ELŐTERJESZTÉS A Képviselő-testület április 26-i ülésére

4. Napirendi pont ELŐTERJESZTÉS A Képviselő-testület 2007. április 26-i ülésére Tárgy: Összefoglaló jelentés a 2006. évben végzett belső ellenőrzésekről Készítette: Tóth Lajosné pénzügyi osztályvezető, Képviseli: Dr. Csorba Csaba jegyző Véleményező bizottság: Pénzügyi és Gazdasági Bizottság Mellékletek: Belső ellenőrzési jelentések / a jelentés az önkormányzat internetes honlapján olvasható/ Tisztelt Képviselő-testület! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (10) bekezdésében előírtak alapján a 2006. évre vonatkozó éves összefoglaló ellenőrzési jelentést terjesztjük elő. Gyomaendrőd Város Önkormányzata a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény előírásainak megfelelően gondoskodik az önkormányzat gazdálkodásának belső ellenőrzéséről. A megkötött társulási megállapodás szerint Gyomaendrőd Város Önkormányzata 2005. szeptember 1. napjától helyi önkormányzatok társulása útján - a Békési Kistérségi Társulás munkaszervezeténél alkalmazott szakemberek (belső ellenőrök) igénybevételével - gondoskodik a belső ellenőrzési feladatok ellátásáról. 2006. évben a 282/2005. (XI.24.) KT. határozatával elfogadott és előírt ellenőrzési feladatok, és azok végrehajtása az alábbiak: 1.) Gyomaendrőd Város Önkormányzatának intézményeinél a 2005. évi normatív állami hozzájárulások elszámolásának ellenőrzése. Az ellenőrzés célja: szolgáljon alapul a 2005. évi zárszámadásban a normatív támogatás (alap normatíva és kötött felhasználású támogatások) elszámolására. Az ellenőrzés az alábbi intézményekre terjedt ki: • Kis Bálint Általános Iskola • Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola • Kner Imre Gimnázium • Városi Zene- és Művészeti Iskola • Városi Családsegítő Központ • Városi Gondozási Központ Az ellenőrzés főbb megállapításai: A vizsgált 6 intézménynél a Magyar Köztársaság 2005. évi költségvetéséről szóló törvény 3. és 8. számú melléklete szerinti normatív állami hozzájárulások és normatív kötött felhasználású támogatások 2005. évi elszámolásának dokumentáltsága, valódisága, megalapozottsága a jogszabályi előírásoknak megfelelően biztosított. Az előző évi vizsgálati jelentésben foglalt belső ellenőrzési javaslatnak megfelelően a Képviselő-testület a költségvetési rendeletében meghatározta az engedélyezett pedagógus álláshelyek számát. Az alapfokú művészetoktatásnál ismételten figyelembe vettek a normatíva számításánál olyan gyermekeket, akik még nem töltötték be a hatodik életévüket. A nappali és a bentlakásos szociális intézményekben ténylegesen ellátottak száma csupán az engedélyezett férőhelyek számáig vehető figyelembe a normatív állami hozzájárulások elszámolásánál. 2.) Gyomaendrőd Város Polgármesteri Hivatalánál a szabályzatok aktualizálásának ellenőrzése. Az ellenőrzés célja: az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal szabályozottsága megfelel-e a hatályos jogszabályi előírásokban foglaltaknak. 3.) Gyomaendrőd Város Önkormányzatának három intézményénél átfogó pénzügyi ellenőrzés. Az ellenőrzés célja: Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 77/2004. (III. 25.) KT számú határozatával elfogadott közoktatási intézményrendszerének Önkormányzati Minőségirányítási Programja 4.1.1. pontjában foglaltak szerinti pénzügyi ellenőrzés a 2004-2005. költségvetési évekre vonatkozóan.

53

Az ellenőrzés az alábbi intézményekre terjedt ki: • Kner Imre Gimnázium • Városi Zene- és Művészeti Iskola • Városi Családsegítő Központ Az ellenőrzés főbb megállapításaira alapozva javasoltam: • a munkaruha juttatás szabályozásának átdolgozását, • az Alapító okiratban valamennyi tevékenység működési területének meghatározását, • a személyi juttatások a kinevezésekben foglaltaknak megfelelő főkönyvi számlákra és szakfeladatra történő elszámolását, • a munkavállalók személyi anyagából hiányzó erkölcsi bizonyítványok pótlását (1993. évi LXXIX. törvény 16. § (2) b.), • a további jogviszonyban foglalkoztatott pedagógusok kinevezéséhez - amennyiben a közalkalmazott további jogviszonyának munkaideje részben vagy egészben a főállású munkaidejével azonos időtartamra esik - a főállású munkáltató előzetes írásbeli hozzájárulását beszerezni és dokumentálni, • az 1993. évi LXXIX. törvény 38. § (1) bekezdés előírásaira tekintettel a feladat ellátásához szükséges tárgyi- és személyi feltételek felülvizsgálatát, • szabályozni kimaradás esetére vonatkozóan a térítési- és tandíjak megfizetésének rendjét, valamint a több tanszakra járók térítési- és tandíj megállapításának rendjét. 4.) Városi Gondozási Központ átfogó, teljes körű ellenőrzése (Gyomaendrőd). Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy • az intézmény működése és tevékenysége megfelelően szabályozott-e, érvényesülnek-e a hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és vezetői rendelkezések előírásai, • a 2004-2005. költségvetési év pénzügyi elszámolásai, a számviteli nyilvántartások biztosították-e a megbízható, valós beszámoló elkészítését. az előző vizsgálat megállapításainak kijavítására tett intézkedések utóellenőrzése. Az ellenőrzés főbb megállapításaira alapozva javasoltam: • a Szervezeti és Működési Szabályzat tartalmi követelményeinek (217/1998. (XII. 30.) Kormány rendelet 10. § (4) bek. a)-j) pontjai) teljes körű szabályozását, • a pénzügyi-gazdálkodási szabályzatok (számviteli politika, számlarend; pénzkezelési szabályzat; leltározási szabályzat; eszközök és források értékelési szabályzata; önköltségszámítási szabályzat) tartalmi hiányosságainak pótlását, • a Kollektív szerződésben található ellentmondások, jogszabályi előírásokkal ellentétes szabályozások megszüntetését, • a mérlegvalódiság biztosítását, a főkönyvi és analitikus nyilvántartások egyezőségének biztosítását, • a kintlévőségek behajtására a szükséges intézkedések megtételét, elévült követelések behajthatatlan követelésként történő leírását, • az egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolásokról az analitikus nyilvántartás folyamatos vezetését, • az adóköteles természetbeni juttatások utáni adók és járulékok megfizetését. 5.) Liget Fürdő ellenőrzése vagyongazdálkodás, hasznosítás, nyilvántartás, leltár, selejtezés (Gyomaendrőd). Az ellenőrzés célja: az önkormányzati vagyon működtetése, hasznosítása és védelme a Gyomaendrődi Liget Fürdő KFT 2005. gazdasági évére vonatkozóan. Az ellenőrzés keretében bemutatásra került: •

a KFT által működtetett vagyon fajtánként és értékben (bruttó, nettó érték, elszámolt értékcsökkenési leírás). • a KFT által realizált 2005. évi bevételek alakulása, • a vagyon hasznosítását szolgáló szerződések felülvizsgálata, a szerződések tartalmi szempont szerinti értékelése, • a vagyonvédelmi, munka- és tűzvédelmi, valamint a vagyonbiztosítási szerződések értékelése. Az ellenőrzés főbb megállapításaira alapozva javasoltam: • a szerződések pontosítását, • a szerződésekben foglaltak gyakorlatban történő végrehajtását, • a közüzemi díjak jelentősebb növekedése esetén annak bérlők felé történő továbbhárítását.

54

6.) Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola (Gyomaendrőd) Az ellenőrzés célja, hogy: • az intézmény működése és tevékenysége megfelelően szabályozott-e, érvényesülnek-e a hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és vezetői rendelkezések előírásai, • a 2005. költségvetési év pénzügyi elszámolásai, a számviteli nyilvántartások biztosították-e a megbízható, valós beszámoló elkészítését, • biztosított-e a mérleg valódisága, • nyilvántartásának kialakítása biztosítja-e az adatok telephelyek szerinti kimutatását. Az ellenőrzés főbb megállapításaira alapozva javasoltam: • a vizsgált szervezet Szervezeti és Működési Szabályzatának jóváhagyását, • a gazdasági szervezet ügyrendjének elkészítését, • a pénzügyi-gazdálkodási szabályzatok aktualizálását, tekintettel az intézménynél 2005. évben bekövetkezett név- és szervezeti változásokra, valamint a jogszabályokban bekövetkezett módosításokra, • alkalmazott bizonylatain az intézmény hivatalos nevének, címének alkalmazását, tekintettel az intézménynél 2005. évben bekövetkezett név- és szervezeti változásokra, • hogy a fenntartó Társulás hozza meg döntését a jogszabályokban intervallumok között meghatározott kötelező pótlékok alkalmazható mértékéről, valamint a kötelezően biztosított juttatásokat meghaladó, (adható) pénzügyi kihatású pótlékok, egyéb ellátások engedélyezéséről annak érdekében, hogy az új szervezetre vonatkozó Kollektív szerződés minél előbb elkészülhessen, és hatályba léphessen, • hogy az intézmény pénzügyi - gazdálkodási stabilitásának biztosítása érdekében a Társulási Tanács határozza meg a tagönkormányzatok közötti elszámolás gyakoriságát, az elszámolás és a pénzügyi teljesítés határidejét, • hogy a Közoktatási Intézmény közös fenntartására 2005. július hónapban létrejött Társulási Megállapodás V. 1. a) pontjában megfogalmazott működtetésre átadott (használatba adott) ingatlanok és ingóságok műszaki állapotot is tükröző tételes leltárának egy példányát a tag önkormányzatok bocsássák az iskola rendelkezésére. 7.) Munkaerő és bérgazdálkodás ellenőrzése az intézményeknél (Gyomaendrőd). Az ellenőrzés célja Gyomaendrőd Város Önkormányzatának hat intézményénél annak megállapítása, hogy: • A 2006. évi költségvetési rendeletben meghatározott munkaerő és bérgazdálkodási mutatókat miként tartották be a vizsgálatba vont intézmények, • A tényleges foglalkoztatás, valamint a ténylegesen kifizetett személyi jellegű kiadások felhasználása hogyan alakult a tervezett kiadásokhoz viszonyítva, • A közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény (Kt.) módosításáról szóló 2006. évi LXXI. törvény egyes előírásainak (kéthavi időkeret, plusz két óra elrendelése) érvényesítése, és a szeptember-október hónap tényadatai alapján kialakult tapasztalatok. Az ellenőrzés főbb megállapításai: Mindkét vizsgálat vonatkozásában elemző anyag készült, amelyben bemutatásra került intézményenként a foglalkoztatottság alakulása, valamint a személyi jellegű juttatások előirányzatainak I-III. negyedévi teljesítése. Javasoltuk, hogy • az engedélyezett létszámon belül Hunya és Csárdaszállás telephelyekre is határozza meg a fenntartó az engedélyezett pedagógus létszámot, • a beszámoló elkészítéséig még lehetőség van az előirányzatok módosítására. Gyomaendrőd Város közoktatási intézményeinél a Közoktatási törvény (Kt.) módosításáról szóló 2006. évi LXXI. törvény 18. §-ában megfogalmazottak szerint a közoktatási intézmények vezetői a 2006/2007. tanévre valamennyi pedagógus munkakörben foglalkoztatott esetében elrendelték a heti plusz két órát a rendes munkaidőn belül, munkaköri feladatként, külön díjazás nélkül, hogy a munkakörére, beosztására megállapított kötelező órájánál többet tanítson, ha erre egyéni foglalkozás, szabadidős foglalkozás, tanórán kívüli foglalkozás megtartása érdekében szükség van. (Kt. 113. § (8) bekezdés) A Kt. módosításáról szóló 2006. évi LXXI. törvény 20. §-ában megfogalmazottak szerint a közoktatási intézmények vezetői a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak munkáját kéthavi tanítási időkeret kialakításával szervezték meg. (Kt. 1. sz. melléklet Harmadik rész II/6. pont) A közoktatási intézményeknél a kéthavi tanítási időkeret kialakítása, valamint az elrendelt plusz 2 óra/hét/fő tapasztalata 2006. szeptember-október hónapok tényleges adatai alapján az, hogy túlóra megtakarítást lehetett elérni. A munkaerő és bérgazdálkodás ellenőrzéséről a Tisztelt Képviselő-testület a 2007. január 25.i Képviselőtestületi ülésen tájékoztatást kapott.

55

Az ellenőrzéseket a munkatervben meghatározott időintervallumtól eltérően - a Városi Gondozási Központ vezetőjének kérése alapján, - Gyomaendrőd Város Polgármesteri Hivatalának jegyzője által előzetesen engedélyezve – a Városi Gondozási Központ átfogó, teljes körű ellenőrzését július hónapban, a Liget Fürdő KFT ellenőrzését június hóban került elvégzésre. A megállapításokkal kapcsolatos reagálásokat az intézményvezetők megtették, amelyeket a belső ellenőrzési jelentésekkel együtt az előterjesztéshez csatoljuk. A belső ellenőrzés által tett megállapítások, megfogalmazott javaslatok megvalósítására az intézményvezetők intézkedési terv keretében megtették a szükséges intézkedéseket. Az intézkedések végrehajtását a soron következő belső ellenőrzés alkalmával ellenőrizzük. A Pénzügyi és Gazdasági Bizottság határozatképtelenség miatt fentieket megvitatni és véleményével ellátni nem tudta. Határozati javaslat: Gyomaendrőd Város Képviselő-testülete a 2006. év belső ellenőrzéseiről szóló éves összefoglaló jelentést elfogadja. Határidő: azonnal Gyomaendrőd, 2007. április 19. Dr. Csorba Csaba s.k. jegyző

56

Mellékletek az ellenőrzésekről:

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Ellenőrzött szerv Neve Címe Adószáma Költségvetési szerv vezetője Költségvetési szerv gazdasági vezetője

Gellai Józsefné Ajtai Ferencné

Ellenőrzést végző szerv Neve Címe Ellenőrzést végzi

Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr

Városi Gongozási Központ 5500. Gyomaendrőd, Mirhóháti út. 1.-5.

Belső ellenőrzés tárgya Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2005. évi igénybevételének dokumentáltsága, valódisága, megalapozottsága. Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja: 2006. január 03. Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja: 2006. január 10.

Megállapítások Normatív állami hozzájárulások A 2004. évi CXXXV. törvény 3. számú mellékletének 11.ab. étkeztetés, 11.ac. a házi segítségnyújtás, 11.ba. a támogató szolgálatok működtetése, 11.bb. a közösségi ellátások, 11.be. az időskorúak nappali intézményi ellátása, 11.bf. a fogyatékos személyek nappali intézményi ellátása, 12. alapszolgáltatási központ működtetése, 14. az időskorúak bentlakásos és átmeneti elhelyezése, intézményi ellátása pontjai alapján vehető igénybe 2005. évben normatív állami hozzájárulás a vizsgált intézményben. 1./ Étkeztetés. (3. mell. 11.ab.) A normatív állami hozzájárulásra az a települési önkormányzat jogosult, amely az étkeztetést a szociális igazgatásról és a szociális ellátásokról szóló 1993. évi III. törvény (Szoctv.) 62. §a, valamint a személyes gondoskodást nyújtó szociális intézmények szakmai feladatairól és 57

működésük feltételeiről szóló 1/2000. (I. 7.) SzCsM rendelet (szakmai rendelet) 20., 21. §aiban foglalt szakmai szabályoknak megfelelően látja el. A normatív hozzájárulás fajlagos összege 2005. évben 75 600.-Ft/ellátott. Elszámoláskor az ellátottak számának meghatározása: az étkeztetésben részesülők nyilvántartása alapján naponta összesített ellátottak számának alapulvételével számított éves ellátotti létszám osztva 252-vel. Megállapítottam, hogy az étkezők számának kimutatása a szakmai rendelet 4. számú mellékletében foglalt előírásoknak megfelelő nyomtatványon történt. A nyilvántartás szerint az étkeztetésben részesülők éves ellátotti létszáma 34 778 fő. A számított ellátotti létszám: 138 fő (34 778/252) 2005. évben elszámolható normatív állami hozzájárulás 10 432 800.- Ft. 2.) Házi segítségnyújtás működtetése. (3. mell. 11.ac.) A hozzájárulásra az a települési önkormányzat jogosult, amely a házi segítségnyújtást különösen a bevásárlást, az otthoni életvitel segítését - a Szoctv. 63. §-a, valamint a szakmai rendelet 25. és 28. §-aiban foglalt szakmai szabályoknak megfelelően működteti. A hozzájárulás igénylésének feltétele, hogy a fenntartó a működési engedély iránti kérelmét legkésőbb 2005. január 31-én benyújtotta. A normatív hozzájárulás fajlagos összege 2005. évben 120 000.-Ft/ számított ellátott. Elszámoláskor a számított ellátotti létszám meghatározása: a gondozási napló alapján az éves szinten összesített gondozási óraszámot el kell osztani az egy ellátottra vonatkozó átlagóraszámmal (1,5 óra/fő). Az így megállapított éves összlétszámot el kell osztani 252-vel. Megállapítottam, hogy az intézmény 2004. 01. 01-től 8 gondozási körzetre vonatkozóan működési engedéllyel rendelkezik, és végzi a házi segítségnyújtás tevékenységet. A gondozási napló szerint az éves gondozási órák száma 14 015 óra, amelyből az éves összlétszám 9 343 fő (14 01/1,5). Normatíva számításánál figyelembe vehető létszám 37 fő (9 343/252). 2005. évben elszámolható normatív állami hozzájárulás 4 440 000.- Ft.

3.) A támogató szolgálatok működtetése. (3. mell. 11.ba.) A normatív hozzájárulásra az az önkormányzat jogosult, amely a Szoctv. 65/C. §-a, valamint a szakmai rendeletben foglalt szakmai követelmények szerint tart fenn támogató szolgálatot, és azt 2004-ben is működtette. A kiegészítő szabályok értelmében a normatív hozzájárulás akkor vehető igénybe, ha a fenntartó 2004. december 31-én működési engedéllyel rendelkezik. A támogató szolgálat után a hozzájárulás teljes összege abban az esetben jár, ha a szolgáltatás a tárgyév egészében működik, és a szolgáltató teljesíti a külön jogszabályban meghatározott kötelező éves munkaóraszámot (188/1999. (XII. 16.) Kormány rendelet 7. sz. melléklete szerint 2300 munkaóra)) 58

Töredékévi működtetés esetén a töredékév időtartama és az időarányos kötelező munkaóraszám együttes figyelembevételével jár a hozzájárulás a működés megkezdését követő hónap elsejétől, illetve megszűnése hónapjának utolsó napjáig. A normatív hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 10 200 000.-Ft/szolgálat. Megállapítottam, hogy a vizsgált intézmény: ¾ a támogató szolgálat működtetésére vonatkozó működési engedéllyel 2003. 12. 15. napjától határozatlan időre rendelkezik, ¾ alapító okiratában a támogató szolgálat ellátása 2004. 01. 01. napjától szerepel, a 2004. 01. 01. napjától ténylegesen megkezdődött, ¾ a támogató szolgálat minimális személyi (1fő támogató szolgálatvezető, 1 fő gépjárművezető, 2 fő személyi segítő) és tárgyi feltételei biztosítottak, ¾ az intézmény által teljesített éves munkaórák száma 2005. évben 2 888,3 óra. 2005. évben elszámolható normatív állami hozzájárulás 10 200 000.- Ft. 4. Közösségi ellátások. (11.bb.) Az a 10 000 főnél nagyobb lakosságszámú települési önkormányzat jogosult a normatív állami hozzájárulásra, amely a Szoctv. 65/A. §-ában meghatározott közösségi ellátásokat a szakmai rendeletben foglalt szakmai szabályoknak megfelelően biztosítja. A hozzájárulás akkor igényelhető, ha a fenntartó a működési engedély iránti kérelmét legkésőbb 2005. január 31-én benyújtotta. A normatív hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 7 000 000.-Ft/szolgálat. Megállapítottam, hogy az intézmény a közösségi ellátás tevékenység végzésére vonatkozó ideiglenes (2005. 03. 01-től 2007. 02. 28-ig) működési engedéllyel rendelkezik, a pszichiátriai és szenvedélybetegek közösségi ellátási tevékenység - mint új ellátás bevezetése – az alapító okiratában szerepel (17/2005. (I. 27.) KT számú határozat). A működési engedély iránti kérelmet 2005. január 28-án nyújtotta be a fenntartó. . 2005. évben tíz hónapra időarányosan elszámolható normatív állami hozzájárulás összege 5 833 333.- Ft. 5.) Nappali szociális intézményi ellátás. a.) Időskorúak nappali ellátása. (3. mell. 11.be.) A normatív hozzájárulást az önkormányzat a szociális igazgatásról és a szociális ellátásokról szóló 1993. évi III. törvényben szabályozott módon időskorúak nappali intézményében ellátottak után veheti igénybe. A taglétszámban nem vehetők figyelembe a kizárólag étkezésben részesülők és a 30 napnál folyamatosan hosszabb ideig távolmaradók. A normatív hozzájárulás az éves átlaglétszámra a működési engedélyben szereplő létszám erejéig vehető figyelembe. A 2005. év folyamán belépő új szolgáltatások esetén a működési engedély megszerzését követő hó elsejétől jogosult a fenntartó a normatív hozzájárulásra. A normatív hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 200 000.-Ft/ellátott.

59

Az ellátottak számának meghatározása az elszámolásnál: az ellátottak gondozási naplója ( esemény-, illetve látogatási napló) alapján naponta összesített tagok számának - a heti hat, illetve heti hét napos nyitva tartással működő intézmények a hat, illetve hét nap - alapulvételével számított éves ellátotti létszáma osztva 252-vel. Megállapítottam, hogy az idősek nappali ellátását az intézmény 2005. március 21- től – az 5. sz. idősek klubjával bővítve - öt helyen végezte. Az 5. sz. idősek klubjában ellátottak engedélyezett létszáma után 2005. április 1- től vehető figyelembe a hozzájárulás. Intézményi szinten az engedélyezett ellátotti létszám 2005. évben 149 fő volt. A meglévő nyilvántartások alapján megállapítható, hogy az intézménynél 2005. évben a heti hat napos nyitva tartással működő egységekben - a figyelembe vehető - naponta összesített tagok számának alapulvételével számított éves ellátotti létszám 41 205 fő osztva 252-vel = 163,51 fő volt, de a normatív hozzájárulás csupán az engedélyezett 149 fő után vehető igénybe. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben: 149 * 200 000 = 29 800 ezer forint. b.) Fogyatékos személyek nappali ellátása. (3. mell. 11.bf.) A normatív hozzájárulást az önkormányzat a szociális igazgatásról és a szociális ellátásokról szóló 1993. évi III. törvényben szabályozott módon fogyatékosok nappali intézményében ellátottak után veheti igénybe. A taglétszámban nem vehetők figyelembe a kizárólag étkezésben részesülők és a 30 napnál folyamatosan hosszabb ideig távolmaradók. A normatív hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 465 100.-Ft/ellátott. Az ellátottak számának meghatározása az elszámolásnál az ellátottak gondozási naplója ( esemény-, illetve látogatási napló) alapján naponta összesített tagok számának - a heti hat, illetve heti hét napos nyitva tartással működő intézmények a hat, illetve hét nap - alapulvételével számított éves ellátotti létszáma osztva 252-vel. A normatív hozzájárulás az éves átlaglétszámra a működési engedélyben szereplő létszám erejéig vehető figyelembe. A meglévő nyilvántartások alapján megállapítható, hogy az intézménynél 2005. évben a heti hat napos nyitva tartással működő egységben a naponta összesített tagok számának alapulvételével számított éves ellátotti létszám 7905 fő osztva 252-vel = 31,36 fő volt, de a normatív hozzájárulás csupán az engedélyezett 30 fő után vehető igénybe. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben: 30 * 465 100 = 13 953.- ezer forint. 6. Alapszolgáltatási központ. (3. mell. 12.) A normatív állami hozzájárulásra az a települési önkormányzat is jogosult, amely 2004. december 31-én gondozási központot működtet, és azt 2005. évben tovább működteti. 60

A kiegészítő szabályok értelmében a hozzájárulás teljes összege abban az esetben jár, ha a szolgáltatás a tárgyév egészében működik. A normatív hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 3 800 000.-Ft/központ. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 3 800.- ezer forint. 7.) Bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó intézményi ellátás. (3. mell. 14.) A normatív állami hozzájárulás a bentlakásos és átmeneti elhelyezést biztosító intézményekben ellátott időskorúak után illeti meg az önkormányzatot. Átmeneti elhelyezést biztosító intézménynek minősül a hetes jelleggel, meghatározott időszakhoz kötődően folyamatosan működő, valamint határozott időtartamra elhelyezést biztosító intézmény. Az ellátottak számának meghatározása az elszámolásnál az ellátottak gondozási napokra vonatkozó nyilvántartása szerint összesített éves gondozási napok száma osztva 365-tel. A kiegészítő szabályok szerint: Gondozási nap: egy gondozott egynapi intézményi gondozása, amely az intézményben történő felvétellel kezdődik, és annak végleges elhagyásával fejeződik be. Az ideiglenes távollévők - kórházi ápolás, szabadság - is beszámítanak a gondozási napokba. A 2005. év folyamán belépő új szolgáltatások esetén a működési engedély megszerzését követő hó elsejétől jogosult a fenntartó a normatív hozzájárulásra A normatív hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 769 200.-Ft/ellátott. A törzskönyvi nyilvántartást és az ellátottak gondozási napokra vonatkozó nyilvántartását szúrópróbaszerűen megvizsgáltam, és megállapítottam, hogy: ♦ a Mirhóháti u. 1.-5. alatti bentlakásos idősek otthonában ellátottak nyilvántartása precíz, áttekinthető, a gondozási napok a dokumentált adatokkal egyezően kerültek meghatározásra, ♦ a Blaha u. 2. alatti bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó idősek otthonában vezetett törzskönyvi nyilvántartás korábban megállapított hiányosságait felszámolták, a gondozási napok a dokumentált adatokkal egyezően precízen, áttekinthetően kerültek meghatározásra, ♦ a Mirhóháti u. 8. alatti bentlakásos idősek otthona 2005. szeptember 1- től 50 fő ellátására az előírt működési engedéllyel rendelkezik (1/1862-9/2005. ügyiratszám), tevékenységét 2005. szeptember 1-én megkezdte, és 2005. december hóban az ellátottak legmagasabb száma elérte a 44 főt. Az ellátottakról vezetett nyilvántartás rendezett. A normatíva számításánál 2005. október 1-től vehető figyelembe a gondozási napok száma. ♦ a Kondorosi u. 1. alatti átmeneti elhelyezettekről vezetett nyilvántartás precíz, áttekinthető, a gondozási napok a dokumentált adatokkal egyezően kerültek meghatározásra. A 2005. évi CLXX. törvénnyel módosított 1993. évi III. törvény 92/K. §-a 2006. január 1i hatállyal új (5) bekezdéssel egészült ki, mely szerint „Nappali, illetve bentlakásos intézmények esetén - a nappali melegedő kivételével - az intézményben ellátottak száma egyetlen napon sem haladhatja meg a működési engedélyben meghatározott férőhelyszám százöt százalékát, éves átlagban pedig a férőhelyszám száz százalékát. Ha az intézményben egymást követő hatvan napot meghaladóan a működési engedélyben meghatározott férőhelyszámnál több személyt látnak el, a fenntartó köteles kérelmezni a működési engedély módosítását.” 61

Blaha u. 2- Kondorosi 6. u. 1. Eng. létsz.(fő)

50

0

Mirhóháti u. 1-5. 60

Mirhóháti u. Együtt 8. 50 160 (időarányos: (időarányos: 16,3) 126,3)

Átmeneti elhelyezés

Bentlakásos

Tényleges gond.nap 18 683 0 22 929 3 523 45 135 Tényleges ellátotti létszám 51,19 0 62,82 9,65 123,66 (fő) Férőhely túllépés 1,19 0 2,82 - 6,65 - 2,64 (fő) Eng. létsz.(fő) 10 10 0 0 20 Tényleges gond.nap 3 623 3 622 3 0 7 248 Tényleges ellátotti létszám 9,93 9,92 0,01 0 19,86 (fő) Férőhely túllépés - 0,07 - 0,08 0,01 0 - 0,14 (fő) Tényleges ellátotti létszám együtt (fő) 61,12 9,92 62,83 9,65 143,52 Férőhely túllépés együtt (fő) 1,12 - 0,08 2,83 - 6,65 - 2,78 Normatívánál 9,92~ 9,65~ 139,57 figyelembe vehető (fő) 60 10 60 10 140 A bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó intézményi ellátás normatív hozzájárulásánál figyelembe vehető létszám: 140 fő, amely az engedélyezett létszám alatt van. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évi összege: 140 * 769 200 = 107 688 000 forint. Normatív kötött felhasználású támogatások. Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása, (8. mell. II./3.) A személyes gondoskodást nyújtó szociális tevékenységet végző és a képesítési előírásoknak megfelelő szakképesítéssel rendelkező személyek a külön jogszabályban (9/2000. (VIII. 4.) SZCSM rendelet) meghatározottak szerint szakmai továbbképzésen kötelesek részt venni. A továbbképzésre kötelezett személyek 2004. szeptember 1-i állapot szerinti statisztikai állományi létszáma után 23 000.-Ft/foglalkoztatott támogatás igényelhető 2005. évben. Az intézménynél 2004 szeptember 1-én 53 fő továbbképzésre kötelezett foglalkoztatott volt, így szociális továbbképzés és szakvizsga címén 1 219 000.-Ft normatív támogatás illette meg az intézményt. 62

A továbbképzésekhez kapcsolódóan az intézmény 1 274 756.-Ft-ot használt fel 2005. évben, az alábbiak szerint: Anyagi elismerés és járulékai a jogszabályi előírások szerint 6 fő 705 408.-Ft Kreditpontos továbbképzés (27 fő), támogató szolgálatot (4 fő) és közösségi ellátást (2 fő) végzők kötelező szakmai képzése 569 348.-Ft Összesen 1 274 456.-Ft Megállapítottam, hogy mind az igénylés, mind a felhasználás dokumentumokkal alátámasztott, a 9/2000. (VIII. 4.) SZCSM rendeletben foglaltaknak megfelelően jogszerűen került elszámolásra. Gyomaendrőd, 2006. január 16. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék. Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2006. január 16.

Gellai Józsefné intézményvezető

Belső ellenőrzési jelentéstervezet. Vizsgált szervezet Neve Címe Költségvetési szerv vezetője Költségvetési szerv adószáma

Városi Zene- és Művészeti Iskola 5500 Gyomaendrőd, Kisréti út 27. Holubné Hunya Anikó 16654718-1-04 63

Költségvetési szerv OM azonosítója Költségvetési szerv gazdálk.formája

039476 részben önállóan gazdálkodó

Ellenőrzést végző szerv Neve Címe Ellenőrzést végzi

Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr

Belső ellenőrzés tárgya

Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2005. évi igénybevételének dokumentáltsága, valódisága, megalapozottsága.

Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja 2006. január 11. Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja 2006. január 13. Megállapítások. 1./ Normatív állami hozzájárulások. a.) A 2004. évi CXXXV. törvény 3. számú mellékletének 22. pontja rendelkezik a helyi önkormányzatok normatív állami hozzájárulásának - az alapfokú művészetoktatáshoz kapcsolódóan - 2005. évben igénybe vehető fajlagos összegéről. A törvény ∗ a zeneművészeti ág fajlagos összegét 105 000.-Ft/tanuló, ∗ a képző- és iparművészeti, táncművészeti, szín- és bábművészeti ág fajlagos összegét 59000.-Ft/tanuló (ez a hozzájárulás jár a zeneművészeti ágon csoportos főtanszakos zeneoktatásban részt vevő tanulók után is) értékben állapította meg. Az intézmény helyszíni ellenőrzése során a 2005/2006. tanítási évre vonatkozó tanulók nyilvántartási lapjait, az összesítő és tanári munkalapokat, a 2005. évi beírási naplókat, - mint a normatív hozzájárulás igénylését megalapozó dokumentumokat - tételesen átvizsgálva megállapítottam, hogy • A beírási napló vezetése áttekinthető, precíz, a több tanszakra járók esetében a főtárgy tanára megállapítható. • A rendelkezésemre bocsátott 2005/2006. I. félévi tantervfelosztás dokumentum áttekinthető, pontos. • Az összesítő és tanári munkalapok, és a tanulók nyilvántartása, valamint a beírási napló adatai áttekinthetőek, összefüggő tartalmukban ellentmondást nem tapasztaltam. A tanulók létszámának meghatározásánál a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény 1. számú mellékletének második részében foglalt előírásokat, valamint a költségvetésről szóló törvény 3. számú mellékletének 22. pontja előírásait az intézmény betartotta, így: • Egy tanulót csak egy ellátottként vettek figyelembe. • Az előképző évfolyamra járókat a normatíva számításánál a törvény előírásai szerint vették figyelembe. 64

• • • • •

Ha a művészetoktatás mindkét jogcíme alatt felsorolt oktatásban részt vesz a tanuló, akkor azt a hozzájárulást vették igénybe, amelyiknél a tanuló magasabb évfolyamra jár. Azonos évfolyam esetén azt a jogcímet vették figyelembe, amelyikben az összes foglalkozási órából több foglalkozást igényel. Azonos foglalkozási órák esetében a zeneművészeti ág hozzájárulását vették számba. Csoportos főtanszakos zeneoktatásban részesülő a 2005. költségvetési évben nem volt az intézményben. A táncművészeti normatíva számításánál az intézmény három olyan (beírási naplóban 247., 490., 495. sorszám alatti) tanulót figyelembe vett, akik 2005. 09. 01-én még a hatodik életévüket nem töltötték be, egyéb tekintetben a dokumentumok az alábbi normatíva igénybevételének jogosságát támasztják alá a 2005. költségvetési évben: Megnevezés

1.) zeneművészeti ág 2.) zene (előképző) 3.) együtt (1+2) (22.a.) 4.) képző- és iparművészet 5.) táncművészet 6.) színművészet 7.) bábművészet (előképző 2 óra) 8.) együtt (4+5+6+7) (22.b.) 9.) Összesen

Elszámolható normatív hozzájárulás (ezer Ft)

Létszám (fő) tény 2004.10.01. 2005.10.01. 144 138 15 3 159 141 215 243 164 136 45 50 14 10 438 439 597 580

Átlagos

153

16 065.-

438

25 842.41 907.-

b.) Hozzájárulás minőségfejlesztési, minőségirányítási feladatokhoz. (3. mell. 30.a.) A kiegészítő hozzájárulás az intézményi minőségirányítási program végrehajtásához, a minőségfejlesztési rendszer működtetéséhez, szakértők igénybevételéhez, továbbá az önkormányzati minőségirányítási program végrehajtásához vehető igénybe. Az elszámolást a 2004/2005. tanévi nyitó, és a 2005/2006. tanévi nyitó közoktatási statisztikai tényleges, teljes munkaidőre átszámított pedagógus munkakörben foglalkoztatottak létszáma alapján kell elkészíteni. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 2 500.-Ft/pedagógus. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges pedagógus létszám: 2004/2005. t.é. nyitó 10 fő

2005/2006. t.é. nyitó 9 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 10 fő, és amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett főállású pedagógus álláshelyek számát. 65

A 2005. költségvetési évben 25 000.-Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. A rendelkezésre álló 25 000.-Ft támogatás az intézmény minőségirányítási programjának, és a minőségfejlesztési rendszer folyamatos működtetésének viteléhez - munkaidőn belüli szellemi munka kifejtése elismerésére - személyi juttatásként került felhasználásra. A minőségfejlesztési rendszer folyamatos működtetésének dokumentálása megtörtént. 2./ Normatív kötött felhasználású támogatás egyes közoktatási feladatok ellátásához. a.) Pedagógus szakvizsga és továbbképzés. (8. mell. I./1.a.) Az igényjogosultság alapja a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak átlaglétszáma, melyet a költségvetési évet érintő két tanítási év nyitó statisztikai tényleges létszámából kell kiszámítani, maximum a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott engedélyezett álláshelyek számáig vehető figyelembe. 2005. évi fajlagos összeg: 15 000.-Ft/pedagógus. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004/2005. t.é.nyitó

2005/2006. t.é.nyitó

10 fő

9 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 10 fő, és amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett főállású pedagógus álláshelyek számát. A 2005. költségvetési évben 150 000.- Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. Az intézmény elkészítette a 277/1997. (XII. 22.) Kormány rendelet 21. §. (2) bekezdésében előírt középtávú továbbképzési programot, és annak végrehajtására a tanítási évre szóló beiskolázási tervet. A továbbképzésben való részvétel és a továbbképzés teljesítésének nyilvántartása szerint az állapítható meg, hogy 2005. évben 9 fő pedagógus és egy fő iskolatitkár vett részt továbbképzésen. A bemutatott számlák, bizonylatok szerint a 2005. költségvetési évben a kiegészítő támogatás terhére az alábbi összeget használta fel továbbképzésre az intézmény: Megnevezés

Vinczéné Nagy Edit 9 fő ECDL Start Összes kiadás

Részvételi díj Utazási kieg. tám. költség 80%-a terhére kieg. tám. (Ft) terhére (Ft) 28 000.1 715.120 285.0.148 285.1 715.66

Helyettesítés miatt felmerült költség (Ft) 0.0.0.-

Összesen (Ft)

29 715.120 285.150 000.-

Megállapítható, hogy a pedagógus továbbképzésre összesen 443 715.-Ft-ot fordított az intézmény, a további 20%-os önerőt (115 ezer Ft) a továbbképzésben résztvevők megtérítették. A továbbképzésben résztvevők nevére szóló tanúsítványok igazolják a felhasználás jogosságát. A kiegészítő támogatás felhasználásának dokumentálása rendezett, egyértelmű, könnyen áttekinthető. b.) Szakmai és informatikai fejlesztési feladatok. (8. mell. I./3.aa) A normatív támogatás a közoktatási intézményben lévő berendezések, felszerelések korszerűsítésére, fejlesztésére és működtetésével összefüggő berendezésekre, továbbá taneszközök és felszerelések beszerzésére igényelhető. A támogatás 2005. évi fajlagos összege 2 600.-Ft/gyermek, tanuló. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. 10. 01.

2005. 10. 01.

597 fő

580 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 591 fő. A 2005. költségvetési évben 1 536 600.-Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. Az előirányzat felhasználása számlákkal dokumentáltan 1 558 863.-Ft összegben valósult meg. Összesítés a normatív kötött felhasználású támogatásokról. Megnevezés

Pedagógus szakvizsga és továbbképzés Szakmai és informatikai fejlesztési feladatok Összesen

Elszámolható támogatás (Ft)

Normatíva terhére felhasznált támogatás (Ft)

150 000.-

150 000.-

1 536 000.1 686 000.-

1 536 000.1 686 000.-

Gyomaendrőd, 2006. január 16. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr ZÁRADÉK.

67

Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2006. január 16. Holubné Hunya Anikó intézményvezető Belső ellenőrzési jelentéstervezet. Vizsgált szervezet Neve

: Kner Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium Címe : 5500 Gyomaendrőd, Hősök útja 43. Költségvetési szerv vezetője : Dr. Kovács Béla Költségvetési szerv gazdasági vezetője : Csorbáné Balogh Éva OM azonosítója : 028379 Adószáma : 15342081-2-04 Gazdálkodási formája : önállóan gazdálkodó Ellenőrzést végző szerv Neve Címe Ellenőrzést végzi Belső ellenőrzés tárgya

: Békési Kistérségi Iroda : 5630 Békés, Petőfi u. 2. : Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr : Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2005. évi igénybevételének dokumentáltsága, valódisága, megalapozottsága.

Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja : 2006. január 16. Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja : 2006. január 19. Megállapítások 1./ Normatív állami hozzájárulások A helyi önkormányzatok által 2005. évben igénybe vehető normatív állami hozzájárulások összegeinek elszámolása a 2004. évi CXXXV. törvény 3. számú mellékletében meghatározott előírások alapján valósulhat meg. A vizsgált közoktatási intézményben az alábbi normatív állami hozzájárulások elszámolása történhet.

68

a.) Iskolai oktatás a 9-13. évfolyamokon. (20. ca.) Az intézménynél a hozzájárulást a gimnázium és szakközépiskola kilencedik - tizenkettedik évfolyamára, valamint a közoktatási törvényben meghatározott esetben tizenharmadik évfolyamára járó tanulók után vehetik igénybe. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 262 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a tanulók létszáma a beírási naplóban naprakészen és pontosan került dokumentálásra, valamennyi figyelembe vett tanuló az iskolával tanulói jogviszonyban állt. A beírt, és 10. 1-én figyelembe vehető tényleges tanulói létszám: 2004. évben 371 fő normatíva alapja

2005. évben 343 fő

a statisztikai jelentéssel egyező (2004. évben gimnázium 222 fő, szakközépiskola 149 fő, 2005. évben gimnázium 229 fő, szakközépiskola 114 fő), amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 362 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 94 844 000.- Ft. b.) Iskolai szakképzés (szakmai elméleti képzés). (20. d.) A hozzájárulás a szakközépiskolában a szakképzési évfolyamokon szervezett szakmai elméleti képzésben részt vevő tanulók után az első és a második szakképesítés megszerzésére történő felkészítéskor (itt 2005/2006. tanévben 13/T. osztály első szakképesítés megszerzése) vehető igénybe. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 210 000.-Ft/tanuló. A beírt, és október 1-én figyelembe vehető tényleges tanulói létszám: 2004. évben 0 fő normatíva alapja

2005. évben 25 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 8 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 1 680 000 Ft. c.) Kollégiumok közoktatási feladatai. Kollégiumi nevelés, oktatás. (23. a.) A hozzájárulás a kollégiumi nevelésben, oktatásban részesülő, nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után vehető igénybe, ha a tanuló szervezett iskolai rendszerű oktatásban vesz részt. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 220 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam hogy az intézmény kollégiumába felvett tanulók törzskönyvi nyilvántartása folyamatosan, precízen és naprakészen vezetett, a statisztikai jelentéssel egyező. 69

Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. 2005. október 1-i. 67 fő 55 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 63 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 13 860.- ezer Ft. d.) Hozzájárulások egyéb közoktatási nevelési, oktatási feladatokhoz. - Nyelvi előkészítő évfolyam megszervezéséhez. (24. cb.)

??????

A kiegészítő hozzájárulás (először a 2004/2005. tanévtől a költségvetési év utolsó négy hónapjára) a 2005. költségvetési évben akkor vehető igénybe, ha az intézmény a közoktatási törvény 28. §-ának (4) bekezdése, ill. a 29. §-ának (2) bekezdése alapján készült helyi pedagógiai program, ill. a helyi tanterv szerint nyelvi előkészítő tanfolyamot szervez. A kiegészítő hozzájárulás az előkészítő évfolyamon tanulók létszáma után számolható el. A kiegészítő hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 76 500.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy az intézmény 2004/2005. tanévtől nyelvi előkészítő 0. évfolyamot szervezett. 2004. október 1-i 33 fő

tanulólétszám

2005. október 1-i 30 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 32 fő. Elszámolható kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 2 448 ezer Ft. - Kulturális, egyéb szabadidős és egészségfejlesztési feladatok. (24. d.) A kiegészítő hozzájárulás az iskolai nappali rendszerű oktatásban résztvevő (20. c., d.) tanulók után a Kiegészítő szabályok 1. h) pontja szerint számított adata alapján vehető igénybe a pedagógiai programban meghatározott intézményen kívüli kulturális, művészeti, szabadidős-sport vagy más foglalkozás, kirándulás, erdei iskola, ill. egészségfejlesztést megvalósító feladatokhoz. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 1 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. 20. ca) 371 fő 20.d 0 fő Együtt 371 fő

2005. október 1-i. 343 fő 25 fő 368 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 370 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 370.-ezer Ft. - Hozzájárulás diáksporttal kapcsolatos feladatokhoz. (24.e.)

70

A kiegészítő hozzájárulás az iskolai nappali rendszerű oktatásban résztvevő (20. c., d.) tanulók után a Kiegészítő szabályok 1. h) pontja szerint számított adata alapján vehető igénybe – figyelembe véve az iskolai sporttevékenységről szóló 16/2004. (V. 18.) OMGYISM együttes rendelet 3. §-ában foglaltakat is – az iskolai mindennapos testedzés feladatainak megoldásához. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 1 300.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. 20. ca) 371 fő 20.d 0 fő Együtt 371 fő

2005. október 1-i. 343 fő 25 fő 368 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 370 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 481.-ezer Ft. e.) Gimnáziumba, szakközépiskolába bejáró tanulók támogatása. (25. ab.) A települési önkormányzatok fenntartásában lévő intézménybe más település(ek) közigazgatási területéről bejáró, nappali rendszerű iskolai oktatásban résztvevő tanulók után vehető igénybe. A kollégiumi elhelyezésben részesülők esetén, a kollégium székhelyén oktatásban részt vevők után a hozzájárulás nem igényelhető. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 15 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. 79 fő

2005. október 1-i. 72 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 77 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 1 155.-ezer Ft. f.) Iskolában, kollégiumban szervezett intézményi közétkeztetés. (26. a.) f. 1.) A kiegészítő hozzájárulás azon kollégiumi ellátásban, továbbá az iskolában nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, akik számára a fenntartó szervezett intézményi étkeztetést biztosít, de nem jogosultak a Gyvt. 148. § (5) bekezdés a)-c) pontjában és (6) bekezdésében meghatározott normatív térítésidíj-kedvezményre. (26. aa.) Az elszámolás dokumentuma az élelmezési nyilvántartás. Az elszámolásnál az étkezésben résztvevők naptári évre naponként összesített éves létszámát el kell osztani • kollégiumi étkeztetés esetén kettőszáz nappal, • iskolai étkeztetés esetén száznyolcvanöt nappal. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 20 000.-Ft/ tanuló. Megállapítottam, hogy a 100 %-os térítési díjat fizető étkezők nyilvántartásának vezetése folyamatos, összesítése havonként megtörtént, dokumentálása precíz. 2005.évben az étkeztetésben ténylegesen részt vevők száma: • menza: 11 870 fő 71

•

kollégium:

6 032 fő

A hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszám a 2005. költségvetési évben: • menza: 11 870/185 = 64,16 • kollégium: 6 032/200 = 30,16 együtt 94,32 fő. Elszámolható normatív kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 1 886,4 ezer Ft. f. 2.) A Gyvt. 148. § (5) bekezdés a)-c) pontjában meghatározott jogcímen 50%-os normatív térítésidíj-kedvezményre jogosult azon kollégiumi ellátásban, továbbá az iskolában nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulók után, akik számára a fenntartó szervezett intézményi étkeztetést biztosít, a fajlagos összeg 30 000.-Ft/tanuló. (26. ab.) Az elszámolás dokumentuma az élelmezési nyilvántartás és a térítésidíj-kedvezményre való jogosultságot alátámasztó irat (határozat). Az elszámoláshoz az élelmezési nyilvántartásban a térítésidíj-kedvezményben részesülőket elkülönítetten kell kimutatni. 2005. évben az 50 %-os térítési díjat fizető, étkeztetésben ténylegesen részt vevők száma: • menza: 5 147 fő • kollégium: 3 426 fő A hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszám a 2005. költségvetési évben • menza: 5 147/185 = 27,82 • kollégium: 3 426/200 = 17,13 együtt 44,95 fő. Elszámolható normatív kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 1 348,5 ezer Ft. Megállapítottam, hogy az élelmezési nyilvántartás vezetése folyamatos, összesítése havonként megtörtént, dokumentálása precíz, a térítésidíj-kedvezményre való jogosultságot alátámasztó szülői nyilatkozatok, iratok rendelkezésre állnak. g.) Hozzájárulás a tanulók szociális helyzetétől függő tankönyvellátásához. (26. b.) g. 1.) Általános hozzájárulás tanulói tankönyvvásárláshoz. (26. ba.) Az elszámolást a 2005. költségvetési évre a 2005. 10. 01-i nappali rendszerű oktatásban részt vevő tényleges statisztikai tanulói létszám alapján kell elkészíteni, amely 368 fő volt. Az általános hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 2 400.-Ft/tanuló. A tanulói tankönyvvásárláshoz a 2005. költségvetési évben elszámolható általános hozzájárulás összege 883 200.-Ft. g. 2.) Kiegészítő hozzájárulás ingyenes tankönyvellátáshoz. (26. bb./3) A kiegészítő hozzájárulás a 9-13. évfolyamos azon - 2005. 10. 01-i - tanulólétszám után vehető igénybe, aki ∗ tartósan beteg, ∗ sajátos nevelési igényű, ∗ három vagy több gyermekes családban élő, ∗ egyedül álló szülő eltartásában élő, ∗ nagykorú és saját jogán családi pótlékra jogosult, 72

∗ rendszeres gyermekvédelmi támogatásban részesülő. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 9 600.-Ft/tanuló. Az intézmény a beszerzett igazolások alapján 130 fő jogosult tanuló után vehette igénybe az ingyenes tankönyvellátáshoz kapcsolódó kiegészítő hozzájárulást. A tanulói tankönyvvásárláshoz a 2005. költségvetési évben elszámolható kiegészítő hozzájárulás összege 1 248.-ezer Ft. A kétféle tankönyvellátáshoz felhasználható hozzájárulás együttes összege: 2 131 200.-Ft. A hozzájárulás felhasználása: Az iskola a rendelkezésére álló tankönyvvásárlási hozzájárulás összegéből 1 390 624.-Ft-ot a könyvtárába bevételezett, a tanulók számára ingyenesen hozzáférhető tankönyvek beszerzésére fordította, 740 576.-Ft-ot pedig 238 fő tanuló részére támogatás címén osztott ki. Összesen felhasznált összeg 2 131 200.-Ft. A támogatás igénylésének és felhasználásának dokumentálása rendezett, áttekinthető. h.) Tanulók szállásnyújtásával összefüggő feladatok. (3. mell. 26.ca.) A hozzájárulás a kollégiumi elhelyezéssel, ellátással összefüggő feladatokhoz a kollégiumi hallgatói jogviszonyban lévő, nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után vehető igénybe, ha a tanuló a Közokt. tv. szerint szervezett iskolai rendszerű oktatásban vesz részt. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 130 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. 2005. október 1-i. 67 fő 55 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 63 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 8 190.-ezer Ft. i.)Hozzájárulás minőségfejlesztési, minőségirányítási feladatokhoz. (3. mell. 30.a.) A kiegészítő hozzájárulás az intézményi minőségirányítási program végrehajtásához, a minőségfejlesztési rendszer működtetéséhez, szakértők igénybevételéhez, továbbá az önkormányzati minőségirányítási program végrehajtásához vehető igénybe. Az elszámolást a 2004/2005. tanévi nyitó, és a 2005/2006. tanévi nyitó közoktatási statisztikai tényleges, teljes munkaidőre átszámított pedagógus munkakörben foglalkoztatottak létszáma alapján kell elkészíteni. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 2 500.-Ft/pedagógus. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges pedagógus létszám: 2004/2005. t.é.nyitó

2005/2006. t.é. nyitó

29 fő 29 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 29 fő, és amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett álláshelyek számát. A 2005. költségvetési évben 72 500.-Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. A rendelkezésre álló 72 500.-Ft támogatást a minőségfejlesztési feladatok ellátásáért 6 fő jutalmazására használta fel az intézmény.

73

j.) Hozzájárulás pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez. (3. mell. 30. b.) A hozzájárulás a szakmai vagy tanügy-igazgatási ellenőrzéshez, illetve fenntartói döntés előkészítéshez, továbbá a Közokt. tv. 36. §-a alapján szervezett pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez számolható el. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 720.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i.

2005. október 1-i.

371 fő

368 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 370 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 266 400.- Ft. Összesítés a normatív állami hozzájárulást megalapozó létszám adatokról és a 2005. évben elszámolható normatíva összegeiről. Létszám (fő) tény Megnevezés 2004.10.01. 2005.10.01. Iskolai oktatás 9-13. évfolyamon 371 343 Szakképzés (elméleti) 0 25 Kollégiumi nevelés, oktatás 67 55 Nyelvi előkészítő évf. 33 30 szervezése Kulturális, egyéb szabadidős fel. 371 368 Diáksport 371 368 Bejáró tanulók támogatása 79 72 Iskolai közétkeztetés (menza) - Normatív térítésidíjkedvezményre nem jogosultak - Normatív térítésidíjkedvezményre jogosultak Kollégiumi közétkeztetés - Normatív térítésidíjkedvezményre nem jogosultak - Normatív térítésidíjkedvezményre jogosultak Hozzájár.szoc.helyzettől függő tankönyvellátáshoz - általános 368 - kiegészítő 130 Kollégiumi ellátás (szállásnyújtás) 67 55 Minőségfejlesztés 29 29 Pedagógiai szakmai szolgáltatás 371 368 Összesen 2. Normatív kötött felhasználású támogatások. 74

Átlagos 362 8 63 32

Elszámolható normatív hozzájárulás (ezer Ft) 94 844 1 680 13 860 2 448

370 370 77

370 481 1 155

64,16

1 283,2

27,82

834,6

30,16

603,2

17,13

513,9 883,2 1 248

63 29 370

8 190 72,5 266,4 128 733

a.) Pedagógus szakvizsga, továbbképzés, felkészülés támogatása. (8. mell. I./1.) a.1.) Pedagógus szakvizsga és továbbképzés támogatása. (8. mell. I./1.a.) Az igényjogosultság alapja a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak átlaglétszáma, melyet a költségvetési évet érintő két tanítási év nyitó statisztikai tényleges létszámából kell kiszámítani, maximum a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott engedélyezett álláshelyek számáig vehető figyelembe. 2005. évi fajlagos összeg: 15 000.-Ft/pedagógus. Megállapítottam, hogy a támogatás igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004/2005. t.é.nyitó

2005/2006. t.é.nyitó

29 fő

29 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 29 fő. A 2005. költségvetési évben 435 000.-Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. Megállapítható, hogy a pedagógusok továbbképzése és azok finanszírozása a beiskolázási tervben foglaltak szerint történt 2005. évben. 2005. évben az intézménynél pedagógus szakvizsga és továbbképzés címén 629 638.-Ft-ból annak 80%-a, 503 710.-Ft került elszámolásra, amely 6 fő pedagógus szakmai felkészítését segítette. A kiegészítő támogatás jogszerű felhasználása a szakvizsgáról, továbbképzésről kibocsátott igazolásokkal, tanúsítványokkal, bizonyítványokkal dokumentálva van, pénzügyi elszámolásának bizonylatai rendelkezésre állnak. a. 2.) Középiskolai pedagógusok felkészülésének támogatása a kétszintű érettségiztetéshez. (8. mell. I./1. b.) Az igényjogosultság alapja a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak teljes munkaidőre átszámított létszáma, melyet a költségvetési évet érintő két tanítási év nyitó statisztikai létszámából kell kiszámítani. Az így megállapított létszám nem haladhatja meg a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott engedélyezett álláshelyek számát. A támogatás 2005. évi fajlagos összege 10 000.-Ft/pedagógus. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004/2005. t.é. nyitó

2005/2006. t.é. nyitó

29 fő

29 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 29 fő. A 2005. költségvetési évben 290 000.-Ft támogatás használható fel az intézményben a kétszintű érettségiztetésre felkészítő, akkreditált pedagógus továbbképzésen történő részvétel költségeire. 2005. évben az intézménynél a kétszintű érettségiztetéshez a középiskolai pedagógusok felkészítése címén 8 fő részvételével 305 500.-Ft került elszámolásra. A kiegészítő támogatás jogszerű felhasználása a továbbképzésről kibocsátott számlákkal, bizonylatokkal, igazolásokkal, tanúsítványokkal dokumentált. b.) Szakmai és informatikai fejlesztési feladatok. (8. mell. I./3. a. és b.) 75

¾ 8. mell. I./3.a. A normatív támogatás a közoktatási intézményben lévő berendezések, felszerelések korszerűsítésére, fejlesztésére és működtetésével összefüggő berendezésekre, továbbá taneszközök és felszerelések beszerzésére igényelhető a következők szerint: •

(8. mell. I./3.aa.) a támogatás 2005. évi fajlagos összege 2 600.-Ft/tanuló

Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. 2005. október 1-i. 20.d. 0 fő 25 fő 23. 67 fő 55 fő Együtt 67 fő 80 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 71 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 184 600.- Ft. •

(8. mell. I./3.ab.) a támogatás 2005. évi fajlagos összege 1 950.-Ft/tanuló

Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i.

2005. október 1-i.

20. ca. 371 fő 343 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 362 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 705 900.- Ft. A 8. melléklet 3. a) pont alapján együttesen elszámolható normatív kötött felhasználású támogatás 890 500.-Ft. Az intézménynél a támogatás teljes összegét felhasználták, szekrények, asztalok és fali polcok készítésére összesen 1 010 288.-Ft-ot fordítottak 2005. évben. ¾ (8. mell. I./3b.) A normatív támogatás a közoktatási intézményben meglévő informatikai berendezések korszerűsítésére és működtetésével összefüggő költségek megtérítésére, valamint új, az oktatási tevékenységet segítő info-kommunikációs eszközök, szoftverek, szolgáltatások beszerzésére, igénybevételének költségeire igényelhető. A támogatás 2005. évi fajlagos összege 4 215.-Ft/tanuló Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. 2005. október 1-i. 20. ca. 371 fő 343 fő 23. a 67 fő 55 fő Együtt 438 fő 398 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 425 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 1 791 375.- Ft. A 8. melléklet 3. b. pontja alapján elszámolható normatív kötött felhasználású támogatás felhasználásával a 8. sz. melléklet kiegészítő szabályok 2. pontja értelmében kell elszámolni.

76

Összesítés a normatív kötött felhasználású támogatásokról. Megnevezés

Elszámolható támogatás (Ft)

Dokumentáltan felhasznált támogatás normatíva terhére (Ft)

435 000

435 000

290 000

290 000

2 681 875

1 010 288

Pedagógus szakvizsga és továbbképzés Kétszintű érettségiztetéshez felkészülés Szakmai és informatikai fejlesztési feladatok támogatása Gyomaendrőd, 2006. január 19.

Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék. Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2006. január 26. Dr. Kovács Béla intézményvezető

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Vizsgált szervezet Neve Címe Költségvetési szerv vezetője Költségvetési szerv gazdasági vezetője OM azonosítója Adószáma Gazdálkodási formája

: Kis Bálint Általános Iskola : 5500 Gyomaendrőd, Fő út 181. : Fülöp Istvánné : : 028297 :15346638-2-04 : önállóan gazdálkodó

Ellenőrzést végző szerv Neve

: Békési Kistérségi Iroda 77

Címe Ellenőrzést végzi

: 5630 Békés, Petőfi u. 2. : Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr

Belső ellenőrzés tárgya

: Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2005. évi igénybevételének dokumentáltsága, valódisága, megalapozottsága.

Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja : 2006. január 20. Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja : 2006. január 26. Megállapítások Normatív állami hozzájárulások a.) Iskolai oktatás. 1.) Iskolai oktatás az 1- 4. évfolyamokon. (20.a.) Alap-hozzájárulás. (20. aa) A hozzájárulás az iskola első - negyedik évfolyamára járó tanulók után vehető igénybe (a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül kell hagyni). A normatíva fajlagos összege 2005. évre 204 000.-Ft/tanuló. Az intézmény helyszíni ellenőrzése során a beírási naplókat - mint a normatív hozzájárulás igénylését megalapozó dokumentumokat - tételesen átvizsgálva megállapítottam, hogy a beírási napló vezetése a tanuló létszám valós állapotát tükrözi. Megállapítottam, hogy: • • • •

valamennyi figyelembe vett tanuló az iskolával tanulói jogviszonyban állt, a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül hagyták, a saját döntésük alapján magántanuló nem volt. térítési díj és tandíj fizetése mellett tanuló nincs az iskolában.

Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i.

2005. október 1-i.

279 fő

242 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 267 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2005. évben 54 468.- ezer Ft. Kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől. (20. ab) A kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől (a költségvetési év utolsó négy hónapjára) az intézményben 1-4. évfolyamon oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, ha az 78

osztályok átlaglétszáma intézményi szinten eléri legalább a Közokt. tv. 3. sz. melléklete Létszámhatárok cím alatti osztály átlaglétszámának (21 fő) • 65 %-át (13,65 főt) a 2005/2006. tanévben induló első évfolyamon, • 50 %-át (10,5 főt) a 2005/2006. tanévet megelőző években indított osztályokban (a 2-4. évfolyamokon) együttesen. A kiegészítő hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 10 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a kiegészítő hozzájárulás igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. október 1-én 242 fő, amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 81 fő. Elszámolható normatív állami kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 810.- ezer Ft. 2.) Iskolai oktatás az 5- 8. évfolyamokon. (20. b) Alap-hozzájárulás. (20. ba) A hozzájárulás az iskola ötödik - nyolcadik évfolyamára járó tanulók után vehető igénybe (a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül kell hagyni). A normatíva fajlagos összege 2005. évre 212 000.-Ft/tanuló. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető létszám: 2004. 10. 01.

2005. 10. 01.

341 fő 323 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 335 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2005. évben 71 020.- ezer Ft. Kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől. (20. bb) A kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől (a költségvetési év utolsó négy hónapjára) az intézményben 5-8. évfolyamon - a ba) pont szerint figyelembe vehető - oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, ha az osztályok átlaglétszáma intézményi szinten eléri legalább a Közokt. tv. 3. sz. melléklete Létszámhatárok cím alatti osztály átlaglétszámának (23 fő) • 65 %-át (14, 95 főt) a 2005/2006. tanévben induló ötödik évfolyamon, • 50 %-át (11,5 főt) a 2005/2006. tanévet megelőző években indított osztályokban (a 6-8. évfolyamokon) együttesen. A kiegészítő hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 10 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a kiegészítő hozzájárulás igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. október 1-én 323 fő, amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 108 fő. Elszámolható normatív állami kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 1 080.- ezer Ft. 3.) Gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) ellátás az általános iskolában. (21. a) Alap-hozzájárulás. (21. aa) A hozzájárulás azon tanulók után igényelhető, akik az általános iskola 1-8. évfolyamán • az illetékes szakértői és rehabilitációs bizottság szakvéleménye alapján gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelésben, oktatásban vesznek részt, akkor 79

•

is, ha magántanulóként teljesítik tanulmányi kötelezettségüket és részükre az iskola legalább heti nyolc tanítási óra egyéni felkészítést biztosít, továbbá ha a nem fogyatékos tanuló - a magasabb összegű családi pótlékra jogosító betegségekről és fogyatékosságokról szóló 5/2003. (II. 19.) ESzCsM rendelet 1. §. (1) bekezdésében meghatározott - orvosi igazolás alapján tanulmányait magántanulóként folytatja, és részére az iskola legalább heti nyolc tanítási óra egyéni felkészítést biztosít.

A normatíva fajlagos összege 2005. évre 464 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy az iskola a jogszabályi előírások betartásával, a Békés Megyei Humán Fejlesztési és Információs Központ Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértői és Rehabilitációs Bizottság szakértői véleményével alátámasztottan vette figyelembe a mérés időpontjában meglévő létszámot. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i.

2005. október 1-i.

38 fő

39 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 38 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 17 632.- ezer Ft. Kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől. (21. ab) A kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől (a költségvetési év utolsó négy hónapjára) az általános iskola 1-8. évfolyamán gyógypedagógiai oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető - az aa) pont alapján visszahelyezett tanulók kivételével - ha az iskolai osztályok – a Közokt. tv. 3. sz. melléklete II. rész 3. pontja szerint számított - átlaglétszáma intézményi szinten eléri legalább a Közokt. tv. 3. sz. mellékletében foglalt osztály átlaglétszámnak (1-4. évfolyamon 21 fő, 5-8. évfolyamon 23 fő) • 65 %-át a 2005/2006. tanévben indított első (13,65 főt) és ötödik (14, 95 főt) évfolyamon, • 50 %-át a 2005/2006. tanévben 2-4. évfolyamokon (10,5 főt), a 6-8. évfolyamokon ((11,5 főt) együttesen. A kiegészítő hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 10 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a kiegészítő hozzájárulás igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. október 1-én 39 fő, amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 13 fő. Elszámolható normatív állami kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 130.- ezer Ft. 4.) Általános iskolai napközi foglalkozás. (24. aa.) A kiegészítő hozzájárulás a nappali rendszerű oktatáshoz kapcsolódóan a Kt. 53. §. (4) bekezdése szerinti időkeretekben szervezett napközis vagy tanulószobai foglalkozáson részt vevő tanulók után igényelhető. Az elszámolásnál a foglalkozási naplók szerint a naptári évre naponként összesített létszámot száznyolcvanöt nappal kell osztani. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 23 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy az intézmény a foglalkozási naplókat (2004/2005. tanévre 14 napközis csoport, 2005/2006. tanévre 12 napközis csoport) naprakészen, az azokban megfogalmazott tartalommal vezeti. A tényleges foglalkozási órák száma a tanévek átlagában eléri a Kt. 53. §. (4) bekezdésében foglalt időkeret 75 %-át, ezért a hozzájárulás teljes összege megilleti. A foglalkozási naplók szerint a naptári évre naponként összesített létszám 2005. költségvetési évben 52 574fő. 80

A normatíva alapja 284,18 fő (52 574 fő/185 nap). Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 6 536,14 ezer Ft. 5.) Különleges helyzetben lévő tanulók támogatása. (24 .b) Képesség kibontakoztató felkészítés (24. ba) A kiegészítő hozzájárulás az általános iskolában nappali rendszerű iskolai oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, ha a tanuló a 11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet 39/D. §-ában meghatározott követelmények, és az oktatási miniszter által kiadott program szerint képességkibontakoztató felkészítésben vesz részt. Az elszámolásnál a foglalkozási naplók szerint a naptári évre naponként összesített létszámot 185 nappal kell elosztani. A kiegészítő hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 20 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy az intézmény a foglalkozási naplókat naprakészen, az azokban megfogalmazott tartalommal vezeti. A foglalkozási naplók szerint a naptári évre naponként összesített létszám 2005. költségvetési évben 5 931 fő. A kiegészítő hozzájárulás alapja 32 fő (5 931 fő/185 nap). Elszámolható kiegészítő normatív hozzájárulás 2005. évben 640.- ezer Ft. Integrációs nevelés-oktatás támogatása. (24. bd.) A kiegészítő hozzájárulás a nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után igényelhető a 11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet 39/E. §.-ában meghatározott követelmények és az oktatási miniszter által kiadott programban előírt feltételek megléte esetén. •

•

Integrációs felkészítésben vesznek részt azok a képesség-kibontakoztató képzésben részt vevő tanulók, akik egy osztályba járnak azokkal a tanulókkal, akik nem vesznek részt a képesség-kibontakoztató felkészítésben. Az integrációs felkészítés megszervezése nem járhat együtt az integrációs felkészítésben részt vevő tanulók összevonásával. [39/E. §. (1) bek.] Integrációs felkészítés az általános iskola első és ötödik évfolyamán indítható. [11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet 39/E. §. (3) bek.]

A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 60 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy az integrációs felkészítést az alábbi osztályokban szervezte meg az iskola a 2004/2005. tanévben: Osztály

1. a. 1. c. Első évfolyam 5. c. 5. d. Ötödik évfolyam Összesen

Összes Integrációs Normatív tanuló felkészítésbe hozzájárulásn (fő) n részt ál figyelembe vevők vehető (fő) (fő) 15 7 7 20 4 4 35 11 11 20 2 2 20 2 2 40 4 4 75 15 15

81

Megállapítottam, hogy az integrációs felkészítést az alábbi osztályokban szervezte meg az iskola a 2005/2006. tanévben: Osztály

1. a. 1. b. 1. c. Első évfolyam 2. a. 2. b. Második évfolyam Ötödik évf. (5. a.) 6. c. 6. d. Hatodik évfolyam Összesen

Összes tanuló (fő)

Integrációs felkészítésben részt vevők (fő)

20 21 20 61 26 26 52

3 2 4 9 5 1 6

Normatív hozzájárulásn ál figyelembe vehető (fő) 3 2 4 9 5 1 6

20

2

2

20 20 40

1 1 2

1 1 2

173

19

19

A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tanuló létszám: 2004. 10. 01..

2005. 10. 01.

15 fő

19 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 16 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 960.- ezer Ft. 6.) Kulturális, egyéb szabadidős és egészségfejlesztési feladatok. (24. d.) A kiegészítő hozzájárulás az iskolai nappali rendszerű oktatásban résztvevő (20. aa., ba., 21. aa.) tanulók után a Kiegészítő szabályok 1. h) pontja szerint számított adata alapján vehető igénybe a pedagógiai programban meghatározott intézményen kívüli kulturális, művészeti, szabadidős-sport vagy más foglalkozás, kirándulás, erdei iskola, ill. egészségfejlesztést megvalósító feladataihoz. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 1 000.-Ft/tanuló. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tanuló létszám: 2004. 10. 01.. 20. aa.) 279 fő 20. ba.) 341 fő 21. aa.) 38 fő

2005. 10. 01. 242 fő 323 fő 39 fő 82

Együtt

658 fő

604 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 640 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 640.- ezer Ft. 7.) Hozzájárulás diáksporttal kapcsolatos feladatokhoz. (24. e) A kiegészítő hozzájárulás az iskolai nappali rendszerű oktatásban résztvevő (20. aa, ba, 21. aa) tanulók után a Kiegészítő szabályok 1. h) pontja szerint számított adata alapján vehető igénybe – figyelembe véve az iskolai sporttevékenységről szóló 16/2004. (V. 18.) OMGYISM együttes rendelet 3. §-ában foglaltakat is - az iskolai mindennapos testedzés feladatainak megoldásához. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 1 300.-Ft/tanuló. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tanuló létszám: 2004. 10. 01.. 20. aa) 279 fő 20. ba) 341 fő 21. aa) 38 fő Együtt 658 fő

2005. 10. 01. 242 fő 323 fő 39 fő 604 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 640 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 832.- ezer Ft. 8.) Általános iskolába bejáró tanulók ellátása. (25. aa) A kiegészítő hozzájárulás az általános iskolát fenntartó önkormányzat lakott külterületéről és a közigazgatási területén kívülről az általános iskola első - nyolcadik évfolyamára bejáró, nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulók ellátásához igényelhető. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 25 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy 2004. 10. 01-én 2 fő (8. A, 8. B) Dévaványáról bejáró, 2005. 10. 01-én 0 fő bejáró tanulója volt az iskolának, tehát a ténylegesen figyelembe vehető átlag létszám 1 fő. Elszámolható kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 25 ezer Ft. 9.) Iskolában szervezett intézményi közétkeztetés. (26. a) a.) A kiegészítő hozzájárulás azon nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, akik számára a fenntartó szervezett intézményi étkeztetést biztosít, de nem jogosultak a Gyvt. 148. § (5) bekezdés a)-c) pontjában és (6) bekezdésében meghatározott normatív térítésdíj-kedvezményre. (26.aa) A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 20 000.-Ft/tanuló. Az elszámolás dokumentuma az élelmezési nyilvántartás. Az elszámolásnál az étkezésben részt vevők naptári évre naponként összesített éves létszámát iskolai étkeztetés esetén száznyolcvanöt nappal el kell osztani. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 20 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a 100 %-os térítési díjat fizetők nyilvántartásának vezetése folyamatos, összesítése havonként - számítási hibákkal - megtörtént. 83

2005. évben az étkeztetésben ténylegesen részt vevő iskolai tanulók száma: 32 818 fő A hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszám a 2005. költségvetési évben 177,39 fő (32818/185). Elszámolható kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 3 547,8 ezer Ft. b.) Az iskolában nappali rendszerű oktatásban részt vevő és a Gyvt. 148. §. (5) bekezdés a) c) pontjában meghatározott jogcímen 50 %-os normatív térítésidíj-kedvezményre jogosult tanulók után a fajlagos összeg 30 000.-Ft/tanuló. (25. ab.) Az elszámolás dokumentuma az élelmezési nyilvántartás és a térítésidíj-kedvezményre való jogosultságot alátámasztó irat (határozat). Az elszámoláshoz az élelmezési nyilvántartásban a térítésdíj-kedvezményben részesülőket elkülönítetten kell kimutatni. 2005. évben az 50 %-os térítési díjat fizető, étkeztetésben ténylegesen részt vevő tanulók száma: 33 218 fő. A hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszám a 2005. költségvetési évben 179,56 fő (33218/185). Elszámolható kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 5 386,8 ezer Ft. 10.) Hozzájárulás a tanulók szociális helyzetétől függő tankönyvellátásához. (26. b) Általános hozzájárulás tanulói tankönyvvásárláshoz. (26. ba) Az elszámolást a 2005. költségvetési évre a 2005/2006. tanévi (tényleges) nyitó közoktatási statisztikában szereplő, nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulói létszám alapján kell elkészíteni, amely 604 fő volt. Az általános hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 2 400.-Ft/tanuló. A tanulói tankönyvvásárláshoz a 2005. költségvetési évben elszámolható általános hozzájárulás összege 1 449,6 ezer Ft. Kiegészítő hozzájárulás ingyenes tankönyvellátáshoz. (26. bb.) a.) A kiegészítő hozzájárulás az 1-4. évfolyamos (20. aa) azon - 2005. 10. 01-i – becsült tanuló létszám után igényelhető, aki • tartósan beteg, • sajátos nevelési igényű, • három vagy több gyermekes családban élő, • egyedül álló szülő eltartásában élő, • nagykorú és saját jogán családi pótlékra jogosult, • rendszeres gyermekvédelmi támogatásban részesülő. A kiegészítő hozzájárulás a gyógypedagógiai oktatásban (21. aa) részt vevők után nem vehető igénybe. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 3 600.-Ft/tanuló. Az intézmény a beszerzett igazolások alapján 127 fő jogosult tanuló után vehette igénybe az ingyenes tankönyvellátáshoz kapcsolódó kiegészítő hozzájárulást. b.) A kiegészítő hozzájárulás az 5-8. évfolyamos (20. ba) azon - 2005. 10. 01-i – tanuló létszám után vehető igénybe, aki • tartósan beteg, • sajátos nevelési igényű, • három vagy több gyermekes családban élő, • egyedül álló szülő eltartásában élő, • nagykorú és saját jogán családi pótlékra jogosult, 84

• rendszeres gyermekvédelmi támogatásban részesülő. A kiegészítő hozzájárulás a gyógypedagógiai oktatásban (21. aa) részt vevők után nem vehető igénybe. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 7 200.-Ft/tanuló. Az intézmény a beszerzett igazolások alapján 173 fő jogosult tanuló után vehette igénybe az ingyenes tankönyvellátáshoz kapcsolódó kiegészítő hozzájárulást. c.) A kiegészítő hozzájárulás az 1-13. évfolyamos gyógypedagógiai oktatásban (21. aa) részt vevő 2005. 10. 01-i becsült 38 fő tanuló létszám után igényelhető. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 9 600.-Ft/tanuló. A tanulói tankönyvvásárláshoz a 2005. költségvetési évben elszámolható kiegészítő hozzájárulások összege: Jogosult Fajlagos összeg Elszámolható Megnevezés tanulók (Ft/fő) normatíva (ezer Ft) száma (fő) 1-4. évfolyam (20.aa) 127 3 600.457,2 5-8. évfolyam (20.ba) 173 7 200.1 245,6 Gyógypedagógiai (21. aa) 38 9 600.364,8 Együtt 2 067,6 A tankönyvellátáshoz a 2005. költségvetési évben elszámolható hozzájárulás (26. ba, 26. bb) együttes összege: 3 519,6 ezer Ft. A hozzájárulás felhasználása: Az iskola a rendelkezésére álló tankönyvvásárlási hozzájárulás összegéből 3 151 350.-Ft-ot 337 fő tanuló részére ingyenesen juttatott - a könyvtárába bevételezett – tankönyvek beszerzésére fordította. A könyvtári állományba bevételezett kölcsönzésre beszerzett tankönyvek értéke 208 355.- Ft-ot jelentett, és a könyvtári könyvállomány fejlesztésére 154045 Ft-ot fordítottak. Összesen felhasznált összeg: 3 513 750.-Ft. A támogatás igénylésének és felhasználásának dokumentálása rendezett, áttekinthető. 11.) Hozzájárulás minőségfejlesztési, minőségirányítási feladatokhoz. (3. mell. 30. a) A kiegészítő hozzájárulás az intézményi minőségirányítási program végrehajtásához, a minőségfejlesztési rendszer működtetéséhez, szakértők igénybevételéhez, továbbá az önkormányzati minőségirányítási program végrehajtásához vehető igénybe. Az elszámolást a 2004/2005. tanévi nyitó, és a 2005/2006. tanévi nyitó közoktatási statisztikai tényleges, teljes munkaidőre átszámított pedagógus munkakörben foglalkoztatottak létszáma alapján kell elkészíteni. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 2 500.-Ft/pedagógus. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges pedagógus létszám: 2004/2005. t.é.nyitó 2005/2006. t.é. nyitó 60 fő 55 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 58 fő, és amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett álláshelyek számát. A 2005. költségvetési évben 145.- ezer Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. 85

12.) Hozzájárulás pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez. (3. mell. 30. b) A hozzájárulás a szakmai vagy tanügy-igazgatási ellenőrzéshez, illetve fenntartói döntés előkészítéshez, továbbá a Közokt. tv. 36. §-a alapján szervezett pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez igényelhető. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 720.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. 2005. október 1-i. 658 fő

604 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 640 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 460,8 ezer Ft. Összesítés a normatív állami hozzájárulást megalapozó létszám adatokról és a 2004. költségvetési évben elszámolható normatíva összegeiről. Megnevezés

Iskolai oktatás az 1-4. évfolyamokon - Alap hj. (20.aa) - Kieg. hj. (20.ab.) Iskolai oktatás az 5-8. évfolyamokon - Alap hj. (20.ba) - Kieg. hj. (20.bb.) Gyógypedagógiai ellátás - Alap hj. (21.aa) - Kieg. hj. (21.ab.) Általános iskolai napközi foglalkozás (24.aa) Képesség-kibontakoztató felkészítés (24.ba) Integrációs felkészítés (24.bd) Kulturális, egyéb szabadidős, egészségfejlesztési (24.d) Diáksport (24.e) Ált. iskolába bejáró tanulók (25.aa) Iskolai közétkeztetés - Normatív térítésidíj-kedv. nem jogosultak (26.aa) - 50 %-os normatív térítésidíj-kedv. jogosultak (26.ab)

Elszámolható normatív hozzájárulás ( ezer Ft)

Tényleges létszám (fő) 2004.10.01.

2005.10.01.

Átlagos

279

242 242

267 81

54 468 810

341

323 323

335 108

71 020 1 080

38

39 39

38 13

17 632 130

284,18

6 536,14

32

640

15

19

16

960

658 658

604 604

640 640

640 832

2

0

1

25

177,39

3 547,8

179,56

5 386,8

86

Tanulói tankönyvellátás - általános hj.(26.ba) - kiegészítő hj. (26.bb) - 1-4. évfolyamokon - 5-8. évfolyamokon - gyógypedagógiai ellátás Hj. minőségfejl. felad. (30.a) Pedag.szakm. szolg. (30.b) Összesen

604 127 173 38 55 604

60 658

1 449,6

58 640

457,2 1 245,6 364,8 145 460,8 167 830,74

Normatív kötött felhasználású támogatások a.) Pedagógus szakvizsga és továbbképzés. (8. mell. I./1.a.) Az igényjogosultság alapja a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak teljes munkaidőre átszámított létszáma, melyet a költségvetési évet érintő két tanítási év nyitó statisztikai tényleges létszámából kell kiszámítani, maximum a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott engedélyezett álláshelyek számáig vehető figyelembe. 2005. évi fajlagos összeg: 15 000.-Ft/pedagógus. Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004/2005. t.é.nyitó 2005/2006. t.é.nyitó 60 fő

55 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 58 fő, és amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett főállású pedagógus álláshelyek számát. A 2005. költségvetési évben 870 000.- Ft támogatás, valamint a 2004. évi kötelezettségvállalással terhelt maradvány 71 875.-Ft, összesen 941 875.- Ft használható fel az intézményben ezen a címen. Az intézmény elkészítette a 277/1997. (XII. 22.) Kormány rendelet 21. §. (2) bekezdésében előírt középtávú továbbképzési programot, valamint annak végrehajtására (egy nevelési tanítási évre) szóló beiskolázási tervet. Megállapítható, hogy a pedagógusok továbbképzése a beiskolázási tervben foglaltak szerint valósult meg 2005. évben. 2005. évben az intézménynél pedagógus szakvizsga és továbbképzés címén elszámolt kiadások. Megnevezés Összes kiadás

Részvételi díj kieg. tám. terhére (Ft) 640 000.-

Helyettesítési díj Utazási költség kieg. tám. 80%-a kieg. terhére tám. terhére (Ft) (Ft) 217 286.84 589.-

Összesen (Ft) 941 875.-

Megállapítható, hogy a pedagógus továbbképzéshez kapcsolódó részvételi díjak 80%-a került az intézménynél elszámolásra. Az önerő befizetése a tanfolyam részvételi díjának átutalásával egyidejűleg vagy azt megelőzően minden estben megtörtént. A kiegészítő támogatás felhasználásának dokumentálása rendezett, precíz. b.) Szakmai és informatikai fejlesztési feladatok. (8. mell. I./3. a. és b.) 87

¾ 8. mell. I./3. a. A normatív támogatás a közoktatási intézményben lévő berendezések, felszerelések korszerűsítésére, fejlesztésére és működtetésével összefüggő berendezésekre, továbbá taneszközök és felszerelések beszerzésére igényelhető a következők szerint: •

(8. mell. I./3. aa) a támogatás 2005. évi fajlagos összege 2 600.-Ft/tanuló

Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. 20. aa. 21. aa. Együtt

2005. október 1-i.

279 fő 38 fő 317 fő

242 fő 39 fő 281 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 305 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 793.- ezer Ft. •

(8. mell. I./3. ab) a támogatás 2005. évi fajlagos összege 1 950.-Ft/tanuló

Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. 2005. október 1-i. 20. ba. 341 fő 323 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 335 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 653,25 ezer Ft. A 8. melléklet 3. a) pont alapján együttesen elszámolható normatív kötött felhasználású támogatás 1 446 250.-Ft. Az intézménynél 2005. évben a támogatás összegéből 1 355 315.- Ft-ot használtak fel, és kötelezettségvállalással terhelten 90 935.- Ft felhasználható összeget átvittek a 2006. költségvetési évre. ¾ (8. mell. I./3. b) A normatív támogatás a közoktatási intézményben meglévő informatikai berendezések korszerűsítésére és működtetésével összefüggő költségek megtérítésére, valamint új, az oktatási tevékenységet segítő info-kommunikációs eszközök, szoftverek, szolgáltatások beszerzésére, igénybevételének költségeire igényelhető. A támogatás 2005. évi fajlagos összege 4 215.-Ft/tanuló Megállapítottam, hogy a normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. 2005. október 1-i. 20. ba. 341 fő

323 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 355 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 1 412,025 ezer Ft. A 8. melléklet 3. b) pont alapján elszámolható normatív kötött felhasználású támogatás felhasználásával a 8. sz. melléklet kiegészítő szabályok 2. pontja értelmében kell elszámolni. Összesítés a normatív kötött felhasználású támogatásokról. 88

Megnevezés

Elszámolható támogatás (Ft)

Dokumentáltan felhasznált támogatás normatíva terhére (Ft)

Pedagógus szakvizsga és továbbképzés 870 000.941 875.- * Szakmai fejlesztési feladatok támogatása 2 858 275.1 355 315.* ebből 2004. évi kötelezettségvállalással terhelt maradvány 71 875.-Ft. Gyomaendrőd, 2006. január 26. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék. Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2006. január 26. Fülöp Istvánné intézményvezető Belső ellenőrzési jelentéstervezet. Vizsgált szervezet Neve Címe Költségvetési szerv vezetője Költségvetési szerv gazdasági vezetője OM azonosítója Adószáma Gazdálkodási formája Ellenőrzést végző szerv Neve Címe Ellenőrzést végzi

: Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola : 5502 Gyomaendrőd, Népliget út 2. : Farkas Zoltánné : Szmola Sándorné : 028298 :15346731-2-04 : önállóan gazdálkodó

Belső ellenőrzés tárgya

: Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2005. évi igénybevételének dokumentáltsága, valódisága, megalapozottsága.

Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja

: 2006. január 27.

: Békési Kistérségi Iroda : 5630 Békés, Petőfi u. 2. : Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr

89

Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja : 2006. február 13. Megállapítások 1.) Normatív állami hozzájárulások a.) Óvodai nevelés. (19.) Alap-hozzájárulás. (19.a.) Azon gyermekek után vehető igénybe, akik 2005. 12. 31-ig a harmadik életévüket betöltik. Azokat a gyermekeket, akik október 1. időpontot követően, a 3. életévük betöltése után kapcsolódnak be az óvodai nevelésbe, a létszám számításánál az óvodai nevelésbe lépést követő hónap elsejétől számítható hónapok arányában lehet figyelembe venni. Nem igényelhető a hozzájárulás azon gyermekek után, akik a hetedik életévüket 2005. év szeptember 1- ig betöltik. A normatíva fajlagos összege 2005. évre 199 000.-Ft/gyermek. A 2005. évi normatíva igénylésénél figyelembe vehető létszám: • A kiegészítő szabályok alapján számított 2005. 10. 01. Átlag Csárdaszállás 11 fő 3,66 fő Hunya 20 fő 6,67 fő Együtt 31 fő 10,33 fő • A 2005. évben belépők miatt számított Csárdaszállás Hunya (1 fő 1/12) Együtt •

0 fő 0,08 fő 0,08 fő

Intézmény összesen Csárdaszállás Hunya (1 fő 1/12) Együtt

3,66 fő 6,75 fő 10,41 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 10 fő. Elszámolható állami normatív alap-hozzájárulás 2005. évben 1 990.- ezer Ft. Kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. nevelési évtől. (19. b) A kiegészítő hozzájárulást a 2005/2006. nevelési évtől azon óvodai nevelésben részt vevő gyermekek létszáma után igényelheti a helyi önkormányzat, akik 2005. 10. 01-ig a harmadik életévüket betöltik, és az óvodai csoportok átlaglétszáma intézményi szinten a közoktatási törvény 3. számú melléklete I. Létszámhatárok cím alatti csoport átlaglétszámnak (20 fő) az 50 %-át (10 fő) eléri. A normatíva fajlagos összege 2005. évre 10 000.-Ft/gyermek. A 2005. évi normatíva igénylésénél figyelembe vehető létszám: Átlag Csárdaszállás 3,66 fő Hunya 6,75 fő Együtt 10,41 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 10 fő. 90

Elszámolható állami normatív kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 100.- ezer Ft. b.) Iskolai oktatás. 1.) Iskolai oktatás az 1-4. évfolyamokon. (20.a) Alap-hozzájárulás. (20. aa) A hozzájárulás az iskola első - negyedik évfolyamára járó tanulók után vehető igénybe (a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül kell hagyni). A normatíva fajlagos összege 2005. évre 204 000.-Ft/tanuló. Az intézmény helyszíni ellenőrzése során a beírási naplókat - mint a normatív hozzájárulás igénylését megalapozó dokumentumokat - tételesen átvizsgálva megállapítottam, hogy • valamennyi figyelembe vett tanuló az iskolával tanulói jogviszonyban állt, • a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül hagyták, • a saját döntésük alapján magántanuló nem volt. • térítési díj és tandíj fizetése mellett tanuló nincs az iskolában. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. 10. 01. 2005. 10. 01. Átlag Gyomaendrőd 135 fő 148 fő 139,33 Csárdaszállás 0 fő 12 fő 4,00 Hunya 0 fő 22 fő 7,33 Együtt 135 fő 182 fő 150,66 amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 151 fő. Elszámolható állami normatív hozzájárulás 2005. évben 30 804.- ezer Ft. Kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől. (20.ab) A kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől (a költségvetési év utolsó négy hónapjára) az intézményben 1-4. évfolyamon oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, ha az osztályok átlaglétszáma intézményi szinten eléri legalább a Közokt. tv. 3. sz. melléklete Létszámhatárok cím alatti osztály átlaglétszámának (21 fő) • 65 %-át (13,65 főt) a 2005/2006. tanévben induló első évfolyamon, • 50 %-át (10,5 főt) a 2005/2006. tanévet megelőző években indított osztályokban (a 2-4. évfolyamokon) együttesen. A kiegészítő hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 10 000.-Ft/tanuló. A kiegészítő hozzájárulás igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. 10. 01. Átlag Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

148 fő 12 fő 22 fő 182 fő

49,33 4,00 7,33 60,66

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 61 fő. Elszámolható állami normatív kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 610.- ezer Ft. 2.) Iskolai oktatás az 5. - 8. évfolyamokon. (20. b) Alap-hozzájárulás. (20. ba) A hozzájárulás az iskola ötödik- nyolcadik évfolyamára járó tanulók után vehető igénybe (a gyógypedagógiai ellátás jogcímnél számba vett tanulók számát figyelmen kívül kell hagyni). A normatíva fajlagos összege 2005. évre 212 000.-Ft/tanuló. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető létszám: 91

Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2004. október 1-i. 173 fő 0 fő 0 fő 173 fő

2005. október 1-i. 179 fő 17 fő 18 fő 214 fő

Átlag 174,99 5,66 6,0 186,65

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 187 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2005. évben 39 644.- ezer Ft. Kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől. (20. bb) A kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől (a költségvetési év utolsó négy hónapjára) az intézményben 5-8. évfolyamon - a ba) pont szerint figyelembe vehető - oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, ha az osztályok átlaglétszáma intézményi szinten eléri legalább a Közokt. tv. 3. sz. melléklete Létszámhatárok cím alatti osztály átlaglétszámának (23 fő) • 65 %-át (14, 95 főt) a 2005/2006. tanévben induló ötödik évfolyamon, • 50 %-át (11,5 főt) a 2005/2006. tanévet megelőző években indított osztályokban (a 6-8. évfolyamokon) együttesen. A kiegészítő hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 10 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a kiegészítő hozzájárulás igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. október 1-i. Átlag Gyomaendrőd 179 fő 59,66 Csárdaszállás 17 fő 5,66 Hunya 18 fő 6,0 Együtt 214 fő 71,32 amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 71 fő. Elszámolható normatív állami kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 710.- ezer Ft. c.) Különleges gondozás keretében nyújtott ellátás. (21.) Gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) ellátás az általános iskolában. (21. a) Alap-hozzájárulás. (21. aa) A hozzájárulás azon tanulók után igényelhető, akik az általános iskola 1-8. évfolyamán • az illetékes szakértői és rehabilitációs bizottság szakvéleménye alapján gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelésben, oktatásban vesznek részt, akkor is, ha magántanulóként teljesítik tanulmányi kötelezettségüket és részükre az iskola legalább heti nyolc tanítási óra egyéni felkészítést biztosít, továbbá ha • a nem fogyatékos tanuló - a magasabb összegű családi pótlékra jogosító betegségekről és fogyatékosságokról szóló 5/2003. (II. 19.) ESzCsM rendelet 1. §. (1) bekezdésében meghatározott - orvosi igazolás alapján tanulmányait magántanulóként folytatja, és részére az iskola legalább heti nyolc tanítási óra egyéni felkészítést biztosít. A normatíva fajlagos összege 2005. évre 464 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy az iskola a jogszabályi előírások betartásával, a Békés Megyei Humán Fejlesztési és Információs Központ Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértői és Rehabilitációs Bizottság szakértői véleményével alátámasztottan vette figyelembe a mérés időpontjában meglévő létszámot. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd

2004. október 1-i. 88 fő

2005. október 1-i. 86 fő 92

Átlag 87,32

Csárdaszállás Hunya Együtt

0 fő 0 fő 88 fő

7 fő 5 fő 98 fő

2,33 1,66 91,31

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 91 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 42 224.- ezer Ft. Kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől. (21. ab) A kiegészítő hozzájárulás a 2005/2006. tanévtől (a költségvetési év utolsó négy hónapjára) az általános iskola 1-8. évfolyamán gyógypedagógiai oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető - az aa) pont alapján visszahelyezett tanulók kivételével - ha az iskolai osztályok – a Közokt. tv. 3. sz. melléklete II. rész 3. pontja szerint számított - átlaglétszáma intézményi szinten eléri legalább a Közokt. tv. 3. sz. mellékletében foglalt osztály átlaglétszámnak (1-4. évfolyamon 21 fő, 5-8. évfolyamon 23 fő) • 65 %-át a 2005/2006. tanévben indított első (13,65 főt) és ötödik (14, 95 főt) évfolyamon, • 50 %-át a 2005/2006. tanévben 2-4. évfolyamokon (10,5 főt), a 6-8. évfolyamokon ((11,5 főt) együttesen. A kiegészítő hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 10 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam, hogy a kiegészítő hozzájárulás igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. október 1-i. Átlag Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

86 fő 7 fő 5 fő 98 fő

28,66 2,33 1,66 32,65

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 33 fő. Elszámolható normatív állami kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 330.- ezer Ft. d.) Alapfokú művészetoktatás. (22.) Képzőművészeti, szín- és bábművészeti ág. (22. b) A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 59 000.-Ft/tanuló. A hozzájárulás igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2005. október 1-i. Átlag Hunya

44 fő

14,66

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 15 fő. Elszámolható normatív állami hozzájárulás 2005. évben 885.- ezer Ft. e.) Kollégiumi nevelés, oktatás 1.) Nem gyógypedagógiai (23. aa.) A hozzájárulás a kollégiumi nevelésben, oktatásban részesülő, nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után vehető igénybe, ha a tanuló szervezett iskolai rendszerű oktatásban vesz részt. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 220 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam hogy az intézmény kollégiumába felvett nem fogyatékos tanulók törzskönyvi nyilvántartása folyamatosan, precízen és naprakészen vezetett. 93

A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. október 1-i. Gyomaendrőd

2005. október 1-i.

14 fő

15 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám (14,33) 14 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben ezer 3 080.- ezer Ft. 2.) Sajátos nevelési igényű tanulók kollégiumi nevelése, oktatása. (23. b) A hozzájárulás a diákotthonba, kollégiumba a szakértői és rehabilitációs bizottság szakvéleménye alapján felvett sajátos nevelési igényű tanulók után vehető igénybe, függetlenül attól, hogy külön erre a célra létrehozott intézményben, illetve a többi tanulóval együtt szervezik-e meg a nevelést, oktatást. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 520 000.-Ft/tanuló. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd

2004. október 1-i. 18 fő

2005. október 1-i. 17 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám (17,66) 18 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 9 360.- ezer Ft. f.) Általános iskolai napközi foglalkozás. (24. aa.) A kiegészítő hozzájárulás a nappali rendszerű oktatáshoz kapcsolódóan a Kt. 53. §. (4) bekezdése szerinti időkeretekben szervezett napközis vagy tanulószobai foglalkozáson részt vevő tanulók után igényelhető. Az elszámolásnál a foglalkozási naplók szerint a naptári évre naponként összesített létszámot száznyolcvanöt nappal kell osztani. A tényleges foglalkozási órák száma a tanévek átlagában eléri a Kt. 53. § (4) bekezdésében foglalt időkeret 75 % - át, ezért a kiegészítő hozzájárulás teljes összege elszámolható. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 23 000.-Ft/tanuló. Telephely

A naptári évre naponként összesített létszám a 2005. költségvetési évben. (fő)

Gyomaendrőd 42 897 Csárdaszállás 1 156 Hunya 2 132 Együtt 46 185 A normatíva alapja 249,65 fő (46 185 fő/185 nap). Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 5 741,95 ezer Ft.

A normatíva alapja (fő) 231,88 6,25 11,52 249,65

g.) Különleges helyzetben lévő tanulók támogatása. (24 .b) 1.) Képesség kibontakoztató felkészítés (24. ba) A kiegészítő hozzájárulás az általános iskolában nappali rendszerű iskolai oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, ha a tanuló a 11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet 39/D. §-ában meghatározott követelmények, és az oktatási miniszter által kiadott program szerint képességkibontakoztató felkészítésben vesz részt. 94

Az elszámolásnál a foglalkozási naplók szerint a naptári évre naponként összesített létszámot 185 nappal kell elosztani. A kiegészítő hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 20 000.-Ft/tanuló. A naptári évre naponként összesített létszám a 2005. költségvetési évben: Gyomaendrőd 4 057 fő A kiegészítő hozzájárulás alapja 21,93 fő (4 057fő/185 nap). Elszámolható kiegészítő normatív hozzájárulás 2005. évben 438,6 ezer Ft. 2.) Integrációs nevelés-oktatás támogatása. (24. bd.) A kiegészítő hozzájárulás a nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után igényelhető a 11/1994. (VI. 8.) MKM rendelet 39/E. §-ában meghatározott követelmények és az oktatási miniszter által kiadott programban előírt feltételek megléte esetén. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 60 000.-Ft/tanuló. Az integrációs felkészítést az alábbi osztályokban szervezte meg az iskola a 2004/2005. és a 2005/2006. tanévekben: Gyomaendrőd telephelyen: 2004/2005. tanév. Osztály Összes Integrációs Normatív tanuló felkészítésben hozzájárulásnál (fő) részt vevők figyelembe (fő) vehető (fő) 1. a. 23 1 1 1. b. 16 7 7 Első évfolyam 39 8 8 2. a. 22 2 2 2. b. 12 4 4 Második évfolyam 34 6 6 5. a. 25 6 6 5. b. 27 5 5 Ötödik évfolyam 52 11 11 6. a. 24 0 0 6. b. 15 5 5 Hatodik évfolyam 39 5 5 Összesen 164 30 30 2005/2006. tanév. Osztály

1. a. Első évfolyam 2. a. 2. b. Második évfolyam 3. a. 3. b.

Összes tanuló (fő)

Integrációs felkészítésben részt vevők (fő)

23 23 25 18 43 24 15

5 5 4 7 11 2 4 95

Normatív hozzájárulásnál figyelembe vehető (fő) 5 5 4 7 11 2 4

Harmadik évfolyam 5. a. 5. b. Ötödik évfolyam 6. a. 6. b. Hatodik évfolyam 7. b. Hetedik évfolyam Összesen

39

6

6

29 24 53 28 28 56 19 19 233

2 7 9 5 5 10 4 4 45

2 7 9 5 5 10 4 4 45

A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám:

Gyomaendrőd

2004. 10. 01.

2005. 10. 01.

30 fő

45 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 35 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 2 100.- ezer Ft. h.) Roma kisebbségi oktatás. (24. ca.) A vizsgált intézmény Gyomaendrőd telephelyen a magyar nyelven folyó roma kisebbségi iskolai oktatást valamennyi tanulói jogviszonyban álló tanulóra kiterjesztve szervezte meg a 2004/2005. tanévtől, így a kisebbségi oktatás irányelve figyelembevételével készült helyi tanterv szerint folyik az oktatásuk. A kiegészítő hozzájárulás számításánál a tanulók számát kettővel osztani kell. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 45 000.-Ft/tanuló. A normatíva számításához figyelembe vehető tényleges tanulói létszám: 2004. 10. 01. Gyomaendrőd

2005. 10. 01.

198 fő

206 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám (200,66) 201 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 9 045.- ezer Ft. i.) Kulturális, egyéb szabadidős és egészségfejlesztési feladatok. (24. d.) A kiegészítő hozzájárulás az iskolai nappali rendszerű oktatásban résztvevő (20. aa., ba., 21. aa.) tanulók után a Kiegészítő szabályok 1. h) pontja szerint számított adata alapján vehető igénybe a pedagógiai programban meghatározott intézményen kívüli kulturális, művészeti, szabadidős-sport vagy más foglalkozás, kirándulás, erdei iskola, ill. egészségfejlesztést megvalósító feladataihoz. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 1 000.-Ft/tanuló. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás

2004. 10. 01. 396 fő 0 fő

2005. 10. 01. 413 fő 36 fő 96

Átlag 401,66 12,0

Hunya 0 fő 45 fő 15,0 Együtt 396 fő 494 fő 428,66 amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 429 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 429.- ezer Ft. j.) Hozzájárulás diáksporttal kapcsolatos feladatokhoz. (24. e) A kiegészítő hozzájárulás az iskolai nappali rendszerű oktatásban résztvevő (20. aa., ba., 21. aa.) tanulók után a Kiegészítő szabályok 1. h) pontja szerint számított adata alapján vehető igénybe – figyelembe véve az iskolai sporttevékenységről szóló 16/2004. (V. 18.) OMGYISM együttes rendelet 3. §-ában foglaltakat is – az iskolai mindennapos testedzés feladatainak megoldásához. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 1 300.-Ft/tanuló. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2004. 10. 01. 396 fő 0 fő 0 fő 396 fő

2005. 10. 01.. 413 fő 36 fő 45 fő 494 fő

Átlag 401,66 12,0 15,0 428,66

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 429 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 557,7 ezer Ft. k.) Óvodába, általános iskolába bejáró gyermekek, tanulók ellátása. (25. aa) A kiegészítő hozzájárulás az óvodát, általános iskolát fenntartó önkormányzat lakott külterületéről és a közigazgatási területén kívülről az óvodába, illetve az általános iskola első - nyolcadik évfolyamára bejáró, nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulók ellátásához igényelhető. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 25 000.-Ft/gyermek, tanuló. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. 10. 01.

2005. 10. 01.

Gyomaendrőd 2 fő 6 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám (3,33) 3 fő. Elszámolható kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 75.- ezer Ft. l.) Intézményfenntartó társulás óvodájába, általános iskolájába járó gyermekek, tanulók támogatása. (25. b) A hozzájárulást az intézmény székhelye szerinti önkormányzat a társulásban részt vevő községek óvodai nevelésben, általános iskolai 1-8. évfolyamos oktatásban részt vevő gyermek, tanuló létszáma után igényelheti, amennyiben • az intézményi szinten számított csoport, osztály átlaglétszámok kivétel nélkül elérik a költségvetési törvény 3. sz. melléklete 19. b), 20. ab) és bb), valamint a 21. ab) pontjaiban meghatározott csoport, osztály átlaglétszámokat, • az érintett nevelési-oktatási intézmény írásos megállapodásban rögzített közös alapítással jött létre. A társulás intézményébe járó városi gyermekek, tanulók után a hozzájárulás nem jár. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 45 000.-Ft/gyermek, tanuló. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám:

97

2004. 10. 01. 2005. 10. 01.. Átlag Csárdaszállás 0 fő 47 fő 15,67 Hunya 0 fő 65 fő 21,66 Együtt 0 fő 112 fő 37,33 amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 37 fő. Elszámolható hozzájárulás 2005. évben 1 665.- ezer Ft. m.) A kistelepülések támogatása. (25. cd) 50 000 Ft/gyermek, tanuló fajlagos összegű kiegészítő hozzájárulást vehet igénybe az az önkormányzat, amelynek az illetékességi területén a lakosságszám nem éri el az 1100 főt, az általa fenntartott • óvodában óvodai nevelésben részesülő gyermekek után, • általános iskola 1-4. évfolyamára járó, nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után, ha az önkormányzat – a Közokt. tv. 85. §-ának (4) bekezdése alapján készített intézkedési terv, illetve, ha ilyen készítésére az önkormányzat nem köteles, a megyei fejlesztési terv alapján – az általános iskolai nevelésről-oktatásról az 5-8. évfolyamon a költségvetési törvény 3. sz. melléklete 25. b) pont szerinti feltételeknek megfelelően létrehozott – társulás keretében gondoskodik. Amennyiben a közoktatási intézmény társulás keretében működik, akkor az 1100 fő alatti lakosságszámú önkormányzat illetékességi területén lakóhellyel, ennek hiányában tartózkodási hellyel rendelkező gyermekek, tanulók után jár a hozzájárulás. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: Csárdaszállás Hunya Együtt

2005. 10. 01. 25 fő 44 fő 69 fő

Átlag 8,33 14,67 23,00

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 23 fő. Elszámolható hozzájárulás 2005. évben 1 150.- ezer Ft. n.) Óvodában, iskolában, kollégiumban szervezett intézményi közétkeztetés. (26. a) 1.) A kiegészítő hozzájárulás azon óvodában, kollégiumban ellátásban, továbbá az iskolában nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulók után igényelhető, akik számára a fenntartó szervezett intézményi étkeztetést biztosít, de nem jogosultak a Gyvt. 148. § (5) bekezdés a)-c) pontjában és (6) bekezdésében meghatározott normatív térítésidíj-kedvezményre. (26.aa) A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 20 000.-Ft/gyermek, tanuló. Az elszámolás dokumentuma az élelmezési nyilvántartás. Az elszámolásnál az étkezésben részt vevők naptári évre naponként összesített éves létszámát óvodai étkeztetés esetén kettőszázhúsz nappal, iskolai étkeztetés esetén száznyolcvanöt nappal, kollégiumi étkeztetés esetén kettőszáz nappal el kell osztani. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 20 000.-Ft/gyermek, tanuló. Megállapítottam, hogy a 100 %-os térítési díjat fizetők nyilvántartásának vezetése folyamatos, összesítése havonként megtörtént. 2005. évben az étkeztetésben ténylegesen részt vevők száma: Telephely

Összesített éves létszám (fő) óvoda iskola kollégium 98

Normatívánál alkalmazható átlaglétszám (fő) óvoda iskola kollégium együtt

Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Összesen

0 88 705 793

15 061 655 1 252 16 968

238 0 0 238

0 0,4 3,2 3,6

81,41 3,54 6,77 91,72

1,19 0 0 1,19

82,6 3,94 9,97 96,51

A hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszám a 2005. költségvetési évben 96,51 fő. Elszámolható kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 1 930,2 ezer Ft. 2.) A kiegészítő hozzájárulás másfélszerese jár • a kollégiumban ellátásban, továbbá az iskolában nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulók után, akik számára a fenntartó szervezett intézményi étkeztetést biztosít, és a Gyvt. 148. § (5) bekezdés a) -c) pontjában meghatározott jogcímen, • az óvodában ellátott gyermekek után, akik számára a fenntartó szervezett intézményi étkeztetést biztosít, és a Gyvt. 148. § (5) bekezdés b) -c) pontjában meghatározott jogcímen 50 %-os normatív térítésidíj-kedvezményre jogosultak. (26.ab) A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 30 000.-Ft/gyermek, tanuló. Az elszámolás dokumentuma az élelmezési nyilvántartás és a térítésidíj-kedvezményre való jogosultságot alátámasztó irat (határozat). Az elszámoláshoz az élelmezési nyilvántartásban a térítésidíj-kedvezményben részesülőket elkülönítetten kell kimutatni. 2005. évben az étkeztetésben ténylegesen részt vevők száma: Telephely Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Összesen

Összesített éves létszám (fő) óvoda iskola kollégium 0 37 673 5 453 0 851 0 204 1 416 0 204 39 940 5 453

Normatívánál alkalmazható átlaglétszám (fő) óvoda iskola kollégium együtt 0 203,64 27,27 230,91 0 4,6 0 4,6 0,93 7,65 0 8,58 0,93 215,89 27,27 244,09

A hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszám a 2005. évben 244,09 fő. Elszámolható kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 7 322,7 ezer Ft. 3.) A kiegészítő hozzájárulás háromszorosa jár az óvodában ellátott gyermekek után, akik számára a fenntartó szervezett intézményi étkeztetést biztosít, és a Gyvt. 148. § (5) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése alapján együttesen 100 %-os normatív térítésidíjkedvezményre jogosultak. (26.ac) A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 60 000.-Ft/gyermek. Az elszámolás dokumentuma az élelmezési nyilvántartás és a térítésidíj-kedvezményre való jogosultságot alátámasztó irat (határozat). 2005. évben az étkeztetésben ténylegesen részt vevő óvodások száma: Telephely Csárdaszállás Hunya Összesen

Összesített éves létszám 572 483 1 055

Átlaglétszám (fő) 2,6 2,2 4,8

99

A hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszám a 2005. költségvetési évben 4,8 fő. Elszámolható kiegészítő hozzájárulás 2005. évben 288.- ezer Ft. o.) Hozzájárulás a tanulók szociális helyzetétől függő tankönyvellátásához. (26. b) Általános hozzájárulás tanulói tankönyvvásárláshoz. (26. ba) Az elszámolást a 2005. költségvetési évre a 2005/2006. tanévi (tényleges) nyitó közoktatási statisztikában szereplő, nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulói létszám alapján kell elkészíteni. Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2005. 10. 01. tény 413 fő 36 fő 45 fő 494 fő

Az általános hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 2 400.-Ft/tanuló. A tanulói tankönyvvásárláshoz a 2005. költségvetési évben elszámolható általános hozzájárulás összege 1 185,6 ezer Ft. Kiegészítő hozzájárulás ingyenes tankönyvellátáshoz. (26. bb.) 1.) A kiegészítő hozzájárulás az 1-4. évfolyamos (20.aa.) azon - 2005. 10. 01-i becsült tanuló létszám után igényelhető, aki • tartósan beteg, • sajátos nevelési igényű, • három vagy több gyermekes családban élő, • egyedül álló szülő eltartásában élő, • nagykorú és saját jogán családi pótlékra jogosult, • rendszeres gyermekvédelmi támogatásban részesülő. A kiegészítő hozzájárulás a gyógypedagógiai oktatásban (21.aa) részt vevők után nem vehető igénybe. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 3 600.-Ft/tanuló. Az intézmény a beszerzett igazolások alapján 2005. 10. 01. becsült Gyomaendrőd 106 fő Csárdaszállás 9 fő Hunya 8 fő Együtt 123 fő jogosult tanuló után igényelhette az ingyenes tankönyvellátáshoz kapcsolódó kiegészítő hozzájárulást. 2.) A kiegészítő hozzájárulás az 5-8. évfolyamos (20.ba.) azon - 2005. 10. 01-i becsült tanuló létszám után igényelhető, aki • tartósan beteg, • sajátos nevelési igényű, • három vagy több gyermekes családban élő, • egyedül álló szülő eltartásában élő, 100

• •

nagykorú és saját jogán családi pótlékra jogosult, rendszeres gyermekvédelmi támogatásban részesülő.

A kiegészítő hozzájárulás a gyógypedagógiai oktatásban (21.aa) részt vevők után nem vehető igénybe. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 7 200.-Ft/tanuló. Az intézmény a beszerzett igazolások alapján 2005. 10. 01. becsült Gyomaendrőd 123 fő Csárdaszállás 11 fő Hunya 7 fő Együtt 141 fő jogosult tanuló után igényelhette az ingyenes tankönyvellátáshoz kapcsolódó kiegészítő hozzájárulást. 3.) A kiegészítő hozzájárulás az 1-13. évfolyamos gyógypedagógiai oktatásban (21.aa) részt vevő - 2005. 10. 01-i becsült - tanuló létszám után igényelhető. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 9 600.-Ft/tanuló. Az intézmény a beszerzett igazolások alapján 2005. 10. 01. becsült Gyomaendrőd 85 fő Csárdaszállás 7 fő Hunya 5 fő Együtt 97 fő jogosult tanuló után igényelhette az ingyenes tankönyvellátáshoz kapcsolódó kiegészítő hozzájárulást. A tanulói tankönyvvásárláshoz a 2005. költségvetési évben elszámolható kiegészítő hozzájárulások összege: Megnevezés 1.-4. évfolyam (20.aa.) 5.-8. évfolyam (20.ba.) Gyógypedagógiai (21.aa.) Együtt

Tanulók száma (fő) 123 141 97

Fajlagos összeg (Ft/fő) 3 600.7 200.9 600.-

Elszámolható normatíva (ezer Ft) 442,8 1 015,2 931,2 2 389,2

A tankönyvellátáshoz a 2005. költségvetési évben elszámolható hozzájárulás (26. ba., 26. bb) együttes összege: 3 574,8 ezer Ft. A hozzájárulás felhasználása: Az iskola a rendelkezésére álló tankönyvvásárlási hozzájárulás összegéből 3 529 900.-Ft-ot 333 fő tanuló számára ingyenesen juttatott, a könyvtárába bevételezett tankönyvek beszerzésére fordította. A könyvtári állományba bevételezett kölcsönzésre beszerzett tartós tankönyvekre 284 548.-Ft-ot fordítottak. Nevelői kézikönyv beszerzésére fordított érték 50 033.-Ft Összes felhasznált összeg: 3 864 481.-Ft. 101

Csárdaszállás tanulói (36 fő) ingyenes tankönyvet kaptak a település önkormányzatától 405 570.- Ft értékben. A támogatás igénylésének és felhasználásának dokumentálása rendezett, áttekinthető. p.) Tanulók szállásnyújtásával összefüggő feladatok. (3. mell. 26.ca.) A hozzájárulás a kollégiumi elhelyezéssel, ellátással összefüggő feladatokhoz a kollégiumi hallgatói jogviszonyban lévő, nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után vehető igénybe, ha a tanuló a Közokt. tv. szerint szervezett iskolai rendszerű oktatásban vesz részt. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 130 000.-Ft/tanuló. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. 10. 01. Gyomaendrőd

2005. 10. 01.

14 fő

15 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám (14,33) 14 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 1 820.- ezer Ft. q.) Sajátos nevelési igényű tanulók szállásnyújtásával összefüggő feladatok. (26. d) A hozzájárulás a diákotthonba, kollégiumba a szakértői és rehabilitációs bizottság szakvéleménye alapján felvett sajátos nevelési igényű tanulók után vehető igénybe, függetlenül attól, hogy külön erre a célra létrehozott intézményben, illetve a többi tanulóval együtt szervezik-e meg a nevelést, oktatást. A hozzájárulás fajlagos összege 2005. évre 240 000.-Ft/tanuló. Megállapítottam hogy az intézmény diákotthonába felvett fogyatékos tanulók törzskönyvi nyilvántartása folyamatosan, precízen és naprakészen vezetett. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. 10. 01. 2005. 10. 01. Gyomaendrőd

18 fő

17 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám (17,66) 18 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 4 320.- ezer Ft. r.) Hozzájárulás minőségfejlesztési, minőségirányítási feladatokhoz. (30.a) A kiegészítő hozzájárulás az intézményi minőségirányítási program végrehajtásához, a minőségfejlesztési rendszer működtetéséhez, szakértők igénybevételéhez, továbbá az önkormányzati minőségirányítási program végrehajtásához vehető igénybe. Az elszámolást a 2004/2005. tanévi nyitó, és a 2005/2006. tanévi nyitó közoktatási statisztikai tényleges, teljes munkaidőre átszámított pedagógus munkakörben foglalkoztatottak létszáma alapján kell elkészíteni. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 2 500.-Ft/pedagógus. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges pedagógus létszám: 2004/2005. t.é. nyitó 2005/2006. t.é. nyitó Átlag Gyomaendrőd 46 fő 46 fő 46,0 Csárdaszállás 0 fő 6 fő 2,0 Hunya 0 fő 8 fő 2,66 Együtt 46 fő 60 fő 50,66

102

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 51 fő, és amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett álláshelyek számát. A 2005. költségvetési évben 127,5 ezer Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. A rendelkezésre álló 127,5 ezer Ft támogatást a minőségfejlesztési feladatok ellátásáért ???fő jutalmazására használta fel az intézmény. s.) Hozzájárulás pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez. (30. b) A hozzájárulás a szakmai vagy tanügy-igazgatási ellenőrzéshez, illetve fenntartói döntés előkészítéshez, továbbá a Közokt. tv. 36. §-a alapján szervezett pedagógiai szakmai szolgáltatások igénybevételéhez számolható el. A hozzájárulás 2005. évi fajlagos összege 720.-Ft/gyermek, tanuló. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2004. 10. 01. 396 fő 0 fő 0 fő 396 fő

2005. 10. 01. 413 fő 47 fő 65 fő 525 fő

Átlag 401,67 15,67 21,66 439,00

Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 316,08 ezer Ft. Összesítés a normatív állami hozzájárulást megalapozó létszám adatokról és a 2005. költségvetési évben elszámolható normatíva összegeiről. Megnevezés

Óvodai nevelés alap (19. a) Óvodai nevelés kieg. (19. b) Ált. iskolai oktatás - 1. - 4. évf. alap (20. aa) - 1. - 4. évf. kieg. (20. ab) - 5. - 8. évf. alap (20. ba) - 5. - 8. évf. kieg. (20. bb) Gyógyp. ellátás alap (21. aa) Gyógyp. ellátás kieg. (21. ab) Képzőműv. (22. b) Kollégiumi nevelés (23. aa) Kollégiumi nevelés (23. b)) Általános iskolai napközi foglalkozás (24. aa) Képesség kibont. (24. ba) Integrációs felkész. (24. bd) Roma kisebbségi (24. ca) Kulturális, egyéb szabadidős, egészségfejlesztési (24. d) Diáksport (24. e)

Elszámolható normatív hozzájárulás (ezer Ft)

Tényleges létszám (fő) 2004.10.01. 0 0

2005.10.01. 31 31

Átlagos 10 10

1 990 100

135 0 173 0 88 0

182 182 214 214 98 98

151 61 187 71 91 33

30 804 610 39 644 710 42 224 330

0 14 18

44 15 17

15 14 18

885 3 088 9 360

30 198

45 206

249,61 21,93 35 201

5 741,95 438,6 2 100 9 045

396 396

494 494

429 429

429 557,7

103

Bejárók (25. aa) Intézm. társulás (25. b) Kistelepülés tám. (25. cd) Közétkeztetés - Térítési-díjkedvezményre nem jogosultak (26. aa) - 50 %-os térítési-díj kedv-re jogosultak (26. ab) -Ingyenes óvodások (26. ac) Tanulói tankönyvtámogatás - általános - kiegészítő - 1-4. évfolyamokon - 5-8. évfolyamokon - gyógypedagógiai ellátás Szállásnyújtás (26. ca) Szállásnyújtás (26. d) Minőségfejl. (30. a) Ped. szakm. szolg. (30. b) Összesen

2 0 0

6 112 69

14 18 46 396

3 37 23

75 1 665 1 150

96,51

1 930,2

244,09 4,8

7 322,7 288

494

1 185,6

123 141 97 15 17 60 525

442,8 1 015,2 931,2 1 820 4 320 127,5 316,08 170 646,53

14 18 51 439

2.) Normatív kötött felhasználású támogatások. a.) Pedagógus szakvizsga és továbbképzés. (8. mell. I./1.a.) Az igényjogosultság alapja a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak teljes munkaidőre átszámított átlaglétszáma, melyet a költségvetési évet érintő két tanítási év nyitó statisztikai tényleges létszámából kell kiszámítani, maximum a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott engedélyezett álláshelyek számáig vehető figyelembe. 2005. évi fajlagos összeg: 15 000.-Ft/pedagógus. A normatíva elszámolásánál figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. 10. 01. 2005. 10. 01. Átlag Gyomaendrőd 46 fő 46 fő 46,0 Csárdaszállás 0 fő 6 fő 2,0 Hunya 0 fő 8 fő 2,66 Együtt 46 fő 60 fő 50,66 amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlaglétszám 51 fő, és amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett főállású pedagógus álláshelyek számát. A 2005. költségvetési évben 765.- ezer Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. Az intézmény elkészítette a 277/1997. (XII. 22.) Kormány rendelet 21. §. (2) bekezdésében előírt középtávú továbbképzési programot, valamint annak végrehajtására (egy nevelési tanítási évre) szóló beiskolázási tervet. Megállapítható, hogy a pedagógusok továbbképzése a beiskolázási tervben foglaltak szerint valósult meg 2005. évben. 2005. évben az intézménynél pedagógus szakvizsga és továbbképzés címén elszámolt kiadások.

104

Telephely

Gyomaendrőd 2005. 07. 31-ig 2005. 08. 01-től Csárdaszállás Hunya Összes kiadás

Részvételi díj kieg. tám. terhére (Ft) 564 800.214 400.350 400.68 000.48 000.724 600.-

Helyettesítési díj és járulékai kieg. tám. terhére (Ft) 113 832.71 503.42 329.0 0 113 832

Összesen (Ft) 678 632.285 903.392 729.68 000.48 000.794 632.-

Megállapítható, hogy a pedagógus továbbképzéshez kapcsolódó részvételi díjak 80%-a került az intézménynél elszámolásra, a 20% önerőt a továbbképzésben résztvevőnek kell viselnie. Az önerő befizetése a tanfolyam részvételi díjának átutalásával egyidejűleg vagy azt megelőzően minden esetben megtörtént. A kiegészítő támogatás felhasználásának dokumentálása rendezett, precíz. b.) Szakmai és informatikai fejlesztési feladatok. (8. mell. I./3. a. és b.) ¾ 8. mell. I./3.a. A normatív támogatás a közoktatási intézményben lévő berendezések, felszerelések korszerűsítésére, fejlesztésére és működtetésével összefüggő berendezésekre, továbbá taneszközök és felszerelések beszerzésére igényelhető a következők szerint: (8. mell. I./3.aa) a támogatás 2005. évi fajlagos összege 2 600.-Ft/gyermek,tanuló A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2004. 10. 01. 255 fő 0 fő 0 fő 255 fő

2005. 10. 01. 267 fő 30 fő 91 fő 388 fő

Átlag 259,0 10,0 30,33 299,33

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 299 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 777,4 ezer Ft. • (8. mell. I./3.ab) a támogatás 2005. évi fajlagos összege 1 950.-Ft/tanuló A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2004. 10. 01. 173 fő 0 fő 0 fő 173 fő

2005. 10. 01. 179 fő 17 fő 18 fő 214 fő

Átlag 175,0 5,66 6,0 186,66

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 187 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 364,65 ezer Ft. 105

A felhasználható normatíva együtt 1 142,05 ezer Ft. A közoktatási intézményben lévő berendezések, felszerelések korszerűsítésére, fejlesztésére és működtetésével összefüggő berendezésekre, továbbá taneszközök és felszerelések beszerzésére 2005. évben ténylegesen felhasznált összeg: Telephely

2005. 12. 31-ig pénzügyileg teljesítve (Ft)

Gyomaendrőd 2005. 07. 31-ig 2005. 08. 01-től Csárdaszállás Hunya Összesen ¾ (8. mell. I./3b.)

382 922.6 200.89 200.154 290.632 612.-

Kötelezettségvállalással terhelt, pénzügyileg 2006. évben teljesítendő (Ft) 719 758.123 912.843 670.-

A normatív támogatás a közoktatási intézményben meglévő informatikai berendezések korszerűsítésére és működtetésével összefüggő költségek megtérítésére, valamint új, az oktatási tevékenységet segítő info-kommunikációs eszközök, szoftverek, szolgáltatások beszerzésére, igénybevételének költségeire igényelhető. A támogatás 2005. évi fajlagos összege 4 215.-Ft/tanuló A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: 2004. 10. 01. 2005. 10. 01. Átlag Gyomaendrőd 205 fő 212 fő 207,33 Csárdaszállás 0 fő 17 fő 5,66 Hunya 0 fő 18 fő 6,0 Együtt 205 fő 247 fő 218,99 amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 219 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 923,085 ezer Ft. A 8. melléklet 3. b. pontja alapján elszámolható normatív kötött felhasználású támogatás felhasználásával a 8. sz. melléklet kiegészítő szabályok 2. pontja értelmében kell elszámolni. Összesítés a normatív kötött felhasználású támogatásokról.

Megnevezés

Pedagógus szakvizsga és továbbképzés Szakmai fejlesztési feladatok támogatása

Elszámolható támogatás (Ft)

Dokumentáltan felhasznált támogatás normatíva terhére (Ft)

765 000

765 000

2 065 135

632 612

A kötelezettségvállalással terhelt összegek felhasználásáról a 8. sz. melléklet kiegészítő szabályok 2. pontjában foglaltak szerint kell elszámolni. Gyomaendrőd, 2006. február 13. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr 106

Záradék. Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2006. február 15. Farkas Zoltánné igazgató Rózsahegyi Kálmán Ellenőrzéshez észrevétel:

107

108

Feljegyzés a Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskolánál 2006. 01. 27. – 2006. 02. 13. között elvégzett belső ellenőrzési jelentéstervezet módosításáról. A Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola 2006. 02. 24-én kelt, III-833/2006. iktatószámú levelében tett észrevételére a belső ellenőrzési jelentéstervezetet a 2. b) Szakmai és informatikai fejlesztési feladatok 8. mell. I./3. b. pontjától a következők szerint módosítom: ¾ (8. mell. I./3b.) A normatív támogatás a közoktatási intézményben meglévő informatikai berendezések korszerűsítésére és működtetésével összefüggő költségek megtérítésére, valamint új, az oktatási tevékenységet segítő info-kommunikációs eszközök, szoftverek, szolgáltatások beszerzésére, igénybevételének költségeire igényelhető. A támogatás 2005. évi fajlagos összege 4 215.-Ft/tanuló A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges létszám: Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Együtt

2004. 10. 01. 205 fő 13 fő 24 fő 242 fő

2005. 10. 01. 212 fő 17 fő 18 fő 247 fő

Átlag 207,33 14,33 22,0 243,66

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám 244 fő. Elszámolható normatív hozzájárulás 2005. évben 1 028 460.- Ft. A 8. melléklet 3. b. pontja alapján elszámolható normatív kötött felhasználású támogatás felhasználásával a 8. sz. melléklet kiegészítő szabályok 2. pontja értelmében kell elszámolni. Összesítés a normatív kötött felhasználású támogatásokról. Megnevezés

Pedagógus szakvizsga és továbbképzés Szakmai fejlesztési feladatok támogatása

Elszámolható támogatás (Ft)

Dokumentáltan felhasznált támogatás normatíva terhére (Ft)

765 000

765 000

2 170 510

632 612

A kötelezettségvállalással terhelt összegek felhasználásáról a 8. sz. melléklet kiegészítő szabályok 2. pontjában foglaltak szerint kell elszámolni. Gyomaendrőd, 2006. március 02. 109

Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Ellenőrzött szerv Neve Címe Költségvetési szerv vezetője Költségvetési szerv OM azonosítója Költségvetési szerv gazdálk.formája

Városi Családsegítő Központ 5502 Gyomaendrőd, Fő út. 2. Czikkely Erika 200199 részben önállóan gazdálkodó

Ellenőrzést végző szerv Neve Címe Ellenőrzést végzi

Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr

Belső ellenőrzés tárgya valódisága,

Normatív állami hozzájárulások és a kötött felhasználású normatív támogatások 2005. évi igénybevételének dokumentáltsága, megalapozottsága.

Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja: 2006. február 13. Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja: 2006. február 15. Megállapítások 1./ Normatív állami hozzájárulások a.) Hozzájárulás minőségfejlesztési, minőségirányítási feladatokhoz. (3. mell. I./30.a.) A kiegészítő hozzájárulást az intézmény a 2004/2005. tanévi nyitó, és a 2005/2006. tanévi nyitó közoktatási statisztikai tényleges, teljes munkaidőre átszámított pedagógus munkakörben foglalkoztatottak létszáma után veheti igénybe. A támogatás 2005. évi fajlagos összege 2 500.-Ft/pedagógus. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges pedagógus létszám: 2004/2005. t.é. nyitó 2005/2006. t.é. nyitó 2 fő 4 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám (2,66) 3 fő, amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett álláshelyek számát.

110

A 2005. költségvetési évben 7 500.-Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. A rendelkezésre álló 7 500.-Ft támogatás az intézmény minőségirányítási programjának, és a minőségfejlesztési rendszer folyamatos működtetésének viteléhez - munkaidőn belüli szellemi munka kifejtése elismerésére - személyi juttatásként került felhasználásra. 2. Normatív kötött felhasználású támogatások. a.) Pedagógus szakvizsga és továbbképzés. (8. mell. I./1.a) Az igényjogosultság alapja a pedagógus munkakörben foglalkoztatottak átlag létszáma, amelyet a költségvetési évet érintő két tanítási év nyitó statisztikai létszámából kell kiszámítani. 2005. évi fajlagos összeg: 15 000.-Ft/pedagógus. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges pedagógus létszám: 2004/2005. t.é.nyitó 2005/2006. t.é.nyitó 2 fő 4 fő amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám (2,66) 3 fő, amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett álláshelyek számát. A 2005. költségvetési évben 45 000.-Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. Megállapítható, hogy a támogatás egy fő pedagógus továbbképzésére 2005. évben felhasználásra került. b.) Pedagógiai szakszolgálat. (8. mell. I./4.) A támogatás a pedagógiai szakszolgáltató intézménynél a közalkalmazotti jogviszonyban, pedagógus és szakmai munkát segítő munkakörben foglalkoztatottak tanévi nyitó közoktatási statisztikai tényleges teljes munkaidőre átszámított létszáma alapján vehető igénybe, amennyiben a pedagógiai szakszolgálatot a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény (Kt.) 33. §-ának (4)-(5) bekezdésében és 34. §-ában, valamint a képzési kötelezettségről és a pedagógiai szakszolgálatokról szóló 14/1994. (VI. 24.) MKM rendelet 1. §-ának (3) bekezdésében és 3/A. §-ában foglaltak szerint szervezik meg. A támogatás 2005. évi fajlagos összege 1 020 000.-Ft/közalkalmazott. A normatíva igénylésénél figyelembe vehető tényleges pedagógus és szakmai munkát segítő közalkalmazotti jogviszonyban foglalkoztatott létszám: 2004/2005. t.é.nyitó 3 fő

2005/2006. t.é.nyitó 5 fő

amelyből a jogszabály figyelembevételével számított éves átlag létszám (3,66) 4 fő, amely nem haladja meg az önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett álláshelyek számát. A 2005. költségvetési évben 4 080 000.-Ft támogatás használható fel az intézményben ezen a címen. A támogatás összegét az intézmény a foglalkoztatottak személyi juttatására fordította. c.) Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása. (8. mell. II./3.) A személyes gondoskodást nyújtó szociális, gyermekjóléti és gyermekvédelmi tevékenységet végző és a képesítési előírásoknak megfelelő szakképesítéssel rendelkező személyek a külön 111

jogszabályban (9/2000. (VIII. 4.) SZCSM rendelet) meghatározottak szerint szakmai továbbképzésen kötelesek részt venni. A továbbképzésre kötelezett személyek 2004. szeptember 1-i állapot szerinti statisztikai létszáma után 23 000.-Ft/foglalkoztatott támogatás igényelhető 2005. évben. Az intézménynél 2004. szeptember 1-én 5 fő továbbképzésre kötelezett foglalkoztatott volt, így szociális továbbképzés és szakvizsga címén 115 000.-Ft normatív támogatás illette meg az intézményt a 2005. költségvetési évben. A továbbképzésekhez kapcsolódóan az intézmény 49 600.-Ft-ot használt fel 2005. évben, a fennmaradó 65 400.-Ft 2006. március hónapban a kreditpontot teljesítő dolgozó egy havi jutalmazására kerül kifizetésre. Összesítés a normatív kötött felhasználású támogatásokról. Megnevezés

Elszámolható támogatás (Ft)

Felhasznált támogatás (Ft)

45 000.4 080 000.-

45 000.4 080 000.-

115 000.4 240 000.-

49 600.4 174 600.-

Pedagógus szakvizsga és továbbképzés Pedagógiai szakszolgálat Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása Összesen Gyomaendrőd, 2006. február 15.

Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék. Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2006. február 15. Czikkely Erika intézményvezető

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Ellenőrzött szerv Neve: Címe: Költségvetési szerv vezetője: Költségvetési szerv OM azonosítója:

Városi Családsegítő Központ 5502 Gyomaendrőd, Fő út 2. Czikkely Erika 200199 112

Költségvetési szerv gazdálk. formája:

részben önállóan gazdálkodó

Ellenőrzést végző szerv Neve: Címe: Ellenőrzést végzi:

Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr

Ellenőrzés tárgya:

A Városi Családsegítő Központ átfogó pénzügyigazdasági ellenőrzése a 2004. - 2005. költségvetési évekre vonatkozóan. Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja: 2006. március 27. Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja: 2006. április 12. Megállapítások A vizsgált szervezetet 1995. január 1. napjával alapította Gyomaendrőd Város Önkormányzat Képviselő-testülete. 2005. évben Gyomaendrőd Város Önkormányzat Képviselő-testülete az intézmény Alapító Okiratát három alkalommal módosította: ¾ A 9/2005. (I. 29.) KT. sz. határozattal kiegészítette a fenntartó megnevezésével, az intézmény típusának megjelölésével, és az állami feladatként ellátandó alaptevékenységét pontosította, részletesebben határozta meg. ¾ A 151/2005. (VI. 30.) KT. sz. határozattal az intézmény feladatkörét a „szociális információs szolgáltatás TEÁOR 8532 tevékenység”-gel bővítette 2005. 07. 01-től. ¾ A 289/2005. (XI. 24.) KT. sz. határozattal az intézmény működési területeit módosította az ellátandó feladatok szerint. A családsegítő szolgálat, a gyermekjóléti szolgáltatás, és a pedagógiai szakszolgálat tevékenységekre vonatkozóan Gyomaendrőd Város, Hunya, és Csárdaszállás Községek közigazgatási területére határozta meg a működési területet. A községek önkormányzataival a tevékenységek ellátására együttműködési megállapodásokat kötöttek. Örménykút Község közigazgatási területén az intézmény 2004. év végéig látott el szolgáltatást. Javasolom a 2005. 07. 01-től ellátandó szociális információs szolgáltatás tevékenység működési területének meghatározását az intézmény Alapító Okiratában. Az intézmény Szervezeti és Működési Szabályzatát Gyomaendrőd Város Önkormányzata 93/2005. (IV. 28.) KT. számú határozatával hagyta jóvá. Javasolom, hogy az intézménynél ezt követően jelentkező változásokat az SZMSZ-ben is vezessék át. A Városi Családsegítő Központ pénzügyi - gazdasági feladatainak ellátására Gyomaendrőd Város Önkormányzata 243/1994. IX. 29.) KT. számú határozatával a Polgármesteri Hivatalát jelölte ki. A Polgármesteri Hivatal és a Városi Családsegítő Központ az 1996. november 16-án létrejött megállapodásban rögzítette a pénzügyi - gazdasági feladatok és hatáskörök, valamint a felelősség megosztásának rendjét, amely a munkavégzés során érvényesül.

113

Az intézmény gazdasági eseményeit a Polgármesteri Hivatalnál hatályos szabályzatokban foglaltak szerint dolgozzák fel, rögzítik és tartják nyilván. A szakkönyvek nyilvántartása az intézménynél történik. Az intézmény ingatlan vagyonnal nem rendelkezik, ingóságainak leltározására a Polgármesteri Hivatal Leltározási Szabályzata szerinti időszakonként kerül sor. Az intézmény eszközeinek leltározását 2005. december 31-i fordulónappal elvégezték. A leltárértékelés szerint a tényleges és a nyilvántartás szerinti eszközök állományában eltérés nem volt. A bevételek és a kiadások alakulása a vizsgált években. 2004. költségvetési év. Megnevezés

Pedagógiai Családsegítő Együtt Pénzügyi szakszolgálat szolgálat (eFt) teljesítés (eFt) (eFt) együtt Mód. e. i. Teljesítés Mód. e. i. Teljesítés Mód. e. i. Teljesítés (%) 0.887.2 171.151.2 171.1 038.47,8 0.257.0.806.0.1 063.0.1 144.2 171.957.2 171.2 101.96,8 4 163.2 499.7 120.8 784.11 283.- 11 283.100,0

Működési bevétel Átvett pénzeszköz Bevétel összesen Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulékok 1 510.835.Dologi és egyéb folyó kiadások 6 160.5 711.Végleges pe. átadás 0.0.Kiadások összesen 11 833.- 9 045.Bevétel - kiadás - 11 833.- - 7 901.-

2 330.-

3 005.-

3 840.-

3 840.-

706.964.6 866.6 675.86.86.86.86.10 242.12 839.- 22 075.- 21 884.- 8 071.- - 11 882.- - 19 904.- - 19 783.-

Megállapítható, hogy 2004. évben az intézmény összes bevétele az év közben módosított előirányzatot nem érte el, 70.- ezer Ft-tal, 3,2 %-kal kisebb összegben teljesült. Működési bevételének módosított előirányzata mindössze 47,8 %-ra teljesült, amely abból eredhet, hogy a teljes bevételi előirányzatot működési bevételként határozták meg, és átvett pénzeszköz bevételt nem terveztek. Jelentősebb működési bevételek 2004. évben: Kis Bálint Általános Iskolának nyújtott pszichológiai és logopédiai szolgáltatások ellenértéke 519,5 ezer Ft, Tanfolyami díjbevétel 90.-ezer Ft, (az intézmény tevékenységi körében nem szerepel) Reklám tevékenység 340.-ezer Ft.(az intézmény tevékenységi körében nem szerepel) A bevételek felét az átvett pénzeszközök képezték, amelyek az intézmény által igényelt támogatások, pályázat útján elnyert összegek pénzügyi teljesítését jelentette. Támogató szervezet Békés Megyei Munkaügyi Központ Békés Megyei Közoktatási Közalapítvány Csárdaszállás Önkormányzattól Együtt

Felhasznált összeg (Ft) 735 814.257 000.70 000.1 062 814.-

114

Felhasználási cél Foglalkoztatás támogatása, munkatapasztalat szerzés támogatása Fejlesztő pedagógusok munkaközösségének működtetése Együttműködési megállapodás szerinti gyermekjóléti feladatok ellátása

100,0 97,2 100,0 99,1

Megállapítottam, hogy Hunya Község Önkormányzattal a 2004. évre szóló együttműködési megállapodásban meghatározott 140.- ezer Ft támogatás összege az intézménynél nem került elszámolásra. Javasolom megvizsgálni, hogy: • Hunya Község Önkormányzata nem utalta át az összeget, vagy • nem megfelelő - más - szakfeladatra számolták el az átutalt összeget. A kiadási előirányzat 99,1 %-ra teljesült, amely a módosított előirányzathoz viszonyítva 191.ezer Ft megtakarítást jelentett. A személyi juttatások (az összes kiadás 51,6 %-a) és a munkaadót terhelő járulékok (az összes kiadás 17,5 %-a) az előirányzott összegekkel egyezően teljesültek, a dologi kiadások (az összes kiadás 30,5 %-a) az előirányzott összeg alatt maradtak. Az intézménynél foglalkoztatottak számának alakulása 2004. évben.

Megnevezés

Családsegítő szolgálat Jóváhagyott Tényleges létszámkeret létszám

Fő Pedagógiai szakszolgálat Jóváhagyott Tényleges létszámkeret létszám

Teljes munkaidős közalkalmazott - teljes évben 5 4 4 2 - tört évben 0 #1 0 0 Rész munkaidős közalkalmazott ügyintéző (6 óra/nap) tört évben 0 *1 0 *1 Munkaszerződéssel teljes munkaidőben foglalkoztatott tört 0 #1 0 0 évben * ugyanaz a személy, évközben szakfeladat átsorolás miatt # ugyanaz a személy 2004. 01. 01. – 2004. 09. 30. között munkaszerződéssel, 2004. 10. 01. – 2004. 12. 31. között közalkalmazotti kinevezéssel. Megállapítható, hogy 2004. évben nem sikerült a jóváhagyott létszámkeretet közalkalmazotti jogviszonyban feltölteni, ezért a logopédiai és pszichológiai feladatokat jellemzően vállalkozókkal látta el az intézmény. A közalkalmazotti jogviszony alapján foglalkoztatottak illetményének és pótlékainak megállapítása a szabályoknak megfelelően történt. A családsegítő szolgálat szakfeladaton foglalkoztatottak 2004. évben elszámolt személyi juttatása 8 784.-ezer Ft-ot jelentett, amelyből: • teljes munkaidős közalkalmazottak 7 606.• rész munkaidős közalkalmazott 121.• egyéb bérrendszer hatálya alá tartozó 1 015.• állományba nem tartozó 42.ezer Ft volt. A családsegítő szakfeladaton foglalkoztatott teljes munkaidős közalkalmazottak 2004. évben elszámolt személyi juttatásából az alapilletmény 7 024.- ezer Ft, a pótlékok 171.- ezer Ft volt. Az egyéb bérrendszer hatálya alá tartozó személyi juttatása a munkaszerződéssel foglalkoztatott munkavállaló 10 havi munkabérét, valamint 15.-ezer Ft időarányos ruházati költségtérítését tartalmazza. 115

A családsegítő szolgálat szakfeladatra állományon kívüli juttatás címén 42.- ezer Ft-ot számoltak el, a pályázat pénzügyi elszámolásaival külső pénzügyi szakembert bíztak meg. A pedagógiai szakszolgálat szakfeladatra 2004. évben az intézményvezető éves, és a 6 órás ügyintéző (kinevezésében 2003. 12. 01-től 2004. 02. 29-ig 853235. szakfeladat) kettő havi személyi juttatását számolták el, amely együtt 2 499.-ezer Ft-ot jelentett. A pedagógiai szakszolgálat szakfeladatra kinevezett Benéné Rojik Gabriella fejlesztő pedagógus 2004. évi személyi juttatása a családsegítés szakfeladaton került elszámolásra. A logopédiai és pszichológiai feladatokat ellátó vállalkozók által leszámlázott érték 2004. évben összesen 4 735.-ezer Ft volt, amely 18,5 % -kal haladta meg a módosított előirányzatot. A számlázás a megállapodásban rögzített díjak alkalmazásával történt. Az intézménynél túlórára, helyettesítésre, ügyeletre, készenlétre személyi juttatás kiadása nem merült fel. A közalkalmazottak részére 2004. I. félévében adómentes étkezési hozzájárulást biztosított az intézmény összesen 138.- ezer Ft értékben. A családsegítő szolgálat közalkalmazottai részére ruházati költségtérítést adott az intézmény összesen 85.-ezer Ft értékben. A ruházati költségtérítés összege után a kifizetőt terhelő 44 % személyi jövedelemadót megfizette az intézmény. Az összes foglalkoztatott személyi juttatása címén 11 283.- eFt-ot, míg a vállalkozók részére a dologi kiadások között 4 735.- eFt kiadást számolt el az intézmény 2004. évben. A személyi juttatások és munkaadót terhelő járulékok szakfeladatokra történő tervezése és elszámolása továbbra sem esik egybe a kinevezések szerinti szakfeladat bontással. A dologi kiadásokat elemezve megállapítható, hogy azok együttesen a módosított előirányzat alatt (97,2 %-ra) teljesültek. A dologi kiadások előirányzott összege és teljesítése szinte minden kiadásnem vonatkozásában jelentős eltérést mutat. A dologi kiadások 71 %-át a vállalkozók által számlázott logopédiai és pszichológiai szolgáltatások értéke jelentette. Energia felhasználás ténylegesen elszámolt értéke mindössze 6.-ezer Ft volt. (Villamosenergia terv: 11.-eFt, gáz-energia terv: 50.-eFt és víz- csatorna terv: 15.-eFt) A Rózsahegyi Kálmán Általános Iskola és Diákotthon PHARE pályázatának saját erő biztosításához 86.- ezer Ft működési célú végleges pénzeszköz átadás történt. Felhalmozási és felújítási kiadás 2004. évben nem merült fel. 2005. költségvetési év. Pedagógiai Családsegítő Együtt Pénzügyi Megnevezés szakszolgálat szolgálat (eFt) teljesítés (eFt) (eFt) együtt Mód. e. i. Teljesítés Mód. e. i. Teljesítés Mód. e. i. Teljesítés (%) Működési bevétel 90.90.1 423.1 423.1 513.1 513.99,9 Átvett pénzeszköz 170.170.622.622.792.792.100,0 Bevétel összesen 260.260.2 045.2 045.2 305.2 305.100,0 Személyi juttatások 6 264.5 160.9 245.10 321.- 15 509.- 15 481.99,8 Munkaadót terhelő járulékok 3 078.1 677.3 089.3 372.6 167.5 049.81,9 Dologi és egyéb folyó kiadások 4 388.- 4 388.1 738.1 569.6 126.5 957.97,2 Felhalmozási kiadás 0.0.66.66.66.66.100,0 Függő, átfutó kiadás 0.1.0.1.0.2.Kiadások összesen 13 730.- 11 226.- 14 138.- 15 329.- 27 868.- 26 555.95,3 116

Bevétel - kiadás

- 13 470.- - 10 966.- - 12 093.- - 13 284.- - 25 563.- - 24 250.-

Megállapítható, hogy 2005. évben az intézmény módosított bevételi előirányzata100,0 %-ra teljesült. Az intézmény működési bevétele a korábbi évekhez viszonyítva nőtt, 2005. évben a családsegítő szolgálat bevétele a drog-prevenciós tevékenység ellátása, valamint a pszichológiai szolgáltatás növekedése következtében megsokszorozódott. Jelentősebb működési bevételek 2005. évben ezer Ft-ban: Drog-prevenciós tevékenység 790.Pszichológiai szolgáltatás 312.Tanórán kívüli oktatás 133.Pedagógiai vizsgálat 40.Terem bérlet 80.- (az intézmény tevékenységi körében nem szerepel) Útiköltség megtérítés 144.Fénymásolás 13.- (az intézmény tevékenységi körében nem szerepel) Együtt 1 512.Az átvett pénzeszközök viszont 2005. évben jelentősen csökkentek. Támogató szervezet Felhasznált összeg Felhasználási cél (Ft) Békés Megyei Munkaügyi Munkatapasztalat szerzés támogatása Központ 29 925.Mobilitás Családsegítő Drog-prevenciós szabadidős pályázat 540 000.programok szervezése Békés Megyei Közoktatási Fejlesztő pedagógusok Közalapítvány 170 000.munkaközösségének működtetése Csárdaszállás Önkormányzat 52 000.Együttműködési megállapodás szerinti gyermekjóléti feladatok ellátása Együtt 791 925.Megállapítottam, hogy Hunya Község Önkormányzattal a 2005. évre szóló együttműködési megállapodásban meghatározott 162.- ezer Ft támogatás összege az intézménynél nem került elszámolásra. Javasolom megvizsgálni, hogy: • Hunya Község Önkormányzata nem utalta át az összeget, vagy • nem megfelelő – más - szakfeladatra számolták el az átutalt összeget. Az intézmény kiadási előirányzata 2005. évben is a módosított előirányzat alatt maradt, a pénzügyi teljesítés 95,3 %. Az intézménynél foglalkoztatottak számának alakulása 2005. évben. Fő Családsegítő szolgálat Pedagógiai szakszolgálat Megnevezés Jóváhagyott Tényleges Jóváhagyott Tényleges létszámkeret létszám létszámkeret létszám Teljes munkaidős közalkalmazott - teljes évben 6 4 6 2 - tört évben 0 *2 0 *2 Rész munkaidős közalkalmazott teljes évben (6 óra/nap) 0 0 0 1 Munkaszerződéssel - teljes munkaidős tört évben 0 1 0 0 - rész munkaidős (2 óra/nap) tört évben 0 1 0 0 117

* 1 fő év közben szakfeladat átsorolással, 1 fő jogviszonya év közben kezdődött. Megállapítható, hogy az intézménynél 2005. évben sem sikerült a jóváhagyott létszámkeretet közalkalmazotti jogviszonyban feltölteni, ezért továbbra is jellemző volt a logopédiai és pszichológiai feladatok vállalkozókkal történő ellátása. A közalkalmazotti jogviszony alapján foglalkoztatottak illetményének és pótlékainak megállapítása a szabályoknak megfelelően történt. A családsegítő szolgálat szakfeladaton foglalkoztatottak 2005. évben elszámolt személyi juttatása 10 321.-ezer Ft-ot jelentett, amelyből: • teljes munkaidős közalkalmazottak 9 808.• egyéb bérrendszer hatálya alá tartozó 302.• állományba nem tartozók 211.A családsegítő szolgálat szakfeladaton foglalkoztatott teljes munkaidős közalkalmazottak részére 2005. évben elszámolt személyi juttatásból az alapilletmény 8 990.- ezer Ft, a pótlékok 118.- ezer Ft, 1 fő jutalma 111 500.-Ft, az étkezési hozzájárulás összege 274.- ezer Ft, betegszabadság díja 23.- ezer Ft, szakvizsgadíj átvállalt költsége 135.- ezer Ft, egyéb munkaviszonnyal kapcsolatos juttatások és költségtérítések összege 157.- ezer Ft volt. Az egyéb bérrendszer hatálya alá tartozó személyi juttatás a munkaszerződéssel foglalkoztatott munkavállaló 2,5 havi munkabérét tartalmazza. A családsegítő szolgálat szakfeladatra állományon kívüli juttatás címén 211.- ezer Ft-ot számoltak el, amelyből 181.- ezer Ft a drog-prevenciós pályázat keretében védőnői munka teljesítése miatt került kifizetésre, 30.- ezer Ft pedig a napi 2 órában, rész munkaidőben foglalkoztatott 1 havi bére volt. A családsegítő szolgálat közalkalmazottai részére a dologi kiadások között munkaruha kiadást számolt el az intézmény. A beszerzési számlák szerint felsőruházat és cipő vásárlása történt, amely természetbeni juttatásnak minősül. A munkaruha juttatás szabályozását ismételten javasolom átdolgozni, mivel a juttatandó munkaruha megnevezése és mennyisége nem konkrét. A pedagógiai szakszolgálat szakfeladatra 2005. évben elszámolt személyi juttatás összege 5 160.-ezer Ft-ot jelentett, amelyből: • Teljes munkaidős közalkalmazottak 4 306.• Rész munkaidős közalkalmazott 854.ezer Ft volt. A teljes munkaidős közalkalmazottak 2005. évben elszámolt személyi juttatásából az alapilletmény 3 226.- ezer Ft, a pótlékok 726.- ezer Ft, a túlóradíj 127.- ezer Ft, étkezési hozzájárulás összege 188.- ezer Ft, egyéb munkaviszonnyal kapcsolatos juttatások és költségtérítések összege 39.- ezer Ft volt. A logopédiai és pszichológiai feladatokat ellátó vállalkozók által leszámlázott érték 2005. évben összesen 3 779.-ezer Ft volt, amely a módosított előirányzat alatt teljesült. Az intézménynél helyettesítésre, ügyeletre, készenlétre személyi juttatás kiadása nem merült fel. Az 127.- ezer Ft túlóradíj egy fő főállású logopédus részére került kifizetésre 2005. szeptember, október, november havi rendkívüli munkavégzése miatt, mivel egy logopédus álláshelyet nem sikerült közalkalmazotti jogviszonyban betölteni. 2005. évben az összes foglalkoztatott személyi juttatása címén 15 481.- eFt-ot, míg a vállalkozók részére a dologi kiadások között 3 950.- eFt kiadást számolt el az intézmény. A dologi kiadásokat elemezve megállapítható, hogy azok együttesen a módosított előirányzat alatt (97,2 %-ra) teljesültek. 118

A dologi kiadások előirányzott összege és teljesítése szinte minden kiadásnem vonatkozásában jelentős eltérést mutat. A dologi kiadások 66 %-át a vállalkozók által számlázott logopédiai és pszichológiai szolgáltatások értéke jelentette. Energia felhasználás ténylegesen elszámolt értéke mindössze 2.-ezer Ft volt. (Villamosenergia terv: 11.-eFt, gáz-energia terv: 50.-eFt és víz- csatorna terv: 15.-eFt) Összességében a dologi kiadások a módosított előirányzathoz viszonyítva 169.-eFt-tal kisebb összegben teljesültek. 2005. évben a családsegítő szolgálathoz 66.- ezer Ft értékben számítógépet, monitort és nyomtatót vásárolt az intézmény, amelyet felhalmozási kiadásként számolt el. Gyomaendrőd, 2006. április 12.

Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr

Záradék. Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2006. április 12. Czikkely Erika intézményvezető

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Vizsgált szervezet Neve Címe OM azonosítója Adószáma

Kner Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium 5500 Gyomaendrőd, Hősök útja 43. 028379 15342081-2-04

Költségvetési szerv vezetője

Dr. Kovács Béla 119

Költségvetési szerv gazdasági vezetője Csorbáné Balogh Éva Költségvetési szerv gazdálk.formája

önállóan gazdálkodó

Ellenőrzést végző szerv Neve Címe Ellenőrzést végzi

Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr

Ellenőrzés tárgya:

A Kner Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium átfogó pénzügyi- gazdasági ellenőrzése a 2004. - 2005. költségvetési évekre vonatkozóan.

Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja: 2006. április 26. Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja: 2006. május 15. Megállapítások. A vizsgált szervezetet 1954. évben alapította Gyoma Községi Tanács. Alapító okiratában foglaltak szerinti 2004. és 2005. költségvetési években feladata: 1.) középfokú oktatás ellátása, (maximálisan felvehető 450 fő) ezen belül ♦ általános középfokú oktatás ♦ szakmai középfokú oktatás ♦ felnőtt és egyéb oktatás 2.) kollégiumi ellátás, (engedélyezett férőhely 90 főre) 3.) iskolában szervezett intézményi étkeztetés. Kiegészítő tevékenységként önköltséges képzést folytathat, és a szorgalmi időn kívül ifjúsági szálláshely szolgáltatást végezhet. Az intézmény az előirányzatai felett teljes jogkörrel rendelkező költségvetési szerv. Vállalkozási tevékenységet nem folytathat. Az intézmény ingatlan vagyonnal nem rendelkezik, a fenntartó által használatába adott ingatlanokban működik. Ingóságai a leltár szerint nyilvántartott vagyontárgyak, melyeket szabadon használhat. Eszközeinek nyilvántartását mennyiségben és értékben - a kis értékű tárgyi eszközöket csak mennyiségben - folyamatosan vezetik. Az immateriális javak és tárgyi eszközök nyilvántartását és értékcsökkenési elszámolását számítógépes program alkalmazásával végzik. Megállapítottam, hogy • A kis értékű tárgyi eszközök mennyiségi nyilvántartásán a mennyiségi egység feltüntetése hiányzik. • A nagy értékű tárgyi eszközök között egy fénymásoló, egy EPSON nyomtató, és egy számítógép szerver értékcsökkenési leírása 33 % helyett 14,5 %-os leírási kulccsal került elszámolásra a vizsgált években. • A nagy értékű tárgyi eszközök nettó értéke az analitikus nyilvántartásban és a mérlegben megegyező összegben szerepel.

120

Az intézmény eszközeinek teljes körű leltározását 2005. december 31-i fordulónappal elvégezték. A leltárértékelés szerint a tényleges és a nyilvántartás szerinti eszközök állományában eltérés nem volt. A bevételek és a kiadások alakulása a vizsgált években. 2004. költségvetési év. Megnevezés Intézményi működési bevétel Felügyeleti szervtől kapott támogatás Átvett pénzeszközök Előző évi egyéb költségvetési kiegészítések Előző évi pénzmaradvány Bevétel összesen Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Felújítási kiadások Felhalmozási kiadások Kiadások összesen

Előirányzatok alakulása (e Ft) Mód. e. i. Teljesítés 13 950.14 562.-

Pénzügyi teljesítés (%) 104,4

152 435.2 872.-

148 795.2 818.-

97,6 98,1

0.5 611.174 868.95 044.31 537.-

1 799.5 610.173 584.94 615.31 203.-

100,0 99,3 99,5 98,9

39 672.690.1 885.6 040.174 868.-

36 106.648.2 324.735.165 631.-

91,0 93,9 123,3 12,2 94,7

Megállapítható, hogy 2004. évben az intézmény bevétele az év közben módosított bevételi előirányzat alatt teljesült. Az intézmény működési bevételéből az alaptevékenységgel összefüggő bevételek összege 10063.-eFt, az egyéb sajátos bevételek összege 2 378.-eFt (ebből bérleti díjbevétel 2 250.eFt), az ÁFA bevételek összege 1 729.-eFt, a kamatbevétel 392.-e Ft teljesülést mutat, együttesen 612.-eFt-tal több a módosított előirányzatnál. A felügyeleti szervtől működési célra kapott támogatás összege 3 640.-eFt-tal maradt el a módosított előirányzattól. A bevételekből 2 818.-eFt az átvett pénzeszköz, amely összegeket a Békés Megyei Munkaügyi Központtól (polgári szolgálatos katona foglalkoztatásának támogatására 141.eFt), és vállalkozásoktól (felhalmozási célra szakképzési hozzájárulás 2 677.-eFt) kapott az intézmény. A felhalmozási célra átvett pénzeszközök teljes összege (2 677.-eFt) nem került felhasználásra a 2004. költségvetési évben. A jóváhagyott előző évi pénzmaradvány 5 610.-eFt összegét felhasználta az intézmény. A kiadási előirányzat felhasználása 94,7 %-ra teljesült, amely a módosított előirányzathoz viszonyítva 9 237.-eFt megtakarítást jelent. Ebből legjelentősebb a felhalmozási célú előirányzat 5 305.- e Ft fel nem használt összege. 121

A személyi jellegű juttatások, a munkaadót terhelő járulékok és a dologi kiadások is a módosított előirányzat összegei alatt teljesültek. 2004. évben a fenntartó a jóváhagyott ötven főről a 130/2004. (04. 29.) KT számú határozatával év közben negyvenhét főre csökkentette az intézménynél a létszámkeretet. A létszám leépítését az intézmény 3 fő pedagógus közalkalmazotti jogviszonyának (2 fő 2004. 08. 31-én felmentéssel, 1 fő 2004. 07. 31-én a határozott idő lejárt) megszüntetésével hajtotta végre. Az intézménynél foglalkoztatottak számának alakulása 2004. évben: Megnevezés Teljes munkaidős közalkalmazott - teljes évben - tört évben Rész munkaidős közalkalmazott - teljes tanévben - tört tanévben Megbízási szerződéssel óraadóként foglalkoztatott Vállalkozási szerződéssel munkát végző

Pedagógus (fő)

Technikai (fő)

26 3

16 2

3 3

0 0

5

0

2

2

A teljes munkaidős közalkalmazottak közül a tört évben foglalkoztatott 3 fő a létszámcsökkentéssel érintett pedagógus, valamint 1 fő technikai dolgozó év közbeni nyugdíjazása miatti újabb munkaerő kinevezése (együtt 2 fő) volt. A 6 fő részmunkaidős közalkalmazott pedagógusból 4 fő nyugdíjasként napi 2 óra munkavégzésre kapott kinevezést, 1 fő heti 28 órában gyermek felügyeletet, 1 fő pedig heti 7, illetve heti 8 órában judó oktatást látott el. A részmunkaidős munkavállalók kinevezése határozott időre (általában tanévre) szólt. 2004. évben állományon kívüli dolgozók - megbízási szerződéssel történő - foglalkoztatásával a rendvédelmi ismeretek oktatását, 2004. 02. 01-től 2004. 06. 30-ig egy fő kollégiumi nevelőtanári feladatot, valamint két fővel a kollégiumi éjszakai ügyeletet látták el. További 1 fő tanárt megbízási szerződéssel egy hétre alkalmaztak. 2004. évben vállalkozási szerződéssel biztosították heti 4 órában a táncművészet oktatót, valamint heti 7 órában egy fő kollégiumi nevelőtanárt. A személyi juttatások alakulása a 2004. költségvetési évben: Megnevezés Rendszeres személyi juttatások Túlóra, készenléti díj Egyéb mv.-hez kapcs. juttatás Jubileumi jutalom Egyéb sajátos juttatások Étkezési hozzájárulás

Módosított előirányzat (eFt) 78 958.8 392.2 208.370.340.2 600.122

Teljesítés (eFt) 78 880.8 386.2 140.368.334.-.2 584.-

Pénzügyi teljesítés (%) 99,9 99,9 96,9 99,5 98,2 99,4

Egyéb nem rendszeres juttatások Nem rendszeres személyi juttatások összesen Rendszeres és nem rendszeres személyi juttatások Állományba nem tartozók személyi juttatása Személyi juttatások összesen

340.-

190.-

55,9

14 250.-

14 002.-

98,3

93 208.-

92 882.-

99,7

1 836.95 044.-

1 733.94 615.-

94,4 99,5

A vizsgált intézménynél rendszeres személyi juttatásként a teljes- és rész munkaidőben foglalkoztatott közalkalmazottak alapilletményét, kötelező pótlékait (vezetői, osztályfőnöki, munkaközösségi), a konyhai dolgozók délutáni 15 %-os pótlékait számolták el. A közalkalmazotti jogviszony alapján foglalkoztatottak illetményének és pótlékainak megállapítása a szabályoknak megfelelően történt. Nem rendszeres személyi juttatásként 19 fő részére 1 150.-e Ft jutalmat, valamint 5 fő részére 80.-e Ft jutalmat minőségfejlesztési munka végzésért számoltak el, fizettek ki. A minőségfejlesztési jutalmak elosztási elveit az intézmény igazgatója határozta meg. Az alapfeladatokon felüli többlet és kiemelt munkavégzés díjazásából az aktivitás függvényében differenciáltan részesültek a munkavállalók (a nem pedagógus munkakörben foglalkoztatottak is). A főállású közalkalmazottak részére a 2004. költségvetési évben összesen 4222 engedélyezett túlórára 8 386.-e Ft-ot számoltak el, amelynek legfőbb oka, hogy a tantárgyfelosztásban ellátatlan maradt tanítási órák száma nem tette lehetővé további pedagógus foglalkoztatását. Az elszámolt túlórákból mindössze 259 óra merült fel helyettesítés miatt, amelyből a táppénzen lévők helyettesítése 167 órát jelentett. 2004. évben öt fő állományba nem tartozó óraadó tanár foglalkoztatása merült fel, részükre összesen 418 940.-Ft megbízási díjat számfejtettek, amelyből 94 848.-Ft 2 fő részére a kollégiumi tanulók éjszakai felügyeletéhez kapcsolódóan merült fel. Állományba nem tartozók juttatásaként került elszámolásra továbbá a létszám leépítés miatt 2 fő részére kifizetett felmentési időre járó átlagkereset (715 288.-Ft), és a 13. havi illetményük időarányos összege (182 104.-Ft), 2 fő érettségiztető megbízási díja (92 800.-Ft), valamint a polgári szolgálatos munkavállaló 365 000.-Ft munkadíja. 1 fő technikai dolgozó felmentési időre járó átlagkeresetét nem itt, hanem az egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatásoknál számolták el. Az állományba nem tartozó foglalkoztatottak juttatásaira ténylegesen 1 733.-eFt került elszámolásra. Vállalkozási szerződéssel végzett pedagógusi munkáért 2004. évben 2 fő részére összesen 338 520.-Ft-ot, valamint 1 fő érettségiztető részére 102 400.-Ft-ot számoltak el a dologi kiadások között a vállalkozók által adott számlák értékének megfelelően A megbízási- és a vállalkozási szerződések megfelelő tartalommal készültek el. 123

368.-eFt kifizetése jubileumi jutalom (25 éves) címén egy fő munkavállaló részére történt. Az egyéb sajátos juttatások 334.-e Ft elszámolt értéke a betegszabadság idejére fizetett díjazás. Az étkezési hozzájárulási kiadásként kimutatott teljesített összeg (2 584.-eFt) részben az adómentes étkezési utalványok, részben a napközis konyhán étkezők adómentes természetbeni étkezésének értékét foglalja magában. Az összes foglalkoztatott személyi juttatása címén 94 615.- eFt-ot, míg a vállalkozók részére a dologi kiadások között szakmai tevékenységhez igénybe vett szolgáltatás címén 440 920.Ft kifizetést számolt el az intézmény 2004. évben. A dologi kiadásokat elemezve megállapítható, hogy azok együttesen a módosított előirányzat alatt (91,0 %-ra) teljesültek, összességében 3 566.-eFt megtakarítást eredményeztek, a takarékos gazdálkodás következtében valamennyi részelőirányzatnál megtakarítás teljesült. A középfokú oktatásban részt vevő ellátottak pénzbeli juttatásaiként tankönyvtámogatásra, valamint nyelvvizsga díj visszatérítésre 648.-e Ft-ot fizettek ki. A Gimnázium épületének felújítására összesen 2 324.- e Ft-ot költöttek, amelyből 1 783.-eFt parketta felújítására, 289.-e Ft a tornaterem villámhárítójának felújítására, 252.-e Ft pedig a tornaterem szőnyegborítására került felhasználásra. Felhalmozási kiadásként mindössze az előirányzott összeg 12,2 %-át, 735.-eFt-ot számoltak el, amelyből nyomtatót (190.-eFt), hangosító berendezést (365.-eFt), videó kamerát (80.-eFt) és 2 db hűtőszekrényt (100.-eFt) vásárolt az intézmény. 2004. évben pályázaton nyert térítés nélkül átvett multimédiás eszközöket és számítógépeket 3 081.- e Ft bekerülési értékkel aktivált az intézmény. 2005. költségvetési év. Megnevezés Intézményi működési bevétel Felügyeleti szervtől kapott támogatás Átvett pénzeszköz Előző évi egyéb költségvetési kiegészítések Előző évi pénzmaradvány Bevétel összesen Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai

Előirányzatok alakulása (eFt) Mód. e. i. Teljesítés

Pénzügyi teljesítés (%)

2005/2004. 2005/2004. teljesítés mód. e. i. (%) (%)

14 843.-

13 330.-

89,8

91,5

106,4

155 453.3 231.-

155 453.2 849.-

100,0 101,1

104,5 73,7

102,0 112,5

0.9 795.183 322.99 700.-

3 640.9 792.185 064.99 138.-

100,0 101,0 99,4

202,3 174,5 106,6 104,8

174,6 104,8 104,9

34 041.-

32 407.-

95,2

103,9

107,9

37 030.-

36 927.-

99,7

102,3

93,3

1 395.-

1 282.-

91,9

197,8

202,2

124

Felújítási kiadások Felhalmozási kiadások Kiadások összesen

4 406.6 750.183 322.-

4 406.970.175 130.-

100,0 14,4 95,5

190,0 132,0 105,7

233,7 111,8 104,8

Megállapítható, hogy 2005. évben az intézmény év közben módosított bevételi előirányzata 1742.- ezer Ft-tal nagyobb összegben teljesült, és 6,6 %-kal haladta meg az előző évi bevételeket. Az intézmény működési bevétele a módosított előirányzat alatt teljesült, de az előző évi bevétel összegétől is elmaradt. Az intézmény működési bevételéből az alaptevékenységgel összefüggő bevételek összege 9707.-eFt, az egyéb sajátos bevételek összege 1 864.-eFt, az ÁFA bevételek összege 1 419.eFt, kamat bevételek összege 340.-e Ft teljesülést mutat, együttesen 1 513.-eFt-tal haladta meg a módosított előirányzatot. A felügyeleti szervtől kapott támogatás összege a módosított előirányzattal megegyezett, az előző évihez viszonyítva 6 658.-eFt-tal, 4,5 %-kal volt több. A felügyeleti szervtől 2004. évben működési célra előirányzott 3 640.-eFt támogatás ki nem utalt összegét a 2005. költségvetési évben megkapta az intézmény. Az átvett pénzeszközöket vállalkozásoktól (szakképzési hozzájárulásként 2 415.-eFt), az OKÉV-től (26.-e Ft) és pályázati forrásból közalapítványtól (408.-e Ft) kapta az intézmény. A felhalmozási célú rendelkezésre bocsátott pénzeszközök teljes összege (8 301.-e Ft) 2005. évben sem került felhasználásra. A jóváhagyott előző évi pénzmaradványból 9 792.-e Ft összeget használt fel az intézmény. A kiadási előirányzat felhasználása 95,5 %-ra teljesült, amely a módosított előirányzathoz viszonyítva 8 192.-eFt megtakarítást jelent. Ebből legjelentősebb a felhalmozási célú előirányzat 5 780.- e Ft fel nem használt összege. A személyi jellegű juttatások és járulékai a módosított előirányzatnak megfelelő összegekben, a dologi kiadások, a felújítási és felhalmozási kiadások pedig az előirányzott összegek alatt teljesültek. 2005. évben a fenntartó által jóváhagyott létszámkeret negyvenhét fő volt az intézménynél, amelyből a pedagógus létszám 30 fő, a technikai létszám 17 fő. Az intézménynél foglalkoztatottak számának alakulása 2005. évben: Megnevezés Teljes munkaidős közalkalmazott - teljes évben - tört évben Rész munkaidős közalkalmazott - teljes tanévben - tört tanévben Megbízási szerződéssel óraadó pedagógusként alkalmazott További jogviszonyban kinevezéssel foglalkoztatott tört

Pedagógus (fő)

Technikai (fő)

25 3

17 0

2 4

0 0

4

0

2

0

125

évben Vállalkozási szerződéssel munkát végző

2

0

A teljes munkaidős közalkalmazottak közül a tört évben foglalkoztatott 3 főből 2 fő pedagógus közalkalmazotti jogviszonya év közben megszűnt, egy főt pedig év közben rész munkaidősből teljes munkaidős állományba neveztek ki. A 6 fő részmunkaidős közalkalmazott pedagógusból 2 fő nyugdíjasként napi 2 óra, illetve heti 8, majd 7 óra munkavégzésre kapott kinevezést, 1 fő heti 28 órában 2005. 07. 15-ig gyermek felügyeleti munkakört látott el. 1 fő heti 26 (heti 13 pedagógus) órában angol tanár, 1 fő határozatlan időre kinevezve heti 16 (heti 8 pedagógus) órában judó oktató, 1 fő pedig napi 4 órában kollégiumi pedagógiai felügyelő munkakört látott el, akiket technikai elszámolási okok (bérelszámolási rendszer meghibásodása) miatt 2-2-1 hónapra megbízási szerződéssel, majd azt követően kinevezett részmunkaidősként foglalkoztattak. A részmunkaidős munkavállalók kinevezése - 1 fő kivételével - határozott időre (általában tanévre) szólt. További jogviszonyban részmunkaidős kinevezéssel 2005. 11. 01-től napi 4 órában egy fő kollégiumi pedagógiai felügyelőt, valamint 2005. 11. 01-től heti 10 órában [technikai elszámolási okok (bérelszámolási rendszer meghibásodása) miatt 2 hónapra megbízási szerződéssel] egy fő énektanárt alkalmaznak. 2005. évben megbízási szerződéssel a rendvédelmi ismeretek, valamint kereskedelmi szakmai ismeretek oktatását, 2 fő pedig a kollégiumi éjszakai ügyeletet látták el. 2005. évben vállalkozási szerződéssel biztosították heti 4 órában a táncművészet oktatását, valamint heti 6 órában számítástechnikai oktatást. A személyi juttatások alakulása 2005. költségvetési évben: Megnevezés Rendszeres személyi juttatások Túlóra, helyettesítési díj Egyéb munkavégzéshez kapcs. juttatások Jubileumi jutalom Egyéb sajátos juttatások Étkezési hozzájárulás Egyéb nem rendszeres juttatások Nem rendszeres személyi juttatások összesen Rendszeres és nem rendszeres személyi juttatások

Módosított előirányzat (eFt)

Teljesítés (eFt)

Pénzügyi teljesítés (%)

2005/2004. teljesítés (%)

2005/2004. mód. e.i. (%)

82 352.8 675.-

82 179.8 671.-

99,8 99,9

104,2 103,4

104,3 103,4

2 991.910.246.2 600.-

2 695.857.246.2 573.-

90,1 94,2 100,0 99,0

125,9 232,9 73,6 99,6

135,5 245,9 72,4 100,0

676.-

673.-

99,6

354,2

187,8

16 098.-

15 715.-

97,6

112,2

115,0

98 450.-

97 894.-

99,4

105,4

105,6

126

Állományba nem tartozók juttatásai Személyi juttatások összesen

1 250.99 700.-

1 244.99 138.-

99,5 99,4

71,8 104,8

68,1 104,9

A vizsgált intézménynél rendszeres személyi juttatásként a teljes- és rész munkaidőben foglalkoztatott közalkalmazottak alapilletményét, kötelező pótlékait (vezetői, osztályfőnöki, munkaközösségi), a konyhai dolgozók délutáni 15 %-os pótlékait számolták el. A közalkalmazotti jogviszony alapján foglalkoztatottak illetményének és pótlékainak megállapítása a szabályoknak megfelelően történt. Nem rendszeres személyi juttatásként 19 fő részére 1 150.-e Ft jutalmat, valamint 5 fő részére 80.-e Ft jutalmat minőségfejlesztési munka végzésért számoltak el, fizettek ki. A minőségfejlesztési jutalmak elosztási elveit az intézmény igazgatója határozta meg. Az alapfeladatokon felüli többlet és kiemelt munkavégzés díjazásából az aktivitás függvényében differenciáltan részesültek a munkavállalók (a nem pedagógus munkakörben foglalkoztatottak is). A főállású közalkalmazottak részére a 2005. költségvetési évben összesen 4862 engedélyezett túlórára 8 671.-e Ft-ot számoltak el, amelynek legfőbb oka, hogy a tantárgyfelosztásban ellátatlan maradt tanítási órák száma nem tette lehetővé további pedagógus foglalkoztatását. Az elszámolt túlórákból mindössze 222 óra merült fel helyettesítés miatt, amelyből a táppénzen lévők helyettesítése 116 órát jelentett. 2005. évben 4 fő állományba nem tartozó óraadó tanár foglalkoztatása merült fel, részükre összesen 627 855.-Ft megbízási díjat számfejtettek, amelyből 157 500.-Ft 2 fő részére a kollégiumi tanulók éjszakai felügyeletéhez kapcsolódóan merült fel. Állományba nem tartozók juttatásaként került elszámolásra továbbá 4 fő érettségiztető részére kifizetett 138 510.-Ft megbízási díj, biológiai tábor szervezéséért egy fő saját dolgozó egyszeri megbízási díja (30 000.-Ft), valamint a bérrendszer meghibásodása miatt 4 fő részére számfejtett 439 700.-Ft megbízási díj. A további jogviszonyt létesítő részmunkaidős kinevezett közalkalmazottként foglalkoztatott 2 fő illetménye nem az állományba nem tartozók juttatásaként került elszámolásra. Az állományba nem tartozó foglalkoztatottak juttatásaira 2005. évben összesen 1 244.-eFt került elszámolásra. Vállalkozási szerződéssel végzett pedagógusi munkáért 2005. évben 2 fő részére összesen 548 280.-Ft-ot számoltak el a dologi kiadások között a vállalkozók által adott számlák értékének megfelelően. A megbízási- és a vállalkozási szerződések megfelelő tartalommal készültek el. 857.-eFt kifizetése jubileumi jutalom (25 éves) címén három fő munkavállaló részére történt. Az egyéb sajátos juttatások 246.-e Ft elszámolt értéke a betegszabadság idejére fizetett díjazás.

127

Az étkezési hozzájárulási kiadásként kimutatott teljesített összeg (2 573.-eFt) részben az adómentes étkezési utalványok, részben a napközis konyhán étkezők adómentes természetbeni étkezésének értékét foglalja magában. Az összes foglalkoztatott személyi juttatása címén 99 138.- e Ft-ot, míg a vállalkozók részére a dologi kiadások között szakmai tevékenységhez igénybe vett szolgáltatás címén 548 280.Ft kifizetést számolt el az intézmény 2005. évben. Összességében megállapítható, hogy a személyi juttatások elszámolt összege 2004. évhez viszonyítva 2005. évben 4 523.-eFt-tal, 4,8 %-kal magasabb összegben teljesült. A személyi juttatások - vizsgálati programnak megfelelő - bemutatása jelentős kigyűjtési munkát igényelt, mivel a számítógépes illetmény számfejtési rendszer automatikusan nem biztosítja a részinformációkat. Az illetmények számfejtését végző szervezet által az intézmény részére átadott információs adatok továbbra sem alkalmasak a lekönyvelt tételek beazonosítására. A dologi és egyéb folyó kiadásokat elemezve megállapítható, hogy azok együttesen a módosított előirányzat alatt (99,7 %-ra) teljesültek, így 103.-eFt megtakarítást eredményeztek, és az előző évi összeget mindössze 821.-eFt-tal haladták meg. 2005. évben a dologi kiadások valamennyi részelőirányzata 100 %-on, vagy az alatt teljesült. 2005. évben a tanulók buszbérlet térítése megszűnt, amely közel 3 millió Ft dologi kiadás csökkenést eredményezett, viszont az előző évinél 2 718.-e Ft-tal többet költöttek kis értékű tárgyi eszközök beszerzésére. A tankönyv beszerzésre fordított érték az előző évinél 109.- e Ft-tal kevesebb volt. Az egyéb folyó kiadásként elszámolt 1 572.-e Ft az arányosítással megállapított ÁFA fizetési kötelezettség teljesítését tartalmazza. Ellátottak pénzbeli juttatásainak összege (1 090.-e Ft) az előző évihez viszonyítva jelentősen megnőtt. 2005. évben a tankönyvtámogatás és a nyelvvizsga díj visszatérítés összegein túl az „útravaló ösztöndíj program” keretében pályázott összegből ösztöndíjat és mentori díjat is fizethettek. A pénzbeli juttatás 2005. évben kifizetett összege ezer Ft-ban: • Tankönyvtámogatás 741.• Ösztöndíj 216.• Nyelvvizsgadíj visszatérítés 133.• Együtt 1 090.A 192.-e Ft mentori díjat 2006. évben fizették ki a pedagógusok részére. A Hősök úti Leánykollégium felújítására 4 406.-e Ft-ot fordított az intézmény, amelyből 3 millió Ft-ot a Békés Megyei Területfejlesztési Tanácstól pályázat útján nyertek. A felújítás 2006. évben is folytatódik. Felhalmozásra az előirányzott összegnek csupán 14,4 %-át, 970.-eFt-ot használt fel (számítógépek vásárlása 234.-eFt, konyhai eszközök vásárlása 685.-e Ft, TV-videó szekrény beszerzése 51.-e Ft) az intézmény. 2005. évben pályázaton nyert térítés nélkül átvett 6 db számítógépet 639.- e Ft bekerülési értékkel aktivált az intézmény. Javaslat: 128

♦ Az intézmény összes kiadásának ötven százalékát meghaladó része a személyi juttatások összegét teszi ki. Szükséges lenne, hogy azok megbízható, a kinevezéseknek és feladásoknak megfelelően valós helyen, összegekben, és időben kerüljenek elszámolásra. Amennyiben a jelenlegi központi feldolgozási rendszerben nem sikerül javulást elérni, úgy javasolom megfontolás tárgyává tenni egy más program irányában történő elmozdulást. Gyomaendrőd, 2006. május 15. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék. Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2006. május 16. Dr. Kovács Béla igazgató Belső ellenőrzési jelentéstervezet Vizsgált szervezet Neve: Címe: OM azonosítója: Adószáma: Költségvetési szerv vezetője: Költségvetési szerv gazdálk.formája:

Városi Zene- és Művészeti Iskola 5500 Gyomaendrőd, Kisréti út 27. 039476 16654718-1-04 Holubné Hunya Anikó részben önállóan gazdálkodó

Ellenőrzést végző szerv Neve: Címe: Ellenőrzést végzi:

Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi u. 2. Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr

Ellenőrzés tárgya:

A Városi Zene- és Művészeti Iskola átfogó pénzügyi- gazdasági ellenőrzése a 2004. - 2005. költségvetési évekre vonatkozóan.

Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja: 2006. május 16. Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja: 2006. június 01.

129

Megállapítások A vizsgált szervezetet 1986. évben alapította a Gyomaendrőd Nagyközségi Tanács. Alapító okiratában foglaltak szerinti feladata az alapfokú művészeti oktatás ellátása. Az Alapító okirata 3. pontjának szövegét a 257/2004. (IX. 30.) KT. számú határozattal törölte, és új szöveget iktatott be, melynek 3.1. pontjában részletesen meghatározta alaptevékenységének • a zeneművészeti ág, • a táncművészeti ág, • a képző- és iparművészeti ág, • a színművészeti és bábművészeti ág tanszakait. A 3. 2. pontjában rögzítette az alaptevékenység működési területét, mely szerint a székhelyen kívül Szeghalom Városban alapfokú táncművészeti, Öcsöd Községben alapfokú táncművészeti, és Cserkeszőlő Községben alapfokú táncművészeti illetve képző- és iparművészeti képzést lát el az intézmény. (Öcsöd és Cserkeszőlő Községekben a vizsgált években ténylegesen nem folytatott tevékenységet, Hunya településen 2004. szeptember 1- től az oktatás megszűnt, Szeghalom Városban 2004. 09. 01-től zene és moderntánc oktatást, 2005. 09. 01-től pedig képzőművészeti oktatást végez az intézmény.) Alapító okirata 3. pontjának szövegét a 70/2006. (III. 30.) KT. számú határozattal újra szabályozták. • 3. 1. pontjában részletesen meghatározták alaptevékenységének tanszakait, a tanszakokon belüli képzési fajtákat, valamint az intézmény székhelyén maximálisan felvehető tanuló létszámot. • 3. 2. pontjában meghatározták az alaptevékenység gyakorlásának helyeit Gyomaendrőd Város közigazgatási területén (székhely, illetve telephelyek), és Szeghalom Városban (telephely), a telephelyeken oktatott szakokat, és a maximálisan felvehető tanuló létszámot. A Városi Zene és Művészeti Iskola pénzügyi - gazdasági feladatainak ellátására Gyomaendrőd Város Önkormányzata 221/2000. (IX. 28.) KT. számú határozatával a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztályát jelölte ki. A Polgármesteri Hivatal és a Városi Zene és Művészeti Iskola között 2000. november 1-én létrejött megállapodásban rögzítette a pénzügyi - gazdasági feladatok és hatáskörök, valamint a felelősség megosztásának rendjét, amely a munkavégzés során érvényesül. A megállapodást 2006. március hónapban (nap hiányzik) módosították. Az együttműködési megállapodás értelmében a Képviselő-testület költségvetési rendeletében meghatározott előirányzatokon belül a részben önálló költségvetési szerv vezetője alakítja ki a részelőirányzatokat az önálló intézménnyel egyeztetve. Az előirányzati kereteket nem lépheti túl. Az intézmény gazdasági eseményeit, a számviteli és az analitikus nyilvántartásokat a Polgármesteri Hivatalnál hatályos szabályzatokban foglaltak szerint bizonylatolják, rögzítik és tartják nyilván. A hangszerek és azok kölcsönzésének nyilvántartását az intézménynél a szaktanárok vezetik. A kötelezettségvállalásra vonatkozó felelősség megosztás szabályai a gyakorlat során érvényesülnek. 130

Az intézmény ingatlan vagyonnal nem rendelkezik, ingóságainak leltározására a Polgármesteri Hivatal Leltározási Szabályzata szerinti időszakonként kerül sor. Az intézmény eszközeinek leltározását 2006. január 17-én végezték el. A leltározási bizonylatokon nem tüntették fel a leltár fordulónapját, az oldalszámot, valamint egyes felleltározott eszközök mennyiségét (pl.: híradástechnikai eszközök, Zene I.- II- III.). A felleltározott vagyontárgyak értéke szintén nem szerepel a leltáríven. A leltáríveket a leltározó nem írta alá. A leltárértékelés szerint a tényleges és a nyilvántartás szerinti eszközök állományában eltérés nem volt. A bevételek és a kiadások alakulása a vizsgált években. 2004. költségvetési év. Megnevezés Működési bevétel Átvett pénzeszköz Bevétel összesen Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Felhalmozási kiadások Kiadások összesen

Alapfokú művészetoktatás (e Ft)

Pénzügyi teljesítés

Mód. e. i. 1 861.360.2 221.27 987.9 255.-

Teljesítés 1 378.1 190.2 568.27 502.8 995.-

(%) 74,0 330,6 115,6 98,3 97,2

8 061.2 114.47 417.-

7 438.424.44 359.-

92,3 20,1 93,6

Megállapítható, hogy 2004. évben az intézmény év közben módosított bevételi előirányzatát 347.- ezer Ft-tal, 15,6 %-kal túlteljesítette, ezen belül a működési bevételek az előirányzat alatt (74 %), az átvett pénzeszközök viszont az előirányzat háromszorosát meghaladóan teljesültek. Az intézmény működési bevételéből 1 277.-eFt a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény 115.-117. § előírásai alapján beszedett térítési- és tandíj megfizetésekből befolyt összeg volt. Az intézmény SZMSZ-a IV/5. pontja szerint a térítési – és tandíjakat félévenként (november 15-ig és április 15-ig) kell megfizetni. A befizetésekhez kapcsolódó nyugták dátumából, valamint a bankba befizetett könyvelt adatokból az állapítható meg, hogy a befizetések a szabályozottól eltérően, későbbi időszakban is folyamatosan történnek. A térítési- és tandíjak tanulmányi félévekre előírt összegei - a díjkedvezmények és a kimaradás, illetve egyéb okból meg nem fizetett díjak miatt - csupán 76 % körül teljesültek. A bevételek fennmaradó részét a működési célra átvett pénzeszközök képezték, amelyből

131

• •

920.-eFt a Cigány Kisebbségi Önkormányzat által PHARE pályázaton nyert összegből a Zene és Művészeti Iskolának átadott rész volt, a Mobilitás pályázaton nyert 360.-eFt előirányzott összegből 2004. évben pénzügyileg 270.-eFt teljesült, a fennmaradó 90.-eFt-ot 2005. évben kapta meg az intézmény.

Az átvett pénzeszközök a célnak megfelelően kerültek felhasználásra. A kiadási előirányzat felhasználása a módosított előirányzathoz viszonyítva 93,6 %-ra teljesült, amely 3 058.-eFt megtakarítást jelentett. A személyi jellegű juttatások, a munkaadót terhelő járulékok, valamint a dologi kiadások is az előirányzott összegek alatt teljesültek. A felhalmozási kiadások előirányzata mindössze 20,1 %-ra teljesült. Az intézmény fenntartója 2004. évre tizennégy fő létszámkeretet engedélyezett. Az intézménynél foglalkoztatottak számának alakulása 2004. évben: Megnevezés Teljes munkaidős közalkalmazott - teljes évben - tört évben Részmunkaidős közalkalmazott - teljes évben - tört évben további jogviszonyban - teljes tanévben - tört tanévben Vállalkozási szerződéssel munkát végző

Pedagógus (fő)

Technikai (fő)

9 2

1 0 2 0

10 0 4

0

A teljes munkaidős közalkalmazottak közül a tört évben foglalkoztatott 1 fő táncpedagógus kinevezése 2004. 09. 01-től 2005. 06. 30-ig, 1 fő zenetanár kinevezése 2003. 08. 15-től 2004. 08. 14-ig határozott időre, a teljes évben foglalkoztatott 9 fő kinevezése határozatlan időre történt. A 10 fő részmunkaidős további jogviszonyú közalkalmazott pedagógus mindegyike más közoktatási intézményben kinevezéssel főállásban is dolgozik. A vizsgált intézménynél - főállásuk mellett - határozott időre (tanévre) szóló közalkalmazotti kinevezéssel, eltérő mértékű, összesen 103 heti pedagógus óraszám teljesítésével dolgoztak. 2004. évben 3 fő a 2003/2004., és a 2004/2005. tanévben, 7 fő pedig a 2004/2005. tanévben került ilyen módon foglalkoztatásra. 2004. évben vállalkozási szerződéssel biztosították heti 4 órában 1 fővel a bábjáték órák megtartását, heti 8 órában és heti 4 órában 2 fővel a társastánc oktatását, valamint heti 12+1 órában 1 fővel a balett oktatást. A személyi juttatások alakulása a 2004. költségvetési évben: 132

Megnevezés

Módosított előirányzat (eFt)

Teljesítés (eFt)

Pénzügyi teljesítés (%)

22 602.0.3 148.0.467.0.0.250.518.24.-

17 427.20.3 062.64.577.284.354.119.513.408.-

77,1

47,6 99,0 1700,0

4 407.-

5 401.-

122,6

978.-

950.-

97,1

0.978.-

56.1 006.-

102,9

27 987.-

23 834.-

85,2

0.27 987.-

3 668.27 502.-

98,3

Teljes munkaidősök rendszeres személyi juttatása Jutalom Túlóra Helyettesítési díj Egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatás Jubileumi jutalom Egyéb sajátos juttatás Közlekedési költségtérítés Étkezési hozzájárulás Egyéb nem rendszeres juttatások Teljes mi. nem rendszeres személyi juttatása összesen Részmunkaidősök rendszeres személyi juttatása Részmunkaidősök nem rendszeres személyi juttatása Részmunkaidősök személyi juttatása Rendszeres és nem rendszeres személyi juttatások További munkaviszonyban fogl. személyi juttatása Személyi juttatások összesen

97,3 123,6

A főállású közalkalmazottak részére a rendszeres és nem rendszeres személyi jellegű juttatások együttesen előirányzott összege (27 987.-eFt) ténylegesen 85,2 %-ra (23 834.-eFt) teljesült. A vizsgált intézménynél rendszeres személyi juttatásként a főállású teljes- és részmunkaidőben foglalkoztatott közalkalmazottak alapilletményét, kötelező pótlékait (vezetői, munkaközösség vezetői) számolták el. Mivel nem sikerült az engedélyezett főállású közalkalmazottak létszámát betölteni, ezért a rendszeres személyi juttatás előirányzott összegéből (22 602.-eFt) 5 175.-eFt megtakarítás keletkezett. A közalkalmazotti jogviszony alapján foglalkoztatottak illetményének és pótlékainak megállapítása a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt. Nem rendszeres személyi juttatásként a főállású közalkalmazottak részére a 2004. költségvetési évben is jelentős túlóradíj előirányzattal (3 148.-eFt) számoltak, amely ténylegesen összesen 1 810 engedélyezett túlórára 3 062.-e Ft összeggel teljesült. Elszámolt túlórák alakulása a zeneművészeti ágon: Megnevezés 2004. január - május 2004. szeptember - december

Pedagógusok száma (fő) 9 10 133

Elszámolt túlórák száma (óra) 1 033 563

A zeneművészeti ágon a törvényesen legfeljebb 200 óra/év/főt meghaladóan elszámolt túlóra 5 fő pedagógust érintően történt. Képzőművészeti ágon mindössze 1 fő főállású pedagógust foglalkoztat az intézmény, részére 214 túlóra elszámolás történt a 2004. költségvetési évben. Helyettesítés miatt mindössze 34 óra, 64.-eFt elszámolása merült fel, amelyből táppénzen lévők helyettesítése nem volt. Helyettesítési díjat a tanulmányi kötelezettség miatt távollévő munkavállalók helyettesítése miatt számolt el az intézmény. A továbbképzésen részt vevő pedagógusok kieső óráikat saját maguk pótolják, más által történő helyettesítésre nem került sor. Ügyeleti és készenléti díjat nem számoltak el az intézménynél. 284.-eFt kifizetése jubileumi jutalom (25 éves) címén egy fő munkavállaló részére történt. Az étkezési hozzájárulási kiadásként teljesített összeg (513.-eFt) az adómentes étkezési utalványok és a melegétkeztetés értékét foglalja magában. A részmunkaidőben foglalkoztatott 2 fő technikai dolgozó (fűtő-karbantartó heti 30 óra, takarító 2004. 08. 31-ig heti 30 óra, 2004. 09. 01-től heti 20 óra) összes személyi juttatása 2, 9 %-kal haladta meg az előirányzott összeget. Közalkalmazotti kinevezéssel további jogviszonyban zeneművészeti ágon heti 33 pedagógus órával 3 főt, képzőművészeti ágon heti 44 pedagógus órával 5 főt, táncművészeti ágon heti 13 órával 1 főt, valamint színművészeti ágon heti 13 órával 1 főt foglalkoztattak. A részükre számfejtett személyi juttatás összege 3 668.-eFt-ot tett ki, ezen a jogcímen előirányzatot nem tervezett az intézmény. 3 fővel a vállalkozási szerződésekben heti óraszám meghatározása mellett havi bér megfizetést (melyet javasolok vállalkozási díj szövegre javítani) határoztak meg, míg egy fővel óradíj és útiköltség térítés fizetésében állapodtak meg. A balett oktatását végző vállalkozó a vállalkozási szerződést nem írta alá. A balett és a társastánc oktatását végző vállalkozók részére az intézmény munkaköri leírást készített, és mint munkavállaló íratta alá a vállalkozókkal. A vállalkozó által ellátandó feladatokat a vállalkozási szerződésben javasolom rögzíteni. A vállalkozási díjak megfizetése utólag, a vállalkozó által kiállított számla benyújtása alapján átutalással történt. 2004. évben a 4 fő vállalkozó által leszámlázott összeg 1 424 484.-Ft volt, amely a vállalkozási szerződésekben meghatározott díjakkal megegyezően került kifizetésre. Az összes foglalkoztatott személyi juttatása címén 27 502.-eFt-ot, míg a vállalkozók részére a dologi kiadások között szakmai tevékenységhez igénybe vett szolgáltatás címén 1 424 484.Ft kifizetést számolt el az intézmény a 2004. költségvetési évben. 134

A dologi kiadásokat elemezve megállapítható, hogy azok együttesen a módosított előirányzat alatt, 92,3 %-ra teljesültek. Megtakarítást sikerült elérni a közszolgáltatások díjánál (gáz, áram, víz összesen 161.-eFt), a szakmai tevékenységhez igénybe vett szolgáltatási kiadásoknál (890.-eFt), a számlázott szellemi tevékenység kiadásoknál (540.-eFt), és a kapcsolódó előzetesen felszámított ÁFA értékében (404.-eFt). Ugyanakkor jelentősebb előirányzat túllépés történt a készlet beszerzések (409.-eFt), a bérleti díjak (531.-eFt), és a belföldi kiküldetés (236.-eFt) részelőirányzatok esetében. Több olyan kiadás teljesült, amelyre részelőirányzatot nem állapított meg az intézmény (pl.: szállítási szolgáltatás, vásárolt élelmezés, reprezentáció), viszont munkaruha, védőruha kiadás - az előirányzott 60.-eFt-tal szemben - ténylegesen nem merült fel. Felhalmozási kiadásként 212 400.-Ft-ért 1 db szaxofont, 68.-eFt-ért 1 db telefax készüléket, valamint 144.-eFt-ért 1 db korongozógépet vásárolt az intézmény. Az intézménynél 2004. évben felújítási kiadást nem számoltak el. 2005. költségvetési év. Megnevezés Működési bevétel Átvett pénzeszköz Előző évi pénzmaradvány Bevétel összesen Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulékok Dologi és egyéb folyó kiadások Felhalmozási kiadások Kiadások összesen

Intézményi szintű (e Ft) Mód. e. i. Teljesítés 2 570.1 281.90.90.2 660.2 660.5 320.4 031.34 400.11 205.10 727.2 000.58 332.-

33 602.10 843.10 620.1 133.56 198.-

Pénzügyi teljesítés (%) 49,8 100,0 100,0 75,8 97,7 96,8 99,0 56,7 96,3

2005/2004. teljesítés (%) 92,9 7,6

2005/2004. mód. e. i. (%) 138,1 25,0

157,0

285,9

122,2 120,5 142,8 267,2 126,7

121,1 133,1 94,6 123,0

Megállapítható, hogy 2005. évben az intézmény év közben módosított bevételi előirányzata 1289.- ezer Ft-tal kevesebb összeggel teljesült. Az intézmény működési bevételéből 1 275.-eFt a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény 115.-117. §. előírásai alapján beszedett térítési- és tandíjfizetésekből befolyt összeg, amely 1 295.-eFt-tal kevesebb, mint az előirányzott összeg. Az előírt és a beszedett, illetve be nem szedett térítési- és tandíjak alakulása a vizsgált időszakban: Megnevezés

2003/2004. II.fé. 2004/2005. I. fé.* 2004/2005. II.fé.* 2005/2006. I. fé. Ft % Ft % Ft % Ft % Előírt 868 900 100,0 470 740 100,0 480 060 100,0 2 207 638 100,0 Befizetett 666 500 76,7 428 955 91,9 433 645 90,3 1 689 705 76,5 Kedvezmény 139 000 16,0 22 605 4,8 27 775 5,8 318 788 14,5 Nem fizetett - kimaradás 56 300 6,5 9 860 2,1 10 420 2,2 199 145 9,0 - egyéb ok 7 100 0,8 9 320 2,0 8 220 1,7 0 0 135

* Fizetési kötelezettséget csak a zeneművészeti ágon írt elő A bevételek fennmaradó része a Mobilitás pályázaton nyert 360.-eFt összegből a 2004. évben pénzügyileg nem teljesített fennmaradó 90.-eFt-ot jelentette. Az átvett pénzeszközök a célnak megfelelően kerültek felhasználásra. Előző évi felhalmozási célú pénzmaradvány (2 660.-eFt) részben működési célra, részben felhalmozási célra került felhasználásra. A kiadási előirányzat felhasználása 96,3 %-ra teljesült, amely a módosított előirányzatnál 2134.-eFt-tal kevesebb. A személyi jellegű juttatások, a munkaadót terhelő járulékok, valamint a dologi kiadások az előirányzott összegek alatt teljesültek 2005. évben is. Felújítási kiadást nem számolt el 2005. évben az intézmény, a felhalmozási kiadás pedig 56,7 %-ra teljesült. Az intézmény fenntartója 2005. évre húsz fő (17 fő pedagógus, 3 fő technikai) létszámkeretet engedélyezett. Az intézménynél foglalkoztatottak számának alakulása 2005. évben: Megnevezés Teljes munkaidős közalkalmazott - teljes évben - tört évben Részmunkaidős közalkalmazott - teljes évben - tört évben további jogviszonyban - teljes tanévben - tört tanévben Vállalkozási szerződéssel munkát végző

Pedagógus (fő)

Technikai (fő)

9 1

1 0 2 0

9 0 6

0

A teljes munkaidős közalkalmazottak közül a tört évben foglalkoztatott 1 fő táncpedagógus kinevezése 2005. 06. 30-ig határozott időre, a teljes évben foglalkoztatott 9 fő pedagógus és 1 fő technikai dolgozó kinevezése határozatlan időre történt. A 9 fő részmunkaidős további jogviszonyú közalkalmazott pedagógus mindegyike más közoktatási intézményben kinevezéssel főállásban is dolgozik. A vizsgált intézménynél - főállásuk mellett - határozott időre szóló közalkalmazotti kinevezéssel, eltérő mértékű, összesen heti 84 pedagógus óraszám teljesítésével dolgoztak. 2005. évben 8 fő a 2004/2005. és a 2005/2006. tanévben, 1 fő pedig a 2005/2006. tanévben került ilyen módon foglalkoztatásra. A közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény 43. § (1) bekezdése szerint, ha a közalkalmazott munkaideje a közalkalmazotti jogviszonyban és a munkavégzésre irányuló további jogviszonyban - részben vagy egészben - azonos időtartamra esik, a munkavégzésre irányuló további jogviszony csak a munkáltató előzetes írásbeli hozzájárulásával létesíthető. A főállásban más közoktatási intézményben foglalkoztatott munkavállalók személyi anyagai között ilyen írásbeli hozzájárulások nem találhatóak sem a 2004. sem a 2005. évre vonatkozóan. 136

A vizsgált intézménynél foglalkoztatott főállású alkalmazottak részére nem található további jogviszony létesítését engedélyező írásos munkáltatói hozzájárulás, illetve előzetes bejelentés. 2005. évben vállalkozási szerződéssel biztosították heti 4 órában 1 fővel a bábjáték órák megtartását, heti 8, majd 12 órában és heti 4 órában 2 fővel a társastánc oktatását, heti 4 órában 1 fővel a moderntánc oktatását, valamint heti 12+1, majd 12 órában 1 fővel a balett oktatást. A személyi juttatások alakulása a 2005. költségvetési évben: Megnevezés

Teljes munkaidősök rendszeres személyi juttatása Jutalom Túlóra Helyettesítési díj Egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatás Jubileumi jutalom Egyéb sajátos juttatás Közlekedési költségtérítés Étkezési hozzájárulás Egyéb nem rendszeres juttatások Teljes mi. nem rendszeres személyi juttatása összesen Részmunkaidősök rendszeres személyi juttatása Részmunkaidősök nem rendszeres személyi juttatása Részmunkaidősök személyi juttatása Rendszeres és nem rendszeres személyi juttatások További munkaviszonyban fogl. személyi juttatása Személyi juttatások összesen

Módosíto tt előirányz at (eFt)

Teljesítés (eFt)

Pénzüg 2005/2004. 2005/2004. yi teljesítés mód. e.i. teljesíté (%) (%) s (%)

21 376.0.3 313.0.610.-

19 129.5.2 965.22.756.-

320.0.214.638.166.-

496.162.164.616.266.-

155,0

5 261.-

89,5 89,5 123,9

109,8 25,0 96,8 34,4 131,0

94,6 105,2 130,6

76,6 96,6 160,2

175,0 45,8 137,8 120,1 65,2

85,6 123,2 691,7

5 452.-

103,6

100,9

119,4

535.-

1 702.-

318,1

179,2

54,7

0.535.-

90.1 792.-

335,0

160,7 178,1

54,7

27 172.-

26 373.-

97,1

110,7

97,1

7 228.34 400.-

7 229.33 602.-

100,0 97,7

197,1 122,2

122,9

A főállású közalkalmazottak részére a rendszeres és nem rendszeres személyi jellegű juttatások együttesen előirányzott összege (27 172.-eFt) ténylegesen 97,1 %-ra (26 373.-eFt) teljesült. A vizsgált intézménynél rendszeres személyi juttatásként a főállású teljes- és részmunkaidőben foglalkoztatott közalkalmazottak alapilletményét, kötelező pótlékait (vezetői, munkaközösség vezetői) számolták el. 2005. évben sem sikerült az engedélyezett főállású közalkalmazottak létszámát betölteni, a teljes munkaidősök személyi juttatásának eredeti előirányzatát év közben 7 228.-eFt-

137

tal csökkentették, és ezzel megegyező kiadást irányoztak elő a további jogviszonyban foglalkoztatottak részére. A közalkalmazotti jogviszony alapján foglalkoztatottak illetményének és pótlékainak megállapítása a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt. Nem rendszeres személyi juttatásként a főállású közalkalmazottak részére a 2005. költségvetési évben is jelentős túlóradíj előirányzattal (3 313.-eFt) számoltak, amely ténylegesen összesen 1 734 engedélyezett túlórára 2 965.-e Ft összeggel teljesült. Elszámolt túlórák alakulása a zeneművészeti ágon: Megnevezés 2005. január - május 2005. szeptember - december

Pedagógusok száma (fő) 8 8

Elszámolt túlórák száma (óra) 940 686

A zeneművészeti ágon a törvényesen legfeljebb 200 óra/év/főt meghaladóan elszámolt túlóra 4 fő pedagógust érintően történt, ebből 1 főnek 317 túlórát számoltak el. Képzőművészeti ágon továbbra is 1 fő főállású pedagógust foglalkoztat az intézmény, részére 108 túlóra elszámolás történt a 2005. költségvetési évben. Helyettesítés miatt mindössze 33 óra, 22.-eFt elszámolása merült fel, amelyből táppénzen lévők helyettesítése nem volt. Helyettesítési díjat a tanulmányi kötelezettség miatt távollévő munkavállalók helyettesítése miatt számolt el az intézmény. A továbbképzésen részt vevő pedagógusok kieső óráikat saját maguk pótolják, más által történő helyettesítésre nem került sor. Ügyeleti és készenléti díjat nem számolt el az intézmény 2005. évben sem. 496.-eFt kifizetése jubileumi jutalom (30 éves) címén egy fő munkavállaló részére történt. Az étkezési hozzájárulási kiadásként teljesített összeg (616.-eFt) az adómentes étkezési utalványok és a melegétkeztetés értékét foglalja magában. A részmunkaidőben foglalkoztatott 2 fő technikai dolgozó (fűtő-karbantartó, takarító) összes személyi juttatására előirányzott összeg (535.-eFt) ténylegesen 1 792.-eFt-ra teljesült. Közalkalmazotti kinevezéssel további jogviszonyban zeneművészeti ágon heti 17 pedagógus órával 2 főt, képzőművészeti ágon heti 40 pedagógus órával 5 főt, táncművészeti ágon heti 14 órával 1 főt, valamint színművészeti ágon heti 13 órával 1 főt foglalkoztattak. A részükre számfejtett személyi juttatás összege 7 229.-e Ft-ot jelentett, amely kiadás az előző évhez viszonyítva közel duplájára (197 %) nőtt. Négy fővel a vállalkozási szerződésekben heti óraszám meghatározása mellett havi bér megfizetést (melyet javasolok vállalkozási díj szövegre javítani) határoztak meg, míg egy fővel óradíj és útiköltség térítés fizetésében állapodtak meg. 138

A vállalkozási díjak megfizetése utólag, a vállalkozók által kiállított számlák benyújtása alapján átutalással történt. 2005. évben az 5 fő vállalkozó által leszámlázott összeg 3 271 954.-Ft volt, amelyet a dologi kiadások között számoltak el. Megállapítottam, hogy • a társastánc oktatását végző vállalkozók által a vállalkozási szerződésekben meghatározott időszaktól (2005. 06. 30-ig, és 2005. 09. 01-től hatályos vállalkozási szerződés) eltérően 2005. július és augusztus hónapokra is történt számlázás és kifizetés összesen 300 000.- Ft értékben, • a moderntánc oktatását végző vállalkozó a 2005. 09. 01-től hatályos vállalkozási szerződésében foglalt 24.-eFt/hó vállalkozási díjat 2005. évben egyszer sem számlázta le az intézmény felé. (a vállalkozási szerződésben foglalt havi számlázás helyett 2006. évben a szerződött időszak egészére egyszerre számlázott.) Az összes foglalkoztatott személyi juttatása címén 33 602.-eFt-ot, míg a vállalkozók részére a dologi kiadások között szakmai tevékenységhez igénybe vett szolgáltatás címén 3 271 954.Ft kifizetést számolt el az intézmény a 2005. költségvetési évben. Összességében megállapítható, hogy a személyi juttatások elszámolt összege 2004. évhez viszonyítva 2005. évben 6 100.-eFt-tal, 22,2 %-kal, míg a vállalkozók által leszámlázott érték 1 847.-eFt-tal, 56,5 %-kal magasabb összegben teljesült. A dologi kiadásokat elemezve megállapítható, hogy azok együttesen a módosított előirányzat alatt, 99,0 %-ra teljesültek. Megtakarítást sikerült elérni a kis értékű tárgyi eszközök beszerzése (416.-eFt), a belföldi kiküldetés (141.-eFt), a bérleti díjak (194.-eFt) és a számlázott szellemi tevékenység kiadásoknál (464.-eFt). Ugyanakkor jelentősebb előirányzat túllépés történt a továbbképzési (417.-eFt), az ingatlan karbantartási (207.-eFt), és a kapcsolódó előzetesen felszámított ÁFA értékében (285.-eFt) részelőirányzatok esetében. Több olyan kiadás teljesült, amelyre részelőirányzatot nem állapított meg az intézmény (pl.: szakmai tevékenységhez igénybe vett szolgáltatás, szállítási szolgáltatás, reklám propaganda, reprezentáció), viszont munkaruha, védőruha kiadás az előirányzott 60.-eFt-tal szemben ténylegesen nem merült fel. Felhalmozási kiadásként 3 db fuvola beszerzésére 532.-eFt-ot, 1 db számítógép vásárlására 206.-eFt-ot, 1 db digitális kamera vásárlására110.-eFt-ot, valamint 1 db fazekas korong beszerzésére 285.-eFt-ot fordított az intézmény a 2005. költségvetési évben. Összegezve: • Az intézménynél a rendkívüli munkavégzés továbbra is jelentős, és egyes munkavállalók esetében az elszámolt túlórák száma a törvényes mértéket [Mt. 127. §. (4)] továbbra is meghaladta. • A további jogviszonyban foglalkoztatott pedagógusok kinevezéséhez amennyiben a közalkalmazott további jogviszonyának munkaideje részben vagy 139

• • • •

egészben a főállású munkaidejével azonos időtartamra esik - javasolom beszerezni és dokumentálni a főállású munkáltató előzetes írásbeli hozzájárulását. A munkavállalók személyi anyagából hiányzó erkölcsi bizonyítványokat javasolom pótolni. (1993. évi LXXIX. törvény 16. § (2) b.) Javasolom, hogy a bérek a kinevezésekben foglaltaknak megfelelő főkönyvi számlákra és szakfeladatokra kerüljenek elszámolásra. Az 1993. évi LXXIX. törvény 38. § (1) bekezdés előírásaira tekintettel javasolom a feladat ellátásához szükséges tárgyi- és személyi feltételek felülvizsgálatát. Javasolom szabályozni kimaradás esetére vonatkozóan a térítési- és tandíjak megfizetésének rendjét, valamint a több tanszakra járók térítési- és tandíj megállapításának rendjét.

Gyomaendrőd, 2006. június 12. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék. Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2006. június 12. Holubné Hunya Anikó intézményvezető

140

141

142

143

144

145

Belső ellenőrzési jelentéstervezet Vizsgált szervezet Neve Címe Adószáma Cégjegyzék száma Tulajdonosa Jogi képviselője Ügyvezetője

Gyomaendrődi Liget Fürdő Szolgáltató KFT 5500 Gyomaendrőd, Erzsébet liget 2. 13087085-2-04 0409005983/2003. Gyomaendrőd Város Önkormányzata Dr. Varga Imre ügyvéd Furka Sándor

Könyvvizsgálója

Cséffai János Könyvvizsgálói, Ügyviteli, Számítástechnikai, Tanácsadási és Kereskedelmi Szolgáltató Egyéni Cég, Békéscsaba, Mogyoró út 22. MICROFOX Informatikai KFT, Gyomaendrőd, Rákóczi u. 3.

Könyvviteli szolgáltatást végzi Felügyelő Bizottság tagjai Ellenőrzést végző szerv Neve Címe Ellenőrzést végzi Ellenőrzés tárgya:

Katona Lajos elnök Csíkné Tímár Éva Jakus Imre Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi út 1. Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr A Gyomaendrődi Liget Fürdő Szolgáltató KFT-nél lévő önkormányzati vagyon mőködtetése, hasznosítása és vagyonvédelme a KFT 2005. gazdasági évére vonatkozóan.

Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja: 2006. június 01. Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja: 2006. június 20. Megállapítások 1.) Az önkormányzati vagyon alakulása 2005. 12. 31. állapotnak megfelelően A Gyomaendrődi Liget Fürdő Szolgáltató KFT (továbbiakban: KFT) Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 100 %-os tulajdonú egyszemélyes gazdasági társasága. A KFT az alábbi befektetett eszközökben megtestesülő vagyonértéket működteti: a.) A tulajdonos önkormányzat nyilvántartásában szereplő vagyonérték 2005. 12. 31-én a vagyonleltár szerint ezer forintban.

146

Megnevezés Strandfürdő - telek - épület, építmény Kemping - telek - épület Vízmű telep - telek - építmény Termálkút - telek - építmény II. sz. hévízkút - telek - építmény Egyéb eszközök Összesen - telek - épület, építmény - egyéb eszközök

Helyrajzi szám 1293/5.

Bruttó érték

Nettó érték

2005. évben elszámolt écs.

162 114.846 069.-

162 114.807 366.-

0.17 282.-

47 274.6 362.-

47 274.5 980.-

0.127.-

3 917.6 673.-

3 917.3 124.-

0.200.-

810.14 768.-

810.11 821.-

0.443.-

408.36 844.63 901.1 143 559.214 523.865 135.63 901.-

0.566.11 813.30 431.0.18 618.11 813.-

1298. 1090. 677/002. 1295/002. 408.37 410.104 288.1 230 093.214 523.911 282.104 288.-

A fenti befektetett eszközöket bérleti szerződés alapján működteti a KFT, amelyért 2005. évben havi 1 040.-ezer Ft + 25 % ÁFA bérleti díjat, valamint a termálkút ingatlanra települt hévíz hasznosító rendszer használatáért évi 374,4 ezer Ft + 25 % ÁFA használati díjat fizetett. A tulajdonos - a 2004. 05. 07-én létrejött bérleti szerződéssel - "a gyomaendrődi 1295/2. hrsz. ingatlanon fekvő virágkertészet ingatlant és a fenti ingatlanokon található felépítményeket és egyéb építményeket" is bérbe adta, de a bérleti szerződéshez csatolt 1. sz. mellékletben ez az ingatlan kezelői jog átadással szerepel 408 462.-Ft könyv szerinti nettó értékkel, amely a földterület értéke. A gyomaendrődi 1295/2. hrsz. ingatlanon 2005. 07. 01. napjával üzembe helyezésre (aktiválásra) került a II. számú hévízkút 37 410.- ezer Ft bekerülési értékkel, amelyet a vizsgálat időpontjáig a KFT-nek még nem adott át működtetésre az önkormányzat. A bérleti szerződés nem tartalmazza a 677/2. helyrajzi számú termálkút ingatlan bérbeadását, viszont a bérleti szerződés 1. számú mellékletében azt is felsorolták. A tulajdonos használatba adási szerződéssel 2000. 01. 02-től határozatlan időre (2003. 08. 01től változatlan feltételek mellett) a KFT használatába adta a gyomaendrődi 677/2. hrsz. 405 m2 területű termálkút ingatlanra települt hévíz hasznosító rendszert évi 468 ezer Ft fizetendő használati díj ellenében. A szerződés szerint a számlázás évente egyszer, a tárgyév január 15ig történik. A bérleti szerződés 1. számú mellékletében felsorolt kisértékű tárgyi eszközök az önkormányzat vagyonleltárában nem szerepelnek. b.) A KFT-nél nyilvántartott vagyonérték 2005. 12. 31-én ezer forintban.

147

Megnevezés Szellemi termékek Ingatlanok Gépek, ber., felszer. - termelő - üzemviteli - irodai Beruházások 50 e. Ft alatti eszközök Befektetett eszközök összesen

Bruttó érték

Nettó érték

60.33 134.4 392.2 335.1 764.293.886.627.-

31.31 726.3 242.1 762.1 334.146.886.0.-

2005. évben elszámolt écs. 20.904.716.439.190.87.0.252.-

39 099.-

35 885.-

1 892.-

2.) Az önkormányzati vagyon működtetése és hasznosítása a 2005. gazdasági évben. A KFT által realizált 2005. évi bevételek alakulása ezer forintban: Fürdő szolgáltatás árbevétele MEP által térített bevétel - gyógyászat - fürdőszolgáltatás Épületek bérbeadásának árbevétele Földterületek bérbeadásának árbevétele Közüzemi díjak és termálvíz továbbszámlázott értéke Szállás szolgáltatás bevétele Egyéb humán egészségügyi szolg. bevétele Egyéb szolgáltatás (masszázs, szolárium) bevétele Egyéb bevétel szolgáltatásból Vénykezelési díj Belföldi értékesítés nettó árbevétele

30 363.13 094.4 130.2 782.2 000.926.4 816.2 428.926.339.3.61 807.-

A KFT-nél a tevékenység ellátásának költségeit a tulajdonos 2005. évben 68 millió forinttal támogatta, amely a KFT összes bevételének 52 %-a volt, magasabb, mint a belföldi értékesítés nettó árbevétele (összes bevétel 47,3 %-a). A KFT likviditási gondjainak enyhítésére Gyomaendrőd Város Önkormányzata a 165/2004. (V. 27.) KT számú határozatával 17 millió Ft tulajdonosi hitel nyújtásáról döntött. A KFT a tulajdonos által 2004. évben folyósított 17 millió forint kölcsönt 2005. évben sem tudta visszafizetni. A KFT mérlegbeszámolójában rövid lejáratú kötelezettségként mutatták ki. A KFT kereskedelmi, vendéglátó-ipari tevékenységet nem végez. A Fürdő területén a vendégek ez irányú igényeit egyéni és társas vállalkozói formában üzemeltetett szolgáltató egységek látják el, amelyhez a KFT-től ingatlanokat (földterület, épület) bérelnek. Ugyancsak vállalkozók látják el a különböző személyi szolgáltatásokat (fodrászat, kozmetika, pedikűr) a KFT-től bérelt helyiségekben. Bérleti szerződések: a.) A strand területén: 148

Földterület bérbeadása: 2005. évben összesen 310 m2 terület bérbeadására tíz bérleti szerződést kötött a KFT, amely területeket kerthelyiség céljára, illetve faház felépítés céljára vettek igénybe a bérlők. A szerződésekben meghatározott bérleti díjakat a KFT - esetenként a szerződés előírásától eltérő gyakorisággal - kiszámlázta a bérlők felé, azokat a bérlők megfizették. A szerződésekben olyan fizetési időszakok (hónap) kerültek meghatározásra, amikor a bérleti jogviszony még, vagy már nem élt. (pl.: a bérleti jogviszony május 1-től augusztus 31-ig tart, a bérleti díj megfizetése három egyenlő részben, február, május, szeptember hónapokban esedékes.) A Dimenzió Biztosító és Önsegélyező Egyesület egyszeri alkalommal rendezvény lebonyolítására bérelt a fürdőben területet. Hat bérbevevő bérleti szerződés megkötése nélkül egyszeri alkalommal rendezvény lebonyolítására bérelt a fürdőben területet, amelyből 791,6 ezer Ft árbevétel realizálódott. Épület bérbeadása: Egy bérlő üzlet, kerthelyiség és raktár épületeket bérel vendéglátás céljára 2005. teljes évre. A szerződésben meghatározott bérleti díjat a KFT a szerződés előírásától eltérő gyakorisággal számlázta ki a bérlő felé, amelyet a bérlő megfizetett. A bérleti szerződésben foglaltak értelmében "a közüzemi szolgáltatás díját a bérleti díj nem tartalmazza, azt külön kell megtéríteni", de a külön térítés módját, gyakoriságát nem határozták meg. Javasolom, hogy: • •

A bérleti szerződésben a fizetés időpontjait körültekintőbben határozzák meg, a bérlők részére biztosított közüzemi szolgáltatások ellenértékének fizetési módját, feltételeit a bérleti szerződésekben rögzítsék, ahol viszont nem nyújtanak ilyen jellegű szolgáltatást, ott azt írják bele a bérleti szerződésbe.

b.) A fedett fürdő területén: Egyszeri alkalommal: Egyszeri rendezvény (szilveszter) lebonyolítására a fedett fürdő épületét adta bérbe a KFT. Folyamatos bérbeadás: A Városi Egészségügyi Intézmény heti egy alkalommal a reumatológiai szakellátás céljából rendelő helyiséget és felszereltséget bérel, amelyet a KFT térítésmentesen biztosít. Egy vállalkozó a fedett uszodai büfét és a hozzátartozó teraszt vendéglátás céljára bérelte 2005. 05. 15-ig, azt követően ez a vendéglátó ipari egység nem működik. A bérleti szerződésben foglaltak szerint a közüzemi díjat is tartalmazó bérleti díjat minden hónapban előre, a hó 10. napjáig köteles számla alapján átutalással egyösszegben megfizetni. A számlázás nem a szerződésben foglaltak szerint történt. A fedett épületben 2005. 01. 15-ig fodrászat, azt követően 2005. 03. 01-től 2005. 08. 15-ig pedikűr szolgáltatás nyújtása történt. A bérleti díj a közüzemi díjat is tartalmazza. 2004. 05. 01-től 2009. 04. 30-ig fennálló bérleti jogviszony alapján kozmetikai szolgáltatás nyújtása történt.

149

2005. május 1-től a kozmetikai szolgáltatás ellátására bérelt helyiség bérleti díját 5 %kal megemelték (40.-eFt/hó + ÁFÁ-ról 42.-eFt/hó +ÁFÁ-ra), de 44.-eFt/hó+ÁFÁ-t számláztak. c.) A főbejáratnál megépített 3 db 28 m2-es épületben: • • •

Egy ajándékbolt működött a 2004. 05. 01-től 2009. 04. 30-ig fennálló bérleti jogviszony alapján. 2005. 03. 04-től 2006. 03. 03-ig kürtös kalács árusítására bérelte egy vállalkozó az épületet. Bérleti szerződést a KFT a TOURINFORM Irodával 2004. 06. 30-ig nem kötött, amely működik, árammérővel rendelkezik, részére közüzemi díj számlázása nem történt.

Termálvíz továbbadási szerződést 2004. 01. 01-től határozatlan időre hat felhasználóval kötött a KFT. 2005. évben a termálvíz továbbadás változatlan feltételekkel történt. A fogyasztott termálvíz mennyisége vízórával öt helyen mérhető. A Gyomaendrődi FC-vel átalány összegben (80000.-Ft + 15 % ÁFA/év) állapodott meg a KFT, annak ellenére, hogy vízórával mérhető a fogyasztás. A számlázás a szerződésben foglaltaktól eltérően történt. A további öt felhasználóval 220.-Ft+ÁFA/m3 díjban állapodott meg a KFT, havi számlázás mellett. A számlázás a szerződésben foglaltaktól eltérően történt. Tímár Andrásné vállalkozó részére mérés nélkül havi 48 m3 átalányban állapodtak meg, és biztosított termálvizet a KFT. A számlázás a szerződésben foglaltaktól eltérően történt. Javasolom a szerződések pontosítását, a szerződésben foglaltak gyakorlatban történő végrehajtását, és a közüzemi díjak jelentősebb növekedése esetén annak bérlők felé történő továbbhárítását. 3.) Az önkormányzati vagyon védelme a 2005. gazdasági évben. a.) Vagyonvédelem: A Liget Fürdő ingatlan komplexum vagyonvédelmének biztosítása érdekében vagyonőri szolgálat ellátására 2005. évben is a Goldex Security KFT-vel kötött megbízási szerződést a KFT 550.-Ft/óra/fő + ÁFA díjjal. A vállalkozó a többször módosított szerződés értelmében • 2005. 08. 31-ig egy fővel 24 órás, míg egy fővel 12 órás, • 2005. 09. 01-től egy fővel 24 órás • 2005. 11. 01-től egy fővel 12 órás szolgálatban látta el tevékenységét (objektumok őrzése, védelme, az objektumokba érkező anyagok, eszközök, gépek mozgatásának ellenőrzése, szállítólevelek ellenőrzése, gyűjtése, illetéktelen személyek bejutásának megakadályozása, stb) az év minden napján. A vagyonvédelmi szolgáltatás ellátásáért 2005. évben 5 002 800.-Ft + ÁFA összeget fizetett a KFT. b.) Munka-, és tűzvédelem. 150

A KFT munka- és tűzvédelmi vezetői tevékenységének ellátását - a 2004. 05. 28-án megkötött vállalkozói szerződés alapján - a Munkavédelmi Szolgáltató BT, Békéscsaba biztosította 2005. évben, amelynek éves költsége 360.-e Ft volt. c.) Vagyonbiztosítás. A tulajdonos önkormányzat 2005. évben a KFT által működtetett önkormányzati vagyont 926.- millió Ft vagyonértékre az OTP Garancia Biztosítónál 773 309.-Ft éves biztosítási díj megfizetésével biztosította. Az önkormányzat az éves biztosítási díjat továbbszámlázta a KFT felé. A KFT a Generáli Providencia Biztosítónál vagyon- és a foglalkoztatottakra általános felelősség biztosítást kötött, amelyért 2005. évben 149 901.- Ft biztosítási díjat fizetett. Biztosítók által térítendő káresemény 2005. évben nem következett be. Gyomaendrőd, 2006. június 20. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék. Az ellenőrzött gazdasági társaság ügyvezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2006. június 20. Furka Sándor Belső ellenőrzési jelentéstervezet Ellenőrzött szerv Neve Címe Költségvetési szerv vezetője Költségvetési szerv gazdasági vezetője

Városi Gongozási Központ 5500 Gyomaendrőd, Mirhóháti út. 1-5. Gellai Józsefné Ajtai Ferencné

Ellenőrzést végző szerv Neve Címe Ellenőrzést végzi

Békési Kistérségi Iroda 5630 Békés, Petőfi út 2. Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr

Ellenőrzés tárgya:

A Városi Gondozási Központ átfogó pénzügyigazdasági ellenőrzése 2004. – 2005. költségvetési évekre vonatkozóan.

Helyszíni ellenőrzés kezdő időpontja: 2006. július 4. Helyszíni ellenőrzés befejező időpontja: 2006. szeptember 11. 151

Megállapítások I. Az előző vizsgálat megállapításainak kijavítására tett intézkedések utóellenőrzése A Városi Gondozási Központnál 2004. első félévében történt vizsgálat megállapításait Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete elfogadta, azonban az intézmény részéről a hiányosságok pótlása és a hibák javítása akkor folyamatban volt. Az intézmény által 2005. június 16-án megküldött reagálás szerint a Városi Gondozási Központnál feltárt hiányosságok pótlása, a hibák kijavítása megtörtént, illetve a jelentés szerint az SZMSZ, a Kollektív Szerződés, a Számviteli politika, valamint az Önköltségszámítási Szabályzat átdolgozása továbbra is kidolgozás alatt állt. A 145/2005. (VI. 30.) KT számú határozat értelmében a Városi Gondozási Központnál az utóellenőrzés lefolytatását 2006. első félévében el kell végezni.

Az utóellenőrzés elvégzéséig az intézmény az előző belső ellenőrzési jelentésben megállapított hiányosságokat pótolta, hiányzó belső szabályzatait (Iratkezelési szabályzat, Vagyonvédelmi szabályzat), valamint meglévő szabályzatait a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelő tartalommal elkészítette, illetetve átdolgozta, a szabályzatok közötti ellentmondásokat megszüntette. Az intézménynél érvényben lévő Kollektív Szerződés módosításai teljes körűen nem történtek meg, ezért abban továbbra is fellelhetőek a korábbi ellenőrzés által már feltárt hiányosságok, ellentmondások. Az intézmény számviteli politikájának szabályozása a vizsgálat időszakában készül, annak hatályba léptetését 2006. 01. 01. nappal tervezi az intézmény. Megállapítottam, hogy: •

2005. 06. 30-án könyvelésében a szellemi termékekre és a tárgyi eszközökre vonatkozó helyesbítéseket rendezte az intézmény.

•

20004. 07. 01-én a beszerzéskor dologi kiadásként egyösszegben elszámolt kis értékű tárgyi eszközöket az egyedi nyilvántartó kartonokról átvezette a mennyiségi nyilvántartó füzetbe, amelyet attól kezdve manuálisan vezet.

•

A tárgyi eszközök nyilvántartási és elszámolási programját (szoftverét) 2005. 06. 30. napján kiselejtezte az intézmény, a vizsgált időszakban továbbra is manuálisan történt a tárgyi eszközök egyedi nyilvántartása és értékcsökkenési leírásuk elszámolása. A takarító kocsi értékcsökkenési leírási kulcsát, valamint az ahhoz kapcsolódó értékcsökkenési leírás összegét 2005. 06. 30-án helyesbítette.

• •

A készletek értéke a mérlegben továbbra sem valós értéken került kimutatásra 2005. évben.

•

Az év végén raktáron lévő, használatba nem vett kis értékű tárgyi eszközöket - a 2004. évben végzett vizsgálati tájékoztatásban foglaltak ellenére - továbbra sem a beruházások soron mutatta ki 2005. évi mérlegében az intézmény.

•

Az egyéb követelésként kimutatott 11.-e Ft összeg behajtására a szükséges intézkedéseket nem tette meg az intézmény, az a 2004. és a 2005. évi mérlegében változatlanul szerepel.

•

Az ellátottak pénzeszközeinek kezelésére, betétként való elhelyezésére vonatkozó szükséges intézkedéseket vezetői értekezleten azonnal megtette az intézmény. (Az ellátott írásos dokumentumban rendelkezzen, ha nem kéri a készpénzének betétkönyvben történő elhelyezését, és a rendelkezését két tanú is igazolja.)

•

Az idegen pénzeszközök negyedévenként történő leltározását megszüntették.

•

Az aktív kiegyenlítő elszámolások között kimutatott kilépett munkavállalói tartozások összege a 286. Munkavállalókkal szemben előírt különféle követelések számlára továbbra sem került átvezetésre 2004. és 2005. év végén. A 39. és 48. számlacsoporthoz kapcsolódó analitikus nyilvántartást 2006. évben vezeti az intézmény. A házi gondozói tevékenységet végző társadalmi gondozóval megkötött megbízási szerződések tartalmi követelményei a 2004. évi vizsgálatot követően teljesülnek.

• •

152

II. Az intézmény működésének, tevékenységének szabályozottsága.

AZ INTÉZMÉNY ALAPDOKUMENTUMAI. a.) Alapító okirat. Az intézmény Alapító Okirata valamennyi ellátandó feladatot tartalmazza, naprakészen követi a változásokat, a valós állapotot tükrözi, tartalmában minden tekintetben megfelel az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 88. § (3) bekezdésében megfogalmazott előírásoknak. b. )Működési engedélyek. Az intézmény valamennyi tevékenységét érvényes működési engedéllyel végzi. A közösségi ellátások tevékenységére 2005. 03. 01. napjától 2007. 02. 28. napjáig érvényes ideiglenes működési engedéllyel rendelkezik. c.) Szervezeti és Működési Szabályzat. A költségvetési szervek Szervezeti és Működési Szabályzatának tartalmi követelményeit az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormány rendelet 10. § (4) bekezdésének a.) - j.) pontjai határozzák meg. A Városi Gondozási Központ jelenleg is hatályban lévő Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítása 2005. október 28-án készült, melyet Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Humánpolitikai Bizottsága a 366/2005. (XI. 14.) számú határozatával (7/1991. (IX. 19.) KT számú rendelet alapján átruházott hatáskörében eljárva) jóváhagyta. A jóváhagyott SZMSZ-ben az intézmény jogállását (intézmény neve, székhelye, felügyeleti szerve, gazdálkodási jogköre, a vezető kinevezési rendje) rögzítették, részletesen bemutatásra kerültek az intézmény telephelyei szerinti megbontásban az ellátandó szakfeladatok, az engedélyezett férőhelyek, a nyitvatartási rend. A gazdasági szervezet felépítését és feladatát rögzítették a Szervezeti és Működési Szabályzatban. A szervezeti ábra kifejezi, hogy a költségvetési szerv gazdasági szervének vezetője a működéssel összefüggő gazdasági és pénzügyi feladatok tekintetében a költségvetési szerv vezetőjének helyettese (217/1998. (XII. 30.) Korm. r. 18. § (3) bek.). A gazdasági vezető a munkakör betöltéséhez szükséges felsőfokú iskolai végzettséggel rendelkezik, a könyvviteli szolgáltatást végzők nyilvántartásában regisztrált, a Pénzügyminisztérium által kiadott érvényes igazolványa van. Az intézmény Szervezeti és Működési Szabályzatának felülvizsgálata során megállapítottam, hogy abban az alábbi - jogszabály által előírt - tartalmi követelmények nem találhatóak meg: o az alapító okirat kelte, száma (217/1998. (XII. 30.) Kormány rendelet 10. § (4) bekezdésének a.) pontja), o az állami feladatként ellátott alaptevékenységet, benne elhatároltan a kisegítő és kiegészítő tevékenységeket meghatározó jogszabályok megjelölése, a megjelölt feladatok, tevékenységek forrásai (217/1998. (XII. 30.) Kormány rendelet 10. § (4) bekezdésének b.) és d.) pontjai),

153

o a szervezeti egységek vezetőjének azon jogosítványai, amelyek körében a költségvetési szerv képviselőjeként járhat el (217/1998. (XII. 30.) Kormány rendelet 10. § (4) bekezdésének j.) pontja), Az intézmény működése, tevékenységének végzése a fenntartó által jóváhagyott Szervezeti és Működési Szabályzatban megfogalmazottak szerint történik. d.) A gazdasági szervezet ügyrendje. A vizsgált intézmény Ügyrendje 2005. 01. 01. napjától hatályos, amely minden részletre kiterjedően, teljes körűen szabályozza a gazdasági szervezeten belül a vezetők és dolgozók feladatait, hatáskörüket, jogkörüket, az egyes gazdasági folyamatok lebonyolításának módját, valamint a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) intézménynél alkalmazott rendjét. Az Ügyrend meghatározza a gazdálkodással összefüggő belső szabályzatok körét, a kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, érvényesítés, utalványozás szabályait, felelőseit. Az Ügyrend 2. számú mellékletében szereplő „kötelezettségvállalások nyilvántartása” tartalmában nem felel meg a 249/ 2000. (XII. 24.) Kormány rendelet 23. mellékletében előírt - 2005. 01. 01-től hatályos, a 2004. és 2005. évekről készített költségvetési beszámolóra is alkalmazandó - előírásoknak. Az Ügyrendet a jogszabályi előírásoknak megfelelően a költségvetési szerv vezetője hagyta jóvá. PÉNZÜGYI- GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZATOK. a.) Számviteli politika, számlarend. Az intézmény a 2004. és 2005. költségvetési években a gazdasági események elszámolásaira továbbra sem rendelkezett a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. § (3) bekezdésben, valamint a 249/2000.(XII. 24.) Kormány rendelet 8. § előírásai szerinti számviteli politikával, azt a belső ellenőrzés folytatásának idején 2006. július hónapban készíti, és 2006. 01. 01-től tervezi hatályba helyezni. A számlarend a 2004. és 2005. évben alkalmazott számlatükröt, valamint az energia-, a telefon- és a tisztítószer költségek felosztási arányszámait tartalmazza.

b.) Pénzkezelési szabályzat. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. § (5) bekezdésének d.) pontja előírja, hogy a számviteli politika keretében el kell készíteni a pénzkezelési szabályzatot. Az intézmény Házipénztár és pénzkezelési szabályzata 2005. 01. 01-én készült, az intézmény vezetője hagyta jóvá. A Házipénztár és pénzkezelési szabályzat az intézmény kezelésében lévő készpénz kezelési, megőrzési, védelmi módjára terjed ki. A Szabályzat általános előírásai szerint az intézményvezető döntése, illetve a szociális intézmény működéseinek sajátossága miatt a házipénztárban kerülhetnek kezelésre idegen értékek és pénzek (alkalmazottak, ellátottak, más személyek, illetve szervezetek által) 154

ideiglenesen, megőrzésre átadott értékek. A kezelés feltétele, hogy az idegen értékek, és pénzek átadása-átvétele megfelelő bizonylaton rögzítve legyen, és minden esetben az intézményvezető tudtával és beleegyezésével történjen. A házi pénztárban tartható készpénz értékhatárát - napi zárás és pénztárjelentés készítése mellett - 50 000.-Ft-ban állapították meg, az ezt meghaladó összeget vissza kell fizetni a költségvetési elszámolási számlára. A házi pénztár működésére, a pénzszállítás szabályaira, a pénztáros és a pénztárellenőr feladataira, a pénztár átadásának rendjére, a pénztárkezelés bizonylataira (szigorú számadású bizonylatok), az elszámolásra kiadott összegek nyilvántartására vonatkozó előírásokat a jogszabályi követelményeknek megfelelően szabályozták. Az érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés rendjét az Ügyrendben szabályozták. 2005. 01. 01-től ellátmány kiadása az intézménynél megszűnt. 2005. 04. 01-től az intézmény valutapénztárt nyitott, amelyben a külföldi testvérvárosi látogatásokhoz kapcsolódó költségek valutáját tartja. Záráskor a meglévő valutákat a mindenkori MNB középárfolyammal átszámolt forintértéken értékeli. A 2004. április havi, és a 2005. október havi pénztárbizonylatok tételes ellenőrzése alapján megállapítottam, hogy a szabályzatban rögzített előírások a gyakorlatban minden tekintetben érvényesültek. A házipénztár biztonságos működéséhez a tárgyi feltételek adottak. A gondozottak készpénzének és egyéb értékeinek (letétek) kezelésére vonatkozóan a Pénzkezelési szabályzat mellékletében külön rendelkeztek. A gondozottak vagyontárgyainak kezeléséről és nyilvántartásáról 2004. 12. 29. napján külön szabályzat is készült, amelyben a letétbe helyezett betétkönyvek, átvett készpénzek dokumentálásának rendjét is szabályozták. c.) Leltározási szabályzat. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. § (5) bekezdésének a.) pontja előírja, hogy a számviteli politika keretében el kell készíteni az eszközök és a források leltárkészítési és leltározási szabályzatát. Az intézmény leltározási szabályzata a vizsgált időszakban átdolgozásra került. A 2005. január1-től hatályos Leltározási és leltárkészítési szabályzat o a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelően készült el, de továbbra sem tartalmazza a leltározás értékelésének rendjét, a leltárkülönbözetek elszámolásának módját, a leltárfelelősség megállapításának szabályait, o követi az intézménynél bekövetkezett szervezeti változásokat, o az intézmény vezetője hagyta jóvá. A 2005. évre elkészített Leltározási ütemterv leltározást rendelt el az intézmény kezelésében lévő valamennyi vagyontárgyra vonatkozóan. 155

A 2005. évi leltározás dokumentumai alapján megállapítottam, hogy a leltározás a szabályzatban foglaltaknak megfelelően, az intézmény valamennyi vagyontárgyára kiterjedően, teljes körűen, szabályosan megtörtént. d.) Eszközök és források értékelési szabályzata. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. § (5) bekezdésének b.) pontja előírja, hogy a számviteli politika keretében el kell készíteni az eszközök és a források értékelési szabályzatát. Az intézmény a 2004. költségvetési évben továbbra sem rendelkezett az eszközök és források értékelési szabályzatával. Az eszközök, és a források értékelési szabályzatát elkészítette az intézmény, amelyet 2005. 01. 01-től helyezett hatályba. A szabályzat a jogszabályi előírásoknak megfelelő tartalommal készült. A gyakorlatban a követelések, és a készletek értékvesztésének év végi elszámolását nem alkalmazta az intézmény. A 2006. 01. 01-től hatályos eszközök, és a források értékelési szabályzatában a változásokat átvezette. e. ) Önköltségszámítási szabályzat. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. § (5) bekezdésének c.) pontja előírja, hogy a számviteli politika keretében el kell készíteni az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzatot. Az önköltségszámítás szabályait az intézmény 2005 01. 01. napjától kidolgozta, abból azonban nem állapítható meg, hogy tevékenységenként (ellátási formánként, szakfeladatonként) milyen időintervallumban elszámolt, mely költségek (kiadások) figyelembevételével kell megállapítani az önköltség Ft/hó/, Ft/nap összegét, amely a térítési díjak megállapításához alapul szolgálhat. f.) Selejtezési és hasznosítási szabályzat. Elkészítését a személyes gondoskodást nyújtó szociális intézmények szakmai feladatairól és működésük feltételeiről szóló 1/2000. (I. 7.) SZCSM rendelet 5. § (2) a.) pontja írja elő. Az intézmény selejtezési és hasznosítási szabályzata 2003. január 1. napjától hatályos, az intézmény vezetője hagyta jóvá, előírásai mindenben megfelelnek a jogszabályi előírásoknak, és a feleslegessé vált vagyon hasznosításáról a vagyongazdálkodási elvárásoknak megfelelően rendelkezik. A 2005. évi selejtezés dokumentumai alapján megállapítható, hogy a selejtezések a szabályzatban foglaltaknak megfelelően történtek. g.) Bizonylati szabályzat, bizonylati album. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 161. § (2) bekezdésének d.) pontja, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól rendelkező 249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet 51. § - a előírja, hogy a számlarendben foglaltakat alátámasztó bizonylati rendet szabályozni kell. 156

Az intézménynél a 2005. január 1. napjától hatályos Bizonylati szabályzat és bizonylati album a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelően készült el, a szabályzatban foglalt előírások a gyakorlati végrehajtás során érvényesülnek. h.) Készletgazdálkodási szabályzat. Elkészítését a személyes gondoskodást nyújtó szociális intézmények szakmai feladatairól és működésük feltételeiről szóló 1/2000. (I. 7.) SZCSM rendelet 5. § (2) b.) pontja a működés általános feltételeként írja elő. A 2005. január 1. napjától hatályos Készletgazdálkodási szabályzat az intézmény működésére vonatkozóan készült el, az intézményvezető hagyta jóvá. A szabályzat előírása szerint az intézménynél a tárolás, raktározás lehetséges formái: o Központi raktárban történő tárolás: élelmiszerek. o Munkahelyi raktárban (más néven kézi raktárban) történő tárolás: gyógyszer, egyéb készletek, tisztítószerek, irodaszerek, alkatrészek, munka-és védőruha. o Raktározás nélküli felhasználás: karbantartási anyagok. A készletek felhasználása az igénylés alapján történik. A raktárkészletek mérlegben kimutatott értéke az év végi leltározás alapján kerül megállapításra. i.) Gépjármű használati (üzemeltetési) szabályzat. Elkészítését a személyes gondoskodást nyújtó szociális intézmények szakmai feladatairól és működésük feltételeiről szóló 1/2000. (I. 7.) SZCSM rendelet 5. § (2) b.) pontja a működés általános feltételeként írja elő. A szabályzat 2003. május 12. napjától hatályos, az intézményvezető hagyta jóvá. Megállapítottam, hogy a szabályzat minden részletre kiterjedően, a jogszabályi előírásoknak megfelelően, az intézmény valós működéséhez igazítottan került elkészítésre. j.) Kollektív szerződés. Az intézménynél a 2000. november 29-én hatályba lépő Kollektív Szerződés jelenleg is érvényben van, melyet a munkáltató részéről az intézmény vezetője, a szakszervezet részéről Lehóczki Istvánné, a szakszervezeti bizottság elnöke írták alá. A Kollektív Szerződés személyi hatálya (1. §) az intézmény valamennyi dolgozójára érvényes. A Kollektív Szerződésben az alábbi ellentmondásokat, illetve jogszabályoknak nem megfelelő szabályozásokat találtam: o A Kollektív Szerződés 23. § -ában felsorolt vezetői munkakörök és az SZMSZ -ben leszabályozott vezetői munkakörök nincsenek szinkronban (SZMSZ-ben átmeneti egység vezetője 1 fő, KSZ-ben nem szerepel). 157

o A Kollektív Szerződés 61. §-ában szabályozza a védőruha juttatást. A védőruha juttatásra jogosultak körét, feltételeit a Kollektív Szerződés 6. számú (61. § szerint a 7. sz.) mellékletében szabályozta. A munkaruha - védőruha fogalmát a Kollektív Szerződésben továbbra is összekeverik. A védőruha juttatás szabályait, feltételeit a munkavédelemről szóló 1993. évi XCII. törvényre, valamint a végrehajtásáról szóló 5/1993. (XII. 26.) MüM. rendelet előírásaira alapozva az intézmény Munkavédelmi Szabályzatában kell szabályozni. Az intézmény a 2003. január1-től hatályos Munkavédelmi Szabályzatának 5. 1. 1. pontjában úgy fogalmaz, hogy " A védőruhák és egyéni védőeszközök munkakör szerinti jegyzékét az 1. számú melléklet tartalmazza." A Munkavédelmi Szabályzat 1. számú mellékletében leszabályozta az ellátási formákat (munkaköröket kellene), a védőruha megnevezését, darabszámát, kihordási idejét. A védőruhának nincs kihordási ideje, azt az elhasználódástól függően kell biztosítani. A Kollektív Szerződésben a munkaruha juttatásra jogosító munkaköröket, az egyes ruhafajtákat, a juttatási időket, valamint a juttatás egyéb feltételeit lehet meghatározni. A személyes gondoskodást nyújtó szociális intézmények szakmai feladatairól és működésük feltételeiről szóló 1/2000. (I. 7.) SZCSM rendelet 6. § (11) bekezdése szerint "A személyes gondoskodás körébe tartozó feladatokat ellátó személyek részére munkaruhát kell biztosítani. A munkaruha juttatás feltételeit a munkáltató állapítja meg. Az alapés a szakellátást biztosító intézményekben az ellátást igénybe vevőkkel közvetlenül foglalkozó személyek részére szükség esetén védőruhát is kell biztosítani." A munkáltató a Kollektív Szerződésben a munkaruha juttatás feltételeit (munkakör, munkaruha konkrét megnevezése, mennyisége, kihordási ideje) továbbra sem állapította meg. o A Kollektív Szerződés 66. § -ában szabályozza a napidíjat, amelyet napi 160.-Ft-ban állapít meg. A jogszabály alapján igazolás nélkül elszámolható 110.-Ft/nap feletti összeg a magánszemély jövedelmének minősül, ami nincs a Kollektív Szerződésben rögzítve. o A Kollektív Szerződés 68. § -ában szabályozza az intézmény eszközeinek kölcsönbe adását, mely szerint az intézmény munkavállalói saját otthoni munkájuk segítésére térítési díj megfizetése nélkül kölcsönözhetik az intézmény eszközeit. A Kollektív Szerződés egyéb előírásai a jogszabályoknak megfelelő tartalommal készültek, az előírások gyakorlati végrehajtása érvényesül. Javasolom, hogy a Kollektív Szerződésben o az ellentmondásokat, o a jogszabályi előírásokkal ellentétes szabályozásokat oldják fel, illetve szüntessék meg. III.) A 2004. és 2005. évi mérlegvalódiság vizsgálata. A mérlegben szereplő adatok a leltározás szabályainak megfelelően leltárral alátámasztottak. A leltározási tevékenységet mindkét évre vonatkozóan az intézmény kezelésében lévő valamennyi vagyontárgyra kiterjedően elvégezték. Az intézmény a 2004. és 2005. költségvetési (vizsgált) években a gazdasági események elszámolásaira továbbra sem rendelkezett a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. § (3) bekezdésben, valamint a 249/2000.(XII. 24.) Kormány rendelet 8. § előírásai szerinti számviteli politikával, azt a belső ellenőrzés folytatásának idején 2006. július hónapban készíti.

158

A mérlegben kimutatott 2004. és 2005. év végi állományi értékek felülvizsgálata során megállapítottam, hogy: a.) Immateriális javak: 2004. évi 145.- e Ft, 2005. évi 189.- e Ft. A számítógépeken alkalmazott programok (szellemi termékek) nettó értékét tartalmazza. 2004. évben kettő darab gyógyszernyilvántartó programot vásárolt és aktivált az intézmény 166 875.-Ft bekerülési értékkel. 2005. évben egy darab gyógyszernyilvántartó programot, és egy XP számítógépes programot vásárolt és aktivált az intézmény összesen 105 090.-Ft bekerülési értékkel. Az értékcsökkenési leírás időarányos elszámolása utáni nettó érték az analitikus nyilvántartási értékkel egyezően szerepel a mérlegben. b.) Tárgyi eszközök: 2004. évi 157 729.- e Ft, 2005. évi 330 126.-e Ft. A tárgyi eszközök értéke a vizsgált időszakban jelentősen megnőtt. Ingatlanok: 2004. évi 144 012.- e Ft, 2005. évi 313 032.-e Ft. 2004. 10. 01-től az intézményhez térítésmentesen került átadásra (300/2004. (X. 28.) KT sz. határozat) a Hősök u. 66/1. számú (278/1 hrsz.), valamint az Endrődi u. 1. számú (5042 hrsz.) önkormányzati tulajdonú ingatlan. Az ingatlanok átadásakor o a Hősök u. 66/1. számú ingatlan a telek és az épület értékét is tartalmazó 2 733 e Ft bruttó értékkel, és 2 433 073 Ft nettó értékkel került az intézmény állományába. 2005. 09. 30-ig a telek értéke után is elszámolták az értékcsökkenési leírást, ezért az ingatlan 2004. év végén 8 e Ft-tal kisebb nettó értékben szerepel a mérlegben. 2005. 09. 30-án 6 e Ft számítási hibával helyesbítették az értékcsökkenési leírás összegét. o az Endrődi u. 1. számú ingatlan (bekerülési bruttó érték 2 millió Ft, nettó érték 1 995 082.-Ft) a telek értékét (1 millió Ft) nem tartalmazta, ezért az a 2004. évi mérlegben sem szerepel. Az intézménynél a 2005. 09. 26-án érkeztetett átadásátvételi bizonylaton jelenik meg először a telek értéke, amelyet az analitikus nyilvántartásba 2004. 10. 1-el kimutatott az intézmény. 2005. 10. 01-től az intézményhez térítésmentesen került átadásra a Mirhóháti u. 8. számú (308 hrsz.) (az átadásról Képviselő-testületi határozatot nem találtam), 2005. 11. 01-től a Sallai u. 2. számú (2020 hrsz.) (256/2005. (X. 27.) KT sz. határozat) önkormányzati tulajdonú ingatlan. Az ingatlanok átadásakor o a Mirhóháti u. 8. számú ingatlan telek értéke 11 millió Ft, az épület 177 608 744.-Ft bruttó értékkel, és 9 732.-Ft elszámolt értékcsökkenési leírási értékkel került az intézmény állományába. 2005. 12. 01. nappal az épület értéke a telefon és televízió hálózat kiépítés aktivált értékével (bruttó 1 105 650.-Ft-tal) nőtt. Az épület bruttó értéke után számítási hiba miatt 2005. 11. 30-ig 9 732 Ft-tal kisebb összeget számoltak el értékcsökkenési leírásként, ezért a 2005. 12. 31-i nettó érték is magasabb értéken szerepel a mérlegben.

159

o a Sallai u. 2. számú ingatlan telek értéke 1 685.-e Ft, az építmény 2 984 560.-Ft bruttó értékkel, és 899 505.-Ft elszámolt értékcsökkenési leírási értékkel került az intézmény állományába. Megállapítottam, hogy a 2005. évi mérleg - az intézménynél a főkönyvi kivonatban szereplő, és az egyedi nyilvántartásában kimutatott - telkek értékét (21 507.-e Ft) nem tartalmazza. Az épületek értékcsökkenési leírását a 249/2000.(XII. 24.) Kormány rendelet 30. § (2) bekezdése szerinti leírási kulcsokkal számolták el. Az üzembehelyezést hitelt érdemlően dokumentálták. Gépek, berendezések, felszerelések: 2004. évi 8 647.- e Ft, 2005. évi 13 111.- e Ft. 2004. évben 494 261.-Ft bekerülési értékkel 2 db számítógépet és 2 db nyomtatót, valamint 85 500.-Ft bekerülési értékkel 1 db felmosó kocsit vásárolt és aktivált az intézmény. 2005. évben 1 501.-e Ft bekerülési értékkel 3 db számítógépet, 4 db nyomtatót és 1 db fénymásolót vásárolt és aktivált az intézmény. A Mirhóháti u. 8. szám alatti új bentlakásos idősek otthonának berendezési és felszerelési tárgyait az intézmény egyszerűsített közbeszerzési eljárással 2005. 08. 15-i teljesítéssel vásárolta összesen 8 679 486.-Ft értékben. A beszerzett eszközökből nagy értékű tárgyi eszközként 4 259 225.-Ft, kis értékű tárgyi eszközként 2 447 325.- Ft, egyéb készlet értékként 1 972 936.-Ft került elszámolásra. 2005. év végén a központi konyha felszereltségének fejlesztésére 1 589 585.-Ft bekerülési értékkel vásárolt nagy értékű tárgyi eszközöket az intézmény. 2005. évben a Mester utcai egységébe (Nagylapos) vegyes tüzelésű kazánt vásárolt 108 250.Ft bekerülési értékkel, a központi irányítás pedig egy spirálozó gépet kapott 80 594.-Ft bekerülési értékkel. A vizsgált években aktivált gépek, berendezések, felszerelések értékcsökkenési leírásának elszámolása a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt, valamennyi üzembehelyezést hitelt érdemlően dokumentáltak. A mérlegben kimutatott év végi nettó értékek dokumentálása megtörtént, az analitikus nyilvántartásokkal egyező. Járművek: 2004. évi 5 070.- e Ft, 2005. évi 3 983.- e Ft. 2004. évben egy Opel Vivaro személygépkocsit vásárolt az intézmény, ezzel egyidejűleg Opel Astra gépjárművét értékesítette. Az üzembehelyezést hitelt érdemlően dokumentálták. Beruházások, felújítások: 2004. évi 0.- Ft, 2005. évi 0.- Ft.

160

A költségvetési év végéig használatba nem vett (raktáron lévő) kisértékű tárgyi eszközöket a beruházások között kell kimutatni. [249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet 18. § (2) bekezdés] A 2005. 12. 31. fordulónappal elkészített leltár szerinti használatba nem vett (raktáron lévő) 442 313.-Ft kisértékű tárgyi eszközök értékéből 323 638.-Ft a készletek között került kimutatásra a mérlegben, a hiányzó 118 675.-Ft érték pedig nem szerepel a mérlegben. Javasolom, hogy a tárgyi eszközök analitikus nyilvántartását és az értékcsökkenési leírás számítását számítógépes tárgyi eszköz nyilvántartó programmal végezzék, így a teljes körűség, valamint a pontos számítás biztosítottá válhat. c.) Készletek: 2004. évi 1 115.-e Ft, 2005. évi 1 997.- e Ft. A könyvviteli mérlegben készletként a vásárolt és saját előállítású új (raktáron lévő) készleteket kell kimutatni. [249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet 21. § (2) bekezdés] A mérlegben szereplő készlet értékeket alátámasztó 2005. év végi leltár ellenőrzéséből megállapítottam, hogy a mérlegben 323 638.-Ft értékben készletként olyan eszközök is kimutatásra kerültek, amelyek használatba nem vett kisértékű tárgyi eszközök, azokat a beruházások mérlegsoron kellett volna kimutatni. Az ajándékként kapott eszközöket az állományba vétel időpontja szerinti piaci, forgalmi értéken kell a könyvekbe felvenni. [249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet 32. § (4) bekezdés] Az intézmény 2005. évben bútorokat, törülközőket kapott a németektől, amelyeket a 2005. évi leltár mennyiségben tételesen tartalmaz, de értéke nem került megállapításra. d.) Követelések: 2004. évi 348.- e Ft, 2005. évi 220.- e Ft. - Vevők: 2004. évi 337.- e Ft, 2005. évi 209.- e Ft. Az adósok részére a mérleg alátámasztásához egyenlegértesítőt küldtek mind a 2004. évi, mind a 2005. évi kintlévőség összegéről. A mérlegben kimutatott vevő tartozás 2004. évben az ellátottak térítési díj hátralékát, valamint két intézményi dolgozó lejárt határidejű tartozását, 2005. évben az ellátottak térítési díj hátralékát jelentette. Az intézmény a kintlévőség behajtására a szükséges intézkedéseket megtette. - Egyéb követelések: 2004. évi 11.- e Ft, 2005. évi 11.- e Ft. A kimutatott összeg mindkét év vonatkozásában a 2000. 11. 30-án közalkalmazotti jogviszonyát megszüntető dolgozó munkabér túlfizetésének összegét jelenti. Az intézmény a kintlévőség behajtására a szükséges intézkedéseket nem tette meg. Elévülés miatt javasolom behajthatatlan követelésként történő leírását. e.) Pénzeszközök: előző évi 11 895.- ezer Ft, tárgyévi 13 488.- ezer Ft. - Idegen pénzeszközök: 2004. évi 14 092.- e Ft, 2005. évi 12 369.- e Ft.

161

Az intézmény az ellátottak által adott meghatalmazások alapján az ellátottak készpénzének és betétkönyveinek kezelését végzi, amelyek leltár szerinti záró állománya a fenti egyenleg. - Saját pénzeszközök: 2004. évi 17 048.- e Ft, 2005. évi 3 224.- e Ft. A pénztár, a valuta pénztár és a bankszámla 2004. és 2005. 12. 31-i egyenlegeivel egyező. f.) Egyéb aktív- és passzív pénzügyi elszámolások. - Aktív pénzügyi elszámolások: 2004. évi 403.- e Ft, 2005. évi 12 660.- e Ft. •

Aktív függő elszámolások: 2004. évi 102.- e Ft, 2005. évi 12 547.- e Ft.

2004. évben az üzemanyag túlfogyasztás, az üzemanyagkártyán lévő pénz összegét, valamint a biztosító kártérítését tartalmazza az egyenleg. 2005. évben az üzemanyag túlfogyasztás, a PHARE pályázat miatti elszámolások, a 12. havi előre kapott bér, valamint a közbeszerzési eljárás számlájának hiánya miatti összegeket (10991eFt), továbbá 1 556.-eFt 2005. évvégén nem rendezett összeg pozitív egyenlege a mérlegben itt került kimutatásra. •

Aktív átfutó, kiegyenlítő elszámolások: 2004. évi 301.- e Ft, 2005. évi 113.- e Ft.

A 2004. évi egyenleg két fő kilépett munkavállaló tartozását (200 865.-Ft, amely a 286. Munkavállalókkal szemben előírt előző évek követelései számlára 2004. évvégén nem került átvezetésre), a tiszteletdíjként kifizetett 80 000.-Ft-ot, valamint útiköltség (15 094.-Ft) és gépjármű használat költségtérítés (5 203.-Ft) együttes összegét jelenti. A 2005. évi egyenlegből 100 297.-Ft tiszteletdíj, útiköltség és gépjármű használat költségtérítés. A kilépett munkavállaló tartozásának összege 13 071.-Ft-ra csökkent, amely a 286. Munkavállalókkal szemben előírt előző évek követelései számlára 2005. évvégén sem került átvezetésre. - Passzív pénzügyi elszámolások: 2004. évi 118.- e Ft, 2005. évi 11 407.- e Ft. Az aktív és passzív pénzügyi elszámolások december 31-i állományának mérleg alátámasztása nem felel meg a jogszabályi követelményeknek. A mérleg alátámasztására szolgáló kimutatás alapján nem állapítható meg az aktívák és passzívák mérlegben kimutatott értékének helyessége. Javasolom, hogy az egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolásokról vezessen folyamatos analitikus nyilvántartást [249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet 9. sz. mellékletének a számlaosztályok tartalmára vonatkozó előírások 3. g.) és 4. g.) pontjai], amelyből az év végi mérleg alátámasztásához részletesen nevesítve kell kimutatni az év végéig kifizetett, illetve bevételezett függő, valamint tisztázandó tételekként kezelt összegeket. g.) Tartalékok: 2004. évi 17 333.- ezer Ft, 2005. évi 4 477.- ezer Ft. Amennyiben az aktívák és passzívák mérlegben kimutatott értékei megfelelő analitikus nyilvántartással alátámasztásra kerülnek, és azok értékei nem változnak, úgy a tartalékok év végi egyenlegei helyes összegben kerültek meghatározásra.

162

h.) Kötelezettségek: 2004. évi 1 689.- e Ft, 2005. évi 2 016.- e Ft. A tárgyévet követő években esedékes szállítói számla kiegyenlítési kötelezettséget tartalmazza, amely számlák a tárgyévet követő év elején, a fizetési határidőn belül kifizetésre kerültek. IV.) A 2004. évi költségvetési beszámoló felülvizsgálata. A 2004. évi költségvetési előirányzatok, és teljesítésük a beszámolóban szereplő adatok szerint. Megnevezés

Eredeti előir.

Módosítot Tényleges Tervezés Előir. Pénzügyi t előir. teljesítés megalapo módosítás teljesítési zottsága mértéke mutató ezer Ft ezer Ft ezer Ft % % % 131 251 128 778 128 778 98,1 98,1 100,0 45 031 45 255 45 255 100,5 100,5 100,0

Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulékok Dologi kiadások és egyéb folyó 74 655 kiadások Ellátottak egyéb pénzbeli juttatásai 0 Felújítási kiadások 0 Felhalmozási 1 989 kiadások Kiadások összesen 252 926 Intézm. működési 84 026 bevételek Jármű értékesítés 0 bevétele Felügyeleti szervtől 148 támogatás 725 Átvett pénzeszk., 20 175 támogatások Bevételek összesen 252 926 Kiadások.

84 333

83 953

112,5

113,0

99,5

10 0 6 351

10 468 5 883

295,8

319,3

92,6

264 727 83 070

264 347 83 072

104,5 98,9

104,7 98,9

99,9 100,0

600

600

171 956

171 956

115,6

115,6

100,0

8 586

25 537

126,6

42,6

297,4

264 727

281 681

111,4

104,7

106,4

100,0

100,0

Az összes kiadási előirányzat teljesülése 11 421.-ezer Ft-tal haladta meg az eredetileg tervezett előirányzatot, de 380.-ezer Ft-tal a módosított előirányzat alatt maradt. A pénzügyi teljesítés mutatója 99,9 %. A kiadások 65,8 %-át a személyi jellegű juttatások és a munkáltatót terhelő járulékok képezték. Az állományba tartozó teljes-, és rész munkaidőben foglalkoztatottak részére 117 202.-eFt rendszeres személyi juttatás, és 9 858.-e Ft nem rendszeres személyi juttatás kiadást számoltak el, amely a módosított előirányzattal egyező volt. A rendszeres személyi juttatásból 12 310.-eFt kötelező illetménypótlék a magasabb vezetői (a pótlékalap 300 %-a), a vezetői (1 fő esetében a pótlékalap 200 %-a, 8 fő esetében a pótlékalap 100 %-a), és az ágy melletti pótlékokat, valamint 3 183.-eFt az egyéb feltételtől 163

függő (a munkáltató döntése alapján 2004. 01. 01-től 2004. 11. 30-ig 20 fő munkavállaló részére megállapított 8 500.-Ft/fő/hó fix, és az ápoló, gondozó munkakörben foglalkoztatottak részére az 1154/2002. (IX. 10.) Kormány határozattal biztosított 8 274.-Ft/fő/hó) pótlékot foglalja magába. A nem rendszeres személyi juttatásokból legjelentősebb kifizetés a készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra 4 245.-eFt összege, valamint az egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatások 3 135.-eFt összege volt. Jubileumi jutalmat (30 és 25 éves) 2 fő részére számoltak el 456.-eFt összegben. Az intézmény 2004. 07. 01-től a saját konyháján előállított étel elfogyasztásával 6000.Ft/hó/fő melegélelem juttatást biztosított munkavállalói részére, amelynek a 2004. éves költségvetést terhelő értéke (az intézménytől kapott tájékoztatás szerint 3 144.-e Ft MÁK felé lejelentett adat) nincs lekönyvelve étkezési hozzájárulás személyi juttatás kiadásként. Az állományba nem tartozóan foglalkoztatottak részére 1 718.- e Ft személyi juttatás kiadást számoltak el, amelyből 126.-e Ft sorkatonai szolgálatot teljesítő munkavállalót érintett, 1036.e Ft pedig a társadalmi házi gondozói szolgáltatást teljesítők tiszteletdíjaként merült fel. A kiadások 31,8 %-át a dologi és egyéb folyó kiadások képezték. A dologi kiadások legjelentősebb részét (46 %-át) az élelmiszer kiadások jelentették. A dologi kiadások 14,9 %-a az energia (gáz, áram, víz) felhasználás következtében merült fel. Az adminisztrációs munkakörben foglalkoztatott munkavállalók részére 25.-e Ft/fő/év értékben juttatott ruházat természetbeni juttatásnak minősül, amely után a munkáltatót terhelő SZJA nem került megfizetésre. Felújítási kiadást nem tervezett az intézmény 2004. évben, ténylegesen azonban 468.-e Ft + ÁFA összegben a konyhai gőzüstöt újították fel. A felhalmozási kiadások előirányzat módosításának mértéke igen jelentős volt, ténylegesen azonban az 5 883.- e Ft kiadás teljesítése nem érte el a módosított előirányzatot. A felhalmozási kiadások részletes bemutatása a jelentés mérlegvalódiság vizsgálati részében megtörtént. Bevételek. Az összes bevételi előirányzat teljesülése 28 755-ezer Ft-tal haladta meg az eredetileg tervezett előirányzatot, és 16 954.-ezer Ft-tal meghaladta a módosított előirányzatot is. A pénzügyi teljesítés mutatója 106,4 %. Az intézményi működési bevételek (83 072.-eFt) az összes bevétel 29,5 %-át tették ki, amelyből az intézményi ellátási díjak (63 918.-eFt) bevétele a módosított előirányzat alatt 96,2%-ra teljesült. A fenntartó működési célra 170 225.-e Ft, felhalmozási célra 1 731.-eFt támogatást biztosított az intézmény részére. A bevételekből 25 537.-eFt átvett pénzeszköz, amelyből

164

• • •

az Orosháza Önkormányzatával közösen benyújtott sikeres PHARE pályázathoz kapcsolódóan utalt 16 951.-eFt, a Munkaügyi Központtól dolgozók foglalkoztatásának támogatásához kapcsolódóan kapott 4 586.-eFt, a támogató szolgálat tevékenység végzéséhez szükséges gépjármű (OPEL VIVARO) vásárlásához a Szociális és Családügyi Minisztériumtól (elkülönített állami pénzalapból) kapott felhalmozási támogatás 4 000.-e Ft.

Összességében megállapítható, hogy mind a bevételi, mind a kiadási nemek vonatkozásában jelentős évközi előirányzat módosításra került sor. A kiadások és a bevételek utalványozott, ellenjegyzett és érvényesített bizonylatok alapján kerültek elszámolásra mind a banki, mind a pénztári elszámolások keretében. A házipénztár forgalmának bizonylatolása szabályszerű, a kiadások és a bevételek dokumentálása szigorú számadású kiadási és bevételi pénztárbizonylatok kiállítása mellett történik, a pénztár zárását naponként végzik, melyre valamennyi kiadási és bevételi bizonylat felvezetése megtörtént. A Pénzkezelési Szabályzat szerint a záró pénzkészlet tartható értéke 50 000 Ft, a pénztárjelentések szúrópróbaszerű ellenőrzése során meggyőződtem arról, hogy a meghatározott értékhatárt meghaladó pénzösszeg nem maradt a pénztárban. A módosított előirányzatok kiemelt kiadás nemenként 100 %-ra, vagy kissé alatta teljesültek, a bevételek szintén 100 %-ra teljesültek. 2004. évben a PHARE pályázathoz kapcsolódó 16 951.-e Ft decemberi átutalása miatt 106,4 % a bevételek pénzügyi teljesítésének mutatója. V.) A 2005. évi költségvetési beszámoló felülvizsgálata. A 2005. évi költségvetési előirányzatok, és teljesítésük a beszámolóban szereplő adatok szerint. Megnevezés

Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulékok Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások Felújítási kiadás Felhalmozási kiadás Kiadások összesen Intézm. működési bevételek Felügyeleti szervtől támogatás Átvett pénzeszk., támogatások Előző évi

Eredeti előir.

Módosítot Tényleges Tervezés Előir. Pénzügyi t előir. teljesítés megalapo módosítás teljesítési zottsága mértéke mutató ezer Ft ezer Ft ezer Ft % % % 157 793 170 273 168 581 106,8 107,9 99,0 53 278 56 991 56 105,8 107,0 98,9 351 85 600

103 648

99 936

116,7

121,1

96,4

0 5 060

0 6 964

885 7 645

151,1

137,6

109,8

301 731 113 600

337 876 100 607

333 398 100 606

110,5 88,6

112,0 88,6

98,7 100,0

171 180

214 168

214 168

125,1

125,1

100,0

5 768

5 768

17 333

14

0 16 951

165

100,0 88,0

102,3

86,1

pénzmaradvány Bevételek összesen

301 731

337 876

923 335 465

111,2

112,0

99,3

Kiadások. Az összes kiadási előirányzat teljesülése 31 667.-ezer Ft-tal haladta meg az eredetileg tervezett előirányzatot, de 4 478.-ezer Ft-tal a módosított előirányzat alatt maradt. A pénzügyi teljesítés mutatója 98,7 %. A kiadások az előző évhez viszonyítva 26,1 %-kal nőttek. A kiadások 67,5 %-át a személyi jellegű juttatások és a munkáltatót terhelő járulékok képezték, amelyek az előző évhez viszonyítva 30,9 %-kal, illetve 24,5 %-kal nőttek. Az állományba tartozó teljes-, és rész munkaidőben foglalkoztatottak részére 147 641.-eFt rendszeres személyi juttatás (az előző évinél 26 %-kal több), és 18 568.-e Ft nem rendszeres személyi juttatás (az előző évinél 88,4 %-kal több) kiadást számoltak el. A rendszeres személyi juttatásból • 15 203.-eFt kötelező illetménypótlék a magasabb vezetői (a pótlékalap 300 %-a), a vezetői (1 fő esetében a pótlékalap 200 %-a, 8 fő esetében a pótlékalap 100 %-a), és az ágy melletti (a pótlékalap120 %-a) pótlékokat, • 6 241.-eFt egyéb feltételtől függő (a munkáltató döntése alapján megállapított fix, és az ápoló, gondozó munkakörben foglalkoztatottak részére az 1154/2002. (IX. 10.) Kormány határozattal biztosított 8 274.-Ft/fő/hó) pótlékokat foglalja magába. A nem rendszeres személyi juttatásokból legjelentősebb kifizetés a készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra 4 602.-eFt összege, az egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatások 5 350.-eFt összege, valamint az étkezési hozzájárulás 5 518.-eFt összege volt. Jubileumi jutalmat (25 éves) 2 fő részére számoltak el 406.-eFt összegben. Az intézmény 2005. 08. hóban a munkavállalók iskolás gyermekei részére 3000.-Ft/fő iskolakezdési támogatást biztosított, amelynek a 2005. éves költségvetést terhelő értéke (az intézménytől kapott tájékoztatás szerint 324.-e Ft MÁK felé lejelentett adat) nincs lekönyvelve iskolakezdési támogatás szociális jellegű személyi juttatás kiadásként. Az állományba nem tartozóan foglalkoztatottak részére 2 372.- e Ft személyi juttatás kiadást számoltak el, amely a társadalmi házi gondozói szolgáltatást teljesítők tiszteletdíját, valamint a megbízási szerződéssel kifizetett egyéb megbízási díjakat tartalmazza. A kiadások 30 %-át a dologi és egyéb folyó kiadások képezték, amely az előző évhez viszonyítva 19 %-kal nőtt. A dologi kiadások legjelentősebb részét (41,4 %-át) 2005. évben is az élelmiszer kiadás jelentette, az előző évhez viszonyítva 8,5 %-kal nőtt. A dologi kiadások 14,7 %-a az energia (gáz, áram, víz) felhasználás következtében merült fel, az előző évhez viszonyítva 17,5 %-kal nőtt. Gyógyszer beszerzésre az előző évhez viszonyítva 32,5 %-kal több kiadást számoltak el. A szakmai kisértékű tárgyi eszköz és szellemi termék (547.) főkönyvi számlára nem könyveltek értéket, pedig beszerzés történt, de azt egyéb anyag beszerzésként az 549. főkönyvi számlán számolták el. 166

Felújítási kiadást 2005. évben sem tervezett az intézmény, ténylegesen azonban 885.-e Ft + ÁFA összegben a Mirhóháti u. 8. számú épület telefon és TV hálózat kialakításának értékét felújítási kiadásként számolták el, amely valóságban felhalmozási kiadás volt. A felhalmozási kiadások előirányzatát 2005. évben is módosították, ténylegesen a 7 645.- e Ft kiadás teljesítése a módosított előirányzatot 9,8 %-kal meghaladta. A felhalmozási kiadások részletes bemutatása a jelentés mérlegvalódiság vizsgálati részében megtörtént. Bevételek. Az összes bevételi előirányzat teljesülése 33 734.-ezer Ft-tal haladta meg az eredetileg tervezett előirányzatot, de 2 411.-ezer Ft-tal a módosított előirányzat alatt maradt. A pénzügyi teljesítés mutatója 99,3 %. A bevételek az előző évhez viszonyítva 19,1 %-kal nőttek. Az intézményi működési bevétele (100 606.-eFt) az összes bevétel 30 %-át tette ki, amelyből az intézményi ellátási díjak bevétele (75 205.-eFt) az előző évhez viszonyítva 17,7 %-kal nőtt. A fenntartó működési célra 206 194.-e Ft, felhalmozási célra 7 974.-eFt támogatást biztosított az intézmény részére, amely együttesen 24,5 %-kal volt magasabb az előző évi összegnél. Az 5 768.-eFt átvett pénzeszköz a Munkaügyi Központtól dolgozók foglalkoztatásának támogatását segítette. Összességében megállapítható, hogy mind a bevételi, mind a kiadási nemek vonatkozásában jelentős évközi előirányzat módosításra került sor. A kiadások és a bevételek utalványozott, ellenjegyzett és érvényesített bizonylatok alapján kerültek elszámolásra mind a banki, mind a pénztári elszámolások keretében. A módosított előirányzatok kiemelt kiadás nemenként - a felhalmozási kiadás kivételével 100 % alatt teljesültek. A bevételek - az előző évi pénzmaradvány kivételével - 100 %-ra teljesültek. A 2004. évi PHARE pályázathoz kapcsolódóan 2 410.-eFt felhasználása 2006. évre húzódott át. Gyomaendrőd, 2006. 09. 11. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Záradék Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2006. 09. 11.

167

Gellai Józsefné Intézményvezető

Városi Gondozási Központ tájékoztató jelentése:

168

169

170

171

172