Egyszerűsített éves beszámoló mérlege sz
A tétel megnevezése
Előző Év
Tárgyév
1
A Befektetett eszközök (I.+II.+III.)
Ft
2
I. IMMATERIÁLIS JAVAK
Ft
10
II. TÁRGYI ESZKÖZÖK
Ft
18
III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
Ft
26
B Forgó eszközök (I.+II.+III.+IV.)
Ft
27
I. KÉSZLETEK
Ft
34
II. KÖVETELÉSEK
Ft
Ebből jelzáloggal terhelt
Ft
40
III. ÉRTÉKPAPÍROK
Ft
45
IV. PÉNZESZKÖZÖK
Ft
48
C Aktív időbeli elhatározások
Ft
52
ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (A+B)
Ft
sz
A tétel megnevezése
53
D Saját tőke (I.+II.+III.+IV.+V.+VI.)
Ft
54
I. JEGYZETT TŐKE
Ft
55
a, Visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken
Ft
56
II. JEGYZETT DE MÉG BE NEM FIZETETT
Ft
57
III. TŐKETARTALÉK
Ft
58
IV. EREDMÉNYTARTELÉK
Ft
59
V. LEKÖTÖTT TARTALÉK
Ft
60
VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK
Ft
61
VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
Ft
62
E Céltartalékok
Ft
66
F Kötelezettségek
Ft
67
I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK
Ft
71
II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
Ft
81
III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
Ft
90
G Passzív időbeli elhatározások
Ft
94
FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN (D+E+F)
Ft
Előző Év
Tárgyév
Eredménykimutatás összköltség eljárással („A” változat) 01.
Belföldi értékesítés nettó árbevétele
02. I. 03. 04. II. III. 05. 06. 07. 08. 09. IV. 10. 11. 12. V. VI. VII.
Export értékesítés nettó árbevétele Értékesítés nettó árbevétele (01+02) Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke Aktivált saját teljesítmények értéke ( ±03+04) Egyéb bevételek Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Anyagjellegű ráfordítások (05+06+07+08 +09) Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások (10+11+12) Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások
A.
Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye (I.+-II.+III.-IV.-V.-VI.-VII.)
13. 14. 15. 16. 17. VIII. 18. 19. 20. 21. IX.
Kapott (járó) osztalék és részesedés Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Pénzügyi műveletek egyéb bevételei Pénzügyi műveletek bevételei (13+14+15+16+17) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19±20+ 21)
B. C.
Pénzügyi műveletek eredménye (VIII-IX.) Szokásos vállalkozási eredmény (±A±B)
X. XI.
Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások
D. E.
Rendkívüli eredmény (X-XI) Adózás előtti eredmény (±C±D)
XII.
Adófizetési kötelezettség
F.
Adózott eredmény (±E-XII.)
22. 23. G.
Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés Mérleg szerinti eredmény (±F+22-23)
Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft
Mérleg, mérlegtételek Eszközök (aktívák) csoportosítása: A. Befektetett eszközök Azok a javak, amelyek a vállalkozást egy évnél hosszabb ideig szolgálják. Fajtái: I. Immateriális javak Azok a nem anyagi javak, amelyek tartósan szolgálják a vállalkozási tevékenységet. 1. Alapítás, átszervezés aktivált értéke Pl: a vállalkozás alapításával, jelentős bővítésével, alakításával, átszervezésével összefüggő költségek összege 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 3. Vagyoni értékű jogok (ingatlanhoz nem kapcsolódó) Pl: vagyontárgyak használati jogát 4. Szellemi termékek (pl.: szoftver, márkanevek, gyártási előírások) 5. Üzleti- vagy cégérték Pl: másik vállalkozás felvásárlásakor jelentkező vételár 6. Immateriális javakra adott előleg 7. Immateriális javak értékhelyesbítése II. Tárgyi eszközök 1. Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok
pl: a termőföldek, telkek, telkesítések, ültetvények, erdők, épületek, építmények, egy épület bérleti joga, földhasználati jog, bányászati jog, haszonélvezeti jog, szolgalmi jog, 2. Műszaki gépek, berendezések, járművek (termelést szolgáló vagyon) 3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek (nem közvetlenül szolgálja a termelést) 4. Tenyészállatok (pl.: malac, igásló, őrző-védő állatok) 5. Beruházások, felújítások (még nincs használatba véve) 6. Beruházásra adott előlegek 7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése
III. Befektetett pénzügyi eszközök 1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban pl osztalék szerzése céljából 2. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban 3. Egyéb tartós részesedés 4. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 5. Egyéb tartósan adott kölcsön 6. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 7. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése
B. Forgó eszközök I. Készletek olyan anyagi javak, amelyek a vállalkozási tevékenységet 1 évnél rövidebb ideig szolgálják 1. Anyagok (amiből a terméket előállítják) 2. Befejezetlen termelés és félkész termékek 3. Növendék, hízó, egyéb állatok 4. Késztermékek 5. Áruk 6. Készletekre adott előlegek Magyarázat − Befejezetlen termék: minden termék előállításának van egy saját előállítási folyamata, nem felel meg már félkész-terméknek, de további megmunkálást igényel − Félkész-, késztermék: pl.: piskóta + krém = félkész-termék − torta = késztermék − Növendék: kicsi jószág − Hízó: kifejlett állat − Egyéb állatok: szárnyasok, nyúl, fürj stb. − Segédanyagok: ipari munkában => másoló, papír, tollak, villany II. Követelések Leszámlázás után az ellenérték megtérítéséig követelheti a cég 1. Követelések áru eladásból, szolgáltatás nyújtásból (vevők) 2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 3. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben (anya – leányvállalatok) 4. Váltókövetelések 5. Egyéb követelések (pl.: minden olyan követelés, amely nem sorolható a többibe, költségvetés, munkavállaló)
III. Értékpapírok 1. Részesedések kapcsolt vállalkozásban (1 éven belüliek, rövid távú hasznot akarnak elérni) 2. Egyéb részesedés 3. Saját részvények, saját üzletrészek (forgóeszközként használhatók) 4. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok IV. Pénzeszközök 1. Pénztár, csekkek: - készpénzfizetést jelenti / bankkártya: készpénzt kímélő fizetési eszköz 2. Bankbetétek (lehet Ft. alapú:- készpénz: valuta követelés: deviza)
C. Aktív időbeli elhatárolások Eredményt (nyereséget) növelő elhatárolás (pl.: újság előfizetés) 1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása 2. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 3. Halasztott ráfordítások
Eszközök összesen
Források (passzívák) csoportosítása D. Saját tőke I. Jegyzett tőke A tulajdonosok visszafizetési kötelezettség nélkül, alapításkor adják a cégbe. Ez mindig megegyezik a cégbíróságon bejegyzettel. II. Jegyzett, de be nem fizetett tőke A cégbe még be nem fizetett tőke, de ez már bejegyzett III. Tőketartalék Nem teszik a tőketartalék részévé, visszafizetési kötelezettség nélkül (pl.: ázsió: a részvények névértéke és árfolyamértéke közötti különbözet) IV. Eredménytartalék A vállalkozás élete során felhalmozott veszteség és nyereség) V. Lekötött tartalék Az osztalékfizetésnél korlátot képző tőkeelemek összessége VI. Értékelési tartalék A befektetett eszközök értékhelyesbítéseinek összessége VII. Mérleg szerinti eredmény Egy adott üzleti év adózott, valamint osztalék fizetés után megmaradt nyeresége illetve vesztesége.
E. Céltartalékok A vállalkozásnak az adózás előtti eredménye terhére várható kötelezettségekre, költségekre céltartalékot kell képeznie. 1. Céltartalék a várható kötelezettségekre 2. Céltartalék a jövőbeni költségekre 3. Egyéb céltartalék
F. Kötelezettségek I. Hátrasorolt kötelezettségek A végelszámoláskor az állam, a partnerek és a munkások kifizetése után kell a számlát rendezni. 1. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 2. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 3. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben II. Hosszú lejáratú kötelezettségek Olyan visszafizetési kötelezettséggel járó terhek, amelyek 1 évnél hosszabb ideig terhelik a vállalkozást (hitelek, kölcsön, lízing) 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 2. Átváltoztatható kötvények 3. Tartozások kötvénykibocsátásból 4. Beruházási és fejlesztési hitelek 5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek 6. Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 7. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 8. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek 1 éven belüli kötelezettségeket jelent 1. Rövid lejáratú kölcsönök − ebből: az átváltoztatható kötvények 2. Rövid lejáratú hitelek 3. Vevőktől kapott előlegek 4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 5. Váltótartozások 6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 7. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolások 1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása 2. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 3. Halasztott bevételek
Források összesen
