DUNAFÖLDVÁR VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK a 20/2003.(X.05.) a 2/2004.(II.15.), az 5/2004.(II.15.), a 12/2004.(VII.01.) , a 14/2004.(X.01.), a 8/2005.(IX.05.), a 7/2006.(III.05.), a 9/2006.(IV.01.) a 15/2006.(X.10.) a 8/2007.(IV.01.), az 1/2008.(II.15.), a 11/2008.(VII.05.), a 16/2008.(XII.01.), 20/2009.(X.05.) , a 26/2009.(XII.01.) a 7/2010.(IV.30.), a 8/2010.(V.30.), a 17/2010.(X.15.), a 18/2010.(XI.09.) és a 19/2010.(XII.06.) önkormányzati rendelettel módosított 5/2003.(III.01.) önkormányzati rendelete a Képviselő-testület és Szervei Szervezeti és Működési Szabályzatáról (Egységes szerkezetben) Dunaföldvár Város Önkormányzatának Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló módosított 1990. évi LXV. Tv. (a továbbiakban: Ötv.) 18.§. (1) bekezdésében foglalt felhatalmazás alapján – a szervezeti és működési rendjére (a továbbiakban: SZMSZ) a következő rendeletet alkotja az alábbi elvekkel és célkitűzésekkel összhangban : • a képviselő-testület működése kizárólag demokratikus alapon történhet, • minden esetben helyet kap a kisebbségi vélemény, • a képviselők nem valamely pártot képviselnek, csakis Dunaföldvár város polgárainak érdekeit szolgálják. I. FEJEZET Általános rendelkezések 1.§. A Képviselő-testület és szervei számára a jogszabályokban foglalt feladat – és hatásköri szabályokat, szervezeti és működési előírásokat az érvényes jogszabályokban és a jelen SzMSz-ben foglaltak figyelembevételével kell alkalmazni. 2.§. (1) Az önkormányzat hivatalos megnevezése: Dunaföldvár Város Önkormányzata (a továbbiakban: önkormányzat). (2) A Képviselő-testület által létrehozott hivatal megnevezése: Dunaföldvár Város Polgármesteri Hivatal. (3) Az önkormányzat és a Hivatal székhelye: 7020 Dunaföldvár, Kossuth L. u. 2. 3.§. Az önkormányzat jelképei: a címer, a zászló és a pecsét. 2. A címer leírása 4.§. Az Önkormányzat címere: a címerpajzs kék színű, központi motívuma egy kéttornyú, középkori erődtemplom, a torony süvegei barokk jellegűek. A torony erődítményén egyetlen kereszt látható, középen. A torony piros, az erődtemplom ezüst színű. A címerpajzs baloldalán lemetszett szőlőfürt, melynek szárából érett tölgy – makk ágazik el, mindkettő arany színű. A címerpajzs jobb oldalán földből kinövő arany színű búzakalász található. Az erődítmény kapuja előtt magyar vitéz áll, kivont szablyával. A címerpajzs alján zöld mezőben az ezüst színű kanyargó Duna-folyam látható. Ebben a zöld mezőben mintegy a Duna partján áll a Vitéz. (a címerleírás a színes támpéldánnyal együtt érvényes)
1
3. A címer használatának köre és szabályai 5.§. (1) Az Önkormányzat címerét mint díszítő és utaló jelképet használni lehet: a./ az Önkormányzat körpecsétjén, amely pecsétnyomó, illetőleg gumibélyegző, pecsétnyomó esetében legkisebb 40 mm, gumibélyegző esetében legnagyobb 35 mm átmérőjű, megfelelő körirattal ellátva, b./ az Önkormányzat zászlaján és annak változatain, c./ az Önkormányzat szerveinek, a polgármesternek, alpolgármesternek, jegyzőnek illetve a Polgármesteri Hivatalnak készített levélpapírok fejlécén, illetve borítékján. d./ az Önkormányzat által kiadott díszokleveleken, emléklapokon, kitüntető vagy emlékérmeken, e./ a Városháza épületének homlokzatán bejáratnál, dísztermében (tanácskozótermében) és más protokolláris célt szolgáló helyiségeiben, f./ az Önkormányzat intézményei bejáratánál és vezetőinek irodáiban, g./ az Önkormányzat és szervei által megjelentett, a település életével foglalkozó kiadványokon, meghívókon, emléktárgyakon, h./ a városba vezető utak mellett a közigazgatási határnál levő táblán. (2) Az Önkormányzat címerével ellátott körpecsét az önkormányzat és más bel- illetve külföldi önkormányzatok közötti kapcsolatokban protokolláris célból, illetőleg szerződések, megállapodások hitelesítésekor, valamint az önkormányzat belső működésével és szervezeti felépítésével kapcsolatos rendelkezések, kitüntető oklevelek hitelesítésekor használható. (3) Az Önkormányzat címerével ellátott körpecsét hatósági eljárás során nem alkalmazható. 6.§. (1) Az 5.§. (1) bekezdésének g.) pontjában meghatározottakon kívül más jogi személy számára az általa készített kiadványokon vagy jellegzetes termékeken az Önkormányzat címerének használatát – kérelemre – a jegyző javaslata alapján a polgármester engedélyezheti. A kérelmen az általános tételű eljárási illetéket benyújtásakor le kell róni. (2) Kereskedelmi vagy reklám célú felhasználás esetén a címer használatáért gyártási és forgalmazási díjat kell fizetni. A díj mértékét a jegyző javaslata alapján a polgármester állapítja meg. (3) A díj megállapítása történhet egy összegben, évi átalány formájában vagy az elért árbevétel arányában. (4) A (3) bekezdésben szereplő átalány összege gazdálkodó szervezeteknél 1000-100.000,Ft-ig terjedhet. Az árbevétel után megállapítható díj mértéke az éves árbevétel 0,1%-a, de legkevesebb 1.000,- Ft. 7.§. (1) A címer használatára vonatkozó kérelemnek tartalmaznia kell: a./ a kérelmező megnevezését címét, b./ a címerhasználat célját, c./ az előállítani kívánt mennyiséget (darabszámot) d./ a címer előállításának anyagát, e./ terjesztés, illetve forgalomba hozatal esetén ennek módját, f./ a használat időtartamát, g./ a címerrel díszítendő tárgy mintapéldányát (rajzát, fénymásolatát stb.) h./ a felhasználásért felelős személy megnevezését.
2
(2) A címer használatára vonatkozó engedélynek tartalmaznia kell: a./ az engedélyes megnevezését és címét, b./ az előállítás anyagát, c./ az engedélyezett felhasználás célját, d./ az előállításra engedélyezett mennyiséget, e./ a felhasználás idejét, illetőleg az engedély érvényességének időtartamát, f./ a terjesztés, a forgalomba hozatal módjára vonatkozó esetleges kikötéseket, g./ a címer felhasználásért felelős személy megnevezését, h./ amennyiben a címer használatáért díjat kell fizetni, a díj összegét. (3) A kiadott engedélyekről a polgármesteri hivatal nyilvántartást vezet. (4) Engedélyben foglaltaktól eltérő címerhasználat esetén a kiadott engedélyt a polgármester visszavonhatja. 8.§. (1) Az Önkormányzat címerének kicsinyítése csak olyan mértékű lehet, hogy az ne sértse a hiteles ábrázolást. (2) Amennyiben nincs lehetőség az önkormányzat címerének eredeti színben való ábrázolására, akkor az csak a hordozó tárgy anyagának (fém, fa, bőr, kerámia stb.) színében de a heraldika általános szabályainak és színjelzéseinek megtartásával történhet. 4. A zászló leírása 9.§. (1) A zászlólap – arányában a zászlórúd felöl nézve 1:2 arányú téglalap – középen vágással egy felső kék és egy alsó fehér mezőre osztott, rajta az első harmad vonalában mint tengelyen foglal helyet az Önkormányzat címere, amelyet a város nevét feltüntető felirat boltoz a kék mezőben arany hímzéssel. A zászlólap vége arannyal rojtozott. (2) Az Önkormányzat zászlaja esetében az arányt meghatározó téglalap rövidebb oldala 1 méter. (3) A zászlórúd kékkel és fehérrel csigavonalban festett, a zászlócsúcs aranyozott fémből készült, áttört formában az önkormányzat címerét mutatja gyertyaláng alakjában. 5. A zászló használata 10.§. (1) A zászló lobogó formájában is használható. A zászló (a lobogó) vagy annak méretarányos változatai használhatók: a./ hivatalos állami ünnepek alkalmával a Magyar Köztársaság zászlajával együtt, b./ a város életében jelentős események, ünnepségek és rendezvények alkalmából más hivatalos zászlóval (zászlókkal) együtt. c./ a képviselő-testület ülései alkalmával önállóan az ülés helyszínén, d./ nemzeti, illetőleg megyei gyászesemény alkalmával a fekete zászlóval együtt félárbócra eresztve, e./ minden a várossal összefüggő vagy az önkormányzat részvételével rendezett eseményen. (2) A zászló előállításának engedélyezésére a címerre vonatkozó szabályokat kell alkalmazni.
3
(3) A Magyar Köztársaság címerét és Dunaföldvár Város címerét, illetőleg zászlaját valamint a milléniumi zászlót a Képviselő-testület üléstermében az alkalomhoz illően el kell helyezni. 6. Pecsét 11.§ (1) Az önkormányzat pecsétjét kell használni: a./ a képviselő-testület üléseiről készített jegyzőkönyvek hitelesítésére, b./ a testület által adományozott okleveleken, c./ az önkormányzat nemzetközi kapcsolatait tükröző és rögzítő dokumentumokon. (2) Az előbbieken túlmenően a pecsét csak akkor használható, ha a Magyar Köztársaság címerével ellátott bélyegző használatát jogszabály nem teszi kötelezővé. (3) Az önkormányzat, a képviselő-testület, a bizottság, a polgármester, a jegyző és a polgármesteri hivatal kör alakú pecsétjén középen a Magyar Köztársaság címere van, a köríven pedig a következő felirat olvasható: a./ Dunaföldvár Város Polgármester, b./ Dunaföldvár Város Jegyző, c./ Városi Polgármesteri Hivatal Dunaföldvár, d./ Dunaföldvár Város Önkormányzata, e./ Dunaföldvár Város Képviselő-testülete, f./ Dunaföldvár Város …….. Bizottsága. (4) A Képviselő-testület által létrehozott állandó bizottságok, amennyiben átruházott hatáskörben járnak el, jogosultak önálló pecsét használatra. 7. Ünnepek 12.§. A polgármester gondoskodik arról, hogy a település lakossága a nemzeti és a helyi ünnepeket méltó módon megünnepelhesse. Minden tárgyév rendezvénytervének határozati formában történő elfogadásával egyidejűleg a Képviselő-testület dönt arról, hogy az egyes nemzeti ünnepek megszervezése mely önkormányzati intézmény feladata. 13.§.(1) Minden év március 1-je várossá nyilvánításunk évfordulója, amely alkalommal a Képviselő-testület ünnepi ülést tart. (2) Az ünnepi ülésre a Képviselő-testület ülésére vonatkozó általános szabályokat kell alkalmazni. 8.(19) „Dunaföldvár Város Díszpolgára” , „ Dunaföldvárért Emlékérem „ és „Dunaföldvár Gyermekeiért” 14.§(19) Dunaföldvár Város Önkormányzata „ Dunaföldvár Város Díszpolgára ” , „ „Dunaföldvárért Emlékérem „ és „Dunaföldvár Gyermekeiért „ kitüntetést alapít. 15.§. (1) A díszpolgári cím annak a személynek adományozható, aki: - Kiemelkedően jelentős munkájával vagy életművével városon belül, országosan vagy nemzetközi viszonylatban elismerést szerzett , vagy - tevékenységével a város jó hírnevét öregbíti, vagy - példamutató emberi magatartása miatt köztiszteletben áll.
4
(2) A díszpolgári címmel külön erre a célra készített 1.) egyedi szövegezésű díszes oklevél, 2.) emlékplakett, 3.) tárgyjutalom (Dunaföldvár város címerével ellátott arany pecsétgyűrű), 4.) a cím adományozásáról szóló irat jár, 5.)halála esetén a temetési költségek egészét vagy egy részét az Önkormányzat átvállalhatja a Képviselő-testület külön határozata alapján. (3) Évente egy díszpolgári cím és egy posztumusz díszpolgári cím adományozható. (4) Posztumusz díszpolgári címmel l. erre a célra készített szövegezésű díszes oklevél, 2. tárgyjutalom jár. (5) A város díszpolgára jogosult - az önkormányzat ülésein részt venni, - az önkormányzat közművelődési rendezvényeit díjtalanul látogatni, - a város időszaki lapjai közül választott lap ingyenes előfizetésére. - (1) halála esetén a temetési költségek egészét vagy egy részét az Önkormányzat átvállalhatja a Képviselő-testület külön határozata alapján. (6) A Képviselő-testület tiszteletbeli díszpolgári címet adományozhat az államéletben jelentős szerepet betöltő tisztségviselőknek. (7) A tiszteletbeli díszpolgári címmel l. erre a célra készített egyedi szövegezésű díszes oklevél, 2. tárgyjutalom jár. 16.§. (1) A „ Dunaföldvárért Emlékérem „ kitüntetés azoknak a személyeknek, személyek csoportjának, egyesületeknek, társadalmi, gazdasági szervezeteknek adományozható, akik ill. amelyek tevékenysége a város fejlesztésében, a szociális, kulturális és gazdasági fejlődésében a város értékeit növelő, kiemelkedő jelentőségűnek bizonyult. (2)(19) Évente legfeljebb egy adományozható.
kitüntetés és legfeljebb egy
posztumusz kitüntetés
(3) A kitüntetett részére: 1.) „Dunaföldvárért Emlékérem” feliratú emlékérem, 2.) Díszoklevél, 3.) Az adott tárgyévben adómentesen adható juttatás (20.000.- forintnál nem kevesebb), 4.) az adományozást tanúsító irat jár. (4) A posztumusz kitüntetéssel l. erre a célra készített díszoklevél, 2. tárgyjutalom jár.
5
„16/A. §(19) (1) A „Dunaföldvár Gyermekeiért” kitüntetés annak a személyeknek adományozható, aki a városban legalább 10 éve kiemelkedő eredményt ért a nevelő, oktató, sport és kultúra területén. Magas fokú pedagógiai és szakmai felkészültsége alapján élen jár az újszerű, hatékony módszerek kidolgozásában és alkalmazásában. Kiemelt feladatának tekintette a tehetséggondozást, a hátrányos helyzetű gyermekek felzárkóztatását. Tekintélyt, megbecsülést szerezett a munkája során a gyermekek és szülők körében. (2) Évente legfeljebb egy kitüntetés adományozható. (3)A kitüntetett részére: 1.) „Dunaföldvár Gyermekeiért” feliratú emlékérem, 2.) Díszoklevél, 3.) Az adott tárgyévben adómentesen adható juttatás (20.000.- forintnál nem kevesebb), 4.) az adományozást tanúsító irat jár. 17.§.(19) (1) A díszpolgári címet és a kitüntetéseket az ünnepi képviselő-testületi ülésen ünnepélyes keretek között a polgármester adja át. (2) Az átadást megelőző eljárás lefolytatására a képviselő-testület az Oktatási-, Kulturális és Sport Bizottságot ( továbbiakban: Bizottság ) jelöl ki. (3) A beérkezett ajánlásokat a Bizottság véleményezi. A Bizottság a javaslatát a közvéleményt is figyelembe véve alakítja ki. Egyetértés hiányában rangsor szerint, alternatív javaslatot terjeszt a Képviselő-testület elé. (4) Az elismerésre érdemes személy elhalálozása esetén posztumusz kitüntetés is adományozható, amelynek átvételére a legközelebbi hozzátartozó jogosult. (5) A Képviselő-testület az elismerések odaítéléséről a megválasztott képviselők több mint felének szavazatával dönt. (minősített többség) 18.§.(1) Az elismerés visszavonható, ha az elismerésben részesített személy arra érdemtelenné válik. (2) Érdemtelen az elismerésre különösen az akit a bíróság a közügyek gyakorlásától jogerősen eltiltott. (3) A visszavonás módjára az elismerések adományozásának rendje alcím alatti szabályokat kell megfelelően alkalmazni. 19.§. (1) Az elismerésben részesített személyekről és szervezetekről a jegyző az erre a célra rendszeresített albumban nyilvántartást vezet, és gondoskodik a 15.§ (5) bekezdésében foglalt rendelkezések érvényesüléséről. (2) Az elismerések és juttatások költségeinek fedezetét a Polgármesteri Hivatal éves költségvetésében a Képviselő-testület biztosítja.
6
19/A. § (22)
„Év köztisztviselője „ cím
(1) A Képviselő-testület közszolgálati feladat kiemelkedő teljesítésének illetve feladatainak hosszabb időn át történő eredményes végzésének elismeréseként a köztisztviselői kar részére Dunaföldvár Város „ Év köztisztviselője” címet ( továbbiakban: Cím ) alapít. (2) A Cím odaítélésének feltétele: a) a köztisztviselő kiválóan alkalmas minősítéssel rendelkezzen és b) a munkáltató és a köztisztviselői kar együttes javaslata a (3) bekezdés szerint. (3) A polgármester és a jegyző egyeztetése alapján a köztisztviselők közül két fő indokolással ellátott megjelölésére kerül sor írásban A két jelölt közül a köztisztviselői kar titkos szavazással dönt. (4) Az (1) bekezdésben meghatározott Címmel évente egy fő köztisztviselő tüntethető ki. (5) A Cím adományozása emléklap és az illetményalap 200 %-ának megfelelő mértékű jutalom juttatásával jár együtt. (6) A kitüntetés átadására a köztisztviselői napot megelőző testületi ülésen kerül sor.
9. A település hazai és nemzetközi kapcsolatai 20.§. (1) Magyarországon: • Tolna Megyei Közgyűlés, • TÖOSZ, • Paks- Dunaföldvári Területfejlesztési Kistérségi Önkormányzati Társulás, • társulásban részt vevő települések. (2) Külföldön: • Weikersheim ( Németország ) város, • Ossona ( Olaszország) város. II. FEJEZET (6)(10) Az önkormányzat feladata, hatásköre 21.§.(1) (22)Az Önkormányzat az Ötv. 8. § (1) és (2) bekezdésében meghatározott kötelező feladatok mellett ellátja a (2) bekezdésben szabályozott önként vállalt feladatokat is (2) A 7. számú mellékletben meghatározott önként vállalt (többlet) feladatok megvalósíthatósága tárgyában - a Képviselő-testület - az éves költségvetési rendeletben forrásbiztosítással - dönt. 22.§. A Képviselő-testület kizárólagos, át nem ruházható hatáskörébe tartozik az Ötv.10§(1) bekezdésében foglaltakon túl hitel felvétele – likvid hitel kivételével –értékhatárra tekintet nélkül . III. FEJEZET A Képviselő-testület működése (1) A képviselő-testület összehívása 23.§. A Képviselő-testület tagjainak száma: - a polgármesterrel együtt - 14 fő. 7
A képviselő-testület tagjainak névsorát az SZMSZ 1. számú függeléke tartalmazza. 24.§. A testület szükség szerint minden hónap – július és augusztus hónapot kivéve – utolsó hetének keddi napján ülésezik. A testületi ülést megelőző hét keddi napján a képviselőtestület munkaértekezletén (az egyes témák előzetes véleményezése, alaposabb előkészítése érdekében) megtárgyalja azokat a napirendeket, amelyek előzetes tárgyalását a polgármester – a jegyző javaslatát figyelembe véve – szükségesnek tart. A munkaértekezlet összehívására a testületi ülés összehívására irányadó szabályokat kell alkalmazni, a munkaértekezleten elhangzottakról hangfelvétel készül, amelyet 2 évig meg kell őrizni. A munkaértekezleten megtárgyalt napirendek tárgyalása a bizottsági és a testületi ülésen nem mellőzhető. A munkaértekezlet kizárólag egyeztető fórumként működik, ahol próbaszavazás nem tartható és testületi döntés nem hozható. 25.§. (1) Az ülés meghívóját és az előterjesztéseket a képviselőknek, az ülés meghívóját a tanácskozási joggal meghívottaknak olyan időpontban kell megküldeni, hogy azt az ülés előtt legalább 5 nappal megkapják. Hirdetmény formájában és a helyi televízióban közzé kell tenni: a képviselő-testületi ülések időpontját, helyét és napirendjét, valamint azt, hogy a napirendek anyagát meg lehet tekinteni a polgármesteri hivatalban. (2) A Képviselő-testület rendkívüli ülésre 48 órán belüli időpontra a polgármester írásban vagy telefonon történő értesítéssel is összehívhatja. Ebben az esetben a képviselővel közölni kell az ülés időpontját, helyét, a rendkívüli ülés összehívásának indokát és a tárgyalni kívánt napirend megjelölését. (3) A polgármester által sürgősnek minősített előterjesztés megvitatása és döntéshozatal végett a szabályosan összehívott munkaértekezleten jelen lévő képviselők minősített többségű szavazattal elhatározhatják a munkaértekezlet rendkívüli testületi üléssé történő átalakulását. Ebben az esetben a testületi ülés tartásának általános szabályait be kell tartani. (4) A rendkívüli ülésen hozott döntésekről a soron következő testületi ülésen a napirendek tárgyalása előtt a levezető elnök tájékoztatja a nyilvánosságot. 26.§. A képviselő-testület a város országgyűlési képviselőjét és az alábbi önszerveződő közösségek képviselőjét tanácskozási joggal meghívja a testületi és a tárgykör szerinti érintettség figyelembe vételével a bizottsági ülésre: • Nagycsaládosok Egyesülete, • Beszédes József Vizitúra Sportkör, • Dunaföldvári Kulturális Egyesület, • Kertbarátok Egyesülete, • Polgárőrség, • Önkéntes Tűzoltó Egyesület, • Idegenforgalmi Egyesület, • Nyugdíjas Klub, • Vöröskereszt helyi szervezete, • Máltai Szeretetszolgálat helyi szervezete, • dunaföldvári sportegyesületek, • Dunaföldvári Szülők a Gyermekekért Egyesület, • A helyi Rendőrőrs vezetője, • Beszédes József Általános Iskola Szülők Szervezetének vezetői,
8
• • • • • • •
Magyar László Gimnázium Szülők Szervezetének vezetői, Oktatási Intézmények vezetői, Szakszervezeti vezetők, Kulturális intézmények vezetői, DASZK vezetője, Falugazdász Dunaföldvári Polgári Kör.
27.§ Közmeghallgatás időpontját, helyét – a napirend konkrét megjelölésével – legalább 15 nappal az ülés előtt – hirdetmény, helyi újság és kábeltelevízió útján nyilvánosságra kell hozni. 2. A Képviselő-testület tanácskozási rendje 28.§.(1) A Képviselő-testület ülését a polgármester, - távollétében az alpolgármester, annak távollétében a Pénzügyi Bizottság elnöke – mint levezető elnök vezeti. (2) Az ülés megnyitásakor a levezető elnök megállapítja az ülés határozatképességét. (3) Ezt követően az elnök: • javaslatot tesz a jegyzőkönyvvezető és a jegyzőkönyv hitelesítő személyére, • előterjeszti a sürgősségi indítványt, • tájékoztatást ad a fontosabb tárgyalások eredményéről, ismerteti a zárt ülésen hozott határozatokat, valamint havonta beszámol a lejárt határidejű képviselő-testületi határozatok végrehajtásáról, évente egyszer – március hónapban – ismertetést ad az átruházott hatáskörben hozott döntésekről, • javaslatot tesz a nyilvános és a zárt ülés napirendjeire, megnevezve az „ egyebek „ napirendi pont alatt javasolt tárgysorozatot, • napirendi pontonként megnyitja-, vezeti-, összefoglalja és lezárja a vitát, • napirendi pontonként szavazásra bocsátja előbb a módosító indítványokat, majd a határozati javaslatot és ismerteti a hozott határozatokat, • biztosítja a képviselők interpellációs, kérdezési jogát, • berekeszti az ülést. (4) A tájékoztató napirendek felett nem kell vitát nyitni. (5) A képviselő-testületi nyilvános ülések napirendjéről és azok tárgyalási sorrendjéről a testület egyszerű szótöbbséggel határoz. (6) A képviselő-testület ülésén az egyes napirendi pontok tárgyalásánál elsőként a napirend előadóját illeti a szó, az előterjesztett írásos anyaghoz szóbeli kiegészítést fűzhet. 29.§. (1) A vitát megelőzően a napirend előadójához, a képviselő-testület tagjai, a tanácskozási joggal meghívottak kérdést intézhetnek, amelyre a vita előtt választ kell adni. (2) A vitát az elnök vezeti, aki megállapítja, hogy ki, milyen sorrendben kap szót. A levezető elnök jogosult a hozzászóló figyelmét felhívni arra, hogy csak a tárgyra vonatkozóan adja elő mondandóját. Az ülést vezető elnök jogosult a parttalan viták elkerülése céljából:
9
• figyelmeztetni a hozzászólót, hogy a tanácskozáshoz nem illő módon, másokat sértően fogalmazott, • rendre utasíthatja a lakosság köréből megjelenteket, ismétlődő rendzavarás esetén kötelezheti az érintetteket a terem elhagyására. • tartós rendzavarás, állandó lárma, vagy a vita folyamatos rendjét ellehetetlenítő esemény következtében a levezető elnök – ha ismételt figyelmeztetései sem jártak eredménnyel – felfüggesztheti az ülést. • tárgyalási szünetet – a szükség szerint, vagy képviselői indítványra - az elnök rendelhet el. • A levezető elnöknek a rendfenntartás érdekében tett intézkedései ellen felszólalni, azokat visszautasítani, velük vitába szállni nem lehet. (3) A hozzászólások időbeni korlátozására bármely képviselő javaslatot tehet, illetve javasolhatja a vita lezárását. Erről a képviselő-testület vita nélkül, egyszerű szótöbbséggel határoz. (4) A Képviselő-testület – egyszerű szótöbbséggel hozott- eseti döntéssel hozzászólási-, kérdezési-, véleménynyilvánítási jogot engedélyezhet az ülésen részvevő – és azt igénylő – állampolgároknak. Nincs szükség az eseti döntésre, ha a választópolgár a Képviselő-testület ülésének – kábeltévén való élő – közvetítése közben, telefonon gyakorolja a véleménynyilvánítás jogát. 30.§. A napirend előadója a szavazás megkezdése előtt bármikor javasolhatja a téma napirendről történő levételét. A javaslatról a képviselő-testület vita nélkül egyszerű szótöbbséggel határoz. 31.§. A határozati javaslatról, illetve egyéb javaslatról, indítványról, történő szavazás előtt a jegyzőnek szót kell adni, amennyiben bármely javaslat, vagy indítvány tekintetében törvényességet érintő észrevételt kíván tenni. 32.§. A képviselő-testület elhatározhatja, hogy a kiemelkedően fontos ügyeket két fordulóban – előbb az elveket, majd a konkrét döntéstervezetet – tárgyalja meg. 33.§. (1) Napirend előterjesztésére jogosultak: • képviselő-testület bizottsága, • települési képviselő, • polgármester, • alpolgármester, • jegyző, • aljegyző, • helyi cigány kisebbségi önkormányzat. (2) Előterjesztésnek minősül a határozat- és rendelettervezet, azok indokolása, a beszámoló és a tájékoztató. (3) A Képviselő-testületi ülésre az előterjesztés általában írásban, kivételesen szóban kerül benyújtásra. A határozati javaslatot, rendelettervezetet akkor is írásban kell benyújtani, ha az indokolásra szóban kerül sor. Halaszthatatlan esetben a polgármester engedélyezheti az írásba foglalt előterjesztésnek és határozati javaslatnak az ülésen történő kiosztását.
10
(4) Az előterjesztésnek tartalmaznia kell: a napirendjének-, idejének és tárgyának pontos meghatározását, az előadó és az előterjesztés készítőjének megnevezését, rendelet esetén számra való hivatkozást, a hozandó döntést megalapozó rövid elemzést, a tárgykört meghatározó szabályokra való szükséges mértékű hivatkozást, az egyértelműen megfogalmazott határozati javaslatot, rendelettervezetet, ha szükséges és lehetséges azok alternatíváit, a felelősök és a végrehajtási határidő megjelölését. Alternatív előterjesztés esetén egymástól elkülöníthető megfogalmazásokat, döntési lehetőségeket kell előterjeszteni. (5) Előterjesztés általában az illetékes bizottság véleményezésével valamint a jegyző törvényességi észrevételeinek ismeretében kerülhet a képviselő-testület elé, kivéve a sürgősségi indítvány által tárgyalt ügyeket, amennyiben magasabb szintű jogszabály másképpen nem rendelkezik. 3. Sürgősségi indítvány 34.§. (1) Sürgősségi indítvány előterjesztésére a polgármester, az alpolgármester, a bizottságok elnökei, a képviselő, a jegyző, valamint a helyi cigány kisebbségi önkormányzat elnöke jogosult. (2) Sürgősségi indítványnak minősül minden olyan szóban illetve írásban indítvány, amely a meghívóban nem szerepel, vagy az ülés előtt az illetékes bizottság indítvány hiányában nem tárgyalja. A sürgősségi indítványt a testület vita nélkül, egyszerű szótöbbséggel fogadja-, vagy utasítja el. (3) A sürgősségi indítványnak tartalmaznia kell az előterjesztés indokoltságát, a döntési javaslatot és a sürgősség okát. (4) Sürgősségi indítványt minden esetben az ülés megkezdésekor- a napirendi pontok elfogadása előtt – kell megtenni. (5) A sürgősség elfogadása esetén az indítványt azonnal tárgyalni kell. Ha a Képviselőtestület nem ismeri el a sürgősséget, úgy az indítványt egyszerű napirendi javaslatként kell kezelni, és napirendre tűzésének időpontjáról és módjáról a testület dönt. 4. Határozathozatal 35.§. (1) A levezető elnök előbb a vitában elhangzott javaslatokat, indítványokat majd az előterjesztésben szereplő határozati javaslatokat egyenként bocsátja szavazásra. Először a módosító és kiegészítő indítványokról – az elhangzás sorrendjében – szavaz a testület, majd az esetleges módosítások ismeretében az eredeti határozati javaslatról dönt a testület. (2) A testület a szavazati arányok rögzítésével – alakszerű határozat nélkül – az elfogadást – elutasítást kinyilvánítva - dönt. • a feladat-meghatározást nem tartalmazó előterjesztések elfogadásáról, • tájékoztatás tudomásulvételéről, • interpellációra adott válasz elfogadásáról
11
36.§.(1) Név szerinti szavazást kell elrendelni, ha azt • a törvény előírja, • a képviselő-testület jelenlévő tagjainak legalább fele indítványozza, • a polgármester és valamely bizottság elnöke kéri. (2) Ügyrendi kérdésben név szerinti szavazást tartani nem lehet. (3) A név szerinti szavazás úgy történik, hogy a levezető elnök felolvassa a tagok nevét, s a jelenlévő tagok pedig a nevük felolvasásakor „ igen”-nel, vagy „ nem „-mel, szavaznak, vagy tartózkodnak a szavazástól. (4) A név szerinti szavazásról készített névsort a jegyzőkönyvhöz kell csatolni. 37.§. (1) A szavazatok összeszámlálásáról a levezető elnök gondoskodik. Ha a szavazás eredménye felől kétség merül fel, vagy ha azt valamelyik képviselő kéri, az elnök a szavazást köteles megismételtetni. (2) Szavazategyenlőség esetén egy esetben a levezető elnök szünetet rendel el – amelynek időtartama legfeljebb 10 perc lehet -, majd szünet után újra elrendeli a szavazást 38.§. (1) A képviselő-testület határozatait külön-külön – a naptári év elejétől kezdődőenfolyamatos sorszámmal és évszámmal kell ellátni a következők szerint: Dunaföldvár Város Önkormányzata…/…...(év)( hó, nap ) KT. határozata. (2)(10) A testületi határozatokról a polgármesteri hivatal nyilvántartást vezet. (3) A határozat kivonatokat az ülést követő 8 napon belül meg kell küldeni a végrehajtásért felelős személyeknek és szerveknek. A képviselők – igény szerint- a határozat kivonatokat a legközelebbi soron következő testületi ülés anyagával együtt kapják meg. (4) A határozatok végrehajtásával kapcsolatos előterjesztéseket, jelentéseket a jegyző készíti elő és terjeszti a képviselő-testület elé. 5. Minősített többség 39.§. Minősített többség szükséges az Ötv-ben szabályozottakon kívül alábbi ügyek eldöntéséhez: a./ a képviselő-testület ciklusprogramjának az elfogadásához, b./ hitelfelvételhez értékhatártól függetlenül, c./ városrendezési terv elfogadásához, d./ díszpolgári cím adományozásához, e./ önkormányzati vagyon elidegenítéséhez, vállalkozásba való beviteléhez, f./ közfeladat önkéntes felvállalása, megszüntetése esetén, g./ polgármester, alpolgármester munkabérének – tiszteletdíjának, illetve költségtérítésének megállapításához, h./ 500 ezer Ft értéken felüli vagyontárgy, vagy vagyonrész elidegenítése, megterhelése, vállalkozásba való bevitele, más címen történő hasznosítása esetén, i./ sürgősségi indítvány elfogadásához, j./ képviselő-testület hatáskörébe utalt díjazások megállapításához, k./ fegyelmi ügyekben hozott döntéshez, 12
l./ helyi népszavazás kiírásához, m./ képviselő-testület egyes hatásköreinek átruházásához, hatáskör visszavonásához, n./ név szerinti szavazás elrendeléséhez. o./ titkos szavazás elrendeléséhez 6. Kérdés, interpelláció 40.§. (1) A képviselő a testületi ülésen • a polgármestertől, • az alpolgármestertől, • a jegyzőtől, • a bizottságok elnökeitől, • a helyi cigány kisebbségi önkormányzat elnökétől önkormányzati ügyekben felvilágosítást kérhet, intézkedést kezdeményezhet, a válaszadáshoz a kérdezett jelenlévő szakember segítségét is igénybe veheti. (2) Kérdés: az önkormányzat és szervei hatáskörébe tartozó szervezeti-, működési-, döntéselőkészítési jellegű, vagy tisztázó szóbeli felvetés esetleg tudakozódás. Interpelláció: a képviselőt megillető felvilágosítás kérés – olyan írásban benyújtott – joga, amely valamilyen intézkedést igényel. (3) A kérdés címzettje a kérdésre a képviselő-testület ülésén köteles választ adni. Válaszának elfogadásáról a képviselő-testület – vita nélkül – határoz, ha a kérdező nem fogadta el a választ. (4) Az interpellációt – az ülés napját megelőzően legkésőbb 5 nappal – a polgármesternél kell írásban bejelenteni. A bejelentésnek tartalmaznia kell: • • • •
az interpelláló nevét, az interpelláció tárgyát annak feltüntetését, hogy az interpellációt – testületi ülésen- szóban is elő kívánja-e adni. A benyújtott írásbeli interpellációt a levezető elnök köteles a képviselők részére haladéktalanul megküldeni.
(5) Az ülés kezdetén a levezető elnök közli a képviselők által benyújtott interpellációk tárgyát, melyekkel a testület a napirendi pontok tárgyalása után – a tárgysorozat végén – foglalkozik érdemben. Ha az interpelláló nincs jelen, úgy interpellációját előterjeszteni, tárgyalni nem lehet. (6) Az interpellációk és az azokra adott válaszok időtartama maximum 3-3 perc lehet. (7) Az interpellációra adott szóbeli válasz elfogadásáról az interpellálónak nyilatkoznia kell, ezt követően a testület egyszerű szótöbbséggel dönt az interpellációra adott válasz elfogadásáról. Ha a testület nem fogadja el az interpellációra adott választ, annak vizsgálatát a tárgy szerint illetékes bizottságra bízza, ha érintett a bizottság, akkor a polgármesterre. (8) Az interpelláció tárgyának kivizsgálásába az interpelláló képviselőt is be lehet – kérésére, be kell- vonni. A testület az interpelláció alapján – határnap kitűzésével – részletesebb vizsgálatot is elrendelhet. A vizsgálat eredményéről a vizsgálat lefolytatásáért felelős személy a határnapot követő testületi ülésen ad számot. A vizsgálati jelentés elfogadásáról a testület egyszerű szótöbbséggel határoz. 13
(9) A Képviselő-testület – határnap kitűzésével – hozzájárulhat ahhoz, hogy az interpellációra az interpellált írásban adjon választ legkésőbb a testületi ülést követő 15 napon belül. E választ az interpellálónak, és a válasz másolatát valamennyi képviselőnek, illetve 3 példányát a Polgármesteri Hivatal titkárságának is meg kell küldeni, annak jegyzőkönyvhöz csatolása végett. Az írásbeli válasz elfogadásáról a testület soron következő ülésén napirenden kívül dönt. (10) Az interpellációkról a jegyző évenként nyilvántartást vezet. 7. A jegyzőkönyv 41.§ (1) A testületi ülésről 3 példányban kell jegyzőkönyvet készíteni. Ebből: a./ Az eredeti példányt a jegyző kezeli, melyet évente be kell köttetni, b./ Egy példányt meg kell küldeni 15 napon belül a Megyei Közigazgatási Hivatal vezetőjének. c./ Egy példányt irattárba kell helyezni. (2) Az ülésről készült jegyzőkönyvet a ülésen végig jelenlévő – a testület által egyszerű többségi szavazattal kijelölt – képviselő, mint jegyzőkönyv-hitelesítő is aláírja. (3) A Képviselő-testület üléséről készített valamennyi jegyzőkönyvhöz csatolni kell a meghívót, az előterjesztéseket és azok mellékleteit, a rendeletek tervezetét és a jelenléti ívet. A képviselő külön kérelmére az írásban is benyújtott hozzászólását mellékelni kell a jegyzőkönyvhöz. (4) A képviselő-testület üléséről hangfelvétel készül, amelyet a testületi ülést követően 2 évig tárolni kell. (5)A lakosság a nyilvános ülés jegyzőkönyvébe történő betekintési jogát a jegyzőnél illetve a városi könyvtárban elhelyezett példány megtekintésével gyakorolhatja. 8. Közmeghallgatás 42.§.(1) A képviselő-testület minden évben legalább egy alkalommal –február hónapban – közmeghallgatást tart. A közmeghallgatáson a város polgárai és a helyben érdekelt szervezetek képviselői közérdekű kérdést és javaslatot tehetnek. (2) A közmeghallgatás összehívására és lefolytatására a képviselő-testületi ülésre vonatkozó szabályok értelemszerűen irányadók. 9. Vállalkozói fórum (10) 43.§. (1) hatályon kívül helyezve. (2) hatályon kívül helyezve. 10. Gazdasági program és munkaterv(10)
14
44.§. (1) Az önkormányzat tevékenységének és a város fejlesztésének irányvonalát, valamint a kiemelt célokat az önkormányzat gazdasági programja tartalmazza, amely a képviselőtestület megbízatásának időtartamára szól. (2) A gazdasági program tervezetének előkészítéséről és a képviselő-testület alakuló ülését követő hat hónapon beül történő előterjesztéséről a polgármester gondoskodik. (3) A gazdasági program képviselő-testületi tárgyalását és elfogadását közmeghallgatás előzi meg. 45.§. (1) A képviselő-testület a gazdasági programon alapuló polgármester által beterjesztett éves munkaterv alapján végzi munkáját. (2) A munkaterv tartalmazza: a./ a képviselő-testület és bizottságai üléseinek tervezett időpontjait és napirendjét, b./ a tervezett napirendi pontok előterjesztőinek nevét, c./ a közmeghallgatás időpontját és napirendjét. (3) A munkaterv tervezetével kapcsolatosan a tárgyévet megelőző év november 20-ig javaslatot tehetnek: a./ a települési képviselők, b./ a bizottságok, c./ a jegyző, d./ a kisebbségi önkormányzat, e./ a város országgyűlési képviselője. (4) A munkaterve tervezetének előterjesztésekor a polgármester tájékoztatást ad a képviselő-testületnek a tervezet összeállításánál figyelmen kívül hagyott javaslatokról valamint azok indokáról. (5) A képviselő-testület által elfogadott munkatervet írásban meg kell küldeni: a./ a települési képviselőknek, b./ a bizottságok nem képviselő tagjainak, c./ a város országgyűlési képviselőjének, d./ a munkatervbe felvett napirendi pont előterjesztőjének. (6) A jóváhagyott gazdasági programot és munkatervet közzé kell tenni a helyi újságban. 45/A.§. (4) A Paksi Többcélú Kistérségi Társulásban a Dunaföldvári Önkormányzatot tagként a polgármester, a polgármester távollétében az alpolgármester, a polgármester és az alpolgármester egyidejű távolléte estén a Pénzügyi Bizottság elnöke képviseli teljes jogkörrel. IV. FEJEZET Az önkormányzati rendeletalkotás 46.§. (1) Önkormányzati rendelet alkotását kezdeményezhetik: • a települési képviselők, • az önkormányzati bizottságok elnökei, • a polgármester, az alpolgármester, a jegyző, • helyi cigány kisebbségi önkormányzat, 15
• erre irányuló népi kezdeményezés. (2) A kezdeményezést a polgármesterhez kell benyújtani, aki azt az illetékes bizottsággal és a jegyzővel véleményezteti, majd a képviselő-testület elé terjeszti. A rendeletalkotás szükségességében a képviselő-testület állást foglal. (3) (20)A rendeletalkotás kötelezően kétfordulós: a) a költségvetésről szóló, b) a helyi adókról szóló rendeletek alkotása estén (4) A rendelet-tervezet elkészítése • a Képviselő-testület – a lakosság szélesebb körét érintő rendeletek előkészítésénél – elveket, szempontokat állapíthat meg és külön döntése szerint ezzel megbízhatja bármely bizottságát, • a tervezetet a polgármesteri hivatal tárgy szerint érintett csoportjai készítik el. Megbízható azonban az előkészítéssel a tárgy szerint illetékes önkormányzati bizottság, ideiglenes bizottság, kivételesen bonyolult esetben külső szakértő is. Szakértő bevonására a jegyző tesz javaslatot. c) a polgármesteri hivatal tárgy szerint illetékes csoportja akkor is köteles részt venni az előkészítésben, ha a tervezetet bizottság, ideiglenes bizottság, illetőleg szakértő készíti el. (5) A tervezet véleményezése d) az önkormányzati rendeletek előkészítése során széleskörű elemzésből kell kiindulni. Ennek elsődleges forrásai: - a szabályozandó viszonyban tárgy szerint érintett szervek, szakemberek véleménye, - ha szükséges lakossági közvélemény-kutatás. e) a tervezetet – a jegyző véleményével együtt – megvitatás céljából az Ügyrendi és Közrendvédelmi Bizottság elé kell terjeszteni, amely azt – szükség szerint a tárgyban érintett más bizottságokkal együttesen tartott ülésén – megvitatja. Erre az ülésre a jegyzőt – s szükség szerint más külső szakembereket is – meg kell hívni. f) a polgármester – a jegyző véleményének meghallgatása után – egyes rendelettervezeteket – az érdemi vita előtt - közmeghallgatásra bocsáthat. (6)(19) A tervezet Képviselő-testület elé terjesztése és elfogadása g) a jegyző (illetve más előterjesztő) az előkészítést és véleményezést követően a rendelet-tervezetet indokolással együtt a Képviselő-testület elé terjeszti. Egyidejűleg tájékoztatja a testületet az előkészítés és véleményezés során felvett, de a tervezetben nem szereplő kisebbségi javaslatokról is, utalva a mellőzés indokaira. h) a rendelet hiteles, végleges szövegét a jegyző szerkeszti meg. Az önkormányzati rendeletet a polgármester és a jegyző írja alá. az önkormányzati rendeleteket évenként 1-től kezdődően folyamatos sorszámmal kell ellátni és fel kell tüntetni az évszámot. Az évszámot követően zárójelben a kihirdetés hónapját (római számmal) és napját (arab számmal) kell feltüntetni. A megjelölés magában foglalja az önkormányzat megnevezését, az önkormányzati rendelet elnevezést, az önkormányzati rendelet címét „ (Dunaföldvár Város Önkormányzata Képviselőtestületének…/201…(hó,nap) önkormányzati rendelete a ….. - rendeletalkotás tárgyának megjelölése--ról ).
16
(7) Az önkormányzati rendeletet a helyben szokásos módon ki kell hirdetni. Ennek megfelelően: A rendelet kihirdetése a városháza kapualjában elhelyezett hirdetőtáblán kifüggesztéssel történik. A rendelet közzétételének formái: i) a hatályba lépett önkormányzati rendeletet a hatályba lépést követően megjelenő Dunaföldvári Újságban ( Partoldalak ) meg kell jelentetni, j) és ki kell függeszteni a Városi Könyvtárban, a Művelődési Házban és a háziorvosi rendelőkben. A kihirdetett rendelet munkaidőben a Polgármesteri Hivatal Titkárságán megtekinthető. A rendelet kihirdetéséről, közzétételéről és nyilvántartásáról a testületi ülést követő 8 napon belül a jegyző gondoskodik. (8) Az önkormányzati rendeletek végrehajtása és hatályosulása : k) az önkormányzati rendeletek végrehajtásáról – a polgármester indítványára – a Polgármesteri Hivatal illetékes csoportja által összeállított értékelés alapján- a tárgykörben érintett bizottság tájékoztatást terjeszt a képviselő-testület elé. l) a Képviselő-testület előtti beszámoltatásnak része a szakterületet érintő rendelet végrehajtásának helyzetéről szóló jelentés is. Egyes rendeletek hatályosulásának ellenőrzését a Képviselő-testület bizottság hatáskörébe utalhatja, melyre vonatkozóan az SZMSZ 2. számú függeléke tartalmaz rendelkezést. m) a jegyző folyamatosan gondoskodik a hatályos önkormányzati rendeletek felülvizsgálatáról. n) a jegyző köteles a hatályos rendeletek jegyzékének naprakész vezetéséről gondoskodni. o) a képviselők részére a következő testületi ülés anyagával együtt – képviselői igény szerint – el kell juttatni az előző testületi ülésen elfogadott rendelet szövegét. V. FEJEZET A települési képviselő 47.§ (1) A képviselőt az Ötv-ben és az SzMSz-ben rögzített jogok és kötelezettségek illetik meg, illetőleg terhelik. (2) A képviselők minden hónap első hétfőjén 15- 17 óra között a Hivatal 6. számú tanácskozó termében fogadóórát tarthatnak. (3) A fogadóórát tartó képviselő erre vonatkozó ingyenes hirdetést tesz közzé a helyi kábeltévén az időpont, hely és neve megjelölésével a fogadóóra napját megelőző héten. 48.§. (1) A polgármester és a képviselők vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettsége teljesítésének eljárási szabályait e rendelet 1. számú melléklete tartalmazza. (2) E rendelet 3. számú függeléke tartalmazza az útmutatót a vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettség teljesítéséhez (3) E rendelet 4. számú függeléke tartalmazza a közös háztartásban élők nevét és számát feltüntető nyilatkozatot. (4) E rendelet 5. számú függeléke tartalmazza a vagyonnyilatkozat átvételéről készült igazolás- nyomtatványt.
17
(5) E rendelet 6.számú függeléke tartalmazza a vagyonnyilatkozatokba történő betekintés adatlapját. (6) E rendelet 7. számú függeléke tartalmazza a vagyonnyilatkozat visszaadásáról kiadott igazolás nyomtatványt. 49.§. (1)(22) ) A települési képviselő (a polgármester és az alpolgármester kivételével) az 50. §-ban meghatározott mértékű tiszteletdíjban részesül. (2) E rendeletben foglalt tiszteletdíj és természetbeni juttatás forrása Dunaföldvár város Önkormányzata tárgyévi költségvetésében e célokra jóváhagyott pénzügyi keret. 50.§.(22) A települési képviselő (a polgármester és az alpolgármester kivételével) havi tiszteletdíja a tárgyévi költségvetési törvényben megállapított köztisztviselői illetményalap és az 1.489 szorzószám szorzata. 51.§. A Képviselő-testület a képviselők részére a „ Dunaföldvári Partoldalak” című helyi újság előfizetését térítésmentesen biztosítja. 52.§.(1) A Képviselő-testület tagjainak a képviselői tevékenységgel, a nem képviselő bizottsági tagoknak a bizottsági tevékenységükkel összefüggő, általuk előlegezett, számlával igazolt, szükséges költségét megtéríti. (2) A költségek kifizetését a polgármester engedélyezi. 53.§ (1) A képviselő-testület a kötelezettségét első alkalommal megszegő képviselő, illetve bizottsági tag részére megállapított tiszteletdíjat 15 %-kal 12 havi időtartamra csökkenti, minősített többséggel meghozott határozatban. Ismételt kötelezettségszegés esetén a Testület az ismételt kötelezettségszegést követő hónaptól kezdődően 12 havi időtartamra 25 %-kal csökkenti a kötelezettségét ismételten megszegő képviselő, illetve bizottsági tag részére megállapított tiszteletdíjat minősített többséggel meghozott határozatban. Kötelezettségét megszegőnek minősül az a képviselő, illetve bizottsági tag, aki három egymást követő alkalommal nem vesz részt a bizottsági, illetve testületi ülésen, - ide nem értve a (2) bekezdésben meghatározott esetet.” (2) A képviselő, bizottsági tag írásban, vagy szóban az ok megjelölésével köteles előre a polgármesternek illetve a bizottság elnökének bejelenteni, hogy a képviselő-testület, vagy valamely bizottság ülésén való részvételben, illetőleg egyéb megbízatása teljesítésében akadályoztatva van (igazolt távollét ). (3) Jelenlétnek az számít, amennyiben a képviselő illetve a bizottsági tag az ülés kezdetétől az ülés bezárásáig jelen van. VI. FEJEZET A Képviselő-testület bizottságai 54.§. (1)(10)(14)(16) (20)(21) A Képviselő-testület a következő állandó bizottságokat hozza létre: a) Pénzügyi Ellenőrző Bizottság ( 3+2 fő ) b) Ügyrendi-, Közrendvédelmi és Jogi Bizottság ( 3+2 fő )
18
c) Oktatási-, Kulturális,- Egészségügyi,- Szociális,- Ifjúsági és Sport Bizottság (3+2) fő d) Városfejlesztési és Idegenforgalmi Bizottság (3+2 fő) e) Mezőgazdasági és Környezetvédelmi Bizottság (3+2 fő) „ (2) A bizottságok képviselő és nem képviselő tagjainak felsorolását az SzMSz 2. sz. melléklete tartalmazza. (3) A Képviselő-testület által az egyes bizottságokra átruházott hatásköröket az SZMSZ 3. Számú melléklete tartalmazza. (4) A Képviselő-testület által a polgármesterre átruházott hatásköröket az SZMSZ 4.számú melléklete tartalmazza. (5) A bizottságok működésének ügyviteli feladatait a Képviselő-testület hivatala látja el. (6) Amennyiben a Képviselő-testület ad hoc bizottságot hoz létre, annak működése során az Ötv. –ben és a jelen rendeletben foglalt szabályokat kell alkalmazni. (7)(10) A vagyonnyilatkozatok vizsgálatát az Ügyrendi-, Közrendvédelmi és Jogi Bizottság végzi. (8)(10) A polgármester és az alpolgármester illetmény emelésére a Pénzügy- Ellenőrző Bizottság tesz javaslatot. (9)(13) A Rendelet 11. számú melléklete tartalmazza a bizottsági külsős tagok, a többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vezetői, illetve az önálló és részben önálló önkormányzati intézmények vezetői vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségére vonatkozó szabályokat. VII. Fejezet A Polgármesteri Hivatal 55.§. (1) A polgármesteri hivatal belső tagozódását és ügyrendjét az SzMSz 5. számú melléklete tartalmazza. (2) Időszaki vagy célfeladatra külön szervezeti egység hozható létre. (3) A polgármesteri hivatal igény és szükség szerint köteles adatokat szolgáltatni , tájékoztatást adni és jelentést készíteni a Képviselő-testületnek, az önkormányzati bizottságoknak valamint a helyi cigány kisebbségi önkormányzat képviselő-testületének illetve bizottságának. (4) A Képviselő-testület a hivatali ügyiratkezelés felügyeletével a jegyzőt bízza meg. (5)(10) A Polgármesteri Hivatal ellátja a kisebbségi önkormányzat testületi működésének adminisztrációs feladatait – testületi ülés előkészítése, ülésen jegyzőkönyv vezetése, döntések végrehajtásában való közreműködés. (4)
(20)
A Polgármesteri Hivatal törzskönyvi nyilvántartási száma: 414742
19
VIII. FEJEZET Helyi népszavazás, népi kezdeményezés 56.§. (1) A helyi népszavazást az Ötv. 47.§. (1) bekezdés a.-c.) pontjában meghatározottakon túl a város 1000 választópolgára aláírásával kezdeményezheti a polgármesternél. (2) A helyi népszavazás kezdeményezésére irányuló aláírásgyűjtő íven szereplő kérdés megfogalmazásába a Képviselő-testület tagjain kívül a Helyi Választási Bizottságot és a kezdeményezők által választott bizottságot is be kell vonni. (3) A Képviselő-testület köteles kitűzni a helyi népszavazást, ha azt a város választópolgárai közül 1500 fő kezdeményezte. 57.§ (1) A város 500 választópolgára aláírásával a polgármesterhez népi kezdeményezést nyújthat be. (2) A Képviselő-testület köteles megtárgyalni azt a népi kezdeményezést, amelyet 700 választópolgár indítványozott. 58.§. (1) A helyi népszavazásról illetve népi kezdeményezésről a választópolgárokat a jegyző a helyi újság és kábeltelevízió útján részletesen, alaposan és hitelesen tájékoztatja. (2) A népszavazás illetve népi kezdeményezés esetén az aláírásgyűjtő ív hitelesítésekor a választási iroda vezetője köteles az aláírásgyűjtő ívre ráírni, hogy mennyi aláírás esetén lesz kötelező a helyi népszavazás kiírása illetőleg a népi kezdeményezés tárgyalása. IX. FEJEZET Az önkormányzatok gazdasági alapjai 59.§. (1) A képviselő-testület az önkormányzati tulajdon és vagyongazdálkodás szabályairól külön rendeletet alkot. (2) A település vagyoni helyzetének alakulásáról a képviselő-testület a lakosságot a helyi sajtó útján – esetenként, de évente egyszer átfogóan a zárszámadási rendelet elfogadását követően – nyilvános testületi ülésen írásos előterjesztés alapján tájékoztatja. 60.§. A költségvetési rendelet elfogadása két fordulóban történik: a./ Az első forduló (koncepció) főbb elemei: * a Kormány által rendelkezésre bocsátott költségvetési irányelv tartalmának figyelembevétele, * az önkormányzat részére kötelezően előírt és szabadon felvállalható feladatok körültekintő és alapos elemzése, helyzetfelmérés. Ezen belül: * a bevételi források, * azok bővítésének lehetőségei, * a kiadási szükségletek, azok gazdaságos (törvényes keretek között mozgó) célszerű megoldásainak a meghatározása, * a várható döntések hatásainak előzetes felmérése. b./ A második forduló főbb elemei:
20
• * * * * * *
a közmeghallgatást követően a Képviselő-testület megtárgyalja a költségvetési rendelet tervezetét, amely több változatban is készülhet. A költségvetési javaslat tartalmazza: a bevételi forrásokat, a működési, fenntartási előirányzatokat (önálló költségvetési szervenként), a felújítási előirányzatokat célonként, a fejlesztési kiadásokat feladatonként, valamint külön tételben, az általános és a céltartalékot.
(3) A költségvetési rendelet tervezetét a külön jogszabályban meghatározott módon és formában a jegyző készíti elő, s a polgármester terjeszti a Képviselő-testület elé. Az előterjesztést a pénzügyi bizottság előzetesen kötelezően megtárgyalja. (4) A zárszámadási rendelet tervezetének elkészítésére és előterjesztésére a 3./ bekezdésben írt szabályok irányadók. (5) Az Önkormányzat Költségvetési tervezési és végrehajtási szabályzatát e rendelet 8. számú melléklete tartalmazza. (6) A feladatellátás rendjének szabályzatát e rendelet 9. számú melléklete tartalmazza. (7) A Polgármesteri Hivatal gazdasági szervezetének ügyrendjét e rendelet 10. számú melléklete tartalmazza. 61.§. (1) A külső szervek által végzett ellenőrzésekről, azok főbb megállapításairól a polgármester a soron következő testületi ülésen tájékoztatja a képviselő-testületet. (2) Az önkormányzat által alapított és fenntartott intézmények felügyeleti jellegű szakmai, pénzügyi-gazdasági ellenőrzését a Képviselő-testület rendeli el, a jegyző által elkészített, és a Pénzügyi Bizottsággal véleményeztetett, önkormányzati ciklusra összeállított ütemterv alapján. (3) Az átfogó, felügyeleti jellegű ellenőrzésnek hozzá kell járulnia az önkormányzati gazdálkodás biztonságának megítéléséhez, ezért az alábbi általános szempontok figyelembevételével az kiterjed: - az intézmény szervezetére, általános működésére, az alapító határozat szerinti tevékenység értékelésére, a különféle pénzügyi kihatásokra (önfinanszírozó képesség, kihasználtság stb), - a gazdálkodási tevékenység vitelére, szabályozottságára, a rendelkezésre álló eszközökkel való gazdálkodás hatékonyságának és szabályszerűségének értékelésére, a belső ellenőrzésre. - az ellenőrzések által ellátandó feladatok tartalmi meghatározásához a Képviselő-testület szempontokat határozhat meg. (4) A felügyeleti jellegű ellenőrzést a következő gyakorisággal kell végrehajtani: - Az önállóan gazdálkodó intézményeknél négyévenként kell átfogó pénzügyi-gazdasági ellenőrzést tartani, azonban ennél rövidebb időpont is megállapítható. - (10) hatályon kívül helyezve - Az átfogó vizsgálatok mellett az aktuális feladatok (mérlegvalódiság, kötelezettségek teljesítése, stb.) ellenőrzését a megfelelő időpontokban kell végrehajtani. A cél-, téma- és utóvizsgálatok gyakoriságát a szükségszerűség, a rendelkezésre álló költségvetési keret és az ellenőri kapacitás figyelembevételével kell meghatározni. - Amennyiben a költségvetési intézmény tevékenységéről beszámol a Képviselő-testületnek, az ellenőrzést az ezt megelőző időszakban célszerű elvégezni.
21
- A részben önállóan gazdálkodó intézmények, a helyi kisebbségi önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzését a gazdálkodásukat lebonyolító Polgármesteri Hivatal ellenőrzése keretében kell végrehajtani. (5) Az időközben szükségessé váló, terven felüli ellenőrzésről a Képviselő-testület, az ellenőrzési tapasztalatok értékelésekor, vagy egy-egy konkrét döntéshez kapcsolódóan, a felmerülés idején dönt, a jegyző, a bizottságok elnökei előterjesztése alapján. (6) A Képviselő-testület felügyeleti jellegű átfogó ellenőrzését a Polgármesteri Hivatal által eseti megbízással foglalkoztatott jogszabályban előírt képesítésű külső ellenőrrel végezteti. A külső ellenőr, jogállását tekintve, a jegyző irányítása alatt áll. A jegyző feladata a felügyeleti ellenőrzések koordinálása, irányítása, a szükséges szabályozás elkészítése. Felmerülő speciális feladat esetén ő dönt szakértő igénybevételéről is. (7) A Képviselő-testület, a döntést igénylő ellenőrzési megállapítások megtárgyalását a jegyző, valamint a Pénzügyi Bizottság elnöke kezdeményezésére, az ellenőri jelentés leadását soron követő ülésén, napirendre tűzi. Testületi döntést nem igénylő esetekben, a megállapítások megtárgyalását, és a hozott intézkedések végrehajtásának ellenőrzését a Képviselő-testület az illetékes bizottságára bízza. (8) (5)E rendelet 6. számú melléklete tartalmazza „Költségvetési ellenőrzés” címmel a belső ellenőrzésre vonatkozó szabályokat. (9) (5)(10) Hatályon kívül helyezve. X. FEJEZET Záró rendelkezések(15),(16) 62.§. (1) Az e rendeletbe foglalt SzMSz függelékével és mellékleteivel együtt e rendelet kihirdetésének napján lép hatályba. (2) Az SzMSz függelékeinek folyamatos vezetéséről, kiegészítéséről a jegyző gondoskodik. (3) Az SzMSz-t a Polgármesteri Hivatal Titkárságán mindenki számára hozzáférhető helyen és módon kell kifüggeszteni. (4) Az SzMSz egy-egy példányát el kell helyezni a könyvtárban és az információs irodában. (5) Jelen SzMSz hatálybalépésével egyidejűleg hatályát veszti a helyi népszavazásról és népi kezdeményezésről szóló 25/1999.(X.05.) KT. számú , a helyi címer és zászló alapításáról és használatának rendjéről szóló 13/1995.(VI.01.) KT. számú, az önkormányzati képviselők tiszteletdíjáról és természetbeni juttatásáról szóló módosított 7/1999.(III.01.) KT. számú, a „ Dunaföldvár Város Díszpolgára „ kitüntetési cím adományozásáról valamint a „ Dunaföldvárért Emlékérem „ alapításáról szóló módosított 2/1996.(II.27.) KT. számú , valamint a Képviselő-testület és Szervei Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló módosított 1/1999.(II.10.) KT. számú rendelet. (6)(15) A Rendelet 12. számú melléklete tartalmazza az Önkormányzat által működtetett intézmények felsorolását. (7)(15) A Rendelet 13. számú melléklete tartalmazza az Önkormányzat100 %-os tulajdonában lévő gazdasági társaságok felsorolását.
22
(8)(15) A Polgármesteri Hivatal alapító okirata a Rendelet 14. számú mellékletét képezi. „ (9)(16) E rendelet a belső piaci szolgáltatásokról szóló, az Európai Parlament és a Tanács 2006/123/EK irányelvnek való megfelelést szolgálja.
Dunaföldvár, 2003. február 25.
Nagy Gáborné polgármester
Bárdos Lászlóné dr. címzetes főjegyző
Záradék: A rendelet a mai napon kihirdetésre került. Dunaföldvár, 2003. március 01. Bárdos Lászlóné dr. címzetes főjegyző
23
5/2003.(III.01.)KT rendelet 1.számú melléklete A POLGÁRMESTER ÉS A HELYI KÉPVISELŐK VAGYONNYILATKOZAT-TÉTELI KÖTELEZETTSÉGE TELJESÍTÉSÉNEK ELJÁRÁSI SZABÁLYAI I.
Tájékoztatás
(1) A vagyonnyilatkozatra kötelezettet az Ügyrendi és Közrendvédelmi Bizottság (továbbiakban: bizottság) elnöke írásban tájékoztatja a vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségről és annak határidejéről. A tájékoztató átvételét a vagyonnyilatkozatra kötelezett aláírásával igazolja. (2) A tájékoztatóhoz csatolt nyilatkozatban (lásd. 4. sz. függelék) a vagyonnyilatkozatra kötelezett tájékoztatja a bizottság elnökét a vele közös háztartásban élő házas-, illetve élettársának és gyermekének a nevéről. A nyilatkozatot a tájékoztató kézhezvételétől számított 5 napon belül vissza kell juttatni a bizottság elnökéhez, aki a nyilatkozatban feltüntetett kötelezettek száma szerint átadja a két példányos kitöltendő nyomtatványokat, valamint a kitöltéshez szükséges írásbeli tájékoztatást (lásd. 3. sz. függelék – útmutató). II.
Vagyonnyilatkozatok átvétele
(1) A kitöltött, névvel ellátott képviselői vagyonnyilatkozatot nyitott borítékban, a hozzátartozói vagyonnyilatkozatot zárt borítékban nyújtják be a kötelezettek a bizottsághoz. Ezzel egyidejűleg a bizottság tagja a hozzátartozói vagyonnyilatkozatot lepecsételi és igazolást állít ki az átvételről (valamennyi nyilatkozatról ), amely tartalmazza a jövőben esedékessé váló vagyonnyilatkozat-tétel időpontját. Ez az igazolás 2 példányban készül, melynek egyik példányát a kötelezett kapja, a másik példányt a bizottság őrzi meg (5. sz. függelék). III.
Vagyonnyilatkozatok őrzése, tárolása
(1) Az I/2. pont szerinti nyilatkozatokat, a vagyonnyilatkozatokat, a II/1. pont szerinti igazolásokat, az IV/2. pont szerinti jegyzőkönyveket, a betekintési lapokat, valamint a VI/3. pont szerinti igazolásokat az erre a célra rendszeresített külön biztonsági szekrényben – lemezszekrény – kell tárolni a Polgármesteri Hivatal 1. sz. hivatali helyiségében. E szekrény kulcsait ( 2 db) a bizottság elnöke és egy a bizottság által kijelölt tagja őrzi saját birtokában és felelősségére. IV.
Vagyonnyilatkozatok ellenőrzése
(1) A polgármester, a képviselő vagyonnyilatkozatával kapcsolatos ellenőrzési eljárást bárki kezdeményezheti. A bizottság felhívására a képviselő a saját, illetve a hozzátartozója vagyonnyilatkozatában feltüntetett adatokra vonatkozó azonosító adatokat köteles haladéktalanul, írásban bejelenteni. Az azonosító adatokba csak a bizottság tagjai tekinthetnek be, azokat az eljárás lezárását követő 8 napon belül törölni kell.
24
(2) A bizottság jegyzőkönyvet készít az ellenőrzési eljárás kezdeményezéséről, a kötelezett meghallgatásáról, a vagyonnyilatkozat összevetéséről, a megállapításokról. (3) A vagyonnyilatkozattal kapcsolatos eljárás lefolytatásának a vagyonnyilatkozat konkrét tartalmára vonatkozó tényállítás esetén van helye. Ha az eljárásra irányuló kezdeményezés nem jelöli meg konkrétan a vagyonnyilatkozat kifogásolt részét és tartalmát,, a bizottság elnöke felhívja a kezdeményezőt a hiány pótlására. Amennyiben a kezdeményező 15 napon belül nem tesz eleget a felhívásnak vagy ha a kezdeményezés nyilvánvalóan alaptalan, a bizottság elnöke az eljárás lefolytatása nélkül elutasítja a kezdeményezést. (4) A vagyonnyilatkozattal kapcsolatos eljárás megismétlésének ugyanazon vagyonnyilatkozat esetében csak akkor van helye, ha az erre irányuló kezdeményezés új tényállítást (adatot) tartalmaz. A vagyonnyilatkozattal kapcsolatos eljárásra irányuló – új tényállítás nélküli – ismételt kezdeményezést a bizottság elnöke az eljárás lefolytatása nélkül elutasítja. (5) Az ellenőrzési eljárás eredményéről a bizottság elnöke tájékoztatja a soron következő ülésen a képviselő-testületet. V.
A vagyonnyilatkozatba való betekintés
(1) A polgármester és a képviselő vagyonnyilatkozata – az azonosító adatok kivételével – nyilvános. Vagyonnyilatkozatba való betekintést 8 nappal korábban, írásban, a bizottság elnökénél lehet kezdeményezni. A bizottság elnöke 2 napon belül lehetővé teszi a kezdeményező részére a betekintést. (2) A polgármester, a képviselő hozzátartozóinak vagyonnyilatkozata nem nyilvános. A hozzátartozói vagyonnyilatkozatba betekinthet: a.) a képviselő b.) a képviselő hozzátartozója a saját nyilatkozatába c.) a bizottság tagjai d.) a bíróság. (3) A vagyonnyilatkozat-tételre kötelezettek nyilatkozatához a 6. számú függelék szerinti betekintési adatlapot kell csatolni. VI.
Vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettség megszűnése esetén a bizottság teendői
(1) A volt polgármester és a volt képviselő hozzátartozójának vagyonnyilatkozatát, a polgármesteri tisztség, a képviselői megbízatás megszűnését követő egy év elteltével törölni kell a nyilvántartásból. (2) Ha a polgármester vagy a képviselő, a vele közös háztartásban élő házas-, illetve élettársról és gyermekről írásban bejelenti a bizottságnak a közös háztartásban élés megszűnését, akkor a bizottság köteles valamennyi vagyonnyilatkozatot visszaadni. (3) A bizottság a vagyonnyilatkozatok visszaadásáról igazolást ad, vagyonnyilatkozatra kötelezett is aláír (7. számú
25
melyet a függelék).
5/2003.(III.01.)KT rendelet
2. számú melléklete(14)(17)(19)(20)(21) A Képviselő-testület bizottságai 1./ Pénzügyi- Ellenőrző Bizottság: (3+2 fő) Elnök: Jákli János Tagok: Tóth István Horváth Zsolt Szabó Péter Csaba Cziger János 2./ Ügyrendi – Közrendvédelmi és Jogi Bizottság (3+2 fő) Elnök: Horváth Zsolt Tagok: Tóth István Széles János Dr. Orbán Zsuzsanna Kulcsár Szabolcs 3./ Oktatási-Kulturális- Egészségügyi-, Szociális - Ifjúsági és Sport Bizottság (3+2 fő) Elnök: Dr. Süveges Árpádné Tagok: Kiss Lajos Csaba Jákli Viktor Petrovics Józsefné Lipták Tamás 4./ Városfejlesztési és Idegenforgalmi Bizottság (3+2 fő) Elnök: Kiss Lajos Csaba Tagok: Tóth István Jákli Viktor Dr. Túriné Szalai Mária Ifj. Viczai János 5./ Mezőgazdasági és Környezetvédelmi Bizottság (3+2 fő) Elnök: Jákli Viktor Tagok:Jákli János Széles János Ambrus György Cziger István
26
5/2003.(III.01.)KT rendelet 3. számú melléklete A Képviselő-testület által bizottságokra átruházott feladat- és hatáskörökről (13 A Képviselő-testület által az Oktatási-, Sport, Ifjúsági és Kulturális Bizottságra átruházott feladat- és hatáskörök: (1) Külön megállapodás alapján kettő pécsi egyetemi-főiskolai önkormányzati férőhely tanévenkénti odaítélése nappali tagozaton tanuló dunaföldvári hallgatók részére. (2) Bursa Hungarica Felsőoktatási Önkormányzati Ösztöndíjra beadott pályázatok elbírálása. (3) Egy- egy képviselőt delegálhat az iskola és óvodaszékbe ( 1993. LXXIX. Tv ) (4) (2) Döntés a Képviselő-testület által a civil és társadalmi szervezetek támogatására meghatározott pénzügyi keret szervezetek közötti felosztásáról II. (2)A Képviselő-testület által az Ügyrendi – Közrendvédelmi és Jogi bizottságra átruházott feladat- és hatáskörök: (13 Az egyes Közhatalmi feladatokat ellátó, valamint közvagyonnal gazdálkodó tisztségeket betöltő személyek összeférhetetlenségéről és vagyon-nyilatkozattételi kötelezettségéről szóló 2001. évi CII. Tv. 4. § (3) bekezdésében meghatározott feladat- és hatáskör (vagyonnyilatkozatok vizsgálata.). III. A Képviselő-testület által az Egészségügyi-, Szociális-, Ifjúsági Bizottságra átruházott feladat- és hatáskörök: (1) Döntés lakásépítési-vásárlási és felújítási kérelmekről helyi rendelet alapján. (2) Döntés a lakásbérbeadási névjegyzék elfogadásáról helyi rendelet alapján. IV. A Képviselő-testület által a Városfejlesztési és Idegenforgalmi Bizottságra átruházott feladat- és hatáskörök: (13 Tárgyévet megelőző év október 31-ig dönt a jövő évre tervezett idegenforgalmi adó bevétel célirányos felhasználásáról. A Bizottság döntése a tárgyévi költségvetési rendeletbe beépítésre kerül.
27
5/2003.(III.01.)KT rendelet 4. számú melléklete (19)
A Képviselő-testület által polgármesterre átruházott feladat- és hatáskörökről A polgármester • Részt vesz a munkanélküliek részére történő közhasznú foglalkoztatás szervezésében, valamint külön törvény szerint szervezi a rendszeres szociális segélyben részesíthető , aktív korú, nem foglalkoztatott személyek foglalkoztatását (1991.évi IV. tv.). • Hatáskörére és illetékességére tekintet nélkül átmeneti segélyt, étkezést illetve szállást biztosít az arra rászorulóknak, ha ennek hiánya a rászorulónak az életét, testi épségét veszélyezteti, gondoskodik az így nyújtott támogatás ellenértékének visszaigényléséről ( 1993. III.tv. ) • Dönt az elhunyt közköltségen történő eltemettetéséről és temetési segélyt állapít meg. ( 1993.III. tv. ) • Átmeneti segélyt állapít meg az arra rászorulónak ( 1993. III. tv ) • értesíti a területileg illetékes megyei könyvtárat minden év február 20-ig a könyvtár által a esztendőben állománygyarapításra fordított összegről tárgyévet megelőző (13/2002.(IV.13.) NKÖM rend.). • ellátja a Magyar Művelődési Intézet felé benyújtott pályázattal kapcsolatos feladatokat (13/2002.(IV.13.) NKÖM rend.). (10) • hatályon kívül helyezve. • megállapítja a társadalmi gondozók, valamint az idősek klubjában orvosi munkát végzők díjazását ( 1991.évi XX. Tv.135.§.o.). • rendkívüli gyermekvédelmi támogatást folyósít (1997.évi XXXI. Tv.). • szerződésben rögzíti a háziorvos részvételét az ügyeleti szolgálatban ( 4/2000.(II.25.) EÜM rend. • írásba foglalt megállapodás alapján helyettes szülői jogviszonyt létesít, módosít, szüntet meg, nevelési díjat és ellátmányt állapít meg számára (1997. XXXI. Tv. ). • szerződést köt a védőnőkkel gyermekeknek közoktatási intézményben való gondozására (5/1995.(II.08.) NM rend.
• finanszírozási szerződések kötése OEP-pel alapellátásra, iskola- és ifjúság egészségügyi • • • • • •
ellátásra, ügyeleti szolgálatra (217/1997.(XII.1.) Korm. Rend., 228/2001(XI.30) Korm.r., 21/2000.(III.3) Korm.r.). (19) *8/2010.(V.30.) KT rendelettel hatályát vesztette szerződést köthet állati hulladék ártalmatlanná tételére ( 41/1997.(V.28.) FM rend.). engedélyezi- az Állomás előzetes hozzájárulásával – a kedvtelésből tartott állatok értékesítésével foglalkozó állatkereskedést (41/1997.(V.28.) FM rend.) Hozzájárulást adhat – közútkezelőként – a közút műtárgyának minősülő burkolt árokba , csatornákba, vagy más vízelvezető létesítménybe a közút területén kívüli területről származó vizek bevezetéséhez (4/1999.(II.12.) KHVM rend.) Hozzájárul- mint a közút kezelője – a 40 T össztömeget, vagy a megengedett legnagyobb tengelyterhelést meghaladó túlméretes, illetve lánctalpas jármű helyi közúton való közlekedéséhez (10/1998.(XI.24.) IKM. Rend. ) Kijelöli a természetes vizek fürdésre alkalmas partszakaszait (1995. LVII. Tv. )
28
• Gondoskodik a helyi vízrendezés és vízkárelhárítás, az árvíz és belvíz elvezetés • • • • • •
• • • • •
feladatairól ( 1995. LVII. Tv. ) dönt a közterület-használat engedélyezéséről. (10) hatályon kívül. (10) hatályon kívül (10) Hatályon kívül (10) Hatályon kívül (3) Adatszolgáltatási megállapodáson alapuló adatszolgáltatási kötelezettség megszegése esetén felhívja az adatszolgáltató szervezet figyelmét az adatszolgáltatási kötelezettségnek a megállapodás szerinti teljesítésére, ismételt vagy súlyos kötelezettségszegés esetén pedig az adatok nyilvánosságra hozatalára szolgáló informatikai hálózaton feltünteti az adatszolgáltatási kötelezettség megszegését. (3) Jogosult betekinteni – a szolgáltatott adatok valódiságának, illetőleg az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítésének ellenőrzése érdekében – a szolgáltatott adatokkal összefüggő nyilvántartásokba, iratokba. (3) Jóváhagyja az adatkörökön belüli adatcsoportok kimutatását. (3) Gondoskodik az Adattár vezetésével és az adatkezeléssel kapcsolatos feladatok ellátásáról. (3) Gondoskodik – az adatszolgáltatás, adatkezelés és az adatközlés során – az adatok biztonságáról és az adatvédelmi szabályok érvényre jutáshoz szükséges technikai és szervezési intézkedések megtételéről. (19) Az épített környezet alakításáról és védelméről szóló 1997. évi LXXVIII. törvény 28. § (2) bekezdésében szabályozott önkormányzati hatósági jogkörben a polgármester engedélyezi az útépítési és közművesítési hozzájárulás részletekben történő megfizetését a Képviselő-testület által külön határozatban megfogalmazott keretek között
29
5/2003.(III.01.)KT rendelet 5. számú melléklete(15)
Dunaföldvár Városi Önkormányzat Képviselő-testülete Hivatalának Ügyrendje I.AZ ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL JOGÁLLÁSA 1. A képviselő-testület hivatala (a továbbiakban Hivatal) megnevezése: Dunaföldvár Város Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala . Székhelye: Dunaföldvár, Kossuth L. u. 2. 2. (15) A Hivatal jogállása: A Hivatal a képviselő-testület szerve, önálló jogi személy. A Hivatal önállóan működő és gazdálkodó, közhatalmi költségvetési szerv, saját költségvetéssel rendelkezik, önálló gazdálkodási jogköre és felelőssége van. A Polgármesteri Hivatal, mint költségvetési szerv a költségvetési előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából teljes jogkörrel rendelkezik.” 3. (12)A Hivatal szervezeti felépítése: A Hivatal osztályszervezet formájában – iroda elnevezés használatával – az alábbi szervezeti egységekre tagozódik: 1.) Pénzügyi és Adó Iroda 10 fő 2.) Építésügyi és Műszaki Iroda 7 fő (mód.(6)sz.) (8) 3.) Hatósági- Szociális Iroda és Gyámhivatal 5 fő 4.) Igazgatási és Okmányiroda 7 fő 6 fő 5.) Polgármesteri és Jegyzői Iroda Összesen: 35 fő + 2 fő ( polgármester , jegyző, ) * 37 fő A közterület-felügyelet ellátása érdekében az Építésügyi és Műszaki Osztály keretei között 1 fő közterület felügyelő alkalmazására kerül sor. A szervezeti egységek vezetőit megüresedett álláshely esetén – a polgármester egyetértésével – nyilvános pályázat útján a jegyző nevezi ki. A Hivatal – nem vezető beosztású – köztisztviselőit a jegyző nevezi ki – a polgármester egyetértésével. II. A HIVATAL IRÁNYÍTÁSA, VEZETÉSE, MŰKÖDÉSE 1.A Hivatal irányítása: 1.1.A polgármester irányítja – a jegyző útján – a Hivatalt, szabályozza a hatáskörébe tartozó ügyekben a kiadmányozás rendjét. 1.2. A jegyző vezeti a Hivatalt, megszervezi a Hivatal munkáját. 1.3. A jegyzőt az aljegyző helyettesíti, látja el azon feladatait, melyet a jegyző számára meghatároz. 1.4. A polgármester a jegyző és a vezető megbízatású köztisztviselők részvételével hetente vezetői értekezletet tart, amelyen meghatározza a munkavégzés fő irányait. 1.5. A polgármester és a jegyző a Hivatal dolgozói részére szükség szerint de legalább évente egyszer apparátusi értekezletet tart.
30
1.6. A Hivatal köztisztviselői a jegyző által meghatározott munkaköri leírás szerint látják el feladatukat. A munkaköri leírás összeállítása, folyamatos karbantartása a jegyző irányításával a szervezeti egységek vezetőinek feladata. 2. A munkáltatói jogok gyakorlása: a.) A polgármester gyakorolja az egyéb munkáltatói jogokat a jegyző és az aljegyző tekintetében. b.) A jegyző gyakorolja a munkáltatói jogokat a Hivatal köztisztviselői tekintetében. A kinevezéshez, vezetői megbízáshoz, felmentéshez, a vezetői megbízás visszavonásához, jutalmazáshoz, átsoroláshoz a polgármester egyetértése szükséges c.) A szervezeti egységek vezetői gyakorolják az egyéb munkáltatói jogokat – átruházott hatáskörben – a szervezeti egységek köztisztviselői tekintetében az alábbiak szerint: a jutalmazáshoz, teljesítményértékelésen alapuló átsoroláshoz, minősítéshez a jegyző egyetértése szükséges. 3. A Hivatal működése: 1. A munkarend: a.) A Hivatal dolgozóinak munkarendje (a 2001. évi XXXVI. Törvény 106 § (1) bekezdésével módosított a köztisztviselők jogállásáról szóló törvény 39. §. (4) bekezdése alapján) - A heti munkaidőkeret: 40 óra - hétfőtől csütörtökig ½ 8-16 óráig, - pénteken ½ 8-13.30 óráig tart, amely magában foglalja a munkaközi szünetet is (időtartama: 30 perc). b.) Túlmunka végzése esetén szabadidőt a szervezeti egységek vezetői engedélyezhetnek. 2. Az ügyfélfogadás rendje: a.) -
A Hivatal – Okmányiroda kivételével –ügyfélfogadási rendje: hétfőn: 8-12 óráig szerdán: 8-16 óráig pénteken: 8-12 óráig.
b.)
Az Okmányiroda ügyfélfogadási rendje: Hétfő: 8-12 óráig Kedd: 8-12 óráig Szerda: 8-16 óráig Péntek: 8-12 óráig. c.) A polgármester és a jegyző ügyfélfogadási rendje: - polgármester: szerdánként 8-12 óráig - jegyző: szerdánként 8-12 óráig. d.) A települési képviselőket soron kívül, munkaidőben bármikor fogadni kell. e.) Halaszthatatlan ügyekben (pl.: haláleset, stb.), amely esetekben az azonnali ügyintézés elmaradása jelentős érdek- és jogsérelemmel járna, az ügyfélfogadás ideje egybeesik a munkaidővel. Ennek elbírálására a jegyző, illetve a szervezeti egység vezetője jogosult. -
31
4. A 30 napon belüli helyettesítés szabályozása: 1. A szervezeti egység vezetőjét távolléte esetén a munkaköri leírás szerint kijelölt köztisztviselő helyettesíti. 2. Az ügyintézők a munkaköri leírásukban foglaltak szerint helyettesítik egymást. Az ügyviteli dolgozó helyettesítését a szervezeti egységek vezetői határozzák meg. 5. Ügyiratkezelés, ügyintézés: A Hivatal ügyiratkezelésére és adatvédelmére vonatkozó szabályokat a jegyző által kiadott Iratkezelési és Adatvédelmi szabályzat illetve Irattári terv határozza meg. 6.1. A Hivatal kiadmányozási rendjét a jegyző által kiadott külön szabályzat határozza meg. 6.2. A polgármester hatáskörébe tartozó ügyek kiadmányozási rendje: a.) A polgármester a saját illetve az SZMSZ 4. számú mellékletében felsorolt átruházott feladat- és hatáskörébe tartozó ügyekben saját maga kiadmányoz. b.) A polgármester tartós távolléte illetve akadályoztatása esetén az a./ pontban foglalt esetekben az alpolgármester kiadmányoz a polgármester utólagos tájékoztatása mellett. c.) A polgármester tartós távolléte illetve akadályoztatása és az alpolgármester tartós távolléte illetve akadályoztatása vagy hiánya esetén az a./ pontban foglalt estekben a Pénzügyi Bizottság elnöke kiadmányoz a polgármester illetve az alpolgármester utólagos tájékoztatása mellett. 7. A Hivatal tekintetében a kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, utalványozás és érvényesítés szabályait a polgármester Utasítás formájában szabályozza. 8. A Hivatal munkájával kapcsolatos testületi előterjesztések előadója a polgármester, illetve a jegyző, egyéb előterjesztések előadója a szervezeti egység vezetője is lehet. 9. A Hivatal köztisztviselőinek szakmai képzését a jegyző szervezi és ellenőrzi. 10. A hivatalos bélyegzők megrendeléséről, a bélyegző-nyilvántartás kiadásáról és vezetéséről a jegyző gondoskodik. A nyilvántartó a használatba adott bélyegzők meglétét évente ellenőrizni köteles. A használatba adás során a bélyegzőlenyomat feltüntetése mellett a bélyegző átvételéről az átvevő nyilatkozatot ír alá. Ha valamely dolgozó a rábízott bélyegzőt elveszíti, köteles erről írásban jelentést tenni. A szervezeti egység vezetője köteles az elvesztés körülményeit megvizsgálni. Az elhasználódott, megrongálódott, feleslegessé váló bélyegzőt jegyzőkönyv felvétele mellett meg kell semmisíteni. A jegyzőkönyvet a nyilvántartás mellékleteként meg kell őrizni. Ha megszűnik a bélyegzőt kezelő dolgozó jogviszonya, a bélyegző visszaadását az átvevő nyilatkozaton igazolni köteles. 11.1. Képzettségi pótlékra jogosító munkakörök és képzettségek: - pénzügyi vezető : közgazdasági egyetem pénzügyi szak. - pénzügyi, számviteli, adó ügyintéző: felsőfokú költségvetési szakvizsga; költségvetési mérlegképes könyvelő; belső ellenőr ,elemző; társadalombiztosítási ügyintéző; felsőfokú pénzügyi tanácsadó. - felsőfokú végzettségű köztisztviselőknél: munkaköre ellátását elősegítő másodharmad diploma. 11.2. Egyebekben a Hivatal köztisztviselőinek jogállásáról, munkavégzéséről, jutalmazásáról és egyéb juttatásairól külön rendelet rendelkezik.
32
12. Vagyonnyilatkozat tételére kötelezett köztisztviselők(12)(13)
Az egyes vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségekről szóló 2007. évi CLII. Tv. –nyel módosított a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII-tv. 22/A.§-a alapján a 114/2001.(VI.29.) Kormányrendeletben foglalt szabályok betartásával vagyonnyilatkozat tételére köteles a Dunaföldvár Város Polgármesteri Hivatalánál alkalmazott köztisztviselők közül a - Jegyző évente, - Aljegyző 5 évente, - kiadmányozási joggal felhatalmazott szervezeti egységek vezetői – kivéve Pénzügyi és Adó Iroda illetve Építésügyi és Műszaki Iroda vezetője – 5 évente, - Pénzügyi és Adó Iroda illetve Építésügyi és Műszaki Iroda vezetője évente, - közbeszerzési ügyintéző évente, - közigazgatási hatósági ügyben javaslattételre, döntésre vagy ellenőrzésre jogosult köztisztviselők – a Pénzügyi és Adó Iroda köztisztviselői kivételével – 5 évente, - a Pénzügyi és Adó Iroda köztisztviselői 2 évente. 2./ A vagyonnyilatkozatok kezelésével kapcsolatos szabályokat a hivatal adatvédelmi szabályzata tartalmazza. III.
A HIVATAL FELADATAI
1.A Hivatal feladatait jogszabály, a képviselő-testület, a polgármester és a jegyző határozza meg. 2. A Hivatal valamennyi szervezeti egységének feladata: - a képviselő-testület és a bizottságok illetve a kisebbségi önkormányzat működésével, valamint a polgármester és a jegyző tevékenységével kapcsolatos meghatározott feladatok ellátása, - a helyi képviselők és az országgyűlési képviselők munkájának segítése, - a társadalmi szervekkel, társszervekkel, közszolgáltatást végző szervekkel való együttműködés.
33
3. A szervezeti egységek vezetőinek feladatai: - felelős a szervezeti egység munkájáért, annak szakirányú, jogszerű működéséért, - felelős a szervezeti egység feladatkörébe tartozó, illetve esetenként rá bízott feladatok előkészítéséért és határidőben való végrehajtásáért, - gyakorolja a polgármester és a jegyző által meghatározott körben a kiadmányozási jogot, - előkészíti a feladatköréhez tartozó testületi előterjesztéseket, részt vesz a képviselőtestület és a bizottság ülésén a szervezeti egységét érintő ügyekben, - közreműködik az intézmények irányításával kapcsolatos döntések, intézkedések előkészítésében, a végrehajtás megszervezésében, - gyakorolja – átruházott hatáskörben – a szervezeti egység köztisztviselői tekintetében az egyéb munkáltatói jogokat, - szükség szerint beszámol a szervezeti egység munkájáról, - felelős a szervezeti egységek közötti folyamatos tájékoztatásért, információáramlásért, az egységes Hivatal munkáját elősegítő, az egyes szervezeti egységek együttműködését biztosító kapcsolattartásért. IV. AZ ÜGYREND FÜGGELÉKEI 8. számú függelék: Munkaköri leírások 9. számú függelék: Irattári terv, Iratkezelési(22) és Adatvédelmi Szabályzat 10. számú függelék: a Hivatal kiadmányozási szabályzata 11. számú függelék: Kötelezettségvállalás, ellenjegyzés utalványozás és érvényesítés szabályai. 12. számú függelék: Bélyegző-nyilvántartás 13. számú függelék: Vezetői értekezletre vonatkozó polgármesteri és jegyzői közös utasítás. 14. számú függelék: Ellenőrzési szabályzat 15. számú függelék: 1/2001.(X.31.) számú jegyzői utasítás „ A Dunaföldvár város Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek közszolgálati szabályzatáról. „
34
6. számú melléklet
A költségvetési ellenőrzés és a FEUVE szabályai Tartalom: Bevezetés I. A FEUVE szabályzathoz kapcsolódó dokumentumok I/A. A szabálytalanságok kezelésének szabályzata I/B. Az ellenőrzési nyomvonalra vonatkozó előírások I/C. Az ellenőrzési nyomvonal II. A belső ellenőrzési tevékenységhez kapcsolódó dokumentum A belső ellenőrzési kötelezettség, az ellenőrzést végző személy/ szervezet jogállásának, feladatának meghatározása III. Mellékletek Bevezetés Az önkormányzat az SZMSZ-hez a költségvetési ellenőrzéssel kapcsolatos szabályokat jelen, összevont mellékletben határozza meg. A szabályozás az alábbiak szerint történik: - I. részben találhatóak a FEUVE szabályzathoz kapcsolódó, a FEUVE szabályzat részeként is kezelendő dokumentumok, a - szabálytalanságok kezelésének szabályzata, valamint - az ellenőrzési nyomvonalak, - II. részben kerülnek meghatározásra a belső ellenőrzési tevékenységgel kapcsolatban az SZMSZ szintű szabályozást igénylő területek, így - a belső ellenőrzési kötelezettség, - a belső ellenőrzést végzők jogállása és feladatai. Az egyes szabályozási terültekhez kapcsolódó jogszabályi hivatkozást az adott témakör tartalmazza. I. A FEUVE szabályzathoz kapcsolódó dokumentumok I/A. A szabálytalanságok kezelésének szabályzata Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/A. § (5) bekezdése alapján a költségvetési szerv vezetője köteles rendelkezni a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjéről, amely a Szervezeti és Működési Szabályzat mellékletét képezi. Az önkormányzatnál, illetve a Polgármesteri Hivatalnál előforduló szabálytalanságok kezelésére – figyelembe véve a PM által a szabálytalanságok kezeléséhez kiadott útmutatóját – az itt meghatározott eljárásrendet kell alkalmazni.
35
1. Általános rész 1.1. Szabálytalanság fogalma, leírása A szabálytalanság fogalma Szabálytalanságnak nevezzük a korrigálható mulasztásokat, hiányosságokat, a fegyelmi-, büntető-, szabálysértési-, illetve kártérítési eljárás megindítására okot adó cselekményeket. A szabálytalanság valamely létező szabálytól: - központi jogszabályi rendelkezéstől, - helyi rendelettől, - egyéb belső szabályzattól, utasítástól való eltérést, ott megfogalmazott elvárás be nem tartását jelenti. A szabályok be nem tartása adódhat - nem megfelelő cselekményből, - mulasztásból, - hiányosságból. A szabálytalanság bekövetkezhet: - az államháztartás működési rendjében, - a költségvetési gazdálkodás valamely területén, - a költségvetési szerv valamely feladatellátásában stb. A szabálytalanságok típusai A szabálytalanságoknak alapvetően két típusát kell megkülönböztetni: - a szándékosan okozott szabálytalanságokat, valamint - a nem szándékosan okozott szabálytalanságokat. A szándékosan okozott szabálytalanságok közé az alábbiakat kell sorolni: - félrevezetés, - csalás, - sikkasztás, - megvesztegetés, - szándékosan eszközölt szabálytalan kifizetés. A nem szándékosan okozott szabálytalanságok közé kell sorolni a következőket: - figyelmetlenségből elkövetetett szabálytalanság, - nem megfelelő módon és tartalommal vezetett nyilvántartásokból származó szabálytalanság, - hanyag munkavégzésből, magatartásból származó szabálytalanság, - határidő elmulasztása miatti szabálytalanság. (13 A szabálytalanságok megelőzése 2.1. A szabálytalanságok megelőzése érdekében működtetett FEUVE rendszer A szabálytalanságok megelőzése érdekében a költségvetési szerv a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszert működteti. Ennek során kiemelt figyelmet kell fordítania a következőkre: - a szervezet megfelelően szabályozott legyen, s a szabályzatok folyamatosan felülvizsgálatra kerüljenek, - a szerv a szabályzatok szerint működjön, a működés e tekintetben is folyamatosan ellenőrzött legyen,
36
- a szabálytalanság esetén történjen intézkedés a szabálytalanság - megszüntetésére, - a szabálytalanság helyesbítésére, korrigálására. 2.2. A szabályozottság biztosítása A szabályozottság biztosítása a szerv vezetőjének feladata. A szerv vezetőjének kell gondoskodnia – belső utasítási rendszerének megfelelően – arról, hogy a szerv valamennyi kötelező, illetve a működést egyébként segítő belső szabályozással rendelkezzen. A szabályozottság biztosítása nemcsak a szabályzatok rendelkezésre állását jelenti, hanem azt is, hogy a szabályok mindig naprakészek, a jogszabályokhoz, illetve a belső szervezeti elvárásokhoz igazodóak legyenek, tartalmukban segítséget nyújtsanak a szerv feladatainak ellátásához, végső soron a szerv célkitűzés rendszerének eléréséhez, megvalósításához. A szerv működése tekintetében a legfontosabb szabályzatok, utasítások jegyzékét a FEUVE szabályzat tartalmazza. (13 A szabálytalanságok kezelési rendje 3.1. A szabálytalanságok kezelésének fogalma A szabálytalanságok kezelése: az eljárásrend kialakítása, a szükséges intézkedések meghozatala, az intézkedések hatásának nyomon követése, a nyilvántartási tevékenység, mely közvetlenül a szerv vezetőjének a feladata. 3.2. Felelősségi szabályok A szabálytalanságok kezelési feladatainak ellátásába a szerv vezetője – a 6/1 számú mellékletben meghatározott rendben – más személyeket is bevonhat. 3.3. A szabálytalanságok kezelési rendje meghatározásának célja A szabálytalanságok kezelési rendje meghatározásának célja a szabálytalanságok (újbóli) előfordulásának megelőzése. A megelőzés érdekében a szabálytalanságok kiküszöbölésére, megakadályozására a FEUVE rendszerbe új elemeket kell beépíteni, hogy az előzetes, a folyamatos, valamint az utólagos vezetői ellenőrzés eszközével a szabálytalanság előfordulása, illetve ismételt felmerülése kivédhető legyen. A FEUVE rendszerben az ellenőrzési pontok kialakításakor figyelembe kell venni a független belső ellenőrzés érintett területre vonatkozó megállapításait, különös tekintettel a mulasztások, hiányosságok, helytelen cselekmények tényére, okaira, körülményeire, illetve a felelősökre. A FEUVE rendszer karbantartása, fejlesztése során a független belső ellenőrzési tapasztalatokat úgy kell hasznosítani, hogy az adott területre meghatározott részletes szabályozással, a szabályozás megismertetésével, betartatásával, illetve a közvetlen felelősök meghatározásával az újabb szabálytalanságok kivédhetőek legyenek.
37
3.4. Általános elvek A költségvetési szerv vezetőjének (aki egyben felelős a FEUVE rendszer kialakításáért) gondoskodnia kell arról, hogy az első szintű pénzügyi irányítási és kontroll rendszer megfelelőségének és hatékonyságának vizsgálatával és értékelésével a szabálytalanságokat elkerüljék. A FEUVE rendszer kielégítő működését biztosítani kell a szerv minden tevékenysége vonatkozásában. A szerv azon tevékenységeire, működési folyamataira, ahol a szabálytalanságok előfordulásának kockázata magas, külön figyelmet kell szentelni. A FEUVE rendszer ezen területekhez kapcsolódva olyan feladatokat határoz meg, amelyek végrehajtásával a szabálytalanságok kiküszöbölhetők, illetve az okozott kár mértéke korlátozható. 3.5. A szabálytalanságok kezelési rendjébe tartozó feladatok A szabálytalanságok kezelési rendjébe az alábbi feladatok ellátása tartozik: - a szabálytalanságok észlelése, - intézkedések, eljárások meghatározása, - intézkedések, eljárások nyomon követése, - a szabálytalanságok és a szabálytalanságokkal kapcsolatos intézkedések nyilvántartása. 3.5.1. A szabálytalanságok észlelése A szabálytalanságok észlelése több módon is történhet. Ilyen észlelési pontok, helyzetek lehetnek: - a FEUVE rendszerben történő észlelés, ahol a konkrét észlelő lehet - az a dolgozó, aki közvetlenül részt vesz az adott munkafolyamatban, illetve - a szerv különböző szintű vezetője, - belső ellenőrzési rendszer, - külső ellenőrző szervezet. A dolgozó által észlelt szabálytalanság esetén követendő eljárás Ha a szerv valamely – nem vezető beosztású – dolgozója észleli a szabálytalanságot, akkor a szabálytalanság észlelésével kapcsolatban tájékoztatási kötelezettsége keletkezik. Tájékoztatási kötelezettségének az alábbiak szerint kell eleget tennie: - értesítenie kell a közvetlen felettesét, - ha a közvetlen felettese is érintett a szabálytalanságban, akkor a felügyeleti szervet kell értesítenie. A dolgozó által értesített személynek meg kell vizsgálnia az észlelés tartalmát, s ha az észlelt szabálytalanságot tényleges szabálytalanságnak tartja, akkor értesítenie kell a költségvetési szerv vezetőjét. A költségvetési szerv vezetője köteles megvizsgálni a szabálytalanságot, intézkedést hozni, illetve megindítani a szükséges eljárást. Vezetői szinten észlelt szabálytalanságok esetén követendő eljárás Ha vezetői szinten észlelik a szervnél, hogy valamely területen szabálytalanság történt, az érintett vezetőnek kell a szabálytalanságot kivizsgálnia, intézkedést elrendelnie, és szükség esetén az eljárást megindítania. A belső ellenőrzési rendszer által észlelt szabálytalanságok esetén követendő eljárás Ha a belső ellenőrzés a szervnél szabálytalanságot tapasztal, akkor a vonatkozó jogszabály – azaz a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet – szerint kell eljárni. A szerv vezetőjének gondoskodnia kell a szabálytalanságok megszüntetése céljából intézkedési terv kidolgozásáról és annak végrehajtásáról.
38
A külső ellenőrző szervezet által észlelt szabálytalanságok esetén követendő eljárás A külső ellenőrző szervezet által tapasztalt szabálytalanságokat a külső ellenőrző szervezetnek az általa készített ellenőrzési jelentésben kell leírnia. Az ellenőrzési jelentés alapján a szervnek szintén intézkedési tervet kell kidolgoznia, majd pedig végrehajtania. (A külső ellenőrző szervezetnek joga van arra, hogy a szabálytalanságokkal kapcsolatban saját maga indítsa meg az eljárást, illetve, hogy a felügyeleti szervnél kezdeményezze egyes eljárások megindítását.) 3.5.2. Intézkedések, eljárások meghatározása A feltárt szabálytalanságok megszüntetése, illetve a szabálytalanságok orvoslása, a hibák kijavítása, a hiányosságok pótlása mind-mind intézkedést, illetve valamilyen eljárást tesz szükségessé. Az intézkedések megtételéért, az eljárások meghatározásáért elsősorban a szerv vezetője tartozik felelősséggel, aki e felelősségét megoszthatja más területek vezetőivel. Az intézkedések alapvetően két csoportra oszthatók: a) külső szerv bevonását indokló intézkedések (pl.: feljelentés büntetőügyben, szabálysértési ügyben stb.) b) szerven belül megoldható intézkedések. A szerven belül megoldható intézkedések azok, amelyek nem zárulnak le egyszerűen, hanem tényleges, többrétegű feladatellátást indokolnak. A szerven belüli intézkedések sora a következő: - tényállás tisztázása (ez történhet akár fegyelmi ügy keretében is), - a tényállás megállapítása alapot adhat további vizsgálatok megindítására és elvégzésére, - a tényállás teljes tisztázása és az esetleges további vizsgálatok eredményeképpen a szükséges válaszintézkedések meghatározása, - a válaszintézkedések hatásának, hatékonyságának áttekintése, majd - a megfelelő intézkedés megtétele. A 6/2. számú melléklet tartalmazza az egyes eljárásokra irányadó jogszabályok főbb rendelkezéseit. 3.5.3. Intézkedések, eljárások nyomon követése A költségvetési szerv vezetőjének már említett feladata az intézkedések elrendelése, valamint azok megtétele. Az adott intézkedést azonban nem elegendő elrendelni és a megtételéről gondoskodni, folyamatosan figyelemmel kell kísérni az elrendelt feladatok végrehajtását, az egyes eljárások helyzetét. Kiemelt feladat az, hogy az észlelt, feltárt szabálytalanságok ismételt előfordulási lehetőségét kiküszöböljék, azaz felderítsék azokat a körülményeket, helyzeteket, amelyek hasonló szabálytalanságok előfordulását lehetővé teszik. Az ilyen helyezetek kiküszöbölésére a folyamatba épített előzetes és utólagos ellenőrzés rendszerében kiemelt hangsúlyt kell fektetni. Indokolt esetben a szerv vezetője elrendelheti a feltárt szabálytalansággal kapcsolatos belső ellenőrzés végrehajtását is, melynek tapasztalatait közvetlenül felhasználhatja a FEUVE rendszer fejlesztése során.
39
3.5.4. Nyilvántartási feladatok A költségvetési szerv vezetőjének a szabálytalanságok kezelése során nyilvántartási feladatai keletkeznek. A főbb feladatok a következők: - a szabálytalanságok észlelésével, a szabálytalanságokkal kapcsolatos tényállás tisztázásával, illetve a szabálytalansággal kapcsolatban keletkezett iratokról naprakész nyilvántartást kell vezetni, - a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratokat az egyéb iratoktól elkülönített rendszerben külön iktatni kell, - nyilván kell tartani a szabálytalanságok kezelése érdekében elrendelt, illetve megtett intézkedéseket, valamint az intézkedésekhez kapcsolódó határidőket, - indokolt esetben figyelembe kell venni más vonatkozó jogszabályok rendelkezéseit is (pl.: a 233/2003. (XII. 16.) Korm. rendelet). 4. A nagyobb kockázatot rejtő feladatok, folyamatok során a szabálytalanságok megelőzése és kezelése A szervnél nagyobb kockázatot rejtő feladatok, folyamatok különösen a következők: - a tervezési folyamatok egyes területei, - az illegális pénzügyi cselekmények viszonylag nagy lehetőségét rejtő folyamatok, tevékenységek, - a szerv belső eljárási rendjének áttekintésekor nagy kockázatot rejtő feladatnak, folyamatnak minősített területek, - a pénzügyi tranzakciók tesztelésekor nagy kockázatot rejtő feladatnak, folyamatnak minősített területek. A tervezési folyamatok esetében a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje a következő: a) megelőzési feladatok 1. A korábbi évek tapasztalatai alapján – a költségvetési beszámolók adatait is figyelembe véve – meg kell keresni a különösen kényes területeket (elsősorban olyan területek, ahol nagyobb mennyiségű készpénz, illetve készletmozgás van); 2. Gondoskodni kell a nagyobb, egyösszegű kiadások teljesítésével járó területek (pl.: beruházások, rendszeres intézmény finanszírozások) fokozott ellenőrzési rendjének meghatározásáról; 3. Biztosítani kell egyes – az elmúlt évek tapasztalatai alapján, illetve a megváltozott szabályozások miatt megnőtt jelentőségű – területek fokozott ellenőrzését, a szabályosság kontrollálását. 4. Figyelembe kell venni a külső ellenőrzés által tett észrevételeket, melyek kihatnak a tervezési tevékenységre is. b) észlelés 1. A szabálytalanság észlelése esetében az általános eljárásrendnek kell érvényesülnie. c) intézkedések, eljárások meghatározása 1. Ha a szabálytalanság központi támogatással kapcsolatos, és a szerv számára jelentős anyagi kárt okozott, fegyelmi eljárást kell indítani. 2. Minden esetben ki kell vizsgálni az ügyet, a tényállásról írásos jegyzőkönyvet kell felvenni. 3. Vizsgálni kell a belső szabályok és a szabálytalanság előfordulása közötti kapcsolatot, azaz hogy a belső szabályok hiányossága, avultsága stb. okozta-e a tévedést, szabálytalanságot – mivel a tervezési folyamat szabálytalanságai ritkán feltételeznek szándékos szabálytalanságot.
40
d) intézkedések, eljárások nyomon követése 1. Vizsgálni kell, hogy az intézkedések hatására a szabálytalanságok kiigazításra kerültek-e, a belső szabályozási rendszerbe bekerültek-e a területre vonatkozó előírások. 2. Ellenőrizni kell más hasonló területek, hasonló feladatok ellátását, illetve a jövőben az adott szabálytalanság ismételt előfordulását. e) nyilvántartás 1. A szabálytalanságról a vizsgálat során készült valamennyi írásos dokumentumot iktatni kell. Az illegális pénzügyi cselekmények viszonylag nagy lehetőségét rejtő folyamatok, tevékenységek esetében a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje a következő: a) megelőzés 1. Meg kell határozni, írásban rögzíteni kell olyan belső rendet, politikát, melyek az illegális pénzügyi cselekmények megelőzését célozzák. 2. Gondoskodni kell arról, hogy a szerv dolgozói számára ismert eljárásrend legyen arra az esetre, ha illegális pénzügyi cselekmény gyanúja merül fel. Tisztában kell lenniük az ilyen esetek bejelentési, illetve vizsgálati szabályaival. 3. Tájékozódni kell az illegális pénzügyi cselekmények előfordulási típusairól, területeiről, feladathoz, intézményhez, esetleg személyhez köthetőségéről. b) észlelés A szabálytalanság észlelése esetében az általános eljárásrendnek kell érvényesülnie. c) intézkedések, eljárások meghatározása 1. Gondoskodni kell a szükséges felelősségre vonásról, indokolt esetben a feljelentések megtételéről. 2. Kisebb összegű illegális pénzügyi cselekményeknél, különösen ha az nem szándékosan történt, törekedni kell arra, hogy a cselekmény pénzügyi következményei orvoslásra kerüljenek. (Ennek legcélszerűbb eszköze a kártérítésre kötelezés.) d) intézkedések, eljárások nyomon követése 1. Kiemelt figyelmet kell fordítani annak ellenőrzésére, hogy a hozott intézkedések valóban végrehajtásra kerültek-e. 2. A szerv hatáskörén kívül eső ügyeknél, eljárásoknál is figyelemmel kell kísérni a történéseket. e) nyilvántartás Az általános szabályok szerint történik. Az illegális pénzügyi cselekmények külön figyelmet igénylő területeit, folyamatait az alábbi ismérvek alapján kell meghatározni: - az adott terület költségvetési terv, illetve tényszám adatai költségvetési főösszeghez viszonyított nagyságrendjét kell vizsgálni (azt a százalékot, melytől a terület jelentős tételnek számít, a szerv a vizsgálat során írásban rögzíti), - az adott terület ellenőrzéssel, közvetlen irányítással való kapcsolatának vizsgálatával, azaz annak ellenőrzésével, hogy a terület milyen mélységig szabályozott, a szabályozást az érintettek megismerték-e, a szabályok betartását a tevékenység során ellenőrzik-e, utólag mikor történik ellenőrzés, illetve, hogy a területet érintette-e a független belső, illetve külső ellenőrzési tevékenység. Az a terület lesz figyelmet érdemlő, mely az ellenőrzés szempontjából a legkevésbé lefedett. A fenti szempontok együttes értékelésével kell meghatározni azokat a területeket, melyek a legnagyobb figyelmet igénylik.
41
A szerv belső eljárási rendjének áttekintésekor nagy kockázatot rejtő feladatnak, folyamatnak minősített területek esetében a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje a következő: a) a megelőzés során: - rendszeresen át kell tekinteti a szerv belső eljárásrendjét, különös tekintettel a belső szabályozottságra, és az ott szabályozott folyamatokra, - vizsgálni kell a tényleges folyamatok és a folyamatleírások közötti összhangot, eltérés esetén meg kell keresni az okokat, és a szabályosság követelményének megfelelően gondoskodni kell a szabályok módosításáról, illetve a betartatás ellenőrzéséről. b) a többi eljárási elem megegyezik az általános szabályoknál leírtakkal. A pénzügyi tranzakciók tesztelésekor nagy kockázatot rejtő feladatnak, folyamatnak minősített területek esetében a szabálytalanságok megelőzésének, kezelésének eljárásrendje: a) a megelőzés keretében - a valódiság és hitelesség érdekében egyes pénzügyi tranzakciók folyamatában való teljes végigkísérése történik meg. Ilyen pénzügyi tranzakció csoportok lehetnek pl.: - dologi kiadások készletbeszerzéseinek nyomon követése, - a rendszeres és nem rendszeres személyi juttatások köre, - a beruházások pénzügyi lebonyolítása stb. A dologi kiadások készletbeszerzéseinek nyomon követésekor a tényleges ellenőrzési feladatok például a következők lehetnek: - a beszerzés kezdeményezése körülményeinek, dokumentumának vizsgálata, - a beszerzés kezdeményezésének ellenőrzése, áttekintése jogosság, célszerűség szempontjából, - a megrendelés áttekintése az alábbi szempontokból: - a megrendelő jogosult volt-e a megrendelésre, mint kötelezettségvállaló, - megtörtént-e a megrendelésnek, mint egyfajta kötelezettségvállalásnak az ellenjegyzése, - az ellenjegyzést az ellenjegyzésre jogosult végezte-e, - gazdaságosság elvét szem előtt tartották-e; - a megrendelés nyilvántartásának ellenőrzése (megfelelő, átlátható rendszerben történik-e), - a megrendelés beérkezésekor a szakmai teljesítés igazolása körülményeinek áttekintése, - a készlet jellegű termékek beérkezést követő nyilvántartásba vételének, tárolásának vizsgálata, - a pénzügyi teljesítés előtt az érvényesítői feladatok ellátásának teljes ellenőrzése – a feladat valamennyi mozzanatára kiterjedően, - a pénzügyi teljesítés előtt az utalványozás körülményeinek, megalapozottságának áttekintése, - az utalvány ellenjegyzésének ellenőrzése, - a tényleges pénzügyi teljesítés dokumentumainak vizsgálata, - a pénzügyi teljesítést követő számviteli folyamatok nyomon követése. b) A szabálytalanságok kezelése megegyezik az általános szabályoknál leírtakkal. A pénzügyi tranzakciókkal kapcsolatban felmerülő szabálytalanságok kezelésének rendjét indokolt esetben külön, írásban lehet meghatározni.
42
5. A költségvetési szerv vezetőjének értékelési feladata a szabálytalanságok megakadályozása érdekében A szerv vezetője a szabálytalanságok megakadályozása érdekében legalább évente egy alkalommal értékeli a szerv egyes működési folyamatait. Az értékelési feladatok ellátásába más személyeket, különösen a folyamatgazdákat is bevonja. Az értékelés során át kell tekinteni legalább a következőket: - a szervnél, illetve annak tevékenységeinél, feladatellátásánál mennyire tudatos a FEUVE tevékenység, - a FEUVE rendszer fejlesztése, javítása megfelelő ütemben történik-e, kellő rugalmassággal válaszol-e a feltárt szabálytalanságok kezelésére, - az ellenőrzési tapasztalatok nem utalnak-e olyan területekre, ahol a FEUVE rendszer még nem került kialakításra, - a FEUVE rendszerhez kapcsolódóan megfelelőek-e a kialakított ellenőrzési nyomvonalak, - a FEUVE szabályzata elkészült-e, annak betartására kellő figyelmet fordítanak-e. A költségvetési szerv vezetője a FEUVE tevékenységet köteles értékelni - a független belső ellenőr, valamint - a külső ellenőri szervezet megállapításai alapján is. 6. A szabálytalanságok kezelésének belső szervezeti rendje A szerv vezetője köteles bevonni más személyeket is – a szerv 2. számú mellékletében meghatározott szabályzatban rögzítettek szerint – a szabálytalanságok kezelési feladataiba, beleértve a megelőzési tevékenységet is. A szerv vezetője mellékletben rendelkezhet arról, ha a szabálytalanságok kezelésére: - szakértői csoportot kíván bevonni, vagy - szabálytalanság kezeléssel foglalkozó felelőst kíván kijelölni. A hivatkozott mellékletben kell rögzíteni a szakértői csoport feladatát, hatáskörét. A szabálytalanság kezelésével foglalkozó felelős esetében a mellékletben a főbb feladatokat is rögzíteni kell azzal, hogy azt az érintett dolgozó munkaköri leírásában is szerepeltetni kell. I/B. Ellenőrzési nyomvonal Az Államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/B. § (2) bekezdése kimondja, hogy az ellenőrzési nyomvonal a költségvetési szerv szervezeti és működési szabályzatának mellékletét képezi. A jogszabályhelynek való megfelelés céljából a szerv vezetője – figyelembe véve a PM ellenőrzési nyomvonal kialakításához közzétett útmutatóját – a következők szerint határozza meg az ellenőrzési nyomvonal elkészítésével kapcsolatos szabályokat: 1. Az ellenőrzési nyomvonallal kapcsolatos általános szabályok 1.1. Az ellenőrzési nyomvonal fogalma Az ellenőrzési nyomvonal a költségvetési szerv végrehajtási, pénzügyi lebonyolítási és ellenőrzési folyamatainak szöveges, vagy táblázatba foglalt, ill. folyamatábrákkal szemléltetett leírása.
43
Az ellenőrzési nyomvonal a fenitek alapján a szerv folyamataira vonatkozó egyes tevékenységeknek, a tevékenységek jogi alapjának (külső és belső jogforrásának), a felelősöknek, a tevékenységek ellenőrzésének, nyomon követésének, a kapcsolódó dokumentumoknak a meghatározása. Az ellenőrzési nyomvonal jelentősége Az ellenőrzési nyomvonal jelentősége több területen is megmutatkozik. Ilyen kiemelt területek: - a felelősségi szintek meghatározása, - a szervezeten belüli együttműködés megszilárdítása, erősítése, - a szervezeti működés elemzése, feltérképezése. A felelősségi szintek meghatározása Az ellenőrzési nyomvonal eljárások együttesét jelenti, s ez alapján meghatározásra kerülnek az adott folyamathoz tartozó felelősök, valamint az ellenőrzési pontok. Az ellenőrzési nyomvonal alapján könnyen meghatározhatóak a különböző szinten álló felelősök, így felelősségi láncok jönnek létre. A szervezeten belüli együttműködés megszilárdítása, erősítése Az ellenőrzési nyomvonal elkészítésével a szervezeten belüli együttműködés színvonala, eredményessége nő, mivel a szervezet egyes folyamatai, tevékenységei – felelősök, illetve ellenőrzési pontok révén – kapcsolódnak egymáshoz. A szervezeti működés elemzése, feltérképezése Az ellenőrzési nyomvonal jelentős pozitív hatást gyakorol a szervezet működésére, mivel elkészítésekor a szervezetben rejlő működési kockázatok könnyen megtalálhatók. Felelősség A szerv ellenőrzési nyomvonalai kialakításáért a szerv vezetője tartozik közvetlenül felelősséggel. A szerv vezetőjét azonban nemcsak a nyomvonal kialakításáért, hanem a működtetéséért, fejlesztéséért is felelősség terheli. 2. Az ellenőrzési nyomvonalak elkészítési szabályai 2.1. A nyomvonalak elkészítésének előkészületi feladatai Az ellenőrzési nyomvonalak elkészítése előtt gondoskodni kell a szerv működésének folyamatokra osztásáról, azaz - a főfolyamatok, és - a főfolyamatokon belüli részfolyamatok meghatározásáról. A fő- és részfolyamatok a Belső ellenőrzési kézikönyvben kerülnek meghatározásra, melyet a nyomvonal kialakítása előtt ismételten át kell tekinteni, szükség szerint be kell vonni a belső ellenőrzéssel foglalkozó munkatársakat is. Csak a működést teljes egészében átfogó folyamatrendszert lehet alapul venni az ellenőrzési nyomvonalak kialakításánál. A belső ellenőrzési rendszer által meghatározott, és a FEUVE rendszerben
44
használt folyamatleírások egyezőségét biztosítani kell, mivel a két ellenőrzési rendszer így tudja egymás tevékenységét legjobban segíteni, támogatni. 2.2. Az ellenőrzési nyomvonal rendszere Az ellenőrzési nyomvonal – a hivatkozott jogszabály alapján – az alábbi területekhez kapcsolódva került meghatározásra: - tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal, - pénzügyi végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal, valamint - az ellenőrzési folyamatok ellenőrzési nyomvonala. 2.3. Az egyes ellenőrzési nyomvonalak tartalmi követelményei Az ellenőrzési nyomvonalak kialakításánál figyelembe kell venni az alábbi tartalmi követelményeket. Az ellenőrzési nyomvonal tartalmazza - a sorszámot – elegendő főbb munkafolyamatonként megadni, - a tevékenység, feladat, munkafolyamat - megnevezését, - jogszabályi alapját (lehet központi jogszabály, illetve belső szabályzat), - feladatellátójának megnevezését (ide értve az előkészítőt is), - eredményeként keletkező dokumentumot, - a feladat ellátási határidejét - a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlóinak nevét,* - pénzügyi teljesítésre vonatkozó információt,* - könyvvezetésben való megjelenés adatait. - a tevékenységgel kapcsolatban ellátott előzetes, folyamatba épített, valamint utólagos ellenőrzés - módját, eszközét, - feladatellátóját, - határidőt. A *-gal jelölt követelményeket értelemszerűen nem kell szerepeltetni a tervezésre vonatkozó ellenőrzési nyomvonalnál. 2.4. A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal meghatározza a tervezéshez kapcsolódó, annak részeként definiálható főtevékenység megnevezését, így az alábbi kiemelt területeket: - gazdasági program, - költségvetési koncepció, - költségvetési tervezés. A kiemelt főtevékenységeken belül munkafolyamatok kerültek meghatározásra. Az egyes tevékenységekhez meghatározásra kerültek a 2.3. pont szerinti adatok. A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal - részletes táblázatos ismertetését az 1. számú tábla,
45
- összefoglaló folyamatábráját az 1. számú folyamatábra tartalmazza. 2.5. A pénzügyi végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal A végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal meghatározza a végrehajtáshoz kapcsolódó főfolyamatok, tevékenységek megnevezését, így az alábbi kiemelt területeket: - szabályzatok készítése, aktualizálása, - személyi juttatások és a létszám-előirányzat felhasználása, - dologi kiadások előirányzat felhasználása, - felhalmozási kiadások előirányzatának felhasználása, - saját bevételek előirányzat teljesítése, - állami támogatás, hozzájárulás, egyéb központi forrás előirányzat teljesítése, - főkönyvi és analitikus könyvelés, - bizonylati rend és bizonylatkezelés, - házipénztári pénzkezelési tevékenység, - bankszámlaforgalom kezelési tevékenység, - leltározási tevékenység, - selejtezési tevékenység, - pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés), - vagyongazdálkodás, - féléves beszámolási tevékenység, - éves beszámolási tevékenység. A kiemelt főtevékenységeken belül munkafolyamatok kerültek meghatározásra a 2.3. pont szerint. A végrehajtással kapcsolatos konkrét ellenőrzési nyomvonal - részletes táblázatos ismertetését a 2. számú tábla, - összefoglaló folyamatábráját a 2. számú folyamatábra tartalmazza. 2.6. Az ellenőrzési folyamatok ellenőrzési nyomvonala Az ellenőrzéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal meghatározza - a tervezési folyamatokhoz, illetve - a végrehajtási folyamatokhoz kapcsolódó kiemelt fontosságú ellenőrzési folyamatokat. Az ellenőrzési folyamatokkal kapcsolatos konkrét ellenőrzési nyomvonal - részletes szöveges ismertetését az 6/3. számú melléklet, - összefoglaló folyamatábráját a 3. számú folyamatábra tartalmazza. 3.Az ellenőrzési nyomvonallal kapcsolatos speciális szabályok 3.1. A szerv vezetője e szabályzat mellékleteként rendelkezhet úgy, hogy az ellenőrzési nyomvonalak további pontosításra, illetve részletezésre kerüljenek. E feladat ellátása érdekében ütemtervet határozhat meg. Az ütemtervben meg kell jelölni ez esetben az egyes részfeladatokat, a határidőket, valamint
46
a felelősöket. 3.2. Az ellenőrzési nyomvonalakat a 3.1. ponttól függetlenül évente legalább egy alkalommal felül kell vizsgálni, melyért a szerv vezetője tartozik közvetlen felelősséggel. 3.3. Az ellenőrzési nyomvonallal kapcsolatos eljárásrendet az eljárásrend aláírását követően kell alkalmazni.
I/C. Az ellenőrzési nyomvonal táblázatai folyamatábrája és melléklete Az ellenőrzési nyomvonalak táblázat, folyamatábrák, valamint szöveges leírás alapján kerülnek meghatározásra az alábbiak szerint. Táblázatok 1.számú táblázat A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal 2. számú táblázat A végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal Folyamatábrák 1.számú folyamatábra A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonalról 2.számú folyamatábra A végrehajtási folyamatokhoz kapcsolódó ellenőrzési nyomvonalról 3.számú folyamatábra Az ellenőrzési folyamatokhoz kapcsolódó ellenőrzési nyomvonalról Mellékletek: 6/3. sz.melléklet: ellenőrzési folyamatok ellenőrzési nyomvonala II. A belső ellenőrzési tevékenységhez kapcsolódó dokumentum A belső ellenőrzési kötelezettség, a belső ellenőrzést végző személy/szervezet jogállásának, feladatának meghatározása A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 4. § (2) bekezdése alapján a szerv az alábbiak szerint rendelkezik a belső ellenőrzési kötelezettségről, a belső ellenőrzést végző személy/szervezet jogállásának, feladatának meghatározásáról. 1.A belső ellenőrzési kötelezettség A szerv köteles megszervezni és gondoskodni a – vonatkozó jogszabályok, valamint az elkészített „Belső ellenőrzési” kézikönyve által meghatározott előírások szerinti – belső ellenőrzésről.
47
A belső ellenőrzés kialakításáról és megfelelő működtetéséről – az államháztartási törvényben meghatározottak szerint – a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni. 2.A belső ellenőrzési tevékenységet ellátó személy/szervezet jogállása A belső ellenőrzési tevékenység a 6. számú mellékletben meghatározott formában kerül megszervezésre. A belső ellenőrzést végző személy vagy szervezet tevékenységét - a költségvetési szerv vezetőjének közvetlenül alárendelve végzi, - jelentéseit közvetlenül a költségvetési szerv vezetőjének küldi meg. Helyi önkormányzatok esetében a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvényben foglaltak az irányadók. A költségvetési szerv vezetője köteles biztosítani a belső ellenőrök funkcionális (feladatköri és szervezeti) függetlenségét, különösen az alábbiak tekintetében: a) az éves ellenőrzési terv kidolgozása, kockázatelemzési módszerek alapján és a soron kívüli ellenőrzések figyelembevételével, b) az ellenőrzési program elkészítése és végrehajtása, c) az ellenőrzési módszerek kiválasztása, d) következtetések és ajánlások kidolgozása, ellenőrzési jelentés elkészítése, e) a belső ellenőr az ellenőrzési tevékenységen kívül más tevékenység végrehajtásába nem vonható be. A belső ellenőrzés függetlenségét biztosító szervezeti felépítést a Belső ellenőrzési kézikönyv tartalmazza. A belső ellenőrzést végző személy – feladatainak maradéktalan ellátása érdekében – - az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység bármely helyiségébe beléphet, - számára akadálytalan hozzáférést kell biztosítani valamennyi - irathoz, - adathoz és - informatikai rendszerhez, - kérésére az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység bármely dolgozója köteles szóban vagy írásban információt szolgáltatni. A belső ellenőrzést végző személy az ellenőrzött szervnél, illetve szervezeti egységnél - államtitkot, szolgálati titkot, üzleti titkot tartalmazó iratokba és más dokumentumokba is betekinthet, azokról másolatot, kivonatot kérhet, illetve - személyes adatokat kezelhet, a jogszabályokban meghatározott adat- és titokvédelmi előírások betartásával. 3. Az ellátandó feladatok 3.1. A belső ellenőrzési tevékenység során végezendő ellenőrzések A belső ellenőrzési tevékenység során - szabályszerűségi, - pénzügyi, - rendszer ellenőrzéseket és - teljesítmény-ellenőrzéseket, illetve - informatikai rendszerellenőrzéseket kell végezni, valamint - az éves beszámolókról megbízhatósági igazolásokat, az európai uniós források tekintetében zárónyilatkozatokat kell kibocsátani. 3.2. A belső ellenőrzést végző személyek munkavégzésének keretei A belső ellenőrzést végző személy munkáját - a vonatkozó jogszabályok,
48
- a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók és - nemzetközi belső ellenőrzésre vonatkozó standard-ek, továbbá - a Belső ellenőrzési kézikönyv szerint végzi.
49
1.számú táblázat A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal Munkafolyamat, tevékenység (1) Jogszabályi alap (2) Feladatellátó (3) Határidő (4) Keletkező dokumentum (5) Könyvvezetésben való megjelenés 1. Gazdasági program - a képviselő-testület gazdasági programjának előkészítése (1) Önk. tv. (2) Képviselő testület (3) Önk. tv. szerint (4) Gazdasági program (5) - a képviselő-testület gazdasági programjának módosítása, felülvizsgálata (1) Önk. tv. (2) Képviselő testület (3) Önk. tv. szerint (4) Gazdasági program (5) 2. Költségvetési koncepció
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Folyamatba épített ellenőrzés
Határidő
Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, eszköze
Feladat ellátója
Határidő
Megbeszélés
Jegyző és Legalább Tervezet polgármes program megtekintése, ter készítése konzultáció n-ként
Jegyző és Feladat Végleges polgármes alatt min. gazdasági ter egyszer program tervezet megtekintése, ellenőrzése
Jegyző
Aktuális an
Megbeszélés
Jegyző és Cikluson Tervezet polgármes -ként megtekintése, ter min. konzultáció egyszer
Jegyző és Feladat A módosítás polgármes alatt min. tervezet, illetve a ter egyszer felülvizsgálat eredményének megtekintése, ellenőrzése
Jegyző
Aktuális an
50
- koncepció összeállítása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Koncepció terv munkapéldány (5) -
- koncepció véleményeztetése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Koncepció (5) - koncepció benyújtása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Koncepció és előterjesztés (5) -
Megbeszélés, illetve a tárgyév ¾ éves gazdálkodásról szóló beszámoló tervezet áttekintése. Az önkormányzat bevételi forrásainak számbavétele. Az ellátandó feladatok felmérése (ha van, akkor az intézményekre is kiterjedően). Beszámoltatás, hogy a koncepció véleményeztetése mely szerveket érinti (helyi önkormányzati bizottságok, illetve helyi kisebbségi önkormányzat ) A véleményezett koncepció tervezet benyújtás előtti áttekintése
Gazdasági Koncepc Jogszabályi és Gazdasági Folyamat vezető, ió belső előírásokkal vezető os Jegyző összeállít való folyamatos á-sa előtt egyeztetés
Megbeszélés, konzultáció során annak ellenőrzése, hogy a koncepcióban figyelembe vettéke a helyen képződő bevételeket, valamint az ismert kötelezettségeket
Jegyző, Gazdasági vezető, polgármes ter
A koncepci ó vélemén yeztetése előtt
Jegyző
Dokumentum ellenőrzés: véleményeket csatolták-e koncepció tervezethez
Jegyző
A koncepci ó benyújtá sa előtt
A koncepci ó összeállít ását követően
Beszámoltatás Gazdasági A arról, hogy a vezető vélemén véleményeztetésre yeztetés jogosultak alatt megkapták a legalább koncepció 1 tervezetet alkalom mal
Jegyző, A polgármes benyújtá ter s előtt
51
a a
- koncepció megtárgyalása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Koncepcióról szóló határozat (5) 3. Költségvetési tervezés - a tervezet elkészítésére való elméleti, szakmai felkészülés (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) – (5) - a tervezés munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Belső utasítás (5) - a tervezéssel kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) – (5) -
A képviselőtestületi ülés jegyzőkönyve alapján a végleges, jóváhagyott koncepció áttekintése Szakmai konzultáció, értekezleten való részvétel megbeszélése
Polgármes Tervezés Központi ter, i munkák irányelvek, Jegyző, előtt útmutatók gazdasági áttekintése vezető
Jegyző, polgármes ter, gazdasági vezető
Gazdasági Folyamat A tervezés Jegyző vezető os elméleti szakmai dokumentumai meglétének ellenőrzése
A koncepci ó megtárg yalása után
Tervezés során
Írásos feljegyzés Jegyző az egyes tervezési munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről
Tervezés Egyezetés, szóbeli Gazdasági Folyamat i munkák beszámoltatás, vezető os előtt valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés
Szóbeli Jegyző beszámoltatás a tervezési feladatok ellátásának menetéről
Tervezés i feladatok végén
Szóbeli, illetve Jegyző írásbeli utasítás az egyes tervszámok alátámasztásának rendjéről (pl. tapasztalati adatok, részletes számítások stb. követelménye)
Tervezés A tervezés Gazdasági Folyamat os i munkák munkapéldányaib vezető előtt a, alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés
A tervezési Jegyző dokumentáció – beleértve valamennyi tervszámot megalapozó számítást, nyilvántartást stb. – áttekintése
Tervezés i feladatok végén
52
- a költségvetési rendelet címrendjének kialakítása, a címrend szerinti tervezés (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Címrend (5) - a tervezés során ellátandó egyeztetési feladatok (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Egyezetési dokumentumok (5) - a személyi juttatások és a létszámelőirányzat tervezése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, közszolgálati szabályzat, (kollektív szerződés) (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -
Vezetői szóbeli Jegyző beszámoltatás
Tervezés A tervezési Gazdasági Folyamat vezető os i munkák munkák előtt megkezdése során az egyes címrendek költségvetésébe való betekintés
A tervezési Jegyző dokumentáció, a költségvetési rendelet-tervezet címrend szerinti ellenőrzése
Tervezés i feladatok végén
Konzultáció ellátandó egyeztetési feladatokról
Tervezés Az egyeztetési Gazdasági Legalább i munkák feladatok vezető 1 előtt dokumentumainak alkalom , feljegyzéseinek mal áttekintése
Az egyeztetés Jegyző folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján
Tervezés i feladatok végén
Személyi juttatáso k tervezése előtt
A területre Jegyző vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról
A személyi juttatáso k tervezési feladatell átását követően
az Jegyző
A tervezést végző Jegyző személy személyi juttatások tervezésére vonatkozó jogszabályi, illetve belső szabályozási háttérismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása
A tervezési Gazdasági A folyamatok vezető tervezés alatt szakmai nyomon követése az legalább elvégzett munka 2 áttekintésével, alkalom mal szükség esetén konzultáció
53
- a munkaadókat terhelő járulékok tervezése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, közszolgálati szabályzat (kollektív szerződés) (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -
- dologi jellegű kiadások tervezése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -
A tervezést végző Jegyző személy munkaadókat terhelő járulékok tervezésére vonatkozó, - a tervezésnél alkalmazandó – jogszabályi ismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása A tervezést végző Jegyző személy egyes dologi kiadásokra vonatkozó jogszabályi (pl. áfa), belső szabályozási (munkaruha, étkezési költségtérítés stb.), a tervezésnél figyelembe veendő egyéb tényezőkkel (pl. feladatváltozás) kapcsolatos ismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása
A munkaad ókat terhelő járulékok tervezése előtt
A tervezési Gazdasági A vezető tervezés folyamatok alatt szakmai nyomon legalább követése az 2 elvégzett munka alkalom áttekintésével, mal szükség esetén konzultáció a személyi juttatások tervezését végző bevonásával
A területre Jegyző vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról
A munkaad ókat terhelő járuléko k tervezési feladatell átását követően
Dologi jellegű kiadások tervezése előtt
A tervezési Gazdasági A vezető tervezés folyamatok szakmai nyomon alatt követése az legalább 2 elvégzett munka áttekintésével, alkalom szükség esetén mal konzultáció
A területre Jegyző vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról
A dologi kiadások tervezési feladatell átását követően
54
- juttatások, támogatások tervezése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, helyi szociális rendelet, gyermekvédelmi ellátásokra vonatkozó helyi rendelet (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -
- beruházások, felújítások és egyéb felhalmozási célú kiadások, támogatások tervezése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -
Tájékozódás, a Jegyző tervezést végző személy érintett területre vonatkozó jogszabályi, belső szabályozási (beleértve a területre vonatkozó helyi rendeletet is) ismereteiről, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendő kötelezettségvállalásainak megbeszélése Tájékozódás a Jegyző tervezést végző személy érintett területre vonatkozó aktuális ismereteiről, az önkormányzat ilyen irányú elképzeléseiről, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendő kötelezettségvállalásainak megbeszélése
A terület A tervezési Gazdasági A vezető tervezés tervezése folyamatok alatt előtt szakmai nyomon legalább követése az 2 elvégzett munka alkalom áttekintésével, szükség esetén mal konzultáció
A területre Jegyző vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról
A terület tervezési feladatell átását követően
A terület A tervezési Gazdasági A vezető tervezés tervezése folyamatok előtt szakmai nyomon alatt követése az legalább 2 elvégzett munka alkalom áttekintésével, szükség esetén mal konzultáció, javaslat terv variánsok kidolgozására
A területre Jegyző vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról, a tervvariánsok megalapozottságá nak ellenőrzése konzultációval
A terület tervezési feladatell átását követően
55
- saját bevételek tervezése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) - az állami támogatások, hozzájárulások, átvett pénzeszközök tervezése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, az állami támogatások tervezésre vonatkozó útmutatók, leiratok, (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) - az előző évi pénzmaradvány tervezése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, a pénzmaradványra vonatkozó belső rendelkezések (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) -
Az ismert és a várható bevételi források áttekintése, konzultáció a folyamatban lévő szerződésekről, testületi elképzelésekről Az egyes források igénybevételi lehetőségeinek szakmai áttekintése, az előzetes adatszolgáltatás újra ellenőrzése
Gazdasági A vezető tervezés alatt legalább 2 alkalom mal
A bevétel tervének Jegyző elkészítése után a tervezett adatokról konzultáció
A saját bevétele k tervezése után
Gazdasági A vezető tervezés alatt legalább 2 alkalom mal
A bevételi tervek Jegyző teljes dokumentációjána k ellenőrzése, szükség esetén szóbeli beszámoltatás
A terület tervezése után
A terület A pénzmaradvány Gazdasági A tervezése tervezésének, vezető tervezés előtt számításainak alatt ellenőrzése legalább 1 alkalom mal
A pénzmaradvány Jegyző tervezését alátámasztó számítások ellenőrzése
A terület tervezési feladatell átását követően
Jegyző, A terület A tervezés polgármes tervezése folyamán a ter előtt munkapéldányok áttekintése, a meglévő szerződésekkel, egyéb dokumentumokkal való összevetése Jegyző A terület A tervezési tervezeté munkapéldányok, se előtt egyéb adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás
A tervezés Jegyző feltételeinek szakmai áttekintése a jogszabályi háttérismeretről való beszámoltatással
56
- a bevételi és kiadási előirányza-tok egyensúlyának megteremtése, tartalék és/vagy hitel tervezése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Tervezési munkapéldány (5) - a rendelet-tervezet elkészítése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, központi útmutatók (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Rendelet-tervezet (5) - a rendelet-tervezetet megalapozó információk elkészítése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Előterjesztés tervezet (5) - a rendelet-tervezet előterjesztésének elkészítése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Rendelet-tervezet előterjesztése (5) -
Jegyző Előzetes konczultáció a bevételi és kiadási előirányzatokról, azok főösszegeiről, az egyezőség megteremtésének lehetőségeiről
A részterül etek tervezésé t követően
A bevételi és Jegyző kiadási előirányzatok egyezőségének ellenőrzése az összesített adatokat tartalmazó dokumentumok, kimutatások alapján A kész rendelet- Jegyző Előzetes szakmai Jegyző, A A rendelet- Gazdasági A konzultáció a polgármes tervszám tervezet vezető rendelet- tervezet rendelet-tervezet ter, ok kidolgozása során tervezet áttekintése, illetve a tartalmával, (pénzügyi kidolgoz szóbeli egyeztetés, összeállít beszámoltatás formájával bizottság ása után illetve a félkész ása során feladat ellátásáról kapcsolatos elnöke) anyagok, legalább vezetői piszkozatok 2 elvárásokról áttekintése alkalom mal Az információk Jegyző Előzetes Jegyző, A Az információk Gazdasági Az megbeszélés a polgármes rendelet- elkészítése során a vezető informác elkészítése során a testület által kért ter tervezet dokumentumterve iók kész összeállít dokumentáció információk elkésztés zetek, tartalmáról, ét munkapéldányok ása alatt ellenőrzése mélységéről követően ellenőrzése, legalább 1 megbeszélés alkalom mal A vonatkozó Jegyző, A Az előterjesztés Gazdasági Az A kész Jegyző belső előírások, polgármes rendelet- összeállítása vezető előterjes előterjesztés pl. SZMSZ ter, tervezet közben a készülő áttekintése, ztés áttekintése, és az (pénzügyi elkészíté dokumentációba elkészíté szóbeli előterjesztéssel bizottság sét való betekintés, se beszámoltatás a szembeni elnöke) követően illetve szükség feladatról közben elvárások esetén konzultáció legalább megbeszélése 1 alkalom mal Az egyensúly Gazdasági A feladat megteremtésére vezető alatt vonatkozó legalább levezetések, 1 munkalapok alkalom áttekintése mal
57
Az összesíte tt adatokat tartalmaz ó tervek elkészíté sét követően A rendelettervezet elkészíté sét követően
A végleges informác ió elkészíté s után
Az előterjes ztés elkészíté sét követően
- az államháztartási mérlegek összeállítása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A mérlegek munkapéldányai, mérlegek (5) - a költségvetési rendelet megtárgyalása, jóváhagyása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Költségvetési rendelet tervezet és előterjesztés, a jóváhagyott rendelet - az elemi költségvetés megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Elemi költségvetés, az elemi költségvetés alapján a részletes eredeti előirányzatok meghatározása szakfeladatonként, eredeti előirányzatok könyvelési naplója (5) Előirányzat könyvelés
A mérlegekre Jegyző vonatkozó jogszabályi, és kötelezően elkészített belső szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan A képviselő- Jegyző testület rendeletet megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenőrzése konzultációval Az elemi Jegyző költségvetés tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a tervezési segédanyagok áttekintésével
A mérlegek elkészíté se előtt
A kész mérlegek Jegyző A mérlegek Gazdasági A készítése során a vezető mérlegek áttekintése, munkapéldányok elkészíté szóbeli ellenőrzése, se során tájékoztatás kérése munka szükség esetén legalább a elvégzéséről konzultáció 2 alkalom mal
Az Áht-s mérlegek elkészíté se után
Az elemi Gazdasági Folyamat költségvetés vezető osan megállapítása során a munkapéldányok ellenőrzése
Az elemi költségv etés elkészíté sét követően , de annak informác iós rendszer be való továbbítá sa előtt
A testületi ülés előtt
Elemi költségv etés összeállít ása előtt
58
Az elkészített Jegyző elemi költségvetés és a jóváhagyott költségvetési rendelet áttekintésével
- a költségvetési dokumentációk megőrzése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A tervezés során keletkezett és felhasznált dokumentumok listája
A kész Jegyző dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása
A dokumen tációk elkészíté sét követően
59
A dokumentációk Jegyző tárolásának ellenőrzése beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése
Alkalom szerűen
2.számú táblázat A pénzügyi végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal
Előzetes vezetői ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos vezetői ellenőrzés Munkafolyamat, tevékenység (1) Jogszabályi alap (2) Feladatellátó (3) Határidő Feladat HatárFeladat HatárFeladat HatárMódja, eszköze Módja, eszköze Módja, eszköze (4) Keletkező dokumentum ellátója idő ellátója idő ellátója idő (5) Könyvvezetésben való megjelenés (6) Pénzügyi teljesítés 1. Szabályzatok elkészítése, aktualizálása - működést megalapozó szabályzatok Megbeszélés Jegyző Legalább Tervezet Jegyző Feladat Kész szabályzatok Jegyző Aktuális elkészítése, aktualizálása évente megtekintése, alatt min. megtekintése, an konzultáció egyszer ellenőrzés (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete (2) Szerv vezetője, Képviselő-testület, (az adott jogszabályok) (3) A szabályzat készítési kötelezettséget elrendelő jogszabály szerint, illetve évente (4) Szabályzatok (A belső ellenőrzési kézikönyvben, illetve a költségvetési ellenőrzési /FEUVE/ szabályzatban meghatározottak szerint)
60
Megbeszélés Jegyző - a pénzügyi-gazdálkodási terület költségvetési végrehajtási szabályzatainak elkészítése, aktualizálása 1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei (2) Szerv vezetője, gazdasági vezetője, munkaköri leírása (3) A szabályzat készítési kötelezettséget elrendelő jogszabály szerint, illetve évente (4) Szabályzatok (A belső ellenőrzési kézikönyvben, illetve a költségvetési ellenőrzési /FEUVE/ szabályzatban meghatározottak szerint) 2. A személyi juttatások és a létszám előirányzat felhasználása - személyi juttatások, létszám előirányzat A feladat Jegyző felhasználása, és a felhasználás nyomon ellátásával követése kapcsolatos 1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, vezetői elvárások Számviteli törvény, Számviteli törvény megbeszélése végrehajtási rendeletei (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Személyi juttatások analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, (13 Kötelezettségvállalási nyilvántartásba könyvelés kötelezettségvállalásként és teljesítésként, Könyvelés az érintett 5-ös és 7-es számlára. (6) Bankszámlára utalással, egyes juttatásoknál a pénztárból (a kifizetésekről feladás készítése)
Legalább Tervezet évente megtekintése, konzultáció
A költségv etés jóváhagy ását követően
Jegyző
Feladat Kész szabályzatok Jegyző alatt min. megtekintése, egyszer ellenőrzés
A nyilvántartások, Gazdasági Az év A nyilvántartások Jegyző kimutatások során vezetéséről vezetésének vezető havonta beszámoltatás áttekintése, 1 alapdokumentumo alkalom kkal való mal egyeztetése
61
Aktuális an
Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámo lóhoz kapcsoló dva 1 alkalom mal
- jutalom előirányzata és a jutalom kifizetése, valamint a kifizetett összegek ellenőrzése 1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A kifizetés alkalomszerű, a nyomon követés folyamatos (4) Személyi juttatások analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, (13 Kötelezettségvállalási nyilvántartásba könyvelés kötelezettségvállalásként és teljesítésként, Könyvelés az érintett 5-ös és 7-es számlára. (6) Bankszámlára utalással, vagy pénztárból (A kifizetésről feladás)
A területre Jegyző vonatkozó jogszabályi és belső szabályozási kérdések megbeszélése
Jutalom előirányz atának meghatár ozása, illetve felhaszná lása előtt
A jutalmazás Gazdasági Előirány előirányzata vezető zat meghatározásának változtat , valamint a ás, kifizetésének illetve nyomon követése, jutalom a számítások kifizetés ellenőrzése e előtt
62
A területre Jegyző vonatkozó nyilvántartások, számítások utólagos áttekintése
Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámo lóhoz kapcsoló dva 1 alkalom mal
- az előirányzat-felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A betartás határideje folyamatos, a módosítási javaslatok határideje negyedévenként (4) Személyi juttatások analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, előirányzatfelhasználási ütemterv
Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása
3. A dologi kiadások előirányzatának felhasználása - a dologi kiadások beszerzésével A feladatok, Jegyző kapcsolatos munkamegosztás áttekintése tevékenységek, tevékenységi területenként, feladatonként, szakfeladatok és az általuk szakfeladatonként (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, felhasznált dologi kiadások számviteli rend áttekintése, (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a felelősök munkaköri leírások szerint meghatározása (3) Negyedévenként (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belső számviteli rend előírja
Negyedé venként min. 1 alkalom mal
Az előirányzat- Gazdasági Havonta vezető 1 felhasználási alkalom ütemterv mal teljesítésének figyelemmel kísérése – dokumentumok alapján
Évente A feladatellátókkal 1-szer, illetve való megbeszélés feladatvá ltozáskor
63
Gazdasági Igény vezető szerint
Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv és annak teljesítéséről való beszámoltatás
Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
A feladatok, Jegyző tevékenységek, szakfeladatok dologi kiadásaiért felelős személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükről
Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
- a megrendelések és felhasználások A megrendelések Jegyző kezelése, a kiadási előirányzatok és a dologi teljesítése kiadások (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, felhasználási számviteli rend rendjére (2) Gazdálkodási ügyintéző – vonatkozó utasítás gazdálkodási ügyrend, illetve a kiadása, rendszer munkaköri leírások szerint felállítás (3) Negyedévenként (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belső számviteli rend előírja. Könyvelési naplók, előirányzatfelhasználási ütemterv (13 Kötelezettségvállalási nyilvántartásba könyvelés kötelezettségvállalásként és teljesítésként, Könyvelés az érintett 5-ös és 7-es számlára. (6) Bankszámlára utalással, vagy pénztárból (A kifizetésről feladás) - az előirányzat-felhasználási terv dologi Az előirányzat- Jegyző kiadásokra vonatkozó részének betartása, felhasználási terv dologi kiadásokra módosítási javaslatok kidolgozása vonatkozó (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) Gazdálkodási ügyintéző – részének áttekintése, gazdálkodási ügyrend, illetve a vezetői munkaköri leírások szerint (3) A betartás határideje folyamatos, a iránymutatás módosítási javaslatok határideje megadása negyedévenként (4) Egyes dologi kiadások analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, előirányzatfelhasználási ütemterv 4. A felhalmozási kiadások előirányzatának felhasználása
Évente 1-szer, illetve feladatvá ltozáskor
A felállított Gazdasági Havi rendszer és az vezető rendszer utasítás ességgel ellenőrzése a nyilvántartásokba való betekintéssel, illetve beszámoltatással
A felelősök Jegyző beszámoltatása
Évente legalább 2 alkalom mal
A negyedé venként min. 1 alkalom mal
Az előirányzat- Gazdasági Havonta felhasználási vezető 1 ütemterv alkalom teljesítésének mal figyelemmel kísérése – főkönyvi kivonat alapján
Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv és annak teljesítéséről való beszámoltatás
Évente legalább a féléves, éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
64
- a felhalmozási kiadások teljesítésével kapcsolatos felelősségi kategóriák áttekintése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, Közbeszerzési szabályzat (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Negyedévenként (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belső számviteli rend előírja
- az előirányzat-felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A betartás határideje folyamatos, a módosítási javaslatok határideje negyedévenként (4) Egyes felhalmozási kiadások analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, előirányzat-felhasználási ütemterv 5. A saját bevétek előirányzat teljesítése
A felhalmozási Jegyző kiadások teljesítésével kapcsolatban a döntés előkészítésért (előkalkuláció, árajánlatok), a döntésért, valamint a döntés végrehajtásért felelősök meghatározása, a vonatkozó belső szabályok áttekintése Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása
Évente 1-szer, illetve nagyobb felhalmo zási kiadás esetén
A feladat Gazdasági Szükség szerint ellátókkal való vezető megbeszélés, a döntéselőkészítés, a döntés, és a döntés végrehajtás dokumentum tervezeteinek áttekintése
A beruházási Jegyző tevékenységről a feladatellátók utólagos szóbeli beszámoltatása a megvalósítással kapcsolatos dokumentumok párhuzamos áttekintésével
Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
Negyedé venként min. 1 alkalom mal
Az előirányzat- Gazdasági Havonta felhasználási vezető 1 ütemterv alkalom teljesítésének mal figyelemmel kísérése – főkönyvi kivonat alapján
Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv és annak teljesítéséről való beszámoltatás
Évente legalább a féléves, éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
65
A feladatok, Jegyző tevékenységek, szakfeladatok és az általuk beszedendő bevételek, valamint a beszedéssel kapcsolatos feladatok áttekintése, felelősök meghatározása A meglévő Jegyző - a bérleti díjak beszedése szerződések, (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend valamint a bérleti díjakra, (2) Gazdálkodási ügyintéző – feltételekre gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint vonatkozó (3) Folyamatosan, bérleti szerződések szabályozások szerint áttekintése, a (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a bérbeadásokkal belső számviteli rend előírja, könyvelési kapcsolatos naplók, előirányzat-felhasználási ütemterv lebonyolítási eljárás (5) Könyvelés az érintett 9-es és 7-es számlára meghatározása (6) Bankszámlára, vagy pénztárba történő bevételezés - a saját bevételek beszedésével kapcsolatos munkamegosztás áttekintése tevékenységi területenként, feladatonként, szakfeladatonként (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, helyi adórendeletek (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Évenként
A Évente 1-szer, feladatellátókkal illetve való megbeszélés feladatvá ltozáskor
Évente 1-szer, illetve szükség esetén
Gazdasági Igény vezető szerint
A felállított Gazdasági Havi rendszer rendszer és az vezető utasítás ességgel ellenőrzése a nyilvántartásokba, bérleti szerződésekbe való betekintéssel, illetve beszámoltatással
66
A feladatok, Jegyző tevékenységek, szakfeladatok bevételeinek beszedéséért felelős személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükről
Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
A felelősök Jegyző beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése
Évente legalább 2 alkalom mal
- az adóbevételek beszedése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, adójogszabályok, az adók beszedésére, nyilvántartására vonatkozó jogszabály, helyi adó rendeletek, (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belső számviteli rend, illetve az adóztatásra vonatkozó jogszabályok előírják, könyvelési naplók, (5) Könyvelés az érintett 9-es és 7-es számlára. (6) Adóbeszedési számlára, vagy meghatározott esetekben pénztárba történő bevételezés - egyéb, az előzőekben ki nem emelt bevételek (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belső számviteli rend előírja, könyvelési naplók, (5) Könyvelés az érintett 9-es és 7-es számlára. (6) Bankszámlára, vagy pénztárba történő bevételezés
Jegyző Az adóbevételekkel kapcsolatos központi, és helyi jogszabályok (rendeletek) áttekintése, a fontosabb változásokkal kapcsolatos konzultáció
Évente 1-szer, illetve szükség esetén
Az adóztatási Gazdasági Havi vezető rendszer folyamat ességgel figyelemmel kísérése, az adóbevallások, illetve adókivetések kezelésének ellenőrzése, a fizetési fegyelem nyomon követése, adóbehajtási intézkedésekre való utasítás
A felelősök Jegyző beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése, a féléves és éves időszakra a tervezett, a tényleges adóbevétel, valamint a hátralékok áttekintése; beszámoltatás
Évente legalább 2 alkalom mal (a féléves és az éves beszámo láshoz kapcsoló dóan)
Jegyző Bevétel típusonként a bevétellel kapcsolatos eljárási rend megbeszélése, felelősök meghatározása
Évente 1-szer, illetve szükség esetén
A meghatározott Gazdasági Havi eljárási rend vezető rendszer betartásának ességgel ellenőrzése a nyilvántartásokba, szerződésekbe való betekintéssel, illetve beszámoltatással
A felelősök Jegyző beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése
Évente legalább 2 alkalom mal
67
- az előirányzat-felhasználási terv bevételekre vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A betartás határideje folyamatos, a módosítási javaslatok határideje negyedévenként (4) Egyes bevételek analitikus nyilvántartása, Könyvelési naplók, előirányzat-felhasználási ütemterv
Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv saját bevételekre a vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása
Negyedé venként min. 1 alkalom mal
Az előirányzat- Gazdasági Havonta vezető 1 felhasználási ütemterv alkalom mal teljesítésének figyelemmel kísérése – főkönyvi kivonat alapján
6. Állami támogatásokkal, hozzájárulásokkal, egyéb központi forrás előirányzatának teljesítése
68
Az előirányzat- Jegyző felhasználási terv és annak teljesítéséről való beszámoltatás
Évente legalább a féléves, éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
- az év közben igényelhető támogatások, hozzájárulások, egyéb források igénylése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, központi leiratok (2) A szerv vezetője, gazdasági vezetője, gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A vonatkozó jogszabályok, előírások szerint (4) Egyes támogatások igénylésének és a támogatás pénzügyi teljesítésének egyeztetési célú analitikus nyilvántartása, könyvelési naplók, előirányzatfelhasználási ütemterv - pályázatok (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, központi leiratok, pályázati kiírások, pályázatok elszámolására vonatkozó szabályok (2) Szerv vezetője, illetve a gazdálkodási vezető, gazdasági ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A vonatkozó jogszabályok, előírások szerint (4) A pályázattal kapcsolatos pénzügyi teljesítések egyeztetési célú analitikus nyilvántartása, könyvelési naplók, előirányzat-felhasználási ütemterv
Az igényléssel Jegyző kapcsolatos jogszabályok, illetve tájékoztató leiratok, továbbá az igénylési feltételek áttekintése
Negyedé venként min. 1 alkalom mal
Az igénylések Gazdasági Havonta rendjének, illetve vezető 1 azok teljesítésének alkalom figyelemmel mal kísérése az igénylő dokumentumok, valamint a támogatást megítélő értesítések alapján
Az állami Jegyző támogatás egyeztető tábla, valamint a szervnél kimutatott adatok egyeztetése, és szóbeli beszámoltatás
Évente legalább a féléves, éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
Az egyes Jegyző pályázatok figyelésével, pályázati elképzelésekkel kapcsolatos elvek, felelősök meghatározása
Havonta min. 1 alkalom mal
A pályázatokkal Gazdasági Havonta kapcsolatos vezető 1 tevékenység alkalom figyelemmel mal kísérése, a pályázati javaslatok áttekintése
A pályázat Jegyző tervezeteinek áttekintése, jóváhagyása, szóbeli beszámoltatás
Havonta min. 1 alkalom mal
7. Főkönyvi és analitikus könyvelés
69
A főkönyvi Jegyző könyvelés adott év sajátosságainak, változásának áttekintése. A főkönyvi számla alábontásokra való igény meghatározása. A főkönyvi könyvelés során a munkamegosztás rendjének kialakítása, belső határidők megadása. - analitikus könyvelés A központi előírás Jegyző (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, miatt kötelező, számviteli rend, számviteli jogszabályok illetve a saját belső (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a információigény kielégítése munkaköri leírások szerint céljából fontos (3) Folyamatos, legalább havonta (4) Analitikus nyilvántartások analitikus (5) Analitikus könyvelés nyilvántartások (6) Bankszámlára, vagy pénztárba történő körének, vezetési módjának adott bevételezésre való hivatkozás évre vonatkozó meghatározása, az esetleges változásokra figyelemfelhívás - a főkönyvi könyvelés (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, számviteli jogszabályok (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos, legalább havonta (4) Könyvelési naplók (5) Könyvelés (6) Bankszámlára, vagy pénztárba történő bevételezés könyvelése
Évente 1 alkalom mal, a központi, részletes számlake ret-tükör ajánlás megjelen ését követően
A főkönyvi Gazdasági Havonta vezető 1 könyvelés alkalom kialakított mal rendjének betartatása a főkönyvi kivonatok és a számlaforgalmak ellenőrzésével, szükség esetén iránymutatással
A főkönyvi Jegyző kivonatok áttekintése, a teljesítési adatok előirányzattokkal, és előirányzatfelhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, szóbeli beszámoltatás
A beszámo lási tevékeny ségekhez kapcsoló dóan, azok előtt
Évente 1 alkalom mal, az adott évi tényleges könyvelé si munkák megkezd ése előtt
Az analitikus Gazdasági Havonta nyilvántartások vezető 1 alkalom kialakított rendjének mal ellenőrzése a nyilvántartásokba való betekintéssel, azok alapossága, naprakészsége stb. szempontjából
Szóbeli beszámoltatás
A beszámo lási tevékeny ségekhez kapcsoló dóan, azok előtt
70
Jegyző
- a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások közötti kapcsolat, feladások (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, számviteli jogszabályok (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Egyeztetési tevékenység legalább havonta, főkönyvi könyvelésnek feladás negyedévente (4) Könyvelési naplók, negyedéves feladás bizonylatai (5) Főkönyvi könyvelés 8. Bizonylati rend és bizonylatkezelés - a bizonylati rend 1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, (2) Szerv vezetője, gazdasági vezetője, munkaköri leírása (3) A szabályzat készítési kötelezettséget elrendelő jogszabály szerint, illetve évente (4) Bizonylati szabályzat, Bizonylati album
A feladások Jegyző rendjének, belső szabályozásának érintettekkel való megbeszélése
Évente 1 alkalom mal, a tényleges könyvelé si feladatok előtt
A feladások Gazdasági Feladáso Szóbeli vezető nként 1 beszámoltatás elkészítésének alkalom figyelemmel mal kísérése, a feladások számszaki ellenőrzése
Jegyző
A beszámo lási tevékeny ségekhez kapcsoló dóan, azok előtt
A bizonylati rend Jegyző adott évi kiemelt terülteinek áttekintése, az esetleges új elemek megtárgyalása
Évente 1 alkalom mal, a tényleges könyvelé si feladatok előtt
A bizonylati rend Gazdasági Feladáso Szóbeli betartásának vezető nként 1 beszámoltatás nyomon követése alkalom a folyamatokba mal való betekintésbe, illetve szóbeli beszámoltatás
Jegyző
A beszámo lási tevékeny ségekhez kapcsoló dóan, azok előtt
71
- bizonylatkezelés (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati szabályzat, bizonylati album (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Bizonylatok (belső bizonylatok), kimutatások (5) Analitikus és főkönyvi könyvelés (6) Bankszámlával, vagy pénztárral kapcsolatos pénzmozgás teljesítése a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlását követően 9. Házipénztári pénzkezelési tevékenység - a szerv készpénzforgalmának bonyolítása bevételi és kiadási pénztárbizonylat alapján (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati szabályzat, bizonylati album, házipénztár és pénzkezelési szabályzat (2) Pénztáros – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Bevételi és kiadási pénztárbizonylatok, pénztárjelentés (6) Pénztári bevételezés és kiadás – csak a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlását követően
Jegyző A bizonylatkezelés fontosabb területeinek áttekintése, különös tekintettel az új bizonylatkezelési területekre
Évente 1 alkalom mal, a tényleges könyvelé si feladatok előtt
Gazdasági Havonta A vezető 1 bizonylatkezelés alkalom betartásának mal nyomon követése a folyamatokba való betekintésbe, illetve szóbeli beszámoltatás
Szóbeli beszámoltatás
A pénztáros, Jegyző pénztár helyettes, illetve pénztárellenőr személyének felülvizsgálata, a felelősségi nyilatkozatok meglétének ellenőrzése, az összeférhetetlensé gi helyzetek feloldása
Évente 1 alkalom mal, illetve szükség szerint
A pénztár Gazdasági Havonta tevékenységének vezető 1 áttekintése a alakalom mal pénztárnapló, illetve a pénztárjelentések alapján, szükség esetén rovancs készítése, beszámoltatás
A pénztári Jegyző tevékenység ellenőrzése szóbeli beszámoltatással
72
Jegyző
A beszámo lási tevékeny ségekhez kapcsoló dóan, azok előtt
Évente 1-2 alkalom mal
10. A bankszámlaforgalom kezelési tevékenység A bankszámlán Jegyző - a bankszámlaforgalom bonyolítása keresztül (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati bonyolódó forgalom során a szabályzat, bizonylati album, a bankszámla felett bankszámlapénz kezelési szabályzat rendelkezési (2) Gazdálkodási ügyintéző – jogosultsággal gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint bírók áttekintése, a belső (3) Folyamatos nyilvántartási és (4) Banknapló (6) Banki bevételezés és kiadás – csak a utalási rend megbeszélése pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlását követően Az utalások Jegyző - az utalások teljesítése teljesítési rendje (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati elveinek, a vezetendő szabályzat, bizonylati album, nyilvántartások bankszámlapénz kezelési szabályzat (2) Gazdálkodási ügyintéző – tartalmának gazdálkodási ügyrend, illetve a meghatározása munkaköri leírások szerint (3) Folyamatos (4) Szállítók nyilvántartása, banki utalás (6) Banki kiadás – csak a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlását követően 11. A leltározási tevékenység - a leltározásra vonatkozó aktuális A leltározással Jegyző szabályok áttekintése kapcsolatos jogszabályi (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, leltározási előírások és leltárkészítési szabályzat áttekintése, a változások (2) Szerv vezetője, gazdasági vezető, megbeszélése gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Leltározás előtt, évente legalább 1 alkalommal
Évente 1 alkalom mal, illetve szükség szerint
A Gazdasági Havonta 1 bankszámlaforgal vezető alakalom om áttekintése a mal banknapló, illetve a bankszámlaforgal om tételes vizsgálatával
A bankszámla Jegyző kezelési tevékenység ellenőrzése szóbeli beszámoltatással
Évente 1-2 alkalom mal
Évente 1 alkalom mal, illetve szükség szerint
Az utalások Gazdasági Havonta rendjének vezető 1 áttekintése a alakalom mal nyilvántartások alapján, fizetési felszólítások, késedelmes fizetések esetén konzultáció
Beszámoltatás a Jegyző bejövő számlák utalási rendje betartásáról
Évente 1-2 alkalom mal
Évente 1 alkalom mal, illetve szükség szerint
A leltározásra Gazdasági Leltározá Beszámoltatás sra való felkészülésről való felkészülés vezető során szakmai felkészül beszámoltatás, az és során alkalmazandó 1-2 alkalom nyomtatványok áttekintése mal
73
a Jegyző
Évente 1 alkalom mal
- a leltározás értékelésénél figyelembe veendő értékelési szabályok (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, értékelési szabályzat (2) Szerv vezetője, gazdasági vezető, gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A leltározási, értékelési feladatok ellátása előtt, évente legalább 1 alkalommal - a leltározási ütemterv elkészítése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, leltározási ütemterv (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A leltározási szabályzat szerint (4) Leltározási ütemterv - a leltározási tevékenység tényleges végrehajtása (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, leltározási és leltárkészítési szabályzat (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Leltározási ütemterv szerint (4) Leltározási ütemterv szerint (leltározási bizonylatok, jegyzőkönyvek stb.) (5) Analitikus és főkönyvi könyvelés a leltározás alapján (többlet és hiány könyvviteli rendezése) (6) Pénzügyi rendezést csak a leltárhiánnyal kapcsolatos felelősség miatt történő befizetés igényel
Az eszközök és Jegyző források értékelési szabályai megbeszélése, és a leltározási tevékenységre kiható feladatok megbeszélése
Évente 1 alkalom mal, illetve szükség szerint
Az értékelés során Gazdasági Leltározá szakmai vezető sra való tájékoztatás felkészül nyújtása és és során konzultáció a 1-2 feladatellátóval alkalom mal
Beszámoltatás az Jegyző értékelési feladatok ellátásáról
Évente 1 alkalom mal
A leltározási Jegyző ütemterv elkészítésével kapcsolatos feladatok megbeszélése
Évente egy alkalom mal, az ütemterv készítése előtt
A készülő Gazdasági Leltározá ütemterv vezető si ütemterv áttekintése, elkészíté ellenőrzése, szükség esetén se során konzultáció 1-2 alkalom mal
Beszámoltatás az Jegyző elkészült leltározási ütemtervről
Évente 1 alkalom mal
A leltározási Jegyző tevékenység előtt a feladatok átbeszélése
Évente 1 alkalom mal, a leltározá s végrehajt ása előtt
A leltározás Gazdasági Leltározá végrehajtásának vezető s áttekintése a végrehajt leltározási ása alatt 1-2 dokumentumok alapján alkalom mal
A leltározás záró Jegyző jegyzőkönyvének átvétele, szükség esetén konzultáció
Évente 1 alkalom mal
74
12. A selejtezési tevékenység - a selejtezésre vonatkozó aktuális szabályok áttekintése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, selejtezési szabályzat (2) Szerv vezetője, gazdasági vezető, gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) A feladatok ellátása előtt, évente legalább 1 alkalommal - a selejtezés kezdeményezése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, selejtezési szabályzat, vagyongazdálkodási szabályzat, vagyonrendelet (2) Gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Selejtezési szabályzat szerint (4) Selejtezési kezdeményezés
A selejtezéssel Jegyző kapcsolatos jogszabályi előírások áttekintése, a változások megbeszélése
Évente 1 alkalom mal, illetve szükség szerint
Beszámoltatás A selejtezésre Gazdasági A selejtezé felkészülésről való felkészülés vezető során szakmai sre való felkészül beszámoltatás, az és során alkalmazandó nyomtatványok 1-2 áttekintése alkalom mal
A selejtezés Jegyző kezdeményezésév el kapcsolatos feladatok, jogkörök megbeszélése
Évente 1 alkalom mal, a selejtezé si kezdemé nyezés határidej ét megelőz ő 3 hónapba n
A készülő Gazdasági A selejtezési vezető selejtezé kezdeményezések si megbeszélése kezdemé nye-zés elkészíté se alatt 1-2 alkalom mal
75
a Jegyző
Évente 1 alkalom mal
Beszámoltatás az Jegyző elkészült selejtezési kezdeményezéssel kapcsolatban ellátott feladatokról
Évente 1 alkalom mal
selejtezés Gazdasági - a selejtezési tevékenység tényleges A selejtezési Jegyző Évente 1 A vezető végrehajtása tevékenység előtt alkalom végrehajtásának a (1) Számviteli törvény, Számviteli a feladatok mal, a áttekintése törvény végrehajtási rendeletei, selejtezési átbeszélése selejtezé selejtezési dokumentumok szabályzat s (2) Gazdálkodási ügyintéző – végrehajt alapján gazdálkodási ügyrend, illetve a ása előtt munkaköri leírások szerint (3) Selejtezési szabályzat, valamint a jóváhagyott selejtezési okmány szerint (4) u.a. (5) A selejtezett, illetve hasznosított vagyontárgyak analitikus és főkönyvi könyvelése 6) Pénzügyi rendezést csak a hasznosítással kapcsolatos bevétel igényel 13. Pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés) - a területre vonatkozó szabályok Valamennyi Jegyző, Évente A szabályok Gazdasági áttekintése jogkör polgármes legalább általános vezető gyakorlására ter 1 érvényesülésének (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási alkalom figyelemmel rendelete, a gazdálkodási ügyrend jogosulttal közös (2) Szerv vezetője, gazdasági vezető, megbeszélés, a mal, év kísérése, elején szabályozásban gazdálkodási ügyintéző – gazdálkodási központi és a ügyrend, illetve a munkaköri leírások helyi szabályok lévő értelmezési szerint áttekintése, problémák (3) Évente legalább 1 alkalommal értelmezése megbeszélése (4) Pénzgazdálkodással kapcsolatos belső szabályozás
76
Selejtezé si tevékeny ség alatt 1-2 alkalom mal
A selejtezési Jegyző javaslat, eljárások stb. áttekintése, megbeszélése, a végleges selejtezési dokumentumok átvétele
Szükség szerint
Havonta legalább 1-2 alkalom mal
Szóbeli beszámoltatás szabályok betartásával kapcsolatban
Szükség szerint
Jegyző a
- a kötelezettségvállalások bonyolítása (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend (2) Gazdálkodási ügyrend, illetve a munkaköri leírások szerint (3) Folyamatosan (4) Kötelezettségvállalási nyilvántartás (5) Analitikus könyvelés, valamint az analitikus könyvelés feladása alapján a kötelezettségvállalások könyvelése a 0-s számlaosztályba
Jegyző, A kötelezettségvállal polgármes ásra vonatkozó ter előírások megbeszélése, a nyilvántartásokra vonatkozó előírások rögzítése, pontosítása
- a kötelezettségvállalások ellenjegyzése (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint (3) Folyamatosan (4) Érvényesítő lap és utalványrendelet
Az ellenjegyzés Jegyző kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása A teljesítés Jegyző szakmai igazolása menetének, az igazolás szempontjainak, valamint módjának meghatározása, közös értelmezés
- a teljesítés szakmai igazolása (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint (3) Folyamatosan (4) Érvényesítő lap és utalványrendelet
Évente legalább 1 alkalom mal, év elején
A Gazdasági Havonta kötelezettségvállal vezető legalább ási 1-2 dokumentumok alkalom áttekintése, mal egyeztetése más dokumentumokkal
Jegyző Szóbeli beszámoltatás, illetve a kötelezettségvállal ások nyilvántartásának, valamint az előirányzatfelhasználási ütemterv teljesítésének áttekintése A Ellenjegy Minden Szóbeli Jegyző Évente legalább kötelezettségvállal ző, illetve kötelezet beszámoltatás az ások ellenjegyzése gazdasági tségválla ellenjegyzési 1 az vezető lás tevékenységgel alkalom során mal, év ellenjegyzés esetén kapcsolatban elején tartalmának megfelelő kontroll ellátása Évente legalább 1 alkalom mal, év elején
A teljesítés Gazdasági Havonta szakmai igazolása vezető 1-2 menetébe történő alkalom mal betekintés, beszámoltatás. Feladatell A teljesítés és a átó Folyamat osan kötelezettségvállal ás összehasonlítása.
77
Szóbeli Jegyző beszámoltatás a szakmai teljesítés igazolásával kapcsolatban
Legalább a féléves és éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
Legalább a féléves és éves beszámo lóhoz kapcsoló dva Legalább a féléves és éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
- érvényesítés (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint (3) Folyamatosan (4) Érvényesítő lap és utalványrendelet
- utalványozás (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint (3) Folyamatosan (4) Érvényesítő lap és utalványrendelet - utalványozás ellenjegyzése (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint (3) Folyamatosan (4) Érvényesítő lap és utalványrendelet
Az érvényesítés Jegyző kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása
Az érvényesítés Gazdasági Havonta menetébe történő vezető 1-2 betekintés, alkalom beszámoltatás. mal Feladatell Az érvényesítendő átó Folyamat dokumentumok és osan az érvényesítés alapját képező szakmai igazolás, valamint a fedezet meglétének, összegszerűsége, és alaki követelménye betartásának ellenőrzése Az utalványozásra Jegyző, Évente Az utalványozott Gazdasági Havonta vonatkozó polgármes legalább dokumentumok vezető legalább előírások ter 1 áttekintése, 1-2 megbeszélése, alkalom egyeztetése más alkalom feladatellátók mal, év dokumentumokkal mal tájékoztatása elején
Az ellenjegyzés Jegyző kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása
Évente legalább 1 alkalom mal, év elején
Évente legalább 1 alkalom mal, év elején
Az utalványok ellenjegyzése során az ellenjegyzés tartalmának megfelelő kontroll ellátása.
78
Ellenjegy ző, illetve gazdasági vezető
Minden utalvány ozás esetén
Szóbeli beszámoltatás érvényesítési tevékenység ellátásával kapcsolatban
Jegyző
Legalább a féléves és éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
Jegyző
Legalább a féléves és éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
Szóbeli Jegyző beszámoltatás az ellenjegyzési tevékenységgel kapcsolatban
Legalább a féléves és éves beszámo lóhoz kapcsoló dva
Szóbeli beszámoltatás
az
14. Vagyongazdálkodás - a vagyon nyilvántartása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendeletei, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, vagyon rendelet, számviteli rend (2) Gazdálkodási ügyintéző – munkaköri leírás szerint (3) Folyamatosan (4) Vagyonnyilvántartás - a meglévő vagyon hasznosítása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendeletei, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, vagyon rendelet, számviteli rend (2) Képviselő-testület, a szerv vezetője, gazdasági vezető, gazdálkodási ügyintéző – az (1) pontban leírt szabályzatok szerint (3) Folyamatosan (4) Analitikus nyilvántartások (5) A hasznosítással kapcsolatos analitikus és főkönyvi könyvelés (6) A hasznosítással kapcsolatos bevételek és kiadások pénzügyi rendezése - a meglévő vagyon értékesítése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendeletei, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, vagyon rendelet, számviteli rend (2) Képviselő-testület, a szerv vezetője, gazdasági vezető, gazdálkodási ügyintéző – az (1) pontban leírt szabályzatok szerint (3) Az értékesítésre vonatkozó döntés, illetve döntés-előkészítés szerint (5) Az értékesítéssel kapcsolatos analitikus és főkönyvi könyvelés (6) Az értékesítéssel kapcsolatos bevételek pénzügyi rendezése
A Jegyző vagyonnyilvántart ásra vonatkozó szabályok áttekintése, megbeszélése
Évente legalább 1 alkalom mal, év elején
Gazdasági Legalább A negyedé vagyonnyilvántart vezető ásokba való venként betekintés, az egyeztetést célzó dokumentumok elkészíttetése
Szóbeli Jegyző beszámoltatás, vagyonkimutatáso k áttekintése
Évente egyszer, legalább a beszámo lóhoz kapcsoló dva
A hasznosítási Jegyző lehetőségek számbavétele, a vonatkozó belső szabályok áttekintése, felelősök meghatározása
Évente legalább 1 alkalom mal, év elején
Gazdasági Legalább A vagyonhasznosítás vezető negyedé venként ra vonatkozó előírások betartásának ellenőrzése az egyes hasznosítások során (dokumentumok ellenőrzése, illetve beszámoltatás)
Szóbeli Jegyző beszámoltatás, vagyonhasznosítás sal kapcsolatos bevételek és kiadások megbeszélése
Évente egyszer, legalább a beszámo lóhoz kapcsoló dva
Az értékesítésére Jegyző vonatkozó belső szabályok áttekintése, értékesítési irányok meghatározása
Évente legalább 1 alkalom mal, év elején
Az értékesítési Gazdasági A eljárások vezető vagyon figyelemmel értékesít kísérése, ése előtt beszámoltatás
A Jegyző vagyonváltozások kal kapcsolatos számszaki és szóbeli információ kérés
Legalább negyedé venként
79
15. A féléves beszámolási tevékenység - a féléves beszámoló elkészítésére való felkészülés (1) Áht, Áht. műk. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a.
- a féléves beszámolás főbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás (1) Áht, Áht. műk. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Belső utasítás - a féléves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a.
A vonatkozó Jegyző jogszabályok áttekintése, a kiadott útmutatók megbeszélése
A féléves A féléves Gazdasági A beszámol beszámolóra való vezető féléves ó előtt felkészültségről beszámol tájékozódás, ó értekezletek készítése megbeszélése előtt és során – szükségs zerűen
A féléves Jegyző beszámolási tevékenység során szóbeli tájékozódás
Megbeszélés az Jegyző egyes féléves beszámolási munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről Szóbeli, illetve Jegyző írásbeli utasítás az egyes előirányzatokhoz tartozó beszámolás rendjéről (pl. az időarányos teljesítéstől való eltérés magyarázata stb.)
A féléves Egyeztetés, Gazdasági Folyamat beszámol szóbeli vezető os ó előtt beszámoltatás, valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés
Szóbeli beszámoltatás féléves beszámolási feladatok ellátásának menetéről
A féléves beszámol ási munkák előtt
A féléves Jegyző beszámoló dokumentáció áttekintése – beleértve valamennyi előirányzatteljesítést, és időarányos eltérést kifejtő, igazoló számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb.
A féléves Gazdasági Folyamat beszámolók vezető os munkapéldányaib a, alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés
80
Jegyző a
A féléves beszámo lási tevékeny ség során legalább 2-3 alkalom mal Féléves beszámo lási feladatok végén
A féléves beszámo lási feladatok végén
- a költségvetési rendelet címrendjéről való tájékozódás, a címrend szerinti féléves beszámolás (1) Áht, Áht. műk. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a.
Vezetői szóbeli Jegyző beszámoltatás
- a féléves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Egyeztetési dokumentumok - a féléves beszámoló számszaki adatainak előkészítése (1) Áht, Áht. műk. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Főkönyvi kivonatok, számlaforgalmak kinyomtatása
Konzultáció ellátandó egyeztetési feladatokról
- a féléves főkönyvi kivonat elkészítése címrend szerint is (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Kimutatások készítése címrend szerint
A főkönyvi Jegyző kivonat címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételév el
az Jegyző
A féléves Jegyző beszámoló adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése
A féléves beszámol ómunkák előtt
A féléves beszámolási munkák megkezdése során az egyes címrendek beszámoló tervezetébe való betekintés A féléves Az egyeztetési beszámol feladatok ómunkák dokumentumainak előtt , feljegyzéseinek áttekintése
A féléves beszámol ómunkák előtt
A számszaki adatok valódiságának ellenőrzése, a főkönyvi kivonat és az egyes számlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója A A címrend szerinti főkönyvi főkönyvi kivonato kivonatok k számításainak, készítése esetleges előtt adatgyűjtésének áttekintése
81
Gazdasági Folyamat A féléves Jegyző vezető os beszámoló dokumentációinak , a határozat, ill. rendelet-tervezet címrendek szerinti összeállításának ellenőrzése
A féléves beszámo lási feladatok végén
Gazdasági Legalább Az egyeztetés Jegyző vezető 1 folyamatának alkalom áttekintése utólag, mal a rendelkezésre álló dokumentumok alapján
A féléves beszámo lási feladatok végén
Gazdasági Legalább Szóbeli Jegyző vezető a féléves beszámoltatás az beszámol adatok valódisága ó érdekében ellátott elkészíté feladatokról, azok se előtt 1 eredményeiről alkalom mal
A féléves beszámo lási feladatok végén
Gazdasági vezető, címek vezetői
A főkönyvi kivonato k elkészíté sét követően
A A főkönyvi Jegyző főkönyvi kivonatok kivonato áttekintése k készítése során folyamat osan
A féléves Jegyző beszámoló számszaki elkészítése a címrend szerinti főkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése - a féléves beszámolót jóváhagyó testületi A jóváhagyó Jegyző dokumentum dokumentum (határozat/rendelet) elkészítése elkészítésével (1) Áht, Áht. műk. rendje és kapcsolatos elvárások költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott meghatározása, szabályzat szerint alapvető (3) u.a. összefüggések (4) Féléves beszámoló-rendelet-tervezet áttekintése - a féléves beszámoló előterjesztésének A féléves Jegyző összeállítása beszámoló előterjesztésével (1) Áht, Áht. műk. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat kapcsolatos (2) Az (1) részben meghatározott elvárások, fontosabb pontok szabályzat szerint (3) u.a. tisztázása (4) Féléves beszámolórendelet-tervezet előterjesztése - a féléves beszámoló megtárgyalása, A képviselő- Jegyző jóváhagyása testület féléves (1) Áht, Áht. műk. rendje és beszámolót költségvetési, beszámolási szabályzat megtárgyaló (2) Az (1) részben meghatározott ülésére, mint szabályzat szerint tájékoztatást adó (3) u.a. személy (4) Féléves beszámoló-rendelet felkészültségének ellenőrzése konzultációval - a féléves beszámoló számszaki elkészítése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Féléves beszámoló
A főkönyvi kivonato k készítése után
A számszaki Jegyző A készülő Gazdasági A számszaki vezető számsza beszámolók beszámoló ki áttekintése tervezetekbe való beszámol betekintés ó elkészíté se során folyamat osan
A számsza ki beszámo lók elkészíté se után
A számsza ki beszámol ó elkészíté sét követően
A dokumentum Gazdasági A A dokumentum Jegyző tervezetbe való vezető feladatell tervezet betekintés, átás ellenőrzése, konzultáció során tájékoztatás kérése folyamat osan
A tervezet elkészíté se után
Az előterjesztés Gazdasági A A dokumentum Jegyző A számsza tervezet vezető feladatell tervezet ki összeállításakor átás ellenőrzése, beszámol során tájékoztatás kérése ó után folyamat osan
A tervezet elkészíté se után
A testületi ülés előtt
82
A féléves elemi Gazdasági Folyamat beszámoló vezető osan megállapítása során a munkapéldányok ellenőrzése
Az elkészített Jegyző féléves elemi beszámoló és a testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése
- a féléves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Féléves elemi beszámoló
Az elemi Jegyző beszámoló tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítő anyagok áttekintésével
A féléves elemi beszámol ó összeállít ása előtt
- a féléves beszámoló dokumentációk megőrzése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Féléves beszámolóval kapcsolatosan keletkezett dokumentumok listája 16. Az éves beszámolási tevékenység - az éves beszámoló elkésztésére való felkészülés (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a.
A kész Jegyző dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása
A dokumen tációk elkészíté sét követően
A vonatkozó Jegyző jogszabályok áttekintése, a kiadott útmutatók megbeszélése
Az éves Az éves Gazdasági A A beszámolási Jegyző beszámol beszámolóra való vezető beszámol tevékenység során ó előtt felkészültségről ó szóbeli tájékozódás, készítése tájékozódás értekezletek előtt és megbeszélése során szükségs zerűen
83
A dokumentációk Jegyző tárolásának ellenőrzése beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése
A féléves elemi beszámo ló elkészíté sét követően , de annak informác iós rendszer be való továbbítá sa előtt Alkalom szerűen
A beszámo lási tevékeny ség során legalább 2-3 alkalom mal
- az éves beszámolás főbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Belső utasítás - az éves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a.
- a költségvetési rendelet címrendjéről való tájékozódás, a címrend szerinti éves beszámolás (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. - az éves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Egyeztetések dokumentumai
Megbeszélés az Jegyző egyes zárszámadáshoz kapcsolódó munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről Szóbeli, illetve Jegyző írásbeli utasítás az egyes előirányzatokhoz tartozó beszámolás rendjéről (pl. az időarányos teljesítéstől való eltérés magyarázata stb.) Vezetői szóbeli Jegyző beszámoltatás
Konzultáció ellátandó egyeztetési feladatokról
az Jegyző
Az éves Egyezetés, szóbeli Gazdasági Folyamat beszámol beszámoltatás, vezető os ó előtt valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés
Szóbeli Jegyző beszámoltatás az éves beszámolási feladatok ellátásának menetéről
A beszámo lási feladatok végén
A beszámoló Jegyző dokumentáció – beleértve valamennyi előirányzatteljesítést, és időarányos eltérést kifejtő, igazoló számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb. – áttekintése A A beszámolási Gazdasági Folyamat A beszámoló Jegyző beszámol munkák vezető os dokumentációinak ási megkezdése során , a rendeletmunkák az egyes tervezet előtt címrendek címrendek szerinti beszámoló összeállításának tervezetébe való ellenőrzése betekintés A Az egyeztetési Gazdasági Legalább Az egyeztetés Jegyző beszámol feladatok vezető 1 folyamatának ási dokumentumainak alkalom áttekintése utólag, munkák , feljegyzéseinek mal a rendelkezésre előtt áttekintése álló dokumentumok alapján
A beszámo lási feladatok végén
A beszámol ási munkák előtt
A beszámoló Gazdasági Folyamat munkapéldányaib vezető os a, alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés
84
A beszámo lási feladatok végén
A beszámo lási feladatok végén
- az éves beszámoló számszaki adatainak előkészítése (1) Áht, Áht. műk. rendje, és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Főkönyvi kivonatok, számlaforgalmak kinyomtatása
Az éves Jegyző beszámoló adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése
- a pénzmaradvány, és a személyi juttatások maradványának meghatározása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat, pénzmaradvánnyal kapcsolatos belső szabályzat, utasítás (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Pénzmaradvány kimutatás, személyi juttatás maradványának kimutatása - az éves főkönyvi kivonat elkészítése címrend szerint is (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Főkönyvi kivonat címrend szerint
A vonatkozó Jegyző jogszabályi háttér, a vonatkozó belső szabályok, a vezetett nyilvántartások áttekintése, a követendő eljárás meghatározása A főkönyvi Jegyző kivonat címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételév el
A számszaki adatok valódiságának ellenőrzése, a főkönyvi kivonat és az egyes számlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója A A beszámol pénzmaradványási kimutatások munkák tervezetének közben ellenőrzése, az alátámasztást szolgáló nyilvántartások, főkönyvi számlák ellenőrzése
Jegyző Gazdasági Legalább Szóbeli beszámoltatás az vezető a beszámol adatok valódisága érdekében ellátott ó elkészíté feladatokról, azok se előtt 1 eredményeiről alkalom mal
A beszámo lási feladatok végén
Gazdasági A vezető beszámol ó készítés közben legalább 2 alakalom mal
Szóbeli Jegyző beszámoltatás a pénzmaradvány alakulásáról, és a személyi juttatások maradványának felhasználhatóságá ról
A pénzmar advány kimutatá s elkészíté sét követően
A főkönyvi kivonato k készítése előtt
Gazdasági vezető, címek vezetői
A A főkönyvi Jegyző főkönyvi kivonatok kivonato áttekintése k készítése során folyamat osan
A főkönyvi kivonato k elkészíté sét követően
A beszámol ási munkák előtt
A címrend szerinti főkönyvi kivonatok számításainak, esetleges adatgyűjtésének áttekintése
85
- az éves beszámoló számszaki elkészítése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Éves beszámoló tervezete
- az államháztartási mérlegek összeállítása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A mérlegek munkapéldányai, mérlegek - az éves beszámolót jóváhagyó testületi rendelet elkészítése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A rendelet-tervezet - az éves beszámoló előterjesztésének összeállítása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A rendelet-tervezet előterjesztése
A beszámoló számszaki elkészítése a címrend szerinti főkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése A mérlegekre vonatkozó jogszabályi és kötelezően elkészített belső szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan A jóváhagyó dokumentum elkészítésével kapcsolatos elvárások meghatározása, alapvető összefüggések áttekintése Az éves beszámoló előterjesztésével kapcsolatos jogszabályok, elvárások, fontosabb pontok tisztázása
Jegyző
A főkönyvi kivonato k készítése után
A készülő Gazdasági A A számszaki Jegyző számszaki vezető számsza beszámolók beszámoló ki áttekintése tervezetekbe való beszámol betekintés ó elkészíté se során folyamat osan
A számsza ki beszámo lók elkészíté se után
Jegyző
A mérlegek elkészíté se
A mérlegek Gazdasági A A kész mérlegek Jegyző készítése során a vezető mérlegek áttekintése, munkapéldányok készítése szóbeli ellenőrzése, során tájékoztatás kérés szükség esetén legalább konzultáció 2 alkalom mal
Az ÁHT-s mérlegek elkészíté se után
Jegyző
A számsza ki beszámol ó elkészíté sét követően
A dokumentum Gazdasági A A dokumentum Jegyző tervezetbe való vezető feladatell tervezet betekintés, átás ellenőrzése, konzultáció során tájékoztatás kérése folyamat osan
A tervezet elkészíté se után
Jegyző
A Az előterjesztés Gazdasági A A dokumentum Jegyző számsza tervezet vezető feladatell tervezet ki összeállításakor átás ellenőrzése, beszámol során tájékoztatás kérése ó után folyamat osan
A tervezet elkészíté se után
86
- az éves beszámoló megtárgyalása, jóváhagyása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Jóváhagyott, végleges rendelet - az éves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) Elemi beszámoló
- az éves beszámoló dokumentációk megőrzése (1) Áht, Áht. műk. rendje és költségvetési, beszámolási szabályzat (2) Az (1) részben meghatározott szabályzat szerint (3) u.a. (4) A beszámolóval kapcsolatban keletkezett dokumentumok listája
A képviselő- Jegyző testület a zárszámadást megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenőrzése konzultációval Az elemi Jegyző beszámoló tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítő anyagok áttekintésével A kész Jegyző dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása
A testületi ülés előtt
Az elemi beszámol ó összeállít ása előtt
Az elemi Gazdasági Folyamat beszámoló vezető osan megállapítása során a munkapéldányok ellenőrzése
A dokumen tációk elkészíté sét követően
87
Az elkészített Jegyző elemi beszámoló és a testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése
A dokumentációk Jegyző tárolásának ellenőrzése beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése
Az elemi beszámo ló elkészíté sét követően , de annak informác iós rendszer be való továbbítá sa előtt Alkalom szerűen
1.SZÁMÚ FOLYAMATÁBRA Tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal folyamatábrája 1. GAZDASÁGI PROGRAM
ELKÉSZÍTÉS
FELÜLVIZSGÁLAT
2. KÖLTSÉGVETÉSI KONCEPCIÓ
ÖSSZEÁLLÍTÁS
VÉLEMÉNYEZTETÉS
BENYÚJTÁS
TÁRGYALÁS 3. KÖLTSÉGVETÉSI TERVEZÉS
FELKÉSZÜLÉS
Munkamegosztás ÁLTALÁNOS SZABÁLYOK MEGHATÁROZÁSA
Címrend szerinti tervezés EGYEZTETÉS
Részletes Terv egyensúly Rendelet tervezet, előterjesztés, ÁHT-s mérlegek RENDELET MEGTÁRGYALÁSA, JÓVÁHAGYÁSA
88
DOKUMENTÁCIÓ ELKÉSZÍTÉSE, TOVÁBBÍTÁSA, ŐRZÉSE
2.SZÁMÚ FOLYAMATÁBRA Végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal folyamatábrája VÉGREHAJTÁS 1. SZABÁLYZATOK
ELKÉSZÍTÉS
AKTUALIZÁLÁS
2. SZEMÉLYI JUTTATÁSOK
ELŐIRÁNYZAT FELHASZNÁLÁS NYOMONKÖVETÉSE
JUTALOM KIFIZETÉS ELLENŐRZÉSE
ELŐIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI ÜTEMTERV BETARTÁSA, MÓDOSÍTÁSI JAVASLAT
3. DOLOGI KIADÁSOK
BESZERZÉSI TEVÉKENYSÉG ELLENŐRZÉSE
MEGRENDELÉSEK
ELŐIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI ÜTEMTERV BETARTÁSA, MÓDOSÍTÁSI JAVASLAT
4. FELHALMOZÁSI KIADÁSOK ELŐIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI ÜTEMTERV BETARTÁSA,
FELELŐSSÉGI KATEGÓRIÁK
MÓDOSÍTÁSI JAVASLAT
5. SAJÁT BEVÉTELEK
MUNKAMEGOSZTÁSI FELELŐSÉG
BESZEDÉS
6. TÁMOGATÁSOK, HOZZÁJÁRULÁSOK
IGÉNYLÉS
PÁLYÁZATOK
89
ELŐIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI ÜTEMTERV BETARTÁSA, MÓDOSÍTÁSI JAVASLAT
7. FŐKÖNYVI ÉS ANALITIKUS KÖNYVELÉS
FŐKÖNYVI KÖNYVELÉS
ANALITIKUS KÖNYVELÉS
KAPCSOLAT, FELADÁSOK
8. BIZONYLATI REND ÉS BIZONYLATKEZELÉS
BIZONYLATI REND
BIZONYLATKEZELÉS
9. HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉSI TEVÉKENYSÉG
PÉNZFORGALOM BONYOLÍTÁS
10. BANKSZÁMLA FORGALOM KEZELÉSI TEVÉKENYSÉG
SZÁMLAFORGALOM BONYOLÍTÁS
UTALÁSOK
11. LELTÁROZÁSI TEVÉKENYSÉG
ISMERETSZERZÉS
ÉRTÉKELÉS
ÜTEMTERV
LELTÁROZÁS
12. PÉNZGAZDÁLKODÁSI JOGKÖRÖK GYAKORLÁSA
KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS
KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS ELLENJEGYZÉSE
TELJESÍTÉS SZAKMAI IGAZOLÁSA
ÉRVÉNYESÍTÉS
UTALVÁNYOZÁS
UTALVÁNY ELLENJEGYZÉSE
PÉNZÜGYI TELJESÍTÉS
90
13. VAGYONGAZDÁLKODÁS
NYILVÁNTARTÁS
HASZNOSÍTÁS
14. FÉLÉVES ÉS ÉVES BESZÁMOLÁS
FELKÉSZÜLÉS
MUNKAMEGOSZTÁS
CÍMREND SZERINTI BESZÁMOLÁS
EGYEZTETÉS
RÉSZLETES FÉLÉVI BESZÁMOLÓ ELKÉSZÍTÉSE
MEGTÁRGYALÁS, JÓVÁHAGYÁS
DOKUMENTÁCIÓ
91
ÉRTÉKESÍTÉS
3.SZÁMÚ FOLYAMATÁBRA ELLENŐRZÉSI FOLYAMATOK ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA
KIEMELT ELLENŐRZÉSI FOLYAMATOK
1. SZABÁLYZATOK ELLENŐRZÉSE
HATÁLYOSSÁG
BETARTHATÓSÁG ÉS SZABÁLYOSSÁG
2. SZEMÉLYI JUTTATÁSOK
NYILVÁNTARTÁSOK
BÉRSZÁMFEJTÉS
MEGBÍZÁSI DÍJAK
JUTALOM
ELŐIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI ÜTEMTERV
3. DOLOGI KIADÁSOK
BESZERZÉS
Előirányzatfelhasználás KIADÁS, KÖLTSÉGHELYEK AZONOSÍTÁSA
4. FELHALMOZÁSI KIADÁSOK
SZÜKSÉGESSÉG ELLENŐRZÉSE
GAZDASÁGOS MEGVALÓSÍTÁS ELLENŐRZÉSE
HATÁSTANULMÁNYOK
92
6/1. számú melléklet A szabálytalanságok kezelésébe bevont más személyek A szervnél a szabálytalanság kezelési feladatokban az alábbi személyek kötelesek közreműködni – a felelősségi terület meghatározásával:
Szervezet (szervezeti egység) Pénzügyi és Adó Iroda
Terület PH. Gazdasági szervezete
Közreműködő személy beosztása Gazdaságivezető ( irodavezető)
6/2. számú melléket Az egyes eljárásokra vonatkozó jogszabályok A büntető, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárásokra vonatkozó szabályok (13 A büntetőeljárás megindítása A Büntető Törvénykönyvről szóló 1978. évi IV. törvény 10. § (1) bekezdése szerint bűncselekmény az a szándékosan vagy – ha a törvény a gondatlan elkövetést is bünteti – gondatlanságból elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra, és amelyre a törvény büntetés kiszabását rendeli. A büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény (a továbbiakban Be.) 6. § (1) bekezdése kimondja, hogy a bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége a törvényben foglalt feltételek megléte esetén büntetőeljárást megindítani. A Be. 171. § (2) bekezdése előírja, hogy a hivatalos személy köteles a hatáskörében tudomására jutott bűncselekményt feljelenteni. A feljelentést rendszerint az ügyészségnél vagy a nyomozati hatóságnál kell megtenni. (13 Szabálysértési eljárás A szabálysértésekről szóló LXIX. törvény 1. § (1) szerint szabálysértés az a jogellenes, tevékenységben vagy mulasztásban megnyilvánuló cselekmény, melyet törvény, kormányrendelet vagy önkormányzati rendelet szabálysértésnek nyilvánít, s amelynek elkövetőit az e törvényben meghatározott joghátrány fenyeget. A törvény második része foglalkozik részletesen a szabálysértési eljárással; a 82. § (1) bekezdése kimondja, hogy szabálysértési eljárás feljelentés, illetőleg a szabálysértési hatóság részéről eljáró személy észlelése vagy tudomása alapján indulhat meg. (13 Kártérítési eljárás A Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény 339. § (1) bekezdése kimondja, hogy aki másnak jogellenesen kárt okoz, köteles azt megtéríteni. Mentesül a felelősség alól, ha bizonyítja, hogy úgy járt el, ahogy az adott helyzetben általában elvárható. A kártérítési eljárás megindítására a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény rendelkezései (elsősorban a XXIII. Fejezet, a munkaviszonyból és a munkaviszony jellegű jogviszonyból származó perek) az irányadók. Kártérítési felelősség tekintetében irányadók továbbá a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. törvény (Mt.), a köztisztviselők
93
jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény (Ktv.), a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény (Kjt.) megfelelő rendelkezései. 4. Fegyelmi eljárás Fegyelmi eljárás, illetve felelősség tekintetében az Mt., a Ktv., illetve a Kjt. megfelelő rendelkezései az irányadók. 6/3. számú melléklet Ellenőrzési folyamatok ellenőrzési nyomvonala Az ellenőrzési folyamatok behálózzák a szerv valamennyi tevékenységét, így kapcsolódnak a külön meghatározott: - tervezéssel és - a végrehajtással kapcsolatban ellátott feladatokhoz és az ott ellátandó ellenőrzési tevékenységekhez. A tervezéssel kapcsolatban az ellenőrzési folyamatok során kiemelt fontosságúak a következők: - a tervezési feladatok ellátása során munkamegosztást kell alkalmazni, - gondoskodni kell arról, hogy az egyes számítások mindig ellenőrzésre kerüljenek, - a felhasználásra kerülő alapdokumentumok teljességéről, valódiságáról külön meggyőződjenek, legyenek erre vonatkozóan is felelősök. A végrehajtással kapcsolatban az ellenőrzési folyamatok során kiemelt fontosságúak a következők: a) szabályzatok körében: - a szabályzatok folyamatos ellenőrzése a jogszabályoknak és belső szervezeti felépítésnek, folyamatoknak való megfelelőség szempontjából, - a szabályzatok betarthatóságának folyamatos ellenőrzése, visszacsatolások, a túlszabályozás csökkentése, a szabályozások rugalmassá tétele; b) személyi juttatások és létszám-gazdálkodás körében: - a rendelkezésre álló személyi nyilvántartások, valamint a kötelező béremelések figyelembevételének ellenőrzése a tervezés során, - beleértve a pótlékokat, kiegészítéseket stb. is, - a személyi juttatások bérszámfejtésénél ellenőrzési pont beiktatása, - a megbízási szerződések kötésénél, a díjak meghatározásánál a szerződések ellenjegyzésének biztosítása, - a személyi juttatások bérszámfejtésére vonatkozó dokumentumok ellenőrzése, - a jutalomra felhasználni kívánt összegek eredetének és a kifizetés jogosságának kifizetés előtti ellenőrzése, - a személyi juttatások előirányzata gazdálkodásának előirányzat-felhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, a kiemelt előirányzat felhasználásának nyomon követése (ne történhessen az előirányzatot meghaladó kifizetés), - független belső ellenőrzési feladatok ellátása, és a tapasztalatok felhasználása a gazdaságos munkaerő-felhasználás érdekében; c) dologi kiadások körében: - a beszerzések összehangolása, a beszerzések gazdaságos bonyolítása megszervezésének folyamatos ellenőrzése,
94
- az egyes előirányzatok felhasználásának nyomonkövetése a pénzgazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátása során, - a dologi kiadások – készletek, szolgáltatások – pontos felhasználási helye megjelölésének ellenőrzése, hogy az egyes tevékenységek, feladatok pontos ráfordításairól megfelelő információ álljon rendelkezésre az önköltségszámításhoz, valamint a gazdaságossági, hatékonysági, valamint eredményességi számításokhoz; d) felhalmozási kiadások körében: - a felhalmozási kiadások szükségességének ellenőrzésre, - a szükséges felhalmozás esetén a legoptimálisabb felhalmozási módra vonatkozóan rövid, közép és hosszú távú „tanulmánytervek” készítése, mely tartalmazzák a várható fenntartási kiadásokat, - a beruházási kiadások gazdaságos megvalósításának ellenőrzése; e) a bevételek beszedése körében: - a lehetséges bevételi források rendszeres számbavétele, a szükséges intézkedések, lehetőségek meghatározása, - a fizetési fegyelem nyomon követése, szükség esetén a fizetési fegyelem javítására intézkedések meghatározása, - a szerv számára legfontosabb bevételek kiemelt ellenőrzése, áttekintése, - a bevételekre vonatkozó analitikus nyilvántartási rendszer nyomon követése, szükség esetén javaslattétel a részletező nyilvántartások megváltoztatására, bővítésére, - az állami támogatásoknál a jogosulatlan igénybevétel előfordulásának megakadályozása érdekében folyamatos ellenőrzés adatbekérés és közvetlen tájékozódás útján, - pályázati lehetőségek kihasználásának ellenőrzése; f) a főkönyvi és analitikus könyvelés körében: - az egymást követő munkafolyamatok feladatellátók szerinti szétválasztása, lehetőség szerint ne ugyanaz a személy legyen pl.: - az analitikus könyvelő, mint a feladást készítő, - a kontírozó könyvelő, mint a tényleges könyvelést ellátó, - a feladatellátók így egymás tevékenységébe belelátnak, az esetleges hibákat könnyebben megtalálják, egymás jelzése alapján megtörténik a hibák kijavítása, a hiányosságok pótlása, - rendszeresen gondoskodni kell az - analitikus könyvelés helyességéről, naprakészségéről a rendelkezésre álló alapdokumentumok alapján, - a főkönyvi könyvelés helyességéről, (a számlaforgalmak ellenőrzéséről feljegyzést kell készíteni) - a könyvelés ellenőrzéséről a beszámolási tevékenység megkezdése előtt gondoskodni kell; g) a bizonylati rend és fegyelem körében: - a bizonylatok útjának, kitöltési rendjének betartását kell ellenőrizni az egyes végrehajtási folyamatokhoz kapcsolódva, - gondoskodni kell, hogy a bizonylatok mindig hitelt érdemlően legyenek kitöltve, - biztosítani kell, hogy a bizonylatokon feltüntetett, ellenőrzést szolgáló aláírás helyek kitöltöttek legyenek, és a feladatot tényleg el is lássák, - a bizonylati rend és fegyelem körében külön figyelmet kell szentelni
95
- a házipénztári pénzkezelésnek és bizonylatainak, ahol külön kiemelten fontos az idősorrendiség betartása, - a leltározási bizonylatoknak – ahol a leltározás csak akkor lehet megfelelő, ha a bizonylatokat megfelelő módon és tartalommal töltik ki, - a selejtezési okmányoknak – ahol a selejtezési dokumentumok a számviteli elszámolás alapbizonylatául szolgálnak; h) vagyongazdálkodás körében: - a vagyon folyamatos, megfelelő részletezettségű nyilvántartásának biztosítása az - ingatlanvagyon-kataszter, a - vagyonkimutatás, valamint - a mérleg adatainak és az abban található adatokat alátámasztó főkönyvi és analitikus nyilvántartási adatok alapján, - a vagyongazdálkodási szabályok folyamatos figyelemmel kísérése; i) a beszámolási tevékenység körében: - a beszámolókban szerepeltetett adatok valódisága és teljessége biztosítása az egyes adatokat alátámasztó dokumentumok, nyilvántartások folyamatos ellenőrzésével, - a beszámolási tevékenység munkafolyamatokra bontásával az egymásra épülő feladatok ellátóinak előző munkafolyamatot is ellenőrző tevékenységével. A független belső ellenőrzés a kockázatelemzés alapján segíti a szerv számára legnagyobb kockázatot rejtő folyamatok, feladatok, tevékenységek ellenőrzését, figyelemmel kísérését 6/4. számú melléklet A belső ellenőrzési tevékenység ellátási formájának meghatározása: -
a független belső ellenőrzési feladatok társulásban való elláttatásával.
96
7.számú melléklet Az önkormányzat önként vállalt feladatként gondoskodik: a./ a középfokú oktatásról, b./ bölcsődei ellátásról, c./ a város infrastrukturális ellátásához szükséges beruházásokról és felújításokról, d./ a helyi közszolgálati feladatot is ellátó újság és televízió működésének támogatásáról, e./ az egyházi tulajdonú temetők fenntartásában való közreműködésről, f./ civil szervezetek működésének támogatása, g./ gyógypedagógiai oktatás, h./ alapfokú művészeti oktatás, i./ Tourinform Iroda
97
8.számú melléklet(18)
Költségvetési tervezési és végrehajtási szabályzat
I. A költségvetési terv készítésére és a beszámoló összeállítására vonatkozó általános és speciális szabályok 1. Közös szabályok 1.1. A költségvetés és a beszámoló összeállítása során minden munkafolyamatban figyelembe kell venni az önkormányzat költségvetési szervének gazdálkodási jogkör szerinti besorolását. A költségvetés és a beszámoló elkészítése során az önkormányzat képviselő-testületének, mint felügyeleti szervnek az információs igényét legjobban kielégítő címrend szerint kell összeállítania a költségvetési tervezéshez és beszámoláshoz kapcsolódó dokumentumokat. 2. A költségvetés tervezésére vonatkozó szabályok 2.1. A költségvetési koncepció, illetve a költségvetési terv megalapozásához szükséges belső számításokat az érvényben lévő számviteli és gazdálkodási szabályoknak megfelelően kell elkészíteni. 2.2. A számításokat a költségvetési szerv felépítésének megfelelően – figyelembe véve az intézményi struktúrát (önállóan működő, illetve önállóan működő és gazdálkodó intézmények), a feladatellátási módot (saját szervezet, társulás, megbízás stb.) – kell elkészíteni. 2.3. A koncepció, illetve a költségvetési terv összeállításakor egyrészről az ellátandó feladatokból (továbbgondolva: annak költségvetési kiadás oldalából), illetve az ismert költségvetési bevételekből kell kiindulni. 2.4. A szerv gazdasági vezetője által kijelölt személy köteles a költségvetési tervezéssel kapcsolatos dokumentumokat külön nyilvántartásba venni és gyűjtésükről gondoskodni. (A nyilvántartásnak tartalmaznia kell az eredeti ügyirat: - számát, - tárgyát, - ügyintézőjét - és a határidőket. Az iratokat „ …. évi tervezési dokumentumok” szöveggel ellátott szalagos irományfedélben kell gyűjteni eredeti vagy másolati példányban.) 2.5. A normatív állami hozzájárulásokhoz szükséges (feladatmutatók és mutatószámok alapján történő) adatszolgáltatás valódiságáért és az adatok ellenőrzéséért, a tervezési feladatok ellátásával megbízott személy tartozik felelősséggel. Az adatszolgáltatást a Pénzügyminisztérium által meghatározott formában, tartalommal és határidőig kell elkészíteni. A kitöltést alátámasztó dokumentumokat, valamint az adatszolgáltatás egy példányát a tervezés ügyiratai között feltétlenül meg kell őrizni. 98
2.6. A költségvetési tervezéssel kapcsolatos munkafolyamatok ellátása során elsősorban a költségvetési tervezésre vonatkozó jogszabályokat, az azokban megfogalmazott tartalmi követelményeket kell szem előtt tartani. A tartalmi követelmények betartásáért (önkormányzat esetében a költségvetési rendelettervezet mellékleteinek, illetve a kapcsolódó előterjesztés tartalmának, formájának a jogszabályoknak és a képviselő-testület információigényének megfelelő karbantartásáért) a szerv tervezési feladat ellátásával megbízott dolgozója tartozik felelősséggel. 3. A költségvetési beszámolásra vonatkozó szabályok 3.1. A költségvetési beszámolásra vonatkozó szabályokat értelemszerűen kell alkalmazni: - a féléves beszámoló elkészítésénél, a - háromnegyedéves gazdálkodásról szóló tájékoztatásnál, valamint - az éves költségvetési beszámolásnál. 3.2. A költségvetési beszámolás során a dokumentációk számításait a költségvetési tervezésre vonatkozó szabályok 2.2. pontja szerint kell elvégezni. 3.3. A szerv beszámolási feladatok ellátásáért felelős dolgozója által kijelölt személy köteles a költségvetési beszámolással kapcsolatos dokumentumokat külön nyilvántartásba venni és gyűjtésükről gondoskodni. (A nyilvántartásnak tartalmaznia kell az eredeti ügyirat: - számát, - tárgyát, - ügyintézőjét - és a határidőket. Az iratokat az alábbi szöveggel ellátott szalagos irományfedélben kell – eredeti vagy másolati példányban – gyűjteni: - „…. év I. féléves beszámolójának dokumentumai”, - „…. év háromnegyedéves gazdálkodásáról szóló tájékoztatás dokumentumai” - „ …. évi költségvetési beszámoló dokumentumai”. ) 3.4. Az állami hozzájárulások, központi és központosított támogatások, kötött felhasználású átvett pénzeszközök elszámolásának dokumentálásáért, az abban foglalt adatok ellenőrzéséért a szerv beszámolási feladatok ellátásával megbízott dolgozója tartozik felelősséggel. (Az elszámolásra vonatkozó dokumentumokat a beszámoló ügyiratai között feltétlenül meg kell őrizni.) 3.5. Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. sz. Korm. rendelet 219.§-a értelmében - a 8/1. számú mellékletben kerül meghatározásra az évközi és az éves beszámolók, valamint az egyéb adatszolgáltatások beküldésének határideje és a felülvizsgálat időpontja, - a 8/4. számú mellékletben kerülnek meghatározásra az éves költségvetési beszámoló szöveges indoklásának részletes – a szakmai feladatok és a költségvetés teljesítésére vonatkozó – tartalmi és formai követelményei. II. A költségvetési tervezés különleges előírásai, feltételei
99
1. A költségvetési koncepció elkészítése 1.1. A költségvetési koncepció összeállításakor figyelembe kell venni: - a szerv által ellátandó feladatokat, ezt követően - a szerv bevételeit, Majd a fentiek alapján kell kialakítani a költségvetési koncepciót. A költségvetési koncepció készítésekor a szerv bevételei között a nem saját bevételeket a rendelkezésre álló, dokumentum értékű okmányok (pl.: önkormányzat esetében az állami hozzájárulásokat az adatszolgáltatás) alapján kell bemutatni. A kiadások tekintetében figyelembe kell venni minden, a koncepció készítésénél ismert, a költségvetési kiadásokra ható tényezőt. Az előirányzatok vonatkozásában a tervezést a rendelkezésre álló adatok alapján a 8/2. számú mellékletben meghatározott tartalommal és formában kell elkészíteni. 1.5. A szerv tervezési feladatok ellátásáért felelős dolgozója a koncepció ellenőrzése során köteles megvizsgálni, hogy a költségvetési koncepciót megalapozó számítások során: - figyelembe vették-e a vonatkozó jogszabályokat (önkormányzat és szervei esetében az önkormányzati rendeleteket, határozatokat), - a kötelezettségvállalások nyilvántartása alapján a tervévre vonatkozó kötelezettségvállalások a koncepcióba beépítésre kerültek-e, - az inflációs hatásokkal, illetve jogszabályi változások hatásaival az érintettek megfelelő mértékben számoltak-e. A szerv tervezési feladatok ellátásáért felelős dolgozója köteles jelezni, ha a költségvetési koncepció összeállításakor a költségvetés forráshiányosnak bizonyul. A szerv vezetője és a tervezési feladatok ellátásáért felelős személy ekkor együtt fogalmazzák meg azokat a javaslatokat, melyek alapján a költségvetés kiadási oldalát csökkenteni, illetve a bevételi oldalt megalapozottan növelni lehet. A koncepció tartalmi követelményeit a 8/3. sz. melléklet tartalmazza. 2. A költségvetési tervezés 2.1. A költségvetési tervezéskor az elfogadott koncepciót kell alapul venni. Amennyiben a képviselő-testület a koncepció elfogadásakor a költségvetés összeállítására vonatkozóan állapított meg külön irányelveket vagy szempontokat, akkor azok figyelembevételéről gondoskodni kell. Ezért a szerv vezetője és a tervezési feladatok ellátásáért felelős dolgozója tartozik felelősséggel. 2.2. A költségvetési terv javaslatot a szerv vezetője az általa kijelölt személy bevonásával a hatályos jogszabályok szerint állítja össze. A szerv vezetője a rendelet-tervezet általános jogszerűségéért, a tervezési feladatok ellátására kijelölt személy vezetője a rendelet-tervezet pénzügyi-számviteli jogszabályokkal való harmonizálásáért felelős. 2.3. A költségvetési terv elkészítésének részletes munkafolyamatait, a munkafolyamatokban keletkezett dokumentumokra való hivatkozást, a feladat ellátásának határidőit, illetve a feladat ellátásáért és ellenőrzéséért felelős személyek nevét a 8/1. számú melléklet tartalmazza.
100
2.4. Ha a képviselő-testület a költségvetési rendelet-tervezetet a megtárgyalása során nem az eredeti, beterjesztett állapotban hagyja jóvá, illetve az ülésen megadott szempontok szerint a költségvetés újratárgyalásáról döntött, akkor a képviselő-testületi ülésen elhangzottak szerint a tervezési feladatok ellátásáért felelős személy gondoskodik a költségvetés megfelelő átdolgozásáról. 2.5. Az elfogadott költségvetési rendelet alapján a tervezési feladatok ellátásáért felelős személy gondoskodik az elemi költségvetés költségvetési rendeletnek megfelelő elkészíttetéséről. E feladat ellátási határideje a költségvetési rendelet elfogadását követő 2 hét. III. Költségvetési beszámoló helyi szabályai 1. A féléves gazdálkodásról szóló költségvetési beszámolás 1.1. A féléves gazdálkodásról szóló költségvetési beszámoló-tervezet összeállításakor a képviselő-testület által jóváhagyott: - eredeti költségvetési rendeletből, illetve - a hatályos költségvetési rendeletből kell kiindulni. Amennyiben a képviselő-testület a költségvetési beszámolással kapcsolatban állapított meg külön szabályokat, helyi információs igényeket, akkor azok figyelembevételéről gondoskodni kell. Ezért a szerv vezetője és a beszámolási feladatok ellátásáért felelős dolgozója tartozik felelősséggel. A féléves gazdálkodásról szóló költségvetési beszámolót –az előirányzat-könyveléseket követően –az elkészített főkönyvi kivonat alapján kell összeállítani. A főkönyvi kivonatot a beszámoló ügyiratai között meg kell őrizni. A beszámolót a naptári év június 30-i fordulónapjával kell készíteni. 1.3. A féléves gazdálkodásról szóló költségvetési beszámolót a szerv vezetője az általa kijelölt személy bevonásával állítja össze. Az összeállításnál figyelembe kell venni: - a jogszabályi előírásokat, - a szerv belső információs igényét, valamint - a költségvetési tervdokumentációval való összehasonlíthatóság követelményét. A szerv vezetője a költségvetési beszámoló jogszabályokkal való harmonizálásáért, a beszámolási feladatok ellátására kijelölt személy a költségvetési beszámoló pénzügyiszámviteli jogszabályoknak való megfelelőségéért felelős. A jóváhagyott féléves beszámoló alapján a beszámolási feladatok ellátásáért felelős személy gondoskodik a szerv féléves beszámolója elkészítéséről. 2. A háromnegyedéves gazdálkodásról szóló tájékoztatás 2.1. A háromnegyedéves gazdálkodásról szóló tájékoztató összeállításakor a főkönyvi könyvelésben kimutatott adatokból kell kiindulni. A háromnegyedéves beszámolót az adott év szeptember 31-i állapot alapján kell összeállítani. 2.2. A háromnegyedéves gazdálkodásról szóló tájékoztatás kötelező tartalmi elemei: - a költségvetési előirányzatok időarányos alakulásának, 101
- a tartalék felhasználásának, - a hiány, illetve a többlet összege alakulásának, valamint - a költségvetés teljesítése alakulásának bemutatása. A háromnegyedéves gazdálkodásról szóló tájékoztatásnál figyelembe kell venni, hogy a tájékoztatás szöveges része kiterjedjen a jelentős előirányzat eltérések indoklására, illetve előre jelezze egyes kiadások és bevételek év végéig várható alakulását. A háromnegyedéves gazdálkodásról szóló tájékoztatást úgy kell összeállítani, hogy szakmailag és számszakilag is könnyen felhasználható legyen a következő évi költségvetési koncepció készítésénél. 3. Az éves költségvetési beszámolás 3.1. A zárszámadási rendelet-tervezet összeállításakor a képviselő-testület által elfogadott és módosított költségvetési rendeletet kell alapul venni. 3.2. A zárszámadást a szerv vezetője az általa kijelölt személy bevonásával a hatályos jogszabályok szerint állítja össze. A szerv vezetője a zárszámadás általános jogszerűségéért, a beszámolási feladatok ellátására kijelölt személy vezetője a zárszámadás pénzügyi-számviteli jogszabályokkal való harmonizálásáért felelős. 3.3. A beszámolót a tárgyévet követő év március 31-ig kell felülvizsgálni. A felülvizsgálatnak ki kell terjednie: - a költségvetési előirányzattal összefüggően jóváhagyott –alaptevékenységbe tartozó – feladatok szakmai teljesítésére, értékelésére, - a költségvetési előirányzat megállapításának módjától függően a pénzügyi teljesítés és a feladatmegvalósítás összhangjára, - az eredeti, a módosított terv- és tényadatok eltérésére, - a számszaki beszámoló belső, valamint annak a szerv felügyeleti szerve által meghatározott adatszolgáltatással való összhangjára. 3.4. A beszámoló elkészítésének részletes munkafolyamatait, a munkafolyamatokban keletkezett dokumentumokra való hivatkozást, a feladat ellátásának határidőit, illetve a feladat ellátásáért és ellenőrzéséért felelős személyek nevét a 8/1. számú melléklet tartalmazza. 3.5. A jóváhagyott zárszámadási rendelet alapján a beszámolási feladatok ellátásáért felelős személy gondoskodik az elemi költségvetés elkészíttetéséről. IV. Információszolgáltatás az államháztartásnak 1. Az államháztartás információs rendszerébe történő adatszolgáltatás és az elfogadott költségvetési rendeletek közötti tartami egyezőségért az érintettek a 292/2009.(XII.19.) Korm rendelet szerint tartoznak felelősséggel E szabályzat alapján azonban fegyelmi felelősség terheli még a tervezési és beszámolási feladatok ellátásáért felelős személy(eke)t is, aki(k)nek ellenőrzési és irányító tevékenysége során minden szabálytalansággal szemben fel kell lépnie, s szükség esetén tájékoztatnia kell a jogszabály szerint felelős személyeket. (13 Az információszolgáltatással kapcsolatos munkafolyamatok leírását, a határidőket és a feladat ellátásáért felelős személyeket a 13/1. számú melléklet tartalmazza.
102
V. A költségvetés végrehajtásának szabályai 1. A költségvetés végrehajtásának részletes, adott évre vonatkozó szabályait a költségvetési rendelet tartalmazza. A rendeletben foglaltakat kell alkalmazni: - az egyes előirányzatok felhasználásakor, - az egyes előirányzatok módosításakor. 2. A költségvetés végrehajtásakor az előirányzat-felhasználási ütemtervet kell alapul venni. Az előirányzat-felhasználási ütemterv adatait legalább negyedévenként teljes körben összehasonlítani, illetve egyeztetni kell a tényadatokkal. Szükség esetén intézkedési tervet kell készíteni, illetve jelentősen megváltozott körülmények esetén újra el kell készíteni az előirányzat-felhasználási ütemtervet. 3. A költségvetés végrehajtására vonatkozó további részletes szabályokat pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlására vonatkozó belső szabályzat tartalmazza.
a
Mellékletek 8/1. számú melléklet: A költségvetés tervezéséhez és a beszámoláshoz kapcsolódó munkafolyamatok, dokumentumok, határidők, ellátásért és ellenőrzésért felelős személyek 8/2. számú melléklet: Belső számítási anyag szerkezete a költségvetési koncepciókhoz, illetve a költségvetési tervekhez 8/3. számú melléklet: A költségvetési koncepció tartalmi követelményei 8/4. számú melléklet: Az éves beszámoló szöveges indoklásának követelményei 8/5. számú melléklet: A tervezési
és
beszámolási
feladatokat
103
ellátó
személy(ek)
kijelölése
8/1. számú melléklet: A költségvetési tervezéshez és beszámoláshoz kapcsolódó munkafolyamatok, dokumentumok, határidők, feladatellátásért és ellenőrzésért felelős személyek 1. Munkafolyamat megnevezése
Dokumentum
1. Költségvetési koncepció készítése
Költségvetési koncepció
1.1. A koncepciókészítésben résztvevők szakmai tájékoztatása, információátadás, konzultáció
Szükség szerint
Az önkormányzatra vonatkozó koncepció elkészítése
A költségvetési tervezés
Ellátási határidő Jogszabál Szabályzat y szerint szerint (Koncepci Éves ó munkaterv KT. elé szerinti terjesztése novemberi nov. 30.) ülés Adott évre vonatkozó ktv-i irányelv megjelené -sétől folyamato -san
Belső számítási anyag és az önkormányzat koncepciója a 2. és 3. sz. melléklet szerint
-
1.3. A koncepció ellenőrzése, korrekciója
Szükség szerint
-
1.4. A költségvetési koncepció előterjesztésének, illetve határozati javaslatának megszövegezése
Költségvetési koncepció előterjesztése és határozati javaslat
-
104
November havi PEB időpontja PEB hat-a alapján szükség szerint Novmber havi mkaértek.
Ellátásért felelős személy megnevezése
Ellenőrzési határidő, feladatot ellátja
Gazdasági vezető
jegyző
Gazdasági vezető
Jegyző
Gazdasági vezető
jegyző
Gazdasági vezető
jegyző
Gazdasági vezető
jegyző
Rendelettervezet és előterjeszt és KT. elé I. forduló terjesztése januári KT Költségvetési terv, Febr. 15., ülés, II. (rendelet-tervezet és (illetve a 2. A költségvetési terv elkészítésének forduló költségveelőterjesztés) munkafolyamatai februári tési KT ülés törvény kihirdetés ét követő 45. nap) Januári bizottsági 2.1. A költségvetési terv kidolgozásában ülések, résztvevő személyek szakmai tájékoztatása, mkaért. információs garnitúra átadás, szükség szerint szükség szerint Ktülés konzultáció, tájékoztatás a KT. által ,februári elfogadott koncepcióról PEB, KT ülés Munkafolyamat megnevezése Dokumentum Ellátási határidő Jogszabál Szabályzat y szerint szerint 2.2. A címrend szerinti költségvetési terv Belső számítási anyag Januári kidolgozása a költségvetési koncepcióban PEB jóváhagyott keretszámok, illetve megfogalmazott szempontok szerint 2.3. Az önkormányzat költségvetési tervének Belső számítási anyag Januári összeállítása és az önkormányzat mkaért. költségvetési terve 105
Gazdasági vezető
jegyző
Gazdasági vezető
jegyző
Ellátásért felelős személy megnevezése
Ellenőrzési határidő, feladatot ellátja jegyző
Intézmények gazdasági vezetői PH. Gazdasági vezetője
jegyző
2.4. A költségvetési terv szakmai (pénzügyiJanuári számviteli) ellenőrzése mkaért. 2.5. Költségvetési rendelet-tervezet Rendelet-tervezet Januári összeállítása, a rendelet szöveges részében elkészítése KT.ülés hivatkozott számszaki adatokat tartalmazó táblázatok elkészítése 2.6. Szöveges előterjesztés, indoklás a Előterjesztés készítése Januári költségvetési tervhez KT ülés 2.7. A költségvetési rendelet Előterjesztés készítése Januári Kt előterjesztéséhez szükséges, jogszabályokban ülés meghatározott előterjesztések összeállítása MÁK információs a 2. pont MÁK 3. Információszolgáltatás az jelentés garnitúra és szerinti értesítési államháztartás mérlegrendszerébe floppy határidőtől igénye számított szerint 30 nap 3.1. A MÁK információs garnitúra időtálló MÁK információs MÁK módon való kitöltése, floppyra mentés jelentés garnitúra és értesítési floppy igénye szerint 3.2. Az információ leadása (MÁK átvételi MÁK elismertvény) értesítési igénye szerint 3.3. A nyomtatványgarnitúra tárolásáról folyamato gondoskodás s
106
PH. Gazdasági vezetője Gazdasági vezető
jegyző
Gazdasági vezető
Jegyző
Gazdasági vezető
Jegyző
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
jegyző
II. A költségvetési beszámolás Munkafolyamat megnevezése
Dokumentum
1. A féléves költségvetési gazdálkodásról szóló beszámoló készítése
Féléves beszámoló (előterjesztés és határozati javaslat) Szükség szerint
1.1. A beszámoló-készítésben résztvevők szakmai tájékoztatása, információátadás, konzultáció 1.2. A címrend szerint költségvetési beszámoló összeállítása a főkönyvi kivonat alapján 1.3. Az önkormányzat beszámolójának összeállítása 1.4. A beszámoló szakmai ellenőrzése
főkönyvi kivonat és beszámoló javaslat
Ellátási határidő Ellátásért felelős Jogszabál Szabályzat személy megnevezése y szerint szerint KT. elé Szept-i Pénzügyi ügyintéző terjesztése PEB szept. 15.) Tárgyév Önállóan gazd-ó int. július 15. Vezetők, PH. Pénzügyi ügyintézője Tárgyév Pénzügyi ügyintéző Július 30.
beszámoló javaslat, beszámoló- tervezet
Szept-i PEB Szept-i PEB Szept-i PEB MÁK igénye szerint MÁK igénye szerint folyamato s
1.5. A beszámoló-tervezet és előterjesztés Beszámoló-tervezet és elkészítése előterjesztés 1.6 MÁK információs garnitúra kitöltése MÁK információs garnitúra 1.7. Az információs jelentés leadása 1.8. Nyomtatványgarnitúra érintetteknek való átadás
tárolása,
(MÁK átvételi elismervény) az
107
Ellenőrzési határidő, feladatot ellátja Gazdasági vezető Gazdasági vezető Gazdasági vezető
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Gazdasági vezető
jegyző
Gazdasági vezető
jegyző
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
2. A háromnegyedéves tájékoztatás
költségvetési
Háromnegyedéves költségvetési tájékoztató
2.1. A háromnegyedéves költségvetési Szükség szerint tájékoztató elkészítésében résztvevők szakmai tájékoztatása, információátadás, konzultáció 2.2. A címrend szerint háromnegyedéves főkönyvi kivonat és költségvetési tájékoztatók összeállítása a javaslat a tájékoztatás főkönyvi kivonat alapján számszaki és szöveges részére 2.3. Az önkormányzat háromnegyedéves beszámoló javaslat, gazdálkodásáról szóló tájékoztató beszámoló tervezet összeállítása 2.4. A tájékoztatás szakmai ellenőrzése
-
2.5. A tájékoztatás és az előterjesztés Tájékoztató tervezet és elkészítése előterjesztés Éves beszámoló KT. elé 3. Az éves beszámoló, zárszámadási (előterjesztés és terjesztése rendelet elkészítése adott évet rendelet-tervezet) követő 4 hónapon belül) 3.1. A beszámoló-készítésben résztvevők Szükség szerint szakmai tájékoztatása, információátadás, konzultáció 3.2. A címrend szerint költségvetési főkönyvi kivonatok és beszámolók összeállítása a főkönyvi kivonat beszámoló javaslat alapján 108
Következő Gazdasági vezető évi koncepció időpontja szerint Tárgyév Önállóan műk. És okt. 15.--- önállóan műk és gazd. Int. Pű-i vezetői PH pénzügyi üi.-Tárgyév Pénzügyi ügyintéző okt. 31.
jegyző
Gazdasági vezető--
Gazdasági vezető
Nov-i PEB
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Nov-i PEB Nov-i PEB Áprilisi KT ülés
Gazdasági vezető
Jegyző
Gazdasági vezető
Jegyző
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
MÁK igénye szerint MÁK igénye szerint
3.3. Az önkormányzat beszámolójának összeállítása 3.4. A beszámoló szakmai ellenőrzése
beszámoló javaslat, beszámoló- tervezet
Áprilisi KT ülés Áprilisi KT ülés 3.5. A beszámoló-tervezet és előterjesztés Beszámoló-tervezet és Áprilisi elkészítése előterjesztés KT ülés Munkafolyamat megnevezése Dokumentum Ellátási határidő Jogszabál Szabályzat y szerint szerint 3.6 MÁK információs garnitúra kitöltése MÁK információs MÁK garnitúra igénye szerint 3.7. Az információs jelentés leadása (MÁK átvételi MÁK elismervény) igénye szerint 3.8. Nyomtatványgarnitúra tárolása, az Folyamat érintetteknek való átadás os
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Gazdasági vezető
Jegyző
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Ellátásért felelős személy megnevezése Pénzügyi ügyintéző
Ellenőrzési határidő, feladatot ellátja Gazdasági vezető
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Pénzügyi ügyintéző
Gazdasági vezető
Magyarázat a 8/ 1. számú melléklethez: 1.A táblázat dokumentum rovatában az a dokumentum kerül megnevezésre, melynek a munkafolyamat végén el kell készülnie, s ami a további munkafolyamat elvégzéséhez szükséges. 2.A szabályzatban megjelölt határidők tájékoztató jellegűek. Azok betartása nem minden esetben kötelező. Adott feladatcsoport ellátása során azonban a végső határidőkön belül kell megoldani valamennyi részfeladatot. A határidőktől jelentősen eltérni csak a szerv vezetője tudtával és előzetes beleegyezésével lehet.
109
8/2. számú melléklet Belső számítási anyag szerkezete (a költségvetési koncepciókhoz, illetve a költségvetési tervekhez) 1. Bevételek szakfeladatok szerint Szakfeladat száma és neve: …........................................ Főkönyvi számla megjelölésével, valamint a konkrét bevételi jogcím megadásával. A sorokat főkönyvi számlaszámonként el kell különíteni, és be kell írni a főkönyvi számlaszám összesen adatát. Főkönyvi Továb számlaszá bi m alábon tás
Konkrét jogcím, vagy megnevezés
Számítási művelet, hivatkzás, utalás
Összeg (Ft-ban)
Főkönyvi számlaszám összesen:
2.Kiadások szakfeladatok szerint Szakfeladat száma és neve: …........................................ Főkönyvi számla megjelölésével, valamint a konkrét kiadási jogcím megadásával. A sorokat főkönyvi számlaszámonként el kell különíteni, és be kell írni a főkönyvi számlaszám összesen adatát. Főkönyvi Továb számlaszá bi m alábon tás
Konkrét jogcím, vagy megnevezés
Számítási művelet, hivatkzás, utalás
Összeg (Ft-ban)
3.A bevételek szakfeladatonkénti összesítés szerint Lásd az 1. pontnál leírt táblázatot. 4. A kiadások szakfeladatonkénti összesítés szerint Lásd az 2. pontnál leírt táblázatot.
110
Főkönyvi számlaszám összesen:
8/3. számú melléklet Költségvetési koncepció tartalmi követelményei 1.Az előterjesztésnek tartalmaznia kell a jogszabályi hivatkozásokat: pl.: „Az Államháztartásról szóló – többször módosított – 1992. évi XXXVIII. törvény 70 §-a alapján a polgármester a jegyző/körjegyző által elkészített, a következő évre vonatkozó költségvetési koncepciót november 30-ig benyújtja a képviselő-testületnek. A jegyző/körjegyző a költségvetési koncepciót az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendeletben foglaltak szerint készítette el.” 2.A koncepció összeállításának sarokpontjai - A koncepció összeállítására az önkormányzat gazdasági programjának figyelembevételével került sor. - Az adott évre vonatkozó költségvetési irányelvek és ezek várható hatásai az önkormányzat költségvetésére:…...…….................................................................. - A költségvetési koncepció készítésének menete:….............................................. 3.A … évi költségvetés bevételei és kiadásai Költségvetés főösszege, költségvetési bevételek és kiadások címenként. A koncepció készítésének időpontjában meglévő adatok alapján a költségvetési rendelettervezet szerkezetének megfelelő adatok. 4. A …. évi költségvetés egyensúlya Értékelés, kiadáscsökkentési javaslatok, illetve bevételszerzési lehetőségek feltárása, javaslatok. Többéves kihatású tételek bemutatása, annak hatáselemzése. 8/4. számú melléklet Az éves beszámoló szöveges indoklásának követelményei Az éves beszámoló szöveges indoklására vonatkozó követelményrendszert az önkormányzat által felügyelt költségvetési szervek beszámolással kapcsolatos feladatainak szabályzata tartalmazza. Az éves beszámoló szöveges indoklása a számszaki beszámoló adatira épül. Tartalma: 1.Az adott évi költségvetési gazdálkodás során a költségvetési tartalék alakulása nőtt, vagy csökkent. 2.A bevételi előirányzatok teljesítésének értékelése. Az értékelés során a bevételek megoszlását kell alapul venni. (Be kell mutatni a bevétel főbb nemek közötti százalékos megoszlását.) A bevételeknél a jelentős hatásokra, a bevételek beszedését nagyban befolyásoló tényezőkre külön is fel kell hívni a figyelmet. Külön indokolni kell az eredeti előirányzattól való jelentős eltérést. (Jelentős eltérés alatt az 50%-ot, illetve a 300 ezer forintot elérő eltérést kell érteni.) 111
A bevételeknél külön ismertetni kell: - a nem tervezett bevételként jelentkező bevételeket. 3.A kiadási előirányzatok teljesítésének értékelése. Az értékelés során a kiadások megoszlását kell alapul venni. (Be kell mutatni a kiadások főbb nemek közötti százalékos megoszlását.) A kiadásoknál a jelentős hatásokra, a kiadási előirányzatok teljesítését nagyban befolyásoló tényezőkre külön is fel kell hívni a figyelmet. Külön indokolni kell az eredeti előirányzattól való jelentős eltérést. (Jelentős eltérés alatt az 50%-ot, illetve a 300 ezer forintot elérő eltérést kell érteni.) A kiadásoknál külön ismertetni kell: - a nem tervezett kiadásként jelentkező kiadásokat. 4. Elkülönítetten, külön részben tartalmazza a szakmai feladatok teljesítésére vonatkozó értékelést. Az értékelésnek ki kell térnie az adott feladattal kapcsolatos teljesítmény és feladatmutatókra, valamint a feladat minőségével kapcsolatos észrevételekre. A feladat értékelésnél célszerű, (ha lehet) a feladattal elért teljesítmény önköltségét is kiszámolni. Adott feladathoz kapcsolódva szükségszerű az adott szakirodalomnak megfelelően más hasonló feladatot is ellátó szervek adataival való összehasonlítás (teljesítmény, költségek, bevételek stb.). 5. A szöveges beszámoló formájával szembeni követelmény: - áttekinthetőség, - kevés táblázat alkalmazása, - a pontokba szedés, részletes tagolás.
112
8/5. számú melléklet A tervezési és beszámolási feladatokat ellátó személyek kijelölése A tervezési és beszámolási feladatok jogszabályok, valamint e szabályozás szerinti végrehajtására az alábbi személy(eke)t jelölöm ki: beosztás irodavezető irodavezető pü-i főmunkatárs
feladat ktv-i koncepció készítése ktv-i terv készítése, információs szolgáltatás az államháztartás mérlegrendszerébe féléves, háromnegyedéves , éves beszámolók, zárszámadási rendelet elkészítése, információs szolgáltatás az államháztartás mérlegrendszerébe.
„
113
9. számú melléklet A feladatellátás rendjének szabályzata A szabályzat célja, hogy szabályozza a Polgármesteri Hivatal feladatellátásának költségvetési kiadásait, bevételeit befolyásoló, a gazdálkodás előirányzatok között tartását biztosító: a) feltétel- és követelményrendszerét, b) folyamatát, kapcsolatrendszerét, c) a kötelezettségvállalások célszerűségét megalapozó eljárásnak és dokumentumainak leírását. 1. A feladatellátás feltétel- és követelményrendszere 1.1. Feltételrendszer (13 Csak olyan feladatot lehet ellátni, mely a szerv tevékenységi körébe tartozik. (13 A feladatellátásnál mérlegelni kell a lehetséges feladat-megoldási módokat. Ha adott feladatot többféle módon (eszközzel) el lehet látni, vizsgálni kell annak: - költségvetési bevételekre, - költségvetési kiadásokra, - illetve a bevételek és kiadások ütemezésére gyakorolt hatását. Csak akkor lehet a korábbi feladatellátási módtól (eszköztől) eltérő feladat-ellátási módot (eszközt) választani, ha annak összességében több kedvezőbb hatása van, mint kedvezőtlen, azaz: - a költségvetési bevételeket: - növeli, - nem változtatja, - a kiadások csökkenésével arányosan, vagy annál kisebb mértékben csökkenti, - a költségvetési kiadásokat: - csökkenti, - nem változtatja, - a bevételek növekedésével arányosan, vagy annál kisebb mértékben növeli. - a bevétek és kiadások ütemezése: - nem változik, - kedvezőbben alakul, - kedvezőtlenebben alakul, de úgy, hogy az összességében nem befolyásolja hátrányosan a feladatellátást. (13 Amennyiben adott feladatellátás körülményei jelentősen megváltoznak (a feladat bevételeinek, illetve kiadásainak elérik a 25 %-át, illetve összegszerűen a 300 ezer forintot), akkor arról a képviselő-testületet haladéktalanul tájékoztatni kell. 4. A felügyeleti szerv intézkedési tervet készít a feladatellátások költségvetési oldalról és teljesítmény oldalról történő értékelésére. Az intézkedési tervben meghatározza az értékelések főbb elveit, irányait, a határidőket.
114
1.2. Követelményrendszer 1. A feladatellátást a teljesítmények oldaláról kell megközelíteni. (13 A feladatellátást a feladatellátással kapcsolatos bevételek és kiadások (azaz költségvetési) oldaláról, valamint az elért teljesítmények oldaláról évente legalább egy alkalommal, a költségvetési koncepció készítése időszakában vizsgálni kell. (13 Hosszú távon (4 éven túl) nem látható el olyan – nem kötelező – feladat mely aránytalan nagy költségvetési kiadással jár. (Az aránytalan nagy költségvetési kiadást úgy kell meghatározni, hogy az adott feladatellátás vizsgálata során más, legalább 5, a vizsgált feladatot ellátó szerv adatait össze kell hasonlítani.) 4. Hosszú távon (4 éven túl) nem látható el változatlan módon, és/vagy eszközzel, és/vagy szervezettel olyan kötelező feladat, amelynek ráfordítása nem áll arányban az elért teljesítménnyel. Az ilyen feladatok esetében gondoskodni kell az adott feladatellátási mód (eszköz/szervezet) megváltoztatásáról. A változást követően javulnia kell: - az adott feladattal kapcsolatos költségvetési kiadások és bevételek mérlegének és/vagy - az elért teljesítménynek. 5. Amennyiben a Polgármesteri Hivatal költségvetése csak működési hitel felvételével kerül egyensúlyba egymást követő két éven belül, akkor gondoskodni kell az alapfeladatokon kívüli önként vállalt feladatok csökkentéséről, illetve megszüntetéséről. 6. Az ellátott feladatoknak harmonizálnia kell az önkormányzat gazdasági programjában foglaltakkal. (13 A feladatellátás folyamata, kapcsolatrendszere 2.1. A feladatellátás folyamata A feladatellátás folyamata a következő: - a feladat jellegétől függően a feladat ellátásának meghatározása a gazdasági programban, - a feladat ellátásának szabályozása: - alapító okiratban, - SZMSZ-ben, - a feladatellátás szakmai és szervezeti hátterének megteremtése és folyamatos biztosítása; - a feladatellátással kapcsolatos költségvetési kiadások tervezése, - a feladatellátással kapcsolatos költségvetési bevételek tervezése, - a feladatellátásáért felelős személy, személyek kijelölése, - a feladatellátás szervezése, irányítása, a gazdálkodás bonyolítása; - a feladatellátás pénzügyi és teljesítmény ellenőrzése. 1. A feladatot ellátni csak úgy lehet – lásd feltétel és követelményrendszer – ha: - az adott feladatellátás szerepel a szerv alapító okiratában; - a feladatellátással kapcsolatos részletesebb előírások szerepelnek a szerv
115
SZMSZ-ében, megjelölve a feladatellátáshoz tartozó tevékenység szakfeladat megjelölését, a vonatkozó jogszabályi hivatkozást, a feladatellátás forrását, s ha van a feladatmutatót. (13 A feladatellátás érdekében meg kell szervezni, illetve folyamatosan biztosítani kell a szakmai és szervezeti hátteret. A költségvetési tervezés időszakában meg kell határozni: - az eszköz (vagyontárgyak beszerzési, felújítási) szükségletet, - a működéshez szükséges dologi kiadásokat, - a feladatellátás kapcsán felmerülő személyi kiadásokat és a személyi juttatások utáni járulék kiadásokat, - a feladatellátással kapcsolatban a szervet megillető bevételeket. Gondoskodni kell a feladatellátó szervezet folyamatos működéséről, a felelős személy, illetve személyek kijelöléséről, a szervezet részletes működési leírásáról, egyéb, a tevékenységgel kapcsolatos szabályozások elkészítéséről. A feladatellátás érdekében a felelős vezetőknek gondoskodniuk kell a feladatellátás szervezéséről, irányításáról. A feladatellátással kapcsolatos gazdálkodás bonyolítása során a költségvetési tervadatokra kell támaszkodni. (13 A feladatellátás során biztosítani kell a folyamatos – vezetői és munkafolyamatba épített – ellenőrzés működését. Az esetleges hibákat, helytelen mozzanatokat minél előbb meg kell szüntetni. A feladatellátás kapcsán el kell végezni a teljesítmény vizsgálatot. Amennyiben a feladatellátás nem az elvárt teljesítményt mutatja, vizsgálni kell az okokat, s ha szükséges, módosítani kell a feladatellátás: - pénzügyi területén, - módján (eszközein). 2.2. A feladatellátás kapcsolatrendszere A feladatellátás kapcsolatrendszerének fontosabb elemei: - a feladatellátás során a feladatellátással kapcsolatos vezető felelős a költségvetési tervezéskor: - a kiadások teljeskörű szerepeltetéséért, a javasolt előirányzatok részletes kidolgozásáért (különös tekintettel a feladat folyamatos, biztonságos ellátására); - a bevételek megalapozott tervezéséért, részletes indoklásáért, különösen a fix, előre jól tervezhető bevételek esetében. A javasolt előirányzatok alapján kerül kidolgozásra a végleges terv. A tervjavaslat elkészítéséhez szükségesek a könyvviteli adatok, valamint a kötelezettségvállalások részletes ismertetése, az ezen adatokat alátámasztó kimutatások, listák biztosítása a feladatellátók számára. - a feladatellátás során a gazdasági szervezet vezetője felelős a gazdálkodás előirányzatok között tartásáért. Ehhez szükséges a szervre lebontott elemi költségvetés, valamint az aktuális könyvelési adatok ismerete. Az előirányzatok szerinti gazdálkodáshoz használni kell a szervre lebontott előirányzat-felhasználási ütemterv adatait is.
116
A feladatellátást úgy kell megszervezni, hogy összességében hatékony, a költségvetési kiadásokkal takarékos gazdálkodás történjen. Ki kell használni a felesleges kapacitások rejtette lehetőségeket, elsősorban szerint szerven belül, de a különböző feladatok érdekében, ha ez költségvetési kiadási megtakarítást eredményez. (Pl.: készletbeszerzések, árubeszerzésekkel kapcsolatos szállítás; egyes szolgáltatások egyidőben való igénybevétele /karbantartásnál csak 1 kiszállás jelenik meg költségként/ stb.) (13 A kötelezettségvállalások célszerűségét megalapozó eljárás és annak dokumentumai 3.1. A tárgyévi kötelezettségvállalások Adott feladatellátással kapcsolatban a tárgyévi költségvetési évben csak olyan kötelezettséget lehet vállalni, mely megfelel a jóváhagyott költségvetésnek. Ezen túlmenően a kötelezettségvállalásnak illeszkednie kell a szervre, feladatra lebontott előirányzat-felhasználási ütemtervbe. A kötelezettségvállalás előtt a kötelezettségvállalónak tehát meg kell győződnie, arról, hogy: - adott jogcímen van –e tervezve előirányzat, - az adott előirányzat, az eddigi és a még várható teljesítést figyelembe véve lehetőséget ad-e a szóban forgó kötelezettségvállalásra, - a kötelezettségvállalás dokumentumában a pénzügyi teljesítés időpontjai és összegei összeegyeztethetőek-e az előirányzat-felhasználási ütemtervvel. (13 A kötelezettségvállalásokat – amennyiben annak értéke nem éri el az 50.000 Ft-ot – nem kötelező írásban dokumentálni. A fenti eljárást azonban ezekben az esetekben is le kell folytatni. Az ilyen kötelezettségvállalások alapján történő kifizetésekről nyilvántartást kell vezetni, melyben fel kell tüntetni a kötelezettségvállaló (kifizetést elrendelő) személy nevét. (13 A kötelezettségvállalásokat – amennyiben annak értéke eléri az 50.000 Ft-ot – írásban kell dokumentálni. A kötelezettségvállalás dokumentumát nyilvántartásba kell venni. Az írásbeli kötelezettségvállalások csak az ellenjegyző aláírásával érvényesek. A kötelezettségvállalás dokumentumai különösen: - szerződések, - megállapodások. A kötelezettségvállalás egyéb szabályait, illetve az egyéb előirányzat felhasználáshoz kapcsolódó pénzgazdálkodási jogkörökre vonatkozó részletes szabályokat a szerv külön dokumentumban részletezi.
117
3.2. A több éves kihatású kötelezettségvállalások Több éves kihatású kötelezettségvállalás esetében, ha az eléri a szerv tárgyévi költségvetésének 5 %-át vagy a 300 ezer forintot, akkor kötelezettséget vállalni csak akkor lehet, ha: - a kötelezettségvállalásra a szerv vezetőjének külön felhatalmazása van (önkormányzat esetében rendelet vagy határozat). Az ilyen kötelezettségvállalásokat szintén nyilvántartásba kell venni, ahol gondoskodni kell a kötelezettségvállalás pénzügyi kihatásainak évenkénti lebontásáról. 3.3. A közbeszerzési törvény hatálya alá tartozó kötelezettségvállalások Az értékhatár alapján a közbeszerzési törvény hatálya alá tartozó kötelezettségvállalásoknál értelemszerűen az ott előírt eljárási rendet kell betartani. 3.4. A kötelezettségvállalásokra vonatkozó további szabályok A kötelezettségvállalásokra vonatkozóan az önkormányzat vagyonrendelete, illetve más, a vagyongazdálkodással, beruházásokkal foglalkozó rendelete, belső szabályzata határozhat meg további részletes előírásokat.
118
10. számú melléklet(10)(18)(22) A Polgármesteri Hivatal gazdasági szervezetének ÜGYRENDJE a 292/2009. (XII.19) Korm rendelet 15§. (6) bekezdése alapján. Tartalom: 1. A gazdasági szervezet által ellátandó pénzügyi-gazdálkodási feladatok 1.1. Tervezés 1.2. Előirányzat-felhasználás 1.3. Saját hatáskörű előirányzat-módosítás 1.4. Üzemeltetés, fenntartás, működtetés 1.5. Beruházás 1.6. Vagyonhasználat, hasznosítás 1.7. Munkaerő-gazdálkodás 1.8. Készpénzkezelés 1.9. Könyvvezetés és beszámolási kötelezettség 1.10. FEUVE-i kötelezettség 1.11. Adatszolgáltatás. 2.A pénzügyi-gazdasági feladatok ellátásáért felelős személy(ek) feladatai 3.A vezetők, és más dolgozók feladat-, hatás- és jogköre 4. A részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv(ek) tekintetében ellátandó feladatok 1. A gazdasági szervezet által ellátandó pénzügyi-gazdálkodási feladatok 1.1. Tervezés(22) A gazdasági szervezet ellátja a költségvetési tervezéssel kapcsolatos feladatokat. A költségvetési tervezés keretén belül gondoskodik: - az önkormányzati költségvetési koncepció elkészítése érdekében: - a polgármesteri hivatal által ellátott feladatok tekintetében a költségvetési koncepció összeállításáról, - az önkormányzat egyéb, nem közvetlenül a polgármesteri hivatal által ellátott feladatai tekintetében elkészített (önálló működő, illetve önállóan működő és gazdálkodó intézmények által összeállított) költségvetési koncepcióinak felülvizsgálatáról, - az egységes – valamennyi önkormányzati feladatra kiterjedő – költségvetési koncepció összeállításáról, - a tervezéssel kapcsolatos dokumentációk elkülönített gyűjtéséről, - a tervezéssel kapcsolatos értekezleteken, képzéseken való részvételről, - az érintettek tájékoztatásáról a jóváhagyott költségvetési koncepcióról, - az önkormányzati költségvetési terv elkészítése érdekében: - a polgármesteri hivatal által ellátott feladatok tekintetében a költségvetési tervjavaslat összeállításáról,
119
- az önkormányzat egyéb- nem közvetlenül a polgármesteri hivatal által ellátott feladatai tekintetében elkészített (önálló és részben önállóan gazdálkodó intézmények által összeállított) költségvetési terv javaslat felülvizsgálatáról, - az egységes – valamennyi önkormányzati feladatra kiterjedő – költségvetési terv javaslat, költségvetési rendelet tervezet és előterjesztés összeállításáról, - a jóváhagyott költségvetési rendelet alapján az elemi költségvetés elkészítéséről, és továbbításáról, - az elemi költségvetés megőrzéséről. A költségvetési rendelet valamint a zárszámadási rendelet az alábbi eljárási szabályok alapján készül: a) az önkormányzathoz rendelt költségvetési szervek (továbbiakban: intézmények) elkészítik és az önkormányzat részére a tárgyév november 05-ig a költségvetés-tervezetüket, a tárgyév április 05-ig a zárszámadásukat írásban eljuttatják, b) az egyeztetett, ellenőrzött intézményi költségvetés tervezetek, valamint zárszámadások beépülnek az önkormányzat költségvetési-, és zárszámadási rendelet-tervezetébe, c) a képviselő-testület – az illetékes bizottság álláspontja ismeretében – a költségvetési-, és zárszámadási rendelet-tervezetet megtárgyalja és jóváhagyja, d) az így elfogadott költségvetési-, és zárszámadási rendeletek – melyekbe az intézményi költségvetési és zárszámadási adatok is elfogadásra kerültek – az intézmény részére az elfogadást követő 15 napon belül tértivevényes kézbesítés során megküldésre kerülnek, mely egyben az intézményi költségvetések és zárszámadások elfogadását is jelenti. 1.2. Előirányzat-felhasználás Az előirányzat felhasználás körében a szerv feladata közé tartozik: - (a MÁK garnitúrának és a költségvetési rendeletnek megfelelő) számlaszám mélységű eredeti előirányzatok meghatározása szakfeladatonként, - az eredeti előirányzatok alapján az előirányzat-felhasználási ütemterv és a likviditási terv elkészítése, - az előirányzat-felhasználás során a kötelezettségvállalásokkal kapcsolatos nyilvántartások vezetése: - a 100 ezer forint alatti, előzetes írásbeli kötelezettségvállaláshoz nem kötött kifizetésekről, valamint, - az írásbeli kötelezettségvállalásokról, - az előirányzat-felhasználás során a kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés jogkörének külön belső szabályzat szerinti bonyolítása, - szükség szerint az előirányzat-felhasználási ütemterv, valamint a likviditási terv módosítása; - az előirányzat-felhasználás során a gazdasági szervezet - gondoskodik bevételi előirányzatok teljesítéséről, valamint - ügyel a kiadások előirányzatok szerinti felhasználásáról. - az előirányzat-felhasználás során a gazdasági szervezet gondoskodik a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlásához szükséges információk biztosításáról, különösen adott előirányzat vonatkozásában rendelkezésre álló, még fel nem használt előirányzatokról, - az előirányzat-felhasználás során biztosítja a folyamatos (naprakész) előirányzat könyvelést. 1.3. Saját hatáskörű előirányzat-módosítás
120
A gazdasági szervezet az önkormányzat Polgármesteri Hivatala saját hatáskörű előirányzatmódosítási feladatok körében köteles ellátni az alábbi részfeladatokat: - a saját hatáskörű előirányzat módosítási javaslat kidolgozása, - a saját hatáskörű előirányzat módosítás adatainak továbbítása a polgármesternek a képviselő-testület tájékoztatás elkészítése céljából, - az előirányzat-módosítással kapcsolatos dokumentumok elkülönített gyűjtése, - a testület által is jóváhagyott előirányzat-módosítások nyilvántartása. 1.4. Üzemeltetés, fenntartás, működtetés A szerv az üzemeltetési, fenntartási, működtetési feladatai között az alábbi kiemelt feladatokat látja el: - tervezi az üzemeltetési, fenntartási, működtetési kiadásokat, - a polgármesteri hivatal által ellátott feladatokhoz, feladatváltozásokhoz igazodva folyamatosan figyelemmel kíséri az üzemeltetési kiadásokat, - javaslatot tesz ezen kiadások ésszerűsítésére, energia és költségtakarékos működtetésre törekszik, - a feladatellátást áttekinti a gazdaságos üzemeltetés, fenntartás, működtetés szempontjából, - az üzemeltetés, fenntartás, működtetés területén kötelezettséget vállal, - az épületek, gépek járművek karbantartása érdekében éves karbantartási tervet készít, - több éves felújítási javaslatot készít, megjelölve a saját erőből, illetve a más egyéb módon megoldható felújításokat. - gondoskodik az üzemeltetési kiadások teljesítésének szakmai igazolásáról, az egyes kiadások költséghely, intézmény, illetve szakfeladat szerinti elkülönítéséről, - gondoskodik továbbá a kis értékű tárgyi eszköz beszerzések megfelelő nyilvántartásba vételéről, - biztosítja a selejtezési feladatok legalább évenkénti ellátását az üzemeltetési feladatok ellátásához kapcsolódva beszerzett eszközök körében. 1.5. Beruházás A szerv a beruházásokkal kapcsolatos feladatai során ellátja a következő teendőket: - kidolgozza a hosszú, közép, és rövid távú fejlesztési elképzeléseit, (műszaki iroda) - áttekinti az önkormányzathoz tartozó intézmények javasolt beruházási kiadásait, - adott beruházásokkal kapcsolatban beruházási számításokat végez, ellenőrizve a beruházás hatékonyságát, gazdaságosságát, a beruházással elérhető eredményeket, - adott beruházással kapcsolatban alternatívákat dolgoz ki, - gondoskodik a közbeszerzési eljárás lefolytatásáról, ha a beruházáshoz kapcsolódó kiadások nagyságrendje az eljárás lefolytatását – a vonatkozó jogszabályok szerint – indokolttá teszi;(műszaki iroda) - a nem közbeszerzési körbe tartozó beruházások vonatkozásában (műszaki iroda) - beszerzi a beruházásokkal kapcsolatos előzetes ajánlatokat, költségvetéseket, - lebonyolítja a vagyonrendelet szerinti beruházás megkezdése előtti eljárást, - a beruházást tervezi az adott évi költségvetésében – gondoskodik arról, hogy a beruházás a költségvetési rendeletben megjelenjen, illetve ha a beruházás nem volt tervezhető, gondoskodik az évközi rendelet-módosításról, - a beruházással kapcsolatos kötelezettségvállalást nyilvántartásba veszi, - gondoskodik a beruházás lebonyolításáról, (műszaki iroda) - a pénzügyi teljesítés előtt gondoskodik arról, hogy a beruházás teljesítését megfelelő szakember a szerv részéről igazolja (teljesítés igazolás), - az elkészült beruházásról állományba vételi bizonylatot állít ki,
121
- az elkészült beruházást a kettős könyvvitel rendszerében nyilvántartja (főkönyvi számlán, és analitikus nyilvántartásban is). 1.6. Vagyonhasználat, hasznosítás Az önkormányzat Polgármesteri Hivatala vonatkozásában a vagyonhasználat, hasznosítás részletes szabályait a vonatkozó önkormányzati rendelet határozza meg. Az önkormányzat gazdasági szervezetének (Polgármesteri Hivatalának) feladata e tárgykörben, hogy
- a használatában, tulajdonában lévő vagyont nyilvántartsa a következők szerint: - a főkönyvi könyvelésben, illetve annak részletezéseképpen az analitikus nyilvántartásban teljes körűen szerepeltesse mennyiségben és értékben, - a meglévő vagyonról naprakészen vezesse az ingatlankatasztert, - a vagyonhasználat során a rá vonatkozó önkormányzati vagyonrendelet által előírt eljárási rendet betartsa, - a vagyonhasznosítás során a rá vonatkozó önkormányzati vagyonrendelet által rögzített eljárás feladatait végrehajtsa. - a használatába adott vagyon leltározásáról évenként gondoskodjon. 1.7. Munkaerő-gazdálkodás A Polgármesteri Hivatalnál a munkaerő-gazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátása során az alábbi részfeladatok adódnak: a) általános nyilvántartási, adminisztrációs és egyéb munkajogi feladatok (személyügy) - a munkavégzésre, illetve a foglalkoztatásra vonatkozó belső szabályzatok elkészítése, a szükséges módosítási javaslatok megfogalmazása, - a munkaviszony létesítésével kapcsolatos feladatok: - pályáztatás lebonyolítása, - egyéni munkaszerződés, kinevezés elkészítése, - a különböző nyilvántartásokba való felvétel, - a munkaviszony alapján járó juttatások biztosításával kapcsolatos adminisztrációs, adatszolgáltatási és egyéb feladatok, - az egyes munkaviszonnyal kapcsolatos jogosultságok biztosítása és nyilvántartása (pl.: szabadság nyilvántartása, kiadása; munkaruha hozzájárulás nyilvántartása, kiadása). - munkavédelmi feladatok ellátása, - továbbképzéssel, képzéssel kapcsolatos nyilvántartási feladatok, - munkaviszony szüneteltetésével kapcsolatos nyilvántartási feladatok, - a munkaviszony módosításával kapcsolatos feladatok, - a munkaviszony megszüntetetésével kapcsolatos feladatok, - a fegyelmi felelősség témakörébe tartozó tevékenységek; b) munkaerő-gazdálkodási feladatok a létszám és illetménygazdálkodás területén: - a feladatellátáshoz igazodó létszámszükséglet folyamatos figyelemmel kísérése, a tapasztalatok alapján a létszámigénynek megfelelő tervezés a költségvetési tervjavaslat összeállításakor, - a személyi juttatások és a létszám előirányzattal való gazdálkodás a jogszabályi korlátozások, és a belső rendelkezések figyelembevételével,
122
- a pénzmaradvány személyi juttatások maradványa kidolgozása, és felhasználási javaslat adása, - étkezési hozzájárulás nyilvántartása, kiadása. 1. 8. Készpénzkezelés A szervnél a készpénzkezeléssel kapcsolatos feladatokat, az Önkormányzat házipénztár és pénzkezelési szabályzatában kell meghatározni. A szabályzatban rögzítettek betartása, folyamtatos figyelemmel kísérése, módosítása elsősorban a jegyző feladata. 1.9. Könyvvezetés és beszámolási kötelezettség A szervre vonatkozóan a könyvvezetési feladatok között el kell látni: - a kettős könyvelést: - az előirányzat számlák, valamint - a teljesítés számlák vonatkozásában; - az analitikus könyvelést. A könyvvezetési és beszámolási kötelezettséget a Polgármesteri Hivatal a Számviteli szabályzataiban rögzített részletes szabályok szerint köteles teljesíteni. 1.10. FEUVE kötelezettség A FEUVE kötelezettség ellátása csak a gazdasági szervezet saját szervezetével lehetséges. A gazdasági szervezet feladata az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145. §-a szerinti FEUVE rendszer működtetése, fejlesztése az önkormányzat által ellátott feladatok vonatkozásában. A FEUVE rendszerhez kapcsolódó ellenőrzési nyomvonal, valamint a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjére vonatkozó dokumentum az Önkormányzat SZMSZ-ének részét képezi. 1.11. Adatszolgáltatás Az adatszolgáltatással kapcsolatban a gazdasági szervezet a következő feladatokat látja el: - a gazdasági szervezet ellátja az önkormányzat nettó finanszírozásával kapcsolatos adatszolgáltatási feladatokat, - a pénzügyi-gazdálkodási területhez tartozó adatszolgáltatást nyújt a jogszabályokban meghatározott esetekben (különösen a tervezési, beszámolási feladatokhoz, normatív támogatások igénylésével, illetve a támogatásokkal való elszámolásokhoz tartozó adatszolgáltatásokhoz). 2. A pénzügyi-gazdasági feladatok ellátásáért felelős személy(ek) feladatai A pénzügyi-gazdálkodási feladatok ellátásáért felelős személyek részletes feladatait a munkaköri leírások tartalmazzák. A munkaköri leírások elkészítéséért és aktualizálásáért a jegyző tartozik felelősséggel. A 3. pontban meghatározott feladat-, hatás- és jogkörök további részletezéseként kell kidolgozni a gazdasági vezetőnek a saját, valamint a gazdasági szervezet további dolgozóinak a munkaköri leírását. Az így elkészült munkaköri leírások a gazdasági szervezet ügyrendjének mellékletét képezik. Csatolásáról a gazdasági szervezet vezetőjének, az ügyrend elfogadásától számított 30 napon belül gondoskodnia kell.
123
3. A vezetők, és más dolgozók feladat-, hatás- és jogköre(22) A gazdasági vezető hivatkozott jogszabály 18. § (5) bekezdés szerinti feladatai a következők: - a gazdasági szervezet közvetlen irányítása és ellenőrzése, - a szakmai szervezeti egységek gazdasági munkájához iránymutatás adása, ellenőrzése, - gazdasági intézkedések hozása, - a gazdasági szervezet tevékenységének jogszabályok szerinti ellátása. A gazdasági vezető, valamint a gazdasági szervezet dolgozói az alábbi feladat-, illetve hatáskört látják el:
124
Feladat, hatáskör, jogkör a. Tervezés Hivatkozás: - 292/2009 (XII.19) Korm. rendelet - SZMSZ mellékletét képező – a költségvetési tervezésre és végrehajtásra vonatkozó különleges előírások A tervezéssel kapcsolatos feladatok irányítása, ellenőrzése Költségvetési koncepció elkészítése Tervezéssel kapcsolatos dokumentumok gyűjtése Tervezéssel kapcsolatos értekezleten, megbeszélésen, továbbképzésen való részvétel Költségvetési terv javaslat kidolgozásában való részvétel Felügyelt szervvel kapcsolattartás Elemi költségvetés elkészítése, továbbítása Elemi költségvetés megőrzése b. Előirányzat-felhasználás Hivatkozás: - 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet, - belső szabályzat a pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlásáról Az előirányzat-felhasználás jogszabályoknak, és belső szabályoknak megfelelő irányítása, ellenőrzése Eredeti előirányzatok meghatározása, - előirányzat lebontás Előirányzat felhasználási ütemterv készítése, szükség szerinti módosítása Likviditási terv készítése és módosítása
Feladatellátó (címzett) 1. gazdasági vezető, 2. gazdasági vezető utasítása alapján a pénzügyi ügyintéző(k)
gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző 1. gazdasági vezető, 2. gazdasági vezető utasítása alapján a pénzügyi ügyintéző(k) gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző
gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző A kötelezettségvállalással kapcsolatos nyilvántartások pénzügyi ügyintéző vezetése – a vonatkozó belső szabályzat szerint A pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlása – a vonatkozó gazdasági vezető külön belső szabályzat szerint pénzügyi ügyintéző Jogszabályoknak megfelelő előirányzat-felhasználás gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző Előirányzat-könyvelés pénzügyi ügyintéző 1. gazdasági vezető, (13 Saját hatáskörű előirányzat módosítás Hivatkozás 2. gazdasági vezető utasítása - 292/2009.(XII.19.) Korm. rendelet alapján a pénzügyi ügyintéző(k) - Költségvetési rendelet előirányzat módosításra vonatkozó előírásai A saját hatáskörű előirányzat módosítás jogszabálynak gazdasági vezető megfelelő kidolgozása Az előirányzat-módosítás továbbítása pénzügyi ügyintéző
125
Az előirányzat-módosítással kapcsolatos dokumentumok gyűjtése 4. Üzemeltetés, fenntartás, működtetés Hivatkozás - 292/2009 (XII.19.) Korm. rendelet, - költségvetési rendelet üzemeltetési, fenntartási, működtetési kiadásaira vonatkozó rendelkezései Az üzemeltetési, fenntartási, működtetési tevékenység irányítása, ellenőrzése Az üzemeltetési, fenntartási, működtetési kiadások tervezése Költségtakarékos, hatékony előirányzat felhasználás e kiadások körében Karbantartási terv kidolgozása Felújítási javaslat készítés Üzemeltetési kiadások elkülönítése felhasználási hely szerint Selejtezési feladatok ellátása 5. Beruházás Hivatkozás - 292/2009.(XII.19.)) Korm. rendelet, - a költségvetési rendelet beruházásokra vonatkozó szabályai - az önkormányzati vagyonrendelet beruházásokra vonatkozó szabályai A beruházások jogszabályok, illetve belső szabályozások szerinti lebonyolítása Fejlesztési elképzelések kidolgozása A felügyelt intézmények fejlesztési elképzeléseinek áttekintése Beruházással kapcsolatos hatékonysági, gazdaságossági vizsgálatok végzése Beruházás megkezdése előtti eljárás lefolytatásában való közreműködés – pályáztatás, ajánlatkérés stb. Beruházási kiadások tervezése, ütemezése Beruházás lebonyolítása A beruházás lebonyolítása a felügyelt intézményeknél, ha azok a beruházási előirányzataikkal nem gazdálkodhatnak A beruházások teljesítésének ellenőrzése, a teljesítés igazolása A beruházások befejezése után a beruházások aktiválásával, állományba vételével kapcsolatos feladatok 6. Vagyon használat, hasznosítás Hivatkozás - 292/2009.(XII.19.) Korm. rendelet, - az önkormányzat adott évi költségvetési rendelete, - az önkormányzat vagyonrendelete
126
pénzügyi ügyintéző 1. gazdasági vezető, 2. gazdasági vezető utasítása alapján a pénzügyi ügyintéző(k) gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző 1. gazdasági vezető, 2. gazdasági vezető utasítása alapján a pénzügyi ügyintéző(k)
gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző 1. gazdasági vezető, 2. gazdasági vezető utasítása alapján a pénzügyi ügyintéző(k)
A vagyonnyilvántartás irányítása, ellenőrzése A vagyonnyilvántartás rendszerének a jogszabályokban, valamint a belső szabályzatokban előírtak szerinti működtetése A vagyon naprakész könyvviteli nyilvántartása (főkönyvi számlákon és analitikus nyilvántartásokban) Az ingatlanvagyon kataszter vezetése, egyeztetése A helyi vagyonrendelet betartása a vagyonhasználat, hasznosítás során A használatba adott vagyon leltározása 7. Munkaerő gazdálkodás Hivatkozás - 292/2009.(XII.19.) Korm. rendelet, - a szerv területre vonatkozó egyéb belső szabályozása A munkaerő-gazdálkodási tevékenység irányítása, ellenőrzése A munkaerő-gazdálkodás jogszabály szerinti bonyolítása Gondoskodik a munkaerő-gazdálkodással kapcsolatos általános adminisztrációs, nyilvántartási és egyéb munkajogi feladatok ellátásáról Közreműködik a megfelelő létszámigény kimunkálásában Közreműködik a létszám és személyi juttatás előirányzat tervezésénél Közreműködik a pénzmaradvány személyi juttatások maradványa részének meghatározásában, valamint e maradvány felhasználási javaslata kidolgozásánál 8. Készpénzkezelés Hivatkozás - 292/2009.(XII.19.)Korm. rendelet, - házipénztár és készpénz kezelési szabályzat Irányítja és ellenőrzi a készpénzkezelést. Felelős a házipénztár és készpénz kezelés belső szabályzat szerinti gyakorlatáért Ellátja a házipénztár és pénzkezeléssel kapcsolatos feladatokat – külön belső szabályzat szerint 9. Könyvvezetés és beszámolási kötelezettség Hivatkozás - Áht. 83. és119. §-a, - 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, valamint - a számviteli rend és számlarend - Kettős könyvelés vezetésének irányítása - Kettős könyvelés - Analitikus nyilvántartás vezetésének irányítása - Analitikus nyilvántartások
127
gazdasági vezető gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző Humánpolitikai ügyintéző
Humánpolitikai ügyintéző Polgármesteri és Jegyzői Iroda vezetője Polgármesteri és Jegyzői Iroda vezetője pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző pénzügyi ügyintéző 1. gazdasági vezető, 2. gazdasági vezető utasítása alapján a pénzügyi ügyintéző(k) gazdasági vezető gazdasági vezető Pénztáros 1. Költségvetési szerv vezetője 2. Gazdasági vezető 3. gazdasági vezető utasítása alapján a pénzügyi ügyintéző(k gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző
10. FEUVE kötelezettség Hivatkozás: - 292/2009.(XII.19.) Korm. rendelet - SZMSZ FEUVE rendszerre vonatkozó része FEUVE rendszer működtetésében való részvétel 11. Adatszolgáltatás Adatszolgáltatás a nettó finanszírozáshoz
Gazdasági vezető
Gazdasági vezető Gazdasági vezető gazdasági vezető pénzügyi ügyintéző Adatszolgáltatás (a pénzügyi-gazdálkodási területen) gazdasági vezető más szervnek pénzügyi ügyintéző Kiadmányozás és helyettesítés(22) A kiadmányozás és helyettesítés rendjét a Hivatal kiadmányozási szabályzata, valamint az egyes ügyintézők egymás közötti helyettesítését a munkaköri leírások és az alábbi táblázat tartalmazzák.
A helyettesítés rendje Ssz. NÉV 1. Benkovics Kornélia irodavezető 2. Kovács Béláné pénzügyi ügyintéző 3. 4. 5. 6.
Mátyás Istvánné főkönyvi könyvelő Forster Ferencné pénzügyi ügyintéző Domokosné Gy.Valéria pénzügyi ügyintéző Nagy Józsefné pénzügyi ügyintéző
7.
Takács Márta pénztáros
8.
Ocsovai Jánosné adóügyi ügyintéző Jákli Sándorné adóügyi ügyintéző Horák Katalin adóügyi ügyi
9. 10.
Helyettesíti Kovács Béláné pénzügyi ügyintéző Benkovics Kornélia irodavezető Mátyás Istvánné főkönyvi könyvelő Forster Ferencné pénzügyi ügyintéző Takács Márta pénztáros Nagy Józsefné pénzügyi ügyintéző Domokosné Gy.Valéria pénzügyi ügyintéző
Jákli Sándorné adóügyi ügyintéző Horák Katalin adóügyi ügyi Jákli Sándorné adóügyi ügyintéző
128
Helyettese Kovács Béláné pénzügyi ügyintéző Benkovics Kornélia irodavezető Mátyás Istvánné főkönyvi könyvelő Kovács Béláné pénzügyi ügyintéző Mátyás Istvánné főkönyvi könyvelő Nagy Józsefné pénzügyi ügyintéző Domokosné Gy.Valéria pénzügyi ügyintéző Nagy Józsefné pénzügyi ügyintéző Forster Ferencné pénzügyi ügyintéző Horák Katalin adóügyi ügyi Horák Katalin adóügyi ügyi Jákli Sándorné adóügyi ügyintéző
4. A részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv(ek) tekintetében ellátandó feladatok A gazdasági szervezet az alábbi részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek tekintetében lát el feladatokat: - szerv neve és címe: Berze-Nagy Ilona Városi Könyvtár Dunaföldvár Béke tér 13. - szerv neve és címe: Dunaföldvári Alapszolgáltatási Központ Dunaföldvár Kossuth L. u. 14. - szerv neve és címe: 2007. július 1-től Városi Művelődési Központ Dunaföldvár Ilona u. 9. A gazdasági szervezetnek adott részben önállóan gazdálkodó intézmény tekintetében azokat a feladatokat kell ellátnia, melyek az 1.-3. pont alapján a gazdasági szervezet feladata, továbbá melyeket és az önálló és a részben önállóan gazdálkodó intézmény közötti – a munkamegosztás és a felelősségvállalás rendjére vonatkozó - megállapodás az önállóan gazdálkodó intézmény feladatkörébe sorol. 5. Belső és külső kapcsolattartás módja A SZMSZ-ben szereplő szervezeti egységek dolgozói tevékenységük során horizontális együttműködésre kötelezettek. A feladatkörükbe tatozó, de más szervezeti egységet is érintő ügyekben az érdekeltek egymást folyamatosan tájékoztatva és egyeztetve kötelesek eljárni. A kapcsolattartás a költségvetési szerven belül a helyettesítés és kiadmányozás rendje szerint, valamint az irodavezetői értekezletek útján történik. A jegyzővel és a polgármesterrel a kapcsolatot a pénzügyi vezető tartja. A külső kapcsolattartás módja: A kapcsolattartó a pénzügyi vezető a kiadmányozás és helyettesítés rendje szerint. Az önálló és az önállóan gazdálkodó intézmények irányában a kapcsolattartó a pénzügyi vezető a kiadmányozás és helyettesítés rendje szerint és elsősorban írásban tart kapcsolatot a kapcsolattartó.
129
5/2003.(III.01.) KT rendelet 11. számú melléklet(13) Bizottsági külsős tagok, a többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vezetői, illetve az önálló és részben önálló önkormányzati intézmények vezetői vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségének szabályai I./ Az egyes vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségekről szóló 2007. évi CLII. Tv. 3.§-a alapján vagyonnyilatkozat-tételre kötelezettek az alábbi személyek: 1./ az önkormányzati bizottságok külsős tagjai évente, 2./ a többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vezetői évente, 3./ az önálló és részben önálló önkormányzati intézmények vezetői 2 évente. II./ A I./ pont szerinti személyek vagyonnyilatkozatának jogszabály szerinti őrzéséről a polgármester gondoskodik.
130
5/2003.(III.01.) KT rendelet
12. számú melléklete(15)
I. Dunaföldvár város önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervei: 1. Dunaföldvár Város Polgármesteri Hivatala 7020 Dunaföldvár Kossuth L. u. 2. 2. Dunaföldvár-Bölcske- Madocsa Mikrotérségi Bölcsőde, Óvoda, Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Gimnázium és Szakiskola 7020 Dunaföldvár Templom u. 9. Tagintézmények,telephelyek: Bölcsőde Tagintézmény:
7020 Dunaföldvár, Kossuth Lajos u. 23. Eszterlánc Óvoda (Óvodai) Tagintézmény: 7020 Dunaföldvár, Jókai u. 5-7. 7020 Dunaföldvár, József tér 9. 7020 Dunaföldvár, Iskola u. 7. 7020 Dunaföldvár, Kossuth L. u. 4. Beszédes József Általános Iskola Tagintézmény 7020 Dunaföldvár, Templom u. 32. -általános iskolai oktatás (1-4. évfolyam) 7020 Dunaföldvár, Püspök u. 1. -általános iskolai oktatás (1-4. évfolyam) 7020 Dunaföldvár, Jókai u. 2. - gyógypedagógiai oktatás, sajátos nevelési igényű, tanulásban akadályozott, értelmileg akadályozott általános iskolai tanulók nappali rendszerű nevelése, oktatása – (1-8.) évfolyam 7020 Dunaföldvár, Templom utca 9. – általános iskolai oktatás (5-8. évfolyam) 7020 Dunaföldvár, Rákóczi F. u. 8. - általános iskolai oktatás (5-8. évfolyam) (Átmeneti telephely: 2009. szeptember 1-től 2011. augusztus 31-ig.) 7020 Dunaföldvár, Kossuth Lajos u. 19.- általános iskolai oktatás (5-8. évfolyam) (Átmenetileg szünetel: 2009. szeptember 1-től 2011. augusztus 31-ig.) 7020 Dunaföldvár, Templom u. 4. - Intézményi étkeztetés 7020 Dunaföldvár, Templom u. 13. - Ételkészítő és Műhely 7020 Dunaföldvár, Kossuth L. u. 4. - Napközis konyha 7020 Dunaföldvár, Jókai u. 4. Harmónia Alapfokú Művészetoktatási Tagintézmény 7020 Dunaföldvár, Jókai u. 2. – alapfokú művészetoktatás: - zeneművészeti, - szín- és bábművészeti, táncművészeti ágban
Magyar László Gimnázium és Szakiskola Tagintézmény: 131
- Tornacsarn
7020 Dunaföldvár, Templom u. 5.
- Gimnázium
7020 Dunaföldvár, Hunyadi Park 4. - Szakiskola, speciális szakiskola 7020 Dunaföldvár, Templom u. 4. - Tankonyha
Kegyes József Általános Iskola és Óvoda Tagintézmény: 7025 Bölcske, Paksi u. 18. - általános iskolai oktatás (4-8. évfolyam ) (Részlegesen szünetel/informatika kivételével: 2009. 09. 01-től 2011. 08. 31-ig.) Sportcsarnok 7025 Bölcske, Templom tér 1. - általános iskolai oktatás (4-8. évfolyam) (Átmeneti telephely: 2009. 09. 01-től 2011. 08. 31-ig.) 7025 Bölcske, Szentháromság tér 6. - általános iskolai oktatás (4-8. évfolyam ) (Átmeneti telephely: 2009. 09. 01-től 2011. 08. 31-ig.) 7025 Bölcske, Paksi u. 46. - Általános Iskola 1-3. évfolyam 7025 Bölcske, Paksi u. 21. - Óvoda Kölyökkuckó Óvoda Tagintézmény:
7026 Madocsa, Paksi u. 19. Madocsai Általános Iskola Tagintézmény: 7026 Madocsa, Kossuth L. u.2.
- Óvoda - általános iskolai oktatás (1-4. évfolyam) (Átmenetileg szünetel: 2009. 09.
01-től 2011. 08. 31-ig.) 7026 Madocsa, Újsor u. 2.
- általános iskolai oktatás (1. évfolyam) (Átmeneti telephely: 2009. 09. 01-től 2011. 08. 31-ig.) 7026 Madocsa, Fő u. 19. - általános iskolai oktatás (2-3. évfolyam) (Átmeneti telephely: 2009. 09. 01-től 2011. 08. 31-ig.) 7026 Madocsa, Fő u. 24. - általános iskolai oktatás (4. évfolyam) (Átmeneti telephely: 2009. 09. 01-től 2011. 08. 31-ig.) 7026 Madocsa, Templom tér 7. - általános iskolai oktatás (5-8. évfolyam) 7026 Madocsa, Paksi u. 61. - Sportcsarnok
II. Dunaföldvár város önállóan működő költségvetési szervei: 1. Városi Művelődési Központ Székhelye: Dunaföldvár Ilona u. 9. Telephelyei: Vármúzeum Dunaföldvár Rátkay köz Fafaragó Galéria Dunaföldvár Rátkay köz 2. Berze Nagy Ilona Városi Könyvtár Dunaföldvár Béke tér 13. 3. Dunaföldvár Alapszolgáltatási Központja Dunaföldvár Kossuth Lajos u. 14. „
132
5/2003.(III.01.) KT rendelet
13. számú melléklete(15)
Dunaföldvár város 100 %-os tulajdonában lévő gazdasági társaságok 1. DUNAVÍZ Víz- és Csatornamű Üzemeltető Kft. 2. Dunaföldvári Dunaparti Idegenforgalmi Zrt. 3. Dunaföldvári Ipari és Területfejlesztési Közhasznú Nonprofit Kft.
133
Duanföldvár Hunyadi park 5/A. Dunaföldvár Hősök tere 26. Dunaföldvár, Kossuth L. u. 5.
5/2003.(III.01.) KT rendelet
14. számú melléklete
DUNAFÖLDVÁR VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATAL
ALAPÍTÓ OKIRATA
134
1. A költségvetési szerv neve Dunaföldvár Város Polgármesteri Hivatal 2. Az intézmény székhelye 7020 Dunaföldvár, Kossuth Lajos u. 2. 3. A létrehozásáról rendelkező határozat Dunaföldvár Város Önkormányzatának számú határozata
Képviselő-testülete 61/1992.(VII.23.) KT.
4. Illetékességi területe Dunaföldvár közigazgatási területe Közoktatás vonatkozásában: Dunaföldvár, Bölcske, Madocsa közigazgatási területe Gyermekjóléti szolgáltatás vonatkozásában: Dunaföldvár, Bölcske, Madocsa közigazgatási területe 5. A jogszabályban meghatározott közfeladata Helyi önkormányzatok, valamint többcélú kistérségi társulások igazgatási tevékenységei. A költségvetési szerv alaptevékenysége körébe tartozik az önkormányzat működésével, az államigazgatási hatósági ügyek döntésre való előkészítésével és végrehajtásával kapcsolatos feladatok ellátása, továbbá a helyi közszolgáltatások szervezése. 5. a. A költségvetési szerv szakágazati számjele és főtevékenységének megnevezése: 841105 - Helyi önkormányzatok, valamint többcélú kistérségi társulások igazgatási tevékenysége A költségvetési szerv alaptevékenységeinek felsorolása: Alaptevékenységek (2009. 12. 31-ig.) Szakfeladat Megnevezés 014034 020215
Kisegítő mezőgazdasági szolgáltatás Erdőgazdálkodási szolgáltatás
452014 452025
Mélyépítőipar Helyi közutak, hidak, alagutak létesítése és felújítása
454018 552411 631211 633215
Épületfenntartás és korszerűsítés Munkahelyi vendéglátás Közutak, hidak, alagutak üzemeltetése, fenntartása Utazásszervezés, idegenvezetés
701015
Saját vagy bérelt ingatlan hasznosítása
751142 751153
Területi körzeti igazgatási szervek tevékenysége Önkormányzatok és többcélú kistérségi tárulások igazgatási tevékenysége Országgyűlési képviselőválasztással kapcsolatos feladatok végrehajtása
751175
135
751186 751197 751669 751670 751713 751757
Önkormányzati képviselőválasztással kapcsolatos feladatok végrehajtása Máshova nem sorolható szervek tevékenysége Tűzvédelem, katasztrófa-elhárítás Polgári védelmi tevékenység
751845
Államigazgatási célú szolgáltatás Önkormányzati, valamint többcélú kistérségi társulási intézmények ellátó, kisegítő szolgálatai Város- és községgazdálkodási szolgáltatás
751856
Települési vízellátás és vízminőség védelem
751867 751878 751922
Köztemető fenntartási feladatok Közvilágítási feladatok Önkormányzatok, valamint többcélú kistérségi társulások elszámolásai
751966 751999
Önkormányzatok, valamint többcélú kistérségi társulások feladatra nem tervezhető elszámolásai Finanszírozási műveletek elszámolása
851219 851231 851253 851264
Háziorvosi szolgálat Kiegészítő alapellátási szolgáltatások Foglalkozás-egészségügyi ellátás Házi szakápolás
851286 851297 851912 851945
Fogorvosi ellátás Védőnői szolgálat Anya-, gyermek- és csecsemővédelem Egészségnevelési feladatok
851967 852018 853211
Egészségügyi ellátás egyéb feladatai Állategészségügyi tevékenység Bölcsődei ellátás
853233 853244 853255 853266 853288 853311 853322 853333 853344 853355 901116 901215 902113 921420 921815 923127 923215 924014
Házi segítségnyújtás Családsegítés Szociális étkeztetés Nappali szociális ellátás Egyéb szociális és gyermekjóléti szolgáltatás Rendszeres szociális pénzbeli ellátások Rendszeres gyermekvédelmi pénzbeli ellátások Munkanélküli ellátások Eseti pénzbeni szociális ellátások Eseti pénzbeli gyermekvédelmi ellátások Szennyvízelvezetés- és kezelés Településtisztasági szolgáltatás Települési hulladékok kezelése, köztisztasági tevékenység Televízió műsorszolgáltatása Művelődési központok, házak tevékenysége Közművelődési könyvtári tevékenység Múzeumi tevékenység Sportintézmények, sportlétesítmények működtetése
136
924025 924036 924047 926018 930316 930921 930932 751950
Verseny- és élsport Diáksport Sportcélok és feladatok Máshová nem sorolt kulturális tevékenység Temetkezés és ehhez kapcsolódó szolgáltatás Családi ünnepek szervezése Máshová nem sorolt egyéb szolgáltatás Intézményi étkeztetés kiegészítő tevékenységként
Az államháztartási szakfeladatok számjelei Alaptevékenységek (2010. január 01-től.) 016100
Növénytermesztési szolgáltatás
021000
Erdészeti, egyéb erdőgazdálkodási tevékenység
370000 381101
Szennyvíz gyűjtése, tisztítása, elhelyezése Települési hulladék összetevőinek válogatása, elkülönített begyűjtése, szállítása, átrakása Egyéb nem veszélyes hulladék összetevőinek válogatása, elkülönített begyűjtése, szállítása, átrakása Települési hulladék vegyes (ömlesztett) begyűjtése, szállítása, átrakása Egyéb nem veszélyes hulladék vegyes (ömlesztett) begyűjtése, szállítása, átrakása
381102 381103 381104 412000 421100 421300 422100 431100 431200
Lakó- és nem lakó épület építése Út, autópálya építése Híd, alagút építése Folyadék szállítására szolgáló közmű építése Bontás Építési terület előkészítése
562920
Egyéb vendéglátás
581900
Egyéb kiadói tevékenység
591112 591113 591200
Promóciós, reklámfilm, -video gyártása Egyéb televízióműsor-készítés Film-, videogyártás-, televíziós műsorfelvétel utómunkálatai
602000
Televízió-műsor összeállítása, szolgáltatása
619000
Egyéb távközlés
620300 620900
Számítógép-üzemeltetés Egyéb információ-technológiai szolgáltatás
631100
Adatfeldolgozás, web-hoszting szolgáltatás
681000 682001 682002
Saját tulajdonú ingatlan adásvétele Lakóingatlan bérbeadása, üzemeltetése Nem lakóingatlan bérbeadása, üzemeltetése
799000
Egyéb foglalás
137
821900
Fénymásolás, egyéb irodai szolgáltatás
841112 841114 841115 841116
841402 841403 841901
Önkormányzati jogalkotás Országgyűlési képviselőválasztásokhoz kapcsolódó tevékenységek Önkormányzati képviselőválasztásokhoz kapcsolódó tevékenységek Országos, települési és területi kisebbségi önkormányzati választásokhoz kapcsolódó tevékenységek Európai parlamenti képviselőválasztáshoz kapcsolódó tevékenységek Országos és helyi népszavazáshoz kapcsolódó tevékenységek Önkormányzatok és többcélú kistérségi társulások igazgatási tevékenysége Települési kisebbségi önkormányzatok igazgatási tevékenysége Adóigazgatás Adó, illeték kiszabása, beszedése, adóellenőrzés Általános gazdasági, társadalmi tervezési tevékenységek helyi, területi szinteken Nemzeti ünnepek programjai Kiemelt állami és önkormányzati rendezvények Önkormányzatok közbeszerzési eljárásainak lebonyolításával összefüggő szolgáltatások Közvilágítás Város-, községgazdálkodási m.n.s. szolgáltatások Önkormányzatok, valamint többcélú kistérségi társulások elszámolásai
842421 842521 842522 842532 842533 842541
Közterület rendjének fenntartása Tűzoltás, műszaki mentés, katasztrófahelyzet elhárítása Megelőzés, (szak)hatósági tevékenység A lakosság felkészítése, tájékoztatása, riasztás Az óvóhelyi védelem tevékenységek Ár- és belvízvédelemmel összefüggő tevékenységek
855937
M.n.s. egyéb felnőttoktatás
862101 862102 862301 862303 869039
Háziorvosi alapellátás Háziorvosi ügyeleti ellátás Fogorvosi alapellátás Fogorvosi szakellátás Egyéb, máshova nem sorolt kiegészítő egészségügyi szolgáltatás
873011
Időskorúak tartós bentlakásos szociális ellátása
881011 882111 882112 882113 882114 882115 882116 882117 882118 882119 882121
Idősek nappali ellátása Rendszeres szociális segély Időskorúak járadéka Lakásfenntartási támogatás normatív alapon Helyi rendszeres lakásfenntartási támogatás Ápolási díj alanyi jogon Ápolási díj méltányossági alapon Rendszeres gyermekvédelmi pénzbeli ellátás Kiegészítő gyermekvédelmi támogatás Óvodáztatási támogatás Helyi eseti lakásfenntartási támogatás
841117 841118 841126 841127 841132 841133 841172 841191 841192 841401
138
882122 882123 882124 882125 882129 882202 882203 889201 889921 889922 889924 889942
Átmeneti segély Temetési segély Rendkívüli gyermekvédelmi támogatás Mozgáskorlátozottak közlekedési támogatása Egyéb önkormányzati eseti pénzbeli ellátások Közgyógyellátás Köztemetés Gyermekjóléti szolgáltatás Szociális étkeztetés Házi segítségnyújtás Családsegítés Önkormányzatok által nyújtott lakástámogatás
890301 890302 890441 890442 890443
Civil szervezetek működési támogatás Civil szervezetek program- és egyéb támogatása Közcélú foglalkoztatás Közhasznú foglalkoztatás Közmunka
900114 900121 900122 900124 900200 900300 900400 910121 910122 910123 910203 910204 910301 910302 910501
M.n.s. színházak tevékenysége Zeneművészeti tevékenység Táncművészeti tevékenység Egyéb előadó-művészeti tevékenység Előadó-művészeti tevékenységet kiegészítő tevékenység Alkotóművészi tevékenység Kulturális műsorok, rendezvények, kiállítások szervezése Könyvtári állomány gyarapítása, nyilvántartása Könyvtári állomány feltárása, megőrzése, védelme Könyvtári szolgáltatások Múzeumi kiállítási tevékenység Múzeumi közművelődési, közönségkapcsolati tevékenység Történelmi hely, építmény, egyéb látványosság működtetése Történelmi hely, építmény, egyéb látványosság megóvása Közművelődési tevékenységek és támogatásuk
931102 931301
Sportlétesítmények működtetése és fejlesztése Szabadidősport- (rekreációs sport-) tevékenység és támogatása
949900
M.n.s. egyéb közösségi, társadalmi tevékenység
5. b. Kiegészítő tevékenység (2009. december 31-ig.) 751950 Intézményi étkeztetés kiegészítő tevékenységként
Kiegészítő tevékenység (2010. január 01-től.) 581900 Egyéb kiadói tevékenység 619000 Egyéb távközlés 139
620300 620900 682002 821900 855937
Számítógép-üzemeltetés Egyéb információs-technológiai szolgáltatás Nem lakóingatlan ingatlan bérbeadása, üzemeltetése Fénymásolás, egyéb irodai szolgáltatás M.n.s. egyéb felnőttoktatás
5. c. A Polgármesteri Hivatal kisegítő és vállalkozási tevékenységet nem folytat. 6. A költségvetési szerv típus szerinti besorolása A tevékenységek jellege alapján: közhatalmi Feladatellátásához kapcsolódó funkciója alapján: önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv. 7. A költségvetési szerv gazdálkodási jogköre Önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv. A Polgármesteri Hivatal, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv ellátja a Berze Nagy Ilona Városi Könyvtár, a Tourinform Iroda, és a Dunaföldvári Egyesített Szociális Intézmény önállóan működő szervekkel kapcsolatos, valamint a TB finanszírozás körébe tartozó feladatokat: a pénzellátásával, költségvetési gazdálkodásával, vagyonkezelésével, munkaerő gazdálkodásával, a beszámolásukkal, a számvitellel, az előírt adatszolgáltatásokkal és belső ellenőrzéssel kapcsolatos feladatokat is. 8. A költségvetési szerv bérgazdálkodással összefüggő jogosítványai A Polgármesteri Hivatal éves béralapját az alapító Önkormányzat Képviselő-testülete állapítja meg. A Polgármesteri Hivatal a jóváhagyott béralapon belül önálló bérgazdálkodást folytat. Ez kiterjed a létszámra, a szakmai és foglalkoztatási forma szerinti összetételének meghatározására., a foglalkoztatásra és a béralap felhasználására
9. A költségvetési szerv alaptevékenységének érdekeltség szerinti besorolása A Polgármesteri Hivatal alaptevékenysége érdekeltség szerint maradványérdekeltségű.
10. A költségvetési szerv alapítója Dunaföldvár Város Önkormányzata 11. A költségvetési szerv irányító szerve Dunaföldvár Város Önkormányzatának Képviselő-testülete. 140
Címe: 7020 Dunaföldvár, Kossuth Lajos u. 2. 12. A költségvetési szerv felügyeleti szerve Dunaföldvár Város Önkormányzatának Képviselő-testülete. Címe: 7020 Dunaföldvár, Kossuth Lajos u. 2. 13. A munkáltatói jogkörök gyakorlása
13. a) A jegyző kinevezési rendje: a képviselő-testület – pályázat alapján – a jogszabályban megállapított képesítési követelményeknek megfelelően. A kinevezés határozatlan időre szól. Az egyéb munkáltatói jogkört a polgármester gyakorolja. A vezető kinevezésére vonatkozó jogszabály: a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény. 13. b) Foglalkoztatottjaira vonatkozó foglalkoztatási jogviszony megjelölése: A köztisztviselőkre a köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. Törvény, a közalkalmazottakra a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény, a munkavállalókra a Munka Törvénykönyve 1992. évi XXII. törvény, az egyéb foglalkoztatásra irányuló jogviszonyra a Polgári Törvénykönyv 1959. évi IV. törvény az irányadó. Az önállóan működő intézmények esetében feladatellátásból adódó a munkáltatói jogokat. polgármester gyakorolja a munkáltatói jogokat.
az intézményvezetők gyakorolják a Az intézményvezetők tekintetében a
14. A költségvetési szerv vezetése és képviselete A Polgármesteri Hivatalt a jegyző vezeti. A polgármester a képviselő-testület döntései szerint és saját önkormányzati jogkörében irányítja a hivatalt.
15. A Polgármesteri Hivatal vagyona A Polgármesteri Hivatal vagyona 2 846 813 000 Ft -, azaz kettőmilliárd nyolcszáznegyvenhatmillió-nyolcszáztizenhárom-ezer forint. A vagyon felett az alapító rendelkezik. ZÁRADÉK A Dunaföldvári Önkormányzat Képviselőtestülete 1992. július 1-i hatállyal a 61/1992.(VII.23.) KT számú határozatával megalkotott Polgármesteri Hivatal alapító okirata a 45/1997.(III.25.) KT számú határozatával módosítva és egységes szerkezetbe foglalva 1997. január 1-től kezdődően hatályos.
141
Dunaföldvár, 1997. március 25. Nagy Gáborné sk. polgármester
Dr. Simon János sk. jegyző
ZÁRADÉK A Dunaföldvári Önkormányzat Képviselőtestülete 1992. július 1-i hatállyal a 61/1992.(VII.23.) KT számú határozatával megalkotott Polgármesteri Hivatal alapító okirata a 45/1997.(III.25.) KT számú határozatával, továbbá a 7/2005.(II.01.) KT számú határozatával módosítva és egységes szerkezetbe foglalva 2005. február 1től kezdődően hatályos. Dunaföldvár, 2005. február 1. Nagy Gáborné sk. polgármester
Bárdos Lászlóné dr. sk. címzetes főjegyző
ZÁRADÉK A Dunaföldvári Önkormányzat Képviselőtestülete 1992. július 1-i hatállyal a 61/1992.(VII.23.) KT számú határozatával megalkotott Polgármesteri Hivatal alapító okirata a 45/1997.(III.25.) KT számú határozatával, a 7/2005.(II.01.) KT számú határozatával, továbbá a 169/2007.(X.02.) KT számú határozatával módosítva és egységes szerkezetbe foglalva 2007. október 2-től kezdődően hatályos. Dunaföldvár, 2007. október 2. Nagy Gáborné sk. polgármester
Bárdos Lászlóné dr. sk. címzetes főjegyző
ZÁRADÉK A Dunaföldvári Önkormányzat Képviselőtestülete 1992. július 1-i hatállyal a 61/1992.(VII.23.) KT számú határozatával megalkotott Polgármesteri Hivatal alapító okirata a 45/1997.(III.25.) KT számú határozatával, a 7/2005.(II.01.) KT számú határozatával, továbbá a 169/2007.(X.02.) KT számú határozatával módosítva, valamint hivatkozva az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet módosításáról szóló 401/2007. (XII. 27.) Korm. rendeletre egységes szerkezetbe foglalva 2008. január 1-től kezdődően hatályos. Dunaföldvár, 2008. január 1. Nagy Gáborné sk. polgármester
Bárdos Lászlóné dr. sk. címzetes főjegyző
ZÁRADÉK A Dunaföldvári Önkormányzat Képviselőtestülete 1992. július 1-i hatállyal a 61/1992.(VII.23.) KT számú határozatával megalkotott Polgármesteri Hivatal alapító okirata a 45/1997.(III.25.) KT számú határozatával, a 7/2005.(II.01.) KT számú határozatával, a 169/2007.(X.02.) KT számú határozatával, valamint 84/2009. (V. 12.) KT. határozatával módosítva, egységes szerkezetbe foglalva 2009. július 1-től kezdődően hatályos.
142
Dunaföldvár, 2009. május 15.
Az alapító okiratot kiadta: Nagy Gáborné polgármester
Ellenjegyezte: Bárdos Lászlóné dr. címzetes főjegyző
143
1. számú függelék 5/2003.(III.01.)KT rendelethez A Képviselő-testület tagjainak névsora Polgármester: Nagy Gáborné Alpolgármester: Dukai István A Képviselő-testület további tagjai: Cziger István Horváth Zsolt Jákli János Jákli Viktor Keresztes Lajos Kiss Lajos Csaba Petrovics Józsefné Süveges Árpádné Széles János Takács Zoltán Tóth István Weiszgáber János
144
2. számú függelék 5/2003.(III.01.)KT rendelethez Bizottsági hatáskörbe utalt rendeletek hatályosulásának ellenőrzése 1./ Pénzügyi- Ellenőrző Bizottság: • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 14/1995.(VII.01.) KT. sz. rendelete a helyi adókról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 29/1997.(XII.31) KT. sz. rendelete az idegenforgalmi adóról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 30/1997.(XII.31) KT. sz. rendelete a helyi iparűzési adó célirányos felhasználásáról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének módosított 12/1991.(XI.21.) KT. sz. rendelete a 100.-Ft-nál nem nagyobb összegű adóhátralékok vagy túlfizetések nyilvántartásával és könyvelésével kapcsolatos eljárásról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 3/1995.(II.01) KT. sz. rendelete a lakások bérleti díjának mértékéről. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének módosított 15/1995.(VII.01.) KT. sz. rendelete az önkormányzati tulajdon és vagyongazdálkodás szabályairól. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 2/1994.(II.01) KT. sz. rendelete a közüzemi vízműből szolgáltatott ivóvízért, illetőleg a közüzemi csatornamű használatáért fizetendő díjakról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 2/2000.(VII.01.) KT sz. rendelete a helyi autóbusz-közlekedés viteldíjáról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 13/2001.(VI.05.) KT sz. rendelete a város helyi védelem alatt álló épületeinek megőrzéséhez, illetve a volt állami tulajdonú lakások privatizációja során kialakult társasházas lakóépületek felújításához nyújtandó önkormányzati anyagi támogatásról. 2./ Egészségügyi – Szociális és Ifjúsági Bizottság: • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 26/2000.(X.01.) KT. sz. rendelete a személyes gondoskodást nyújtó ellátások keretében biztosított étkezési térítési díjról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének módosított 10/1993.(VII.15.) KT. sz. rendelete a helyi lakáscélú támogatásokról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 11/2000.(IV.05.) KT. sz. rendelete a személyes gondoskodást nyújtó ellátásokról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 16/1996.(X.05.) KT. sz. rendelete az egyes pénzben és természetben nyújtott szociális ellátási formák szabályozásáról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 6/1998.(IV.01.) KT. sz. rendelete a gyermekvédelem helyi rendszeréről.
145
3./ Városfejlesztési és Idegenforgalmi Bizottság: • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének módosított 5/1992.(VII.04.) KT. sz. rendelete a dunaföldvári autóbusz pályaudvar részletes rendezési tervéről. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének módosított 14/1991.(XII.17.) KT. sz. rendelete a Dunaföldvár Béke tér tömbbelső részletes Rendezési terv szabályozási előírásairól. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 12/1995.(VI.01) KT. sz. rendelete a közterület használatról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 3/1994.(III.01) KT. sz. rendelete a lakások és helyiségek bérletéről. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 4/1990.(I.01) KT. sz. rendelete az Összevont Rendezési Terv szabályozási előírásairól. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének többször módosított 6/1994.(III.01) KT. sz. rendelete az önkormányzat tulajdonában lévő lakások és helyiségek elidegenítéséről. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének módosított 18/1998.(VII.05.) KT. sz. rendelete az útépítési és közművesítési hozzájárulás kivetésének szabályozásáról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 11/1997.(IV.15.) KT. sz. rendelete a köztisztaságról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 9/2001.(IV.01.) KT. sz. rendelete a temetőkről és temetkezésről. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 19/2001.(XI.05.) KT. sz. rendelete a zaj- és rezgésvédelem szabályairól. 4./ Mezőgazdasági és Környezetvédelmi Bizottság: • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének módosított 15/1996.(V.15.) KT. sz. rendelete a vásárok és piacok tartásáról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 6/1997.(IV.15.) KT. sz. rendelete a környezetvédelmi alapról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 11/1998.(IV.01.) KT. sz. rendelete az állattartás szabályairól. 5./ Ügyrendi-, Közrendvédelmi és Jogi Bizottság: • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 5/2003.(III.01.) KT. sz. rendelete a Képviselő-testület és szervei szervezeti és működési szabályzatáról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 17/2001.(X.01.) KT. sz. rendelete a köztisztviselők juttatásairól. 6./ Oktatási-, Kulturális és Sport Bizottság: • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 19/1999.(VII.05.) KT. sz. rendelete a helyi közművelődési feladatok ellátásról. • Dunaföldvári Önkormányzat Képviselő-testületének 21/2001.(XII.01.) KT. sz. rendelete Dunaföldvár Város sporttámogatási rendszeréről.
146
3.. számú függelék 5/2003.(III.01.)KT rendelethez ÚTMUTATÓ a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. Törvény 33/C. §-ában, valamint a helyi önkormányzati képviselők jogállásának egyes kérdéseiről szóló 2000. évi XCVI. T örvény 10/A. §-ában meghatározott vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettség teljesítéséhez Tisztelt Nyilatkozattevő ! A vagyonnyilatkozat-tétel célja a közélet tisztaságának biztosítása és a korrupció megelőzése, valamint az alapvető jogok és kötelességek pártatlan és elfogulatlan érvényesítése. Ennek érdekében a vagyonnyilatkozat tételére kötelezett személy számot ad saját és legközelebbi hozzátartozói vagyonáról, a későbbiekben pedig a megelőző vagyonnyilatkozatban foglaltakhoz képest bekövetkezett vagyongyarapodásáról és annak okairól. A vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettség nem csupán a saját, de az Önnel közös háztartásban élő hozzátartozói (házas- illetve élettársa, vér szerinti, örökbefogadott, mostoha és nevelt gyermeke) vagyonára is kiterjed. A nyilatkozatot annak a személynek kell megtennie, akire az vonatkozik. Ha e személy cselekvőképességet kizáró gondnokság alatt áll vagy kiskorú, helyette törvényes képviselőjének kell nyilatkoznia. A saját, illetve a hozzátartozói vagyonára vonatkozó adatokat külön-külön nyilatkozatba kell foglalni. A vagyonnyilatkozatot a kitöltés évét megelőző év december 31-i vagyoni állapotnak megfelelően kell tenni . A nyilatkozatban szereplő adatokat, amennyiben azokat valamely nyilvántartás vagy közokirat (pl. ingatlan-nyilvántartás, forgalmi engedély stb.) tartalmazza, az azokban foglaltaknak megfelelően kell feltüntetnie. A kitöltés alapját képező okiratokat (pl. szerződés) nem kell csatolnia. Kitöltési
szabályok
A nyomtatványokat tollal vagy írógéppel kell kitölteni, olvashatóan. A vagyoni rész minden oldalára szíveskedjék rávezetni a kitöltés dátumát. Amennyiben elírás történik, azt kijavítani nem lehet, hanem az elrontott helyett új lapot kell kitölteni. Azon sorokat, ahol adatot nem tüntet fel, szíveskedjék kihúzni. Amennyiben a nyomtatványon szereplő sorok kevésnek bizonyulnak a feltüntetendő adatokhoz, a nyomtatványhoz az eredetivel megegyező (fénymásolt) pótlapok csatolandók. Az eredeti nyomtatvány megfelelő pontjánál szíveskedjék feltüntetni a csatolt pótlapok számát, a pótlapot pedig be kell számozni. A kitöltés időpontját valamennyi pótlapon a lap alján fel kell tüntetni. A vagyonnyilatkozatot összehajtani nem szabad! A vagyonnyilatkozat(ok) 1 példányát A/4-es nagyságú borítékba kell elhelyezni.
147
A képviselői vagyonnyilatkozatot nyitott borítékba, a hozzátartozói vagyonnyilatkozatot zárt borítékba kell tenni. A borítékokat az Ügyrendi- és Közrendvédelmi Bizottságnak kell átadni. Az átadáskor Önnek írásbeli igazolást kell kapnia a vagyonnyilatkozat átvételéről. Értelmező
rendelkezések
Közös háztartásban élő hozzátartozók: A kötelezettel életvitelszerűen (közös lakásban), gazdasági közösségben (jövedelmeiket közös célra felhasználva) együtt élő házastárs, élettárs vagy gyermek a kötelezett nyilatkozatában megjelölteknek megfelelően. Élettársak: két, házasságkötés nélkül közös háztartásban, érzelmi és gazdasági közösségben együtt élő személy (Ptk. 685/A §). Gyermek: a vagyonnyilatkozat-tétel szempontjából ide tartozik vér szerinti, örökbefogadott, mostoha- és nevelt – akár kis-, akár nagykorú (18. életévét betöltött) – gyermeke , amennyiben Önnel közös háztartásban él. Örökbefogadott gyermek: az örökbefogadással mind az örökbefogadóval, mind annak rokonaival szemben az örökbefogadó vér szerinti gyermekének jogállásába lépett gyermek (Csjt. 51. § (1) bekezdés) Mostohagyermek: Önnel együtt élő házastársának gyermeke, akit házastársa az Ön beleegyezésével hozott a közös háztartásba (Csjt. 62. § (1) bekezdés). A mostohagyermekre örökbefogadása esetén azonban az örökbefogadott gyermekre vonatkozó szabályokat kell alkalmazni. Nevelt gyermek: az a gyermek, aki a nevelőszülővel, gyámmal életvitelszerűen együtt él és annak gondozásából rendszeres jelleggel legfeljebb csak napközbeni időszakra kerül ki, amennyiben nem minősül vér szerinti, örökbefogadott vagy mostohagyermeknek. A vagyonnyilatkozat kitöltésénél az alábbiak szerint figyelemmel kell lenni a fennálló házastársi, illetve élettársi vagyonközösségre: A házassági vagyonközösség a házassági életközösség ideje alatt akár együttesen, akár különkülön szerzett vagyonra terjed ki. Ennek megfelelően a közös vagyonba tartozó vagyont ingók esetében ½ - ½ eszmei hányadnak, ingatlanok esetében az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzett adatnak megfelelően kell feltüntetni a kötelezett, illetőleg házastársa vagyonnyilatkozatában. Házassági vagyonjogi szerződés kötése esetén az abban foglaltaknak megfelelő tulajdoni arány tüntetendő fel. Nem tartozik a közös vagyonba a házastársak különvagyona, így: a házasságkötéskor megvolt, a házasság fennállása alatt öröklés jogcímén szerzett vagy ajándékba kapott, a személyes használatra szolgáló és szokásos mértékű, illetőleg mennyiségű, a különvagyon értékén szerzett, valamint a házassági vagyonjogi szerződésben külön vagyonként megjelölt vagyontárgy.
148
Az élettársi vagyonközösség az élettársak együttélése alatt szerzett vagyontárgyakra terjed ki, melyeket a kötelezett nyilatkozata szerint a szerzésben való közreműködés arányában kell feltüntetni (a háztartásban végzett munka is szerzésben való közreműködésnek számít !). A/.VAGYONI NYILATKOZAT (13 Ingatlanok: Ezen a helyen kell nyilatkoznia saját, illetőleg nyilatkozattételre kötelezett hozzátartozói - tulajdonában, állandó, illetőleg tartós használatában álló vagy haszonélvezetével terhelt lakásról, lakótelekről, üdülőről, üdülőtelekről, nem lakás céljára szolgáló épületről vagy épületrészről, - tulajdonában, illetőleg használatában (haszonbérletében) álló vagy haszonélvezetével terhelt termőföldről, függetlenül attól, hogy az ingatlan milyen értéket képvisel, Magyarországon vagy külföldön található, illetve, hogy milyen arányban áll fenn a jogosultság. Szerzés jogcíme: lehet ingyenes (pl. ajándékozás, öröklés) vagy visszterhes (pl. adásvétel, csere). Időpontként a szerződésen szereplő dátumot vagy az örökhagyó halálának időpontját szíveskedjen feltüntetni. Az ingatlanok adatait az ingatlan-nyilvántartásban szereplő adatoknak megfelelően, négyzetméterben kell megjelölni. Tájékoztató a mértékegységek átváltási arányszámairól: 1 hektár: 1 kat. Hold: 1 négyszögöl:
10 000 négyzetméter 5 754,642 négyzetméter 3,59665 négyzetméter
II. Nagy értékű ingóságok: Az ingóságokra vonatkozó pontoknál meg kell adni valamennyi, a vagyonnyilatkozatra kötelezett vagy érintett hozzátartozói tulajdonában álló ingóságok adatait az alábbiak szerint. 1., 2. Gépjárművek: a beépített erőgéppel hajtott járművek közül személygépkocsi, tehergépjármű (vontató, nyerges vontató, mezőgazdasági vontató), autóbusz, motorkerékpár, vízi vagy légi jármű tüntetendő fel, egyéb gépjármű ( lassú jármű) nem. A gépjármű egyes adatait a forgalmi engedélyben szereplő adatok alapján kell feltüntetni. (13 Védett műalkotás, védett gyűjtemény: a Kulturális Örökség Igazgatóságnál vezetett közhitelű nyilvántartásba felvett, védetté nyilvánított kulturális javak (muzeális emlékek, régészeti emlékek, művészeti alkotások, tárgyi, képi, írásos és egyéb emlékek) így különösen: természettudományi anyag (ásvány-, kőzet-, őslény-, növény, állat- és embertani anyag), régészeti jellegű emlékek és numizmatikai tárgyak, történelmi, tudománytörténeti, művelődéstörténeti, hadtörténeti, mezőgazdasági, közlekedéstörténeti emlékek, muzeális értékű könyvek, zeneművek, térképek és egyéb nyomtatványok, valamint kéziratok, néprajzi (népművészeti) tárgyak,
149
képzőművészeti alkotások, iparművészeti tárgyak, irodalmi, színház- és zenetörténeti, sporttörténeti emlékek, a fejlődés, a technikatörténet vagy a műszaki oktatás szempontjából jelentősnek számító műszaki jellegű tárgyak (létesítmény, berendezés, műtárgy, gép, szerkezet, készülék, szerszám, műszer, kísérleti eszköz, modell, ezekről készült fénykép és rajz stb.), a politikai, gazdasági, társadalmi, kulturális élet kiemelkedő személyeinek életére és működésére vonatkozó emlékek, orvostörténeti és gyógyszertörténeti emlékek. 4. Egyéb ingóságok: akkor tüntetendő fel, ha értékük darabonként vagy készletenként, gyűjteményenként a tárgyévi országgyűlési képviselői alapdíj hathavi összegét ( 2001. évben az országgyűlési képviselői alapdíj 153.000,- Ft, s ennek hatszorosa 918.000,- Ft, a 2002. évben az országgyűlési képviselői alapdíj 165.000 ,- Ft, s a hatszorosa 990.000,- Ft) meghaladja. Az értéket Önnek kell felbecsülnie, erre vonatkozóan szakvéleményt nem szükséges beszereznie. E pontban tüntetendők fel a védettnek nem minősülő műalkotások, gyűjtemények, bútorok. Azonosító adatként az ingóság jellemző adata (gyártási szám, kora, stílusa, anyaga, alkotója) szerepeltethető. Értelmező
rendelkezések
Készlet: olyan ingóságok, melyek együttesen képeznek használati egységet (pl.:étkészlet, evőeszközkészlet). Gyűjtemény: ingóságok egységes gyűjtési szempontok szerint létrejött együttese. 5. Értékpapír: e pontban kell feltüntetni értékpapírban megtestesülő megtakarításait. Értékpapírnak minősül minden olyan okirat, amelyet a polgári törvénykönyv vagy a kibocsátás helyének joga értékpapírnak tekint, így különösen: részvény, kötvény, részjegy, kincstárjegy, vagyonjegy, befektetési jegy, nagy értékű biztosítás. Az értékpapír megnevezéseként a kibocsátó által adott megnevezést, értékeként pedig a névértéket kell feltüntetni. Az egy kibocsátó által azonos időpontban kiadott azonos elnevezésű értékpapírok együttes értékük, kezdő és befejező sorszámuk feltüntetésével is megjelölhetők. 6.Takarékbetét: e pontban szíveskedjék közölni a pénzintézetnél vezetett takarékbetétében a kitöltést megelőző év december 31-én rendelkezésre álló pénzösszeget. Itt kell feltüntetni a takaréklevél, egyéb betéti okirat adatait is. 7. Készpénz: e pontban a be nem fektetett, pénzintézetnél el nem helyezett, a kitöltést megelőző év december 31-én rendelkezésére álló készpénzállományt szíveskedjék feltüntetni. 8. Pénzintézeti számlakövetelés vagy más, szerződés alapján fennálló pénzkövetelés: Itt kell nyilatkoznia pénzintézettel, magánszeméllyel, gazdasági társasággal stb. szemben fennálló pénzköveteléséről, részükre Ön, illetve házastársa, élettársa, gyermeke által kölcsönadott pénzösszegről, amennyiben az külön-külön vagy együttesen meghaladja a 4.
150
pontban megjelölt értékhatárt. A pénzintézeti számlakövetelésnél kell feltüntetni lakossági folyószámláján, devizaszámláján, bankszámláján, egyéb számláján szereplő összeget, a pénzintézet által a nyilatkozattételt megelőző év december hónapra kiadott igazolásnak megfelelően. Ha a megjelölt időpontban a számlán negatívum szerepel, akkor erről nem itt, hanem a tartozásokról szóló III. pontban kell nyilatkoznia. Amennyiben az adós magánszemély írásos hozzájárulását adta a részére nyújtott kölcsönnel összefüggésben személyes adatai feltüntetéséhez, e hozzájárulást nem kell csatolnia a vagyonnyilatkozathoz, azonban azt szíveskedjék megőrizni. Ilyen hozzájárulás hiányában csak a kölcsön összegére vonatkozó adatokat kell kitölteni. 9. Más vagyontárgyak: itt lehet bejelenteni a 4. pontban meghatározott értékhatárt (darabonként) el nem érő értékű vagyontárgyakat (ingóságot), amennyiben együttes értékük viszont ennél több. E pont kitöltése nem kötelező. IV.
Tartozások:
Itt kell feltüntetni a pénzintézettől kapott (nem munkáltatói) lakáskölcsönt, áruvásárlási kölcsönt, köztartozásokat ( adó, vám, illeték stb.), magánszeméllyel szembeni tartozásokat.. A tartozás összegénél a tartozás kamatok nélkül számított alapösszegét szíveskedjék megjelölni. Amennyiben a hitelező magánszemély írásos hozzájárulását adta az általa nyújtott kölcsönnel összefüggésben személyes adatai feltüntetéséhez, e hozzájárulást nem kell csatolnia a vagyonnyilatkozathoz, azonban azt szíveskedjék megőrizni. V.
Egyéb közlendők:
Bármely, az Ön számára fontos, lényeges körülményt, tényt, adatot feltüntethet ebben a részben. B./ JÖVEDELEMNYILATKOZAT Az első nyilatkozattétel alkalmával a megelőző évre vonatkozó adatokat kell feltüntetni. Ismételt vagyonnyilatkozat-tételkor a megelőző nyilatkozattételtől számított időszakra vonatkozó adatokat is fel kell tüntetni, évenként. Önkéntes alapon ezen túlmenő adatok is szerepeltethetők. Jövedelem: a magánszemély által az adóévben bármilyen címen és formában megszerzett bevétel egésze, meghatározott esetekben költségekkel csökkentett része, vagy a bevétel meghatározott hányada. Ezek közé tartoznak a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. Tv. (Szja. Tv.) rendelkezései szerint megállapított, az éves adóbevallásban feltüntetett, az összevont adóalapba tartozó (az önálló tevékenységből származó és az egyéb) jövedelmek, továbbá a külön adózó jövedelmek ( így különösen az egyéni vállalkozásból származó jövedelem, az ingatlan átruházásából származó jövedelem, a tőkejövedelmek). A vagyonnyilatkozat szempontjából jövedelemnek minősülnek továbbá – az Szja tv. rendelkezéseitől függetlenül – az Szja tv. szerint bevételnek nem számító és a törvény 1. számú melléklete szerint adómentesnek minősülő bevételek is (pl. a biztosító szolgáltatása, a
151
magánszemélynek más magánszeméllyel kötött tartási, életjáradéki vagy öröklési szerződésből származó jövedelme, örökség, a magánszemélytől kapott ajándék). C/. GAZDASÁGI ÉRDEKELTSÉGI NYILATKOZAT Itt kell szerepeltetni a magyarországi vagy külföldi gazdasági társaságokban fennálló tisztséget vagy tulajdonosi érdekeltséget, mindenkor a cég székhelye szerinti társasági jogi, cégjogi szabályoknak megfelelően. Gazdasági társaságban való érdekeltség: ez alatt értendő a közkereseti társaság részére rendelkezésre bocsátott vagyoni hozzájárulás, a betéti társaság részére rendelkezésre bocsátott vagyoni betét, a korlátolt felelősségű társaságbeli üzletrész, a szövetkezetekről szóló törvény szerinti részjegy, célrészjegy és más vagyoni hozzájárulás a szövetkezeti tagsági kölcsön kivételével, valamint más, tagsági jogot megtestesítő vagyoni részesedés, továbbá a részvénytársaságnál jegyzett részvény. Az érdekeltség jelenlegi arányára vonatkozóan a kitöltést megelőző év december 31-i állapotának megfelelő adatot szíveskedjék feltüntetni, a társaság vagyonához, mint 100 %-hoz viszonyítottan. A vagyonnyilatkozatokat – a jogbiztonság érdekében – az utolsó oldalon szíveskedjen dátummal és aláírással ellátni.
152
4. számú függelék 5/2003.(III.01.)KT rendelethez NYILATKOZAT Alulírott, ………………………………………………………………………………………… sz. alatti lakos, Dunaföldvár Város Önkormányzatának helyi képviselője/polgármestere, alpolgármestere* kérem, hogy a vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségem teljesítése céljából a vagyonnyilatkozat dokumentumot ……. Példányban szíveskedjék részemre biztosítani. Vagyonnyilatkozatomhoz az alábbi személyek vagyonnyilatkozatát kívánom csatolni:** 1……………………………………………………… (név, hozzátartozói minőség) 2……………………………………………………… 3……………………………………………………… 4……………………………………………………… 5……………………………………………………… 6……………………………………………………… 7……………………………………………………… 8……………………………………………………… 9……………………………………………………… 10…………………………………………………….. Dunaföldvár, 20 …….. _________________________________ helyi képviselő/polgármester/alpolgármester aláírása ÁTVÉTEL
IGAZOLÁSA
Fenti számú vagyonnyilatkozat dokumentumot átvettem, s egyben tudomásul veszem, hogy 200…………………-ig a kitöltött vagyonnyilatkozatokat az Ügyrendi és Közrendvédelmi Bizottsághoz köteles vagyok benyújtani. Dunaföldvár, 200. . ……. ____________________________ átadó
___________________________ átvevő
* A megfelelő rész aláhúzandó. ** Az érintett személyek nevét és hozzátartozói minőségét kell feltüntetni.
153
5. számú függelék 5/2003.(III.01.)KT rendelethez Dunaföldvár Város Önkormányzata 7020 Dunaföldvár, Kossuth L. u. 2.
IGAZOLÁS vagyonnyilatkozat átvételéről A helyi önkormányzati képviselők jogállásának egyes kérdéseiről szóló 2000. évi XCVI. Törvény 10/A. §-a alapján igazolom, hogy vagyonnyilatkozatát az alábbiak szerint vettem át:
-------------------------------------------------- (név)
01 / 1 példányban
-------------------------------------------------- (név)
02 /
1 példányban
--------------------------------------------------(név)
03 /
1 példányban
--------------------------------------------------(név)
04 /
1 példányban
--------------------------------------------------(név)
05 /
1 példányban
--------------------------------------------------(név)
06 /
1 példányban
---------------------------------------------------(név)
07/
1 példányban
Tájékoztatom, hogy ezt követően 20…… január 01. és 31. között ismét eleget kell tennie vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségének. Dunaföldvár, 20………………… -------------------------------------------Ügyrendi és Közrendvédelmi Bizottság elnöke
154
6. számú függelék 5/2003.(III.01.)KT rendelethez Dunaföldvár Város Önkormányzata 7020 Dunaföldvár, Kossuth L. u. 2. Sorszám: ……………
BETEKINTÉSI
ADAT LAP
a polgármester, a helyi képviselők vagyonnyilatkozatához
Név: Lakcím:
-------------------------------------------------------------------------------------------
Betekintésre jogosult neve 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.
A betekintésre jogosult beosztása
155
A betekintés jogszabályi alapja
Dátum
Aláírás
7 számú függelék 5/2003.(III.01.)KT rendelethez Dunaföldvár Város Önkormányzata 7020 Dunaföldvár, Kossuth L. u. 2.
IGAZOLÁS
A mai napon ………………………………………………………………………………… (név, lakcím) a polgármester / helyi képviselő* hozzátartozója részére visszaadom valamennyi vagyonnyilatkozatát. Vagyonnyilatkozatok száma: ………………db.
Dunaföldvár, 20………………….
--------------------------------------------------Ügyrendi és Közrendvédelmi Bizottság elnöke átadó
A fent megjelölt számú vagyonnyilatkozatot hiánytalanul átvettem. Dunaföldvár, 20…………………..
------------------------------------------------átvevő
• A megfelelő szöveg aláhúzandó.
156
(1)
Jelölés = 20/2003. KT. rendelettel módosítva, hatályos 2003. október 05. Jelölés = 2/2004.(II.15.) KT. rendelettel módosítva, hatályos 2004. február 15. (3) Jelölés = 5/2004.(II.15.) KT. rendelettel módosításai, hatályos 2004. február 15. (4) Jelölés = 12/2004.(VII.01.) KT. rendelettel módosítva, hatályos 2004. július 1.Jelölés = (5) Jelölés =14/2004.(X.01.) KT. rendelettel módosítva, hatályos 2004. október 01. (6) jelölés = 8/2005.(IX.05.) KT. rendelet módosította, hatályos 2005. szeptember 05. (7) jelölés=7/2006.(III.05.) KT. rendelet módosította, hatályos 2006.április 01. (8) jelölés= 9/2006.(IV.01.) KT. rendelet módosította, hatályos 2006. április 01. (9) jelölés = 15/2006.(X.10.) KT rendelet módosította, hatályos 2006. október 10. (10) jelölés = 8/2007.(IV.01.) KT rendelet módosította, hatályos2006. április 01. (11) Jelölés = 1/2008.(II.15.) KT rendelet módosította, alkalmazása 2008.jan.01-től (12) Jelölés = 8/2008.(VI.01.) KT rendelet módosította,kihirdetése napján hatályos (13 Jelölés = 11/2008.(VII.05.) KT rendelet módosította, rendelkezései július 01-től kell alk. (14) Jelölés=16/2008.(XII.10.) Kt rendelet módosította, hatályos 2008. december 01. (15) Jelölés= 20/2009.(X.05.) KT rendelet módosította, hatályos 2009.okt. 05. (16) Jelölés= 21/2009.(X.01.) KT rendelet módosította, hatályos 2009. október 01., mely rendelet 2009. október 02-től hatályon kívül helyeződik. (17) Jelölés= 26/2009.(XII.01.) KT rendelet módosította, hatályos 2009. december 01-től (18) Jelölés=7/2010.(IV.30.) önkorm. rendelet módosította, hatályos 2010. április 30-tól. (19) Jelölés=8/2010.(V.30.) önkorm. rendelet módosította, hatályos 2010. június 1-től. (20) Jelölés=17/2010.(X.15.) önkorm.rendelet módosította. (21) Jelölés= 18/2010.(XI.09.) önkorm. rendelet módosította, hatályos 2010. nov.09. (22) Jelölés=19/2010.(XII.06.) önkormányzati rendelet módosította. (2)
157
158
