Dossier
Deel I.
Groepsverzekering / IPT
1. Schema . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 2. Algemeen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 2.1. Wat is een groepsverzekering/IPT? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 2.2. Wat kunt u onderbrengen in een groepsverzekering? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
3. Premie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.1. Wie betaalt de premie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.2. Welk fiscaal voordeel levert de premie op? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.3. Zijn de premies die de vennootschap betaalt voor u ook bij u belastbaar? . . . . . . . . . . . 3 3.4. Hoeveel premie is er fiscaal toegelaten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 3.5. Zijn de premies zonder meer aftrekbaar voor uw vennootschap? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 3.6. Welke voorwaarden moeten nageleefd worden voor de aftrekbaarheid? . . . . . . . . . . . . 5 3.7. Wat houdt die 80%-grens nu concreet in? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 3.7.1.
Wettelijke en extrawettelijke toekenningen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
3.7.2.
Uitgedrukt in jaarrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
3.7.3.
Brutojaarbezoldiging . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
3.7.4.
Wat met voordelen van alle aard? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
3.7.5.
Tellen sociale bijdragen mee? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
3.7.6.
Huurexcedent . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
3.7.7.
Wat als er in een bepaald jaar geen/minder premie betaald wordt? Is dit ‘verlies’ overdraagbaar naar een volgend jaar? . . . . . . . . . . . . . . . . 8
3.7.8.
Wat als er in een bepaald jaar meer premie betaald wordt? . . . . . . . . . . . 9
– Hoe als zelfstandige voordelig een extralegaal pensioen opbouwen na de nieuwste begrotingsmaatregelen? – 2012
Inhoudstafel
3.8.1.
Taksen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
3.8.2.
Kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
3.8.3.
Andere factoren om rekening mee te houden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
©
3.8. Hoeveel gaat er van de brutopremie af? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
3.9. Hoeveel bedraagt de nettopremie als uw vennootschap een brutopremie van € 910 kan besteden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 3.10. Kunt u premies storten voor het verleden (m.a.w. voor de jaren waarin u nog geen groepsverzekering had)? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 3.10.1. Voorheen gepresteerde jaren buiten de vennootschap . . . . . . . . . . . . . . 11 3.11. Zijn er sociale bijdragen verschuldigd op de premie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 3.11.1. Hoe was het vroeger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 3.11.2. Hoe is het nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
I
Dossier 3.12.1. Tak 21 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 3.12.2. Klassieke vs. Universal Life-formule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 3.12.3. Dynamische formule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 3.12.4. Tak 23 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 3.12.5. Is tussentijdse switch naar andere formule mogelijk? . . . . . . . . . . . . . . . 15 3.12.6. Kan dit rendement wijzigen tijdens de looptijd van uw contract? . . . . . . . 15 3.12.7. Welke impact heeft de leeftijd van uitkering op het rendement? . . . . . . . 16
4. Uitkering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 4.1. Hoeveel sociale bijdragen worden er afgehouden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 4.1.1.
RIZIV-bijdrage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
4.1.2.
Solidariteitsbijdrage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
4.2. Wordt de eventuele winstdeelname belast? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 4.3. Hoeveel belastingen betaalt u? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 4.3.1.
Hoe was het vroeger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
4.3.2.
Hoe is het nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
4.4. Welke andere kosten worden er nog afgehouden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 4.5. Hoeveel kapitaal ontvangt u en hoeveel houdt u daar netto van over (na belastingen)? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 4.6. Is het zinvol om uw pensioenkapitaal in het buitenland te laten uitbetalen? . . . . . . . . . 20 4.6.1.
Hoe was het vroeger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
4.6.2.
Hoe is het nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
5. Successierechten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 5.1. Wie krijgt het kapitaal bij uw overlijden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 5.2. Moeten er successierechten betaald worden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
6. Nieuw: (verplichte?) omzetting interne pensioenvoorziening in echte groepsverzekering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
– Hoe als zelfstandige voordelig een extralegaal pensioen opbouwen na de nieuwste begrotingsmaatregelen? – 2012
3.12. Hoeveel rendement kunt u verwachten op een premie van € 910? . . . . . . . . . . . . . . . 13
6.2. Hoe en wanneer moet de omzetting gebeuren? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
©
6.1. Interne pensioenvoorziening niet meer toegelaten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 6.3. Waarop moet u zoal letten bij een omzetting? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
II
Dossier 2. Algemeen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 2.1. Wat is een VAPZ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 2.2. Met wie kunt u een VAPZ afsluiten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 2.3. Wie kan een VAPZ afsluiten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 2.4. Wat is de pensioenovereenkomst? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 2.5. Wie krijgt de uitkering? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
3. Premie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 3.1. Wie betaalt de premie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 3.2. Welk fiscaal voordeel levert de premie op? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 3.3. Levert de premie ook een besparing van uw sociale bijdragen op? . . . . . . . . . . . . . . . 29 3.4. Wat is de totale besparing op uw premie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 3.5. Hoeveel premie kan of moet er betaald worden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 3.5.1.
Wat als er in een bepaald jaar geen/minder premie betaald wordt? (overschot ‘overdraagbaar’?) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
3.5.2.
Wat als er in een bepaald jaar meer premie betaald wordt? . . . . . . . . . . 31
3.5.3.
Kunt u premies storten voor het verleden (m.a.w. voor de jaren waarin u nog geen VAPZ had)? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
3.6. Hoeveel gaat er van de brutopremie af? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 3.6.1.
Taksen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
3.6.2.
Kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
3.6.3.
Andere factoren om rekening mee te houden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
3.7. Hoeveel bedragen de nettopremie en de nettokosten indien u een brutopremie van € 910 stort? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 3.8. Hoeveel rendement kunt u verwachten op een premie van € 900? . . . . . . . . . . . . . . . 32 3.8.1.
Tak 21 vs. Tak 23 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
3.8.2.
Universal Life . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
3.8.3.
Dynamische formule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
3.8.4.
Is tussentijdse switch naar andere formule mogelijk? . . . . . . . . . . . . . . . 34
3.8.5.
Kan het rendement wijzigen tijdens de looptijd van uw contract? . . . . . . 34
3.8.6.
Welke impact heeft leeftijd uitkering op het rendement? . . . . . . . . . . . . . 34
3.8.7.
Welke impact hebben de nieuwe fiscale regels op uw rendement? . . . . 35
– Hoe als zelfstandige voordelig een extralegaal pensioen opbouwen na de nieuwste begrotingsmaatregelen? – 2012
1. Schema . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
©
Deel II. VAPZ
4. Uitkering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 4.1. Hoeveel sociale bijdragen worden er afgehouden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 4.2. Wordt de eventuele winstdeelname belast? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 4.3. Hoeveel belastingen betaalt u? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 4.3.1.
Is er een verminderde belasting voorzien in het kader van het Generatiepact? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 III
Dossier 4.6. Is het zinvol om uw pensioenkapitaal in het buitenland te laten uitbetalen? . . . . . . . . . 39 4.6.1.
Hoe was het vroeger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
4.6.2.
Hoe is het nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
5. Successierechten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 5.1. Wie krijgt het kapitaal bij uw overlijden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 5.2. Moeten er successierechten betaald worden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
Deel III. Sociaal VAPZ 1. Schema . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 2. Algemeen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 2.1. Wat is een sociaal VAPZ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 2.2. Met wie kunt u een sociaal VAPZ afsluiten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 2.3. Wie kan een sociaal VAPZ afsluiten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 2.4. Wat is de pensioenovereenkomst en het solidariteitsreglement? . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
3. Premie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 3.1. Wie betaalt de premie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 3.2. Welk fiscaal voordeel levert de premie op? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 3.3. Levert de premie ook een besparing van uw sociale bijdragen op? . . . . . . . . . . . . . . . 46 3.4. Hoeveel premie kan of moet er betaald worden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 3.5. Wat is de totale besparing op uw premie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 3.5.1.
Wat als er in een bepaald jaar geen/minder premie betaald wordt? (overschot ‘overdraagbaar’?) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
3.5.2.
Wat als er in een bepaald jaar meer premie betaald wordt? . . . . . . . . . . 48
3.5.3.
Kunt u premies storten voor het verleden (m.a.w. voor de jaren waarin u nog geen VAPZ had)? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
– Hoe als zelfstandige voordelig een extralegaal pensioen opbouwen na de nieuwste begrotingsmaatregelen? – 2012
4.5. Hoeveel kapitaal ontvangt u en hoeveel houdt u daar netto van over (na belastingen)? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
©
4.4. Welke andere kosten worden er nog afgehouden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
3.6. Hoeveel gaat er van de brutopremie af? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 3.6.1.
Taksen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
3.6.2.
Kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
3.6.3.
Andere factoren om rekening mee te houden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
3.7. Hoeveel bedragen de nettopremie en de nettokosten indien u een brutopremie van € 910 stort? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
IV
Dossier 4.1. Hoeveel rendement kunt u verwachten op een premie van € 910? . . . . . . . . . . . . . . . 50 4.1.1.
Tak 21 - Klassieke vs. dynamische formule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
4.1.2.
Kunt u uw spaarpremies beleggen in een Tak 23? . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
4.1.3.
Is tussentijdse switch naar andere formule mogelijk? . . . . . . . . . . . . . . . 50
4.1.4.
Kan het rendement wijzigen tijdens de looptijd van uw contract? . . . . . . 51
4.1.5.
Welke impact heeft leeftijd uitkering op het rendement? . . . . . . . . . . . . . 51
4.1.6.
Welke impact hebben de nieuwe fiscale regels op uw rendement? . . . . 51
5. Uitkering bij uw pensionering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 5.1. Hoeveel sociale bijdragen worden er afgehouden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 5.2. Wordt de eventuele winstdeelname belast? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 5.3. Hoeveel belastingen betaalt u? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 5.3.1.
Is er een verminderde belasting voorzien in het kader van het Generatiepact? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
5.4. Welke andere kosten worden er nog afgehouden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 5.5. Hoeveel kapitaal ontvangt u en hoeveel bedraagt de netto-uitkering? . . . . . . . . . . . . . 55 5.6. Is het zinvol om uw pensioenkapitaal in het buitenland te laten uitbetalen? . . . . . . . . . 55 5.6.1.
Hoe was het vroeger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
5.6.2.
Hoe is het nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
6. Successierechten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 6.1. Wie krijgt het kapitaal bij uw overlijden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 6.2. Moeten er successierechten betaald worden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
Deel IV. Pensioensparen 1. Schema . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
– Hoe als zelfstandige voordelig een extralegaal pensioen opbouwen na de nieuwste begrotingsmaatregelen? – 2012
4. Opbouw (rendement) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
2.1. Wat is pensioensparen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
©
2. Algemeen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 2.2. Welk soort pensioensparen is het beste? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
3. Premie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 3.1. Wie betaalt de premie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 3.2. Hoeveel premie kan of moet er betaald worden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 3.2.1.
Wat als er in een bepaald jaar geen/minder premie betaald wordt? (overschot ‘overdraagbaar’?) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
3.2.2.
Wat als er in een bepaald jaar meer premie betaald wordt? . . . . . . . . . . 61
3.2.3.
Wat als u in een bepaald jaar premies in meer dan één contract stort? . . 62
V
Dossier 3.3.1.
Hoe was het vroeger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
3.3.2.
Hoe is het nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
3.4. Aan welke voorwaarden moet uw contract voldoen om een belastingvoordeel te genieten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 3.5. Hoeveel gaat er van de brutopremie af? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 3.5.1.
Taksen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
3.5.2.
Instapkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
3.5.3.
Andere factoren om rekening mee te houden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
3.6. Hoeveel bedraagt de nettopremie en het extra loon indien u een brutopremie van € 910 stort? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 3.7. Kunt u premies storten voor het verleden (m.a.w. voor de jaren waarin u nog geen pensioensparen had)? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
4. Opbouw (rendement) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 4.1. Hoeveel rendement kunt u verwachten op een premie van € 910? . . . . . . . . . . . . . . . 66 4.1.1.
Pensioenspaarverzekering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
4.1.2.
Pensioenspaarfonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
4.1.3.
Is tussentijdse switch naar andere formule mogelijk? . . . . . . . . . . . . . . . 67
4.1.4.
Kan het rendement wijzigen tijdens de looptijd van uw contract? . . . . . . 67
4.1.5.
Welke impact heeft leeftijd uitkering op het rendement? . . . . . . . . . . . . . 68
4.1.6.
Welke impact hebben de nieuwe fiscale regels op uw rendement? . . . . 68
5. Uitkering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 5.1. Hoeveel sociale bijdragen worden er afgehouden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 5.2. Wordt de eventuele winstdeelname belast? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 5.3. Hoeveel belastingen betaalt u? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 5.3.1.
Hoe was het vroeger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
5.3.2.
Hoe is het nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
5.4. Welke andere kosten worden er nog afgehouden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
– Hoe als zelfstandige voordelig een extralegaal pensioen opbouwen na de nieuwste begrotingsmaatregelen? – 2012
3.3. Welk fiscaal voordeel levert de premie op? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
5.6. Is het zinvol om uw pensioenkapitaal in het buitenland te laten uitbetalen? . . . . . . . . . 72 5.6.1.
Hoe was het vroeger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
5.6.2.
Hoe is het nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
©
5.5. Hoeveel kapitaal ontvangt u en hoeveel bedraagt de netto-uitkering? . . . . . . . . . . . . . 71
6. Successierechten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 6.1. Wie krijgt het kapitaal bij uw overlijden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 6.2. Moeten er successierechten betaald worden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
VI
Dossier 2. Algemeen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 2.1. Wat is een individuele levensverzekering? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 2.2. Wat kunt u onderbrengen in een individuele levensverzekering? . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
3. Premie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 3.1. Wie betaalt de premie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 3.2. Hoeveel premie kan of moet er betaald worden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 3.2.1.
Wat als er in een bepaald jaar geen/minder premie betaald wordt? (overschot ‘overdraagbaar’?) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
3.2.2.
Wat als er in een bepaald jaar meer premie betaald wordt? . . . . . . . . . . 76
3.3. Welk fiscaal voordeel levert de premie op? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77 3.3.1.
Hoe was het vroeger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
3.3.2.
Hoe is het nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
3.4. Aan welke voorwaarden moet uw contract voldoen om een belastingvoordeel te genieten? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 3.5. Hoeveel gaat er van de brutopremie af? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 3.5.1.
Taksen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
3.5.2.
Instapkosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
3.5.3.
Andere factoren om rekening mee te houden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
3.6. Hoeveel bedraagt de nettopremie en het extra loon indien u een brutopremie van € 910 stort? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 3.7. Kunt u premies storten voor het verleden (m.a.w. voor de jaren waarin u nog geen individuele levensverzekering had)? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
4. Opbouw (rendement) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 4.1. Hoeveel rendement kunt u verwachten op een premie van € 910? . . . . . . . . . . . . . . . 80 4.1.1.
Tak 21 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
4.1.2.
Klassieke levensverzekering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
4.1.3.
Flexibele levensverzekering (Tak 21) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
4.1.4.
Een dynamische formule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
4.1.5.
Is tussentijdse switch naar andere formule mogelijk? . . . . . . . . . . . . . . . 82
4.1.6.
Kan het rendement wijzigen tijdens de looptijd van uw contract? . . . . . . 82
4.1.7.
Welke impact heeft leeftijd uitkering op het rendement? . . . . . . . . . . . . . 82
4.1.8.
Welke impact hebben de nieuwe fiscale regels op uw rendement? . . . . 83
– Hoe als zelfstandige voordelig een extralegaal pensioen opbouwen na de nieuwste begrotingsmaatregelen? – 2012
1. Schema . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
©
Deel V. Individuele levensverzekering
VII
Dossier 5.2. Wordt de eventuele winstdeelname belast? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84 5.3. Hoeveel belastingen betaalt u? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84 5.3.1.
Hoe was het vroeger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
5.3.2.
Hoe is het nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
5.4. Welke andere kosten worden er nog afgehouden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85 5.5. Hoeveel kapitaal ontvangt u en hoeveel bedraagt de netto-uitkering? . . . . . . . . . . . . . 85 5.6. Is het zinvol om uw pensioenkapitaal in het buitenland te laten uitbetalen? . . . . . . . . . 86 5.6.1.
Hoe was het vroeger? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
5.6.2.
Hoe is het nu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
6. Successierechten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 6.1. Wie krijgt het kapitaal bij uw overlijden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 6.2. Moeten er successierechten betaald worden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
Optimale strategie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Besluit
89
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
– Hoe als zelfstandige voordelig een extralegaal pensioen opbouwen na de nieuwste begrotingsmaatregelen? – 2012
5.1. Hoeveel sociale bijdragen worden er afgehouden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
©
5. Uitkering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
VIII
