5/19/2009
FRAUD PERBANKAN & RISIKO BAGI BANK HOD
PENYEBAB UTAMA FRAUD INTERNAL FAKTOR PELANGGARAN PROSEDUR
LACK OF KNOWLEDGE LACK OF COMPL. CULTURE
EKSTERNAL FAKTOR LINGKUNGAN
LACK OF CONTROL
NASABAH PELANGGARAN KEWENANGAN
INISIATIF SENDIRI KARENA INSTRUKSI
KOLUSI
ANTAR KARYAWAN
1
5/19/2009
2. JENIS KEJAHATAN BANK
NON CONCEALMENT (TIDAK DISEMBUNYIKAN) Dilakukan tanpa upaya manipulasi laporan atau catatan keuangan bank misalnya pengambilan uang tunai, surat-surat berharga, warkat (cek dll) yang dapat disamakan dengan pencopet atau pencuri CONCEALMENT (DISEMBUNYIKAN) Selalu berupaya menutupi tindakan jahatnya dengan memanipulasi laporan atau catatan keuangan bank atau menyembunyikan kejahatannya dgn cara lain.
AKTIVITAS OPERASIONAL AKUNTANSI • Unit Akunting melakukan perubahan parameter bunga p g & dipindahkan p ke rekening tabungan petugas ybs; • Pegawai mendebet suatu rekening (RAK, biaya, dll) & dikreditkan ke rekening ybs atau rekg. lain; • Pegawai bank membebankan pengeluaran pribadi atas beban bank.
2
5/19/2009
AKTIVITAS OPERASIONAL TERKAIT TI • • • • • •
Penggunaan user-id dan password oleh petugas yang tidak berhak; Input transaksi fiktif ke dalam sistem komputer bank; Kejahatan Kartu ATM berupa pemalsuan atau penggandaan kartu ATM; Kejahatan Kartu Kredit berupa pemalsuan (counterfeit p ( card fraud)) atau penggandaan kartu kredit; Kejahatan internet banking; Kejahatan Transfer Dana Elektronik.
AKTIVITAS OPERASIONAL LAINNYA • Sengaja melakukan mark up nilai pengadaan sehingga terjadi penggelembungan biaya pengadaan dan supplier yang ditunjuk milik pegawai bagian pengadaan; • Pembelian barang yang sebenarnya tidak ada/fiktif; • Pengadaan barang di bawah kualitas yang ditetapkan namun dengan harga yang lebih mahal h l dengan d cara memanipulasi i l i spesifikasi ifik i barang dan selisih harganya diambil untuk keuntungan pribadi;
3
5/19/2009
LANJUTAN………..
• Staf yang menangani promosi menentukan vendor dengan penetapan yang didasari k komisi untukk kepentingan k pribadi; b d • Melakukan promosi melalui media massa secara berlebihan dengan tujuan untuk mendapatkan komisi dari setiap kegiatan tersebut; • Melakukan penggelapan pajak pada transaksi pengadaan maupun pajak bunga yang seharusnya disetor ke kas negara tetapi diambil untuk keperluan pribadi.
INDIKATOR FRAUD FUNDING 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
KETIDAKLENGKAPAN DATA DAN INFORMASI PEMALSUAN DOKUMEN PEMALSUAN TANDATANGAN PEMALSUAN IDENTITAS PENYALAHGUNAAN SURAT BERHARGA PEMALSUAN SURAT BERHARGA PELANGGARAN PROSEDUR P PENYALAHGUNAAN A A G AA TEST S KEY PELANGGARAN KEWENANGAN KOLUSI ORANG DALAM
4
5/19/2009
INDIKATOR FRAUD LENDING 1.
PEMALSUAN DATA & DOKUMEN - IDENTITAS - PROFIL DIRI - PROFIL KEUANGAN (Laporan Keuangan dll) - DATA JAMINAN - NILAI JAMINAN - SURAT-SURAT YANG DIPERLUKAN - KERJASAMA “ORANG DALAM” MARK-UP NILAI JAMINAN PELANGGARAN WEWENANG MEMUTUS KREDIT SIDE STREAMING KREDIT FIKTIF L/C FIKTIF
2. 3. 4. 5. 6.
JENIS PELANGGARAN No.
Jenis Pelanggaran Operasional
Deskripsi
1.
CIF
KTP/PASPORT/KITAS dan SIM sudah expired, tidak ada AD/ijin-ijin dari instansi terkait untuk pembukaan rekening pada PT
2.
Deposito
Penyerahan bilyet depo tidak ada tanda terima, Pencairan deposito menggunakankonfirmasi by fax dan tidak diikuti p penyerahan y bilyet y asli,,
3.
Tabungan
Penarikan tabungan melalui teller tidak menggunakan buku tabungan, penggantian buku tidak dilakukan oleh pemilik rekening, dan tidak membawa buku tabungan lama yang habis/rusak, penyerahan perhitungan uang tidak didepan nasabah.
5
5/19/2009
JENIS PELANGGARAN No.
Jenis Pelanggaran Operasional
Deskripsi
4.
g Tabungan/Giro
Penarikan melalui p penerima kuasa sejumlah j lebih dari Rp10 jt tidak dikonfirmasi ke nasabah dan tidak ada persetujuan mgr operasi
5.
Tab/Giro/Dep
Tidak ada td tgn nasabah di belkg cek pd kolom tanda terima/td tgn tdk diverifikasi.
6.
Kredit
Pemberian Kredit pada PEP yang menjadi tersangka kasus korupsi untuk membayar jaminan pada KPK
7.
L/C
Pemberian L/C senilai total 1.7 T tanpa persetujuan Kantor Pusat
6
