Ellenőrzési és könyvvizsgálati esettanulmányok

Nappali tagozat

SZÁMVITEL MESTERSZAK

Ellenőrzési és könyvvizsgálati esettanulmányok

Tantárgyi útmutató

2015/2016 tanév tavaszi félév

Tantárgy megnevezése: Tantárgy kódja: Tanterv szerinti óraszám: Előtanulmányi követelmények:

A tantárgy kreditértéke: A tantárgy vizsgajellege: A tárgyat gondozó tanszék megnevezése Tantárgyat oktatja:

Ellenőrzési és könyvvizsgálati esettanulmányok 48 Kontroll és ellenőrzés, Hitelintézetek ellenőrzése, Számvitel és Könyvvizsgálat tárgyak követelményeinek teljesítése 5 gyakorlati jegy Számvitel Intézeti Tanszék Kondics Krisztián, dr. Volterné Csák Bernadett, Salamon Péter, Czakó László

A tantárgy oktatásának célja: A tárgy keretében az elsajátított ellenőrzési, számviteli és könyvvizsgálati ismeretek további mélyítése történik az egyes gazdálkodási területeken, illetve ezek gyakorlati alkalmazásának bemutatására kerül sor. A feldolgozott esetek a nem pénzügyi, a pénzügyi gazdasági társaságok és az EU-s források felhasználásának területét, valamint a könyvvizsgálat esetét ölelik fel. A tantárgy feldolgozásának beosztása: 1. – 2. konzultáció (12 óra) A nem pénzügyi vállalatok tipikus belső ellenőrzési (internal audit) problémái (Kondics Krisztián, Control and Compliance Lead, Novartis Hungaria Kft.)  Az internal audit célja, szerepe, helye, kapcsolatrendszere a szervezetben  Az internal audit működési lépései (kockázatelemzés, éves tervezés, ellenőrzések végrehajtása, eredmények jelentése, nyomon követés, kommunikáció, koordináció, minőségbiztosítás)  A folyamat alapú internal audit munka szakaszai, lépései, jellemzői, előnye, céljai  Menedzsment szerepe, érintettsége, kapcsolódása a folyamat alapú auditban  Folyamat / tranzakció / kockázat / kontroll  Walk through, kontrollok tesztelése  Hiányosságok beazonosítása  Dokumentálás, jelentés  Csalások, visszaélések

3. – 4. konzultáció (12 óra) A hitelintézet tipikus belső ellenőrzési (internal audit) problémái (dr. Volterné Csák Bernadett, belső ellenőrzési szakértő).  A vizsgálandó eset detektálása, körülményei  Vizsgálat elrendelése  Megbízólevél készítése  Vizsgálati program elkészítése  Adat-, információgyűjtés, ezek analízise  Tapasztalatok kialakítása  Megállapítások megtétele  Jelentésírás 5. – 6. konzultáció (12 óra) EU források felhasználásának ellenőrzési problémái a donor oldaláról (Salamon Péter, EU szakértő)  A belső kontrollrendszer, belső ellenőrzés, könyvvizsgálat, külső ellenőrzés szerepe az uniós támogatások ellenőrzésében, csoportosításuk az általuk alkalmazott módszerek szerint,  Az uniós támogatások ellenőrzésének jogi alapjai (közösségi és hazai jogszabályok),  Az uniós támogatásoknál előforduló ellenőrzési szintek, azok jellege, tartalma,  A közösségi támogatások ellenőrzéseinek néhány sajátossága, beleértve a szabálytalanságok és a csalások kezelésének kérdését,  A lehetséges pénzügyi és jogi következmények, azok eltérései a hibát, szabálytalanságot feltáró személye szerint. 7. – 8. konzultáció (12 óra) Könyvvizsgálati esettanulmányok (Czakó László, bejegyzett könyvvizsgáló, pénzügyi igazgató, SAS Institute Kft.)  Kockázatok típusai, kockázatfelmérés területei  Lényegesség számítás  Átfogó könyvvizsgálati stratégia (megközelítések típusai, közöttük történő választás alapvető kritériumai)  Rendszerfelmérés, „walk-through”, kontroll tesztelés. Rendszerfelmérés hatása a munkaprogramra  Könyvvizsgálati program készítése és végrehajtása  Talált eltérések kiértékelése  Könyvvizsgáló szerepe az év végi leltárfelvételkor  Számítógéppel támogatott audit (CAAT)  Könyvvizsgálói összefoglaló dokumentum  Könyvvizsgálói jelentés típusai, elkészítése  Vezetői levél

Kötelező irodalom: Az egyes esetekhez kötődő, az oktatók által megadott segédletek. Ajánlott irodalom: Az egyes tárgyrészekhez kötődő jogszabályok, alaptárgyak tankönyvei. Hitelintézeti ellenőrzési esettanulmányok: Gyulainé Zsakó Zsófia, Dr. Volterné Csák Bernadett - Hitelintézeti controlling és belső ellenőrzés (SALDO, 2013) Könyvvizsgálati esettanulmányok: Magyar Könyvvizsgálói Kamara kötelező továbbképzésének tananyagai (2011-2014. évek) (http://www.mkvk.hu/letolthetoanyagok/elearning) EU ellenőrzések esettanulmányok: Salamon Péter: Az Európai Unió által nyújtott támogatások ellenőrzése (kiadó: Perfekt Zrt.) Számonkérés módja: Évközi számonkérés: házi dolgozatok készítése az egyes konzultációk alkalmával feldolgozott esetekhez kötődő vizsgálati jelentések megírása. A házi dolgozatok megfelelő színvonalú elkészítése a félévi aláírás megszerzésének feltétele. A négy dolgozat külön-külön történő minősítése: „megfelelt/nem felelt meg”. Amennyiben valamelyik dolgozat „nem felelt meg” minősítést kapott, úgy a tantárgy aláírása megtagadásra kerül. Leadási határidők: az egyes tantárgyrészek oktatói által meghatározott időpontok. (elektronikus formában, az oktatók e-mail címére). Követelmény: legalább 60 %-os teljesítmény a tárgyrészekhez kapcsolódó dolgozatonként. Félév végi számonkérés: Gyakorlati jegy. Ennek megállapítása ötfokozatú skálán történő osztályozás, a négy tantárgyrészből megírt házi dolgozatok egyenkénti értékelése alapján történik. Az értékelés: tárgyrészenként legalább 60%, így elégséges (2). Amennyiben valamely tantárgyrészből az értékelés minősítése az ötfokozatú skála szerint elégtelen (1), úgy a tantárgy gyakorlati jegye is elégtelen (1). A gyakorlati jegy, a tantárgyrészenként elkészített dolgozatok ötfokozatú skálán adott érdemjegyének egyszerű számtani átlagaként kerül megállapításra.

Egyéb tudnivalók: A tárgy oktatói az alábbi email-címeken érhetőek el:    

Kondics Krisztián: [email protected] dr. Volterné Csák Bernadett: [email protected] Salamon Péter: [email protected] Czakó László: [email protected]