PENGARUH EFISIENSI, LIKUIDITAS, KECUKUPAN MODAL, DAN RISIKO KREDIT TERHADAP KINERJA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA TAHUN 2010 SKRIPSI

perpustakaan.uns.ac.id

digilib.uns.ac.id

PENGARUH EFISIENSI, LIKUIDITAS, KECUKUPAN MODAL, DAN RISIKO KREDIT TERHADAP KINERJA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA TAHUN 2010

SKRIPSI Untuk Melengkapi dan Memenuhi Sebagian Persyaratan Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi

Oleh: HARIYANTO NIM. F1309048

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2013

commit to user i


digilib.uns.ac.id

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING

Skripsi dengan judul: Pengaruh Efisiensi, Likuiditas, Kecukupan Modal dan Risiko Kredit Terhadap Kinerja Bank Umum yang Terdaftar di Bank Indonesia Tahun 2010

Surakarta, 4 Desember 2012 Disetujui dan diterima oleh Pembimbing

Anas Wibawa, S.E. MSi. Ak NIP : 19730215 200012 1 001

commit to user ii


digilib.uns.ac.id

HALAMAN PENGESAHAN

Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta guna melengkapi tugas-tugas dan memenuhi syarat-syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi:

Surakarta,

Januari 2013

Tim Penguji Skripsi 1. Prof. Dr. Rahmawati, M.Si. Ak ( Ketua )

(

)

(sekretaris)

(

)

3. Anas Wibawa, S.E. MSi. Ak (pembimbing)

(

)

NIP.196 80401 199303 2 001 2. Lulus Kurniasih, SE, M.Si. Ak NIP.19800530 200501 2 016

NIP.19730215 200012 1 001

commit to user iii


digilib.uns.ac.id

MOTTO

Sukses tidak diukur dari posisi yang dicapai seseorang dalam hidup, tapi dari kesulitan-kesulitan yang berhasil diatasi ketika berusaha meraih sukses ~ Booker T. Washington ~ “Dan Tuhanmu berfirman: Berdoalah kepada-Ku, niscaya akan Ku perkenankan bagimu.” (QS: Al Mu’min: 60) “Sesungguhnya Allah tidak mengubah keadaan sesuatu kaum, sehingga mereka mengubah keadaan yang ada pada diri mereka sendiri.” (QS: Ar-Ra’d: 11) “Pikiran adalah pelopor dari degala sesuatu, pikiran adalah pemimpin, pikiran adalah pembentuk.” (Dhammapada 1:1) “Pelajarilah ilmu Barang siapa mempelajarinya karena Allah, itu taqwa Menuntutnya, itu ibadah Mengulang-ngulangnya, itu tasbih Membahasnya, itu jihad Mengajarkannya kepada orang yang tidak tahu, itu sedekah Memberikannya kepada ahlinya, itu mendekatkan diri kepada Tuhan. (Abusy Syaikh Ibnu Hibban dan Ibu Abdil Barr, Ilya al-Ghozali, 1986)

commit to user iv


digilib.uns.ac.id

PERSEMBAHAN

Kupersembahkan karya ini untuk:

Bapak, Ibu, kakakku, dan adik-adikku Almamaterku Universitas Sebelas Maret

commit to user v


digilib.uns.ac.id

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah melimpahkan Rahmat dan Hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi dengan judul “PENGARUH EFISIENSI, LIKUIDITAS, KECUKUPAN MODAL, DAN RISIKO KREDIT TERHADAP KINERJA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA TAHUN 2010.” Skripsi in i disusun dan diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis memperoleh bantuan, bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1.

Dr. Wisnu Untoro, MS., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

2.

Drs. Santoso Tri H, M.Si., Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta

3.

Anas Wibawa, S.E. MSi. Ak, selaku Dosen Pembimbing. Terima kasih telah meluangkan waktu dan pikiran, memberikan arahan, nasihat, saran, serta bimbingan dalam penyusunan skripsi in i.

4.

Nurmadi Harsa S, SE, M.Si. Ak, selaku Pembimbing Akademik yang selalu memberikan masukan dan bimbingan.

commit to user vi


5.

digilib.uns.ac.id

Ibu, Bapak, Kakak & Adik-adiku, terima kasih telah memberikan seluruh kasih sayang yang luar biasa kepada penulis. Terima kasih atas doa yang teriring tiada henti, nasihat, serta motivasi setiap saat yang memberikan kekuatan kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan penyusunan skripsi ini.

6.

Ida Nurhayati yang selalu memberikan semangat dan dukungan THANKs A Lot.

7.

Teman-teman futsal “ SUSU SEGAR “ (Andrian, Roni, Asar, Hafidh, Galih, Tohadi, Agnes, Ketip, Damar, Bonus, Hari) yang senantiasa memberikan hiburan dan semangat di saat apa pun. Semangat juga buat kalian, semoga kita sukses selalu dalam meraih impian. Amin

8. Semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu-satu yang telah membantu dalam menyelesaikan penyusunan skripsi ini. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh

karena

itu,

demi penyempurnaan

skripsi ini, penulis

mengharapkan saran, pendapat dan kritik dari pembaca dan dengan rendah hati penulis akan menerimanya. Akhirnya, dengan segala keterbatasan, semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi seluruh pihak sebagaimana mestinya. Terima Kasih.

Surakarta,

Desember 2012

Hariyanto

commit to user vii


digilib.uns.ac.id

DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL ...........................................................................................

i

HALAMAN PERSETUJUAN ...........................................................................

ii

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................

iii

HALAMAN MOTTO .........................................................................................

iv

HALAMAN PERSEMBAHAN .........................................................................

v

KATA PENGANTAR .........................................................................................

vi

DAFTAR ISI ........................................................................................................

viii

DAFTAR GAMBAR ..........................................................................................

xi

DAFTAR TABEL ...............................................................................................

xii

DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................

xiii

ABSTRAK ...........................................................................................................

xiv

ABSTRACT ...........................................................................................................

xv

BAB I. PENDAHULUAN .................................................................................

1

A. Latar Belakang ………...………………………………………...

1

B. Rumusan Masalah.……………………………………………….

6

C. Tujuan Penelitian ………………………………………………..

6

commit to user viii


digilib.uns.ac.id

D. Manfaat Penelitian ….……………………………………………

6

E. Sistematika Penulisan ……………………………………………

7

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA .......................................................................

8

A. Perbankan ..........................................................................................

8

B. Pengertian Variabel ..........................................................................

17

1. Efisiensi........................................................................................

17

2. Likuiditas......................................................................................

18

3. Kecukupan Modal ......................................................................

19

4. Risiko Kred it ...............................................................................

20

5. Kinerja Bank ...............................................................................

21

C. Penelitian Terdahulu dan Pengembangan Hipotesis .......................

23

D. Skema Konsep Penelitian ..................................................................

28

BAB III. METODA PENELITIAN ...................................................................

30

A. Desain Penelitian ...............................................................................

30

B. Defin isi Operasional dan Pengukuran Variabel ..............................

30

C. Teknik Pengambilan Sampel dan Populasi ......................................

32

D. Metode Analisis Data .......................................................................

33

1. Statistik Deskriptif ......................................................................

33

2. Uji Asumsi Klasik ......................................................................

33

1) Uji Normalitas ......................................................................

33

2) Uji Multikolinearitas ............................................................

34

3) Uji Autokorelasi ....................................................................

34

4) Uji Heteroskedastisitas..........................................................

35

commit to user ix


digilib.uns.ac.id

3. Pengujian Hipotesis ....................................................................

35

1) Pengujian Ketepatan Perkiraan (Uji R2) .............................

36

2) Pengujian Regresi Secara Simultan (Uji F) ........................

36

3) Pengujian Regresi Secara Parsial (Uji t) .............................

36

BAB IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN ...................................................

37

A. Analisis Data .....................................................................................

37

B. Statistik Deskriptif ............................................................................

38

C. Uji Asumsi Klasik .............................................................................

40

1. Uji Normalitas ............................................................................

40

2. Uji Mu ltikolineritas ....................................................................

41

3. Uji Autokorelasi .........................................................................

42

4. Uji Heterokedastisitas .................................................................

43

D. Pengujian Hipotesis ..........................................................................

44

1. Pengujian Ketepatan Perkiraan (Uji R2) ....................................

44

2. Pengujian Koefisien Regresi Secara Simultan (Uji F) .............

44

3. Pengujian Koefisien Regresi Secara Parsial (Uji t) ..................

45

E. Pembahasan .......................................................................................

48

BAB V. PENUTUP .............................................................................................

51

A. Kesimpulan ........................................................................................

51

B. Keterbatasan Penelitian ....................................................................

52

C. Saran ..................................................................................................

53

DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

commit to user x


digilib.uns.ac.id

DAFTAR GAMBAR

Halaman Gambar 2.1

Kerangka Pemikiran ................................................................... 29

Gambar 4.1

Hasil Uji Heterokedastisitas ........................................................43

commit to user xi


digilib.uns.ac.id

DAFTAR TABEL

Halaman Tabel 4.1

Sampel Penelitian.............................................................................. 37

Tabel 4.2

Statistik Deskriptif ........................................................................... 38

Tabel 4.3

Uji Normalitas Non-Parametrik Kolmogorov-Smirnov .................40

Tabel 4.4

Hasil Uji Multikolinearitas ...............................................................41

Tabel 4.5

Hasil Uji Autokorelasi .....................................................................42

Tabel 4.6

Model Summary ...............................................................................44

Tabel 4.7

Anova ................................................................................................45

Tabel 4.8

Hasil Regresi ....................................................................................45

commit to user xii


digilib.uns.ac.id

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1.

Sampel Penelitian

Lampiran 2.

Data Olah Bank

Lampiran 3.

Hasil Olah Data Bank

Lampiran 4.

Lembar Pernyataan Orisinalitas

commit to user xiii


digilib.uns.ac.id

PENGARUH EFISIENSI, LIKUIDITAS, KECUKUPAN MODAL, DAN RISIKO KREDIT TERHADAP KINERJA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA TAHUN 2010

HARIYANTO NIM.F1309048

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk memberikan bukti empiris mengenai pengaruh dari variabel Efisiensi (BOPO), Likuiditas (LDR), Kecukupan Modal (CAR), dan Risiko Kredit (NPL) terhadap kinerja bank umum. Dalam penelitian ini, kinerja perusahaan diukur menggunakan Return on Asset (ROA). Penelitian ini menggunakan sampel sebanyak 62 perusahaan perbankan yang terdaftar pada Bank Indonesia pada tahun 2010. Sampel diperoleh dengan menggunakan metode purposive sampling. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linear berganda dengan tujuan untuk mengetahui pengaruh antara variabel independen terhadap variabel dependen. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa 1) Efisiensi berpengaruh negatif terhadap ROA. Hal ini dapat dilihat dari koefisien regresi -8,448 dengan tingkat signifikansi sebesar 0,000. 2) Likuiditas tidak berpengaruh terhadap ROA. Hal ini dapat dilihat dari koefisien regresi -0,706 dengan tingkat sign ifikansi 0,485. 3) Kecukupan Modal tidak berpengaruh terhadap ROA. Hal ini dapat dilihat dari koefisien regresi 0,355 dengan tingkat signifikansi 0,724. 4) Resiko Kredit berpengaruh negatif terhadap ROA. Hal ini dapat dilihat dari koefisien regresi 1,796 dengan tingkat signifikansi 0,078. Kata kunci : Efisiensi, Likuiditas, Kecukupan Modal, Risiko Kredit, Kinerja Bank, ROA

commit to user xiv


digilib.uns.ac.id

IMPACT OF EFFICIENCY, LIQUIDITY, CAPITAL ADEQUACY AND CREDIT RISK ON THE PERFORMANCE OF BANKS IN GENERAL, WHICH ARE REGISTERED AT BANK INDONESIA IN 2010

HARIYANTO NIM.F1309048 ABSTRACT

This study aims to provide empirical evidence on the effect of Efficiency (BOPO), Liquidity (LDR), Capital Adequacy (CAR), and Credit Risk (NPL) on the performance of banks. In this study, the bank's performance is measured by Return On Asset (ROA).

This study used samples of 62 Banks, registered in the BI in 2010. The samples were obtained using a purposive sampling method. The method of analysis that has been used is multiple linear regression, in order to determine the effect of independent variables on the dependent variable.

The results of this study indicate that: 1) Efficiency effect on ROA. It can be seen from the regression coefficient of -8.448 with a significance level of 0.000. 2) Liquidity no effect on ROA. It can be seen from the regression coefficient of 0.706 with a significance level of 0.485. 3) Capital Adequacy had no effect on ROA. It can be seen from the regression coefficient of 0.355 with a significance level of 0.724. 4) Credit Risk effect on ROA. It can be seen from the regression coefficient of -1.796 with a sign ificance level of 0.078.

keywords:

Efficiency, Liquidity , Capital Adequacy , Credit Risk, Bank

Performance and ROA.

commit to user xv


digilib.uns.ac.id

BAB I PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG Pembangunan nasional suatu bangsa mencakup di dalamnya pembangunan ekonomi. Dalam pembangunan ekonomi diperlukan peran serta lembaga keuangan untuk membiayainya, karena pembangunan sangat memerlukan tersedianya dana. Oleh karena itu, keberadaan lembaga keuangan dalam pembiayaan pembangunan sangat diperlukan. Lembaga keuangan yang terlibat dalam suatu pembiayaan pembangunan ekonomi dibagi dua yaitu lembaga keuangan bank (Bank) dan lembaga keuangan nonbank (LKBB).

Bank menurut Undang-undang perbankan dibedakan

menjadi dua jenis yaitu Bank Umum dan Bank Perkred itan Rakyat (BPR). Sedangkan LKBB merupakan lembaga pembiayaan yang dalam kegiatan usahanya tidak melakukan penghimpunan dana dan memberikan jasa. Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang ada di Indonesia. Dalam kegiatannya bank memberikan pelayanan jasa keuangan berupa penghimpunan dan penyaluran dana masyarakat. Bank mempunyai peranan yang penting dalam kegiatan perekonomian sebagai sarana perputaran atau pergerakan uang yang dapat menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan pembangunan dan hasil-hasilnya, pertumbuhan ekonomi serta stabilitas keuangan nasional.

commit to user 1


digilib.uns.ac.id 2

Persaingan bisnis yang semakin ketat menuntut bank untuk meningkatkan kinerjanya agar dapat menarik investor. Investor sebelum menginvestasikan

dananya

memerlukan

informasi

mengenai

kinerja

perusahaan. Pengguna laporan keuangan bank membutuhkan informasi yang dapat dipahami, relevan, andal dan dapat dibandingkan dalam mengevaluasi posisi keuangan dan kinerja bank serta berguna dalam pengambilan keputusan ekonomi (Standar Akuntansi Keuangan, 2004). Industri perbankan merupakan industri berisiko, terutama karena melibatkan pengelolaan uang masyarakat dan diputar dalam bentuk berbagai investasi, seperti pemberian kredit, pembelian surat-surat berharga dan penanaman dana lainya (Ghozali, 2007). Tingkat kesehatan bank dapat dinilai dari beberapa indikator. Salah satu indikator utama yang dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan. Berdasarkan laporan keuangan akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan

bank.

Hasil

analisis

laporan

keuangan

akan

membantu

mengintepretasikan berbagai hubungan kunci serta kecenderungan yang dapat memberikan dasar pertimbangan mengenai potensi keberhasilan perusahaan dimasa mendatang (Almilia dan Herdiningtyas, 2005). Profitabilitas merupakan indikator yang paling tepat untuk mengukur kinerja suatu bank (Syofyan, 2002). Ukuran profitabilitas yang digunakan adalah Return on Equity (ROE) untuk perusahaan pada umumnya dan return on asset (ROA) pada industri perbankan. Keduanya dapat digunakan dalam

commit to user


digilib.uns.ac.id 3

mengukur besarnya kinerja keuangan pada industri perbankan. Return on Asset (ROA) memfokuskan kemampuan perusahaan untuk memperoleh earning dalam operasi perusahaan, sedangkan Return on Equity (ROE) hanya mengukur return yang diperoleh dari investasi pemilik perusahaan dalam bisnis tersebut (Siamat, 2002). Sehingga dalam penelitian ini ROA digunakan sebagai ukuran kinerja perbankan. Return On Asset (ROA) digunakan untuk mengukur efektifitas perusahaan didalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya.

Dalam hal ini Return On Asset

(ROA) merupakan rasio antara laba sebelum pajak terhadap total asset. Semakin besar Return On Asset (ROA) menunjukkan kinerja keuangan yang semakin baik, karena tingkat kembalian (return) semakin besar. Apabila Return On Asset (ROA) meningkat, berarti profitab ilitas perusahaan meningkat, sehingga dampak akhirnya adalah peningkatan profitabilitas yang dinikmati oleh pemegang saham (Husnan, 1998). Beberapa faktor yang berpengaruh terhadap kinerja bank adalah BOPO, LDR, CAR, dan NPL. Menurut ketentuan Bank Indonesia, BOPO merupakan perbandingan antara total biaya operasi dengan total pendapatan operasi. Efisiensi operasi dilakukan oleh bank dalam rangka untuk mengetahui apakah bank dalam operasinya yang berhubungan dengan usaha pokok bank, dilakukan dengan benar (sesuai dengan harapan pihak manajemen dan pemegang saham) serta digunakan untuk menunjukkan apakah bank telah menggunakan semua faktor produksinya dengan tepat guna dan berhasil guna (Mawardi, 2005). Dengan demikian efisiensi operasi suatu

commit to user


digilib.uns.ac.id 4

bank yang diproksikan dengan rasio BOPO akan mempengaruhi kinerja bank tersebut. Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio yang mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban yang harus dipenuhi. Sehingga semakin tinggi LDR maka laba bank semakin meningkat (dengan asumsi bank tersebut mampu menyalurkan kreditnya dengan efektif), dengan meningkatnya laba bank, maka kinerja bank juga meningkat. Dengan demikian besar-kecilnya rasio LDR suatu bank akan mempengaruhi kinerja bank tersebut. Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio keuangan yang berkaitan dengan permodalan perbankan dimana besarnya modal suatu bank akan berpengaruh pada mampu atau tidaknya suatu bank secara efisien menjalankan kegiatannya. Jika modal yang dimiliki oleh bank tersebut mampu menyerap kerugian-kerugian yang tidak dapat dihindarkan, maka bank dapat mengelola seluruh kegiatannya secara efisien, sehingga kekayaan bank (kekayaan pemegang saham) diharapkan akan semakin meningkat demikian juga sebaliknya (Muljono, 1999). Dengan demikian Capital Adequacy Ratio (CAR) mempunyai pengaruh terhadap kinerja bank. Non Performing Loan (NPL) merupakan salah satu pengukuran dari rasio risiko usaha bank yang menunjukkan besarnya risiko kredit bermasalah yang ada pada suatu bank (Masyhud, 2004). NPL mencerminkan risiko kredit, semakin kecil NPL semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung pihak bank. Bank dalam

memberikan kredit harus melakukan analisis

commit to user


digilib.uns.ac.id 5

terhadap kemampuan debitur untuk membayar kembali kewajibannya. Setelah kredit diberikan bank wajib melakukan pemantauan terhadap penggunaan kredit serta kemampuan dan kepatuhan debitur dalam memenuhi kewajibannya. Bank melakukan peninjauan, penilaian dan pengikatan terhadap agunan untuk memperkecil risiko kredit (Masyhud, 2004). Semakin besar NPL maka mengindikasikan bahwa semakin buruk kinerja suatu bank. Penelitian ini mengacu pada penelitian yang dilakukan oleh Yuliani tahun 2007 yang meneliti pengaruh efisiensi operasional dengan kinerja profitabilitas pada sektor perbankan yang go public di Bursa Efek Indonesia. Adapun perbedaan penelitian ini dengan penelitian Yuliani adalah sebagai berikut: 1. Penelitian Yuliani menggunakan variabel independen MSDN (pangsa pasar dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank), sedangkan penelitian ini menggunakan Risiko Kredit yang diproksikan dengan Non Performing Loan (NPL) 2. Penelitian Yuliani dilakukan pada tahun 2004 sampai tahun 2006, sedangkan penelitian ini dilakukan pada tahun 2010. 3. Penelitian Yuliani hanya meneliti perbankan yang go public, sedangkan penelitian ini menggunakan sampel perbankan yang terdaftar di Bank Indonesia.

commit to user


digilib.uns.ac.id 6

B. RUMUSAN MASALAH Sesuai dengan latar belakang dan judul penelitian, maka yang menjadi pokok permasalahan adalah : 1. Apakah Efisiensi berpengaruh terhadap Kinerja Bank? 2. Apakah Likuiditas berpengaruh Terhadap kinerja Bank? 3. Apakah Kecukupan Modal berpengaruh terhadap Kinerja Bank? 4. Apakah Risiko Kredit berpengaruh terhadap Kinerja Bank?

C. TUJUAN PENELITIAN Penelitian ini bertujuan untuk: 1. Memperoleh bukti empiris pengaruh Efisiensi terhadap Kinerja Bank 2. Memperoleh bukti empiris pengaruh Likuiditas terhadap Kinerja Bank 3. Memperoleh bukti empiris pengaruh Kecukupan Modal terhadap Kinerja Bank 4. Memperoleh bukti empiris pengaruh Risiko Kredit terhadap Kinerja Bank

D. MANFAAT PENELITIAN Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat termasuk: 1. Bagi nasabah dapat melihat bagaimana pengaruh penyaluran kredit dan keamanan nasabah dengan melihat risiko usaha dan kredit. 2. Bagi pengambil kebijakan (manajemen) dapat digunakan sebagai dasar untuk

merencanakan pengelolaan dana dalam rangka meningkatkan

Kinerja Bank (Return On Asset). Dasar kebijakan itu adalah dengan

commit to user


digilib.uns.ac.id 7

melihat variabel independen yang berpengaruh terhadap Kinerja Bank caranya dengan melihat koefisien regresi.

E. SISTEMATIKA PENULISAN Untuk memberikan gambaran yang menyeluruh terhadap isi dari penelitian ini, maka penulisan in i dibagi dalam lima bab sebagai berikut: BAB I Pendahuluan, bab ini berisi Latar Belakang Masalah, Rumusan Masalah, Tujuan Penelitian, Manfaat Penelitian, dan Sistematika Penulisan. BAB II Tinjauan Pustaka, dalam bab ini membahas Landasan Teori, Pengertian variabel, Pengembangan Hipotesis serta Kerangka Pemikiran, BAB III Metoda Penelitian, bab ini membahas tentang Desain Penelitian, Defin isi Operasional dan Pengukuran Variabel, Teknik Pengambilan Sampel dan Populasi, Metode Pengumpulan Data, serta Metode Analisis Data BAB IV Hasil dan Pembahasan, bab ini berisi gambaran umum objek penelitian, serta membahas tentang objek dan variabel yang berkaitan dengan penelitian, analisis data yang bertujuan untuk menyederhanakan data agar mudah dibaca oleh pihak lain, serta pembahasan hasil penelitian yang menguraikan implikasi dari hasil analisis data. BAB V Penutup, bab ini berisi hasil evaluasi yang telah dirangkum menjadi suatu kesimpulan dari pembahasan pada bab sebelumnya, serta keterbatasan penelitian dan saran bagi penelitian selanjutnya.

commit to user


digilib.uns.ac.id 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Perbankan Menjelaskan pengertian bank,

fungsi dan tujuan bank, risiko yang

dihadapi bank dan tingkat kesehatan bank. 1. Pengertian Bank Bank merupakan lembaga keuangan yang kegiatan usahanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa-jasa lainnya. Berikut ini terdapat beberapa definisi bank, yaitu: a.

Menurut Undang-undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang No. 10 Tahun 1998 definisi bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

b.

Berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 31 (Revisi 2000) menyatakan bank adalah suatu lembaga yang berperan sebagai perantara keuangan (financial intermediary) antara pihakpihak yang memiliki kelebihan dana (surplus unit) dengan pihak-

commit to user


digilib.uns.ac.id 9

pihak yang memerlukan dana (deficit unit), serta sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran. Segala sesuatu yang berkaitan dengan bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya disebut dengan perbankan. Perbankan Indonesia dalam menjalankan fungsinya berasaskan demokrasi ekonomi dan menggunakan prinsip kehati-hatian. Perbankan memiliki kedudukan yang strategis, yakni sebagai penunjang kelancaran sistem pembayaran, pelaksanaan kebijakan moneter dan pencapaian stabilitas sistem keuangan, sehingga diperlukan perbankan yang sehat, transparan dan dapat dipertanggungjawabkan.

2. Fungsi dan Tujuan Bank Fungsi utama perbankan Indonesia adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat serta bertujuan untuk menunjang pelaksanaan pembangunan

nasional

dalam

rangka

meningkatkan

pemerataan

pembangunan dan hasil-hasilnya, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional, kearah peningkatan taraf hidup rakyat banyak. Fungsi bank secara lebih spesifik disebutkan dalam Budisantoso dan Triandaru (2006: 9) sebagai berikut: a. Agent of Trust Aktivitas perbankan dilandasi oleh rasa saling percaya antara bank dengan nasabahnya. Masyarakat percaya bahwa uangnya tidak akan disalah gunakan oleh bank atau hilang karena bangkrut, sedangkan

commit to user


digilib.uns.ac.id 10

bank percaya bahwa debitur akan menggunakan dana kreditnya untuk aktivitas bisn isnya dan mampu mengembalikan dalam batas waktu yang telah ditetapkan. b. Agent of Development Bank merupakan salah satu alat moneter

untuk ikut andil dalam

menggerakkan sektor rill antara lain investasi, distribusi, dan komsumsi. c. Agent of Service Bank menawarkan jasa perbankan lain dalam kegiatan ekonomi masyarakat antara lain berupa garansi, transfer, referensi, Anjungan Tunai Mandiri (ATM), dan safe deposit box. Adapun tujuan perbankan Indonesia adalah menunjang pelaksanaan pembangunan

nasional

dalam

rangka

meningkatkan

pemerataan,

pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional kearah peningkatan kesejahteraan rakyat banyak.

3. Jenis-Jenis Bank Berdasarkan Undang-undang Perbankan Pasal 5 Tahun 1998 menyebutkan jenis-jenis bank dapat dibedakan menjadi: a.

Bank Umum Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

b.

Bank Perkreditan Rakyat

commit to user



Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Bank umum di Indonesia dapat dibedakan menjadi dua kelompok besar, yaitu: a. Bank Umum Konvensional Dalam menentukan harga dan mencari keuntungan, bank dengan prinsip konvensional menggunakan dua metode: 1) Menetapkan bunga sebagai harga, untuk produk simpanan seperti giro, tabungan maupun deposito. Demikian pula harga untuk produk pinjamannya (kredit) juga ditentukan berdasarkan tingkat suku bunga tertentu. Penentuan harga ini dikenal dengan istilah spread based. 2) Untuk jasa-jasa bank lainnya pihak perbankan konvensional menggunakan atau menerapkan berbagai biaya-biaya dalam nominal atau persentase tertentu. Sistem pengenaan biaya ini dikenal dengan istilah fee based. b. Bank Umum Syariah Bank dengan prinsip syariah artinya adalah bank yang menggunakan aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam dengan nasabahnya dalam hal menyimpan dan pembiayaan usaha atau kegiatan perbankan lainnya. Dalam menentukan harga atau mencari

commit to user



keuntungan bank syariah menggunakan prinsip syariah sebagai berikut: 1) Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah) 2) Pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal (musharakah) 3) Prinsip

jual beli

barang

dengan

memperoleh

keuntungan

(murabahah) 4) Pembiayaan barang modal berdasarkan sewa murni tanpa pilihan (ijarah) 5) Atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain (ijarah wa iqtina) 6) Penentuan biaya-biaya jasa bank lainnya dengan prinsip syariah Islam yakni berdasarkan Al-quran dan sunnah Rasul. 4. Risiko Bank Dalam menjalankan kegiatannya bank umum memiliki risiko-risiko usaha. Manurung dan Rahardja (2004: 148) dalam bukunya menyebutkan setidaknya ada 5 (lima) risiko yang dihadapi bank umum dalam menjalankan usahanya yaitu: a. Risiko Kredit (credit risk) Risiko kredit sering juga disebut risiko gagal tagih (default risk) yaitu risiko yang dihadapi karena ketidakmampuan nasabah membayar bunga kredit dan mencicil pokok pinjaman. Risiko ini akan semakin besar bila bank umum tidak mampu meningkatkan atau memperbaiki kualitas kredit yang disalurkan. Umumnya risiko ini

commit to user



akan

semakin

besar

bagi bank-bank yang sangat ekspansif

menyalurkan kredit, sehingga mangabaikan kualitas kredit. b. Risiko Likuiditas (liquidity risk) Risiko liku idias terjadi bila bank tidak mampu menyediakan dana tunai untuk memenuhi kebutuhan transaksi para nasabah dan memenuhi kewajiban-kewajiban yang harus dilunasi dalam tempo kurang dari satu tahun. Risiko ini berhubungan dengan struktur aktiva dan pasiva bank umum. c. Risiko Tingkat Bunga (interest rate risk) Risiko yang dihadapi bank umum karena perubahan tingkat suku bunga. Perubahan tingkat suku bunga mempengaruhi biaya dana (cost of fund) maupun pendapatan bunga (interest income). Sebuah bank umum menghadapi risiko tingkat bunga bila pendapatan atau biaya bunganya semakin sensitif terhadap peruabahan tingkat bunga. d. Risiko Operasional (operational risk) Risiko yang berkaitan dengan kemampuan pengelolahan umum. Jika kemampuan manajemen sebuah bank umum sangat rendah, maka risiko operasionalnya akan semakin banyak dihadapi. e. Risiko Modal (capital risk atau solvency risk) Risiko modal berkaitan dengan ketidakmampuan bank untuk memenuhi komitmen-komitmen usaha, karena ketidakmampuan menyediakan modal yang mencukupi. Gejala ketidakcukupan modal dapat diprediksi dengan melihat besarnya nilai ekuitas bersih.

commit to user



5. Tingkat Kesehatan Bank Kesehatan bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku (Susilo, 2000). Penilaian tingkat kesehatan bank bertujuan untuk mendapatkan keyakinan bahwa bank telah

beroperasi dengan baik, tidak dalam

menyebabkan

likuidasi dan

dapat memperoleh

keadaan yang

keuntungan yang

diharapkan sehingga dapat memberikan kepercayaan kepada para pemakai laporan keuangan. Penilaian ini bertujuan untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi sehat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak sehat sehingga Bank Indonesia sebagai pengawas dan pembinaan bank-bank dapat memberikan arahan bagaimana bank tersebut harus dijalankan dengan baik atau bahkan terhenti operasinya (Martono, 2004: 78). Dalam Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, Bank Indonesia wajib memberikan ukuran penilaian tingkat kesehatan bank dan mengeluarkan peraturan yang mewajibkan suatu bank untuk memberikan informasi keuangan secara lengkap serta melakukan penilaian tingkat kesehatan bank. Semakin meningkatnya kompleksitas usaha dan profil risiko, bank perlu mengidentifikasi permasalahan yang mungkin timbul dari operasi

commit to user



bank. Bagi perbankan, hasil akh ir penilaian kondisi bank tersebut dapat digunakan sebagi salah satu sarana dalam menetapkan strategi usaha diwaktu yang akan datang sedangkan bagi Bank Indonesia antara lain digunakan

sebagai

sarana

penetapan

dan

implementasi

strategi

pengawasan bank oleh Bank Indonesia. Penilaian tingkat kesehatan bank mencakup penilaian berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi suatu bank melalui penilaian permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas, liku iditas atau yang dikenal dengan CAMEL (Capital, Asset Quality, Management, Earning, Liquidity) yang dapat dijelaskan antara lain sebagai berikut: a. Aspek Permodalan (Capital) Aspek ini yang dinilai adalah permodalan yang dimiliki oleh bank yang didasarkan pada kewajiban penyediaan modal minimum bank. Penilaian tersebut pada CAR (Capital Adequacy Ratio) yang telah ditetapkan Bank Indonesia. Perbandingan rasio CAR adalah rasio modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) b. Aspek Kualitas Aset (Assets Quality) Pada aspek ini merupakan penilaian jenis-jenis aset yang dimiliki oleh bank. Penilaian aset harus sesuai dengan peraturan Bank Indonesia yaitu dengan cara membandingkan antara aktiva produktif yang

diklasifikasikan

dengan

aktiva

produktif.

Kemudian

membandingkan rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif terhadap aktiva produktif yang diklasifikasikan.

commit to user



c. Aspek Kualitas Manajemen (Management Quality) Kualitas manajemen dapat dilihat dari kualitas manusinya dalam mengelola bank. Kualitas manusia juga dilihat dari segi pendidikan serta pengalaman para karyawannya dalam menangani berbagai kasus-kasus yang terjadi. Dalam aspek ini yang dinilai adalah menajemen permodalan, manajemen kualitas aktiva, manajemen umum, manajemen rentabilitas, dan manajemen likuiditas.

d. Aspek Rentabilitas (Earning) Aspek ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam meningkatkan keuntungan. Kemampuan ini dilakukan dalam suatu periode. Kegunaan aspek ini juga untuk mengukur tingkat efesiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai bank yang bersangkutan. Bank yang sehat adalah bank yang diukur secara rentabilitas terus meningkat diatas standar yang telah ditetapkan. e. Aspek Likuiditas (Liquidity) Penilaian didasarkan atas kemampuan bank dalam membayar semua hutang-hutangnya terutama simpanan tabungan, giro, dan deposito pada saat ditagih dan dapat memenuhi semua permohinan kredit yang layak untuk disetujui. Dash dan Das (2009) menggunakan analisis CAMEL untuk industri perbankan. Dalam penelitiannya mengatakan bahwa dua faktor

commit to user



yang berkontribusi untuk kinerja yang lebih baik dari bank swasta/asing yaitu manajemen kesehatan dan pendapatan, dan profitabilitas. Almilia (2005) menggunakan rasio CAMEL terhadap prediksi kondisi bermasalah pada lembaga perbankan periode 2000-2002. Hasil penelitiannya menunjukkan bahwa rasio yang mempunyai pengaruh signifikan terhdap kondisi bermasalah bank-bank umum swasta nasional di Indonesia adalah CAR dan BOPO sedangkan rasio APB, NPL, PPAP terhadap Aktiva Produktif, ROA dan NIM tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap kodisi bermasalah bank-bank tersebut.

B. Pengertian Variabel 1. Efisiensi Untuk mengukur efisiensi bank, dalam penelitian ini menggunakan proksi perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional (BOPO).

Rasio BOPO adalah perbandingan antara biaya

operasional termasuk beban bunga dan pendapatan operasional termasuk pendapatan bunga.

Semakin besar rasio BOPO, maka semakin tidak

efisien suatu bank. Efisiensi bank dikatakan membaik ditunjukkan oleh penurunan nilai BOPO. Rasio

Biaya Operasional terhadap

Pendapatan

Operasional

(BOPO) sering disebut rasio efisiensi yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Semakin kecil rasio ini berarti semakin

commit to user



efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan (Almilia dan Herdiningtyas, 2005). Keberhasilan bank didasarkan pada penilaian kuantitatif terhadap rentabilitas bank dapat diukur dengan menggunakan rasio biaya operasional terhadap pendapatan operasional (Kuncoro dan Suhardjono, 2002). Menurut Bank Indonesia (SE. Intern BI, 2004), efisiensi operasi diukur dengan membandingkan

total biaya operasi dengan total

pendapatan operasi atau yang sering disebut BOPO. Rasio BOPO ini bertujuan untuk mengukur kemampuan pendapatan operasional dalam menutup biaya operasional. Rasio yang semakin meningkat mencerminkan kurangnya kemampuan bank dalam menekan biaya operasional dan meningkatkan pendapatan operasionalnya yang dapat menimbulkan kerugian karena bank kurang efisien dalam mengelola usahanya (SE. Intern BI, 2004). Bank Indonesia menetapkan angka terbaik untuk rasio BOPO adalah dibawah 90%, karena jika rasio BOPO melebihi 90% hingga mendekati angka 100% maka bank tersebut dapat dikategorikan tidak efisien dalam menjalankan operasinya. 2. Likuiditas Sebagaimana rasio likuiditas yang digunakan dalam perusahaan secara umum juga berlaku bagi perbankan. Namun perbedaannya dalam liku iditas perbankan tidak diukur dari Acid Test Ratio maupun Current Ratio, tetapi terdapat ukuran khusus yang berlaku untuk menentukan liku iditas bank sesuai dengan peraturan Bank Indonesia. Rasio liku iditas

commit to user



yang lazim digunakan dalam dunia perbankan yaitu Loan to Deposit Ratio (LDR). Besarnya LDR mengikuti perkembangan kondisi ekonomi Indonesia, sejak akhir tahun 2001 bank dianggap sehat apabila besarnya LDR antara 80% sampai dengan 110% (Masyhud, 2004). Menurut Sudirman (2000), LDR adalah rasio kredit yang diberikan bank terhadap dana yang diterima.

Loan to Deposit Ratio (LDR)

digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank dengan cara membagi jumlah kredit dengan jumlah dana. Loan to Deposit Ratio (LDR) juga merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan suatu bank dalam menyediakan dana kepada debiturnya dengan modal yang dimiliki oleh bank maupun dana yang dapat dikumpulkan dari masyarakat (Almilia dan Herdiningtyas, 2005). 3. Kecukupan Modal Kecukupan modal dalam penelitian ini menggunakan proksi Capital Adequacy Ratio (CAR). CAR adalah rasio yang digunakan untuk mengukur

kemampuan

permodalan

perusahaan

dalam

memenuhi

kewajiban jangka panjang atau kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jika terjadi likuidasi (Loen & Ericson, 2008 dalam Prima 2009).

CAR (Capital Adequacy Ratio) adalah rasio yang

memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung unsur risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) yang ikut dib iayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank (Yuliani, 2007).

commit to user



Modal sendiri adalah total modal yang berasal dari bank yang terdiri dari modal disetor, laba tak dibagi dan cadangan yang dibentuk bank. Sedangkan perhitungan besaran Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) dilakukan dengan menghitung jumlah nilai aktiva tertimbang dimana sebagai faktor penimbang digunakan perkiraan besarnya risiko yang melekat pada masing-masing unsur aktiva bank tersebut. Dengan demikian, diharapkan bahwa besarnya ATMR dapat dianggap mewakili besarnya risiko yang dihadapi bank tersebut. Besarnya ATMR diperoleh dengan menjumlahkan aktiva neraca dan aktiva administratif. Aktiva neraca diperoleh dengan cara mengalikan nilai nominal aktiva dengan bobot risiko. Aktiva administratif diperoleh dengan cara mengalikan nilai nominalnya dengan bobot risiko aktiva administratif. Semakin likuid, aktiva risikonya nol dan semakin tidak likuid bobot risikonya 100, sehingga risiko berkisar antara 0% - 100% (Masyhud, 2004).

4. Risiko Kredit Risiko kredit didefinisikan sebagai risiko yang dikaitkan dengan kemungkinan kegagalan klien membayar kewajibannya atau risiko dimana debitur tidak dapat melunasi hutangnya (Ghozali, 2007). Risiko kredit dapat timbul karena beberapa hal : a. Adanya kemungkinan pinjaman yang diberikan oleh bank atau obligasi (surat hutang) yang dibeli oleh bank tidak terbayar,

commit to user



b. Tidak dipenuhinya kewajiban di mana bank terlibat didalamnya bisa melalui pihak lain, misalnya kegagalan memenuhi kewajiban pada kontrak derivative. c. Penyelesaian (settlement) dengan nilai tukar, suku bunga, dan produk derivative. Dalam penelitian ini tingkat risiko kred it diproksikan dengan NPL (Non Peforming Loan) dikarenakan NPL dapat digunakan untuk mengukur sejauh mana kredit yang bermasalah yang ada dapat dipenuhi dengan aktiva produktif yang dimiliki oleh suatu bank (Masyhud, 2004). Menurut Mabruroh (2004) Semakin tinggi NPL maka semakin menurun kinerja atau profitabilitas perbankan. Hal ini sejalan dengan Limpaphayom dan Polwitoon (2004) di mana adanya kredit bermasalah yang semakin besar dibandingkan dengan aktiva produktifnya dapat mengakibatkan kesempatan untuk memperoleh pendapatan (income) dari kredit yang diberikan, sehingga mengurangi laba dan berpengaruh buruk pada rentabilitas (profitabilitas) bank. Agar kinerja berapor biru, maka setiap bank harus menjaga NPL-nya di bawah 5%. Hal in i sejalan dengan ketentuan Bank Indonesia.

5. Kinerja Bank Kinerja keuangan perusahaan dari sisi manajemen, mengharapkan laba bersih sebelum pajak (Earning Before Tax / EBT) yang tinggi karena semakin tinggi laba perusahaan semakin flexible perusahaan dalam

commit to user



menjalankan aktivitas operasional perusahaan. Sehingga EBT perusahaan akan meningkat bila kinerja keuangan perusahaan meningkat. Pencapaian laba merupakan indikator yang dominan karena hasil akhir kinerja operasi usaha selalu mengarah pada EBT. Karena EBT merupakan nilai rupiah dan masing-masing perusahaan berbeda dalam jumlah modal maka besar EBT tidak bisa menunjukkan kinerja laba sehingga perlu dipakai indikator lain, dalam penelitian ini digunakan Return On Asset (Suyono, 2005). ROA diartikan sebagai perbandingan antara keuntungan yang diperoleh dengan total asset dalam menjalankan usaha selama kurun waktu yang telah ditentukan (Bringham dalam Marnov, 2009). Ada tiga unsur pokok yaitu keuntungan, kekayaan dan waktu. Biasanya unsur waktu ini dihilangkan dengan anggapan bahwa kurun waktu yang dipakai satu tahun. Dengan pengertian ini maka dapat dikatakan bahwa ROA adalah salah satu alat yang penting dalam menilai kinerja keuangan dari suatu lembaga keuangan.

Dilihat dari rumusnya maka semakin tinggi ROA yang

diperoleh suatu perusahaan maka dapat diartikan lembaga keuangan tersebut memiliki kinerja keuangan yang makin baik. Menurut Riahi-Belkaoui (1998),

Return On

Asset

(ROA)

digunakan untuk mengukur kinerja keuangan perusahaan-perusahaan multinasional khususnya jika dilihat dari sudut pandang profitabilitas dan kesempatan investasi. Return On Asset bank juga digunakan untuk mengetahui hubungan antara organisasi dan kinerja keuangan bank- bank

commit to user



retail, sehingga strategi organisasi dalam rangka menghadapi persaingan yang semakin ketat dapat diformulasikan (Adeyemi-Belo, 2000). Terdapat berbagai teknik analisis dari berbagai rasio keuangan yang dapat dipergunakan untuk melakukan penilaian kinerja suatu bank. Salah satunya adalah ROA. ROA yaitu rasio antara laba sebelum pajak dengan total aset. Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan suatu perusahaan dalam menghasilkan tingkat keuntungan dengan keseluruhan aktiva yang tersedia dalam bank.

C. Pengembangan Hipotesis 1. Pengaruh Efisiensi terhadap Kinerja Bank Rasio yang sering disebut rasio efisiensi ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan

sehingga

kemungkinan

suatu

bank

dalam

kondisi

bermasalah semakin kecil dan sebaliknya semakin meningkat rasio ini mencerminkan kurangnya kemampuan bank dalam menekan biaya operasionalnya yang dapat menimbulkan kerugian karena bank kurang efisien dalam mengelola usahanya (Bank Indonesia, 2004). Menurut Bank Indonesia, efisiensi operasi diukur dengan membandingkan total biaya operasi dengan total pendapatan operasi atau yang sering disebut BOPO. Bank Indonesia menetapkan angka terbaik

commit to user



untuk rasio BOPO adalah di bawah 90%, karena jika rasio BOPO melebihi 90% hingga mendekati angka 100% maka bank tersebut dapat dikategorikan tidak efisien dalam menjalankan operasinya.

Sehingga

dapat disusun suatu logika bahwa variabel efisiensi operasi yang diproksikan dengan BOPO berpengaruh terhadap kinerja perbankan yang diproksikan dengan Return on Asset (ROA). Sehingga semakin besar BOPO, maka akan semakin kecil/menurun kinerja keuangan perbankan, begitu juga sebaliknya, bila BOPO semakin kecil, maka dapat disimpulkan bahwa kinerja keuangan suatu perusahaan (perbankan) semakin meningkat atau membaik. Hasil penelitian yang d ilakukan oleh Mawardi (2005) dan Yuliani (2007) menunjukkan hasil bahwa BOPO berpengaruh negatif terhadap Return On Asset (ROA). Berdasarkan uraian di atas maka dapat diperoleh hipotesis yaitu : H1: Efisiensi berpengaruh negatif terhadap Kinerja Bank

2. Pengaruh Likuiditas terhadap Kinerja Bank Menurut Bank Indonesia kemampuan likuiditas bank dapat diproksikan dengan Loan to Deposit ratio (LDR) yaitu perbandingan antara kredit dengan Dana Pihak Ketiga (DPK). Rasio in i digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank yang dengan cara membagi jumlah kredit yang diberikan oleh bank terhadap dana pihak ketiga. Loan to Deposit Ratio (LDR) digunakan untuk mengukur seberapa besar kemampuan bank

commit to user



dalam memenuhi permintaan kredit yang diajukan tanpa terjadi penangguhan (Payamta dan Machfoedz, 1999). Standar yang digunakan Bank Indonesia untuk rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah 80% hingga 110%. Jika angka rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) suatu bank berada pada angka di bawah 80% (misalkan 70%), maka dapat disimpulkan bahwa bank tersebut hanya dapat menyalurkan sebesar 70% dari seluruh dana yang berhasil dihimpun. Jika rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) bank mencapai lebih dari 110%, berarti total kredit yang diberikan bank tersebut melebihi dana yang dihimpun. Semakin tinggi Loan to Deposit Ratio (LDR) menunjukkan semakin riskan kondisi likuiditas bank, sebaliknya semakin rendah Loan to Deposit Ratio (LDR) menunjukkan kurangnya efektifitas bank dalam menyalurkan

kredit

sehingga

hilangnya

kesempatan

bank

untuk

memperoleh laba. Perubahan Loan to Deposit Ratio (LDR) bank yang berada pada standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia (80% - 110%), maka perubahan laba yang diperoleh o leh bank tersebut akan meningkat (dengan asumsi bahwa bank tersebut mampu menyalurkan kreditnya dengan efektif). Dengan meningkatnya laba, maka return on asset (ROA) juga akan meningkat, karena laba merupakan komponen yang membentuk return on asset (ROA). Penelitian yang dilakukan Usman (2003) dan Suyono (2005) memperlihatkan hasil bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh

commit to user



positif terhadap Return On Asset (ROA). Berdasarkan uraian di atas maka dapat diperoleh hipotesis yaitu : H2: Likuiditas berpengaruh positif terhadap Kinerja Bank

3. Pengaruh Kecukupan Modal terhadap Kinerja Bank Rasio kecukupan modal diproksikan dengan Capital Adequacy Rasio (CAR), yang berarti jumlah modal sendiri yang diperlukan untuk menutup risiko kerugian yang timbul dari penanaman aktiva-aktiva yang mengandung risiko serta membiayai seluruh benda tetap dan investaris bank. Seluruh bank yang ada di Indonesia diwajibkan untuk menyediakan modal minimum sebesar 8% dari ATMR. Semakin besar Capital Adequacy Ratio (CAR) maka keuntungan bank juga semakin besar. Dengan kata lain, semakin kecil risiko suatu bank maka semakin besar keuntungan yang diperoleh bank (Kuncoro dan Suhardjono, 2002). Menurut

Zimmerman (2000), capital (modal) merupakan salah

satu variabel yang dapat digunakan sebagai dasar pengukuran kinerja bank, yang tercermin dalam komponen CAMEL rating (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity). Oleh karena itu besarnya modal suatu bank akan mempengaruhi jumlah aktiva produktif, sehingga semakin tinggi asset utilization maka modal harus bertambah besar. Sehingga dapat disimpulkan bahwa semakin besar Capital Adequacy Ratio (CAR), maka Return on Asset (ROA) juga akan semakin besar, dalam hal ini kinerja perbankan menjadi semakin meningkat atau membaik.

commit to user



Hasil penelitian yang dilakukan oleh Suyono (2005) dan Yuliani (2007) menunjukkan hasil bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif terhadap Return On Asset (ROA). Berdasarkan uraian di atas maka dapat diperoleh hipotesis yaitu : H3: Kecukupan Modal berpengaruh positif terhadap Kinerja Bank

4. Pengaruh Risiko Kredit Terhadap Kinerja Bank Risiko kredit menggunakan proksi Non Performing Loan (NPL), semakin kecil NPL semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung pihak bank. Bank dalam memberikan kredit harus melakukan analisis terhadap kemampuan debitur untuk membayar kembali kewajibannya. Setelah kredit diberikan bank wajib melakukan pemantauan terhadap penggunaan kredit serta kemampuan dan kepatuhan debitur dalam memenuhi kewajiban. Bank melakukan peninjauan, penilaian dan pengikatan terhadap agunan untuk memperkecil risiko kredit (Masyhud, 2004). Peneliti terdahulu yang menguji pengaruh NPL terhadap kinerja bank dilakukan oleh Bahtiar Usman (2003) menguji pengaruh NPL terhadap perubahan laba satu tahun mendatang dimana hasil penelitiannya menunjukkan bahwa NPL tidak berpengaruh

signifikan

terhadap

perubahan laba sehingga perlu dilakukan penelitian lanjutan yang menguji pengaruh NPL terhadap ROA karena ROA lebih mencerminkan kinerja laba karena sudah memperhitungkan asset yang dimilikinya.

commit to user



Bahtiar Usman (2003) menguji pengaruh NPL terhadap perubahan laba satu tahun mendatang dimana hasilnya menunjukkan besarnya risiko kredit bank tidak mempengaruhi kinerja laba sehingga perlu dilakukan penelitian lanjutan yang menguji pengaruh NPL terhadap ROA. Hasil penelitian tersebut bertentangan dengan penelitian Gozali (2007) yang menguji pengaruh NPL terhadap ROA pada bank umum di Indonesia periode tahun 2004-2006, dimana hasil penelitiannya menunjukkan bahwa NPL berpengaruh negatif terhadap ROA. Berdasarkan uraian di atas maka dapat diperoleh hipotesis yaitu : H4: Risiko Kredit berpengaruh negatif terhadap Kinerja Bank

D. Skema Konsep Penelitian Kerangka pemikiran memberikan dasar konseptual bagi penelitian yang mengidentifikasikan jaringan hubungan antara variabel yang dianggap penting bagi penelitian yang akan dilakukan. Dalam penelitian ini dijelaskan bahwa Efisiensi (BOPO), Likuiditas (LDR), Kecukupan Modal (CAR) dan Risiko Kredit (NPL) mempengaruhi Kinerja Bank. mengukur kinerja bank digunakan ROA.

commit to user

Sedangkan untuk



Adapun kerangka pemikiran mengenai hubungan masing-masing variabel adalah sebagai berikut:

Independen Variabel

Dependen Variabel

EFISIENSI (BOPO)

H1 (-) LIKUIDITAS (LDR)

H2 (+)

KECUKUPAN MODAL (CAR)

H3 (+) H4 (-)

RISIKO KREDIT (NPL)

Gambar 2.1 Skema Konsep Penelitian

commit to user

KINERJA BANK ( ROA)



BAB III METODA PENELITIAN

A. Desain Penelitian Penelitian ini merupakan penelitian jenis hipotesis (hypothesis testing study) karena bertujuan untuk menguji variabel yang berpengaruh terhadap variabel dependen. Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh efisiensi, liku iditas, kecukupan modal dan risiko kredit terhadap kinerja bank umum. Kinerja bank dalam penelitian ini menggunakan proksi Return On Asset (ROA). B. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel 1. Variabel Independen a. BOPO (Biaya Operasional terhadap Beban Operasional) Untuk mengukur efisiensi bank, salah satu indikator yang dipakai adalah perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional (BOPO). Rasio ini dirumuskan sebagai berikut:

(sesuai SE No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004) b. LDR (Loan Deposit Ratio) Loan Deposit Ratio merupakan rasio kredit terhadap total dana pihak ketiga. Rasio ini digunakan untuk mengukur jumlah dana pihak ketiga yang disalurkan dalam bentuk kredit.

Rasio ini digunakan

karena dengan semakin meningkatnya LDR berarti profitabilitas

commit to user



meningkat yang mengindikasikan pertumbuhan laba yang semakin besar (Suardana, 2006). Rasio ini dirumuskan sebagai berikut:

(sesuai SE No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004) c. CAR (Capital Adequancy Ratio) Capital

Adequancy

Ratio

merupakan

rasio

yang

memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung unsur risiko yang ikut dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di luar bank. Rasio ini dirumuskan sebagai berikut:

(sesuai SE No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004) d. NPL (Non Performing Loan) Risiko kredit didefinisikan sebagai risiko yang dikaitkan dengan kemungkinan kegagalan klien membayar kewajibannya atau risiko dimana debitur tidak dapat melunasi hutangnya (Imam Gozali, 2007). Rasio antara kredit bermasalah terhadap kredit yang disalurkan Rasio NPL dapat dihitung sebagai berikut : Pengukuran berdasar (Bank Indonesia, 2004). Rasio ini dirumuskan sebagai berikut:

(sesuai SE No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004)

commit to user



2. Variabel Dependen Variabel Dependen dalam penelitian ini adalah ROA (Return on Assets). Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba sebelum pajak) yang dihasilkan dari rata-rata total aset bank yang bersangkutan. Semakin besar ROA, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank sehingga kinerja bank semakin baik. Rasio ini dirumuskan sebagai berikut:

(sesuai SE No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004)

C. Teknik Pengambilan Sampel dan Populasi Populasi adalah jumlah dari keseluruhan objek (satuan-satuan atau individu-individu) yang berkarakteristik hendak diduga (Djarwanto, 2001). Populasi mengacu pada keseluruhan orang, kejadian, atau hal minat yang ingin peneliti investigasi (Sekaran, 2006). Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh bank umum yang terdaftar pada Bank Indonesia tahun 2010. Sampel adalah sebagian dari populasi yang karakteristiknya hendak diteliti atau diselidiki dan dianggap bisa mewakili keseluruhan populasi, jumlahnya lebih sedikit dari jumlah populasi (Djarwanto, 2001).

Sampel

yang digunakan dalam penelitian ini adalah bank umum konvensional dan bank umum syariah tahun 2010 yang memenuhi kriteria tertentu. Metode pengambilan sampel dengan purposive sampling yaitu penentuan sampel dengan target atau pertimbangan kriteria yang telah ditentukan sebelumnya

commit to user



(Sekaran, 2006:137). Tujuannya penggunaan teknik ini adalah untuk mendapatkan sampel yang representatif sesuai dengan kriteria yang ditentukan. Adapun kriteria yang akan digunakan untuk memilih sampel dalam penelitian ini adalah sebagai berikut: 1. Bank yang tidak terkena likuidasi tahun 2010 2. Bank yang konsisten menjadi bank konvensional dan bank syariah tahun 2010 3. Menampilkan data dan informasi yang dibutuhkan.

D. Metode Analisis Data 1. Statistik Deskriptif Statistik deskriptif terdiri dari penghitungan mean, median, standar deviasi, maksimum, dan minimum. Analisis ini dimaksudkan untuk memberikan gambaran mengenai distribusi dan perilaku data (Ghozali, 2006). 2. Uji Asumsi Klasik a. Uji Normalitas Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi normal (Ghozali, 2006). Untuk menguji data yang berdistribusi normal akan digunakan alat uji normalitas, yaitu One Sample Kolmogorov-Smirnov. Data dikatakan terdistribusi normal jika signifikansi variabel dependen

commit to user



memiliki nilai signifikansi lebih dari 10%. Data penelitian yang baik adalah yang terdistribusi secara normal. b. Uji Mu ltikolinieritas Uji multikolinieritas bertujuan untuk menguji apakah masalah yang sering muncul dalam analisis regresi terjadi, yaitu dimana terdapat korelasi yang tinggi antar dua atau lebih variabel independen (Harrison dan Tamaschke, 2008; Ghozali, 2006). Pada model yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi antar variabel bebas. Cara mendeteksi multikolinieritas menurut Ghozali (2006) yaitu : 1) Dengan menganalisa matrik korelasi antar variabel bebas. Jika matrik antar variabel bebas mempunyai korelasi yang tinggi (umumnya diatas

0,90)

maka

terdapat

indikasi terjadinya

multikolinieritas. 2) Dengan melihat colinierity statistik yaitu nilai tolerance dan nilai variance inflation factor (VIF). Secara umum nilai tolerance yang dipakai adalah 0,10 atau sama dengan nilai VIF diatas 10. Jika nilai VIF dibawah 10 maka diantara variabel bebas tidak terdapat indikasi terjadinya multikolinieritas. c. Uji Autokorelasi Uji autokorelasi bertujuan menguji apakah dalam model regresi linier ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (Ghozali, 2006). Untuk

commit to user



mengetahui dan menguji ada tidaknya autokorelasi dalam model analisis regresi, dalam penelitian ini menggunakan pengujian runs test. d. Uji Heteroskesdastisitas Uji heteroskedastisitas bertujuan menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan varian dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain (Harrison dan Tamaschke, 2008; Ghozali, 2006).

Untuk

menentukan

heteroskedastisitas

dengan

grafik

scatterplot, titik yang terbentuk harus menyebar secara acak, baik diatas maupun dibawah angka 0 pada sumbu Y. Bila kondisi ini terpenuhi maka tidak terjadi heteroskedastisitas (Ghozali, 2006).

3. Pengujian Hipotesis Pengujian hipotesis dalam penelitian ini menggunakan pengujian secara parsial (uji t) dan pengujian secara simultan (uji F). Persamaan Regresi : +

PL + e

Keterangan :

ROA = Return On Asset BOPO = Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional LDR

= Loan Deposit Ratio

CAR = Capital Adequancy Ratio NPL

= Non Performing Loan = Konstanta

e

= Koefisien Regresi = Error

commit to user



a.

Koefisien determinasi Pengujian ketepatan perkiraan (Uji R2 ) bertujuan untuk mengetahui seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel independen. Tingkat ketepatan regresi dinyatakan dalam koefisien determinan majemuk (R2 ) yang nilainya antara 0 sampai dengan 1. Nilai yang mendekati 1 berarti variabel-variabel independen memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel independen. Jika dalam suatu model terdapat lebih dari dua variabel independen, maka lebih baik menggunakan nilai adjusted R2 .

b.

Pengujian secara simultan (F hitung) Merupakan pengujian bersama-sama variabel independen yang dilakukan untuk melihat variabel independen secara keseluruhan terhadap variabel dependen. Melalui uji F (ANOVA) kita akan mengetahui apakah BOPO, LDR, CAR, dan NPL berpengaruh secara bersama-sama terhadap ROA.

c.

Pengujian secara parsial (t hitung) Merupakan pengujian yang dilakukan untuk mengetahui apakah variabel independen berpengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen. Uji T dalam penelitian ini menggunakan tingkat signifikansi

5%.

Variabel

independen

dikatakan

berpengaruh

signifikan terhadap variabel dependen apabila nilai sig (p-Value) dibawah 5%.

commit to user



BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN

Pada bab ini akan menjelaskan mengenai deskripsi data, pengujian hipótesis dan pembahasan hasil pengujian yang telah dilakukan selama penelitian. Model analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linier berganda menggunakan software SPSS release 18.0. A. Analisis Data Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di Bank Indonesia tahun 2010. Dari populasi tersebut diambil sampel sesuai dengan kriteria yang telah ditetapkan pada bab sebelumnya. Dengan kriteria tersebut maka dihasilkan sebanyak 62 perusahaan selama tahun 2010, jad i jumlah sampel yang dihasilkan sebanyak 62 sampel. Tabel IV.1 Hasil Pengumpulan Data Keterangan

Jumlah

Jumlah perusahaan yang terdaftar di BI

87

Jumlah perusahaan yang rugi

8

Jumlah perusahaan Perbankan dengan data tidak lengkap

17

Jumlah perusahaan Perbankan yang menjadi sampel

62

Sumber : Bank Indonesia Berdasarkan data tabel IV.1 terlihat bahwa jumlah perusahaan yang terdaftar di BI selama tahun 2010 sebanyak 87 perusahaan. Dari 87

commit to user



perusahaan tersebut yang mengalami kerugian sebanyak 8 perusahaan. Sedangkan perusahaan yang datanya tidak memenuhi kriteria pengambilan sampel sebanyak 17 perusahaan. Berdasarkan perhitungan tersebut diperoleh jumlah sampel sebanyak 62 perusahaan yang memenuhi kriteria yang ditemukan. B. Statistik Deskriptif Analisis deskriptif digunakan untuk menggambarkan nilai maksimum, minimum dan rata-rata masing-masing variabel penelitian yang digunakan. Alat yang digunakan untuk mendeskripsikan variabel dalam penelitian ini adalah nilai minimum, maksimum, rata-rata (mean) dan standar deviasi. Dalam penelitian ini hasil analisis deskriptif disajikan pada tabel IV.2 sebagai berikut : Tabel IV.2 Hasil Analisis Deskriptif N

Minimum Maximum

Mean

.039860 .01641694

SD

ROA

62

.000390

.009877222

BOPO

62

.30

1.01

.8126

.14034

LDR

62

34.55

202.50

83.1816

27.81287

CAR

62

8.00

103.06

21.2406

14.88466

NPL

62

.03

4.84

1.5703

1.13626

Sumber : output SPSS

Hasil statistik deskriptif di atas, dapat dilihat bahwa jumlah sampel N data valid penelitian adalah 62 sampel. Dari variabel ROA atau proksi dari kinerja

commit to user



perbankan

yang merupakan model dari variabel dependen menunjukkan nilai

minimum sebesar 0,000390 pada perusahaan P.T Bank Commonwealth

dan

untuk nilai maksimum sebesar 0,039860 pada perusahaan P.T Bank Mestika Dharma. Dengan nilai mean atau rata-rata sebesar 0,01641694 dan standar deviasi 0,009877. Variabel independen yang pertama model BOPO atau proksi dari efisiensi mempunyai nilai min imum 0,30 pada Bangkok Bank Comp, LTD. Sedangkan nilai maksimumnya adalah 1,01 yaitu Bank Commonwealth. Dengan nilai mean atau rata-rata sebesar 0,8126 dan standar deviasi 0,14034. Variabel independen yang kedua model LDR atau proksi dari liku iditas mempunyai nilai minimum 34,55

pada Bank Hana. Sedangkan nilai

maksimumnya adalah 202,50 yaitu PT Bank bpn Paribas Indonesia. Dengan nilai mean atau rata-rata sebesar 83,1816 dan standar deviasi 27,81287. Variabel Independen yang ketiga model CAR atau proksi dari kecukupan modal mempunyai nilai minimum 8,00 pada Bank Bumi Artha. Sedangkan nilai maksimumnya adalah 103,06 yaitu PT Bank bpn Paribas Indonesia. Dengan nilai mean atau rata-rata sebesar 21,2406 dan standar deviasi 14,88466. Variabel Independen yang keempat model NPL atau proksi dari risiko kredit mempunyai nilai minimum 0,03 pada PT Bank BPN Paribas Indonesia. Sedangkan nilai maksimumnya adalah 4,84

yaitu PT Bank Mutiara, Tbk.

Dengan nilai mean atau rata-rata sebesar 1,5703 dan standar deviasi 1,13626.

commit to user



C. Uji Asumsi Klasik 1.

Uji Normalitas Uji normalitas data dilakukan dengan uji statistik non-parametik

Kolmogorov-Smirnov. Uji ini dilakukan untuk melihat apakah distribusi data mempunyai perbedaan yang sign ifikan atau tidak dengan nilai standar baku. Jika terdapat perbedaan yang signifikan (taraf signifikan < 0,05) maka distribusi data berbeda dengan standar baku atau dinyatakan tidak normal. Sedangkan jika tidak terdapat perbedaan yang signifikan (taraf signifikansi > 0,05) maka distribusi data tidak berbeda dengan standar baku atau distribusi normal (Ghozali, 2006). Berikut adalah hasil pengujian normalitas dengan uji Kolmogorov-Smirnov. Tabel IV.3 Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov Unstandardized Residual 62

N Kolmogorov-Smirnov Z

0.773

Asymp. Sig. (2-tailed)

0.589

Sumber : Data sekunder yang diolah Hasil pengujian memberikan nilai Z hitung sebesar 0,773 dengan taraf signifikansi sebesar 0,589. Nilai taraf signifikansi di atas 0,05 menunjukkan bahwa nilai residual tidak mempunyai perbedaan dengan nilai standar baku. Dengan demikian, dapat dinyatakan bahwa data terdistribusi secara normal atau asumsi normalitas sudah terpenuhi.

commit to user



2.

Uji Multikolinieritas Multikolin ieritas dapat dilihat dari nilai Tolerance dan lawannya Variance

Inflation Factor (VIF). Kedua ukuran ini menunjukkan setiap variabel bebas manakah yang dijelaskan oleh variabel bebas lainnya. Berdasarkan aturan VIF (Variance Inflation Factor) dan Tolerance, maka apabila VIF melebih i angka 10 atau Tolerance kurang dari 0,10, maka dinyatakan terjadi gejala multikolin ieritas, sebaliknya apabila harga VIF kurang dari 10 atau tolerance lebih dari 0,10, maka dinyatakan tidak terjadi gejala multikolinieritas. Hasil uji multikolinieritas tersaji pada tabel berikut in i: Tabel IV.4 Hasil Uji Multikolinieritas Variabel

Tolerance

VIF

Keterangan

BOPO

0.896

1.116

Tidak terdapat multikolineritas

LDR

0.940

1.064

Tidak terdapat multikolinieritas

CAR

0.862

1.160


NPL

0.891

1.122


Sumber: Data sekunder yang diolah Berdasarkan tabel IV.4 diatas hasil perhitungan nilai Tolerance tidak menunjukkan bahwa ada variabel bebas yang memiliki nilai Tolerance kurang dari 0,1 dan tidak ada satupun variabel independen yang memiliki nilai VIF lebih dari 10. Maka dapat disimpulkan bahwa antara variabel bebas tidak terjadi multikolinieritas.

commit to user



3.

Uji Autokorelasi Autokorelasi adalah gejala terdapatnya korelasi diantara kesalahan

pengganggu dari suatu observasi lainnya. Bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (periode sebelumnya). Untuk mendeteksi autokorelasi dilakukan run test, run test sebagai bagian dari statistik nonparametrik dapat pula digunakan untuk menguji apakah antar residual terdapat korelasi yang tinggi. Jika antar residual tidak terdapat hubungan korelasi maka dikatakan bahwa residual adalah acak atau random. Run Test digunakan untuk melihat apakah data residual terjadi secara random atau tidak (sistematis). H0 : residual random (acak) HA : residual tidak random Tabel IV.5 Hasil Uji Autokorelasi dengan Run Test Unstandardized Residual Test Value a

-.00094

Asymp. Sig. (2-tailed)

1.000

Sumber: Data sekunder yang diolah Hasil output SPSS menunjukan bahwa Nilai Test adalah -0,00094 dengan probabilitas 1,000 jauh signifikan pada 0,05 yang berarti hipotesis nol diterima, sehingga dapat disimpulkan bahwa residual random atau tidak terjadi autokorelasi antar nilai residual.

commit to user



4.

Uji heteroskesdastisitas Uji heteroskedastisitas dilakukan untuk menguji apakah dalam model

regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual suatu pengamatan ke pengamatan yang lain. Model regresi yang baik adalah yang homokedastisitas atau tidak heteroskedastisitas. Uji heterokedastisitas dalam penelitian ini diuji dengan scatterplots. Hasil uji heteroskedastisitas persamaan regresi disajikan pada gambar berikut ini: Gambar IV.1 Uji Heteroskedastisitas

Sumber: Data sekunder yang diolah Hasil uji heteroskedastisitas menunjukan bahwa titik-titik tersebar di atas dan di bawah angka nol. Titik-titik menyebar dan tidak membentuk pola tertentu

commit to user



yang teratur sehingga dapat disimpulkan bahwa dalam model regresi tidak terjadi heteroskedastisitas. D. Pengujian Hipotesis 1. Koefisien Determinasi (R2 ) Dari hasil uji menggunakan SPSS yang diperlihatkan oleh tabel dibawah ini, dapat dilihat besarnya nilai Adjusted R2 adalah 0,559 hal ini berarti keempat variabel independen yaitu BOPO, LDR, CAR, dan NPL dapat menjelaskan variasi variabel dependen ROA atau kinerja bank sebesar 55,9%. Untuk sisanya sebesar 44,1% dijelaskan oleh variabelvariabel yang lain di luar model regresi. Tabel IV.6 Model Summary Model R 1

0,767

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Estimate

R Square 0,588

0,559

0,006556279

Sumber: Data sekunder yang diolah 2. Pengujian Koefisien Regresi Simultan (F hitung) Dari uji koefisien regresi simultan dapat (uji F), dapat dilihat pada tabel anova di bawah ini didapatkan nilai F hitung sebesar 20,362 dengan tingkat probabilitas 0,000 (signifikansi). Oleh karena P-value lebih kecil dari

bersama-sama berpengaruh terhadap variabel ROA atau kinerja bank.

commit to user



TABEL IV.7 ANOVA Model 1

Regression

Sum of Squares 0,004

df

Mean Square 4 0,001

F 20,362

Sig. 0,000a

Sumber: Data sekunder yang diolah 3. Pengujian Secara Parsial (t hitung) Dari hasil pengujian terhadap uji asumsi klasik, diperoleh bahwa model regresi telah

memenuhi asumsi normalitas,

multikolinieritas,

autokorelasi, dan heteroskedastisitas. Pengujian hipotesis dilakukan dengan menguji model persamaan regresi secara parsial terhadap masing-masing variabel bebas. Hasil pengujian model regresi secara parsial diperoleh sebagai berikut ini: Tabel IV.8 Hasil Regresi B Std. Error 1 (Constant) 0,057 0,006 BOPO -0,053 0,006 LDR -2,050 0,000 CAR 2,157 0,000 NPL -0,001 0,001 Tingkat Signifikansi *= 1% , **=10% Sumber: Data sekunder yang diolah

Model

t 9,808 -8,448 -0,706 0,355 -1,796

sig 0,000 0,000* 0,483 0,724 0,078**

Untuk melihat besarnya pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen dapat dilihat dari nilai beta standardizied. Berdasarkan tabel pengujian regresi linear maka diperoleh persamaan regresi sebagai berikut : ROA= 0,057 - 0,053 BOPO – 2,050 LDR + 2,157 CAR - 0,001 NPL + e

commit to user



Keterangan : ROA = Return On Asset / Kinerja Bank BOPO = Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional / Efisiensi LDR

= Loan Deposit Ratio/ Likuiditas

CAR

= Capital Adequancy Ratio /Kecukupan Modal

NPL

= Non Performing Loan / Risiko Kredit

Dari persamaan regresi di atas dapat diketahui bahwa variabel CAR memiliki koefisien regresi yang positif, sedangkan BOPO, LDR, dan NPL memiliki koefisien regresi dengan arah negatif. Hal ini berarti bahwa perusahaan dengan CAR yang tinggi akan meningkatkan kinerja bank, dan sebaliknya perusahaan dengan BOPO, LDR, dan NPL yang tinggi akan menyebabkan kinerja bank menurun atau rendah. Hasil pengujian signifikansi variabel bebas secara parsial sebagaimana pada pembahasan sebagai berikut : 1.

Pengaruh efisiensi terhadap kinerja bank (

)

: Efisiensi berpengaruh negatif terhadap kinerja bank Hasil analisis regresi menunjukkan tingkat signifikansi efisiensi berada pada angka 0,000. Nilai tersebut jauh lebih kecil maka H1 diterima. Efisiensi memiliki beta koefisien negatif sebesar 0,053 terhadap kinerja bank, sehingga apabila efisiensi naik sebesar satu satuan, maka kinerja bank juga akan turun sebesar 0,053 satuan.

commit to user



2.

Pengaruh liku iditas terhadap kinerja bank (

).

: Likuiditas berpengaruh positif terhadap kinerja bank Hasil analisis regresi menunjukkan tingkat signifikansi likuiditas berada pada angka 0,483. Nilai tersebut jauh le maka H2 ditolak. Likuiditas memiliki beta koefisien negatif sebesar 2,050 terhadap kinerja bank, sehingga apabila likuiditas naik sebesar satu satuan, maka kinerja bank juga akan turun sebesar 2,050 satuan. 3.

Pengaruh kecukupan modal terhadap kinerja bank : Kecukupan Modal berpengaruh positif terhadap kinerja bank Hasil analisis regresi menunjukkan tingkat signifikansi kecukupan

0,05, maka

ditolak. Kecukupan modal memiliki beta koefisien positif

sebesar 2,157 terhadap kinerja bank, sehingga apabila kecukupan modal naik sebesar satu satuan, maka kinerja bank juga akan naik sebesar 2,157 satuan. 4.

Pengaruh risiko kredit terhadap kinerja bank : Risiko Kredit berpengaruh negatif terhadap kinerja bank Hasil analisis regresi menunjukkan tingkat signifikansi risiko kredit

maka

diterima. Risiko kredit memiliki beta koefisien negatif sebesar

0,001 terhadap kinerja bank, sehingga apabila risiko kredit naik sebesar satu satuan, maka kinerja bank juga akan turun sebesar 0,001 satuan.

commit to user



E. Pembahasan Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa BOPO yang merupakan proksi dari efisiensi berpengaruh terhadap kinerja bank (ROA).

Hasil

pengujian secara parsial diperoleh nilai t -8,448 dan nilai signifikansi sebesar 0,000. Karena nilai signifikansi lebih kecil dari 1% maka hipotesis yang menyatakan efisiensi berpengaruh terhadap kinerja bank diterima berarti terdapat pengaruh signifikan negatif antara variabel BOPO dengan variabel ROA. Nilai negatif yang ditunjukkan BOPO sesuai dengan teori yang mendasari bahwa semakin kecil BOPO menunjukkan semakin efisien bank dalam menjalankan aktivitas usahanya. Hasil penelitian ini mendukung penelitian yang dilakukan oleh Yuliani (2007), Gozali (2007) dan Mawardi (2005) yang hasilnya menunjukkan adanya pengaruh signifikan antara BOPO dan ROA. Secara parsial variabel LDR yang merupakan proksi dari liku iditas diperoleh nilai t -0,706 dan nilai signifikansi sebesar 0,483.

Karena

signifikansi lebih besar dari 10% maka hipotesis yang menyatakan LDR berpengaruh terhadap kinerja bank ditolak berarti tidak terdapat pengaruh signifikan LDR terhadap ROA. LDR tidak berpengaruh terhadap ROA, hal ini dikarenakan kredit yang disalurkan oleh bank tidak banyak memberikan kontribusi laba karena pada tahun tersebut terdapat kredit macet diantara bank-bank yang beroperasi pada saat itu dalam mengucurkan kredit. Jadi terdapat bank-bank yang kurang mengoptimalkan dana pihak ketiga, di sisi lain terdapat bank-bank yang berlebihan dalam memberikan kredit. Kondisi

commit to user



ini bertentangan dengan

penelitian yang dilakukan oleh Usman (2003),

Suyono (2005), Merkusiwati (2007) yang menyatakan bahwa secara parsial variabel LDR berpengaruh positif terhadap ROA.

Tetapi penelitian ini

mendukung penelitian Ponttie (2007) yang menyatakan bahwa LDR tidak berpengaruh terhadap ROA. CAR yang merupakan proksi dari kecukupan modal menunjukkan nilai t 0,355 dan nilai signifikansi 0,724 jauh di atas nilai signifikansi 5 % maka hipotesis yang menyatakan kecukupan modal berpengaruh terhadap kinerja bank ditolak. Ini berarti tidak ada pengaruh signifikan antara variabel CAR dengan variabel ROA. CAR tidak berpengaruh signifikan karena bank cenderung untuk menginvestasikan dananya dengan hati-hati dan lebih menekankan pada survival bank sehingga CAR tidak berpengaruh terhadap kinerja bank. Hasil penelitian in i mendukung penelitian yang dilakukan oleh yuliani (2007) yang menunjukkan bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap ROA.

Tetapi hasil penelitian ini bertolak belakang dengan penelitian

Mawardi (2005) yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh terhadap ROA Dari hasil pengujian secara parsial NPL yang merupakan proksi dari risiko kredit diperoleh nilai t -1,796 dan nilai signifikansi sebesar 0,078. Karena signifikansi lebih kecil dari 10% maka hipotesis yang menyatakan risiko kredit berpengaruh terhadap kinerja bank diterima, berarti terdapat pengaruh signifikan antara variabel NPL dengan kinerja bank (ROA). Hal ini disebabkan semakin rendah tingkat NPL berarti kinerja bank semakin baik, sebaliknya bila tingkat NPL tinggi atau kredit macet bertambah maka kinerja

commit to user



bank semakin buruk. Hasil penelitian in i mendukung penelitian Gozali (2007) tetapi bertentangan dengan penelitian Usman (2003) dan Suyono (2005).

commit to user



BAB V PENUTUP

A. KESIMPULAN Penelitian ini bertujuan untuk memperoleh bukti empiris mengenai pengaruh efisiensi, likuiditas, kecukupan modal dan risiko kredit terhadap kinerja bank. Penelitian ini berbeda dengan penelitian sebelumnya karena penelitian sebelumnya menggunakan variabel independen dengan proksi MSDN (pangsa pasar dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank) sedangkan penelitian ini menggunakan NPL. Hasil pengujian hipotesis pertama menunjukkan bahwa efisiensi (BOPO) berpengaruh negatif terhadap kinerja bank (ROA). Hasil penelitian ini mendukung penelitian yang dilakukan oleh Yuliani (2007), Gozali (2007), dan Mawardi (2005). Pengujian hipotesis kedua menunjukkan bahwa likuiditas (LDR) tidak berpengaruh terhadap kinerja bank (ROA). Hal ini dikarenakan kredit yang disalurkan oleh bank tidak banyak memberikan kontribusi laba karena pada tahun tersebut terdapat gap yang tinggi diantara bank-bank yang beroperasi pada saat itu dalam mengucurkan kredit. Hasil ini mendukung penelitian ponttie (2007) tetapi bertentangan dengan penelitian yang dilakukan oleh Usman (2003), Suyono (2005). Pengujian hipotesis ketiga menunjukkan bahwa kecukupan modal (CAR) tidak berpengaruh terhadap kinerja bank (ROA). Hal ini dikarenakan bank cenderung untuk menginvestasikan dananya dengan hati-hati dan lebih

commit to user



menekankan pada survival bank sehingga CAR tidak berpengaruh terhadap kinerja bank (ROA). Hasil ini mendukung penelitian mendukung Yuliani (2007). Pengujian hipotesis keempat menunjukkan bahwa risiko kredit (NPL) berpengaruh terhadap kinerja bank (ROA). Hal in i menunjukkan semakin rendah tingkat NPL berarti kinerja bank semakin baik, sebaliknya bila tingkat NPL tinggi atau kredit macet bertambah maka kinerja bank semakin buruk. Hasil penelitian ini mendukung penelitian Gozali (2007). B. KETERBATASAN PENELITIAN Penelitian ini memiliki keterbatasan-keterbatasan: 1. Penelitian ini berdasarkan pada laporan keuangan yang dipublikasikan tahunan

dan

menggambarkan

dibatasi

hanya

kondisi

periode

keuangan

2010,

sehingga

belum

perusahaan

perbankan

secara

keseluruhan. 2. Variabel independen yang digunakan hanya empat variabel yaitu efisiensi, liku iditas, kecukupan modal dan risiko kredit. Padahal masih terdapat variabel lain yang dapat mempengaruhi kinerja bank. 3. Proksi yang digunakan untuk mengukur variabel dependen hanya terbatas pada ROA. Padahal, masih terdapat lainnya yang dapat digunakan dan mungkin lebih baik untuk menggambarkan variabel tersebut.

commit to user



C. SARAN Berdasarkan hasil kesimpulan yang telah diperoleh maka dapat diajukan saran sebagai berikut : 1. Bagi manajemen/ Pengelola perbankan Saran untuk pengambil kebijakan perusahaan bahwa kinerja perusahaan dapat ditingkatkan dengan cara menerapkan Manajemen Risiko secara konsisten dan konsekuen dan tetap menjaga Non Performing Loan (NPL) kurang dari 5%. Peningkatan laba dapat juga dengan cara mengoptimalkan modal yang ada. Faktor efisiensi (BOPO) perlu diperhatikan pula, karena dengan meningkatkan efisiensi dengan cara mengurangi biaya operasi seperti penggunaan telepon, biaya promosi dan meningkatkan pendapatan operasi dapat menambah laba operasi yang akhirnya meningkatkan ROA. . 2. Bagi Peneliti Untuk

mendapatkan

hasil

penelitian

yang

lebih

baik

peneliti

selanjutnya dapat menambah jumlah sampel dan periode penelitian serta membedakan antara bank milik pemerintah dan bank milik swasta kemungkinan

status

bank

dapat

berpengaruh

yang

pada hasil penelitian.

Penelitian selanjutnya diharapkan menambah variabel seperti Net Interest Margin (NIM) dan

Penghapusan Penyisihan Aktiva Produktif (PPAP).

Pengukuran kinerja bank diharapkan menggunakan ROA dan ROE.

commit to user

PENGARUH EFISIENSI, LIKUIDITAS, KECUKUPAN MODAL, DAN RISIKO KREDIT TERHADAP KINERJA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA TAHUN 2010 SKRIPSI

Recommend Documents