BALATOFÜRED VÁROS ÖKORMÁYZATA
POLGÁRMESTER 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám: Előkészítő: Király Péterné
ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2011. április 28-ai ülésére Tárgy: Balatonfüred Város Önkormányzatának 2010. évi, éves ellenőrzési jelentése belső ellenőrzési feladat ellátásáról. Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzési tevékenységről az 1992. évi XXXVIII. törvény az államháztartásról XIII. fejezet 121/A §-a rendelkezik. A költségvetési szervek belső ellenőrzését a 193/2003. (XI. 26.) Kormány rendelet 31. § (1)-(3) bekezdései szabályozzák. A kistérségi társulás keretében ellátott feladatra vonatkozóan, a belső ellenőr a Belső Ellenőrzési Kézikönyv, a képviselőtestület által jóváhagyott és az érvényben levő stratégiai tervvel összhangban elkészített ellenőrzési terv alapján végezte, és ennek megfelelően készítette el a 2010. évi, éves ellenőrzési jelentést. Tisztelt Képviselő-testület! Kérem, szíveskedjenek az előterjesztést megvitatni és a határozati javaslatot elfogadni. Balatonfüred, 2011. április 8. dr. Bóka István polgármester
HATÁROZATI JAVASLAT …………./2011. (IV./ 28.) határozat Balatonfüred Város Önkormányzatának Képviselő-testülete a 2010. évi, éves belső ellenőrzési jelentést megismerte és elfogadja.
2010. évi, éves ellenőrzési jelentés
A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) 31. § (3) bekezdésének megfelelően, a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutató figyelembevételével készítette el a belső ellenőr az éves összefoglaló ellenőrzési jelentést. a) a belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása. A Képviselő-testületek a belső ellenőrzés ellátásának módját az Ötv 92. § (8) bekezdés c) pontjában előírtaknak megfelelően – Balatonfüredi Kistérségi Többcélú Társulás Társulási Tanács (továbbiakban: Társulás) – határozták meg. A belső ellenőr — tevékenységét — a Ber.18.- 28. § előírásainak, a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével, a belső ellenőrzési kézikönyv, a stratégiai terv és a Társulás Képviselő-testületei által elfogadott, és a Társulási Tanács 26/2010. (VI. 24.) határozatával módosított, - Balatonfüred Város Önkormányzatát 274/2010. (XI. 18.) számú határozatát nem érintette - jóváhagyott éves ellenőrzési terv alapján végezte. A Társulás egy fő, főállású belső ellenőr foglalkoztatásával biztosítja a feladat ellátását. Az ellenőrzések lefolytatásához, a jogszabálynak megfelelő tartalommal, a stratégiai tervvel összhangban a belső ellenőr, ellenőrzési programot, a lefolytatott vizsgálat után ellenőrzési jelentést készített, a javaslatok végrehajtására vonatkozóan intézkedési terv készítését kérte az ellenőrzött szervek vezetőitől a szükséges intézkedések végrehajtásáért felelős személyek és a vonatkozó határidők megjelölésével. Meghatározta az ellenőrzések nyilvántartásával kapcsolatos előírásokat, és azt a Ber. 32. § - nak megfelelően vezette. aa) az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése, a tervtől való eltérések indoka, a terven felüli ellenőrzések indokoltsága. A 2010. évben elvégzett pénzügyi, és szabályszerűségi, ellenőrzésekre a kockázat-elemzéssel alátámasztott ellenőrzési tervnek megfelelően került sor, a tervezett munkaprogram minimális eltéréssel teljesült. A szakmai igazolások alátámasztottsága helyett –Ász vizsgálati program – a Céljellegű juttatások vizsgálatának köre bővült. Pénzügyi ellenőrzés keretében az adott szervezet, program, pénzügyi elszámolásainak valamint az ezek alapjául szolgáló számviteli nyilvántartások kontrolálása volt a feladat. A szabályszerűségi ellenőrzés során vizsgálat tárgyát képezte, hogy az adott szervezet vagy szervezeti egység működése, illetve tevékenysége megfelelően szabályozott-e, és érvényesülnek a hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és vezetői rendelkezések előírásai. A szabályszerűség a szabályzatoknak, terveknek, eljárásoknak, jogszabályoknak, rendelkezéseknek, szerződéseknek és más követelményeknek való megfelelés. A kockázatelemzésben magas kockázatúnak értékelt területek ellenőrzése megtörtént, az éves belső ellenőrzési tervben foglaltak alapján. Az ellenőrzés 13 tervszerinti vizsgálatot tartott, melyre 51 revizori nap állt rendelkezésre. A végrehajtott vizsgálatok az ellenőrzés típusa szerint pénzügyi és szabályszerűségi, cél ellenőrzések voltak.
A Ber. 21.§ (4) soron kívüli ellenőrzési feladatok elvégzéséhez megállapított időkeret terhére történt a 2010. Április 11-i országgyűlési választás, a Helyi önkormányzati és kisebbségi választás (2010. október 3.) pénzügyi elszámolásának, a Tourinform Iroda leltárral történő átadása a balatonfüredi Turisztikai Egyesületnek valamint a Képviselő-testület elé kerülő árhatósági jogkörökkel összefüggő számítások jogszerűségének ellenőrzése. Az ellenőrzéseket minden esetben részben helyszíni vizsgálattal illetve, bekért anyagokból a belső ellenőri irodában végezte az ellenőr. A belső ellenőr az ellenőrzésekről írásos jelentést készített, melyet az ellenőrzött szervezetek vezetőinek és a vizsgálatot elrendelő személynek megküldött, illetve átadott. A megállapításokkal kapcsolatosan az ellenőrzött szervezetek vezetői nem emeltek kifogást, észrevételt. A megállapításokat elfogadták, a hiányosságok megszüntetésére intézkedési tervet készítettek - Ber. 29.§ (1) – a felelős személyek és a vonatkozó határidők megjelölésével, melyet megküldtek az ellenőrzést végző részére. A revizori tevékenységen kívül, az egyéb feladatok ellátására meghatározott - Ber. 18.§., 19.§., 29.§., 32. §.- feladatok kiterjedtek a MÁK és az ÁSz ellenőrzésekhez szükséges anyagok prezentálásával. Az ellenőrzések 2010. évben az alábbi területeket érintették: - Normatívák igénybevétele, elszámolása, (9 intézmény) - Közbeszerzési eljárás beszámolás, statisztikai jelentés előtti vizsgálat, - Céljellegű juttatások helyszíni ellenőrzése, (3 szervezeti egység)
ab) az ellenőrzések minőségét, személyi és tárgyi feltételeit, a tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők (önértékelés alapján) Az ellenőrzési tevékenység szervesen illeszkedik az önkormányzatok által jóváhagyott ágazati stratégiák célkitűzéseihez, valamint megfelel az ellenőrzési koncepcióban rögzítetteknek. Balatonfüred Önkormányzatnál végzett Ász vizsgálat – 2009 - 2010. évek – részét képezte a belső ellenőrzési kötelezettség teljesítése, kialakítása, szabályozottsága. Az ÁSz jelentés, egykét kiegészítő észrevétel mellett gyakorlatilag pozitív értékelést tartalmazott. A belső ellenőr képzettségi szintje és gyakorlata megfelel a Ber. 11. § (1) előírásának. Az ellenőr a belső ellenőrzési alapszabályban, etikai kódexben előírtaknak - azokat betartva végzi munkáját. A szervezeti hierarchiában – a Ber. 6. § (2) bekezdésének megfelelően – közvetlenül a jegyző irányítása alatt dolgozik. A Ber. 6. § és 15.§ -nak megfelelően a belső ellenőr funkcionális függetlensége biztosított, a funkcionális függetlenség megsértésének esetei, továbbá összeférhetetlenségi esetek nem állnak fenn. A belső ellenőr számára dokumentációhoz és/vagy ellenőrzöttekhez való hozzáférési jogosultság akadályai - Ber. 13.§ -nak való megfelelés – nem merültek fel. A Ber. 12.§ k) pontnak megfelelően a szakmai továbbképzés – tanfolyamok, szakmai anyagok - biztosított. A belső ellenőr, a regisztrált mérlegképes könyvelők évenkénti, kötelező továbbképzési kötelezettségét teljesítette. Az 1992. évi XXXVIII. törvény az államháztartásról 121/C. §. előírja, hogy a költségvetési szerveknél belső ellenőrzési tevékenység folytatásához engedéllyel rendelkező személy szükséges. A belső ellenőrök részére kötelező nyilvántartási kötelezettséget és továbbképzést írt elő. A foglalkoztatott ellenőr, a 18/2009. (X. 6.) PM rendelet a költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről” 7. § (1) bekezdése szerinti „ÁBPE - továbbképzés I.” elnevezésű képzésen részt vett, sikeres vizsgával a regisztrációs kötelezettségnek eleget tett.
ac) az ellenőrzések fontosabb megállapításai, következtetései, javaslatai - ormatívák igénybevétele, elszámolása a 2009. évre vonatkozó, 2007. évi CLXIX, 2008. évi CII. költségvetési törvények 3. és 8. számú mellékleteinek együttes előírásainak megfelelően, „A helyi önkormányzatok normatív hozzájárulásai” és a “A helyi önkormányzatok normatív, kötött felhasználású támogatásai” – a normatívák igénybevétele, elszámolásainak ellenőrzése Balatonfüred város kilenc intézményében valósult meg. A felülvizsgálatok eredményeképpen elszámolási különbözetek - többlettámogatási jogosultság, visszafizetési kötelezettségek – keletkeztek. Az ellenőrzés megállapításait egy – két esetben a MÁK vizsgálat - előző időszak felülbírálta, melynek voltak szubjektív és objektív okai is. - Közbeszerzési eljárás beszámolás, statisztikai jelentés előtti vizsgálat Balatonfüred város Polgármesteri Hivatalánál valósult meg. Balatonfüred Város Önkormányzata a közbeszerzési eljárásokat és az Európai Uniós támogatások igénybevételének módját helyi szabályozásában rögzítette, határozattal jóváhagyta. A közbeszerzés tárgyaira vonatkozóan, figyelemmel az egybeszámítás feltételeire, a meghatározott időpontig elkészítették a közbeszerzési tervet. A közbeszerzés időpontja szerinti becsült érték alapján határozták meg az alkalmazandó közbeszerzési eljárást. A közbeszerzési eljárás dokumentálása megfelelt a Kbt. 7. §.(1) bekezdésben meghatározottaknak. Az Önkormányzat az éves költségvetési rendeletében, és módosításaiban betervezte a beszerzések fedezetét, saját és külső - EU forrás, hitelfelvétel, egyéb források bevonásával. Az újonnan belépő fejlesztések vagy a szerződésmódosítás következtében fellépő pótmunkák fedezetét az Önkormányzat képviselőtestületi határozatokban, meghatározott módon és időben biztosította, előirányzat módosítással megjelenítette a költségvetésben. Hiányosság a közbeszerzés becsült értékének felmérésének területén tapasztalható. Az Önkormányzatnál hivatalos közbeszerzési tanácsadó alkalmazásának - a jogszabályi kötelezettséget figyelembe véve - eleget tettek A Kbt. 16. §. – nak megfelelően az éves statisztikai jelentést elkészítették és megküldték a Közbeszerzések Tanácsának, figyelembe véve a Közbeszerzési törvény - 2009. (IV. 1.) – évközi változását. Az elkészített éves statisztikai jelentés – Kbt. 16. §. - a pénzügyi dokumentációk egyeztetett adatait tartalmazza. - Céljellegű juttatások helyszíni ellenőrzése. Balatonfüred Város Önkormányzatának Képviselő testülete – határozatban, a céljelleggel adott támogatások odaítélésről, a hatásköri szabályok betartása mellett a pénzügyi keretek felett rendelkezési jogosultsággal bíró testület döntött /Ötv.10.§.(1)/. A támogató figyelembe vette az Áht. 12/A. § (1) bekezdését, mely szerint csak a jóváhagyott előirányzatok mértékéig lehet kötelezettséget vállalni. A téma keretében egy gazdálkodó szervezet (kft), egy alapítvány és egy társaság támogatásának felhasználása képezte a vizsgálat tárgyát. Mindhárom szervezeti egységnél az 1992. évi XXXVIII. törvény az államháztartásról, (továbbiakban Áht.) 121/A § (10) bekezdésének előírásai az irányadók. A támogatott szervezetek számadási kötelezettségüknek – a támogató felé - eleget tettek, amely nem azonos a támogatási összeg felhasználásának ellenőrzésével, melyet a támogató és támogatott között kötött megállapodás 3. 4. pontja is tartalmaz. A vizsgálatok alapján megállapítást nyert, hogy a támogató és támogatott közötti megállapodásban rögzítették a támogatás módját, feltételeit, nagyságrendjét, meghatározták a támogatott célt. A támogatás iránti kérelem benyújtója - az Áht. 13/A. § (5) bekezdésében meghatározottaknak megfelelően - a támogató által meghatározott határidőig nyilatkozott arról, hogy adó-, járulék-, illeték-
vagy vámtartozása nincsen. A könyvvezetésben, a számviteli törvény 165. § szerinti, szabályszerűen kiállított bizonylatok (a számlák tartalmi, alaki tartalma) jelentek meg. A bizonylatok ellenőrzése tételesen és szúrópróbaszerűen történt. Támogatás felfüggesztéséről intézkedni nem kellett, az ellenőrzésre bemutatott dokumentumok a támogatási céltól eltérő felhasználást nem mutattak. Az önkormányzatnál a folyamatba épített kontrollok megfelelően működtek, a támogatottnak számadási kötelezettséghez kötötték a pénzügyi teljesítést a jóváhagyott előirányzat mértékéig, az Ámr. 136. § (1, 4) bekezdésének előírásainak betartásával. Az ellenőrzés javaslatként az alábbiakat fogalmazta meg: - a Megállapodást készítőknek (Városi Kincstár, pályázat elszámolási referens) a 2010. évtől hatályos 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről 112. § (6) bekezdésében nevesített kötelezettségek, feltételek, alapján a szerződések kiegészítését, módosítását. - a támogatott félnek – alapítvány - a pénzkezelési szabályzat elkészítését, a rendezvények utáni záros határidőn belüli (30 nap) elszámolást, valamint a készpénz állomány megszüntetését, bankszámlára történő befizetését. - a támogatási elszámolások részét képező számlák eredeti példányain jelöljék a támogatási célt, a finanszírozási forrást, a támogatási szerződés számát, zárják ki/ kerüljék el az átfedéseket (alapítvány, egyesület). - a támogatott félnek – kft - az elkülönített, teljes körű elszámolás biztosítását a támogatási igény alátámasztása érdekében. Balatonfüred Polgármesteri Hivatal, soron kívüli ellenőrzés keretében a 2010. Április 11-i országgyűlési választás és a Helyi önkormányzati és kisebbségi választás pénzügyi elszámolásának utó ellenőrzése valósult meg. Megállapítást nyert, hogy elkülönített nyilvántartás keretében a választással összefüggő, központi forrásból biztosított bevétel mellett valamennyi teljesített kiadás megjelent a kijelölt szakfeladaton. Az elszámolt kiadások megalapozottak, indokoltak voltak, a választáshoz nem kapcsolódó kiadásokat nem számoltak el. A gazdasági eseményeket magukba foglaló bizonylatok megfeleltek meg a Számviteli törvény 166. - 167. § alaki és tartalmi követelményének. Az ÁHT szerinti munkafolyamatba épített (FEUVE) pénzügyi ellenőrzéseket (kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, érvényesítés, utalványozás, szakmai igazolás) a „Polgármesteri Hivatal szakfeladatai felett rendelkezési jogok” – ban meghatározottak szerint látták el, mely megfelel az ÖM rendelet 1. § (2) c pont előírásának Tourinform Iroda átadása a Balatonfüredi turisztikai egyesületnek: Az átdás – átvételre 2010. június 3 –án került sor, a balatonfüredi Önkormányzat Tourinform irodájának hivatalos helységében. Az átadás – átvételi jegyzőkönyv mellékletét képezték a leltárívek, nyilvántartások. Az önkormányzat tulajdonát képező tárgyi, és kisértékű tárgyi eszközök egyeztetése a Kisfaludy u. 1. és a Széchenyi u. 47. szám alatti irodákban megtörtént. A pénztárgép adószámának módosítása, üzemeltető váltás miatt, a pénztárgép adómemória kiíratását rögzítettük, a kiíratásról készített Jegyzőkönyv és a pénztárgép gépnaplója az átadást végzőknek átadásra került. A Tourinform irodában található értékcikkekről, kiadványokról – egyeztetett – tulajdonjog és az értékesítés formája szerint tételes listák készültek tttttttovábbi intézkedés céljából. A Tourinform iroda Szigorú számadású nyomtatványai, valamint a bélyegzői visszakerültek a Polgármesteri Hivatal nyílvántartásába. A közművek mérőóráinak számát és állását a munkaanyagon rögzítettük az elszámolások végett.
Balatonfüred Polgármesteri Hivatal, árhatósági jogkörrel összefüggő számítások ellenőrzésése három alkalommal valósult meg: helyi közlekedés, hulladék gazdálkodás, távhő szolgáltatás tárgyában. Ezekről írásos jelentés nem készült, a képviselőtestület elé kerülő, az árhatósági jogkörrel összefüggő számítások felülvizsgálatát, jogszabályi előírásoknak való megfelelését a belső ellenőr aláírásával igazolta.
ad) az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések számát és rövid összefoglalása, Az önkormányzatnál és intézményeinél az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja nem merült fel, ezáltal az elvégzett ellenőrzések kapcsán, büntető, szabálysértési, kártérítési eljárás illetve fegyelmi eljárás megindítására nem került sor. ae) a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszer (FEUVE) szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok, Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 121. §-a előírja a költségvetési szervek számára a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE), mint a szervezeten belüli első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszernek a költségvetési szervezeten belül történő létrehozását, működtetését, fejlesztését és időközönkénti felülvizsgálatát. Folyamatos feladat a kötelezően előírt szabályzatok (ellenőrzési nyomvonal, kockázatkezelés, szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje) aktualizálása; a szabályzatokban foglaltak végrehajtása, összhangjának megteremtése, gyakorlati alkalmazása. Fontos, hogy a FEUVE rendszerrel összhangban, a kapcsolódó ellenőrzési feladatok a megfelelő, gazdálkodásra vonatkozó szabályzatokba, munkaköri leírásokba, ügyrendbe, SZMSZ-be beépüljenek. A helyszíni ellenőrzések során a belső ellenőr javasolta a már meglévő FEUVE szabályzataik felülvizsgálatát, ezen belül kiemelten az ellenőrzési nyomvonalak kialakítását vagy a már meglévők pontosítását, dokumentálását, az érintett dolgozókkal való megismertetését.
b) a belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása, ba) az intézkedési tervek megvalósításáról szóló beszámolást, ellenőrzési megállapítások és ajánlások hasznosulása a 29/A. § (3) bekezdésben foglalt beszámoló alapján, Az ellenőrzések megállapításai és javaslatai alapján az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek vezetői elkészítették az intézkedési terveket, melyek minden esetben tartalmazták a Ber. 29 §. (1) bekezdés szerinti szükséges intézkedések végrehajtásáért felelős személyek, és a vonatkozó határidők megjelölését, és megküldték a belső ellenőrnek. Az ellenőrzés a közzétett módszertani útmutató figyelembevételével, éves bontásban nyilvántartást vezetett.
bb) az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok, A belső ellenőrzéssel szemben alapvető elvárás, hogy tárja fel az esetleges szabálytalanságokat, nyújtson segítséget az önkormányzati intézmények jogszerű működéséhez. A belső kontroll rendszer kialakításánál, felülvizsgálatánál, működtetésénél nagy gondot kell arra fordítani, hogy az érintetek a munkavégzés során, az abban foglaltak szerint járjanak el. A kontrollrendszer nem egy statikus, kőbe vésett rendszer, hanem annak dinamikusan kell követnie a költségvetési szerv céljaiban, feladataiban bekövetkező változásokat oly módon, hogy a szükséges kontrollok beépítése alkalmas legyen az új, módosult feladatok követésére, de ne váljon túlszabályozottá, a folyamatokat indokolatlanul lelassítóvá, és/vagy túlságosan költségessé. Az éves ellenőrzési tervek kidolgozása során továbbra is törekedni kell azon területek kiválasztására, ahol magas a kockázatok bekövetkezésének valószínűsége, pl. európai uniós forrásból megvalósuló feladatok/beruházások vizsgálata. Az ellenőrzési tevékenység fejlesztése érdekében, nagyobb hangsúlyt kell fektetni az utóellenőrzésekre, intézkedési tervek végrehajtására, a költségvetési szerv vezetőjének állásfoglalására a kockázatelemzés folyamatában.
Balatonfüred, 2011. április 8.
Király Péterné belső ellenőr
Melléklet: 1. sz.: Az ellenőrzések/feladatok nyilvántartása 2010. év
1. sz. melléklet
Az ellenőrzések/feladatok nyilvántartása 2010. év *(ellenőr: Király Péterné)
A Ber. 32. § (1) A költségvetési szerv belső ellenőrzési vezetője köteles nyilvántartást vezetni az elvégzett ellenőrzésekről és gondoskodni az ellenőrzési dokumentumok megőrzéséről. (2) A nyilvántartás tartalmazza: a) az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, b) az elvégzett ellenőrzések témájának megnevezését, c) az ellenőrzések kezdetének és lezárásának időpontját, d) az ellenőrök nevét,* e) a jelentősebb megállapításokat, javaslatokat, f) az intézkedési tervek végrehajtását. Sorszám
Ellenőrzött szerv
Jelentősebb megállapítások
Intézkedések (Intézkedési terv)
2009. évi normatíva elszámolás
2010. január 19.
Visszafizetési kötelezettség nem terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség nem terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség nem terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt
Elszámolás a költségvetéssel
Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség terheli az intézményt Visszafizetési kötelezettség nem terheli az intézményt (adatszolgáltatás)
Elszámolás a költségvetéssel
1.
Bf. II. Óvoda
2.
Bf. Városi Bölcsőde
2009. évi normatíva elszámolás
2010. január 20.
3.
Bf. III. sz. Óvoda és tag óda Pécsely Bf. I. sz. Óvoda
2009. évi normatíva elszámolás
2010. január 20.
2009. évi normatíva elszámolás
2010. január 21.
2009. évi normatíva elszámolás
2010. január 30.
2009. évi normatíva elszámolás
2010. január 26.
2009. évi normatíva elszámolás
2010. január 27.
2009. évi normatíva elszámolás
2010. január 28.
2009. évi normatíva elszámolás
2010. január 29 – febr 2.
2009. évi Beszámoló
2010. március
2009. évi, éves beszámolók elkészítése.
2010. március április
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
10/ a.
sz.
Ellenőrzés/Feladat Ellenőrzés témája-tárgya időpontja
Bf. Ferencsik János Alapfokú Műv. Okt. Int. Bf. Bem József Általános Iskola és tagiskolája Pécsely Bf. Radnóti Miklós Általános Iskola Bf. Eötvös Loránd Általános Iskola Bf.-i Szoc. Alapszolgálta tási Központ Balatonfüred Polgármesteri Hivatal Bf. Polg. Hiv. és Bf. Kistérségi Többcélú Társ.
-
(előterjesztések)
Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel
Elszámolás a költségvetéssel Elszámolás a költségvetéssel
-
-
11.
Balatonfüred Polgármesteri Hivatal
2010.Április 11-i országgyűlési választás pü-i elsz.
2010. május 4.
12.
Bf. Polg. Hiv. Jegyzői Kabinet (pályázat kez.)
2009. évi közbeszerzési eljárások
2010. április 26 - május 14.
13.
Bf. Polgármesteri Hivatal Bf. Polg.mesteri Hivatal MEDNA 2001. Kft.
Tourinform Iroda átadása a Balatonfüredi Turisztikai Egy.-nek Helyi önkormányzati és kisebbségi választás Radiológiai eü. támogatás felhaszálása
2010. június 3.
16.
S. Quasimodó Alapítvány
Támogatás felhaszálás
2010. nov. 30- dec.14.
Kp. állomány, elsz-i átfedések megsz.
17.
Reformkori H. Társaság
Támogatás felhaszálás
2010. 10-23.
Elsz-i átf. megsz. Tám. forrás megj.
14. 15.
Balatonfüred, 2010. december 31.
Király Péterné belső ellenőr
2010. 11-12. 2010. 16-30.
okt. nov.
dec.
Az elszámolás a 36/2009. (XII. 30.) ÖM rendeletnek megfelelő Az eljárások tárgyá ban a Kbt. 7. §. (1) bekezdésben megha tározottak betartása. Átadás – Átvételi jegyzőkönyv (leltár) A választás pü-i elszámolás utó ell. Az elkül. teljes körű elsz. biztosítása
-
Az ellenőrzési nyomvonal, folyamatonként meghat. fel. tevék. javítása Elk. teljes körű elsz. biztosítása a tám. igény alátám. érdekében. Pénzk. szabályzat elk. Elsz. zárják ki/ kerüljék el az átfedéseket. Jelöljék meg a finansz. forrást, Elsz. zárják ki/ kerüljék el az átfed.
