Ellenőrzési és könyvvizsgálati esettanulmányok

PSZK Mesterképzési és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca 1012. / 1426 Budapest Pf.:35

Nappali tagozat

SZÁMVITEL MESTERSZAK

Ellenőrzési és könyvvizsgálati esettanulmányok

Tantárgyi útmutató

2014/2015 tanév tavaszi félév 1

Tantárgy megnevezése: Tantárgy kódja: Tanterv szerinti óraszám: Előtanulmányi követelmények:

A tantárgy kreditértéke: A tantárgy vizsgajellege: A tárgyat gondozó tanszék megnevezése Tantárgyat oktatja:

Ellenőrzési és könyvvizsgálati esettanulmányok 48 Kontroll és ellenőrzés, Hitelintézetek ellenőrzése, Számvitel és Könyvvizsgálat tárgyak követelményeinek teljesítése 5 gyakorlati jegy Számvitel Intézeti Tanszék Kondics Krisztián, dr. Volterné Csák Bernadett, Salamon Péter, Czakó László

A tantárgy oktatásának célja: A tárgy keretében az elsajátított ellenőrzési, számviteli és könyvvizsgálati ismeretek további mélyítése történik az egyes gazdálkodási területeken, illetve ezek gyakorlati alkalmazásának bemutatására kerül sor. A feldolgozott esetek a nem pénzügyi, a pénzügyi gazdasági társaságok és az EU-s források felhasználásának területét, valamint a könyvvizsgálat esetét ölelik fel. A tantárgy feldolgozásának beosztása: 1. – 2. konzultáció (12 óra)

A nem pénzügyi vállalatok tipikus belső ellenőrzési (internal audit) problémái (Kondics Krisztián, Control and Compliance Lead, Novartis Hungaria Kft.) • Az internal audit célja, szerepe, helye, kapcsolatrendszere a szervezetben • Az internal audit működési lépései (kockázatelemzés, éves tervezés, ellenőrzések végrehajtása, eredmények jelentése, nyomon követés, kommunikáció, koordináció, minőségbiztosítás) • A folyamat alapú internal audit munka szakaszai, lépései, jellemzői, előnye, céljai • Menedzsment szerepe, érintettsége, kapcsolódása a folyamat alapú auditban • Folyamat / tranzakció / kockázat / kontroll • Walk through, kontrollok tesztelése • Hiányosságok beazonosítása • Dokumentálás, jelentés 2

• Csalások, visszaélések 3. – 4. konzultáció (12 óra)

A hitelintézet tipikus belső ellenőrzési (internal audit) problémái (dr. Volterné Csák Bernadett, belső ellenőrzési szakértő). • A vizsgálandó eset detektálása, körülményei • Vizsgálat elrendelése • Megbízólevél készítése • Vizsgálati program elkészítése • Adat-, információgyűjtés, ezek analízise • Tapasztalatok kialakítása • Megállapítások megtétele • Jelentésírás

5. – 6. konzultáció (12 óra)

EU források felhasználásának ellenőrzési problémái a donor oldaláról (Salamon Péter, EU szakértő) • A belső kontrollrendszer, belső ellenőrzés, könyvvizsgálat, külső ellenőrzés szerepe az uniós támogatások ellenőrzésében, csoportosításuk az általuk alkalmazott módszerek szerint, • Az uniós támogatások ellenőrzésének jogi alapjai (közösségi és hazai jogszabályok), • Az uniós támogatásoknál előforduló ellenőrzési szintek, azok jellege, tartalma, • A közösségi támogatások ellenőrzéseinek néhány sajátossága, beleértve a szabálytalanságok és a csalások kezelésének kérdését, • A lehetséges pénzügyi és jogi következmények, azok eltérései a hibát, szabálytalanságot feltáró személye szerint. 7. – 8. konzultáció (12 óra)

Könyvvizsgálati esettanulmányok (Czakó László, bejegyzett könyvvizsgáló, pénzügyi igazgató, SAS Institute Kft.) • Kockázatok típusai, kockázatfelmérés területei • Lényegesség számítás • Átfogó könyvvizsgálati stratégia (megközelítések típusai, közöttük történő választás alapvető kritériumai) • Rendszerfelmérés, „walk-through”, kontroll tesztelés. Rendszerfelmérés hatása a munkaprogramra • Könyvvizsgálati program készítése és végrehajtása 3

• • • • • •

Talált eltérések kiértékelése Könyvvizsgáló szerepe az év végi leltárfelvételkor Számítógéppel támogatott audit (CAAT) Könyvvizsgálói összefoglaló dokumentum Könyvvizsgálói jelentés típusai, elkészítése Vezetői levél

Kötelező irodalom: Az egyes esetekhez kötődő, az oktatók által megadott segédletek. Ajánlott irodalom: Az egyes tárgyrészekhez kötődő jogszabályok, alaptárgyak tankönyvei. Hitelintézeti ellenőrzési esettanulmányok: Gyulainé Zsakó Zsófia, Dr. Volterné Csák Bernadett - Hitelintézeti controlling és belső ellenőrzés (SALDO, 2013) Könyvvizsgálati esettanulmányok: Magyar Könyvvizsgálói Kamara kötelező továbbképzésének tananyagai (2011-2014. évek) (http://www.mkvk.hu/letolthetoanyagok/elearning) EU ellenőrzések esettanulmányok: Salamon Péter: Az Európai Unió által nyújtott támogatások ellenőrzése (kiadó: Perfekt Zrt.) Számonkérés módja: Évközi számonkérés: házi dolgozatok készítése az egyes konzultációk alkalmával feldolgozott esetekhez kötődő vizsgálati jelentések megírása. A négy dolgozat külön-külön történő minősítése: megfelelt/nem felelt meg. A házi dolgozatok megfelelő színvonalú elkészítése a félévi aláírás megszerzésének feltétele. Amennyiben valamelyik dolgozat „nem felelt meg” minősítést kapott, úgy a tantárgy aláírása megtagadásra kerül. Leadási határidők: az egyes tantárgyrészek oktatói által meghatározott időpontok. (elektronikus formában, az oktatók e-mail címére). Követelmény: legalább 60 %-os teljesítmény a tárgyrészekhez kapcsolódó dolgozatonként. Félév végi számonkérés: Gyakorlati jegy mind a négy tantárgyrészből, ugyanannak a szóbeli vizsgának keretén belül. A pontos időpont az 1.

4

előadás alkalmával kerül megadásra. A gyakorlati jegy megállapítása ötfokozatú skálán, osztályozás alapján, a négy tantárgyrészből önállóan történik. Az értékelés: tárgyrészenként legalább 60%. Amennyiben valamely tantárgyrészből az értékelés minősítése elégtelen, úgy a tantárgy gyakorlati jegye is elégtelen.

Egyéb tudnivalók: A tárgy oktatói az alábbi email-címeken érhetőek el: Kondics Krisztián: [email protected] dr. Volterné Csák Bernadett: [email protected] Salamon Péter: [email protected] Czakó László: [email protected]

5