipénztár, pénzkezelés - szabályozottság, gazdálkodási jogkörök gyakorlása - leltározás, selejtezés - közbeszerzések tervezése, lebonyolítása - feladatalapú támogatások igénylése, elszámolása - vagyongazdálkodás, vagyonhasznosítás - ingatlanvagyon-kataszter, vagyonkimutatás - beruházások, felújítások lebonyolítása, nyilvántartása
2
-
belső kontrollrendszer működése zárszámadás, éves beszámoló helyi adók kivetése, beszedése közfoglalkoztatás közalkalmazottak, köztisztviselők foglalkoztatásához kapcsolódó nyilvántartások szociális igazgatás, ellátási formák élelmezéssel kapcsolatos feladatok kötelezettségvállalás szabályozottsága iratkezelés, irattározás humán erőforrás-gazdálkodás gépjárművek üzemeltetése pályázati pénzeszközök felhasználása.
II. A bizonyosságot adó tevékenységhez rendelkezésre álló és a szükséges ellenőri kapacitás tervezése II.1. A belső ellenőri kapacitás meghatározása Az ellenőrzési tervjavaslat a 2016. évi várható ellenőri létszámra tekintettel készült. Az éves belső ellenőrzési terv egy fő belső ellenőrzési vezetőre, és egy fő belső ellenőrre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el. Az ellenőrzési feladatok a 370/2011. (XII.31.) Kormányrendeletben foglaltak szerint lettek meghatározva, felhasználva az önkormányzati, intézményi és a Kistérségi Többcélú Társulási ellenőrzések téma és időszükségletét.
Naptári napok száma: 366 nap x 2 fő =
732 nap
Pihenőnapok, szabadnapok száma: 106 nap x 2 fő = -212 nap Fizetett ünnep: 6 nap x 2 fő =
-12 nap
41 nap + 36 nap =
-77 nap
Fizetett szabadság:
Nettó munkaidő:
431 nap
Továbbképzés, jogszabályok tanulmányozása 13 nap x 2 fő =
-26 nap
3
Revizori napok száma:
405 nap
Az ellenőrzési kapacitás meghatározása táblázatos formában az 1. mellékletben található. II.2. Az éves revizori napok megoszlása
1) Ózd város költségvetési intézményeinél végzett ellenőrzések revizori napjai: - gazdasági, pénzügyi ellenőrzés revizori napjai: 146 nap - téma és célellenőrzés tartalék revizori napjai: 21 nap 167 nap - megállapodás alapján végzett ellenőrzés rev. napjai 36 nap 203 nap 2) Ózd Kistérség Többcélú Társulása Önkormányzatainál végzett ellenőrzések: - gazdasági, pénzügyi ellenőrzés revizori napjai: 194 nap ebből: * társult önkormányzatok revizori napjai: 152 nap * Ózd és Térsége Szociális, Egészségügyi és Gyermekjóléti Integrált Intézmény revizori napjai: 26 nap * Társulás munkaszervezetének revizori napjai: 16 nap - téma- és célvizsgálatok tartalék revizori napjai: 8 nap 202 nap Összesen:
405 nap
III. A tervezett ellenőrzések bemutatása Az Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd Város Önkormányzatának, költségvetési szerveinek pénzügyi-szabályszerűségi ellenőrzését, illetve a stratégiai terv célkitűzését figyelembe véve az önkormányzat költségvetési szerveinek átfogó ellenőrzését végzi 2016. évben. A tervezett ellenőrzések típus szerinti szétosztása a 2. mellékletben található. A tanácsadói tevékenységhez, a soron kívüli ellenőrzésekhez, a képzésekhez és az egyéb tevékenységekhez szükséges kapacitás tervadatokat a 3. melléklet tartalmazza. Ózd Város Önkormányzatánál és költségvetési szerveinél tervezett 2016. évi ellenőrzéseket a következő táblázat mutatja:
4
Sorszám
1.
2. 3.
4.
5. 6. 7. 8.
9. 10.
Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység
Civil szervezetek Nemzetiségi Önkormányzatok Ózd Város Önkormányzata Start programiroda Ózd Városi Rendészet Ózdi Városüzemeltető Intézmény Ózdi Béke Telepi Óvodák Ózdi Városkerti Óvodák Városközponti Napköziotthonos Óvoda SajóvárkonyiTáblai Összevont Óvoda Petőfi Úti-Csépányi Összevont Óvoda
Az ellenőrzés típusa
pénzügyi, szabályszerűségi pénzügyi, szabályszerűségi Pénzügyi, szabályszerűségi
Az ellenőrzés tárgya Ózd Város Önkormányzata által 2015ben civil szervezeteknek juttatott támogatások elszámolásának, felhasználásának ellenőrzése. 2015. évi pénzforgalmának ellenőrzése 2015. évi gazdálkodás szabályszerűségének ellenőrzése.
1. Beruházások, felújítások lebonyolítása, nyilvántartása. 2. Vagyonkimutatás. 3. Gépjárművek üzemeltetése. 2015. évi gazdálkodás átfogó ellenőrzése. rendszerellenőrzés Pénzügyi, szabályszerűségi
2015. évi ellenőrzése. 2015. évi rendszerellenőrzés ellenőrzése. 2015. évi rendszerellenőrzés ellenőrzése.
gazdálkodás
átfogó
gazdálkodás
átfogó
gazdálkodás
átfogó
2015. évi rendszerellenőrzés ellenőrzése.
gazdálkodás
átfogó
2015. évi ellenőrzése.
gazdálkodás
átfogó
rendszerellenőrzés
rendszerellenőrzés
Az ellenőrzés tervezett ütemezése
Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőri nap)
2016.01.062016.01.19.
20 revizori nap/ 10 munkanap
2016.02.042016.02.12.
14 revizori nap/ 7 munkanap
2016.02.152016.02.29.
22 revizori nap/ 11 munkanap
2016.09.292016.10.05.
10 revizori nap/ 5 munkanap
2016.10.102016.10.21.
2016.10.242016.11.07.
20 revizori nap/ 10 munkanap
20 revizori nap/ 10 munkanap
11. 12.
Ózdi Művelődési Intézmények Ózdi Polgármesteri Hivatal
rendszerellenőrzés pénzügyi, szabályszerűségi
2015. évi gazdálkodás átfogó ellenőrzése. 2015. évi pénzforgalom szabályszerűségének vizsgálata.
Összesen:
6
2016 2016 2016 2016
