Hlavní město Praha RADA HLAVNÍHO MĚSTA PRAHY
U S N E S E N Í Rady hlavního města Prahy číslo 1782 ze dne 23.10.2012 k zajištění a provedení inventarizace majetku a závazků hl.m. Prahy k 31.12.2012 Rada hlavního města Prahy I.
nařizuje provést inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy k 31.12.2012 u všech subjektů hospodaření s majetkem hl.m. Prahy
II.
III.
požaduje 1.
do odevzdání roční účetní závěrky proúčtovat zjištěné inventarizační rozdíly
2.
při provádění inventarizace postupovat v souladu s platnými právními předpisy a "Metodickým pokynem k inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy k 31.12.2012 včetně harmonogramu předávání zpracované dokumentace na MHMP" uvedeného v příloze č. 1 tohoto usnesení
ukládá 1. řediteli MHMP 1. zajistit provedení inventarizace majetku a závazků hl.m. Prahy, kde subjektem hospodaření je hl.m. Praha (příslušný odbor MHMP, MP hl.m. Prahy, TSK hl.m. Prahy) Termín: 28.2.2013 2.
stanovit postup inventarizace tohoto majetku Termín: 23.11.2012
3.
zřídit hlavní inventarizační komisi MHMP Termín: 23.11.2012
4.
předložit Radě HMP zprávu o výsledcích inventarizace majetku a závazků hl.m. Prahy, kde subjektem hospodaření je hl.m. Praha (příslušný odbor MHMP, MP hl.m. Prahy, TSK hl.m. Prahy) včetně návrhů na odstranění zjištěných nedostatků a vypořádání inventarizačních rozdílů Termín: 20.5.2013 Kontrolní termín: 29.3.2013
2. hlavním inventarizačním místům, MHMP - BKR MHMP, MHMP - OMI MHMP, MHMP - OMU MHMP, MHMP - OUP MHMP, MHMP - OVS MHMP, MHMP - OZV MHMP, MHMP - RFD MHMP, MHMP - RVP MHMP, MHMP - SMS MHMP, MHMP - SVM MHMP, MHMP - ZSP MHMP 1. zřídit hlavní inventarizační komisi odboru MHMP Termín: 23.11.2012
2.
při inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy, kde subjektem hospodaření je právnická osoba zřízená nebo založená hl.m. Prahou, plnit úkoly hlavního inventarizačního místa Termín: 28.2.2013
3.
označit a provést inventuru u nemovitostí, kde subjektem hospodaření je právnická osoba zřízená nebo založená hl.m. Prahou, v počítačovém programu pro evidenci a správu nemovitostí - IS SEM ENO Termín: 28.2.2013
3. ředitelům organizací zřízených hl.městem Prahou 1. provést inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy, kde subjektem hospodaření je právnická osoba zřízená hl.m. Prahou Termín: 30.1.2013 IV.
žádá 1. starosty MČ hl. m. Prahy 1. o zajištění a provedení inventarizace majetku a závazků hl.m. Prahy jehož správa je Statutem hl.m. Prahy svěřena městské části hl.m. Prahy Termín: 28.2.2013 2.
při inventarizaci postupovat v souladu s právními předpisy, ustanoveními Statutu hl.m. Prahy (§ 17 a § 20) a Metodickým pokynem k inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy k 31.12.2012 Termín: 28.2.2013
3.
o zřízení hlavní inventarizační komise MČ a sdělení jejího složení odboru SVM MHMP Termín: 23.11.2012
4.
aby při nakládání s nemovitostmi a při jejich inventarizaci byl využíván počítačový program pro evidenci a správu nemovitostí - IS SEM ENO Termín: 28.2.2013
2. statutární orgány a likvidátory státních podniků založených hl.m. Prahou 1. o provedení inventarizace majetku a závazků Termín: 31.1.2013
Doc. MUDr. Bohuslav Svoboda, CSc. primátor hl.m. Prahy
RNDr. Tomáš Hudeček, Ph.D. I. náměstek primátora hl.m. Prahy
Předkladatel: radní Udženija, předsedkyně inventarizační komise Rady HMP Tisk: R-07807 Provede: ředitel MHMP, hlavní inventarizační místa, MHMP - BKR MHMP, MHMP - OMI MHMP, MHMP - OMU MHMP, MHMP - OUP MHMP, MHMP - OVS MHMP, MHMP - OZV MHMP, MHMP - RFD MHMP, MHMP - RVP MHMP, MHMP - SMS MHMP, MHMP - SVM MHMP, MHMP - ZSP MHMP, ředitelé organizací zřízených hl.městem Prahou Na vědomí: odborům MHMP
Příloha č. 1 k usnesení Rady HMP č. 1782 ze dne 23. 10. 2012
Metodický pokyn k inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy k 31. 12. 2012 Usnesení Rady HMP č. 1781 ze dne 23. 10. 2012 nařizuje provést inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy k 31. 12. 2012 u všech subjektů hospodaření s majetkem hl.m. Prahy. K zajištění a jednotnému postupu při inventarizaci u všech subjektů hospodaření a následnému zpracování výsledků inventarizace v digitální verzi vydává vlastník majetku – hl.m. Praha - Metodický pokyn k inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy k 31. 12. 2012
Obsah: I. II. III. IV. V.
Schéma organizačního zajištění inventarizace Stručná charakteristika inventarizace Dokumentace o inventarizaci předávaná na MHMP Inventura nemovitostí Tabulky
1
Schéma organizačního zajištění inventarizace
I.
Komise Rady HMP – inventarizační komise zřízená usnesením Rady HMP č.575 ze dne 3.5.2011 stanovuje a koordinuje průběh inventarizace, informuje Radu HMP Odbor evidence, správy a využití majetku MHMP koordinuje inventarizaci, zpracovává závěrečnou zprávu o inventarizaci Odbor účetnictví MHMP sumarizuje výsledky inventarizace ve vazbě na účetnictví
majetek a závazky hl.m.Prahy v působnosti hl.m.Prahy, vymezen org.opatřením odborům MHMP
ostatní majetek a závazky
vymezen právnickým osobám zřízeným nebo založeným hl.m. Prahou
svěřen Statutem hl.m. Prahy městským částem v působnosti městských částí
vymezen právnickým osobám zřízeným nebo založeným městskou částí
A. Hlavní inventarizační místa / hlavní inventarizační komise odpovídají za: 1) řádnou inventarizaci v jim přiřazených inventarizačních místech 2) metodické vedení inventarizačních míst 3) distribuci technických pomůcek na inventarizační místa 4) zpracování komplexního vyhodnocení inventarizace vč. jim přiřazených inventarizačních míst 5) včasné a bezchybné předání dokumentů v předepsaném rozsahu a formě na MHMP
hl.m. Praha
hlavní invent. komise zřízená ředitelem MHMP
odbory MHMP, které mají přiřazeny právnické osoby zřízené, nebo založené hl.m. Prahou hlavní inventarizační komise zřízené řediteli odborů MHMP
městské části
hlavní inventarizační komise zřízené městskými částmi
B. Inventarizační místa / inventarizační komise odpovídají za: 1) řádné provedení inventarizace majetku a závazků hl.m. Prahy jim svěřeného nebo vymezeného 2) včasné a bezchybné předání dokumentů v požadovaném rozsahu a formě odpovídajícímu hlavnímu inventarizačnímu místu hl.m. Praha, příslušné odbory MHMP
právnické osoby zřízené nebo založené hl.m. Prahou
městské části
právnické osoby zřízené nebo založené městskými částmi
inventarizační komise
inventarizační komise
inventarizační komise
inventarizační komise
na úřadech MČ
v odborech MHMP
2
Právní předpisy upravující provedení inventarizace - zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. Vlastník Hlavní město Praha stanovuje postup inventarizace majetku a závazků Prahy, kde subjektem hospodaření je:
hl.m.
- hlavní město Praha - příslušný odbor MHMP + MP hl.m. Prahy + TSK (hlavní činnost MHMP) - právnická osoba zřízená nebo založená hl.m. Prahou - městská část - právnická osoba zřízená nebo založená městskou částí.
I. Inventarizace bude u jmenovaných subjektů hospodaření provedena k 31.12.2012 Jednotlivá inventarizační místa (inventarizační místo = účetní jednotka = subjekt hospodaření) jsou přiřazena k hlavním inventarizačním místům, která koordinují, metodicky řídí a zodpovídají za zabezpečení a provedení inventarizace na jednotlivých inventarizačních místech jim přiřazených. Hlavní inventarizační místa posoudí potřebnost a využitelnost majetku jednotlivými subjekty hospodaření, zkontrolují, zda majetek, se kterým hospodaří, je vymezen subjektu hospodaření ve zřizovací (zakladatelské) listině a přijmou opatření k nápravě zjištěných nedostatků. Hlavní inventarizační místa podle stanoveného postupu inventarizace předají na MHMP sumarizaci a dokumentaci o inventarizaci na inventarizačních místech jim přiřazených. Nebude-li dokumentace o inventarizaci úplná, nebude od hlavního inventarizačního místa převzata. Na výše uvedených hlavních inventarizačních místech budou zpracovány plány inventur dle § 5 vyhl. č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků a zřízeny hlavní inventarizační komise, jejichž úkolem mimo jiné bude metodické řízení inventarizačních komisí na inventarizačních místech v souladu s vydávanými Metodickými pokyny k inventarizaci, posouzení a vyjádření se k návrhu opatření na vypořádání vzniklých inventarizačních rozdílů a k návrhu na odstranění nedostatků zjištěných při inventarizaci. Složení těchto komisí sdělí hlavní inventarizační místa odboru evidence, správy a využití majetku MHMP do 23.11.2012. Jmenovaní členové těchto komisí budou oprávněni obracet se s případnými dotazy na zainteresované odbory MHMP: - odbor evidence, správy a využití majetku - obecná problematika inventarizace Helena Hanzlová, tel. 23600 2521 - odbor účetnictví - vazby na účetnictví, problematika právnických osob - odbor informatiky - technická podpora při počítačovém zpracování inventarizace a inventury nemovitostí Ing. V. John, telefon 23600 2927
3
Na závěr inventarizace zpracují hlavní inventarizační komise Inventarizační zprávu, která bude obsahovat podstatné skutečnosti o provedených inventurách, seznam všech inventurních soupisů, inventurních zápisů a inventurních závěrů na všech inventarizačních místech jim přiřazených, vč. vyjádření a řádného zdůvodnění zjištěných inventarizačních rozdílů a nedostatků s návrhem na jejich odstranění ( viz. vzor, odst. V - tabulky ). Hlavní inventarizační místa předají dokumentaci o inventarizaci na UCT MHMP a SVM MHMP komplexně za jim přiřazená inventarizační místa v termínech stanovených tímto metodickým pokynem. Inventarizační místa typu státní podnik a státní podnik v likvidaci zpracují tabulku č. 7 Prohlášení o provedení inventarizace státních podniků a státních podniků v likvidaci. Pokud tato inventarizační místa hospodaří s majetkem hlavního města Prahy, budou při jeho inventarizaci postupovat v souladu s postupem stanoveným Metodickým pokynem k inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy k 31. 12. 2012. Nedodržení a nesplnění postupu při inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy stanoveného Metodickým pokynem k inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy k 31. 12. 2012 bude posuzováno podle obecně závazné vyhlášky č. 55/2000 Sb. hl.m. Prahy, kterou se vydává Statut hlavního města Prahy, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „Statut hl.m. Prahy“) nebo Organizačního řádu Magistrátu hlavního města Prahy příloha č. 1 k usnesení Rady HMP č. 512 ze dne 24. 4. 2012, ve znění usnesení Rady HMP č. 990 ze dne 26. 6. 2012 a usnesení Rady HMP č. 1437 ze dne 11. 9. 2012.
II. Stručná charakteristika inventarizace Povinnost inventarizovat majetek a závazky je dána § 6 odst. 3 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o účetnictví“), který stanoví , že „účetní jednotky jsou povinny inventarizovat majetek a závazky podle § 29 a 30 tohoto zákona.“ Vyhláška MFČR č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků stanovuje podrobnější popis provádění inventarizací. Inventarizace je soubor činností probíhajících v několika fázích: První fáze – zjištění skutečného stavu veškerého majetku a závazků = inventury V případě majetku, u kterého lze vizuálně zjistit jeho fyzickou existenci, je zjišťován skutečný stav fyzickou inventurou. V případě pohledávek, závazků a majetku včetně jiných aktiv, jiných pasiv a skutečností účtovaných v knize podrozvahových účtů, u kterých toto nelze vizuálně zjistit, je zjišťován skutečný stav inventurou dokladovou. Zjišťuje se, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. Závěrečným úkonem provedení inventury je vyhotovení inventurních soupisů. Inventurní soupis je základní druh průkazného účetního záznamu zachycující zjištění při provádění fyzických a dokladových inventur, který je vyhotovován v rozsahu a) účtové skupiny, b) seskupení inventarizačních položek, nebo c) jednotlivé inventarizační položky. Pro naplnění ustanovení § 30 odst. 2 zák. č. 563/1991 Sb., obsahuje inventurní soupis alespoň:
4
a) identifikační číslo účetní jednotky, b) uvedení rozsahu podle odst. 1 včetně číselného a slovního značení podle směrné účtové osnovy, c) seznam příloh inventurního soupisu nebo dodatečného inventurního soupisu, d) v případě provádění průběžné inventarizace 1. informaci, zda inventura zásob byla provedena podle druhů zásob, míst jejich uložení nebo hmotně odpovědných osob, 2. celkovou výši ocenění majetku podle rozsahu inventurního soupisu v členění stanoveném účetní jednotkou, 3. způsob stanovení ocenění inventarizačních rozdílů, 4. okamžik zahájení, okamžik ukončení inventury a okamžik, ke kterému se zjišťují skutečné stavy a provádí ocenění, e) v případě periodické inventarizace 1. celkovou výši ocenění majetku, závazků, jiných aktiv a jiných pasiv v členění podle analytických nebo podrozvahových účtů 2. v případě, že inventurní evidence, která obsahuje skutečnosti nutné pro zjištění zúčtovatelných rozdílů, není uvedena v inventurním soupisu nebo dodatečném inventurním soupisu, nebo není uvedena v příloze, informaci, kde je tato inventurní evidence vedena a uložena, f) v případě dodatečného inventurního soupisu stavy celkové výše ocenění majetku závazků, jiných aktiv a jiných pasiv uvedených v příslušném inventurním soupisu, g) v případě rozdílů zjištěných mezi jinými evidencemi a pomocnými evidencemi, které nelze odstranit do okamžiku ukončení inventarizace, nebo nebyla odsouhlasena výše pohledávek a závazků, obsahuje informaci o této skutečnosti, pokud není uvedena v příloze, h) jména osob, které jsou členy inventarizační komise, i) okamžik zahájení, okamžik ukončení inventury a v případě prvotní inventury také okamžik, ke kterému se zjišťují skutečné stavy, j) podpisové záznamy osob uvedených v § 30 odst. 2 písm. b) zákona o účetnictví s uvedením okamžiku připojení podpisového záznamu. Při periodické inventarizaci mohou účetní jednotky při zjišťování skutečného stavu stanovit den, ke kterému skutečný stav zjišťují a který předchází rozvahovému dni (rozhodný den), a mohou dokončit zjišťování skutečného stavu podle účetních záznamů, které prokazují přírůstky a úbytky majetku a závazků, které nastaly mezi tímto dnem a rozvahovým dnem. Příloha inventurního soupisu obsahuje alespoň: a) seznam všech inventarizačních evidencí, které byly využity při zjišťování skutečných stavů, b) způsob stanovení ocenění zúčtovatelných rozdílů, c) v případě pohledávek a závazků uvedení způsobu, jak byly při inventuře využity pomocné evidence, d) v případě nemovitostí, o kterých má povinnost vybraná účetní jednotka účtovat, uvedení způsobu, jak byly zkontrolovány veškeré údaje o těchto nemovitostech uvedených v katastru nemovitostí ČR.
Druhá fáze – porovnání výsledků inventur se stavem v účetnictví, zjištění inventarizačních rozdílů a vypořádání případných rozdílů Rozdíly mezi zjištěným skutečným stavem a stavem v účetnictví: - prokazatelné rozdíly – rozdíl se dohledá a chyba se v účetnictví opraví,
5
- inventarizační rozdíly – rozdíl, který nelze prokázat způsobem stanoveným zákonem č. 563/1991 Sb., kdy * skutečný stav je menší než stav v účetnictví - schodek – hotovost, ceniny - manko – ostatní majetek * skutečný stav je větší než stav v účetnictví – přebytek Inventarizační rozdíly se proúčtují do účetního období roku 2012 Povinnost zaúčtovat zjištěné inventarizační rozdíly do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků je uložena § 30 odst. 7 zákona o účetnictví. Toto ustanovení ukládá účetním jednotkám zachytit na příslušném nákladovém účtu manka a škody na dlouhodobém majetku a manka a škody přesahující stanovené normy přirozených úbytků zásob (bez ohledu na případně stanovené náhrady těchto případů) před sestavením řádné (roční) účetní závěrky. Stejným způsobem jsou účetní jednotky povinny zachytit na příslušných účtech inventurami zjištěné přebytky majetku a zásob. Podle uvedených ustanovení zákona o účetnictví musí být před sestavením účetní závěrky proúčtovány i rozdíly zjištěné dokladovou inventurou. Pokud se subjektům, které hospodaří s majetkem hl.m. Prahy, nepodaří zjištěné inventarizační rozdíly způsobem stanoveným podle zákona o účetnictví vypořádat (pouze ve výjimečných případech, kdy je k vypořádání rozdílů zjištěných fyzickou inventurou nutné rozhodnutí orgánu, které nebylo možno realizovat před sestavením účetní závěrky a rovněž výjimečně u rozdílů z dokladové inventury, které ze závažných důvodů nebylo možno vypořádat), je nutno zjištěné rozdíly označit u příslušných účtů v ORJ číslem 998. Vzhledem k ustanovením zákona o účetnictví by měl být tento způsob účtování používán jen zcela výjimečně a vždy řádně písemně zdůvodněn. Určené označení ORJ je bezpodmínečně nutno dodržet z důvodu vazeb, které jsou pevně zabudovány v programu sběru dat o inventarizaci VYK – sloupec 3 nevypořádané inventarizační rozdíly. Ve sloupci 4 - kontrolní číslo nebude vykazována žádná hodnota. Třetí fáze - posouzení existence důvodů pro účtování - rezerv - opravných položek k majetku - mimořádných odpisů k majetku, popř. škody Při inventarizaci majetku a závazků k 31.12.2012 je nutno na INTRANETU na stránkách odboru účetnictví (odbory MHMP) a EXTRANET - účetnictví 2012 sledovat metodické pokyny k roční účetní závěrce a vnitřní směrnice k nově používaným metodám v účetnictví. Povinnost účetní jednotky prokázat provedení inventarizace u veškerého majetku a závazků trvá po dobu pěti let po jejím provedení - dle § 29 odst. 3 zák. č. 563/1991 Sb..
6
III. Dokumentace o inventarizaci předávaná na MHMP Právnické osoby zřízené hl. městem Prahou Příslušným metodikům oddělení metodiky účetnictví odboru účetnictví MHMP - sestavu 702 - inventarizace rozvahových účtů prostřednictvím automatického zaslání na VYKAutomat (stejně jako v roce 2011 se zasílá společně se sestavou 701 – inventarizace pohledávek), - sestavu 702 - v tiskové podobě 1x, - komentář o provedení inventarizace a o vypořádání zjištěných rozdílů v tiskové podobě 1x, - komentář v elektronické podobě (viz vzor) pouze v případě, že organizace vykázala inventarizační rozdíl. Termín:
30.
1.
2013
Hlavní inventarizační místa - odbory MHMP Odboru účetnictví MHMP - Inventarizační zprávu k inventarizaci na inventarizačních místech jim přiřazených, včetně vyjádření se k průběhu inventarizace a zjištěným skutečnostem (inventarizační rozdíly, nedostatky, opatření k nápravě apod.) v tiskové i elektronické podobě v systému WORD. Obsah této zprávy bude bez dalšího podkladem ke zpracování závěrečné zprávy o inventarizaci, která je předkládána Radě HMP. Termín: 22. 2. 2013
Městské části za vlastní úřad a právnické osoby jimi zřízené Příslušným metodikům oddělení metodiky účetnictví odboru účetnictví MHMP - sestavu 702 - inventarizace rozvahových účtů prostřednictvím automatického zaslání na VYKAutomat (stejně jako v roce 2011 se zasílá společně se sestavou 701 – inventarizace pohledávek) za každou práv. osobu jednotlivě a za vlastní městskou část - sestavu 702 v tiskové podobě 1x za každou práv. osobu jednotlivě a za vlastní městskou část - komentář o provedení inventarizace a vypořádání rozdílů v tiskové podobě za městskou část a všechny právnické osoby společně 1x - komentář o průběhu inventarizace a vypořádání rozdílů v elektronické podobě WORD - sumář sestavy 702 za seskupení městská část + hospodářská činnost - tabulku č. 7 – Prohlášení státních podniků a státních podniků v likvidaci - přehled inventarizačních míst, za která je dokumentace předávána vč. písemného zdůvodnění rozdílu oproti Seznamu inventarizačních míst
7
Termín:
18.
2.
2013
Odboru evidence, správy a využití majetku MHMP Hlavní inventarizační místa (odbory MHMP, MČ hl.m. Prahy) výstup z programu IS SEM ENO – soubory. pdf - elektronicky zaslané s razítkem a podpisy předsedy hlavní inventarizační komise a statutárního zástupce hlavního inventarizačního místa na adresu:
[email protected] a v podobě písemné na MHMP, odbor SVM, oddělení evidence, nám. Franze Kafky 1, Praha 1 - Rekapitulaci cen inventurních soupisů nemovitostí ve vlastnictví hl.m. Prahy – tabulka č.8 - Rekapitulaci cen inventurních soupisů nemovitostí, které nejsou ve vlastnictví hl.m. Prahy – tabulka č.8 d ( podrozvahové účty)
Termín: 18. 2. 2013
IV. Inventura nemovitostí Vzhledem k tomu, že hl.m. Praha je vlastníkem značného počtu nemovitostí a s těmito nemovitostmi podle daného předpisu (Statut hl.m. Prahy, zřizovací listina, smlouva aj.) hospodaří a účtují o nich jak městské části, tak právnické osoby zřízené hl.m. Prahou nebo městskou částí, je inventarizaci nemovitostí věnována zvláštní pozornost. Nemovitostmi se rozumí: budova, stavba, bytová jednotka, nebytová jednotka a pozemek. U nemovitostí se provádí jak inventura fyzická, tak inventura dokladová (např. porovnání s výpisem z Katastru nemovitostí). V inventurním soupisu nemovitostí jsou uvedeny a inventovány nemovitosti, které jsou ve vlastnictví hl.m. Prahy a subjektem hospodaření s nimi je hl.m. Praha (tj. příslušné odbory MHMP + MP hl.m. Prahy a TSK hl.m. Prahy), právnické osoby zřízené nebo založené hl.m. Prahou, městské části a právnické osoby zřízené nebo založené městskou částí (to znamená jednotlivé inventarizační místo = účetní jednotka). Samostatně je zpracováván inventurní soupis nemovitostí, které nejsou ve vlastnictví hl.m. Prahy a v účetnictví se vedou na podrozvahových účtech. Všechna hlavní inventarizační místa označí v programu IS SEM ENO inventované nemovitosti a pomocí uvedeného programu pro evidenci a správu nemovitostí vytvoří inventurní soupis k uvedeným druhům nemovitostí (budova, stavba, bytová jednotka, nebytová jednotka, pozemek) a - Rekapitulaci cen inventurních soupisů nemovitostí ve vlastnictví hl.m. Prahy - tabulka č.8 - Rekapitulaci cen inventurních soupisů nemovitostí, které nejsou ve vlastnictví hl.m. Prahy tabulka č.8 d ( podrozvahové účty) - vzniklé soubory uchovávají na elektronických nosičích příp. v písemné podobě minimálně po dobu 5 let Podrobný postup je popsán na http://extranet.praha-mesto.cz/ - IS SEM ENO - uživatelská příručka obecná.
8
Instruktážní školení ke zpracování a vytvoření uvedených sestav v programu IS SEM ENO se uskuteční v průběhu ledna 2013.
V. Tabulky Tabulka č. 7
Prohlášení o provedení inventarizace státních podniků a státních podniků v likvidaci Inventarizační místo (název státního podniku, nebo státního podniku v likvidaci)
IČO:........................... Kód inventarizačního místa ............................. Hlavní inventarizační místo..............................
Vyřizuje:............... Telefon:................
Prohlašuji, že inventarizace majetku a závazků byla provedena ve smyslu § 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
Datum ............. Jméno a podpis statutárního orgánu:........................................................ (likvidátora)
9
Razítko:
Tabulka č. 8
10
Tabulka č. 8d
11
Komentář k zjištěným inventarizačním rozdílům VZOR
Inventarizační místo: Organizace: IČO: Inventarizační rozdíl na účtu: Výše Kč: Zdůvodnění rozdílu: Návrh vypořádání: Inventarizační rozdíl na účtu: Výše Kč: Zdůvodnění rozdílu: Návrh vypořádání:
12
Důvodová zpráva Radě hl.m. Prahy je předkládán ke schválení Metodický pokyn k inventarizaci majetku a závazků hl.m. Prahy k 31.12.2012 včetně harmonogramu předávání dokumentace na odbor UCT a SVM MHMP. Povinnost inventarizovat majetek a závazky ke dni účetní uzávěrky ( rozhodnému dni) ukládá právnickým osobám zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictvím ve znění pozdějších předpisů a vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. Pro naplnění této povinnosti vydává Hlavní město Praha příkaz k provedení inventarizace, stanovuje postup k zajištění inventarizace u jednotlivých subjektů hospodaření se svým majetkem,aby při inventarizaci majetku a závazků Hlavního města Prahy tzn. obce, vlastníka, správce jediného rozpočtu, zřizovatele právnických osob, bylo postupováno jednotným způsobem a aby výsledky inventarizace měly jednotnou formu. Návrh Metodického pokynu byl dne 27.9.2012 projednán na jednání Komise Rady hlm. Prahy – inventarizační komisi, kde byl schválen všemi přítomnými členy. Inventarizační komise Rady hl.m. Prahy doporučuje Radě hl.m. Prahy předkládaný materiál schválit.
