ex{ !16,,1 ~ ~ r ~~k Faragóné Széles Andrea REGYHAZA

NYíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERE

4401 NYíREGYHÁZA, KOSSUTH TÉR 1. PF.: 83. TELEFON: +3642524-500; FAX: +36 42 524-501 E-MAil: [email protected]

Ügyiratszám : BELL/3-12/201S Ügyintéző: Lengyelné Petris Erika

ELÖTERJESZTÉS - a Közgyűléshez -

Éves ellenőrzési jelentés Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata 2014. évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról

,!16,,~~1 ,

Dr. Kovacs Ferenc polgármester

I

r

.. /

I

t.

Lengyelné Petris Erika Ellenőrzési Osztály vezetője

törvényességi véleményezést végző személyek aláírása:

ex{~~ Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző

~

~r

~~k

Faragóné Széles Andrea Jegyzői Kabinet vezetője Véleményező bizottság: - Pénzügyi Bizottság

REGYHAZA

Tisztelt Közgyűlés!

A Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlése a 285/2013. (XI1.19.) számú határozatával

jóváhagyta az önkormányzat 2014. éves belső ellenőrzési tervét, melynek végrehajtásáról

szóló éves ellenőrzés i jelentést a belső ellenőrzési vezető a jogszabályi előírásoknak - a

költségvetési szervek kontrol/rendszeréről és belső el/en őrzéséről szóló 370j2011.(X/I.31.)

kormányrendelet (továbbiakban bkr.) 48. §(a-c), a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott

útmutatónak, és a nemzetközi standardoknak megfelelően elkészített.

Az el l enőrzések kiemeit szempon -jai, eredményes és hatékony gazdá lkodás.

területei:

szabályozottság,

vagyonvédelem,

A belső ellenő rzés a függet len, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenységével

az ellenőrzött szervezet működését fejlesztette, és eredményességét növelte.

Ellenőrzéseik sorá n elfogadtatták az ellenőrzött szervezetekkel a belső ellenőrzés feltáró,

külső ellenőrzést megelőző , segítő funkcióját.

A belső ellenőrzés meghatározó szerepet játszott abban, hogya szabálytalanságra utaló jelek

azonosításra kerü lj enek és j avaslataikkal elősegítették azok megszüntetését.

A belső ellenőrzés i vezető a bkr. 49_ § (3) bekezdése alapján 2015. február B-án megküldte

az éves ellenőrzés i j elentést a polgármesternek és a címzetes főjegyzőnek.

A költségvetési sze rvek kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XI1.31.)

kormányrendelet 49 . § (3a) bekezdése alapján a polgármester a tárgyévre vonatkozó éves

ellenőrzés i jelentést - a tárgyévet követően, a zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg a képv i selő-testület elé terjeszti jóváhagyásra.

Fentiek alapján kérem a Tisztelt Köz,gyűlést, hogy a 2014. évről szóló Éves ellenőrzési jelentést elfogadn i szíveskedjen.

Nyíregyháza, 2015 . április 14.

(

\

Melléklet a BELL/3-12 /2015. számú előterjesztéshez

hCltározat tervezet

NvíREGVHAZA MEGVEI JOGÚ VÁROS KÖZGVŰLÉSÉNEK

..../2015. (IV.23.) számú határozata

az önkormányzat 2014. évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról szóló Éves ellenőrzési jelentés elfogadásáról

A Közgyűlés

a 2014. évben végzett belső ellenőrzések végrehajtásáról, tapasztalatairól, az önkormányzat fenntartásában lévő intézmények, többségi tulajdonú gazdasági társaságok vizsgálatairól, a Polgármesteri Hivatalban lefolytatott ellenőrzésekről szóló Éves ellenőrzési jelentést elfogadja.

A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A Címzetes Főjegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezetői

NYíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HfVATALA

ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY 4400 NYíREGYHÁZA, KOSSUTH TÉR 1. PF.: 83. TELEFON: +36 42 524-529 E-MAIL: ELLENŐ[email protected]

Éves 4~lIenőrzési jelentés Nyíregyháza Megyei Jogú Vános Közgyűlésének 285/2013.(XI1.19.) számú

határozatával jóváhagyott

2014. évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról

t~.J

NY

REGYHÁ2A

VEZETŐi

ÖSSZEFOGLAlÓ

Az Éves Ellenőrzési Jelentés Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlésének 285j2013 .(X I1.19.) számú határozatával jóváhagyott 2014. évi belső ellenőrzési tervének végrehajtásáról számol be. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja volt, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelés i, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez.

Az ellenőrzések kiemeit szempontjai, területei: szabályozottság, vagyonvédelem, eredményes és hatékony gazdálkodás. A 2014. év ellenőrzései néhány esetben visszanyúltak az előző évben ellenőrzött témákhoz

(pályázatok, közbeszerzés, befektetett eszközök) ezáltal az ellenőrzések egy spirális pályán mozogtak,

időnként visszatérve egy-egy területhez, témához egy másik szemszögből, vagy részletesebb,

mélyebb szempont szerint elemezve azt.

Ez a módszer segít megértetni, tudatosítani a problémákat, és több oldalról rávilágít a megoldandó

feladatokra .

Az osztályon belül munkacsoportokat alkotva történt a felkészülés az ellenőrzésekre . A jelentéstervezet készítésekor az ellenőrzésben részt vevő valamennyi belső ellenőr objektíven értékelte a tényeket, a rendelkezésre álló dokumentumokat, jogszabályi megfelelőséget. Ennek alapján független véleményt formáltak és következtetéseket vontak le. Ezzel a módszerrel fokozták a hatékonyságot, a gyakorlatiasabb javaslatok megfogalmazását, valamint biztosított volt a "négy szem" elvének érvényesülése . Az ellenőrök a vizsgálatok lefolytatásánál, a belső ellenőrzési kézikönyvben meghatározott adattartalmú - formájú megbízólevéllel és ellenőrzési programmal dolgoztak. Az ellenőrzési jelentések egyértelműen, és dokumentumokkal alátámasztottan tartalmazták a megállapításokat, valamint ajánlásokat, javaslatokat fogalmaztak meg az ellenőrzött szervezetek vezetői számára. belső ellenőrök objektíven szerepeltettek minden olyan lényeges tényt, pozitív és negatív megállapítást, hiányosságot és ellentmondást, amely biztosította a vizsgált tevékenységről szóló ellenőrzési jelentés teljességét.

2014. évben a

A vizsgálatvezető az ellenőrzési jelentés vezetői összefoglalójában az ellenőrzés eredményét és a feltárt hiányosságokat foglalta úgy össze, hogy az megfelelő információt nyújtson az ellenőrzött szerv, vagy szervezeti egység vezetőjének. Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja volt: • • • •

Az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása. Az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. Az ellenőrzés lefedettségének növelése. Az ellenőrzés javaslatainak minél nagyobb hasznosulása - intézkedési tervek végrehajtásának monitoringja .

• Erősíteni az ellenőrzések tudatos egymásra épülését. • Tudatosítani az ellenőrzött szervezeteknél akontrollfolyamatok jelentőségét. A végrehajtás során az ellenőrzés alá vont intézmények, szervezetek a jogszabályban meghatározott kötelezettségeiket teljesítették, a szükséges dokumentumokhoz való hozzáférést biztosították.

f~ '\

\ 1/

N Y

ft E G y

H fi., Z A 2

Az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek vezetői az ellenőrzési jelentés tervezetében

foglaltakat elfogadták.

A lezárt ellenőrzési jelentést követően minden esetben elkészítették az intézkedési tervet, (az

ellenőrzés által tett javaslatokra teljes körűen intézkedtek) az intézkedések végrehajtásáról

beszámoltak.

Az ellenőrzések nyilvántartására vonatkozó előírások érvényesültek a 370/2011 (XII. 31.)

kormányrendelet 50. § (2) bekezdése előírásai szerint.

A megállapításokra hozott intézkedési tervek végrehajtásának adatszolgáltatásokon, monitoring vizsgálatokon keresztül biztosított volt.

nyomon

követése

Az Ellenőrzés i Osztályon új feladatként vezettük be a 2013. évben lefolytatott belső ellenőrzések

javaslataira meghozott intézkedések végrehajtásának felülvizsgálatát. Ezt monitoring módszerrel 6

ellenőrzés esetében vizsgá ltuk felül (Váci Mihály Kulturális Központ, szabadság nyilvántartás,

szerződések, EU-s projektek, leltár, Búzaszem Óvoda).

2 ellenőrzést teljes körűen utóvizsgálat formájában kontrolláltunk (Egészségügyi Alapellátási

Igazgatóság, Móricz Zsigmond Megyei és Vii rosi Könyvtár).

A belső ellenőrzés támogatta a monitoring stratégia elveit azzal, hogya szervezetek

kockázatkezelésének, célirányos működésének (gazdaságossága, hatékonysága és eredményességeJ,

valamint pénzügyi jelentések tartalmának megbízhatóságát szolgáló kontrolltevékenységek vizsgálata

került előtérbe .

A belső ellenőrök törekedtek arra, hogy kialakítsák a belső ellenőrzési fókuszt, meghatározzák a

kockázati tényezőket (melyek alapul szol9áltak a következő évi ellenőrzési terv összeállítás ához,

kockázatelemzéséhez) :

• • • • •

új államháztartási számvitel adóügyi elszámolások (áfa, szja) gyermekétkeztetés intézményi szabályozottság vagyonkezelés

Az ellenőrzés által tett javaslatok alapján kialakult egy olyan belső szabályozási rendszer, mely megfelelő alapot biztosít a szabályszerű mCíködéshez, gazdálkodáshoz, biztosítja az átláthatóságot és elszámoltathatóságot.

\. ..J

NY

REGYHÁZA 3

TA.RTALOMJEGYZÉK

I.

A BESZÁMOLÁS JOGSZABÁLYI .ALAPJA, CÉ UA

II.

ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS T,ARTALMI ELEMEINEK RÉSZLETEZÉSE

A) A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján Aa) Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése . 1. A tárgyévre vonatkozó éves e l lenőrzési terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése. 2. Az e llenőrzések során bü ntető-, szabálysértési, kártérítési illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása Ab) A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása. 1. A belső ellenőrzési egység humánerőforrás-ellátottsága . 2. A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása . 3. Összeférhetetlenségi esetek. 4. A Belső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása. 5. A belső ellenőrzés végrehajtá sát akadályozó tényezők. 6. Az ellenőrzések nyilvántartása. 7. Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok. Ac) A tanácsadó tevékenység bemutatása .

B) A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján Ba) A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb megállapítások, javaslatok: Bb) A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése. 1. Kontrollkörnyezet 2. Kockázatkezelés 3. Kontrolltevékenységek 4. Információ és kommunikáció 5. Nyomon követési rendszer (monitoring)

c) Az intézkedési tervek megvalósítása D) Összefoglaló a Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatához tartozó intézményeknél, valamint a Polgármesteri Hivatalban külső szervek általlefolytatott ellenőrzésekről Mellékietek 1. 2014. évi belső ellenőrzési terv teljesítése ellenőrzésenként részletezve

2. 2014. évben lefolytatott ellenőrzések száma (terv-tény) 3. 2014. évi Belső ellenőrzési terv végrehajtásának bemutatása (kapacitás-felhasználás) 4. Intézkedések megvalósítása 5. Külső szervek általlefolytatott intézményi ellenőrzések 6. Külső szervek által végzett ellenőrzések a Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeinél 7. Intézmények folyamatba épített előzetes, utólagos és vezető ellenőrzései (FEUVE)

\ -... )

N Y

R E G Y H

A Z A 4

I.

A BESZÁMOLÁS JOGSZABÁLYI ALAPJA, CÉUA

A 2014. évről szóló Éves Ellenőrzési Jelentés a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és

belő ellenőrzéséről szóló 370j2011.(XI1.31.) kormányrendelet 48. § (továbbiakban Bkr.) és a

Nemzetgazdasági Minisztérium által 2014. szeptember hónapban közzétett Útmutató alapján készült.

A belső ellenőrzések végrehajtása során érvényesültek a tervben megfogalmazott szakmai és

nemzetközi standardok, vezetői elvárások.

Az ellenőrzések végrehajtásáról készített éves ellenőrzési jelentés célja:

Átfogó képet adjon az Ellenőrzési Osztály által végzett belső ellenőrzés folyamatáról.

Beszámoljon az éves ellenőrzési terv teljesítéséről, a kontrollrendszer fejlesztését érintő fontosabb

megállapításokról, javaslatokról.

Értékelje a kontrollrendszer öt elemét.

II.

ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

TARTALMI ELEMEINEK RÉSZLETEZÉSE

A) A belső ellenőrzés által végzett tevéke:nység bemutatása

Aa) Az ellenőrzési tervben foglalt feladato k teliesítésének értékelése . l. A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése

(l .sz.melléklet) Az Ellenőrzési Osztálya város gazdasági programjával, valamint a belső ellenőrzés stratégiai tervével összhangban lévő , kockázatelemzéssel ali3támasztott 2014. évi Belső ellenőrzési tervét, (melyet Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlése 285/2013. (XII. 19.) számú határozatával hagyott jóvá) az alábbi prioritások, célok figyelembevételével teljesítette: Az intézményeknél a rendszE!r ellenőrzés keretében a költségvetés tervezés

megalapozottságának, végrehajtáséínak értékelését, a beszámoló valódiságának vizsgálatát, a

gazdálkodás szabályozottságát, eredményességét, akontrollkörnyezet működését,

kialakítását, az iratkezelés rendjét vizsgáltuk.

Tapasztalataink:

• a költségvetésükben jóváhagyott előirányzatokon belül gazdálkodtak, • a kapacitás kihasználásból eredő többletbevételt az irányító szervvel egyeztetve használták fel, • kihasználták a pályázati lehetőségeket, • a beszámolással kapcsolatos hiányosságokat abefektetett eszközöknél a tárgyi eszköz analitikából előállított leltár lista nehézkes feldolgozása okozta, mivel közvetlenül nem egyeztethető a főkönyvvel, mérleggel, • kontrollrendszer működtetése sokat javult, fej/esztések folyamatosak, de még vannak hiányosságok.

\ ........... )

N Y

R E G Y H fi, Z A

5

Az intézményi fenntartói törvényességi vizsgálatoknál a működés és az alapító okiratban foglaltak összhangját, az intézményvezetés és kapcsolattartás feladatait, szakmai dokumentumok és szabályok meglétét, a személyi munka, munkáltatói jogkör szabályozott gyakorlását ellenőriztük.

Az irányítószervi törvényességi el/enőrzéseknél az előző évi gyakorlatot követve a Szociális és Köznevelési Osztály köztisztviselőjét köznevelési, kulturális szakmai referensét vontuk be " szakértőként".

Tapasztalataink: • a közalkalmazotti fog lalkoztatás dokumentációnál főleg adminisztrációs hiányosságak fordultak elő, • korábbi jogviszony t igazoló dokumentumok hiányosak, pótlásukra intézkedtek, • szakmai munka kiemelkedő A Polgármesteri Hivatalban és az intézményeknél hangsúlyozottan foglalkoztunk a

működésével, jogszabályváltozások

gazdálkodási folyamatokkal, kulcskontrollok érvényesülésével.

Tapasztalataink:

• elszámolási rendszerek a jogszabálynak megfelelően lettek kialakítva, • a működésbe jelentkező hibák, hiányosságak a kontrol/tevékenységek nem megfelelő meghatározásából, szabályozásából adódtak, • a kontrol/környezet (szabályozottság) javítandó - gyakorlatiasabb, konkrétabb belső szabályozás kialakítására van szükség Rendszer szemléletben vizsgáltuk és értékeltük a közbeszerzési eljárásokat, EU-s pályázatból

finanszírozott projektek elszámolásának rendjét.

Tapasztalataink:

• a jogszabályi, il/etve támogatási szerződés szerinti eljárásrend kialakításra került, • kulcskontrol/ok biztosították a szabályszerűséget, • több osztályt érintő, kapcsolódó feladatok esetében még nem alakultak ki a megfelelő egyeztető kontrol/ok Az önkormányzat által nyújtott céljellegű támogatások eljárásrendjét, kontrollkörnyzetet és

kontrolltevékenységeket vizsgáltuk 10 szervezet tekintetében .

Tapasztalataink:

• a kedvezményezett szervezetek a kapott célra használták fel a támogatást, • határidőben eleget tettek beszámolási kötelezettségüknek, • a bizottságok által elfogadásra kerültek a felhasználásról szóló beszámolók, • az elmúlt évek el/enőrzési javaslatai alapján el/en őrizhe tő, nyomon követhető a támogatási rendszerünk, • a belső szabályozásoknál szükséges aktualizálás a jogszabályváltozások miatt Az önkormányzati többségi irányít;íst biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságok

tevékenységével összefüggő vizsgálattal a tulajdonosi önkormányzati érdekek érvényesülését

kívántuk elősegíteni.

Tapasztalata in k:

• a kontrol/környezet jó, teljes körű szabályozással rendelkeznek, • vezetői kontrol/ok nagyon jól működtek, biztosítják a fegyelmezett, feladatel/átást

\.--...;J

N Y

szabályszerű

R E G Y H Á Z A 6

• egy-két szabályzatnál sziikséges pontosítás, konkrétabb feladat meghatározás (leltározási, értékelési szabályzatok) Két utóellenőrzést folytattunk le, melynek célja, hogy meggyőződjünk a korábban feltárt

hiányosságok, szabálytalanságok megszüntetéséről.

Tapasztalataink:

(Könyvtár) • a hiányzó szabályzatot elkészítették, az aktualizálás ok nem teljes körűek, • a pénzügyi kontrollok nem működtek teljes körűen, • selejtezési eljárás szabályszerűen történt, • a személyi anyagokkal kapcsolatos hiányosságokat pótolták

(fü. Alapell.lg.)

• Szabályzatokat aktualizálták, de nem az intézmény sajátosságainak megfelelően, • nem rendezték a korábbi ellenőrzés által feltárt hiányosságokat a kis értékű tárgyi eszközök esetében, • az ügyeleti jelenlét igazolása több esetben nem szabályosan történt, • kulcskontrollok közül a pénzügyi ellenjegyzés és teljesítésigazolás nem megfelelően működött,

• a személyi anyagból hiánvzó dokumentumok pótlása, besorolások felülvizsgálata nem történt meg teljes körűen az előző ellenőrzés megállapításai alapján Az ellenőrzések során olyan vizsgálatokra került sor, melyek lefolytatása indokolt, aktuális volt és mindenképp a szabályszerű feladatellátást, működést segítette elő. A tervezett vizsgálatok számát tekintve az Ellenőrzési Osztály az éves munkatervét 94 %-ban teljesítette. 33 tervezett ellenőrzésből 31 ellenőrzés zárult le, 1 ellenőrzés 2015 . évre átütemezésre került, 1 ellenőrzés ÁSZ vizsgálat miatt elmaradt. Az Ellenőrzési Osztály 31 lezárt ellenőrzé~; során 234 megállapítást tett, melyekre 269 javaslatot fogalmazott meg, melynek 25%-a kiemeit, S4 %-a átlagos, 21%-a csekély fontosságú volt. (2-3.sz. melléklet) Előző évről

áthúzódó ellenőrzések melyek 2014. évben teljesültek: • A Polgármesteri Hivatal belső kontrollrendszerének kialakítása, kiépítettsége és működése - rendszer ellenőrzés

2014. évben elmaradt ellenőrzés : • Nyírtávhő Kft - követelések kezelése, díjbehajtási rendszer működése szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés (Állami Számvevőszék ellenőrzés miatt okafogyottá vált az ellenőrzés, végleges jelentéssel 2014. évben még nem zárult le a vizsgálat) 2015 . évre átütemezett •

ellenőrzés:

Nyírsuli Nonprofit Kft jNyíregyházi Sportcentrum Nonprofit Kft - Belső szabályozási rendszer kialakítása, működése - szabályszerűségi ellenőrzés

Az átütemezett, elmaradt ellenőrzés a belső ellenőrzés célkitűzéseit nem befolyásolta. A belső ellenőrzés stratégiai tervében megfogalmélzottak realizálódtak.

() )

NY

HEGYHAZA

7

Ellenőrzési

Osztály által 2014. évben teljesült

MEGNEVEZÉS

ellenőrzések

ELLENŐRZÉSEK

ELLENŐRZÖnEK

(száma)

(intézm, tagint., szerv.)

Gazdasági társaságok (önk.tulajd.)

10 2

23 12 10 2

Összesen

31

47

15

Önk. Intézményeiben (tagintézmény)

4

Polgármesteri Hivatalban PH . Céltámogatások

Monitoring vizsgálatot folytattunk le a 2013 . évben lefolytatott ellenőrzések esetében. Azt vizsgálatuk, hogyajavaslatainkra hozott intézkedések közül a közepes, vagy magas minősítésűek végrehajtása megtörtént-e. Sorszám

Ellenőrzött szervezet

Monitoring témája

Ellenőrzött szervezeti egységek

Emberi

1.

Nyíregyháza Megyei Jogú

Szabadság nyilvántartás, feladás ellenőrzése

Monitoringot végezte Monitoring keretében vizsgált dokumentumok

Erőforrá s

Szabadság-nyilvántartó lap 2 dolgozó esetében

Men edzsment

Város Polgármesteri Hivatala tpítésügyi Osztá ly

Kovácsné Vidoven Ibolya Jelenléti ív 2 dolgozó esetében

Igalgatási Osztály

KIR

rendszerből előállítottszabadság

Együttműködési

Szervezeti és

2.

3.

gazdálkodási tevékenységének rendszerjellegű vizsgálata és a Kjt. beta rtá sá na k ellenőrzése

2012. évben megkötött sza bá Iyszerűségi

szerződések

ellenőrzése

4.

Váci Mihály Kulturális Központ

Róka Zoltánné

TIOP-1.1 .1-07/1-2008-0498 azonosító számú projekt

Nyíregyháza Megyei Jogú Vagyongazdá I kodási Város Polgármesteri Hivatala OSltá ly

Lukács Gyöngyi

Pályázatok és Projektmenedzsment Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hiva tala Referatúra

Miskolczy Gabriella

Ellátási Osztály

6.

Leltározási, selejtezési eljárás 2013. évi utóellenőrzése

Szabályzat

Id őszaki

Gépjármű

üzemeltetési

pénztárjelentések: 2013.10. hó - 2013.12. hó

2013.11. havi üzemanyag elszámolás 1 gépjármű esetében Korá bbi jogviszonyt igazoló dokumentumok 6 dolgozó esetében 2 db haszonbérleti

szerződés

3 db haszonbérleti

szerződés

3 db helyiségbérleti

ellenőrzése

5.

Működési

Pénzkezelési szabályzat, szabályzat

Az intézmény pénzügyi,

nyilvántartás

megállapodás

Nyíregyháza Megyei Jogú Galdasági Osztály Lukács Gyöngyi Város Polgármesteri Hivatala r _ _ _---:-:::--:-:-:--_ Vagyongazdá I kodá s i Osltály

Intézményi fenntartói törvényességi, szabályszerűségi Búzaszem Nyugati Óvoda

Miskolczy Gabriella

ellenőrzés

módosítás

szerződés

módosítás

2012/2013. évre vonatkozó fennta rtá si jelentés hez szüks3es '!!y'ilatkozatok Egyeztetési lista a futó pályázatokról Üzembehelyezési okmányok a projekt keretében beszerzett eszközökről Polgármesteri Hiva tal hatályos selejtezési szabályzata Polgármesteri Hivatal hatályos leltározási és lel tárkészítési szabályzata leltározási utasítás és ütemterv 24 dolgozó esetében személyügyi dokumentumok : korábbi jogviszonyt igazoló dokumentumok, jogviszony beszámítási adatlap, erkölcsi bizonyítvá ny, munkaköri leírás

2. Az ellenőrzések során büntetéí-, szabálysértési, kártérítési illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekrnény mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefcJglalása 2014. évben nem volt ilyen ellenőrzés

Ab) A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása. 1. A belső

ellenőrzés i

Ellenőrzési

egység

humánerőforr, ás-ellátottsága .

Osztály létszám helyzete :

,~

\l )

N Y

2014.01.01-től engedélyezett létszám: 7 fő 2014.01.01. - 07 .31. 6 fő 2014 . 08 . 01-től engedélyezett létszám: 8 fő (NYITÖT+l!ő) 2014.08.01. -11.16. 7 fő 2014.11. 17. -12.31. 6 fő

R E G y H fi z A 8

Átlagos statisztikai állományi létszám: 6,3 féí összetétel: 1 fő belső ellenőrzési vezető (osztályvezető) 6 fő belső ellenőr + 1 fő belső ellenőr (NYITÖT)

Az osztály ügykezelővel az előző évhez hasonlóan nem rendelkezett, így a belső ellenőrzési vezető és

a belső ellenőrök a saját ügyiratukat önállóan kezelték, és minden egyéb adminisztratív feladatot is

elláttak.

Az éves ellenőrzési tervet a rendelkezésre álló ellenőri kapacitás alapján határoztuk meg.

Az ellenőri kapacitás a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelő ellenőrzések elvégzéséhez

elegendő volt, mivel a létszámhiány t a soron kívüli ellenőrzésre tervezett kapacitással tudtuk

ellensúlyozni, illetve az adminisztratív és kockázatelemzési feladatokat helyettesítéssel oldottuk meg.

(3.sz. melléklet) A többletfeladatként jelentkező NYITÖT ellenőrzéseket augusztus hónaptól egy fő plusz létszámmal biztosítottuk. 2014. évben nem került sor olyan vizsgálatra, amely (a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységein kívül) külső szakértő igénybevételét tette volna szükségessé a belső ellenőri munkához. A humánerőforrás-gazdálkodással kapcsolatos folyamatokat úgyalakítottuk ki, hogy azok összhangban legyenek az éves tervvel, figyelembe véve az ellenőri kompetenciákat, személyi változást, az arányos feladatmegosztást. Az Ellenőrzési Osztályon belül a belső ellenéírök három csoportba sorolhatók: • • •

belső ellenőrzési vezető

vizsgálatvezető belső ellenőr

A feladatmegosztás' kialakításánál kiemeit szempont volt az egyéni kompetenciák, szakmai

felkészültség, gyakorlat és a négy szem elvének érvényesülése. Minden egyes belső ellenőrzési

tevékenységnél egyértelműen elkülönültek egymástól a végrehajtó és a jóváhagyó szerepkörök.

Az ellenőrzéssel foglalkozó munkatársak képzettsége és gyakorlata megfelelt a Bkr. 24.§-ban előírt

általános és szakmai követelményeknek.

2014. évben négy belső ellenőr szerezte meg az államháztartási mérlegképes könyvelői képesítést,

így a hét főből hat belső ellenőr rendelkezik ezzel a szakmai végzettséggel.

A belső ellenőrök részt vettek a mérlegképes könyvelők kötelező továbbképzésén, mellyel szakmai

ismereteiket tartják szinten .

A belső ellenőrök számára előírt esedékes kötelező képzésen 2014. évben 2 fő részt vett, 1 főnek a

vizsgával egybekötött képzésen kellet részt venni.

2014. évre előírt kötelező képzéseknek elleget tett az osztály így a Nemzetgazdasági Minisztérium nyilvántartásában minden belső ellenőr regisztrációja biztosított.

()

NY

REGYHÁZA 9

2. A belső ellenőrzési egység és a belséí biztosítása.

ellenőrök

szervezeti és funkcionális függetlenségének

A belső ellenőrzés kialakításáról a költségvetési szerv vezetője gondoskodott az Áht.70.§(1) bekezdésének megfelelően. Az Ellenőrzési Osztálya költségvetési szerv vezetőjének alárendelten, szervezetileg az ellenőrzött területektő l elkülönítetten helyezkedik el, végzi tevékenységét, jelentéseit közvetlenül a költségvetési szerv vezetőjének küldi meg. A belső ellenőrzés függetlenségének biztosítása érdekében a belső ellenőrök a belső ellenőrzési vezető alárendeltségébe tartoznak. Az Ellenőrzési Osztály vezetője olyan vezetői szintnek tartozik beszámolási kötelezettséggel a szervezeten belül, amely lehetővé teszi a belső ellenőrzési tevékenységet végző számára feladatai teljesítését, továbbá ily módon a belső ellenőrzés hatókörének meghatározása, a vizsgálat lefolytatása és a jelentéstétel külső befolyástól mentesen történhet. A jelentés-tervezetet a be l ső ellenőrzési vezető kizárólag az ellenőrzött szervezet vezetőjével egyezteti, biztosítva a befolyástól mentes, objektív megállapításokat. A már lezárt ellenőrzési jelentéseket a belső ellenőrzési vezető megküldi a költségvetési szerv vezetőjének. Egy példányt a költségvetési szerv vezetője átad az ellenőrzöttnek . 3. Összeférhetetlenségi esetek. A 2014. évi belső ellenőrzések során nem sérültek a Bkr.20.§ rendelkezései. Minden belső ellenőr az éves ellenőrzési terv végrehajtását megelőzően nyilatkozatával igazolta, hogya hivatkozott jogszabály, valamint a belső ellenőrök etikai kódexe és a Kttv. által definiált összeférhetetlenség az ellenőrzések során nem állt fenn. Az összeférhetetlenségi szabályokat az Ellenőrzési Osztály betartotta . 4. A Belső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása. A 2014. évi belső ellenőrzések során a belséí ellenőri jogok nem sérültek, korlátozások nem történtek. 5. A

belső ellenőrzés

végrehajtását akadályozó

tényezők.

A végrehajtás során az ellenőrzés alá vont intézmények, szervezetek a jogszabályban meghatározott

kötelezettségeiket teljesítették, a vizsgálat alá vont dokumentumokhoz való hozzáférést

biztosították.

A rendelkezésre álló eszközök biztosították az ellenőrzési egység feladatellátását .

6. Az ellenőrzések nyilvántartása.

A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370j2011.(XI1.31.)

Kormányrendelet 50.§ alapján a belső ellenőrzési vezető nyilvántartást vezet az elvégzett belső

ellenőrzése kről az alábbi tartalommal:

• sorszám • ügyiratszám • ellenőrzött szerv megnevezése • ellenőrzés tárgya ellenőrzés kezdete, lezárás időpontja • vizsgálatvezető, belső ellenőrök neve • • vizsgált időszak • intézkedési terv szükségessége

C~)

--------------------N Y

www"N·n4tG'fKA~A.«V

R E G Y fl Á Z A

10

7. Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok. • A belső ellenőrzés tanácsadó funkciójának növelése. • Az új államháztartási számvitel gyakorlati ismereteinek elsajátítása. • Az adózással kapcsolatos ismeretek bővítése. • Elemzések, teljesítményellenőrzések magasabb szintű elvégzése. • Célirányos szakmai ismeretszerzés növelése, konferenciákon, továbbképzéseken.

2013. évi beszámolóban megfogalmazott fejlesztési javaslataink voltak: A belső ellenőrzés tanácsadó funkciójának növelése.

A gazdálkodásban rejlő kockázatok figjlelemmel kísérése.

A belső kontroll rendszer működésének megismertetése, értékelése.

Ellenőri munka minőségértékelési rendszerének bővítése.

Célirányos szakmai ismeretszerzés növelése, konferenciákon, továbbképzéseken.

melyek az alábbiak szerint realizálódtak a 2014. évi munkánk során : • 2014. évben a tanácsadói tevékenységünket egy szervezeti egység vette igénybe, sajnos ezen a téren az ellenőrzöttek továbbra sem veszik igénybe ezt a lehetőséget. • A gazdálkodás, működés "átvilágítására" került sor két új intézmény esetében (ALlM,KÖZIM), ezáltal azonosítottuk a kockázati tényezőket, javaslatokat tettünk kontrollpontok kiépítésére . •

Belső továbbképzés keretében 40-SO fő gyakorlatias tájékoztatására, oktatására került sor a belső

•

kontrollrendszer

működéséről.

Belső ellenőrzési kézikönyvbe beépítésre kerültek minségbiztosítási feladatok, melyek a

2014. éves belső ellenőrzések során alkalmazásra is kerültek, külső-belső értékelési technikák alapján . Kidolgozásra került két ellenőrzési lista, mely az ellenőrzésre való felkészülés, illetve az ellenőrzési jelentés elkészítésének folyamatos minőségbiztosításához kapcsolódik. • Szakmai ismeretszerzés bővült, kiegészült, nemcsak a kötelező képzéseken, hanem 3 alkalommal a belső ellenőröknek szervezett konferencián is részt tudtunk venni (3-4 fővel).

Ac) A tanácsadó tevékenység bemutatásci. 2014. évben a Bkr. 37.§-ban megfogalmazott és szabályozott tanácsadó tevékenységre szóló felkérés az Ellenőrzési Osztály számára 1 esetben történt.

Tanácsadás címe, tárgya

Eredmény

Közterület-fe lügyelet állományának túlmunka végzésére alkalmazott kimutatások megfelelősége

A megküldött kimutatások megfelelő információt adnak a túlmunka járandóságának megá lia pításá hoz, alkalmasak a túlmunka elszámolására (kiadás, számfejtés). A túlmunka nyilvántartás jogszabályi követelménye, hogy a munkaidőnyilvántartásból is meg kell tudni állapítani a teljesített rendes és rendkívüli munkaidőt . EI kell különülnie a naponta vezetett "jelenléti ív", helyesen munkaidő nyilvántartásban. A nyilvántartást minden napról és minden dolgozóról külön külön kell vezetni naprakészen .

~

~ r)

N

y

R E G Y H Á

z A 11

B) A belső kontroll rendszer m űködésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján

Ba) A belső kontrollrendszer sza b ál ys ze rű ségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása é rdekébe n t ett fontosabb megállapítások, javaslatok:

INTÉZMÉNYEK

Ellenőrzött

szervezet

MegálLipítások

Vi zsgálat címe

Javaslatok

ALlM Beszerzési eljárá sok ellenőrzése KÖZIM

Ell enőrzés i nyomvonal ban a beszerzési eljárás Az kontrollpontjai nincsenek kialakítva.

ell enőrzés i

nyomvona I ba n

a

beszerzések

részfolyamatait, kontroll pontjait építsék ki .

Beszerzési eljárások ellenőrzése

ALlM

Fel új ítások, beruházások ell enőrzése KÖ ZIM Fel újítások, beruházások ell enőrzése

ALlM Gépjármű

üzemeltetésének

ellenőrzése

Gépjármű

Az

Az

Törvényességi , fenntartói, sza bá Iyszerűségi ellenőrzés

ellenőrzés i

rendjében

ellenőr zési

el kés zített

sza bá lyta I a nságot helyreá II ítj á k.

nyomvonalban

az

üzemanyag elszámolás feladatát meghatá roztá k, de a gépjármű üzemeltetésének folyamatát nem bontották részfolyamatokra . intézményvezető

üzemanyag

Gyerm e kek Háza Déli Óvoda

a fel új ítások, beruházások a sza bá lyta la nságkezel és

kapcsolódó, leggyakori bb felelősséget bemutató sza nkci ókat, illetve azon i ntézkedés eket, amelyek a

Az

Pénzkezel és ell enőrzése

nem nyomvonalát,

szabálytalanságokat nem so rolták fel.

üzemeltetésének

KÖZIM

nyomvona I á ba n a Alakítsák ki nyomvonalát

beruházások

építették ki, a sza bá I yta I a nságok kezel és ének határozzák meg a Ieggya kori bb sza bá lyta I a ns ágo kat, alkalmazandó rendjében az egyes fel adatell átáshoz az azok bekövetkezése es etén

KÖZIM ell enőrzése

ell enőrzés i

intézmény

fel új ítások,

a

Építsék

ki

a

gépjármű

használat,

üzemanyag

elszámolás folyamatait az ellenőrzési nyomvonal ba, a használat, szükséges kontroll pontok kialakításra ker üljenek.

gépjármű

elszámo ás

folyamatait

az

ell enőrzés i nyomvona I an nem határozta meg. Nem a I a kítottá k ki a kontroll tevékenys égei t,

pénzbeszedő

nem

helyek A pénztá rel I enőr mindig vizsgálja meg, hogy jelöltek ki pénzbeszedő helyek eleget tettek-e határidőre

kontroll pontot. A

nem

a

befi zetés i kötel ezettségüknek.

konrtroll tevékenységek

ellenjegyzés

a

kozul

tel j eskörűen

a

pénzugyi

műkodott

személyi anyag dokumentumainál .

a

Gondoskodjanak pénzugYI

a

személyügyi

dokumentumok

ellenjegyzéséről.

Kötelezettségvállalásra csak a pénzügyi ellenjegyzést M ór icz Zsigmond M egyei és Városi Az írásbeli kötel ezettségvá lia Iást az arra követően kerüljön sor. A kiadások és bevételek Könyvtár jogosult személy péllZügyileg nem minden teljesítésének jogosságát, összegszerűségét az 2013. évi rend szereilen őrzés esetben jegyezte ellen . A teljesítés igazolást nem és jogszabályi intézményi szabályozásnak utóvizsgálata teljeskörűen végezték el. előírásoknak megfelelően igazolják.

Egészségügyi Alape llátási Igazgatóság 2013. évi rendszereilenőrzés utóvi zsgá I ata

Nem gondoskodtak a penzügyi el lenj egyzés r ől, a kötel ezettségvá lia Iás teljes körű I ntézkedj enek szükséges a kifi zetés hez nyilvántartásba vételéről. A teljesítésigazoló és telj es ítésigazol ás ról , a pénzügyi el l enjegyzésről , a a pénzügyi ellenjegyző 1em minden esetben ír ta kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételéről. alá a kifizetés alapját képező dokumentumokat.

WWW • ..IYltU.~YU~ZA.MiJ

-------------------------REGYHÁZA

12

A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb megállapítások, javaslatok:

és

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Ellenőrzött

szervezet

Megállapítások

Vizsgálat címe Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata Európai Uniós forrásból fi na nszírozott proj ektek rendszeralapú vizsgálata

A több belső szervezeti egységet érintő Aktualizálják a pályázatok ellenőrzési nyomvonalátés cs ö kkentés e építsenek ki közös kontroll pontot azoknál a tevékenységek kockázatainak érdekében közös kontroll pontok kialakítására tevékenységeknél ahol több belső szervezeti egység is nem került sor.

részt vesz a feladatban.

Építésügyi Osztály ellenőrzési nyomvonalában - a jelentős ügyiratforgalomra vegyes és a iratkezel ése teki ntettel iratkezel éssel kapcsolatos kontroll pontot nem építettek ki.

Az Építésügyi Osztály kockázatelemzésében meg kell

Az

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Iktatás, iratkezelés ellenőrzése

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala A hivatal belső kontrol I rendsezr kialakítása, ki ép ítetts ége és

Javaslatok

A belső szervezeti egységek ellenőrzési nyomvonala - egy osztály kivételével - nem megfelelően került kialakításra.

működése

hatá rozni

az iratkezeléssel kapcsolatos kockázati melyek megelőzése, a kockázat mérséklése érdekében az ellenőrzési nyomvona I ba n

tényezőket,

kontroll pontokat kell kiépíteni. A belső kontrollok szabályozására kiadott utasítás alapján az ellenőrzési nyomvona I at dolgozzák át: végezzék el a folyamatgazdák azonosítását, a folyamat végrehajtásáért felelősöket határozzák meg, a főfolyamatokat bontsák részfel adatokra, határozzák meg a feladatok jogszabályi alapját, jelöljék ki az ellenőrzési pontokat, határozzák meg, hogy ki jogosult a z ell enőrzés re és milyen módon kell az ellenőrzést végrehajtani .

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal - Közterület felügyelet Szabályszerűségi ellenőrzés

A felügyelet

A Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály nyomvonalában nem került meghatározásra az önkormányzati céljellegű támogatások igénylésére és elszámolására vonatkozó feladatok, fe elősök . ellenőrzési

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal 2013. évben nyújtott önkormányzati támogatás elszámolása kontrolljának ellenőrzése

ellenőrzési

nyomvona I á ba n a

működési

ellenőrzési

nyomvonalban a működési fol ya matokra vonatkozó tevékenys égeket pontosan fo lyamatokra vonatkozó egyes tevékenységek meg kell határozni, a Gazdasági Osztállyai közös pontos meghatá rozásá ra nem került sor. kontroll pontot kell kialakítani a befizetési értesítések határidőben történő átadás-átvétele érdekében. Az

ellenőrzési nyomvonalban szükséges a kontrolltevékenységeket hatá rozzá k meg az ökormányzati támogatás igénylésére és elszámolására vonatkozóan.

Az

A Szociális és Köznevelési Osztály ellenőrzési nyomvona I á ba n a szociális területen a civil Építsenek ki szervezetekre vonatkozó feladat- és hatáskörök nyomvonalban. nincsenek meghatározva.

kontroll pontot

az

ellenőrzési

A cél j ell eggel nyújtott önkormányzati támogatások elszámolásának rendjét Teremtsék meg a költségvetési tá mogatás szabályozó önkormányzati rendel eteken a nyújtásának, elszámolásának kontrol I környezetét. jogszabályi változásokat nem vezették át. A

nemzetiségi önkormányzati gazdálkodást Építsenek ki kontrollpontot a Gazdasági feladat- és hatáskörök a Gazdálkodási ellenőrzési nyomvonalában. Határozzák Osztály Ell enőrzési nyomvona lá ba n ni ncsenek kontroll tevékenys égeket. meghatá rozva . érintő

Osztály meg a

Bb) A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése 1. Kontrol/környezet A Polgármesteri Hivatalban a kontrollkörnyezet a teljes kontroll rendszer alapjaként biztosította a fegyelmet és a szervezeti felépítést, valamint azt a légkört, amely befolyásolta a belső kontroll általános minőségét . Kialakult egy olyan belső szabályozási rendszer, mely megfelelő kontrollkörnyezetet teremtett a szabályszerű működéshez, gazdálkodáshoi~, biztosította az átláthatóságot és elszámoltathatóságot.

RE<:..YHÁZA 13

Sza bá Iyozottság:

A jogszabály által elő írt szabályzatokkal (működési, gazdálkodási) a Polgármesteri Hivatal rendelkezik .

A belső szabályzatok által rendezettek voltak a működéshez kapcsolódó, pénzügyi kihatással bíró,

jogszabályban nem szabályozott kérdések. J\ktualizálások elmaradása még előfordult.

Felelősségi kö rök:

A dolgozók feladata it , egyén i céljait a munkaköri leírások tartalmazzák. A 2014. évi ellenőrzéseink

során kiemeit figye lmet fordítottunk a kontrollrendszer működésére, azon belül a

kontrolltevékenységet végzőknél a munkaköri leírás feladat és felelősségi körének egyértelmű

meghatározására . Az ellenő rzési nyomvonalban, ellenőrzési feladatot ellátók munkaköri leírásába

beépültek a kontrolltevékenységek. Az újonnan kialakított kontrolltevékenységek esetében fordult

elő , hogy nem volt meg az összhang a munkaköri leírásban meghatározott feladatokkal.

Szakmai felkészültség :

A közszolgálati, külső szakmai és belső továbbképzések biztosították a naprakész ismeretek

megszerzését, a jogszabályváltozások lekövetését, felkészülést az új feladatok megoldására,

teljesítésére . A köztisztviselők rendelkeztek a jogszabály által előírt képzettséggel.

A Polgármesteri Hivatal minden belső szervezeti egysége rendelkezik ellenőrzési nyomvonallal.

A 2014. évben egységes szemléletben átdolgozott ellenőrzési nyomvonalban meghatározott

tevékenységek má r megegyeznek a szervezetek, szervezeti egységek SZMSZ-ben meghatározott

feladatrendszerével.

A főfolyamatok teljesen lefedik a hivatali működési struktúrát. Az alfolyamatok még nem minden

szervezeti egységnél kellő részletezettségüek, de a belső ellenőrzés javaslatai alapján a szervezeti

egység vezetői folyamatosan intézkedtek és végrehajtották a szükséges bővítéseket, pontosításokat.

2. Kockázatkezelés Kidolgozásra került a Hivatal egységes kock,ázatkezelési, kockázatértékelési gyakorlata 2014. évben .

A működésben , ga zdálkodásban rejlő tevékenységi kockázatok azonosításra kerültek, a belső

kontrollok szabályzata meghatározta az értékelési szempontokat. A szervezeti egység vezetői

értékelték és minős ítették az azonosítot kockázatokat, intézkedéseket tettek azok mérséklése,

megszüntetése érdekében .

A Polgármesteri Hivatalban valamennyi be l ső szervezeti egység vezetője elkészítette abeazonosított

kockázatok nyilvántartását, amely megfelel a Kockázatkezelési Szabályzat előírásainak .

2014. évben valamennyi vagyonnyilatkozat tételre kötelezett köztisztviselő eleget tett a

kötelezettségének, megfelelve a 2007 . évi CLlI. törvényben előírtaknak .

Valamennyi intézmény rendelkezik kockázatkezelési szabályzattal, mely tartalmazza a kockázati

célok, kockázat i elemek meghatározását, az alkalmazott kockázati elemek megnevezését, a

kockázatok értékelésének módját, a kockázatok minősítésének rendjét. Az intézményvezetők

elvégezték a kockázatok azonosítását, értékelését. Az intézményi hálózatban még nem egységes

elvek, kritérium-mát rix alapján történik él kockázatkezelés, ezért még az összehasonlításuk nem

lehetséges önkormányzati szinten .

3. Kontrol/tevékenységek A kontrolltevékenységek jelen vannak a szervezetek egészében, annak minden szintjén, különböző intenzitással, különböző gyakorisággal, és mélységben . A Hivatalban a kulcskontrollok megfelelően működnek (kötelezettségvállalás, utalványozás).

\.

)

NY

pénzügyi

ellenjegyzés,

teljesítésigazolás,

érvényesítés,

REGYHÁZA

14

A megelőző (preventív) kontrollok - működnek Ezek a kötelezettségvállalást megelőzéí pénzügyi ellenjegyzések, amikor a költségvetési előirányzatokra, a kötelezettségvállalásokra, a pályázat kiírási eljárásokra, a szerződéskötésekre, valamint a hozzájuk kapcsolódó befizetéseket csak az előzetes pénzügyi engedélyezést végző jóváhagyása (pénzügyi ellenjegyzés) alapj,3n lehet végrehajtani. A jogszabályváltozást jellemzően többnyire lekövették az intézmények, de nE!m minden írásbeli kötelezettségvállaláson történik meg a pénzügyi ellenjegyzés. A Feltáró (detektív) kontrollok a már bekövetkezett hibákat tárják fel, rámutatva a hiba, hiányosság előfordulásának tényén kívül a szervezetre gyakorolt már bekövetkezett hatásokra is. Akontrollok utólagosak. A feltáró kontrollok területén jelentős volt a belső ellenőrzés szerepe, a jelentésekben megfogalmazott megállapítások, javaslatok és következtetések segítették a vezetőket. A már bekövetkezett nemkívánatos esemé yek kijavítására minden esetben helyrehozó (korrekciós) kontrollok szükségesek. Azt, hogy mely tevékenységnek milyen kontroll típust célszerű alkalmazni a szervezetek, szervezeti egység vezetők szakmai és gyakorlati ismeretei határozzák meg. A kockázatok mérséklésének fő stratégiáját képezik a kontrolltevékenységek. Az ellenőrzési nyomvonal kontrolltevékenységeinek és kontroll pontjainak helyes kialakítása biztosítja a szabályos és hatékony működést.

A célkitűzések teljesülésének mérésére a szervezetek működtetik: • a folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési rendszert A folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési rendszer keretében, valamennyi intézmény rendelkezik kockázatkezelési szabályzattal, rendelkeztek a szabálytalanságok kezelésének rendjéről, kidolgozták az ellenőrzési nyomvonalakat. Vezetői ellenőrzések tapasztalatai, megállapítása i és az Ellenőrzési Osztály javaslatai alapján azonosították a kockázatokat, értékelték és intézkedéseket hoztak azok megszüntetésére, csökkentésére. (7. sz. melléklet)

4.

Információ és kommunikáció

Általában szabályozott a szervezeteken belüli információáramlások útja, módjai. Jellemző a szóbeli utasítások, szóbeli beszámoitatások, írásbeli információ átadások, valamint az informatikai rendszerek keretében működtetett információmozgatás, visszakereshetőség és visszacsatolás rendszerek működtetése. Az iktatási rendszerek minősége, kezel h etősége, információs adattartalma különböző, de a feladatellátással kapcsolatos dokumentálás követelményének eleget tesz. A Polgármesteri Hivatalban vizsgáltuk a belső kommunikáció szervezettségét: A hivatal működését, gazdálkodását érintő szabályzatok elkészítésének és megismerésének rendjét címzetes főjegyzői utasítás szabályozza. A szabályzatok megismertetéséről a szervezeti egység vezetője köteles gondoskodni. A szabályzatok, rendeletek, határozatok a hivatalos honlapon, illetve a belső informatikai hálózat közös mappájában elérhetőek, valamint a Jegyzői Kabinet a közgyűlési határozatokat, előterjesztéseket az osztályvezetőknek e-mailben megküldi. Ebben a formában biztosított a rendeletek, határozatok szabályzatok megismerhetősége, hozzáférés a feladatok végrehajtása során követendő eljárások eredményes végrehajtása érdekében .

15

A Hivatalban a belső kommunikáció egyik eszköze a vezetői értekezlet, melynek keretében a címzetes főjegyző a hivatal működését érintő, fonto s információkat ad át a vezetők részére . Áttekinti az egyes aktuális feladatokat, különösen a KépviselŐ-testület ülésére (Közgyűlésre) készülő előterjesztéseket. A vezetői értekezlet keretében van arra is lehetőség, hogy bármelyik vezető megossza az aktuális problémákat, teendőket kollégáival. A vezetői értekezletről emlékeztető készül, amit e-mailben megküldve a hivatal munkatársai megtekinthetnek. A külső kommunikáció egyik eszköze az Önkormányzat hivatalos honlapja. 5.

Monitoring

Monitoring stratégiával a szervezetek nern rendelkeztek. A tevékenységi célok megvalósításának nyomon követését a szokásos, és begyakorlott, a működési folyamatokba épített mindennapi operatív ellenőrzések és az Ellenőrzési Osztélly által végzett belső ellenőrzések biztosították. Az operatív tevékenység keretében a folyamatos nyomon követés a vezetői ellenőrzés által valósul meg, mely elsődlegesen szolgálja azt a célt, hogya napi teendők jogszerűek, szakszerűek, eredményesek legyenek. A vezetői ellen6rzés eszközei többnyire a kiadmányozás, a szignálás, jóváhagyás, engedélyezés, számonkérés, melyek a napi munka során megfelelően működnek . A külső ellenőrzések megállapításait, javaslatait a vezetők figyelembe veszik, intézkedéseket hoznak, illetve továbbítják az irányító szerv felé amennyiben a hiányosság megszüntetéséhez szükséges anyagi forrás nem áll rendelkezésükre. A monitoring stratégia elveit támogatja a belső ellenőrzés azzal, hogya korábbi pénzügyi kontrollok szabályos működésének ellenőrzése helyett fokozatosan a szervezetek kockázatkezelése, célirányos működésének gazdaságossága, hatékonysilga és eredményessége, valamint a pénzügyi jelentések tartalmát, megbízhatóságát szolgáló kontro lltevékenységek vizsgálata kerül előtérbe . Akontrollrendszer működtetéséről a Polgá rmesteri Hivatal tekintetében a címzetes főjegyző, míg az intézmények esetében az intézményvezetők nyilatkoztak a 370j2011.(XI1.31) Kormányrendelet 1.sz. mellékiete alapján az alábbiak szerint: Nyilatkozat. belsa kontrollrenduer

Sor $lám

Szentezet megnevezése

Jogszabályban el61,t tartalommal készült

Gazdaso\jj vezet6 tovább <épzésl kötelezettségének

működéséről

8e1s6 kontrollrendszerre mGködtetésének bemutatása

8e1sd kontroll az alAbbl területen igényel fejlesztést

eleget tett l.

Nyíregyháza MJV Polgármesteri Hivatal

2.

Jósa András Múzeum

igen

igen

igen

igen

Részletes leírással mutatja be a

kontrol I rendszer működtetését. Részletes leírással mutatja be a kontroll rendszer működtetését.

- FEUVE

ellenőrzés

. Személyügyi dokumentumok

nilvántartása

3.

Gyermekek Háza Déli Óvoda

igen

igen

Részletes leirással mutatja be a kontroll rendszer működtetését.

- Szabadság nyilvántartása . Gyermekek étkeztetés ben a Menza program és a felvételi mulasztási naplók e"vezetetés e

4.

Tündérkert Keleti Óvoda

igen

i8 1m

Röviden értékeli a kontroll rendszert.

5.

Búzaszem Nyugati Óvoda

igen

ig!!"


- nyi Ivá nta rtá sok vezetése törvényeknek megfelel ően SNI, HH, HHH

- szabadság engedélyezés - személyi dokumentáció

6.

Eszterlánc Északi Óvoda

igen

igen


7.

AUM

igen

igen

Röviden értékeli a k.ontrollrendszert.

8.

KÖZIM

igen

nem nyilatkozott


9.

Nyíregyházi Cantemus Kórus

igen

iglm


10.

Váci

Mihály Kulturális Központ

igen


nem

ll .

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

12.


felülvizsiálata

- monitoring tevékenység - FEUVE ellenőrzés - monitoring tevékenység - FEUVE ellenőrzés

Egészségügyi Alapellátás!

Igazgatósag

~~ y

igen

- kockázatkezelési rendszer

N Y

igen

ig(!n

Részletes leirással mutatja be a

kontroll rendszer működtetését.

R E G Y H Á Z A

16

c) Az intézkedési tervek megvalósítása A 2013 . évi belső ellenőrzési jelentésekben megfogalmazott javaslatokra az ellenőrzött

szerv/szervezet vezetői elkészítették az intézkedési tervet, melyet megküldtek Nyíregyháza MJV

címzetes főjegyzőjének és a belső ellenőrzési vezetőnek .

A költségvetési szerv vezetője a belső ellenőrzési vezető véleményének kikérésével döntött az

intézkedési tervek elfogadásáról. Két esetben volt szükség az intézkedési terv kiegészítésére, és két

esetben történt intézkedési terv végrehajtási határidő módosítása, mely indokoltsága végett

engedélyezve lett.

Összességében sokat javult az ellenőrzési jelentések javaslatainak hasznosulása. Az ellenőrzöttek

konkrét, végrehajtható intézkedéseket hoztak.

Az intézkedési terv végrehajtásáról beszámoltak az ellenőrzött szerv/szervezet vezetői az utolsó

teljesítési határidőt követően.

Lejárt határidejű, végre nem hajtott intézkedés nem szerepel a nyilvántartásban. Az intézkedések

megvalósításának alakulását a 4. sz. melléklet részletezi.

Az intézmények, belső szervezeti egységek vezetői elkészítették és megküldték az Ellenőrzési

Osztálynak az általuk vezetett intézkedések nyilvántartását (külső ellenőrzések esetében).

D) Összefoglaló a Nyíregyháza Megyei J10gú Város Önkormányzatához tartozó intézményeknél,

valamint a Polgármesteri Hivatalban külső szervek általlefolytatott ellenőrzésekről

Az intézményekben a külső ellenőrzések elsősorban közegészségügyi, balesetvédelmi, tűzvédelmi,

adó és pályázati programok megvalósulása, elszámolása tárgyú ellenőrzések voltak.

Hatósági ellenőrzés 19 esetben történt, három ellenőrzés igényelt intézkedést (áfa befizetés,

hibaelhárítás érdekében alkatrészcsere) .

Projektek ellenőrzésére a támogató szerv megbízásából 7 esetben került sor, az ellenőrzések nem

tártak fel olyan hiányosságokat, melyekre intézkedést kellett volna hozni .

Megelőző baleset és tűzvédelmi felülvizsgálatok, ellenőrzések szám 40 volt, és ezekkel kapcsolatosan

15 intézkedést hoztak (balesetveszélyes fák eltávolítása, udvari játékok javítása, cseréje, tűzoltó

készülék cseréje) .

Az intézményvezetők 18 esetben intézkedtek a hiányosságok megszüntetésére.

A vizsgálatok 1 kiemeit, 12 átlagos és 5 csekély minősítésű megállapítást fogalmaztak meg.

(5. sz. melléklet) A Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységei közül a Polgármesteri Kabinet - Pályázati és projektmenedzsment referatúrán, a Jegyző Kabinetnél, Gazdasági Osztályon, Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztályon, és az Építésügyi Osztályon volt külső szerv általlefolyatatott ellenőrzés. Az ellenőrzések tárgya : támogatások igénylésének megalapozottsága, foglalkoztatottak jogviszonya, eljárási illeték, munkaügyi, pályázatok, projektmegvalósítás, működtetési kötelezettség teljesítésének záró ellenőrzései, közbenső ellenőrzés. (6. sz. melléklet) Az ellenőrzés során 12 átlagos és 11 csekély megállapításra kellett intézkedést hozni, melyeket végre is hajtottak.

Nyíregyháza, 2015. február 13.

/

Lengyelné Petris Erika belső ellenőrzési vezető

\~..)

NY

REGYHÁZA

17

1. szómú melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2014. évi belső ellenőrzési terv teljesítése

a .. .... .;2015.{lV.23.) sz. határozat

I. INTÉZMÉNYI ElLENŐRZÉSEK 1/1.Fenntartói, törvényességi ellenőrzések Sor szám

Ellen6rzött szervezeti egység

Időszak

01.

Vizsgálat vezető

Azonosított kockázat

(belső ellenőrök)

Tárgya : Az intézmény és tagintézményeinek fenntartói, törvényességi, Kontrollkörnyezet: ellenőrzési nyomvonal van, leírásokkal rendelkeznek, munkaköri szabályszerűségi ellenőrzése .

Gyermekek Háza Déli Óvoda Kincskereső Tagintézmény Kertvárosi Csicsergő Tagint. Bóbita Tagintézmény Virág utcai Tagintézmény

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya célja típusa módszere)

Ellenőrzött

szabályzatok aktualizálása elmaradt.

Medve Miklós

Célja: Annak megállapítása, hogy a tanügyi-igazgatási, személyzeti feladat és munkáltatói jogkör gyakorlása a szabályozásnak megfelel-e. 2011-2014.

kulcskontrollok Kontrolltevékenység: a az egyeztető kontrollok nincsenek

működnek,

Típusa : szabál yszerűségi

ellenőrzés .

megfelelően

Koordniáló:

kialakítva.

Lengyelné Petris Erika Módszere: Dokumentum alapú, tételes vizsgálat.

helyszíni ell.: 1/6 x 11 nap

Kockázati besorolás: közepes

1/2. Rendszerellenőrzések Sor szám


Ellenőrzött

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, tipusa, módszere)

id6szak Tárgya :

Az

intézmény

rendszerjellegű


2013. év 02.

pénzügyi,

gazdálkodási

Vizsgálat vezető


tevékenységének

vizsgálata és a fenntartói törvényességi ellenőrzése .

Kontroiitevékenység: működnek,

a


kuicskontroiiok

a pénzügyi kontroll viszont nem teljes

körű .

Célja : Annak megállapítása, hogy a pénzügyi, gazdá lkodási tevékenységet meghatározó központi és helyi jogszabályok, az irányító szerv döntései megfeleleően kerü ltek-e végrehajtásra, a gazdálkodás szabályszerűségét biztosító belső kontrollok kiépültek-e.

szabályzatok lefedik a Kontrollkörnyezet: aktualizálásuk működési folyamatokat, de elmaradt, ellenőrzési nyomvonal van , munkaköri leírásokkal rendelkeznek.

Típusa: RendszereIlenőrzés.


Róka Zoltánné Kovácsné Vidoven Ibolya Medve Miklós

Koordináló: Lengyelné Petris Erika

Módszere: Dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes vizsgálat.


1/3. Téma -, és célvizsgálatok Sor szám

Ellenőrzött szervezeti egység

Ellenőrzött

Ellenőrzésre

i dőszak

vonatkozó stratégia

Tárgya : Gépjármű üzemeltetésének

03.


elle nőrzése

Célja: Annak megállapítása, hogy a gépjárművek fenntartása hatékonyan, gazdaságosan történik-e.

ALlM

Vizsgálat vezető


(tárgya, célja, típusa, módszere)

üzemeltetése,

Kontrollkörnyezet: szabályozottság nem t eljes körű, e ll enőrzési nyomvonalban nem szerepel az Kovácsné Vidoven Ibolya

üzemanyag-e lszá mol ási tevékenység.

2013 . év Kontrolltevékenység: Típusa : teljesítmény, szabá lyszerűségi ellenőrzés.

kontrollpontot

nem

alakítottak ki. Koordináló :


Módszere: Dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes vizsgálat.

Kockázati besorolás: alacsony

Lengyelné Petris Erika


Sor szám

Ellenőrzött

szervezeti egység

Ellenőrzésre

Ellenőrzött

időszak

04.


Gépjármű

üzemeltetésének

Annak


ellenőrzése

hogy a gépjárművek fenntartása hatékonyan, gazdaságosan történik-e.

Célja:

Vizsgálat vezető


(tárgya, célja, tipusa, módszere) Tárgya:

KÖZIM

1. számú melléklet a .. .. .. ./2015.{lV.23.) sz. határozat

megállapítása,

üzemeltetése,

Kontrollkörnyezet: szabályozottság nem teljes nyomvonalban nem szerepel az

körű, ellenőrzési

Kovácsné Vidoven Ibolya

üzemanyag-elszámolási tevékenység.

2013. év Módszere: Dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes vizsgálat. helyszíni ell.: 1 fő x 5 nap

Típusa: teljesítmény, szabályszerűségi ellenőrzés .

05.

működik-e.

Típusa: rendszer

működtek megfelelően.


Kontrollkörnyezet: beszerzési szabályzatot nem

Célja: Annak megállapítása, hogya beszerzési eljárás megfelelően szabályozott-e. A köznevelési intézmények működtetésére létrehozott központ beszerzéseinek logisztikája, hatékonysága megfelelően 2013. év

nem nem


Tárgya: Beszerzés logisztikájának ellenőrzése ALlM

Kontrolltevékenység: kontrollpontot kontrollok egyeztető alakítottak ki,

aktualizálták, kontrollpontot nem alakítottak ki. Róka Zoltánné Kontrolltevékenység: pénzügyi, kontrollok részben működtek. A

irányítói készletekről

analitikát nem vezetnek.

ellenőrzés.

Koordináló: Módszere: Dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes helyszíni ell.: 1

fő x

5 nap


vizsgálat.

Tárgya : Beszerzés logisztikájának

06.

2013. év

fő x

5 nap

megfelelően

ki.

szabályozott-e. A köznevelési intézmények működtetésére létrehozott központ beszerzéseinek logisztikája, hatékonysága megfelelően Kontrolltevékenység: a kulcskontrollok működik-e. működnek, a pénzügyi kontroll viszont nem teljes körű. A logisztika, felmérés hiánya miatt nem Típusa: rendszer

helyszíni ell.: 1

Kontrollkörnyezet: beszerzési szabályzatot nem aktualizálták, kontrollpontokat nem alakítottak

ellenőrzése

Célja: Annak megállapítása, hogya beszerzési eljárás

KÖZIM


ellenőrzés.

tervszerű

Róka Zoltánné

a működés .

Módszere: Dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes Kockázati besorolás: közepes vizsgálat.

Koordináló : Lengyelné Petris Erika

2

1. szám ú melléklet


Sor szám


Ellenőrzött

Ellenőrzésre vonatkozó stratégia

időszak


a .. .. .. / 2015. (IV.23.) sz. határoza t

Szabályzat

Kontrollkörnyezet: Tárgya: Felújítások, beruházások lebonyolításának ellenőrzése

Vizsgálat vezető


megfelelő

részletességgel


hiányos, tartalmazza

nem

a Lukács Gyöngyi

feladatellátásra vonatkozó szabályokat. ALlM

Célja: Ann ak megállapítása, hogya felújítá si, beruházási feladatok

ellátása s zabályszerűen , a hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és

07.

2013 . év

vezetői

rendelkezések figyelembevételével történt-e.

Kontrolltevékenység:

egyeztető

kontrollok

hiányosan működnek . Koordináló :


Típusa: s zabály s zerűségi ellenőrzés . Módszere: Dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben t ételes

helyszíni ell.: 1 fő x 5 nap

Kockázati besorol ás: közepes

vizsgálat .

Kontrollkörnyezet: Tárgya: Felújítások, beruházások lebonyolításának ellenőrzése KÖZIM

megfelelő

Szabályzat

részletességgel

hiányos, tartalmazza

nem a

feladatellátásra vonatkozó szabályokat. Lukács Gyöngyi

Célja: Annak megállapítása, hogy a felújítási, beruházási feladatok

ellátása szabályszerűen , a hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és

08.

2013 . év

vezetői

rendelkezések figyelembevételével történt-e .


hiányosan

működnek,

egyeztető

kontrollok

hiányzik a

tervszerűség,

logisztika. Típusa: szabályszerűségi ellenőrzés . Koordináló: Módszere: Dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes


vizsgálat.


Tárgya: A dolgozók

munkába járásának, munkaruha juttatásnak, Kontrollkörnyezet : valamint a rehabilitációs hozzájárulás elszámolásának ellenőrzése rendelkeznek.

ALlM


megfelelő

sza bá Iyzatta I Miskolczy Gabriella

Célja: Meggyőződni arról, hogy a jogszabály és a belső szabályzat által Kontrolltevékenység: kulcskontrollok, egyeztető előírt

módon került-e sor a dolgozói munkába járás-, a munkaruha kontrollok

juttatás 2013. év

09.

elszámolására,

valamint

megfelelően működnek.

megfelelő

jogosultságot igazoló dokumentumokkal alá támasztottak-e a rehabilitációs hozzájárulás bevallásai Koordináló:

Típusa: szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés.

Kockázati besorolás: alacsony helyszíni ell. : 1 fő x 5 nap


Módszere: Dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes

vizsgálat.

3



Sor szám


Ellenőrzött

stratégia

2013 . év

Célja:

meggyőződni

előírt

módon került-e sor a dolgozói munkába járás-, a munkaruha

belső

szabályszerűségi,

pénzügyi

szabályzattal

Miskolczy Gabriella

szabályzat által


ellenőrzés .


Módszere: Dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes vizsgá lat.

Tárgya: Pénzkezelés rendszerének

ellenőrzése

Célja:

Meggyőződni

arról, hogya pénzkezelés rendszer, szervezettsége,

lebonyolítása, megfelel-e szabályozott-e.

az

intézmény

megfelelő , Szabályzat Kontrollkörnyezet: nyomvonal tartalmazza a , kontollpontokat. ellenőrzési

ALlM

11.

megfelelő


juttatás elszámolásár~, ,valamint megfelelő jOg~s~~tságot ,ig,azo~ól Kontrolltevékenysé~: kul~,skontrollok, egyeztető Idokumentumokkal ala tamasztottak-e a rehabllltaClos hozzajarulas kontrollok megfeleloen muködnek. bevallásai

Típusa: helyszíni ell. : 1 fő x 5 nap

arról, hogy a jogszabály és a

Vizsgálat vezető



Tárgya: A dolgozók munkába járásának, munkaruha juttatásnak,1 Kontrollkörnyezet: rendelkeznek. valamint a rehabilitációs hozzájárulás elszámolásának ellenőrzése

KÖZIM

10.

Ellenőrzésre vonatkozó

időszak

a ....../2015.(IV.23.) sz. határozat

célkitűzései nek,

Medve Miklós

kellően I Kontrolltevékenység: a pénzügyi és egyeztető

kontollok

2013. év

megfelelőek,

biztosítják a pénzkezelés

szabályszerűségét .

Típusa: pénzügyi

ellenőrzés.

Koordináló: helyszíni ell.: 1 fő x 5 nap

Módszere: Dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételesI Kockázati besorolás : alacsony vizsgálat.

Tárgya: Pénzkezelés rendszerének KÖZIM

ellenőrzése


megfelelő, Szabályzat Kontrollkörnyezet: nyomvonal tartalmazza a

ellenőrzési

kontollpontokat. Célja: Meggyőződni arról, hogya pénzkezelés rendszer, szervezettsége, lebonyolítása, megfelel-e az intézmény célkitűzései nek, kellően Kontrolltevékenység: a pénzügyi és egyeztető

Medve Miklós

I

2013. év

12.

Iszabályozott-e.

kontollok megfelelőek, biztosítják a pénzkezelés sza bályszerűségét.


Típusa: pénzügyi ellenőrzés. Módszere: Dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes vizsgá lat.



4


1. számú melléklet a ...... .j2015.(IV.23.) sz. határozat

1/3. Fenntartóí, törvényességi, ellenőrzések

Sor szám


Ellenőrzött

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célia típusa módszere)

időszak

Tárgya: Övodáztatási támogatás elszámolása. Gyermekek Háza Déli Óvoda és tagintézményei Célja: Annak megállapítása, hogy a támogatá st megfelelően igénylik és fizetik ki a jogosultaknak.

13.


Kontrollkörnyezet: az ellenőrzési nyomvonalban nem építették ki a támogatá ssa l kapcsolatos Miskolczy Gabriella

a szabályoknak kontroll-pontokat

I I

2013. év Típusa:

Vizsgálatvezető


egyeztető

Kontrolltevékenység: hiányosak

szabályszerűségi ellenőrzé s.

kontrollok Koordináló:



Módszere: dokumentum alapú, mintavételes, indokolt esetben tételes Kockázati besorolás: közepes vizsgálat.

1/3. Utóvizsgálatok

Sor szám

s:'.IIAnl\r',n++ CYA'''\lG7,oti GGucón - •• - •• - . - - - - - - ._--.,.. -DJ~-D

Ellenőrzött

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, típusa, mÓdszere)

Időszak

nem teljes Célja:

Meggyőződni

arról, hogy hiányosságokat megszüntették·e.

az

ellenőrzés

során

szabályzatok


•

aktualizálása Kovácsé Vidoven Ibolya Róka Zoltánné

körű.

feltá rt Kontrolltevékenység: a pénzügyi kontrollok nem

2013 . év

14.

Kontrollkörnyezet:

Tárgya : 2013 . évi rendszereIlenőrzés utóvizsgálata .

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

Vizsgálatvezető

AzOiiüiitott kui:kiiiat

Típusa: rendszer

ellenőrzés

megfelelően működtek.

Koordináló: helyszíni ell.: 2 fő x 10 nap

Módszere: dokumentum alapú, mintavételes, indokolt esetben tételes Kockázati besorolás: közepes vizsgálat.

kontrollpontokat. Meggyőződni arról, hogy hiányosságokat megszüntették-e.

Célja : 2013 . év

Típusa : rendszer

helyszíni ell: 3 fő x 17 nap

Kontrollkörnyezet: a szabályzatok nem a helyi sajátosságokat tükrözik, nem alakították ki a

Tárgya : 2013 . évi rendszereIlenőrzés utóvizsgálata .

Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság

15.


ellenőrzés

az

ellenőrzés

során

feltárt

Medve Miklós Miskolczy Gabriella Lukács Gyöngyi

Kontrolltevékenység: megfelelően

egyeztető

a

kulcskontrollok

működnek,

nem

analitika-főkönyv

kontrolljai nem lettek kialakítva .

Módszere: dokumentum alapú, mintavételes, indokolt esetben tételes Kockázati besorolás: magas vizsgálat.

Koordináló : Lengyelné Petris Erika

5

1. szám ú melléklet a ...... f 2015.{lV.23.) sz. határozat


II . ÖNKORMÁNYZAT ÉS A POLGÁRMESTERI HIVATAL FElADATEllÁTÁSÁVAl, MŰKÖDÉSÉVEl ÖSSZEFÜGGŐ ELLENŐRZÉSEK 11/1. Célvizsgálatok Sor szám

Ellenőrzött

szervezeti egység

Ellenőrzésre

Ellenőrzött

időszak


Vizsgálatvezetö



(belső ellenő rök)

Kontrollkörnyezet: az ellenőrzési nyomvonal Tárgya: A hivatali belső kontrollrendszer kialakítása, kiépítettsége és nem fedi le a szervezeti egységek teljes működése. (kontrollkörnyezet, kontrolltevékenységek kockázatkezelési feladatrendszerét, kockázatkezelési szabályzat megfe lelő , a kockázatkezelés egységes gyakorlata rendszer, információs és kommunikációs rendszer, monitoring)

Polgármesteri Hivatal érintett belső szervezeti egységei (2013. évről áthúzódó ellenőrzés)

lukács Gyöngyi Miskolczy Gabriella

még nem alakult ki. Célja: Ann ak átfogó vizsgálata , hogyapénzeszközökkel, vagyonnal pénzügyi-szám viteli sza bályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás Kontrolltevékenység: __ .• _I J.. _!... :_ ""' ... _ ...... érdekébEii I'\IOIOl\llUll fol'y'amatíendsZEi az kontrollok nem te ljes körűen működtek , il I' I t::!:)v d IU~ILJd-t: vezetői és jogosu Itsági kontrollok részbe n államháztartási törvényben foglalt fő célokat.

16.

Medve Miklós

történő

~ ~

I,:_I_I . ~

töltötték be funkciójukat. Típusa : rendszer ellenőrzés. Kockázati besorolás: közezpes Módszere: Bel ső szabályzatok, folyam atok vizsgálata .

h elyszíni ell.: 3 fő x 22 nap

Nyíregyháza MJV Önkormányzata

munkaköri

leírások,

működé si

Tárgya : Európai Uniós forrásból finanszírozott projektek elszámolása

Kontrollkörnyezet: sza bályzat és munkaköri minden leírások közötti összhang nem tekintetben áll fenn , kontrollpontok nem teljes körűen

2013-2014

17.

Célja : A projektek rend szer szemléletű ellenőrzése (támogatási szerző d és megkötésétől abeszámolásig) .

Típusa : rendszer

ellenőrzés.

lettek kialakítva .

Kontrolltevékenység: kulcsko ntrollok

Lukács Gyöngyi Miskolczy Gabriella

működnek,

a lebon yolítás során a Kbt. vonatkozó előírásai el. Számviteli kontrollok szerint jártak megfelelőek .

Koordináló :

helyszíni ell.: 2

főx15

nap

Módszere: dokumentumalapú, mintavétele s, indokolt esetben tételes Kockázati be sorolá s: közepes

Lengyelné Petri s Erika

ellenőrzés.

6

1. szám ú melléklet a .. .. ..j2015.{lV.23.) sz. határozat


II. ÖNKORMÁNYZAT ÉS A POLGÁRMESTERI HIVATAL FELADATELLÁTÁSÁVAL, MŰKÖDÉSÉVEL ÖSSZEFÜGGŐ ELLENŐRZÉSEK 11/1. Célvizsgálatok

Sor szám

Ellenőrzött

szervezeti egység

Ellenőrzött

Ellenőrzésre vonatkozó stratégia

időszak


Vizsgálatvezető


Tárgya: Közúti ellenőrzések során kiszabott közigazgatási bírságolási Kontrollkörnyezet: szabályzat (SZMSZ) nem elég eljárások. részletesen rögzíti feladatokat, munkaköri leírások kiegészítése indokolt a felelősség Célja: Annak ellenőrzése, hogy az eljárás során kiépültek-e a szükséges kiterjesztése terén.

Közterület Felügyelet

2014. I. félév

18.

kontrollok, elszámolás.

Típusa:

biztosított-e

a

ellenőrizhető,

zárt,

I


Lukács Gyöngyi Kovácsné Vidoven Ibolya

számonkérhető

Kontrolltevékenység: folyamatosan jelen van a munkavégzésben, a napi bejárások esetén a vezetői

szabályszerűségi ellenőrzés.

oem

kontroll nem dokumentált, így utólag Koordináló:

ellenőrizhető.

Lengyelné Petris Erika Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes helyszíni ell: 2 fő x 6 nap

..xi

I'"''


ellenőrzés . -

.,;~.

~ ~~ n::;::wá;;0;@'·;,0ft

~

~

..

fi='~ .~~ "W}'1i">V'. ~

...- ;H;

d

~

Kontrollkörnyezet:


.

;:;r belső

-'0S . '.M.. ,. . ~

Szociális és Köznevelési Osztály 2013.

..-

.•..

~

;.,~

"I

szabályzatban,

Tárgya : A "Mustárház" Kulturális Életért Egyesület részére 2013. évben ellenőrzési nyomvonalban és munkaköri leírá son nyújtott céljellegű támogatás elszámolása kontrolljának ellenőrzése keresztül kialakításra került. Feladatellátási szerződés

19.

,0 .. ;0


hiá nyos.

Célja : Meggyőződni arról, hogya támogatott szervezetek a számukra biztosított összegeket szabályszerűen használták fel, számadási kötelezettségüknek elegett tettek-e. Kontrolltevékenység:

egyeztető,

jóváhagyó és

pénzügyi kontrollok megfelelően működtek. Típusa: szabályszerűségi ellenőrzés Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes


ellenőrzés .

Koordináló: Lengyelné Petris Erika Kockázati besorolás: közepes

Tárgya: A Bokortanyák Lakosságáért Egyesület részére 2013. évben Kontrollkörnyezet: ellenőrzési nyomvonalban kontrollpont kialakítására nem került sor. Önk. nyújtott céljellegű támogatás elszámolása kontrolljának ellenőrzése


rendelet kiegészítése változás miatti.

Szociális és Köznevelési Osztály

20.

2013.

jogszabály


Célja: Meggyőződni arról, hogya támogatott szervezetek a számukra biztosított összegeket szabályszerűen használták fel, számadási Kontrolltevékenység: egyeztető, jóváhagyó és kötelezettségüknek elegett tettek-e. pénzügyi kontrollok megfelelően működtek. Típusa :


szükséges

szabályszerűségi ellenőrzés


Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes ellenőrzés.


7



Sor szám

I

Ellenőrzött

szervezeti egység

Ellenőrzött

Ellenőrzésre

a ...... ./2015.(lV.23.) sz. határozat



Tárgya: A Nyíregyháza-Tigers American Football Club Egyesület részére .. 2013 . évben nyújtott céljellegű támogatás elszámolása kontrolljánaklKontrollkOrnyezet:


. . .. . akialakitott elJarasrend megfelelő, ellenőrzési nyomvonal tartalmazza a kontrolltevékenységet, önk.rendelet kiegészítése

ellenőrzése

Polgármesteri Kabinet I

Célja:

I


szükséges jogszabály változás miatt.

Sport Referatúra

21.

Vizsgálatvezető



időszak

2013.

Meggyőződni

arról, hogya támogatott szervezetek a szá mukra

biztosított összegeket szabályszerűen kötelezettségüknek elegett tettek-e.

használták

fel,

szá madá si Kontrolltevékenység: pénzügyi kontrollok

Típusa : sza bályszerű ségi

egyeztető,

jóváhagyó és

megfelelően működtek .

ellenőrzés


Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételesiKockázati besorolá s: közepes


ellenőrzés .

Nyíregyháza MJV Polgármesteri

I

Tárgya: A Nyíregyházi Polgári Lövész Egyesület részére 2013. évben Kontrollkörnyezet: a kialakított eljárásrend megfelelő, ellenőrzési nyomvonal tartalmazza a nyújtott céljellegű támogatás elszámolása kontrolljának ellenőrzése

Hivatal

kontrolltevékenységet, önk.rendelet kiegészítése

Polgármesteri Kabinet Sport Referatúra

22.

2013 .

Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes I ellenőrzés. Kockázati besorolás: közepes




Tárgya: Az Állatbarát Alapítvány részére 2013. évben nyújtott céljellegűlKontrollkÖrnyezet: ellenőrzési nyomvonalban a


támogatás elszámolása kontrolljának ellenőrzése

Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály 2013 .

23.

. Iszükséges jogszabály változás miatt. Célja: Meggyőződni arról, hogya támogatott szervezetek a szamukra biztosított összegeket szabályszerűen használták fel, számadási kötelezettségüknek elegett tettek-e. Kontrolltevékenység: egyeztető, jóváhagyó és pénzügyi kontrollok megfelelően működtek , Típusa: szabályszerűségi ellenőrzés.

kontrollpontok

nem

kerültek

kialakításra,

munkaköri leírás nem tartalmazta a feladatot, kiegészítése Célja: Meggyőződni arról, hogya támogatott szervezetek a sZámukralönk.rendelet indokolt biztosított összegeket szabályszerűen használták fel, számadási jogszabályváltozás miatt. kötelezettségüknek elegett tettek-e.

Típusa:

szabályszerűségi ellenőrzés.


Kontrolltevékenység: egyeztető, jóváhagyó és pénzügyi kontrollok megfelelően működtek . Koordináló: Lengyelné Petris Erika

Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes helyszíni ell.: 1 fő x 3 nap

ellenőrzés.

IKockázati besorolás: közepes 8

1. számú melléklet


Sor szám

Ellenőrzött

szervezeti egység

vonatkozó stratégia (tárgya, célja, tIpusa, módszere)

időszak

Vizsgálatvezető



Tárgya: A Lengyel Nemzetiségi Önkormányzat részére 2013. évben I Kontrollkörnyezet: együttműködési megállapodás nem tartalmazza a belső nyújtott céljellegű támogatás elszámolása kontrolljának e llen őrzése ellenőrzési feladatokat, aktua li zá lás elmaradt. A feladat és hatásköröket Célja: Meggyőződni arról, hogya támogatott szervezetek a sZámukralgaZdálk~dást , érintő · , .. k b ' l " h ' I ' k fl ' d ,· meghataroztak. aszna ta e, szama aSI bIZtOSltOtt osszege et sza a yszeruen

Gazdasági Osztály 2013 .

24.

Ellenőrzésre

Ellenőrzött


o . .... .f2015.(IV.23.) sz. határozat

Róka Zoltánné

kötelezettségüknek elegett tettek-e. Kontrolltevékenység: a pénzügyi kontrollok al-I----------~ belső szabályozásnak megfelelően működtek Típusa:

szabá lyszerű ségi ellenőrzés .

Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes



,Kockázati besorolás: közepes

ellenőrzés.

Kontrollkörnyezet: Ny!regyh áza MJV Polgármesteri

T::irO\l:ll °

lJ.

fl.lómot

r..lom7oti <:óoi

nnlnum:3n\l? ::l t

,.ÓC?Ó,.O

1('\1:J:

óli hon

I.

e ll enőrzési

...

.

nyomvonalban a

." . .

. . . ..

~~~'jtr;t~ ~~lj~'I;~~~'tá'~-~~~;~;:~~zá:';I~'~~' ~~~;;~II;á-~~~';lIe-n~;r:~s:' --" 1::~~~I~~~in~:~ráS ~:: ta~~~~::ta :I~:I:~:::::

Hivatal

önk.rendelet

kiegészítése

Róka Zoltánné

indokolt

Célja: Me ggyőző dni arról, hogy a támogatott szervezetek a szám ukraJjogszabá lyváltozás miatt. 25.

Gazdasági Osztály

biztosított 2013.

összegeket

sza bályszerűen

kötelezettségüknek elegett tettek-e.

használták

fel,

szá madá si I Kontrolltevékenység: a pénzügyi kontro llo k a belső

Típusa:

sza b á lyszerűségi ellenőrzés .

sza bályozásnak


Koordináló: Lengyelné Petri s Erika

Kockázati besorolá s: k'özepes

Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes


ellenőrzés .

Tá~gya :

A, Rászo~ul~ Hallgatókért Közalapítvány részére 2013. éVbenIKontrollkörn~ezet: ~z ~"~nőrzési nyujtott celJellegu tamogatás elszámolása kontrolljának ellenőrzése a feladat es hataskorok nem kerültek meghatározásra.


nyo~vonalban egyerte lm űen Róka Zoltánné


2013.

26.

Célja: Meggyőződni arról, hogya támoga tott szervezetek a számukra biztosított összegeket sza bálysze rű e n használták fel , szá madási IKontrolItevékenység: egyeztető, jóváhagyó és ll---- - - - - - - - - - - - I kötelezettségüknek elegett tettek-e. pénzügyi kontrollok megfelelően működtek . Típusa:


sza b á ly szerűségi ellenőrzés.

Koordináló: Lengyelné Petris Eri ka

Módszere: dokumentumalapú, mintavéte les, indokolt esetben tételes IKockázati be sorolás: közepes ellenőrzés.

9

1. szám ú melléklet a .......;2015.(IV. 23.) sz. határoza t


Sor szám

Ellenőrzött szervezeti

egység

Ellenőrzésre

vonatkozó stratégia (tárgya, célja, típusa, módszere)

Ellenőrzött időszak


Tárgya: A Szent István Nemesi Rend ~lsŐ Ala~ítvá~ya részére 2?13'1 Kontrollkörnyezet: az ellenőrzési nyomvonalban évben nyújtott céljellegű támogatas elszamolasa kontrolljanak és a munkaköri leírásban a feladat- és hatáskörök


e llen őrzése

Célja:


27.

Vizsgálatvezető


2013 .

Meggyőződni

összha ngban . Önk.rendelet nincsenek . 't ese ' szu.. kseges ' . b.vált . miatt . arról, hogya támogatott szervezetek a számukral k'legeszl jogsza

biztosított összegeket szabályszerűen kötelezettségüknek elegett tettek-e.

használták

fel,

számadási Kontrolltevékenység:

Típusa:

Róka Zoltánné

pénzügyi kontrollok

szabályszerű ségi ellenőrzés.

egye ztető ,

jóváhagyó és




Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes I k' .b l ' k" , Koc azatl esoro as: ozepes

ellenőrze s .

. . , . ., .. , Kontrollkörnyezet: a támogatási szerződés . d 'k I ' . k ' 1 Tárgya : A SzabolcsI SZimfonikus Zenekar Egyesulet reszere 2013 . evben l ' I ' k .Oo.. szam a zara e o asara vonat ozo e olrasal nyujtott ce ljellegu tamogatas elszamOlasa ko ntrOlljanaK ellenorzese I. k" h b h I ' d I I nincsene ossz ang an a e yl ren e ette.

Nyíregyháza MJV Polgármesteri Hivatai

00 . ' .

..

'

oo

oo

...

• • • • •

oo

..

'

Róka Zoltánné Célja:

28.


2013.

Me ggyőző dni

biztosított

arról, hogya támogatott szervezetek a számukra

összegeket

sza bályszerűen

ha szná lták

fel ,

sZá madási lKontrolltevékenYSég: egyeztető, jóváhagyó és pénzügyi kontrollok megfelelően működtek .

kötelezettségüknek elegett tettek-e. Típusa : szabá lyszerűségi

ellenőrzés .

, Kockázati besorolás: közepes

Koordináló: Lengyelné Petri s Erika

Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes helyszíni ell. : 1 fő x 3 nap

ellenőrzés .


Kontrollkörnyezet: az irattári terv nem teljes

Tárgya: Iktatás, iratkezelés

körűen

iratok teljeskörű rendszerszemléletű vizsgá lata .

Célja :

Az

és

szabá lyszerű

tükrözi a helyi sajátosságokat. Munkaköri

kezelésénekileírásban nem minden esetben került meghatározásra a feleisségi és hatáskör.

Ellátá si Osztály, Építésügyi Osztály

Ellenőrz ési

nyomvonalban

kontrollpont

lukács Gyöngyi Miskolczy Gabriella

nem

került kialakításra.

2014. I-III. n. év

29.

ITípusa: rendszer

ellenőrzés.

Kontrolltevékenység: ,az iktatá si rend sze r nem támogatja

telj es

körűen

követhetőségét. Vezetői

az iratok nyomon kontrollok műk ö dnek .

Koordináló: Lengyeln é Petri s Erika

Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes helyszíni ell. : 2 fő x 11 nap

ellenőrzés.

Kockázati besorolás : közepes

10



a .......j2015.(IV.23.) sz. határozat

III. Önkormányzat többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságok és nonprofit szervezetek feladatellátási és belső ellenőrzése.

Sor szám

Ellenőrzött

Ellenőrzött

szervezeti egység

Ellenőrzésre

időszak

Város-Kép Nonprofit Kft


Tárgya:

Belső

szabályozási rendszer kialakítá sa,

Vizsgálatvezető




Kontrollkörnyezet: jogsza bá Iyvá Itozások átvezetésre kerültek. A jogszabály által előírt

működé se .


szabályzatokkal teljes körűen rendelkeztek . Célja:

30.

Meggyőződni

kötelezően

2013. év és helyszíni ell: 1 fő x 5 nap

aktuális időszak

előírt

arról,

hogy a társaság a jogszabályok által

szabályzatokat

a

helyi

sajátosságok

figyelembevételével elkészítette-e, biztosított-e szabályszerű működés. ,


éllélkítottcík ki

Nonprofit Kft

-

31.

Típusa:

Szabályszerűségi ellenőrzés.


2015. évre áthúzádá ellenőrzés

Tárgya: Követelések kezelése, díjbehajtási rendszer

Nyírtávhd Kft

működése.

Célja: A vevőkövetelések beszedésének hatékonyságának, alkalmazott módszerek eredményességének ellenőrzése .

32.

Kontrollkörnyezet: elszámoláshoz azl rendelkeznek, az visszairasara egyértelműen

2013. év és aktuális Térségi Hulladék-Gazdálkodási Kft

33.

"

elügyeleti, vezetoi

kontrollok megfelelően működnek, a pénzügyi és Mód~,ze~e: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételeslszámviteli kontrollokat nem teljes körűenf-I_ _ _ _ _ _ _ _ _ _---j ellenorzes.

Nyí~suli

f


IMonitoring

időszak

Típusa:

a

követeléskezeléshez,

szükséges értékvesztés

szabályzattal elszámolására,

vonatkozó szabályok lettek meghatározva.

nem

Szabályszerűségi ellenőrzés .

Kontrolltevékenység: a követelések folyamatos kontrollja biztosított, vezető, egyeztető és Módszere: dokumentumalapú, mintavételes, indokolt esetben tételes i pénzügyi kontrollok működnek.


ellenőrzés .

Koordináló: helyszíni ell.: 1 fő x nap


Lengyelné Petri s Erika

11

2. számú melléklet a ... ... ./2015.(JV.23.) sz. határozat

2014. évben lefolytatott RendszereIlenőrzés

Nyíregyháza Önkormányzat

tény

terv

I Szabályszerűségi

tény

terv db

db

Önkormányzat összesen

6,0

6,0

6,0

Polgármesteri Hivatal összesen Tervezett ellenőrzés

3,0 3,0

3,0 3,0

0,0 0,0

:::::::.........:::::::. Soron kívüli kapacitás . ::::::.........:::::::. Terven felüli kapacitás önkormányzati intézmények összesen Tervezett ellenőrzés Soron kívüli kapacitás

3,0 3,0 0,0

4,0 4,0

(terv-tény)

Szabályszerűségi

Pénzügyi

I tény

terv

db

5,0 0,0 0,0

7,0 1,0 1,0

4,0 4,0

4,0 4,0

Teljesítmény, Pénzügyi

Utóellenőrzés

I tény

terv I tény

terv

6,0 1,0 1,0

2,0 0,0 0,0 .::::::~::::::. .::::::~V:::::::.

4,0 4,0

2,0 2,0

Összes ellenőrzés

tény

te rv db

db

db

::::::::u:::::::: ::::::::,.::::::::

.:::::::'.':::::::. .:::::::'.':::::::. 3,0 3,0 0,0

ellenőrzések

2,0 0,0 0,0

2,0 0,0 0,0

2,0 0,0 0,0

OD'······· ....... I

2,0 2,0

33,0 4,0 4,0

::.•::.:.-::::::....

_•••••••w •••••••

.....

~~::::~W::::::~

.....::.::::.-..::::::.

2,0 2,0

31,0 4,0 4,0 0,0

:.

2,0 2,0

15,0

15,0

15,0

15,0

0,0

0,0

4,0

2,0

4,0

2,0

Terven felüli kapacitás Külső szakma i ellenőrzés 2014. évre áthúzódó Önkormányzat Gazdasági Társoságai összesen

0,0

0,0

2,0

2,0

Tervezett ellenőrzés Soron kívüli kapacitás

1,0 1,0

2,0 2,0

1,0 1,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0

Terven felüli kapacitás 2013. évről áthúzódó

0,0

0,0

0,0 0,0

0,0

0,0

0,0

10,0 10,0

10,0

Önkormányzat által támogatott szervezetek összesen

Tervezett ellenőrzés Soron kívüli kapacitás Terven felüli kapacitás

0,0

0,0

0,0

0,0 10,0

10,0

0,0

0,0

0,0

10,0

3. számú melléklet a ...... ./2015.(lV.23.) sz. határozat

2014. évi

Belső ellenőrzési

terv végrehajtásának bemutatása

(kapacitás-felahsználás)

Ellenőrzések

Nyíregyháza Önkormányzat

terv

tény

Ellenőri

db Önkormányzat összesen I. aa) b) cj 1. aa) b) c) d) e) 2.

Polgármesteri Hivatal összesen Tervezett ellenőrzés Soron kívüli kapacitás Terven felüli kapacitás Önkormányzati intézmények összesen Tervezett ellenőrzés Soron kívüli kapacitás Terven felüli kapacitás Külső szakmai ellenőrzés Tartalék idő

33,0

31,0

1355,0

4,0 4,0 0,0

4,0 4,0 0,0

489,0 271,0 218,0

::::::..;::::::

......-............. - - ....... ....... U,U ~

tény nap

terv

tény

terv

tény

terv nap

nap

db

tény

tény

te rv

terv

Kapacitás felhaszná lás

nap

0,0

1,0

0,0

2,0

32,0

40,0

95,0

393,0

1482,0

210,0 0,0 210,0 0,0 :.:::0:."",::::::

1,0 1,0

0,0

2,0 2,0

32,0 32,0

40,0 40,0

30,0 30,0 .~:::::'.1::::::

260,0 42,0 218,0

551,0 333,0 218,0

833,0

;

ü,ü

'.:::.;,,,,,,~::::,,

~:':':"'''''::::.': ..... ..... ...... . ......

::::::a.:::::::

::::::..::::::~

.......... ...... ;, ..; ......

50,0 50,0

tény

..............

1268,0 512,0 294,0 218,0

....... ...,."..;.......

ü,ü

727,0 708,0 0,0 0,0 0,0 19,0

596,0 577,0 0,0 0,0 0,0 19,0

83,0 64,0

15,0 15,0 0,0 0,0 0,0 0,0

15,0 15,0 0,0 0,0 0,0 0,0

677,0 658,0 0,0 0,0 0,0 19,0

513,0 513,0 0,0 0,0 0,0 0,0

0,0

4,0 4,0 0,0 0,0

2,0 2,0 0,0 0,0

109,0 109,0

40,0 40,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

10,0 10,0

28,0 28,0

0,0

0,0

119,0 119,0 0,0 0,0

68,0 68,0 0,0 0,0

10,0 10,0 0,0 0,0

10,0 10,0 0,0 0,0

80,0 80,0 0,0 0,0

70,0 70,0 0,0 0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

5,0 5,0

22,0 22,0

85,0 85,0 0,0 0,0

92,0! 92,0 0,0 0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

19,0

Önkormányzat Gazdasági Társaságai osszesen

aa) Tervezett ellenőrzés b) 2013-ről áthúzódó c) Terven felüli kapacitás 2.

terv

Saját kapac itás összesen

Egyéb tevékenység

Képzés

Tanácsadás

összesen

Önkormányzat által támogatott szervezetek összesen

aa) Tervezett ellenőrzés b) Soron kívüli kaoacitás c) Terven felüli kapacitás

Egyéb tevékenység:

minősítések ,

kockázatelemzés, nyilvántartások vezetése, értekezletek stb .


a ...... ./2015.{lV.23.) sz. határozat

Intézkedések megvalósítása 2014.

Nyíregyháza MJV Önkormányzata

2013 . évről áthúzódó

Tárgyévi

intézkedések

intézkedések

2014. évben

2015 . évre

végrehajtott

áthúzódó

intézkedések

intézkedések

Megva lósítási arány

%

db Önkormányzat I. Polgármesteri hivatal összesen

II. Irányított szervek összesen

18,0

43,0

48,0

13,0

78,7

11,0

27,0

28,0

10,0

73,7

4,0

15,0

17,0

2,0

89,5

Intézmények

4,0

15,0

17,0

2,0

89,5

Búzaszem Nyugati Óvoda Váci Mihály Kulturális Központ Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár Jósa András Múzeum Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság ALlM

1,0 1,0 1,0 1,0

KÖZIM Gyermekek Háza Déli Óvoda

1,0 1,0 1,0 5,0 5,0 2,0

1,0 1,0 2,0 2,0 1,0 5,0 5,0 2,0

III. Céljelleggel támogatott szervezetek

3,0

Magyar Köztisztviselők és Közalkalmazottak Szakszervezete

1,0

1,0

Periféria Egyesület

1,0

1,0

Zenekultúra Támogatásáért Alapítvány

1,0

1,0

IV. Gazdasági Társaságok Városkép Nonprofit Kft

0,0

0,0

1,0 1,0

3,0

0,0

0,0

100,0

1,0

0,0

1,0

Külső

Költségvetési szerv megnevezése

ellenőrzések

5. számú melléklet a ...... ./2015.{lV.23.) sz. határozat

Megállapítások Címe

Ellenőrző

Ellenőrzés

szerv megnevezése

tárgya

Intézkedés kiemeit

ESZA Nonprofit Kft.


szervek általlefolytatott 2014. évben

csekély

Monitoring TÁMOP-3.2.12.-12/1-2012-0011

Intézkedést nem igényel

Monitoring TIOP-1.2.2-11/1-2012-0052 Tantárgyraktár


Cult-Tour HURO//1101/021/2.1.3/01 pályázat közbenső záró ellenőrzése


HURO-ETE 2007-2013 pénzügyi és számvitel i

4400 N'i.íreq'i.háza, Benczúr tér 21.

átlagos

Széchenyi programiroda


ellenőrzése

"Bursza a tirpákoknál" TÁMOP-3.2.13-12/1-2012 0178 projekt ellenőrzése


A "Nyíri Pajkos Kincstára" TÁMOP-3.2.13- 12/2012


180 záró utánkövetés Nemzeti Adó és Vámhivatal Nyíregyházi Cantemus Kórus

4400 N'i.íreq'i.háza, Va'i. Ádám kre. 18.

Nemzeti Adó és Vámhivatal

EMMI

Móricz Zsigmond Könyvtár

4400 N'i.ireq'i.háza,

Közreműködő

Szervezeti

feladatokat Ellátó Főo sztál yok Titkársága Kulturális Főosztály

Központ

Bizonylatok és nyilvántartások

ellenőrzése


TIOP 1.2.3-11/1-2012-0465 "Könyvtárbusz a FelsőTisza mentén és a nyíregyházi bokortanyák" projekt záró ellenőrzése

című

4400 N'i.íreq'i.háza, Szabadsáq tér 9.

Tűzvédelmi

átfogó


Áfa e ll enőrzés

Sz-Sz-Bereg Megyei Kormányhivatal Nyíregyházi Járási Hivata l

Nemdohányzók védelméről és dohánytermék

Népegészségügyi Intézete

Népegészségügyi Intézete

Ádám krt. 18.

Nemzeti Adó és Vámhivatal DA-IV Vagyonvédelmi és Szolgáltató Kft D és F Konzulting Tűzvé d e lmi és Egyéb Szolgáltató Kft Sz-Sz-Bereg Megyei Katasztrófavédelem

Intézkedést nem igényel Intézkedést nem igényel

fogyasztásának szabá lyairól szóló törvény betartásának e ll e nőrzé se

Uszoda helyszíni

4400 N'i.ireq'i.háza, Va'i.

ellenőrzés


Sz-Sz-Bereg Megyei Kormányhivatal Nyíregyházi Járási Hivatal

ALlM


Szabadsáq tér 2.

Sz-Sz-Bereg Megyei Katasztrófavédelem

Váci Mihály Kulturális

Adókötelezettségek teljesítése 2012.12-2013.01-09. hó időszak

I ntézkedést nem igényel

e llenőrzése

Intézkedés megtörtént.

Nemdohányzók védelméről és doh ánytermék fogyasztásának szabá lyairól szó ló törvény betartásának ellenőrzése Bizonylatok és nyilvántartások Munkavédelmi

e lőírások

e ll e nőrzése

betartásának

e ll e n őrzése

Tűzvédelm i e ll enőrzés

Váci Telephely átfogó tűzvédelmi hatósági e ll e nőrzé se


Intézkedést nem igényel 1

A felmerülő hiányosságok, hibák so ron kívül megoldásra kerültek.

1 1

A hibákat elhárították, cserélték a szükséges alkatrészeket.


Külső szervek általlefolytatott ellenőrzések

a .. .... .;2015. (IV.23.) sz. határozat

2014. évben

Megállapítások

Költségvetési szerv

Ellenőrző szerv megnevezése

Címe

megnevezése

Ellenőrzés tárgya

Intézkedés kiemeit

átlagos

csekély

A 2014. januári és februári teljesítési Nemzeti Adó és Vámhivatal

2013 . december havi ÁFA bevallá s kiutalá s előtti ellenőrz ése (bizonylatok, nyilvántartások

időponttal

kiállított számlákat a banki teljesítést figyelembe véve a jogosultsági időt megelőzően igényelték vi ssza az

1

ellenőrzése)

KÖZIM

áfát. A fizetendő áfa befizetésre került.

4400 Nyíregyháza, Széchenyi

u.29-37. Nemzeti Adó és Vámhivatal

2014. I. negyedév Afa bevallás kiutalás előtti ellenőrzése (bizonylatok, nyilvántartások


ellenőrzése)


2014. II. negyedév Áfa bevallás kiutalás előtti ellenőrzése (bizonylatok, nyilvántartások


ellenőrzése)

Egészségügyi Alapellátás; Ig"zgiltós<Íg

4400 Nyíregyháza, Szent I
/J

Nem volt

14

Minden óvodában

TÜSZI KFT

A kihelyezett tűzoltó készülékek állapotának érvényességének vizsgálata

1

Tűz és munkavédelmi tájékoztatás, az előírások

A készülékeket megjavították, szükség szerint kicserélték. Intézkedést nem igényel

betartásának ellenőrzése

•

(1)

Minden óvodában

lIMA-ANDO BT

Az intézmény tűzriadó tervének gyakorlati

"o O

>

'O ~

(1)

Kerekerdő Tagintézmény

E.on

N III

'w u

c:

Székhely óvoda


Villanyórák megfelelősségének vizsgálata



e ll enőrzése


(bizonylatok, nyilvántartások e ll enőrzése)

eu ..... N

Székhely óvoda

w

Napsugár Tagintézmény

III

Védőeszközök e ll enőrzése

2014. II . negyedév Áfa bevallás kiutalás előtti

'(1)

"i:


végrehajtása

I

Kerekerdő

Tagintézmény

Kerekerdő Tagintézmény

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság

Átfogó tűzvédelmi ellenőrzés

Nyírségvíz Zrt.

Általános ellenőrzés

ÉV-91. Szolgáltató Bt

Ételszállító lift ellenőrzése

intézkedést nem igényel intézkedést nem igényel 1

Zsírfogó akna felújítási tervbe megjelölésre került. Intézkedést nem igényel

2

Külső

szervek általlefolytatott ellenőrzések


a ...... ./2015.(IV.23.) sz. határozat

2014. évben



Ellenőrző

szerv megnevezése

Ellenőrzés

Intézkedés

tárgya kiemeit

Kincskereső

Tagintézmé ny

Székhely óvoda Rozsrétbokor Teleph ely

Székhely óvoda

ÉMI -TÜV SÜV KFT

Nyíregyházi Járá si Hivatal Járási Népegészségügyi Intézete

átlagos

csekély

Fel von ó e ll enőrzése


Közegészségügyi ellenőrzése Intézkedést nem igényel

Nyíregyháza MJV Polgármesteri Hivatal Sig mond Sándor Főkertész

Az óvoda udvarán található fák balesetveszélyes, korhadt ágainak ellenőrzése

E.on

Elektromos hálózat ellenőrzése

Balesetveszélyes fák eltávolításra

1

kerültek.

Székhely óvoda


Butykatelep Telephely

rn

"c O

>

-O 'QI

Minden óvodában Székhely óvoda Vécsey köz 29. Telephely

O

Tünde Telephely

lU

Minden óvodában

N

Napszaki mérő nem található, intézkedés

1 Nyírségvíz Zrt.

Nyíregyháza MJV Polgármesteri Hivatal Szatmári Csaba Műszaki ügyintéző

Vízmérő

órák e llenőrz ése

nem történt meg.

1

került. Megjavításra kerültek abalesetveszélyes

1 Udvari játékeszközök felülvizsgálata

1 óvodában a gyári szám helyesbítésre

j átékok.

1

A javításokat elvégezték.

1 Munka- és tűzvédelmi előírás betartása


'lU

A javításra szoru ló eszközöket kicserélték.

J: ..:.:

Virág u. Tagintézmény

..:.:

Vécsey köz 29. Telephely

E ....

Butykatelep Telephely

1

QI

M andabokor Teleph ely

1

~

Székhely óvoda

Intézkedé st nem igényel

Kertvárosi Csicsergő Tagintézmény


QI

QI

>

1

Cse hné Bárdos Orsolya Tűzvédelmi tanácsadó

Udvari j átékok biztonságá nak felülvizsgálata

1

A szükséges javításokat elvégezték A gúla mászókát megszüntették.

Virág u. Tagintézmény


Vécsey köz 29. Telephe ly


Rozsrétbokor Telephely

Tüszi Kft

Tűzoltó

készülék jótáll ásá nak,


működőképességének ellenőrzése

Ka ssa Telephely F e l sős im a


Telephely


Tünde Telephely


Mandabokor Telephely Bóbita Tagintézmény Székhely óvoda Virág u. Tagintéz mény

Intézkedést nem igényel Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság Nagy József

Tűzoltó

készülék jótállá sá nak,

működőképességének ellenőrzése

Liftfelvonó műszaki, biztonságtechnikai felülviz sgá lata

1

T űzoltó

készülék cseréje megtörtént


3

Külső

szervek általlefolytatott ellenőrzések

5. szám ú melléklet a ...... ./2015. {IV. 23.) sz. határozat

2014. évben



Ellenőrző

szerv megnevezése

tanácsadó

Tündérkert Keleti Óvoda

Intézkedés

tárgya kiemeit

Csehné Bárdos Orsolya Tűzvédelmi


Ellenőrzés

Minden óvodában

Minden óvodában

TÜSZI KFT

átlagos

csekély

Munkavédelmi előírások betartásának ellenőrzése


Udvari játékok ellenőrzése


Tűzoltó

készülékek ellenőrzése


OTIS Felvonó Kft

A felvonó műszaki biztonságának vizsgálata


Cseh né Bárdos Orsolya TűzvédeJmi tanácsadó

Munkavédelmi előírások betartásának ellenőrzése


Udvari játékok ellenőrzése


TÜSZI KFT Sz-Sz-B Megyei Katasztrófavédelmi kirendeltsége

Tűzoltó

készülékek ellenőrzése

Tűz gátló ajtó beépítésének ellenőrzése a tetőtérben


4

Külső

6. számú melléklet a .......;2015. (IV. 23.) sz. határozat

szervek általlefolytatott ellenőrzések a Polgármesteri Hivatalban 2014. évben Megállapítások

Belső

szervezeti egység

Ellenőrző

Ellenőrzés

szerv megnevezése

Intézkedés

tárgya kiemeit

Magyar Államkincstár

átlagos

csekély

2013. évi elszámolás ellenőrzése, és a támogatások igénylésének megalapozottságára irányuló ellenőrzés

Intézkedést nem igényelt 6 esetben, 1 esetben az intézkedést végrehajották.

Gazdasági Osztály

Építésügyi Osztály

Sz-Sz-B Megyei Kormányhivatal

Foglalkoztatottak jogviszonyának

Nyugdíjbiztosítási Igazgatósága

ellenőrzése

NAV Sz-Sz-B Megyei Adóigazgatósága Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Kormányhivatal Munkavédelmi és

Jegyzői

Kabinet

Intézkedést nem igényelt 6 1

Eljárási illetékekkel kapcsolatos

ellenőrzés

1

Észak-Alföldi Regionális Fejlesztési Ügynökség

Emberi

Erőforrások

Minisztériuma

A megállapításra vonatkozó intézkedést végrehajtották

Munkaügyi ellenőrzés

1


ellenőrzés

1


Munkaügyi Szakigazgatási Szerve

Hajdú-8ihar !\~egyei Kormányhivata! Munkaügyi Szakigazgatási Szerve

esetben, 1 esetben az intézkedést végrehajották.

Munkaügyi

Projektek helyszíni

ellenőrzés

A megállapításokra vonatkozó

8

Projektmegvalósítás helyszíni ellenőrzése

intézkedéseket végrehajtották

2

A megállapításokra vonatkozó intézkedéseket végrehajtották

Polgármesteri Kabinet - Pályázati és projektmenedzsment

Nemzeti Fejlesztési Minisztérium

Projektmegvalósítás helyszíni

ellenőrzése

Intézkedést nem igényel.

referatúra

ESZA Nonprofit Kft

Projektmegvalósítás helyszíni

ellenőrzése

Intézkedést nem igényel.

Nyíregyházi Járási Hivatal Építésügyi és Az építési tevékenység jogszabályoknak Örökségvédelmi Hivatal való megfelelősége

ÉARFÜ Nonprofit Kft

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkormányzati Hivatal

Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály

A "nyíregyházi Móra Ferenc Általános Iskola felújítása az oktatási környzezet minőségének felújítása érdekében" projekt helyszíni ellenőrzése Működtetési kötelezettség teljesítésének záró ellenőrzése

KE OP-l. 2 .0/2 F- 2008-0005. számú Európai Támogatásokat Audiátló "Nyíregyháza és Térsége Főigazgatóság (EUTAF) Infrastrukturális szennyvízelvezetési és szennyvíztisztítátási Programokat Ellenőrző Igazgatósága programja" című projekt ellenőrzése Nemzeti Fejlesztési Minisztérium Helyszíni Ellenőrzési Osztálya

Éves, terv szerinti közbenső ellenőrzés

Intézkedést nem igényel. A megállapításokra vonakozó 2

7

intézkedéseket 1 kivételével végrehajtották Intézkedést nem igényelt 8 esetben Jelentéstervezetre tett észrevétel miatt az ellenőrzés még nem zárult le

Intézkedést nem igényelt

I

Külső

szervek általlefolytatott ellenőrzések a Polgármesteri Hivatalban

2014. évben

Külső ellenőrzés nem volt

Vagyongazdálkodá si Osztály Közterül et-Felügyelet Ellátá si Osztály Igazgatási Osztály Szociális és Köznevelési Osztály Adóosztály Főépítészi

Osztá ly

6. számú melléklet a ...... ./2015.{lV.23.) sz. határozat

Intézményi

vezetői ellenőrzések

7. szám ú m elléklet

2014. évben

a ...... ./2015.(fV.23.) sz. határozat

Intézményi vezetői ellenőrzések


-

Műtárgy

nyilvántartások dokumentumok

Bekövetkezett kockázatok Eredeti célok, alapfeladatok: kiállítások, konferenciák, kutató ásatások, restaurálás, gyűjtemény gyarapítás és annak védelme, kiadványok előállítása,

ellenőrzése

Jósa András Múzeum 4400 Nyíregyháza, Benczúr tér 21 .

működőképes

infrastruktúra

- Pénztár ellenőrzés - Gépkocsik üzemeltetése és elszámolása - Leltár ellenőrzése

Nyíregyházi Cantemus Kórus 4400 Nyíregyháza, Vay Ádám krt. 18.

- Munkakörülmények

A Kórus által használt helyiségek bővítése nem megoldott, nem megfelelő munkakörülmények.

ellenőrzése

- Pénztári rovancs (2 alkalommal)

- Feldolgozó osztály dokumentum tevékenységének ellenőrzése

beszerzési,

bevételezési

- Közalkalmazotti nyilvántartás felülvizsgálata Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár 4400 Nyíregyháza, Szabadság tér 2.

- Jelenléti ív, szabadság nyilvántartás

ellenőrzése

- Intézményi gépkocsi üzemeltetésének vizsgálata

Jelenléti ív vezetésének szabálytalansága Az üzemanyag elszámolásban nem egyértelmű az elszámolás módja, a norma és a ténylegesen felhasznált üzemanyag költség

- Telefon költségek alakulásának vizsgálata - Pénztár

ellenőrzés

- Beszerzések lebonyolításának vizsgálata - Bérleti díj szerződések szabályszerű számlázásának vizsgálata a Váci Az Alvégesi Művelődési Házban szabálytalanság Mihály Kulturális Központ Intézményeiben elkészítésénél, a számlázásnál és a pénz befizetésnél. Váci Mihály Kulturális Központ 4400 Nyíregyháza, Szabadság tér 9.

a

bérleti

szerződések

- Gépjármű üzemeltetés, és a dolgozók úti költségén ek, elszámolásának vizsgálata

- Szabadság nyilvántartás - Pénztár

ellenőrzése

Jelenléti ív nem pontos vezetése

ellenőrzés

- Iktatás, iratkezelés vizsgálata -A

belső

szabályozó rendszer

működésének

A kézi iktatás nem felel meg a követelményeknek, iratok nincsenek szignálva. felülvizsgálata

Jogszabály által

előírt

szabályzatok hiánya

A szabályzatok munkavállalókkal történő megismertetése Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság 4400 Nyíregyháza, Szent István u. 14.

-

Munkaidő

nyilvántartás

ellenőrzése

A munkaidő nyilvántartás vezetői kontorIIjának hiánya (jelenléti ívet a vezető nem jegyezte ellen)

- Pénzkezeléssel megbízott dolgozók munkaköri leírásának ellenőrzése

Pénzkezeléssel megbízott személyek vezető általi kijelölése nem történt meg

- Szigorú számadású nyilvántartás ellenőrzése

A szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartása nem megfelelő

- A pénztárhelyiség kialakításának vizsgálata

A pénztárhelység nem megfelelő

megfelelő,

a pénz és egyéb értékek biztosítása nem


Intézményi vezetői ellenőrzések 2014. évben

a ...... ./2015.{IV.23.) sz. határozat

Intézményi vezetői ellenőrzése k


Bekövetkezett kockázatok

A gépjárművek üzemeltetési szabályzata hiányos - Gépjármű üzemeltetés vizsgálata

A gépjárműpark többségének elöregedése miatt a karbantartási költségek magasak

- A dolgozó rendkívüli munkavégzése, annak elszámolásának vizsgálata . A munkafegyelem vizsgálata a jelenléti ívek alapján . - A pénztárban és a pénzbeszedő helyeken a pénzkezelés vizsgálata - Pénztárrovancs ALlM

4400 Nyíregyháza, Vay Ádám Krt. 18.

- Telephelyek karbantartói által vezetett munkanapló és az üzemeltetési napló összhangjának vizsgálata - Nyári napközi tábor szabályozottságának elszámolásának

ellenőrzése

- A szabad kapacitás hasznosítása, a bevételek teljesülése, a kintlévőségek behajtására tett intézkedések e ll enőrzése - Az intézmény kezelésében lévő valamennyi szá mítógép és szoftver

A t€'lpphplypkpn

meglétének nyilvántartásának, adatvédelmi intézkedések meglétének

adamentések hiánya

e ll enőrzése.

Hardver- és szoftvernyilvántartás vezetése nem teljes

I"vő mllnk,,~llom~
"

kiil<ő

"d"thorrl07óril

történő

körű

- Mérlegjelentés alátámasztásának vizsgálata Azonosított kockázatok a fenntartá; belső ellenőrzés során: - Étkezési térítési díjak beszedésének ellenőrzése

Gépjármű

- Normatív kedvezményekre jogosító igazolások ellenőrzése

Üzemanyag vásárlás nem megfelelő dokumentálása

- Étkezési térítési díjak hátral éká nak ellenőrzése

Üzemanyag felhasználás helytelen elszámo lása

üzemeltetési szabályzat hiányossága

Készpénzfelvétel nem az e lőírt nyomtatvánnyal KÖZIM 4400 Nyíregyháza, Szécheny; u. 29-37.

- Pénztári rovancs

A telephely térítési díjának befizetése nem az előírt helyre történik

- Bérleti szerző d ések ellenőrzése

Felújítás, beruházás lebonyolítá sa hiányos

Pénzbeszedő

- Pénzgazdá lkodási jogkörök ellátásának e ll enőrzése

helyek hiányos

működtetése

Pénzügyi ellenjegyzés teljesítés hi ányzik Teljesítés igazolása hi ányzik a bizonylatokon

- A dolgozók munkábajárásával kapcsolatos költségeinek elle nőrz ése - Munkaköri leírások ellenőrzése

•

Megváltozott munkaképességű dolgozók nyilvántartása hi ányos

2

Intézményi

vezetői ellenőrzések


2014. évben

a ...... .j2015.{lV.23.) sz. határazat



Intézményi vezetöi ellenörzések

- Tanügyi nyilvántartások (felvételi és mulasztási napló, csoportnapló,

Jelenléti ívek vezetése hiányos

gyermekvédelmi feladatok, jelenléti ívek, szabadság nyilvántartók) ellenőrzése

Pontatlan nyilvántartás, adatrögzítés.

Határidők

elmulasztása

- A pedagógiai program szerinti haladás, pedagógiai munka ellenőrzése


- Az intézmény működési rendjének ellenőrzése: dajkák, karbantartók munkájának ellenőrzése. A dolgozók munkarendjének kialakítása, betartása, ellenőrzése

-

Beszerzési

igények,

felújítási,

takarítási

munkálatok

ellenőrzése

egyezetése, Intézményben bekövetkezése

működésgátló

esemény,

ba lesetveszély,

állagromlás

- Statisztika adatainak egyeztetése - Pénzgazdálkodással kapcsolatos dokumentumok ellenőrzése - Szabályzatok

Nem a törvényi előírásknak megfelelő szabályzatok

ellenőrzése

Nem jól nyilvántartott, nem teljesített továbbképzések

- Személyi anyag ellenőrzése

Hiányos,

-

A

rendszeres

gyermekvédelmi

kedvezményben,

illetve

előírásoknak

nem

megfelelő

személyi anyag

normatív A nyilvántartások hibás, vagy nem naprakész vezetése következtében pontatlan

támogatásban ré s zesülő gyermekek dokumentumainak ellenőrzése

adatok kerülnek továbbításra

- Étkezési utalványok rendelése, kifizetése - Dolgozók szabadságának nyilvántartása - Leltározás ellenőrzése - Egészségügyi könyvek ellenőrzése

Eszterlánc Északi Óvoda

- A gyermekek egyéni

fejlettségmérő

lapjainak vezetése

- Csoportnaplók vezetése - Felvételi és mulasztási naplók vezetése - Az elektromos eszközök használatával kapcsolatos előírások betartása, energiatakarékosság - Általános higiénia folyamatos biztosítása, baleset megelőzése

Az udvari játékok folyamatos ellenőrzése , felülvizsgálatának, javításának hiánya balesetveszélyt jelent.

3

7. szám ú melléklet a ... ... ./2015.(IV.23.) sz. határozat

Intézményi vezetői ellenőrzések 2014. évben



Intézményi vezetöi ellenörzések

I

Hiányos személyi anyag

- Személyi anyag ellenőrzése

Nem teljesített továbbképzések - Tornaszertár, tornaeszközök - Dajkai munkát

segítő

eszközök

- Személyiségfejlődési naplók vezetése - Udvaron a ba lesetveszélyes játékok, és egyéb tárgyak

ellenőrzése

- Dajkák, karbantartók munkaköri leírásának megfelelő munkavégzése. A takarításhoz ha sznált ti sztítószerek megfelelő , takarékos ha sználata . - Udvari játéktároló helyiség ellenőrzése - Szabadságnyi lvántartás, munkaidőnyilvántartás ellenőrzése - Szabályzatok

Szabályzatok késve kerülnek aktualizálásra, nem a törvényi változásoknak

e ll enőrzése

megfelelően .

Törvényi változások figyelmen kívül hagyása, feladatterv nem időben történő megvalósítása Gyermekek Háza Déli Óvoda

Pontatl an nyilvántartás vezetés, hibás adatrögzítés, határidő elmulasztása

- Szakmai pedagógiai tevékenység ellenőrzése

Pontatlan adatszolgáltatás Költségvetési tételek átgon dolatlan sága, pontatlan számítás - Csoportdokumentációk ellenőrzése - Csoportszobák,

öltözők,

mosdók

e ll enőrzése

- Szülői nyilatkozatok, határozatok e ll e nőrz ése - Fe stés utáni nyári nagytakarítás e ll e nőrz ése - Gyermekvédelmi munka

e ll e nőrz ése

- Dol gozói egészségügyi alkalmasság - Az óvod atitkár és a karbantartó munkájának

e ll enőrzése

Nem megfelelő eszközgazdálkodás - Tárgyi eszközökkel való gazdá lkod ás és áll amegóvási eszközök rendeltetésszerű használata

Az Ovoda épül et ének álla ga nem megfelelő . Vakolathullás, vizesblokkok me ghibásod ása, beázás, veszélyes vízelvezető , elh aszná lódott, töredezett burkolat.

- Nyomtatvány és tisztítószer vásárlásának ellenőrzése - Munkaidő és munkaköri leírá sok betartásá nak e ll e nőrz ése - Pedagógiai dokum entáció (csoportn apló, megfelelő

- Leltározá s, se lejtezés Tündérkert Keleti Óvoda

fejlődési

napló) jogsza bályoknak

vezetése

- Személyi anyag

sza bály szerű

végrehajtásá nak

ellenőrzése

Pedagógiai dokum entáció törvényi változásoknak figyelmen kívül hagyása Leltározás, selejtezés so rán nem m egfel e lő az eszközgazdálkodás

e ll e nőrz ése

- Az intézmény épül eté nek, udvarának állagmegóvása.

In frastrukturális hi ányosságok: szék helyintézményben falban csőtörés, oml ik a vakolat, egészségkárosító t é nyező a régi az beszt tartalmú hull ámpala. Két teleph elyen balesetveszé lyes l épcső és PVC burkol at.

4

ex{~~ !16,,~~1 ~ ~ r ~~k Faragóné Széles Andrea REGYHAZA

Recommend Documents

ex{ !16,,1 ~ ~ r ~~k Faragóné Széles Andrea REGYHAZA