České dráhy, a.s. ČD Hf 3. Předpis. pro pokladní službu v osobní přepravě. Úroveň přístupu B4, C

České dráhy, a.s.

ČD Hf 3

Předpis pro pokladní službu v osobní přepravě

Úroveň přístupu „B4, C“

ČD Hf 3 – Účinnost od 1.5.2009

České dráhy, a.s.

ČD Hf 3

Předpis pro pokladní službu v osobní přepravě (předpis ve znění změny č. 3)

Schváleno rozhodnutím ředitele finančního odboru Českých drah, a.s. dne 26.3.2009 č.j.: 56 062 /2009-O2

Účinnost od 1.5.2009 Jen pro služební potřebu

1


2


OBSAH Záznam o změnách ........................................................................................................ Rozsah znalostí .............................................................................................................. Distribuce v elektronické podobě ................................................................................... Seznam použitých značek a zkratek ...............................................................................

5 7 9 11

ČÁST PRVNÍ NORMATIVNÍ USTANOVENÍ ........................................................................................

13

Kapitola I – Úvodní ustanovení ................................................................................... Základní pojmy .......................................................................................................... Kapitola II – Všeobecná ustanovení ........................................................................... Způsobilost k pokladní službě ................................................................................... Zbavení způsobilosti k pokladní službě .................................................................... Navrácení způsobilosti k pokladní službě ................................................................. Dohoda o odpovědnosti ............................................................................................ Odpovědnost za výkon pokladní činnosti ................................................................. Zabezpečení pokladen ............................................................................................. Odpovědnost při přejímání hotovostí a cenných dokladů ........................................ Povinnosti vedoucího OS ......................................................................................... Kapitola III – Schodky a přebytky .............................................................................. Schodky ................................................................................................................... Přebytky ................................................................................................................... Kapitola IV – Lhůty pro ukládání dokladů pokladní evidence ................................

13 13 14 14 14 15 15 16 16 17 19 21 21 21 22

ČÁST DRUHÁ OSOBNÍ PŘEPRAVA ...................................................................................................

23

Kapitola I – Základní pojmy ........................................................................................ Kapitola II – Všeobecná ustanovení ........................................................................... Zřizování a rušení pokladen ...................................................................................... Odevzdávky pokladen ............................................................................................... Směnné, jeho přidělování a odebírání ...................................................................... Povinnosti pokladníka ............................................................................................... Povinnosti výběrčího tržeb ........................................................................................ Sběrné místo ............................................................................................................. Kapitola III – Tiskopisy ................................................................................................ Přesně účtované tiskopisy ........................................................................................ Kapitola IV – Způsoby úhrady za služby poskytnuté Českými drahami ................ Úhrada v hotovosti .................................................................................................... Úhrada platební kartou .............................................................................................. Bezhotovostní úhrady ................................................................................................ Kapitola V – Mezinárodní přeprava cestujících ........................................................ Všeobecná ustanovení ............................................................................................. Podklady pro evidenci tržeb z mezinárodní přepravy cestujících ............................. Kapitola VI – Doplatková pokladna ............................................................................ Kniha závad .............................................................................................................. Kapitola VII – Prodej zboží, smluvní prodejci, prodejní automaty jízdenek, lanová dráha .............................................................................................................................. Prodej zboží .............................................................................................................. Prodej jízdních dokladů smluvními prodejci .............................................................. Prodejní automaty jízdenek ......................................................................................

3

23 25 25 25 25 26 26 27 28 28 29 29 29 29 30 30 30 31 32 33 33 33 33


Lanová dráha v provozu ČD ..................................................................................... Kapitola VIII – Přeprava zavazadel, zásilek ČD-Kurýr, INTERKURÝR, tržby ze služeb poskytovaných cestující veřejnosti .................................................................... Kapitola IX – Uzávěrky v osobních pokladnách, inventury ..................................... Fyzická inventura pokladní hotovosti a zboží k 31.12. .............................................. Kapitola X – Odvody tržeb .......................................................................................... Peněžní výčetka ........................................................................................................ Kapitola XI – Vymáhání dlužných částek od cestujících, hlášenky ........................ Kapitola XII – Uplatnění práva z přepravní smlouvy v osobní přepravě ................ Kapitola XIII – Výtky .....................................................................................................

34 35 35 36 36 37 38 39

SOUVISEJÍCÍ PŘEDPISY, SMLUVNÍ PŘEPRAVNÍ PODMÍNKY A TARIFY ...............

41

PŘÍLOHY ....................................................................................................................... Příloha č. 1 – Potvrzení o odebrání bankovek nebo mincí ........................................ Příloha č. 2 – Daňové doklady, výpočet daně z přidané hodnoty ..............................

43 44 45

4

33


ZÁZNAM O ZMĚNÁCH 1) Změna číslo č.j. 1. 63 424/2007-O1

Předpis účinnost od

opravil

dne

podpis

01.01.2008

2. 60 793/2008-O1

01.12.2008

3. 56 062/2009-O2

01.05.2009

1) Držitel tohoto výtisku je odpovědný za včasné a správné provedení schválených změn a provedení záznamu na této stránce.

5


6


ROZSAH ZNALOSTÍ Organizační složka GŘ ČD, a.s. odbor 1 GŘ ČD, a.s. odbor 29 GŘ ČD, a.s. odbor 7, 16

OPT

Funkce Ředitel odboru Zaměstnanci určení ředitelem odboru Ředitel odboru Zaměstnanci určení ředitelem odboru Ředitel odboru Zaměstnanci určení ředitelem odboru Ředitel OPT Náměstek ředitele OPT Zaměstnanci určení ředitelem OPT

Ředitel VDOD Průvodčí VDOD Zaměstnanci určení ředitelem VDOD

KCOD

Ředitel KCOD Přednosta osobní stanice Dozorčí přepravy Osobní pokladník Zaměstnanci určení ředitelem KCOD

Regionální Vedoucí RCP, PO centrum provozu Ostatní zaměstnanci určení vedoucím RCP, PO (RCP) Provozní obvod (PO) Vrchní přednosta Strojvedoucí provádějící přepravní odbavení cestujících Depo kolejových vozidel Zaměstnanci určení vrchním přednostou

Ostatní

Zaměstnanci cizích právních subjektů na základě smlouvy o prodeji jízdních dokladů (smluvní prodejci)

7

Znalost Informativní Úplná Informativní Úplná Informativní Úplná Informativní Úplná Úplná/Informativní - podle vykonávané pracovní činnosti Informativní Částečná – příslušné kapitoly podle vykonávané pracovní činnosti Částečná – příslušné kapitoly podle vykonávané pracovní činnosti Úplná Úplná Úplná Úplná Úplná/Informativní – příslušné kapitoly podle vykonávané pracovní činnosti Informativní Úplná/Informativní – příslušné kapitoly podle vykonávané pracovní činnosti Informativní Úplná – příslušné kapitoly podle vykonávané pracovní činnosti Úplná/Informativní – podle vykonávané pracovní činnosti Úplná


8


DISTRIBUCE V ELEKTRONICKÉ PODOBĚ Organizační složka

Funkce

9

El. podoba


10


SEZNAM POUŽITÝCH ZNAČEK A ZKRATEK ČD ........................ České dráhy, a.s. ČNB ...................... Česká národní banka DPH ...................... daň z přidané hodnoty GŘ ........................ Generální ředitelství Českých drah, a.s. ID .......................... identifikační číslo pokladníka IDS .......................

integrovaný dopravní systém

JŽK ......................

jednotný železniční kurz

KCOD ................... Krajské centrum osobní dopravy MHD ...................... městská hromadná doprava OPT ...................... Odúčtovna přepravních tržeb v Olomouci OS ........................ organizační složka ČD PAJ ......................

prodejní automat jízdenek

PC ........................

zařízení výpočetní techniky

PČR ...................... Policie České republiky POP ...................... přenosná osobní pokladna POS ...................... Point of sell – platební terminál pro příjem platebních karet PÚT ....................... přesně účtovaný tiskopis RCVD .................... Regionální centrum vlakového doprovodu RVP ...................... ručně vedená pokladna Sb. ........................ Sbírka zákonů SM ........................ sběrné místo UNIPOK ................ univerzální pokladna VDOD ................... vlakový doprovod osobní dopravy VT ........................

výběrčí tržeb

ZDD ...................... základní dopravní dokumentace ŽST ....................... železniční stanice

11


12


ČÁST PRVNÍ NORMATIVNÍ USTANOVENÍ Kapitola I Úvodní ustanovení 1.

Tento předpis stanoví konkrétní práva a povinnosti zaměstnanců, kteří vykonávají pokladní činnost v osobní přepravě. Předpis určuje způsob platebního styku, stanovuje obecné zásady pro evidenci svěřených hodnot a další obecné zásady vyplývající z pokladní činnosti.

2.

Ustanovení tohoto předpisu jsou závazná i pro ostatní subjekty zajišťující prodej, popř. školení prodeje produktů a služeb Českých drah, a.s. v rozsahu sjednaném ve smlouvě.

3.

Změny a opravy tohoto předpisu schvaluje a vydává odbor finanční GŘ. Dnem začátku účinnosti tohoto předpisu se ruší: - Předpis pro pokladní službu v železničních stanicích Hf 3 č.j. 55257/2002-O2 a - Předpis pro pokladní službu v železničních stanicích Hf 3/1 – Tiskopisy s příklady evidence.

4.

Postupy v konkrétních případech jsou řešeny ve Směrnici pro účetně pokladní činnost v osobní přepravě (dále jen „Směrnice pro OP“).

Základní pojmy 5.

Pokladní přepážka je místo, v němž jsou vykonávány pokladní činnosti podle tohoto předpisu a kde se soustřeďují a evidují příjmy a výdaje příslušného druhu služeb.

6.

Pokladní místnost je místnost určená k ukládání hotovostí a svěřených hodnot.

7.

Pokladna je společný pojem pro pokladní přepážku a pokladní místnost.

8.

Pokladník je zaměstnanec, který je po získání způsobilosti k pokladní službě pověřen výkonem pokladních činností podle tohoto předpisu.

9.

Pokladní činnost (pokladní služba) zahrnuje postupy při práci s penězi a ceninami, vedení pokladní evidence a přijímání úhrad v hotovosti nebo bezhotovostním způsobem.

10.

Pokladní deník - v pokladním deníku se evidují veškeré hotovostní příjmy a odvody příslušné pokladny a případně další stanovené údaje dle příslušných směrnic.

13


Kapitola II Všeobecná ustanovení Způsobilost k pokladní službě 11.

Pokladní způsobilost získává zaměstnanec spolehlivý a odborně způsobilý, který splňuje tyto podmínky: a)

je starší 18 let,

b)

vykonal příslušné odborné zkoušky (viz předpis Ok 2),

c)

nebyl trestán pro hospodářské trestné činy, trestné činy proti majetku, trestné činy úplatkářství, trestné činy ohrožení pod vlivem návykové látky a předloží čestné prohlášení o tom, že proti němu není vedeno trestní řízení pro některý z těchto trestných činů,

d)

předložil výpis z rejstříku trestů ne starší než 3 měsíce od jeho vydání,

e)

čestným prohlášením doloží přestupky,

f)

není zbaven způsobilosti k pokladní službě,

g)

podepsal před převzetím hodnot, za něž má odpovídat, „Dohodu o odpovědnosti za schodek na svěřených hodnotách, které je zaměstnanec povinen vyúčtovat“ (dále jen „Dohoda o odpovědnosti“) dle Pracovního řádu ČD.

Zbavení způsobilosti k pokladní službě 12.

13.

Zaměstnanci mohou být zbaveni způsobilosti k pokladní službě: a)

v důsledku pravomocného odsouzení pro hospodářské trestné činy, trestné činy proti majetku, trestné činy úplatkářství, trestné činy ohrožení pod vlivem návykové látky nebo je-li proti nim pro uvedené činy vedeno trestní řízení,

b)

pro úmyslné upravování zápisů v evidenčních, účetních, pokladních, jízdních a přepravních dokladech, pro padělání těchto dokladů a jiných listin, pro zneužití nebo úmyslné zpřístupnění přístupových práv u PC, pro zneužití prostředků výpočetní techniky za účelem obohacení se nebo zatajení skutečného stavu hospodaření pokladny,

c)

pro schodek nebo opakované schodky,

d)

pro zadržování tržeb a podkladů pro jejich evidenci,

e)

pro zneužití nebo ztrátu přesně účtovaných tiskopisů a svěřených hodnot,

f)

pro nedbalost a nepořádky při výkonu pokladní služby, zejména pro nedbalé a neodpovědné vypočítávání a evidování tržeb, pro opožděné, nesprávné a neúplné zápisy, apod.,

g)

pro výkon práce pod vlivem alkoholu nebo jiné návykové látky,

h)

pro neznalost nebo nedodržování tohoto předpisu, směrnic a opatření pro účetně pokladní činnost.

O zbavení způsobilosti k pokladní službě rozhoduje ředitel OPT na základě návrhu kontrolora přepravních tržeb, zaměstnance specializované kontroly osobní přepravy nebo vedoucího organizační složky oprávněného k uzavření pracovního poměru s daným zaměstnancem (dále jen „vedoucí OS“). Kontrolor projedná návrh na zbavení způsobilosti k pokladní službě s vedoucím OS zaměstnance.

14


14.

Ředitel OPT zašle písemné rozhodnutí o zbavení způsobilosti k pokladní službě ve trojím vyhotovení vedoucímu OS. Vedoucí OS předá jedno vyhotovení rozhodnutí o zbavení způsobilosti k pokladní službě zaměstnanci, který jeho převzetí potvrdí svým podpisem na druhém a třetím vyhotovení tohoto rozhodnutí. Druhé vyhotovení rozhodnutí přiloží vedoucí OS k evidenčnímu listu zaměstnance, ve kterém provede záznam „Zbaven způsobilosti k pokladní službě podle č.j. ......ze dne......", třetí vyhotovení zašle zpět na OPT.

15.

Proti rozhodnutí o zbavení způsobilosti k pokladní službě může zaměstnanec (případně navrhovatel) podat písemné odvolání do 15 dnů ode dne doručení rozhodnutí řediteli OPT. Odvolání nemá odkladný účinek. O odvolání v tomto případě rozhodne ředitel odboru finančního GŘ.

16.

V případě, že zaměstnanec řádně neplní své povinnosti vyplývající z tohoto předpisu, může z jeho závadného jednání vedle ztráty způsobilosti k pokladní službě zaměstnavatel vyvodit další pracovněprávní důsledky.

17.

Zaměstnanec, který svým jednáním, opomenutím nebo nedbalostí porušil povinnosti vyplývající z ustanovení tohoto předpisu, tarifů, směrnic, vydaných opatření a způsobil ČD škodu, je povinen tuto škodu nahradit.

18.

Zbavení způsobilosti k pokladní službě je vnitřním opatřením zaměstnavatele a zůstává v platnosti i tehdy, jestliže při soudním nebo jiném řízení bylo upuštěno od potrestání nebo byl amnestií trest zrušen.

Navrácení způsobilosti k pokladní službě 19.

Zaměstnanec může požádat ředitele OPT o navrácení způsobilosti k pokladní službě písemnou žádostí, která musí být doporučena vedoucím OS.

20.

Ředitel OPT může navrátit způsobilost k pokladní službě po splnění podmínek stanovených předpisem Ok 2 a následujících podmínek: a)

byl-li zaměstnanec zbaven způsobilosti k pokladní službě pro neznalost předpisů a tarifů;

b)

jestliže pominuly okolnosti (např. opilství, užívání návykových látek), pro které byl zaměstnanec zbaven způsobilosti k pokladní službě;

c)

po uplynutí jednoho roku, byl-li zbaven způsobilosti k pokladní službě: - pro zadržování tržeb a nebylo mu prokázáno zadržování tržeb k jeho vlastnímu prospěchu, - pro zneužití nebo ztrátu přesně účtovaných tiskopisů a svěřených hodnot, - pro nedbalost a nepořádky při výkonu služby;

d)

po uplynutí dvou let v ostatních závažných případech.

21.

Veškeré lhůty, stanovené pro navrácení způsobilosti k pokladní službě se počítají ode dne doručení písemného rozhodnutí o zbavení způsobilosti k pokladní službě. Na navrácení způsobilosti k pokladní službě nemá zaměstnanec právní nárok.

22.

Zaměstnanci, který byl zbaven způsobilosti k pokladní službě podruhé, se tato nevrací.

Dohoda o odpovědnosti 23.

Pokladní činnost je považována za činnost, pro kterou je nutné uzavření Dohody o odpovědnosti.

24.

Za svěřené hodnoty při pokladní činnosti se považují hotovosti, přesně účtované tiskopisy, prodejné předměty, ceniny a ostatní jim naroveň postavené doklady, s nimiž

15


zaměstnanec disponuje nebo tyto hodnoty v průběhu výkonu své činnosti převzal na potvrzení. Odpovědnost za výkon pokladní činnosti 25.

Pokladník odpovídá za: a)

správný, úplný a včasný výkon pokladní činnosti,

b)

pokladní schodky nebo pokladní přebytky (zavinění je při uzavřené Dohodě o odpovědnosti předpokládáno a jen vyviněním se může pokladník své odpovědnosti zbavit, ale důkazní břemeno je na něm),

c)

rozdíly mezi skutečným stavem svěřených hodnot a stavem v evidenci,

d)

nedostatky vyplývající z neplnění povinností, které byl povinen plnit podle ustanovení tohoto a dalších příslušných předpisů, tarifů, směrnic a vydaných opatření,

e)

rozdíly vyplývající z nesprávných výpočtů, které zavinil, nebo z výpočtů, o jejichž správnosti byl povinen se přesvědčit,

f)

správné, včasné a úplné vedení evidence.

Zabezpečení pokladen 26.

Za zabezpečení všech pokladen v obvodu KCOD a za bezpečnost v nich nacházejících se hodnot odpovídá, podle příslušných právních norem a interních opatření Českých drah, příslušné KCOD. Podle místních podmínek a na základě provedeného vyhodnocení bezpečnostních rizik k tomuto využívá stanovených režimových opatření, technických prostředků (mechanické zábranné prostředky, elektronické zabezpečovací nebo monitorovací kamerové systémy), popř. fyzické ostrahy v rámci komplexního zajišťování fyzické ostrahy.

27.

Zvláštní pozornost věnuje KCOD pokladnám, které nejsou nepřetržitě obsazeny a jejich umístění vzhledem k ostatním pracovištím v objektu (bezpečnost zaměstnanců v rámci výkonu pokladních činností, bezpečnost při vstupu/výstupu na/z pracoviště). Způsob zabezpečení pokladen, jakož i způsob manipulace s hotovostmi a svěřenými hodnotami a jejich uložení a způsob používání, manipulace a uložení originálů a duplikátů klíčů od pokladen musí být uveden v příslušném Opatření k bezpečnosti osob a majetku příslušné OS nebo v ZDD. Se způsobem zabezpečení pokladen včetně režimových opatření musí být prokazatelně seznámeni pouze určení zaměstnanci OS.

28.

Nemůže-li pokladník zajistit úschovu svěřených hodnot, postupuje v s Pracovním řádem ČD.

29.

Pokladník při převzetí odpovědnosti za vedení pokladny převezme a přezkouší originály klíčů a náhradní klíče k zámkům zařízení určených mu k úschově svěřených hodnot a zařízení, z nichž provádí výběr hotovostí. Přezkoušené náhradní klíče vloží do obálky. Obálku přelepí lepící páskou a přes ni se podepíše a uvede datum tak, aby případné otevření obálky bylo znatelné. Obálku označí druhem a číslem pokladny, pokladní místnosti, případně číslem zařízení (např. „PAJ 401"), ověří svým podpisem a uvede datum zalepení.

souladu

Zalepenou obálku s náhradními klíči předá na potvrzení vedoucímu OS nebo jím určenému zaměstnanci. Vedoucí OS nebo jím určený zaměstnanec uschová zalepené obálky s náhradními klíči na bezpečném místě. O uložení náhradních klíčů, způsobu jejich použití, vyhotovení dalších náhradních klíčů a výměně zámkového systému vede evidenci v knize použití náhradních klíčů.

16


Vedoucí OS nebo jím určený zaměstnanec je povinen zajišťovat úplnost náhradních klíčů, při ztrátě klíčů musí zajistit výměnu zámkového systému. 30.

Zjistí-li zaměstnanec stopy násilného vniknutí do pokladny nebo do pokladní místnosti, stopy násilného poškození nebo vloupání do zařízení určených k úschově svěřených hodnot, PC, ukládacích skříněk, apod., ničeho se nedotýká. Případ ohlásí vedoucímu OS nebo jím určenému zaměstnanci a vyčká příchodu PČR.

31.

Vedoucí OS nebo jím určený zaměstnanec: a)

ohlásí případ neprodleně nejbližšímu útvaru PČR a místně příslušnému oddělení kontroly pokladen OPT,

b)

zajistí provedení kontroly pokladny kontrolorem přepravních tržeb, kontrola bude provedena zpravidla následující pracovní den,

c)

sepíše trojmo zápis se zaměstnancem, který případ zjistil. Jedno vyhotovení zápisu předá příslušnému útvaru PČR, které případ šetří, druhé vyhotovení odešle místně příslušnému oddělení kontroly pokladen OPT, třetí vyhotovení obdrží zaměstnanec,

d)

zajistí, aby v pokladně nebyla prováděna žádná pokladní činnost do doby provedení její kontroly.

Odpovědnost při přejímání hotovostí a cenných dokladů 32.

Pokladník: a)

je osobně odpovědný za správnost, úplnost a platnost všech hodnot, které převzal k vyúčtování,

b)

přijme i zákonné peníze opotřebované oběhem, pokud se jimi platí a pokud jsou celé a celistvé. Za celé zákonné peníze se považují takové, kterým nechybí žádná jejich část. Za celistvé zákonné peníze se považují takové, které tvoří souvislý a neporušený celek (např. i slepená přetržená bankovka, u které není pochyb, že se jedná o jednu bankovku – musí být shodná obě sériová čísla). Tyto peníze nevydává zpět do oběhu a při odvodu hotovosti je předává odděleně od ostatních hotovostí,

c)

33.

přijme padělané, pozměněné nebo v tomto směru podezřelé peníze (dále v textu „padělané peníze"), nikoli jako platidlo, nýbrž na potvrzení bez náhrady. Potvrzení sepíše ve čtyřech vyhotoveních. Vzor potvrzení je uveden v příloze č.1 tohoto předpisu.

Potvrzení musí obsahovat: a)

b)

údaje o osobě předložitele, a to: -

jméno, příjmení, datum narození a státní příslušnost, u právnické osoby její název a identifikační číslo (IČ),

-

adresu místa trvalého nebo přechodného pobytu, popř. trvalého, dlouhodobého nebo krátkodobého pobytu, předložitele na území České republiky, u právnické osoby její sídlo. Pokud předložitel nemá na území České republiky trvalý, přechodný, dlouhodobý ani krátkodobý pobyt, popř. sídlo, anebo pokud lze důvodně předpokládat, že jeho pobyt na území České republiky bude ukončen dříve než se potvrdí nebo vyloučí podezření z padělání nebo pozměňování bankovek nebo mincí, uvede se i adresa stálého bydliště, popř. sídla předložitele, v zahraničí,

druh a číslo dokladu, podle kterého byla zjišťována totožnost předložitele,

17


c)

druh a nominální hodnotu bankovky a její sérii a číslo nebo nominální hodnotu a letopočet ražby mince, počet kusů jednotlivých druhů a nominálních hodnot bankovek nebo mincí a jejich celkovou nominální hodnotu,

d)

datum odebrání bankovek nebo mincí a název a adresu stanice, která je odebrala,

e)

podpis předložitele.

Na žádost předložitele se na potvrzení o odebrání bankovek nebo mincí české měny uvede bankovní spojení na území České republiky, kam je možné protihodnotu odebraných bankovek nebo mincí poukázat, prokáže-li se jejich pravost. Na žádost předložitele, který nemá na území České republiky trvalý, přechodný, dlouhodobý ani krátkodobý pobyt, popř. sídlo, anebo, který předpokládá, že jeho pobyt skončí dříve než se potvrdí nebo vyloučí podezření z padělání nebo pozměňování bankovek nebo mincí, se na potvrzení může uvést i jméno, příjmení a adresa osoby, v případě právnické osoby její název a sídlo, která se na území České republiky zmocňuje k převzetí takových bankovek nebo mincí, popř. bankovní spojení takto zmocněné osoby. Jestliže předložitel není znám, odmítne uvést některý z požadovaných údajů nebo potvrdit svou přítomnost při uložení odebraných bankovek nebo mincí do obalu, uvede se tato skutečnost na potvrzení o odebrání bankovek nebo mincí. Odebrané bankovky nebo mince vloží pokladník spolu s jedním vyhotovením potvrzení o jejich odebrání v přítomnosti předložitele do obálky nebo jiného vhodného obalu, který zajistí před neoprávněným otevřením lepící páskou. Předložitel potvrdí svou přítomnost při uložení odebraných bankovek nebo mincí do obalu vlastnoručními podpisy přes lepící pásku. Své podpisy přes lepící pásku učiní i osoba, která bankovky nebo mince odebrala. Jedno vyhotovení potvrzení předá pokladník tomu, kdo bankovky nebo mince předložil. Takto zajištěnou obálku předá svému nadřízenému, který zajistí její odeslání poštou jako cenné psaní k odbornému posouzení na adresu: Česká národní banka Odbor peněžní - 71 Zkušebna platidel Na příkopě 28 110 03 PRAHA 1 a bezodkladně oznámí tuto skutečnost orgánům policie nebo státního zastupitelství. Těmto orgánům předá nebo zašle jedno vyhotovení potvrzení. Zjistí-li ČNB, že odebrané bankovky nebo mince byly padělány nebo pozměněny, zašle oznámení o výsledku odborného posouzení odesilateli, který vyrozumí předložitele, na jeho žádost. Zjistí-li ČNB, že odebrané bankovky nebo mince jsou pravé, vrátí je neprodleně předložiteli, popř. osobě zmocněné na území České republiky k jejich převzetí. Výsledek odborného posouzení oznámí ČNB odesilateli. Pokud v potvrzení o odebrání bankovek nebo mincí údaje o osobě předložitele chybějí nebo jsou neúplné, a proto mu bankovky nebo mince nelze vrátit, ČNB o tom neprodleně vyrozumí odesilatele. Pokud do 30 kalendářních dnů ode dne vyrozumění neupřesní odesilatel údaje o předložiteli, ani se takové údaje nepodaří v této době zjistit jiným způsobem, uloží se protihodnota odebraných bankovek nebo mincí na zvláštní účet vedený u ČNB. Protihodnota odebraných bankovek nebo mincí se předložiteli vyplatí na jeho žádost. Zjistí-li se padělané nebo pozměněné nebo v tomto směru podezřelé bankovky nebo mince cizí měny, postupuje se obdobně. V případě, kdy je nutné bankovky nebo mince cizí měny uložit na zvláštní účet vedený u ČNB, přepočte se jejich nominální hodnota na českou měnu podle kursu vyhlašovaného

18


Českou národní bankou. Uplatní-li předložitel právo na vrácení bankovek nebo mincí, proplatí se mu jejich protihodnota v měně, na kterou zněly odebrané bankovky nebo mince. 34.

Při přejímání zákonných peněz a cenných dokladů je pokladník povinen řídit se příslušnými předpisy a vyhláškami Ministerstva financí České republiky a České národní banky. Podle ustanovení §1 vyhlášky ČNB č. 37/1994 Sb., kterou se stanoví postup při příjmu peněz a nakládání s nimi, jsou zaměstnanci ČD povinni přijímat platné české bankovky všech nominálních hodnot bez omezení. Odmítnout je možno: a)

mince nad 10 kusů téže nominální hodnoty,

b)

mince nad celkovou částku 100 Kč u mincí do nominální hodnoty 10 Kč včetně,

c)

mince nad celkovou částku 500 Kč u mincí s nominální hodnotou vyšší než 10 Kč,

d)

platné české nebo československé pamětní mince.

Povinnosti vedoucího OS 35.

Vedoucí OS je povinen zejména: a)

zajistit: - bezzávadný výkon pokladních činností, - při vyřazení osobního vozu (např. technická závada) z mezinárodních spojů oznámení této skutečnosti OPT, - včasné provedení odevzdávek pokladen. Požádat písemně místně příslušné oddělení kontroly pokladen OPT alespoň 10 kalendářních dnů předem o vyslání kontrolora přepravních tržeb k provedení trvalé odevzdávky pokladny. V písemném požadavku potvrdit, že přejímající zaměstnanec splňuje podmínky pokladní způsobilosti, - provádění namátkových kontrol způsobu manipulace s originály klíčů od pokladní místnosti. - úplnost náhradních klíčů a jejich úschovu, - bezodkladné a prokazatelné předání došlých změn předpisů, tarifů a dálnopisných zpráv příslušným zaměstnancům, - bezpečné uložení účetních dokladů a dokladů účetní evidence, - seznámení určených zaměstnanců s místními podmínkami pro organizování evakuace (zejména s Požárním evakuačním plánem, Opatřením k bezpečnostní situaci v případě oznámení o uložení nástražného výbušného systému příslušné OS, apod.)

b)

uzavřít: - Dohodu o odpovědnosti, případně Dohodu o společné odpovědnosti se všemi zaměstnanci, vykonávajícími pokladní činnost dle tohoto předpisu v souladu s Pracovním řádem ČD, - Dohodu o způsobu náhrady škody se zaměstnanci, kteří způsobili škodu,

c)

ohlásit neprodleně příslušnému útvaru PČR a místně příslušnému oddělení kontroly pokladen OPT případy nasvědčující provedení trestného činu nebo přestupku proti majetku (zejména krádež, vloupání, zpronevěra, podvod, poškození nebo zničení majetku),

19


d)

zapracovat do Opatření k bezpečnosti osob a majetku nebo do Základní dopravní dokumentace (dále v textu „ZDD“) v příslušné OS a prokazatelně seznámit určené zaměstnance: - se zabezpečením svěřených hodnot a způsob manipulace s nimi v pokladnách a při jejich přepravě, - s maximálním limitem hotovosti v pokladně (pokud je stanoven); v případě jeho překročení stanovit způsob snížení stavu hotovosti na pokladně, např. uložením do trezoru, popř. dílčím odvodem hotovosti (dle technických možností), - se způsobem provádění odvodů tržeb, - s prováděním dozoru nad zařízeními, která jsou určena k úschově svěřených hodnot, - postupy výběru hotovostí ze samoobslužných zařízení určených k tisku jízdních, případně jiných dokladů, - se způsobem zasílání služební korespondence, - vlakových čet se způsobem zabezpečení v nácestných a vratných stanicích,

36.

úschovy

svěřených

hodnot

e)

sepisovat se zaměstnanci zápisy o ztrátě svěřených hodnot. Zápisy spolu se způsobem projednání předkládat neprodleně místně příslušnému oddělení kontroly pokladen OPT,

f)

při ukončení pracovního poměru, při přeložení na jinou OS, při odchodu na mateřskou dovolenou, na rodičovskou dovolenou, při převedení na jinou práci apod. zajistit, aby zaměstnanci, kterým byly svěřeny hodnoty k vyúčtování, tyto hodnoty řádně vyúčtovali a odevzdali a oznámit na místně příslušné pracoviště kontroly pokladen OPT požadavek na zrušení přístupových práv do PC,

g)

zabezpečit řízení evakuace a upravit postup při evakuaci zaměstnanců a materiálu z objektu zasaženého nebo ohroženého požárem a při jiné mimořádné události či stavu nouze při kterém by mohlo dojít k ohrožení zdraví a životů a materiálovým škodám s přihlédnutím k specifickým podmínkám pro pokladní službu (zajištění finančních hotovostí, cenin a jiných cenných dokladů).

– 40. Neobsazeno.

20


Kapitola III Schodky a přebytky Schodky 41.

Pokladník zaznamená každý zjištěný schodek pokladny do pokladního deníku. Je povinen uhradit schodek ihned po jeho zjištění hotově, popř. splátkami na základě s ním uzavřené Dohody o způsobu náhrady škody. V případě, že byl schodek zaplacen hotově, provede pokladník záznam do pokladního deníku takto: „Schodek Kč ...... jsem zaplatil z vlastních peněz". Tento záznam ověří svým podpisem a uvede datum. Bez záznamu o zaplacení schodku v pokladním deníku nesmí pokladník uplatňovat nárok na uvolnění přeplatku nebo účetní přeplatkové výtky!

42.

Jestliže pokladník nemůže uhradit schodek hotově jednou částkou, vedoucí OS s ním uzavře Dohodu o způsobu náhrady škody k zajištění srážky ze mzdy. Jedno vyhotovení Dohody odešle na OPT. Úhradu schodku Dohodou pořídí pokladník jako příslušnou výdajovou platbu.

Přebytky 43.

Pokladník zaznamená každý zjištěný přebytek pokladny do pokladního deníku, částku přebytku 20,- Kč a vyšší pořídí jako příslušnou příjmovou platbu a odvede spolu s ostatními tržbami. O vrácení odvedeného přebytku může pokladník písemně požádat OPT, prokáže-li, že přebytek vznikl chybou v evidenci v souvislosti se zaplaceným schodkem nebo s doplatkovou výtkou.

44.

- 50. Neobsazeno.

21


Kapitola IV Lhůty pro ukládání dokladů pokladní evidence 51.

Vedoucí OS zajistí ukládání dokladů pokladní evidence tak, aby byly zabezpečeny proti ztrátě, poškození nebo zničení po dobu: a)

jednoho roku

- jedná-li se o evidenční lístky 735 1 8505,

b)

pěti let

- jedná-li se o účetní doklady,

c)

deseti let

- jedná-li se o daňové doklady a jejich přílohy

Tyto lhůty platí i pro doklady bývalých hlavních pokladen. 52.

Doklady pokladní evidence lze vyřadit po uplynutí ukládací lhůty ode dne posledního zápisu v příslušném dokladu (viz však článek 52, písmeno d, tohoto předpisu). Daňové doklady - faktury, zjednodušené daňové doklady (spolu s příslušnými díly prvotních dokladů, v nichž jsou evidovány) je možné vyřadit po uplynutí 10 let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikla daňová povinnost.

53.

Vedoucí OS je povinen: a)

zajistit bezpečné uložení dokladů pokladní evidence,

b)

zajistit, aby doklady pokladní evidence byly uloženy v časovém sledu odděleně podle jednotlivých pokladen a aby k uloženým dokladům pokladní evidence měla přístup pouze povolaná osoba,

c)

sepsat zápis, zjistí-li zaměstnanec ztrátu nebo poškození dokladů pokladní evidence, stopy násilného vniknutí do archívu nebo do skříní určených k úschově dokladů pokladní evidence. Jedno vyhotovení zápisu zašle OPT. Má-li podezření, že šlo o trestný čin, zašle další vyhotovení zápisu PČR,

d)

zajistit uložení dokladů bez ohledu na lhůty uvedené v článku 51 tohoto předpisu po dobu soudního řízení ve věci náhrady škody proti zaměstnancům ČD, soudního vymáhání jízdného a přepravného ve vnitrostátní nebo mezinárodní přepravě nebo jiných pohledávek ČD.

54.- 60. Neobsazeno.

22


ČÁST DRUHÁ OSOBNÍ PŘEPRAVA Kapitola I Základní pojmy 61.

Pojmy: Distributor Distributor je pokladník pověřený shromažďováním objednávek tiskopisů a zboží, jejich postoupením na Zásobovací centrum a distribucí došlých tiskopisů a zboží objednatelům. Distributorem může být zaměstnanec SM, výběrčí tržeb apod. Doplatková pokladna Doplatková pokladna zabezpečuje odvod hotovosti a evidenci tržeb a PÚT průvodčích. Páska Páska je elektronicky vedený chronologický přehled operací provedených na zařízení UNIPOK a POP. Každý pokladník a prodejce má vedenu v UNIPOK svou vlastní pásku. Každý průvodčí má vedenu svou vlastní pásku v zařízení POP. Pokladna Pokladnou se v osobní přepravě rozumí osobní pokladna vnitrostátní, mezinárodní, doplatková, zavazadlová, kurýrní, pokladna soustřeďující příjmy za úschovu předmětů (úschovna). Pokladník Pokladník je zaměstnanec, který je po získání způsobilosti k pokladní službě pověřen výkonem činností podle tohoto předpisu. Pokladník má přidělenu vlastní zásobou přesně účtovaných tiskopisů, zboží a směnné. POP (přenosná osobní pokladna) Přenosná osobní pokladna (dále jen „POP“) je přenosné zařízení pro výdej a kontrolu jízdních dokladů. POP není pokladna, ale pouze zařízení pokladny. POS (Point of sell) POS je elektronický platební terminál sloužící k provedení úhrady platební kartou. Prodejce Prodejce je zaměstnanec, který nemá přidělenu vlastní pokladnu. Používá zásobu PÚT, zboží a směnné určeného pokladníka. Průvodčí Průvodčím se pro účely tohoto předpisu rozumí zaměstnanci uvedení v předpisu KC 1. Ručně vedená pokladna Ručně vedená pokladna (dále jen „RVP“) je pokladna nevybavená zařízením výpočetní techniky. Sběrné místo

23


Vedoucí OS stanoví pro svůj obvod sběrné místo (případně i více sběrných míst). Zaměstnanec sběrného místa (dále jen „SM“) zajišťuje archivaci stanovených pokladních dokladů, které zůstávají ve stanici a shromažďuje a zasílá v předkládacích obdobích na OPT doklady od všech pokladníků. Smluvní prodejce Za smluvního prodejce se považuje fyzická nebo právnická osoba, která na základě uzavřené smlouvy zajišťuje prodej jízdních dokladů (popř. služeb a zboží) v rozsahu stanoveném ve smlouvě. UNIPOK (Univerzální pokladna) UNIPOK je univerzální zařízení pro pokladní službu. Výběrčí tržeb Výběrčí tržeb (dále jen „VT“) je pokladník, který soustřeďuje odvody hotovosti výdejců a zabezpečuje jejich odvod na účty OPT. Výdejce Výdejce je společné označení pro pokladníka a prodejce. 62.

- 70. Neobsazeno.

24


Kapitola II Všeobecná ustanovení Zřizování a rušení pokladen 71.

Pokladny ČD zřizuje a ruší KCOD, které o této skutečnosti vyrozumí místně příslušné pracoviště oddělení kontroly pokladen OPT. OPT zabezpečí věcné zřízení nebo zrušení pokladny. Zřízení a zrušení pokladen smluvních prodejců je v kompetenci odboru 7 GŘ, který o této skutečnosti vyrozumí OPT.

Odevzdávky pokladen 72.

Trvalá odevzdávka pokladny se provádí při předpokládané nepřítomnosti trvající déle než 30 kalendářních dnů, při ukončení pracovního poměru pokladníka a při zrušení pokladny. Trvalou odevzdávku provádí kontrolor přepravních tržeb. Při provádění odevzdávky provede kontrolu pokladny. Přejímající pokladník si překontroluje a převezme zásoby PÚT, zboží a ostatních svěřených hodnot. Směnné mu přidělí kontrolor přepravních tržeb.

73.

Při dočasné odevzdávce pokladny při předpokládané nepřítomnosti trvající do 30 kalendářních dnů požádá vedoucí OS OPT o zavedení přejímajícího pokladníka jako prodejce předávajícího pokladníka. Odevzdávku pokladny provede odevzdávající a přejímající pokladník takto: Odevzdávající pokladník provede uzávěrku pokladny. Vytiskne dvakrát ke dni odevzdávky stav svěřených PÚT a ostatních hodnot. V případě RVP vyhotoví Soupis zásoby spotřeby a tržeb 735 1 8522 na PÚT, případně ostatní hodnoty průpisem dvojmo, ve kterém uvede zásobu PÚT a ostatních hodnot podle druhů ke dni provedení odevzdávky. Ověří uvedené tisky (případně soupisy) svým podpisem a uvede své ID číslo a datum jejich vyhotovení. Přejímající pokladník ověří převzetí PÚT a ostatních svěřených hodnot na uvedených tiscích (případně soupisech) svým podpisem a uvede své ID číslo a datum převzetí. Jeden tisk, případně prvopisy těchto soupisů, si ponechá odevzdávající pokladník. Přejímající pokladník převezme druhý tisk, případně průpisy soupisů a v pokladním deníku potvrdí převzetí směnného.

74.

Při odevzdávce pokladny musí být přítomen odevzdávající a přejímající pokladník. Nemůže-li se z vážných důvodů (dlouhodobá nemoc, vazba apod.) odevzdávající pokladník zúčastnit odevzdávky pokladny, určí svého zástupce písemným zmocněním. Nevyhotoví-li odevzdávající pokladník písemné zmocnění, určí vedoucí OS zaměstnance, který bude odevzdávajícího pokladníka zastupovat. Písemné zmocnění vyhotovené odevzdávajícím pokladníkem nebo vedoucím OS převezme zaměstnanec, který bude odevzdávajícího pokladníka zastupovat. Odevzdávka pokladny se provede podle článku 0 nebo 72 tohoto předpisu.

Směnné, jeho přidělování a odebírání 75.

Směnné je část pokladní hotovosti určená na směnu peněz, případně pro vyplácení příslušných výdajů v hotovosti (např. výplata reklamací, vrácení kauce na kolo, vrácení Kč na přijatá EUR). O přidělení směnného, případně o změnu výše směnného žádá KCOD písemně místně příslušné oddělení kontroly pokladen OPT. Případné přezkoumání či úprava výše směnného přísluší odboru finančnímu GŘ. Fyzické přidělení a odebrání směnného pokladníkovi provádí kontrolor přepravních tržeb, fyzické přidělení a odebrání směnného průvodčímu provádí doplatkový pokladník.

25


Povinnosti pokladníka 76.

Pokladník je povinen zejména: a)

správně vypočítávat jízdné, dovozné, přepravné a jiné částky podle platných předpisů a tarifů. Záznamy do dokladů provádět čitelně, úplně, nezkráceně, ihned po ukončení pokladní operace, černě nebo modře propisovací tužkou nebo strojem. V případě, že jsou doklady vydávány elektronicky, dbát na čitelnost vytištěných údajů. V úvahu přicházející doklady sepisovat průpisem, PÚT používat v jejich číselném pořadí,

b)

zabezpečit proti ztrátě nebo odcizení hodnoty svěřené k vyúčtování, případně datová razítka s evidenčním číslem stanice a staniční razítka oznámit neprodleně jejich ztrátu vedoucímu OS. UNIPOK zabezpečit proti neoprávněnému použití,

c)

přesvědčit se při převzetí svěřených hodnot o jejich plnopočetnosti, úplnosti a správnosti,

d)

dodržovat lhůty pro předkládání dokladů,

e)

vést sbírku přidělených předpisů, smluvních přepravních podmínek, tarifů, vyhlášek, směrnic apod. a provádět včasně jejich opravy,

f)

mít trvale úměrnou zásobu potřebných tiskopisů,

g)

odstranit závady zjištěné kontrolními orgány ve lhůtě jimi stanovené,

h)

podávat zprávy a dovolit nahlížet do dokladů pouze nadřízeným kontrolním orgánům ČD, orgánům PČR, ČNB a kontrolním orgánům finančního úřadu, které se prokáží průkazem, který je k tomu opravňuje,

i)

vyžádat si od kontrolního orgánu potvrzení o odebrání originálního dokladu. Bez tohoto potvrzení originální doklad nevydat. Pořídit fotokopii originálního dokladu před jeho vydáním. Ohlásit odebrání originálního dokladu OPT,

j)

mít přidělené směnné ve stanovené výši,

k)

dodržovat maximální limit hotovosti pokud je stanoven,

l)

používat platný JŽK, případně směnný (= nákupní) kurz,

m) odvádět veškeré tržby nejpozději po skončení směny, výjimky povoluje vedoucí oddělení kontroly pokladen OPT

77.

n)

ukládat pokladní deník tak, aby byl vždy k dispozici kontrolním orgánům,

o)

dodržovat zákaz vstupu do pokladny osobám, které tam nekonají službu ani dozor.

p)

upozornit stanici odesílací na závady, které zavinila.

Pokladník nesmí zejména: a)

ukládat v pokladně hotovosti, ceniny a cenné doklady náležející jiným fyzickým (právnickým) osobám. Výjimky písemně povoluje OPT,

b)

používat zařízení UNIPOK k jiným než stanoveným účelům,

c)

podávat jakékoliv zprávy o vojenských a zvláštních přepravách osobám, které se neprokáží zvláštním oprávněním.

Povinnosti výběrčího tržeb 78.

VT je povinen: a)

plnit ustanovení článků 0 a 77 tohoto předpisu,

b)

odvádět hotovosti prostřednictvím pošty (příp. příslušné pobočky banky),

26


c)

potvrzovat bezodkladně provedení odvodu hotovosti a dobírek.

Sběrné místo 79.

Každá ŽST má přednostou ŽST určeno pro potřeby osobní přepravy SM. Činnosti zajišťované zaměstnancem na SM jsou uvedeny ve Směrnici pro OP.

80.

Neobsazeno.

27


Kapitola III Tiskopisy 81.

Pokladník: a) zapisuje veškeré údaje pokladní evidence do předepsaných tiskopisů. Použije-li tiskopis určený pro různé účely, nehodící se označení tiskopisu škrtne nebo upraví, b) vyplňuje tiskopisy propisovací tužkou nebo strojem modře nebo černě. Je-li tiskopis sepsán průpisem, musí být zápisy ve všech jeho dílech souhlasné a čitelné. V případě, že jsou tiskopisy tištěny PC, dbá na čitelnost vytištěných údajů, c) nesmí provádět přenosy součtů, pokud se týká evidence peněžních částek. Tyto součty rekapituluje, d) nesmí opravovat údaje v tiskopisech vytištěných PC, pokud není stanoveno jinak, e) nesmí měnit zápisy v tiskopisech přezkoušené a ověřené podpisem kontrolora přepravních tržeb. Bylo-li nutné tiskopis podepsaný kontrolorem nově vyhotovit, připojí k tomuto tiskopisu i původní tiskopis, f) opravuje zápisy v tiskopisech pouze škrtnutím původního zápisu tak, aby zůstal čitelný. Správný zápis podepsaný tím, kdo opravu provedl, zapíše nad původní záznam. Vymazávání, přepisování, přelepování zápisů, vytrhávání listů, apod. je zakázáno, g) objednává tiskopisy u distributora,

Přesně účtované tiskopisy (PÚT) 82.

PÚT jsou tiskopisy, u kterých je povinná jejich přesná evidence. Postupy při manipulaci s PÚT jsou popsány ve Směrnici pro OP.

83.

- 90. Neobsazeno.

28


Kapitola IV Způsoby úhrady za služby poskytnuté Českými drahami 91.

Úhrady za služby poskytnuté Českými drahami se v pokladně uskutečňují: a)

v hotovosti - v Kč nebo v cizí měně

b)

platební kartou

c)

bezhotovostně - fakturou - převodním příkazem - vzájemkou - příkazem GŘ - úvěrem - voucherem (ode dne vyhlášení)

Úhrada v hotovosti 92.

Jízdní doklady ČD vystavené zařízením UNIPOK a POP a psané jízdenky 731 2 4117 a 731 2 4118, vystavené dle článků 202 a 203 přílohy č. 2 tohoto předpisu, splňují náležitosti „dokladu o zaplacení“ ve smyslu Zákona o DPH v platném znění. Pokladník proto již při výdeji takového dokladu nesmí cestujícímu další daňový doklad vydávat, neboť pro účely uplatnění nároku plátce DPH na odpočet daně stačí tento jízdní doklad. Podrobný výklad daňové problematiky je uveden v příloze č.2 tohoto předpisu.

93.

Na jízdní doklady jiných dopravců (např. jízdenky MHD, IDS) a na zboží prodané prostřednictvím UNIPOK je pokladník na požádání plátce DPH povinen vydat z UNIPOK zjednodušený daňový doklad.

94.

Při prodeji jízdního dokladu v osobní pokladně je možno na žádost cestujícího vyhotovit doklad Potvrzení o zaplacení 735 1 9846, na kterém pokladník potvrdí zakoupení příslušného jízdního dokladu. Do Potvrzení o zaplacení se nesmí uvádět údaje daňového charakteru. Dodatečné vyhotovení Potvrzení o zaplacení je zakázáno.

Úhrada platební kartou 95.

Způsob úhrady platební kartou je upraven Směrnicí pro OP.

Bezhotovostní úhrady 96.

Bezhotovostní úhrady za služby poskytnuté ČD (např. fakturou, úvěrem, vzájemkou) se uskutečňují v rozsahu a způsobem stanoveným ve smlouvách uzavřených se zákazníkem. Konkrétní podmínky použití bezhotovostní úhrady jsou stanoveny ve Směrnici pro OP, popř. v příslušných vnitřních pokynech ČD.

97.

Jízdní doklady ČD vystavené zařízením UNIPOK a POP s bezhotovostní úhradou nejsou daňovými doklady. Daňový doklad je vystaven na základě smlouvy uzavřené se zákazníkem. Konkrétní způsob bezhotovostní úhrady je uveden na jízdním dokladu.

98.

- 100. Neobsazeno.

29


Kapitola V Mezinárodní přeprava cestujících Všeobecná ustanovení 101. Mezinárodní přepravou cestujících se rozumí přeprava cestujících podle Úmluvy COTIF, CIV – Přípojku A k Úmluvě, Společného mezinárodního tarifu pro přepravu cestujících TCV, tarifu TR 18 Tarif Východ – Západ, Přípojku Zvláštní ujednání k TCV a TR18, Předpisu pro mezinárodní osobní přepravu PIV. Nejsou-li v Jednotných právních předpisech, v doplňujících ustanoveních a v mezinárodních tarifech obsažena odpovídající ustanovení, platí vnitrostátní právo. Podklady pro evidenci tržeb z mezinárodní přepravy cestujících 102. Podkladem pro evidenci tržeb z mezinárodní přepravy cestujících jsou psané mezinárodní jízdenky, rezervační doklady včetně jízdních dokladů vystavených podle Zvláštních přípojků TCV a dokladů vystavených podle uzavřených dohod v mezinárodní přepravě. Dále to jsou jízdní doklady vydávané elektronicky. Seznam tiskopisů a jízdních dokladů používaných v mezinárodní přepravě cestujících je uveden ve Vzorníku jízdních dokladů. 103. Pokladník oprávněný k prodeji mezinárodních jízdních dokladů zajistí zásobu výše uvedených dokladů podle skutečné potřeby prodaných druhů jízdních dokladů. V případě ručně vystaveného jízdního dokladu odpovídá za správnost výše ceny plně pokladník, který tento doklad vystavil. 104. Evidence všech přidělených PÚT mezinárodní přepravy je vedena zařízením UNIPOK. Postupy pro jejich evidenci jsou uvedeny ve Směrnici pro OP. 105. Objednávka jízdních dokladů vydávaných na ČD pro tratě cizích železničních podniků na základě dvoustranných nebo mnohostranných dohod se provádí podle pokynů pro jejich prodej. 106. - 110. Neobsazeno.

30


Kapitola VI Doplatková pokladna 111. Doplatkový pokladník je povinen zejména: a)

plnit ustanovení odstavců a) až o) článku 0 a článku 77 tohoto předpisu,

b)

sledovat včasné odvody průvodčích a provádět kontrolu jim přidělených hodnot k vyúčtování,

c)

provádět uzávěrky předepsaným způsobem a ve stanovených termínech. Předepsané doklady odesílat OPT ve stanovených termínech,

d)

předložit při kontrole pokladny veškerou hotovost, PÚT, další ceniny a cenné doklady, provést uzávěrku pokladny a spolupracovat s kontrolním orgánem,

112. Průvodčí je povinen: a)

plnit ustanovení odstavců a) až m) článku 0 tohoto předpisu,

b)

dostavit se do doplatkové pokladny v období od 1. do 10. kalendářního dne každého měsíce a na výzvu kontrolora přepravních tržeb ke kontrole svěřených hodnot (včetně směnného), nebrání-li tomu jejich zdravotní stav, dovolená nebo turnus. Zaměstnanec se může dostavit ke kontrole také již v období od 25. dne předchozího měsíce v případě, že do konce tohoto měsíce nebude mít žádnou plánovanou nebo mimořádnou směnu,

c)

ohlásit neprodleně ztrátu Evidenčního lístku svazků vydaných průvodčím 735 1 8505 (dále v textu „evidenční lístek") nebo svěřených hodnot zaměstnanci určenému vedoucím OS,

d)

odevzdat ihned v doplatkové pokladně při nepřítomnosti ve službě delší než 14 kalendářních dnů (dovolená, nemoc-umožňuje-li to zdravotní stav) všechny svěřené hodnoty a evidenční lístek. Doplatkový pokladník vytiskne dvakrát stav svěřených PÚT a ostatních hodnot ke dni odevzdání a doplní do něj aktuální stav směnného. Jeden výtisk dokladu předá odevzdávajícímu zaměstnanci a převezme od něj předávané hodnoty. Převzaté hodnoty spolu s druhým výtiskem dokladu uloží do úschovy. Při zpětném převzetí uschovaných hodnot toto potvrzení vrátí průvodčí doplatkovému pokladníkovi,

e)

při převedení na jinou práci, při přeložení na jinou OS, při ukončení pracovního poměru, při odchodu na mateřskou dovolenou apod. postupovat dle předchozího odstavce a při odvodu směnného postupovat dle Směrnice pro OP,

f)

předložit vedoucímu obsluhy vlaku na požádání pomůcky pro odbavování cestujících.

113. Zaměstnanci specializované kontroly v osobní přepravě jsou zaměstnanci odboru osobní dopravy a přepravy GŘ ČD pověření kontrolní činností dle předpisu ČD K 15 a vztažných opatření. Účetně pokladní činnosti těchto zaměstnanců jsou upřesněny předpisem ČD KC 15. 114. Doplatkový pokladník vydává průvodčím po předložení Evidenčního lístku tyto přesně účtované tiskopisy: -

psané jízdenky 735 2 4117, zjednodušené psané jízdenky 735 2 4118,

-

blokové jízdenky 735 2 4150 - 735 2 4153,

-

hlášenky 735 2 4175,

31


-

příp. další přesně účtované tiskopisy.

115. Postupy doplatkových pokladníků a průvodčích při evidenci tržeb, zásob PÚT a při odvodech hotovostí a dokladů jsou uvedeny ve Směrnici pro OP a v předpisu KC 1. Kniha závad 116. Závady průvodčích zapisuje pokladník doplatkové pokladny do Knihy závad. Tuto knihu (případně její kopii) předává měsíčně, v závažných případech ihned, vedoucímu RCVD. Vedoucí OS projedná závady vlastních zaměstnanců ve své pravomoci a výsledek projednání zapíše do poznámky u příslušného zápisu (případně doloží záznamem o projednání). Závady ostatních zaměstnanců postoupí k projednání jejich nadřízenému. 117. - 120. Neobsazeno.

32


Kapitola VII Prodej zboží, smluvní prodejci, prodejní automaty jízdenek, lanová dráha Prodej zboží 121. Pokyny pro evidenci a prodej zboží (včetně jízdenek městské hromadné dopravy a jízdních dokladů integrovaných dopravních systémů dodaných externími dopravci) v osobních pokladnách stanic a ČD center jsou uvedeny ve Směrnici pro OP. 122. Neobsazeno. Prodej jízdních dokladů smluvními prodejci 123. Prodej jízdních dokladů se uskutečňuje výhradně na základě smlouvy uzavřené se smluvním prodejcem. Postupy pro ŽST a smluvní prodejce jsou stanoveny samostatným opatřením. Prodejní automaty jízdenek 124. Postup pro odvody hotovosti a evidenci tržeb z prodejních automatů jízdenek stanoví směrnice pro příslušné zařízení. Lanová dráha v provozu ČD 125. Pro účetně pokladní činnosti na lanové dráze platí tento předpis a Směrnice pro OP. 126. - 130. Neobsazeno.

33


Kapitola VIII Přeprava zavazadel, zásilek ČD-Kurýr, INTERKURÝR, tržby ze služeb poskytovaných cestující veřejnosti 131. Účetně pokladní činnosti spojené s odbavováním zavazadel, zásilek ČD-Kurýr, INTERKURÝR a s poskytováním dalších služeb cestující veřejnosti jsou uvedeny ve Směrnici pro OP a v předpisech KC 3 a K16. 132. - 140. Neobsazeno.

34


Kapitola IX Uzávěrky v osobních pokladnách, inventury 141. V osobních pokladnách se sestavují uzávěrky: a)

po směně - prodává-li z téže pokladny pokladník i jeho prodejci a všichni tito výdejci nemají uzavřenu Dohodu o společné odpovědnosti vztahující se k hospodaření pokladny,

b)

na konci měsíce - prodává-li z pokladny jen pokladník nebo pokladník a jeho prodejci a všichni výdejci mají uzavřenu Dohodu o společné odpovědnosti vztahující se k hospodaření pokladny,

c)

kontrolní - v doplatkové pokladně.

142. Kontrolor přepravních tržeb OPT může nařídit provádění uzávěrek v jiných časových obdobích než je stanoveno v článku 141 tohoto předpisu. 143. Postupy při sestavování uzávěrek jsou uvedeny ve Směrnici pro OP. Fyzická inventura pokladní hotovosti a zboží k 31.12. 144. Postup pro provedení inventury pokladní hotovosti a zboží se vyhlašuje pro příslušný rok samostatným opatřením. 145. - 150. Neobsazeno.

35


Kapitola X Odvody tržeb Peněžní výčetka 151. Pokladník: a)

odvede výběrčímu tržeb veškeré tržby v hotovosti,

b)

roztřídí peníze podle jednotlivých nominálních hodnot. Pomačkané bankovky narovná, složí lícem nahoru. Bankovky téže hodnoty vloží po 100 kusech do balíčků, které přepáskuje. Mince téže nominální hodnoty vloží po 100 kusech (případně po 50 kusech) do sáčků nebo je balí po 50 kusech do svitků. Sáčky nebo svitky označí počtem kusů, jejich nominální hodnotou a úhrnnou částkou, datem, svým ID číslem a podpisem,

c)

sepíše Peněžní výčetku 735 1 8436 nebo 735 1 8437 (dále v textu „peněžní výčetka“) průpisem dvojmo. Peněžní výčetka může být i výstupem z PC. Vyhotovené peněžní výčetky se číslují číslem směny.

d)

v peněžní výčetce uvede pokladník rozpis odváděné hotovosti,

e)

zaznamená částky odvedených tržeb v hotovosti do pokladního deníku. Tyto částky musí být souhlasné s částkami uvedenými v peněžní výčetce. Číslo odvodu v pokladním deníku musí souhlasit s číslem peněžní výčetky,

f)

předloží při odvodu tržeb doklad o odvodu, peněžní výčetku a hotovost.

152. Pokladník ručně vedené pokladny: Pokladník RVP postupuje obdobně podle předchozího článku a Směrnice pro OP. 153. Výběrčí tržeb: a)

potvrdí převzetí tržby na prvopisu a průpisu peněžní výčetky svým podpisem, svým ID číslem a uvede datum. Prvopis peněžní výčetky a Doklad o odvodu si ponechá pro účely další evidence. Není-li odvod tržby prováděn osobně, je VT povinen přebírat tržbu pouze za přítomnosti svědka. Částky jednotlivých odvodů přepočítává vždy pouze VT, a to pod přímým dohledem svědka. Svědek však pokladní hotovost nikdy nepřepočítává,

b)

vrátí průpis peněžní výčetky pokladníkovi, který provedl odvod tržby,

c)

odvede hotovost nejméně jednou denně poště či bance bankovním vkladovým dokladem.

154. Je-li používána k odvodům tržeb padací pokladna, vybírá z ní odvody jedině VT v přítomnosti svědka. Částky jednotlivých odvodů přepočítává pod přímým dohledem svědka. Svědek však pokladní hotovost nikdy nepřepočítává. Padací pokladna má být zabezpečena dvojím uzávěrem na spolehlivý zámkový systém. Klíč od jednoho zámku má v úschově VT, druhý klíč má svědek. Je-li padací pokladna zabezpečena jen jedním uzávěrem, musí po každém výběru odvodů klíč zajistit VT a svědek dle článku 29. Zajištěný klíč má v úschově VT nebo určený zaměstnanec. Před dalším výběrem odvodů se svědek (případně i VT) přesvědčí o neporušenosti obálky. 155. - 160. Neobsazeno.

36


Kapitola XI Vymáhání dlužných částek od cestujících, hlášenky 161. Pro případy vymáhání dlužných částek od cestujících popř. pro další případy uvedené v předpisu KC 1 a KC 2 se používají hlášenky 735 2 4175. Úhrada pohledávky uvedené na hlášence se provádí výhradně ve stanicích vybavených zařízením UNIPOK. 162. Postupy pro vymáhání dlužných částek od cestujících a pro práci s hlášenkami jsou uvedeny v předpisu KC 1 a KC 2. 163. - 170. Neobsazeno.

37


Kapitola XII Uplatnění práva z přepravní smlouvy v osobní přepravě 171. Při uplatnění práva z přepravní smlouvy je za správnost vyřízení plně zodpovědný vyřizující zaměstnanec. Při sepisování a evidenci reklamačních přihlášek a při evidenci uznaných částek postupuje pokladník dle Směrnice pro OP. 172. Nemá-li pokladník k dispozici dostatečně velkou hotovost k vyplacení uznané částky, postoupí výplatu na OPT. 173. Pokud není pokladna příslušná k vyřízení uplatnění práva z přepravní smlouvy, doklady převezme na reklamační přihlášku a postoupí k vyřízení na OPT. 174. Pokud je právo z přepravní smlouvy uplatněno u jízdních dokladů vydaných cizími železničními podniky, vyřizující zaměstnanec nebo smluvní prodejce doporučí cestujícímu vyřízení na železnici výdeje. Pokud cestující nesouhlasí, tak tyto doklady převezme na základě sepsané reklamační přihlášky a postoupí nejpozději následující pracovní den na OPT. 175. - 180. Neobsazeno.

38


Kapitola XIII Výtky 181. Částky, o které bylo počítáno méně (doplatky) nebo více (přeplatky), jakož i rozdíly ve prospěch nebo na vrub ČD vzniklé nesprávným evidováním, se oznamují zaměstnancům zprávou UNIPOK označenou „Výtka" nebo dokladem vyhotoveným PC. Výtky vydává OPT. Výtky jsou: a) doplatkové - kalkulační výpočtem,

bylo počítáno méně chybným použitím tarifu nebo chybným

- účetní - bylo evidováno méně, b) přeplatkové - kalkulační - bylo počítáno více chybným použitím tarifu nebo chybným výpočtem, - účetní - bylo evidováno více. 182. Neobsazeno. 183. Zaměstnanec SM zapisuje došlé písemné příkazy OPT na uvolněné přeplatkové výtky do Knihy výtek 735 1 8431 (dále v textu „kniha výtek“). Tyto příkazy předá neprodleně prokazatelným způsobem příslušným VT k vyplacení uvolněného přeplatku. 184. Uvolněné výtky pro zaměstnance se evidují v knize výtek celkovou částkou včetně DPH. 185. Uzná-li zaměstnanec správnost doplatkové výtky, je povinen ji zaplatit do 5 pracovních dnů od jejího doručení a evidovat částku zaplacené výtky jako příjem své pokladny. Průvodčí uhrazuje částku doplatkové výtky prostřednictvím pokladníka doplatkové pokladny. Po zaplacení výtky doplní zaměstnanec odesílateli výtky v odpovědi na zprávu „Výtka“ (dále jen „odpověď na zprávu“) datum úhrady a číslo směny, ve které byla výtka zaplacena. 186. V případě, že zaměstnanec nemůže částku výtky zaplatit ve stanovené lhůtě, postupuje se obdobně podle článku 0 tohoto předpisu. O této skutečnosti informuje odesílatele výtky v odpovědi na zprávu s uvedením data pořízení příslušné výdajové platby a čísla směny, ve které byla platba pořízena. 187. Neuzná-li zaměstnanec doplatkovou výtku, vysvětlí neuznání odesílateli výtky v odpovědi na zprávu do 5 pracovních dnů od dne jejího doručení. 188. Uzná-li zaměstnanec správnost přeplatkové výtky, vysvětlí vznik přeplatku, případně uplatní prokazatelný nárok na jeho uvolnění do 5 pracovních dnů ode dne jejího doručení odesílateli v odpovědi na zprávu. Nesplní-li tuto povinnost, bude výtka po 30 kalendářních dnech od jejího vydání zrušena. Pokud je v přeplatkové výtce uveden zápis „K uvolnění“, nemusí zaměstnanec zasílat vysvětlení přeplatku, ani uplatňovat nárok na uvolnění zpět na OPT. VT vyplatí zaměstnanci částku přeplatkové výtky na základě předložení tisku této výtky. 189. Sníženou výtku je zaměstnanec povinen vždy zaplatit. 190. Vyplatit částku uvolněného přeplatku může VT oprávněnému zaměstnanci pouze na základě písemného příkazu OPT nebo po předložení tisku přeplatkové výtky se zápisem „K uvolnění“. Na rubovou stranu uvede výběrčí tržeb datum výplaty, číslo směny a své ID číslo a zaměstnanec potvrdí svým podpisem převzetí částky

39


uvolněného přeplatku. VT předá výtku pověřenému zaměstnanci SM, který uvolnění výtky a jednací číslo písemného příkazu nebo číslo výtky zaznamená do knihy výtek do sloupce „Poznámka". Příkaz OPT nebo tisk přeplatkové výtky uloží u knihy výtek. 191. OPT zašle po skončení měsíce přednostovi osobního nádraží přehled výtek vystavených zaměstnancům v rámci jeho obvodu. 192. Neobsazeno.

40


SOUVISEJÍCÍ PŘEDPISY, SMLUVNÍ PŘEPRAVNÍ PODMÍNKY A TARIFY Obecně závazné právní normy:

Zákon o dráhách

Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty v platném znění Zákon o dráhách č. 266/1994 Sb. v platném znění

Občanský zákoník

Občanský zákoník č. 40/1964 Sb. v platném znění

Obchodní zákoník

Obchodní zákoník č. 513/1991 Sb. v platném znění

Zákoník práce

Zákon č.262/2006 Sb., zákoník práce v platném znění

Vyhláška 175/2000 Sb.

Vyhláška Ministerstva dopravy a spojů o přepravním řádu pro veřejnou drážní a silniční osobní dopravu č.175/2000 Sb. v platném znění

COTIF

Úmluva o mezinárodní železniční přepravě COTIF (z 9.května 1980) ve znění pozměňovacího protokolu ze 3.června 1999

Zákon o DPH

Produkty CIT CIV

Jednotné právní předpisy pro smlouvu o mezinárodní železniční přepravě osob – CIV (Přípojek A k Úmluvě)

Smluvní přepravní podmínky: SPPO

Smluvní přepravní podmínky Českých drah pro veřejnou osobní dopravu

Interní předpisy ČD: D 33

Předpis o vojenské přepravě

Hm 4

Jednotný číselník materiálu. Výrobky polygrafické – obor 735

K 16

Úschovny a ukládací skříňky

KC 1

Předpis pro činnosti ve vlacích ve vztahu osobní dopravě a přepravě (ode dne vyhlášení)

KC 2

Předpis pro činnosti v železničních stanicích ve vztahu osobní dopravě a přepravě (ode dne vyhlášení)

KC 3

Předpis pro osobní přepravu – přeprava zavazadel a zásilek (ode dne vyhlášení)

KC 12

Předpisy pro mezinárodní osobní přepravu (PIV)

KC 15

Předpis pro osobní přepravu – Předpis pro provádění kontrolní činnosti

Ok 2

Výcvikový a zkušební řád pro zaměstnance Českých drah

Ok 9

Předpis o mimotarifních jízdních výhodách poskytovaných ČD

Ok 10

Prováděcí předpis k Tarifu jízdného a přepravného pro

41


přepravu zaměstnanců akciové společnosti České dráhy, zaměstnanců státní organizace Správa železniční dopravní cesty, zaměstnanců Ministerstva dopravy a Drážního úřadu, podílejících se na zabezpečování a provozování drážní dopravy Op 21

Předpis o předepisování náhrad škod zaměstnancům podle zákoníku práce

SR 70 (Sei)

Číselník železničních stanic Směrnice pro účetně pokladní činnost v osobní přepravě Pracovní řád Českých drah, a.s.

Související tarify: TR 10

Tarif Českých drah pro vnitrostátní přepravu cestujících a zavazadel

TR 14

Tarif lanových drah

TR 16

Společný mezinárodní tarif pro přepravu cestujících (TCV)

42


PŘÍLOHY Příloha č. 1 - Potvrzení o odebrání bankovek nebo mincí Příloha č. 2 - Daňové doklady, výpočet daně z přidané hodnoty

43


Příloha č. 1

Potvrzení o odebrání bankovek nebo mincí POTVRZENÍ o odebrání bankovek nebo mincí podle zákona o ČNB Datum Sdělení odebrání: .................................................... pro ČNB: ..................................................................... Počet kusů Hodnota

Měna

Série / vzor Ročník ražby

Sériové číslo

Celková částka slovy

Jméno a příjmení předložitele: .................................................................................................................. ( u cizinců st. příslušnost, u právnických osob - Název, IČ ) Adresa pobytu na území ČR: .................................................................................................................... ( u právnických osob - sídlo ) Adresa stálého bydliště (sídla) cizince v zahraničí: .................................................................................. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Jméno, příjmení a adresa (název, sídlo) osoby pověřené v ČR převzít zpět peníze, pokud jsou pravé: ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bankovní spojení v ČR: ............................................................................................................................ Rodné číslo: ................................................... Druh a číslo dokladu:........................................................ (datum narození)

.....................................................................................

Podpis předložitele:

.....................................................................................

........................................................................ Razítko a podpis právnické osoby, která bankovky nebo mince odebrala

Podle §21 zákona ČNR č. 6/1993 Sb., o České národní bance, jsou právnické osoby oprávněny bez náhrady odebrat bankovky nebo mince znějící na koruny české nebo na cizí měnu, u kterých vznikne podezření, že by mohly být padělány nebo pozměněny. Současně jsou oprávněny požadovat od osoby, která takové bankovky nebo mince předložila, aby věrohodným způsobem prokázala svou totožnost. Pokud osoba, které jsou bankovky nebo mince odebrány, odmítne věrohodným způsobem prokázat svou totožnost, popř. sdělit další údaje potřebné k vystavení tohoto potvrzení, je pracovník banky nebo jiné právnické osoby oprávněn podle §43 zákona ČNR č. 283/1991 Sb., o Policii České republiky, požádat o pomoc policii.

44


Příloha č. 2

Daňové doklady, výpočet daně z přidané hodnoty Daňové doklady 193. Všechny jízdní doklady (jízdenky a rezervační doklady) vydávané zařízením UNIPOK a POP při platbě v hotovosti, platební kartou popř. v EUR jsou platným daňovým dokladem ve smyslu §28, odst. 6 zákona 235/2004 o DPH v platném znění (dále jen ZDPH), tj. Dokladem o zaplacení při hromadné přepravě osob v souladu s odstavcem (6) ZDPH. Zákon přitom nevylučuje ani nezakazuje, aby vystavené daňové doklady obsahovaly i některé další doplňující údaje, např. druh jízdenky, vozová třída, platnost jízdenky apod. (u Dokladu o zaplacení - Roční síťová jízdenka In-gold je uvedené jméno držitele součástí popisu poskytnuté služby, která je vázána na konkrétního držitele a je nepřenosná). 194. ZDPH stanovuje v §28 typy daňových dokladů a jejich povinné náležitosti. Pokladníci vystavují daňové doklady vždy prostřednictvím své aplikace, ruční vystavování není dovoleno (viz však článek 202 této přílohy). 195. Znění §28 ZDPH: Daňový doklad při dodání zboží, převodu nemovitosti nebo poskytnutí služby (1) Daňovými doklady jsou zejména běžný daňový doklad, zjednodušený daňový doklad, souhrnný daňový doklad, splátkový kalendář, opravný daňový doklad, daňový dobropis, daňový vrubopis, platební kalendář nebo doklad vystavený podle § 92a. (2) Běžný daňový doklad musí obsahovat (a) obchodní firmu nebo jméno a příjmení, popřípadě název, dodatek ke jménu a příjmení nebo názvu, sídlo nebo místo podnikání plátce, který uskutečňuje plnění, (b) daňové identifikační číslo23) plátce, který uskutečňuje plnění, (c) obchodní firmu nebo jméno a příjmení, popřípadě název, dodatek ke jménu a příjmení nebo názvu, sídlo nebo místo podnikání osoby, pro kterou se uskutečňuje plnění, (d) daňové identifikační číslo, pokud je osoba, pro kterou se uskutečňuje plnění, plátcem, (e) evidenční číslo daňového dokladu, (f) rozsah a předmět plnění, (g) datum vystavení daňového dokladu, (h) datum uskutečnění plnění nebo datum přijetí platby, a to ten den, který nastane dříve, pokud se liší od data vystavení daňového dokladu, (i) jednotkovou cenu bez daně, a dále slevu, pokud není obsažena v jednotkové ceně, (j) základ daně, (k) základní nebo sníženou sazbu daně nebo sdělení, že se jedná o plnění osvobozené od daně, a odkaz na příslušné ustanovení tohoto zákona, (l) výši daně uvedenou v korunách a haléřích, popřípadě zaokrouhlenou na desítky haléřů nebo na padesátihaléře.

45


(3) Plátce uskutečňující zdanitelná plnění s úplatou za hotové, prostřednictvím platební karty nebo šekem je povinen na požádání vystavit zjednodušený daňový doklad, a to ihned při uskutečnění zdanitelného plnění nebo přijetí platby, pokud k přijetí dojde před uskutečněním zdanitelného plnění. Zjednodušený daňový doklad může plátce vystavit rovněž za služby, které jsou poskytovány prostřednictvím elektronických prostředků a jejich poskytnutí je podmíněno zaplacením a úplata za tyto služby je prováděna bankovním převodem. Zjednodušený daňový doklad je možno vystavit jen za zdanitelná plnění v ceně obsahující daň celkem nejvýše 10 000 Kč. Zjednodušený daňový doklad nelze vystavit v případě prodeje zboží, které je předmětem spotřební daně z lihu a tabákových výrobků, za jiné než pevné ceny pro konečného spotřebitele. Tímto ustanovením není dotčena možnost vystavení běžného daňového dokladu podle odstavce 2. (4) Zjednodušený daňový doklad musí obsahovat (a) obchodní firmu nebo jméno a příjmení, popřípadě název, dodatek ke jménu a příjmení nebo názvu, sídlo nebo místo podnikání plátce, který uskutečňuje zdanitelné plnění, (b) daňové identifikační číslo plátce, který uskutečňuje zdanitelné plnění, (c) evidenční číslo daňového dokladu, (d) rozsah a předmět zdanitelného plnění, (e) datum uskutečnění zdanitelného plnění nebo datum přijetí platby, podle toho, který den nastane dříve, (f) základní nebo sníženou sazbu daně, (g) částku, kterou plátce získal nebo má získat za uskutečňované zdanitelné plnění celkem. (5) Splátkový kalendář, který tvoří součást smlouvy nebo na který je ve smlouvě výslovně odkazováno, je daňovým dokladem v případě nájemní smlouvy, smlouvy o nájmu podniku a smlouvy o finančním pronájmu, pokud obsahuje náležitosti jako běžný daňový doklad. (6) Doklad o zaplacení vystavený podle § 26 je daňovým dokladem při hromadné přepravě osob. Doklad o zaplacení musí obsahovat obchodní firmu, nebo jméno a příjmení, popřípadě název, dodatek ke jménu a příjmení nebo názvu, datum vystavení dokladu, sazbu daně nebo sdělení, že se jedná o plnění osvobozené od daně, a odkaz na příslušné ustanovení tohoto zákona, částku, kterou plátce získal nebo má získat za plnění celkem. (7) Doklad o zaplacení vystavený státním orgánem nebo jiným oprávněným subjektem nebo dražebníkem je daňovým dokladem při dražbě zboží nebo nemovitosti provedené na základě exekučního řízení. Na dokladu o zaplacení se uvedou údaje jako na běžném daňovém dokladu a sdělení, že se jedná o prodej v rámci exekučního řízení. (8) Pokud je plátce povinen vystavit daňový doklad v případě přijetí platby přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění nebo plnění osvobozeného od daně, nemusí daňový doklad obsahovat údaje podle odstavce 2 písm. i) a rozsah plnění. (9) Platební kalendář, na němž je uveden rozpis plateb na předem stanovené období, je daňovým dokladem v případě, že osoba, pro niž je uskutečňováno zdanitelné plnění, provádí platby před uskutečněním zdanitelného plnění. Platební kalendář musí obsahovat stejné náležitosti jako běžný daňový doklad s výjimkou údajů podle odstavce 2 písm. h).

46


(10) Pokud se postupuje při uplatnění daně podle zvláštního režimu pro cestovní službu (§ 89) nebo pro obchodníky s použitým zbožím, uměleckými díly, sběratelskými předměty a starožitnostmi (§ 90), a na daňovém dokladu nelze uvést výši daně, uvede se sdělení, že se jedná o postup podle zvláštního režimu. 196.

Na „Doklad o zaplacení“ se, jak vyplývá z citace zákona, nevztahuje omezení částkou 10 000,- Kč jako u zjednodušeného daňového dokladu, tj. může být vystaven i na vyšší částku jako např. u aplikace In-gold.

197.

Jízdní doklady tištěné ze zařízení UNIPOK nebo POP se způsobem úhrady fakturou, úvěrem popřípadě vzájemkou nejsou daňovými doklady a daňové doklady vyhotovuje centrálně OPT na základě dat ze zařízení UNIPOK popř. podkladů zaslaných ze ŽST. Rozhodujícím údajem pro vystavení daňového dokladu je výběr správného čísla SAP zákazníka (ADRSAPO). Od jízdních dokladů hrazených v hotovosti nebo platební kartou se tyto doklady odlišují tím, že nemají vytištěný údaj o uplatněné sazbě DPH.

198.

Vzhledem k tomu, že zákazník převzetím jízdního dokladu obdržel platný daňový doklad, není možné na stejné zdanitelné plnění vystavit další daňový doklad.

199.

Při prodeji zboží lze zařízením UNIPOK vytisknut „Zjednodušený daňový doklad“ dle § 28, odst. 3 a 4 ZDPH.

200.

Při prodeji Kilometrické banky Českých drah (dále KMB), která je po vlepení „Dokladu o zaplacení“ jízdním dokladem, mohou někteří zákazníci vzhledem k platnosti jízdního dokladu 6 měsíců považovat za problematické uplatnění tohoto daňového dokladu do účetnictví zaměstnavatele. Tento problém se obecně týká jakéhokoliv jízdního dokladu s dlouhou dobou platnosti, zejména v mezinárodní přepravě, kde se jízdní doklad uplatňuje do účetnictví až po ukončení cesty. Z pohledu zákona o DPH zákazník obdržel KMB, tj. platný daňový doklad a není možné, aby byl pokladníkem ŽST vydáván další daňový doklad na stejnou službu (zdanitelné plnění).

201.

V případě dokladu o zaplacení Roční síťové jízdenky In-gold vystavený „Doklad o zaplacení“ nelze samostatně použít jako jízdenku a ani není zapotřebí tento doklad mít u sebe pro případnou kontrolu. Jako jízdenka se vždy používá pouze In-karta s aplikací Ingold.

202.

Psané jízdenky a DPH

203.

Psaná jízdenka 731 2 4117 a 731 2 4118 se považuje za „Doklad o zaplacení“, pokud obsahuje všechny povinné náležitosti uvedené v odstavci (6) ZDPH. Pokud pokladník nebo průvodčí použije psanou jízdenku jako potvrzení o zaplacení poplatku, který není předmětem daně (viz TR 10), nesmí tato jízdenka údaj o dani obsahovat. Pokud je údaj o výši daně na tiskopisu psané jízdenky předtištěn, pokladník nebo průvodčí ho musí škrtnout.

204.

Na jednu psanou jízdenku nelze uvést tržby podléhající různým sazbám daně (např. na jízdné, které podléhá snížené sazbě DPH a zároveň na manipulační přirážku, která není předmětem daně).

205.

Výpočet daně z přidané hodnoty

206.

Při výpočtu DPH u tržeb, kde není DPH obsažena v ceně, se daň vypočítá jako součin základu daně a koeficientu, který se vypočítá jako podíl, v jehož čitateli je výše sazby daně a ve jmenovateli číslo 100. Vypočtená daň se zaokrouhlí na desítky haléřů nahoru nebo se uvede v haléřích. Cena včetně daně se dopočte jako součet základu daně a vypočtené daně po případném zaokrouhlení. Zjednodušeně lze postupovat tak, že se vynásobí základ daně (cena bez DPH) koeficientem 1,09 (u 9% DPH) nebo 1,19 (u 19% DPH).

207.

Při výpočtu DPH u tržeb, kde je DPH obsažena v ceně postupuje pokladník takto:

208.

DPH vypočítá jako součin ceny včetně DPH a koeficientu, který vypočítá jako podíl, v jehož

47


čitateli je příslušná výše sazby DPH a ve jmenovateli součet čísla 100 a příslušné výše sazby DPH. Vypočtený koeficient zaokrouhlí na čtyři desetinná místa (v případě DPH 9% je koeficient 0,0826 a v případě 19% DPH je koeficient 0,1597). Pokud je celková cena hrazena v hotovosti, musí být matematicky zaokrouhlena na celé padesátihaléře. Příklad 1: Cena jízdenky včetně DPH 9 % = 300,- Kč DPH = 300 x 0,0826 = 24,78 Kč (zaokrouhleně 25,- Kč) Cena bez DPH = 300 – 25 Kč = 275,- Kč. Příklad 2: Cena včetně DPH 19% = 400,- Kč DPH = 400 x 0,1597 = 63,88 Kč (zaokrouhleno 64,- Kč) Cena bez DPH = 400 – 64 Kč = 336,- Kč.

48

České dráhy, a.s. ČD Hf 3. Předpis. pro pokladní službu v osobní přepravě. Úroveň přístupu B4, C

Recommend Documents