BALATONFÜRED VÁROS ÖNKORMÁNYZATA
POLGÁRMESTER 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1.
Szám: 1/217-……/2016 Előkészítő: Király Péterné ELŐTERJESZTÉS A Képviselő - testület 2016. április 28.-i ülésére Tárgy: Balatonfüred Város Önkormányzatának 2015. évi, Éves ellenőrzési jelentése a belső ellenőrzési feladat ellátásáról. Tisztelt Képviselő - testület! Belső ellenőrzés éves munkájáról, - a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény. a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Brk), valamint a Belső Ellenőrzési Kézikönyv alapján - Éves Ellenőrzési Jelentést kell készíteni, melyet az éves beszámolóval egyidejűleg kell a Képviselő-testület elé terjeszteni. A belső ellenőr, figyelemmel a Bkr. 48. §-ára és a nemzetgazdasági miniszter által közzétett módszertani útmutatóra, elkészítette az éves összefoglaló ellenőrzési jelentést. Kérem a Képviselő - testületet, a 2015. évi, Éves belső ellenőrzési jelentés megvitatására, valamint a határozati javaslat elfogadására. Balatonfüred, 2016. mácius 11. dr. Bóka István polgármester HATÁROZATI JAVASLAT …………./2016. (IV. ……) határozat Balatonfüred Város Önkormányzatának Képviselő – testülete a 2015. évi, Éves belső ellenőrzési jelentést megismerte és elfogadja.
1
2015. évi, Éves belső ellenőrzési jelentés Vezetői összefoglaló A költségvetési szervek belső ellenőrzésével kapcsolatos előírásokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban Bkr.) tartalmazza. A Bkr. 49. § (1) bekezdésében foglaltak szerint az éves ellenőrzési jelentés elkészítésért a belső ellenőrzési vezető a felelős, melyet jóváhagyásra megküld a költségvetési szerv vezetőjének. Az éves jelentés összeállítása a Bkr. 48. § és 49. §- aiban foglaltak szerint történt. Az éves jelentés összeállításánál figyelembe vételre került továbbá a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott, az éves ellenőrzési terv és összefoglaló éves ellenőrzési terv, valamint éves ellenőrzési jelentés és az éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elkészítéséhez az útmutató is. Jelen beszámoló Balatonfüred Város Önkormányzatának 2015. évi függetlenített belső ellenőrzési tevékenységét foglalja össze. A Balatonfüredi Többcélú Társulás belső ellenőrzési területén személyi változások történtek 2015. évben, a belső ellenőrzés létszáma változatlanul 1 fő. A tervezett vizsgálatok tekintetében a személyi változások miatt feladat elmaradások voltak és az eredeti munkaterv a 27/2015. (XI. 30.) számú határozattal módosításra került. 2016. évre áthúzódó vizsgálat nem volt, a belső ellenőr tanácsadói tevékenységet nem végzett. A belső ellenőr funkcionális függetlensége biztosított volt, ellenőrzést akadályozó tényezők nem merültek fel, az ellenőri munkát támogató technikai feltételek mindenkor rendelkezésre álltak. A belső ellenőri jelentések a Belső Ellenőrzési Kézikönyvben előírt tartalmi és formai követelmények figyelembevételével készültek el. Az ellenőr megfelelő megállapításokat tett, a vezetés számára is hasznosítható javaslatokat fogalmazott meg. A javaslatokat a vizsgált szervezeti egységek vezetői, a vizsgált szerv vezetői elfogadták, egyeztető megbeszélésre nem került sor. I. a) a belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása. A belső ellenőrzés szervezeti egységében bekövetkezett személyi változások tervteljesítés elmaradást okoztak, emiatt a 2015. évi belső ellenőrzési munkaterv módosítása szükségessé vált. A tervmódosítás az eredetileg tervezett vizsgálatok számát is érintette a személyi változások okozta szűkebb időintervallum miatt. A 27/2015. (XI.30.) számú határozattal elfogadott, módosított munkaterv 100%-ban teljesítésre került. Az elvégzett feladatokat és a további belső ellenőri feladatokat Bkr. 31.§ (l) az 1. számú melléklet mutatja. A belső ellenőrzési folyamat legfőbb elemei, lépései a következők: 1.) Tervezés (előkészítés, kockázatelemzés, felkészülés) 2.) Végrehajtás (ellenőrzésre való felkészülés, ellenőrzés lebonyolítása) 3.) Nyomon követés (intézkedési tervek véleményezése, az intézkedések végrehajtásának nyomon követése, utóellenőrzés)
Az írásos jelentésen kívül az esetleges hiányosságok pótlására, javítására a helyszínen szóban is segítő szándékú javaslatot tett az ellenőrzést végző belső ellenőr. 2
A 2015. évi munkaterv az önkormányzat igényeit felmérve és kockázatelemzésre alapozva került összeállításra. A munkaterv kialakításakor az ellenőrzés figyelemmel volt a javaslatokra és a belső ellenőri kapacításra. A Munkaterv a Képviselő - testület által elfogadásra került. A Társulás továbbra is egy fő, főállású belső ellenőr foglalkoztatásával kívánja biztosítani a feladat ellátását. A 2015. évi ellenőrzési feladatok végrehajtásához külső szakértő bevonására, soron kívüli ellenőrzésre valamint tanácsadói tevékenységre (írásos felkérés) nem került sor. A módosított munkaterv szerinti 115 vizsgálati napból, 54 vizsgálati nap (47 %) jutott Balatonfüred Város Önkormányzatára és intézményeire. A belső ellenőr a vizsgálatokon felül, ellátta a Bkr. 21. §-ában foglalt egyéb feladatokat is. Az ellenőrzések lefolytatásához, a jogszabálynak megfelelő tartalommal, a stratégiai tervvel összhangban a belső ellenőr ellenőrzési programot, a lefolytatott vizsgálat után ellenőrzési jelentést készített, a javaslatok végrehajtására vonatkozóan intézkedési terv készítését kérte az ellenőrzött szervek vezetőitől a szükséges intézkedések végrehajtásáért felelős személyek és a vonatkozó határidők megjelölésével.
aa) az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése 1. a) 2015. évben az eredeti munkatervet módosítani kellett a fent leírtak miatt. A 2015. év 13 hónapjának és a módosított munkaterv feladat ellátása teljesült, a köztes időszakban maradtak el vizsgálatok. A hivatkozott időszakban a tervezett és tényleges vizsgálatok aránya 2015. évben 100 % volt. Soron kívüli ellenőrzésre, amelynek tárgya konkrétan nem határozható meg előre, de a tervben kapacitást terveztek rá, nem került sor. Terven felüli (az az ellenőrzés, amit a tervezett és a soron kívüli kapacitáson felül valósítanak meg pl. egy tervezett ellenőrzés helyett) ellenőrzés lebonyolítására 2015. évben sem került sor. Eredménytelenül zárult vizsgálat nem volt. A kockázatelemzésben a magas kockázatúnak értékelt területek ellenőrzése nagyobb részt megvalósult. A 68 vizsgálati nap kiesés – Társulás szinten - miatt Balatonfüred Város Önkormányzatánál négy vizsgálat maradt el, témakörök szerint: • Közbeszerzési eljárások szabályszerűségi vizsgálata • Térítési díjak megállapítása, alkalmazása (Óvodák) • Közzétételi kötelezettségek teljesítésének vizsgálata, • Ellátottak pénzbeli juttatásainak szabályszerűségi- pénzügyi ellenőrzése. A vizsgálati napokon kívül fennmaradó munkanapok – munkaidőmérleg – az egyéb Bkr. 22. § (2) bekezdésében meghatározottak ellátását valamint a továbbképzés időtartamát biztosították. Az ellenőrzési tervben, a kötelezően ellátandó feladatot, a Normatíva ellenőrzés (9 intézmény), valamint a kockázat elemzéssel alátámasztott alábbi területek/témakörök jelentették: • Utó vizsgálatok (A kiépített belső kontrollok működtetése, megfelelőségének vizsgálata), • Az Önkormányzat költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatás felhasználásának felülvizsgálata, 3
A belső ellenőr az ellenőrzésekről írásos jelentést készített, melyet az ellenőrzött szervezetek vezetőinek és a vizsgálatot elrendelő személynek megküldött, illetve átadott. Az ellenőrzésekről elkészített ellenőrzési jelentések az előírt formai követelmények figyelembevételével készültek. A belső ellenőrzési jelentéstervezetben foglalt megállapításokat az ellenőrzött szervezetek, intézmények nem vitatták, az ellenőrzési jelentéstervezetek, illetve a végleges jelentések módosítására nem került sor. A megállapításokat elfogadták, a hiányosságok megszüntetésére, az intézkedési terveket elkészítették - Bkr. 42- 44.§ – a felelős személyek és a vonatkozó határidők megjelölésével, és azt megküldték az ellenőrzést végző részére. b) Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása. Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja nem merült fel, így eljárás lefolytatására javaslatot nem tett az ellenőr. 2.) Személyi, tárgyi és technikai feltételek, az ellenőrzéseket befolyásoló tényezők. A 2015. évi eredeti munkaterv egy főfoglalkozású, (szakalkalmazott, köztisztviselői jogviszony) belső ellenőr nettó kapacitásának figyelembevételével készült. A belső ellenőr a rá vonatkozó általános és szakmai követelmények - Bkr. 24. § - megfelelt. A belső ellenőr rendelkezett a költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenység végzésére jogosító engedéllyel, szerepel a Belső ellenőrök névjegyzékében. A kétévenkénti kötelező továbbképzés, az „ÁBPE-továbbképzés II.” 2014. évben elvégezte. A következő továbbképzés 2016. évben esedékes. A regisztrált mérlegképes könyvelők évenkénti, kötelező továbbképzési kötelezettségét teljesítette. A munka ellátásához alapvetően szükséges tárgyi feltételek 2015. évben is biztosítottak voltak. Nagyban segítette a munkát, hogy az ellenőr számára biztosított az Internet hozzáférés, valamint a jogszabályok és a cégek tára. A számítógépen megtalálhatók (kisebbnagyobb hiányossággal) az önkormányzatok működését, gazdálkodását érintő hatályos dokumentumok, az éltbe léptetett belső szabályzatok, szerződések, stb. Az eredményességi (a tervhez viszonyított megvalósítás) mutató az előző időszakkal analóg, nem változott a határidőben elkészített ellenőrzések aránya sem. A tervezett és ténylegesen teljesített revizori napok száma a módosítás után összhangban volt. Az ellenőrzésre fordítható napok számának növelését a rendelkezésre álló kapacitás keresztmetszete nem teszi lehetővé. A belső ellenőrzési vezető tekintetében a bizonyosságot adó tevékenység során nem állt fenn a Bkr. 2. §-ában foglalt összeférhetetlenségi tényező. A 2015. évben a belső ellenőr jogosultságai (pl: szervezeti egységekbe való belépés, iratokba való betekintés, írásos, szóbeli információkérés stb.) nem sérültek, jogait nem korlátozták. A belső ellenőrzés 2015. évi munkáját a humán-erőforráson kívüli egyéb ellátottsági tényező nem akadályozta.
4
A belső ellenőrzési vezető kialakította és naprakészen vezette a Bkr. 50. §-ában előírt belső ellenőrzések nyilvántartását és gondoskodott a dokumentumok megőrzéséről, illetve a dokumentumok, adatok szabályszerű, biztonságos tárolásáról.
ac) A tanácsadó tevékenység bemutatása A tanácsadó tevékenység (a költségvetési szerv vezetője részére nyújtott olyan hozzáadott értéket eredményező szolgáltatás, amelynek jellegét és hatókörét a belső ellenőrzési vezető és a költségvetési szerv vezetője a megbízáskor közösen írásban vagy szóban határoz meg anélkül, hogy a felelősséget magára vállalná a belső ellenőr) keretében ellátható feladatok a Bkr. 21. § (4) f) pontja értelmében: javaslatok megfogalmazása a költségvetési szerv működése eredményességének növelése és a belső kontrollrendszerek javítása, továbbfejlesztése érdekében, a költségvetési szerv belső szabályzatainak tartalmát, szerkezetét illetően. Írásbeli felkérés alapján elvégzett tanácsadói tevékenységre nem került sor. Klasszikus értelemben vett tanácsadó tevékenységet a belő ellenőrzés nem gyakorolt. Szóbeli megkeresésekkor – intézmények/önkormányzatok – az aktuális, napi témák, gyakorlatban történő alkalmazásának megbeszélése illetve a szabályok együtt értelmezése volt. E tevékenységről jellegéből adódóan, írásbeli feljegyzés nem készült. Az előző évekhez hasonlóan az ellátandó feladatok részét képezte a Normatívák igénybevételének és elszámolásának felülvizsgálata, mely az Önkormányzat 9 intézményénél valósult meg. Ellenőrzés célja annak megállapítása volt, hogy a költségvetési normatív támogatások igénylése megfelel-e a hatályos jogszabályoknak. Az ellenőrzés dokumentum és nyilvántartásokon alapuló pénzügyi/szabályszerűségi, módszere szerint komplex ellenőrzési vizsgálat. A felülvizsgálatok eredményeképpen elszámolási különbözetek - többlettámogatási jogosultság és visszafizetési kötelezettségek – is keletkeztek. Megállapítható, hogy a rendszeres ellenőrzések hatására, a MÁK által elvégzett támogatás felülvizsgálat, az intézményeknél évről-évre kevesebb eltérést mutat ki. A Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal Balatonszőlős, Pécsely, Dörgicsei és Vászolyi kirendeltségeinél, belső kontroll és az Ingatlan vagyonkataszter rendjének utóvizsgálat keretében, a 2013. évi ellenőrzésre tett intézkedési terv végrehajtása képezte a vizsgálat tárgyát. A vizsgálat időszakában a tisztséget ellátó belső ellenőr az alábbi megállapításokat tette: Az intézkedési tervben foglaltakat csak részben, és határidőn túl hajtották végre. Az utóvizsgálat során ugyanazok a hiányosságok fellelhetők voltak, mint a tavalyi vizsgálatkor. Ezek vizsgálati pontonként az alábbiak: A belső ellenőrzés észrevételére 2015. augusztus 1-i hatállyal új munkaköri leírásokat készítettek, melyben a helyettesítésre vonatkozó hiányosságokat megszüntették. Az utalványozásra, ellenjegyzésre vonatkozó szabályokat néhány esetet kivéve betartották, de itt is megállapítottuk, hogy a dokumentálás utólagos, az ellenőrzés felszínes volt. A kötelezettségvállalásra, utalványozásra, szakmai teljesítés igazolására kijelölt személyek, és aláírás mintáik a kirendeltségeken nem állnak rendelkezésre
5
Az Önkormányzatok tulajdonában lévő ingatlanvagyon analitikus- és főkönyvi nyilvántartásának folyamatos egyeztetése nem történt meg. A legutolsó főkönyvi kivonathoz képest a Balatonszőlősi Kirendeltség ingatlanvagyon kataszterben nyilvántartott adata eltérést mutatott. Mind a négy kirendeltségre vonatkozik, hogy nem fektettek kellő hangsúlyt az ellenőrzésre, a pénzügyi fegyelem betartására, a dokumentálásra. Az ellenőrzés hatékonyságának növelése érdekében a folyamatba épített és a vezetői ellenőrzést fokozni kellene. Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatal, Cél jelleggel nyújtott támogatás felülvizsgálata. 1.) A Balatonfüred Kulturális Nonprofit Kft, utó valamint a 2014. évi támogatás ellenőrzése. A belső ellenőrzés 2013. évben a Balatonfüred Kulturális Nonprofit Kft – nél (Ügyiratszám: 1/7540/2013.) a 2012. évi támogatást vizsgálta. A vizsgálat eredményeképpen az ellenőr javaslatokat fogalmazott meg – a számviteli szabályok betartására, pénzkezelésre, pénztár ellenőrzésre, szakmai igazolásokra, és a számlák összegének fedezetét biztosító támogatási szerződésre való hivatkozás - a szervezeti egység vezetője felé, és intézkedési terv készítését kérte. Az intézkedési tervet a Kft vezetője elkészítette és megküldte az ellenőrzést végző részére. A vizsgálat során megállapítást nyert, hogy az intézkedési tervben megfogalmazottak, részben teljesültek. A 2014. évi támogatás elszámolásának felülvizsgálatakor az ellenőrzés megállapította, hogy a Nonprofit Kft számadási kötelezettségének a működési célú támogatásnál, főkönyvi kivonattal, rendezvények és beszerzések lebonyolítására kapott támogatásnál hitelesített számla másolattal számolt el, mely megfelelt azon kitételnek, hogy a számla összegének fedezetét 100 %-ban a Balatonfüred város önkormányzattal kötött támogatási szerződés biztosította. A támogatások elszámolását a Városi Kincstár elfogadta. Az ellenőrzésre bemutatott dokumentumok a támogatási céltól eltérő felhasználást nem észrevételezett. Az ellenőr javaslataiban ismételten felhívta a figyelmet a számviteli szabályok maradéktalan betartására, működtetésére, továbbá a szabályzatok jogkövetésére illetve a párhuzamos szabályozások megszüntetésére. 2.) Balatonfüredi Turisztikai Egyesület, Az önkormányzati támogatás felhasználása. Az Egyesület bírósági nyilvántartásba vétellel jött létre, gazdasági tevékenységet nem folytat, tevékenységét különösen a tagjai illetve Balatonfüred turizmusában érdekelt vállalkozások érdekében végzi, a 2011. évi CLXXV. törvény az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek működéséről és támogatásáról, előírásai alapján. Az Egyesület megalkotta szabályzatait (SzMSz, Alapszabályzat, Számviteli politika, Pénzkezelési szabályzat, stb.) A szabályzatban megfogalmazták az egyesület célját, tevékenységét, az Egyesület gazdasági tevékenységet nem folytatott. Működését nagyrészt támogatásokból finanszírozta. Balatonfüred Város Önkormányzata a támogatások 41 %-át biztosította. A Támogatói Szerződésben a támogatott fél részére előírták a köztartozás nemlétéről szóló NAV igazolás benyújtását, a támogatás közzétételére vonatkozó tudomásul vételt, az ellenőrzésre vonatkozó hozzájárulást a 2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról (Áht.),
6
70. § -ának (1) bekezdésének megfelelően, valamint annak tudomásul vételét, hogy a számadási kötelezettség nem teljesítése esetén, a támogatási összeg felfüggesztésre kerülhet, illetve visszafizetési kötelezettség keletkezhet. A támogatott részére a Támogatási szerződés 3. pontjában a működési kiadások finanszírozása nyújtott támogatásról számlákkal történő elszámolást írta elő a támogató. Az Egyesület a számadási kötelezettségnek a támogatási szerződésben meghatározott ütemben és tartalommal eleget tett hitelesített számlamásolatokkal. A támogatások elszámolását a Városi Kincstár elfogadta. Az ellenőrzés - a vizsgálat során - a működési támogatás érdekében felmerülő, attól eltérő költségeket nem észlelt a bemutatott dokumentumok alapján. Az elszámolásnál az ellenőr átfedéseket nem észrevételezett. Az ellenőr a munka színvonalának javítása érdekében a számviteli nyilvántartások, a Pénzkezelési szabályzat helyi sajátosságainak, a számlák igazolására – pénzügyi, szakmai - meghatalmazott személy/személyek kijelölésére tett javaslatot. bb) a belső kontrollrendszer öt elemének értékelése Az összefoglaló jelentés ezen a helyén kerül értékelésre a belső kontrollrendszer öt elemének értékelése a tapasztalatok alapján. 1. Kontrollkörnyezet: A kontrollkörnyezetet a szervezeti struktúra, a belső szabályozottság és a humánerőforrás kezelés határozza meg. A szervezeti struktúra, a felelősségi, hatásköri viszonyok és a feladatok meghatározása, valamint a belső szabályzatok a jogszabályoknak nagymértékben megfeleltek. A szervezeti egységek hatályos SZMSZ-e tartalmazza a szervezeti felépítést, az egyes szervezeti egységek feladat és hatáskörét, illetve a jogszabályban előírt további kötelező elemeket. Az SZMSZ – ek alapján a szervezeti struktúra egyértelmű, a munkaköri leírásokkal összhangban áll, a felelősségi köröket, hatásköri viszonyokat a fenti dokumentumok alapján alakították ki. A működéshez, gazdálkodáshoz szükséges szabályzatok rendelkezésre állnak. (pl. gazdasági szervezet ügyrendje, kötelezettségvállalási szabályzat, számviteli politika, eszközök és források értékelési szabályzata, selejtezési szabályzat, pénzkezelési szabályzat…) A FEUVE rendszén belül/mellett az Önkormányzatok egy része rendelkezik kockázatkezelési szabályzattal, szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjével, és a tevékenységeket leszabályozó ellenőrzési nyomvonalakkal. Általában hiányoznak a teljesítmények mérését biztosító indikátorokat, az ellenőrzési pontokon az ellenőrzések ideje, elemző táblázatokat szabályozó és működtető rendszerek. 2. Kockázatkezelés: Egy-két költségvetési szerv rendelkezik kockázatkezelési szabályzattal, mely tartalmazza a kockázati célok, a kockázati elemek meghatározását, az alkalmazott kockázati elemek megnevezését, a kockázatok értékelésének módját, a kockázatok minősítésének rendjét. A meglévő kockázatkezelési szabályzatok megfelelnek a jogszabályi előírásoknak, de a kockázatkezelési rendszer működését bizonyító dokumentációk hiányoznak.
7
A belső ellenőrzés által végzett kockázatelemzés és az intézményi kockázatelemzés elkülönül egymástól.
3. Kontrolltevékenységek: A szervezeti egységekre vonatkozóan biztosították a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzést. Az alábbi feladatok elkülönítése biztosított: - a pénzügyi kihatású döntések célszerűségi, gazdaságossági, hatékonysági és eredményességi szempontú megalapozottsága, - pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítése, - a költségvetési gazdálkodás során az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzés, a pénzügyi döntések szabályszerűségi szempontból történő jóváhagyása, illetve ellenjegyzése, - a gazdasági események elszámolása (a hatályos jogszabályoknak megfelelő könyvvezetés és beszámolás) kontrollja. A belső ellenőrzés a hibák, problémák jellegétől függően, kötelezte a szervezeteket intézkedési terv készítésére, amennyiben az, azonnali helyreállítás biztosítható és elvégezhető volt.
4. Információ és kommunikáció: A kialakított információs és kommunikációs rendszer – vezetői utasítások, értekezletek, munkamegbeszélések, szabályzatok stb. – alkalmas arra, hogy a megfelelő információk a megfelelő időben eljussanak az illetékes kollégához illetve szervezeti egységhez. A Polgármesteri Hivatalok és a képviselők közötti információáramlást a Szervezeti és Működési Szabályzatban rögzítették. A vezetői értekezleteken történik a feladatok kijelölése, értékelése, monitoringja. A vezetői információs rendszer részét képezi a napi postabontás, kötelezettségvállalási jog, kiadmányozási jog gyakorlása. A szervezeti egységek vezetői az általuk közérdekű adatként nyilvánosságra hozandó adatokat eljuttatják az arra kijelölt személyeknek. A kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalának kialakítása még nem minden estben történt meg. Az Önkormányzat nagyrészt eleget tett az elektronikus közzétételi kötelezettségnek.
5. Monitoring: A Polgármesteri Hivatalok a belső kontrollrendszer monitoringja az önkormányzati adatszolgáltatásokban, a statisztikai adatszolgáltatásokban, a beszámolókban az önkormányzatot érintő főbb adatok ismertetésével, elemzésével valósul meg. Az önkormányzati szintű feladatellátásról, a kitűzött célok megvalósításáról a beszámolás, a tájékoztatás a képviselő-testület éves munkatervében foglaltak szerint történik. Monitoring stratégiával a szervezetek általában nem rendelkeznek. A tevékenységi célok megvalósításának nyomon követését a szokásos és begyakorolt, a működési folyamatokba épített mindennapi operatív ellenőrzések biztosítják. A külső ellenőrzések megállapításait a vezetők figyelembe veszik.
8
bc) az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok, A belső kontrollrendszer, a kockázatok kezelése és tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszernek az a feladata, hogy megvalósuljanak a következő célok: • a működés és gazdálkodás során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan, eredményesen hajtsák végre, • az elszámolási kötelezettségeket teljesítsék, és • védjék meg az erőforrásokat a veszteségektől, károktól és nem rendeltetésszerű használattól. A belső ellenőrzéssel szemben alapvető elvárás, hogy tárja fel az esetleges szabálytalanságokat, a belső kontroll alkalmazásának következtében alacsonyabb kockázati tényezők jelenjenek meg. Az ellenőrzések során továbbra is kiemelten kell kezelni: • a belső kontroll rendszerek működtetését, fejlesztését a külső tényezők változásának függvényében. • a gazdálkodó szervezetek jogszabályi előírásoknak megfelelő szabályozottságát, amely a gyakori és rekord mennyiségű jogszabályváltozás miatt komoly kihívást jelent. Az ellenőrzési jelentésekben a belső ellenőr megtette észrevételeit, javaslatait a belső kontrollrendszer szabályos működésére vonatkozóan.
c) intézkedési tervek megvalósítása Az ellenőrzések megállapításai és javaslatai alapján az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek vezetői elkészítették az intézkedési terveket, melyek minden esetben tartalmazták a Bkr. 45- 47. §. szerinti szükséges intézkedések végrehajtásáért felelős személyek, és a vonatkozó határidők megjelölését, és megküldték a belső ellenőrnek. Az ellenőrzés a közzétett módszertani útmutató figyelembevételével, kialakította és működteti – több, kevesebb sikerrel, az ellenőrzöttek fogadókészsége miatt - egy olyan nyilvántartási rendszert, amellyel a belső ellenőrzési jelentésben tett megállapítások és javaslatok alapján készült intézkedési tervben foglalt feladatok végrehajtását nyomon követheti. Az Éves ellenőrzési jelentéshez tartozik az 1-es és 2 –es számú melléklet
1. sz. melléklet Az ellenőrzések/feladatok nyilvántartása 2015. év. 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről (Bkr.) (*ellenőr/vizsgálatvezető: Király Péterné) Bkr. 50. § (1) A belső ellenőrzési vezető köteles nyilvántartást vezetni az elvégzett ellenőrzésekről és gondoskodni az ellenőrzési dokumentumok megőrzéséről.
9
(2) A nyilvántartás tartalmazza: a) az ellenőrzés azonosítóját; b) az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését; c) az ellenőrzés tárgyát; d) az ellenőrzés kezdetének és lezárásának időpontját; e) az ellenőrzés lefolytatásában részt vett vizsgálatvezető, a belső ellenőr és a szakértő nevét* f) a vizsgált időszakot; g) az intézkedési terv készítésének szükségességét. Sorszám Ellenőrzés azonosítója 1/a.) 1/960/2015. 2.) 1/961/2015. 3.) 1/962/2015. 4.) 1/963/2015. 5.) 1/1158/2015 6.) 1/1156/2015 7.) 1/1157/2015 8.) 1/1160/2015 9.) 1/1162/2015 10.)
11.) 1/5056/2015
Ellenőrzött szerv Bf. Városi Bölcsőde Bf. Tündérkert óvoda Bf. Óvárosi óvoda Bf. Kiserdei óvoda Bf. Radnóti Miklós általános Iskola Bf. Eötvös Loránd általános Iskola Bf. Fekete István általános Iskola Bf. Lóczy Lajos Gimnázium Bf.-i Szociális Alap szolgáltatási Központ Balatonfüred Polg. Hiv.
13.) 1/7571/2015
Balatonszőlős, Pécsely Községek Önk. Hivatala Dörgicse, Vászoly Községek Önk. Hivatala Bfüred. Kulturális Nonprofit Kft
14.) 1/7565/2015
Bfüred. Turisztikai Egyesület
12.) 1/5056/2015
Ellenőrzés/Feladat témája-tárgya (vizsgált időszak) 2014. évi normatíva elszámolás 2014. évi normatíva elszámolás 2014. évi normatíva elszámolás 2014. évi normatíva elszámolás 2014. évi normatíva elszámolás 2014. évi normatíva elszámolás 2014. évi normatíva elszámolás 2014. évi normatíva elszámolás 2014. évi normatíva elszámolás 2015. évi éves beszámolók, nyilvántartások elkészítése, és vagyonkataszter Belső kontroll és az Ingatlan vagyonkataszter rendjének UTÓ vizsgálata Belső kontroll és az Ingatlan vagyonkataszter rendjének UTÓ vizsgálata A 2013. évi vizsgálatra tett intézkedési tervének végrehajtása és a 2014. évi támogatás felh. ellenőrzése A 2014. évi céljelleggel nyújtott támogatás felh. ellenőrzése
Ell. időpontja (kezdete, lezárás időpontja) 2015. január 23. 2015. január 27. 2015. január 28. 2015. január 29. 2015. január 30. 2015. február 2. 2015. február 2. 2015. február 4. 2015. február 5-6.
Intézkedés/ Intézkedési terv szükségessége Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel
2015. március - április
(előterjesztések)
2015. aug. 3aug. 17.
Intézkedési terv szerint
2015. aug. 3aug. 17.
Intézkedési terv szerint
2015. december 1.- december 22.
Intézkedési terv szerint
2015. december 1.- december 22.
Intézkedési terv szerint
10
2. sz. melléklet
Ellenőrzési mérleg a Balatonfüredi Többcélú Társulásnál 2015. évben elvégzett ellenőrzésekről
Megnevezés
Összes ellenőrzés (feladat) Tervben Soron db szereplő
B.füred Önkorm. Hivatala és In tézményei.
14
Összesen
14
kívüli
14
Szabályszerűségi Tervben szereplő
Soron kívüli
4
Pénzügyi Tervben szereplő
Soron kívüli
9
Egyéb Tervben szereplő
Soron kívüli
1 (éves elsz, besz, nyilv.
14
-
4
-
9
-
1
-
11
