Obec Ukázka
Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika
Vyhotoveno: 5.10.2015 Okres: Děčín Ústecký kraj
Východiska: Využívá vyhlášku MF ČR č. 213/2015 Sb. Výrazně snížujeme výnosy oproti predikci MFČR.
Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč
MFČR Daňové příjmy na 2016 (predikce) 9 350 Změna z oček. 2015 na 2016 v % 6,8 Změna ze skutečnosti 2014 na 2016 v % 13,5 Na žáky v roce 2016 je součástí daňových příjmů dle RUD
12 000
Cityfinance 9 120 4,1 10,7 1 669 tis. Kč
Rozdíl -230 tis.Kč -2,6 % -2,8 %
Na čem závisí sdílené daňové příjmy konkrétně
10 000 Prostého počtu obyvatel
8 000
21%
6 000
Počtu obyvatel přepočteného koeficientem
4 000 6%
61%
2 000 0
Počtu žáků
Avízo o finančním zdraví 0 2 0 0 2 0 -1
Riziko:
3
2018*
2017*
2016*
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
12%
Započtené výměře katastrálního území
(poz.: od -2 nejlepší po 11 nejhorší, pouze hrubě orientační, zkresleno dotacemi, úvěry apod. Přehled hodnot bodování je uveden níže.)
Za poslední 4 roky podprůměrné provozní saldo (tzn. Nižší než 22% běžných příjmů)
Výhoda: Riziko: Výhoda: Dobrý trend:
Vývoj běžných příjmů od 2013 byl lepší než vývoj běžných výdajů. Za 10 let souhrnně deficit rozpočtu. Za 4 roky nárůst počtu obyvatel. Od roku 2011 zlepšení provozního salda. Obsah Vypracoval Daňové příjmy v druhovém členění rozpočtové skladby. Ing. Luděk Tesař Postup výpočtu daňových příjmů. www.cityfinance.cz Statistiku vybraných finančních dat v tabulkách a grafech. 156 00 Praha 5, Neumannova 1470/12 Vývoj provozního salda atd. IČO: 74372246 DIČ: CZ7403252780
www.cityfinance.cz
Cityfinance, finance s citem
Pro informace k fakturaci apod. využívejte email:
[email protected] nebo tel. 773 013 111
1/13
5.10.2015
Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika
Obec Ukázka
Vývoj a výhled dle Cityfinance v tis. Kč
Bilance (tis. Kč)
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
1. Daňové příjmy:
5 416
4 858
5 285
5 404
5 057
7 632
8 238
Predikce Cityfinance - vychází z ponížené MFČR INDEXY INDEXY 2016/ 2016/ 2015* 2016* 2017* 2018* 2015 2014 8 757 9 120 9 508 9 850 104,1 110,7
1111 DPFO ZČ:
927
912
945
978
1 169
1 375
1 382
1 760
1112 DPFO OSVČ:**
298
65
38
69
17
134
18
18
18
80
75
79
78
80
135
188
210
210
1 393
1 011
1 002
772
893
1 428
1 802
1 850
1 960
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1 996
1 912
2 053
2 110
2 067
3 370
3 663
3 710
133 až 135 Místní poplatky a ostatní DP:**
336
352
342
372
327
485
466
1361 Správní poplatky: 1511 Daň z nemovitostí:
18 368
19 512
16 810
16 1 006
16 488
13 691
7 711
1113 DPFO zvláštní sazba (z kapitálových výnosů): 1121 DPPO: 1122 DPPO za obce:** 1211 DPH:
Přibližný dopad světové finanční krize v roce 2009
1 930
2 040
2 160
109,7
139,6
35
35
100,0
100,0
220
220
100,0
111,5
2 030
2 090
105,9
108,8
0
0
3 817
3 998
4 160
102,9
104,2
466
466
466
466
100,0
100,0
7 711
7 711
7 711
7 711
100,0
100,0
100,0
100,0
1 404 1 541 1 586 Na žáky součástí RUD -1 000 tis. Kč (vypočítáno oproti původně očekávanému růstu daňových příjmů o 9 %)
1 669
neupřesněno
neupřesněno
**Jedná se o daně silně reagující na místní podmínky. Propočet je proveden z upravených 4 letých průměrů a je nutno vždy zohlednit místní podmínky a data brát hrubě orientačně. *predikce na 2015 vychází z upraveného výhledu MFČR (sníženého).
Sumární přehled daňových příjmů v tis. Kč
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015*
2016*
2017*
2018*
DPFO DPPO DPH Poplatky a ostatní DP DZN
1 306 1 393 1 996 354 368
1 052 1 011 1 912 371 512
1 062 1 002 2 053 358 810
1 126 772 2 110 389 1 006
1 266 893 2 067 343 488
1 644 1 428 3 370 498 691
1 588 1 802 3 663 474 711
1 988 1 850 3 710 474 711
2 158 1 960 3 817 474 711
2 295 2 030 3 998 474 711
2 415 2 090 4 160 474 711
Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč
Vývoj struktury daňových příjmů
12 000
100%
10 000
80%
8 000
DZN
Poplatky a ostatní DP DPH
60%
6 000 40%
4 000 2 000
20%
0
0% 2008
2009
www.cityfinance.cz
2010
2011
2012
2013
2014
2015*
INDEXY INDEXY 2016/ 2016/ 2015 2014 108,6 135,9 105,9 108,8 102,9 104,2 100,0 100,0 100,0 100,0
2016*
2017*
2018*
Cityfinance, finance s citem.
DPPO DPFO 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015* 2016* 2017* 2018*
2/13
5.10.2015
Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika
Obec Ukázka
Postup výpočtu daňových příjmů z predikce MFČR Příloha k vyhlášce 213/2015 Sb. Název obce
Obec Ukázka
Kraj
Ústecký kraj
Okres
Děčín
Kód základní územní jednotky
545678
Počet obyvatel k 1. 1. 2015
696
Počet dětí MŠ a žáků ZŠ k 30. 9. 2014
192
Započtená výměra (max. 10 ha výměry katastrálních území obce na obyvatele v ha)
855,38
Počet záků v ČR celkem
1 180 839
Koeficient postupných přechodů (Příloha č.2 zákona č.243/2000 Sb.)
1,07
7% z vybraných sdílených daní v tis. Kč
10 264 775
Procentní podíl obce na výnosu daní podle § 4 odst. 1 písm. b) až f) zákona o rozpočtovém určení daní
0,005525
Průměrný výnos na žáka v roce 2016 v Kč
8 693
Počet zaměstnanců k 1. 12. 2014
87
Procentní podíl obce na výnosu daně podle § 4 odst. 1 písm. i) zákona o rozpočtovém určení daní
0,001766
1 669 tis. Kč připadá dle RUD v roce 2016 na žáky. Sdílené daně celkem pro propočet žáků v tis. Kč
146 639 648
tis. Kč Písmeno dle §4 zákona č. 243/2000 Sb. c+i+e+g c+i
2014
Položka rozpočtové skladby
1111
Daňový příjem
2015 - výhled MF ČR
výnos celkem
obce
Obec Ukázka
výnos celkem
2016 - výhled dle MFČR obce
Obec Ukázka
výnos celkem
obce
2017 - výhled dle MFČR Obec Ukázka
výnos celkem
2018 - výhled dle MFČR
obce
Obec Ukázka
výnos celkem
obce
Obec Ukázka
DPFO celkem
146 843 000
35 902 946
1 588
154 657 000
38 150 280
2 012
164 429 000
41 674 128
2 195
173 771 000
44 038 710
2 315
183 514 000
46 504 612
2 435
DPFO-závislá celkem
130 900 000
31 900 330
1 382
136 000 000
33 143 200
1 760
144 800 000
36 315 840
1 930
153 600 000
38 522 880
2 040
162 800 000
40 830 240
2 160
29 936 830
1 352
31 103 200
1 720
34 143 840
1 890
36 218 880
2 000
38 388 240
2 120
c
DPFO-závislá sdíl. část
i
DPFO-závislá 1,5 % motiv.
1 963 500
1 963 500
30
2 040 000
2 040 000
40
2 172 000
2 172 000
40
2 304 000
2 304 000
40
2 442 000
2 442 000
40
DPFO-z přiznání celkem
1 143 000
512 776
18
2 857 000
1 281 440
42
3 429 000
1 538 328
55
3 571 000
1 601 550
55
3 714 000
1 665 772
55
DPFO-z přiznání sdíl. část
800 000
169 776
10
2 000 000
424 440
20
2 400 000
509 328
30
2 500 000
530 550
30
2 600 000
551 772
30
DPFO-z přiznání 30 %
343 000
343 000
8
857 000
857 000
22
1 029 000
1 029 000
25
1 071 000
1 071 000
25
1 114 000
1 114 000
25
e+g
1112
e g d vyjma c
1113
f+h f h b
a
1121 1122
DPFO-zvl.sazba
14 800 000
3 489 840
188
15 800 000
3 725 640
210
16 200 000
3 819 960
210
16 600 000
3 914 280
220
17 000 000
4 008 600
220
DPPO celkem
138 500 000
37 119 920
1 720
148 100 000
39 383 600
1 850
156 800 000
41 511 480
1 960
162 000 000
42 714 060
2 030
167 000 000
43 893 060
2 090
DPPO bez DPPO obci a krajů
132 400 000
31 219 920
1 720
142 000 000
33 483 600
1 850
150 600 000
35 511 480
1 960
155 700 000
36 714 060
2 030
160 700 000
37 893 060
2 090
6 100 000
5 900 000
0
6 100 000
5 900 000
0
6 200 000
6 000 000
0
6 300 000
6 000 000
0
6 300 000
6 000 000
0
322 900 000
67 260 070
3 663
322 800 000
67 239 240
3 710
348 800 000
72 655 040
4 010
364 600 000
75 946 180
4 200
380 100 000
79 174 830
4 370
DPPO plac. obcemi a kraji
1211
DPH*
133 až 135
Místní poplatky a ostatní DP** viz tabulka predikcí
1361
Správní poplatky
1511
Daň z nemovitostí**
466 viz tabulka predikcí
viz tabulka predikcí 9 900 000
466 viz tabulka predikcí
7 viz tabulka predikcí 9 900 000
711
10 200 000
7 viz tabulka predikcí 10 200 000
8 157
CELKEM Sdílené daňové příjmy (písmena b,c,d,f,e)
132 076 436
6 934
466 viz tabulka predikcí
711
10 300 000
7 viz tabulka predikcí 10 300 000
8 757 135 976 120
7 510
Cityfinance, finance s citem.
711
10 300 000
8 100
466
7 viz tabulka predikcí 10 300 000
9 350 146 639 648
103,0 108,3 107,8 Meziroční INDEX sdílených daňových příjmů POZ: odchylky v součtech způsobuje zaokrouhlení u výnosů celkem na desetiny miliard, predikce se týká jen sdílených daní u výlučných se vychází z dat 2014 Predikce se vztahuje jen na sdílené daně; 2014 jsou rozdíly způsobené finančními toky a vypořádáním záloh s finančním úřadem; *od 2013 připadá obcím jen 19,93%;** výchozí je skutečnost 2014
www.cityfinance.cz
466 viz tabulka predikcí
711
10 400 000
7 10 400 000
711
9 730 153 323 950
10 080
8 480
160 016 502
8 830
104,6 104,7 107,9 116,8 je index sdílených daní pro obec z 2014 na 2016
104,4
104,1
3/13
5.10.2015
Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika
Obec Ukázka Druhové třídění rozpočtové skladby Časové řady Bilance (tis. Kč) 1. Daňové příjmy: 1111 DPFO ZČ: 1112 DPFO OSVČ: 1113 DPFO zvláštní sazba (z kapitálových výnosů): 1121 DPPO: 1122 DPPO za obce: 1211 DPH: 133 až 135 Místní poplatky a ostatní DP: 1361 Správní poplatky: 1511 Daň z nemovitostí: 2. Nedaňové příjmy: 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody : 23 Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. Příjmy: 3. Kapitálové příjmy: 4. Přijaté dotace: 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery): 42 Investiční přijaté dotace (transfery): z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu: Příjmy celkem: 5. Běžné výdaje:
Okres: Děčín
2013 7 632 1 375 134 135 1 428
2 110 372 16 1 006 722 617
2012 5 057 1 169 17 80 893 0 2 067 327 16 488 369 289
3 370 485 13 691 630 440
2014 8 238 1 382 18 188 1 802 0 3 663 466 7 711 508 458
734 163 6 431 6 431 0
106 655 26 240 25 472 768
80 86 2 234 2 154 80
191 68 3 053 2 140 912
50 96 8 720 983 7 737
416 12 884 12 308
358 33 021 31 456
373 7 747 7 246
119 11 383 7 693
50 Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné: 1 718 1 580 1 808 2 039 1 926 1 996 1 974 2 062 51 Neinvestiční nákupy a související výdaje: 2 911 4 074 3 065 2 514 3 430 2 734 5 168 7 831 52 Neinvestiční trans. soukr. subj.: 0 0 0 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.: 6 157 7 287 941 987 820 781 867 917 54 až 56 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. (soc. dávky): 0 0 5 2 082 1 261 6. Kapitálové výdaje: 131 0 783 940 865 4 972 1 474 134 Výdaje celkem: 11 046 13 066 6 756 6 705 7 160 10 625 11 655 12 442 Saldo příjmů a výdajů: -251 -711 -1 122 -330 -84 -2 277 788 443 8. FINANCOVÁNÍ: 251 711 1 122 330 84 2 277 -788 -443 Přijaté půjčky: 0 0 880 1 501 499 0 Uhrazené splátky půjček : 0 0 -375 -684 -307 Změna stavu na účtech (případně okamžitě likvidní aktiva): -149 -190 222 -550 459 324 -602 -136 Stav na bankovních účtech: 399 1 049 367 917 458 134 736 872 Počet osob 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Počet obyvatel: 591 601 612 620 613 640 649 658 Počet zaměstnanců: 84 77 68 77 78 70 88 100 Počet žáků: není není není není není není není není Zdroj: ČSÚ, MFČR, www.cityfinance.cz © Vysvětlivky: Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:", tedy uvádí jen vybraná (specifikovaná) podseskupení, případně položky rozpočtové skladby.
2 021 27 848
2 089 3 856 0
2 134 4 374
2 446 4 583 0
1 412
1 205
978
939
5 1 729 33 185 -164 164 127 -434
3 628 7 875 -127 127 455 -512
59 2 327 10 020 1 364 -1 364 71 -629
3 8 193 16 404 1 158 -1 158 0 -307
471 400 2011 658 115 175
185 216 2012 665 82 190
-2 131 2 347 2013 686 87 180
461 1 885 2014 696 87 192
www.cityfinance.cz
2003 3 550 756 95
2004 3 779 795 114 36 898 0 1 238 270 17 412 146 134
2005 4 188 852 113 70 942 0 1 485 304 47 376 285 208
5 138 6 820 6 820
5 110 8 320 8 120 200
191 10 795 10 915
242 12 355 13 066
834 1 183 280 52 349 286 281
2006 4 555 851 337 54 991
2007 4 763 952 148 64 1 130
2008 5 416 927 298 80 1 393
2009 4 858 912 65 75 1 011
2011 5 404 978 69 78 772
1 912 352 19 512 2 316 204
2010 5 285 945 38 79 1 002 0 2 053 342 16 810 1 006 272
1 593 342 46 341 428 428
1 712 333 33 390 1 023 901
1 996 336 18 368 821 821
77 104 1 057 1 057 0
88 1 304 982 322
89 29 1 261 1 015 247
826 1 285 1 005 280
1 934 399 4 871 4 431 440
245 5 634 5 973
262 6 375 5 764
260 7 076 6 295
280 8 348 5 654
275 12 443 10 181
Cityfinance, finance s citem.
Výhled dle Cityfinance 2016* 2017* 9 120 9 508 1 930 2 040 18 35 210 220 1 960 2 030 0 0 3 817 3 998 466 466 7 7 711 711
120 Celkem za 10 let 17 562 122 474 8 211 100 781
22 045 122 826 -352
index 2014/11 105,8 75,7
4/13
2018* 9 850 2 160 35 220 2 090 0 4 160 466 7 711
5.10.2015
Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika
Obec Ukázka
Vývoj příjmů, výdajů dle druhu - počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících na katastru tis. Kč
1. Daňové příjmy
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
1 749
2 217
1 762
1 699
2 762
3 509
3 550
3 779
4 188
4 555
4 763
5 416
4 858
5 285
5 404
5 057
7 632
8 238
2. Nedaňové příjmy
360
587
471
752
694
345
286
146
285
428
1 023
821
2 316
1 006
722
369
630
508
3. Kapitálové příjmy
18
110
2 099
2 260
336
118
138
110
104
88
29
826
399
163
655
86
68
96
4. Přijaté dotace
892
755
734
1 097
1 796
1 601
6 820
8 320
1 057
1 304
1 261
1 285
4 871
6 431
26 240
2 234
3 053
8 720
Příjmy celkem
3 018
3 668
5 066
5 808
5 588
5 573
10 795
12 355
5 634
6 375
7 076
8 348
12 443
12 884
33 021
7 747
11 383
17 562
5. Běžné výdaje
3 478
3 115
3 270
4 203
5 455
5 141
10 915
13 066
5 973
5 764
6 295
5 654
10 181
12 308
31 456
7 246
7 693
8 211
6. Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů
146
130
229
500
713
802
131
0
783
940
865
4 972
1 474
134
1 729
628
2 327
8 193
3 624
3 245
3 499
4 703
6 168
5 943
11 046
13 066
6 756
6 705
7 160
10 625
11 655
12 442
33 185
7 875
10 020
16 404
-606
423
1 568
1 105
-581
-370
-251
-711
-1 122
-330
-84
-2 277
788
443
-164
-127
1 364
1 158
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
průměr za 10 let
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
průměr za poslední 4 roky
1. Daňové příjmy
109
127
79
96
163
127
101
106
111
109
105
114
90
109
102
94
151
108
113,7
2. Nedaňové příjmy
136
163
80
160
92
50
83
51
195
150
239
80
282
43
72
51
171
81
93,6
3. Kapitálové příjmy
376
610
1912
108
15
35
117
80
95
85
33
2826
48
41
401
13
79
140
158,4
4. Přijaté dotace
168
85
97
150
164
89
426
122
13
123
97
102
379
132
408
9
137
286
209,7
Příjmy celkem
122
122
138
115
96
100
194
114
46
113
111
118
149
104
256
23
147
154
145,2
5. Běžné výdaje
113
90
105
129
130
94
212
120
46
97
109
90
180
121
256
23
106
107
122,9
89
176
219
143
112
16
0
120
92
575
30
9
0
36
370
352
189,7
90
108
134
131
96
186
118
52
99
107
148
110
107
267
24
127
164
145,4
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
623
630
644
632
632
602
591
601
612
620
613
640
649
658
658
665
686
696
130
100
84
77
68
77
78
70
88
100
115
82
87
87
175
190
180
192
INDEXY
6. Kapitálové výdaje Výdaje celkem
120
Počet obyvatel Počet zaměstnanců Počet žáků
POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů; 2013 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz
www.cityfinance.cz
Cityfinance, finance s citem.
5/13
5.10.2015
Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika
Obec Ukázka
Vývoj "finančního prostoru samosprávy" (provozního salda a zůstatků na účtech)
Provozní saldo je zásadním ukazatelem finančního zdraví. Vypočítá se jako rozdíl běžných (provozních) příjmů a běžných (provozních) výdajů. Po odpočtu splátek dluhů znamená zjednodušeně částku, která samosprávě zbývá daný rok na rozvoj a investice majetku po úhradě provozu, ovšem POZOR, bez zohlednění odpisů majetku! Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1+2+41 dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) Uhrazené splátky půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) Změna běžných příjmů (tis. Kč) Změna běžných výdajů (tis. Kč)
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
tis. Kč 2014
10 656
12 045
5 529
5 965
6 801
7 242
11 604
12 721
31 598
7 581
10 403
9 730
10 915 0 -258 -258 -2%
13 066 0 -1 021 -1 021 -8%
5 973 0 -444 -444 -8%
5 764 0 200 200 3%
6 295 -375 505 130 7%
5 654 0 1 589 1 589 22%
10 181 -684 1 422 738 12%
12 308 -307 414 106 3%
31 456 -434 141 -293 0%
7 246 -512 335 -177 4%
7 693 -629 2 710 2 081 26%
8 211 -307 1 519 1 212 16%
16% 399
17% 1 049
24% 367
20% 917
23% 458
24% 134
17% 736
22% 872
18% 400
20% 216
24% 2 347
22% 1 885
141
-622
605
567
1 047
2 047
872
842
579
223
2 297
3 558
Suma od 2013
1 388 2 151
-6 515 -7 093
435 -209
836 531
442 -642
4 361 4 528
1 117 2 126
18 876 19 149
-24 017 -24 210
2 822 447
-673 518
2 149 965
tis. Kč
Provozní saldo a stav na bankovních účtech v tis. Kč 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 -500 -1 000
-1 500 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
-258 399
-1 021 1 049
-444 367
200 917
505 458
1 589 134
1 422 736
414 872
141 400
335 216
2 710 2 347
1 519 1 885
-258
-1 021
-444
200
130
1 589
738
106
-293
-177
2 081
1 212 www.cityfinance.cz
www.cityfinance.cz
Cityfinance, finance s citem.
6/13
5.10.2015
Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika
Obec Ukázka
Grafy 1/4 Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč
Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel
Počet žáků
2 000
Počet zaměstnanců
800
1 500
700
1 000
600
500
500
2014
2013
2010 2010
2012
2009 2009
2011
2008
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1997
1998
0
400 -500 300 -1 000 200 -1 500 100 -2 000
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
0 rok
www.cityfinance.cz
www.cityfinance.cz
Okamžitý finanční potenciál samosprávy v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku)
Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč Výdaje celkem
Příjmy celkem
35 000 30 000
25 000 20 000 15 000
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
10 000
2003
4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 -500 -1 000
-2 500
5 000
www.cityfinance.cz
www.cityfinance.cz
2014
2013
2012
2011
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
0
www.cityfinance.cz
Cityfinance, finance s citem.
7/13
5.10.2015
Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika
Obec Ukázka
Grafy 2/4
Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč
Vývoj struktury příjmů v % 100%
35 000
90% 30 000
4. Přijaté dotace
80% 70%
25 000
3. Kapitálové příjmy
60%
20 000
50% 15 000
40%
10 000
30%
2. Nedaňové příjmy
20% 5 000
1. Daňové příjmy
10%
0
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
rok
rok
www.cityfinance.cz
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
0%
www.cityfinance.cz
Vývoj struktury výdajů v %
Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč
100%
35 000
90%
30 000
6. Kapitálové výdaje
80%
25 000
70%
20 000
60%
5. Běžné výdaje
50% 15 000
40%
10 000
30%
20%
5 000
10%
www.cityfinance.cz
rok
rok
Cityfinance, finance s citem.
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997 www.cityfinance.cz
1997
0%
0
www.cityfinance.cz
8/13
5.10.2015
Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika
Obec Ukázka
Grafy 3/4
Běžné příjmy a běžné výdaje v tis. Kč www.cityfinance.cz
35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Běžné výdaje (provozní)
10 915
13 066
5 973
5 764
6 295
5 654
10 181
12 308
31 456
7 246
7 693
8 211
Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)
10 656
12 045
5 529
5 965
6 801
7 242
11 604
12 721
31 598
7 581
10 403
9 730
Roční změny běžných příjmů a běžných výdajů v tis.Kč
25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 -5 000 -10 000 -15 000 -20 000 -25 000 -30 000
www.cityfinance.cz 2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Změna běžných příjmů (tis. Kč)
1 388
-6 515
435
836
442
4 361
1 117
18 876
-24 017
2 822
-673
Změna běžných výdajů (tis. Kč)
2 151
-7 093
-209
531
-642
4 528
2 126
19 149
-24 210
447
518
POZ. V roce 2005 došlo ke změně toku výdajů a příjmů na školství a v roce 1012 odlivu sociálních dávek na úřady práce. Poklesy příjmů a výdajů zde neovlivnila samospráva. www.cityfinance.cz
Cityfinance, finance s citem.
9/13
5.10.2015
Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika
Obec Ukázka
Grafy 4/5 tis. Kč 2003 138 0 138 131
3. Kapitálové příjmy: 42 Investiční přijaté dotace (transfery): Mimořádné příjmy 6. Kapitálové výdaje:
2004 110 200 310 0
2005 104 0 104 783
2006 88 322 410 940
2007 29 247 276 865
2008 826 280 1 106 4 972
2009 399 440 839 1 474
2010 163 0 163 134
2011 655 768 1 423 1 729
2012 86 80 166 628
2013 68 912 981 2 327
2014 96 7 737 7 832 8 193
SUMA 4 roky 905 9 498 10 403 12 877
Mimořádné příjmy v tis. Kč 9 000 8 000 7 000 6 000 5 000
4 000 3 000 2 000 1 000 0 3. Kapitálové příjmy:
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
138
110
104
88
29
826
399
163
655
86
68
96
200
0
322
247
280
440
0
768
80
912
7 737
42 Investiční přijaté dotace (transfery):
2014
www.cityfinance.cz
Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč
www.cityfinance.cz
9 000 8 000 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000
2 000 1 000 0
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Mimořádné příjmy
138
310
104
410
276
1 106
839
163
1 423
166
981
7 832
6. Kapitálové výdaje:
131
0
783
940
865
4 972
1 474
134
1 729
628
2 327
8 193
www.cityfinance.cz
Cityfinance, finance s citem.
10/13
5.10.2015
Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika
Obec Ukázka
Grafy 5/5
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2014
Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč
2007 rok
www.cityfinance.cz
rok
www.cityfinance.cz
2006
0 2005
0
2003
500
2013
5 000 2012
1 000
2011
10 000
2010
1 500
2009
15 000
2008
2 000
2007
20 000
2006
2 500
2005
25 000
2004
3 000
2003
30 000
2004
Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč
Neinvestiční nákupy v tis. Kč
Neinvestiční transfery obyvatelstvu v tis. Kč 2 500
8 000
7 000
2 000
6 000 1 500
5 000
4 000
1 000
3 000
2 000
500
1 000 0
www.cityfinance.cz
rok
www.cityfinance.cz
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
0
rok
POZ. V roce 2005 se změnily toky financí na školství a v roce 2012 se změnilo vyplácení sociálních dávek. Velké poklesy příjmů a výdajů v těchto letech neovlivnila samospráva. www.cityfinance.cz
Cityfinance, finance s citem.
11/13
5.10.2015
Skutečnosti a predikce výnosů některých daní dle MF ČR září 2015
mld. Kč
UPOZORNĚNÍ - Zaslaný výpočet používá tuto predikci s tím, že pro roky 2016 až 2018 jsou výnosy oproti této predikci výrazně sníženy. Vybraný daňový příjem
Skutečnost 2014 celkem
SR
DPH
322,9
DPPO celkem v tom:
DPPO DPPO plac. obcemi a kraji
Výhled 2015 obce
celkem
SR
230,2
67,3
322,8
138,5
89,4
37,1
132,4
89,4
6,1
Výhled 2016 obce
celkem
SR
230,2
67,2
348,8
148,1
95,8
39,4
31,2
142,0
95,8
5,9
6,1
INDEX INDEX Výhled 2017 obce
16/14
16/15
celkem
SR
248,7
72,7
108,0
108,2
364,6
156,8
101,7
41,5
111,9
105,3
33,5
150,6
101,7
35,5
113,8
5,9
6,2
6,0
Výhled 2018 obce
celkem
SR
obce
260,0
75,9
380,1
271,0
79,2
162,0
105,1
42,7
167,0
108,5
43,9
106,0
155,7
105,1
36,7
160,7
108,5
37,9
101,7
101,7
6,3
6,0
6,3
6,0
146,8
98,2
35,9
154,6
103,3
38,0
164,5
108,3
41,7
116,2
109,7
173,8
114,4
44,0
183,5
120,9
46,4
14,8
10,0
3,5
15,8
10,7
3,7
16,2
11,0
3,8
108,6
102,7
16,6
11,2
3,9
17,0
11,5
4,0
DPFO-z přiznání celkem
1,1
0,5
0,5
2,8
1,5
1,2
3,5
1,7
1,6
320,0
133,3
3,6
1,8
1,6
3,7
1,9
1,6
DPFO-z přiznání sdíl. část
0,8
0,5
0,2
2,0
1,5
0,4
2,4
1,7
0,5
250,0
125,0
2,5
1,8
0,5
2,6
1,9
0,5
DPFO-z přiznání 30 %
0,3
0,3
0,8
0,8
1,1
1,1
366,7
137,5
1,1
1,1
1,1
DPFO-závislá celkem
130,9
87,7
31,9
136,0
91,1
33,1
144,8
95,6
36,3
113,8
109,7
153,6
101,4
38,5
162,8
107,5
40,8
DPFO-závislá sdíl. část
128,9
87,7
29,9
134,0
91,1
31,1
142,6
95,6
34,1
114,0
109,6
151,3
101,4
36,2
160,4
107,5
38,4
2,0
2,0
2,0
2,0
2,2
2,2
110,0
110,0
2,3
2,3
2,4
2,4
Daň z nemovitostí
9,9
9,9
10,2
10,2
10,3
10,3
103,9
101,0
10,3
10,3
10,4
10,4
Místní a správní poplatky
7,9
7,9
7,6
7,6
7,7
7,7
97,7
101,3
7,7
7,7
7,8
7,8
Poplatky za znečišťování život. prostř.
4,3
1,6
2,8
4,3
1,6
2,7
4,3
1,6
2,7
97,7
100,0
4,4
1,6
2,8
4,4
1,6
2,8
Odvod z loterií
7,9
2,4
5,5
7,6
2,3
5,3
7,6
2,3
5,3
96,6
100,0
7,6
2,3
5,3
7,6
2,3
5,3
139,3
132,0
144,7
137,3
144,2
136,8
144,4
137,0
145,5
137,9
DPFO celkem v tom:
DPFO-zvl.sazba
DPFO-závislá 1,5 % motiv.
Spotřební daně
140
Sdílené daně celkem Celkem vybrané daňové příjmy % meziroční změna sdílených Zdroj: MF ČR
www.cityfinance.cz
777
554
166 5,2%
145 800
570
170
844
3,1%
Cityfinance,finance s citem.
599
156
111,1
107,8
182
109,4
106,7
7,8%
1,1
163 875
620
189
170 906
642
4,3%
196 4,2%
12/13
5.10.2015
Vysvětlivky Použité zkratky: DP - daňové příjmy DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob DZN - daň z nemovitostí RUD - zákon č. 243/200 Sb., o rozpočtovém určení daní Provozní saldo = Běžné příjmy – Běžné výdaje. Součástí běžných výdajů jsou i opravy, které často působí pocitově jako investice. Podstatné je, aby bylo provozní saldo obce/městyse/města po snížení o splátky dluhů vždy kladné (výjimku může tvořit řešení problematiky cash flow a velké opravy). Počet obyvatel = Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Počet žáků = Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počet zaměstnanců = Počet zaměstnanců vykázaný v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů. Bere se celkový počet zaměstnanců vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Největší změny daňových výnosů obcí v minulosti: *2001 velká novela RUD, *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb., *2005 změna financování školství, *2009 dopad světové finanční krize, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD).
www.cityfinance.cz
Cityfinance, finance s citem.
13/13
