Ügyiratszám: 40.436 /2010.
1. sz. melléklet
ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
2009. ÉV
2
TARTALOMJEGYZÉK A. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
I.
Bevezetés
II.
A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1. 2. 3.
2009. évi ellenőrzési lista A tervfeladatok teljesítésének értékelése Az ellenőrzések fontosabb megállapításai
II.
FEUVE javítása érdekében tett javaslatok
III.
A belső ellenőrzés által javasolt intézkedések felsorolása 1. 2.
Az ellenőrzések kapcsán tett javaslatok A belső ellenőrzés tanácsadói tevékenysége
B. ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL C. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS D. HIVATALVEZETŐI VÉLEMÉNY ÖSSZEGZÉSE I. II.
A belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása A belső ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok
3
A.
ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
I.
BEVEZETÉS
Éves ellenőrzési jelentésünket a módszertan szerint állítottuk össze.
Pénzügyminisztérium
által
II.
A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL VÉGZETT TEVÉKENYSÉG BEMUTATÁSA
1.
2009. évi ellenőrzési lista
kidolgozott
Szabályszerűségi ellenőrzés: 1.
A gazdálkodás általános szervezettsége a Polgármesteri Hivatalban.
2.
Az államháztartáson kívülre teljesített pénzeszközátadások kifizetésének a vizsgálata.
működési
célú
Teljesítmény-ellenőrzés: 1. A részben önállóan gazdálkodó költségvetési intézmények részéről igénybe vett pénzügyi-gazdasági szolgáltató tevékenység minősítése: Egyesített Szociális Intézmény, NapSzak Integrált Intézmény, Szociális Szolgáltató Intézmény, Sopron és Környéke Gyermekjóléti és Családsegítő Szolgáltató Központ, Sopron MJV Egyesített Bölcsödék Széchenyi István Gimnázium, Vas- és Villamosipari Szakképző Iskola és Gimnázium, Handler Nándor Szakképző Iskola, Fáy András Közgazdasági, Üzleti és Postai Szakközépiskola, Soproni Idegenforgalmi, Kereskedelmi, Vendéglátó Szakképző Iskola és Kollégium,
4 Petőfi Sándor Általános Iskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Deák Téri Általános Iskola, Kozmutza Flóra Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Általános Iskola és Speciális Szakiskola, Gárdonyi Géza Általános Iskola, Lackner Kristóf Általános Iskola, Soproni Német Nemzetiségi Általános Iskola – Deutsche Nationalitatenschule Ödenburg, Horváth József Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Széchenyi István Városi Könyvtár, Pedagógiai Szakszolgálati Központ, Sopron MJ Város Hivatásos Önkormányzati Tűzoltósága, Központi Gyermekkonyha, Bánfalvi Óvoda – Kindergarten Wandorf, Dózsa György utcai Óvoda, Halász Utcai Óvoda, Kőszegi Úti Óvoda, Hermann Alice Óvoda, Jegenye Sori Óvoda, Jereváni Kék Óvoda, Király Jenő Utcai Óvoda, Trefort Téri Óvoda. 2. A központosított közbeszerzés rendszerének hatékonysága. 3. A Középiskolai Kollégium hatékonyságának vizsgálata.
szakmai
és
pénzügyi
integrációja
Megbízhatósági ellenőrzés: 1. A FEUVE-rendszer működése, Polgármesteri Hivatalban.
továbbfejlesztésének
eredménye
a
Megjegyzés: Hivatalvezetői döntésre az IGSZ rendszerellenőrzésénél az ellenőrzendő időszak meghosszabbításra került, ezért áthúzódó vizsgálatként az ellenőrzési listában nem szerepel, az ellenőrzésre 2010. II. félévében kerül sor. Az önállóan működő intézményeknél 2009. évben elvégzett teljesítmény-ellenőrzés realizálására, a szükséges intézkedések kiadására is ekkor, e vizsgálat eredményével összhangban kerül sor.
5
2.
A tervfeladatok teljesítésének értékelése
Összességében 6 vizsgálatot tartottunk, melyre 202 revizori napot használtunk fel. Vizsgálatainkat az éves belső ellenőrzési tervben foglaltaknak megfelelően szerveztük. További feladatként jelentkezett a „Stratégiai-” és az „Éves Ellenőrzési Tervben” foglaltak szerint a Sopron-Fertőd Kistérség Többcélú Társulás és Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata között létrejött – 252/2005.(VIII.26.)Kgy. számú határozattal jóváhagyott – „Együttműködési Megállapodásban” rögzített ellenőrzési munka, melyről részletesen a jogszabályi előírások szerint valamennyi önkormányzatot külön-külön, továbbá a Társulási Tanácsot összefoglaló módon tájékoztatjuk (40. 437/2010. ügyiratszámon). A „Belső Ellenőrzési Kézikönyv” előírásai szerint a belső ellenőr köteles összesített értékelést és véleményt megfogalmazni az általa ellenőrzött területről, mely minden vizsgálat esetében megtörtént. Az összesített értékelést összesen 27 megállapítás támasztja alá. Megállapításainkat rangsoroltuk, aszerint, hogy milyen hatással vannak az ellenőrzött tevékenységre, beleértve a belső irányítási és ellenőrzési rendszer hatékonyságára és eredményességére vonatkozó befolyásukat. Az elvégzett vizsgálatainkra az ellenőrzött szervezetek, illetve szervezeti egységek vezetői részéről észrevétel nem érkezett. 3.
Az ellenőrzések fontosabb megállapításai
Az alábbiakban röviden összegezzük az egyes ellenőrzési jelentéseinknek az ellenőrzés típusa szerinti főbb megállapításait: Szabályszerűségi ellenőrzés:
1.) A gazdálkodás általános szervezettsége a Polgármesteri Hivatalban. A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy a Hivatal gazdálkodásának általános szervezettségét biztosító dokumentumoknál – Alapító Okirat, Szervezeti és Működési Szabályzat, Ügyrend – érvényesülnek-e a hatályos jogszabály előírásai.
6
A 2010. január 1-től érvényes, egységes szerkezetű „Alapító Okirat” a kötelezően előírt tartalmi elemeket megjeleníti, a jogszabályi követelményt alapvetően érvényesíti. A belső ellenőrzés kockázatként azonosította a vállalkozási és kisegítő tevékenység folytatására adatott „keret jellegű” felhatalmazást. A Polgármesteri Hivatal érvényes, 2009. július 1-től hatályba helyezett Szervezeti és Működési Szabályzata, mint az általános szervezettséget meghatározó alapdokumentum kockázata, hogy a mód. 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet 13/A. § (3) bekezdésében előírt tartalmi elemeket csak részben tartalmazza. A Hivatal szervezeti egységei érvényes ügyrenddel rendelkeznek. A pénzügyigazdasági feladatellátás szabályozottságát Közgazdasági Osztály vonatkozásában vizsgáltuk. A hatályos ügyrend kockázata, hogy a mód. 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet 17. § (5) bekezdés szerinti tartalmi követelmény nem érvényesül.
2.) Az államháztartáson kívülre teljesített működési célú pénzeszközátadások kifizetésének a vizsgálata. A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy a Polgármesteri Hivatalban az államháztartáson kívülre teljesített működési célú pénzeszközátadások területén érvényesültek-e a hatályos jogszabályok előírásai. Államháztartáson kívüli szervezetek - társadalmi szervezetek, alapítványok, magánszemélyek - támogatására az önkormányzat „Általános támogatások” és „Pályázati támogatások” címen biztosított forrást. A pályázati támogatások elnyerésére a „Pályázati felhívást” elkészítették, közzétették. A pályázati anyagot a pályázók az előírt határidőre adták be. A pályázatok bírálati és döntési rendje az érvényes szabályozóban foglaltaknak megfelelt. A pályázati eljárás mellőzésével hozott támogatói döntés alapja a költségvetési rendelet, illetve - egy kivétellel - a beérkezett kérelmek voltak. Az Önkormányzat képviseletében történő kötelezettségvállalás az e témában kiadott kontroll előírásainak megfelelt. A 200 E Ft feletti összegű támogatások 78 %-át az államháztartásról szóló mód. 1992. évi XXXVIII. törvény 15/A. § (1) bekezdése szerinti adattartalommal az önkormányzat hivatalos honlapján nyilvánosságra hozták. A támogatott szervezetek az elszámolási kötelezettségüknek 95 %-ban eleget tettek. Az elszámolások, összesítők 62 %-ánál nem érvényesült teljes körűen a bizonylattal szembe támasztott követelmény.
7 A belső ellenőrzés az elszámolások kockázataként azonosította a szerződések érvényességét megelőző keltezésű bizonylatok csatolását, a támogatás összegének megállapodásban meghatározott időponttól (időtartamtól) eltérő felhasználását, a támogatási cél részbeni megvalósítását, az összesítő bizonylatok hiányos adattartalmát, hitelesítő záradékok hiányát.
Teljesítmény-ellenőrzés:
1.) A részben önállóan gazdálkodó költségvetési intézmények (jogszabályi változás alapján 2009. évtől önállóan működő intézmények) részéről igénybe vett pénzügyi-gazdasági szolgáltató tevékenység minősítése. A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy az intézményi átszervezések végrehajtása gazdaságos, hatékony és eredményes volt-e, megfelelt-e a közgyűlés elvárásainak. A 19 önállóan gazdálkodó költségvetési intézmény átszervezésével, gazdálkodási jogkörének megváltoztatásával, IGSZ létrehozásával elérni kívánt közvetlen gazdasági cél - a pénzügyi-gazdasági feladatot ellátók két évre előirányzott létszámcsökkenése - az ellenőrzés alá vont időszakban 24 %-ban realizálódott. A közvetett célok: - „alapvető cél az intézmények munkájának segítése”, - „szakmai szervezetek vezetőinek mentesítése a gazdálkodási adminisztráció jelentős része alól”, - „az IGSZ közreműködésével erősödhet az intézmények egységes elszámolási rendszere (számlatükör, számviteli politika egyes elemei, szabályzatok, stb.)”, - „az egységes számviteli, számbavételi alapelvek alkalmazásával megteremtődik az intézményeknél az azonos tevékenységek összehasonlítása”, - „egységesen magas szintre hozható a gazdálkodási tevékenységek színvonala, melyek hatása szintén költségmegtakarítás”, 2008.07.01 – 2009.05.01. időszakban az adatlapok tanúsága szerint maradéktalanul nem valósultak meg.
2.) A központosított közbeszerzés rendszerének hatékonysága.
A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy a központosított közbeszerzés bevezetéséhez fűződő közgyűlési szándék a gyakorlatban érvényesült-e.
8
A helyben központosított közbeszerzési rendszer bevezetéséről a Közgyűlés 8/2008. (III.28.) Ör. rendeletének elfogadásával döntött, 64/2008. (III.27.) Kgy számú határozatával elfogadta Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata Közbeszerzési Szabályzatát, Sopron Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatalának közbeszerzésre vonatkozó korábbi helyi szabályozását módosította. Sopron Megyei Jogú Város 2008. évi helyben központosított közbeszerzési tervének összeállításánál a Közbeszerzések Tanácsa Elnöke tájékoztatóban közzétett ajánlását nem követték. A 2009. évi terv felépítése pozitívan változott, a kiadott kontroll - becsült nettó érték, és a költségvetés szerinti összeg - kivételével érvényesült. A 2008. évi közbeszerzési terv módosítása kapcsán nem vették figyelembe a Kbt. 5.§(4) bekezdésében foglaltakat, ugyanis a módosítását nem indokolták. A szabályozástól eltérően a vizsgált időszakban két termékcsoportot – irodaszer, nyomtatvány és egyéb papíráru; valamint élelmezési nyersanyagok – vontak be a központosított közbeszerzési rendszer hatálya alá, míg a szolgáltatások egyikét sem. A rendszer kiterjesztésnek feltételei az oktatási, szociális, egészségügyi intézmények eltérő igényei miatt - figyelemmel az egybeszámítás szabályaira is - nem állnak fenn. Igazolja ezt az éves statisztikai összesítő is. A központosított közbeszerzési rendszerhez önkéntesen egyetlen gazdasági társaság sem csatlakozott.
3.) A középiskolai Kollégium hatékonyságának vizsgálata.
szakmai
és
pénzügyi
integrációja
A vizsgálat célja annak megállapítása, hogy az intézményi átszervezés hatékony volt-e. A Középiskolai Kollégium és a Soproni Idegenforgalmi, Kereskedelmi és Vendéglátó Szakképző Iskola átszervezéséről szóló 61.147/2008. és 61.147-4/2008. számú közgyűlési előterjesztésben megfogalmazottaknak az intézmény eleget tett. Az átadás-átvételt követően megtett intézkedések az alábbi területeket érintették: - Személyzeti munka hatékonyságának vizsgálatát követően átszervezése, létszámcsökkentés végrehajtása saját hatáskörben.
munkakörök
- A kollégiumi főzőkonyha és a kapcsolódó helyiségek állapotát felmérték, a szükséges fejlesztéseket, felújításokat végrehajtották. - A kollégium épületén és épületében végrehajtott fejlesztések, felújítások eredményeként kollégiumi szobák és vendégszobák, fürdők megújultak, a tető és az ablakok szigetelése részben megoldódott. - A szabad kollégiumi férőhelyek hasznosítása érdekében együttműködési megállapodást kötöttek a NYME Roth Gyula GYSZK-val. Eredményeként a szabad
9 férőhelyek hasznosításából származó szállásbevételek az átszervezés óta jelentős növekedést mutatnak.
Megbízhatósági ellenőrzés:
1.) A FEUVE-rendszer működése, Polgármesteri Hivatalban.
továbbfejlesztésének
eredménye
a
A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy a belső ellenőrzés korábbi vizsgálatai, a Hivatal vezetőjének a továbbfejlesztésre tett javaslatai érvényesültek-e. A Polgármesteri Hivatal a pénzügyi-számviteli feladatok ellátásához szükséges szabályzatokkal rendelkezik, a szabályozottság megléte alapvetően alacsony kockázatot jelent a gazdálkodás vitelében. A folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési rendszer kiépítése kapcsán elkészített szabályzatok csak részben felelnek meg a jogszabály előírásainak. A jogszabályban foglaltak maradéktalan érvényesítése érdekében a hivatal teljes tevékenységére vonatkozó ellenőrzési nyomvonal elkészítése szükséges, amely az összes működési folyamatot felöleli, és a folyamatokat működtető folyamatgazdákat teljes körűen megjelöli. A működési folyamatot felölelő ellenőrzési nyomvonal elkészülte után a minőségbiztosítási rendszerdokumentáció kiegészítése szükséges az egyes folyamatokon belüli ellenőrzési pontokkal. A hivatal kockázatkezelési eljárásrendjét az államháztartás működési rendjéről szóló Kormány rendelet alapján kell elkészíteni, majd a kockázatkezelési rendszer működtetéséről gondoskodni szükséges. A külső és belső ellenőrzési jelentésekben tett megállapítások, javaslatok hasznosulására, végrehajtásának nyomon követésére 2009. április 15-én hatályba lépő jegyzői utasítás született, mivel az intézkedések végrehajtásának hiánya, a jelentési kötelezettség nem teljesítése a belső kontrollok hatékony működése szempontjából kockázatot jelentenek.
III.
FEUVE JAVÍTÁSA ÉRDEKÉBEN TETT JAVASLATOK
Az Államháztartási Belső Pénzügyi Ellenőrzési Rendszer (ÁBPE) fejlesztésében fontos állomás volt, hogy 2009. január 1-től az ún. FEUVE (folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés) beépült a kontrolltevékenységbe, továbbá megalkották az ún. belső kontrollrendszer fogalmát.
10
A belső kontrollrendszer a költségvetési szerv által a kockázatok kezelésére és a tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, melyért a költségvetési szerv vezetője felelős, aki köteles - a szervezet minden szintjén érvényesülő – megfelelő -
kontrollkörnyezetet, kockázatkezelési rendszert, kontrolltevékenységeket, információs és kommunikációs rendszert, monitoringrendszert
kialakítani és működtetni. E jelentős változásra és a közeljövőben a Pénzügyminisztérium által megjelenő ún. „Belső Kontroll Kézikönyvre” a figyelmet felhívtuk.
IV.
A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL JAVASOLT INTÉZKEDÉSEK FELSOROLÁSA
Az Ellenőrzési Csoport minden jelentését javaslatokkal és ajánlásokkal zárta, megjelölve a feladatot, felelőst és a határidőt. 2009. évben összesen 21 javaslatot tettünk. Főbb javaslataink a következők voltak:
1. 2. 3.
4. 5.
Javasoltuk az „Alapító Okiratban” a kisegítő tevékenység folytatására adott keret jellegű felhatalmazás felülvizsgálatát. Szükségesnek tartjuk a pénzügyi-gazdasági folyamatok ellátása rendjére vonatkozó kontroll módosítását, kiegészítését. Javasoltuk a pályázati támogatások előirányzatainak felhasználására vonatkozó szabályok módosítását, kiegészítését, hogy az maradéktalanul megfeleljen a közpénzekből nyújtott támogatások átláthatóságáról szóló kormányrendelet előírásainak, továbbá az elszámolási határidők betartásának ellenőrzését, a mulasztókkal szemben a támogatási szerződésben foglalt szankció érvényesítését, a pályázati elszámolások ellenőrzésének hiánytalan dokumentálását. Javasoltuk a közbeszerzés helyben központosításáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatát, a belső szabályozás és a bonyolítói szerződés összhangjának megteremtését. A belső kontrollrendszer követelményeinek – szabályozásra és a rendszer működtetésére vonatkozó – érvényesítését.
11
A belső ellenőrzés tanácsadói tevékenysége: A helyszíni vizsgálatok kapcsán – de telefonos megkeresés esetében is – számos kérdésben fogalmaztuk meg szakmai véleményünket. A belső ellenőrzési vezető, mint a Megyei Jogú Városok Szövetsége Gazdasági Albizottságának tagja, belső ellenőrzési kérdések kapcsán szakmai véleményt nyilvánít. Dr. Simon István alpolgármester úr kérésére – elemző anyagként – áttekintettük az önkormányzati lakások és nem lakások bérlőkijelölési folyamatát a jogi szabályozási környezet, a Polgármesteri Hivatali belső szabályzatok, szabályozó jellegű dokumentumok továbbá a Polgármesteri Hivatal és a Sopron Holding Zrt. kapcsolatát szabályozó dokumentum szempontjából.
B.
ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL
Az Ellenőrzési Csoportban 4 fő státusz áll rendelkezésre a belső ellenőri feladatok ellátására az alábbiak szerint: -
belső ellenőrzési vezető, belső ellenőrzési munkatárs I., belső ellenőrzési munkatárs II., belső ellenőrzési munkatárs III.
Ügykezelővel nem rendelkezünk, mivel az iroda munkatársainak számítógép alkalmazói ismerete ezt a státuszt feleslegessé teszi. Valamennyi belső ellenőr rendelkezik szakirányú felsőfokú állami iskolai képesítéssel és szakirányú középfokú képesítéssel is. A belső ellenőrök regisztráltak a költségvetési szerveknél belső ellenőrzési tevékenységet végzők pénzügyminisztériumi nyilvántartásában. A belső ellenőröket nagy szakmai tapasztalat jellemzi, hiszen ebben a munka körben a Hivatalban eltöltött idejük jelentős: -
belső ellenőrzési vezető 31 év, belső ellenőrzési munkatárs I. 31 év, belső ellenőrzési munkatárs II. 24 év, belső ellenőrzési munkatárs III. 12 év.
12
A Csoport az „Éves Képzési Tervében” (41. 390-3/2008.üi.sz.) foglaltakat az alábbiak szerint hajtotta végre: -
havonta megtartottuk a jogszabály ismertetéseket, az ún. „Költségvetési Levelek”,”Számvitel – Adó – Könyvvizsgálat Szak –Ma”, „Közoktatás”, „Közbeszerzés” szakfolyóiratok fontosabb kérdéseit szintén havonta átbeszéltük, rendszeresen tanulmányoztuk a Pénzügyminisztérium Ellenőrzési Rendszerek, valamint az Állami Számvevőszék honlapját, figyelemmel kísértük a kistérségi ellenőrzés sajátosságait. A minőségirányítási rendszer előírásai szerint a következő belső oktatásokat tartottuk meg:
-
Az önkormányzati gazdaságot érintő jogszabályváltozások 2009. január 1-től. A költségvetési szervek ún. „Státusztörvénye”. A Polgármesteri Hivatal „Minőségfejlesztési Tervében” megfogalmazott 2008. évi minőségcélok értékelése. A 2009. évi minőségcélok meghatározása. PM útmutató a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV. Törvény alkalmazásához kapcsolódó feladatok végrehajtásáról. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló kormányrendelet változása. A pénzügyminiszter 1/2009. (IX. 11.) PM irányelve az államháztartási belső kontroll standardokról. A költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről. A Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetéséről. A minőségirányítási rendszer 2009. évi működésének tapasztalatai a féléves külső felülvizsgálatok és a belső auditok tükrében, további feladatok a folyamatos fejlődés biztosítása érdekében.
A belső ellenőrzési vezető két alkalommal vett részt továbbképzésen: egyrészt a „Személyi és szervezeti hatékonyság fejlesztés”, másrészt „A hivatalon belüli koordinációs funkció színvonalának növelése” című közigazgatási továbbképzési programban. A fenti adatokból is jól látható, hogy az Ellenőrzési Csoport költségtakarékos módon, elsősorban a belső oktatásra helyezve a hangsúlyt, hajtotta végre képzési tervét.
13 C.
ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Ebben a fejezetben azon önkormányzati költségvetési intézmények „Éves Ellenőrzési Jelentését” összegezzük, ahol 2009. évben funkcionálisan független belső ellenőrzés működött. Tekintve, hogy mindössze két intézményről - Intézmények Gazdasági Szolgálata, Sopron MJ Város Erzsébet Kórház a Debreceni Egyetem Orvos- és Egészségtudományi Centrum Oktató Kórháza - van szó, ezért az összegzés helyett a jelentéseket mellékletként eredetben csatoljuk.
Sopron, 2010. március 31.
Patzner László belső ellenőrzési vezető
D.
HIVATALVEZETŐI VÉLEMÉNY ÖSSZEGZÉSE
14
I. A belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása A belső ellenőrzés „Ellenőrzési Jelentései” a hiányosságok feltárása mellett, azok kijavítására irányuló javaslatokat – feladat, felelős, határidő megjelölésével – is tartalmaztak. Ezzel az ellenőrzés jelentősen segítette az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek vezetőit intézkedési terv készítési feladataik ellátásában. Az év során a Pénzügyminiszter Úr által az intézkedések nyilvántartása vezetésére kiadott közleményére – egyben módszertani segítség nyújtásával – a figyelmet az intézmények részére körlevélben, a Hivatalban jegyzői utasításban külön is felhívtam (40. 560/2009.). Minden lezárt vizsgálatra készült „Intézkedési Terv”, melyet - a belső ellenőrzési vezető véleményének kikérése után – jóváhagytam. A FEUVE- rendszerrel kapcsolatos belső ellenőrzésre külön intézkedési terv nem készült, mivel a szükséges feladatok elrendelése már az ÁSZ vizsgálat kapcsán megtörtént. Az intézkedési tervekben foglalt határidők még nem jártak le, ezért az intézkedési tervek megvalósításáról szóló beszámolómat a következő éves ellenőrzési jelentésben tudom megadni. A jelentésekre adott beszámolókat külön nyilván tartatom és figyelem. II. A belső ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok A 2009. év során a hivatalvezetői munkámat a belső ellenőrzés folyamatosan támogatta. A Belső ellenőrzési vezetővel rendszeresen konzultáltam, hogy, mind a Polgármesteri Hivatalban és intézményeinknél, mind pedig Sopron-Fertőd Kistérségben a vizsgálatok zökkenőmentesen, az ellenőrzött szervezetek vezetőinek időpont egyeztetési kéréseit is figyelembe véve történjenek. Az év során az Állami Számvevőszék vizsgálta Sopron MJ Város Önkormányzatának gazdálkodási rendszerét, ennek kapcsán a belső ellenőrzési kötelezettség teljesítését, melynek kapcsán megállapították, hogy „A belső ellenőrzés működésénél a kialakított kontrollok megbízhatósága összességében kiváló volt…A hibák feltárásával és az intézkedések kezdeményezésével, a javaslatok realizálásának ellenőrzésével a belső ellenőrzés hozzájárult a hiányosságok csökkentéséhez.” Az év során új, egységes - Sopron-Fertőd Kistérség 40 önkormányzatára és a Társulási Tanácsra egyaránt kiterjedő – „Belső Ellenőrzési Kézikönyvet” készítünk, az elmúlt évek tapasztalataira és az időközben megváltozott standardokra alapozva.
Sopron, 2010. április 1. Dr. Dobos József jegyző
