FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁL Ól JELENTÉS

W

ZsinI~j5 Lajos 6e/egyzett (önyvvizsgáü Kj’marai tagsági számw 000956 7100 Sze(szárd !Bróőy (Őz 34.

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁL Ól JELENTÉS A PAKS VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT 2012. ÉW KÖLTSÉGVETÉSÉRŐL SZÓLÓ RENDELETTERVEZET VIZSGÁLATÁRÓL

Szekszárd, 2012.február 29.

2

Zsink» Lajos bejegyzett &öpWzsgálií Kumarai tagsági számrn 000956 7100 Sze&szár’C cBróőy &öz 34.

Szám: 1/2012. FÜGGETLEN KÖNYVVJZSGÁLÓI JELENTÉS A Paks Városi Önkormányzat Képviselőtestiilete részére a Paks Városi Onkormányzat 2012. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról Elvégeztem a Paks Városi Önkormányzat Képviselőtestűletének 2012. március 07-i ülésére beterjesztett 2012. évi költségvetési rendelettervezet vizsgálatát, amelyben a költségvetési bevételek előirányzata 8.058.606 E Ft, a költségvetési kiadások előirányzata 10.289.193 E Ft, a költségvetési hiány összege 2.230.587 E Ft, a költségvetési hiány belső finanszírozását szolgáló előző évek pénzmaradványa 2.500.000 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 269.403 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett összevont főösszege egyezően 10.558.606 E Ft. A költségvetés elkészítése a jegyző, előterjesztése a polgármester feladatkörébe, a költségvetési rendelettervezet elfogadása a Képviselőtestület hatáskörébe tartozik. A könyvvizsgálat feladata a költségvetési rendelettervezet véleményezésére terjed ki. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján, valamint a költségvetési rendelettervezet összeállítására vonatkozó jogszabályi előírásokra figyelemmel hajtottam végre. Mindezek értelmében az éves költségvetés véleményezése során meg kell győződni arról, hogy az éves költségvetési rendelettervezet nem tartalmaz-ej ogszabállyal ellentétes rendelkezéseket, kiadási és bevételi előirányzatai biztosítják-e a költségvetés egyensúlyát. A könyvvizsgálat magában foglalta a tervezett előirányzatokat megalapozó számítások vizsgálatát, valamint az éves költségvetés átfogó bemutatásának értékelését. Meggyőződésem, hogy munkám megfelelő alapot nyújtott könyvvizsgálói véleményem kialakításához. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 2012. évi költségvetési rendelettervezetének előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. A könyvvizsgálat megítélése szerint a rendelettervezet rendeletalkotásra alkalmas Szekszárd, 2012. február 29.

Zsinkó Lajds kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956

ZS~NKO

u:i’Jos

oIa~v~k3 könywlz~á3ó K~msrai g. szám: 000956

7100 Siz€kszárd, Brá~y köz 34. Á.t~&szán: 52F(~3~1S-3

3 Zdnk~5 Lajos 6ejegyzett ~öqyvvizsgá(ó 7(amarai tagsági száma: 000956 7100 Sze&szán4 (Bróty ~j5z 34.

Szám: 1/2012. KIEGÉSZÍTÉS Paks Városi Önkormányzat 2012. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról készített független könyvvizsgálói jelentéshez. Az éves folyamatos könyvvizsgálat keretében a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990. évi LXV. törvény (Ötv.) 92/C. ~-a alapján elvégeztem a Paks Városi Onkormányzat 2012. évi költségvetési rendelettervezetének vizsgálatát. A költségvetési rendelettervezet felülvizsgálata és véleményezése során a könyvvizsgálat: . vizsgálta az érvényes jogszabályokkal való megfelelést, az előírások alkalmazását, a költségvetés bevételi és kiadási előirányzatainak megalapozottságát, . ellenőrizte a táblázatok (mellékletek) számszerű és a normaszöveggel, szöveges indokolással kapcsolatos összefüggéseit, a költségvetési koncepcióval való kapcsolatát, . elemezte az önkormányzat pénzügyi helyzetét, A felülvizsgálat a tervezett feladatok célszerűségi, hatékonysági és gazdaságossági szempontok szerinti értékelésére nem terjedt ki, mivel ez nem tartozik a könyvvizsgálat feladatkörébe. A vizsgálat különös tekintettel volt a 2012. évtől bekövetkezett jogszabályi változásokra, mely számos területen érintette a költségvetési szervek, így az önkormányzatok gazdálkodását, a költségvetés és beszámoló készítés tartalmi és formai elemeit is. Elfogadásra került a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Otv.), az Allamháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Aht.) és a végrehajtására vonatkozó 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Avr.), a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (Stabilitási törvény), az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályiról szóló 353/2011 .(XII.30.) Korm. rendelet, valamint a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény. Az Új jogszabályok alapján a főbb változások a következőkben foglalhatók össze: -

-

Az önkormányzat költségvetésének 2012. évtől nem része a nemzetiségi önkormányzatok és a Jogi személyiségű társulások költségvetése, mely a továbbiakban önállóan, elkülönítetten kerül kialakításra, és az elemi költségvetésük, beszámolójuk a Kincstárhoz beadásra. E szervek tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, könyvvezetési, adatszolgáltatási, beszámolási feladatait továbbra is az önkormányzatok hivatalai látják el, megállapodás alapján. A helyi önkormányzatok költségvetésének szerkezetében, tartalmában további változás, hogy a hivatallal rendelkező településeknél egyértelműen elkülönülnek az önkormányzati, hivatali feladatok, mivel mindkét szervezet önálló jogi személy. A 2012. évtől a hivatalok költségvetési szervként mint más intézmény működnek, a feladatok többségét ugyanakkor az önkormányzat költségvetésében kell megjeleníteni. A szervezeti változásokhoz igazodóan a bankszámlákat, törzsszámokat, adószámokat, szerződéseket is rendezni kell az önkormányzat és a hivatal között. A továbbiakban az önállóan működő (a korábbi részben önálló) költségvetési szervek is külön elemi színtű költségvetést és beszámolót kötelesek készíteni, ezért elkülönített könyvvezetést kell e szervezetekről is vezetni. Ez évtől minden önállóan működő szervnek önálló fizetési számlával (nem alszámlával), törzsszámmal és adószámmal kell rendelkezni. E szerveknek az elemi költségvetési beszámolót már a 2011. évre vonatkozóan is el kell készíteni. —

-

-

4 6ejegyzett ~öi~yvcdzsgá/~’ Kjzmarai tagsági számrn 000956 7100 Szekgár’ &ó’fy &ö~ 34.

Zsini€j5 Lajos

-

-

-

Az új jogszabályok lényegesen szigorították, korlátozzák az önkormányzatok adósságot keletkeztető ügyleteit annak érdekében, hogy azok a fizetőképességüket megőrizzék. Az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyletet (p1. hitel felvételét) néhány kivételtől eltekintve csak a Kormány előzetes hozzájárulásával köthet. Ilyen kivétel a megnyert pályázat (EU-s forrás) önrészének és támogatásának előfinanszírozása, adósságrendezéshez igénybe vett reorganizációs hitel, likvid hitel, egyéb önkormányzat esetén 10 millió forintot meg nem haladó fejlesztési célú adósságot keletkeztető ügylet megkötése. A stabilitási törvény előírja, hogy az adósságot keletkeztető ügyletekből származó tárgyévi összes fizetési kötelezettség az adósságot keletkeztető ügylet futamidejének végéig egyik évben sem haladhatja meg az önkormányzat adott évi saját bevételeinek 50 %-át. További szigorítás történt a likvid hitel fogalmi meghatározásában és a működési hitelek tekintetében. A likvid hitel a naptári éven belül visszafizetendő hitel, ideértve a pénzforgalmi számlához kapcsolódóan nyújtott hitelt is. Mindez azt is jelenti, hogy nem lehet a likvid hitelnek a következő évre áthúzódni, illetve költségvetési hiányt finanszírozni, mivel azt december 31-ig vissza kell fizetni. Uj eleme a tervezési munkának a középtávú tervezés keretében, hogy a Képviselő-testület a költségvetési rendelet elfogadásáig határozatban állapítja meg a saját bevételeinek, illetve az adósságot keletkeztető tigyleteiből eredő fizetési kötelezettségeinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét. Ezen adatok bemutatását a nemzetiségi önkormányzatoknál és a jogi személyiségű társulásoknál is cl kell fogadtatni.

1 A költségvetési rendelettervezet összhangja a jogszabályokkal A rendelettervezet vizsgálatánál alapvetően a következő jogszabályokra voltam figyelemmel: a helyi önkormányzatokról szóló, módosított 1990. évi LXV. törvény (OW.) még hatályban lévő részei, a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Uj Ötv.) az állanháztartásról szóló, módosított 2011. évi CXCV. törvény (Aht.), az államháztartás végrehajtásáról szóló 368/2011. (Xfl.3 1) Korm. rendelet (Avr.) a Magyarország 2012. évi költségvetését megállapító 2011 .évi CLXXXVIII. törvény (K.tv.) Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (Stabilitási törvény), Az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályairól szóló 353/201 1ÁXII.30.) Korm. rendelet, a Paks Városi Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzata, az Önkormányzat 2012. évi költségvetési koncepcióját meghatározó 78/2011 .(XI.23.) számú határozata, -

-

-

-

-

-

Az előbbi meghatározó jogszabályok önkormányzati végrehajtását értékelve a könyvvizsgálat megállapította, hogy a tervezési munkát megalapozó költségvetési koncepciót az Onkormányzat Képviselő-testülete 2011. november 23-i ülésén a 78/2011. (XI.23.) számú határozatával jóváhagyta. A tervezés második szakaszában a költségvetési javaslat összeállításakor az önállóan működő intézmények vezetőivel, az érdekvédelmi szervezetekkel az előírt költségvetési egyeztetéseket megtartották, és meghatározásra kerültek a 2012. évi költségvetési előirányzatok, amelyeket jegyzőkönyvben rögzítettek. A koncepcióban meghatározottak, a központi költségvetési kapcsolatokból származó bevételek körének és mértékének ismeretében kialakították az Önkormányzat 2012. évi költségvetési előirányzatait. Az előirányzatok kialakításánál számba vették a bázis év várható teljesítési adatait. Az egyes előirányzatok megalapozásához részletes számítást készítettek.

m I~I

5 Zsin4.ó Lajos 6ejegyzett Rj3tiyvvizsgái3 Kjzmarai tagsági szám’r 000956 710’) Sze&szárd (Bró’[y k.~z 34.

Az Áht. 24.* (2) bekezdése értelmében a jegyző által elkészített kökségvetési rendelettervezetet (a központi költségvetésről szóló törvény kihirdetését követő negyvenötödik napig) február 11.-ig kellett a polgármesternek benyújtani a Képviselő-testületnek. Az előbbiekre Figyelemmel a költségvetési javaslatot első ütemű tárgyalásra a törvényi határidőn belül a 2012. február 9.-i képviselő-testületi ülésre benyújtották. A költségvetési rendelettervezet második fordulós megtárgyalására a március 7.-i testületi ülésen kerül sor. A költségvetés második ütemű tárgyalására beterjesztett rendelettervezet normaszövege részletesen tartalmazza a 2012. évi önkormányzati költségvetés végrehajtásával, a gazdálkodás rendjével kapcsolatos előírásokat, amelyek az azokat alátámasztó jogszabályi utalásokkal, hivatkozásokkal összhangban vannak. A rendelettervezethez külön részletes szöveges indokolást is készítettek, mely információkat biztosít a költségvetési bevételi és kiadási előirányzatai szerkezetének és alakulásának megismeréséhez, a számszaki adatok megalapozásához. Aj ogszabályváltozásokból eredő szerkezeti és tartalmi változásokat a rendelettervezet elkészítésénél figyelembe vették. Az önkormányzat, mint önálló jogi személy és a polgármesteri hivatal bevételeit és kiadásait az előirányzatok kialakításánál elkülönítették, mely alapján a külön elemi költségvetés és beszámoló elkészíthető lesz. A középtávú tervezés új elemeként meghatározták és a Képviselő-testület elé beterjesztették az önkormányzat saját bevételeinek, illetve adósságot keletkeztető ügyleteinek a költségvetési évet követő három évre várható összegét, melynek jóváhagyása a költségvetési rendelet elfogadásáig megtörténik. Az önkormányzat valamennyi bizottsága mindkét fordulóban megtárgyalta a költségvetési javaslatot és a rendelettervezetet. A Jogi, Ugyrendi és Pénzügyi Bizottság ülésén részt vettem, ahol véleményemet ismertettem.

2. A költségvetési rendelettervezet szerkezete, tartalma Az előterjesztett rendelettervezet a jogszabályi követelményeknek megfelelően került összeállításra, különösen az Allamháztartási törvényben és az államháztartás végrehajtásáról szóló Kormányrendeletben foglaltakra. A 2012. évi költségvetés bevételeinek és kiadásainak csoportosítása az államháztartási információs rendszeréhez igazodóan az önkormányzat által kialakított címrend szerint megfelelő tagolásban, áttekinthető formában került meghatározásra. Igy a rendelettervezetben megfelelően részletezték: az önkormányzati színtű összevont pénzügyi mérleget (nettósított költségvetését), az önkormányzat működési és fejlesztési célú bevételi és kiadási mérlegét tájékoztató jelleggel mérlegszerűen, az önkormányzat felhalmozási (beruházási) és felújítási kiadási előirányzatait feladatonként és célonként, az önkormányzat adósságot keletkeztető ügyleteiből fennálló kötelezettségeit az önkormányzat saját bevételeinek részletezését az adósságot keletkeztető ügyletekből származó tárgyévi Fizetési kötelezettség megállapításához, az önkormányzat, a Polgármesteri Hivatal és önállóan működő költségvetési szervek bevételeit és kiadásait előirányzat csoportonként, kiemelt előirányzatonként, az éves létszám előirányzatokat, közfoglalkoztatottak létszámát, az önkormányzat kiadásainak feladatonkénti részletezését, kiemelve a tartalékokat, a több éves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségeket célonként évenkénti bontásban, az önkormányzat által felvett hitelállomány és kötvénykibocsátásból eredő kötelezettségek alakulását lejárat és eszközök szerinti bontásban, az önkormányzat által adott közvetett támogatásokat (kedvezményeket), -

-

-

-

-

-

-

-

m

IiLJdl

-

6 Zsin4ó Lajos bejegyzett ~®vvizsgáíí 7(amarai tagsági száma: 000956 7100 Sze&szárd Wróőy k”iz 34.

a 2012. év várható bevételi és kiadási előirányzatainak teljesüléséről előirányzat-felhasználási ütemtervet,

A Képviselő-testületnek tájékoztatásként bemutatásra kerültek az Európai Uniós forrásokkal megvalósuló projektek bevételi forrásai és kiadásai, a normatív és a kötött felhasználású támogatások jogcímenkénti alakulása. Összegezésként megállapítható, hogy a rendelettervezet szerkezetében, tartalmában érvényesíti a jogszabályok változása által előírt kötelező elemeket, a jogszabályi előírásoknak, követelményeknek megfelel. A rendelettervezet normaszövege és kapcsolódó táblázatai, a szöveges indoklása megfelelő tájékoztatást nyújt Képviselő-testület számára annak megvitatásához, jóváhagyásához.

3. A költségvetési rendelettervezet megalapozottsága, az önkormányzat pénzügyi helyzetének alakulása Paks Városi Önkormányzat Képviselő-testülete a koncepció elkészítését megelőzően áttekintette a 2011. évi gazdálkodásának háromnegyed éves helyzetét, melynek során megfelelő tájékoztatást kaphattunk a 2011. évi várható pénzügyi helyzetről. Már akkor is ismerhető volt, hogy a 2007. évben történt fejlesztési célú kötvénykibocsátás bevétele nagyobb részben nem kerül felhasználásra. A 2011. év folyamán kedvezően alakult a pénzmaradvány összege is. A már ismerté vált 2011. évi teljesítési adatok a költségvetési egyensúly tekintetében a tervezettnél kedvezőbben alakultak, amelyet elsősorban az év közben képződött többletl’orrások és a tartalékok felhasználásának elmaradása eredményeztek. Az elmúlt évben a gazdálkodás eredményeként 2.753,2 millió Ft pénzmaradvány keletkezett. Az év végén 3.397,2 millió Ft fejlesztési célú adóssággal rendelkeztek, melyből 3.221,9 millió Ft a kötvénnyel kapcsolatos kötelezettség. A kötelezettség növekedését az árfolyamváltozás hatása befolyásolta. Az adósságállomány az önkormányzat költségvetésének egyensúlyát a 2012. évben és az elkövetkező években, érdemben nem befolyásolja. Az Önkormányzat részéről továbbra is érvényesül, hogy az adósságból származó nagyobb részt még meglévő tartalékok fejlesztési feladatokhoz, pályázati forrásokhoz kapcsolódva kerülnek felhasználásra. Az adósság törlesztése a 2012. évben (kötvény visszavásárlása és hitel törlesztése miatt) 269,4 millió Ft, ami az önkormányzat saját bevételeinek 50 %át (2495 millió Ft) figyelembe véve nem okoz pénzügyi feszültséget. A jóváhagyott helyi koncepcióban számba vett költségvetési bevételek és kiadások egyensúlyban voltak, úgy, hogy a képződő pénzmaradvánnyal, tartalékokkal nem számoltak. A költségvetési koncepció készítésének körülményeit, feltételeit befolyásolta kormány gazdaságpolitikájának fő irányvonala, elsősorban a költségvetési hiány mértékének csökkentése, mely hatással van az önkormányzatok finanszírozására is. Az Önkormányzat 2012. évi költségvetésének rendelettervezete az elfogadott koncepcióval az azt követően módosult feltételeket is figyelembe véve és az első ütemű tárgyalás során jóváhagyott változtatásokkal lényegében összhangban áll. A koncepcióhoz és az első fordulós előterjesztéshez képest jelentős eltérést eredményezett az előző év pénzmaradványának betervezése, mely 2.500.000 E Ft-ot tett ki, a városüzemeltetési feladatokra 36.650 E Ft, tőkeemelésre 94.000 E Ft plusz előirányzat került figyelembe vételre. Tartalékokra 2.220.935 B Ft előirányzatot tartalmaz a költségvetési tervezet. -

-

Az önkormányzat költségvetési lehetőségét meghatározó bevételi forrásoknál a helyben képződő saját bevételek közül az intézményi működési bevételeket 4,4 %-kal, az önkormányzat sajátos

m

7 Zsinkj Lajos bejegyzett &öny~wizsgá1i$ K.gzmarai tagsági száma. 000956 7100 Szei%yzán4 ~Bróty kj~z 34.

működési bevételeit 1,2 %-kal magasabb mértékben tervezték a 2011. évi módosított előirányzatokhoz képest. A helyi adók 4.788 millió Ft-os előirányzata az önkormányzat költségvetési bevételeinek a 59,4 %-át, teszi ki. Az adókból származó forrás összege 5 millió Ft-tal (0,1 %-kal) magasabb a 2011. évi tervezett összegnél. A magánszemélyek kommunális adóját kivéve az előirányzat a többi adónemnél az előző évi szinten került meghatározásra, mely a 2011. évi 100 % alatti teljesítést figyelembe véve elfogadható. A saját bevételek megalapozásához a szükséges rendeletmódosítások megtörténtek. Az átengedett központi adók összességében kedvezően változtak. Az SZJA helyben maradó része 71 %-kal (51,3 millió Ft-tal), a gépjárműadó 2,9 %-kal (5 millió Ft-tal) növekszik, a település átlagosnál kedvezőbb adóerő-képessége miatt a személyi jövedelemadónál 543,5 millió Ft sz előző évinéi 64,8 millió Ft-tal kevesebb elvonásra került sor. A támogatások közül a működési támogatások 22,2 kal (103,7 millió Ft-tal) alacsonyabbak a 2011. évre tervezett összegnél elsősorban a megvalósult szervezeti változások (tűzoltóságok átszervezése, szociális alapszolgáltatás kistérséghez történő átadása) következtében. A központi támogatások, előirányzatok megállapításánál a 2012. évi költségvetési törvényben foglaltak érvényesültek. —

-

%-

A rendelettervezet adatai szerint a 10.289,2 millió Ft-os költségvetési kiadási előirányzat 290,9 millió Ft-tal (2,9 %-kal) magasabb sz előző évi tervezett előirányzatnál. Az előirányzatok 56,2 %-át (5.782,8 millió Ft) a működésre, 43,8 %-át (4.506,4 millió Ft) a felhalmozásra fordítható forrásök teszikki. A működtetés területén a kiadások átlagosan az előző évi eredeti előirányzathoz képest 4,7 %-kal a várható teljesítés szintjéhez viszonyítva, pedig 7,9 %-kal mérséklődnek. A személyi juttatások és a munkaadót terhelő járulékok a szervezeti változások hatására 13,8 %-kal, illetve 5,4 %-kal csökkennek. A dologi kiadásoknál az infláció mértékével megemelt összeget tartalmazzák az előirányzatok, melynek következtében 3,7 %-kal növekedés tapasztalható. Társadalom- és szóciálpolitikai juttatásokra az előző évben e célra felhasználható előirányzatnál 2,7 %-kal, sz előző évi tervezettnél 0,4 %-kal alacsonyabb összeg összesen 266,6 millió Ft áll rendelkezésre. A működési célú pénzeszközátadások amely döntően a támogatások összegét foglalja magába a várható kiadásoknál 19,7 %-kal alacsonyabb mértékben, 314,9 millió Ft összegben kerültek megtervezésre. —

—

—

A rendelettervezet szerint az Önkormányzat 2012. évi költségvetési bevétele 8.058,6 millió Ft, ezzel szemben a költségvetési kiadásokra amely tartalmazza az áthúzódó fejlesztési feladatokat és a tartalékokat is 10.289,2 millió Ft-ot irányoztak elő. Igy a költségvetés hiánya 2.230,6 millió Ft. Kedvező, hagy az Önkormányzat a hiányt teljes egészében belső forrásból, az előző évek pénzmaradványából finanszírozza, így külső forrás igénybevétele nélkül a költségvetés egyensúlya biztosítható. A költségvetés hiányán kívül ugyancsak az előző évi pénzmaradvány nyújt fedezetet a 269,4 millió Ft finanszírozási (hiteltörlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadás teljesítésére is. A költségvetési kiadások 21,6 %-át (2.220,9 millió Ft) tartalékként vették számításba, melynek egy jelentős része (1.622,2 millió Ft) a korábban kibocsátott kötvény tartalékaként jelentkezik. —

—

Véleményem szerint a 2012. évi költségvetés előirányzatai a költségvetési feladatok megvalósítását a bevételek és kiadások tervezési kockázatát figyelembe véve nem veszélyeztetik. A saját bevételek teljesíthetősége összességében lényegesnek mondható bizonytalansági elemeket (a bevételek felültervezését) nem tartalmaz. Az Önkormányzat költségvetésének egyensúly megtartása kiadási oldalról sem ítélhető veszélyeztetettnek e tekintetben alultervezést a könyvvizsgálat nem tapasztalt.

W

8 Zsink~$ Lajos 6ejegyzctt ~öq~yrwizsgáü5 Kjsmarai tagsági számsr 000956 7100 Szc&szár’C cBród9 ~z 34.

Az Önkormányzat pénzügyi kondíciói továbbra is az átlagosnál kedvezőbben alakultak a település kiemelkedő adóerő-képessége és az előző években képződött magasnak mondható tartalékok (pénzmaradvány) következtében. Az adósságszolgálat törlesztése az Onkormányzat hitelképességét figyelembe véve a továbbiakban sem okoz pénzügyi feszültséget. A 2012. évben az önkormányzat újabb adósságot keletkeztető ügylettel nem számol.

A könyvvizsgálat összegező véleménye, hogy Paks Városi Önkormányzat 2012. évi költségvetési rendelettervezete az előírásoknak, jogszabályoknak megfelelően készült, rendeletalkotásra alkalmas. Szekszárd, 2012. február 29.

t~

Zsinko Lajos kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagsági száma.: 000956

ZSINKO LAJOS

ckIev~s könyvvlzzg6lá

Karnara~ q. szám: 000955 7100 $zekszá~d, Bródy köz 34. P.~ósz€m 57F55(343-~••37

W

Kamarai nyitvántartási száma: 003077 Zsinkj$ Lajos várniQozó cég 7100egyéni SzePjzárd ‘Bróűyk’~3qyvvizsgá&5 I~z 34.

KÖNYVVIZSGA’LÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2012. évi költségvetéstől és végrehajtásáról szóló 1 0/2012.(III. 09.) sz. rendelete 1. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Városi Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. május 23-i ülésére beterjesztett 10/2012.(III.09.) számú 2012. évre vonatkozó költségvetési rendelete 1. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a tárgyévi költségvetési bevételek előirányzata 8.077.240 E Ft, a tárgyévi költségvetési Idadások előirányzata 10.570.979 E Ft, a tárgyévi költségvetési hiány összege 2.493.739 E Ft, a költségvetési hiány belső finanszírozását szolgáló előző évek pénzmaradványa 2.763.152 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 269.413 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 10.840.392 E Ft. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 10/2012.(III.09.) számú 2012. évi költségvetési rendelete 1. számú módosításának előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított Javaslatban szereplő módosítást a pénzmaradvány és a saját hatáskörű eló’irányzat változások indokolták. A módosítás következtében bekövetkező költségvetési hiány növekedését teljes mértékben az előzó’ évi pénzmaradvány igénybevételévelj9nanszírozzák Szekszárd, 2012.

május 14.

L Zsrnko Lajos kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 Zsinkó Lajos egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. kamarai nyilvántartási szám: 003077

ZSINKÓ LAjOS

oMev&ts könVVIZS~á~6 Kwnarai Ig. szám: 000956

7100 $zsRsz~rd, Brődy k~2 34 P’&5nám: 5285F.643-?-?~

W

‘

Kjzmarai ~irvántai-tási száma: 003077 ZdnkjS Lajos 7100egyéni SzelLszárd váWe.[k.ozó Bróűy&önyvvizsgá6 I~öz 34. cég

KÖNWVJZSGÁLÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2012. évi költségvetésról ős végrehajtásáról szóló 1 0/2012. (IlL 09.) sz. rendelete 2. számú módosításáról .

Elvégeztem a Paks Városi Önkormányzata Kép’~’iselő-testületének 2012. augusztus 21-i ülésére beterjesztett 10/20 12.QII.09.) számú 2012. évre vonatkozó költségvetési rendelete 2. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a tárgyévi költségvetési bevételek előirányzata 8.077.240 E Ft, a tárgyévi költségvetési kiadások előirányzata 10.570.979 E Ft, a tárgyévi költségvetési hiány összege 2.493.739 E Ft, a költségvetési hiány belső fmanszírozását szolgáló előző évek pénzmaradványa 2.763.152 E Ft, a finanszírozási ‚célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 269.413 E Ft, a bevételekés kiadások tervezett főösszege egyezően 10.840.392 E Ft. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 1 0/2012. (11109) számú 2012. évi költségvetést rendelete 2. számú módosításának• előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkeL Az összeállított javaslatban szereplő módosítást a felhalmozási célú tartalékok felhasználá.s’~a indokolta. A módosítás következtében a költségvetési bevételek és kiadások összege és a költségvetési hiány mértéke nem változott. Szekszárd, 2012. augusztus 21.

Zsinkó Lajos ~ kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 Zsinkó Lajos egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. kamarai nyilvántartási szám: 003077

.

ZSINKÓ LAJOS o&l.v.In könmizsgéló

Xsiwi Ig. nbni: 000956 7100 Sakmz&d, Bródy köz 34. Adószám: 52655M~’3-37

W

7(amarai nyih”ántartási száma: 003077 Zsin~i Lajos váí[a%zó cég 7100egyéni SzeíLszár” Bróőy~önyvvizsgátb’ 4~’iz 34.

KÖNYVVIZSGÁLÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2012. évi költségvetésról és végrehajtásáról szóló 10/2012.(III. 09.) sz. rendelete 3. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Városi Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. szeptember 12-i ülésére beterjesztett 10/2012.(III.09.) számú 2012. évre vonatkozó költségvetési rendelete 3. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a tárgyévi költségvetési bevételek előirányzata 8.120.462 E Ft, a tárgyévi költségvetési kiadások előirányzata 10.614.201 E Ft, a tárgyévi költségvetési hiány összege 2.493.739 E Ft, a költségvetési hiány belső finanszírozását szolgáló előző évek pénzmaradványa 2.763.152 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 269.413 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 10.883.614 E Ft. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 10/2012(111.09.) Számú 2012. évi költségvetési rendelete 3. számú módosításának eló’terjesztése a vonatkozó eló’írásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított javaslatban szereplő módosítást a saját hatáskőrű és a központi eló’irányzat változások indokolták, melynek forrása a költségvetésben jóváhagyott tartalékok, központi támogatások és többIetbevételek terhére biztosítható. Á módosítás következtében a költségvetési hiány összege nem változik Szekszárd, 2012. szeptember 05.

Zsitkó Lajos kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 Zsinkó Lajos egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. kamarai nyilvántartási szám: 003077

ZSINKÓ LAJOS oklevelet kőnyvvlzsgkIÓ

Kamarai Ig. szón: 000956 1100 Szekszárd, Brődy köz 34. Adőszám: 52855643-3-37

W

IQimarat nyi(vántartMi száma: 003077 ZsinEj5 Lajos 7100egyéni Sze&szárd; váűa%zó (Bróóyk&nyvvizsgáLb~ k~z 34. cég

KÖNYVVIZSGÁLÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2012. évi költségvetésró’! és végrehajtásáról szóló 10/2012’ (111.09.) sz. rendelete 5. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Városi Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 21-i ülésére beterjesztett 10/2012.(11L09.) számú 2012. évre vonatkozó költségvetési rendelete 5. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a tárgyévi költségvetési bevételek előirányzata 8.204.323 E Ft, a tárgyévi költségvetési kiadások előirányzata 10.698.062 E Ft, a tárgyévi költségvetési hiány összege 2.493.739 E Ft, a költségvetési hiány belső finanszírozását szolgáló előző évek pénzmaradványa 2.763.152 E Ft, a finanszírozási célú műv&etek (felhalmozási célú bitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 269.413 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 10.967.475 E Ft. Künyvvizsgálói vélemény: Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 10/2012.”III.09’) számú 2012. évi költségvetési rendelete 5. számú módosításának előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított Javaslatban szerepló’ módosítást a saját hatáskörű és a központi eló’irányzat változások indokolták, melynek forrása a költségvetésben jóváhagyott tartalékok, központi támogatások és többletbevételek terhére biztosítható. A módosítás következtében a költségvetési hiány összege nem változik Szekszárd, 2012. november 14. ~CA

Zsinkó Lajos kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 Zsinkó Lajos egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. kamarai nyilvántartási szám: 003077

ZSINKÓ LAJOS okieveles kÖnywIZBQ&l6

Kamarai Ig. szám: 000956 yiOoSzekszárd,BródYkőZ34. Adőszám: 52855643-3-37

W

7{gmarai nyiővántartdsi száina~ 003077 Zsin~J Lajos váfl~z1~zó cég 7100egyéni SzeiLszár” ~Bró’fyRflvvitsgáfl &z 34.

KÖNYVVIZSGÁLÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2012. évi költségvetésról ás végrehajtásáról szóló 10/2012. (111.09.) sz. rendelete 6. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Városi Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. február 13-i ülésére beterjesztett 10/2012.(UI.09.) számú 2012. évre vonatkozó költségvetési rendelete 6. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a tárgyévi költségvetési bevételek előirányzata 8.309.506 E Ft, a tárgyévi költségvetési kiadások előirányzata 10.803.245 E Ft, a tárgyévi költségvetési hiány összege 2.493.739 E Ft, a költségvetési hiány belső finanszírozását szolgáló előző évek pénzmaradványa 2.763.152 E Ft, a finanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 269.4 13 E Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 11.072.658 E Ft. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 10/2012. (11109.) számú 2012. évi költségvetési rendelete 6. számú módosításának előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkeL Az összeállított javaslatban szereplő módosítást a saját hatáskörű és a központi előirányzat változások indokolták, melynek forrása a költségvetésben jóváhagyott tartalékok, központi támogatások és többIetbevételek terhére biztosítható. A módosítás következtében a költségvetési hiány összege nem változik A hiány teljes összege belső forrásból, az előző évi pénzmaradvány igénybevételévelfinanszírozható. Szekszárd, 2013. február 06.

Zsinkó Lajos kamarai tag könyvvizsgáló

kamarai tagsági száma: 000956 Zsinkó Lajos egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. kamarai nyilvántartási szám: 003077

ZSINKC) LAJOS oklevelet könyvvIzsgáló

-

Kamarai Ig. szám: 000958 7100 Szeksibrd, Bródy köz 34. Adószám 52855643-3-37

W

Kjzrnarai nyitvántartási száma: 003077 Zsin~€ji Cajos W([’úkpzó cég 7100egyéni SzelLszárd BróíyR’~5nyvvizsgá6 üjiz 34.

KÖNYVVJZSGÁLÓI VÉLEMÉNY Paks Város Önkormányzata 2012. évi költségvetésró’l és végrehajtásáról szóló 10/2012. ~H. 09.) sz. rendelete 7. számú módosításáról Elvégeztem a Paks Városi Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. március 13-i ülésére beteijesztett 1O/2012.(III.09.) számú 2012. évre vonatkozó költségvetési rendelete 7. számú módosításának vizsgálatát, amelyben a tárgyévi költségvetési bevételek előirányzata 8.309.506 E Ft, a tárgyévi költségvetési kiadások előirányzata 10.803.245 E Ft a tárgyévi költségvetési hiány összege 2.493.739 E Ft a költségvetési hiány belső f~nanszfrozását szolgáló előző évek pénzmaradványa 2.763.152 E Ft, a fmanszírozási célú műveletek (felhalmozási célú hitel törlesztés és kötvény visszavásárlás) kiadásai 269.413 B Ft, a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 11.072.658 E Ft. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 10/2012.(HI.09.) számú 2012. évi költségvetési rendelete 7. számú módosításának előterjesztése a vonatk9zó előírásoknak megfelelően történt, tartalma, szerkezete összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Az összeállított javaslatban szereplő módosítást a központi előirányzat változások indokolták, melyet a Magyar Allamkincstár által pótlólagosan kiközölt adatokkal való egyezősség tett szükségessé. A módosítás kizárólag a bevételi jogcímek közötti rendezést jelentett, így az a költségvetés Jő összege it nem érintette. Szekszárd, 2013. március 06.

Zsinkó Lajos kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagsági száma: 000956 Zsinkó Lajos egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. kamarai nyilvántartási szám: 003077

ZSINKÓ LAJOS

oldeveles kőnywlzs$Ió Kmmsrei Ig. SZÓITt 000958 7100 Szelcszésri, Brődy kÖz 34. Adászám: 52855643-3-37