Elf vragen over schenkbelasting Wil je schenken of ontvang je binnenkort een schenking? Lees hier elf vragen en antwoorden over schenkbelasting en vind uit op welke wijze je het beste kunt schenken.
Elf Vragen en antwoorden over schenkbelasting 1. Wat is een schenking? Bij een schenking denk je in eerste instantie natuurlijk aan het geven van geld aan iemand. Maar ook in andere gevallen kan er sprake zijn van een schenking. Bijvoorbeeld als je iemand een huis verkoopt onder de marktwaarde, of als je iemand geld leent zonder daar rente voor te vragen. Voor de Belastingdienst is iets een schenking als jij iemand iets geeft waardoor die ander rijker wordt en jij armer.
2. Hoeveel schenkbelasting betaal je? Over een schenking die je ontvangt, moet je schenkbelasting betalen. Hier zijn wel wat uitzonderingen op. De hoogte van de schenkbelasting, hangt af van wie je de schenking krijgt en van hoe hoog het bedrag is. Als je een schenking van je partner of ouders krijgt, betaal je minder dan wanneer je van anderen een schenking ontvangt. Deze tabel laat zien hoeveel schenkbelasting je betaalt.
Er zijn verschillende vrijstellingen voor schenkkbelasting. De vrijstelling mag je aftrekken van het bedrag van de schenking.
Voorbeeld: Je krijgt een schenking van €10.000 van je ouders. De vrijstelling is €5.229. Dan betaal je belasting over €4.771 (€10.000 – €5.229). De belasting is € 477 (10% van €4.771).
Welke vrijstellingen er zijn en wanneer die gelden staat hieronder.
3. Mag de schenker de schenkbelasting betalen? Als jij een schenking ontvangt, mag de schenker ook in jouw plaats de schenkbelasting betalen. Dat heet “netto” of “vrij van recht” schenken. De schenker betaalt dan meer belasting, omdat het betalen van de belasting ook weer als een schenking wordt gezien.
Voorbeeld: Je ouders doen een schenking van €35.229. De vrijstelling is €5.229. Als je ouders de schenkbelasting betalen, moeten zij €3.333 betalen. Als je de schenkbelasting zelf betaalt, betaal je €3.000.
4. Welke vrijstellingen zijn er? Er bestaan verschillende soorten vrijstellingen.
Algemene vrijstelling: Je mag van iemand € 2.092 per jaar als schenking ontvangen zonder dat je hier belasting over betaalt.
Vrijstelling voor schenking aan kinderen: Als je geld van je ouders krijgt, hoef je over de eerste €5.229 geen belasting te betalen. Dit bedrag geldt per jaar.
Eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen van 18 tot 40 jaar: Als je tussen 18 en 40 bent, mogen je ouders je één keer een hoger bedrag schenken. Voor 2014 is dit bedrag € 25.096. Dit geldt ook als je partner tussen 18 en 40 is en jijzelf niet.
Vrijstelling voor dure studie of woning: Als je het geld gebruikt voor een dure studie of woning, is het bedrag dat je eenmalig van je ouders mag ontvangen hoger, namelijk €52.281. Hiervoor geldt dezelfde leeftijdsgrens (18 tot 40 jaar).
Tijdelijke verruiming van vrijstelling voor woning:
Tot 1 januari 2015 is de vrijstelling voor een woning nog wat ruimer. Je mag nu €100.000 belastingvrij ontvangen. Je mag dit bedrag ook van anderen dan je ouders ontvangen. En de leeftijdsgrens (18 tot 40 jaar) geldt niet.
5. Moet je schenkingen bij elkaar optellen? Als je van meerdere personen een schenking krijgt, hoef je deze voor de schenkbelasting niet bij elkaar op te tellen. Alleen als je ouders en hun partners een schenking doen, moet je deze bij elkaar optellen. Dit geldt ook als je ouders gescheiden zijn.
Voorbeeld: Je ouders zijn gescheiden. Je moeder schenkt je € 3.000. In datzelfde jaar krijg je van je vader en zijn nieuwe partner een schenking van elk € 1.500. Voor de schenkbelasting moet je deze bedragen bij elkaar optellen. De totale schenking is dan € 6.000. Dit is meer dan de vrijstelling voor schenkingen van ouders aan kinderen van € 5.229.
Voorbeeld: Een oom schenkt je €1.500. In hetzelfde jaar schenkt je moeder je €3.000. De schenkingen hoeven in dit geval niet bij elkaar te worden opgeteld. Je betaalt geen schenkbelasting. Het bedrag van je oom is namelijk lager dan €2.092 en dat van je moeder is lager dan €5.229.
De schenkingen die vallen onder de eenmalige vrijstellingen die je van één persoon ontvangt, moet je altijd bij elkaar optellen. Schenkingen die vallen onder de jaarlijkse vrijstelling hoeven hier niet bij te worden opgeteld.
Voorbeeld: In 2009 heb je van je ouders een eenmalige schenking ontvangen van €20.000. Je was toen 36. Dit jaar willen je ouders een bedrag geven voor het kopen van een nieuwe woning. Zij mogen nog maximaal €80.000 belastingvrij schenken (€100.000 - €20.000). Wel mogen zij je elk jaar nog maximaal €5.229 schenken.
6. Welke voorwaarden zijn er voor schenkingen voor een dure studie? Je ouders mogen één keer een groot bedrag geven om een dure studie te betalen. Dit mag als jij tussen de 18 en 40 jaar oud bent, of als je partner dat is. De kosten van de studie moeten minimaal € 20.000 per jaar
zijn (exclusief levensonderhoud). Je moet de schenking vastleggen bij de notaris en je moet kunnen aantonen dat je het geld binnen twee jaar echt aan de studie hebt besteed.
7. Welke voorwaarden zijn er voor schenkingen voor een woning? Je moet het geld gebruiken voor het kopen van een woning, het aflossen van de hypotheek, het verbeteren en onderhouden van de woning, het afkopen van erfpacht of het aflossen van een restschuld. Je moet ook schriftelijk kunnen aantonen dat je het geld hiervoor hebt gebruikt. Als je het geld gebruikt voor verbetering van of onderhoud aan de woning, dan moet je dit uitgeven in het jaar dat je de schenking ontvangt, of in de twee kalenderjaren daarna. Voor de ruimere regeling die tot 1 januari loopt, gelden een paar extra eisen. Als je het geld gebruikt om een woning te kopen, dan moet je vóór 31 december 2014 bij de notaris zijn geweest voor de overdracht. Bij aankoop van een woning in aanbouw moet je er voor 2017 gaan wonen.
8. Moet je belastingaangifte doen voor een schenking? Als je in een jaar meer dan €5.229 van je ouders hebt ontvangen of meer dan €2.092 van een ander, moet je altijd aangifte doen. De belastingdienst heeft hier een speciaal formulier voor. Je moet aangifte doen voor 1 maart van het jaar nadat je de schenking hebt ontvangen. Als je dit jaar een schenking ontvangt, moet je dus vóór 1 maart 2015 aangifte doen.
9. Wat betekent een schenking voor de erfbelasting? Een schenking wordt vaak gedaan als voorschot op de erfenis. Schenkingen zorgen ervoor dat de erfenis lager wordt. Daardoor hoeft er minder erfbelasting te worden betaald. Let er wel op dat je belasting moet betalen over je vermogen. Als je vermogen stijgt door de schenking, betaal je jaarlijks 1,2% vermogensrendementsheffing over dit bedrag. Als de schenker binnen 180 dagen na een schenking overlijdt, wordt de schenking door de Belastingdienst gezien als onderdeel van de erfenis. Je moet dan alsnog erfbelasting betalen over de schenking.
10. Wat is een papieren schenking? Bij een papieren schenking houdt de schenker het geld. Hij of zij schenkt alleen op papier. Op die manier kun je wel gebruik maken van de vrijstelling van schenkbelasting. Als de schenker dan overlijdt, hoeft er ook minder erfbelasting te worden betaald. Je moet een papieren schenking wel vastleggen bij de notaris. En de schenker moet elk jaar rente betalen aan de ontvanger. De papieren schenking wordt namelijk gezien als een schuld van de schenker aan de ontvanger. Als er één jaar geen rente wordt betaald, betaal je alsnog over het hele bedrag erfbelasting.
11. Wat is een uitsluitingsclausule?
Als je geld krijgt van je ouders, kan het zijn dat zij niet willen dat het geld (deels) naar jouw partner gaat bij een scheiding of als je komt te overlijden. Ze kunnen dit voorkomen met een zogenaamde uitsluitingsclausule. De notaris weet hoe dit werkt.
