SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Paket

DOKUMEN NEGARA

1

UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2010/2011

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal

I.

: : : : :

Sekolah Menengah Kejuruan Akuntansi 6018 18 jam Penugasan Perorangan

PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-1/41

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL

I.

TUGAS ANDA a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut : 

Sales Journal



Cash Receipt Journal



Purchases Journal



Cash Payment Journal



General Journal



Petty Cash Journal



Kartu Persediaan Barang

d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat f.

Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)

g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II.

BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2010 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2010.

2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2010 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

6018-P1-10/11


SPK-2/41

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator

III.

INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PD ANGKASA Alamat

: Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung

No. Telepon

: (022) 325 5575

No. Faksimili

: (022) 325 5575

E-mail address

: [email protected].

PD ANGKASA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.

B. Kebijakan Akuntansi PD ANGKASA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income c. Termin pembayaran N/30 d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income

6018-P1-10/11


SPK-3/41

3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi) 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO (First In First Out) 7. Penyusutan Aktiva Tetap a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan 8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.

6018-P1-10/11


SPK-4/41

IV.

RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut: NO A 1 2 3 4 5 6

ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) General Journal (10) + Rekapitulasi (5) Petty Cash Journal (5)

7

Inventory Card (2 item @ skor 5)

B 1 2

SIKAP KERJA Kerapihan dan keberhasilan Kecepatan

15 15 15 15 15 5

10

Total skor

V.

SKOR

5 5 100

DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

Current Assets : 1-1100

Cash in Bank

Kas di bank

1-1200

Petty Cash

Kas kecil

1-1300

Accounts Receivable

Piutang dagang

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

Penyisihan atau cadangan kerugian piutang

1-1500

Merchandise Inventory

Persediaan barang dagangan

1-1600

Store Supplies

Perlengkapan toko

1-1700

Prepaid Insurance

Asuransi dibayar dimuka

1-1800

Prepaid Rent

Sewa dibayar dimuka

1-1900

Prepaid Tax

Uang muka PPh Ps 25

Fixed Assets : 1-2100

Equipment at Cost

Peralatan

1-2110

Equipment Accum Dep

Akumulasi penyusutan peralatan

6018-P1-10/11


SPK-5/41

Current Liabilities : 2-1100

Accounts Payable

Hutang dagang

2-1200

Expense Payable

Hutang biaya

2-1300

Income Tax Payable

Hutang pajak penghasilan (PPh)

2-1400

PPN Payable

Hutang PPN

2-1500

PPN Outcome

PPN Keluaran

2-1600

PPN Income

PPN Masukan

Long Term Liabilities : 2-2100

Bank Permata Loan

Hutang jangka panjang

3-1100

Capital Stock

Modal Saham

3-1200

Dividend

Deviden

3-1300

Income Summary

Ikhtisar laba-rugi

4-1100

Sales

Penjualan barang dagangan

4-1200

Sales Retur

Retur penjualan

Equity :

Revenues :

Cost Of Goods Sold : 5-1100

Cost of goods Sold

Harga pokok penjualan

5-1200

Freight Paid

Beban transportasi pembelian

Operating Expenses : 6-1000

Advertising Expenses

Beban iklan

6-1100

Telephone & Electricity Expenses

Beban telepon dan listrik

6-1200

Store Supplies Expenses

Beban perlengkapan toko

6-1300

Bad Debts Expenses

Beban kerugian penghapusan piutang

6-1400

Depreciation expenses

Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)

6-1500

Insurance expense

Beban asuransi

6-1600

Rent Expense

Beban sewa toko

6-1700

Wages & Salaries

Beban upah dan gaji

6-1800

Other Operating Expenses

Beban-beban operasi lainnya

6018-P1-10/11


SPK-6/41

Other Revenues and Gains : 7-1100

Interest Revenue

Pendapatan bunga

Other Expenses and Losses : 8-1100

Interest Expense

Beban bunga

8-1200

Bank Service Charge

Beban administrasi bank

8-1300

Income Tax Expense

Beban pajak penghasilan (PPh)

VI.

Neraca Saldo per 30 Nopember 2010 PD ANGKASA TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010 (Dalam ribuan rupiah)

KODE

NAMA AKUN

DEBET

KREDIT

1-1100

Cash in Bank

Rp

41.520

1-1200

Petty Cash

Rp

9.800

1-1300

Accounts Receivable

Rp

85.800

1-1400


1-1500


Rp

520.000

1-1600

Store Supplies

Rp

9.800

1-1700

Prepaid Insurance

Rp

15.300

1-1800

Prepaid Rent

Rp

21.300

1-1900

Prepaid Tax

Rp

15.000

1-2100

Equipment at Cost

Rp

63.300

1-2110

Rp

11.800

Equipment Accum Dep

Rp

16.500

2-1100

Accounts Payable

Rp

69.300

2-1200

Expense Payable

Rp

3.900

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

Rp

1.500

2-1500

PPN Outcome

2-1600

PPN Income

2-2100

Bank Permata Loan

Rp

301.000

3-1100

Andrian Capital

Rp

365.250

3-1200

Andrian, Drawing

4-1100

Sales

Rp

503.300

6018-P1-10/11

Rp


25.400

SPK-7/41

4-1300

Sales Return

5-1100

Cost of goods Sold

Rp

314.100

5-1200

Freight Paid

Rp

8.800

6-1000


Rp

4.200

6-1100

Telephone & Electricity expenses

Rp

8.700

6-1200


Rp

4.750

6-1300

Bad Debt Expense

Rp

15.100

6-1400

Depreciation Expense

Rp

16.500

6-1500

Insurance Expense

Rp

14.300

6-1600

Rent Expense

Rp

23.300

6-1700

Wages & Salaries

Rp

36.300

6-1800

Other Operating Expense

Rp

9.300

7-1100

Interest Revenue

8-1100

Interest Expense

Rp

9.480

8-1200

Bank Service Charge

Rp

6.600

Rp

1.278.650

Rp

6.100

Rp

1.278.650

Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2010 

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.300.000,-

VII.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer Nama

No.

Alamat

Telepon

C001

Techno Computer

Jl. Tirtayasa No. 22, Bandung

022 623 0197

C002

Trans Computer

Jl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung

022 723 5454

C003

Mega Computer

Jl. Sukasari No. 12 Bandung

022 621 0164

C004

Prima Computer

Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung

022 622 1234

Daftar Supplier No.

Nama

Alamat

Telepon

S001

PT MAKMUR JAYA

BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung

022 630 3334

S002

CV SETIA ABADI

BIP Lt. 3 No. 31, Bandung

022 380 2900

S003

PT LODAN

ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung

022 630 1234

6018-P1-10/11


SPK-8/41

VIII.

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010 Nama

No. Faktur

Tanggal

Penjualan

PPN Outcome

JUMLAH

Techno Computer

F-11/12

25/11/2010

31.000.000

3.100.000

34.100.000

Trans Computer

F-11/25

29/11/2010

26.000.000

2.600.000

28.600.000

Mega Computer

F-11/10

23/11/2010

18.000.000

1.800.000

19.800.000

Prima Computer

F-11/14

3.000.000

300.000

3.300.000

78.000.000

7.800.000

85.800.000

IX.

24/11/2010

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010 Nama

No. Faktur

Tanggal

Pembelian

PPN Income

JUMLAH

PT MAKMUR JAYA

C.15234

23/11/2010

21.000.000

2.100.000

23.100.000

CV SETIA ABADI

F.1289

20/11/2010

16.000.000

1.600.000

17.600.000

PT LODAN

Fk.2011

28/11/2010

26.000.000

2.600.000

28.600.000

63.000.000

6.300.000

69.300.000

X.

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2010 No.

Kode

Nama Item

Quantity

1

I230P

IBM P-230

20

Rp 16.000.000

Rp 320.000.000

2

A60PC

Acer P-60

16

Rp 12.500.000

Rp 200.000.000

Price/Unit

36

6018-P1-10/11


Jumlah

Rp 520.000.000

SPK-9/41

Dokumen Transaksi No 1

PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek 

Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2010

Nomor Cek : CP12-001

Tanggal Cek : 6/12/2010

Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf

Karyawan PD ANGKASA Bandung Rp 2.500.000,00 Dua juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Pembayaran gaji karyawan bulan November 2010

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian (Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh

Lina (………………)

Dokumen Transaksi No. 2

PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Rp 675.000,00 Enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah

Keterangan

Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian (Andrian)

Lina (Lina)

(………………)

6018-P1-10/11


SPK-10/41


PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2010

Uang Tunai -- Cek 


Nomor Cek : BS21

Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf

Techno Computer, Tirtayasa Bandung Rp 34.100.000,00 Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2010

Diketahui oleh : : Diketahui oleh

Diterima Diterima oleh oleh : :

Dibukukan oleh Dibukukan oleh : :

Andrian Andrian (Andrian) (Andrian)

Lina Lina (Lina ) (Lina)

(………………) (………………)



Kantor PLN dan PT Telkom Rp 975.000,00 Sembilan ratus tujuh puluh lima ribu rupiah

Keterangan

Rekening listrik bulan November 2010 Rp 425.000,Rekening telepon bulan November 2010 Rp 550.000,-

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian (Andrian)

Lina

6018-P1-10/11

(Lina)


Dibukukan oleh :

(………………)

SPK-11/41


PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung

COPY FAKTUR

No. F12-1 Kepada Yth. Trans Computer Jl. Cileunyi Raya No. 70 Bandung

Tanggal: 6 Desember 2010

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

6 Desember 2010 121 N/30

Jumlah Dengan Huruf

Rp 286.000.000,Dua ratus delapan puluh enam juta rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty 9 7

Item No. I230P A60PC

Description IBM P-230 Acer P-60

Price (Rp) 18.000.000 14.000.000

Total jumlah

Total Harga

PPN

JUMLAH

162.000.000 16.200.000 178.200.000 98.000.000 9.800.000 107.800.000 260.000.000 26.000.000 286.000.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Andrian (Andrian)

Andri

Dibukukan oleh :

(………………)

(Andri)

Dokumen Transaksi No.6

PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek 





PT LODAN, ITC – Bandung Rp. 28.600.000,00 Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2010

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian (Andrian)

Lina (Lina)

(………………)

6018-P1-10/11


SPK-12/41

Dokumen Transaksi No.7

PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No.47 Bandung No. NK12-1 Kepada Yth. Trans Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Tanggal : 7 Desember 2010

Atas Faktur No. Tertanggal

Jumlah Dengan Huruf

Rp. 55.000.000,Lima puluh lima juta rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty

Item No.

2 1

COPY COPY

NOTA KREDIT

Description

Price (Rp)

I230P

IBM P-230

A60PC

Acer P-60

18.000.00 0 14.000.00 0

F12-1 6 Desember 2010

Total Harga 36.000.000 14.000.000 50.000.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Andrian (Andrian)

(Andri)

PPN

Jumlah

3.600.00 0 1.400.00 0 5.000.00 0

39.600.000 15.400.000 55.000.000

Dibukukan oleh :

Andri (………………)


PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp 900.000,Sembilan ratus ribu rupiah

Keterangan

Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian (Andrian)

Lina (Lina)

(………………)

6018-P1-10/11


SPK-13/41



BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek  Nomor Cek : CP12-003



PT MAKMUR JAYA, BEC - Bandung Rp. 23.100.000,Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2010

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian (Andrian)

Lina

Dibukukan oleh :

(………………)

(Lina)


PT LODAN ITC Lantai 2 No. 29 Bandung

Tanggal : 10 Des 2010

FAKTUR Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 11 10


No. F05 10 Desember 2010 14A N/30


Rp. 331.100.000 Tiga ratus tiga puluh satu juta seratus ribu rupiah Perincian sbb : Description IBM P-230 Acer P-60

Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000 12.500.000,- 125.000.000 12.500.000 137.500.000

301.000.000 30.100.000 331.100.000 Diterima oleh :

Bagian Penjualan :

Andrian ( Andrian)

6018-P1-10/11

Puput ( Puput)


SPK-14/41


PT LODAN ITC Lantai 2 No. 29 Bandung

COPY

NOTA KREDIT

No. NK-1

Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung

Tanggal: 11 Desember 2010 F05 10 Desember 2010

Atas Faktur No. Tertanggal

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 45.100.000,Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty 1 2



Price (Rp.) Total harga 16.000.000,- 16.000.000 12.500.000,- 25.000.000

PPN 1.600.000 2.500.000

Jumlah 17.600.000 27.500.000

41.000.000

4.100.000

45.100.000

Mengetahui :

Bag. Penjualan :

Faisal

Puput

(Faisal)

Bag. Pembukuan :

Novel (Novel)

(Puput)


PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS


Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142



Trans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 Bandung Rp 180.400.000 Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2010 dikurangi dengan sales return

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian (Andrian)

Lina (Lina)

(………………)

6018-P1-10/11


SPK-15/41



COPY

NOTA KONTAN No. KN01


Kepada Yth. Penjualan tunai

Rp 266.200.000,Dua ratus enam puluh enam juta dua ratus ribu rupiah. Perincian sbb :

Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 7 8


13Desember 2010 122 N/30



Price (Rp.) Total Harga PPN 18.000.000 126.000.000 12.600.000 14.500.000 116.000.000 11.600.000

Jumlah 138.600.000 127.600.000

242.000.000 24.200.000

266.200.000

Jumlah Disetujui oleh :

Salesman,

Dibukukan oleh :

Andrian (Andrian)

Saepudin (Asep Saepudin)

(………………)




Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510



Trans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 Bandung Rp. 28.600.000,Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2010 Sales plus PPN Outcome.

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Andrian (Andrian)

(Lina)

6018-P1-10/11

Dibukukan oleh :

Lina


(………………)

SPK-16/41


PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek  Nomor Cek : CP12-004



Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Rp. 1.500.000,Satu juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2010

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian (Andrian)

Lina (Lina)

(………………)



Tn. Sepri, pemegang saham perusahaan Rp 800.000,Delapan ratus ribu rupiah

Keterangan

Untuk pembayaran deviden atas saham yang ditanam

Disetujui oleh : oleh: Disetujui (Iqbal) Andrian

(Andrian)

6018-P1-10/11

Salesman, Dibayar oleh ; (AsepLina Saepudin)

(Lina)


Dibukukan oleh : oleh : Dibukukan (………………)

(.......................)

SPK-17/41


PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung No. F12-2 Kepada Yth. Techno Computer Jl. Tirtayasa No. 22 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 6 4


COPY

FAKTUR

Tanggal : 18 Desember 2010 18 Desember 2010 123 2/10, N/30


Rp. 188.100.000 Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Perincian sbb : Description IBM P-230 Acer P-60

Price (Rp.) Total Harga 18.500.000,- 111.000.000 15.000.000,- 60.000.000

PPN Jumlah 11.100.000 122.100.000 6.000.000 66.000.000

171.000.000

17.100.000 188.100.000


Salesman,

Dibukukan oleh :

Andrian (Andrian)

Andri (Andri)

(………………)


PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek 





PT LODAN, ITC - Bandung Rp 286.000.000 Dua ratus delapan puluh enam juta rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2010 dikurangi dengan retur pembelian

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian (Andrian)

Lina

6018-P1-10/11

(Lina)


Dibukukan oleh :

(………………)

SPK-18/41


PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai


Cek  Nomor Cek : JC11


Diterima Dari Perincian (Rp) Dengan Huruf

Prima Computer, Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung Rp 7.200.000,Tujuh juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan

Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2010 atas nama pelanggan Prima, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya.

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Andrian (Andrian)

Lina

Dibukukan oleh :

(Lina) (………………)


PT MAKMUR JAYA BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Bandung

Tanggal: 22 Desember 2010

FAKTUR Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 13 15


No. A17 22 Desember 2010 29B N/30

Tgl. Kirim Purchase # Termin

Rp 439.560.000,Empat ratus tiga puluh sembilan juta lima ratus enam puluh ribu rupiah Perincian sbb : Description IBM P-230 Acer P-60

Price (Rp.) Total Harga PPN 16.200.000,- 210.600.000 21.060.000 12.600.000,- 189.000.000 18.900.000

Jumlah 231.660.000 207.900.000

399.600.000 39.960.000

439.560.000

Mengetahui :

Bag. Penjualan

Bag. Pembukuan :

Dadang

Imas (Imas)

(………………)

(Dadang)

6018-P1-10/11


SPK-19/41


PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek 



Dibayar kepada Jumlah Dibayar Dengan Huruf

CV. SETIA ABADI, BIP - Bandung Rp. 17.600.000,Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2010

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian (Andrian)

Lina

Dibukukan oleh :

(………………)

(Lina)




Uang Tunai

-- Cek  Nomor Cek : PC212


Diterima Dari Jumlah Diterima Dengan Huruf

Mega Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung Rp 19.800.000,Sembilan belas juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2010

Diketahui oleh : Andrian (Andrian)

6018-P1-10/11

Diterima oleh: Lina (Lina)


Dibukukan oleh :

(...........................)

SPK-20/41


PD SUBUR Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-5 Tanggal : 26 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 500.000,Lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Exp)

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian (Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh :

Lina (………………)


PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung No. F12-3 Kepada Yth. Mega Computer Jl. Sukasari No. 12 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 15 10


6018-P1-10/11



27 Desember 2010 124 2/10, N/30

Rp 467.500.000,Empat ratus enam puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description IBM P-230 Acer P-60

Disetujui oleh: Andrian (Andrian)

COPY

FAKTUR


PPN 27.000.000 15.500.000

Jumlah 297.000.000 170.500.000

425.000.000

42.500.000

467.500.000

Salesman:

Dibukukan oleh :

Andri

(Andri)


(………………)

SPK-21/41


CV. SETIA ABADI BIP, Lantai 3, No. 31 Bandung


FAKTUR Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15


29 Desember 2010 34C N/30

Tgl. Kirim Purchase # Termin

Rp 366.520.000 Tiga ratus enam puluh enam juta lima ratus dua puluh ribu rupiah Perincian sbb:

Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 12 11

No. G11



PPN Jumlah 19.680.000 216.480.000 13.640.000 150.040.000

333.200.000

33.320.000 366.520.000


Dibayar oleh :

Andrian (Andrian)

Lina

Dibukukan oleh :

(………………)

(Lina)


PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bag. Penjualan Mengetahui : Bandung

Bag. Pembukuan :

Aditya

Levi (Reza Levi)

BUKTI PENGELUARAN KAS (Aditya)

Cek  Nomor Cek: CP12-007 Dibayar kpd Perincian Dengan Huruf Keterangan


Tanggal Cek: 30/12/2010

Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung Pinjaman (Loan) Bunga Rp. 16.000.000,3.000.000,Sembilan belas juta rupiah

Jumlah Rp. 19.000.000,-

Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian (Andrian)

(Lina)

6018-P1-10/11

Nomor (………………) : BKK12-7

Dibukukan oleh :

Lina


(………………)

SPK-22/41

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus. 2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :  Neraca Saldo  Jurnal Penjualan  Jurnal Penerimaan Kas  Jurnal Pembelian  Jurnal Pengeluaran Kas  Jurnal Umum 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Posting ke dalam Buku Besar Umum b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang e. Menyusun Neraca Saldo 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut: No.

Tugas-tugas

Skor Maks

1.

Posting ke dalam Buku Besar Umum

40

2.

Buku Pembantu – Piutang dagang

10

3.

Buku Pembantu – Utang dagang

10

4.

Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang

5

5.

Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang

5

6.

Neraca Saldo

20

7.

Ketelitian, Kerapian, Kebersihan

10

Total

6018-P1-10/11

Skor Riil

100


SPK-23/41

PD ANGKASA TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010 (Dalam ribuan rupiah)

KODE

NAMA AKUN

DEBET

1-1100

Cash in Bank

Rp

41.520

1-1200

Petty Cash

Rp

9.800

1-1300

Accounts Receivable

Rp

85.800

1-1400


1-1500


Rp

520.000

1-1600

Store Supplies

Rp

9.800

1-1700

Prepaid Insurance

Rp

15.300

1-1800

Prepaid Rent

Rp

21.300

1-1900

Prepaid Tax

Rp

15.000

1-2100

Equipment at Cost

Rp

63.300

1-2110

KREDIT

Rp

11.800

Equipment Accum Dep

Rp

16.500

2-1100

Accounts Payable

Rp

69.300

2-1200

Expense Payable

Rp

3.900

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

Rp

1.500

2-1500

PPN Outcome

2-1600

PPN Income

2-2100

Bank Permata Loan

Rp

301.000

3-1100

Capital Stock

Rp

365.250

3-1200

Devidend

4-1100

Sales

Rp

503.300

4-1300

Sales Return

5-1100

Cost of goods Sold

Rp

314.100

5-1200

Freight Paid

Rp

8.800

6-1000


Rp

4.200

6-1100


Rp

8.700

6-1200


Rp

4.750

6-1300

Bad Debt Expense

Rp

15.100

6-1400


Rp

16.500

6-1500

Insurance Expense

Rp

14.300

6018-P1-10/11

Rp


25.400

SPK-24/41

6-1600

Rent Expense

Rp

23.300

6-1700

Wages & Salaries

Rp

36.300

6-1800


Rp

9.300

7-1100

Interest Revenue

8-1100

Interest Expense

Rp

9.480

8-1200

Bank Service Charge

Rp

6.600

Rp

Rp

1.278.650

6.100

Rp

1.278.650

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2010 

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

XI.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer Nama

No.

Alamat

Telepon

C001

Techno Computer

Jl. Tirtayasa No. 22, Bandung

022 623 0197

C002

Trans Computer

Jl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung

022 723 5454

C003

Mega Computer

Jl. Sukasari No. 12 Bandung

022 621 0164

C004

Prima Computer

Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung

022 622 1234

Daftar Supplier No.

Nama

Alamat

Telepon

S001

PT MAKMUR JAYA

BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung

022 630 3334

S002

CV SETIA ABADI

BIP Lt. 3 No. 31, Bandung

022 380 2900

S003

PT LODAN

ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung

022 630 1234

XII.

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010 No. Faktur

Tanggal

Penjualan

PPN Outcome

JUMLAH

Techno Computer

F-11/12

25/11/2010

31.000.000

3.100.000

34.100.000

Trans Computer

F-11/25

29/11/2010

26.000.000

2.600.000

28.600.000

Mega Computer

F-11/10

23/11/2010

18.000.000

1.800.000

19.800.000

Prima Computer

F-11/14

24/11/2010

3.000.000

300.000

3.300.000

78.000.000

7.800.000

85.800.000

Nama

6018-P1-10/11


SPK-25/41

XIII.

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010 No. Faktur

Tanggal

Pembelian

PPN Income

JUMLAH

C.15234

23/11/2010

21.000.000

2.100.000

23.100.000

CV SETIA ABADI

F.1289

20/11/2010

16.000.000

1.600.000

17.600.000

PT LODAN

Fk.2011

28/11/2010

26.000.000

2.600.000

28.600.000

63.000.000

6.300.000

69.300.000

Nama PT MAKMUR JAYA

XIV.

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2010 No.

Kode

Nama Item

Quantity

Price/Unit

Jumlah

1

I230P

IBM P-230

20

Rp. 16.000.000

320.000.000

2

A60PC

Acer P-60

16

Rp. 12.500.000

200.000.000

36

6018-P1-10/11


520.000.000

SPK-26/41

PD ANGKASA JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2010 DEBIT

TANGGA L Des

NO. BUKTI

KETERANGAN

SERBA -SERBI

POS REF

KREDIT

CASH IN BANK

PPN

SALES

ACCOUNT

Outcome

DISCOUNT

RECEIVABLE

3

BKM12-1

Techno Computer

34.100.000

34.100.000

12

BKM12-2

Trans Computer

180.400.000

180.400.000

13

KN01

Penjualan Tunai

266.200.000

14

BKM12-3

Trans Computer

28.600.000

BKM12-4

dihapuskan

25

BKM12-5

Mega Computer

JUMLAH

AKUN

Sales

4-1100

242.000.000

PPN Outcome

2-1500

24.200.000

1-1400

7.200.000

28.600.000

Penerimaan piutang yang telah 20

NO

NAMA AKUN

Allowance for 7.200.000

Doubtful Debt

19.800.000

19.800.000

536.300.000

262.900.000

( 1-1100 )

273.400.000

( 1-1300 )

(V)

REKAPITULASI DEBIT No. Akun 1-1100

Jumlah

6018-P1-10/11


KREDIT Jumlah 536.300.000

536.300.000

No. Akun

Jumlah

1-1400

7.200.000

1-1300

262.900.000

2-1500

24.200.000

4-1100

242.000.000 536.300.000

SPK-27/41

PD ANGKASA JURNAL PENGELUARAN KAS BULAN DESEMBER 2010 DEBET

KREDIT

SERBA-SERBI TANGG AL Des

NO. BUKTI

KETERANGAN

NO. CEK

POS

ACCOUNT

REFF

PAYABLE

1

BKK 12-1

Pembayaran Gaji Bln Nopember

CP12-001

6

BKK12-2

PT LODAN

CP12-002

28.600.000 23.100.000

NAMA AKUN Expense Payable

NO. AKUN 2-1300

JUMLAH

PURCHASE

PPN

DISCOUNT

Income

CASH IN BANK

2.500.000

2.500.000 28.600.000

9

BKK12-3

PT MAKMUR JAYA

CP12003

15

BKK12-4

SETORAN PAJAK

CP12004

23.100.000

18

BKK12-5

PD LODAN

CP12005

286.000.000

286.000.000

23

BKK12-6

CV SETIA ABADI

CP12006

17.600.000

17.600.000

30

BKK12-7

Pembayaran cicilan

Cp12007

PPN Payable

2-1500

Bank Permata Loan

2-2100

Interest Expense

9-1100

355.300.000 ( 2-1100 )

1.500.000

1.500.000

16.000.000 3.000.000

19.000.000

23.000.000

378.300.000

(V)

( 1-1100 )

REKAPITULASI DEBIT No Akun

6018-P1-10/11


KREDIT Jumlah

2-1100

355.300.000

2-1300

2.500.000

2-1500

1.500.000

2-2100

16.000.000

9-1100

3.000.000

Jumlah

378.300.000

No Akun 1-1100

Jumlah 378.300.000

378.300.000

SPK-28/41

PD ANGKASA JURNAL PEMBELIAN Bulan : Desember 2010

TANGGAL

NO. FAKTUR

KETERANGAN

DEBIT

POS REF

FREIGHT PAID

PPN Income

KREDIT MERCHANDISE INVENTORY

ACCOUNTS PAYABLE

Des 10

F05

PT LODAN

30.100.000

301.000.000

331.100.000

22

A17

PD MAKMUR JAYA

39.960.000

399.600.000

439.560.000

29

G11

CV SETIA ABADI

33.320.000

333.200.000

366.520.000

103.380.000

1.033.800.000

1.137.180.000

( 2-1600 )

( 1-1500 )

( 2-1100 )

REKAPITULASI DEBIT No Akun

6018-P1-10/11

KREDIT Jumlah

1-1500

1.033.800.000

2-1600

103.380.000

Jumlah

1.137.180.000


No Akun 2-1100

Jumlah 1.137.180.000

1.137.180.000

SPK-29/41

PD ANGKASA JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2006

TANGGAL

NO. FAKTUR

KETERANGAN

POS REF

DEBIT

KREDIT

ACCOUNTS

FREIGHT

SALES

RECEIVABLE

PPN Outcome

COLLECTED

6

F12-1

TRANS COMPUTER

286.000.000

260.000.000

26.000.000

18

F12-2

TECHNO KOMPUTER

188.100.000

171.000.000

17.100.000

27

F12-3

MEGA KOMPUTER

467.500.000

425.000.000

42.500.000

941.600.000 ( 1-1300 )

856.000.000

85.600.000

( 4-1100 )

( 2-1500 )

REKAPITULASI DEBIT No Akun 1-1300

Jumlah

6018-P1-10/11


KREDIT Jumlah 941.600.000

941.600.000

No Akun

Jumlah

2-1500

85.600.000

4-1100

856.000.000 941.600.000

SPK-30/41

PD ANGKASA JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2010 Hal 1 TANGGAL Des

6

7

11

14

18

27

NO. BUKTI F12-1

NK12-1

NK-1

KN-01

F12-2

F12-3

Cost of goods Sold Merchandise Inventory

POS REF 5-1100 1-1500

Sales Return PPN Outcome Accounts Receivable

4-1200 2-1500 1-1300

50.000.000 5.000.000

Merchandise Inventory Cost of Goods Sold

1-1500 5-1100

44.500.000

Accounts Payable Merchandise Inventory PPN Income

2-1100 1-1500 2-1600

45.100.000

Cost of Goods Sold Merchandise Inventory

5-1100 1-1500

212.000.000


5-1100 1-1500

146.000.000


5-1100 1-1500

366.400.000

KETERANGAN

DEBIT 231.500.000

231.500.000

55.000.000

44.500.000

41.000.000 4.100.000

212.000.000

146.000.000

1.100.500.000

DEBIT No. Akun 5-1100 4-1200 2-1100 2-1500


366.400.000 1.100.500.000

REKAPITULASI KREDIT Jumlah No. Akun 911.400.000 1-1500 50.000.000 1-1300 45.100.000 2-1600 5.000.000

1.011.500.000

6018-P1-10/11

KREDIT

Jumlah 952.400.000 55.000.000 4.100.000

1.011.500.000

SPK-31/41

PD ANGKASA

JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2010

TANGGAL Des

NO. BUKTI

DEBET

KREDIT

KETERANGAN NAMA AKUN

NO.AKUN

JUMLAH

2

V12-1

Pembuatan Brosur


6-1000

675.000

675.000

4

V12-2

Pembayaran rek. list & telp

Expenses Payable

2-1300

975.000

975.000

9

V12-3

Pembelian perlengkapan

Store Supplies

1-1600

900.000

900.000

17

V12-4

Pembayaran deviden

Dividend

3-1200

800.000

800.000

26

V12-5

Perbaikan toko

Other Operating Expenses

6-1900

500.000

500.000

3.850.000

3.850.000

(V)

6018-P1-10/11

PETTY CASH


( 1-1200 )

SPK-32/41

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2010 NOMOR ITEM : I230P NAMA BARANG : IBM P-230 MASUK TANGGAL

Des

NO

KETERANGAN

BUKTI

UNIT

HARGA SATUAN

KELUAR JUMLAH

UNIT

HARGA SATUAN

1

Saldo

6

Penjualan

7

Retur Penjualan

2

(16.000.000)

10

Pembelian

11

11

Retur Pembelian

(1)

13

Penjualan

7

16.000.000

18

Penjualan

6

16.000.000

22

Pembelian

27

Penjualan

29

6018-P1-10/11

Pembelian

12

JUMLAH

UNIT

HARGA SATUAN

JUMLAH

20

16.000.000

320.000.000

12

16.000.000

176.000.000

(32.000.000)

13

16.000.000

208.000.000

16.000.000

176.000.000

24

16.000.000

384.000.000

(16.000.000)

(16.000.000)

23

16.000.000

368.000.000

112.000.000

16

16.000.000

256.000.000

96.000.000

10

16.000.000

160.000.000

10

16.000.000

160.000.000

9

13

SALDO

16.200.000

16.400.000

16.000.000

144.000.000

210.600.000

196.800.000


10

16.000.000

160.000.000

5

16.200.000

81.000.000

13

16.200.000

210.600.000

8

16.200.000

129.600.000

8

16.200.000

129.600.000

12

16.400.000

196.800.000

SPK-33/41

KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2010 NOMOR ITEM : A60PC NAMA BARANG : ACER P-60 MASUK TANGGAL

NO BUKTI

KETERANGAN UNIT

Des

HARGA SATUAN

KELUAR JUMLAH

UNIT

HARGA SATUAN

1

Saldo

6

Penjualan

7

Retur Penjualan

1

(12.500.000)

10

Pembelian

10

11

Retur Pembelian

(2)

13

Penjualan

8

12.500.000

18

Penjualan

4

12.500.000

22

Pembelian

6018-P1-10/11

Pembelian

11

UNIT

SATUAN

JUMLAH

12.500.000

200.000.000

9

12.500.000

112.500.000

(12.500.000)

10

12.500.000

125.000.000

12.500.000

125.000.000

20

12.500.000

250.000.000

(12.500.000)

(25.000.000)

18

12.500.000

225.000.000

100.000.000

10

12.500.000

125.000.000

50.000.000

6

12.500.000

75.000.000

6

12.500.000

75.000.000

15

12.600.000

189.000.000

11

12.600.000

138.600.000

11

12.600.000

138.600.000

11

12.400.000

136.400.000

12.600.000

12.400.000

12.500.000

87.500.000

189.000.000

27

29

JUMLAH

16 7

15

SALDO HARGA

136.400.000


6

12.500.000

75.000.000

4

12.600.000

50.400.000

SPK-34/41

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian. 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2010 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung) d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut : No.

Tugas-tugas

Skor Maks

1.

Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)

15

2.

Kertas Kerja (Work Sheet)

30

3.

Rekonsiliasi Bank

5

4.

Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas,

5

Skor Riil

Neraca & Arus Kas 8.

Jurnal Penyesuaian

5

9.

Jurnal Penutup

5

10.

Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup

5

7.

Neraca Saldo Setelah Penutupan

5

8.

Ketelitian, Kerapian, Kebersihan

10 Total

6018-P1-10/11


100

SPK-35/41

PD ANGKASA NERACA SALDO Per 31 Desember 2010

No

Akun

Neraca Saldo

1-1100

Cash in Bank

Rp

199.520.000

1-1200

Petty Cash

Rp

5.950.000

1-1300

Accounts Receivable

Rp

709.500.000

1-1400


1-1500

Inventory

Rp

601.400.000

1-1600

Store Supplies

Rp

10.700.000

1-1700

Prepaid Insurance

Rp

15.300.000

1-1800

Prepaid Rent

Rp

21.300.000

1-1900

Prepaid Tax

Rp

15.000.000

1-2100

Equipment at Cost

Rp

63.300.000

1-2110

Rp

19.000.000

Equipment Accum Dep

Rp

16.500.000

2-1100

Accounts Payable

Rp

806.080.000

2-1200

Expense Payable

2-1300

Incame Tax Payable

2-1400

PPN Payable

2-1500

PPN Outcome

Rp

104.800.000

2-1600

PPN Income

2-2100

Bank Permata Loan

Rp

285.000.000

3-1100

Mr. Andrian, Capital

Rp

365.250.000

3-1200

Mr. Andrian, Drawing

4-1100

Sales

4-1200

Sales Retur

Rp

5-1100

Cost of goods Sold

Rp 1.225.500.000

5-1200

Freight Paid

Rp

8,800.000

6-1000


Rp

4.875.000

6-1100


Rp

8.700.000

6-1200


Rp

4.750.000

6-1300

Bad Debt Expense

Rp

15.100.000

6-1400


Rp

16.500.000

6018-P1-10/11

Rp

Rp

99.280.000

26.200.000 Rp 1.601.300.000 50.000.000


SPK-36/41

6-1500

Insurance Expense

Rp

14.300.000

6-1600

Rent Expense

Rp

23.300.000

6-1700

Wages & Salaries

Rp

36.300.000

6-1800


Rp

9.800.000

7-1100

Interest Revenue

8-1100

Interest Expense

Rp

12.480.000

8-1200

Bank Service Charge

Rp

6.600.000

Rp

Rp 3.204.455.000

6018-P1-10/11


6.100.000

Rp 3.204.455.000

SPK-37/41

MEMO UNTUK PENYESUAIAN:


PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo Teknisi Akuntan:

Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010 Teknisi Akuntansi Sepri Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp 5.320.000,00 Dibukukan Oleh: Bank Service Charge Rp 250.000,00

Andrian

Teknisi Akuntan:

Dibukukan Oleh:

(Andrian)

(………………………)

Andrian Dokumen Transaksi No. 28

PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo

Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010 Teknisi Akuntansi Sepri Data penyesuaian akhir periode: 5. Persediaan akhir store supplies dinilai 1. Rp 4.850.000,00 6. Beban sewa toko bulan Desember 2010 2. Rp 2.500.000,00 7. Beban Asuransi bulan Desember 2010 3. Rp 1.250.000,00 8. Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2010 4.

Teknisi Akuntan:

Dibukukan Oleh:

Andrian (Andrian)

6018-P1-10/11

(………………………)


SPK-38/41



Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010 Teknisi Akuntansi Sepri 9. Penyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00 10. Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2011 11. Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2011

Teknisi Akuntan:

Dibukukan Oleh:

Andrian (Andrian)

(………………………)



Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010 Teknisi Akuntansi Sepri 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindakan ke PPN Payable. 2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan: Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 28%. Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.

Teknisi Akuntan:

Dibukukan Oleh:

Andrian (Andrian)

6018-P1-10/11

(………………………)


SPK-39/41

PD ANGKASA JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2010 DEBIT NO. TANGGAL Des

BUKTI

KETERANGAN

3

BKM12-1

Techno Computer

12

BKM12-2

13

KN01

SERBA -SERBI

POS REF

KREDIT

CASH IN BANK

PPN

SALES

ACCOUNT

Outcome

DISCOUNT

RECEIVABLE

34.100.000

34.100.000

Trans Computer

180.400.000

180.400.000

Penjualan Tunai

266.200.000

14

BKM12-3

Trans Computer

20

BKM12-4

dihapuskan

25

BKM12-5

Mega Computer

28.600.000

NAMA AKUN

NO AKUN

JUMLAH

Sales

4-1100

242.000.000

PPN Outcome

2-1500

24.200.000

1-1400

7.200.000

28.600.000

Penerimaan piutang yang telah

Allowance for 7.200.000

Doubtful Debt

19.800.000

19.800.000

536.300.000

262.900.000

( 1-1100 )

273.400.000

( 1-1300 )

(V)

REKAPITULASI DEBIT No. Akun 1-1100

Jumlah

6018-P1-10/11


KREDIT

Jumlah 536.300.000

536.300.000

No. Akun

Jumlah

1-1400

7.200.000

1-1300

262.900.000

2-1500

24.200.000

4-1100

242.000.000 536.300.000

SPK-40/41

PD ANGKASA JURNAL PENGELUARAN KAS BULAN DESEMBER 2010 DEBET NO. BUKTI

TANGGAL

Des

KETERANGAN

NO. CEK

POS REFF

ACCOUNT PAYABLE

1

BKK 12-1

Pembayaran Gaji Bln Nopember

CP12-001

6

BKK12-2

PT LODAN

CP12-002

28.600.000 23.100.000

SERBA-SERBI NO. NAMA AKUN AKUN Expense Payable

9

BKK12-3

PT MAKMUR JAYA

CP12-003

15

BKK12-4

SETORAN PAJAK

CP12-004

18

BKK12-5

PD LODAN

CP12-005

286.000.000

23

BKK12-6

CV SETIA ABADI

CP12-006

17.600.000

30

BKK12-7

Pembayaran cicilan

CP12-007

KREDIT

2-1300

JUMLAH

PURCHASE DISCOUNT

PPN Income

CASH IN BANK

2.500.000

2.500.000 28.600.000 23.100.000

PPN Payable

2-1500

1.500.000

1.500.000 286.000.000 17.600.000

Bank Permata Loan

2-2100

Interest Expense

9-1100

16.000.000 3.000.000

19.000.000

355.300.000

23.000.000

378.300.000

( 2-1100 )

(V)

( 1-1100 )

REKAPITULASI DEBIT

KRED

No Akun

6018-P1-10/11


Jumlah

2-1100

355.300.000

2-1300

2.500.000

2-1500

1.500.000

2-2100

16.000.000

9-1100

3.000.000

Jumlah

378.300.000

1-1100

No Akun 378.300.000

378.300.000

SPK-41/41

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Recommend Documents