Tapolca és Környéke Kistérség Többcélú Társulása Székhely: 8300 Tapolca, Nyárfa u.32. Tel/Fax: 87/510-303 E-mail:
[email protected] Web: www.balatonfelvidek.org
Iktatószám:
508-4/2011
Ellenőrzés száma:
508/2011
ELLENŐRZÉSI JELENTÉS TERVEZET
Badacsonytördemic Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala (8263 Badacsonytördemic, Hősök útja 12.) Szabályszerűségi ellenőrzés tárgyban Az 508-3/2011. számú ellenőrzési programban foglaltak alapján 2011. október 19. – 2011. október 21-a között lefolytatott ellenőrzés tapasztalatairól
Badacsonytördemic, 2011. október 21.
______________________________________________________________________________2 ELLENŐRZÉSI JELENTÉS A szabályszerűségi ellenőrzése tárgyú, az éves ellenőrzési munkatervben szereplő 508-2 /2011 számú ellenőrzési programban foglaltaknak megfelelően elvégzett ellenőrzés részletes tapasztalatairól. A szabályszerűségi ellenőrzése típusú ellenőrzés lefolytatására a Badacsonytördemic Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal (8263 Badacsonytördemic Hősök útja 12.) került sor Jelen helyzetre vonatkozóan. Az ellenőrzés időszakában az alábbi vezető volt hivatalban: Vollmuth Péter polgármester Dr. Harkai Barbara körjegyző Vizsgálat célja annak megállapítása, hogy az intézmény eleget tett-e a szakmai működés, feladatellátás és az ellátandó gazdálkodási feladatok rendjének, szervezettségének szabályozása tekintetében. Az ellenőrzés a belső szabályozottság vizsgálata során a szabályozás jogszerűségéről, teljességéről, időszerűségéről kellő részletességéről és végrehajtásáról kíván képet alkotni. A helyszíni ellenőrzés 2011. október 19-én kezdődött és 2011. október 21-án fejeződött be, összesen 10 ellenőri munkanap felhasználásával. Az ellenőrzés során alkalmazott ellenőrzési módszerek és eljárások a következők voltak: interjú, szabályzatok tételes áttekintése. Vonatkozó jogi háttér: - Az Államháztartásról szóló 1992 évi XXXVIII. Törvény - A költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV. Törvény - A helyi önkormányzatokról szóló 1990 évi LXV Törvény - A közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII törvény - A számvitelről szóló 2000. évi C Törvény - Munka törvénykönyvéről szóló 1992 évi XXII. törvény - Az 1997. évi CXXXV. törvény a helyi önkormányzatok társulásairól és együttműködéséről - A köziratokról, a közlevéltárakról és a magánlevéltári anyagok védelméről szóló 1995.évi LXVI. Törvény - A helyi önkormányzati képviselők jogállásának egyes kérdéseiről szóló 2000.évi XCVI. törvény - az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) kormányrendelet - 193/2003. (XI.26) Kormány rendelet a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről - 292/2009. (XII.19) Kormány rendelet Az államháztartás működési rendjéről Az ellenőrzést végezte: Kövessiné Müller Katalin belső ellenőr ______________________________________________________________________________ Tapolca és Környéke Kistérség Többcélú Társulása Belső Ellenőrzés Székhely: 8300 Tapolca, Nyárfa u. 3. Tel/Fax. 87/510-303
______________________________________________________________________________3 Mellékletek: 1. sz. melléklet: munkalap szervezeti és működési szabályzat ellenőrzéséről 2. sz. melléklet: munkalap ügyrend ellenőrzéséről 3. sz. melléklet: munkalap kötelezettségvállalás szabályozásáról 4. sz. melléklet. munkalap számvitel politika ellenőrzéséhez 5. sz. melléklet: munkalap számlarend ellenőrzéséhez 6. sz. melléklet: munkalap leltározási és leltárkészítési szabályzat ellenőrzéséhez 7. sz. melléklet: munkalap értékelési szabályzat ellenőrzéséhez 8. sz. melléklet: munkalap pénzkezelési szabályzat ellenőrzéséhez 9. sz. melléklet: munkalap bizonylati rend ellenőrzéséhez 10. sz. melléklet: munkalap önköltség számítási szabályzat ellenőrzéséhez I, Szervezeti és Működési szabályzat Badacsonytördemic Község Képviselő testülete a Helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. Törvény 18.§. előírásainak megfelelően az Önkormányzat működésének részletes szabályait Szervezeti és Működési szabályzatról szóló egységes szerkezetben megjelenített 4/2011.(II.16.) számú rendeletében határozta meg. A rendeletbe foglalt Szervezeti és Működési Szabályzattal tartalmazza az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009 (XII. 19.) kormányrendelet 20.§. előírt kötelező tartalmi elemeket. A Helyi önkormányzatról szóló 1990. évi LXV.18.§.(1) bekezdés szerint Szervezeti és Működési szabályzatában meghatározta a képviselő testület működésének részletes működési szabályait. Részletesen leírja az Ötv. előírásait figyelembe véve a képviselő testület feladat és hatásköreit, a képviselő testület működésének rendjét, a képviselő testület szerveit. A képviselő testület döntése értelmében egységes hivatalt hoztak létre polgármesteri hivatal elnevezéssel. Az SzMSz-ben meghatározták a hivatal szervezeti elépítését, tagozódását, munkarendjét, ügyfélfogadás rendjét. II, Gazdálkodó szervezet ügyrendje Badacsonytördemic Község Önkormányzata 4/2011. (II.16.) önkormányzati rendelete 1. sz. függelékeként rendelkezik az Ügyrendről. Az ügyrend a szabályozza a gazdálkodással kapcsolatos feladatokat, a vezetők és más beosztottak feladatait. Az önkormányzat dolgozói rendelkeznek írásos munkaköri leírással, melynek tudomásulvételét aláírásukkal igazolták. A munkaköri leírásokban megjelennek az ügyrendi feladatok.
III. Gazdálkodáshoz kapcsolódó szabályzatok ______________________________________________________________________________ Tapolca és Környéke Kistérség Többcélú Társulása Belső Ellenőrzés Székhely: 8300 Tapolca, Nyárfa u. 3. Tel/Fax. 87/510-303
______________________________________________________________________________4
1, Számvitel politika Badacsonytördemic Község Önkormányzata számvitel politikáját a számvitelről szóló 2000. évi C. tv. és az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) kormányrendelet hatályba lépését követően. A Szabályzatot a vonatkozó törvényi szabályozás változásainak megfelelően legutóbb 2010. október 05-én aktualizálták. A számvitel politikához kapcsolódóan részletes előírásokat külön szabályzatban rögzítik, amely: -
Számlarend Leltárkészítési és leltározási szabályzat Eszközök és Források értékelési szabályzata Pénzkezelési szabályzat
A Számvitel politika összhangban van a vonatkozó kormányrendelettel, az Intézmény sajátosságait figyelembe véve készítették el. A számvitel politika részletesen tartalmazza a számviteli alapelveket. Meg határozták mit tekint a számviteli elszámolás szempontjából lényegesnek, nem lényegesnek, jelentős összegnek, nem jelentős összegnek, jelentős összegű eltérésnek, jelentős összegű hibának, nem jelentős összegű hibának, megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának. Meghatározta a kis értékű tárgyi eszközök, vagyoni értékű jogok, és szellemi termékek besorolására vonatkozó kritériumokat, Vállalkozási tevékenységet nem végez, de közhatalmi tevékenysége mellett, jelentéktelen mértékben gazdasági tevékenysége van, alanya az ÁFA-nak. Számvitel politikájában meghatározta az értékcsökkenés és Áfa megosztását az alap és vállalkozási tevékenységek között. Az értékcsökkenés elszámolásánál nem élnek a használati idő alapján történő elszámolással. Meghatározta a terven felüli értékcsökkenés elszámolásának módját, a befektetett eszközök piaci értékelését nem alkalmazza. A számvitel politika részeként szabályozták a beszerzett, illetve előállított immateriális jószág, tárgyi eszköz üzembe helyezése dokumentálásának szabályait. A számvitel politikában rögzítették, hogy az adott évre vonatkozó értékelési feladatokat és a számviteli nyilvántartásban történő helyesbítéseket, a tárgyévet követően február 10.-éig lehet elvégezni. Nem tartozik hozzá önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv, így arról nem kellett határozni számviteli politikájában, hogy az előírások más költségvetési intézményre is vonatkoznak-e. A választott számvitel politika megfelel az intézmény sajátosságainak, végrehajtása biztosítja a mérleg valódiságát. 2, Számlarend Badacsonytördemic Község Önkormányzata a Számvitelről szóló 2000 évi C törvény 161.§., valamint az Államháztartás szervezetei beszámolásáról szóló 249/2000 (XII.24.) ______________________________________________________________________________ Tapolca és Környéke Kistérség Többcélú Társulása Belső Ellenőrzés Székhely: 8300 Tapolca, Nyárfa u. 3. Tel/Fax. 87/510-303
______________________________________________________________________________5 Kormányrendelet 49.§. előírásainak megfelelően elkészítette számlarendjét. A számlarendet a számvitel politikával összhangban aktualizálták 2010. január 02-án. Összeállításánál figyelembe vették a vonatkozó törvény és kormányrendelet előírásait, korszerűsítése megfelelő határidőre elkészült. Tartalmazza a számlarend a főkönyvi számlák tartalmára és vezetésük módjára vonatkozó meghatározásokat, a számlatükör a kormányrendeletben előírt számlákat tartalmazza. Érvényesül a számviteli rend, a bizonylati fegyelem, biztosított a főkönyvi számlák és az analitikus nyilvántartások kapcsolata. A Számlarend tartalmazza az analitikus nyilvántartások részletezését, vezetését, az egyeztetések módját. Tartalmazza a zárlati, egyeztetési feladatokat, határidőket, a beszámolással kapcsolatos tennivalókat. Meghatározták a közvetett kiadások felosztásának módszerét, felosztások határidejét. A szabályozás eredményeként a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartás zárt számviteli rendszert képeznek. 3, Leltárkészítési és leltározási szabályzat Badacsonytördemic Község Önkormányzata számvitel politikája keretében elkészítette a Számvitelről szóló 2000 évi C törvény 14.§. (8) bekezdésében, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000 (XII.24.) Kormányrendelet 8.§. (4) bekezdéseiben előírt leltározási és leltárkészítési szabályzatot. A szabályzatban meghatározták a leltározások időpontját, módját, leltározási körzeteket, leltározás bizonylati rendjét. A szabályzat tartalmazza a leltározással kapcsolatos előkészítés feladatait, ütemtervet, leltári bizonylatokat, leltározók oktatásának módját, a leltározás időszakában történő eszköz mozgások eljárásrendjét, bizonylatolását, a leltáreltérések megállapításának, azok könyvviteli elszámolásának feladatait, az esetlegesen szükségessé váló felelősségre vonással kapcsolatos feladatokat. 2010. október 05-től hatályos külön szabályzatban szabályozta a selejtezés szabályait. Meghatározta a feleslegessé vált eszközök feltárásának módját, hasznosításúknak lehetőségeit, selejtezés, megsemmisítés eljárás rendjét. 4, Értékelési szabályzat Badacsonytördemic Község Önkormányzata a Számvitelről szóló 2000 évi C. törvény valamint az Államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000 (XII.24.) Kormányrendelet előírásainak megfelelően elkészítette 2010. október 05-től hatályos értékelési szabályzatát, melyben meghatározta az eszközök és források bekerülési értékét, az Áfa figyelembevételének különböző eseteit. Meghatározták meg az étékelési szabályzatban a vásárolt készletek értékének nyilvántartási módszerét, a mérlegben szereplő készletek értékének meghatározását. Ezt a gyakorlatban a FIFO módszerrel határozzák meg. A szabályzatban meghatározták a mérlegben szereplő eszközök és források értékelési eljárásait, kialakították az amortizációs politikát. A szabályozás tartalmazza a jogszabályon alapuló jogerős követelések (adósok) értékelésének elveit, az adósminősítés szempontjait, követeléstípusonkénti a kis összegű követelések év végi meghatározásának elveit, dokumentálásának szabályait. ______________________________________________________________________________ Tapolca és Környéke Kistérség Többcélú Társulása Belső Ellenőrzés Székhely: 8300 Tapolca, Nyárfa u. 3. Tel/Fax. 87/510-303
______________________________________________________________________________6 5, Pénzkezelési szabályzat A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 14. §. (5) bekezdés d) pontja, (8) bekezdése, a 21/2006. (XI. 24.) MNB rendelkezése, és az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) kormányrendelet 8. §. (4) bekezdés d) pontja alapján elkészült a 2010. október 05-től hatályos pénzkezelési szabályzat. Badacsonytördemic Község Önkormányzata pénzkezelési szabályzata tartalmazza a készpénzforgalom, valamint bankszámla forgalommal kapcsolatos feladat elvégzésének rendjét. Részletesen tartalmazza a bankszámla nyitásával, nyilvántartásával, bakforgalom bonyolításával kapcsolatos teendőket, előírásokat, valamint a pénztár kialakításával, kezelésével, őrzésével kapcsolatos előírásokat. Külön pénztárhelyiség az Intézménynél nincs kialakítva, a pénz őrzése páncélszekrényben valamint pénzkazettában történik. Ez a házipénztár biztonságos működéséhez megfelelő tárgyi feltételeket biztosít. A pénzkezelési szabályzatban meghatározták a pénzkezelési munkaköröket, feladat meghatározásokat, melyeket az érintettek munkaköri leírásai is tartalmaznak. A szabályzathoz felelősség vállalási nyilatkozatot mellékeltek. A szabályzat tartalmazza a pénztárátadás rendjét, a készpénzforgalom bonyolításának rendjét, a pénztárzárás rendjét. A zárást dekádonként végzik el. A szabályzatban szabályozták a Számvitelről szóló 2000 évi C tv 14.§. (9) bekezdésben meghatározott napi maximális záró állomány nagyságát, ami 100.000,- Ft A szabályzatban meghatározták a bank forgalom és a készpénzforgalom bizonylatait, kezelését, nyilvántartásának előírásait. A szabályozás kielégíti a szigorú számadású bizonylatokra vonatkozó jogszabályi előírásokat. A szabályzatban rendelkeztek az utólagos elszámolásra kiadott összegek nyilvántartásának, elszámolásának rendjéről, meghatározták a személyi jövedelemadóról szóló 1995.évi CXVII. törvény 72.§.-a által előírtak figyelembe vételével az elszámolás határidejét. Szabályozták a hamis, vagy hamisnak látszó pénz esetén a teendőket. A szabályzat tartalmazza a meghatalmazott részére történő kifizetés szabályait, a postán érkezett készpénz kezelésének, ellenőrzésének teendőit, valamint a házipénztárba befolyt bevételek bankszámlára történő befizetésének rendjét. A pénztári bizonylatolásra nem használnak számítógépes programot, az elszámolásra használt bizonylatok szigorú számadás alá lettek vonva. A Polgármesteri Hivatal a bankszámla forgalom jelentős részét OTP ügyfélterminálon keresztül végzik, a szabályzat részletesen tartalmazza az ügyfélterminál működésének szabályait. Rendelkeztek a szabályzatban a pénzbeszedő helyeken történő pénzkezelés rendjéről. Magyar Nemzeti Bank a 10/2007. (X. 1.) MNB rendelete alapján 2008. március 1-től kivonja a készpénzforgalomból az 1 és 2 forintos érméket. A kerekítés szabályairól a 2008. évi III. törvény rendelkezik. A törvény értelmében a forintban, készpénzzel (bankjegy vagy érme átadásával) történő fizetés esetén, ha a fizetendő végösszeg nem 5 forintra vagy annak többszörösére végződik, akkor az alábbiakban meghatározott kerekítési szabály alapján kell a fizetendő összeget megállapítani és kiegyenlíteni. - a 0,01 forinttól 2,49 forintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 0; - a 2,50 forinttól 4,99 forintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 5; - az 5,01 forinttól 7,49 forintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 5; - a 7,50 forinttól 9,99 forintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 0; ______________________________________________________________________________ Tapolca és Környéke Kistérség Többcélú Társulása Belső Ellenőrzés Székhely: 8300 Tapolca, Nyárfa u. 3. Tel/Fax. 87/510-303
______________________________________________________________________________7 forintra végződő összegre kell kerekíteni. A szabályzat nem tartalmazza az erre vonatkozó rendelkezést. A törvény az állami ellátásokra (pl. nyugdíjakra, szociális segélyekre) vonatkozóan speciális szabályt ír elő, miszerint ezeket – függetlenül a fizetés módjától- mindig a legközelebbi 0 és 5 forintra végződő összegre, felfelé kerekítve kell megfizetni. 6, Bizonylati rend szabályozása Badacsonytördemic Község Önkormányzata rendelkezik 2010. október 05-től hatályos Bizonylati rend szabályozásával. Rendelkezései lehetővé teszik a Számvitelről szóló 2000 évi C törvény valamint az Államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000 (XII.24.) Kormányrendeletben előírt bizonylati rend és bizonylati fegyelem betartását. A szabályzat tartalmazza a számviteli bizonylatok fogalmi meghatározását, alaki tartalmi követelményeket, bizonylatok kiállításának módját. Meghatározták a bizonylatok feldolgozásának, őrzésének, továbbításának módját, bizonylati utakat. 7, Önköltség számítási szabályzat Badacsonytördemic Község Önkormányzata rendelkezik 201. március 01-től hatályos Önköltség számítási szabályzattal. Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) kormányrendelet 8.§. (16) bekezdés szerint a szabályozás tartalmazza az önköltség számítás módszerét, a költség nemek meghatározását, a közvetett költségek felosztásának módszerét. 8, Egyéb gazdálkodáshoz kapcsolódó szabályzatok Az Ámr. 20.§. (3) előírása alapján: (3) A költségvetési szerv belső szabályzatban rendezi a működéséhez, gazdálkodásához kapcsolódó és pénzügyi kihatással bíró, jogszabályban nem szabályozott kérdéseket, így különösen a) a gazdálkodással - így különösen a kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, a szakmai teljesítés igazolása, az érvényesítés, utalványozás gyakorlásának módjával, eljárási és dokumentációs részletszabályaival, valamint az ezeket végző személyek kijelölésének rendjével, és az adatszolgáltatási feladatok teljesítésével kapcsolatos belső előírásokat, feltételeket, b) a beszerzések lebonyolításával kapcsolatos eljárásrendet, c) a belföldi és külföldi kiküldetések elrendelésével és lebonyolításával, elszámolásával kapcsolatos kérdéseket, d) az anyag- és eszközgazdálkodás számviteli politikában nem szabályozott kérdéseit, e) a helyiségek és berendezések használatára vonatkozó előírásokat, f) a reprezentációs kiadások felosztását, azok teljesítésének és elszámolásának szabályait, g) a gépjárművek igénybevételének és használatának rendjét, h) a vezetékes és rádiótelefonok használatát, i) a közérdekű adatok megismerésére irányuló kérelmek intézésének, továbbá a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalának rendjét ______________________________________________________________________________ Tapolca és Környéke Kistérség Többcélú Társulása Belső Ellenőrzés Székhely: 8300 Tapolca, Nyárfa u. 3. Tel/Fax. 87/510-303
______________________________________________________________________________8
Gazdálkodási szabályzat Badacsonytördemic Község Önkormányzat az Ámr. 20.§. (3) a) bekezdésben előírtaknak eleget tett 2010. október 05-től hatályos Gazdálkodási szabályzat elkészítésével. Részletesen szabályozta a gazdálkodási jogköröket. Kötelezettség vállaló: Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009 (XII.19.) kormányrendelet 72.§.(8) bekezdésben leírtaknak megfelelően kötelezettségvállaló a polgármester, vagy az általa írásban felhatalmazott személy, az alpolgármester jogosult. Ellenjegyző: A jegyző, távolléte esetén az általa felhatalmazott személy. Ezzel teljesül az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009 (XII.19.) kormányrendelet 74.§.(2) f) bekezdésben leírtak, mely szerint helyi önkormányzat nevében vállalt kötelezettség esetén a jegyző, vagy az általa írásban kijelölt, az önkormányzati hivatal állományába tartozó köztisztviselő jogosult ellenjegyzésre. Érvényesítő: Molnárné Vajda Krisztina pénzügyi ügyintéző van megnevezve, mely megfelel az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009 (XII.19.) kormányrendelet 77.§.(4) bekezdés előírásának. Valamint megfelel az Ámr. 19.§. (1) bekezdésben előírt szakmai képesítési feltételnek, mely szerint az érvényesítési feladatokat ellátó személynek, valamint a kötelezettségvállalás és az utalvány ellenjegyzésére feljogosított személynek a felsőoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel, vagy legalább középfokú iskolai végzettséggel és emellett pénzügyi-számviteli képesítéssel kell rendelkeznie. Szakmai teljesítést igazoló: Badacsonytördemic Önkormányzat esetében építési beruházás kivételével Vollmuth Péter Polgármester, Polgármesteri Hivatal esetében építési beruházás kivételével teljes körűen Dr. Harkai Barbara jegyző, Építési beruházás esetén, ha a beszerzés meghaladja a 100.000 Ft-ot eseti megbízás alapján műszaki ellenőr. Utalványozó: Polgármester, valamint az általa írásban megbízott alpolgármester jogosult. Ezzel teljesül az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009 (XII.19.) kormányrendelet 78.§.(1) bekezdésében leírtak. A szabályozással megfeleltek az Ámr. 80.§.-ban előírt összeférhetetlenségi szabályoknak. Az Önkormányzat a 80.§. (3) előírásainak megfelelően naprakész nyilvántartást vezet a kötelezettségvállalásra, ellenjegyzésre, szakmai teljesítés igazolására, érvényesítésre, utalványozásra jogosult személyekről és aláírás mintájukról. A kötelezettségvállalásról vezetett nyilvántartás megfelelő információt képes szolgáltatni a kötelezettségvállalás mértékéről.
______________________________________________________________________________ Tapolca és Környéke Kistérség Többcélú Társulása Belső Ellenőrzés Székhely: 8300 Tapolca, Nyárfa u. 3. Tel/Fax. 87/510-303
______________________________________________________________________________9 Beszerzések lebonyolításának szabályzata Az Ámr.20.§. (3) b) bekezdésben előírt beszerzések lebonyolításával kapcsolatos eljárás rendet 2010. október 05-től hatályos szabályzatban szabályozta. A szabályzat hatálya kiterjed minden olyan közbeszerzési határt el nem érő áru beszerzésre, építési beruházásra, valamint szolgáltatás megrendelésére, amelyek vonatkozásában a költségvetési szerv a megrendelő vagy ajánlat kérő. Kiküldetési szabályzat Az Ámr.20.§. (3) c) bekezdésben előírt belföldi és külföldi kiküldetésekkel kapcsolatos eljárás rendet 2009. október 25-től hatályos szabályzatban határozták meg. Részletesen rendelkeztek a kiküldetés rendjéről, a kiküldetés során elszámolható költségekről, elszámolás módjáról, a szabályzathoz mellékletben csatolták a kiküldetési rendelvények formanyomtatványát, nyilatkozatot saját tulajdonú gépjármű használat esetére. Helyiségek és berendezések használatának szabályzata Az Ámr.20.§. (3) e) bekezdésben előírt helyiségek és berendezések használatára vonatkozó szabályozás 2010. január 02-től hatályos. Részletesen leírja Badacsonytördemic Polgármesteri Hivatal, és Badacsonytördemic Község Tulajdonában, használatában lévő helyiségek valamint berendezések használatának rendjét. Reprezentációs kiadások szabályzata Az Ámr.20.§. (3) f) bekezdésben előírt reprezentációs kiadások felosztását, azok teljesítésének és elszámolásának szabályait az Önkormányzat 2010. január 02-től hatályos szabályzatában szabályozta. Meghatározták a reprezentációs és üzleti ajándék fogalmát, a reprezentációs keretet és a kerettel rendelkezőket, a reprezentációs kiadások elszámolását, az ajándékozási kertet és a kerettel gazdálkodókat, valamint az ajándékozási kiadások elszámolásának módját. Az Ámr.20.§. (3) g) bekezdésben előírt gépjárművek igénybevételének és használatának rendjét Badacsonytördemic Község Önkormányzata nem szabályozta, mivel gépjárművel nem rendelkezik. Vezetékes és rádiótelefonok használatának szabályzata Az Ámr.20.§. (3) h) bekezdésben előírt vezetékes és rádiótelefonok használatáról 2010. január 01-től hatályos szabályzatban rendelkeztek. Közérdekű adatok megismerésére irányuló kérelmek intézésének, továbbá a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalának rendje Az Ámr.20.§. (3) i) pontban előírt közérdekű adatok megismerésére irányuló kérelmek intézésének, továbbá a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalának rendjét 2010. január 01-től hatályos szabályzatban határozták meg. ______________________________________________________________________________ Tapolca és Környéke Kistérség Többcélú Társulása Belső Ellenőrzés Székhely: 8300 Tapolca, Nyárfa u. 3. Tel/Fax. 87/510-303
______________________________________________________________________________ 10 IV, Összegzés és következtetések Badacsonytördemic Község Önkormányzatának szabályzatait áttekintve a következő összegzést tettem. Az Önkormányzatnál elkészültek az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009 (XII.19.) kormányrendelet, a Számvitelről szóló 2000 évi C törvény, valamint az Államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000 (XII.24.) Kormányrendeletben előírt kötelező, valamint ajánlott szabályzatok, továbbá a pénzügyi szakmailag indokolt szabályzatok. A hatályban lévő szabályzatok összhangban vannak a törvényi előírásokkal, érvényesülnek az Intézmény sajátosságai. A szabályzatok a törvényi változásoknak megfelelően aktualizálva lettek. A pénzügyi, gazdasági és számviteli feladatok a különböző ügyviteli szabályzatokban kellően meghatározottak. Egy–egy szabályzaton belül fennáll a belső összhang, azok végrehajthatók, betarthatók. Megfelelően szabályozták a feladatok teljesítését, a jogköröket, a felelőségi köröket, teljesítési határidőket. A vonatkozó előírások maradéktalan betartásához a pénzkezelési szabályzat kisebb kiegészítése szükséges: 1, A pénzkezelési szabályzatban javaslom a kerekítési szabályokat meghatározni.
A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 29.§. (1) bekezdés alapján kérem az ellenőrzés során tett javaslatok végrehajtásáról a belső ellenőrzés részére (8300 Tapolca Nyárfa utca 3.) intézkedési tervet küldeni az ellenőrzési jelentés kézhezvételétől számított 15 naptári napon belül. Az Intézkedési terv tartalmazza a szükséges intézkedések végrehajtásáért felelős személyeket és a vonatkozó határidőket. Tájékoztatom, hogy a 193/2003. (XI. 26.) Kr. 29/A. § (1) alapján Az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység vezetője - a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutató figyelembevételével - éves bontásban nyilvántartást vezet, amellyel a belső és külső ellenőrzési jelentésekben tett megállapítások, javaslatok hasznosulását és végrehajtását nyomon követi. (2) A nyilvántartás tartalmazza az intézkedési terv alapján az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység által végrehajtott intézkedések rövid leírását, és a végre nem hajtott intézkedések okát. (3) A belső és külső ellenőrzési jelentés megállapításai, javaslatai alapján végrehajtott intézkedésekről, a végre nem hajtott intézkedésekről és azok indokáról az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység vezetője beszámolót készít. (4) Az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység vezetője a beszámolót a tárgyévet követő év január 31-ig megküldi a költségvetési szerv belső ellenőrzési vezetője és a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetője (önkormányzati költségvetési szerv esetén a jegyző, többcélú kistérségi társulás költségvetési szerve esetén a munkaszervezet vezetője) részére.
………………………………………. Kövessiné Müller Katalin belső ellenőr ______________________________________________________________________________ Tapolca és Környéke Kistérség Többcélú Társulása Belső Ellenőrzés Székhely: 8300 Tapolca, Nyárfa u. 3. Tel/Fax. 87/510-303
______________________________________________________________________________ 11
Záradék Az ellenőrzési jelentés tartalmát megismertem, egy példányát átvettem. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 28.§ (2) bekezdése értelmében nyilatkozom, hogy - észrevételt kívánok tenni, és azt a jelentés kézhezvételétől számított 15 naptári napon belül megküldöm az ellenőrzést végző szervezet vezetőjének, egyben tudomásul veszem, hogy a határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni - észrevételt nem kívánok tenni*.
Dátum:
................................................ aláírás**
*a megfelelő szöveget alá kell húzni ** nyilatkoznia kell az ellenőrzött terület, illetve szervezeti egység vezetőjének, illetve annak,
akire vonatkozóan a jelentés megállapítást vagy javaslatot tartalmaz
______________________________________________________________________________ Tapolca és Környéke Kistérség Többcélú Társulása Belső Ellenőrzés Székhely: 8300 Tapolca, Nyárfa u. 3. Tel/Fax. 87/510-303
