ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERKREDITAN BERDASARKAN NON PERFORMING LOAN (NPL) DANKOLEKTIBILITAS PERIODE 2010 – 2012 PADA PT BANK SUMUT KANTOR CABANG SIMPANG KWALA TUGAS AKHIR
DitulisuntukMemenuhiSyaratMenyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3
Disusun Oleh
NORA CHRISTIN AGUSTINA SIMANJUNTAK NIM 1005072161
PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2013
ABSTRAK Tugas akhir ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan kredit berdasarkan tingkat kolektibilitas pada PT Bank Sumut Simpang Kwala. Adapun masalah yang dibahas adalah bagaimana tingkat kesehatan perkreditan berdasarkan kolektibilitas pada PT Bank Sumut. Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder, dimana penulis menggunakan teknik dokumentasi, metode deskriptif yaitu suatu metode penganalisaan yang bersifat memberikan penjelasan tentang permasalahan berdasarkan data dan keterangan yang kemudian dipaparkan secara jelas dan sistematis. Hasil analisis mengatakan : Tingkat kesehatan perkreditan PT Bank Sumut simpang Kwala berdasarkan kolektibilitasnya periode 2010 – 2012 adalah perkreditan yang dikategorikan “ perkreditan sehat ” dengan rata – rata tingkat kesehatan kredit sebesar 2.8 %. Kata Kunci : Non Performing Loan dan Kolektibilitas.
ABSTRACT This aims to determine the soundness of the credit based on the collectibility of PT Bank Sumut Simpang Kwala. As of the issue discussed is how the health of credit based on collectibility at PT Bank Sumut Simpang Kwala. Data collection techniques used in this research is secoundary data. Which the author uses tekhnik documentation, descriptive method of analysis that is to give an explanation of the problem based on data an information which in then presented in a clear and systematic. The results of the analysis say : The health of credit based PT Bank Sumut collectibility lending period 2010 – 2012 is categorized “ Credit sense ” with the average rate of 2.8% credit health . Key words : Non Performing Loans and Collectibility .
KATA PENGANTAR
Puji syukur Penulis ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala berkat dan kasih karunia-Nya sehingga Penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan Perkreditan Berdasarkan Non Performing Loan (NPL) dan Kolektibilitas Periode 2010 – 2012 pada PT Bank Sumut Kantor Cabang Simpang Kwala”.
Adapun tujuan penulisan Laporan Tugas Akhir ini adalah untuk memenuhi salah satu persyaratan menyelesaikan program pendidikan Diploma 3 di Politeknik Negeri Medan.
Dalam penulisan laporan ini, penulis banyak menerima bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung. Pada kesempatan ini Penulis juga mengucapkan terimakasih kepada :
1. M. Syahrudin, ST., M.T., Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Pirma Sibarani, S.E., MS., Ak, Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. M.Rikwan E.S.Manik, S.E., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Marlya Fatira AK., S.E M.Si Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 5. Benhur Pakpahan, S.E., M.Si, Dosen Pembimbing Utama yang telah banyak membimbing, pengarahan, perhatian, dan motivasi sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini tepat pada waktunya. 6. Mardelia Desfrida, SE., M.Si, Dosen Pembimbing Pendamping yang telah banyak memberikan masukan dan arahan dalam penyusunan Tugas akhir ini. 7. Sugiono, Pimpinan PT. Bank SUMUT Cabang Simpang Kwala.
8. Secara Khusus untuk orang-orang yang begitu mengasihi penulis, Untuk Ibunda Rimta Kristina Tarigan,Ayahanda Jhonson Simanjuntak yang selalu mendoakan, mendukung, dan memotivasi Penulis untuk terus melakukan yang terbaik. Penulis akan selalu mengingat cucuran keringat dan air mata untuk membiayai proses perkuliahan Penulis.Ketiga Saudara kandung Sepri Jhonatan Simanjuntak, Tria Kristin Simanjuntak, dan Chintiya Kristin Simanjuntak.
Terima kasih untuk dukungan dan
semangat kepada Penulis untuk bias terus semangat dalam melaksanakan kegiatan PKL. Untuk orang terdekat saya Yan Franz Sianipar dan kakakkakak saya Dian Novita Panjaitan, Ester Medina Sitompul, Era Margaretta br Ginting, Nopa Noperiani Pinem terima kasih untuk semangat kalian yang begitu luar biasa memotivasi penulis. 9. Seluruh teman Penulis di BK 6E Angkatan 2010. terima kasih untuk kebersamaan kita selama hampir 3 tahun dan Terima kasih untuk dukungan morilnya. 10. Terkhusus teman – teman saya Sweety Blueberry ( Sity Hutapea ), Eva Juita Simaorangkir, Loly Jumilda Tamba, Lora Mikha Barus, Rozalia Bangun, Syarif Hidayahtullah, Toga Siahaan. 11. Seluruh pihak-pihak yang tidak dapat Penulis sebutkan satu persatu. Terima kasih buat doa dan motivasinya. Semoga kasih Tuhan selalu melimpah kepada kita semua.
Penulis menyadari bahwa Laporan Tugas Akhir ini masih ada kekurangan. Oleh karena itu, penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca semua.
Penulis berharap semoga laporan Tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang tmembaca dan yang membutuhkannya. Semoga Tuhan Yesus selalu melimpahkan berkat dan rahmatNya kepada kita semua.
Medan,
Agustus 2013
Penulis
NORA CHRISTIN AGUSTINA SIMANJUNTAK NIM: 1005072161
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN LEMBAR PERSEMBAHAN ABSTRAK ............................................................................................................... i ABSTRACK ............................................................................................................ ii KATA PENGANTAR ............................................................................................. iii DAFTAR ISI ............................................................................................................ vi DAFTAR TABEL ................................................................................................... vii DAFTAR LAMPIRAN ...........................................................................................
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul ....................................................................... 1 1.2. Perumusan Masalah .......................................................................................... 2 1.3. Tujuan Permasalahan ....................................................................................... 2 1.4. Manfaat Permasalahan ...................................................................................... 2 1.5. Teknik Pengumpulan Data dan Pengolahan Data ............................................ 3 1.6. Jadwal kegiatan dan Penulisan Tugas Akhir ..................................................... 8
BAB 2
PELAKSANAAN PRAKTIK KERJA LAPANGAN
2.1. Sejarah Singakt PT Bank SUMUT ................................................................... 11 2.2. Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan ............................................................... 13 2.3. Keunggulan Perusahaan .................................................................................... 25 2.4. Status, Lokasi, Kelompok/ Anak Cabang Perusahaan ..................................... 31 2.5. Struktur Organisasi Perusahaan ....................................................................... 37
BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN 3.1. Pengertian Bank................................................................................................. 38 3.2. Pengertian Kredit .............................................................................................. 39 3.3. Fungsi dan Tujuan Kredit ................................................................................. 41 3.4. Prinsip – Prinsip Pemberian Kredit ................................................................... 44 3.5. Kolektibilitas Kredit ......................................................................................... 47 3.6. Pengertian Non Performing Loan ( Kredit Bermasalah)................................... 50 3.7. Faktor Penyebab Kredit Bermasalah ................................................................. 50 3.8. Aktiva Produktif ................................................................................................. 53
BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Pengumpulan Data............................................................................................. 56 4.2. Pengolahan Data ..............................................................................................
58
BAB 5 Pembahasan 5.1. Pembahasan.............................................................................................
66
BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1. Simpulan.............................................................................................
72
6.2. Saran ..............................................................................................
73
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL No Tabel
Keterangan
4.1
Jumlah Kredit yang Disalurkan berdasarkan Kolektibilitas dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2012. Jumlah Kredit bermasalah pada PT Bank SUMUT Periode 2010 –
4.2
2012. 4.3
Perkembangan NPL Periode 2010 s.d 2012.
4.4
Klasifikasikan Kredit berdasarkan Kolektibilitas.
4.5
Penilaian tingkat kesehatan Perkreditan Bank.
4.6
Aktiva yang diklasifikasikan berdasarkan kolektibilitas debitur periode 2010.
4.7
Aktiva yang diklasifikasikan berdasarkan kolektiobilitas debitur periode 2011.
4.8
Aktiva yang diklasifikasikan berdasarkan kolektiobilitas debitur periode 2012.
4.9
Data untuk menghitung koefisien regresi linear dan koefisien korelasi
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1.
Latar Belakang Pemilihan Judul
Salah satu alasan pemerintah mengeluarkan berbagai kebijaksanaan di bidang moneter adalah untuk menciptakan stabilitas ekonomi sehat di berbagai bidang khususnya perbankan.Melihat perkembangan dunia usaha pada umumnya dan kegiatan perbankan pada khususnya sangat dirasakan adanya persaingan yang ketat diantar bank – bank milik pemerintah dan bank – bank milik swasta.
Berbicara mengenai perekonomian, kita dapat melihat begitu banyak masyarakat yang mengalami kesulitan dalam memenuhi kebutuhan primer dan sekunder, karena tidak semua masyarakat di Indonesia memiliki pendapatan yang mencukupi seluruh kebutuhannya dengan cepat. Dengan jumlah pendapatan yang tidak maksimal menyebabkan kemampuan masyarakat dalam memenuhi kebutuhan akan menghadapi kesulitan.
Pemberian kredit merupakan aktiva pokok dari perbankan, hal tersebut merupakan fungsi intermediasi bank yaitu menghimpun dana dari masyarakat kemudian menyalurkan kembali dana kepada masyarakat, namun resikonya juga relatif besar. Pemberian pinjaman ( kredit ) merupakan salah satu layanan yang sangat banyak menarik minat masyarakat dan merupakan aktivitas paling pokok dari perbankan sebagai akibat dari salah satu fungsi intermediasi bank. Tetapi dalam kenyataannya, tujuan pemberian kredit sering tidak tercapai karena munculnya kendala seperti bermasalah atau istilahnya Non Performing Loan.
Kredit merupakan bisnis beresiko, dimana ada kemungkinan kredit yang diberikan tidak dapat tertagih atau tidak lancarnya pembayaran kembali kredit dengan kata lain Non Performing Loan (NPL) yang akan mempengaruhi kinerja bank. Bank harus
dapat
mengendalikan
resiko
kredit
yang
diberikan
dan
bank
mengembangkan suatu proses seleksi atas seluruh proposal kredit yang
diterimanya, hal ini dilakukan untuk menjaga agar kredit yang disalurkannya adalah kredit yang layak.
Untuk dapat melihat dan mengetahui kondisi perkreditan PT. BANK SUMUT CABANG PEMBANTU SIMPANG KWALA penulis merasa tertarik melakukan “Analisis Tingkat Kesehatan Perkreditan Berdasarkan Non Performing Loan (NPL) danKolektibilitas Periode 2010-2012 Pada PT BANK SUMUT CABANG PEMBANTU SIMPANG KWALA .”
1.2.Perumusan Masalah Berdasarkan latar belakang sebagaimana telah diuraikan di atas maka pokok permasalahan yang akan di bahas pada laporan tugas akhir ini adalah: Bagaimana tingkat kesehatan perkreditan PT Bank SUMUT Cabang Simpang Kwala berdasarkan non performing loan (NPL) dan kolektibilitas periode 2010 – 2012?
1.3. Tujuan Permasalahan Adapun tujuan pembahasan ini adalah : Untuk mengetahui tingkat kesehatan perkreditan pada PT Bank SUMUT Cabang Simpang Kwala berdasarkan kolektibilitas periode 2010 – 2012.
1.4.Manfaat Penelitian Laporan tugas akhir ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi : 1. Penulis , dapat menambah wawasan dan pengetahuan tentang kredit khususnya dalam Non Performing Loan pada PT Bank SUMUT Cabang Simpang Kwala. 2. Pihak manajemen/bank, sebagai masukan dan bahan penilaian tehadap kinerja perusahaan dalam memberikan kredit dan mengatur tingkat likuiditasnya dan juga bahan dalam mempertahankan likuiditas untuk periode berikutnya. 3. Pihak Politeknik Negeri Medan, memberikan bahan masukan bagi rekan – rekan mahasiswa yang juga akan membahas masalah yang sama agar kiranya
juga dapat ditarik kesimpulan dan saran yang mungkin bermanfaat untuk masa yang akan datang.
1.5. Teknik Pengumpulan Data dan Pengolaahan Data 1.5.1. Teknik Pengumpulan Data 1.5.1.1. Dokumentasi Teknik dokumntasi adalah cara mengumpulkan data melalui peninggalan menulis seperti arsip dan termasuk juga buku – buku tentanf pendapat, teori, dalil/hukum – hukum dan lain – lain yang berhubungan dengan nasabah penyelidikan (Nawawi, 2005:133). Penulis menggunakan teknik dokumentasi dalam mengumpulkan data yang berhubungan atau relevan dengan penelitian ini.
1.5.1.2.Populasi Populasi merupakan kumpulan dari individu dengan kualitas serta ciri – ciri yang telah ditetapkan ( Nazir, 2003:271 ). Populasi adalah keseluruhan dari variabel yang menyangkut masalah yang diteliti dan semua nilai baik hasil perhitungan maupun pengukuran baik kuantitatif, maupun kualitatif dari karakteristik tertentu mengenai sekelompok objek yang lengkap dan jelas.Yang menjadi populasi dalam penelitian ini yaitu semua Laporan Keuangan Bank SUMUT Cabang Simpang Kwala.
1.5.1.3. Sampel Sampel adalah bagian dari populasi. Survey sampel adalah suatu prosedur di mana hanya sebagian dari populasi saja yang diambil dan dipergunakan untuk menentukan sifat serta ciri yang dikehendaki dari populasi ( Nazir, 2003:271 ). Dalam
pengambilan
sampel
penulis
menggunkan
teknik
purposive
sampling.Purposive sampling yaitu sampling dimana pengambilan elemen – elemen yang dimasukkan dalam sampel dilakukan dengan sengaja, dengan catatan bahwa sampel tersebut mewakili populasi(Supranto, 1997:68).Dan yang menjadi sampel adalah Laporan Kualitas Aktiva Produktif PT. Bannk SUMUT Cabang Simpang Kwala periode 2010, 2011, dan 2012.
1.5.2. Jenis dan Sumber Data Jenis data yang digunakan adalah data sekunder, data sekunder adalah catatan tentang adanya suatu peristiwa, ataupun catatan – catatan yang jaraknya telah jauh dari sumber orisinil (Nazir, 2003:50). Data sekunder ini bisa berupa komentar, interpretasi ataupun pembahasan tentang materi asli atau pembahasan tentang materi dari data primer (silalahi, 2006:266). Data sekunder ini juga bisa berupa artikel – artikel dalam surat kabar ataupun majalah yang populer, buku, artikel – artikel dari jurnal ilmiah, buletin statistik, laporan – laporan, arsip organisasi, publikasi pemerintah, informasi dari organisasi, analisis yang dibuat oleh para ahli, hasil survei terdahulu, catatan – catatan publik mengenai peristiwa – peristiwa resmi serta catatan – catatan perpustakaan (Silalahi, 2006:267-268).
1.5.3. Teknik Pengolahan Data Teknik pengolahan data yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan metode statistic deskriptif. Statistic deskriptif merupakan statistic yang digunakan untuk menganalisis data dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang telah berkumpul sebagaimana adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku umum atau generalisasi (Sugiyono, 2005:142).
Setelah data diperoleh kemudian dianalisis dengan menggunakan analisis kuantitatif, metode regresi linear sederhana.Metode statistuk deskriptif adalah bagian dari statistic yang membicarakan mengenai penyusunan data ke dalam daftar – daftar, atau jadwal, pembuatan grafik – grafik, dan lain – lain yang sama sekali tidak menyangkut penarikan kesimpulan. Disamping penyusunan ke dalam daftar – daftar dan penggambaran grafik – grafik daridata kepada statistic deskriptif termasuk juga pengolahan yang bersifat analisa dan interprestasi data, selama hal itu tidak menyangkut penarikan kesimpulan yang berlaku umum atau pembuatan generalisasi.
Untuk menganalisis data sebagai pemecahan masalah dalam penelitian ini, penulis menghitung: a. Menghitung Non Performing Loan (NPL) Non Performing Loan (NPL) adalah salah satu indikator kunci untuk menilaikinerja fungsi bank, karena NPL yang tinggi adalah indikator gagalnya bankdalam
mengelola
bisnis
antara
lain
timbul
masalah
likuiditas
(ketidakmampuanmembayar pihak ketiga), Rentabilitas (utang tidak bisa ditagih), Solvabilitas(Modal berkurang) . Sedangkan laba yang merosot adalah salah satu imbasnyakarena praktis bank kehilangan sumber pendapatan di samping harus menyisihkan pencadangan sesuai kolektibilitas kredit. Selektifitas dan kehatihatian yangdilakukan manajemen dalam memberikan kredit dapat mengurangi risiko kreditmacet, oleh karena itu diperlukan manajemen yang baik agar memiliki kinerja NPL yang baik (www.google.com/ Pengertian Non Performing Loan (NPL)) Non performing Loan (NPL) = Kredit Bermasalah x 100% Total Kredit Keterangan : NPL
: Non Performing Loan
Kredit Bermasalah
: Kurang Lancar + Diragukan + Macet
Total Kredit
: Jumlah Kredit yang DIberikan
b. Mencari tingkat kesehatan perkreditan Bank Tingkat kesehatan bank merupakan hal terpenting yang harus diusahakan oleh manajemen bank, selanjutnya pengelola bank dihaaruskan memantau keadaan kualitas
aktiva
produktif
yang
merupakan
salah
mempengaruhi kesehatan perkreditan bank tersebut.
Non Performing Loan =
satu
faktor
yang
Tabel 1.1 Penilaian tingkat kesehatan Perkreditan Bank Persentase Non performing Loan
Tingkat Kesehatan Kredit
0-5
Sehat
>5-10%
Cukup Sehat
>10-25%
Kuranng Sehat
>25%
Tidak Sehat
Sumber : SK DIR BI No. 31/147/KEP/DIR
1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Tugas Akhir Adapun jadwal kegiatan penelitian dan penulisan Tugas Akhir yang telah dilakukan penulis adalah sebagai berikut : Table 1.2 Waktu Kegiatan Penulisan Tugas Akhir NO KEGIATAN 1 2 3 4 5 6 7 8
WAKTU KEGIATAN PENULISAN TUGAS AKHIR APRIL MEI JUNI JULI AGUSTUS 1 2 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
PERSIAPAN PENGUMPULAN DATA TABULASI DAN ANALISIS DATA MENYUSUN KONSEP LAPORAN KONSULTASI PADA PEMBIMBING SIDANG TUGAS AKHIR PERBAIKAN LAPORAN TUGAS AKHIR PENGGANDAAN LAPORAN Sumber : Pedoman TA 2013
1.Tahap Persiapan Pada tahap persiapan, penulis membutuhkan waktu 1 (satu) minggu untuk menentukan topic apa yang akan dibahas penulis dalam penelitian dan melakukan komfirmasi terhadap pihak perusahaan untuk memastikan kesediaan pihak perusahaan dalam menyediakan informasi yang akan dilakukan oleh penulis.
2.Tahap Pengumpulan Data Tahap pengumpulan data adalah tahap yang membutuhkan waktu lama, yaitu 5 ( lima ) minggu. Factor lain yang menjadi penyebab lamanya jangka waktu yang dibutuhkan untuk pengumpulan data adalah kesibukan dari pihak perusahaan selaku sumber informasi primer. Mereka bersedia menyediakan waktu untuk memberikan informasi yang dibutuhkan oleh penulis.
3.Tahap Tabulasi dan Analisa Data Untuk tahap tabulasi dan analisis data membutuhhkan waktu 2 (dua) minggu, karena penelitian ini dianalisis secara deskriptif.
4.Tahap Menyusun Konsep Tugas Akhir Dalam menyusun konsep laporan, penulis membutuhkan waktu 1 (satu) minggu. Penulisan tugas akhir dilakukan sesuai dengan konsep yang ditetapkan sesuai dengan konsep yang ditetapkan pada “ Pedoman Tugas Akhir Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan ”. Demi kesempatan penelitian ini penulis juga dibimbing dan diarahkan oleh dosen pembimbing.
5.Konsultasi Kepada Pembimbing Dalam tahap ini penulis diberi waktu untuk berkonsultasi dengan pembimbing untuk memperbaiki cara penulisan Tugas Akhir yang telah dibuat oleh penulis.
6.Tahap Sidang Tugas Akhir Untuk sidang tugas akhir dan persiapan-persiapannya yang dibutuhkan untuk pelaksanaan sidang tugas akhir, penulis merencanakan akan membutuhkan waktu 1 ( satu ) minggu.
7.Tahap Perbaikan Tugas Akhir Setelah sidang tugas akhir, dimana penulis memperoleh saran, masukan, dan kritik yang membangun maka penulis akan melakukan perbaikan pada laporan tugas akhir untuk mrnyempurnakan laporan tugas akhir yang disusun oleh penulis. Tahap perbaikan laporan tugas akhir ini direncanakan akan menghabiskan waktu 1 ( satu ) minggu.
8.Tahap Penggandaan Tugas Akhir Tahap penggandaan tugas akhirr adalah tahap terakhir yang direncanakan akan menghabiskan waktu 1 ( satu ) minggu. Adapun tujuan dari penggandaan tugas akhir ini adalah sebagai dokumentasi bagi pembimbing, perpustakaan Politeknik Negeri Medan, Kepala program Studi, Perusahaan dan Penulis.
