ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

Budapest Főváros XV. kerületi Önkormányzat Gazdasági Működtetési Központ

ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Készítette: Csernáné Nádasdi Judit Iktatószám: B/2/2015.

2014.

1

Gazdasági Működtetési Központ Éves ellenőrzési jelentés 2014.

VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ A beszámolási időszakban a Gazdasági Működtetési Központ (továbbiakban GMK) főigazgatója – Áht. 70.§ (1) bekezdésében foglaltaknak megfelelően – gondoskodott a függetlenített belső ellenőrzés működtetéséről. Az intézményekkel kötött Munkamegosztási megállapodások 2014. júniusban kiegészültek az intézmények belső ellenőrzésére vonatkozó előírásokkal (az Intézmény belső ellenőrzését függetlenített belső ellenőrök látják el, akik a GMK főigazgatójának közvetlen irányítása mellett, a Belső Ellenőrzési Kézikönyv és a GMK főigazgatója által jóváhagyott éves munkaterv alapján végzik tevékenységüket).

A belső ellenőrzési csoport dolgozói rendelkeztek az Áht. 70. § (4)-(5) bekezdésében előírt regisztrációs engedéllyel és részt vettek a számunkra előírt (éves munkaterv mellékletét képező Egyéni Képzési Tervek) kötelező továbbképzéseken. A 2014. évben a Belső ellenőrzési csoport szervezeti függetlensége biztosított volt, tevékenységüket a főigazgatónak közvetlen alárendelve végezték, ezzel is biztosítva a belső ellenőrzési vezető és a belső ellenőrök funkcionális és adminisztratív függetlenségét. A belső ellenőrzési csoport 2014. január elsejei engedélyezett létszáma 2 fő volt. A 2014. évre vonatkozó ellenőrzési munkaterv az engedélyezett létszám figyelembevételével készült, melyet a főigazgató 2013. november 5-én hagyott jóvá. A belső ellenőrzési vezető a csoport tevékenységének tervezése során önállóan járt el, 2014. évi ellenőrzési tervét kockázatelemzésre alapozva, és soron kívüli ellenőrzésre elkülönített kapacitás figyelembevételével állította össze. A 2014. évi jóváhagyott munkatervet - a Bkr. 32. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően - tájékoztatás céljából megküldtük a Polgármesteri Hivatal Jegyzőjének. A belső ellenőrzési csoport dolgozói részére a 2014. évi feladatok ellátásához szükséges tárgyi feltételek biztosítottak voltak. A 2014. évi munkatervben 7 db vizsgálat végrehajtása szerepelt. A vizsgálatokra (soron kívüli vizsgálat ellenőri napjaival együtt) 270 ellenőri napot terveztünk, ami az összes nettó kapacitás (383 nap) 60 %-a volt. Az év folyamán a tartós létszámhiány (betöltetlen álláshelyek) feszített feladatellátást igényelt, a jogszabályban előírt kötelező nyilvántartások vezetése pedig egyre növekvő adminisztrációs terhet jelentett, ezért a csoport engedélyezett létszáma 2014. 05. 01-től - a GMK engedélyezett összlétszámán belüli átcsoportosítással 2,5 főre emelkedett. A létszámváltozás miatt a rendelkezésre álló bruttó és a nettó ellenőri kapacitás módosítására került sor. A módosítás az eredeti munkatervben tervezett vizsgálatok számát nem érintette. 2014. évi tényadatok szerint: 2 fő (betöltött álláshely) létszámmal, a vizsgálatok számát tekintve 6 munkaterv szerinti és egy soron kívüli vizsgálatot végeztünk, a munkatervet 86 %-ban teljesítettük. A vizsgálatokra 248 ellenőri napot fordítottunk, az összes felhasznált nettó kapacitás 413 nap volt. Soron kívüli ellenőrzésre - az elkülönített 30 nap ellenőri kapacitásból - 20 napot használtunk fel. Terven felüli ellenőrzést 2014. évben nem végeztünk.

2


Az ellenőrzöttek által kitöltött „Ellenőrzést követő felmérőlapok” adatai szerint az ellenőrzöttek (intézmények vezetői, a GMK érintett igazgatói) az ellenőrzés által feltárt hiányosságokat minden esetben elismerték, a jelentésekben foglaltakra észrevételt nem tettek. Az ellenőrzöttek visszajelző értékelése szerint a belső ellenőrök együttműködők, objektívek voltak, az ellenőrzési javaslatok segítették az ellenőrzöttek munkáját. A 2014. évi vizsgálataink során összesen 62 javaslatot fogalmaztunk meg, ebből 51 javaslat (39 javaslat a GMK esetében, 12 javaslat az intézmények esetében) 2014. évi intézkedést igényelt, melyet növelt a 2013. évben lezárt ellenőrzések 2014. évre áthúzódó 26 intézkedéseinek száma (GMK 14 javaslat, intézmények 12 javaslat). A javaslatok 45 %-a a szabályozottsággal, 27%-a az operatív feladatellátással, 28 %-a pedig a gazdálkodás színvonalával kapcsolatos javaslat volt. A javaslatokra az érintettek intézkedési tervet készítettek. Az ellenőrzöttek két vizsgálat esetében 11 intézkedést érintő határidő módosítási igényt nyújtottak be, melynek jóváhagyása megtörtént. A 2014. évi végrehajtást igénylő intézkedések száma 78 (2013. évről áthúzódó intézkedések száma:1, a tárgyévi intézkedések száma: 77), a végrehajtott intézkedések száma 76 volt. Két intézkedés (Élelmezési szabályzat elkészítése, munkavédelmi oktatások 2014. évi megtartása) végrehajtására az érintettek határidőben nem intézkedtek. Az ellenőrzöttek az intézkedések végrehajtásáról szóló - jogszabályban előírt – beszámolókat (annak ellenére, hogy beszámolási kötelezettségükre az ellenőrzési jelentés átadásakor kísérőlevélben is felhívtuk a figyelmet) jellemzően csak többszöri felszólításra és két esetben késedelmesen (a szociális étkeztetéssel és a beszerzés közbeszerzés ellátásával kapcsolatos vizsgálatok) készítették el. 2015. évre áthúzódó határidejű, végrehajtandó intézkedések száma:11. A XV. ker. Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztálya - külső (irányító szervi) ellenőrzés keretében a 2014. évben - a GMK-ban három ellenőrzést (ebből egy vizsgálat lezárása áthúzódott 2015. évre) végzett. Ellenőrzési jelentéseikben 2014. évre vonatkozóan 18, 2013. évről 10 áthúzódó határidejű, összesen 28 intézkedést igénylő javaslatot fogalmaztak meg. A GMK két alkalommal, összesen 8 intézkedés esetében élt a határidő módosítás lehetőségével, amit a Polgármesteri Hivatal Jegyzője – írásban engedélyezett. Az intézkedések végrehajtásáról az érintett szakmai igazgatók beszámolót készítettek, és azokat - a főigazgató jóváhagyását követően - megküldtünk a Belső Ellenőrzési Osztály vezetőjének. A főigazgató a belső ellenőröket a bizonyosságot adó ellenőrzési és a nemzetközi, valamint az államháztartásért felelős miniszter által közétett belső ellenőrzési standardokkal összhangban lévő tanácsadási tevékenységen kívül más tevékenység végrehajtásába nem vonta be, így a belső ellenőrök nem vettek részt a GMK operatív működésével kapcsolatos feladatok ellátásában. A belső ellenőrök jogosultságai nem sérültek, jogaikban nem korlátozták, szakmai megítélésüknek megfelelően állították össze a megállapításaikat, következtetéseiket és javaslataikat tartalmazó ellenőrzési jelentéseket. A belső ellenőrzési vezető kialakította és naprakészen vezette 2014. évben végzett belső ellenőrzések nyilvántartását, valamint gondoskodott a dokumentumok megőrzéséről, illetve a dokumentumok, adatok szabályszerű, biztonságos tárolásáról.

3


A belső ellenőrzési csoportvezető 2014. évben is folyamatosan vezette (nyomon követte) a külső (irányítószervi) ellenőrzések javaslatai alapján készített intézkedési tervek végrehajtását bemutató nyilvántartást. A nyilvántartás alapján a külső ellenőrzésekről a GMK minden negyedévet követő hó 15-éig adatot szolgáltatott a Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztály vezetőjének.

A beszámoló jogszabályi alapja és célja A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.3.) Korm. rendelet (továbbiakban Bkr.) az alábbiak szerint fogalmazza meg az éves ellenőrzési jelentés tartalmi követelményeit: 48. § Az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutató figyelembevételével elkészített éves ellenőrzési jelentés az alábbiakat tartalmazza: a) a belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján az alábbiak szerint: aa) az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése; ab) a bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása; ac) a tanácsadó tevékenység bemutatása; b) a belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján az alábbiak szerint: ba) a belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok; bb) a belső kontrollrendszer öt elemének értékelése; c) az intézkedési tervek megvalósítása. A GMK 2014. évi jelentése a Nemzetgazdasági Minisztérium honlapján megjelentetett szakmai útmutató tartalmi és formai előírásainak figyelembevételével készült. Az éves jelentés elkészítésének határidejét a 49. § határozza meg: 49. § (1) Az éves ellenőrzési jelentés elkészítéséért a belső ellenőrzési vezető felelős, amelyet jóváhagyásra megküld a költségvetési szerv vezetőjének. (3) Helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a belső ellenőrzési vezető az éves ellenőrzési jelentést megküldi a polgármesternek, a jegyzőnek, a tárgyévet követő év február 15-ig. Az éves ellenőrzési jelentés készítésének célja, hogy  önértékelés alapján bemutassa és értékelje a Gazdasági Működtetési Központ Belső ellenőrzési csoportja által végzett éves belső ellenőrzési tevékenységet,  az éves jelentésben foglalt információkkal segítse a főigazgatót a belső kontroll rendszer működéséről tett vezetői nyilatkozatában a kontrollok minősítését,  segítse az irányító szerv polgármesterét és jegyzőjét abban, hogy áttekinthesse, elemezhesse, értékelhesse a Gazdasági Működtetési Központ tárgyévi belső ellenőrzési tevékenységét, az ellenőrzési tervek teljesítését, valamint a belső ellenőrzési tevékenység által tett megállapítások hasznosítását.

4


TARTALOMJEGYZÉK I.

A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján (Bkr. 48. § a)pont) 6 I/1. Az éves tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése (Bkr.48.§ aa)pont) .......................... 7 I/l/a) A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv teljesítése az ellenőrzések összesítése ........... 7 Éves terv szerinti ellenőrzések bemutatása ..................................................................................... 7 I/1/b) Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása ....................................................................................................... 14 I/2. A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása (Bkr. 48. § ab) pont) ............................................................................................................................................ 16 I/2/a) A belső ellenőrzési csoport humánerőforrás-ellátottsága .................................................. 20 I/2/b) A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása (Bkr. 18-19. §-a alapján)................................................................. 21 I/2/c) Összeférhetetlenségi esetek (Bkr. 20. §-a alapján) ............................................................. 22 I/2/d) A belső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása (Bkr. 25. a)-e) pontja ............................................................................................................................................ 22 I/2/e) A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők ...................................................... 22 I/2/f) Az ellenőrzések nyilvántartása............................................................................................. 22 I/2/g/) Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok ........................................ 23 I/3. Tanácsadó tevékenység bemutatása (Bkr. 48. § ac) pont) ......................................................... 24 II. belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján (Bkr.48. § b) pont) .................................................................................................................................................. 25 II/1. A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok (Bkr. 48. § ba) pont) 25 II/2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése (Bkr. 48. § bb) pont).................................... 26

III.

Az intézkedési tervek megvalósítása (Bkr.48. § c)pont) ............................................................ 28

5


I.

A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján (Bkr. 48. § a)pont)

A GMK 2012-2016. évre vonatkozó stratégiai tervét - a 2015. évre vonatkozó ellenőrzési munkaterv elkészítését megelőzően - a szervezet hosszú távú új célkitűzéseinek (tevékenységek optimalizálása, hatékony, költségtakarékos működés stb.) és ezzel összefüggésben a belső ellenőrzés stratégiai céljainak (működési hiányosságok feltárása, gazdaságosság, hatékonyság értékelése, személyi felelősség erősítése stb.) változása miatt módosítottuk. A belső ellenőrzési csoport 2014. évre vonatkozó engedélyezett létszáma 2 fő (0,5 fő belső ellenőrzési vezető, 1,5 fő belső ellenőr) volt. A csoport engedélyezett létszáma 2014. 05. 01től (202/2014. IV. 28. PJB határozat) a folyamatos kapacitáshiány miatti többletmunka és a megnövekedett adminisztrációs feladatok miatt - a GMK engedélyezett összlétszámán belüli átcsoportosítással - 2,5 főre emelkedett. A belső ellenőrzési vezető által összeállított 2014. évi ellenőrzési munkaterv, a GMK stratégiai tervében (2012-2016. évi) meghatározott és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon (2 fő) alapult. Az ellenőrzési munkatervet a főigazgató 2014. november 5-én hagyta jóvá. Az éves munkatervet a Bkr. 32. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően - tájékoztatás céljából – határidőben megküldtük a Polgármesteri Hivatal Jegyzőjének. A 2014. évi munkatervben 7 vizsgálat lebonyolítását terveztük. A 2014. januártól fennálló üres álláshely miatt, a belső ellenőrzési vezető feladatellátása (0,5 álláshely) határozott idejű vállalkozó szerződés (ideiglenes kapacitás kiegészítés) keretében történt. Az éves munkatervben foglalt ellenőrzések lebonyolítása érdekében a főigazgató az addig a 4 órás belső ellenőr főállásban történő foglalkoztatásáról döntött és intézkedett az ellenőrzések vizsgálatvezetői feladatainak külső megbízási jogviszonyban történő ellátásáról. A 0,5 fő létszámemelés miatt, a bruttó és a nettó kapacitást 2014. május 5-én módosítottuk. A módosítás a tervezett vizsgálatok számát nem érintette. A betöltetlen üres állások 105 nappal csökkentették nettó kapacitásunkat, melyet az éves rendes szabadság, betegszabadság és a képzések nem teljes körű igénybevétele kompenzált. A 2014. évi tényadatok szerint: 2 fő létszámmal (betöltött álláshely), bizonyosságot adó tevékenység keretében hét - hat munkaterv szerinti és egy soron kívüli - ellenőrzést végeztünk. A vizsgálatok számát tekintve a munkatervet 86%-ban (tervtől való eltérés részletes indoklását a jelentés I/a) része tartalmazza) teljesítettük. Az ellenőrzésekre 248 ellenőri napot fordítottunk, az összes felhasznált nettó kapacitás 413 nap volt. Tanácsadó tevékenység (írásos felkérésre) keretében - a GMK Szabálytalanságok kezelésének eljárás rendi szabályzata és a Minőségirányítási program tervezetének szakmai véleményezése - javaslatokat fogalmaztunk meg. A Bkr. 17.§ (4) bekezdésében értelmében a belső ellenőrzési vezető a - 2013. október 1-től hatályos - Belső Ellenőrzési Kézikönyvet 2014. évben felülvizsgálta és a szükséges módosításokat elvégezte.

6


A belső ellenőrzési vezető (Bkr. 22. § B) pontja) kialakította és naprakészen vezette (nyomon követte) a külső (irányító szervi) és a GMK belső ellenőrzéseivel kapcsolatos megállapításokat, javaslatokat és a vonatkozó intézkedések végrehajtását, az (Bkr. 50. §.) ellenőrzések nyilvántartását, valamint a 2014. évi éves jelentést alátámasztó egyéb nyilvántartásokat. A csoport által végzett belső ellenőrzési tevékenység minőségértékelését (külső, belső) folyamatosan elvégeztük.

I/1. Az éves tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése (Bkr.48.§ aa)pont) I/l/a) A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése

Éves terv szerinti ellenőrzések bemutatása

A 2014. évben 6 munkaterv szerinti ellenőrzést végeztünk. Az elvégzett ellenőrzéseket tárgya, célja, módszere szerint - az alábbi táblázat tartalmazza.

Sorszám

Tárgy

Cél

1.

GMK ESZI, Károly Róbert Ált. Iskola Tárgya: Nyári szociális étkeztetés szabályozottságának, működésének, elszámolásának ellenőrzése

Annak megállapítása, hogy a nyári szociális étkezéssel kapcsolatos feladatok szabályozottsága, gyakorlata és elszámolása megfelelt-e a jogszabályi és belső előírásoknak?

2.

GMK Molnár Viktor Óvoda, Pestújhelyi Óvoda, Ákombákom Óvoda, Mozdonyvezető Óvoda,és Ifjúsági és Sportközpont Tárgya: Pénzügyi rendelkezési jogkörök gyakorlásának ellenőrzése

Annak megállapítása, hogy a GMK és a vizsgálatba bevont intézményeknél az operatív feladatellátás során betartották-e a vonatkozó szabályzatokban foglalt előírásokat és a feladatellátás során működött-e a munkafolyamatba épített és a vezetői ellenőrzés?

Módszer

Szabályozások, eljárási rendek, dokumentumok, nyilvántartások vizsgálata


7


GMK Tárgya: Az egységes közétkezetési rendszer kialakításának, működésének ellenőrzése

Annak megállapítása, hogy megtörtént-e az intézmények egységes közétkeztetési rendszerbe vonása, annak működése megfelelt-e a fenntartói elvárásoknak?

GMK Tárgya: Beszerzési, közbeszerzési tevékenységek lebonyolításának ellenőrzése

Annak megállapítása, hogy hogyan szabályozták és alakították ki a GMK központi beszerzéssel kapcsolatos feladatellátását, a közbeszerzések választott módszere és a lebonyolítás megfelelt-e a jogszabályi követelményeknek?

5.

GMK Ifjúsági és Sportközpont, Hetedhét és Kertvárosi Óvoda Tárgya: 2014. évi előirányzatmódosítások és azok nyilvántartásának ellenőrzése

Annak megállapítása, hogy a GMK és intézmények tekintetében kialakították-e az évközi előirányzat-módosítások rendjét, azok nyilvántartása megfelelt-e az elvárásoknak, biztosította-e a módosítások áttekinthetőségét, azaz a módosítás céljának, forrásának kimutatását?

6.

GMK Egyesített Bölcsődék, ESZI, Ifjúsági és Sportközpont, Hartyán-Árendás óvoda Tárgya: 2014. évi működési költségvetés tervezésének ellenőrzése

Annak megállapítása, hogy a 2014. évi költségvetés tervezése során betartották-e a tervezésre vonatkozó jogszabályi előírásokat és irányító szervi utasításokat? A jóváhagyott költségvetés biztosította-e a 2014. évi feladatellátás zavartalanságát?

3.

4.

Folyamatok, rendszerek, módszerek működésének ellenőrzése, dokumentumok, nyilvántartások vizsgálata




Soron kívüli ellenőrzések kapacitás felhasználása

Soron kívüli ellenőrzésre (amelynek tárgya konkrétan nem határozható meg előre, de a tervben kapacitást terveznek rá) az elkülönített 30 nap ellenőri kapacitásból 20 ellenőri nap került felhasználásra az alábbiak szerint:

8


Sorszám

1.

Tárgy Czabán, Száraznád, Károly Róbert és Hartyán Általános Iskola Tárgya: Az étkezési díjakkal kapcsolatos szabályozások és a gyakorlatban végzett feladatellátások pénzügyi ellenőrzése

Cél

Módszer

Annak megállapítása, hogy az intézményekben a térítési díjakkal kapcsolatos szabályozások és a gyakorlatban végzett feladatellátások (beszedés, Szúrópróbaszerű, okmányokon megrendelés, lemondás) alapuló, vezetői, dolgozói interjú összhangban voltak-e a belső szabályozásokkal és megfelelteke a jogszabályi követelményeknek?

A 2014. évben tervezett és végrehajtott ellenőrzések terv-tény adatait (vizsgálatok tárgya, tervezett és felhasznált ellenőri munkanapok szerinti bontásban) az éves jelentés 1. számú melléklete tartalmazza. Terven felüli ellenőrzések bemutatása Terven felüli (az az ellenőrzés, amit a tervezett és a soron kívüli kapacitáson felül valósítanak meg pl. egy tervezett ellenőrzés helyett) ellenőrzés lebonyolítására 2014. évben nem került sor. Tervtől való eltérések  eredeti ellenőrzési tervhez képest A 2014. évi eredeti munkatervben 2 fő létszámmal 7 vizsgálatot (tervszerinti) és 270 ellenőri napot (soron kívüli vizsgálat ellenőri napjaival együtt) terveztünk, ami az összes nettó kapacitás (383 nap) 60 %-a volt. A 2014. évi tényadatok szerint: 2 fő létszámmal (betöltött álláshely) a vizsgálatok számát tekintve hat tervszerinti és egy soron kívüli ellenőrzést végeztünk, a - vizsgálatok számát tekintve - munkatervet 86 %-ban teljesítettük, mivel egy vizsgálat - az ellenőri jelentés elkészítésének hiánya miatt eredménytelenül zárult. 2014. novemberben a próbaidejét töltő belső ellenőr megkezdte a „GMK bérgazdálkodási és humánpolitika feladatellátásának vizsgálata” tárgyú rendszerellenőrzést. A jelentés-tervezet elkészítésének és leadásának határideje 2014. december 31. volt, amit 2015. január 26-án történő próbaidő alatti, indoklás nélküli munkaviszony megszüntetéséig nem adott át, és a GMK által biztosított számítógépében az ellenőrzéssel kapcsolatban anyagot (megállapítások, hiányosságok rögzítése) sem találtuk (2015. január 5-től munkaviszonya megszüntetéséig betegállományban volt). A belső ellenőrzési csoport üres állásainak betöltésétől függően, illetve ha a 2015. évben igény nem merül fel, akkor a soron kívüli ellenőrzésre tervezett ellenőrzési munkanapok terhére a vizsgálatot a 2015. évben elvégezzük. 9


A vizsgálatokra 248 ellenőri napot (amely tartalmazza az eredménytelen vizsgálatra fordított ellenőri napokat is) fordítottunk, az összes felhasznált nettó kapacitás 413 nap volt. Az eredeti ellenőrzési terv szerinti adatok, valamint a tényadatok feladatellátás megoszlása és tevékenységek szerinti részletezését az alábbi táblázatok tartalmazzák.

Tevékenységek

Ellenőrzési vezető

Belső ellenőrök

Összesen

Terv

Tény

Eltérés

Terv

Tény

Eltérés

Terv

Tény

Összesen

Ellenőrzési napok

0

47

47

270

201

-69

270

248

-22

Tanácsadói tevékenység

0

12

12

0

0

0

0

12

12

Képzés

8

3

-5

10

4

-6

18

7

-11

Vezetői feladatok

64

83

19

0

0

0

64

83

19

Jogszabálykövetés, adminisztráció

16

17

1

15

46

31

31

63

32

Összesen

88

162

74

295

251

-44

383

413

30

10

Létszám és erőforrás 2014. év Eredeti és tényadatok Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban1

Költségvetési szerv neve: Gazdasági Működtetési Központ

terv

tény

státusz (fő)6 Gazdasági Működtetési Központ (I.+II.) I. Gazdasági Működtetési Központ II. Hozzárendelt szervek összesen

2,0 2,0 0,0

2,5 2,5 0,0

Saját erőforrás összesen2

tény

terv

betöltött státusz (fő)7 2,0 2,0 0,0

tény

terv

1,0 1,0 0,0

tény

terv

munkanap 383,0 383,0 0,0

Külső erőforrás összesen4

Külső szolgáltató3

fő

251,0 251,0 0,0

0,0 0,0 0,0

tény

terv

0,0 0,0 0,0

tény

terv

munkanap 1,0 1,0 0,0

Adminisztratív személyzet5

Erőforrás összesen

terv

munkanap

162,0 162,0 0,0

383,0 383,0 0,0

tény

betöltött státusz (fő)

státusz (fő)

413,0 413,0 0,0

0,0 0,0 0,0

tény

terv

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

Ellenőrzések 2014. év Eredeti terv és tényadatok Szabályszerűségi ellenőrzés Gazdasági Működtetési Központ

terv1 tény2

tény

saját ellenőri nap3

db

Gazdasági Működtetési Központ összesen:

terv

terv

tény

Pénzügyi ellenőrzés tény

terv

külső ellenőri nap4

db

Rendszerellenőrzés

tény

terv tény

saját ellenőri nap

külső ellenőri nap

terv

terv

tény

terv

tény

terv

Teljesítmény-ellenőrzés tény

saját ellenőri külső nap ellenőri nap

db

tény

terv

terv

tény


db

Informatikai ellenőrzés

terv tény terv tény külső ellenőri nap

terv tény

Utóellenőrzés

terv tény

terv tény terv

saját külső ellenőri nap ellenőri nap

db

tény

terv tény

tény

terv


db

Ellenőri napok összesen

Ellenőrzések összesen

8

db

tény

terv tény



terv

terv

tény

ellenőri nap

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

4,0

5,0

110,0

106,0

0,0

22,0

2,0

1,0

90,0

75,0

0,0

15,0

1,0

1,0

30,0

20,0

0,0

10,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

7,0

7,0

270,0

201,0

0,0

47,0 270,0

248,0

aa) Saját szervezetnél

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

3,0

3,0

85,0

75,0

0,0

10,0

2,0

1,0

90,0

75,0

0,0

15,0

1,0

1,0

30,0

20,0

0,0

10,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

6,0

5,0

205,0

170,0

0,0

35,0 205,0

205,0

ab) Hozzárendelt szerveknél

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1,0

1,0

25,0

15,0

0,0

8,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1,0

1,0

25,0

15,0

0,0

8,0

25,0

ac) Egyéb ellenőrzések 5

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1,0

40,0

16,0

0,0

4,0

40,0

20,0

0,0

0,0

0,0

b) Soron kívüli ellenőrzések 6 c) Terven felüli ellenőrzések 7

1,0

16,0

4,0

0,0

0,0

23,0

11


Tevékenységek 2014. évi eredeti terv és tényadatok Ellenőrzések összesen1 Gazdasági Működtetési Központ

terv

tény

saját ellenőri nap Gazdasági Működtetési Központ 270,0 201,0 aa) Saját szervezetnél ab) Hozzárendelt szervezeteknél ac) Egyéb ellenőrzések b) Soron kívüli kapacitás c) Terven felüli kapacitás

205,0 170,0 25,0 15,0 0,0 0,0 40,0 16,0 0,0

terv

tény

Tanácsadás tény

terv


db

terv

tény

Képzés terv

tény

saját embernap5

külső embernap6

terv

tény

saját embernap

terv

Egyéb tevékenység2 tény

külső embernap7

terv

tény

saját embernap

terv

tény

Saját kapacitás Külső kapacitás Kapacitás összesen3 összesen4 összesen terv

tény

külső embernap

saját embernap

terv

tény

külső embernap

terv

tény

embernap

0,0

47,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

12,0

18,0

4,0

0,0

3,0

95,0

46,0

0,0

100,0

383,0

251,0

0,0

162,0

383,0 413,0

0,0 0,0 0,0 0,0

35,0 8,0 0,0 4,0 0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

12,0

18,0

4,0

0,0

3,0

95,0

46,0

0,0

100,0

318,0 25,0 0,0 40,0

220,0 15,0 0,0 16,0 0,0

0,0 0,0 0,0 0,0

150,0 8,0 0,0 4,0 0,0

318,0 370,0 25,0 23,0 0,0 0,0 40,0 20,0 0,0

*a vizsgálatok eredeti és módosított munkaterv szerinti és tényadatainak részletező nyilvántartása az éves jelentés 2. számú mellékletét képezi

12

 módosított tervhez képest 2014. év januárjában – az ellenőrzési munkatervben foglalt ellenőrzések teljes körű ellátása érdekében - a főigazgató az addig a 4 órás belső ellenőr főállásban történő foglalkoztatásáról döntött és intézkedett az ellenőrzések vizsgálatvezetői feladatainak megbízási jogviszonyban (kapacitás kiegészítés) történő ellátásáról. A főigazgatói döntés, valamint a 2014. májustól történt 0.5 fő létszámemelés és az eredeti kapacitástervtől várhatóan eltérő teljesítési adatok miatt, a munkaterv alapját képező kapacitás tervet 2014. május 5-én módosítottuk. A módosított kapacitás szerinti adatok, valamint a tényadatok feladatellátás és tevékenységek szerinti részletezését és az eltérés levezetését az alábbi táblázatok tartalmazzák. Tevékenységek

Ellenőrzési vezető

Belső ellenőrök

Összesen

Tény

Eltérés

Terv

Tény

Eltérés

Terv

Tény

Összesen

Ellenőrzési napok

50

47

-3

210

201

-9

260

248

-12

Tanácsadói tevékenység

10

12

2

0

0

0

10

12

2

Képzés

9

3

-6

9

4

-5

18

7

-11

135

83

-52

0

0

0

135

83

-52

20

17

-3

51

46

-5

71

63

-8

224

162

-62

270

251

-19

494

413

-81

Terv

Vezetői feladatok Jogszabálykövetés, adminisztráció

Összesen

Kapacitás-változás levezetése az eltérés indoklása Terv

Tény

Eltérés

494

413

-81

Üres állás miatt kieső napok

-105

Képzés

11

Tervezett betegszabadság igénybevételének elmaradása

9

Tervezett rendes szabadság igénybevételének elmaradása

4

Összesen

-81

13

Létszám és erőforrás 2014. évi módosított terv és tényadatok Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban1

Költségvetési szerv neve: Gazdasági Működtetési Központ

terv

tény

státusz (fő)6 Gazdasági Működtetési Központ (I.+II.) I. Gazdasági Működtetési Központ II. Hozzárendelt szervek összesen

2,0 2,0 0,0

2,5 2,5 0,0

Saját erőforrás összesen2

tény

terv

betöltött státusz (fő)7 2,0 1,0 2,0 1,0 0,0 0,0

szolgáltató

tény

terv

3

tény

terv

munkanap 275,0 275,0 0,0

Külső erőforrás összesen4

Külső

fő

251,0 251,0 0,0

0,0 0,5 0,0

tény

terv

219,0 219,0 0,0

5

személyzet

tény

terv

munkanap 1,0 1,0 0,0

Adminisztratív

Erőforrás összesen

terv

munkanap

162,0 162,0 0,0

494,0 494,0 0,0

tény

betöltött státusz (fő)

státusz (fő)

413,0 413,0 0,0

0,0 0,0 0,0

tény

terv

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

0,0 0,0 0,0

Ellenőrzések 2014. év Módosított terv és tényadatok Szabályszerűségi ellenőrzés Gazdasági Működtetési Központ

terv1 tény2 terv tény saját ellenőri nap3

db

Gazdasági Működtetési Központ összesen:

terv

tény

Pénzügyi ellenőrzés tény

terv

külső ellenőri nap4

db

Rendszerellenőrzés

tény

terv tény



terv

terv

tény

terv

tény

terv

Teljesítmény-ellenőrzés tény

db

tény

terv


db

terv

tény

Informatikai ellenőrzés

terv tény terv tény



terv tény

Utóellenőrzés

terv tény

terv tény terv

saját külső ellenőri nap ellenőri nap

db

tény

terv tény

tény

terv


db

Ellenőri napok összesen

Ellenőrzések összesen

8

terv

tény

terv

tény

külső saját ellenőri nap ellenőri nap

db

terv

tény

ellenőri nap

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

4,0

5,0

90,0

106,0

20,0 22,0

2,0

1,0

75,0

75,0

15,0 15,0

1,0

1,0

20,0

20,0

10,0 10,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

7,0

7,0

210,0

201,0

50,0

47,0

260,0

248,0

aa) Saját szervezetnél

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

3,0

3,0

75,0

75,0

10,0 10,0

2,0

1,0

75,0

75,0

15,0 15,0

1,0

1,0

20,0

20,0

10,0 10,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

6,0

5,0

170,0

170,0

35,0

35,0

205,0

205,0

ab) Hozzárendelt szerveknél

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1,0

1,0

15,0

15,0

10,0

8,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1,0

1,0

15,0

15,0

10,0

8,0

25,0

23,0

ac) Egyéb ellenőrzések 5

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

25,0

16,0

5,0

4,0

30,0

20,0

0,0

0,0

0,0

b) Soron kívüli ellenőrzések 6

0,0

0,0

0,0

1,0

16,0

4,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1,0

c) Terven felüli ellenőrzések 7

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

14


Tevékenységek 2014. év Módosított és tényadatok Ellenőrzések összesen1 Gazdasági Működtetési Központ

terv

tény


aa) ab) ac) b) c)

terv

tény

Tanácsadás tény

terv


db

terv

tény

Képzés terv

tény

saját embernap5

külső embernap6

terv

tény

saját embernap

terv

Egyéb tevékenység2 tény

külső embernap7

terv

tény

saját embernap

terv

tény

külső embernap

Saját kapacitás Külső kapacitás Kapacitás összesen3 összesen4 összesen terv

tény

terv

tény

saját embernap

külső embernap

terv

tény

embernap

Gazdasági Működtetési Központ 210,0 201,0

50,0

47,0

3,0

3,0

0,0

0,0

10,0

12,0

9,0

4,0

9,0

3,0

51,0

46,0

155,0 100,0

270,0

251,0

224,0

162,0

494,0 413,0

Saját szervezetnél Hozzárendelt szervezeteknél Egyéb ellenőrzések Soron kívüli kapacitás Terven felüli kapacitás

35,0 10,0 0,0 5,0

35,0 8,0 0,0 4,0 0,0

3,0

3,0

0,0

0,0

10,0

12,0

9,0

4,0

9,0

3,0

51,0

46,0

155,0 100,0

230,0 15,0 0,0 25,0

220,0 15,0 0,0 16,0 0,0

209,0 10,0 0,0 5,0

150,0 8,0 0,0 4,0 0,0

439,0 370,0 25,0 23,0 0,0 0,0 30,0 20,0 0,0

170,0 170,0 15,0 15,0 0,0 0,0 25,0 16,0 0,0

*a vizsgálatok eredeti és módosított munkaterv szerinti és tényadatainak részletező nyilvántartása az éves jelentés 2. számú mellékletét képezi

15

I/1/b) Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása

Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja nem merült fel, így eljárás lefolytatására javaslatot nem tettünk.

I/2. A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása (Bkr. 48. § ab) pont) Személyi és tárgyi feltételek A 2014. évi eredeti munkaterv két főfoglalkozású (közalkalmazotti jogviszony) belső ellenőr nettó kapacitásának figyelembevételével készült. A munkaterv jóváhagyását követően, a GMK jogásza, akit 2013. decembertől belső ellenőrként és későbbikekben belső ellenőrzési vezetőként szerettünk volna foglalkoztatni, a foglalkoztatását követő második héten betegségére hivatkozva - munkaviszonyát megszüntette. Ezért 2014. évben a belső ellenőrzési vezető feladatok (0,5 álláshely) ellátása – határozott idejű vállalkozó szerződés (ideiglenes kapacitás kiegészítés) keretében történt. Az éves munkatervben foglalt ellenőrzések lebonyolítása érdekében a főigazgató - a dolgozó egyetértésével - az addig a 4 órás belső ellenőr teljes munkaidőben történő foglalkoztatásáról döntött és intézkedett az ellenőrzések vizsgálatvezetői feladatainak külső megbízási jogviszonyban történő ellátásáról. A főállású belső ellenőri állást csak 2014. októberben sikerült betölteni, de ugyanebben a hónapban a 2012. évtől foglalkoztatott, főállású belső ellenőr szüntette meg jogviszonyát. Az üres álláshelyek betöltése érdekében folyamatosan pályázatokat írtunk ki (pályázatokkal kapcsolatos részletes beszámoló a jelentés I/2/a) részében). A 2014. év végén a betöltetlen álláshelyek száma 0,5 fő. Az üres állások 105 nappal csökkentették nettó kapacitásunkat, melyet az éves rendes szabadság, betegszabadság és a képzések nem teljes körű igénybevétele kompenzált. Az év folyamán a tartós létszámhiány (betöltetlen álláshelyek) és a – kötelezően előírt - nyilvántartások folyamatos vezetése egyre növekvő adminisztrációs terhet jelentett és feszített feladatellátást igényelt. A Belső ellenőrzési csoport dolgozói részére a munka ellátásához alapvetően szükséges tárgyi feltételek (íróasztal szék, szekrény, számítógép, irodaszer stb.) a 2014. évben is biztosítottak voltak. Nagyban segítette munkánkat, hogy a csoport valamennyi dolgozója számára biztosított az Internet hozzáférés, valamint az Opten.hu oldalon a jogszabályok és a cégek tára. A számítógépeken a „közös mappában” megtalálhatók a GMK működését, gazdálkodását érintő valamennyi hatályos dokumentum (szkennelt formában), mint például: Alapító okirat, SzMSz, valamennyi életbe léptetett belső szabályzat, szerződés, együttműködési megállapodás, stb.

16


A csoporton belüli információáramlást segíti a létrehozott „belsőellenőrzés” mappa, melyben minden belső ellenőr és a belső ellenőrzési vezető számára is elérhető a Belső Ellenőrzési Kézikönyv, iratminta és a belső ellenőrök által elkészített munkaanyagok. A belső ellenőrzési vezető tájékozottságát növeli, az igazgatói mappához való hozzáférés, és a vezetői értekezleteken történő rendszeres részvétel. A belső ellenőrzési tevékenység minőségbiztosítása Az év során a Kulcsfontosságú Teljesítmény Mutatók alapján mértük a belső ellenőrzés hatékonyságát, illetve eredményességét. A Kulcsfontosságú Teljesítmény Mutatók alapját a belső ellenőrök által készített Ellenőrzések nyilvántartó lapja és az ellenőrzöttek által kitöltött Ellenőrzést követő felmérő lapok pontszámai képezték. A mutatók alakulását a következő táblázat tartalmazza.

KULCSFONTOSSÁGÚ TELJESÍTMÉNY-MUTATÓK 2014. éves összesítő I.

II.

III.

IV.

n.év

n.év

n.év

n.év

Kulcsfontosságú Teljesítménymutatók (2014)

Éves

1. Eredményesség

1.1. A belső ellenőrzés által nem, viszont külső ellenőrző szervek által azonosított megállapítások száma

0

0

0

0

0

1.2. A belső ellenőrzés által azonosított javaslatok száma

9

11

2

9

8

1.3. A belső ellenőrzés által azonosított jelentős megállapítások száma

5

9

2

8

6

1.4.Az ellenőrzést követő felmérés átlagos pontszáma (maximum:65pont)

58

62

61

58

60

1.5. Az ellenőrzött szerv vezetője által elfogadott megállapítások %-os aránya

100%

100%

100%

100 %

100%

1.6. Az ellenőrzött szervezet vezetője által elfogadott javaslatok %-os aránya

100%

100%

100%

100%

100%

17

Gazdasági Működtetési Központ Éves ellenőrzési jelentés 2014. I.

II.

III.

IV.


Éves n.év

n.év

n.év

n.év

0

0

0

0

0

1.7. A szervezet vezetője által egyeztetésre visszaküldött ellenőrzési jelentések %-os aránya

2. Hatékonyság

2.1. Az ellenőrzésre való felkészülés átlagos időszükséglete

1

3

1

2

2

2.2. A helyszíni ellenőrzésekre fordított átlagos időszükséglet

10

19

19

30

20

2.3. A helyszíni ellenőrzések határidőre való befejezésének %-os aránya

100%

100%

100%

100%

100%

2.3.1. Késedelmes napok átlagos száma

0

0

0

0

0

3

5

3

8

5

100%

100%

100%

100%

100%

10

18

5

8

10

2.7. A jelentés-tervezet és az ellenőrzési jelentés lezárása között eltelt napok átlagos száma

2

6

5

10

6

2.8. Az éves ellenőrzési tervben foglalt ellenőrzések száma

2

2

1

2

7

2.9. A befejezett és tervezett ellenőrzések %-os aránya

29%

57%

71%

86%

86%

2.4. A helyszíni munka befejezése és az ellenőrzési jelentés-tervezet elkészítése között eltelt napok átlagos száma

2.5. A jelentés-tervezetek határidőre történő elkészítésének %-os aránya

2.6. A jelentés-tervezet elkészítésének átlagos időszükséglete

18

Gazdasági Működtetési Központ Éves ellenőrzési jelentés 2014. I.

II.

III.

IV.


Éves n.év

n.év

n.év

n.év

2.10. Soron kívüli ellenőrzésre tervezett időszükséglet

30

0

0

0

30

2.11. Befejezett soron kívüli ellenőrzések száma

1

0

0

0

1

43 nap átlag

80 nap átlag

25nap átlag

80 nap átlag

228 nap átlag

22 nap

40 nap

25 nap

40 nap

33 nap

2.13. Tanácsadó tevékenységre vonatkozó megbízások száma

1

0

0

0

1

2.14. Tanácsadó tevékenységre fordított átlagos időszükséglet

2

0

8

2

3

2.12. Az ellenőrzések átlagos időszükséglete (a teljes ellenőrzési folyamatra – felkészülés, helyszíni ellenőrzés, jelentésírás, egyeztetés – vonatkozóan)

2.15. Egyéb, nem közvetlenül az ellenőrzési tevékenységre (pl. továbbképzéseken, konferenciákon, adminisztrációs munkákban, stb.) fordított átlagos időszükséglet

2.18. Az ellenőrök ellenőrzési munkára fordított rendelkezésre álló nettó idejének %-os aránya

153 nap 33

13

42

66

átlag 38 nap

43 nap

123 nap

148 nap

228 nap

17%

62%

73%

99 %

99%

(Terv: 230 nap) (terv:260 nap soron kívülivel együtt)

A hatékonysági mutatókból látható, hogy az ellenőrzött intézmények, szervezeti egységek az ellenőrzés által feltárt hiányosságokat elismerték, a jelentésekben foglaltakra észrevételt nem tettek. Az ellenőrzöttek maximális 65 pontszámot majdnem elérő 60 pontos értékelése azt jelzi, hogy, a belső ellenőrök együttműködők, objektívek voltak, az ellenőrzési javaslatok jellemzően segítették az ellenőrzöttek munkáját. Az eredményességi mutatók szerint, a belső ellenőrzés a tervezett vizsgálatok számát tekintve 86 %-ban teljesítette 2014. évi munkatervét. Az ellenőrzésekre fordított nettó ellenőrzési kapacitás 99 %-os teljesítési arányt mutat. A vizsgálatok számánál tapasztalható 86%-os teljesítés és az ellenőrzési kapacitás majdnem teljes körű (99%) felhasználása közti eltérést az eredménytelenül zárult vizsgálatra felhasznált ellenőri napok indokolják.

19

Gazdasági Működtetési Központ Éves ellenőrzési jelentés 2014. I/2/a) A belső ellenőrzési csoport humánerőforrás-ellátottsága

Létszám, képzettség, gyakorlat A Belső ellenőrzési csoport a 2014. évi eredeti munkaterv végrehajtásához szükséges ellenőri kapacitással nem rendelkezett (bővebben: jelentés I/2. pont személyi feltételek). A foglalkoztatott belső ellenőrzési vezető és belső ellenőrök képzettsége és szakmai tapasztalata megfelelt a Bkr. 24. § előírásainak. Pályázatok eredményessége Belső ellenőri állás betöltése céljából az év során hét alkalommal írtunk ki pályázatot. 1.) Főállású belső ellenőr (pályázat kiírásának időpontja: 2014. február 10.) Az álláshely betöltésére pályázat nem érkezett. A pályázatot eredménytelennek nyilvánítottuk. 2.) Főállású belső ellenőr (pályázat kiírásának időpontja: 2014. március 24.) Az álláshely betöltésére összesen 3 pályázat érkezett. Két pályázó nem közalkalmazotti munkaviszonyban kívánta az állást betölteni. Egy pályázó a személyes meghallgatást követően nem jelzett vissza a felkínált állásajánlatra. A pályázatot eredménytelennek nyilvánítottuk. 3.) Főállású belső ellenőr (pályázat kiírásának időpontja: 2014. június 2.) Az álláshely betöltésére összesen 1 pályázat érkezett. A pályázót behívtuk személyes meghallgatásra, amin a pályázó nem jelent meg. A pályázatot eredménytelennek nyilvánítottuk. 4.) Főállású belső ellenőr (pályázat kiírásának időpontja: 2014. július 14.) Az álláshely betöltésére pályázat nem érkezett. A pályázatot eredménytelennek nyilvánítottuk. 5.) Főállású belső ellenőr (pályázat kiírásának időpontja: 2013.december 9.) Az álláshely betöltésére összesen 2 pályázat érkezett. Egy pályázó nem rendelkezett belső ellenőri regisztrációval. Egy pályázót személyes meghallgatásra hívtunk be, és az álláshely betöltésére alkalmasnak tartottuk. A pályázó elfogadta a munkakört és 2014. október 1-től közalkalmazottként alkalmazzuk. A pályázat eredményesen zárult. 6.) Főállású belső ellenőr (pályázat kiírásának időpontja: 2014. október 20.) Az álláshely betöltésére összesen 4 pályázat érkezett. Egy pályázó nem rendelkezett belső ellenőri regisztrációval. Egy pályázó a pályázat elbírálását megelőzően visszavonta pályázatát. Két pályázót személyes meghallgatásra hívtunk be. Egy pályázó a személyes meghallgatáson nem jelent meg, egy pályázót pedig nem tartottunk a munkakör betöltésére alkalmasnak. A pályázatot eredménytelennek nyilvánítottuk.

20


7.) Részfoglalkozású (0,5 fő) belső ellenőr (pályázat kiírásának időpontja: 2014. október 20.) Az álláshely betöltésére összesen 1 pályázat érkezett, mely felbontását, formai és tartalmi áttekintését követően a pályázót személyes meghallgatásra hívtunk meg, akit a meghallgatás, valamint a pályázati anyag alapján a munkakör betöltésére alkalmasnak tartottunk. A pályázó elfogadta a felajánlott munkakört - megbízási szerződés keretében - 2014. december 1-től foglalkoztatjuk. A pályázatot eredményesnek nyilvánítottuk. A benyújtott pályázatok tartalmi összesítése: A beküldött 11 pályázatból két pályázó nem rendelkezett belső ellenőri regisztrációval, két pályázó nem közalkalmazotti foglalkoztatással kívánta a munkakört betölteni, 4 pályázó a meghallgatáson nem jelent meg, meghallgatását követően nem jelzett vissza, illetve visszavonta a pályázatát és egy pályázó személyes meghallgatása során nem felelt meg a vezetői elvárásoknak. A benyújtott pályázatok értékelése alapján megállapítható, hogy az év során hét pályázati kiírásból két esetben (29 %) egyáltalán nem is nyújtottak be pályázatot. A pályáztatások sikertelenségének oka vélhetően a belső ellenőri munkakörhöz szükséges jogszabályban előírt magas képesítési és szakmai gyakorlati előírás és a közalkalmazotti bértáblához kötött alacsony illetmény. A jogszabályi előírás nem teszi lehetővé a megfelelő képesítés nélküli foglalkoztatást és a GMK részére engedélyezett 2,5 fős létszám mellett nem megoldható a gyakorlat nélküli belső ellenőr betanítása. Regisztrációs kötelezettség, továbbképzések A belső ellenőrzési csoport dolgozói rendelkeztek az Áht. 70. § (4)-(5) bekezdésében előírt regisztrációs engedéllyel és részt vettek a számunkra előírt (éves munkaterv mellékletét képező Egyéni Képzési Tervek) kötelező továbbképzéseken (Mérlegképes továbbképzés, ÁPPE belső ellenőri továbbképzés), és egy esetben egyéb szakmai továbbképzésen is. I/2/b) A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása (Bkr. 18-19. §-a alapján)

A 2014. évben a Belső ellenőrzési csoport szervezeti függetlensége biztosított volt, tevékenységüket a főigazgatónak közvetlenül alárendelve végezték. Az intézmény főigazgatója a Bkr. 19.§-ában foglaltak szerint biztosította az alábbi feladatellátások tekintetében a belső ellenőrzési vezető és a belső ellenőrök funkcionális és adminisztratív függetlenségét: az éves ellenőrzési terv kidolgozása, kockázatelemzési módszerek alapján és soron kívüli ellenőrzések figyelembevételével, az ellenőrzési program elkészítése és végrehajtása, az ellenőrzési módszerek kiválasztása, következtetések és ajánlások kidolgozása, ellenőrzési jelentés elkészítése.

21


A főigazgató a belső ellenőröket a bizonyosságot adó ellenőrzési, nemzetközi, valamint az államháztartásért felelős miniszter által közétett belső ellenőrzési standardokkal összhangban lévő tanácsadási tevékenységen kívül más tevékenység végrehajtásába nem vonta be, így a belső ellenőrök nem vettek részt a GMK operatív működésével kapcsolatos feladatok ellátásában. A belső ellenőrzési vezető a csoport tevékenységének tervezése során önállóan járt el, ellenőrzési terveit kockázatelemzésre alapozva és a soron kívüli ellenőrzések figyelembevételével állította össze. A belső ellenőrök szakmai megítélésüknek megfelelően állították össze a megállapításaikat, következtetéseiket és javaslataikat tartalmazó ellenőrzési jelentéseket. I/2/c) Összeférhetetlenségi esetek (Bkr. 20. §-a alapján)

A belső ellenőrzési vezető és a belső ellenőrök tekintetében sem bizonyosságot adó tevékenységük, sem pedig tanácsadó tevékenységük során nem álltak fenn a Bkr. 20. §-ában foglalt összeférhetetlenségi tényezők. I/2/d) A belső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása (Bkr. 25. a)-e) pontja

A 2014. évben a belső ellenőrök jogosultságai (pl. szervezeti egységekbe való belépés, iratokba való betekintés, írásos, szóbeli információkérés stb.) nem sérültek, jogaikat nem korlátozták. I/2/e) A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők

A Belső ellenőrzési csoport 2014. évi munkáját a humán-erőforrásokon kívüli egyéb ellátottsági tényezők nem akadályozták, mivel munkájukhoz a tárgyi feltételek biztosítottak voltak, a fontos információkhoz hozzájutottak. I/2/f) Az ellenőrzések nyilvántartása

A belső ellenőrzési vezető kialakította és naprakészen vezette a Bkr. 50. §-ában előírt belső ellenőrzések nyilvántartását (éves jelentés 3. számú melléklete) és gondoskodott a dokumentumok megőrzéséről, illetve a dokumentumok, adatok szabályszerű, biztonságos tárolásáról. A XV. ker. Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztálya - külső (irányító szervi) ellenőrzés keretében - a 2014. évben a GMK-ban két lezárt ellenőrzést (a KLIK, valamint a Kormányhivatal részére történő vagyonátadás, használatba adás, illetve a Polgármesteri Hivatal átszervezéséhez kapcsolódó vagyonátadás vizsgálata és az Ifjúsági- és Sportközpont és a GMK Munkamegosztási Megállapodásában foglaltak megvalósításának vizsgálata) végzett. A 2014. évi irányítószervi ellenőrzési jelentésekben 18 javaslatot, 2013. évről 10 áthúzódó határidejű javaslatot (az Egyesített Bölcsődék és a GMK Munkamegosztási Megállapodásában foglaltak megvalósításának vizsgálata, GMK raktárak és műhelyek működtetésének vizsgálata) összesen 28 intézkedést igénylő javaslatot

22


fogalmaztak meg. Két alkalommal, összesen 8 intézkedés esetében éltünk a határidő módosítás lehetőségével, amit a Polgármesteri Hivatal Jegyzője engedélyezett. 2014. évben 27 intézkedés (10 db 2013. évről áthúzódó, 17 db tárgyévi) végrehajtása megtörtént (1 intézkedés végrehajtása határidőben nem teljesült, teljesítése 2015.március 31ig várható). A 2014. évi intézkedések végrehajtásáról az érintett szakmai igazgatók beszámolót készítettek, és azokat - a főigazgató jóváhagyását követően - megküldtünk a Belső Ellenőrzési Osztály vezetőjének. A Belső Ellenőrzési Kézikönyvben foglaltak szerint a belső ellenőrzési csoportvezető (GMK főigazgató által átruházott hatáskörben) vezette (nyomon követte) a külső (irányítószervi) ellenőrzések javaslatai alapján készült intézkedési tervek végrehajtását bemutató nyilvántartást (éves jelentés 4. számú melléklete). A nyilvántartás alapján a külső ellenőrzésekről - a 128/2013. (II.26.) számú Polgármesteri és Jegyzői együttes utasítás értelmében - a GMK minden negyedévet követő hó 15-éig adatot szolgáltatott a Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztályának.

I/2/g/) Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok

a) A jövő évi ellenőrzések során tovább kell bővíteni a belső kontroll rendszer elemeire vonatkozó ellenőrzéseket. A vizsgálatok során rá kell világítani a rendszer erős és gyenge pontjaira és javaslatokat kell tenni a ezek megszüntetésére. b) A 2014. évi ellenőrzések során feltárt hiányosságok miatt a jövő évben vizsgálni kell és kiemelten kell kezelni:  a GMK és a hozzárendelt szervezetek jogszabályi előírásoknak megfelelő szabályozottságát;  a belső kontrollrendszer elemeinek a napi feladatokban való érvényesülését, gyakorlati működését. c) A külső ellenőrzésekre tett intézkedések és azok beszámolóinak határidőben történő továbbítása érdekében az érintett szakmai igazgatóknak nagyobb hangsúlyt kell fektetni az intézkedési tervek és beszámolók határidőben történő elkészítésére. d) A külső ellenőrzések nyilvántartásának mintájára kialakított belső ellenőrzések nyilvántartásának naprakész vezetése érdekében szintén az érintett szakmai igazgatóknak gondoskodni kell az intézkedési tervek és beszámolók határidőben történő elkészítéséről. e) Intézkedési tervben meghatározott intézkedési határidő be nem tartása esetén javasoljuk az intézkedést elmulasztó/kal szemben a nem teljesülés kapcsán tett lépésekről szóló beszámolás megkövetelését, illetve a mulasztó felelősségének kivizsgálását. f) A GMK-ban és a hozzárendelt költségvetési intézményekben az átfedő ellenőrzések elkerülése és a lefedettebb ellenőrzés érdekében az éves ellenőrzési terv előkészítési szakaszában folytatni kell a Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztályával kapcsolatos előzetes egyeztetés gyakorlatát.

23


I/3. Tanácsadó tevékenység bemutatása (Bkr. 48. § ac) pont) A tanácsadó tevékenység (a költségvetési szerv vezetője részére nyújtott olyan hozzáadott értéket eredményező szolgáltatás, amelynek jellegét és hatókörét a belső ellenőrzési vezető és a költségvetési szerv vezetője a megbízáskor közösen írásban vagy szóban határoz meg anélkül, hogy a felelősséget magára vállalná a belső ellenőr) keretében ellátható feladatok:  javaslatok megfogalmazása a költségvetési szerv működése eredményességének növelése és a belső kontrollrendszerek javítása, továbbfejlesztése érdekében, és a költségvetési szerv belső szabályzatainak tartalmát, szerkezetét illetően (21. § (4) f) pontja). A főigazgató a Belső Ellenőrzési Kézikönyvben az Ellenőrzési Alapszabály keretében felhatalmazta a belső ellenőrzést, hogy a munkatervben tervezett tanácsadói munkanapok terhére – ott ahol nem áll fenn összeférhetetlenség, vagy az nem más feladatok ellátásának kárára történik – tanácsadói szolgáltatásokat nyújtson. Tanácsadó tevékenység végzésére, a belső ellenőrzés két esetben kapott – írásos főigazgatói megbízást. A 2014. évben végzett tanácsadói tevékenységek tárgyát, eredményét az alábbi táblázat tartalmazza: Kimutatás a 2014. évben írásbeli felkérésre végzett tanácsadói tevékenységről Sor szám

1.

2.

Tanácsadás célja

Tanácsadás eredménye

Ajánlás a megbízó részére

A GMK jelenleg hatályos Szabálytalanságok kezelésének eljárás rendi szabályzata megfelel-e jogszabályi előírásoknak, szükség van-e a szabályzat aktualizálására?

A fel ül vi zs gá l a t s orá n megá l l a pította m, hogy a s za bá l yza t a l á bbi fejezetei , pontja i kiegészítést, módosítást igényelnek: I. fejezet: A s za bá l ytal a ns á gok kezel és ének el já rá s rendje hel yének megha tározá s a a bel s ő kontrol l rends zerben. II. fejezet: A s za bá l ytal a ns á gok megel őzés e el s ős orba n a s za bá l yozotts á gon a l a pul . Ki kel l egés zíteni a s za bá l yza tot a s za bá l ytal a ns á gok bekövetkezés ének mega ka dá l yozá s a megha tározott vezetők fel a da tokka l és fel el ős s éggel . IV. fejezet: Önel l enőrzés , a zonna l ja vítha tó s za bá l ytal a ns á g, vezetői i ntézkedés t i gényl ő s za bá l ytal a ns á g foga l má na k beépítés ének

A szabályzat kiegészítésének, aktualizálásának mielőbbi elvégzése. A régi eljárásrend hatályon kívül helyezése, és az új szabályzat 2014. évi hatályba léptetése.

A GMK Minőségirányítási program tervezetének véleményezése, elsősorban annak egységes szerkezetére és a helyi sajátosságok beépítésére vonatkozóan.

Egységes szabályozásra vonatkozó megállapítások: A progra m tervezet nem tartal ma zta a GMK: jövőképét, ki emel t s tra tégi a i cél ja i t,a z a l a pfoga l ma ka t tartal ma zó gl os s zá ri umot. A folyamatos minőségbiztosításra vonatkozó megállapítások: A progra m tervezet cs a k a fenntartó/i rá nyító á l tal megha tározott mi nős égbi ztos ítás el emeket tartal ma zza . A progra m tervezet nem tartalmazta: • a bes zá l l ítók GMK á l tal i értel és ének módjá t, a nna k dokumentumá t, • a köza l ka l ma zotta k rends zeres mi nős ítés ének ki dol gozá s á t, • a fol ya ma tos mi nős égbi ztos ítás t dokumentál ó – el l enőrzés i nyomvona l a kon a l a pul ó –Mi nős ég-bi ztos ítás i el l enőrzés i l i s ták ha s zná l a tána k móds zerét és mi ntájá t.

Vezetői egyetértés esetén a Minőségirányítási program, a jelentésben megfogalmazott hiányosságokkal történő kiegészítése, módosítása.

24


A belső ellenőrzési vezető - a főigazgató szóbeli felkérésére – a GMK éves kockázatkezelésének keretében a 2014. évi beszámoltatásban és a 2015. évre vonatkozó kockázatfelmérésben és annak az értékelésénél szakértői támogatást nyújtott.

II.

A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján (Bkr.48. § b) pont)

II/1. A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok (Bkr. 48. § ba) pont) A belső ellenőrzés 2014. évben „kiemelt” („kiemelt”) jelentőségűnek minősül az a javaslat, amely olyan megállapítás miatt fogalmaznak meg a belső ellenőrök, amely megakadályozza, hogy valamely tevékenység, funkció vagy szervezeti egység alapvetően eleget tegyen legfontosabb céljainak. Ide tartozhat az eljárásrend nyilvánvaló megszegése, a jogszabályi, illetve kormányzati rendelkezések be nem tartása, az olyan általánosan bevett gyakorlat szándékos figyelmen kívül hagyása, amellyel a szervezet jelentős költségmegtakarítást érhetne el, vagy hatékonyabban működhetne. A kiemelt jelentőségű javaslatok azonnali

kategóriába sorolt megállapításait, a következtetések nyomán megfogalmazott javaslatait, valamint az egyéb kontrollrendszert érintő jelentős javaslatait - terjedelme miatt - az éves jelentés 5. számú melléklete tartalmazza. intézkedést igényelnek a vezetés részéről)

A GMK-ban és a hozzárendelt önállóan működő intézményekben végzett 2014. évi vizsgálatok során a belső ellenőrzés összesen 62 javaslatot (kiemelt javaslatok száma 40) fogalmazott meg. A javaslatok 45 %-a a szabályozottsággal, 27%-a az operatív feladatellátással és 28 %-a pedig a gazdálkodás színvonalával kapcsolatos javaslat volt. A javaslatokra az érintettek intézkedési tervet készítettek. A javaslatok vizsgálat típusok és GMK, intézményi bontású éves összesítését és a javaslatok az ellenőrzés tárgya és minősítési kategóriánkénti csoportosítását az alábbi táblázatok tartalmazzák: Javaslatok minősítésének kimutatása 2014. év Intézmények

GMK Kiemelt

Átlagos

Csekély

Célszerűségi

Intézm. összesen

Mindösszesen

12

0

0

0

0

0

12

1

24

8

5

0

2

15

39

0

0

11

0

0

0

0

0

11

1

1

47

8

5

0

2

15

62

Vizsgálat típusok

Kiemelt

Átlagos

Csekély

Célszerűségi

Rendszer

12

0

0

0

Pénzügyi

15

7

1

Teljesítmény

5

6

Összesen

32

13

GMK

Összesen

25

Gazdasági Működtetési Központ Éves ellenőrzési jelentés 2014. Gazdasági Működtetési Központ Az ellenőrzések során feltárt hiányosságra tett javaslatok minősítésének nyilvántartása

2014. Javaslatok Sorszám

Ellenőrzött intézmény, szervezeti egység neve

Ellenőrzés tárgya

Szabályozottságra vonatkozó javaslatok

Operativ feladatell. Kontroll tevékenységekre vonatkozó javaslatok

Gazdálk.ált. színvonalára vonatkozó javaslatok

Kiemelt jelentőségű

Átlagos jelentőségű

Csekély jelentőségű

Célszerűségi

Összesen

%

%

%

1.

GMK Közétkeztetési csoport Károly Róbert Iskola, Czabán Iskola, Hartyán Iskola, Száraznád Iskola

Soron kívüli vizsgálat Intézményi étkezés i térítés i díja k bes zedés ének, megrendel és ek, l emondá s ok gya korl a tá na k el l enőrzés e

8

2

0

0

10

40%

0%

60%

2.

GMK Közétkeztetési, Közbeszerzési csoport ESZI, Károly Róbert Iskola,

A nyá ri s zoci á l i s étkeztetés s za bá l yozotts á gá na k, gya korl a tá na k, el s zá mol á s á na k el l enőrzés e

2

4

0

1

7

14%

72%

14%

3.

GMK Gazdasági Igazgatósága Molnár Viktor Óvoda, Pestújhelyi Óvoda, Ákombákom Óvoda, Mozdonyvezető Óvoda gondnokságai, Ifjúsági és Sportközpont

4

5

1

1

11

0

73%

27%

4.

GMK Műszaki Igazgatóság Közétkeztetési csoport

Közétkeztetés rends zer ki a l a kítá s á na k, működés ének el l enőrzés e

5

6

0

0

11

28%

36%

36%

5.

GMK Gazdasági Igazgatósága Beszerzési csoport

Bes zerzés i , közbes zerzés i tevékenys égek l ebonyol ítá s á na k el l enőrzés e

12

0

0

0

12

67%

8%

25%

2014. évi el ői rá nyza tmódos ítá s ok és a zok nyi l vá nta rtá s á na k el l enőrzés e

2

0

0

0

2

100%

0

0

2014. évi működés i köl ts égvetés tervezés ének el l enőrzés e

7

1

0

1

9

67%

0

33%

Összesen:

40

18

1

3

62

45%

27%

28%

6.

7.

GMK Gazdasági igazgatósága Ifjúsági és Sportközpont, Egyesített Bölcsődék, Rákospalotai Hetedhét Óvoda, Rákospalotai Kertvárosi Összevont Óvoda GMK Gazdasági igazgatósága Egyesített Bölcsődék, Ifjúsági és Sportközpont, Egyesített Szociális Intézmény, HartyánÁrendás Összevont Óvoda

Pénzügyi rendel kezés i jogkörök gya korl á s á na k el l enőrzés e

II/2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése (Bkr. 48. § bb) pont) II/2/1. A belső kontroll rendszer elemei:

1. Kontrollkörnyezet  világos szervezeti struktúra,  egyértelmű felelősségi, hatásköri viszonyok és feladatok,  teljes körű szabályozottság,  ellenőrzési nyomvonalak elkészítése,  szabálytalanságok eljárásrendjének kialakítása. 2. Kockázatkezelési rendszer  kockázatfelmérés,  kockázatok csökkentésére meghatározott intézkedések,  intézkedések teljesítésének folyamatos nyomon követése.

26


3. Kontrolltevékenységek  folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzést (FEUVE),  felelősségi körök meghatározása (engedélyezési, jóváhagyási és kontrolleljárások, dokumentumokhoz és információkhoz való hozzáférés, beszámolási eljárások). 4. Információs és kommunikációs rendszer  megfelelő információ, megfelelő időben való eljuttatása az illetékeshez 5. Nyomon követési rendszer (monitoring)  célok megvalósulásának nyomon követése,  független belső ellenőrzés működtetése. II/2/2. Kontroll elemek ellenőrzése alapján történő értékelés

A GMK belső ellenőrzésének egyik fő feladata, hogy ellenőrzései során vizsgálja és értékelje - a kontrollpontok megfelelőssége szempontjából - a GMK tevékenységei és folyamatai alapján a belső kontrollrendszer kialakítását és működtetetését. Ez történhet bizonyosságot adó ellenőrzés, de tanácsadói tevékenység keretében is, amely során súlyos kontrollhiányosság is feltárásra kerülhet. A 2014. évben végzett ellenőrzések során két kontrollelem (kontrollkörnyezet, kontrolltevékenységek) működését vizsgáltuk. Ellenőrzéseink célja volt a GMK és az ellenőrzésbe bevont hozzárendelt intézmények     

teljes körű szabályozottságnak (kontroll környezet), Munkamegosztási megállapodások alapján az egyértelmű, felelősségi, hatásköri viszonyok feladatok meghatározásának és gyakorlatának (kontroll tevékenységek) a szabályozások szerinti feladatellátásnak (kontroll tevékenységek), a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés működésének, (kontroll tevékenységek), a kontroll eljárások és beszámolási eljárások működésének vizsgálata. (kontroll tevékenységek).

Tanácsadó tevékenység keretében szakértői támogatást nyújtottunk a szabálytalanságok kezelési rendjével kapcsolatos szabályozás (kontrollkörnyezet) aktualizálásában, valamint a GMK-t érintő kockázatok felmérésében és azok értékelésében (kockázatkezelés). 2015. évben ellenőrzésre kerül a kontrollrendszer információs és kommunikációs eleme. Összefoglalva megállapítható, hogy a feltárt - feladatellátást is befolyásoló - szabályozási hiányosságokat, illetve a belső szabályzatokban előírtaktól eltérő feladatellátást nagy részben a folyamatos és jelentős jogszabályi (pl: számvitelt érintő) változások és a GMK-t, valamint a hozzárendelt intézményeket is érintő jogszabályi előírásokból, illetve irányító szervi döntésekből eredő szervezeti és feladatváltozások indokolták.

27

Gazdasági Működtetési Központ Éves ellenőrzési jelentés 2014. II/2/3. Rendelkezésre álló információk alapján történő értékelés

Részletes ellenőrzési megállapításainkat, valamint javaslatainkat az éves jelentés 5. számú melléklete tartalmazza. Véleményünk szerint a 2014. évben feltárt hibák, a megtett javaslatok kellő információt nyújtanak a vezetés részére a GMK-ban működő kontrollrendszer – 2014. évi beszámoló keretében történő - reális értékeléséhez. Nem képezte vizsgálat tárgyát két kontrollelem (kockázatkezelési rendszer, monitoring rendszer) működése, de 2014. évben a kockázatkezelési rendszer kialakításához és működtetéséhez - tanácsadói tevékenység keretében - a belső ellenőrzés a vezetésnek szakmai segítséget nyújtott. Így kellő információval rendelkezünk ahhoz, hogy értékelés keretében megfogalmazzuk, hogy a GMK a hatályos Kockázatkezelési Szabályzatában foglalt előírások szerint bonyolította le a 2014. évre vonatkozó a kockázatok felmérését, a kockázatok csökkentése érdekében intézkedéseket fogalmaztak meg és a megtett intézkedésekről év végén beszámolót készítettek. A monitoring rendszeren belül kialakított és működtetett független belső ellenőrzés által végzett részletes feladatellátás a 2014. éves ellenőrzési jelentés alapján értékelhető. Pozitívumként értékeli a belső ellenőrzés, hogy - kontroll környezet elemén belül 2014.évben kiadásra került a nem kötelező, de célszerű és hasznos Etikai Kódex, amely pontosan körülhatárolja – többek között – az etikus magatartással és az integritással kapcsolatos elvárásokat. A feladatellátás minőségének javítása érdekében célszerűnek tartanánk a GMK Minőségirányítási rendszerének kialakítását és annak működtetésének szabályozását.

III.

Az intézkedési tervek megvalósítása (Bkr.48. § c)pont)

A 2014. évben két vizsgálat esetében (GMK: Az étkezési díjakkal kapcsolatos szabályozások és a gyakorlatban végzett feladatellátások pénzügyi ellenőrzése, és a 2014. évi előirányzatmódosítások és azok nyilvántartásának ellenőrzése) összesen: 11 intézkedést érintően történt határidő módosítás. A 2014. évi vizsgálataink során összesen 62 javaslatot fogalmaztunk meg, ebből 51 javaslat (39 javaslat GMK esetében, 12 javaslat intézmények esetében) igényelt 2014. évi intézkedést, melyet növelt a 2013. évben végzett ellenőrzések 2014. évre áthúzódó 26 intézkedésének végrehajtása (GMK 14 javaslat, intézmények 12 javaslat). A javaslatokra az érintettek határidőben intézkedési tervet készítettek, melyeket - a Belső Ellenőrzési Kézikönyvben előírtak megfelelően, a belső ellenőrzési vezető javaslatát figyelembe véve - minden esetben a főigazgató hagyott jóvá.

28


Az intézkedések 2014. évi megvalósítását és annak megvalósítási arányait a következő táblázat tartalmazza: Intézkedések megvalósítása 2014. év

Gazdasági Működtetési Központ

Előző év(ek)ről Tárgyévi áthúzódó 3 intézkedések intézkedések2

Ebből végrehajtott4

db5 Gazdasági Működtetési Központ összesen: I. Gazdasági Működtetési Központ:

II. 1. 2. 3.

Hozzárendelt szervek összesen: Egyesített Bölcsőde Egyesített Szociális Intézmény Ifjusági és Sportk özpont

Megvalósítási arány %

1,0

77,0

76,0

97,4

0,0

53,0

51,0

96,2

1,0 1,0 0,0 0,0

24,0 0,0 17,0 7,0

25,0 1,0 17,0 7,0

100,0 100,0 100,0 100,0

*2015. évi határidejű intézkedések száma 11 db (GMK) Két intézkedés (élelmezési szabályzat elkészítése, a munkavédelmi oktatások teljesítése) végrehajtására az érintettek határidőben nem intézkedtek. Az ellenőrzöttek az intézkedések végrehajtásáról szóló - jogszabályban előírt - beszámolókat (a GMK igazgatói, intézményvezetők) - annak ellenére, hogy beszámolási kötelezettségükre az ellenőrzési jelentés átadásakor kísérőlevélben is felhívtuk a figyelmet - jellemzően csak többszöri felszólításra és két esetben késedelmesen (a szociális étkeztetéssel és a beszerzés, közbeszerzés feladatellátással kapcsolatos vizsgálatok) készítették el. 2014. évi vizsgálattal összefüggő 2015. évre áthúzódó, végrehajtandó intézkedések száma:11. A naprakész nyomon követhetőség és számon kérhetőség érdekében a belső ellenőrzési vezető - a külső ellenőrzések nyilvántartásának mintájára - a 2014. évben végzett belső ellenőrzésekről is részletező nyilvántartást vezetett, amely az éves jelentés 6. számú mellékletét képezi.

Budapest, 2015. február 4. Készítette: Csernáné Nádasdi Judit

Jóváhagyta:

dr. Kovács Imre főigazgató

29

ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

Recommend Documents