ELSEVIER BAS PROGRAMMA HANDLEIDING

ELSEVIER

BAS PROGRAMMA 2012 HANDLEIDING

Elsevier BAS Programma 2012

Inhoud Nieuw dit jaar.......................................................................................................................... 5 Handleiding, Help en Leesmij en veelgestelde vragen ............................................................ 7 Tips voor nieuwe gebruikers ................................................................................................... 7 Installatie en configuratie BasWin2012 ................................................................................... 8 Database en Classic, DAS Programma ................................................................................... 8 Installatie Elsevier Centrale klantendatabase (eenmalig, niet jaarlijks) .................................. 8 Installatie BasWin2012 Database ........................................................................................... 9 Installatie BasWin2012 Classic............................................................................................... 9 Elsevier Communicatie Module voor verzending via BAPI ................................................... 9 Opstarten BasWin2012 ......................................................................................................... 10 Licentiecheck ........................................................................................................................ 10 Instellingen vooraf in BasWin2012 ...................................................................................... 10 Bijzonderheden Classic-versie ................................................................................................ 12 Installeren op een netwerk .................................................................................................... 12 Opslaggebieden (directories) ................................................................................................ 12 Bediening BasWin2012 ........................................................................................................... 14 Zoeken naar een invulrubriek ............................................................................................... 15 Volgorde van invullen .......................................................................................................... 19 Beveiliging tegen tegelijk gebruiken, multi-usergebruik ...................................................... 19 Tips! ...................................................................................................................................... 20 Overzicht sneltoetsen ............................................................................................................ 20 Partnerregelingen.................................................................................................................... 23 Gescheiden invoer in Aangifte .............................................................................................. 24 Kies de verdeling bij Aanslagen\Verdeling........................................................................... 24 Optimalisatie ......................................................................................................................... 24 Bijzonderheden bij fiscaal partnerschap ............................................................................... 25 Beginnen met een aangifte ...................................................................................................... 26 Nieuwe aangifte .................................................................................................................... 26 Converteren in BasWin2012 Classic .................................................................................... 26 Converteren in BasWin2012 Database ................................................................................. 27 Aangifte controleren na conversie......................................................................................... 27 Openen van een aangifte ....................................................................................................... 27 Onderdeel Algemeen (Database) ............................................................................................ 29 Status aangifte ....................................................................................................................... 29 Gegevens aangifte ................................................................................................................. 29 Planning aangifte .................................................................................................................. 30 Huidige taak, recente taken en statushistorie ........................................................................ 30

2


Onderdeel Persoon .................................................................................................................. 31 Aangever ............................................................................................................................... 31 Situatie .................................................................................................................................. 32 Partner ................................................................................................................................... 32 Kind ...................................................................................................................................... 33 Buitenlandse situatie ............................................................................................................. 33 Bijzondere partnersituatie ..................................................................................................... 33 Dossier .................................................................................................................................. 33 Vertegenwoordiger F-biljet ................................................................................................... 33 Onderdeel Aangifte ................................................................................................................. 34 Wat wordt wel/niet elektronisch verzonden .......................................................................... 34 Wisselen tussen aangever en partner ..................................................................................... 35 Buitenlands inkomen ............................................................................................................ 35 Box 3..................................................................................................................................... 36 Vermogensvergelijking ......................................................................................................... 36 Winstaangifte........................................................................................................................... 38 1 Begin de aangifte van de ondernemer ................................................................................ 38 2 Kies of koppel een jaarstuk ................................................................................................ 38 3 Bedrijfsgegevens : soort onderneming, m/v firma, importeren .......................................... 40 4 Jaarstukken: Balans en resultatenrekening ......................................................................... 42 5 Jaarstukken van het samenwerkingsverband ...................................................................... 45 7 Kapitaalsvergelijking: ........................................................................................................ 46 8 Onttrekkingen .................................................................................................................... 47 9 Winst van medegerechtigde 850.00 (commanditaire vennoten e.d.) ................................. 49 10 Investeringsaftrek ............................................................................................................. 50 11 Berekening belastbare winst ............................................................................................ 51 12 Ondernemersaftrek ........................................................................................................... 53 13 Buitenlandse resultaten uit onderneming ......................................................................... 54 14 Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans ........................................................... 54 15 Voltooi de aangifte........................................................................................................... 54 16 Presentatie van de aangifte aan de klant ........................................................................... 54 17 Praktijkvoorbeeld Toename Herinvesteringsreserve ........................................................ 55 18 Praktijkvoorbeeld Afname Herinvesteringsreserve .......................................................... 57 19 In te vullen bij medegerechtigde in scheepvaart- of film-CV? ......................................... 60 Onderdeel Jaarstukken ........................................................................................................... 62 Onderdeel Investeringen ......................................................................................................... 68 Onderdeel Aanslagen .............................................................................................................. 70 Verdeling box 1 en 2 gemeenschappelijke posten ................................................................ 70 Verdeling box 3 grondslag .................................................................................................... 70 3


Verdeling optimaliseren ........................................................................................................ 70 Inkomen/vrijstelling box 3 en Belastbaar inkomen ............................................................... 71 Heffingskortingen ................................................................................................................. 71 Aanslag inkomstenbelasting .................................................................................................. 74 Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet ........................................................... 74 Toeslagen .............................................................................................................................. 75 Vermogensvergelijking ......................................................................................................... 75 Premieheffing buitenlander ................................................................................................... 75 M-biljet ondernemer ............................................................................................................. 75 C- en M-biljetten: Buitenlandse belastingplicht ................................................................... 76 Onderdeel Volgend jaar: 2012 ............................................................................................... 90 Onderdeel Middeling IB ......................................................................................................... 90 Afdrukken ................................................................................................................................ 91 Elektronisch verzenden ........................................................................................................... 95 DigiD (machtigen) en andere identificatievormen ................................................................ 95 Bestandsbeheer ........................................................................................................................ 97 Overige mogelijkheden in BasWin2012 ............................................................................... 100 Controle .............................................................................................................................. 100 Kantoorgegevens................................................................................................................. 100 Aanbiedingsbrieven en eigen tekst ...................................................................................... 101 Uitstelregeling/Afmelden uitstel ......................................................................................... 102 Verwijzingen naar Elsevier IB Almanak 2012 .................................................................... 102 RSS ..................................................................................................................................... 102 Euroteken weergeven en/of afdrukken ................................................................................ 103 Service en ondersteuning ...................................................................................................... 104 Problemen oplossen ............................................................................................................ 104 Technische service desk ...................................................................................................... 104 Online updatecheck............................................................................................................. 106 Versie-informatie in Leesmij .............................................................................................. 106 Klantenservice..................................................................................................................... 106 Veelgestelde vragen ............................................................................................................... 107 Register .................................................................................................................................. 108

4


Inleiding

Inleiding Elsevier BAS Programma 2012 (afgekort BasWin2012) is een computerprogramma waarmee u de aangiften inkomstenbelasting 2011 kunt verzorgen voor particulieren en ondernemers. Het programma richt zich in de eerste plaats op de professionele aangiftepraktijk. Deze handleiding is vooral bedoeld als algemene bedieningsinstructie bij het programma. Een how-to document, met enkele uitgewerkte stappenplannen (zie de hoofdstukken over C- en Mbiljetten en Winstaangiften). Gedetailleerde informatie vindt u ook in de helpschermen. Deze handleiding beschrijft de stand van zaken in het programma bij verschijnen van BasWin2012. Het is mogelijk dat in de loop van 2012 extra functionaliteiten worden ontwikkeld en uitgeleverd via updates van het programma. Deze worden gemeld in de Leesmij die te zien is bij het installeren van de update en onder het menu Help.

Nieuw dit jaar Fiscaal nieuw De partnerregelingen zijn vanaf 2011 sterk veranderd, wat in de situatiekeuze terug te zien is. Let goed op de volgende effecten: Samenwoners die voldoen aan bepaalde voorwaarden en op hetzelfde adres zijn ingeschreven zijn automatisch fiscale partners. Duurzaam gescheiden leven geldt niet meer als ongetrouwd, tenzij de personen niet meer op hetzelfde adres zijn ingeschreven én er een verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed is ingediend (de datum van dit verzoek wordt in de aangifte gevraagd). Alleenstaande ouders kunnen hierdoor hun status kwijt zijn geraakt. Het kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap is alleen nog mogelijk voor personen die een deel van het jaar partner zijn (trouwen of scheiden in de loop van het jaar, etc). We hebben de vraag nu ook op het situatiescherm opgenomen. Zie voor uitgebreide uitleg de help in het programma bij het scherm Situatie. De heffingskortingen voor (alleenstaande) ouders zijn aangepast aan nieuwe wetgeving. Voor niet-ondernemers geldt niet meer de mogelijkheid om lijfrentepremies die na het aangiftejaar zijn betaald terug te wentelen. Ondernemers kunnen de vorig jaar niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek opvoeren en bij voldoende winst dit jaar verrekenen. BasWin converteert dit bedrag automatisch. De vorig jaar geïntroduceerde rubriek Afkoopsommen pensioenen is weer vervallen. Vooruitbetaalde rente komt in mindering op de aftrek wegens geen of kleine eigenwoningschuld. De persoonsgebonden aftrek met betrekking tot kwijtschelding van durfkapitaal geldt alleen nog voor leningen die voor 2011 zijn aangegaan. Box 3 kent nog maar één peildatum (1 januari 2011). We laten de bedragen per 31 december optioneel invullen. De aparte onbeperkte vrijstelling voor groene beleggingen en de daarmee samenhangende heffingskorting zijn vervallen. We laten de groene beleggingen nog wel apart invullen, maar tellen deze bij de berekeningen mee met de overige maatschappelijke beleggingen. 5


Inleiding

Ook bij overlijden geldt in box 3 nu een jaartarief en bij fiscaal jaarpartnerschap verplichte samentelling bij fiscaal jaarpartnerschap. De invulinstructie voor box 3 vermogen bij een M-biljet is zeer complex. Per periode moet het bezit per rubriek naar rato van het aantal maanden van de Nederlandse en buitenlandse periode in aanmerking worden genomen. We ondersteunen dit uitgebreid, zowel rekentechnisch als met invulinstructie. Lees deze instructie in de F1-help én deze handleiding van tevoren. De rubriek afkoopsommen pensioenen is weer vervallen. M-biljet: alleen bij gelijktijdige migratie partnerschap over Nederlandse periode. De Belastingdienst vraag bij de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toch weer om enkele bedragen, zodat het invullen van de bijlage in veel gevallen toch weer noodzakelijk wordt. Technisch en functioneel gewijzigd Bij het op het scherm afdrukken kunt u nu de rolmuis gebruiken en het scherm verkleinen of vergroten. Ook inhoudelijk worden printmogelijkheden (gaandeweg) uitgebreid. Bij tijdelijke premieplicht worden de gebruikte dagberekeningen afgedrukt bij het onderdeel Aanslagen. Zie ook steeds Aandachtspunten voor extra berekeningen. Vanaf dit jaar is de laagste en standaard aanwezige staffel 100 aangiften. Zie hierna bij licentiecheck. Bij aanwezigheid van CasWin2012 is het in de databaseversie mogelijk om bij ontvangen EKA‟s bezwaar en beroep nauwkeurig vast te leggen. Versie 1.0 eerder beschikbaar Van BasWin2012 verschijnt géén voorlopige versie maar komt versie 1.0 via onze internetsite www.elsevierfiscaal.nl beschikbaar. Dit is ca. twee weken eerder dan het softwarepakket op cdrom (incl. deze handleiding op papier) bij gebruikers per post zal zijn bezorgd. Gebruikers van BasWin2011 kunnen via de ingebouwde RSS feed weten wanneer deze versie klaar staat. Alleen kopers van BasWin2012 kunnen deze versie 1.0 downloaden. Bij eerste verschijnen van BasWin2012 is het mogelijk dat nog niet alle PDF-biljetten beschikbaar zijn, deze zullen dan via een update worden uitgeleverd. Zie de leesmij onder Help in het programma. Licentiecheck Heeft u een hogere licentie dan de standaardlicentie van 100 aangiften dan dient u via menu Instellingen de optie Licentiecheck te gebruiken. Met gebruikersnaam en wachtwoord waarmee u bij ons bent geregistreerd kunt u dan de hogere licentie activeren. Bij zeer hoge aantallen geldt een speciale regeling. Bel daarvoor met onze sales-afdeling (020 – 515 9555). Na een succesvolle licentiecheck (ook bij de standaardlicentie van 100 aangiften) kunt u updates downloaden en installeren zónder cd-rom. Updates via internet Eventuele updates van BasWin2012 zijn gratis en zullen uitsluitend beschikbaar zijn via onze website www.elsevierfiscaal.nl onder Productservice. U kunt op verschillende manieren op de hoogte te blijven van nieuwe updates. Zie blz. 105 e.v.

6


Inleiding

Handleiding, Help en Leesmij en veelgestelde vragen Deze handleiding beschrijft de inhoudelijke kant van Elsevier BAS Programma 2012 in algemene zin. Zie voor uitgebreide inhoudelijke informatie bij de invulschermen de Help in het programma (F1). Wijzigingen en aanvullingen die na het drukken van deze handleiding zijn aangebracht staan in de Leesmij. Deze verschijnt tijdens de installatie van dit programma en is vanuit BasWin2012 te raadplegen via het menu Help. Extra informatie over installatie en configuratie van de door BasWin2012 te gebruiken database en Elsevier DAS Programma vindt u in het document Elsevier Database op de cd-rom. Op onze website www.elsevierfiscaal.nl staat de meest recente versie (in het onderdeel Productservice/DAS Programma). Verder bevat onze internetsite een uitgebreide set doorzoekbare veelgestelde vragen. Aan dit programma worden in de loop van het jaar nieuwe functionaliteiten worden toegevoegd via updates. De in deze handleiding weergegeven en beschreven schermen kunnen daarom aan verandering onderhevig zijn.

Tips voor nieuwe gebruikers De ervaring leert dat iemand die een paar dagen met het programma werkt, vaststelt dat de werking vrijwel overal vanzelfsprekend is. Kijk na die paar dagen nog eens door de handleiding. Dan onthoudt u de tips en truuks. Vraag een collega wat deze gebruikt. Gebruik de handleiding vooral om de algemene werking van BasWin te begrijpen. Detailinformatie over in te vullen gegevens vindt u uitgebreid in de F1-help bij elke pagina. De aangiften van ondernemers en buitenlandse belastingplichtigen (C- en M-biljet) worden in aparte instructiehoofdstukken stap voor stap behandeld in deze handleiding. Houd deze hoofdstukken bij de hand als u dergelijke aangiften behandelt. Algemene voorwaarden De „Algemene voorwaarden financiële en fiscale applicaties‟ van Reed Business bv staan op de cd-rom van Elsevier BAS Programma 2012, in het document Algemenevoorwaarden.rtf. U kunt ze ook downloaden van onze website www.elsevierfiscaal.nl. © 2012 Reed Business bv

7


Installatie en configuratie

Installatie en configuratie BasWin2012 U kunt bij uw bestelling van onze software kiezen voor het al dan niet ontvangen van een cdrom. Ook als u een cd-rom bestelt kunt u het programma downloaden en installeren vanaf de plaats waar u het gedownloade installatieprogramma heeft opgeslagen (i.p.v. de cd-rom).

Database en Classic, DAS Programma BasWin2012 is beschikbaar in twee uitvoeringen. De Classic-versie van het programma slaat aangiften in losse bestanden op, de databaseversie gebruikt een centrale (klanten)database. Om BasWin2012 met een database te laten werken dient vóóraf eenmalig de klantendatabase te worden geïnstalleerd. Naast de twee jaarlijkse installatieprogramma‟s voor BasWin2012 (de databaseversie en de Classic-versie), bestaat ook een derde installatieprogramma voor de klantendatabase, voor de verschillende ondersteunde databasetypes: SQL Express en SQL Server. U kunt bij eerste (en eenmalige) installatie voor één van deze databases kiezen, afhankelijk van de wensen en eisen van uw kantoor. U kunt ook later migreren. Wij raden i.p.v. MS Access tegenwoordig SQL Express of SQL Server aan. In volgende jaren hoeft u de database niet meer te installeren. Zie www.elsevierfiscaal.nl is voor het database inrichtingsprogramma DAS, en de handleiding Elsevier Database). De centrale klantendatabase wordt ook gebruikt door Elsevier CAS Programma (cliëntenadministratie, VA/VT, EKA‟s, Toeslagen, Workflowoverzichten, Fiscaviewer), Elsevier VPB Programma en Elsevier BTW Programma. Naast of in plaats van de databaseversie kunt u ook de Classic-versie installeren. Dit programma werkt zonder database. Deze versie is ook handig als u aangiften op een laptop (los van een server) wilt bewerken. De aangiften die u met de Classic-versie van BasWin2012 maakt, kunt u altijd importeren in de database (of terugplaatsen als ze uit de database zijn genomen om te bewerken op een laptop). Minimale systeemeisen Uw pc dient Windows XP SP2 of hoger te bevatten. Op oudere versies van Windows kan het programma mogelijk wel werken, maar er wordt geen technische ondersteuning verleend. Zie het document Elsevier Database (op cd-rom of op onze website www.elsevierfiscaal.nl).

Installatie Elsevier Centrale klantendatabase (eenmalig, niet jaarlijks) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Plaats de cd-rom in de speler. Ga in de Windows Verkenner naar het cd-romstation (meestal D, E of F). Dubbelklik op het bestand Setup.exe. Lees het document Elsevier Database als u dat nog niet heeft gedaan (zie ook hierboven). Klik op de knop Elsevier Centrale Klantendatabase installeren. Klik in het Welkomscherm op de knop Volgende en maak een keuze voor het type database dat u wilt installeren. Volg de aanwijzingen van het installatieprogramma.

8



Installatie BasWin2012 Database Plaats de cd-rom in de speler. Ga in de Windows Verkenner naar het cd-romstation (meestal D, E of F). Dubbelklik op het bestand Setup.exe. Als de database is geïnstalleerd (zie hierboven), klikt u in het Setup-scherm op de knop BasWin2012 databaseversie: programma installeren of de knop BasWin2012 databaseversie werkstations aanmelden. Volg de aanwijzingen van het installatieprogramma. Let op! Voor het aanmaken, toevoegen, wijzigen en eventueel verwijderen van kantoren is Elsevier DAS Programma (DasWin) nodig. DasWin dient geïnstalleerd te zijn op díe computer waar ook de database is geïnstalleerd. Als u in een netwerk werkt, is het aan te raden om DasWin op niet meer dan één computer te installeren vanwege het aanmaken van gebruikersgroepen e.d. Let op! De installatie van programma‟s vereist voldoende rechten om programma‟s te mogen installeren. Voor het voor het eerst starten van databaseversies van programma‟s die de database uitbreiden (dit gebeurt regelmatig) is dient u ook voldoende rechten op de database te hebben. Dit speelt vooral bij een beveiligde SQL-database.

Installatie BasWin2012 Classic Plaats de cd-rom in de speler. Ga in de Windows Verkenner naar het cd-romstation (meestal D, E of F). Dubbelklik op het bestand Setup.exe. Klik op de knop BasWin2012 Classic installeren. Volg de aanwijzingen van het installatieprogramma, verander opslaggebieden.

eventueel

de

BasWin Classic kan ook naast BasWin Database worden gebruikt, bijvoorbeeld voor testaangiften of voor aangiften die uit de database worden uitgenomen om op een laptop te bewerken. Lees blz. 12 en verder als u de opslag van programma en aangiften in de Classicversie anders wilt organiseren of als u BasWin2012 Classic centraal op een netwerk installeert. Adobe (Acrobat) Reader voor afdrukken PDF-biljetten Het op PDF-biljetten afdrukken van PDF-aangiften (Co en M-biljet) vereist het gebruik van Adobe (Acrobat) Reader. Dit programma is voorgeschreven door de Belastingdienst. Via het installatieprogramma van BasWin2012 (zowel Database als Classic) kunt u versie 7.0.9 van Adobe Acrobat Reader laten installeren. Op de cd-rom staat in de directory Adobe ook versie 9.4 van Adobe Reader (tbv Windows XP) en versie X (tbv Windows 7). Versie 10 van Adobe is minder geschikt.

Elsevier Communicatie Module voor verzending via BAPI Voor de verzending van aangiften via BAPI (een verzendprotocol) is Elsevier Communicatie Module (ECM) nodig. De meest recente versie van dit programma kunt u gratis downloaden van onze website www.elsevierfiscaal.nl en vervolgens installeren. Zie ook blz. 95 en verder. 9



Opstarten BasWin2012 Tijdens de installatie kunt u ervoor kiezen een snelkoppeling naar BasWin2012 op uw bureaublad te plaatsen. Door te dubbelklikken op deze snelkoppeling kunt u het programma opstarten. U kunt het programma ook starten via menu Start > (Alle) programma's > Elsevier > Elsevier BAS Programma 2012, Database of Classic. U kunt maar één versie tegelijk draaien. Als u een niet-standaard installatie heeft uitgevoerd kan de hier genoemde procedure afwijken!

Licentiecheck Voer hierna een licentiecheck uit. Als u een exemplaar van BasWin2012 heeft aangeschaft voor meer dan 100 aangiften, kunt u via het menu Instellingen > Licentiecheck de voor u geldende licentie online ophalen. Bovendien zorgt een geslaagde licentiecheck ervoor dat u in de toekomst updates van het programma kunt installeren zonder controle op de aanwezigheid van de originele cd-rom. Wilt u meer aangiften maken dan uw licentie toestaat, dan kunt u via onze klantenservice (telefoon 0314 – 358 358) uw licentielimiet verhogen. U kunt de licentie ook wijzigen via het onderdeel „Mijn account‟ op www.elsevierfiscaal.nl. Inloggen met gebruikersnaam en wachtwoord (Database) Als tijdens de installatie is gekozen voor een database met hoge SQL-beveiliging, moet de gebruiker inloggen met gebruikersnaam en wachtwoord. De System Administrator kan de gebruikersnaam en het wachtwoord aanmaken in Elsevier DAS Programma. Zie ook het document Elsevier Database. Gegevens gebruiker (Database) Als u BasWin2012 Database voor de eerste keer opstart verschijnt het scherm Gegevens gebruiker. Dit scherm bevat de gebruikersnaam (die afhankelijk is van de gekozen database en het ingestelde beveiligingsniveau) en velden voor een zelf in te vullen naam en telefoonnummer. Als er meerdere kantoren zijn ingevoerd kunt u hier ook het kantoor selecteren waar u bij hoort. In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging bevat dit scherm ook het volgende (zie ook het document Elsevier Database): Documentgroep: in Elsevier DAS Programma kunnen gebruikers aan documentgroepen worden gekoppeld. Als u aan meerdere documentgroepen bent gekoppeld, kunt u hier een keuze maken. Een knop Wachtwoord om desgewenst uw wachtwoord te wijzigen. Mocht u uw wachtwoord vergeten zijn, dan kan de System Administrator van uw bedrijf een nieuw wachtwoord aanmaken in Elsevier DAS Programma. Vanuit het programma kunt u dit scherm openen via menu Instellingen > Gebruiker.

Instellingen vooraf in BasWin2012 Kies in de Classic-versie menu Instellingen > Kantoorgegevens om uw kantoorgegevens in te voeren. De eerste keer verschijnt allereerst een scherm waarin u het opslaggebied voor de kantoorgegevens moet aangeven. In de databaseversie worden de kantoorgegevens centraal 10



opgeslagen en kunnen de gegevens van meerdere kantoren worden ingevoerd. Het aanmaken, toevoegen en wijzigen van kantoren gebeurt in Elsevier DAS Programma. Zie ook blz. 100. Kies desgewenst menu Instellingen > Opslaggebieden wijzigen om de plaats aan te geven waar BasWin instellinggegevens (zoals de locatie van de tekstbestanden) bewaart. Via menu Instellingen > Brieven bewerken kunt u de originelen van de aanbiedingsbrieven en de eigen teksten aanpassen (zie blz. 101). In BasWin kunt u ook een externe tekstverwerker (bijv. Word) gebruiken om uw brieven vorm te geven. Dit kunt u aangeven bij menu Instellingen > Voorkeuren. Bij menu Instellingen > Voorkeuren kunt u o.a. een andere achtergrondkleur instellen (de standaardkleur is Wit), het lettertype op het scherm aanpassen, hints aan- en uitzetten en met Automatisch opslaan zorgt u ervoor dat de aangifte elke 5 minuten wordt opgeslagen (zonder dat u de vraag krijgt of er moet worden opgeslagen). Als u aangiften elektronisch gaat verzenden met BAPI-PKI dient u gecertificeerd te zijn. Voor BAPI-PKI én BAPI-PIN moet u zich bovendien aanmelden bij de Belastingdienst. Zie ook blz. 95 e.v. en de Help van Elsevier Communicatie Module. Als u werkt met de databaseversie van BasWin2012 én CasWin en EKA‟s ontvangt, kunt u bij Instellingen de wijze waarop EKA‟s moeten worden getoond in BasWin instellen. Als u dat nog niet heeft gedaan, voer dan ook de licentiecheck uit (zie hiervoor). Elsevier CAS Programma 2012 Voor de uitstelregeling kunt u Elsevier CAS Programma 2012 (CasWin2012) gebruiken. Met CasWin2012 kunt u ook VA‟s 2012 en Toeslagen 2012 indienen. Met de databaseversie van CasWin2012 kunt u ook Elektronische Kopieën van Aanslagen (EKA‟s) bestellen en ontvangen en de voortgang van het aangifteproces voor alle aangiften bijhouden.

11



Bijzonderheden Classic-versie Installeren op een netwerk

U kunt programma‟s (EXE-bestanden) centraal opslaan. Per gebruiker moet u een opslaggebied (directory) kiezen om gebruikersbestanden op te slaan. U mag voor aangiften en instellingen verschillende of gezamenlijke opslaggebieden gebruiken. Voor het werken met verschillende opslaggebieden is enige kennis van Windows nodig omdat u de benodigde directories zelf moet aanmaken. Voor juiste installatie op netwerken is kennis van het netwerk nodig.

Opslaggebieden (directories) In BasWin wordt onderscheid gemaakt tussen de programmadirectory (in te stellen bij installatie; niet te wijzigen in BasWin zelf), een aangiftedirectory en opslaggebieden om bepaalde instellingen vast te leggen. Programmadirectory Hierin wordt het programmabestand BasWin2012Classic.exe geplaatst. Deze directory kunt u kiezen bij installatie en is in het programma zelf niet wijzigbaar. De standaard programmadirectory is: \Program Files\Elsevier\2012\BasWin2012Classic. Aangiftedirectory De aangifte wordt in enkele bestanden opgeslagen waarbij de naam door uzelf wordt gekozen bij Opslaan als. Hierbij kunt u ook voor een andere directory kiezen die dan voortaan door BasWin wordt gebruikt om de aangiften in op te slaan. De standaard aangiftedirectory is: \Elsevier\2012\IB2012. Aangiften in meerdere opslaggebieden Indien u meer dan één opslaggebied voor de aangiften wilt gebruiken, kunt u deze opslaggebieden maken via de Windows Verkenner. Opslaggebieden voor vastleggen instellingen De hiernavolgende opslaggebieden kunt u wijzigen via menu Instellingen > Opslaggebieden wijzigen. In een kantoorsituatie met meerdere medewerkers is het in het algemeen aan te raden de opslaggebieden centraal op het netwerk in te stellen. Let op! Wijzigen van deze opslaggebieden betekent dat aanbiedingsbrieven, eigen teksten, eerder ingevoerde kantoorgegevens, printerinstellingen, enz. mogelijk niet meer gevonden kunnen worden en dat u dan blanco kantoorgegevens en de standaard printerinstellingen ziet. Stel alles dus eerst goed in voordat u aan de slag gaat! Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) Als u de optie Centraal instellingenbestand op het netwerk gebruiken (ElsevierNetwerk.ini) aanvinkt, kunnen de instellingen worden bewaard in een centraal instellingenbestand. Dit betekent dat u de opslaggebieden voor brieven, tekstbestanden, afdrukinstellingen, PDFbestanden en kantoorgegevens voor alle gebruikers centraal kunt regelen. Vinkt u deze optie niet aan, dan worden de instellingen alleen lokaal (op de huidige computer) bewaard. 12



Zodra u de optie aanvinkt, verschijnt bij elk opslaggebied de optie Instellen voor alle gebruikers. Als u dit aanvinkt wordt het desbetreffende opslaggebied opgeslagen in het centrale instellingenbestand. Opslaggebied brieven (standaard: \Elsevier\2012\Brieven) Hier komen de originelen (sjablonen) van de aanbiedingsbrieven (*.BRF) en standaardteksten (*.RTF) te staan. Opslaggebied tekstbestanden (standaard: \Elsevier\2012\Teksten) Tekstbestanden kunnen op twee manieren worden aangemaakt. Via afdrukken naar bestand (naam is die van de aangifte, extensie is .RTF) en bij bewerken van aanbiedingsbrieven en eigen teksten. U kunt deze tekstbestanden daarna eventueel nog bewerken door een andere tekstverwerker of door de BasWin-editor. Zie ook blz. 101. Opslaggebied afdrukinstellingen (standaard: \Elsevier\2012\Kantoor) Hier komt het bestand BasWin2012.PRS waarin de afdrukinstellingen worden opgeslagen. Opslaggebied PDF-bestanden (standaard:\Elsevier\2012\PDF) Hier komen de PDF-biljetten terecht die als sjabloon gelden voor de af te drukken F-/Co-/Maangiften. Ook de FDF-bestanden (die worden aangemaakt bij een PDF-afdruk) komen hierin terecht. Opslaggebied kantoorgegevens (standaard: \Elsevier\2012\Kantoor) BasWin2012 Classic plaatst in het opslaggebied kantoorgegevens het volgende bestand: KANT2012 Kantoornaam en adres De Classic-versie maakt dit bestand zelf aan. In de databaseversie worden kantoorgegevens in de database opgeslagen en kunt u dus geen opslaggebied kiezen. In de databaseversie kunt u ook met meerdere kantoren werken. Opslaggebieden ECM (standaard: \Elsevier\Communicatiemodule) In deze directory en bijbehorende subdirectories wordt alles wat met Elsevier Communicatie Module te maken heeft bewaard. Naast de exe staan hier de certificaten, te verzenden aangiften, ontvangen retourberichten, enz. Zie menu Instellingen > Opslaggebieden Elsevier Communicatie Module en de Help bij dit scherm (F1). Deze instellingen gelden alleen voor de Classic-versie van ECM. ElsevierLokaal.INI Een apart gebruikersbestand is ElsevierLokaal.INI dat in C:\Documents and Settings\<username>\Local Settings\Application Data\Elsevier\Instellingen terechtkomt. Dit bestand bevat o.a. namen van de laatst gemaakte aangiften, het gebruikte kleurschema en drive/directory-namen. N.B. Dit bestand is standaard niet zichtbaar in de Windows Verkenner.

13


Bediening BasWin2012

Bediening BasWin2012 Dit hoofdstuk behandelt de manier waarop u BasWin2012 bedient. BasWin bevat een groot aantal mogelijkheden om door het programma te bladeren, rubrieken te kiezen en gegevens in te vullen en te controleren. Tip Lees dit hoofdstuk een keer door, ook als u al even met BasWin geoefend hebt. U zult hierna sneller met de programma’s gaan werken. Tabs De hoofdonderdelen van het programma kunt u via tabs bereiken:

De tab Algemeen is niet beschikbaar in de Classic-versie. Met Alt+PgDn gaat u naar de volgende tab en met Alt+PgUp naar de vorige tab. Inhoudsopgave Elk hoofdonderdeel van BasWin bevat een uitklapbare inhoudsopgave. U kunt de inhoudsopgave zowel met de muis als met het toetsenbord bedienen. Om de inhoudsopgave met het toetsenbord te kunnen bedienen moet u (als de cursor in een invulscherm staat) op Alt+Enter drukken. Vervolgens kunt u met de pijltjestoetsen (↓, ↑, → en ←) door de schermen bladeren. Gebruik de pijltjes → en ← om een onderwerp met een subniveau (er staat dan een plusje voor) uit en in te klappen. Icoontjes in inhoudsopgave De inhoudsopgave kan verschillende icoontjes bevatten, afhankelijk van de invoer op een scherm: Er zijn gegevens ingevuld op dit scherm Let op! Dit icoontje wordt getoond als op een scherm iets is ingevuld (dit kan ook een ja/neevraag zijn). Het hoeft niet te betekenen dat een scherm volledig is ingevuld. Geconverteerd, maar de rubriek is na conversie nog niet gecontroleerd Ongebruikelijke situatie Waarschuwing Foutmelding (Nog) niet van toepassing/geblokkeerd 14



In geval van een foutmelding, waarschuwing of melding van een ongebruikelijke situatie staat het icoontje ook op het scherm zelf. Als u hierop klikt, opent het waarschuwingenscherm (zie blz. 16). De melding(en) die van toepassing is (zijn), staan bovenaan. Als er is sprake is van een partner, bevat de inhoudsopgave twee kolommen met icoontjes: de linker voor de aangever, de rechter voor de echt(huis)genoot. Menu In een menu wordt een lijst met opdrachten weergegeven. Naast sommige van deze opdrachten staat een afbeelding en/of een sneltoets. De meeste menu‟s bevinden zich op de menubalk (de werkbalk boven aan het scherm). Klik op een menunaam om de menuopties open te klappen.

Werkbalk met icoontjes Onder de menubalk staat een rij icoontjes waarmee u diverse functies kunt aanroepen, zoals aangifte openen, opslaan en afdrukken.

Snel terug naar vorig scherm BasWin biedt via de knoppen (of Alt+ ) en (of Alt+ ) de mogelijkheid om vooruit en achteruit te bladeren door pagina‟s waar u eerder bent geweest (historie).

Zoeken naar een invulrubriek

Druk op F3 of klik op het icoon . Typ in het vak achter „Zoeken naar‟ het (deel van een) woord of de rubriekscode in waarnaar u zoekt. In het venster daaronder verschijnt een lijst met onderwerpen waarin het woord of de code voorkomt. Selecteer het gewenste onderwerp en druk op Enter of klik op OK.

15



Gekleurde balk De groen gekleurde balk bestaat uit twee delen: in het linkerdeel staat de naam van de aangever (of partner) weergegeven en in het rechterdeel het „kruimelpad‟. Dit kruimelpad geeft informatie waar u bent in het programma. Zijn er meer dan 3 niveaus dan zijn de middelste niveaus klikbaar zodat u snel naar een hoofdrubriek kunt gaan. Knoppen Vorige en Volgende Onder aan het invulscherm staan de knoppen Vorige en Volgende waarmee u tussen de opeenvolgende invulschermen kunt bladeren. U kunt ook de toetsen PgUp en PgDn gebruiken.

Met Ctrl+PgUp en Ctrl+PgDn gaat u naar de vorige c.q. volgende hoofdrubriek. Hyperlinks BasWin bevat een groot aantal hyperlinks (oplichtend en onderstreept als u er met de muis overheen gaat). Deze hyperlinks zijn vooral handig tijdens het controleproces. Overzichtschermen Met Alt+F1 (of door in Aangifte een paar keer op Esc te drukken) komt u in een overzichtscherm. Met Alt+F7 (of door in Jaarstukken een paar keer op Esc te drukken) komt u in het overzichtscherm van de Jaarstukken. Waarschuwingenscherm Via de knop F7, menu Controle > Waarschuwingen, het icoon in de werkbalk of via de waarschuwingsicoontjes op de invulschermen opent u het Waarschuwingenscherm. Dit scherm geeft eventuele: waarschuwingen foutmeldingen meldingen van ongebruikelijke situaties informatieve meldingen meldingen dat geconverteerde gegevens nog niet zijn gecontroleerd Via hyperlinks springt u naar het scherm waar de waarschuwing of foutmelding betrekking op heeft. Als de melding de partner betreft moet u hierna veelal nog op F4 drukken (of op de tab Echt(Huis)genoot klikken) om naar het scherm van de partner te gaan. Als er Lees meer in de help op het scherm staat, is dit een link naar extra uitleg over de waarschuwing. Als er foutmeldingen op het scherm staan, is het niet mogelijk de aangifte te verzenden (als u het waarschuwingenscherm opent via het menu Verzenden). Staan er geen foutmeldingen (meer) op het scherm, dan kunt u wel verzenden. Bepaal echter zelf of u de aangifte wilt gaan verzenden als er nog waarschuwingen op het scherm staan. 16



Notities (F8) maken Het is mogelijk om aan een invulscherm een eigen aantekening toe te voegen die per klant wordt bewaard. U kunt hiervoor menu Extra > Notitie kiezen, op F8 drukken of op het gele notitie-icoontje klikken. Vul in het venster dat verschijnt de gewenste tekst in. U sluit het venster door op de knop x te klikken rechtsboven in het venster. De notitie wordt nu automatisch opgeslagen en er verschijnt een geel notitieblaadje in het scherm. Om de aantekening te openen, gaat u naar het desbetreffende invulscherm en klikt u op het notitieblaadje. U kunt een notitie verwijderen door het te openen en de tekst te verwijderen. Vervolgens sluit u het venster zoals hierboven is beschreven.

Let op de bijzondere mogelijkheden om dit in de databaseversie te verbinden met statusinformatie; indien een deadline is ingevoerd zal deze notitie ook zichtbaar zijn in Fiscaviewer.. Tip! Als u een geconverteerde rubriek hebt gezien, maar deze voor later onder de aandacht wilt brengen is de notitie hiervoor een ideaal hulpmiddel.

17



Gebruik van de rechtermuisknop Onder de rechtermuisknop zijn allerlei handige functies opgenomen. U kunt regels verwijderen, tussenvoegen, kopiëren, enz. U kunt ook een blok selecteren, kopiëren en elders plaatsen. Dit kan ook een ander programma dan BasWin zijn. Sneltoetsen Voor het efficiënt en snel invoeren van gegevens is het handig als u het toetsenbord voortdurend kunt gebruiken en niet steeds hoeft terug te grijpen naar de muis (tijdens het controleren van een ingevulde aangifte is het eerder andersom, het gebruik van hyperlinks en muis vereist dan minder concentratie). BasWin2012 bevat vele mogelijkheden om via het toetsenbord snel in te voeren en te bladeren. Het zoeken in Aangifte gaat bijvoorbeeld heel snel met F3 of Alt+F1 en Alt+F7 (of gebruik F11). Zie het einde van dit hoofdstuk voor een opsomming van alle sneltoetsen. Tien manieren om een scherm te openen Gebruik de inhoudsopgave links op het scherm. Gebruik de hyperlinks. Blader met PgUp/PgDn door de verschillende rubrieken. Blader met grote sprongen (Ctrl+PgUp/Ctrl+PgDn). Gebruik F3 (zoekfunctie) en tik (een deel van) de schermnaam of rubriekscode in (zie ook blz. Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.). Gebruik Alt+F1 (overzicht ingevulde gegevens) of Alt+F7 (overzicht jaarstukken) en klik op een link of kies met een letter. In de onderdelen Aangifte en Jaarstukken heeft u daarnaast ook de volgende mogelijkheden: Druk (één of meerdere keren) op Esc om een overzichtscherm te openen. Aangifte: spring met F4 naar de partner. Jaarstukken: wissel met F6 van onderneming (bij meerdere jaarstukken). Druk op F11 of kies menu Extra > Inhoud aangifte om de codelijst te zien.

Denk ook aan alle shortcuts die in de menu‟s worden aangeduid.

18



Volgorde van invullen Het aangiftebiljet van de Belastingdienst volgt de fiscale lijnen, waarbij bijvoorbeeld de keuze voor fiscaal jaarpartnerschap vooraf moet worden gedaan. In BasWin vult u eerst de verschillende posten in de onderdelen Persoon, Aangifte en Jaarstukken in (bepaal zelf of een post in box 1, 2 of 3 valt). Daarna kiest u desgewenst voor fiscaal jaarpartnerschap in het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 en verdeelt u de verschillende posten tussen de partners. Hiermee wijkt BasWin in methodiek dus af van het aangiftebiljet. U kunt in BasWin zoveel mogelijk naar de realiteit invullen zodat controle en rapportage naar de cliënt mogelijk is, berekeningen en afleidingen automatisch door het programma kunnen geschieden en optimalisatie van inkomensverdeling zoveel mogelijk centraal en computerondersteund kan worden geregeld. Bij buitenlandse belastingplichtigen kiest u op het scherm Persoon/Aangever & Partner een C- of M-biljet en kunt u (ook achteraf) de keuze voor binnenlandse belastingplicht maken op het scherm Persoon/Buitenlandse situatie. Het onderdeel Aanslagen bevat ook een groot aantal overzichtschermen om de berekende bedragen te bekijken. Het verband tussen de gegevens kan in BasWin gemakkelijk worden gevolgd middels een systeem van hyperlinks vanuit de berekende cijfers. Bedragen in hele euro’s Bedragen moeten in hele euro’s worden ingevuld. Het programma zet na het invullen punten tussen de getallen voor scheiding van duizendtallen. Verplicht invullen geboortedatum en persoonlijke situatie De geboortedatum en de persoonlijke situatie zijn voor veel berekeningen noodzakelijk. Een groot aantal schermen en functies is daarom pas toegankelijk als deze gegevens ingevuld zijn. Bij schermen die niet toegankelijk zijn staat het icoontje in de inhoudsopgave. Menu-items en tabs die niet toegankelijk zijn, worden gegrijsd weergegeven. Versienummer In de titelbalk van het programma staat aangegeven met welk versienummer u werkt. Het versienummer staat ook aangegeven in menu Help > Info.

Beveiliging tegen tegelijk gebruiken, multi-usergebruik Voor multi-usergebruik is in BasWin Classic een beperkte beveiliging aanwezig. De beveiliging in de databaseversie is uitgebreider. Probeert u een aangifte te openen die bij iemand anders in gebruik is, dan krijgt u hiervan een melding en wordt het scherm rood. In de Classic-versie is het mogelijk deze melding te negeren en de aangifte toch te openen. In de databaseversie is het mogelijk zo‟n aangifte vrij te geven via menu Instellingen > Vrijgeven aangiften. Als de aangifte inderdaad door uw collega of uzelf (op een andere computer) in gebruik is, kunnen er gegevens verloren gaan!

19



Ontgrendelen, terugzetten en vrijgeven in kleur We hebben een kleurverschil aangebracht tussen aangiften die vergrendeld zijn (handmatig of dankzij verzending) en aangiften die zijn uitgenomen in de database of door een ander worden bewerkt. Let op het verschil tussen deze drie situaties. 1. Een aangifte die vergrendeld is (het invulscherm is dan groen), kan in het onderdeel Controle weer worden ontgrendeld. Hier speelt ook nog dat een eventueel jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort separaat vergrendeld kan zijn en - ook - apart kan worden ontgrendeld op het eerste scherm van Jaarstukken. Besef dus goed wat u doet bij verzending. Als u de aangifte vergrendelt met daarbij een jaarstuk dat bij een andere aangifte hoort, dan kunt u dat jaarstuk bij die andere aangifte niet direct bewerken. De onderdelen Middeling en Volgend jaar worden niet vergrendeld. 2. Een aangifte die is uitgenomen uit de database (het invulscherm is dan paars) kunt u terugzetten onder menu Bestand > Bestandsbeheer. Mocht dat niet nodig zijn dan kunt u de aangifte vrijgeven onder menu Instellingen. 3. Een aangifte die door een ander wordt bewerkt is in gebruik (het invulscherm is dan rood). Normaal zal die ander de aangifte dan moeten afsluiten, waardoor hij weer vrij komt. Mocht u perse de aangifte in gebruik willen nemen (maar dan raken de wijzigingen die iemand anders invoert kwijt) dan kunt u deze aangifte ook vrijgeven onder menu Instellingen.

Tips! Lees de bijzondere hoofdstukken in de handleiding over C- en M-biljet en Winstaangifte, die in vogelvlucht de meest essentiële zaken van deze biljetten doornemen. Maak eerst een paar keer een gewone aangifte voordat u aan C- of M-biljet begint. De cd-rom van het programma bevat ook de toelichtingen die de Belastingdienst bij de biljetten heeft verstrekt en de aanvullende toelichtingen. Vooral bij C- en M-biljet, met hun niet altijd voor de hand liggende manier van invullen kunnen deze handig zijn. Bestudeer het aangiftebiljet van de belastingdienst ook een keertje. Dat maakt veel duidelijk over waarom we bepaalde zaken op die manier vragen. De ervaring leert dat iemand die een paar dagen met het programma werkt, vaststelt dat de werking vrijwel overal vanzelfsprekend is. Kijk na die paar dagen nog eens door de handleiding. Dan onthoudt u de tips en truuks. Vraag een collega wat deze gebruikt. Iemand die al een tijdje met de software werkt heeft zo zijn eigen handigheidjes die het werken een stuk sneller kunnen maken. Als u met meer dan één jaar van BasWin werkt is het handig om het vorige jaar in een andere kleur in te richten, zie Instellingen/Voorkeuren.

Overzicht sneltoetsen Met behulp van onderstaande knoppen kunt u uw efficiency in het gebruik van dit pakket vergroten. Enter / Pijl-omlaag / Tab Pijl-omhoog / Shift+Tab PgUp / PgDn Ctrl+PgDn, PgUp Alt+PgDn, PgUp Esc

Naar het volgende invulveld Naar het vorige invulveld Blader naar het vorige/volgende invulscherm Volgende/vorige hoofdrubriek Volgende/vorige hoofdonderdeel/tab Scherm sluiten; overzichtscherm openen in Aangifte/Jaarstukken

20



Alt+Enter Alt+ Alt+ End Home Ctrl+End Ctrl+Home Ctrl+Ins Ctrl+Del Ctrl+F, Ctrl+G

Verplaats de cursor van invulscherm naar inhoudsopgave Terug naar het vorig bezochte scherm Verder naar het volgende bezochte scherm Verplaats de cursor naar einde woord of bedrag Verplaats de cursor naar begin woord of bedrag Verplaats de cursor naar het laatste veld van een groep Verplaats de cursor naar het eerste veld van een groep Lege regel invoegen Regel leeg maken Van euro naar gulden in een bedrag-invulveld

Ctrl+J

Zet 0101-3112 in een periode-invulveld (voorbeeld bij eigen woning)

Ctrl+N Ctrl+O Ctrl+S Ctrl+P Ctrl+C Ctrl+X Ctrl+V Ctrl+Z Ctrl+A Ctrl+F6 Ctrl+F2 Ctrl+F3 Ctrl+F7 Ctrl+F8 Ctrl+F4 Ctrl+F5 Ctrl+F10 F1 Ctrl+F1 F2 (in Classic) F2 (in Database) F3 F4 F5 F6 F7 F8

Nieuw Openen Opslaan Afdrukken Kopiëren Knippen Plakken Ongedaan maken Kopiëren/Wissen/Knippen meerdere cellen Open onderdeel Algemeen (Database) Open onderdeel Persoon Open onderdeel Aangifte Open onderdeel Jaarstukken Open onderdeel Investeringen Open onderdeel Aanslagen Open onderdeel Volgend jaar: 2012 Open onderdeel Middeling IB Help Lijst van onderwerpen in Help Bestandsbeheer in BasWin Classic Aangifte openen vanuit lijst met aangiften in BasWin Database Zoeken Wisselen aangever/partner Rekenmachine Wisselen tussen jaarstukken Waarschuwingen Openen notitie

21

Elsevier BAS Programma 2012 F9 F10 F11 F12 Alt+F1 Alt+F5 Alt+F7 Alt+F12 Shift+F1 Shift+F10 Ctrl+Shift+F1 Ctrl+Alt+C

Bediening BasWin2012 Enkele totalen Activeert menubalk. U kunt dan met behulp van de pijltjestoetsen het menu-item selecteren Overzichtslijst met rubriekscodes (in Aangifte en Jaarstukken) Opslaan als (Classic) Overzicht aangifte Vruchtgebruikberekeningen Overzicht jaarstukken Schermafdruk Relevante onderwerpen in Elsevier IB Almanak Open lokaal menu (kan ook via klik op rechtermuistoets) Programma-info Starten ECM

22


Partnerregelingen

Partnerregelingen In de wet IB2001 is het begrip fiscale partner ingevoerd, dat vanaf 2011 is aangepast. Gehuwde binnenlandse belastingplichtigen zijn automatisch fiscaal partner van elkaar, ook als ze duurzaam gescheiden leven. Ongehuwd samenwonende binnenlandse belastingplichtigen die aan bepaalde voorwaarden voldoen, zijn tijdens de periode dat ze op hetzelfde adres wonen ook fiscale partners. Een zesmaandstermijn is hieraan niet meer verbonden. Als er gedurende een gedeelte van het jaar fiscaal partnerschap bestaat, mogen beide partners kiezen om voor de verdeling van bepaalde inkomsten en aftrekposten als fiscale jaarpartners te worden beschouwd. De zesmaandstermijn voor partnerschap is wél nog steeds relevant voor de heffingskortingen. Bijzondere partnerregeling voor C- en M-biljetten De buitenlandse belastingplichtige die samen met zijn partner kiest voor binnenlandse belastingplicht valt onder hetzelfde partnerbegrip. Weliswaar moeten dan ook buitenlandse inkomsten worden aangegeven, maar deze inkomsten kunnen in het algemeen via een bijzondere vorm van aftrek ter voorkoming van dubbele belasting worden verrekend. Bovendien komen ook aftrekposten zoals hypotheekrente in het buitenland, persoonsgebonden aftrek en heffingskortingen IB in zicht. Voor het jaar van emigratie/immigratie geldt dat in de Nederlandse periode de regels voor binnenlandse belastingplicht gelden. Dat betekent dat toerekening tijdens de Nederlandse periode mogelijk is, als er tijdens die gehele periode fiscaal partnerschap bestaat. Dit is gekoppeld aan dezelfde migratiedatum. Fiscale jaarpartners Voor personen die het hele jaar fiscaal partner zijn geldt (art. 2.17) een toerekeningsregel: allerlei posten mogen naar willekeur worden verdeeld, als gezamenlijk maar het totale bedrag wordt aangegeven. Zo zal de meestverdiener van een fiscaal paar meestal de aftrekposten van box 1 aftrekken (dat levert de hoogste belastingbesparing op). Personen die een deel van 2011 fiscaal partner zijn, kunnen kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap m.b.t. het toerekenen van inkomsten en aftrekposten. Zij hebben dus naast de mogelijkheid om toe te rekenen en daarin een optimale verdeling tot stand te brengen ook de mogelijkheid om niet te kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap. De manier waarop BasWin hier op inspeelt is als volgt: 1. U kiest bij Persoon de juiste situatie. 2. U vult bij Aangifte (en Jaarstukken) inkomsten en uitgaven zoveel mogelijk voor beide partners gescheiden in. U wisselt tussen aangever en partner via de tabs Aangever en Echtgenoot/Huisgenoot of met F4. Dit geldt niet bij de jaarstukken, daar is F6 de wisseltoets tussen verschillende jaarstukken. 3. Bij Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 (of al bij Situatie) kiest u voor fiscaal partnerschap en bepaalt u de optimale verdeling van inkomsten. Bij Aanslagen/Inkomen box 3 verdeelt u de grondslag van Box3 en dividendbelasting. 4. Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 bevat een subscherm waarin u een semi-automatische optimalisatie kunt aanzetten. Deze optimalisatie maakt een groot aantal berekeningen en

23


Partnerregelingen

kiest de meest gunstige. Uiteraard houdt deze optimalisatie geen rekening met effecten voor andere jaren. Er is een veilige optimalisatiegrens ingebouwd van enkele euro‟s.

Gescheiden invoer in Aangifte Bij keuzepartners kunt u steeds voor beiden (tegelijk) de aangifte maken, ook als u niet kiest voor fiscaal jaarpartnerschap. Bij jaarpartners wordt een aantal posten gezamenlijk genomen, toch kunt u zoveel mogelijk apart invoeren, voor het overzicht en zodat er ook enigszins aangifte naar de realiteit kan worden gedaan.

Kies de verdeling bij Aanslagen\Verdeling In een aantal schermen van het onderdeel Aanslagen kunt u van een groot aantal posten aangeven hoe deze moeten worden verdeeld. U kunt de verdeling pas invullen als fiscaal jaarpartnerschap geldt/is gekozen. U kunt die keuze natuurlijk wel weer ongedaan maken. De verdeling in box 2 vindt plaats door schuiven van aangever naar partner – of omgekeerd.

De gemeenschappelijke posten van box 1 en de grondslag van box 3 worden bij fiscaal jaarpartnerschap door BasWin in beginsel samengevoegd en toegerekend aan de aangever, waarna u kunt aangeven welk deel van het totaal naar de partner gaat. De rest blijft dan automatisch bij de aangever.

Optimalisatie Het scherm Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 bevat een subscherm voor semi-automatische optimalisatie van deze verdeling. Dit onderdeel „probeert‟ net zo lang te verbeteren tot u het optimaliseren onderbreekt. Door de grote hoeveelheid sprongkeuzes (zie de uitleg bij Aandachtspunten, blz. 70) is een kritische blik gewenst. U kunt ook delen van de aangifte optimaliseren door middel van het nietwijzigbaar maken van andere delen. Tip! De precisie van de optimalisator neemt toe als er over minder keuzes hoeft te worden geoptimaliseerd. Vink dus niet steeds alle mogelijkheden aan als u vermoedt dat deze niet allen van belang zijn. Onze optimalisator hanteert een veilige grens van enkele euro‟s, om te vermijden dat een kleine afwijking in de berekening van de aanslag door de Belastingdienst (door afronding bijv.) tot een verplichte aanslag leidt (waartegen wellicht succesvol bezwaar te maken is, maar de moeite daarvan weegt nauwelijks op tegen het rendement). 24


Partnerregelingen

Verzoeken en handtekening Wanneer u kiest voor fiscaal jaarpartnerschap (de keuzemogelijkheid geldt alleen bij deeljaarpartners) is officieel een gezamenlijk verzoek nodig, door „het zetten van een handtekening op het voorblad door zowel aangever als partner‟, bij de elektronische aangifte van particulieren met beider DigiD en/of machtigingscodes. Bij BAPI-PKI-verzending is geen extra ondertekening nodig.

Bijzonderheden bij fiscaal partnerschap Bij deel-jaarpartners mag u steeds voor jaarpartnerschap kiezen. Soms is het niet voordelig om fiscaal jaarpartnerschap te kiezen, bijvoorbeeld omdat bij fiscale jaarpartners de drempels voor giften en zorgkosten moeten worden berekend vanuit het gezamenlijke inkomen. In het geval van twee mogelijke jaarpartners moet u bij Persoon\Situatie meteen kiezen met welke partner u de aangifte gaat invullen. Zie de help bij het scherm Situatie voor bijzonderheden.

25


Beginnen met een aangifte

Beginnen met een aangifte Nieuwe aangifte Bij het beginnen met een nieuwe aangifte is er verschil tussen het werken met de databaseversie en de Classic-versie. Classic-versie In de Classic-versie kunt u meteen beginnen met het invoeren van gegevens. Bij de eerste paginawissel wordt gevraagd om de nieuwe aangifte een naam te geven. Is er al een aangifte geladen en wilt u met een nieuwe aangifte beginnen, klik dan op of kies in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte. U kunt ook op Ctrl+N drukken. Er wordt meteen om de naam van de nieuwe aangifte gevraagd. Databaseversie U kunt een nieuwe aangifte starten door op het icoon te klikken, op Ctrl+N te drukken of door in het menu Bestand voor Nieuwe aangifte te kiezen. De wizard nieuwe aangifte wordt dan gestart. U kunt een aangever kiezen uit de reeds in de database aanwezige personen of een nieuwe persoon als aangever invoeren. Nadat u de aangever heeft gekozen, moet u de nieuwe aangifte een naam geven. Deze naam wordt gebruikt als identificatie van de aangifte en als bestandsnaam indien de aangifte wordt uitgenomen (zie blz. 98). De naam moet uniek zijn binnen aangiften IB van hetzelfde jaar. BasWin2012 zet zelf de extensie .A12a achter de opgegeven naam. Bij het terugzetten van uitgenomen aangiften wordt deze naam gebruikt om te controleren of het juiste document wordt teruggezet. De cliëntgegevens worden centraal opgeslagen. Het wijzigen van cliëntgegevens wordt in de databaseversie omgeven door enkele controles.

Converteren in BasWin2012 Classic U kunt converteren uit aangiften EbaWin2011, EbaWin2012 en uit BasWin2011 Classic. Selecteer via menu Bestand > Converteren het programma waaruit u wilt converteren. U kunt het juiste opslaggebied vinden via de knop Zoek opslaggebied. Als het programma klaar is met zoeken kunt u het juiste opslaggebied selecteren en op Kies opslaggebied klikken. U krijgt nu een overzicht van de aangiften in het gekozen opslaggebied. Zie ook het hoofdstuk over bestandsbeheer op blz. 97. Selecteer de te converteren aangifte(n) met de Shift+pijltoets en klik op Converteren. Uitgeschakelde (grijze) aangiften worden niet meegenomen in de conversie. U kunt bestanden uit- en weer inschakelen door op Uitschakelen bestand te klikken. Controleer of het opslaggebied waarin de geconverteerde aangifte wordt opgeslagen correct is en wijzig dit eventueel. Klik op Start. De aangiften worden nu geconverteerd. Zie ook de Help ( F1) bij dit scherm. Bij het converteren van complete aangiften inclusief bedragen dient u zelf goed in de gaten te houden welke rubrieken zijn gewijzigd ten opzichte van vorig jaar.

26



Converteren in BasWin2012 Database U kunt converteren uit aangiften EbaWin2011, EbaWin2012, BasWin2011 Database en Classic en BasWin2012 Classic. Selecteer via menu Bestand > Converteren het programma waaruit u wilt converteren. Zie ook de Help (F1) bij dit scherm. De geconverteerde aangiften worden direct in de database geplaatst. Ze worden grijs getoond, tot u ze daadwerkelijk gaat openen. Geconverteerde aangiften tellen nog niet mee voor het aantal aangiften. U kunt dus alle aangiften converteren die u wilt; pas bij het openen van aangiften loopt u mogelijk tegen de licentielimiet aan (zie ook blz. 10).

Aangifte controleren na conversie Het is altijd verstandig om de geconverteerde aangifte goed te controleren. Bij geconverteerde rubrieken staat (tot u de bewuste rubriek bekijkt) een icoon in de inhoudsopgave. Op de afdruk van de aangiftegegevens (optie Invoer aangifte in het afdrukscherm) staan deze rubrieken gemarkeerd met een c, net als in de overzichtslijst van rubriekscodes (te openen via F11 of menu Extra > Inhoud aangifte in het onderdeel Aangifte of Jaarstukken). Als een rubriek na de conversie nog niet is bekeken geeft BasWin dit aan op het Waarschuwingenscherm (zie blz. 16). Op het scherm zelf staat de melding: „controleer geconverteerde gegevens‟. Na de conversie moet u altijd eerst de (huwelijkse) situatie invullen. Bij partners die uit elkaar gaan krijgt u nu de gelegenheid om de aangiften te splitsen.

Let op! Enkele gegevens worden nooit geconverteerd: uren zelfstandigenaftrek, de situatie, schattinggegevens, overschrijf-(overrule-)bedragen, het eigen aandeel in de beginstand van de oudedagsreserve (jaarstuk 2e scherm) bij samenwerkingsverbanden met herleiding. Let op de situatie bij overgangsjaren P naar M (verplaatsknop op het scherm Buitenlandse situatie) naar C en weer terug. Als u een geconverteerde rubriek hebt gekeken, verdwijnt het icoon dat conversie aangeeft. Denk aan de mogelijkheid om een notitie (F7) aan te brengen om de rubriek alsnog te markeren.

Openen van een aangifte Classic-versie Klik op het icoon , druk op Ctrl+O of F2 of kies in het menu Bestand voor Openen. Een aangifte die met BasWin2012 Classic is gemaakt bestaat soms uit meerdere bestanden. Bij het openen vanuit het programma ziet u alleen het hoofdbestand met de extensie A12a. U opent een bestand door het bestand te selecteren of door achter Bestandsnaam de juiste naam in te

27



vullen en vervolgens op Openen te klikken. Dit is ook de naam van bestanden die zijn uitgenomen uit de database (zie ook blz. 98). U ziet niet meer aangiften dan uw licentie toestaat. Via het menu Bestand kunt u eerder gemaakte aangiften ook direct heropenen. De laatst geopende bestanden (maximaal negen) staan onder de optie Afsluiten. Let op! Het is in Windows mogelijk om de naam van een bestand te wijzigen door met de rechtermuistoets op het bestand te klikken. Doe dit niet! U wijzigt dan alleen de naam van het geselecteerde bestand, maar een aangifte bestaat soms uit meerdere bestanden. Als u bestandsnamen wilt wijzigen, ga dan naar Bestandsbeheer (zie ook blz. 97), selecteer de te wijzigen bestanden en klik op Naam wijzigen. Deze functie verandert de naam van alle bestanden van de aangifte. Databaseversie Aangifte openen via snelzoekscherm Via menu Bestand > Openen, via het icoon of via de toetscombinatie Ctrl+O opent u het zoekscherm om snel een aangifte te openen. Vul de achternaam (of deel van de achternaam) in en klik op OK of druk op Enter. U kunt ook zoeken op Bestandsnaam, Klantnummer of BSN/sofinummer. De optie die u kiest wordt bewaard, de volgende keer dat u dit scherm opent is de laatstgekozen optie de standaardinstelling. Als de zoekopdracht één enkel bestand oplevert wordt deze aangifte direct geopend. Is er meer dan één aangifte die aan de zoekvoorwaarde voldoet, dan verschijnt een lijst met aangiften waaruit u kunt kiezen. Aangifte openen vanuit lijst met aangiften Kiest u liever uit een lijst met aangiften (in plaats van een zoekopdracht), dan kunt u via de volledige lijst met aangiften openen en uw keuze maken. U kunt de lijst met aangiften ook direct openen via F2 of via de optie Bestandsbeheer > Openen aangifte in menu Bestand. Zoek en selecteer vervolgens de gewenste aangifte. U kunt maar één aangifte selecteren. Dubbelklik op de te openen aangifte of klik op de knop Openen. Door een geconverteerde aangifte te openen neemt u deze in gebruik en gaat deze aangifte meetellen voor het totaal aantal aangiften. Let op! In geval van een database met hoge SQL-beveiliging of Windows NT-beveiliging ziet de gebruiker alleen de aangiften waar hij/zij recht op heeft. Dit betreft de aangiften die gekoppeld zijn aan dezelfde documentgroep als de gebruiker. Tip! Gebruik de rechtermuistoets in de klantenlijst om instellingen te wijzigen of een geselecteerd deel van de klantenlijst te exporteren naar Excel.

28


Onderdeel Algemeen (Database)

Onderdeel Algemeen (Database) De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Algemeen kunt komen is Ctrl+F6. Dit onderdeel is alleen beschikbaar in de databaseversie. Het onderdeel Algemeen bevat een fiscale workflow: een aantal stappen (taken en statussen) waarmee de voortgang van het aangifteproces wordt bijgehouden.

Status aangifte De fiscale workflow bestaat uit 6 taken: Voorbereiden van de aangifte Invoeren van de aangifte Controleren van de aangifte Accordering van de aangifte door de klant Verzenden van de aangifte naar de Belastingdienst Ingediend Elke taak heeft een of meer bijbehorende statussen. Hierna volgen bij bezit van CasWin2012 ook nog mogelijkheden om de status In Bezwaar of In Beroep te vermelden. Overgang naar een volgende of vorige taak of status De taken worden achtereenvolgens doorlopen. De overgang van de ene naar de andere taak of van de ene naar de andere status verloopt in enkele gevallen automatisch (bijv. als u een geconverteerde aangifte in gebruik neemt). In andere gevallen zult u zelf, via de knop Taak afronden, moeten aangeven dat de desbetreffende taak is afgerond (bijv. als u klaar bent met het invoeren van de aangifte). Het kan ook voorkomen dat u een stap terug wilt in de workflow, bijvoorbeeld als tijdens de controle blijkt dat er nog gegevens ontbreken of als uw cliënt niet akkoord gaat met de aangifte. Dit kunt u regelen via de knop Taak afbreken. Wanneer een taak nog niet is afgerond, wordt de datum onder „Afgerond op‟ tussen haakjes gezet, ook wanneer naar een volgende of vorige taak is overgegaan. Zie ook de Help (F1) bij dit scherm. Elsevier CAS Programma 2012 bevat mogelijkheden om queries (zoekopdrachten) te maken en rapporten te genereren over de statusinformatie. Op te vragen gegevens Om te voorkomen dat naar een volgende taak wordt overgegaan terwijl er nog gegevens ontbreken, kunt u het scherm Opvragen gegevens invullen. Ga daarvoor naar het scherm Status aangifte en klik op de knop Toevoegen achter „Op te vragen gegevens‟. Zie verder de Help (F1) bij dit scherm.

Gegevens aangifte Op het scherm Gegevens aangifte kunt u onder andere instellen welke medewerker(s) verantwoordelijk is (zijn) voor de aangifte. U kunt daarbij onderscheid maken tussen assistent en accordant.

29


Onderdeel Algemeen (Database)

Taken toewijzen aan assistent en accordant Nadat u een gebruiker heeft geselecteerd en op OK heeft geklikt, verschijnt het scherm Toewijzen taken. Vink hier de taken aan die u wilt toewijzen aan deze gebruiker. Kiest u een of meer taken, dan wordt dit getoond in het scherm Planning aangifte. In dat scherm kunt u de taken ook aan andere gebruikers toewijzen. Enkele taken zijn standaard aangevinkt: bij de assistent: Voorbereiden, Controleren en Verzenden. bij de accordant: Controleren. U kunt dit desgewenst aanpassen. Wanneer de taak al is toegewezen aan een gebruiker, dan staat de naam van die gebruiker achter de taak vermeld. Aanbiedingsbrief, veld Behandeld door Als een accordant is ingevuld, wordt in het scherm Persoon\Dossier de naam van deze accordant ingevuld bij het veld „Behandeld door (t.b.v. brief)‟. Is er geen accordant gekozen, maar wel een assistent, dan wordt op die plek de naam van de assistent gebruikt. In de aanbiedingsbrief kunt u deze naam opnemen met de code [behandeld] (zie ook blz. 101). Documenteigenschappen Bij Documenteigenschappen worden enkele algemene kenmerken van de aangifte weergegeven.

Planning aangifte De taken Voorbereiden, Invoeren en Verzenden moeten altijd worden uitgevoerd. Bij de taken Controleren en Accordering klant kunt u desgewenst aangeven dat ze voor de huidige aangifte overgeslagen moeten worden. Dit doet u in het scherm Planning aangifte. In het scherm Planning aangifte kunt u ook per taak aanwijzen wie de taak moet uitvoeren en een datum invoeren wanneer de taak moet zijn afgerond.

Huidige taak, recente taken en statushistorie In het scherm Status aangifte staat de huidige taak blauw en vet weergegeven. Daaronder staat vermeld aan wie de taak is toegewezen en op welke datum de taak moet zijn afgerond (indien ingevuld). Via een klik op Toegewezen aan of Af te ronden voor springt u naar het scherm Planning aangifte waar u deze gegevens desgewenst kunt aanpassen. Onder de huidige taak staat het (beknopte) overzicht van recent uitgevoerde taken en statussen. Het volledige overzicht van voorgaande taken en statussen die de aangifte heeft doorlopen staat in het scherm Statushistorie.

30


Onderdeel Persoon

Onderdeel Persoon De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Persoon kunt komen is Ctrl+F2. Na het openen van een nieuwe of geconverteerde aangifte komt u terecht in het onderdeel Persoon. U moet eerst de geboortedatum van de aangever en de situatie (op het volgende scherm) en eventueel de geboortedatum van de partner (op het derde scherm) invullen of gegevens ophalen uit de centrale klantendatabase voordat u verder kunt in het programma. Tot die tijd zijn de meeste schermen en menuopties niet toegankelijk. In de inhoudsopgave kunt u dit zien aan het icoontje , niet toegankelijke menuopties zijn „gegrijsd‟. Als de verplichte gegevens zijn ingevuld, kunt u in willekeurige volgorde de verschillende onderdelen invullen. U kunt onbeperkt wijzigingen aanbrengen, BasWin rekent alles door. De meest logische volgorde van werken is om vanaf linksboven de onderdelen achter elkaar te openen en door te bladeren.

Aangever Naam U kunt zelf bepalen wie u bij mogelijke fiscale partners als aangever of partner kiest. Omdat BasWin de inkomsten en aftrek van box 1 in eerste instantie automatisch aan de aangever toerekent is het meestal verstandig om de meestverdiener als aangever te kiezen. Geboortedatum Met de ingevulde geboortedatum wordt gerekend. Deze vult u dus altijd verplicht in. Onbekende geboortedatum: Als de geboortedatum van iemand onbekend is wordt deze als 00-00-JAAR in de gemeentelijke administratie opgenomen. U kunt deze geboortedatum niet invullen, maar er wel voor zorgen dat een 00-00 datum wordt verzonden. Vul in 0101JAAR en vul JA in bij Onbekende geboortedatum.

Bij verzending worden BSN-nummer en geboortedatum door de Belastingdienst geverifieerd met de gemeentelijke administraties. Als er een foutmelding optreedt is het mogelijk dat er bij de Belastingdienst een foute geboortedatum bekend is. Adresgegevens Adresgegevens maken vanaf 2010 geen deel meer uit van het aangiftebericht en worden dus niet meer verzonden.

31


Onderdeel Persoon

Biljetkeuze Het type biljet bepaalt in het algemeen hoe het conceptbiljet wordt afgedrukt, voor verzending is het verschil tussen P- en W-aangifte niet echt van belang. Als het type biljet te beperkt is voor de ingevulde gegevens, print BasWin een uitgebreider biljet. Kies bij overlijden een Fbiljet en vul de overlijdensdatum in. De Belastingdienst accepteert geen geprinte biljetten als er een elektronische variant is. U moet deze aangiften elektronisch inleveren (of met de pen invullen op het uitgereikte biljet). Voor enkele biljetten bestaat nog een verplichte PDF-variant (dit zijn door de Belastingdienst verstrekte invulbare biljetten). Het C-biljet voor een ondernemer (wij noemen dit Co-biljetten) en M-biljetten (bij migratie). Deze biljetten mogen niet elektronisch worden ingezonden. De Caangifte van een particulier moet dus wél elektronisch worden ingediend en mag niet op PDF! F-biljetten (bij overlijden) mogen zowel elektronisch als via PDF worden ingeleverd. Let op! Het kiezen van een C- of M-biljet is wel sterk bepalend voor hoe u verder invult. Lees bij een C- of M-biljet de uitgebreide informatie op blz. 76. Overlijdensdatum Het is met BasWin mogelijk de aangifte te maken van een persoon die in 2011 is overleden. Als het huwelijk in 2011 werd beëindigd door het overlijden van één van beide echtgenoten telt dat als niet heel 2011 getrouwd. Vul bij overlijden dus op het situatiescherm nooit heel-jaargetrouwd in.

Situatie Het invullen van de situatie is verplicht. Vanaf 2011 gelden nieuwe regels voor de fiscale partnersituaties. Samenwoners die voldoen aan bepaalde voorwaarden en op hetzelfde adres zijn ingeschreven zijn automatisch fiscale partners. Duurzaam gescheiden leven geldt niet meer als ongetrouwd, tenzij de personen niet meer op hetzelfde adres zijn ingeschreven én er een verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed is ingediend (de datum van dit verzoek wordt in de aangifte gevraagd). Alleenstaande ouders kunnen hierdoor hun status kwijt zijn geraakt. Het kiezen voor fiscaal jaarpartnerschap is alleen nog mogelijk voor personen die een deel van het jaar partner zijn (trouwen of scheiden in de loop van het jaar, etc). We hebben de vraag nu ook op het situatiescherm opgenomen.

Partner De inhoud van het scherm Partner hangt o.a. af van de ingevulde fiscale partnersituatie. Bij fiscaal partnerschap moet u ook de geboortedatum van de partner invullen. Het aangiftebiljet van de partner moet in buitenlandse situaties veelal hetzelfde zijn als dat van de aangever, om de aangiften volledig volgens de instructies van de Belastingdienst te kunnen invullen.

32


Onderdeel Persoon

Kind In dit scherm worden gegevens van kinderen gevraagd in verband met de heffingskortingen die hiermee samenhangen. Bij Aanslagen komen de heffingskortingen nogmaals aan de orde en wordt de hoogte bepaald. Let op dat ook de verhoging van de algemene heffingskorting kan worden beïnvloed door een kind jonger dan 6 jaar. Vanaf BasWin2010 laten we voor deeljaarpartners de keuze of een kind al dan niet meetelt preciezer maken. Beoordeel zelf de fiscale situatie en lees de help. Tip We tonen het aantekenscherm van het scherm Dossier ook op het scherm Kind. Neem eventuele andere kindergegevens op in dit scherm voor raadplegen en conversie naar volgende jaren.

Buitenlandse situatie Dit scherm moet u invullen als u een aangifte doet voor iemand met een C- of M-biljet. Zie blz. 76 voor uitleg en stappenplan.

Bijzondere partnersituatie De inhoud van dit scherm is met name van belang bij een M-biljet.

Dossier In de Classic-versie kunt u in het scherm Dossier onder andere een eigen klantnummer, het type klant, het team/dossiernummer (Belastingdienst) en het Belastingkantoor van de aangever en de partner invullen. In de databaseversie kunt u deze velden niet in dit scherm wijzigen, dat kunt u doen in het scherm Aangever, via de knop Wijzigen. Zie blz. 29 voor assistent en accordant. De gegevens die op dit scherm zijn ingevuld kunt u afdrukken door in het afdrukscherm de optie Persoonlijk (onder „Eigen dossier‟) te kiezen.

Vertegenwoordiger F-biljet Het scherm Vertegenwoordiger F-biljet is alleen van toepassing bij een F-biljet. Hier vult u de persoonlijke gegevens van de vertegenwoordiger van de overleden belastingplichtige in.

33


Onderdeel Aangifte

Onderdeel Aangifte De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Aangifte kunt komen is Ctrl+F3. Het onderdeel Aangifte is bedoeld om de meeste financiële gegevens in te vullen. Aangifte bestaat uit circa 200 rubrieken, die elk hun eigen code hebben. In de meeste rubrieken kunt u een groot aantal regels met specificaties invullen. In totaal is er ruimte voor 1600 regels specificaties. Het onderdeel Aangifte hangt nauw samen met Aanslagen (zie blz. 38). Zie de Help bij de invulschermen van Aangifte voor achtergrondinformatie. De rubriekscodes zijn (in verband met verschillen tussen de aangiftebiljetten) niet gekoppeld aan de vraagnummering van een aangiftebiljet. De volgorde van de rubrieken volgt in grote lijnen die van het aangiftebiljet. Tips Druk in het onderdeel Aangifte op F11 voor een volledige lijst van rubriekscodes. Gebruik F3 voor het zoeken van een rubriek.

Wat wordt wel/niet elektronisch verzonden Het icoon geeft aan dat de gegevens op het scherm geen deel uitmaken van de elektronische aangifte. U moet hierbij denken aan hulpberekeningen zoals de BTW-berekening die voor eigen gebruik is, of gegevens van voorlopige aanslagen, teruggaven en verliezen die al bij de Belastingdienst aanwezig (dienen te) zijn en dus geen onderdeel vormen van het te verzenden aangiftebericht (of van de te printen aangifte). Ook de berekening van de mutaties in de oudedagsreserve of van de jaarruimte/reserveringsruimte zit niet in het elektronische bericht. De rubrieken van box 3 bevatten enkele „overbodige‟ invulvelden om de inkomsten uit bezittingen e.d. te vermelden, zoals dividenden en rente-inkomsten en de waarde van de bezittingen per 31-12. Bij box 2 kunt u de (niet door de Belastingdienst gevraagde) waarde van het aanmerkelijk belang aangeven. Zie verder de speciale rubrieken in de 8000-serie die dienen om een sluitende vermogensvergelijking te maken. Ook deze rubrieken worden niet opgenomen in het elektronische bericht. De afdrukonderdelen „Concept aangifte/specificaties‟ en (voor de ondernemer) „Aangifte Jaarstukken‟ zijn samengevoegd tot een „leesbaar verzendverslag‟, de hier geprinte gegevens worden opgenomen in de elektronische aangifte. Dit verslag kunt u gebruiken om uw cliënt te informeren en eventueel een machtiging voor verzending te verkrijgen. Het Rapport, de Aanslagen en de commerciële Jaarstukken bevatten een andere presentatie en gegevens die niet elektronisch worden verzonden (bijv. over verliesverrekening, omschrijvingen bij de specifieke zorgkosten, onbelaste inkomsten e.d.). Voor een aantal rubrieken, zoals de bezittingen in box 3, geldt dat het totaalbedrag niet negatief mag zijn. In BasWin wordt een negatief totaal bij een rubriek in box 3 op nul gesteld. Ook niet-aftrekbare kosten van de ondernemer mogen niet negatief zijn, alsmede onttrekkingen en stortingen. 34


Onderdeel Aangifte

Tekstuele specificaties in de elektronische aangifte De papieren aangifte bevat geen mogelijkheden om tekstuele informatie mee te sturen, anders dan wat op het aangiftebiljet wordt gevraagd. De elektronische aangifte bevat die mogelijkheid beperkt wel. Wij hanteren het principe dat het voldoende is om een of meerdere tekstregels in te tikken om een tekstuele specificatie mee te sturen, daar waar de Belastingdienst specificaties toestaat. Enkele rubrieken hebben een verplichting tot tekstueel specificeren. Dit wordt steeds op het scherm gemeld. Alleen de winstaangifte bevat ook nog de mogelijkheid de Belastingdienst specifiek te wijzen op een in de aangifte ingenomen standpunt via Aangifte\0810.00 Indien u een specifieke uitspraak van de Belastingdienst verlangt. Als u bij deze rubriek tekst invult wordt de aangifte door de Belastingdienst altijd beoordeeld. Dat hoeft niet te betekenen dat u hiervan apart bericht krijgt. Specificaties al dan niet afdrukken/verzenden In het algemeen geldt dat alleen die specificaties worden afgedrukt en verzonden waarbij u tekstuele omschrijvingen invult. „Lege‟ specificaties (dus met alleen bedragen) komen niet in de rapportage naar de klant of naar de Belastingdienst. Bij enkele rubrieken is het aantal specificatieregels beperkt, bijvoorbeeld auto onderneming en levensonderhoud. U kunt hier niet meer regels invullen dan u ziet. Bij de auto van de ondernemer kunt u bij meer dan 4 auto‟s de volgende pagina gebruiken (bijzondere situaties)

Wisselen tussen aangever en partner Bij (mogelijk) fiscaal jaarpartnerschap kunt u tegelijk ook voor de partner de inkomsten, bezittingen en uitgaven invullen. Ook het onderdeel vermogensvergelijking is symmetrisch. U wisselt tussen aangever en partner via de tabs Aangever en Echtgenoot/Huisgenoot of met F4. Dit geldt niet bij de jaarstukken. De aangifte van de ondernemer Bij een aangifte van een ondernemer is het nodig om ook jaarstukken in te vullen en de bijlage investeringsaftrek. We behandelen deze aangifte in een speciaal stappenplan hierna apart op blz. 38 e.v..

Buitenlands inkomen Buitenlands inkomen vult u allereerst altijd in bij de verschillende van toepassing zijnde rubrieken, zoals 0115.00 Buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking, 0116.00 Buitenlandse inkomsten uit vroegere dienstbetrekking. Voor de berekening van de aftrek ter voorkoming van dubbele inkomstenbelasting vult u het buitenlandse inkomen vervolgens nogmaals in bij de rubriek 4110.00 e.v. Zie de Help aldaar voor de betekenis van verschillende markeringen. Via Ctrl+L kunt u de benodigde landcode kiezen. Als u aangifte doet van een winstaangifte voor ondernemers is het nodig de buitenlandse winsten ook te specificeren bij code 0990.00 en verder (op een andere manier dan bij code 35


Onderdeel Aangifte

4110.00). Het totaal van deze rubrieken wordt alleen gebruikt om buitenlandse winst te

elimineren voor enkele aftrekposten van ondernemers. Inkomsten tijdens wonen in het buitenland Bij aangifte op C- of M-biljet verschijnen bij de meeste rubrieken extra tabs om inkomsten in te vullen. Om de bijzondere aftrek elders belast voor opterende buitenlandse belastingplichtigen toe te staan zijn vanaf rubriek 4500.00 extra invulschermen beschikbaar. Lees vooral de uitleg op blz. 76 e.v.

Box 3 Vul steeds de werkelijke situatie in. De samenstellende delen (bezittingen, schulden, heffingsvrije bedragen) worden bij fiscale jaarpartners verplicht samengeteld. De met maatschappelijk beleggen en durfkapitaal verbonden heffingskortingen volgen automatisch de verdeling van de grondslag. Voor de aftrek elders belast in box 3 volgen wij deze verdeling ook, tenzij u dit automatisme (waarvoor geen richtlijnen zijn) afzet bij rubriek 4100.00. Zie voor het verdeelbedrag van de grondslag en de mogelijkheid het afdrukken bij de partner die niets toegerekend krijgt af te zetten op het scherm Aanslagen/InkomenVerdeling box 3 De instructies van het M-biljet voor bezit zijn zeer complex. Zie de uitleg blz. 76 e.v.

Vermogen in vruchtgebruik U moet in box 3 bij vruchtgebruik de belaste bedragen zelf berekenen en invullen. Sinds 2001 gelden nieuwe tabellen en geldt bovendien afhankelijkheid van het geslacht. Gebruik het hulpprogramma (Alt+F5 of menu Extra > Vruchtgebruik) om vruchtgebruikberekeningen te maken.

Vermogensvergelijking Bij het maken van een vermogensvergelijking (voor eigen gebruik, de ggevens hiervan worden niet verzonden) maakt BasWin gebruik van de voor de aangifte ingevulde gegevens. Het 36


Onderdeel Aangifte

onderdeel Aangifte is hiertoe uitgebreid met niet-fiscale gegevens (inkomsten in box 3, het bezit per 31-12, bezit in box 2, schulden in box 1). Verwar het begrip (privé) vermogensvergelijking niet met de kapitaalsvergelijking voor ondernemers. Bijzondere rubrieken Zie de F1-help voor invulinstructies. Hieronder volgen nog enkele bijzondere rubrieken: 0110.05 Zvw: inkomensafhankelijke bijdragen Zorgverzekeringswet. Deze bedragen worden meegeteld voor de Zvw-vraag en ter controle van de inhouding. 0601.00 Ruimte-berekening lijfrente. Het is mogelijk om de automatische berekening en de afdruk van de ruimtes af te zetten.

Bij de eigen woning en enkele andere rubrieken kunt u ook meer dan één post invullen. Hier verschijnt een extra tab (1/2/3 enz), zodra u gegevens invult. Bij fiscale partners worden de ingevulde woninggegevens verzonden die bij beide partners zijn ingevuld. Als u bijvoorbeeld bij beide partners 50% gezamenlijk gebruik van dezelfde woning heeft ingevuld, wordt deze woning dus voor beide personen verzonden! U kunt dit voorkomen door in het indicatieveld (bij beiden) een J (voor overslaan in de aangifte van de ander) in te vullen. Bij verplicht fiscale jaarpartners kunt u volstaan met het invullen van de woning bij één van beide partners. Er is immers geen keuzemogelijkheid en alle posten met betrekking tot de eigen woning zijn gezamenlijk (en het totaalbedrag is verdeelbaar). Bij 3800.00 is o.a. de persoonsgebonden aftrek opgenomen die vorig jaar niet kon worden verrekend. Zie 4000.00 bij bijzondere premieplicht. Zie code 4200.00 voor te conserveren inkomen. Bij rubrieken 4131.00 Box 3 elders belast vermogen en 4530.00 en 4530.10 Box 3 aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht is het mogelijk om het aantal maanden in te vullen. Dit is met name van belang bij een M-biljet.

37


Winstaangifte

Winstaangifte Het invullen van een winstaangifte in BasWin speelt zich af in verschillende onderdelen van het programma, zoals het onderdeel Jaarstukken voor de gegevens van de onderneming en Aangifte voor de gegevens van de ondernemer zelf. Jaarstukken kunnen worden gedeeld tussen echtgenoten of samenwoners, maar ook met de aangifte van andere participanten voor wie u een aangifte maakt. Door de vele mogelijkheden is het handig als u onderstaand stappenplan een keer rustig doorneemt.

1 Begin de aangifte van de ondernemer Vul de persoonlijke gegevens en de persoonlijke situatie in en eventueel het niet-winstgedeelte van de aangifte. Zolang de winst nog niet is ingevuld zijn drempels e.d. uiteraard nog niet definitief. U hoeft in het deel Aangifte nog geen winstgegevens in te vullen, dat volgt ná het invullen van de delen Jaarstukken (voor Balans en Resultatenrekening) en Investeringsaftrek.

2 Kies of koppel een jaarstuk Hoe om te gaan met jaarstukken (overzicht) Ga naar het onderdeel Jaarstukken (Overzicht jaarstukken/koppelen) Maak één of meerdere jaarstukken bij een aangifte (nieuw) of Koppel een bestaand jaarstuk dat u eerder heeft ingevuld (koppelen) Ga naar het tweede scherm van jaarstukken (Bedrijfsgegevens) Kies het soort onderneming en eventueel het type jaarstuk Bepaal op het jaarstuk hoort bij aangever, partner of beiden Vul het jaarstuk in Vul eventueel op het derde scherm de herleidingsgegevens in Voorbeeld van een jaarstukkenkoppeling AANGIFTE BESTAND

TWEE JAARSTUK BESTANDEN

Dit is een aangifte van twee (fiscale) partners waarbij man en vrouw één gezamenlijk jaarstuk hebben voor de man/vrouw-firma (dus door u gekoppeld aan de aangifte en toegewezen aan beiden- op het volgende invulscherm van Jaarstukken) en de man nog een apart jaarstuk heeft voor zijn eenmanszaak..

38


Winstaangifte

U kunt aan één dus aangifte meerdere jaarstukken koppelen, zodat ook de aangifte van de ondernemer met meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden kan worden ingediend. Zie de help of handleiding voor de mogelijkheden van het importeren van jaarstukcijfers uit een extern bestand (bijvoorbeeld uit een rapportgenerator). Voorbeeld Gebruik de knop Nieuw om een nieuw jaarstuk te maken en de knop Koppelen om een jaarstuk te koppelen dat u al bij een andere aangifte heeft ingevuld (samenwerkingsverbanden). TWEE AANGIFTE BESTANDEN

TWEE JAARSTUK BESTANDEN

Het jaarstuk dat aan de man is gekoppeld heeft nu als Soort onderneming Samenwerkingsverband (type 1 met herleiding, zie hierna). In de aangifte van de belastingplichtige Ander kan dit jaarstuk ook worden gekoppeld., zodat het dubbel gebruikt wordt.

U wisselt tussen de jaarstukken door de tabs van de andere te selecteren of door F6.

39


Winstaangifte

3 Bedrijfsgegevens : soort onderneming, m/v firma, importeren

Boekjaar Controleer het boekjaar. Dit wordt ook gebruikt bij de investeringsaftrek. Soort onderneming en jaarstukvariant Het soort onderneming (Eenmanszaak, CV, Samenwerkingsverband) bepaalt of jaarstukcijfers direct in de aangifte bij Kapitaalsvergelijking worden doorgerekend of dat er nog een herleiding naar een persoonlijk aandeel in vermogen en winst nodig is (alleen bij soort=3 Samenwerkingsverband en variant=1 SV + herleiding). Toelichting Het jaarstuk van een samenwerkingsverband van type 1 (met herleiding) is altijd een jaarstuk van een onderneming waarin meerdere personen deelnemen. Balans en resultatenrekening zijn op gezamenlijk niveau. Dat betekent o.a. dat het begin- en eindvermogen en de winst uit dit jaarstuk niet direct bruikbaar zijn voor de aangifte van de belastingplichtige, maar dat u deze moet “herleiden” (op scherm Jaarstukken/010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband) Soort onderneming/jaarstuk 1.Eenmanszaak 2.CV (scheepvaart of film)

Doorrekenen in aangifte Compleet Compleet (vermeld alleen eigen aandeel in jaarstuk)

3. Soort onderneming = Samenwerkingsverband (SV), jaarstukvariant = 3.1 SV (+herl) Alleen de persoonlijke aandelen van de ondernemer op 010.10 Aandeel ondernemer. 3.2 BVO bij 3.1 * Compleet (vul alleen buitenvennootschappelijk deel in) 40


Winstaangifte

De overige mogelijkheden zijn voor bijzondere gevallen: 3.3 Persoonlijk Compleet (geheel persoonlijke Balans en V&W) 3.4 SV (- herl) Niet, dit is het toelichtende jaarstuk bij 3.5 3.5 Pers. bij 3.4 ** Compleet * 3.2 BVO, is een jaarstuk met uitsluitend vermelding van het buitenvennootschappelijk vermogen en de resultaten daaruit. Het is een aanvulling op het jaarstuk van het samenwerkingsverband (3.1) waarin het BVO niet is vermeld. Het aandeel van de ondernemer in vermogen en winst van dat samenwerkingsverband splitst u af in het derde scherm van jaarstukken. 3.2 kan dus alleen voorkomen samen met een jaarstuk van type 3.1. ** 3.5 is een persoonlijk jaarstuk, waarin het aandeel in de VOF verdicht is opgenomen. Let op dat het verplicht is om in dit geval óók het jaarstuk van het samenwerkingsverband mee te sturen (ook al wordt daar verder niet mee gerekend). 3.5 en 3.4 moeten dus altijd in combinatie voorkomen!

Jaarstuk hoort bij Bij Jaarstuk hoort bij geeft u aan of het ingevulde jaarstuk voor de aangever, de (huwelijks/samenwoon)partner of beiden is. Als aangever en fiscale partner iedere een eigen onderneming hebben maakt u 1. voor de fiscale partner op het scherm Overzicht jaarstukken een tweede jaarstuk via nieuw, 2. activeert u dit jaarstuk - kies de juiste tab - en 3. kiest u bij dit tweede jaarstuk Hoort bij partner. Vergelijk het plaatje hiervoor. Importeren uit extern bestand Het is mogelijk om totaalbedragen te importeren vanuit een aantal bestandsformaten die worden ondersteund door een aantal leveranciers van administratieve software. Zie de Help (F1) bij dit scherm voor meer informatie.

41


Winstaangifte

4 Jaarstukken: Balans en resultatenrekening Vul de balans en de resultatenrekening in het onderdeel Jaarstukken in.

Tip! Denk ook aan de mogelijkheid om rubrieken te zoeken met F3. Het is verstandig de ingevulde jaarstukken af te drukken ter controle. Let ook op het overzichtscherm onder Alt+F7.

Vermogen begin jaar Het vermogen aan het begin van het jaar moet u invullen als de aangifte van vorig jaar afwijkt van de standen van dit jaar. Zie hierna bij stap 7. Alleen fiscale totaalbedragen U kunt commerciële cijfers, fiscale open afwaarderingen en omschrijvingsregels invullen. Dit is vanaf de aangifte 2010 vrijwel uitsluitend voor uw eigen gemak. Er wordt alleen het (berekende) fiscale totaalbedrag verzonden. Zie de afdruk van Jaarstukken: Aangifte (verzendgegevens) voor een overzicht van wat er precies wordt verzonden. De afdruk jaarstukken: Comm + Fiscaal benadert de afdruk en de invoer van gegevens het meest. Zie het onderdeel Jaarstukken hierna voor een overzicht van de beschikbare rubrieken.

42


Winstaangifte

Specificaties meesturen? De in de Balans en Resultatenrekening ingevulde omschrijvingen worden vanaf de aangifte 2010 dus niet meer verzonden. Wilt u toch een tekstuele specificatie geven dan kan dat bij: 1000.00 1450.00 2200.00

Toelichting Balans: Activa Toelichting Balans: Passiva Toelichting Balans: Resultatenrekening

U kunt maximaal 99 regels tekst intikken.

Gecomprimeerde balans Een flink aantal rubrieken in de jaarstukken hoeft niet meer apart te worden benoemd, maar mag worden samengevat. Van een flink aantal posten moet naderhand nog wel een uitsplitsing worden gegeven (zoals bij gebouwen en agrarische posten), zodat we die bij invoer hebben gehandhaafd. Bij verzending worden ze samengevat. In het voorbeeld hierboven ziet u dat we bij 3a t/m 3d tonen, die bij verzending in één bedrag worden samengevat (Overige vorderingen). Nominale waardes Van slechts enkele rubrieken hoeft u nog de nominale waarde in te vullen.

Jaarstuk: 1100.00 Fiscaal ondernemingsvermogen Het ondernemingsvermogen aan het begin en het eind van het jaar zijn van belang voor het maken van de kapitaalsvergelijking (zie verder). 43


Winstaangifte

Vul het (commerciële) ondernemingsvermogen inclusief alle reserves in bij Jaarstukken\ 1101.00 en vermeld de daarin vervatte reserves vervolgens op de navolgende pagina‟s. Deze zijn een herbenoeming van het ondernemingsvermogen. Bij eenmanszaken en enkele andere jaarstukken (die direct kunnen doorrekenen) worden de mutaties in de reserves en het ondernemingsvermogen direct doorgesluisd naar de berekende winst in het onderdeel Aangifte. Bij samenwerkingsverbanden met herleiding splitst u de bedragen van de ondernemer zelf af op het scherm Jaarstuk 010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband.

Oudedagsreserve in jaarstuk Bijzondere aandacht verdient de manier waarop de oudedagsreserve kan worden ingevuld. Vul bij Jaarstukken\1111.00 de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar in. Dit bedrag wordt bij eenmanszaken gebruikt om de dotatieruimte (verschil tussen de stand van de for en het ondernemingsvermogen) te berekenen. Vul in het jaarstuk vooralsnog geen toevoegingen of onttrekkingen in. Dit doet u pas nadat u de persoonlijke winst en dotatie/onttrekking aan de oudedagsreserve heeft berekend in het onderdeel Aangifte (stap 10). Zie ook de Help bij Jaarstukken\1100.00 Fiscaal ondernemingsvermogen. De oudedagsreserve van 1111.00 is slechts een herbenoeming van het ondernemingsvermogen, de kapitaalsprong verandert niet door wijzigingen in deze rubriek. Bij samenwerkingsverbanden met herleiding splitst u de bedragen van de ondernemer zelf af op het scherm Jaarstuk 010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband.

Agrarische onderneming Voor de agrarische onderneming is een flink aantal rubrieken opgenomen (100.00, 101.00 en 102.00) en verderop in balans en resultatenrekening. De Belastingdienst vraagt deze rubrieken apart uit, maar omdat ze deel uitmaken van een jaarstuk hebben wij gekozen voor invullen tijdens het maken van het jaarstuk. Zie het voorbeeld. De verzonden balans bevat nog slechts bedragen voor “1 Onderhanden werk” en “2 Overige voorraden”. Onze splitsing handhaaft de verschillende rubrieken van eerdere jaren.

44


Winstaangifte

5 Jaarstukken van het samenwerkingsverband Bij één eenmanszaak kan BasWin een groot aantal berekeningen en controles automatisch uitvoeren. Als u een jaarstuk invult van een onderneming, die wordt gevoerd door meerdere personen (een samenwerkingsverband met herleiding) zijn de bedragen in het jaarstuk niet per persoon bruikbaar. U moet de benodigde bedragen (Ondernemingsvermogens, winst volgens resultatenrekening, reserves) herleiden

Alles afsplitsen Let goed op dat zowel de ondernemingsvermogens als de winst volgens resultatenrekening op dit scherm moeten worden benoemd. Hiermee wordt verder gerekend in de kapitaalsvergelijking van de betreffende ondernemer (de splitsing in Vergoeding en deel restant winst e.d. zijn van de Belastingdienst afkomstig, de afsplitsingen per ondernemer van de posten Deel hiervan oudedagsreserve en Deel hiervan overige fiscale reserves zijn door ons toegevoegd om de berekening van de oudedagsreserve te kunnen automatiseren. Zie Aangifte\0965.00 Toename oudedagsreserve). Aandeel ondernemer in procenten Dit bedrag wordt gebruikt bij de investeringsaftrek. Medegerechtigd i.v.m. Als de ondernemer commanditair vennoot is in een samenwerkingsverband, anders dan een scheepvaart- of film-cv, geldt vanaf de aangifte 2009 dat u dit moet vermelden in het jaarstuk. Vanaf de aangifte 2011 moet u ook aangeven of het om een schuldvordering gaat. De winst moet ook worden vermeld bij Aangifte/850 Winst uit onderneming als medegerechtigde

45


Winstaangifte

Gekoppeld jaarstuk van een ander Als u een jaarstuk van een samenwerkingsverband hebt ingevuld, kunt u ditzelfde jaarstuk ook bij een andere participant koppelen en gebruiken. Het enige verschil betreft dan het bovenstaande herleidscherm. Vul dus bij één van de participanten de jaarstukken van het samenwerkingsverband in, ga naar de aangifte van de andere participant en koppel daar het bewuste jaarstuk. Bij alle participanten doet u de afsplitsing zoals hiervoor vermeld bij bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Het is verstandig om pas te gaan verzenden als u van alle participanten de aangiften klaar hebt.

7 Kapitaalsvergelijking: Ga naar rubriek 0805.00 Kapitaalsvergelijking van Aangifte.

Dit scherm vermeldt de bedragen die voortkomen uit de gekoppelde jaarstukken. Bij een eenmanszaak of meerdere eenmanszaken of persoonlijke jaarstukken ingevuld bij samenwerkingsverbanden zijn dit de totalen uit de Jaarstukken zelf, bij een samenwerkingsverband met herleiding zijn de winstaandelen ingevuld bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Als u de vraag Als beginvermogen afwijkt van aangifte vorig jaar met ja beantwoordt, worden van alle gekoppelde jaarstukken de beginvermogens uit de balans elektronisch meegestuurd. Vult u deze rubriek niet in, dan worden de gedetailleerde beginvermogens niet met de aangifte meegestuurd, maar uitsluitend de ondernemingsvermogens aan het begin van het jaar. Wij raden aan voor het overzicht toch altijd de beginbalans in te vullen. Als u converteert uit een voorgaand jaar is deze uiteraard aanwezig.

46


Winstaangifte

Schema kapitaalsvergelijking Ondernemingsvermogen eind boekjaar -/- Ondernemingsvermogen begin boekjaar Onttrekkingen -/- Stortingen

A B C D ------E F G -------H

Vermogensverschil -/- Vorming positieve terugkeerreserve Vorming negatieve terugkeerreserve Saldo fiscale winstberekening (via kapitaalsverg.)

Voorbeeld Ondernemingsvermogen eind boekjaar Ondernemingsvermogen begin boekjaar Onttrekkingen

Uit Jaarstuk(ken) Uit Jaarstuk(ken) Aangifte Aangifte

Aangifte Aangifte Dit bedrag moet gelijk zijn aan de winst vanuit de Resultatenrekening in de Jaarstukken

20.000 14.000 (-) 25.000 --------31.000

Vermogensverschil Resultatenrekening Omzet Kosten

70.000 39.000 --------31.000

Resultaat

Let op! In het programma is ook een particuliere Vermogensvergelijking opgenomen. Deze berekening is voor controle doeleinden en betreft de hele aangifte. Hij maakt geen deel uit van de aangifte.

8 Onttrekkingen Vul de privé-onttrekkingen in. Bij een eenvoudige aangifte zal dit vaak het verschil zijn tussen de winst die berekend is via de resultatenrekening (omzet -/- kosten) en de vermogenssprong via de kapitaalsvergelijking. Na de gewone privé-onttrekkingen zullen de winst via kapitaalsvergelijking en de winst via resultatenrekening meestal gelijk lopen (zie het voorbeeld op blz. 47). Bijzondere onttrekkingen in de kapitaalsvergelijking De bijtelling wegens het gebruik van een auto van de onderneming en de bijtelling voor het wonen in een bedrijfspand gelden als onttrekkingen. Nadat u deze bijzondere onttrekkingen heeft ingevuld dient u bij eenmanszaken en persoonlijke jaarstukken in samenwerkingsverbanden de berekende bijzondere onttrekking zelf over te brengen als fiscale correcties op de betreffende posten (huisvestingskosten, transportkosten en buitengewone stakingsresultaten) in de resultatenrekening. 47


Winstaangifte

Bij jaarstukken van samenwerkingsverbanden (met herleiding) kan dat ook, maar het moet bovenal gebeuren in de herleide (afgesplitste) winst via resultatenrekening bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband.

Om deze vorm van werken te vergemakkelijken staat op dat scherm een correctieveld ( Idem i.v.m. fiscale correcties). Onttrekkingen bij staken Bij staking van de onderneming (het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar is dan nul!) speelt de post 0816.00 Privé onttrekkingen in natura/goederen een belangrijke rol, omdat hier het deel van de stakingswinst (het verschil tussen boekwaarde en overdrachtsprijs) kan worden benoemd, zodat de stakingsvrijstelling kan worden berekend. Voorbeeld Een onderneming heeft een pand van 150.000 op de balans staan en een bedrag van 30.000 op de bank. Bij staking wordt het pand verkocht en het brengt 210.000 op. Beginvermogen = 180.000 Eindvermogen = 0 U boekt de onttrekking van het pand onder 816.00 Prive onttrekkingen onder overdrachtsprijs: 210.000. U benoemt hier tevens de boekwaarde en markeert de regel met J, zodat het programma 60.000 als stakingswinst herkent. U zult deze stakingwinst ook nog in de Resultatenrekening als bijzondere bate moeten benoemen.

Het sluiten van de kapitaalsvergelijking Het moeten sluiten van de kapitaalsvergelijking (vermogenssprong + onttrekkingen stortingen) met de winst volgens resultatenregeling heeft deze gevolgen. 1. Alle onttrekkingen (C) moet u verwerken in de resultatenrekening. Dat geldt met name voor de onttrekkingen met betrekking tot de auto van de ondernemer en de bedrijfswoning. 2. In de resultatenrekening moet u geen posten opnemen die ná het saldo fiscale winstberekening (H) vallen, zoals mutaties in de meeste fiscale reserves of bijtellingen wegens niet aftrekbaarheid van kosten. Zie het vervolgschema hierna. Wel in resultatenrekening De volgende posten maken als bijzondere onttrekkingen deel uit van de kapitaalsvergelijking; deze moeten dus ook opgenomen worden in de resultatenrekening: Aangifte\0820.00 en 0820.20 Privévoordeel auto van de onderneming (Jaarstukken\2001.00 Autokosten en transportkosten, negatief in te vullen bij fiscaal +/-) Aangifte\0820.40 Bijtelling wegens wonen in bedrijfspand (Jaarstukken\2002.00 Huisvestingskosten, negatief in te vullen bij fiscaal +/-) Aangifte\0816.00 Privéonttrekkingen in natura bij staking = Stakingswinst (Jaarstukken\ 2101.40 Positief en negatief stakingsresultaat). Bij deelname in een samenwerkingsverband (jaarstuk type 3.1) dienen deze bedragen (ook) te worden verwerkt in de afgesplitste winst uit onderneming bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband.

48


Winstaangifte

Niet in resultatenrekening Onder andere de volgende posten vallen ná de kapitaalsvergelijking en u moet deze dus niet opnemen in de resultatenrekening: 0930.00 Niet-aftrekbare deel van kosten (correctie Oort-kosten) 0935.00 Arbeidsbeloning voor fiscale partner (indien deze lager is dan € 5000) 0960.00 Wijzigingen toelaatbare reserves (zie echter ook hierna de uitleg over HIR) 0965.00 Toename oudedagsreserve 0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve

Vervolg schema (geheel in onderdeel Aangifte) Saldo fiscale winstberekening (via kapitaalsvergelijking) Maximering verliesverrekening medegerechtigde -/- Objectieve vrijstellingen Niet-aftrekbare kosten Forfaitaire winstbepaling zeescheepvaart -/- Investeringsregelingen Wijzigingen in toelaatbare reserves -/- Toename/afname van de oudedagsreserve -/- Ondernemersaftrek -/- MKB-winstvrijstelling Belastbare winst uit onderneming

H (= winst resultatenrekening) I J K L M N O P Q --R

9 Winst van medegerechtigde 850.00 (commanditaire vennoten e.d.) De Belastingdienst vraagt nadrukkelijk in de aangifte om het bedrag Winst als medegerechtigde, als onderdeel van de reeds ingevulde winst, zodat de winst uit ondernemerschap (het verschil met de totale winst) kan worden bepaald. Rubriek 850.00 is dus alleen bedoeld om de berekende winst te splitsen: De winst uit ondernemerschap wordt gebruikt om arbeidskorting, zelfstandigenaftrek of MKB-winstvrijstelling te berekenen. Voorbeeld Fiscale winst uit onderneming Af: Winst uit medegerechtigdheid Winst uit ondernemerschap Af: Zelfstandigenaftrek Af: MKB-winstvrijstelling Bij: Winst uit medegerechtigheid Belastbare winst

130.000 (uit de kapitaalsvergelijking) 120.000 ----------10.000 9.427 (bij 10.000) 69 120.000 ---------120.504

Let op dat de medegerechtigde iemand is die als niet-ondernemer deelneemt in een samenwerkingsverband, het gaat dus alleen om commanditaire vennoten in film- en scheepvaart- of filmcv‟s en niet om deelnemers in een Vof e.d. die zelf uren in een onderneming maken. 49


Winstaangifte

Nieuw vanaf de aangifte 2009 is de vraag bij samenwerkingsverbanden (niet zijnde scheepvaart- of film-cv‟s) of de ondernemer medegerechtigde is in dat samenwerkingsverband. We hebben deze vraag op het tweede scherm van jaarstukken opgenomen. Vanaf 2011 wordt ook nadrukkelijk gevraagd of dit uitsluitend een schuldvordering betreft. Zie de Help (F1) voor informatie over winst uit medegerechtigdheid. Indien u een expliciete uitspraak verlangt Bij 0801.00 kunt u een reden opgeven die ervoor zorgt dat de aangifte handmatig wordt beoordeeld. Dit betekent overigens niet dat u hiervan altijd bericht krijgt. Gebruik deze rubriek uitsluitend als hiertoe aanleiding is! Toelichting op de fiscale winstberekening De rubriek 0813.00 is voor tekstuele toelichting op de ondernemersaangifte. Vanaf de aangifte 2010 zijn de meeste mogelijkheden om toelichtende teksten te verzenden vervallen.

10 Investeringsaftrek Vanaf de aangifte 2010 is een gespecificeerde bijlage per investering alleen nog maar verplicht voor milieu- en energieinvesteringen. Vul in het onderdeel Investeringen dus altijd deze investeringen in de bijlage investeringsaftrek in. De berekende energie-/milieuinvesteringsaftrek wordt automatische in de aangifte overgenomen. Overweeg hiernaast de volgende drie opties: 1. Maak gebruik van dit onderdeel om de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek per bedrijfsmiddel in te vullen, de overstaande investeringen van voorgaande jaren af te wikkelen en de desinvesteringsbijtelling te berekenen. De totalen worden doorgerekend in de aangifte, zo lang u de koppeling bij Aangifte/0950.00 Investeringsregelingen handhaaft. 2. Of gebruik dit onderdeel om enkele totalen in te vullen waarover kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet worden berekend. De totalen worden doorgerekend in de aangifte, zolang u de koppeling handhaaft. De bijlage wordt niet verzonden, maar de berekende totalen wel. 3. Of verbreek op het scherm Aangifte/0950.00 Investeringsregeling de koppeling van enkele bedragen met de aangifte, zodat u de te verzenden bedragen kunt invullen. Zie echter hierna. Optie 3 is vanaf de aangifte 2011 bij samenwerkingsverbanden of meer dan één onderneming niet goed meer te gebruiken. De Belastingdienst vraagt nu om per onderneming en per persoon te vermelden welk bedrag aan investeringen zijn gebruikt om tot vaststelling van het percentage te komen. Achtergrond Investeringsaftrek is een persoonlijke aftrekpost voor de ondernemer. Voor de berekening van het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek zijn echter de investeringsbedragen per onderneming van belang. Bij samenwerkingsverbanden is het dus (net als bij het jaarstuk) handig om de lijst van investeringen maar één keer in te voeren en te hergebruiken bij de andere deelnemers in het samenwerkingsverband. Investeringen die binnen het boekjaar zijn gedaan, worden „ingevuld‟ als onderdeel van het jaarstuk. Bij het gebruik van een jaarstuk van een samenwerkingsverband in een andere aangifte (of door partners in dezelfde aangifte die beiden deelnemen in de onderneming) hoeft de bijlage investeringsaftrek dus maar

50


Winstaangifte

éénmaal te worden ingevuld. Het aandeel van de ondernemer in de onderneming (dat nodig is om de investeringsaftrek te verdelen) vult u in bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Zie ook de Help (F1) bij Investeringen. Het principe van gezamenlijke invoer van investeringen geldt niet voor alle schermen van dit onderdeel. Zie blz. 68 en de Help voor uitgebreide uitleg.

Het onderdeel Investeringen bestaat uit de schermen: Investeringen, in te vullen per onderneming Buitenvennootschappelijk en anders (voor investeringen binnen het boekjaar van de ondernemer in een samenwerkingsverband die niet gelden voor zijn medeparticipanten. De onderneming waarbij de investering hoort - het jaarstuk van het Samenwerkingsverband is actief!! - is de “huidige onderneming”, maar het aandeel in de investering geeft u apart aan); Voorgaand jaar (voor bedrijfsmiddelen die vorig jaar nog niet in gebruik zijn genomen, ingevuld per onderneming); Los ingevuld, investeringen per ondernemer Desinvesteringen (invoer per ondernemer – en niet per onderneming).

11 Berekening belastbare winst Om de belastbare winst uit onderneming te berekenen moeten alle fiscale correctieposten (vrijstellingen, forfaitaire bijtellingen, reserves) én de ondernemersaftrek nog worden ingevuld. Vul deze posten in bij de rubrieken 0920.00 t/m 0970.00 van Aangifte.

51


Winstaangifte

Toename en afname oudedagsreserve: De winst die berekend wordt na aftrek van de posten die worden ingevoerd in de rubriek 0960.00 Wijzigingen toelaatbare reserves is in het algemeen de bron voor de berekening van de toevoeging aan de oudedagsreserve. Het bedrag wordt getoond in het scherm 0805.00 Kapitaalsvergelijking bij „Winst vóór mutaties oudedagsreserve‟. De toevoeging regelt u via het beantwoorden van enkele vragen op het scherm 0965.00 Toename oudedagsreserve. De dotatieruimte (maximale toevoeging aan de oudedagsreserve) wordt bepaald door de stand van het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar (inclusief de oudedagsreserve) en de stand van de oudedagsreserve aan het begin van het jaar. Deze bedragen worden door BasWin automatisch uit de ingevulde jaarstukken overgenomen, voor zover het eenmanszaken betreft. Bij samenwerkingsverbanden is niet direct duidelijk welke oudedagsreserve bij welke ondernemer hoort en hetzelfde geldt ook voor de verschillende ondernemingsvermogens (denk aan de aanwezigheid van andere reserves dan de oudedagsreserve). Daarom moeten bij samenwerkingsverbanden deze bedragen nog worden ingevuld (afgesplitst). Dit doet u op het scherm: Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. Dit moet u dus ook doen bij een geconverteerde aangifte van een samenwerkingsverband met herleiding. De kolom +/- kan bijvoorbeeld worden gebruikt om buitenlands ondernemingsvermogen in mindering te brengen op het totale ondernemingsvermogen. Verhogen met (bij staken én aankoop van lijfrenten) ziet op de mogelijkheid om in geval van staking bij de berekening van de dotatieruimte niet uit te gaan van het ondernemingsvermogen aan het eind van het kalenderjaar, maar van het tussentijds hogere ondernemingsvermogen bij staking. Zie de help bij Jaarstukken/Staken onderneming. Afnames van de oudedagsreserve komen aan de orde bij 0966.00. Als er sprake is van lijfrentepremies die gebruikt worden om de oudedagsreserve te doen afnemen, kunt u die invullen bij rubriek 0610.40 van Aangifte. De afname gaat dan vanzelf. De verplichte afname van de oudedagsreserve Van belang zijn vooral het ondernemingsvermogen per 31-12 en de stand van de oudedagsreserve. Er volgt alleen verplichte afname van de oudedagsreserve als het ondernemingsvermogen aan het eind van het jaar lager is dan de stand van de oudedagsreserve en bovendien nog enkele voorwaarden gelden (zoals ouder dan 65 jaar zijn of staken). Zie de F1-help voor afwijkingen. Zie scherm 0965.00 voor de stand van ondernemingsvermogen en oudedagsreserve. Deze bedragen worden opgehaald uit de jaarstukken. Bij eenmanszaken uit de bedragen in de Balans, bij samenwerkingsverbanden uit de afgesplitste bedragen van het scherm Jaarstukken/ Bedrijfsgegevens/Aandeel ondernemer.

Conclusie Als aan het eind van het jaar het ondernemingsvermogen hoger is dan de stand van de oudedagsreserve volgt er géén verplichte afname van de oudedagsreserve! Ook niet als iemand 65 wordt of een onderneming staakt!! Als dit toch de bedoeling is (bij staking én starten van een onderneming bijvoorbeeld), waarbij u ook wil doteren, dan kunt u dit forceren door het ondernemingsvermogen aan het eind van

52


Winstaangifte

het jaar via het correctieveld naar nul te brengen en de dotatieruimte op te rekken zoals hierboven is beschreven bij staking en lijfrentepremies. Zie de F1-help voor uitleg. Van de gegevens van het scherm oudedagsreserve worden alleen de totale dotatie en afname verzonden, de overige gegevens maken geen deel uit van het aangiftebericht. Vrijwillige afname oudedagsreserve Een vrijwillige belaste afname van de oudedagsreserve (bijvoorbeeld om gebruik te maken van een gunstige tariefsituatie) is wettelijk niet mogelijk.

12 Ondernemersaftrek

De MKB-winstvrijstelling is niet meer aan het urencriterium gekoppeld. De zelfstandigenaftrek is niet meer verrekenbaar binnen het aangiftejaar met andere posten dan winst uit ondernemerschap, tenzij startersaftrek geldt. Bijzondere aandacht verdient de bepaling van stakingswinst: BasWin gaat ervan uit dat het ondernemingsvermogen bij algehele staking aan het eind van het boekjaar niet meer bestaat. De eindeboekjaarcijfers in de balans staan dus op nul. Dit op nul staan is ook van belang voor een eventuele verplichte afname van de oudedagsreserve. De stakingswinst wordt vermeld als onttrekking (Aangifte\0816.00 en 0816.50) en of als Overige stakingswinst (Aangifte\0973). Met dit totaalbedrag (en eventuele afname FOR) wordt namelijk gerekend voor de stakingvrijstelling als u JA klikt bij Stakingsaftrek. Bij 0973.00 Overige stakingswinst kunt u ook nog een eventuele correctie op de stakingswinst invullen, zodat de vrijstelling over een ander bedrag wordt berekend. . De stakingswinst moet óók worden vermeld in de resultatenrekening (Jaarstukken\2100.50). Dit is een eis van de Belastingdienst die bovendien nodig is om de kapitaalsvergelijking te sluiten met de winst volgens de resultatenrekening. Deze bedragen worden echter niet gebruikt voor de stakingsvrijstelling berekening.

53


Winstaangifte

Bij samenwerkingsverbanden hoort de stakingwinst ook onderdeel uit te maken van de afgesplitste winst bij Jaarstukken\010.10 Aandeel ondernemer in samenwerkingsverband. De verplichte afname van de oudedagsreserve bij staking én ontbreken van voldoende ondernemingsvermogen regelt u bij Aangifte\0966.00 Afnames en stand oudedagsreserve in samenhang met de stand van de oudedagsreserve en het ondernemingsvermogen bij Aangifte\0965.00 Toename oudedagsreserve. Zie de Help (F1) bij dit scherm. Kortom Stakingswinst tbv stakingsvrijstelling wordt berekend vanuit enkele rubrieken bij de kapitaalsvergelijking (met name 0816.00 en 0816.50 en 0973.00) en dus niet uit de bedragen die in de resultatenrekening nogmaals (moeten) worden benoemd!

13 Buitenlandse resultaten uit onderneming Bij rubriek 0990.00 t/m 0996.00 van Aangifte kunt u de buitenlandse resultaten van de onderneming vermelden. De opzet hiervan lijkt erg op die voor de vennootschapsbelasting. Let op dat er verder met deze bedragen niet wordt gerekend voor de aftrek elders belast, het is een toelichting op de winst. In het bijzonder dient u dezelfde resultaten nogmaals in te vullen als winst uit onderneming (zie hierna bij stap 13) en indien van toepassing (en vanaf de aangifte 2009 praktisch op dezelfde manier) ook onder rubriek 4110.30 Box 1 elders belast van Aangifte.

14 Breng mutaties in oudedagsreserve over in balans Breng (met name bij een eenmanszaak) de berekende dotatie of onttrekking aan de oudedagsreserve over naar de balans, Jaarstukkenrubriek 1111.00. U hoeft hierna geen verandering in het ondernemingsvermogen van 1101.00 aan te brengen. De mutatie van rubriek 1101.00 in de Jaarstukken wordt automatisch als fiscale correctie tegengeboekt, zodat het saldo gelijk blijft.

15 Voltooi de aangifte Vergeet niet de buitenlandse winsten bij 4110.00 Box 1 elders belast in Aangifte nogmaals op te geven, denk aan de verliezen uit onderneming van voorgaande jaren onder rubriek 3850.00. M-biljet ondernemer Als u een M-biljet invult moet u nog alle winstposten van Aangifte splitsen over de binnenlandse en de buitenlandse periode. Dit doet u bij Aanslagen/M-ondernemer.

16 Presentatie van de aangifte aan de klant De winstaangifte kan alleen elektronisch worden ingeleverd. In BasWin kunt u de te verzenden onderdelen van de winstaangifte afdrukken bij de afdrukoptie:Verzendverslag. Dit bevat ook de los af te drukken onderdelen: Aangifte en Specificaties onder het kopje „Concept en verzendverslag‟. Jaarstukken: Aangifte (verzendgegevens) (van alle ondernemingen voor de desbetreffende ondernemer). Deze optie kunt u bereiken via de knop Print Jaarstukken in het afdrukscherm. De afdruk van Jaarstukken: Rapport bevat alleen commerciële gegevens (afhankelijk van de opties die u hierbij heeft gekozen).

54


Winstaangifte

17 Praktijkvoorbeeld Toename Herinvesteringsreserve Voor de eenvoud is dit voorbeeld tot de kern teruggebracht. 1. Een pand wordt verkocht voor 100.000 terwijl het op de balans stond voor 65.000. Aan het begin van het jaar staat er een pand van 65.000 op de balans, op het eind van het jaar staat 100.000 op de bank. Dus 35.000 boekwinst. 2. U sluit de balans bij het eigen vermogen in het jaarstuk (1101.00) en doet nu aan de balans verder niets, dat betekent dat er een vermogenssprong (winst) is van 35.000 die u ook terugziet in de kapitaalsvergelijking.

3. U vult dit bedrag ook in de resultatenrekening in onder boekwinst op activa (2100.50). 2100.00 Buitengewone resulaten

55


Winstaangifte

De kapitaalsvergelijking (Aangifte 0805.00) sluit aldus.

4. U vult in het jaarstuk bij 1110.00 Herinvesteringsreserve een toevoeging van 35.000 in. Hierdoor verandert de kapitaalsvergelijking niet (de vermogenssprong zit er nog steeds in, de HIR is alleen een aparte benoeming van het ondernemingsvermogen!) Maar NA de kapitaalsvergelijking (in het onderdeel Aangifte) wordt de HIR automatisch van de fiscale winst afgetrokken. Daarmee is er uiteindelijk geen belaste winst geboekt.

5. De belastingdienst wil bovendien zien waaruit de HIR precies bestaat, vul dus in het jaarstuk ook de specificatie van de vervreemde bedrijfsmiddelen in (1110.50). 1110.50 Herinvesteringsreserve: Vervreemde bedrijfsmiddelen (jaarstukken)

Als u een jaarstuk invult van een samenwerkingsverband mét herleiding verloopt alles op dezelfde manier op het niveau van de onderneming, met dien verstande dat de herleide bedragen per ondernemer nog moeten worden benoemd: ondernemingsvermogens, deel van de winst en deel van de overige fiscale reserves bij Jaarstuk 010.10 en toename Herinvesteringsreserve bij Aangifte 960.00.

56


Winstaangifte

18 Praktijkvoorbeeld Afname Herinvesteringsreserve Voor de eenvoud is dit voorbeeld tot de kern teruggebracht. Let ook op de voorwaarden die gelden bij het vormen en gebruiken van een herinvesteringsreserve. 1. Ondernemingsvermogen aan het begin van het boekjaar bestaat enkel uit liquide middelen (100.000). Hiervoor is in de loop van het boekjaar een pand gekocht (100.000). Jaarstukken 200.00 Balans

2 In het ondernemingsvermogen was een herinvesteringsreserve aanwezig van 35.000. Deze wordt afgeboekt bij Jaarstuk 1110.00. Jaarstukken 1100.00 Fiscaal ondernemingsvermogen (na het invullen van de onttrekking herinvesteringsreserve van 35.000)

We zien uiteraard geen kapitaalsprong. Het fiscaal ondernemingsvermogen bestaat alleen maar uit andere onderdelen; er is dus geen fiscale winst gerealiseerd. Maar de onttrekking aan de herinvesteringsreserve werkt wel als belaste onttrekking door NA de kapitaalsvergelijking in het onderdeel Aangifte. Dit is correct, zoals we zullen zien.

57


Winstaangifte

Aangifte 0800.00 Winst uit onderneming

Als de HIR belast moet worden opgeheven zijn we nu klaar. Als de HIR tijdig wordt gebruikt en de afname onbelast moet worden, moet u de volgende handelingen verrichten. Onbelaste afname van de herinvesteringsreserve 3. Waardeer het pand fiscaal af met de onttrekking aan de herinvesteringsreserve

4. Deze onttrekking wordt automatisch doorgeboekt naar een fiscale afwaardering van het ondernemingsvermogen, overige fiscale open afwaardering (Activa). 1100.00 Fiscaal ondernemingsvermogen

En leidt bijgevolg in de Balans tot een kapitaalsprong van -35.000

58


Winstaangifte

5. Deze afwaardering levert een fiscaal verlies op dat ook u vermeldt in de resultatenrekening bij 2102.00 Afboeking herinvesteringsreserve 2100.00 Buitengewone resultaten

6. De belastingdienst wi bovendien zien waaruit de HIR precies bestaat; werk dus in het jaarstuk ook de specificatie van de vervreemde bedrijfsmiddelen bij (Jaarstukken 1110.50).

In Aangifte/kapitaalsvergelijking (0805.00) is er nu een achteruitgang van 35.000.

59


Winstaangifte

De kapitaalsvergelijking sluit dankzij punt 5 weer met de resultatenrekening. Bij 0960.00 Wijziging toelaatbare reserves wordt de onttrekking weer bijgeboekt, zoals ook op het overzichtscherm hierboven is te zien. Per saldo dus een onbelaste afboeking van de herinvesteringsreserve. Conclusie: de belaste onttrekking aan de HIR wordt ongedaan gemaakt door een fiscale afwaardering. Bij samenwerkingsverbanden met herleiding moet AANGIFTE/0960.00 Wijziging toelaatbare reserves door u zelf worden ingevuld (alsmede de gevraagde gegevens bij JAARSTUK 010.10)

19 In te vullen bij medegerechtigde in scheepvaart- of film-CV? U was bijvoorbeeld medegerechtigde in een onderneming in de volgende gevallen: 1. als u commanditaire vennoot was in een commanditaire vennootschap; 2. als u geld heeft geleend aan een ondernemer en deze lening functioneert in feite als eigen vermogen van de onderneming, of de vergoeding voor de lening is sterk afhankelijk van de behaalde winst van de onderneming. Als u in deze zin medegerechtigde was in een onderneming, kunt u geen gebruikmaken van bepaalde faciliteiten. Zo telt de winst als medegerechtigde niet mee voor de ondernemersaftrekken. BasWin houdt hier automatisch rekening mee als u 850.00 invult. In te vullen rubrieken: Bij Jaarstukken (als het ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar afwijkt van het eind van het jaar dienen ook de beginstanden te worden ingevuld). 500.00 Overige financiële vaste activa (de nominale waarde van het eigen aandeel in het vermogen in de CV) 506.00 Overige financiële vaste activa (het eigen aandeel in het vermogen in de CV) 1413.00 Overige kortlopende schulden (Omvang van de eventuele lening i.v.m. participatie) 1101.00 Ondernemingsvermogen (het verschil) 1614.00 Overige opbrengsten 2007.00 Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten (bij genoemde lening) 2014.00 Andere kosten 2101.40 Positief en negatief stakingsresultaat (bij staking) 027.00 Onderneming of deel ervan geëindigd (bij staking) 023.00 Willekeurige afschrijving plaatsgevonden (indien van toepassing) 60


Winstaangifte

010.00 Bedrijfsgegevens (Vul dit scherm compleet in ) Kies voor type onderneming CV. Er is nu een persoonlijke balans en resultatenrekening ingevuld en de bedragen hieruit worden automatisch doorgekoppeld naar de kapitaalsvergelijking. Bij Investeringen Indien van toepassing en gewenst de bijlage investeringsaftrek invullen met investeringen en desinvesteringen (wellicht is het voldoende om een totaalbedrag in te vullen, zie de uitleg hiervoor). Zie de Help (F1) bij deze schermen. Bij Aangifte\Kapitaalsvergelijking 0801.00 Indien u een expliciete uitspraak van de Belastingdienst verlangt 0812.00 Als beginvermogen afwijkt van aangifte vorig jaar (indien van toepassing, in dit geval moet in de jaarstukken ook de beginbalans worden vermeld) 0813.00 Toelichting ondernemingsvermogen einde boekjaar (indien nodig) 0814.00 Overige privé-onttrekkingen in contanten (uitkeringen uit de CV in het jaar) 0817.00 Privé-stortingen (stortingen in de CV, aflossingen op een eventuele lening m.b.t. de CV en – hetzelfde bedrag als hiervoor bij 2007.00 – de betaalde rente hierop) Na het invullen van deze gegevens vermeldt het scherm 0805.00 Kapitaalsvergelijking de winst via kapitaalsvergelijking (eindvermogen -/- beginvermogen -/- stortingen + onttrekkingen) én de winst via de resultatenrekening. Deze twee bedragen moeten aan elkaar gelijk zijn. 0845.00 Maximale verliesverrekening medegerechtigde Toetssaldo voorgaande jaren: vermeld het totaal van de winsten of verliezen die u als medegerechtigde vanaf 2001 heeft genoten. Neem de bedragen vóór de maximumverliesbepaling. Toetssaldo dit boekjaar: vermeld de winsten of verliezen voor maximumverliesbepaling die u als medegerechtigde in dit boekjaar had. Toetsvermogen eind vorig boekjaar: vermeld (uw aandeel) in de boekwaarde van het ondernemingsvermogen op het moment dat u medegerechtigde werd. 0850.00 Winst als medegerechtigde (Het totaalbedrag van winst uit de CV, zie ook hiervoor). Het is altijd nodig de winst als medegerechtigde (commanditair vennoot, winstgenieter die geen ondernemer is) óók op te nemen in de kapitaalsvergelijking. Met dat bedrag wordt namelijk gerekend voor de bepaling van de winst uit onderneming. De bij 0850.00 ingevulde bedragen dienen niet om de winst te berekenen, maar om een toelichting te geven en om de winst uit medegerechtigdheid te elimineren uit de totale winst, zodat de juiste berekening kan worden gemaakt van de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, enz.), MKB-winstvrijstelling en de arbeidskorting.

61


Onderdeel Jaarstukken

Onderdeel Jaarstukken De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Jaarstukken kunt komen is Ctrl+F7. Alt+F7 geeft een overzicht van de ingevoerde gegevens.

Als u een ondernemersaangifte doet moet u de winstaangifte met balans en resultatenrekening compleet invoeren. Het onderdeel balans/resultatenrekening bevat gegevens op het niveau van de onderneming(en). Het persoonlijke gedeelte (per ondernemer) is apart gehouden in het aangiftegedeelte van Aangifte. Een kenmerk van het onderdeel jaarstukken is dat u commerciële cijfers van de onderneming kunt invullen én de fiscale open afwaarderingen. Vanaf de aangifte 2010 gelden nieuwe regels voor de verzending, waarbij alleen nog fiscale cijfers worden verzonden, het aantal verzendrubrieken is verminderd en de specificatiemogelijkheden zijn afgenomen. Intikken is nog wel grotendeels gelijk. Zie hierna voor een overzicht van de rubrieken en hoe ze worden samengevoegd. Zie voor het gebruik van de Jaarstukken het stappenplan „Winstaangifte‟ op blz. 47 en de Help (F1).

62



Rubriekenlijst jaarstukken Cursief gedrukte rubrieken worden samengeteld en in één bedrag verzonden. 010.00 010.10 020.00 023.00 025.00 026.00

Bedrijfsgegevens Aandeel ondernemer Wijziging stelsel waardering activa/passiva Willekeurige afschrijving plaatsgevonden Onttrekking/inbreng onroerende zaken overige materiële activa Schadeloosstellingen buiten de winst

027.00 028.20

Staken of doorschuiven onderneming Positief of negatief stakingsresultaat

100.00 101.00 102.00 200.00

Agrarische onderneming Afwijking landbouwnormen toegepast Vervreemding of onttrekking van grond Balans

300.00 301.00

Immateriële vaste activa Goodwill

302.00 303.00 305.00 305.10 306.00

Kosten onderzoek en ontwikkeling Concessies, vergunningen en intellectuele eigendom Vooruitbetaald op immateriële vaste activa Productierechten Overige immateriële vaste activa

400.00 401.10 401.15 401.20 401.25 401.40 401.50

Materiële vaste activa Willekeurig af te schrijven milieubedrijfsgebouwen Bedrijfsgebouwen onder overgangsrecht (bij gebroken boekjaar) Bedrijfsgebouwen in eigen gebruik met afschrijving Bedrijfsgebouwen ter beschikking gesteld met afschrijving Bedrijfsgebouwen zonder afschrijving Bedrijfsterreinen

402.00

Machines en installaties

403.00 404.00 405.00 405.10 405.20 405.30 406.00

Inventaris Auto's en overige transportmiddelen Vaste bedrijfsmiddelen, vooruitbetaald Dieren Plant- en pootgoed en boomopstanden Overige activa landbouw Overige materiële vaste activa

63



500.00 503.00 504.00 505.00 506.00

Financiële vaste activa Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Vorderingen op aandeelhouders en participanten Overige vorderingen Overige financiële vaste activa

600.00 600.50

Voorraden Onderhanden werk

601.00 603.00 604.00 604.10 604.20 604.30 604.40 604.50

Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen Vooruitbetaald op voorraden Voorraad dieren Bloembollenkraam Champignons Veldinventaris Overige voorraad landbouw

700.00 701.00 702.00

Vorderingen Vordering omzetbelasting Vorderingen op handelsdebiteuren

703.00 704.00 705.00 707.00

Vorderingen op aandeelhouders en participanten Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Overlopende activa Overige vorderingen

800.00 801.00

Effecten en liquide middelen Effecten

901.00 902.00

Banktegoeden Overige liquide middelen

1000.00

Toelichting Balans: Activa

1100.00 1101.00 1104.00 1107.00 1110.00 1110.50 1111.00

Fiscaal ondernemingsvermogen Ondernemingsvermogen Herwaarderingsreserve Egalisatiereserve Herinvesteringsreserve Herinvesteringsreserve: Vervreemde bedrijfsmiddelen Oudedagsreserve

1201.00

Terugkeerreserve

64



1300.00 1301.00 1306.00

Voorzieningen Garantievoorziening Overige voorzieningen

1400.00

Langlopende schulden en kortlopende schulden (LANGLOPEND) Schulden aan kredietinstellingen

1400.10 1401.00 1403.00 1403.50 1405.00 1406.00 1406.50

Onderhandse leningen Obligaties Overige langlopende schulden (KORTLOPEND) Schulden aan leveranciers en handelskredieten Verschuldigde omzetbelasting Specificatie schuld omzetbelasting

1409.00 1410.00

Verschuldigde loonbelasting en premies volksverzekeringen Verschuldigde premies werknemersverzekeringen

1411.70 1411.80 1412.00 1413.00

Schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen Schulden aan aandeelhouders en participanten Overlopende passiva Overige kortlopende schulden

1450.00

Toelichting Balans: Passiva

1500.00

Resultatenrekening

1600.00 1601.00 1602.00 1603.00

Opbrengsten Netto omzet Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf

1613.10 1613.20 1613.30 1614.00

Subsidie natuurbeheer Werk voor derden Voergeld Overige opbrengsten

1700.00 1701.00 1702.00

Kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed werk e.d. Kosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten

1800.00 1801.00 1801.50 1802.00

Personeelskosten Lonen en salarissen Arbeidsbeloning fiscale partner Sociale lasten

65



1803.00 1804.00 1806.00

Pensioenlasten Overige personeelskosten Ontvangen uitkeringen en subsidies

1900.00 1901.00 1901.10

Afschrijvingen Afschrijving goodwill Afschrijving overige immateriële vaste activa

1902.10 1902.15 1902.20 1902.25 1902.50

Afschrijving milieubedrijfsgebouwen (willekeurig) Afschrijving bedrijfsgebouwen onder overgangsrecht (bij gebroken boekjaar) Afschrijving bedrijfsgebouwen in eigen gebruik Afschrijving bedrijfsgebouwen ter beschikking gesteld Afschrijving bedrijfsterreinen

1903.00

Afschrijving machines en installaties

1904.00 1905.00 1905.10 1906.00

Afschrijving inventaris Afschrijving auto's en overige transportmiddelen Afschrijving productierechten Overige afschrijvingen

1950.00 1951.00 1951.10

Overige waardeveranderingen (im)materiële vaste activa en vlottende activa Waarderingsvermeerdering van (im)materiële vaste activa Waarderingsvermindering van (im)materiële vaste activa

1961.00 1961.10

Bijzondere waarderingsvermeerdering van vlottende activa Bijzondere waarderingsvermindering van vlottende activa

2000.00 2001.00 2002.00 2003.00 2004.00 2014.00

Overige bedrijfskosten Autokosten en transportkosten Huisvestingskosten Onderhoudskosten en overige materiële vaste activa Verkoopkosten Andere kosten

2050.00 2051.00 2051.10 2051.20 2055.00 2056.00 2057.00

Financiële baten en lasten Opbrengsten van vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Opbrengsten van vorderingen op aandeelhouders en participanten Opbrengst van overige vorderingen Opbrengst van rente op banktegoeden Ontvangen dividend Kwijtscheldingswinst

2060.00 2060.10

Waarderingsvermeerdering van vorderingen Waarderingsvermindering van vorderingen

66



2070.00 2070.10

Waarderingsvermeerdering van effecten Waarderingsvermindering van effecten

2080.00 2080.10 2080.20

Kosten van schulden aan deelnemingen/gelieerde mijen Kosten van schulden aan aandeelhouders/participanten Kosten van schulden, andere rentelasten en kosten

2100.00 2100.50 2100.60 2100.70 2101.00 2102.00 2102.10 2102.30

Buitengewone resultaten Boekwinst op activa Positief en negatief stakingsresultaat Opheffing positieve terugkeerreserve Overige buitengewone baten Afboeking herinvesteringsreserve Opheffing negatieve terugkeerreserve Overige Buitengewone lasten

2200.00

Toelichting Resultatenrekening

2800.00

Controleberekening BTW

67


Onderdeel Investeringen

Onderdeel Investeringen De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Investeringen kunt komen is Ctrl+F8.

Bij een bestaande aangifte kunt u een bijlage investeringsaftrek maken. De aangifte hoeft niet compleet te zijn ingevuld. De met het onderdeel Investeringen berekende bedragen worden automatisch in de aangifte opgenomen, tenzij u dit afzet bij Aangifte/0950.00 Investeringsregelingen. Let op! Vanaf de aangifte 2010 wordt geen bijlage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek meer verzonden, alleen de bijlage milieu-energie-investeringsaftrek over het huidige boekjaar verzonden. Zie blz. 50 voor details. Het totaal aantal investeringen dat bij een aangifte kan worden verzonden is 99. Zie de uitgebreide help (F1) voor details, voorbeelden en veelgestelde vragen. Invullen investeringsaftrek De investeringsaftrek is een persoonlijke vermindering van de winst uit onderneming. De Belastingdienst vraagt de gegevens van de investeringsaftrek dan ook per ondernemer, maar bij samenwerkingsverbanden zijn voor de berekening ook enkele gegevens van de gehele onderneming van belang. De specificatie van binnen het boekjaar gedane investeringen kan per onderneming worden ingevuld (en opgeslagen bij het jaarstuk) zodat deze bij een samenwerkingsverband tussen verschillende deelnemers kan worden gedeeld. U kiest (indien nodig) eerst de onderneming waarvoor u de investeringen wilt invullen en vervolgens vult u voor die onderneming alle investeringen in. Vergeet bij een samenwerkingsverband niet het aandeel in de onderneming (in procenten) in te vullen (in het overzichtscherm Investeringen of bij Jaarstukken\Bedrijfsgegevens\Aandeel ondernemer). De investeringsaftrek kan per bedrijf worden afgedrukt. Dit is dus een ideaal controlemiddel. De Belastingdienst vraagt vanaf de aangifte 2011 weer enkele totalen per bedrijf, en die per belastingplichtige.

68


Onderdeel Investeringen

Voor bijzondere situaties zijn aparte schermen beschikbaar: Buitenvennootschappelijk en anders (voor investeringen binnen het boekjaar van de ondernemer in een samenwerkingsverband die niet gelden voor zijn medeparticipanten of waarvoor een ander verdelingspercentage geldt). Het gaat hier om investeringen die wél aan de onderneming zijn gekoppeld (meetellen voor de totale investering), maar die niet gedeeld worden door andere personen. Ze horen bij het jaarstuk van het samenwerkingsverband en niet bij een eventueel apart jaarstuk van het buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen. Bij meerdere jaarstukken is het mogelijk dat de tab voor een ook aan het jaarstuk gekoppelde echtgenoot/huisgenoot niet zichtbaar is. Druk dan op F4 om te wisselen. Voorgaand jaar (voor bedrijfsmiddelen die vorig jaar nog niet in gebruik zijn genomen, ingevuld per onderneming). Let op 1 Bij investeringen die nog niet in gebruik zijn genomen, vult u de datum ingebruikneming niet in. De investeringsaftrek wordt dan gemaximeerd op het betaalde bedrag (en niet op een percentage van het betaalde bedrag). Het totaalbedrag van de niet in gebruikgenomen investeringen (kleinschaligheid) wordt bij meer dan één onderneming of samenwerkingsverbanden ook verzonden. Let op 2 Voor de desinvesteringsbijtelling blijft het invullen per persoon nog gehandhaafd. Deze gegevens gelden dus niet voor de gehele onderneming en kunnen dus niet tussen verschillende personen worden gedeeld. Er is geen koppeling met het jaarstuk. Let op 3 De koppeling tussen investeringsaftrek en jaarstuk heeft tot gevolg dat als u een jaarstuk verwijdert (ontkoppelt), ook de investeringen binnen het boekjaar worden verwijderd. Samenwerkingsverbanden Bij samenwerkingsverbanden gelden bijzondere regels voor de berekening van de investeringsaftrek. Voor de IB wordt het percentage van aftrek vastgesteld per onderneming. Het aandeel van de ondernemer daarin bepaalt het aandeel in de aftrek.

69


Aanslagen

Onderdeel Aanslagen De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Aanslagen kunt komen is Ctrl+F4.

Verdeling box 1 en 2 gemeenschappelijke posten Bij de gemeenschappelijke posten die in box 1 vallen (saldo eigen woning, de persoonsgebonden aftrek – zorgkosten e.d.) tellen we bij fiscale jaarpartners eerst de bedragen per rubriek op. In het verdeelscherm kunt u aangeven welk deel van dit totaalbedrag naar de fiscale partner gaat. Als u niets doet komt alles bij de aangever terecht! Het restant van de persoonsgebonden aftrek kan worden ingevuld bij rubriek 3800.00 Bijzondere situaties in Aangifte. Schuiven van aangever naar partner in box 2 U voert bij (mogelijke) fiscale partners de aanmerkelijk-belanginkomsten apart in. Bij Aanslagen\Verdeling box 1 en 2 kunt u aangeven hoeveel van het aanmerkelijk-belangvoordeel u van de aangever wilt overdragen naar de fiscale partner. Als u niets doet blijft alles bij degene bij wie u de post invulde, ook als u kiest voor fiscaal partnerschap. Als u wilt overdragen van de partner naar de aangever tikt u bij de verdeling een negatief bedrag in. Lees blz. 76 e.v. bij C- en M-biljetten.

Verdeling box 3 grondslag Ook voor box 3 we gekozen voor het schuiven van de totale grondslag van aangever naar fiscale partner. Als u hier niets doet wordt de totale grondslag aan de aangever toegerekend Let op! Vul in Aangifte bij de verschillende rubrieken van box 3 altijd de dividendbelasting op inkomsten uit aandelen in. Bedenk bij een C-biljet wel dat deze niet verrekenbaar zijn.

Verdeling optimaliseren Via de knop Verdeling volgens percentages, optimalisatie in het scherm Verdeling box 1 en 2 kunt u BasWin opdracht geven een automatische optimalisatie uit te voeren (eventueel met fixeren van gevonden of zelf gekozen verdeling). De gevonden promillages worden toegepast op de verschillende rubrieken. BasWin gebruikt een benaderingsoptimalisatie die goede resultaten kan opleveren, maar een kritische blik blijft gewenst. BasWin optimaliseert automatisch op hele promillages en hanteert een veilige grens van enkele euro‟s (waardoor automatische optimalisatie vaak tot een bedrag van iets minder dan € 44 euro leidt), zodat u door eventuele afrondingsverschillen (al dan niet terecht) niet verrast wordt door een verplichte aanslag. U kunt een gevonden optimalisatie handmatig nog proberen te verbeteren. Zie ook de aandachtspunten hierna. Aandachtspunten In het algemeen is het zinvol de meestverdiener de aftrekposten van box 1 te geven. Bij Aanslagen kunt u kijken wat de verschillen zijn. BasWin doet in de afdruk Aandachtspunten een verdeelsuggestie. Als de inkomens van partners ongeveer gelijk zijn is het verstandig om meer gelijkmatig te verdelen. Aftrekposten vallen dan voor beiden in hetzelfde tarief. 70


Aanslagen

Als er geen inkomen in box 1 is worden de persoonsgebonden aftrekposten verrekend met inkomsten uit box 3 en box 2 (in deze volgorde). Als er geen inkomsten in box 3 en box 2 zijn, blijft de persoonsgebonden aftrek als een verlies staan. Verwacht u in de toekomst hoog belaste inkomsten in box 1, dan kan het verstandig zijn de persoonsgebonden aftrek toch aan te geven om ervoor te zorgen dat de aftrek in de toekomst naar een hoger tarief wordt verrekend dan het tarief in box 3 (30%) of box 2 (25%). Buitenlands inkomen en bezit kunnen tot vermindering van belasting leiden. U kunt ervoor zorgen dat de verdeling van de aftrek elders belast die van de bijbehorende bezittingen volgt. Zie de Help (F1) bij code 4130.00. Wellicht kunt u de verschuldigde belasting van één van beide partners verminderen zodat geen verplichte aanslag volgt, of zodat de teruggaafdrempel wordt overschreden. In verband met de verlaging van de aanslaggrens tot € 44 is het effect hierin veel geringer dan in het verleden. De optimalisator hanteert een iets lagere veilige grens om eventuele afrondingsverschillen niet tot een verplichte aanslag te laten leiden. Dividendbelasting van box 2 en box 3 kan in het scherm Aanslagen\inkomen/verdeling box 3 (3) worden verdeeld. Dit kan ook een effect hebben op de aanslagregeling. Lees blz. 76 e.v. bij C- en M-biljetten. Als een van beiden geen aangiftebiljet heeft ontvangen is optimalisatie wellicht niet erg praktisch. Door het kiezen van fiscaal partnerschap kan het voorkomen dat een aanmerkelijk belang ontstaat (gezamenlijk meer dan 5% van de aandelen) dat zonder fiscaal partnerschap niet bestond. Als dit het geval is, is het verstandig twee aangiften te maken (maak bijv. een kopie) om mee te simuleren. Bij overlijden en keuze voor fiscaal jaarpartnerschap geldt voor box 3 ook samentelling en verdeling.

Inkomen/vrijstelling box 3 en Belastbaar inkomen In twee schermen wordt het totaaloverzicht van het inkomen getoond. Op het eerste scherm treft u de berekening van het box 3-inkomen aan.

Heffingskortingen De meeste heffingskortingen worden door BasWin automatisch berekend uit de gegevens die u eerder in het programma heeft ingevuld. In het scherm Heffingskortingen moet u altijd nog wel invullen of er recht bestaat op: aanvullende ouderenkorting jonggehandicaptenkorting levensloopverlofkorting (door de genoten levensloopverlofkorting in te vullen) ouderschapsverlofkorting (door het aantal uren en de terugval in loon in te vullen) BasWin berekent de arbeidskorting automatisch. Omdat geldt dat de arbeidskorting minimaal de bij loonheffingen toegepaste arbeidskorting is, kunt u bij het looninkomen de arbeidskorting invullen die bij de loonheffingen is toegepast. Vervolgens maximeert BasWin op het wettelijke maximumbedrag (die bij hogere inkomens gekort wordt!). Zie afdruk onder Aandachtspunten. De doorwerkbonus wordt ook automatisch berekend.

71


Aanslagen

Combinatiekorting Lees de help bij kindergegevens. Partners en heffingskortingen De partnerregeling voor de heffingskortingen loopt niet geheel gelijk met die voor de toerekening van inkomsten aftrekposten. Dit betekent met name dat bij de situatie van minder dan zes maanden partnerschap er een andere mogelijke partner voor de heffingskortingen kan zijn. Kies bij het invullen de juiste partner. Houd vooral rekening met de fiscale partner die nodig is als u de algemene heffingskorting bij de minstverdiener wilt laten uitbetalen. In beginsel is het mogelijk twee fiscale partners in één jaar te hebben, waarbij met de een gekozen wordt voor fiscaal jaarpartnerschap (voor verdeling van de aftrekposten) en de ander een rol speelt bij de heffingskortingen. Dit is in het aangiftebericht niet te vermelden. Aleenstaande-ouderkorting Of er in beginsel recht is op deze heffingskorting bepaalt u in het onderdeel Persoon\Kind. De hoogte van de het werkdeel van de korting (voorheen aanvullende alleenstaande-ouderkorting) is afhankelijk van het werkinkomen en wordt automatisch berekend. Levensloopverlofkorting en ouderschapsverlofkorting Ouderschapsverlofkorting en levensloopverlofkorting gelden met ingang van aangiftejaar 2006. Zie de Help (F1) voor de voorwaarden. Ouderenkorting Recht op ouderenkorting heeft de belastingplichtige die bij het einde van het kalenderjaar of aan het eind van zijn belastingplicht 65 jaar of ouder is én een inkomen heeft dat lager is dan het van toepassing zijnde grensbedrag. Alleenstaande ouderenkorting Wie in 2011 65 jaar of ouder was en een AOW-uitkering voor alleenstaanden of alleenstaande ouders ontving, heeft recht op de alleenstaande ouderenkorting. De inkomenstoets van de ouderenkorting geldt niet meer. Jonggehandicaptenkorting Wie recht heeft op een uitkering op grond van de Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten (Wajong-uitkering) heeft recht op de jonggehandicaptenkorting. Heffingskortingen maatschappelijk beleggen en durfkapitaal Heffingskortingen voor maatschappelijk beleggen en durfkapitaal worden door BasWin automatisch berekend uit de bedragen die u heeft ingevuld bij Aangifte\Box 3: bezittingen en schulden (codes 3021.00, 3022.00 en 3023.00). Let op dat de vrijgestelde bedragen (en de bijbehorende heffingskortingen) vanaf de aangifte 2010 bij fiscale partners (wettelijk!) automatisch dezelfde verdeling volgen als de grondslag sparen en beleggen.

72


Aanslagen

Vermindering wegens te weinig belasting Het totaalbedrag van de heffingskortingen is nooit meer dan de verschuldigde belasting. Deze vermindering kan weer (gedeeltelijk) ongedaan worden gemaakt in verband met fiscaal partnerschap (meer dan 6 maanden!). Verhoging algemene heffingskorting bij minstverdienende partner De gecombineerde heffingskorting van de minstverdienende partner (of niet-verdienende partner) kan onder bepaalde voorwaarden worden verhoogd met de algemene heffingskorting en tot een uitbetaling leiden. BasWin berekent dit bedrag automatisch. Van belang is de door de meestverdienende partner verschuldigde belasting (na aftrek van de eigen heffingskorting van die partner). Veelal zal dit bedrag al via voorlopige teruggaaf op de rekening van de minstverdienende partner zijn uitbetaald. Zie code 5001.00. De partner die op 1 januari 2011 jonger was dan 30 jaar en in 2011 in belangrijke mate werd onderhouden door zijn ouders komt niet in aanmerking voor deze heffingskorting. Zie Persoon\Situatie partner. Vanaf 2009 wordt deze verhoging voor partners geboren na 31-12-1972 zonder jonge kinderen (vul kindergegevens in bij Personalia) langzaam afgebouwd. De afdruk van de aanslag bevat een berekening van de verhoging van de (algemene) heffingskorting bij de minstverdiener. Voor opterende buitenlandse belastingplichtigen die niet premieplichtig zijn wordt de verhoging niet beperkt tot de voor hen geldende minimale heffingskorting (die immers geen premiedelen bevat). Zie artikel 8.9a van de wet. Uitbetaling algemene heffingskorting bij minstverdienende partner Omdat de Belastingdienst bij het vaststellen van de voorlopige aanslag veelal niet de gegevens van de meestverdiener beschikbaar heeft, is het de afgelopen jaren veelvuldig voorgekomen dat de minstverdiener de algemene heffingskorting op voorlopige aanslag uitbetaald kreeg, terwijl de meestverdiener onvoldoende inkomensheffing verschuldigd was voor een gehele „overheveling‟ van dit bedrag. Bij definitieve aanslag moest de overheveling dan worden teruggedraaid. Om deze situatie te voorkomen bevat het aangiftebiljet een vraag over het op voorlopige aanslag uitbetalen van de algemene heffingskorting bij de minstverdiener. BasWin bepaalt het antwoord op deze vraag in het algemeen automatisch. Bij verzending bepaalt de belasting van de meestverdiener mede de hoogte van de uitbetaling. Dividendbelasting Dividendbelasting box 2 en 3 is ingevuld bij Aangifte\2000.00 Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang en de verschillende rubrieken van Aangifte\3000.00 Box 3: Bezittingen en schulden. Fiscale jaarpartners mogen deze dividendbelasting naar willekeur verdelen. In het algemeen heeft dit weinig effect, de dividendbelasting wordt verrekend met de verschuldigde belasting en voorheffingen. Als één van beide partners in aanmerking komt voor een verplichte aanslag wegens de hoogte van het verschuldigde belastingbedrag kan het interessant zijn de te verrekenen dividendbelasting zodanig toe te rekenen dat de aanslaggrens (net) niet wordt gehaald. Zie het scherm Inkomen\Verdeling box 3 (3). Let op dat u bij een C-aangifte de dividendbelasting wel kunt invullen. Deze is echter niet aftrekbaar. Het bezit is immers niet belast of bij keuze voor binnenlandse belastingplicht direct weer aftrekbaar. Bij een M-biljet kunt u de ingevulde dividendbelasting bij 3800.00 afsplitsen.

73


Aanslagen

Aanslag inkomstenbelasting In het scherm Aanslagen wordt de berekende belasting getoond. De voorlopige teruggaaf/ aanslagen zijn ingevuld bij Aangifte\5000.10 en 5001.00. Verwerp verplichte aanslag BasWin berekent de verplichte aanslag automatisch. U kunt hier een berekende verplichte aanslag overrulen (zie art. 9.4 lid 3 en 4 van de Wet IB 2001) door Ja te selecteren. Akkoord voorlopige aanslag 2012 Het onderdeel Aanslagen/Aanslag bevat de vraag “Aanslag 2012 in overeenstemming met verwachte inkomen (ofwel gaat u akkoord met de voorlopige aanslag 2012?” Vul deze vraag met JA in als dat het geval is. Dit voorkomt wellicht een verzoek van de Belastingdienst om een VA-biljet in te dienen.

Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet Vanaf 1 januari 2006 valt in principe iedereen die in Nederland woont of werkt onder de Zorgverzekeringswet, waarvoor premies worden betaald aan de zorgverzekeraar. Daarnaast is een inkomensafhankelijke bijdrage verschuldigd aan de Belastingdienst. Over loon en uitkeringen is in het algemeen deze bijdrage reeds afgedragen. Op aanslag is nog bijdrage Zvw verschuldigd als het inkomen waarover reeds is afgedragen niet hoger is dan € 33.427 én er inkomsten zijn waarover nog bijdrage kan worden berekend, zoals winst uit onderneming, inkomsten uit overige werkzaamheden e.d. De gegevens die nodig zijn voor deze vraag én voor de berekening van de aanslag vult u op de volgende plaatsen in BasWin2012 in: Alimentatie en periodieke uitkeringen Dit zijn de bedragen die zijn ingevuld bij de rubrieken Aangifte\0410.00 Ontvangen alimentatie t/m Aangifte\0440.00 Termijnen lijfrenten, andere periodieke uitkeringen. De inkomsten uit alimentatie tellen niet mee als in 2005 (vóór 2006 zegt het aangiftebiljet nu) ook al alimentatie werd ontvangen. Hierover wordt op het scherm Aanslagen\Zvw een vraag gesteld. Winst uit onderneming Het betreft de totale belastbare winst uit onderneming (automatisch door BasWin opgehaald). In de winst begrepen loon moet apart worden vermeld. Als het gaat het om winst als deelvisser behaald vult u die in bij Aangifte 0978.00 Bijzonderheden winst. Zie hierna. Buitenlandse inkomsten, bijverdiensten, freelancer etc. Het buitenlands inkomen waarover geen Zvw-bijdrage is ingehouden wordt door het programma automatisch overgenomen uit de ingevulde rubrieken. Bij Aanslagen\Zvw kunt u het buitenlandse loon nog corrigeren. Bijverdiensten en andere inkomsten uit werkzaamheden komen uit de rubrieken 0310.00 Overige inkomsten niet uit dienstbetrekking en 0311.00 Inkomsten uit meewerken in onderneming partner. Inkomen waarover al Zvw is betaald Zie hiervoor Aangifte\0110.05 Zvw: inkomensafhankelijke bijdragen Zorgverzekeringswet. In deze rubriek vult u de inkomsten in waarover reeds inkomensafhankelijke bijdrage Zvw is 74


Aanslagen

afgedragen (Loon/Aow, Pensioen, Winst). Het totaal van deze inkomsten wordt getoetst aan de grens van € 33.427. Als het bedrag hoger is, volgt er geen aanslag Zvw. Vul in deze rubriek in de laatste kolommen eventueel ook de afgedragen inkomensafhankelijke bijdrage Zvw in. Deze zijn weliswaar niet meer aftrekbaar maar het programma maakt een berekening van de eventueel te veel afgedragen bijdragen. Betaalde voorlopige aanslagen Zvw Deze bedragen vult u in bij code 5020.00 Aanslagen Zfw en voorlopige aanslagen zorgverzekering. De splitsing per 31-12 is om de juiste bedragen te verrekenen in de vermogensvergelijking. Periode premieplicht Zvw Een vrijstellingsperiode valt samen met een eventuele vrijstelling AWBZ, in te vullen in code Aangifte\4000.00 Premieplicht. Periode militair in 2011 Voor militairen geldt een bijzondere vrijstelling. Op het scherm Aangifte\4000.00 Premieplicht vult u de periode in. Correctie-inkomen en verminderingsinkomen Zie het scherm Aangifte\4000.00 Premieplicht) m.b.t. buitenlandse inkomsten waarvoor in het buitenland een verplichte verzekering gold voor ziektekosten tijdens (correctie) of buiten (vermindering) de periode van verzekeringsplicht.

Toeslagen BasWin2012 bevat schermen voor het berekenen van Zorgtoeslag, Huurtoeslag, Kindgebonden budget en Kinderopvangtoeslag. Dit zijn deels indicatieve berekeningen. Zie de help. Het verzenden/aanvragen van toeslagen is vanaf 2012 geregeld in CasWin2012.

Vermogensvergelijking Zie voor een uitgebreid overzicht van de vermogensvergelijking de afdruk ervan.

Premieheffing buitenlander In uitzonderingsgevallen kunt u bij C- en M-biljetten gebruikmaken van dit onderdeel om premie-inkomen te corrigeren. In het algemeen zijn de betreffende posten al ingevuld bij Aangifte, eventueel onder de tweede tab. Lees blz. 76 e.v. bij C- en M-biljetten.

M-biljet ondernemer Het M-biljet van de ondernemer vraagt om een kapitaalsvergelijking én fiscale correcties per periode. Wij laten u de jaarbedragen en jaar-jaarstukken invullen. In dit onderdeel kunt u vervolgens de splitsing aanbrengen die het M-biljet vereist. Lees blz. 76 e.v. bij C- en Mbiljetten.

75


Buitenlandse belastingplicht

C- en M-biljetten: Buitenlandse belastingplicht Een buitenlandse belastingplichtige ontvangt een C-biljet of (bij emigratie of immigratie een M-biljet). In dit hoofdstuk behandelen we de bijzonderheden die bij deze biljetten gelden. Met name het invullen van box 3 bezittingen is complex. Tip! Maak eerst een paar keer een gewone aangifte voordat u aan C- of M-biljet begint. Daarna leest u in de handleiding het hoofdstuk over C- en M-aangiften. C1 Kies bij Personalia/Aangever als aangiftebiljet C of M. Alleen bij keuze voor C- of M-biljet kunt u aangiften voor in het buitenland wonende belastingplichtigen invullen. Verander de keuze niet naderhand, de invulschermen van Aangifte hangen sterk af van wat u hier kiest. C2 Kies bij de eventuele partner hetzelfde biljet Let op dat bij partners van iemand met een C- of M-biljet ook een C- of M-biljet wordt gekozen. De instructies op het M-biljet zijn nauwelijks op te volgen als niet ook de partner een M-biljet heeft. Als de partner geen biljet uitgereikt heeft gekregen kiest u toch hetzelfde biljet, maar zet u het verzenden van het biljet van de partner af (op het Verzendscherm).

C3 Buitenlandse situatie

76



Vul de landcodes in en de periodes en bij het M-biljet de migratiedatum en of het om immigratie of om emigratie gaat. Bij partners die op dezelfde datum migreren gelden voor de Nederlandse periode samentel- en verdeelregelingen. Het is niet verplicht, als u een andere datum kiest tellen we niet samen. De invulschermen van Aangifte hangen hiermee samen. Lees de help wanneer de migratiedatum op de eerste dag van de maand valt en er sprake is van box 3 inkomen i.v.m. de interpretatie van artikel 5.2 lid 3. In 2011 in Nederland belastingplichtig Biljetvraag: Had u in 2011 inkomsten uit Nederland of bezittingen in Nederland? Iemand die in het buitenland woont is belastingplichtig voor een beperkt aantal aan Nederland gerelateerde inkomsten en bezittingen, zoals inkomsten uit (vroegere) dienstbetrekking in Nederland (ook als de heffing over die inkomsten vervolgens is toegewezen aan een ander land!) of box 3 inkomsten over onroerende zaken. Dit is niet hetzelfde als kiezen voor binnenlandse belastingplicht (die vraag volgt hierna). Voorbeeld Als iemand in het buitenland woont en een uitkering ontvangt waarvan de belastingheffing aan het buitenland is toegewezen is die persoon wel belastingplichtig! U vult bij deze vraag dan dus JA in. Vervolgens trekt u het inkomen later in de aangifte weer af (gewoonlijk bij Aangifte 4560.00 voor personen die niet kozen voor binnenlandse belastingplicht). Alleen als er geen belastingplicht geldt (als deze vraag dus met nee wordt beantwoord), worden er nooit heffingskortingen voor de IB berekend, ook niet als er in beginsel recht op zou bestaan wegens het wonen in een van de landen waarvoor bijzondere regels gelden (zie hierna). Als er gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht moet de vraag over belastingplicht in Nederland volgens de biljetinstructies ook met Ja worden beantwoord. Dat doet BasWin automatisch voor u. In Nederland premieplichtig: premieplicht afzetten Let op dat u zelf de premieplicht eventueel afzet (bij Aangifte/4000.00 Premieplicht). In BasWin is de standaardinstelling bij een nieuwe aangifte volledige premieplicht. Als u onverwacht hoge bedragen ziet bij heffingskortingen, komt dit meestal omdat de premieplicht nog aanstaat. Wonen in België, Suriname, Curaçao, Sint Maarten of Aruba Deze vraag beantwoordt de betreffende vraag op het biljet. Bovendien worden enkele van toepassing zijnde aftrekposten aangezet. Als voor binnenlandse belastingplicht wordt gekozen is deze vraag niet meer relevant (met uitzondering van enkele partnersituaties). Als u wilt kijken wat het verschil is, is deze vraag uiteraard wel van belang. In deze situatie kunnen bepaalde posten tussen fiscale partners ook worden verdeeld, zonder te kiezen voor binnenlandse belastingplicht. U dient echter bij de invoer van gegevens al de juiste verdeling toe te passen, BasWin biedt hier geen verdelingsmogelijkheid. Bovendien wordt niet gecontroleerd of aan alle voorwaarden van fiscaal partnerschap wordt voldaan.

77



Prorata-regeling voor inwoners van België Vanaf 2003 geldt voor inwoners van België die niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht dat een aantal posten (o.a. van de persoonsgebonden aftrek) slechts naar rato van Nederlands inkomen ten opzichte van totaalinkomen mag worden verrekend. Het gaat om de aftrekposten levensonderhoud kinderen, weekenduitgaven gehandicapte kinderen, alimentatie en het heffingsvrije bedrag in box 3. Op deze posten wordt een verhoudingsbreuk toegepast die gelijk is aan het aandeel van het inkomen in Nederland in het totale inkomen. Bij de aanwezigheid van deze aftrekposten is het dus nodig dat alle inkomsten worden ingevuld, ook als er geen sprake is van binnenlandse belastingplicht. BasWin stelt het verhoudingspercentage automatisch vast. Het rendement in box 3 wordt daarbij toegepast over de grondslag. Zie de afdruk op het rapport. Wonen in Duitsland en voldoen aan 90%-regeling Deze vraag beantwoordt de betreffende vraag op het biljet. Bovendien worden enkele van toepassing zijnde aftrekposten aangezet. U dient zelf te beoordelen of er wordt voldaan aan de 90%-regeling. Als voor binnenlandse belastingplicht wordt gekozen is deze vraag niet meer relevant. Als u wilt kijken wat het verschil is, is deze vraag uiteraard wel van belang. In deze situatie kunnen bepaalde posten tussen fiscale partners ook worden verdeeld, zonder te kiezen voor binnenlandse belastingplicht. U dient bij de invoer van gegevens al de juiste verdeling toe te passen. Bovendien wordt niet gecontroleerd of aan alle voorwaarden van fiscaal partnerschap wordt voldaan. Al dan niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht U kunt ervoor kiezen om voor al uw inkomsten en aftrekposten te worden behandeld als binnenlandse belastingplichtige. Dit kan alleen als u in een EU-land woonde of in een van de meeste andere landen waarmee Nederland een belastingverdrag heeft gesloten. Is dat het geval, dan kunt u gebruikmaken van dezelfde mogelijkheden als een belastingplichtige die in Nederland woont. Wel moet u bij keuze voor binnenlandse belastingplicht aangift doen van het gehele wereldinkomen. Voor de extra posten geldt vervolgens aftrek wegens keuze voor binnenlandse belastingplicht (die niet dezelfde is als de aftrek elders belast voor de echte binnenlandse belastingplichtige, BasWin heeft hier aparte invulschermen voor). Op het M-biljet kan over de Nederlandse periode daarnaast ook de klassieke aftrek elders belast voorkomen. Wij hebben ervoor gekozen de keuze voor binnenlandse belastingplicht in het programma niet vooraf te doen en vervolgens het biljet in te vullen met of zonder wereldinkomen posten (zoals het aangiftebiljet suggereert), maar de keuze wijzigbaar te maken en de inkomsten gesplitst in te voeren, zodat u zelf kunt beoordelen welke keuze binnen het fiscale jaar het meeste effect sorteert. We gaan hier niet in op de gevolgen die het kiezen heeft voor andere (volgende) jaren zoals de inhaalregeling en terugploegregeling die voor kunnen komen als er in een bepaald jaar niet meer gekozen wordt (of kan worden) voor binnenlandse belastingplicht. In het onderdeel Aangifte laten we in de overzichtschermen steeds het totale ingetikte inkomen zien (wereldinkomen), in het onderdeel Aanslagen ziet u de gevolgen van de gemaakte keuze. 78



Binnenlandse belastingplicht en het partnerbegrip Als partners beiden kiezen voor binnenlandse belastingplicht komen de partnerregelingen van binnenlands belastingplichtigen in beeld (voor premieplicht geldt een afwijkende regeling). U kunt net zo lang schuiven met posten, keuzes aan- en uitzetten tot u een optimaal resultaat bereikt. En steeds kunt u voor zowel uzelf als de partner de aangifte produceren. Wel is nodig dat dan de buitenlandse posten worden ingevuld zoals hierna wordt aangegeven. Let op dat u periodes van samenwonen of huwelijk op het volgende scherm correct invult. Hier wordt mee gerekend in geval van een M-biljet. C4 Bijzondere partnersituatie Dit scherm heeft met name betekenis bij een M-biljet, waarbij over de Nederlandse periode fiscaal partnerschap kan bestaan, zonder te kiezen voor binnenlandse belastingplicht. Dit is uitsluitend het geval als de migratiedatum van aangever en partner gelijk is. Het scherm meldt de antwoorden die op het M-biljet gegeven worden m.b.t. de Nederlandse periode. De verdeelbare posten kunt u over die periode steeds apart intikken, er is geen toerekeningsscherm, behalve bij het onderdeel Box 3. C5 Onderdeel Aangifte (voor buitenlandse belastingplichtigen) We behandelen hier alleen de bijzonderheden voor de C- en M-biljetten. Als u een C-biljet kiest zien de invulschermen van het onderdeel Aangifte er veelal zo uit:

Klik op de verschillende tabs om de gegevens in te vullen.

79



Buitenl.periode Inkomsten tijdens wonen in buitenland die belast zijn voor de buitenlandse belastingplichtige, zoals looninkomsten en uitkeringen uit Nederland (ook als het buitenland is aangewezen). Buitenl.per én Bbp/Ph Inkomsten waarvoor in Nederland geen heffingsrecht geldt, maar die meetellen zodra gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht (al zijn ze daarna via een speciale regeling weer aftrekbaar). Deze inkomsten (buitenlandse delen van het wereldinkomen) tellen ook mee voor het premie-inkomen (PH én Zvw), bij drempelberekeningen en bij wonen in België voor de prorata-regeling. Bij Box 3 regelen we dit vanaf 2011 iets anders. NLD periode Bij M-biljetten krijgt u vaak nog een derde tab, inkomsten tijdens de Nederlandse periode. De overzichtschermen geven steeds het totale (jaar)ingevulde wereldinkomen. Wanneer is een nauwkeurige bepaling van het wereldinkomen nodig? Het totale wereldinkomen is van belang als: • De belastingplichtige kiest voor binnenlandse belastingplicht • Er sprake is van premieplicht • Er sprake is van inkomensafhankelijke bijdrage Zvw • Er sprake is van aftrek van specifieke zorgkosten (in combinatie met wonen in Duitsland en 90%-regeling of binnenlandse belastingplicht) • Er sprake is van aftrek voor levensonderhoud kinderen, weekenduitgaven gehandicapten, alimentatie, inkomsten in box 3, terwijl niet gekozen is voor binnenlandse belastingplicht en de belastingplichtige in België woont (prorata-regeling). Als er geen sprake is van premieplicht of van de genoemde aftrekposten en als u geen reden heeft om voor binnenlandse belastingplicht te gaan kiezen, kunt u de buitenlandse posten in het algemeen dus weglaten. Zie ook hierna onder alleen premieplicht voor een alternatief bij premieplicht over buitenlandse posten. Winst uit onderneming Bij Winst uit onderneming hebben we voor een andere opzet gekozen. We vragen u om de keuze “al dan niet binnenlandse belastingplicht” vooraf te maken en de bedragen in te vullen al naar gelang deze keuze. Bij het M-biljet verschijnt bij winst geen tab voor de Nederlandse periode. U vult bij Jaarstukken én bij Aangifte steeds de jaarwinst in, op de manier zoals die voor de binnenlandse belastingplichtige geldt. Als u niet kiest voor binnenlandse belastingplicht bevat het scherm Ondernemersaftrek een extra invulveld voor de buitenlandse winst die u niet hoeft op te geven, om een betere berekening van de zelfstandigenaftrek mogelijk te maken. In het onderdeel Aanslagen zijn extra schermen opgenomen om de winst te verdelen over de buitenlandse en Nederlandse periode. Bezittingen box 3 en buitenlandse belastingplicht 80



Een grote wijziging over 2011 betreft het gebruik van één peildatum (1 januari) voor box 3 en de uitwerking naar situaties van buitenlandse belastingplicht. Artikel 5.2 lid 3 van de Wet IB luidt: Indien de belastingplichtige bij het begin van het kalenderjaar nog niet binnenlands belastingplichtig is, of indien de binnenlandse belastingplicht gedurende het kalenderjaar anders dan door overlijden eindigt, wordt eveneens uitgegaan van de rendementsgrondslag aan het begin van het kalenderjaar maar wordt het voordeel uit sparen en beleggen naar tijdsgelang herleid, waarbij gedeelten van kalendermaanden worden verwaarloosd.

Hiermee lijkt t.o.v. 2010 geen grote verandering aan de orde. In 2010 werd bijvoorbeeld voor het M-biljet de gemiddelde rendementsgrondslag per periode berekend, verminderd met de van toepassing zijnde toeslagen waarna het rendement naar tijdsgelang over de verschillende periodes (4/12 bij emigratie in mei voor de Nederlandse periode) werd berekend. De Belastingdienst is hier evenwel een andere weg in geslagen. Instructies Belastingdienst In art. 5.2, lid 3, en in art 7.7, lid 4, staat dat het voordeel uit sparen en beleggen naar tijdsgelang wordt herleid. We hebben echter met het ministerie afgesproken dat we in de aangifte de belastingplichtige mogen vragen de rendementsgrondslag te herleiden. De reden hiervoor is het volgende. In de buitenlandse belastingplicht moeten in box 3 de vermogensbestanddelen individueel worden gevolgd. Dat zou er toe kunnen leiden dat met meer dan één rendementspercentage gewerkt zou moeten worden in de situatie dat een buitenlandse belastingplichtige die op 1/1 twee panden heeft waarvan er één in de loop van het jaar wordt verkocht. Dit kan uitlopen op nog meer percentages als er op 1/1 drie panden zijn waarvan er twee in de loop van het jaar worden verkocht op verschillende tijdstippen. Vandaar dat wij voorgesteld hebben om de rendementsgrondslag te herleiden. Met het ministerie is afgesproken dat in de wetgeving wordt opgenomen dat het voordeel uit sparen en beleggen wordt herleid. Het staat de Belastingdienst dan vervolgens vrij om hiervoor „de gegevens uit te vragen die nodig zijn om met de bestaande systemen te kunnen berekenen‟. Concreet betekent dit dat gevraagd mag worden de rendementsgrondslag te herleiden. In feite geldt dit voor de afzonderlijke bestanddelen van de rendementsgrondslag (zie verder de F1-help van BasWin).

Hiermee wordt inderdaad de problematiek opgelost van het kopen of verkopen van bezittingen in het buitenland (waarmee de belastingplicht van die posten ontstaat of vervalt), maar dit is doorgetrokken naar het M-biljet met een voor de gebruiker erg ingewikkelde situatie. Een voorbeeld: Belastingplichtige heeft een tweede woning op 1 januari 2011 met een waarde van 250.000. Hij emigreert op 15 mei. Hij kiest niet voor binnenlandse belastingplicht. De waarde van de woning moet bij vraag M59 (bezittingen voor de periode dat u in Nederland woonde) aangegeven worden voor 4/12 x 250.000 = 83.333. Voor de buitenlandse periode geldt 7/12 x 250.000 = 145.833. Ook het heffingsvrij vermogen, de verhoging voor kinderen en de ouderentoeslag moeten naar rato worden verminderd! Als de belastingplichtige wel kiest voor binnenlandse belastingplicht geeft hij als waarde in box 3 (bij vraag M63 - voor heel 2011) 250.000 aan. Bij de aftrek wegens kiezen voor binnen81



landse belastingplicht (M98-4530) moet hij de waarde vermelden waarover hij belasting betaalt wegens het kiezen van binnenlandse belastingplicht. In dit geval dus 250.000 - 83.333. De omschrijving bij vraag M98 op het biljet (Waarde op de eerste dag van de binnenlandse periode) is kennelijk nog niet aangepast aan de nieuwe situatie. Als de tweede woning in de loop van 2011 wordt verkocht ontstaat er een nog veel ingewikkelder variant, afhankelijk van het moment van verkopen (voor of na de migratiedatum). Het is kortom niet meer mogelijk om aan het eind van de box 3 berekening een aantal maanden in te geven of te laten berekenen, het moet per post gebeuren. Niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht, automatische afleiding in BasWin Wij hebben er voor gekozen om deze situaties zo veel mogelijk te automatiseren, waarbij het voor de gebruiker voldoende is om de volledige waarde op 1 januari 2011 in te vullen. BasWin doet de verdere berekeningen. We werken dit in een voorbeeld uit (M-biljet, emigratie 10 mei). 3040.00 Andere eigen woning(en)

Vul de waarde van een bezitting/schuld in op 1 januari 2011 (31/12 is facultatief) Markeer posten die in het buitenland liggen met een J onder BL j/n. Deze tellen in de buitenlandse periode niet mee, maar wel mee voor het wereldinkomen, dus bij voor keuze binnenlandse belastingplicht of in een prorata-situatie. Dit geldt ook voor een C-biljet.

Uitwerking in het Rapport (iets uitgebreider dan het aangiftebiljet). Let op dat ook het heffingsvrij vermogen automatisch wordt gereduceerd.

82



In de buitenlandse periode telt de woning in België niet mee:

Verkoop in de loop van het jaar We bieden ook de mogelijkheid om de verkoop van bepaalde bezittingen in de loop van het jaar aan te geven, zodat ook die variant nu automatisch kan worden ondersteund. Hieronder een C-biljet met verkoop van een van beide woningen in de loop van het jaar.

Vul indien nodig de maand van verkoop in onder Mnd Vk Uitwerking. De woning die verkocht is nemen we voor 2/12 mee (= 25.000).

In het rapport tonen we ook het bezit dat door de verkoop niet in aanmerking wordt genomen:

83



De mogelijkheid om verkoop van een bezitting of het liggen in het buitenland aan te geven geldt alleen voor die bezittingen waarvoor dit relevant is, zoals de eigen woning en onroerende zaken. Aandelen en bankrekeningen zijn voor de niet kiezende buitenlandse belastingplichtige niet van belang (of enkel voor de Nederlandse periode). De daarvoor benodigde berekeningen voert BasWin standaard uit. Kiezen binnenlandse belastingplicht Bij kiezen voor binnenlandse belastingplicht worden steeds de werkelijke bedragen die per 1 januari zijn ingevuld gebruikt in de berekening. De bovenstaande situatie met kiezen voor binnenlandse belastingplicht:

Het afdrukonderdeel Aandachtspunten bevat nu een overzicht van de verschillende posten en het verschil met niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht, zodat u dit kunt gebruiken bij het invullen van rubrieken 4530.00 en 4530.00 (belaste bezittingen t.g.v. het kiezen van binnenlandse belastingplicht).

De rubrieken 4131.00 (Elders belast vermogen) en 4530.00 en 4530.10 (Box 3 aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht) hebben vanaf BasWin2012 een Aantal maandenveld om de Waarde op 1/1 te reduceren. Dit is met name van belang bij een M-biljet. Dividendbelasting op aandelen kunt u wel invullen, maar deze zijn over de buitenlandse periode niet aftrekbaar (de bezittingen zijn immers niet belast, tenzij u kiest voor binnenlandse belastingplicht, maar dan geldt voor het bezit weer de voorkomingsmethode die bij het keuzerecht hoort). We rekenen er dus niet mee bij een C-biljet. Bij een M-biljet rekenen we wél met alle ingevulde dividendbelasting, verminderd met de door u in te vullen dividendbelasting ontvangen tijdens de buitenlandse periode. Zie 3800.00 Bijzondere situaties.

84



Premieplicht en buitenlandse situaties (Aangifte 4000.00) : Let goed op dat de standaardinstelling bij een nieuwe aangifte in BasWin premieplicht is, zodat u deze moet aanpassen als u bij een nieuwe aangifte C-biljet kiest. Uiteraard kan BasWin ook gebruikt worden voor de aangifte op een C-biljet van iemand die niet belastingplichtig maar wel vrijwillig premieplichtig is. Vul dan steeds het wereldinkomen in onder de tab Buitenl.per én Bbp/Ph in het onderdeel Aangifte. Het geprinte (en verzonden) aangiftebiljet bevat in dat geval uitsluitend een totaaloverzicht van het inkomen. De invulvelden correctie premie-inkomen en vermindering premie-inkomen geven in het algemeen voldoende mogelijkheden om het juiste premie-inkomen te berekenen. De correctievelden bij premieplicht mogen niet negatief worden ingevuld.

Als de premieplicht niet het gehele jaar duurde én de belastingplicht was ook korter dan het gehele jaar, geldt een bijzondere maximering. Vul dan de afwijkende periode van belastingplicht in. Tip! Zie in het geval van afwijkende premieplicht de afdruk van Aanslagen voor een berekening van de verschillende periodes. Bij Aanslagen/Aanslag kunt u kiezen voor de bijzondere uitbetaling van de algemene heffingskorting als de minstverdiener niet premieplichtig is. Zie de help voor het gebruik van de woonlandfactor. 4500.00 Buitenlandse specialiteiten Aftrek i.v.m. kiezen voor binnenlandse belastingplicht of toerekening aan buitenland Bij Aangifte 4500.00 Buitenlandse specialiteiten treft u de bijzondere regelingen aan die gelden voor de buitenlandse belastingplichtige die inkomsten geniet waarover Nederland geen heffingsrecht heeft en/of die gekozen heeft voor binnenlandse belastingplicht. Deze regelingen zijn nadrukkelijk niet dezelfde als de aftrek elders belast voor de binnenlandse belastingplichtige (Aangifte/4100.00 e.v.). Bij inkomsten waarover Nederland geen inkomstenbelasting mag heffen Het is mogelijk dat u in de aangifte (positieve of negatieve) inkomsten heeft vermeld waar Nederland geen of beperkt inkomstenbelasting over mag heffen. Dat zal vaak het geval zijn als u gekozen heeft om behandeld te worden als een binnenlandse belastingplichtige. U heeft dan immers zowel uw Nederlandse als uw buitenlandse inkomsten aangegeven.

85



Als u niet gekozen heeft is het mogelijk dat u aangifte heeft gedaan van inkomsten waarover Nederland geen belasting mag heffen of tegen een verlaagd tarief. Gekozen voor behandeling als binnenlands belastingplichtige Als u gekozen heeft voor behandeling als binnenlands belastingplichtige, heeft u steeds zowel de Nederlandse als de buitenlandse inkomsten en dergelijke vermeld. Om dubbele belasting te voorkomen heeft u recht op een belastingvermindering. Om deze vermindering te berekenen is het noodzakelijk te vermelden welke inkomsten (positief en negatief) u niet zou hebben aangegeven als u niet gekozen had voor de behandeling als inwoner van Nederland. U zou dan namelijk uitsluitend uw Nederlandse inkomen hebben ingevuld. Bij 4510.00 t/m 4530.10 vult vult u de inkomsten in waarover Nederland niet mag heffen. Bij bezittingen en een M-biljet raden treft u op de afdruk van aandachtspunten detailberekeningen aan die behulpzaam kunnen zijn bij het invullen. De rubrieken 4530.00 en 4530.10 (Box 3 aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht) hebben vanaf BasWin2012 een Aantal maanden-veld om de Waarde op 1/1 te reduceren. Dit is met name van belang bij een M-biljet. Als u in aanmerking komt voor een verlaagd tarief over de Nederlandse inkomsten, vermeld deze dan en in welke box (1 of 2) de inkomsten vallen. Zie de help voor de berekeningswijze. Let op! De berekening van de aftrek wegens keuze voor binnenlandse belastingplicht valt na de verrekening van de heffingskorting. Op het scherm Aanslagen/Belasting ziet u de aftrek onder Af: I.v.m. keuze belastingplicht (en niet onder Af: aftrek i.v.m. buitenlands inkomen). De afdruk van de aanslag laat een gedetailleerde berekening zien. De berekeningswijze van deze aftrek wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht wijkt dus af van die van de standaardmethode voor de binnenlandse belastingplichtige. Niet gekozen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige Als u niet heeft gekozen voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige is een verlaagd tarief of vrijstelling van inkomsten wellicht voor u van toepassing. Dit is het geval als in het 86



belastingverdrag tussen Nederland en uw woonland is bepaald dat het desbetreffende inkomensbestanddeel alleen in uw woonland mag worden belast. Vul de inkomsten in box 1 en box 2 die niet aan Nederland zijn toegewezen in dit geval in bij de rubrieken 4560.00 en 4570.00. Als u in aanmerking komt voor een verlaagd tarief over de Nederlandse inkomsten, vermeld deze dan op 4500.00 en in welke box (1 of 2) de inkomsten vallen. Zie de help voor de berekeningswijze. C6 Aanslagen Het onderdeel Aanslagen loopt voor buitenlandse belastingplichtigen in grote lijnen gelijk met de standaardsituatie. Fiscale partners en verdelen De regelingen m.b.t. fiscaal partnerschap gelden voor buitenlandse belastingplichtigen alleen als ze beiden kiezen voor binnenlandse belastingplicht. Let op! Op de gezamenlijke jaarbedragen passen we de regel toe dat een eventueel AB-verlies binnen het jaar zelf van de ene partner verrekend wordt met de winst van de ander en pas daarna verdelen we. Bij fiscale jaarpartners met M-biljetten laten we jaarbedragen verdelen en verdeelt het programma deze posten zelf over de verschillende periodes voor afdruk op het biljet. Bij een M-biljet is het ook mogelijk dat er alleen fiscaal partnerschap geldt tijdens de Nederlandse periode, zonder keuze daarvoor. We hebben hier behalve bij box 3 geen aparte schuifmogelijkheid ingebouwd, u kunt eventueel zelf verdelen bij het intikken. Verdeling Box 3 M-biljet met fiscaal partnerschap tijdens Nederlandse periode.

Deze variant ontstaat alleen bij partners die beiden niet kiezen voor binnenlandse belastingplicht (als één van beiden wel kiest geldt voor die persoon een jaarberekening!) en dezelfde migratiedatum hebben. Zie Persoon/Bijzondere partnersituatie. Bij een C-biljet of een M-biljet is het niet meer mogelijk om een afwijkend aantal maanden belasting-plicht in te vullen tijdens de buitenlandse periode (bijv. i.v.m. verkoop van een stuk bezit en einde belastingplicht of migratie). Zie de uitleg hiervoor.

87



Heffingskortingen Dit scherm bevat voor buitenlandse belastingplichtigen een extra vraag, t.b.v. de verhoging van de algemene heffingskorting voor de minstverdiener van twee fiscale partners (dus beiden gekozen voor binnenlandse belastingplicht) die zelf niet premieplichtig is.

Let op! Als de heffingskortingen nog worden berekend, terwijl u dat niet verwacht, gaat het waarschijnlijk om het premiedeel van de heffingskorting en staat de premieplicht nog aan (zie Aangifte/4000.00 Premieplicht voor het afzetten van de premieplicht). Aanslagen/Premieheffing buitenlander Aanslagen/Premieheffing buitenlander kan gebruikt worden om inkomsten in box 1 te verdelen voor de premieheffing, terwijl dit voor de inkomstenbelasting niet kan (door het ontbreken van fiscaal jaarpartnerschap). De netste manier is om even alle premie-inkomsten in te vullen in de subschermen zoals hiervóór is uitgelegd, eventjes wél te kiezen voor binnenlandse belastingplicht en fiscaal jaarpartnerschap, zodat u in de verdeelschermen van Aanslagen de verdeling tussen de fiscale partners kunt invullen (anders worden deze schermen geblokkeerd) en vervolgens de binnenlandse belastingplicht weer af te zetten en in het onderstaande scherm te corrigeren.

Een alternatief is gebruik te maken van het speciale scherm Aanslagen/Premieheffing, dat u volkomen vrij laat in het invullen van het premie-inkomen (en dus ook geen controles bevat!). Aanslagen/Premieheffing buitenlander kan ook gebruikt worden als u snel een aangifte wilt maken voor iemand die alleen premieplichtig is. In dat geval hoeft namelijk niet het hele aangiftebiljet te worden ingevuld, maar kan worden volstaan met een opstelling van het premieinkomen (voor zover er geen inkomensafhankelijke heffingskortingen spelen).

88



M-biljet ondernemer Dit invulscherm is bedoeld om de jaartotalen van ondernemersaangiften op M-biljetten te verdelen over de Nederlandse en buitenlandse periode.

C7 Afdrukken en verzenden C-biljetten voor particulieren moeten elektronisch worden verzonden. C-biljetten voor ondernemers (we noemen ze zelf Co) moeten op PDF worden ingestuurd. Het jaarstuk is vormvrij, maar u kunt ook het dan beschikbare jaarstuk afdrukken. M-biljetten moeten op PDF worden ingestuurd (de voorgedrukte formulieren) Bij verzending kunt u het aangiftebiljet van een partner tegenhouden door daar te kiezen voor niet verzenden. Tip Print altijd het M-biljet in concept voordat u de verplichte PDF-afdruk selecteert. C8 Bijzonderheden De onderdelen Toeslagen, Middeling en Volgend jaar 2012 zijn ingericht voor de binnenlandse belastingplichtige en zijn niet of beperkt van toepassing voor de buitenlandse belastingplichtige. Hierop wordt niet getest. Bepaal zelf de bruikbaarheid in geval van C- of M-biljet.

89


Onderdeel Volgend jaar: 2012 en Middeling IB

Onderdeel Volgend jaar: 2012 De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Volgend jaar: 2012 kunt komen is Ctrl+F5. U hoeft in de aangifte geen schatting op te nemen, ook niet als u uitstel vraagt. In dit onderdeel kunt u een schatting maken van het inkomen en de belasting over 2012. Een bezwaar indienen op een voorlopige aanslag is 2012 niet meer mogelijk: u dient dan een (nieuwe) VA/VT 2012 in. Gebruik hiervoor CasWin2012. Het onderdeel Aanslagen/Aanslag bevat de vraag “Gaat u akkoord met de voorlopige aanslag 2012?” Vul deze vraag met JA in als dat het geval is. Dit voorkomt wellicht een verzoek van de Belastingdienst om VA-biljet in te dienen. Bij fiscale partners kan een verdeling van de inkomsten en aftrekposten tot grote verschillen leiden. U kunt met de optimaliseerknop op het scherm Belasting een gunstige verdeling laten berekenen. BasWin berekent een aantal vereenvoudigde varianten, uitgaande van verdelingen als 100%/0%, 90%/10%, 80%/20% enz.

Onderdeel Middeling IB De sneltoets waarmee u snel bij het onderdeel Middeling IB kunt komen is Ctrl+F10. In dit onderdeel kunt u een middelingberekening IB maken. U kunt zelf bedragen invullen en wijzigen en verschillende jaren proberen. Deze berekeningen worden bij de huidige aangifte bewaard. Het is mogelijk om via de vulknop cijfers op te halen. In het huidige aangiftebestand zijn na conversie cijfers aanwezig uit voorgaande jaren. Die cijfers worden niet meer aangepast als er na conversie in de eerdere jaren veranderingen worden aangebracht. De classic versie van BasWin heeft alleen deze cijfers ter beschikking. De databaseversie van BasWin haalt bij vullen uit eerdere jaren indien mogelijk de cijfers op die via een EKA zijn opgeslagen in de database. Indien deze niet aanwezig zijn, dan wordt uit de database de meest recente met BasWin berekende aanslag opgehaald. Als die er niet is, valt ook de databaseversie terug op de geconverteerde cijfers in het aangiftebestand.

90


Afdrukken

Afdrukken Klik op het Afdrukken-icoon (printer), gebruik de toetscombinatie Ctrl+P of kies het menu Bestand > Afdrukken om het afdrukscherm te openen. Het is met uitzondering van het F-, Coen M-biljet niet mogelijk voorgedrukte PDF-biljetten in te leveren. U moet elektronische indiening (of handmatig invullen op het uitgereikte papieren biljet). Het aantal afdrukmogelijkheden wordt in de loop van 2012 uitgebreid. Dossier/rapport In het afdrukscherm kunt u aanvinken welke onderdelen u afgedrukt wilt hebben. Voor start printen of afdruk naar bestand kunt u meerdere onderdelen aanvinken. Eigen dossier Alle ingevulde Persoonlijke gegevens (naam, adres, woonplaats, kindergegevens, klantnummer, enz.) plus eventueel de op het scherm Persoon\Dossier gemaakte aantekeningen. Bij Invoer aangifte drukt u de ingevoerde financiële aangiftegegevens af en notities. Een c betekent dat de gegevens uit vorig jaar zijn overgenomen en nog niet door u zijn bekeken. Aandachtspunten bevat enkele tips en berekeningen. Indicatie 2012 is een afdruk van de ingevoerde gegevens bij Volgend jaar: 2012, met een gedetailleerde afdruk. Concept en verzendverslag Een concept van het aangiftebiljet voor eigen gebruik (Aangifte) en Specificaties. Deze opties maken deel uit van het verzendverslag (inclusief enkele bijlagen voor de ondernemer). In het verzendscherm kunt u het verzendverslag nog laten uitbreiden met de aanslagberekening. De aangifte moet vrijwel altijd elektronisch worden ingeleverd. Rapport Deze onderdelen bestaan uit een groot aantal overzichten, die de cliënt een duidelijk beeld kunnen geven van de opbouw van het inkomen en het vermogen. Deze vorm is uitgebreider dan de elektronische aangifte. Overig Als u een aanbiedingsbrief wilt afdrukken, kunt u bij Nummer aanbiedingsbrief het nummer invullen van de gewenste aanbiedingsbrief. Zie blz. 101 voor het aanpassen van aanbiedingsbrieven. Jaarstukken afdrukken Via de knop Print jaarstukken in het afdrukscherm kunt u de overige onderdelen van de winstaangifte tonen. Met de optie Jaarstukken: Aangiftegegevens drukt u de balans en de resultatenrekening af volgens het elektronische model van de Belastingdienst. Dit is daarmee tevens een los verzendverslag. Jaarstukken: Invoer en controle drukt de ingevoerde gegevens uit de kaartenbak van de Jaarstukken af. Een c betekent dat de gegevens uit vorig jaar zijn overgenomen en nog niet door u zijn bekeken. Via Jaarstukken: Rapport drukt u de balans en de resultatenrekening af met alleen de commerciële cijfers. Hierbij volgen we een eigen layout. U kunt zelf nog een aantal instellingen kiezen.

91


Afdrukken

PDF-biljetten afdrukken BasWin bevat de mogelijkheid om F-, Co-, en M-biljetten „letterlijk‟ in PDF-formaat af te drukken via Adobe (Acrobat) Reader. Klik daarvoor in het afdrukscherm op de knop Print biljet (pdf). U kunt gebruikmaken van de methode om automatisch vanuit BasWin de biljetten af te laten drukken. Acrobat (Acrobat) Reader wordt dan opgestart en drukt in de achtergrond af. Bij storingen kunt u ook voor het handmatige alternatief kiezen; start vervolgens Acrobat (Acrobat) Reader en open daarin alle bestanden met extensie fdf die beginnen met het betreffende BSN/sofinummer (deze bestanden worden standaard opgeslagen in de directory pdf onder de directory waar het programma BasWin2012 zich bevindt). BasWin bevat ook de mogelijkheid om deze biljetten in concept af te drukken. Deze manier is bedoeld voor eigen gebruik. Instellingen scherm Afdrukken in Adobe (Acrobat) Reader Het kan zinvol zijn om voordat u gaat printen een aantal instellingen in Adobe (Acrobat) Reader aan te passen. Open daartoe Adobe (Acrobat) Reader en ga naar menu Bestand > Afdrukken. Volgens de Belastingdienst geeft de instelling Afdrukken als afbeelding het beste resultaat. Bij printers met weinig geheugen (minder dan 1 Mb) valt dat soms tegen en dan kunt u beter die instelling uitschakelen. Verder wordt de instelling Aanpassen aan printermarges aanbevolen. Let op! Als u het PDF-biljet „letterlijk‟ afdrukt moet u het voorblad van het door BasWin geprinte biljet gebruiken en niet het voorblad van het uitgereikte aangifte-biljet. Bijna elk aangifteblad bestaat uit twee pagina‟s. Ook als een pagina niet is ingevuld, moet die worden meegeleverd. PDF Het afdrukken van het PDF-biljet geeft een storing, hoe los ik die op? PDF-afdruk maakt gebruik van Adobe Acrobat en PDF-originelen met voorgedefinieerde velden van de Belastingdienst. Dit proces is iets kwetsbaarder dan standaardafdruk. Vandaar dat u drie verschillende methodes heeft om af te drukken. Automatisch (Adobe gaat op de achtergrond aan de slag met de door BasWin geproduceerde Fdf-bestanden met ingevulde data), halfautomatisch (per pagina) of Alleen fdf-bestanden aanmaken. De PDF-knop is grijs Dit betekent: Voor dit biljet zijn geen PDF-bestanden beschikbaar. PDF-bestanden zijn er alleen voor M-biljetten, C-biljetten van ondernemers (dus NIET voor particulieren). Let op dat Co-aangiftebiljetten wel in PDF gaan, maar de jaarstukken officieel niet (zie ook hierna). Fbiljettten én jaarstukken zijn als PDF beschikbaar, maar u mag F-biljetten ook elektronisch insturen. Wij raden dit aan. Opslaggebied Pdf-bestanden niet gevonden in DIRECTORYNAAM Pdf-bestanden niet gevonden in DIRECTORYNAAM De originelen van de PDF-biljetten staan niet op de plaats waar BasWin ze verwacht. Waarschijnlijk heeft iemand het programma verplaatst en de PDF-biljetten vergeten. Zie voor 92


Afdrukken

de plaats waar BAS de originelen verwacht Instellingen/Opslaggebied wijzigen/Opslaggebied Pdf-/Fdf-bestanden. U kunt de originelen daarheen verplaatsen of de instelling aanpassen aan de plek waar ze nu staan (waar de installatie ze heeft neergezet). File access denied Het is van belang dat u als gebruiker van BasWin lees- en schrijfrechten heeft op de directory waar de PDF-originelen staan (te zien bij Instellingen/Opslaggebied wijzigen). In die directory plaatst BasWin de in te vullen gegevens (in een zogenaamd Fdf-bestand) dat door Adobe wordt gebruikt. Test met methode 3 (alleen fdf-bestanden aanmaken of u rechten heeft). Als dat niet het geval is, moet uw systeembeheerder hier voor zorgen. Geen Adobe? Als Adobe niet via methode 1 of 2 wil starten heeft u wellicht geen beschikking over dat programma. Test dit bijvoorbeeld door via de Windows verkenner een aangemaakt fdf-bestand (in de door BasWin vermelde directory) te dubbelklikken. Adobe moet dan opstarten. Als dat niet gebeurt is dit een kwestie voor uw systeembeheerder. Pdf-biljetten zijn niet gevuld met gegevens 1 Dit heeft wellicht te maken met een verhoogde beveiligingsinstelling in Adobe vanaf versie 9.3. Start Adobe vanaf het startmenu van uw PC. Ga naar Bewerken, ga naar voorkeuren, ga naar Beveiliging (uitgebreid) en haal het vinkje weg bij Uitgebreide beveiliging en sluit Adobe af. 2. Vanaf Adobe 10 is de PDF-techniek kwetsbaar voor storingen. Installeer een lagere variant van Adobe of kies variant 3, handmatig aanmaken van de fdf-bestanden, die u in Windows één voor één dubbelklikt. Dan zal Adobe 10 ze wel afdrukken. Er wordt geen tekst afgedrukt door Adobe (Acrobat) Reader, maar kleine vierkante blokjes op de plek van de tekst. Antwoord: Kies in Adobe (Acrobat) Reader het menu Bestand > Afdrukken en zet de optie Afdrukken als afbeelding aan. Co-biljetten (C-biljetten voor Ondernemers) mogen niet elektronisch worden verzonden en gaan dus op PDF. Voor jaarstukken mag u een gewone printout meesturen, maar we printen voor Co-biljetten ook het jaarstuk. F-biljetten mogen vanaf aangiften 2008 ook elektronisch worden ingezonden! Let op! Het gaat hierbij om de verplichte en door de Belastingdienst aan ons ter beschikking gestelde PDF-biljetten die wij vullen met gegevens vanuit de aangifte. Maak dus niet zelf een PDF-afdruk van een rapport of het concept biljet, die wordt niet geaccepteerd. Start printen Met de knop start printen kunt u alle aangevinkte onderdelen afdrukken.

93


Afdrukken

Afdrukinstellingen Via de knop afdrukinstellingen in het afdrukscherm (of menu Bestand > Afdrukinstellingen) kunt u in hoge mate het uiterlijk en de vormgeving van de af te drukken aangiften zelf bepalen. Zie de Help (F1) bij dit scherm. Printerinstellingen Via de knop printerinstellingen kunt u aangeven op welke printer u gaat printen, het papierformaat, de oriëntatie etc. Dit dialoogvenster is afhankelijk van de printer(s) en de printerdriver die u heeft geïnstalleerd en is gemaakt door uw printerfabrikant. Zorg ervoor dat uw printersoftware goed is geïnstalleerd. Voorbeeld op scherm Als u een afdrukonderdeel aanvinkt en op de knop voorbeeld op scherm klikt, kunt u zien hoe een onderdeel afgedrukt gaat worden. Bij een lettertype dat alleen bij de printer bekend is kan het voorbeeld sterk afwijken van wat er op papier wordt afgedrukt. U kunt de omvang van de schermafdruk onderaan instellen via de knoppen + - en =. Afdruk naar bestand Via de knop afdruk naar bestand worden de aangevinkte onderdelen als RTF-tekst weggeschreven naar de harde schijf. Deze teksten kunnen later in de editor of een andere tekstverwerker ingelezen worden. In RTF blijven de meeste (maar niet alle) opmaakelementen behouden. Afdruk naar editor Klik op de knop afdruk naar editor om een onderdeel te bewerken. De nu aanwezige editor behoudt de opmaak. Afdruk samenvoegen Als u op de knop afdruk samenvoegen klikt, kunt u een standaardtekst mengen met gegevens uit de aangifte. In feite werkt dit onderdeel hetzelfde als het maken van een aanbiedingsbrief (zie blz. 101). Het verschil is dat u nu zelf aanwijst met welke standaardtekst de gegevens worden gemengd. Serie afdrukken Via de knop serie afdrukken kunt u een groot aantal bestanden tegelijk afdrukken. Zie ook de Help (F1) bij dit scherm.

94


Elektronisch verzenden

Elektronisch verzenden BasWin ondersteunt een aantal methodes van elektronisch aangifte doen. Om de integriteit van de gegevens te waarborgen kan de aangifte worden vergrendeld en worden in beginsel verzendbestanden van aangiften van aangever en partner tegelijk vervaardigd. De vergrendeling geldt ook voor eventueel gekoppelde jaarstukken (inclusief de daarbij behorende investeringen). U kunt deze jaarstukken bij andere aangiften dus nog wel gebruiken, maar niet meer zonder meer wijzigen! De status van de aangifte wordt vastgehouden en is beschikbaar om in CasWin2012 gebruikt te worden voor overzichten en lijsten. Uiteraard kan van een aangifte alleen een verzendbestand (inclusief verzendverslag) worden vervaardigd als er geen belemmeringen (rood kruis) meer aanwezig zijn. Om aangiften elektronisch te kunnen verzenden via BAPI (verzendprotocol) moet u beschikken over ons gratis te downloaden programma Elsevier Communicatie Module en geldige certificaten (de pincode variant wordt uitgefaseerd). Voor details over aanmelding en verzending verwijzen we naar de uitgebreide F1-hulp in Elseviers Communicatie Module.

DigiD (machtigen) en andere identificatievormen

Aangiften kunnen „elektronisch‟ ondertekend worden. Hiervoor zijn verschillende mogelijkheden beschikbaar, zoals pincodes, certificaten en DigiD (machtigen). DigiD (machtigen) is verplicht voor aangiften die worden ingediend met het programma voor particulieren dat bij de Belastingdienst kan worden gedownload. Voor andere programma‟s is DigiD (machtigen) ook mogelijk gemaakt. De vertrouwde pincode kan ook nog worden gebruikt als u via BAPI verzendt, maar de verwachting is dat deze mogelijkheid in de loop van 2012 vervalt. Elsevier Communicatie Module (ECM) Dit programma is bedoeld voor fiscaal intermediairs en wordt voor steeds meer informatiestromen gebruikt. Sinds april 2003 kunnen intermediairs berichten versturen via ECM. Wij stellen dit programma gratis ter beschikking op onze website www.elsevierfiscaal.nl (in het onderdeel Productservice). Sinds 2009 is een databaseversie van ECM beschikbaar. Elsevier Communicatie Module maakt gebruik van BAPI om aangiften te verzenden. BAPI (Belastingdienst Advanced Program Integration) is door de Belastingdienst ter beschikking gestelde programmatuur om elektronisch berichten uit te wisselen. Ter beveiliging wordt de aangifte voor verzending automatisch versleuteld. Na ontvangst van de aangifte door de Belastingdienst worden de gegevens ontcijferd. Let op! ECM is alleen bruikbaar in combinatie met Elsevier BAS Programma, Elsevier VPB Programma, Elsevier CAS Programma, Elsevier BTW Programma en/of Elsevier Loon Programma. Let op! De databaseversie van ECM biedt meer mogelijkheden dan de classic versie en kan ook gebruikt worden in combinatie met classic programma‟s zoals Elsevier Loon Programma.

95


Elektronisch verzenden

Geldige digitale certificaten (BAPI-PKI) ECM bevat een handig stappenplan (wizard) waarmee u de benodigde certificaten (vereist in geval van BAPI-PKI) kunt aanvragen. Dit stappenplan leidt u door het ingewikkelde aanvraagproces. Uitwisselen van certificaten tussen softwarepakketten ECM is in staat om certificaten te importeren en te exporteren. Als u ECM gebruikt of gaat gebruiken terwijl u tevens gebruikmaakt of gaat maken van een of meerdere andere softwarepakketten die op basis van BAPI communiceren, hoeft u mogelijk geen nieuwe certificaten aan te vragen. U kunt tijd en geld besparen door gebruik te maken van uw bestaande certificaten voor zowel ECM als andere programma‟s. De belangrijkste voorwaarde hierbij is natuurlijk dat het andere softwarepakket ook in staat is te importeren c.q. te exporteren. U zult dus moeten achterhalen hoe het andere softwarepakket met deze zaken omgaat. Zie de help van ECM en het document Certificaten verlengen/vervangen op onze site bij Productservice/productnieuws. Ontwikkelingen In de loop van 2012 dienen de bij DigiNotar gekochte certificaten te worden vervangen door certificaten van KPN. Voor de aangifte 2012 zal gebruik moeten worden gemaakt van verzending via Digipoort en andere certificaten. Dit zal tot nieuwe versies van ECM leiden. Wij houden u op de hoogte via www.ElsevierFiscaal.nl

96


Bestandsbeheer

Bestandsbeheer De werking van bestandsbeheer in de Classic-versie wijkt af van de databaseversie. Bestandsbeheer in de Classic-versie U kunt bestandsbeheer starten door op het icoon te klikken, op F2 te drukken of menu Bestand > Bestandsbeheer te kiezen. In de Classic-versie bevat bestandsbeheer een aantal overzichtsfuncties (die in de databaseversie door het gebruik van de database al automatisch worden geregeld). Na het opstarten van bestandsbeheer krijgt u een overzicht van alle aangiften (maximaal het aantal waarvoor u een licentie heeft) die zich in het huidige opslaggebied bevinden. Wijzigen opslaggebied Linksboven in het scherm kunt u het opslaggebied wijzigen. Zoek opslaggebied U kunt opslaggebieden zoeken door op Zoek opslaggebied te klikken. Geef aan naar welk type bestanden u wilt zoeken en geef de schijf aan waar de bestanden staan. Klik vervolgens op Start zoeken. Selecteer het gewenste opslaggebied en klik op Kies opslaggebied. Sorteren Klik op de kopbalk boven de kolom waarop u wilt sorteren. Een tweede keer klikken geeft de omgekeerde volgorde. Sorteren op naam Het programma gebruikt de achternaam of de voorletters om te sorteren; afhankelijk van de keuze vooraan of achteraan (linksonder in het scherm). Sorteren op uitgeschakelde bestanden Door te klikken op de kopbalk van de laatste kolom ( Status) kunt u de uitgeschakelde bestanden bij elkaar zetten. Selecteren U kunt aangiften selecteren door op Shift+Pijl-omlaag te drukken. U kunt alles selecteren door op Ctrl+A te drukken. Uitgeschakelde (gegrijsde) items zijn geen onderdeel van de selectie. Uitschakelen bestand Om bestanden uit een selectie te kunnen halen is het mogelijk een bestand (tijdelijk) uit te schakelen via de knop Uitschakelen bestand. Het bestand kan weer geactiveerd worden door nogmaals op deze knop te klikken. Bij het wijzigen van het opslaggebied worden alle bestanden weer ingeschakeld. Let op! Bestanden die alleen-lezen zijn of door iemand anders worden gebruikt zijn altijd uitgeschakeld. Alleen-lezen bestanden zijn cursief; bestanden die door iemand anders gebruikt worden zijn onderstreept. 97


Bestandsbeheer

Kopiëren van aangiften Selecteer de te kopiëren aangiften en klik op Kopiëren bestanden. Daarna wordt gevraagd in welk opslaggebied de bestanden terecht moeten komen. Zie in verband met jaarstukken de informatie hierna bij Verwijderen van aangiften. Verwijderen van aangiften Selecteer de te verwijderen aangiften en klik op Verwijder bestanden. Nadat u het verwijderen heeft bevestigd worden de aangiften verwijderd. Let op 1 Het jaarstukkenbestand dat bij de aangifte wordt ingetikt wordt ook verwijderd. Er wordt niet gecontroleerd of dit bestand ook door een andere aangifte wordt gebruikt. Als u een aangifte verwijdert waarbij een apart jaarstukkenbestand wordt gebruikt, wordt dit bestand niet automatisch verwijderd. Let op 2 De verwijderde bestanden zijn echt weg. U hoeft niet meer in de prullenbak van de Verkenner te kijken, alleen met speciale software kunt u de bestanden misschien nog redden. Naam wijzigen Hiermee kunt u aangiften een andere naam geven. Print bestandslijst Hiermee kunt u een lijst van alle aangiften die zich in het huidige opslaggebied bevinden afdrukken. Bestandsbeheer in de Databaseversie Het onderdeel Bestandsbeheer in het menu Bestand bestaat uit meerdere onderdelen: Openen van aangiften (zie blz. 28) Uitnemen van aangiften Terugplaatsen van uitgenomen aangiften Verwijderen van aangiften Verwijderen van jaarstukken Prullenbak aangiften en jaarstukken Uitnemen en terugplaatsen van aangiften De in de database aanwezige aangiften kunnen worden uitgenomen en bijvoorbeeld op een laptop naar de klant worden meegenomen. U kunt de uitgenomen aangifte op de laptop bewerken met BasWin2012 Classic. De aangifte kan later inclusief wijzigingen weer worden teruggeplaatst in de database. Let op de volgende zaken: U kunt geen aangifte uitnemen die al is uitgenomen (scherm is paars). U kunt geen aangifte uitnemen die (bij een collega) in gebruik is (scherm is rood). Geconverteerde aangiften die nog niet in gebruik zijn genomen kunt u niet uitnemen. De uitgenomen aangifte blijft meetellen voor het aantal aangiften. 98


Bestandsbeheer

Bij het succesvol terugplaatsen van de aangifte wordt het A12a-bestand verwijderd (zie blz. 26) Wanneer u aangiften gaat terugzetten, moet u aangeven wat er moet gebeuren als de NAW-gegevens al in de database aanwezig zijn. (De aangifte wordt altijd overschreven.) U kunt kiezen uit drie opties: o Vragen indien NAW-gegevens afwijken (standaardinstelling): als de NAW-gegevens van de terug te zetten aangifte afwijken van die in de database krijgt u de vraag of u de NAW-gegevens in de database wilt overschrijven met de gegevens van deze aangifte. o NAW-gegevens in database overschrijven. o NAW-gegevens in database behouden. Het wijzigen van BSN/sofinummers of bestandsnamen van de uitgenomen aangifte leidt tot storingen. Terugzetten van aangiften is alleen bedoeld voor aangiften die uit die database zijn uitgenomen. Voor het plaatsen van aangiften in de database die met BasWin2012 Classic zijn gemaakt of die uit een andere database zijn uitgenomen moet u menu Bestand > Converteren gebruiken. Verwijderen van aangiften Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Aangiften naar prullenbak verplaatsen kunt u een of meerdere aangiften verwijderen door de aangifte(n) te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze aangiften worden opgenomen in de prullenbak (zie hierna). Als u aangiften verwijdert, tellen ze niet meer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet (zie blz. 10). Verwijderen van jaarstukken Via menu Bestand > Bestandsbeheer > Jaarstukken naar prullenbak verplaatsen kunt u jaarstukken verwijderen door een of meerdere jaarstukken te selecteren en op de knop Verwijderen te klikken. Deze jaarstukken worden opgenomen in de prullenbak (zie hierna). Let op! Voordat u een jaarstuk weggooit moet u deze eerst ontkoppelen van de aangifte(n), via het scherm Jaarstukken\010.00 Bedrijfsgegevens. Anders krijgt u een foutmelding bij het openen van de desbetreffende aangifte(n). Prullenbak aangiften en jaarstukken Verwijderde aangiften en jaarstukken worden niet definitief verwijderd, maar opgenomen in de prullenbak. U kunt deze prullenbak openen via menu Bestand > Bestandsbeheer > Prullenbak aangiften en jaarstukken. Het is mogelijk om verwijderde aangiften en/of jaarstukken weer terug te plaatsen door de aangifte(n) en jaarstukken in dit scherm te selecteren en op de knop Terugplaatsen te klikken. Als u aangiften terugplaatst, tellen ze weer mee in het totaal aantal aangiften van uw licentielimiet (zie blz. 10). Een teruggeplaatst jaarstuk dient weer gekoppeld te worden via het scherm Jaarstukken\010.00 Bedrijfsgegevens.

99


Overige mogelijkheden in BasWin2012

Overige mogelijkheden in BasWin2012 Controle De menu-optie Controle geeft toegang tot enkele schermen die u kunt raadplegen voordat u de aangifte verzendt, zoals het waarschuwingenscherm. Splitsen en samenvoegen aangiften van (ex)-partners Als partners uit elkaar gaan heeft u voor de partner een eigen aangiftebestand nodig. Als personen als partners verder gaan kan het handig zijn om bestaande aangiften samen te voegen. Via menu Extra kunt u losse aangiften van partners samenvoegen of de aangifte van ex-partners splitsen in 2 losse aangiften.

Kantoorgegevens Classic-versie Via menu Instellingen > Kantoorgegevens bewerken kunt u uw kantoorgegevens invullen voor afdruk op het biljet. Voor elektronische verzending is het noodzakelijk dat u uw beconnummer correct invult. BasWin waarschuwt als u een onjuist beconnummer ingeeft. Databaseversie In de databaseversie kunt u meerdere kantoren benoemen en gebruikers per kantoor kiezen. Het aanmaken, toevoegen en wijzigen van kantoren regelt u in Elsevier DAS Programma. Zie ook het document Elsevier Database. Het scherm Kantoorgegevens, te openen via menu Instellingen, toont de gegevens van het kantoor waar de aangever onder valt. Dit kantoor

100



selecteert u bij de persoonlijke gegevens (via de knop Wijzigen in het scherm Persoon\Aangever). Is er nog geen aangifte geopend, dan bevat dit scherm de gegevens van het kantoor van de huidige gebruiker. Het kantoor van de gebruiker kunt u aangeven via menu Instellingen > Gebruiker.

Aanbiedingsbrieven en eigen tekst BasWin biedt de mogelijkheid om gegevens vanuit de aangiften in aanbiedingsbrieven of een eigen tekst op te nemen. In het origineel van de brief, de bronbrief, worden sommige teksten en de meeste getallen vervangen door een veldcode. Bij het aanmaken van de brieven vervangt BasWin de veldcodes door de van toepassing zijnde teksten en getallen. Eigen tekst Via menu Onderwerpen > Eigen tekst kunt u een bij de aangifte behorende tekst vervaardigen Bij elke aangifte kunt u één eigen tekst maken. Het is ook mogelijk om de eigen tekst te mengen met gegevens uit de aangifte. Als er nog geen eigen tekst aanwezig is kunt u desgewenst een sjabloon gebruiken door een bestaande brief als bestand in te voegen of een blanco tekst gebruiken. U kunt dezelfde velden als in de aanbiedingsbrief gebruiken (zie verder hierna). Aanbiedingsbrieven Het produceren van een brief kent twee stappen: 1. Aanpassen van bronbrieven naar uw eigen wensen in de tekstverwerker. 2. Het aanmaken (= combineren bronbrief met gegevens aangifte) en afdrukken van de brieven. Eventueel kunt u de aangemaakte brieven verder bewerken in de tekstverwerker. Let op! Als u uw eigen tekstverwerker (bijv. Microsoft Word) wilt gebruiken in plaats van de bij BasWin meegeleverde RTF-editor, kunt u dit instellen via menu Instellingen > Voorkeuren. Zie de Help bij dat scherm. Aanpassen bronbrieven BasWin is bij uitlevering voorzien van vier bronbrieven: aanbiedingsbrief.rtf en de aanbiedingsbrief1.rtf t/m aanbiedingsbrief3.rtf. De bronbrieven staan in het opslaggebied brieven. Zie ook blz. 13 (voor de Classic-versie). Om een brief aan te passen gaat u naar het menu Instellingen > Brieven bewerken. Selecteer de te bewerken brief en klik op Openen. Het aanpassen van de brief gebeurt in de gekozen tekstverwerker. U kunt daarbij gebruikmaken van veldcodes. Zie de Help ( F1) voor de beschikbare velden. U kunt zelf meerdere aanbiedingsbrieven maken. Open daartoe een aanbiedingsbrief, kies in de tekstverwerker menu Bestand > Opslaan als en sla het bestand op met als naam „aanbiedingsbriefx.rtf‟, waarbij de x voor een oplopend nummer staat. Dus bijv. aanbiedingsbrief6.rtf, aanbiedingsbrief7.rtf, enz. Pas het bestand aan naar uw wensen. 101



Aanmaken en afdrukken aanbiedingsbrief en eigen tekst Het aanmaken van een aanbiedingsbrief gebeurt in het afdrukscherm. Aanbiedingsbrief: vink in het afdrukscherm de optie Aanbiedingsbrief aan. Bij Nummer aanbiedingsbrief kunt u het nummer van de gewenste aanbiedingsbrief invullen. Vult u geen nummer in, dan wordt aanbiedingsbrief.rtf afgedrukt. Klik vervolgens op de knop start printen. U kunt aanbiedingsbrieven ook afdrukken door de optie serie afdrukken (of menu Bestand > Serie afdrukken) te kiezen. Controleer wel eerst aan de hand van één brief of alles goed gaat. Eigen tekst: vink in het afdrukscherm de optie Eigen tekst aan en klik op start printen. U kunt een aanbiedingsbrief ook afdrukken via menu Bestand > Afdruk samenvoegen. Verder bewerken aangemaakte aanbiedingsbrieven Kiest u in het afdrukscherm voor afdruk naar editor, dan kunt u de van getallen voorziene aanbiedingsbrief of eigen tekst nog verder bewerken. Tip! We raden u aan om in de aanbiedingsbrieven niet meer dan de meest noodzakelijke informatie op te nemen. De afdruk van de Aanslag is meer geschikt om een overzicht te geven van de te ontvangen of te betalen bedragen en de opbouw van de belastingberekening.

Uitstelregeling/Afmelden uitstel Als u Elsevier CAS Programma 2012 (CasWin2012) gebruikt voor de uitstelregeling, is het van belang om de aangifte af te melden voor de uitstelregeling zodra de aangifte is verzonden. Verstuurt u de aangifte elektronisch, dan wordt de datum van verzending automatisch ingevuld in CasWin2012. Levert u de aangifte op papier in, dan moet u dit handmatig aangeven via menu Extra > Afmelden uitstel aangever en Afmelden uitstel partner. De datum waarop het uitstel is afgemeld wordt in BasWin weergegeven op het scherm Persoon\Dossier. Bij elektronische verzending wordt de datum van verzending getoond zodra Elsevier Communicatie Module de ontvangstbevestiging heeft ontvangen en verwerkt (zie voor meer informatie de Help van Elsevier Communicatie Module).

Verwijzingen naar Elsevier IB Almanak 2012 Als u menu Help > Almanak kiest, op Shift+F1 drukt of op het icoon met het boekje klikt, verschijnt een scherm met verwijzingen naar Elsevier IB Almanak 2012. Per invulscherm zijn – indien van toepassing – verwijzingen naar relevante onderwerpen in de Almanak opgenomen. Als u een abonnement op FiscaalTotaal kunt u direct naar deze onderwerpen „toespringen‟. Klik op een onderwerp in de lijst en kies Tonen of dubbelklik op het onderwerp. De Almanak wordt nu geopend op de plaats van het onderwerp.

RSS In BasWin zitten twee vormen van RSS, RSS Belastingadvies en RSS Productservice.

102



RSS Belastingadvies Via de optie RSS Belastingadvies in menu Help krijgt u een overzicht van de actuele nieuwsberichten op onze website. Hiervoor is een verbinding met internet nodig. RSS Productservice Er is naast de RSS Productservice in menu Help ook een RSS Productservice bij opstarten beschikbaar. Bij opstarten controleert het programma of over onze software nieuwsberichten zijn geplaatst op www.elsevierfiscaal.nl, bijvoorbeeld het verschijnen van een update. U kunt deze service desgewenst uit- of aanzetten (eventueel uitsluitend voor BasWin-berichten) bij Instellingen > Voorkeuren. Om te controleren of u de laatste versie van het programma hebt kunt u overigens ook Help > Online updatecheck uitvoeren.

Euroteken weergeven en/of afdrukken

Op de invulschermen en in de invulvelden wordt het officiële euroteken (€) getoond. Wilt u liever geen valutateken zien, dan kunt u in menu Instellingen > Voorkeuren de optie Bedragen weergeven zonder €-teken aanvinken. Bij de afdrukinstellingen kunt u kiezen of en welk valutateken op de afdruk moet worden gebruikt (geen valutateken, de letter E of het euroteken €). Ga daarvoor naar menu Bestand > Afdrukinstellingen of menu Instellingen > Afdrukinstellingen (of klik in het afdrukscherm op de knop afdrukinstellingen).

103


Service en ondersteuning

Service en ondersteuning Problemen oplossen Als zich bij het gebruik van BasWin2012 problemen voordoen waarvoor u geen oplossing weet, staan de volgende wegen open: In geval van een foutmelding waarvan de oorzaak niet direct duidelijk is adviseren wij u uw werk meteen op te slaan, het programma af te sluiten en de computer opnieuw op te starten. U kunt aanwijzingen zoeken in de Help (druk op F1), deze handleiding (zie ook „Veelgestelde vragen‟ op blz. 107) en onze website www.elsevierfiscaal.nl. Ga na of het probleem betrekking heeft op het programma of op de apparatuur. Raadpleeg daartoe eventueel de documentatie bij de apparatuur. Leg bij netwerkgebruik het probleem eerst voor aan uw netwerkbeheerder. Controleer vooral op de aanwezigheid van andere programma‟s zoals netwerksoftware of werken vanuit Windows. Als er problemen optreden bij het versleutelen of verzenden van de aangifte via DigiD (machtigen), kunt u contact opnemen met de Belastingdienst (BelastingTelefoon: 0800 – 0543, op werkdagen van 08.00 tot 20.00 uur, op vrijdag tot 17.00 uur). Zijn bestanden op de cd-rom niet leesbaar en kunt u het programma niet installeren, neem dan contact op met onze klantenservice (zie blz. 106). U kunt contact opnemen met onze technische service desk (zie hierna).

Technische service desk Vragen en opmerkingen kunt u voorleggen aan onze technische service desk. Medewerkers van de technische service desk bieden computertechnische ondersteuning. Vragen mbt berekeningen dient u per e-mail voor te leggen, zodat zij naar de tweedelijns-service desk kunnen worden doorgestuurd. Fiscaal inhoudelijke vragen kunnen in principe niet worden beantwoord. Ervaring leert dat het antwoord op de meeste vragen in de software aanwezig is en dat het meer een kwestie is van het snel vinden van het antwoord. Enkele tips: - Waar vul ik … in? Druk F3 en tik het trefwoord in - Druk op F1 (help) in het scherm waarover u een vraag heeft. Kijk ook naar de voorbeelden en veelgestelde vragen in de helptekst. - Ingewikkelde zaken proberen we vaak duidelijker te maken via een update. Controleer of u met de laatste versie werkt (via de Online updatecheck). Ook op onze site onder productservice staan veelgestelde vragen (zie bij FAQ). U kunt vanuit het programma de service desk een e-mail sturen met de menu-optie Help > Service desk e-mailen. Omschrijf uw vraag zo duidelijk mogelijk. Stuur zo nodig schermafdrukken (druk Alt+PrintScreen en plak met Ctrl+V in de e-mail) of afdrukbestanden mee om uw vraag toe te lichten. Voeg bij vragen over een berekening een voorbeeld toe zoals u/de Belastingdienst het had gedacht. 104



Ook kunt u het bestand/dossier waar uw probleem betrekking op heeft (evt. geanonimiseerd [dwz zonder persoonsgegevens]) meesturen (in Outlook via menu-optie Invoegen > Bestand). Gegevens worden vertrouwelijk behandeld. Vragen per e-mail zijn gratis. Vermeld verder a.u.b.: om welk programma het gaat. met welke versie van dat programma u werkt (het versienummer staat onder meer in de titelbalk en in het menu Help > Info). of u de Classic- of de databaseversie gebruikt. onder welk besturingssysteem het programma draait (Windows 7/Vista/XP/2000). het probleem/uw vraag (voeg bij vragen over de berekening een voorbeeld toe zoals u/de Belastingdienst het had gedacht). Als u via menu Help > Service desk e-mailen een e-mail verstuurt naar onze service desk, hoeft u de eerste vier punten niet zelf in te typen. Technische Service desk: E-mail: [email protected] Telefoon: 0314 – 358 356 (lokaal tarief). De service desk is op werkdagen geopend van 9.00 tot 17.00 uur. U kunt uw vragen, opmerkingen en suggesties ook sturen naar: Reed Business Technische Service desk (afdeling BasWin2012) Antwoordnummer 2045 7000 SJ Doetinchem Updates Eventuele updates van Elsevier BAS beschikbaar zijn via internet. Kijk voor www.elsevierfiscaal.nl. Bij installatie van het programma krijgt update worden uitgeleverd. Controleer programma in versie 1.0 installeert.

Programma 2012 zijn gratis en zullen uitsluitend updates en nieuws over dit programma regelmatig op u informatie over welke onderdelen eventueel via een dus altijd of er een update beschikbaar is als u dit

Let op 1 Om artikelen op onze website te kunnen lezen waar een afbeelding van een sleutel bij staat, moet u ingelogd zijn. Heeft u nog geen inlogaccount (d.w.z. gebruikersnaam en wachtwoord), dan kunt u zich gratis registreren via onze website. Let op 2 Voor het installeren van updates heeft u alleen de originele cd-rom nodig, als er nog geen licentiecheck succesvol is afgerond.

105



Online updatecheck Om snel te achterhalen of er een nieuwe update van BasWin2012 beschikbaar is, kunt u gebruikmaken van de online updatecheck. U vindt dit onderdeel in het menu Help. Als u op de knop Online updatecheck klikt, zal uw browser opstarten. Na het totstandkomen van de verbinding wordt er gecontroleerd of de versie die u heeft overeenkomt met de versie die op onze website staat (daar staat altijd de meest recente versie). De volgende situaties zijn mogelijk: Als er een meer recente versie is, zal dat worden gemeld. U kunt de update vervolgens downloaden. U blijkt over de meest recente versie te beschikken. U hoeft dan verder niets te doen.

Versie-informatie in Leesmij Op de uitgeleverde cd-rom en bij elke update wordt het bestand Leesmij toegevoegd. Dit bestand geeft de laatste wijzigingen aan en geeft u tips voor het gebruik. Lees dit bestand dat bij installatie van het programma of een update verschijnt steeds even door. De Leesmij is ook opgenomen in menu Help > Leesmij.

Klantenservice Wilt u uw licentielimiet verhogen, bent u verhuisd of heeft u vragen over de levering van Elsevier BAS Programma 2012 of andere producten van Elsevier Fiscale Media, neem dan contact op met onze klantenservice: Telefoon: 0314 – 358 358 Fax: 0314 – 358 161 E-mail: [email protected]

106


Veelgestelde vragen

Veelgestelde vragen Zie ook onze website www.elsevierfiscaal.nl onder productservice / Veelgestelde vragen. Winstaangifte De Help (F1) bevat een pagina „Veelgestelde vragen winstaangifte‟. Zie ook het stappenplan in deze handleiding. Hoe vul ik een biljet voor een partner in? Antwoord: Als de cliënt in 2011 een partner had kunt u tegelijk ook voor die partner het biljet invullen. Bij persoonlijke inkomsten en aftrekposten wisselt u tussen aangever en partner door op F4 te drukken of door te klikken op de knoppen Aangever en Echt(Huis)genoot. Zie blz. 23 voor meer uitleg. U kunt het verzenden van een biljet voor de partner afzetten in het Verzendscherm. Bij een C-aangifte worden heffingskortingen berekend, hoe kan dat? Antwoord: Als u niet kiest voor binnenlandse belastingplicht vervalt de heffingskorting voor de IB (op een aantal uitzonderingen na). De heffingskorting voor de premieheffing kan nog wel gelden. Controleer de keuzes bij 4000.00 Premieplicht. Lees ook het onderdeel over C- en Mbiljetten in deze handleiding op blz. 76. Bij een C-aangifte wordt de ingevulde dividendbelasting niet verrekend, hoe kan dat? Dividendbelasting is geen voorheffing voor een buitenlandse belastingplichtige. De aandelen zijn in beginsel ook niet belast. Als gekozen wordt voor binnenlandse belastingplicht zijn ze wel belast, maar wordt de waarde weer afgetrokken via de speciale vorm van elders belast (wegens kiezen voor binnenlandse belastingplicht). De verhoging heffingskorting bij de minstverdiener is lager dan af-wegens-tekort? Antwoord: De verhoging geldt niet voor alle heffingskortingen en wordt o.a. gemaximeerd op de belasting van de meestverdiener. Druk de aanslag van de minstverdiener af voor een detailberekening. Mijn printer print niet of niet alles. Antwoord: Iedere printer heeft programmatuur waarmee Windows de printer kan aansturen: de printerdriver. Het schermpje dat u ziet nadat u menu Bestand > Printerinstellingen heeft gekozen (of op de knop printerinstellingen in het afdrukscherm heeft geklikt), is gemaakt door de printerfabrikant (en dus voor iedere printer verschillend!) en is het „bedieningspaneel‟ van de printerdriver. Veel problemen worden veroorzaakt door verkeerde instellingen van deze printerdriver. Het terugzetten op de standaardwaarden is meestal voldoende om problemen te verhelpen. Levert de printerdriver problemen op, kijk dan op de website van de fabrikant of u een nieuwe printerdriver kunt downloaden. Zie voor problemen met het afdrukken van de invulbare PDF-biljetten (M) blz. 92.

107


Register

Register Aanbiedingsbrief ............................ 11, 101 Aanbiedingsbrief afdrukken ................... 91 Aangifte openen (Classic) ................................. 27 openen (Database) .............................. 28 planning (Database) ........................... 30 status (Database) ................................ 29 terugplaatsen in database ................... 98 uitnemen uit database ......................... 98 verwijderen (Classic) ......................... 98 verwijderen (Database) ...................... 99 Aanslagen............................................... 70 Aantekening ........................................... 17 Aanvragen certificaten ........................... 96 Accordant (Database) ............................. 29 Achtergrondkleur instellen ..................... 11 Adobe (Acrobat) Reader .................... 9, 92 Afbreken taak (Database) ....................... 29 Afdruk naar bestand ............................... 94 Afdruk naar editor .................................. 94 Afdruk samenvoegen ............................. 94 Afdrukinstellingen ................................. 94 Afdrukken .............................................. 91 aanbiedingsbrief ................................. 91 conceptaangifte .................................. 91 eigen dossier ...................................... 91 jaarstukken ......................................... 91 rapport ................................................ 91 Afdrukvoorbeeld .................................... 94 Afmelden uitstel ................................... 102 Afronden taak (Database) ...................... 29 Aftrek elders belast ................................ 54 Alleenstaande ouderenkorting................ 72 Alleenstaande-ouderkorting ................... 72 Assistent (Database) ............................... 29 Balans .................................................... 62 BAPI ...................................................... 95 Bestandsbeheer Classic ................................................ 97 Database ............................................. 98 Brieven ................................................. 101 Bronbrieven ......................................... 101 Buitenland Periode ............................................... 80

Buitenlands inkomen ............................. 35 Buitenlandse belastingplicht.................. 76 Buitenlandse resultaten ......................... 54 Certificaten aanvragen .......................................... 96 uitwisselen tussen softwarepakketten 96 Classic-versie .......................................... 8 installatie ............................................. 9 openen aangifte ................................. 27 Conceptaangifte afdrukken .................... 91 Converteren in Classic-versie ................................ 26 in databaseversie................................ 27 CV ......................................................... 60 Database .................................................. 8 installatie ............................................. 8 Databaseversie ......................................... 8 installatie ............................................. 9 openen aangifte ................................. 28 verwijderen aangifte .......................... 99 verwijderen jaarstukken ..................... 99 DigiD ..................................................... 95 Documenteigenschappen (Database) ..... 30 Documentgroep (Database) ................... 10 Durfkapitaal ........................................... 72 Duurzaam gescheiden ............................ 32 ECM .................................................. 9, 95 Eigen tekst ..................................... 11, 101 EKA‟s.................................................... 11 Elektronisch verzenden ................... 34, 95 Elektronische Kopieën van Aanslagen .. 11 Elsevier Communicatie Module ........ 9, 95 Elsevier Database .................................... 8 Elsevier IB Almanak ........................... 102 ElsevierLokaal.INI ................................ 13 Euroteken op afdruk ......................................... 103 op scherm ........................................ 103 Fiscaal partner ....................................... 25 Fiscaal partnerschap .............................. 23 Geboortedatum onbekend ...................... 31 Gebruikergegevens (Database) .............. 10 Gebruikersnaam (Database)................... 10 Gegevens aangifte (Database) ............... 29 108


Register

Gegevens gebruiker (Database).............. 10 Gegevens opvragen (Database) .............. 29 Groen ..................................................... 20 Handleiding Elsevier Database ................ 8 Heffingskortingen .................................. 71 Help ......................................................... 7 Herinvesteringsreserve ........................... 55 Huidige taak (Database) ......................... 30 Icoontjes in inhoudsopgave ................... 14 Importeren uit extern bestand ................ 41 Inhoudsopgave ....................................... 14 icoontjes ............................................. 14 Inloggen (Database) ............................... 10 Investeringsaftrek ............................. 50, 68 Jaarstukken............................................. 62 afdrukken ........................................... 91 Oudedagsreserve ................................ 44 Partner ................................................ 41 Samenwerkingsverband ..................... 39 verwijderen (Database) ...................... 99 Jonggehandicaptenkorting ..................... 72 Kantoorgegevens............................ 10, 100 Kapitaalsvergelijking ............................. 46 Klantenservice ..................................... 106 Landcode................................................ 35 Leesmij................................................. 106 Lettertype op scherm aanpassen ............. 11 Maatschappelijk beleggen ...................... 72 Menu ...................................................... 15 Middeling IB .......................................... 90 Multi-usergebruik .................................. 19 Navigatie ................................................ 14 Netwerkinstallatie (Classic) ................... 12 Nieuwe aangifte ..................................... 26 Notitie .................................................... 17 Online updatecheck.............................. 106 Onttrekkingen ........................................ 47 Openen aangifte Classic-versie ..................................... 27 databaseversie .................................... 28 Opslaggebied kantoorgegevens ................................ 10 wijzigen .............................................. 11 Opslaggebieden (Classic) ....................... 12 Opstarten ................................................ 10 Optimaliseren verdeling ......................... 70

Opvragen gegevens (Database) ............. 29 Oudedagsreserve ............................. 49, 52 Overlijden .............................................. 32 Paars ...................................................... 20 Partners, fiscale ..................................... 23 PDF-biljet .......................................... 9, 91 Planning aangifte (Database) ................. 30 Premieplicht C ....................................... 85 Printerinstellingen ................................. 94 Problemen oplossen ............................ 104 Prullenbak ............................................. 99 Rapport afdrukken ................................. 91 Resultatenrekening ................................ 62 Rood ...................................................... 20 RSS ..................................................... 103 Samenwerkingsverband ......................... 45 Serie afdrukken ..................................... 94 Service desk......................................... 105 Sneltoetsen ............................................ 18 Specificaties .......................................... 35 Staking .................................................. 53 Status aangifte (Database) ..................... 29 Statushistorie (Database) ....................... 30 Taak (Database) ..................................... 29 afbreken ............................................. 29 afronden............................................. 29 Tabs ....................................................... 14 Taken toewijzen (Database) .................. 30 Tekstverwerker ...................................... 11 Terugplaatsen aangiften in database ...... 98 Toewijzen taken (Database) .................. 30 Uitnemen aangifte uit database.............. 98 Uitstelregeling ............................... 11, 102 Uitwisselen van certificaten................... 96 Updates............................................ 6, 105 Valutateken ......................................... 103 Veelgestelde vragen ............................ 107 Verdelen .......................................... 24, 70 Vergrendelen ......................................... 20 Vermogensvergelijking ......................... 36 Versienummer ....................................... 19 Verwijderen aangifte (Classic) ............................... 98 aangifte (Database) ............................ 99 jaarstukken (Database) ...................... 99 Volgend jaar 2012 ................................. 90 109


Register

Voorbeeld op scherm ............................. 94 Voortgang aangifte (Database) .............. 29 Vrijgeven ............................................... 20 Vruchtgebruik ........................................ 36 Waarschuwingen .................................... 16

Wachtwoord (Database) ........................ 10 Winstaangifte .................................. 38, 62 Zoeken ................................................... 15 Zorgverzekeringswet ............................. 74 Zvw ....................................................... 74

110

ELSEVIER BAS PROGRAMMA HANDLEIDING

Recommend Documents