^•^J Pir
ANH/
DR.PRINTZ ÉS TÁRSA Nemzetközi Kölivvvizsgáló K f t .
leadingedgeallíance ii/ ALiüii Ncnvüik Elíiiigíírv csopíMl lagia
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A BUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRŐL SZÓLÓ RENDELETTERVEZET VIZSGÁLATÁRÓL
Budapest, 2014. február 3.
. 181 Budapest, Barcsay u. 36. • 1704 Budapest, Pf. 33 • Tel/Fax: 294-432J E-mail:
[email protected] •
[email protected] Web: vvww.priiitzestarsa.liii » vvww.anh.iiu
DR. PRJNTZ ES TÁRSA
ANH/'
Nemzetközi Könyvvizsgáló Kft.
^^^/^
leading
edge aílíance
A ü i i í i Ntisvark Uüngíin tóojHsrt íauja
&flwi; 18/2014 F Ü G G E T L E N KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat Képviselő-testülete részére A BUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI Ö N K O R M Á N Y Z A T 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRŐL SZÓLÓ RENDELETTERVEZET VIZSGÁLATÁRÓL Elvégeztük a B u d a p e s t F ő v á r o s X V I . kerületi Ö n k o r m á n y z a t 2014. január 31-i keltezéssel a Képviselő-testület 2014. február 12-i ülésére előterjesztett költségvetési rendelettei-vezetének vizsgálatát, amelyben a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 1 1 3 8 3 236 E Ft, ezen belül a költségvetési bevételi főösszeg 10 165 138 E Ft, amelyet az előző évben képződött pénzmaradványból számításba vett összeg {1 218 098 E Ft), mint belső finanszírozás bevétele, egészít ki a kiadási főösszeg erejéig. A költségvetési kiadás összege I I 123 522 E Ft - ebből következően a negatív költségvetési egyenleg - 958 384 E Ft -, amely a finanszírozási kiadások (hitel- és kötvény törlesztés együtt) 259 714 E Ft összegű kiadási előirányzatával egészül ki a 2014. évi költségvetési rendelettervezetben, A költségvetés előterjesztése az Önkormányzat Polgármesterének rendelettervezet elfogadása a Képviselő-testület hatáskörébe tartozik.
feladatkörébe,
a
költségvetési
A könyvvizsgálat feladata a költségvetési rendelettervezet véleményezésére terjed ki. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján, valamint a költségvetési rendelettervezet összeállítására vonatkozó - ismert - jogszabályi előírásokra figyelemmel hajtottuk végre. Mindezek értelmében az éves költségvetés véleményezése során meg kell győződnünk arról, hogy az éves költségvetési rendelettervezet nem tartalmaz-e jogszabállyal ellentétes rendelkezéseket, bevételi és kiadási előirányzatai biztosítják-e a költség\'etés egyensiílyát. A könyvvizsgálat magában foglalta a tervezett előirányzatokat megalapozó számitások vizsgálatát, valamint az éves költségvetés átfogó bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújtott könyvvizsgálói véleményünk kialakításához. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményünk szerint a Budapest Főváros XVI. kerületi évi költségvetési rendelettervezetének előterjesztése a vonatkozó előírásoknak tartalma összhangban van az ismert jogszabályi követelményekkel. Nem jutott lényeges információ, antely a bevételi és kiadási előirányzntok megalapozottságát A könyvvizsgálat megttélése szerint a rendelettervezet rendeletalkotásra alkalmas.
Önkormányzat 2014. megfelelően történt, tudomásunkra olyan érintené.
Budapest, 2014. február 3. /át. Printz János/ ügyvezető igazgató kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagszám: 004097 DR. PRINTZ ÉS TÁRSA Nemzetközi Könyvvizsgáló Kft. 1181 Budapest, Barcsay u. 36, kamarai nyt, sz.; 000267
i 181 Budapest, Barcsay u, 36, • 1704 Budapest, Pf 33 • Tel/Fax; 294-4321 l;>maii;
[email protected] • printzestarsaCííprintzesiarsa.hu Web: www.printzestarsa.hu • vvww.anh.hu
Szám:
18/1/2014.
KIEGÉSZÍTÉS a B u d a p e s t F ő v á r o s X V I . kerületi Ö n k o r m á n y z a t 2 0 1 4 . évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról készült független k ö n y v v i z s g á l ó i j e l e n t é s h e z
I.
A Dr. Printz és T á r s a N e m z e t k ö z i Könyvvizsgáló Kft. könyvvizsgálói m e g b í z á s a keretében elvégezte a B u d a p e s t F ő v á r o s X V I . kerületi Önkornnányzat 2 0 1 4 . évi költségvetéséről készült előterjesztés és rendelettervezet vizsgálatát. A vizsgálat fö célja a n n a k m e g á l l a p í t á s a volt, h o g y a költségvetési rendelettervezet megfelel-e a j o g s z a b á l y i előírásoknak; a költségvetési rendelettervezet tükrözi-e azokat az elveket, a m e l y e k e t a 2 0 1 4 . évi költségvetési k o n c e p c i ó b a n elfogadott a Képviselő-testület; a tervezet érvényesíti-e a 2 0 1 4 . évi átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet tartalmi elemeit; a 2 0 1 4 . évi k ö l t s é g v e t é s tervezett előirányzatai kellően m e g a l a p o z o t t a k - e ; az előterjesztés alapján h o g y a n alakul az Ö n k o r m á n y z a t p é n z ü g y i helyzete. A könyvvizsgálat v é l e m é n y é n e k kialakításához: a) megvizsgálta a r e n d e l k e z é s r e bocsátott rendelettervezet j o g s z a b á l y i megfelelőségét, b) ellenőrizte a költségvetési koncepcióban rögzített elvek, j a v a s l a t o k , valamint az Ö n k o r m á n y z a t á t m e n e t i rendeletében { 3 8 / 2 0 1 3 . (XII. 16.) rendelet} megfogalmazott feladatok és a j e l e n rendelettervezetben foglaltak összhangját, c) á t t a n u l m á n y o z t a és e l e m e z t e az előterjesztés, a rendelettervezet és a táblázatok adatainak, valamint a s z ö v e g e s indokolásának összetuggéseit, d) vizsgálta az e g y e s bevételi és kiadási előirányzatok m e g a l a p o z o t t s á g á t . A vizsgálat k ü l ö n ö s tekintettel volt a rendelettervezet t á b l a r e n d s z e r é t érintően az államháztartásról szóló 2 0 1 1 . évi C X C V . törvény, v a l a m i n t a n n a k végrehajtásáról szóló 3Ő8/2011. (XII. 31.) K o r m . rendeletnek a költségvetésre v o n a t k o z ó tartalmi követelményeinek érvényesítésére, a t e r v e z é s h e z k a p c s o l ó d ó adatállomány rendszerezettségére, a részletező számítások d o k u m e n t á l á s á r a . A 2 0 1 4 . évi költ.ségvetési rendelettervezet könyvvizsgálata során a szabályszerűség m e g í t é l é s é n é l figyelembe kellett venni a M a g y a r o r s z á g helyi önkormányzatairól szóló 2 0 1 1 . évi C L X X X I X . t ö r v é n y (Mötv.) 2 0 1 3 , j a n u á r 1-töi h a t á l y o s rendelkezéseit is. A z önkormányzati feladatok strukturális és finanszírozási átszervezése miatt 2 0 1 4 . január 1-én bekövetkezett v á l t o z á s o k k ö v e t é s é h e z elengedhetetlen volt a M a g y a r o r s z á g 2 0 1 4 . évi központi költségvetésről s z ó l ó 2 0 1 3 . évi C C X X X . törvény helyi ö n k o r m á n y z a t o k r a vonatkozó rendelkezései a l k a l m a z á s á n a k figyelemmel kísérése. A helyi ö n k o r m á n y z a t o k által összeállított és a Képviselő-testület elé terjesztett rendelettervezet szerkezetében a M a g y a r o r s z á g gazdasági stabilitásáról szóló 2 0 1 1 . évi C X C I V . törvény hozott változtatásokat - a n n a k többszöri Független könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros XVI. kerületi önkormányzat 2014. évi költségvetéséről ,^zóló rcildciettervezel Vizsgálatáról
3
módosítása m é g 2 0 1 4 . é v r e is jelentett korrekciókat a m e l y e k k ö v e t k e z t é b e n a rendelettervezet n o r m a s z ö v e g é b e n , t á b l a r e n d s z e r é b e n és a k a p c s o l ó d ó előterjesztésben egyrészt új elemek találhatók, m á s r é s z t k i m a r a d t a k egyes korábban alkalmazott k i m u t a t á s o k .
A könyvvizsgálat alapját a 2 0 1 4 . február I2-i képviselő-testületi rendelettervezet (a 2 0 1 3 . j a n u á r 31-ei keltezésű előterjesztés) k é p e z t e .
ülésre
előterjesztett
Mindezek tapasztalatai, következtetései az alábbiak szerint ö s s z e g e z h e t ő k : A költségvetés e g y e n s ú l y á t - számszerű a d a t o k alapján - a j a v a s o l t költségvetési főösszegekből kiindulva értékelte a k ö n y v v i z s g á l a t . A z Ö n k o r m á n y z a t 2 0 1 4 . évi előterjesztett költségvetési bevételi főösszege 11 383 236 E Ft, amely a kiadások főösszegével e g y e z ő . A kiadások forrása költségvetési bevételekkel (89,3 % ) , és a hiányzó forrás fedezeteként tnegjelölt belső finanszírozással, a 2 0 1 3 . évi g a z d á l k o d á s várható p é n z m a r a d v á n y á b ó l tervezett összeggel (10,7 % ) biztosított. Hitelt a 2 0 1 4 . évi g a z d á l k o d á s á b a sem tervez bevonni az Ö n k o r m á n y z a t . A tervezett költségvetési főösszeg az előző évhez viszonyítva mind a bevételek, m i n d a kiadások vonatkozásában nőtt 2 0 1 4 . é v r e . A javasolt költségvetési tervezet főösszege 7,8 %-kal haladja tneg a 2 0 1 3 . évben elfogadott eredeti előirányzatot. A tételes ö s s z e h a s o n l í t á s , j o g c í m e n k é n t i elemzés nem valósítható m e g a két év adatainak közvetlen megfeleltetésével, mivel 2 0 1 4 . évben az államháztartási s z á m v i t e l új szabályainak bevezetésével - j e l e n t ő s v á l t o z á s következett be a gazdálkodási folyamatok s z á m b a v é t e l é t érintően, így a költségvetés t e r v e z é s é b e n és beszámolási rendjében is. A j o g s z a b á l y i a l a p o k r a épülő új szerkezetű táblák, az a z o k h o z k a p c s o l ó d ó tartalmi elemek nem, illetve c s a k k ö z v e t e t t m ó d s z e r e k k e l állíthatók elő az e l ő z ő é v adatállományából. A tervezett előirányzatokat m e g a l a p o z ó számítások vizsgálata, v a l a m i n t az éves költségvetés átfogó b e m u t a t á s á n a k értékelése során a k ö v e t k e z ő k szerint járt el a k ö n y v v i z s g á l a t : A könyvvizsgálat feladatát külső információk (elsősorban a m e g v á l t o z o t t j o g s z a b á l y i előírások), belső számítások, testületi d ö n t é s e k (határozatok) tartalmi megfeleltetésével v é g e z t e , ami kellő bizonyossággal szolgált v é l e m é n y e kialakításához. A tervezési feladatok folyamatában, valamint a v é l e m é n y a l k o t á s i d ő s z a k á b a n „A Fővárosi Ö n k o r m á n y z a t o t és a kerületi ö n k o r m á n y z a t o k a t osztottan m e g i l l e t ő bevételek 2 0 1 4 . évi megosztásáról" szóló rendelet m á r ismert volt, valamint Kincstári értesítés szolgálta a költségvetési k a p c s o l a t o k b ó l tervezhető bevételi kör megalapozottságát. A könj-vvizsgálat v é l e m é n y e szerint a rendelettervezet a m á r ismert jogszabályi előírásoknak m e g f e l e l ő e n került előterjesztésre. A n o r m a s z ö v e g és a kapcsolt mellékletek teljes körű i n f o r m á c i ó t n y ú j t a n a k a 2 0 1 4 . év g a z d á l k o d á s i lehetőségeiről, elvárásairól. A könyvvizsgálat m e g í t é l é s e szerint a rendelettervezet a l k a l m a s arra, h o g y a költségvetési vitának, a r e n d e l e t a l k o t á s n a k alapjául szolgáljon.
Független köny\'vizsgál6i jelentés a Budapest Főváros XVl. kerületi Önkormányzat 2014. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról
4
II. I.
A r e n d e l e t t e r v e z e t j o g s z a b á l y i megfelelősége
A költségvetési rendelettervezet összeállításának szabályszerűségét, m e n e t é t a z államháztartásról szóló 2 0 1 1 . évi C X C V . t ö r v é n y (Áht.), valamint a z államháztartási t ö r v é n y végrehajtásáról szóló 3 6 8 / 2 0 1 1 . ( X í l . 31.) K o r m . rendelet (Ávr.) és a M a g y a r o r s z á g 2 0 1 4 . évi központi költségvetéséről szóló 2 0 1 3 . évi C C X X X . törvény (költségvetési törvény) alapján vizsgálta a könyvvizsgálat, k ü l ö n ö s figyelmet fordítva a 2 0 1 4 . évre vonatkozó szabályozásban bekövetkezett változások helyes é r t e l m e z é s é r e , alkalmazására. A z előterjesztés tartalmát a könyvvizsgálat elsősorban a M a g y a r o r s z á g helyi önkormányzatairól szóló 2 0 1 1 . évi C L X X X I X . törvény, valamint Budapest F ő v á r o s X V I . kerületi Ö n k o r m á n y z a t 2014. évi költségvetési koncepciója alapján értékelte. A bevételek megalapozottságának megítélésénél figyelembe vette a B u d a p e s t Főváros Ö n k o r m á n y z a t a forrásmegosztásról szóló rendeletét is. 1.1. A r e n d e l e t t e r v e z e t b e n y ú j t á s á r a előírt h a t á r i d ő betartása, a t e r v e z é s folyamata A tervezés első szakaszát j e l e n t ő költségvetési koncepciót a z Ö n k o r m á n y z a t Polgármestere határidőben terjesztette a Képviselő-testület elé, amelynek elfogadása alapot adott a 2 0 1 4 . évi költségvetés összeállításának m u n k á l a t a i h o z . A Budapest F ő v á r o s X V I . kerületi Ö n k o r m á n y z a t 2014. évi költségvetéséről szóló rendelettervezetet a P o l g á r m e s t e r a 2 0 1 4 . február 12-i képviselő-testületi ülésre terjesztette elő, az államháztartási t ö r v é n y b ő l a d ó d ó benyújtási határidő (a költségvetési t ö r v é n y kihirdetését követő negyvenötödik n a p ) betartása mellett. A költségvetési rendelettervezet vitája a pénzügyi és m á s bizottságok napirendjeként történő tárgyalásával m e g k e z d ő d h e t . A 2 0 1 4 . évi költségvetési koncepció tartalmazza a költségvetési rendelet összeállítását meghatározó legfontosabb alapelveket, a költségvetési arányok kialakításának, a fejlesztési célok, a pénzügyi e g y e n s ú l y , a tartalékolás irányelveit, a m i t a rendelettervezet következetesen figyeleinbe v e s z a t e r v a d a t o k kialakításánál, A költségvetési rendelettervezet összeállításának időszakában a központi költségvetési kapcsolatok v é g l e g e s adatai Kincstári értesítés formájában álltak a z Ö n k o r m á n y z a t és a Polgármesteri Hivatal r e n d e l k e z é s é r e , így a z átengedett központi adók, az általános m ű k ö d é s h e z és az ágazati feladatokhoz k a p c s o l ó d ó t á m o g a t á s o k , v a l a m i n t a feladatalapú támogatások tervszámait annak alapján lehetett a költségvetési rendelettervezetbe beállítani, megalapozottnak tekinteni. A F ő v á r o s i Ö n k o r m á n y z a t o t és a kerületi ö n k o r m á n y z a t o k a t osztottan megillető bevételek 2 0 1 4 . évi m e g o s z t á s á r ó l szóló rendelet alapján vették s z á m b a a forrásmegosztás körébe tartozó előirányzatokat. ( B u d a p e s t Főváros Ö n k o r m á n y z a t á n a k K ö z g y ű l é s e 2 0 1 4 . j a n u á r 29-én megtárgyalta é s elfogadta a forrásmegosztásra irányuló - a Képviselő-testület által m e g i s m e r t és véleményezett - rendelettervezetet.) Az Ö n k o r m á n y z a t o t m e g i l l e t ő bevételek részletes kidolgozásával, illetve központi információk közvetítésével, v a l a m i n t a s z ü k s é g e s központi és vezetői adatszolgáltatással, a Polgármesteri Hivatal összehangolt, m e g a l a p o z o t t m u n k á v a l biztosította a tervezés f o l y a m a t á n a k gördülékeny végrehajtását.
Független könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat 2014. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról
5
A költségvetési rendelettervezet előkészítése az intézmények b e v o n á s á v a l , s z a k m a i egyeztetések mellett történt. A z előterjesztésbe beépültek az intézmények részéről felmerült, pénzügyileg kezelhető, j o g o s igények, a m i t az egyeztető tárgyalásokról készült írásos a n y a g o k is igazolnak. A z egyeztető t á r g y a l á s o k r a a Hivatal és az intézmények között 2 0 1 4 . j a n u á r 7-íől 16-ig került sor, amelyek érdemi előkészítését, megalapozottságát a tervezési gyakorlat elveinek egységes kialakításával és k ö z r e a d á s á v a l biztosította a Polgármesteri Hivatal. Összegezve, a leírtak alapján az Áht.-ben megjelölt határidő teljesítettnek tekinthető, a tervezés folyamata megalapozott, a szükséges központi és önkormányzati információs háttér megnyugtató m ó d o n biztosított volt. Ezáltal a n n a k lehetősége is adott, h o g y a Képviselő-testület időben elfogadja a 2 0 1 4 . évi költségvetést és arról időben (az előterjesztés határidejét követő 3 0 napon belül) az államháztartás információs rendszerének megfelelően adjon tájékoztatást a Kormánynak. 1.2. A r e n d e l e t t e r v e z e t t a r t a l m i k ö v e t e l m é n y e i n e k é r v é n y e s ü l é s e A költségvetési rendelet kötelező tartalmi elemeit -
az államháztartásról szóló 2 0 1 1 . évi C X C V . törvény, valamint
-
az államháztartási t ö r v é n y végrehajtásáról szóló 3 6 8 / 2 0 1 1 . (Xn.31.) K o r m . rendelet szabályozza, k i e g é s z ü l v e a M a g y a r o r s z á g gazdasági stabilitásáról szóló 2 0 1 1 . évi C X C I V . törvény vonatkozó rendelkezéseivel.
A z Áht.-nek az ö n k o r m á n y z a t i rendelettervezet kötelező tartalmi elemeire v o n a t k o z ó előírásai, illetve az Ávr. rendelkezései változtattak a költségvetési/zárszámadási rendelettervezet tagolásán, belső szerkezetén. A szerkezeti átalakítás azért vált indokolttá, mivel a módosított, illetve új j o g s z a b á l y h e l y e k és a központi célkitűzések m e g k ö v e t e l i k az Ö n k o r m á n y z a t által ellátott feladatok bontását rovat, tétel megjelöléssel, illetve azok további részletezését kötelező feladatok, ö n k é n t vállalt feladatok, állami (államháztartási) feladatok csoportosításban az elemi költségvetésben. E n n e k megfelelően a rendelettervezet is követi az új szerkezeti formát, az új tartalmi megjelölésekkel. A jogszabályi változások követését támasztja alá az államháztartás számvitelének töilénő megfeleltetés, amit az előterjesztés előkészítői teljes körűen megvalósítottak a Budapest Főváros XVI. kerületi Ö n k o r m á n y z a t költségvetési rendelettervezetének összeállítása során. A z összevetés e r e d m é n y e k é n t a könyvvizsgálat a következő inegállapításokat teszi. •
A z Áht. 2 3 . § (3) b e k e z d é s e határozza meg, hogy a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepelletni az évközi többletigények, v a l a m i n t az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék tervezett összegét. Részletesebb feladathoz kötött - bontást nem kér a j o g s z a b á l y , azonban a p r o g n o s z t i z á l h a t ó gazdálkodási folyamatok é r d e k é b e n helyes az Ö n k o r m á n y z a t gyakorlata a tartalékok és céltartalékok további bontásával, u g y a n i s a tervezéskor behatárolt a tartalékok felhasználásának várható köre, mind a m ű k ö d é s i , m i n d a felhalmozási feladatok esetében.
•
A z Áht. 2 4 § (4) b e k e z d é s e szerint a többéves kihatással j á r ó d ö n t é s e k számszerűsítését (évenkénti bontásban, v a l a m i n t összesítve) be kell mutatni, a m e l y e t a 2 . szárnú tájékoztató tábla tartalmaz, az e l m ú l t években megkezdeti, de 2 0 1 4 . é v b e n m ű s z a k i l a g befejezetlen beruházások m e g j e l ö l é s é v e l . A rendelettervezet 8. számú melléklete tartalmazza azon
feladatokat, a m e l y e k e t uniós támogatások bevonásával valósít m e g az Ö n k o r m á n y z a t . A melléklet intézményi körre is bemutatja az E U - s t á m o g a t á s o k által nyújtott fejlesztési lehetőségek m o z g á s t e r é t . A 9. számú melléklet a hosszú lejáratú kötelezettségek körében nyilvántartott fejlesztési hitelek és a kötvénykibocsátás évenkénti fedezetigényét mutatja be, teljes futamidőre. U g y a n e z e n tábla tartalmazza az Ö n k o r m á n y z a t h i t e l k é p e s s é g é n e k alapját képező saját bevételek körét és kalkulált összegét négy évre előrevetítve, szembeállítva a jogszabály által lehetővé tett, évenkénti kötelezettségvállalás m é r t é k n e k (50 % ) összegével. A kötelezettségvállalással terhelt saját bevételek szintje - a n é g y év távlatában - alig haladja m e g a lehetőségek 10,0 %-át. •
A z Ö n k o r i n á n y z a t 2 0 1 4 . évi előirányzat-felhasználási ütemtervét a 4. s z á m ú tájékoztató tábla mutatja, e szerint a kiadások tervezett finanszírozási ritmusa, a p é n z e s z k ö z ö k változása prognosztizált, a m e l y n e k évközi megvalósítása nagyban elősegítheti a költségvetés végrehajtását, a tervezett feladatok megvalósítást, egyidejűleg szervezett feladat-végrehajtást kíván a g a z d á l k o d á s b a n résztvevőktől. 1.3. A z előterjesztés belső s z á m s z e r ű összefüggései, szerkezeti felépítése
A számszerű megfeleltetést -
a rendelettervezet előterjesztése, a rendelet n o r m a s z ö v e g e , valamint a táblázatok között
egyaránt - a fo s z á m o k a t tételesen, a részletezéseket mintavétellel - ellenőrizte a könyvvizsgálat. A vizsgálat a rendelettervezet előterjesztett táblázatainak RSösszegeiben, illetve adataiban (létszám) egyezőséget, ö s s z h a n g o t állapított meg. A belső szerkezet e g y m á s r a épülő, logikus, ezáltal biztosítja a j o g s z a b á l y i k ö v e t e l m é n y e k érvényesülését, v a l a m i n t a Képviselő-testület számára az elvárható teljes körű információ-szolgáltatást. 2.
A rendelettei-vezet e l ő i r á n y z a t a i n a k m e g a l a p o z o t t s á g a
2.1. K ö z p o n t i f o r r á s o k s z á m b a v é t e l e A bevételi körben az e l ő i r á n y z a t o k megalapozottságát - a központi költségvetési kapcsolatoknál a számszerű e g y e z ő s é g e t - a könyvvizsgálat a rendelkezésre álló adatok alapján részleteiben áttekintette. A jogszabályi e l ő í r á s o k n a k inegfelelően a működési célú költségvetési feladatok ellátásához rendelt bevételek m é r t é k e j e l e n t ő s e n ineghaladja a 2 0 1 4 . é v b e n ellátandó feladatok által támasztott igényeket, a m e l y többletbevétel szolgálhatja - a p é n z m a r a d v á n y tervezett felhasználása mellett - a felhalmozási bevételek kiegészítését, feladathoz rendelését. A korábbiakban már megjelölt központi költségvetési támogatások megalapozottak, dokumentáltak, biztos forrást j e l e n t v e az önkormányzati kötelező feladatok ellátásálioz.
2.2. Helyi b e v é t e l e k t e r v e z é s e A bevételek m e g a l a p o z o t t s á g á v a l kapcsolatban a könyvvizsgálat megállapította, hogy a 2 0 1 4 . évi költségvetés r e n d e l e t t e r v e z e t e bevételi adatainak alapját továbbra is a Polgármesteri Hivatal által kidolgozott s z á m í t á s o k és összesítések képezik, részben közvetlen összesítések számítások, részben közvetett adatszolgáltatások alapján. A számítások m e g a l a p o z á s á t az előző évi várható teljesítési a d a t o k biztosították, figyelembe véve a tervezés i d ő s z a k á b a n ismert korrekciós tényezőket, feladat-átszervezéseket. A tervezéshez a Polgármesteri Hivatal szakmai ügyosztályai, irodavezetői által hitelesített formában készített, körültekintően összeállított a l a p d o k u m e n t u m o k álltak a Költségvetési és Pénzügy Iroda m u n k a t á r s a i n a k rendelkezésre, ahol biztosított, megfelelően irányított a t e r v e z é s egyre bonyolultabb folyamatának megvalósítása, az előírt adatszolgáltatások korrekt teljesítése. A z átvett p é n z e s z k ö z ö k k ö r e m e g á l l a p o d á s o k k a l , szerződésekkel alátámasztott, dokumentált. A z önkormányzati v a g y o n é r t é k e s í t é s b ő l számításba vett bevételt bizottsági/testületi határozatokra épülő, előkészített ingatlan (telek) értékesítések alapozzák m e g . A z intézmények költségvetési irányszámai hitelesített d o k u m e n t u m a i k alapján kerültek feldolgozásra, a m e l y e k igazolására az egyeztető tárgyalásokról j e g y z ő k ö n y v készült. A tervezés teljes folyamatába b e k a p c s o l t intézményi kör j o g o s és m e g a l a p o z o t t igénye érvényre jutott az előirányzatok kialakításában, t ö r e k e d v e a takarékos g a z d á l k o d á s e l e m e i n e k érvényesítésére, a megváltozott finanszírozási k ö r n y e z e t b e n . 3.
A p é n z ü g y i helyzet e l e m z é s e , értékelése
A z Ö n k o r m á n y z a t 2 0 1 4 . évi pénzügyi helyzetét m e g h a t á r o z ó főbb bevételi forráscsoportok - tígy mint a m ű k ö d é s i bevételek, közhatalmi bevételek, ö n k o r m á n y z a t o k m ű k ö d é s i támogatásai, a felhalmozási (beleértve a t ö k e j e l l e g ű ) bevételek, átvett ( m ű k ö d é s i , felhalmozási) bevételek 2 0 1 3 , évhez v i s z o n y í t v a n ö v e k e d é s t mutatnak 2014. évben, m é g a k k o r is ha n e m minden esetben jellemző a pozitív irányú változás. A z előirányzat j e l e n t ő s n ö v e k e d é s é t a tervezett 2 0 1 3 . évi maradvány Összege határozta m e g , a m e l y n e k végleges nagyságrendje a 2 0 1 3 . évi zárszámadás keretében válik ismeitté. A felhalmozási k i a d á s o k forrását - a belső finanszírozásként tervezett - előző évek p é n z m a r a d v á n y á n a k i g é n y b e v é t e l e (1 218 098 E Ft), valamint a tárgyévi m ű k ö d é s i bevételi többlet (1 3 4 7 2 5 2 E Ft) egészíti ki, hasonlóan a korábbi évek g y a k o r l a t á h o z . A jelenlegi stabil pénzügyi pozíció i s m e r e t é b e n t o v á b b r a sem lehet figyelmen kívül hagyni a rendelettervezet 9. sz. mellékletében részletezett adósságterhet ( 2 0 0 8 . évtől k e z d ő d ő e n ) , illetve a k a m a t k i a d á s o k között szerepeltetett f o l y a m a t o s fizetési kötelezettséget. Már az eddigiek alapján is, d e a folyamatban lévő adósság-rendezés várható k e d v e z ő hatásaként tovább erősödő, stabil p é n z ü g y i helyzetet ért (érhet) el az Ö n k o r m á n y z a t , amely alapot nyújt az átgondolt gazdasági folyamatok végrehajtására.
Független könyvvizsgálói jelenlés a Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat 2014, évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról
8
4. Összegzés A Budapest F ő v á r o s X V I . kerületi Ö n k o r m á n y z a t 2 0 1 4 . évi k ö l t s é g v e t é s é n e k előterjesztett főösszege 7,8 % - o s n ö v e k e d é s t mutat az előző évi elfogadott eredeti e l ő i r á n y z a t h o z viszonyítva, amelyen belül a m ű k ö d é s i k i a d á s o k 27,5 %-kal n ö v e k e d t e k , k ö v e t v e a feladat-struktúra átalakulását, illetve t ü k r ö z v e a k o r á b b a n megkezdett beruházások befejezésének hatását. A felhalmozást k i a d á s o k 2 9 , 2 % - o s csökkenését tartalmazza az e l ő z ő évi t e r v h e z képest az előterjesztett költségvetés. A z Ö n k o r m á n y z a t költségvetési rendelettervezetének összeállításánál a m e g l é v ő i n t é z m é n y h á l ó z a t és azon keresztül a nyújtott szolgáltatások és támogatások biztosítását tartották s z e m előtt, ami e g y b e n felelős gazdálkodási m a g a t a r t á s t igényel és jelez. A felhalmozási feladatok t ö b b s é g e m e g k e z d e t t beruházásként szerepel a t e r v b e n . A könyvvizsgálat v é l e m é n y e szerint a forrásösszetétel kedvező változása, illetve a gazdálkodás mozgásterének esetleges b ő v í t é s e érdekében - az adott pénzügyi lehetőségek mellett - továbbra is fokozott figyelmet kell fordítani az év közben m e g n y í l ó forráslehetőségek (pályázatok, támogatások, átvett p é n z e s z k ö z ö k ) bevonására, a t e n ' e z e t t saját bevételi szint biztosítására, a működési feladatok h a t é k o n y , j ó l szervezett megoldására. A könyvvizsgálat - m e g á l l a p í t á s a i alapján - a költségvetési r e n d e l e t t e r v e z e t e t a Pénzügyi Bizottság és a K é p v i s e l ő - t e s t ü l e t által történő tárgyalásra, m a j d a n n a k tapasztalatait figyelembe v é v e r e n d e l e t a l k o t á s r a a l k a l m a s n a k tartja. Budapest, 2 0 1 4 . február 3 .
/dr. Printz J á n o s / ügyvezető igazgató kamarai tag k ö n y v v i z s g á l ó kamarai t a g s z á m : 0 0 4 0 9 7 DR. P R I N T Z É S T Á R S A Nemzetközi K ö n y v v i z s g á l ó Kft. 1181 Budapest, B a r c s a y u. 3 6 . kamarai nyt. sz.: 0 0 0 2 6 7
Független könyv-vizsgálúi jelentés a Budapest Főváros XVl. kerületi Önkormán>7at2014. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról
