Nieuwsbrief nr. 11 / Handboek personeelswerk 2e druk
december 2012
H. 1.4 Overheid / Regeerakkoord (aanvulling) (p. 18) 2012 is een recordjaar wat betreft het aantal voorstellen om het begrotingstekort terug te dringen c.q. voorstellen die alle inwoners van Nederland raken: • het begon met het Kunduz- of Lente-akkoord tussen de politieke partijen VVD, CDA, GroenLinks, D66 en ChristenUnie van april 2012; • op 18 september 2012 (Prinsjesdag) kwam het Belastingplan en overige fiscale maatregelen 2013; • na de parlementsverkiezingen van september 2012 verscheen op 1 oktober 2012 het Deelakkoord begroting 2013 van de fractievoorzitters VVD en PvdA; • het Regeerakkoord tussen VVD (Rutte) en PvdA (Samsom) kwam uit op 29 oktober 2012, na kritiek van de achterban VVD op de hoogte van de zorgpremies voor hogere inkomens was er opnieuw overleg; • aanpassingen regeerakkoord 12 november 2012. Wat is er allemaal voorgesteld, zijn er voorstellen gewijzigd, verworpen of al ingevoerd? De onderwerpen die in ruime zin het Handboek personeelswerk raken, zijn in alfabetische volgorde geplaatst: Onderwerp
Lente-akkoord apr 2012
Belastingplan sep 2012
Deelakkoord 1 okt 2012
Afdrachtvermindering onderwijs
- afschaffing per 1 jan 2014 - eerdere maatregelen besparing vervallen
alleen bij deelname van volledige opleiding
- idem - extra geld - lonen in 2012 en 2013 - idem begeleiding startende bevriezen - uitzondering bètaleraren en jonge - uitgezonderd leraren leraren niet genoemd academische leraren voorgezet onderwijs
geleidelijke verhoging: 66 jr (2019) en 67 jr AOW-leeftijd (2024) (wet aangenomen)
- idem wat betreft nullijn - ontslagrecht conform private sector - maximumsalaris publieke sector gelijk aan salaris minister - nieuwe gevallen duur uitkering één jr - aanvulling voor alleenstaande ouders afgeschaft
Algemene nabestaandenwet
idem
- versneld: 66 jr (2018) en 67 jr (2021) - voorschotregeling idem afgeschaft, nieuwe overbruggingsregeling partnertoeslag inkomensafhankelijk
AOW
Arbeids-
Aanpassingen regeerakkoord 12 nov 2012
quotum aannemen arbeidsgehandicapten
Aanstellingsbeleid
Ambtenaren
Regeerakkoord 29 okt 2012
regels aanscherpen
- werken en verhuren woonruimte aan
migratie
personen zonder verblijfsvergunning strenger bestraffen - illegaal verblijf wordt strafbaar - inburgering aangescherpt
AWBZ
versoberd belasting op verzekeringen van 9,7% naar 21%
Assurantiebelasting
Belasting
- idem - door Wet schijven in 2013 uniformering eenmalig niet indexeren loonbegrip stijging schijven 1 en 2
tarief 3e schijf geleidelijk van 42 naar 38% en 4e schijf van 52 naar 49% (2014)
Bijstand
- vreemdeling zonder kennis Ned. taal geen bijstandsuitkering - geld voor arme kinderen om te sporten - arbeids- en reintegratieplicht voor allen - EU-onderdanen pas na 7 jr bijstand - aanvulling voor alleenstaande ouders afgeschaft
Bonus banken
wettelijk tot max 20% van vaste beloning
BTW
oktober 2012 van 19 naar 21%. In 2013 compensatie lagere inkomstenbelasting
idem
idem
Doorwerkbonus
budget (inkomensonafhankelijke) doorwerkbonussen beëindigen
idem
nieuwe regeling inkomensafhankelijke doorwerkbonussen
Doorwerken (na 65ste jr)
Heffingskortingen
idem
idem: voor wn’s 60 tot 64 jaar met salaris tussen 90% en 175% min.loon
- bij ziekte loondoorbetaling 6 weken i.p.v. 2 jr - ten minste minimum loon betalen streven naar meer vaste contracten
Flexwerkers
Fraude
- tarieven schijven niet gewijzigd, 3e en 4e schijf blijven 42 en 52% - 3e schijf verlengen ivm hypotheekaftrek
sterke verhoging boetes
geringe verhoging
- idem - arbeidskorting tot € 500 hoger in 2017 - alleenstaande ouderkorting afgeschaft, nieuw: kindgebonden budget met ouderkop € 2.800
- alg. heffingskorting en arb.korting verhogen met resp. € 75 en € 388 - alg. heffingskorting met 3% afbouwen bij inkomens tussen € 20.935 en
per jr
Hogere inkomens
eenmalige eindheffing 16% boven € 150.000 (wet aangenomen)
idem
Huishoudinkomenstoets
wordt huishouduitkeringstoets
Hypotheek
- renteaftrek voor alle huizenbezitters geleidelijk beperkt tot 38% (2042) - renteaftrek nieuwe hypotheken mits aflossing in 30 jr
hypotheekrenteaftrek alleen bij aflossing lening
- verhoging ouderbijdrage 2012 - geen kinderopvangvergoeding Kinderopvang 1e kind bij inkomen > idem € 118.189 (2013) - verlaging toeslag vanaf inkomen € 17.230 (2013) Langstudeerboete
Lease-auto
- kindregelingen hervormd en versoberd - kinderbijslag verlaagd - inkomensgrens kindgebonden budget verlaagd
afgeschaft
onbelaste privégebruik in 4 jr afgebouwd
afschaffen in 2015
- bonus in dienst nemen wn’s > 55 jr afschaffen, idem premiekorting in dienst houden 62-plusser - bonus in dienst nemen idem oudere uitkeringsontvangers en arbeidsgehandicapten verhogen
langstudeerboete afgeschaft
Onderwijs
Ontslagrecht
idem
- idem - veranderingen BPM
Maatschappelijke stages
Mobiliteitsbonus
€ 62.941 - arbeidskorting afbouwen bij ruim € 110.000
aanpassing gewenst t.b.v. betere
idem, eerst advies
- idem - sociaal leenstelsel voor studenten hbo/Univ. - transparantie loopbaanperspectieven - voldoende stageplekken - vereenvoudiging studiefinanciering - kwaliteit docenten verbeteren - OV-kaart wordt kortingkaart in 2015, ook voor MBO - geen gratis boeken - advies ontslagaanvraag standaard bij
beperken hypotheekrenteaftrek door langere derde belastingschijf
mobiliteit
Stichting vd Arbeid
Ouderschapsverlofkorting
UWV - kantonrechter alleen bij opzegverbod en wg negeert negatief advies UWV - Werkgevers betalen transitiebudget, tenzij slechte financiële situatie - ontslagvergoeding max € 75.000
afgeschaft
Pensioen
fiscale aftrek pensioenen inperking fiscale > 3 x modaal ruimte (€ 100.000) aftoppen pensioenopbouw
Reiskostenvergoeding
afschaffing fiscale reiskostenaftrek
idem
- verlaging opbouwpercentage met -0,4% - fiscale aftrek tot max € 100.000 terugdraaien maatregel reiskostenaftrek
persoonsgebonden aftrek vereenvoudigd
Scholingskosten
€ 250 milj voor verzachting WW en ontslagrecht, in overleg vakbonden en werkgevers
Sociale agenda
- invoering vanaf 2013 - afschaffing franchise WW-Awf
Uniform loonbegrip
Werkloosheid - geen kilometerheffing - vrijstelling MRB oldtimers afgeschaft - OV-kaart wordt studentenkortingskaart (2016), ook voor mbo < 18 jr
Vervoer
werkgeversheffing indien excessief (in Vertrekbonus 2013 > € 266.000) van 30 naar 75% (wet aangenomen) Vitaliteitsregeling
Werkloosheid
bevestiging doorgang
- wg’s betalen eerste 6 mnd de WW-uitkering - hoogte en duur van de WW niet aangepast
afgeschaft
- duur WW-uitkering max 24 maanden: 12 - wg’s betalen eerste 6 maanden laatstmnd de WW-uitkering verdiende loon en 12 - WW-uitkering maanden minimumbeperkt tot één jr loon (2014) - opbouw eerste tien jaren per jr één maand WW-recht, daarna halve maand per
idem, wordt niet ingevoerd
gewerkt jr - voor 55-plussers geldt IOW, IOAW vervalt - passende arbeid al na 6 maanden
Werkgeverslasten
gaan omhoog door minder subsidie en hogere sociale lasten
Werkkostenregeling
vrije ruimte per 1.1.2013 gaat naar 1,5% en niet naar 1,6%
Wet maatschappelijke ondersteuning
- aanspraken beperkt en dienstverlening - gemeenten geheel verantwoordelijk
Werken naar vermogen (WWNV)
Zorg
eigen risico van € 220 naar € 350 (2013)
wetsvoorstel ingetrokken
WWNV ingetrokken, nieuw: Participatiewet (2014) met vele veranderingen
- idem - eigen bijdrage € 7,50 per dag verblijf - verhoging tarieven
- premie ziektekosten en eigen bijdrage inkomensafhankelijk - zorgtoeslag verdwijnt - geen liggeld ziekenhuis en eigen bijdrage geestelijke gezondheidszorg
- inkomensafhankelijke zorgpremie van tafel - zorgtoeslag gehandhaafd - eigen risico inkomensafhankelijk
H. 4.4 Wet Flexibiliteit en zekerheid / Arbeidsovereenkomst voor bepaalde en onbepaalde tijd (p. 52) De samenstelling van de werkzame beroepsbevolking is de afgelopen tien jaar veranderd. Er zijn nu minder werknemers met een vaste arbeidsrelatie, maar meer werknemers met een flexibele arbeidsrelatie en zelfstandigen. Vooral werkenden jonger dan 35 jaar hebben minder vaak een vaste baan. Het aantal werknemers met een vaste arbeidsrelatie volgt met enige vertraging de conjunctuur. Als de economie aantrekt, neemt hun aantal toe. Als het economisch slechter gaat, neemt hun aantal weer af. Het aantal zelfstandigen groeide juist de hele periode tussen 2002 en 2012. Het aantal werknemers met een flexibele arbeidsrelatie is in 2006/2007 en 2011/2012 sterk gestegen (Bron: CBS). Flexwerkers verdienen minder dan hun ‘vaste’ collega’s, de lonen van tijdelijke banen liggen ongeveer 5% lager. Een andere ongelijkheid is dat werknemers met flexcontracten minder vaak worden geschoold. H. 4.6 Wet Minimumloon en Minimumvakantiebijslag (p. 58) De minimumlonen worden op 1 januari 2013 verhoogd en komen uit op:
Leeftijd In procenten van het minimumloon Per maand Per week Per dag ≥ 23 jaar 100% € 1.469,40 € 339,10 € 67,82 22 jaar 85% € 1.249,00 € 288,25 € 57,65 21 jaar 72,5% € 1.065,30 € 245,85 € 49,17 20 jaar 61,5% € 903,70 € 208,55 € 41,71 19 jaar 52,5% € 771,45 € 178,05 € 35,61 18 jaar 45,5% € 668,60 € 154,30 € 30,86 17 jaar 39,5% € 580,40 € 133,95 € 26,79 16 jaar 34,5% € 506,95 € 117,00 € 23,40 15 jaar 30% € 440,80 € 101,75 € 20,35 H. 4.9 Wetten gelijke behandeling/Commissie Gelijke Behandeling (p. 62) Alle taken van de Commissie Gelijke Behandeling (CGB) zijn op 1 oktober 2012 overgegaan naar het College voor de Rechten van de Mens. Belangrijkste reden hiervoor is dat het gelijkheidsbeginsel niet alleen een zelfstandig mensenrecht is, maar ook een belangrijk onderdeel van alle andere mensenrechten. H. 7.2 Vergoedingen in geld en loon in natura/lening (p. 121) In 2013 moet de werkgever voor een lening aan een werknemer 3% rente vragen. Als een onderneming de werkkostenregeling heeft ingevoerd, geldt de normrente niet. Het rentevoordeel bij personeelsleningen is dan belast tegen de waarde in het economische verkeer. Deze waarde kan worden bepaald door de rente van verschillende banken te vergelijken en daar het gemiddelde van berekenen. H. 12.3 Soorten verlof/Levensloopregeling (p. 172) In verband met de komst van het Vitaliteitssparen is de levensloopregeling m.i.v. 2012 afgeschaft. Maar toen werd ook het Vitaliteitssparen – nog voordat het begonnen was – ook plotseling afgeschaft. Wat moest de regering nu doen, want vele werknemers hadden nog steeds een levenslooptegoed bij een verzekeraar? Besloten is dat personen, die eind 2011 nog een levenslooptegoed hadden, dat vanaf 2012 vrij kunnen opnemen. Het spaarsaldo mag dus ook worden gebruikt om de restschuld van een hypotheek af te lossen of het AOW-gat voor mensen met een VUT-uitkering of prepensioen aan te vullen. Bij opname in 2013 is 20% van het opgenomen bedrag belastingvrij. Over de resterende 80% geldt het belastingtarief van de belastingplichtige. H. 13.1 Inleiding kinderopvang (p. 179) In 2013 krijgen de meeste ouders minder kinderopvangtoeslag van de overheid, ouders zullen zelf een groter gedeelte van de kosten moeten betalen. De vergoeding gaat omlaag voor het eerste kind dat naar de kinderopvang gaat. Het eerste kind is het kind voor wie ouders de hoogste kinderopvangkosten hebben. Voor ouders met een gezamenlijk inkomen van € 17.230 of lager gaat de toeslag voor het eerste kind niet omlaag. Ouders met een gezamenlijk inkomen van € 118.189 of meer krijgen geen vergoeding meer voor het eerste kind. Voor het tweede en volgende kinderen krijgen deze ouders wel kinderopvangtoeslag.
H. 16.2 Spaarloonregeling (p. 192) In Nieuwsbrief nr. 6 van september 2011 stond geschreven dat de spaarloonregeling met ingang van 1 januari 2012 is opgeheven. Er kwam toen een overgangsregeling. Vanaf 1 januari 2012 kon het hele tegoed van de spaarloonregeling belastingvrij worden opgenomen. Maar men kon er ook voor kiezen het tegoed belastingvrij op de spaarloonrekening te laten staan. Deze belastingvrijstelling (box 3) geldt tot 1 januari 2016. H. 17 Loon- en inkomstenbelasting/Wet uniformering loonbegrip (aanvulling) (p. 196) Per 1 januari 2013 treedt de Wet uniformering loonbegrip in werking. Hierdoor worden de grondslagen voor het berekenen van het loon voor de loonbelasting/volksverzekeringen, de werknemersverzekeringen en de Zvw gelijk, het zogenoemde uniforme loonbegrip. Voor de salarisadministratie betekent dit veel werk. H. 17.2 Loonbelasting/Tabel Belastingschijven per 1 januari 2013 (p. 197 en 198) Het tarief komt er als volgt uit te zien (tussen haakjes cijfers 2012) Schaal 1
-
€ 19.645 (18.945)
37% (33,1%)
Schaal 2
€ 19.645 (18.945)
€ 33.363 (33.863)
42% (41,95%)
Schaal 3
€ 33.363 (33.863)
€ 55.991 (56.491)
42% (42%)
Schaal 4
€ 55.991 (56.491)
-
52% (52%)
Voorbeeldberekening bruto naar netto inkomen (werknemer 30 jaar, inkomen € 40.000 bruto per jaar, gegevens 2013) Belastbaar inkomen
€ 40.000
Schijf 1
(€ 19.645 — € 0) × 37,10% =
€
7.288
Schijf 2
(€ 33.363 — € 19.645) × 42,00% = €
5.762
Schijf 3
(€ 40.000 — € 33.363) × 42% =
€
2.788
Schijf 4
(€ 0 × 52%) =
€
0
Totaal belasting
€
15.838
Algemene heffingskorting
− € 2.001
Arbeidskorting
− € 1.723
Inhouding
€
Netto inkomen
(€ 40.000 € 12.114) = € 27.886
Percentage netto van bruto (€ 27.886 : € 40.000) × 100 = 70%
12.114
H. 18.1 Inleiding sociale zekerheid (p. 206) Het wetsvoorstel Werken naar Vermogen wordt vervangen door een nieuwe Participatiewet, in te voeren op 1 januari 2014. De participatiewet voegt de Wwb (Wet Werk en Bijstand), Wsw (Wet Sociale Werkvoorziening) en een deel van de Wajong samen. Grotere bedrijven zullen worden verplicht een bepaald percentage werknemers met beperkingen in dienst te hebben. De quotumregeling wordt vanaf 1 januari 2015 stapsgewijs ingevoerd. H. 18.2 Uitvoering sociale zekerheid/sociale voorzieningen (p. 207) Gemeenten krijgen met onmiddellijke ingang ruimere mogelijkheden om kortingspassen te verstrekken aan inwoners met een laag inkomen. Staatssecretaris Klijnsma van Sociale Zaken en Werkgelegenheid draait met haar besluit een beperking van het vorige kabinet terug. H. 18.2 Uitvoering sociale zekerheid/UWV WERKbedrijf (p. 208) UWV presenteert zich vanaf 1 januari 2013 onder één merk en logo, namelijk als UWV. Hiermee vervalt de merknaam en het logo van UWV WERKbedrijf. H. 18.3 Arbeidsongeschiktheid tot twee jaar/Ziektewet (p. 210) Grote en middelgrote werkgevers (loonsom > € 3.020.000) gaan een hogere premie betalen als er meer mensen met een tijdelijk dienstverband in de Ziektewet of WIA komen. En verder wordt de hoogte en duur van de Ziektewetuitkering afhankelijk van het aantal jaren dat iemand heeft gewerkt. H. 18.8 Werkloosheid (p. 217) Het kabinet wil vanaf midden 2014 de WW-duur fors beperken. De maximale duur van een uitkering gaat terug van 38 naar 24 maanden. Bovendien ontvangen WW’ers alleen de eerste 12 maanden een uitkering van 70% van het laatstverdiende loon. Daarna vallen ze terug op 70% van het minimumloon (bijstandsniveau). De WW-ingreep die het kabinet wil doorvoeren, geldt niet voor mensen die al voor 1 juli 2014 een WW-uitkering hebben. Alleen degenen die na die datum werkloos worden, krijgen ermee te maken. De voor seizoensinvloeden gecorrigeerde werkloosheid nam in november 2012 toe met 16.000 en kwam uit op 552.000 personen. Daarmee komt de werkloosheid op 7% van de beroepsbevolking. Vooral personen van 45 tot 65 jaar en jongeren zijn vaak werkloos. Eind 2008 was het werkloosheidpercentage nog 3,8%.
