BALATONFÜRED VÁROS ÖNKORMÁNYZATA
POLGÁRMESTER 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám: 1/217/2016 Előkészítő: Pethő-Molnár Éva ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2016. december
-ai ülésére
Tárgy: A 2016. évi, Éves belső ellenőrzési munkaterv módosítása. Tisztelet Képviselő-testület! A 2014. június 04. napjával hatályba lépett Belső Ellenőrzési Kézikönyv tartalmazza, hogy az éves ellenőrzési tervet a belső ellenőrzési vezető a társulási tanács –előzetesen a társulás székhelye szerinti hivatal vezetőjével egyeztetve –egyetértésével módosíthatja. A Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezetének 2020 számú gyakorlati standardja meghatározza, hogy a belső ellenőrzés vezetője a belső ellenőrzési tervet, az erőforrás szükségletet felülvizsgálja, ezek esetleges időközbeni változásait előkészíti, amelyet a képviselő-testület elé kell terjeszteni elfogadásra. Hivatkozva a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119.§ (5) bekezdésére, a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselőtestületnek is jóvá kell hagyni, a terv módosítására vonatkozóan is ugyanezeket az elveket kell követni. A belső ellenőrzési vezető – összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel – a 2016. évre vonatkozó Éves belső ellenőrzési munkatervet elkészítette, melyet Balatonfüred Város Képviselő - testülete a 272/2015. (XI.26.) számú határozatával elfogadott. A belső ellenőrzés szervezeti egységében bekövetkezett változás, soron kívüli ellenőrzés (népszavazás), MÁK ellenőrzés előkészítése, ABPE I. szint vizsgára való felkészülés indokolják az ellenőri kapacitás ismételt felmérését, amely szükségesség teszi a 2016. évi belső ellenőrzési terv felülvizsgálatát. A fentiek miatt javasolt a terv módosítása. A 2. számú táblázat bemutatja az újra gondolt feladatellátást. . Mellékletek felsorolása: Az 1. számú melléklet az eredeti 2016. évi belső ellenőrzési terv. Az 2. számú melléklet, a módosított 2016. évi belső ellenőrzési terv. A 3. számú melléklet, Munkaidőmérleg 2016. évi A 4. számú melléklet az ellátandó feladatok kockázatának azonosítását és értékelését mutatja.
-
A 4/a. és 4/b. számú mellékletek az ellenőrzéseknek az ellenőrzési stratégiával való harmonizációját és típusonkénti megoszlását mutatja.
Kérem a Képviselő - testületet, hogy az előterjesztést tárgyalja meg és hagyja jóvá jelen előterjesztés 1- 4. számú mellékletei alapján a 2016. évre vonatkozó módosított belső ellenőrzési tervet. Balatonfüred, 2016. november 21.
dr. Bóka István polgármester HATÁROZATI JAVASLAT … … …/2016. (
) határozat
Balatonfüred Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az önkormányzat 2016. évi Éves belső ellenőrzési munkaterv módosítását jóváhagyja. 1. számú melléklet 2016. évi ellenőrzési terv Ell. célja, Ellenőrzött szerv /szervezet / 1.) Balatonfüred Város Önk. Int.-ei. Közokt. Intéz ményfennt. Társ. int.-ei és a Bf-i Többc. Társulás intézménye (5) 1. a) Balatonfüred Város Önkormányzat által támogatott étkeztetés. (3 ált. iskola és gimn.) 2.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal
feladat ellátás
Pénzügyi
Pénzügyi
Pénzügyi
Ell. időszak
2015. év
2015. év 2015. év
Ellenőrzés tárgya Költségvetési tör vény alkalmazása, normatív és kötött hozzájárulások elszámolása Költségvetési törvény III. 5. pontja (gyermekétkeztetés) Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata - Észak - Balatoni Regionális Konferen cia központ Kft gazdálk. szabályozott ság, támogatás felhaszn.vizsgálata. - Füred Stúdió Kft támogatás felh. vizsg.
Ell. típusa, módja
Ell. üteme zése
Ell. kapa cítás nap
cél, tételes
Január hó
15
cél, tételes
Február hó
9
cél, tételes
Március hó
15
3.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal
-
-
4.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal
Szabályszerű ségi
2015. év
5.) Balatonfüred Város Önkormányzati Hivatal
PénzügyiSzabály szerűségi
2015. év
6.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal
Szabály szerűségi
2015. év
7.) Balatonfüred Város Önkormányzat
Pénzügyi, Szabály szerűségi
2015. év
2015. évi éves, nyilv. tartartások összeáll. Beszámoló az előző évi tevék. ről előterj. Közbeszerzési elj.-ok szabályszerűségi vizsgálata Házipénztári kész pénzgazdálkodás szabályszerűségé nek vizsgálata A hivatal belső kontrollrendszere működésének vizsgá lata az Áht, Bkr. és a hazai standardok alapján. Ellenőrzési nyomvo nal szabályszerűségé nek ell. Ferencsik J. Zeneiskola, Lóczy L. Gimnázium műkö dési költségei felh. szabálysz. vizsgálata.
-
Április hó
5
téma
Április hó
10
cél
Október hó
5
téma
Novem ber hó
15
Decem ber hó
14
téma
Vizsgálati nap összesen:
88
A módosított terv nem tartalmazza: - 4. sorszámú: Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal, Közbeszerzési eljárások szabályszerűségi vizsgálata. (10 vizsgálati nap). - 6. sorszámú: A Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal, A hivatal belső kontrollrendszere működésének vizsgálata az Áht, Bkr. és a hazai standardok alapján. Ellenőrzési nyomvonal szabályszerűségének ellenőrzését. (15 vizsgálati nap). A módosítások után, az eredeti 88 vizsgálati nap 63 vizsgálati napra módosult. Az újragondolt feladat ellátás során Balatonfüred Város Önkormányzata és a Társulás önkormányzatai között a feladat ellátás egyensúlyát figyelembe vettük. 2. sz. melléklet 2016. évi ellenőrzési terv Ell. célja, Ellenőrzött szerv /szervezet / 1.) Balatonfüred Város Önk. Int.-ei. Közokt. Intéz ményfennt. Társ. int.-ei és a Bf-i Többc. Társulás intézménye (5)
feladat ellátás
Pénzügyi
Ell. időszak
2015. év
Ellenőrzés tárgya Költségvetési tör vény alkalmazása, normatív és kötött hozzájárulások elszámolása
Ell. típusa, módja cél, tételes
Ell. üteme zése Január hó
Ell. kapa cítás nap 15
1. a) Balatonfüred Város Önkormányzat által támogatott étkeztetés. (3 ált. iskola és gimn.) 2.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal
3.) Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal
Pénzügyi
Pénzügyi
-
2015. év 2015. év
-
4.) Balatonfüred Város Önkormányzati Hivatal
PénzügyiSzabály szerűségi
2015. év
5.) Balatonfüred Város Önkormányzat
Pénzügyi, Szabály szerűségi
2015. év
Költségvetési törvény III. 5. pontja (gyermekétkeztetés) Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata - Észak - Balatoni Regionális Konferen cia központ Kft gazdálk. szabályozott ság, támogatás felhaszn.vizsgálata. - Füred Stúdió Kft támogatás felh. vizsg. 2015. évi éves, nyilv. tartartások összeáll. Beszámoló az előző évi tevék. ről előterj. Házipénztári kész pénzgazdálkodás szabályszerűségé nek vizsgálata Ferencsik J. Zeneiskola, Lóczy L. Gimnázium műkö dési költségei felh. szabálysz. vizsgálata.
cél, tételes
Február hó
cél, tételes
Március hó
15
-
Április hó
5
cél
Október hó
5
Decem ber hó
14
téma
Vizsgálati nap összesen:
9
63
3. számú melléklet Munkaidőmérleg 2016. évre Sorszám
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Szöveg Teljes naptári napok száma Munkaszüneti napok száma Munkanapok száma (1-2) Szabadság Képzés, konferencia, oktatás Munkában töltött napok száma (3-4-5) További belső ellenőri feladatok Bkr. 31.§ (l),
8. 9. 10.
11.
éves ellenőrzési terv és jelentés készítés, ellenőrzések nyomon követése, ell. kézikönyv aktualizálása, nyilvántartások vezetése,
Tartalék idő Bkr. 31.§ (j) Éves munkatervben felosztható revizori napok száma (6-7-8) - társulásban résztvevő önkormányzatok, valamint az általuk felügyelt költségvetési szervek 2016. évre vonatkozó feladat ellátására fordítandó vizsgálati napok száma Balatonfüred Város Önkormányzatára fordítható vizsgálati napok száma
Napok 366 -113 253 -36 -5 212 -5 -10 -5 -10 182 -94
88
12. 12/a
12/b
A szervezeti változások miatti módosított vizsgálati napok száma - társulásban résztvevő önkormányzatok, valamint az általuk felügyelt költségvetési szervek 2015. évre vonatkozó feladat ellátására fordítandó vizsgálati napok száma Balatonfüred Város Önkormányzatára fordítható vizsgálati napok száma
133 70
63
4. számú melléklet Az ellátandó feladatok kockázatelemzése 2016. évre I. Kockázatok és célok felvétele: Kockázati összesítő, Minősítés
Főbb célkitűzések/kockázati elemek
Köze pes
Éves munkaterv végrehajtása
A
B
C
D
E
F
1. – 1.a.) Normatíva elszámolások ellenőrzése 8 intézménynél 2.) Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata 3.) Házipénztári készpénzgazdálkodás szabály szerűségének vizsgálata 4.) Ferencsik J. Zeneiskola, Lóczy L. Gimnázium működési költségei felh. szabálysz. vizsgálata.
6
4
8
8
8
8
X
6 6
3 7
8 7
8 8
8 7
8 8
X X
5
6
5
7
6
7
Ala csony
X
II. Kockázatok azonosítása: A: Infrastrukturális kockázat = munkavégzéshez szükséges feltételek megléte (számítógép kapacitás, technikai minőség, gépkocsi használat) B: Gazdasági kockázat = érdekeltség hiánya C: Jogi szabályozási kockázat = jogilag szerteágazó vizsgálati területek, jogszabályok mennyisége, folyamatos változás kezelhetősége, EU-us szabályozás hatása. D: Működési kockázat = szakmailag rossz, megalapozatlan, szabálytalan döntések E: Személyzeti kockázat = létszám kapacitás, szakértelem szint, szakképzettség, fluktuáció gyakorlati hatása. F: Emberi, biztonsági kockázat = túlterheltség, jövedelem szint, szervezeti változások hatása. II.
Kockázatok értékelése:
Alacsony kockázat: 1-3 pont, Közepes kockázat: 4-6 pont, Magas kockázat: 7-10 pont,
Adható pontszám:
1- től, 10 – ig,
Ma gas
Minősítés összesítője: Ellenőrzött szervezetek sorszáma
Alacsony kockázati elem
Közepes kockázati elem
Magas kockázati elem
1.- 1.a.)
-
A, B,
2.) 3.) 4.)
B, -
A, A, A, B, C, E,
C, D, E, F, C, D, E, F, B, C, D, E, F, D, F,
Nem értelmezett kockázati elem -
4/a. számú melléklet Részletező adatok az ellenőrzési stratégiára vonatkozóan Ell.szer vezetek Sor szám
Ellenőrzendő folyamatok *
1.- 1.a)
Normatíva elszámolások ellenőrzése 8 intézménynél
2.) 3.)
4.)
Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata Házipénztári készpénz gazdálko odás szabályszerűségének vizs gálata Ferencsik J. Zeneiskola, Lóczy L. Gimnázium működési költségei felh. szabálysz. vizsgálata.
Ellenőrzésre vonatkozó stratégia (cél, tárgy, módszer) Tételes analitika ell. nyilvántartások, adatszolgál tatás vizsgálata, 2015. év. Törv. megfeleltetés, Pénzeszköz célnak megf. felhasználása Dekádok, bevételi-kiadási bizonylatok, főkönyvi számla, alapdokumentumok, szabályza tok, számv.törvény SZMSZ, Költségvetés, az intézmény belső szabályzatai, együttműködési megállapodás,
Azonosított kockázati tényezők ** Ala csony
Köze pes
Magas
-
A, B,
B,
A,
C, D, E, F,
-
A,
B, C, D, E, F,
-
A, B, C, E,
D, F,
C, D, E, F,
4/b. számú melléklet Az ellenőrzések megoszlása Sor szám
Ellenőrzés típusa ***
Az ellenőrzés ütemezése ****
Erőforrás szükséglet *****
1. – 1.a) 2. ) 3. – 4.) Összesen:
cél egyéb, téma cél, téma
I. n. év. II. n. év IV. n. év
-
-
1 fő/ 29 vizsgálati nap 1 fő/ 15 vizsgálati nap 1 fő/ 19 vizsgálati nap 1fő/ 63 vizsgálati nap
* ** *** **** *****
A kijelölt szervezeti egységek felsorolását a 1. sz. melléklet tartalmazza Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. A 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet szerint. Az ellenőrzések várható ideje. Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet (revizori nap) és emberi erőforrás (fő)
