EXAMENPROGRAMMA Diplomalijn(en) Diploma('s) Examen Niveau Versie Geldig vanaf Vastgesteld op Vastgesteld door Bijzonderheden
Loonadministratie Praktijkdiploma Loonadministratie (PDL®) Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling 4 (vergelijkbaar met mbo 4) 1-0 01-09-16 Bestuur Nederlandse Associatie voor Examinering • Dit examenprogramma is alleen geldig voor kandidaten die vóór 1 september 2016 zijn begonnen met de opleiding PDL® op basis van het examenprogramma 2015. • Een kandidaat kan het examen Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling afleggen tot vier jaar na zijn/haar eerst behaalde examen voor PDL®. • Dit examenprogramma vervalt op 1 september 2020.
Pagina 1
Eind- en toetstermen *) = Zie toelichting K = Kennisvragen B = Begripsvragen T = Toepassingsvragen A = Analysevragen 1 De kandidaat heeft kennis van de loonadministratie en van de loonaangifte. 1.1 De kandidaat kan de regels van de loonaangifte uitleggen.*) 1.2 De kandidaat kan de regels van de loonheffingstabellen in een concrete situatie toepassen.*) De kandidaat kan de regels van de premiebetaling in een concrete 1.3 situatie toepassen.*) De kandidaat kan de premies werknemersverzekeringen en de Zvw1.4 bijdrage berekenen via de methode voorschrijdend cumulatief rekenen (VCR). De kandidaat kan de regels van de inhouding en afdracht toepassen in 1.5 een concrete situatie.*) De kandidaat kan de wettelijke regelgeving met betrekking tot 1.6 administratieve verplichtingen van de werkgever en de werknemer bij indiensttreding toepassen in een concrete situatie.*) De kandidaat kan de wettelijke regelgeving met betrekking tot de overige 1.7 administratieve verplichtingen van de werkgever en de werknemer toepassen in een concrete situatie.*) De kandidaat heeft kennis van de inkomstenbelasting, alsmede van het 2 boeteregime en de bezwaarprocedure. 2.1 De kandidaat kan de wettelijke regelgeving van de voorlopige aanslag inkomstenbelasting toepassen in een concrete situatie.*) De kandidaat kan de wettelijke regelgeving van het boeteregime 2.2 toepassen in een concrete situatie.*) De kandidaat kan de wettelijke regelgeving van de bezwaarprocedure 2.3 toepassen in een concrete situatie.*) 3 De kandidaat heeft kennis van de sociale zekerheid en daarmee samenhangende processen. 3.1 De kandidaat kan de regels van de verzekeringsplicht toepassen.*) 3.2 De kandidaat kan het uitkeringsloon berekenen.*) 3.3 De kandidaat kan de regelgeving met betrekking tot pensioenen uitleggen.*) 4 De kandidaat heeft kennis van de regelgeving bij arbeidsongeschiktheid. 4.1 De kandidaat kan de regels betreffende kortdurende arbeidsongeschiktheid toepassen.*) De kandidaat kan de regels betreffende langdurende 4.2 arbeidsongeschiktheid toepassen.*) De kandidaat kan de regels van de re-integratievoorzieningen 4.3 uitleggen.*) 5 De kandidaat heeft kennis van de regelgeving bij werkloosheid De kandidaat kan de regels van de ontslagwerkloosheid toepassen aan 5.1 de hand van een concrete situatie.*) De kandidaat kan de regels van de onderbrekingswerkloosheid 5.2 uitleggen.*)
Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling
K
B x
T
A
x x x
x x
x
K
B
T
A
x x x K
B
T
A
x x x K
B
T x
A
x x K
B
T x
A
x
Pagina 2
Toelichting op toetstermen Toetsterm Toelichting 1.1 • Het gaat om de volgende regels: • richtlijnen voor de loonaangifte met betrekking tot: • aangiftetijdvak • methoden van aangifte • tijdstip van aangifte • nihilaangifte en nulaangifte • de controles die de Belastingdienst toepast op de loonaangifte • de richtlijnen voor het corrigeren van fouten of onvolledigheden in een reeds verzonden aangifte • richtlijnen voor het betalen van de loonheffingen • verrekeningsmogelijkheid met de teruggaaf omzetbelasting • de Belastingdienst kan om een jaarloonopgaaf verzoeken Tot het examenprogramma behoort niet: • competente inspecteur • termijnen • directe en indirecte belastingen • persoonlijke en zakelijke belastingen • voldoenings- en afdrachtbelastingen • aanslag- en aangiftebelastingen • navordering en naheffing • belastingobject en belastingsubject • tijdvakbelasting en tijdstipbelasting • identificerende gegevens, werknemersgegevens en collectieve gegevens • loonaangifte voor de dga • loonbeslag • het bedrag van de heffingsrente • het bedrag van de belastingrente • het bedrag van de invorderingsrente 1.2
Het gaat om de volgende loonheffingstabellen: • witte en groene tabellen • tijdvaktabellen en tabellen voor bijzondere beloningen • tabellen voor bijzondere groepen werknemers Tot het examenprogramma behoort niet • van nettoloon naar brutoloon: bruteren • regels voor de samenvoeging van lonen • progressief tarief loonbelasting • gecombineerd heffingspercentage • aangeven verschillen tussen de tabellen • herleidingsregels • tabel anoniementarief • herrekeningsmethode
Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling
Pagina 3
1.3
Het gaat om de volgende regels: • de kolommen van de loonstaat waarin de grondslag wordt gevonden voor de berekening van: • de premies werknemersverzekeringen • de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw • de loonheffingen • berekening per loontijdvak • maximumpremieloon en maximumbijdrageloon • teruggaaf van teveel afgedragen werknemersbijdrage Zvw • gemoedsbezwaarde werknemer en werkgever Tot het examenprogramma behoort niet: • richtlijnen met betrekking tot anonieme werknemers voor de volksverzekeringen, de werknemersverzekeringen en de Zvw
1.5
Het gaat om de volgende regels: • de grondslag voor de loonheffing • in te houden en af te dragen loonheffing • genietingsmoment • uitzonderingen op de hoofdregel voor het inhouden van loonheffing, onder meer: • fictief loon • betaald loon over tijdvakken in het vorige jaar • variabele kilometervergoedingen • loon van een directeur-grootaandeelhouder (dga) op een ongebruikelijk tijdstip • nabetalingen: loon-over-systematiek • aansprakelijkheid van een inhoudingsplichtige voor de afdracht van andere inhoudingsplichtigen: • inleners van personeel • bestuurders van vennootschappen, verenigingen, stichtingen en buitenlandse rechtspersonen • aannemers in een keten • mogelijkheden aansprakelijkheid te ontlopen of te beperken • mogelijkheid tot bezwaar tegen een aansprakelijkheidstelling Tot het examenprogramma behoort niet: • mogelijkheden bij uitbetaling van postuum loon • heffingsgrondslag voor de artiest, beroepssporter en het buitenlands gezelschap
1.6
Het gaat om de volgende regels: • formaliteiten met betrekking tot de identificatieplicht • formaliteiten met betrekking tot de gegevens voor de loonheffingen • eerstedagsmelding • anoniementarief • loonstrook
Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling
Pagina 4
1.7
2.1
Het gaat om de volgende regels: • aanmelding als werkgever • loonadministratie • fusie, overname en verandering van rechtsvorm • rubrieken van de loonstaat • inkomstenverhouding • jaaropgaaf • bewaartermijnen en controle door de Belastingdienst • einde van de inhoudingsplicht of van de dienstbetrekking Tot het examenprogramma behoort niet • informatieplicht richting Belastingdienst • boekenonderzoek • bedrijfsbezoek • waarneming ter plaatse • meewerken aan controle • informatieverzoeken • betekenis voorlopige aanslag (teruggaaf) Inkomstenbelasting / Premies volksverzekeringen • gevolgen voorlopige teruggaaf voor de werknemer • invullen verzoek voorlopige teruggaaf Tot het examenprogramma behoort niet • Samenhang tussen loonbelasting en inkomstenbelasting • aangifte en aanslag • te verrekenen met de verschuldigde inkomstenbelasting • navordering • binnenlandse en buitenlandse belastingplicht • fiscaal partner • woonplaats • lijfrente • boxensysteem met de drie boxen • verzamelinkomen • winst uit onderneming: winstbegrip, mkb-vrijstelling, ondernemersaftrek • belastbaar loon: loonbegrip, reisaftrek • resultaat uit overige werkzaamheden • VAR • belaste inkomsten uit eigen woning • uitgaven voor inkomensvoorzieningen • uitgaven voor kinderopvang • de heffingskortingen die de inkomstenbelasting kent
2.2
2.3
• maatregelen bij te late aangifte en bij te late afdracht • boeteregime bij het corrigeren van aangiften • belastingrente Tot het examenprogramma behoort niet: • Algemene termijnenwet • Invorderingswet 1990 met betrekking tot de volgende onderwerpen: • naheffingsaanslag • invorderingsmogelijkheden bij niet-betaling • toerekening van de termijnen • invorderingsrente • richtlijnen rondom aansprakelijkheid Tot het examenprogramma behoort niet: • klachtenprocedure • beroep, hoger beroep en cassatie • overslaan van bezwaar en beroep • uitstel van betaling • vertegenwoordiging
Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling
Pagina 5
3.1
3.2
3.3
• de richtlijnen voor de verzekeringsplicht met betrekking tot: • de volksverzekeringen • de Zorgverzekeringswet • de werknemersverzekeringen • de uitbreidingen en beperkingen op deze verzekeringsplicht • de regeling voor gemoedsbezwaarden • de mogelijkheden van de vrijwillige verzekering Tot het examenprogramma behoort niet : • de overeenkomsten en verschillen tussen sociale en particuliere verzekeringen • de soorten particuliere verzekeringen: • ziekengeldverzekeringen • langdurende arbeidsongeschiktheidsverzekeringen • arbeidsongeschiktheidsverzekeringen voor zelfstandigen en dga's • de regelingen met betrekking tot verzekeringsplicht in internationale situaties: • verdragen • niet-verdragslanden • EG-verordeningen • de werknemersverzekeringen: • hoe het dagloon wordt berekend • welke rol het refertejaar hierin speelt • welke loonelementen hierbij worden meegeteld • hoe met het maximumdagloon rekening wordt gehouden • welke rol het uitkeringsdagloon speelt bij het vaststellen van de uitkering • hoe de netto daguitkering wordt berekend • de hoogte van de uitkering met betrekking tot de volksverzekeringen indien de uitkeringsgerechtigde in Nederland woont • de hoogte van de sociale voorzieningen Pensioenwetgeving • soorten regelingen: eindloon, middelloon, beschikbare premie • soorten pensioenen: ouderdomspensioen, nabestaandenpensioen (partnerpensioen, wezenpensioen), arbeidsongeschiktheidspensioen, overbruggingspensioen • typen pensioenfondsen: bedrijfstakpensioenfondsen, ondernemingspensioenfondsen, beroepspensioenfondsen Tot het examenprogramma behoort niet : • begrippen: pensioengrondslag, pensioenjaren, franchise, inkoop, uitruil, overdracht, 100%grens, slapersrechten, deeltijdpensioen, indexatie, variabilisering, knip, pensioenbreuk • verplichtingen inhoudingsplichtige en pensioenuitvoerder, waaronder pensioenbrief
Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling
Pagina 6
4.1
4.2
• de richtlijnen voor loondoorbetaling bij ziekte en arbeidsongeschiktheid • de overige verplichtingen van de werkgever bij arbeidsongeschiktheid • de wachtdagen • de regelgeving met betrekking tot verzuimbegeleiding en re-integratie • de taken van de arbodienst • de verplichtingen voor de arbeidsongeschikte werknemer • de sancties voor een niet-meewerkende werknemer • de toetsing door UWV • de regeling bij einde dienstverband tijdens ziekte • de nawerking van de Ziektewetverzekering • de mogelijkheid van een second opinion • het recht op een Ziektewetuitkering • de duur en hoogte van de Ziektewetuitkering • de verrekening van inkomen naast de Ziektewetuitkering • de aanvulling vanuit de Toeslagenwet • de uitkering na overlijden • de regeling voor eigenrisicodragers • het verhaalsrecht door UWV of de eigenrisicodrager Tot het examenprogramma behoort niet : • het arbeidsongeschiktheidscriterium voor de Ziektewet • bij aanvang van de verzekering bestaande of te verwachten arbeidsongeschiktheid • de uitkering voor de vrijwillig verzekerde • de controlevoorschriften Ziektewet • de uitbetaling over vijf dagen per week • het recht op uitkering WAO, WIA en Wajong • de uitsluitingsgronden • de wachttijd en de verlengde wachttijd • de soorten WIA-uitkeringen • de duur en de hoogte van de uitkering • de uitsluitingsgronden • de verplichtingen voor de arbeidsongeschikte • de sancties voor een niet-meewerkende arbeidsongeschikte • de verrekening van inkomen naast de uitkering • de aanvulling vanuit de Toeslagenwet • de herziening van de uitkering • het einde en de herleving van de uitkering • de uitkering na overlijden • de regeling voor eigenrisicodragers • het verhaalsrecht door UWV of de eigenrisicodrager Tot het examenprogramma behoort niet : • het arbeidsongeschiktheidscriterium voor de WAO, WIA en Wajong: • arbeidsongeschiktheid, ziekte en gebrek • resterende verdiencapaciteit • maatmaninkomen • arbeidsongeschiktheidsbeoordeling en procedure • WAO-arbeidsongeschiktheidsklassen • uitkering vrijwillig verzekerde • de controlevoorschriften arbeidsongeschiktheid en buitenland • terugvordering en beslag • inkomensondersteuning Wajong
Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling
Pagina 7
4.3
5.1
5.2
• de re-integratievoorzieningen voor de werknemer: • arbeidsplaatsvoorzieningen • proefplaats • participatieplaats • loon- en inkomenssubsidie • individuele re-integratieovereenkomst • voorziening voor startende zelfstandigen • bijdrage in de kosten van kinderopvang • de re-integratie-instrumenten voor de werkgever: • subsidie voor re-integratiekosten • bonus voor oudere of arbeidsgehandicapte werknemers (voorheen: premiekorting) • no-riskpolis • loondispensatie • het recht op uitkering WW • het begrip werkloosheid • de berekening van het arbeidsurenverlies (exclusief: opeenvolgend verlies van uren) • de wekeneis en de jareneis • de berekening van het arbeidsverleden • de uitsluitingsgronden • de beëindiging van het recht op uitkering • herleving of nieuw recht bij nieuwe werkloosheid • de duur en de hoogte van de uitkering • de verrekening van inkomen naast de uitkering • de regeling bij ziekte tijdens de WW-uitkering • de aanvulling vanuit de Toeslagenwet • de melding en de aanvraag van WW-uitkering • de verplichtingen en voorschriften • de gevolgen van het niet-nakomen van de verplichtingen • de sollicitatieplicht • de re-integratie: • scholing • proefplaatsing • starten als zelfstandige • participatieplaatsen • bonus voor oudere werklozen (voorheen premiekorting) • no-riskpolis • de uitkering na overlijden Tot het examenprogramma behoort niet : • toerekening inkomsten aan de fictieve opzegtermijn • de uitkering voor de vrijwillig verzekerde • schorsing, opschorting, voorschotverlening, terugvordering, herziening en intrekking van de uitkering • passende arbeid • calamiteitenregeling WW bij onwerkbaar weer • calamiteitenregeling WW bij niet of verkort werken wegens een calamiteit • uitkering in verband met achterstallig loon
Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling
Pagina 8
