ÚČTOVNÍCTVO 4. ROČNÍK MRCR

Moderné vzdelávanie pre vedomostnú spoločnosť Projekt je spolufinancovaný zo zdrojov EÚ

ÚČTOVNÍCTVO 4. ROČNÍK MRCR Pracovné listy Ing. Daniela Žiaková

Obchodná akadémia, Akademika Hronca 8, Rožňava

OA Rožňava – moderná škola

ITMS kód Projektu 26110130729

VSTUPNÉ INFORMÁCIE O ÚČTOVNEJ JEDNOTKE Názov

CK AKADEMIK MenoPriezvisko, s. r. o.

Sídlo

Akademika Hronca 8, 048 01 Rožňava

IČO

35795179

DIČ

2021258693

IČ DPH Bankové spojenie - VÚB SWIFT IBAN

SK2021258693 582150245/0200 VÚB Rožňava SUBASKBX SK02 0200 0000 0027 3073 2659

Bankové spojenie - Tatrabanka SWIFT IBAN Telefón

2628845139/1100 Tatra banka Rožňava TATRSKBX SK75 1100 0000 0026 2884 5139 058/7321481

E-mail

[email protected]

Platiteľ DPH

áno

Evidencia zásob

Spôsob B

Registrácia

OR OS KE /Sro 333/A

Zamestnanci Meno a priezvisko – osobné údaje

Ing. Pavol Vysoký, Letná 12, Rožňava RČ 631121/5869 OP EB 224568 Banka 25855697/0200 Č.t.: 0905 915 717 vysokoškolské vzdelanie, ženatý mesačná mzda 850,00 € osobné ohodotenie 60,00 € 1 vyživované dieťa RČ 955912/6547 Zdravotné poistenie VšZP

Žiak (Vy) vysokoškolské vzdelanie, slobodný mesačná mzda 720,00 € osobné ohodotenie 30,00 € Zdravotné poistenie VšZP

Ing. Jana Pekná, Tichá 2, Rožňava RČ 825813/9555 OP EB 335489 Banka 26212587962/1100 Č.t.: 0915 225 879 vysokoškolské vzdelanie, slobodná mesačná mzda 650,00 € osobné ohodotenie 20,00 € Zdravotné poistenie VšZP

Funkcia

riaditeľ - HPP

ekonóm, účtovník, pokladník - HPP

Náplň práce - riadi styk s dodávateľmi a uzatvára zmluvy - schvaľuje všetky činnosti CK - schvaľuje všetky účtovné doklady účtovnej jednotky - prešetruje a vybavuje sťažnosti, pripomienky a podnety zo strany zákazníkov - vedie kompletnú personálnu agendu a vyberá nových pracovníko, vedie kompletnú mzdovú evidenciu - zabezpečuje vzdelávanie a kvalifikačný rozvoj pracovníkov - vytvára spoluprácu s ostatnými cestovnými kanceláriami a vybavuje poštu - vedie účtovníctvo CK - zostavuje kalkulácie pre jednotlivé činnosti CK - zabezpečuje úhrady faktúr - vyhotovuje objednávky, faktúry - vyhotovuje pokladničné doklady - zodpovedá za evidenciu cenín, - vedie evidenciu dlhodobého majetku - zabezpečuje odvod daní - sleduje spotrebu energie (elektrina, voda, teplo a plyn)

- poskytuje informácie pre klientov referent predaja - HPP - uzatvára zmluvy o obstaraní zájazdu s klientmi


Strana 2 z 23

Osobitná úprava uplatňovania dane z pridanej hodnoty pre cestovné kancelárie - cestovná kancelária nemôže odpočítať daň pri službách cestovného ruchu obstaraných od iných osôb - zákon služby cestovného ruchu nedefinuje, môže to byť kombinácia služieb ((ubytovanie, preprava, stravovanie, služby sprievodcu), ale aj jednotlivá služba - základom dane pri predaji služieb cestovného ruchu je kladný rozdiel medzi celkovou predajnou cenou požadovanou od zákazníka a súčtom cien služieb cestovného ruchu obstaraných od iných osôb vrátane vlastnej služby cestovnej kancelárie - tento rozdiel predstavuje prirážku cestovnej kancelárie, ktorá sa považuje za cenu s daňou - ak cestovná kancelária dodáva vlastnú službu, na účely výpočtu dane zahrnie do celkovej predajnej ceny požadovanej od zákazníka túto službu s daňou, pričom pri dodaní vlastnej služby jej vzniká osobitne daňová povinnosť - daňová povinnosť pri predaji služieb cestovného ruchu zákazníkovi vzniká dňom poskytnutia poslednej služby; ak je platba prijatá pred poskytnutím poslednej služby, vzniká daňová povinnosť z každej platby dňom prijatia platby - prirážka cestovnej kancelárie je oslobodená od dane, ak služby cestovného ruchu obstarané od iných osôb sú poskytované mimo územia Európskej únie; - ak sú služby cestovného ruchu obstarané od iných osôb poskytované čiastočne mimo územia Európskej únie a čiastočne na území Európskej únie, je oslobodená od dane iba pomerná časť prirážky cestovnej kancelárie vzťahujúca sa na služby poskytované mimo územia Európskej únie - cestovná kancelária, ktorá predáva služby cestovného ruchu v mene a na účet inej cestovnej kancelárie, uplatňuje daň len za sprostredkovanie predaja služieb cestovného ruchu okrem sprostredkovania, ktoré je oslobodené od dane podľa § 47 ods. 12. Sprostredkovanie predaja služieb cestovného ruchu v mene a na účet inej cestovnej kancelárie, ak sú tieto služby poskytované čiastočne mimo územia Európskej únie a čiastočne na území Európskej únie, je oslobodené od dane v pomernej časti. - platiteľ, ktorý prevádzkuje cestovnú kanceláriu a postupuje podľa osobitnej úpravy uplatňovania dane z pridanej hodnoty, je povinný viesť podrobné záznamy o obstaraných a predaných službách cestovného ruchu na účely určenia základu dane - ak CK predáva služby zdaniteľnej osobe na osobnú spotrebu, t. z. nie za účelom podnikania, prirážku zdaní, alebo prirážku oslobodí od dane v závislosti od miesta poskytovania služieb cestovného ruchu ak sú služby cestovného ruchu poskytované: 1. mimo územia EÚ, prirážka je oslobodená od dane 2. na území EÚ, prirážka sa zdaní 20% sadzbou dane 3. čiastočne na území EÚ a čiastočne mimo územia EÚ, zdaní sa iba pomerná časť prirážky vzťahujúca sa na služby poskytované na území EÚ

- osobitnú úpravu uplatňovania dane z pridanej hodnoty cestovná kancelária neuplatňuje, pri nákupe a predaji služieb cestovného ruchu zdaniteľnej osobe na jej podnikanie


Strana 3 z 23

Úloha 1 1.1 Založte účtovnú jednotku v účtovnom programe POHODA 1.2 Navrhnite logo a pečiatku firmy a vložte ich do firemných údajov 1.3 Nastavte základné globálne a užívateľské nastavenia - v adresári nastavte používanie zložky dokumentov firmy - v histórii označte sledovanie histórie zmien vo všetkých agendách - povoľte používanie cudzích mien - nastavte prácu s preplatkami - doplňte údaje daňového úradu pre účely platenie dane z príjmu - v pokladni nastavte nezaokrúhľovanie DPH a dokladov - nastavte účtovanie skladov spôsobom A - nastavte čísla účtov pre odvádzanie dane z príjmu zo ZČ a odvodov - nastavte mesačné odpisovanie majetku 1.4 Založte hotovostné pokladne: Pokladnica HP – analytický účet 211100 Pokladnica CZK – analytický účet 211200 1.5 Založte bankové účty: VÚB – analytický účet 221100 Tatrabanka – analytický účet 221200 1.6 V evidencii Mzdy – Personalistika zaevidujte zamestnancov cestovnej kancelárie. 1.7 Vytlačte kartu zamestnanca – Ing. Pavla Vysokého.

Úloha 2 Založenie účtovných kníh Účtovná jednotka CK AKADEMIK, s. r. o. bola založená spoločenskou zmluvou dňa 17. 10. 201. podpísanou dvoma zakladateľmi – Ing. Jánom Vysokým a Vami. Vznikla dňom zápisu do obchodného registra – 01. 11. 201.. Hodnota základného imania: 8 000,00 € Vklad spoločníka 1. - Ing. Jána Vysokého: 2 000,00 € - kancelárska zostava 2 000,00 € - vklad v hotovosti Vklad spoločníka 2. - Meno a priezvisko žiaka: 1 700,00 € - PC zostava s farebnou tlačiarňou 2 300,00 € - vklad v hotovosti


Strana 4 z 23

2.1 Otvorte účtovné knihy zaúčtovaním účtovných prípadov, ktoré zachytávajú proces založenia CK AKADEMIK MenoPriezvisko, s. r. o. v účtovnom programe POHODA Dátum

Doklad

01. 11.

ID

01. 11.

PPD

01. 11.

ID

01. 11.

ID

Účtovný prípad Pohľadávka za upísané vklady spoločníkov podľa spoločenskej zmluvy a) pohľadávka voči Ing. Jánovi Vysokému b) pohľadávka voči Vám Splatenie vkladu spoločníkmi v peniazoch v hotovosti a) vklad Ing. Jána Vysokého b) Váš vklad Splatenie vkladu spoločníkmi vo forme nepeňažného vkladu a) vklad Ing. Jána Vysokého b) Váš vklad Vznik záväzku voči spoločníkovi, ktorý uhrádzal výdavky súvisiace so založením spoločnosti: a) notársky poplatok za overenie spoločenskej zmluvy b) poplatok za zápis do obchodného registra c) cestovné spojené so založením spoločnosti d) poplatok súdnemu znalcovi za ohodnotenie majetku

Suma €

MD

D

............... ............... ............... ...............

............... ...............

15,00 165,00 65,50 300,00

Úloha 3 3.1 Zaevidujte kancelársku zostavu a PC zostavu s farebnou tlačiarňou do majetku účtovnej jednotky. Odpisová skupina: 1 Spôsob odpisovania: rovnomerný odpis Položky súboru Kancelárska zostava: 1. kancelársky stôl, cena 160,00 € 2. kancelárske stoličky 6 ks, cena za 1 ks 45,00 3. konferenčný stolík, cena 150,00 € 4. kožené kreslá 2 ks, cena za 1 ks 125,00 € 5. úložný regál 4 ks, cena za 1 ks 135,00 € 6. skrine 3 ks, cena za 1 ks 210,00 € Položky súboru PC zostava s farebnou tlačiarňou: 1. osobný počítač, cena 950,00 € 2. klávesnica, cena 28,00 € 3. LCD monitor s uhlopriečkou 21,5“, cena 189,00 € 4. optická myš, cena 37,00 € 5. sada reproduktorov, cena 26,00 € 6. skener 215,00 € 7. laserová farebná tlačiareň, cena 255,00 €SP 3.2 Vytlačte protokol o zaradení majetku a kartu dlhodobého majetku kancelárskej zostavy.


Strana 5 z 23

Úloha 4 4.1 Vystavte objednávku na tlač a grafické spracovanie plnofarebného katalógu ponúkaných služieb Vašej cestovnej kancelárie. Dátum vystavenia objednávky: 01. 11. 201. Dátum dodania: 15. 11. 201. Forma úhrady: prevodným príkazom Dodávateľ:

BEKI Design, s. r. o. Stálicová 16 040 12 Košice Prevádzka: Borodáčova 46, Košice Telefón: 0905 471 334

IČO: 44340559 DIČ: 2022674126 IČ DPH: SK2022674126 Číslo účtu: 2502068258/0200

Podmienky tlače: Formát – A4 nastojato; farba tlače - farebná; jazyk - slovenský; rozsah strán – 56 strán vrátane obálky; papier obálka: 150 g, matný; papier vnútro: 150 g, matný; väzba: V1 šitá (dve spinky), náklad: 500 ks Dohodnutá cena:

1 145,00 € bez DPH

4.2 Vystavenú objednávku vytlačte.

Úloha 5 5.1 Vystavte objednávku na nákup nasledujúcich položiek tovaru: 10 ks Autoatlas Európa 1:800 000 á 9,81 € s DPH 10 ks Atlas Prahy 1:20000 - centrum á 6,25 € s DPH 20 ks Mapa Slovensko 1:200000 á 7,11 € s DPH 20 ks Mapa Vysoké Tatry 1:50000 á 3,51 € s DPH 20 ks Mapa Slovensko – pamiatky UNESCO á 3,92 € s DPH 25 ks Slovensko – turistický sprievodca á 6,26 € s DPH 25 ks Slovenský raj – turistický sprievodca á 6,75 € s DPH 25 ks Vysoké Tatry Komplexný turistický sprievodca á 13,49 € s DPH Dátum vystavenia objednávky: 01. 11. 201. Dátum dodania: 15. 11. 201. Forma úhrady: prevodným príkazom Dodávateľ:

Kníhkupectvo alter ego, s. r. o. Hlavné námestie 3 060 01 Kežmarok Telefón: 0905 847 501 [email protected] www.alterego.sk

IČO: 36492922 DIČ: 2021807029 IČ DPH: SK2021807029 Číslo účtu: 2623032737/1100

5.2 Vystavenú objednávku vytlačte.


Strana 6 z 23

Úloha 6 6.1 Zaevidujte došlú objednávku 02. 11. 201.: č. SPP/12324

OBJEDNÁVKA POBYTU Odberateľ: SPP – distribúcia, a. s., Rožňava Sídlo: Mlynské nivy 44/b, Bratislava Šafárikova 17/505 048 01 Rožňava IČO: 35910739 DIČ: 2021931109 IČ DPH: SK2021931109

Značka: Vybavuje:

VP/258

Vladimír Pekný

Číslo účtu: 1001018151/0200

Rožňava

02. 11. 201.

Adresa dodávateľa: CK AKADEMIK MenoPriezvisko, s. r. o. IČO: 35795179 DIČ: 2021258693 Akademika Hronca 8 048 01 Rožňava Objednávame si týmto u Vás zabezpečenie nasledovných služieb pre našich zamestnancov: relaxačný pobyt INTENZIV pre 4 osoby v termíne 10. 12. – 17. 12. 201. v hoteli Máj Piešťany

374,50 € / 7 nocí / osoba

1 498,00 €

Služby zahrnuté v cene: - prenocovanie v izbe s balkónom, kúpeľňou/WC, TV/SAT, rádiom, telefónom, WIFI - polpenzia: raňajky formou bufetu, obedy alebo večere servírované výberom zo 6 menu - vstupná a výstupná lekárska prehliadka, možnosť konzultácie s lekárom počas pobytu - ozdravný program individuálne zostavený odborným lekárom - 20 procedúr podľa rozhodnutia lekára v dňoch pondelok až sobota (v nedeľu sa procedúry neposkytujú) - privítací prípitok - kúpací plášť počas pobytu - voľný vstup do hotelového krytého bazéna - voľný vstup do hotelového fitnes - používanie bezpečnostnej schránky v hotelovom trezore zdarma - tanečný večer v stredu a piatok

Meno a priezvisko zamestnanca:

Dátum narodenia:

1. Branislav Peťko 2. Michal Stanko 3. Ladislav Mošanský 4. Martin Kliment

12. 05. 1965 08. 07. 1972 25. 10. 1961 14. 12. 1968

pečiatka a podpis objednávateľa

Prevzal:

6.2 Vystavte potvrdenie objednávky. Na potvrdenie uveďte podmienky zaplatenia zálohovej platby na základe vystavenia zálohovej faktúry: 1. záloha 50% z celkovej sumy k úhrade do 7 dní od vystavenia potvrdenia 2. záloha 50% z celkovej sumy k úhrade 5 dní pred nástupom na pobyt


Strana 7 z 23

Úloha 7 V eurovej pokladnici nastali tieto účtovné prípady: Dátum

Účtovný prípad

Partner

01.11.201.

Úhrada zriaďovacích nákladov spoločníkovi v hotovosti

Ing. Ján Vysoký

01.11.201.

Prevod časti vkladov spoločníkov na bankový účet

VÚB

05.11.201.

Nákup kancelárskych potrieb

LAXX Ladislav Mihalik, Kyjevská 38, Rožňava, IČO 10746811, IČ DPH SK1020673962

07.11.201.

07.11.201.

Tržby za predaj tovaru a) 2 ks Mapa Slovensko á 7,82 € s DPH b) 5 ks Slovensko – turistický sprievodca á 6,89 € s DPH c) 3 ks Vysoké Tatry Komplexný turistický sprievodca á14,84 € s DPH Vystavte zálohovú faktúru k prijatému preddavku od SPP za relaxačný pobyt INTENZIV pre 4 osoby - (50% z hodnoty zájazdu) so zaúčtovaním daňovej povinnosti z prijatej platby (prirážka CK predstavuje 12% z hodnoty zájazdu). Úhradu zálohovej faktúry prijmite do pokladne.

12.11.201.

Nákup čistiacich potrieb

12.11.201.

Poštovné zaplatené v hotovosti

05.12.201.

Vystavte zálohovú faktúru k prijatému preddavku od SPP za relaxačný pobyt INTENZIV pre 4 osoby – 2. záloha so zaúčtovaním daňovej povinnosti z prijatej platby (prirážka CK predstavuje 12% z hodnoty zájazdu). Úhradu zálohovej faktúry prijmite do pokladne

Suma celkom € 545,50 3 000,00

25,68

Obchodná akadémia Akademika Hronca 8 048 01 Rožňava IČO: 00162205

78,84 15,77 94,61

SPP – distribúcia, a. s., Rožňava 659,12 provízia74,90 DPH 14,98 749,00 OD TESCO STORES, a. s, Krásnohorská 12, Rožňava, IČO 31321828, IČ DPH SK2020398766 Slovenská pošta, a. s. Partizánska cesta 9, Banská Bystrica, IČO 36631124, DIČ 2021879959

85,31

10,00

SPP – distribúcia, a. s., Rožňava

749,00

7.1 Vystavte pokladničné doklady a zaúčtujte ich 7.2 Vytlačte VPD a PPD zo dňa 07.11.201. 7.3 Vytlačte pokladničnú knihu za obdobie november - december Úloha 8 8.1 Zaevidujte a zaúčtujte došlé faktúry: Príloha 1 Faktúra od firmy Kníhkupectvo alter ego, s. r. o. Príloha 2

Faktúra od firmy BEKI Design, s. r. o.

Príloha 3

Faktúra od firmy DOXX - Stravné lístky, spol. s r. o.

Príloha 4

Faktúra od firmy ESPA LINE s. r. o., Hotel Máj

8.2 Vystavte príkaz na úhradu došlých faktúr: a) 14. 11. 201. - Kníhkupectvo alter ego, s. r. o. a BEKI Design, s. r. o.. Príkaz vytlačte! b) 28. 11. 201. - DOXX - Stravné lístky, spol. s r. o. c) 21. 12. 201. - ESPA LINE s. r. o., Hotel Máj Moderné vzdelávanie pre vedomostnú spoločnosť Projekt je spolufinancovaný zo zdrojov EÚ

Strana 8 z 23

Príloha 1


Strana 9 z 23

Príloha 2


Strana 10 z 23

Príloha 3

Faktúra - daňový doklad Dodávateľ:

číslo: 20122324

Odberateľ:

DOXX - Stravné lístky, spol. s r. o. Kálov 356 010 01 Žilina

CK AKADEMIK MenoPriezvisko, s. r. o Akademika Hronca 8

IČO: 36391000

048 01 Rožňava

IČ DPH: SK 2020104449 Dodávateľ je zapísaný v registri Okresného súdu Žilina,

IČO: 35795179

oddiel: Sro, vložka číslo: 12115/L.

DIČ: 2021258693

Platobné podmienky: Forma úhrady Bankové spojenie: Číslo účtu: Variabilný symbol:

Prevodný príkaz Všeobecná úverová banka 1408321355/0200 20122324

Dátum vystavenia: 31. 11. 201. Dátum zdaniteľného plnenia 31. 11. 201. Dátum splatnosti:

14. 12. 201.

Fakturujeme vám za odber stravných lístkov: Množstvo MJ

Cena za MJ

Cena bez DPH:

Sadzba DPH:

Cena s DPH:

54 ks

4,00 €

216,00 €

0%

216,00 €

1x

12,00 €

12,00 €

20%

14,40 €

Celková cena spolu bez DPH:

228,00 €

Rozpis DPH (základ, % DPH, suma DPH):

216,00 € 12,00 €

0% 20%

0,00 € 2,40 €

1. stravný lístok 4,00 € 2. dohodnutá odmena

DPH spolu:

2,40 €

Celková fakturovaná suma v EUR:

230,40 €

Slovom: Dvestotridsať 40/100 EUR Faktúra slúži zároveň ako dodací list.

Telefón:

055/7296608

Fakturoval:

Krátka Mária

Počet príloh:

0

Pečiatka a podpis:


Strana 11 z 23

Príloha 4

Faktúra - daňový doklad Dodávateľ:

číslo: 2012301

Odberateľ:

ESPA LINE s. r. o. , Hotel Máj Hlboká 49 921 01 Piešťany

CK AKADEMIK MenoPriezvisko, s. r. o Akademika Hronca 8

IČO: 34148752

048 01 Rožňava

IČ DPH: SK2020389789 Dodávateľ je zapísaný v registri Okresného súdu Trnava,

IČO: 35795179

oddiel: Sro, vložka číslo: 2352/T.

DIČ: 2021258693

Platobné podmienky: Forma úhrady Bankové spojenie: Číslo účtu: Variabilný symbol:

Dátum vystavenia: 17. 12. 201. Dátum zdaniteľného plnenia 17. 12. 201.

Prevodný príkaz Tatrabanka 2620738830/1100 2012301

Dátum splatnosti:

27. 12. 201.

Fakturujeme vám relaxačný pobyt INTENZIV pre 4 osoby v termíne 10. 12. – 17. 12. 201. v hoteli Máj Piešťany: Množstvo MJ

Cena za MJ

Cena bez DPH:

Sadzba DPH:

Cena s DPH:

4 x

274,633 €

1 098,53 €

20%

1 318,24 €

Celková cena spolu bez DPH:

1 098,53 €

Rozpis DPH (základ, % DPH, suma DPH):

1 098,53 €

20%

219,71 €

relaxačný pobyt INTENZIV

DPH spolu:

219,71 €

Celková fakturovaná suma v EUR:

1 318,24 €

Slovom: Jedentisíctristoosemnásť 24/100 EUR Faktúra slúži zároveň ako dodací list.

Telefón:

033/ 7741202

Fakturoval:

Kováčiková Anna

Počet príloh:

0

Pečiatka a podpis:

Kováčiková


Strana 12 z 23

Úloha 9 9.1 Zaevidujte došlú objednávku: Obchodná akadémia, Akademika Hronca 8, 048 014 Rožňava

CK AKADEMIK MenoPriezvisko, s. r. o Akademika Hronca 8 048 01 Rožňava IČO: 35795179

DIČ: 2021258693

VEC: Objednávka Objednávame si u Vás zájazd: Názov zájazdu: Poznávací zájazd s interaktívnym programom WADOWICE – ZATORA – KRAKOW – WIELICZKA - ZAKOPANE Termín:

12. – 14. 12. 201.

Počet účastníkov: 45 žiakov + 2 učitelia (pri školách v členení študenti + učitelia)

Stravovacie služby: polpenzia Poistenie:

komplexné cestovné poistenie

Iné doobjednané služby: podľa ponúkaného programu

Cena zájazdu: 120,00 € na osobu x 45 osôb € = 5 400,00 € 2 učitelia zadarmo Miesto pristavenia autobusu: 12. 12. 201. o 6,30 h na Autobusovej stanici Rožňava

Kontaktná osoba:

Daniela Žiaková

č. tel.: 058/7321481

[email protected]

V Rožňave dňa 03. 12. 201..

................................. pečiatka a podpis

9.2 Vystavte 03. 12. 201. potvrdenie došlej objednávky s uvedením požadovanej zálohy vo výške 50 % z hodnoty zájazdu na základe vystavenia zálohovej faktúry. V poznámke potvrďte uvedený program a cenu zájazdu: 1. deň:

WADOVICE – prehliadka rodného domu Jána Pavla ZATORA – zábavné centrum DINOZATORLAND ubytovanie v Krakowe


Strana 13 z 23

prehliadka mesta KRAKOW – Wawel, Rynek Gówny – najväčšie námestie v

2. deň:

Európe knižnica Suklennica, bašta Barbakan, Floriánska brána, Univerzita Jagella, návšteva interaktívneho múzea Oskara Schindlera ubytovanie vo Wieliczkách 3. deň:

prehliadka soľnej bane, interaktívne múzeum – Dejiny Krakowa, cestou domov prestávka v Zakopanom – návšteva tradičného poľského trhu

Cena zájazdu zahŕňa dopravu, ubytovanie v *** hoteli v Krakowe, ubytovanie v solnej bani vo Wieliczkách, polpenziu (raňajky - švédske stoly, večera), poistenie, sprievodca v Krakowe a vo Wieliczke, vstupy podľa programu, poistenie proti insolventnosti.

Úloha 10 10.1

Vystavte 03. 12. 201. objednávku na zakúpenie Poznávacieho zájazdu s interaktívnym programom WADOWICE – ZATORA – KRAKOW – WIELICZKA – ZAKOPANE od CK SATUR TRAVEL. Cena za osobu 78,00 €, počet osôb 45 žiakov + 2 učitelia gratis. 10.2 Vystavte 03. 12. 201. objednávku na prepravu na trase Rožňava - Wadowice – Zatora – Krakow – WIieliczka – Zakopane.

Prepravná spoločnosť:

eurobus a. s. Staničné námestie 9 Dopravný závod Rožňava 042 04 Košice IČO: 36211079, DIČ: 2020062352, IČ DPH: SK2020062352

Cena prepravy dohodou:

1 188,00 €

Úloha 11 11.1 Vystavte 05. 12. 201. zálohovú faktúru na Poznávací zájazd s interaktívnym programom WADOWICE – ZATORA – KRAKOW – WIELICZKA – ZAKOPANE pre Obchodnú akadémiu, Akademika Hronca 8, Rožňava na 50% z hodnoty objednaného zájazdu. 11.2 Dňa 05. 12. 201. zaúčtujte úhradu zálohovej faktúry a vystavte príjmový pokladničný doklad a daňový doklad na zaúčtovanie DPH. 11.3 Dňa 20. 12. 201. vystavte faktúru na vyúčtovanie Poznávacieho zájazdu s interaktívnym programom WADOWICE – ZATORA – KRAKOW – WIELICZKA – ZAKOPANE. 11.4 Vystavené doklady vytlačte. Úloha 12 12.1 Zaevidujte a zaúčtujte došlé faktúry: Príloha 5

Faktúra od CK SATUR TRAVEL a. s.

Príloha 6

Faktúra od firmy eurobus a. s.


Strana 14 z 23

Príloha 5


Strana 15 z 23

Príloha 6


Strana 16 z 23

Úloha 13 13.1 Predkontujte účtovné prípady, ktoré vznikli v účtovnej jednotke v medsiaci december. 13.2 Zaúčtijte účtovné prípady, ktoré vznikli v účtovnej jednotke v medsiaci december v účtovnom programe POHODA.

1.

2.

Doklad

Opis účtovného prípadu

Za zájazd obstaraný od CK TRANSTIP, s. r. o., Vazovova FAD 9/A, 811 07 Bratislava , IČO: 45 313 067, DIČ: 2022954153, 20125698 IČ DPH: SK2022954153, číslo účtu: 269 54 74 956/0200

FAV

Suma v €

Výstup

12/ 201.

13.3 Vytlačte účtovné doklady označené v stĺpci Výstup. MD

10 200,00 x

Za predaný zájazd OA Rožňava na základe zmluvy o obstaraní zájazdu a) celková cena zájazdu dohodnutá v zmluve 12 600,00 F A b) cena služieb obstarania zájazdu V c) prirážka CK D) DPH – daňová povinnosť z dodania vlastných služieb

PPD 5.

Prijatý preddavok od Klubu dôchodcov Rožňava dohodnutý v zmluve o obstaraní zájazdu pre 35 osôb v hoteli Máj, ESPA LINE s. r. o. (senior pobyt Relax, hodnota pobytu 130,00 € na osobu)

2 000,00 ID

ID – Daňová povinnosť z prijatej platby (prirážka CK je 18% vystavená z predajnej ceny zájazdu) zálohová fa Hotel Máj, ESPA LINE s. r. o. - platiteľ dane fakturuje za ubytovanie, stravovanie a doplnkové služby (procedúry, internet, bazén) 7.

FAD 584612012 a) cena ubytovania, stravovania a doplnkových služieb

2 671,67 x

b) DPH c) cena spolu

8.

FAD 892012

Za dopravu autobusom od neplatiteľa dane Doprava, Šafárikova 124, 048 01 Rožňava, IČO: 14517862, DIČ: 1020457845, číslo účtu: 26254879541/1100

525,00

Za predaný zájazd klientovi na základe zmluvy o obstaraní zájazdu – senior pobyt Relax a) celková cena zájazdu dohodnutá v zmluve 9.

FAV

b) cena služieb obstarania zájazdu c) prirážka CK d) DPH – daňová povinnosť z dodania vlastných služieb Zúčtovanie prijatého preddavku bez DPH DPH z prijatého preddavku – zníženie daňovej povinnosti Moderné vzdelávanie pre vedomostnú spoločnosť Projekt je spolufinancovaný zo zdrojov EÚ

F A V

Strana 17 z 23

D

Za predaj 10 ks turistických sprievodcov á 3,20 € s DPH a) cena sprievodcov 10.

PPD

x

b) DPH c) spolu

11.

FAD 4578963

Od cestovnej agentúry Reksa Tour, Šafárikova 4, 048 01 Rožňava, IČO: 44377550, IČ DPH: SK2022714595, číslo účtu: 2625424879/1100 za sprostredkovanie predaja zájazdu 523,00 x

a) provízia b) DPH c) fakturovaná suma spolu

13.

FAD 258412

Za pranie posteľnej bielizne vo vlastnom ubytovacom zariadení od Čistiareň a práčovňa Rožňava, Šafárikova 17, 048 01 Rožňava, IČO: 15248975, DIČ: 1020365897, IČ DPH: SK1020365897 a) cena služby b) DPH

ID 45,54

Za spotrebovanú elektrickú energiu v prevádzke CK od Východoslovenská energetika a.s., Mlynská 31, 040 1 Košice, FAD IČO: 36211222, DIČ: 2020062319, IČ DPH: SK2020062319, 14. 201258496 číslo účtu: 1583529153/0200 a) cena energie

x 96,20

b) DPH

PPD

1 445,00 x

ID – Daňová povinnosť z prijatej platby (prirážka CK je 20% vystavená z predajnej ceny zájazdu) zálohová fa

Zálohová faktúra

15.

Prijatý preddavok od OA Rožňava za 3-dňový školský zájazd pre 44 osôb v Oravskej Polhore v termíne 16. - 18. 12. 2012 (cena zájazdu pre 1 osobu 114,82 EUR)

15.

FAD 246879

PPD

a) predaj 25 ks suvenírov á 2,20 € za 1 ks bez DPH PPD b) DPH Za obstarané služby stravovania žiakov OA Rožňava (školský zájazd) od Ing. Eduard Dunčič – Orava Tour, prevádzaka Ranč u Edyho, Vojenské 2073, Oravská polhora, IČO: 33755272, IČ DPH: SK1020472662, číslo účtu: 1863583453/0200 733,33

VPD

Úhrada FAD 4578963 cestovnej agentúre Reksa Tour

VPD

a) cena služieb b) DPH

x

VPD

Úhrada FAD 258412 za čistenie prádla

x

17.


Strana 18 z 23

18.

FAD 26489

Od eurobus, a. s . za prepravu žiakov OA Rožňava na trase Rožňava – Oravská Polhora a späť a) cena prepravy b) DPH Za predaný školský zájazd OA Rožňava na základe zmluvy o obstaraní zájazdu, spôsob úhrady: v hotovosti a) celková cena zájazdu dohodnutá v zmluve b) cena služieb obstarania zájazdu

FAV 19.

c) cena ubytovania vo vlastnom ubytovacom zariadení d) DPH z predaja vlastných služieb ubytovania

575,00

5 052,08 F A 1100,00 V

e) prirážka CK f) DPH – daňová povinnosť z prirážky CK PPD

Úhrada od OA Rožňava za školský zájazd zájazd v Oravskej Polhore

x

FAV

Dopravnej spoločnosti eurobus a. s. za sprostredkovanie predaja cestovných lístkov autobusovej dopravy na trase Rožňava - Praha v celkovej hodnote 1 256,00 €, hodnota provízie je 5% z predajnej ceny

x

PPD

Prijatý preddavok od klienta za týždenný wellness pobyt v hoteli FIS vo Vysokých Tatrách (cena pobytu dohodnutá v zmluve je 220,00 €)

20.

ID – Daňová povinnosť z prijatej platby (prirážka CK predstavuje zálohová fa 20% z predajnej ceny zájazdu)

x

Uplatnenie zmluvnej pokuty, ktorú je podľa zmluvy povinný objednávateľ uhradiť CK (klient zrušil wellness pobyt zo zdravotných dôvodov), výška pokuty je 5% z ceny pobytu

x

Vrátenie zvyšnej sumy preddavku klientovi

x

ID

Zníženie daňovej povinnosti v dôsledku zrušenia zdaniteľného plnenia

x

PPD

Prijatý preddavok od SPP za 10-dňový lyžiarsky zájazd do Krkonôš (cena zájazdu dohodnutá v zmluve je 660,00 €, v cene lyžiarskeho zájazdu sú služby stravovania - 9x polpenzia – nakúpené u zahraničného dodávateľa v cene 4 067,50 CZK, služby ubytovania nakúpené u zahraničného dodávateľa v cene 7 372,40 CZK, autobusovú prepravu zabezpečenú u zahraničného prepravcu v cene 2 288,00 CZK)

ID 23.

VPD

27.

ID – Daňová povinnosť z prijatej platby (prirážka CK predstavuje zálohová fa 20% z predajnej ceny zájazdu) a) úhrada za stravovanie, kurz 1 € = 25,140 CZK 28.

100,00 x

VPD

b) úhrada za ubytovanie, kurz 1 € = 25,140 CZK c) úhrada za dopravu, kurz 1 € = 25,140 CZK


250,00 x

x V P D

Strana 19 z 23

29.

PPD ID- zál.fa

Úhrada od SPP za lyžiarsky zájazd v plnej výške - doplatok

x

Daňová povinnosť z prijatej platby

x

Vyúčtovanie lyžiarskeho zájazdu SPP a) cena celkom b) cena služieb obstarania zájazdu 30.

FAV

F A V

c) prirážka CK d) DPH – daňová povinnosť z dodania vlastných služieb Zúčtovanie prijatého preddavku bez DPH DPH z prijatého preddavku – zníženie daňovej povinnosti Od zahraničných dodávateľov (kurz 1 € = 25,151 CZK)

F A V

a) za ubytovanie FAD 24651152 b) za stravovanie 31.

c) za dopravu Zúčtovanie preddavku ID

x

Kurzový rozdiel – kurzový ..........

Úloha 14 14.1 V agende Mzdy / Personalistika v programe POHODA zaevidujte pracovníkov CK podľa vstupných údajov uvedených v pracovnom zošite. 14.2 Vypočítajte v programe POHODA mzdy pracovníkov cestovnej kancelárie za mesiac november a december na základe uvedených údajov: November Zamestnanec

December

PHM PN

LV

DOV

Nadčas

PN

LV

DOV

Nadčas

Ing. Pavol Vysoký

5,5151

x

12.11.

x

4h

x

x

03.-06.12

6h

Ing. Jana Pekná

4,5454

19. – 23.11.

x

x

x

x

03.12.

28.-31.12

6h

Meno žiaka

4,0606

x

x

05.–07. 11.

6h

x

07.12.

x

8h

PHM – priemerná hodinová mzda PN – práceneschopnosť LV – lekárske vyšetrenie DOV – dovolenka 14.3 Vytlačte výplatný list a výplatnú pásku za vybraného zamestnanca za mesiac december. Vytlačte rekapituláciu miezd a prehľad miezd za mesiac december.


Strana 20 z 23

CESTOVNÉ NÁHRADY Úloha 15 Vyúčtovanie pracovnej cesty ako aj samotné povinnosti a nároky zamestnávateľa a zamestnanca pri pracovnej ceste upravuje zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov. Zamestnancovi vyslanému na pracovnú cestu patrí: a) b) c) d) e)

náhrada preukázaných cestovných výdavkov náhrada preukázaných výdavkov na ubytovanie stravné náhrada preukázaných potrebných vedľajších výdavkov náhrada preukázaných cestovných výdavkov za cesty na návštevu rodiny do miesta pobytu

15.1 Aktualizujte údaje o výške stravného pri tuzemskej pracovnej ceste v súlade s platnou legisltívou. Stravné - zamestnancovi patrí stravné za každý kalendárny deň pracovnej cesty, suma stravného je ustanovená v závislosti od času trvania pracovnej cesty v kalendárnom dni. Čas trvania tuzemskej pracovnej cesty je rozdelený na časové pásma: 5 až 12 hodín

= ...............................

nad 12 hodín až 18 hodín

= ...............................

nad 18 hodín

= ...............................

15.2 Aktualizujte údaje o výške stravného pri zahraničnej pracovnej ceste v súlade s platnou legisltívou. Čas trvania zahraničnej pracovnej cesty je rozdelený na časové pásma: do 6 hodín vrátane

= ...............................

nad 6 hodín až 12 hodín

= ...............................

nad 12 hodín

= ...............................

Výška stravného pri zahraničnej pracovnej ceste mimo územia SR v jednom kalendárnom dni sa vypočíta podľa zákona o cestovných náhradách: ak zahraničná pracovná cesta podnikateľa trvala 6 hodín vrátane, výška stravného je 25 % zo základnej sadzby stravného, ak zahraničná pracovná cesta podnikateľa trvala nad 6 až 12 hodín, výška stravného je 50 % zo základnej sadzby stravného, ak zahraničná pracovná cesta podnikateľa trvala viac ako 12 hodín, výška stravného je 100 % zo základnej sadzby stravného. Moderné vzdelávanie pre vedomostnú spoločnosť Projekt je spolufinancovaný zo zdrojov EÚ

Strana 21 z 23

Úloha 16 Riaditeľ firmy Vás vyslal na obchodné rokovanie s klientom do Prešova. Podmienky pracovnej cesty: 1. Termín 2. Odchod: Príchod: 3. Spôsob dopravy: 4. Cena cestovného lístka:

29. – 30. 11. 20.. 29. 11. 20.. Rožňava - Prešov 06.25 h – 08.30 h 30. 11. 20.. Prešov - Rožňava 14.55 h – 17.10 h autobus 6,20 € cesta tam 5,70 € cesta späť 0,60 € x 2 lístky MHD 5. Nocľah zabezpečený v hoteli Bélier. Za ubytovanie zaplatené 29. 11. 20.. € 65,-. 6. Preddavok na pracovnú cestu vyplatený nebol. 7. Správa o pracovnej ceste podaná 04. 12. 20... 8. Vyúčtovanie vykonané 04. 12. 20...

16.1 Vyhotovte na základe uvedených údajov cestovný príkaz a správu z pracovnej cesty. Vyúčtovanie z pracovnej cesty ste upravili Vy dňa 04. 12. 20... 16.2 Zaúčtujte v programe POHODA všetky účtovné prípady vyplývajúce z pracovnej cesty. Úloha 17 Riaditeľ firmy Vás vyslal na školenie Kurz pre účtovníkov a užívateľov programu POHODA do Košíc služobným moterovým vozidlom. Podmienky pracovnej cesty: 1. Termín 2. Odchod: Príchod: 3. Spôsob dopravy:

02. – 03 12. 20.. 02. 12. 20.. Rožňava - Košice 06.25 h – 07.30 h 03. 12. 20..

Košice - Rožňava 16.55 h – 18.05 h

služobné motorové vozidlo ŠKODA FABIA COMBI, evidenčné číslo RV 245 AB

4. Ostatné nevyhnutné výdavky: parkovné 8,- € dňa 02. 12. 20.. parkovné 8,- € dňa 03. 12. 20.. účastnícky poplatok 66,- € dňa 02. 12. 20.. 5. Nocľah zabezpečený v hoteli BEST WESTERN Hotel Roca: 56,- € zaplatený 02. 12. 20.. 6. Preddavok na pracovnú cestu: 60,- € vyplatený dňa 30. 11. 20.. 7. Správa o pracovnej ceste podaná 12. 12. 20... 8. Vyúčtovanie vykonané 12. 12. 20... 17.1 Vyhotovte na základe uvedených údajov cestovný príkaz a správu z pracovnej cesty. Vyúčtovanie z pracovnej cesty ste upravili Vy dňa 04. 12. 20... 17.2 Zaúčtujte v programe POHODA všetky účtovné prípady vyplývajúce z pracovnej cesty. Moderné vzdelávanie pre vedomostnú spoločnosť Projekt je spolufinancovaný zo zdrojov EÚ

Strana 22 z 23


Strana 23 z 23

ÚČTOVNÍCTVO 4. ROČNÍK MRCR

Recommend Documents