HET GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA
Projectgroep FOD Financiën Trefpunt Toshiba Brussel, 7 november 2013
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA
•
1. WETTELIJK KADER – producent & dealer
•
2. WETTELIJK KADER – horeca
•
3. CERTIFICATIE
•
4. REGISTRATIE
•
5. PLANNING
•
6. OPMERKINGEN
•
7. INFOBRONNEN
-2-
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 1. WETTELIJK KADER – producent & dealer •
KB van 30.12.2009 tot het bepalen van de definitie en de voorwaarden waaraan een geregistreerd kassasysteem in de horecasector moet voldoen
•
Notificatieprocedure EU
•
Circulaire ET 122.682 - ingetrokken
•
Wet van 30.07.2013 met betrekking tot de certificatie van een geregistreerd kassasysteem in de horecasector
•
KB ter uitvoering van de Wet van 30.07.2013 mbt de certificatie van een geregistreerd kassasysteem in de horecasector
•
Circulaire dd 23/10/2013 nr. E.T. 124.747 (AaFisc nr. 43/2013) : technisch & administratief
•
Valsheid in informatica
-3-
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 2. WETTELIJK KADER - horeca •
KB 1 BTW-wetboek art. 21bis : toepassingsgebied
•
Beslissing ET 118.066 dd. 09/03/2010 : toepassingsgebied
•
KB 44 dd 9/7/2012 tot vaststelling van het bedrag van de niet-proportionele fiscale geldboeten op het stuk van de btw : Bijlage – Afdeling 2 – II.A. 1500 – 5000 €
•
Sociale lastenvermindering
-4-
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 2. WETTELIJK KADER – doelgroep • KB 1 btw-wetboek art. 21bis : “als het een exploitant betreft van een inrichting waar regelmatig maaltijden worden verbruikt, alsmede de traiteur die regelmatig cateringdiensten verricht”. • Maaltijden: – – – –
Voedingsmiddelen met een “bijkomende dienst” toepassing verlaagd btw-tarief van 12 % sedert 1/1/2010 Dranken uitgesloten Begrip “lichte maaltijden” verdwijnt
• Verbruik ter plaatse : – Ter plaatse ≠ meeneem (open dak, luifel, afscherming niet volledig gesloten, geen bediening aan tafel, standaardproducten, drank in verpakking)
• Regelmatig : – omzet (excl. BTW) uit activiteit horeca: 10 % of meer bestaat uit maaltijden voor verbruik ter plaatse. -5-
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 2. WETTELIJK KADER – berekening 10 % omzet (excl. BTW) restaurant- & cateringdienst x 100 =
%
totale omzet (excl. BTW) HORECA-activiteit • TELLER: bevat niet: meeneemmaaltijden en dranken [= totaal van uw omzet aan BTW-tarief van 12 %] • NOEMER: bevat: • Alle maaltijden • Alle dranken • Alle verkoop van voeding • Alle andere randactiviteiten i.v.m. de horeca-activiteit -6-
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 2. WETTELIJK KADER – berekening 10 % • Principe: meerdere zaken onder zelfde btw-nr apart beoordelen ! Indien zaken materieel verbonden samen beoordelen !! •
Hotel: onderscheid cluster “hotelactiviteit” (geen GKS verplicht) en cluster “andere dan hotelactiviteiten (wel GKS verplicht) - hotelactiviteit: enkel voor gasten: logies, maaltijden, diensten (indien alles via globale hotelrekening !!) - andere …: alle reca niet via globale hotelrekening TELLER: restaurant/catering aan niet-hotelgasten & hotelgasten aparte rek. NOEMER: totale omzet reca -7-
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 2. WETTELIJK KADER – doelgroep 10 %-regel - voorbeeld • Frituur enkel meeneem geen wijziging (geen gks, geen btwontvangstbewijzen • Bakker met verbruikszaal • Ter plaatse verbruik ≥ 10 % GKS voor verbruik ter plaatse én meeneem (voor alles) • Ter plaatse verbruik < 10 % geen GKS wel BTW-ontvangstbewijzen verbruik ter plaatse geen BTW-ontvangstbewijzen verkopen meeneem
-8-
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 2. WETTELIJK KADER – gevolgen • Forfaitaire regeling vervalt (frituren, beenhouwer-traiteur) • Vergunning ET 103.592 vervalt (geen btw-bon in ruil voor digitale bewaring)
• Vergunning Aanschrijving 6/1999 vervalt (geen btw-bon in ruil voor controleband)
• Uitreiking btw-bonnetje: alleen in geval van uitval GKS • Verplichting factuur <-> verplichting gks btw-ticket : altijd gks btw-ticket • Vrijstelling dagontvangstenboek
-9-
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 2. WETTELIJK KADER – sociale lastenvermindering • Gelegenheidsarbeid • Lagere forfaitaire basis • Fiscaal voordeel voor werknemers
•
Vaste contracten • Personeel < 20 • 500 € lastenverlaging werkgeversbijdragen per kwartaal voor de eerste 5 werknemers • 800 € < 26 jaar
•
http://www.crombez.belgium.be/nl/horecaplan-0
•
Minister Geens dd 5/11/2013 : “Horeca-uitbaters die willen gebruik maken van de overgangsmaatregel moeten zich tegen eind 2013 registreren bij de FOD Financiën. Bovendien moet hun kassasysteem operationeel zijn in het eerste kwartaal van 2014.” - 10 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 3. CERTIFICATIE - doel •
Voorafgaande certificatie model
•
Producent kassasysteem: – Elk model/software versie – Check op productconformiteit met technische specificaties Circulaire – Handleiding
•
Producent FDM: – Elke model – Check op productconformiteit met technische specificaties Circulaire – Gedeeltelijke self-certification (CE-keurmerk)
•
Indien product OK • •
certificaat onder voorbehoud Publicatie op infoweb
- 11 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 3. CERTIFICATIE - hoe •
Gratis
•
Registratie en handleiding :
[email protected]
•
Administratieve formaliteiten • • •
•
Technische eisen : • • •
•
Informatie : juist & volledig Testregistraties Technische criteria en productgarantie : fix & hash
Updates & wijzigingen: • •
•
Geen programmacode Voorbeeldtoestel Dossier met aanvraagformulier, rapport, handleiding, ..
Installatie en programmabestanden Digitale handtekening
Registraties - 12 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA
3. CERTIFICATIE – technische doelstellingen – Onveranderlijkheid ingebrachte gegevens vanaf input – Beveiligde bewaring fiscaal relevante data – Makkelijke toegang voor controle – Verifieerbare integriteit van de data
- 13 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 3. CERTIFICATIE – hardware KASSASYSTEEM (ECR of POS)
CONTROLEMODULE FISCAL DATA MODULE + VAT SIGNING CARD
- 14 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 3. CERTIFICATIE – Fiscal Data Module
Port 1 VAT Signing Card
PROTECTED MEMORY
REAL TIME CLOCK
Port 3 SD-card port FISCAL
MCU - CPU
BATTERY Port 4 SD-card port Electronic Journal Or journal file
Port 2 GKS/SCE communication port
- 15 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 3. CERTIFICATIE – VAT Signing Card • Ontvangt data van FDM • Update interne tellers • Tekent alle info met private sleutel certificaat • Maakt handtekening • Stuurt info terug naar FDM • Controledata afdrukken op BTW-kasticket
- 16 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 3. CERTIFICATIE – Kassasysteem • Zowel ECR als POS mogelijk • Topologie vrij: individueel, netwerk, server, … : – 1 EJ met 1 nummering – 1FDM – Fysische toegang tot FDM voor controle-agent
•
Verplichte functies – – – – – – –
Minimum inhoud BTW-kasticket (o.a. met controledata) Afdruk van correcties op ticket Visueel onderscheid tussen types ticket Aanmelding gebruiker (met ISNZ-nummer) Elektronisch journaal/journaalbestand Rapporten aanmaken Minimum inhoud rapporten
- 17 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 3. CERTIFICATIE – Kassasysteem (vervolg) • Verboden functies – – – – – –
Kopie ticket Wijzigen lay-out bepaalde tickets Niet geregistreerde software Geen BTW-kasticket mogelijk zonder werkende FDM Wijzigingen PLU-gegevens (prijs, omschrijving) tijdens transacties Geen reeds vastgelegde transacties wijzigen, verwijderen of aanvullen
- 18 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 3. CERTIFICATIE – Kassasysteem (vervolg) •
Ticket : – – – – – – – –
3 soorten events : normal, training, pro forma 2 soorten transacties : sales – refund Correcties en terugnames op ticket Normal “btw-ticket” <-> training, pro forma “dit is geen geldig btw-ticket” Alleen afdruk ‘normal’ mét handtekening 2 nieuwe plu’s : “arbeid in” – “arbeid uit” wel maaltijd (geen gks want < 10%) -> btw-bonnetje Plan B – btw-ticketten uitschrijven
- 19 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 4. REGISTRATIE •
Voorafgaande registratie individueel toestel
•
PRODUCENTEN: – Productreeks – Aan welke verdeler geleverd
• VERDELERS: – Product – Aan welke horeca-uitbater – Plaats opstelling
• HORECA-UITBATERS: – Melden als GKS-gebruiker – Aanvraag VSC bij de FOD Financiën als FDM én kassa – Buitengebruikstellingen producten
- 20 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 4. REGISTRATIE Fase
Wie registreert
Wat registeren
Productie / Invoer
FOD Financiën
Identiteit producent / invoerder
FOD Financiën
Ontvangen certificaat
Producent / Invoerder
Productiereeks
Producent / Invoerder
Levering aan verdeler
Verdeler
Identiteit verdeler
Verdeler die deel productieproces op zich neemt
Productiereeks
Verdeler
Levering aan belastingplichtigeuitbater of aan andere verdeler
Verdeler
Aanpassing bestaand systeem naar een geregistreerd kassasysteem
Belastingplichtige-uitbater
Definitief defect, doorverkoop, overname
Verdeling
Buitengebruik-stelling
- 21 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 4. REGISTRATIE •
Registratie kassa & FDM -> aanvraag smartcard
•
Leveringen producent -> dealer : xml-bestand
•
Reserve smartcards • • • •
Technische panne FDM (alternatief : btw-ticketten) Max 5 Aan te vragen
[email protected] Terug opvraagbaar
- 22 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 5. PLANNING • 1/1/2014 : Vrijwillige ingebruikname • 1/1/2015 : Start verplichte ingebruikname : – een vlotte roll-out : fasering – Individuele datum – minimale “concurrentieverstoring”
- 23 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 6. OPMERKINGEN • Lees circulaire met technische & administratieve bijlagen • Check de website voor aanvullingen/errata •
[email protected] • alleen technische en administratieve vragen mbt certificatie
- 24 -
Federal Public Service Finance
GEREGISTREERD KASSASYSTEEM HORECA 7. INFOBRONNEN • http://minfin.fgov.be/gkssce/geregistreerde-kassa • www.fisconet.be • www.geregistreerdkassasysteem.be • www.systemedecaisseenregistreuse.be • Websites horecafederaties
- 25 -
Federal Public Service Finance