Kitöltési útmutató az EG-03I számú „Intézményi előirányzatok módosítása” elnevezésű űrlaphoz A költségvetési szerv a saját hatáskörében végrehajtott előirányzat-módosításról az EG-03I számú, „Intézményi előirányzatok módosítása” elnevezésű űrlapon - minden egyes módosításról, külön-külön - tájékoztatja a Magyar Államkincstárt (a továbbiakban: Kincstár) a módosítást követő 5 munkanapon belül. Az űrlapot elektronikus formában, a Kincstár internetes adattovábbítási rendszerén keresztül kell benyújtani (rendkívüli esetben papír alapon az illetékes szakmai főosztályhoz). A Kincstár az előirányzat-módosítás kincstári nyilvántartásban történő átvezetését az eAdat rendszerben „Feldolgozott” státusszal, a visszautasítást „Hibás” státusszal, a hiba okának megjelölésével igazolja vissza. Az űrlap adatai: • Bizonylat sorszáma: Az intézmény által a Kincstárhoz benyújtott űrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál. Az eAdat rendszerben a sorszámok automatikusan képződnek. • Korrigált bizonylat sorszáma: Hivatkozás az intézmény által a Kincstárhoz a tárgyévben korábban tévesen benyújtott előirányzat-módosítást tartalmazó bizonylat sorszámára. • Költségvetési szerv neve, címe: a módosítást benyújtó költségvetési szerv nevének, címének feltüntetésére szolgál. • Államháztartási egyedi azonosító szám: A költségvetési szerv államháztartási egyedi azonosító száma (ÁHT-I). Az államháztartási egyedi azonosító szám alkalmazásáról szóló 3/1997. (II. 7.) PM rendelet alapján a Nemzetgazdasági Minisztérium által adott azonosító szám. • Az előirányzat-módosítási jogcíme: a kincstári körbe tartozók költségvetési előirányzatai évközi módosításával, átcsoportosításával kapcsolatos nyilvántartások vezetésének rendjéről szóló módszertani útmutatóban meghatározott megfelelő kódszámot kell feltüntetni. • Rovat: A 4/2013. (I. 11.) kormányrendelet 15. melléklete szerinti rovat azonosító megnevezésének és számának feltüntetésére szolgál. A rovat azonosító száma maximum 8 karakterű alfanumerikus érték. • Az előirányzat-módosítás előjele, összege: A módosítás összegét ezer forintban kell feltüntetni a módosítással érintett előirányzati rovat sorában a megfelelő előjellel. • Dátum, aláírás: Az előirányzat-módosításról rendkívüli esetben papíron benyújtott adatszolgáltatás esetében kell kitölteni. A bizonylat benyújtásának dátumát, a Kincstárhoz bejelentett aláíró aláírását és a költségvetési szerv pecsétjét kell feltüntetni. Az általános, eAdat rendszeren történő benyújtáskor a benyújtó azonosítása a hozzáférési jogosultság alapján történik, a bizonylat benyújtásának dátumát rögzíti a rendszer, ami megegyezik a véglegesítés idejével.
Az adatlap kitöltésénél figyelemmel kell lenni arra, hogy A) Az alábbi kiadási rovatokra (tiltott rovatok) vonatkozóan előirányzat módosítás, átcsoportosítás nem kezdeményezhető: K4 Ellátottak pénzbeli juttatásai kiemelt előirányzathoz kapcsolódó rovatok közül: - K41 Társadalombiztosítási ellátások - K42 Családi támogatások - K44 Betegséggel kapcsolatos (nem társadalombiztosítási) ellátások - K45 Foglalkoztatással, munkanélküliséggel kapcsolatos ellátások - K46 Lakhatással kapcsolatos ellátások K5 Egyéb működési kiadások kiemelt előirányzathoz kapcsolódó rovatok közül: - K5021 A helyi önkormányzatok előző évi elszámolásából származó kiadások - K5022 A helyi önkormányzatok törvényi előíráson alapuló befizetései - K503 Működési célú garancia- és kezességvállalásból származó államháztartáson belülre - K504 Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök államháztartáson belülre - K507 Működési célú garancia- és kezességvállalásból származó államháztartáson kívülre - K509 Árkiegészítések, ártámogatások - K510 Kamattámogatások - K513 Tartalékok K8 Egyéb felhalmozási célú kiadások - K81 Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó államháztartáson belülre - K82 Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök államháztartáson belülre - K85 Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó államháztartáson kívülre K9 Finanszírozási kiadások kiemelt előirányzathoz kapcsolódó rovatok közül: - K9111 Hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztése pénzügyi vállalkozásnak - K9112 Likviditási célú hitelek, kölcsönök törlesztése pénzügyi vállalkozásnak - K9113 Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztése pénzügyi vállalkozásnak - K9123 Kincstárjegyek beváltása - K9124 Éven belüli lejáratú belföldi értékpapírok beváltása - K9125 Belföldi kötvények beváltása - K9126 Éven túli lejáratú belföldi értékpapírok beváltása - K913 Államháztartáson belüli megelőlegezések folyósítása - K915 Központi, irányítószervi támogatás folyósítása - K916 Pénzeszközök lekötött bankbetétként elhelyezése - K918 Központi költségvetés sajátos finanszírozási kiadásai - K9191 Hosszú lejáratú tulajdonosi kölcsönök kiadásai - K9192 Rövid lejáratú tulajdonosi kölcsönök kiadásai - K921 Forgatási célú külföldi értékpapírok vásárlása 2
kifizetés nyújtása kifizetés
kifizetés nyújtása kifizetés
-
K922 Befektetési célú külföldi értékpapírok vásárlása K923 Külföldi értékpapírok beváltása K924 Hitelek, kölcsönök törlesztése külföldi kormányoknak szervezeteknek K925 Hitelek, kölcsönök törlesztése külföldi pénzintézeteknek K93 Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek kiadásai K94 Váltókiadások
és
nemzetközi
A K9121 „Forgatási célú belföldi értékpapírok vásárlása” és a K9122 „Befektetési célú belföldi értékpapírok vásárlása” rovatokra vonatkozóan előirányzat módosítást csak a meghatározott köztestületi költségvetési szervek kezdeményezhetnek. A fenti rovatok módosítására kizárólag a B8121 „Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése”, valamint a B8123 „Befektetési célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése” rovatokra vonatkozó előirányzat módosítással egyidejűleg van lehetőség. Az előirányzat módosítást elkülönítetten, külön bizonylaton, a 94-es jogcímkód megjelölésével kell benyújtani a Kincstárhoz. A K914 „Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése” rovat azon intézmények részére használható, akiknek a jogszabály ezt megengedi. B) Kiadási előirányzatokhoz kapcsolódó rovatok közötti átcsoportosítás (x1939999) jogcímkóddal történő módosítás esetében: - az „I. Törvény szerinti kiadások” (összesítő) soron csak nulla összeg szerepelhet; - bevételi előirányzatokhoz kapcsolódó rovatok nem szerepelhetnek a bizonylaton - az „II. Törvény szerinti bevételek” (összesítő) soron összeg nem szerepelhet; - maradvány igénybevételéhez kapcsolódó rovatok nem szerepelhetnek a bizonylaton; - a „IV. Maradvány igénybevétele” (összesítő) soron összeg nem szerepelhet. - az időarányosan finanszírozott (működési) kiadási előirányzatok és a teljesítésarányosan finanszírozott (felhalmozási) kiadási előirányzatok közötti átcsoportosítás esetén az ”V. Időarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok bevétel vagy maradványforrása” és a „VI. Teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok bevétel vagy maradvány forrása” sorok kitöltése bevételből vagy maradványból finanszírozott előirányzatok közötti átcsoportosítás esetén kötelező, támogatásból finanszírozott előirányzatok közötti átcsoportosítás esetén tilos. V. sor = időarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan a K1-K5 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok (kivéve tiltott rovatok) együttes összege, VI. sor = teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan a K6-K8 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok (kivéve tiltott rovatok) együttes összege. A 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.) 43.§ (3) bekezdése értelmében a Kormány irányítása alá tartozó fejezetbe sorolt költségvetési szerveknél, azon kiemelt előirányzatok közötti átcsoportosítások, amelyek a személyi juttatások költségvetési kiadási előirányzatai növelésére irányulnak és forrásuk a 35. § szerint jóváhagyott többletbevétel, az államháztartásért felelősminiszter engedélyével hajthatók végre. Az Ávr. 43.§ (4) bekezdése értelmében az egységes rovatrend K336. Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások rovat költségvetési kiadási előirányzata csak a K1. Személyi juttatások 3
rovatai költségvetési kiadási előirányzatai terhére növelhető. Az erre az estre vonatkozó előirányzat átcsoportosításokat elkülönítetten, külön űrlapon kell a Kincstárhoz benyújtani! C) Az előző év maradványának igénybevétele jogcímkóddal (x1959999) történő módosítás esetében: - az „I. Törvény szerinti kiadások” összesítő sor összegének minden esetben meg kell egyezni a „IV. Maradvány igénybevétele” összesítő sor összegével ; - a kiadási rovatok közül bármely rovaton (kivéve tiltott rovatok) szerepelhet adat; - bevételi rovat nem szerepelhet a bizonylaton; - az „II. Törvény szerinti bevételek” (összesítő) soron összeg nem szerepelhet; - az „Előző év költségvetési maradványának igénybevétele” ((B8131), vagy az „Előző év vállalkozási maradványának igénybevétele” (B8132) rovatok egyikének kötelezően szerepelnie kell a bizonylaton; - az V. és/vagy a VI. sorok kitöltésével minden esetben jelölni kell, hogy az igénybe vett maradvány időarányosan finanszírozott (működési) kiadás vagy teljesítésarányosan finanszírozott (felhalmozási) kiadás forrása, V. sor = időarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan az K1-K5 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok (kivéve tiltott rovatok) együttes összege, VI. sor = teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan a K6K8 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok (kivéve tiltott rovatok) együttes összege. D) Többletbevétel terhére (x1949999, x1999999 jogcímkódokkal) történő módosítás esetében: - az „I. Törvény szerinti kiadások” összesítő soron szereplő összegnek mindig meg kell egyezni a „II. Törvény szerinti bevételek” összesítő soron szereplő összeggel; - maradvány igénybevételéhez kapcsolódó rovatok nem szerepelhetnek a bizonylaton; - a „IV. Maradvány igénybevétele” (összesítő) soron összeg nem szerepelhet; - bevételi rovatok közül csak az alábbiak szerepelhetnek a bizonylaton: o B15 Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről o B16 Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről o B24 Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről o B25 Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről o B62 Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése az Európai Uniótól o B63 Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése kormányoktól és más nemzetközi szervezetektől o B64 Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről o B65 Egyéb működési célú átvett pénzeszközök o B72 Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése az Európai Uniótól 4
-
o B73 Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése kormányoktól és más nemzetközi szervezetektől o B74 Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről o B75 Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök az alábbi rovatokra csak a meghatározott köztestületi költségvetési szervek nyújthatnak be előirányzat módosítást: o B8121 Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése o B8123 Befektetési célú belföldi értékpapírok beváltása értékesítése a B8121 és a B8123 rovatokkal szemben csak a K9121 és a K9122 rovatok szerepelhetnek a bizonylaton. az alábbi rovat kizárólag azon intézmények részére használható, akiknek a jogszabály ezt megengedi o B814 Államháztartáson belüli megelőlegezések az V. és/vagy a VI. sorok kitöltésével minden esetben jelölni kell, hogy az igénybe vett bevétel időarányosan finanszírozott (működési) kiadás vagy teljesítésarányosan finanszírozott (felhalmozási) kiadás forrása, V. sor = időarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan az K1-K5 és a K9 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok (kivéve tiltott rovatok) együttes összege, VI. sor = teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok, általánosan a K6K8 kiemelt előirányzatokhoz tartozó rovatok (kivéve tiltott rovatok) együttes összege.
Az Ávr. 35.§ értelmében a közhatalmi bevételek, intézményi működési bevételek és a felhalmozási bevételek előirányzatának módosítása csak irányító szervi hatáskörben kezdeményezhető. F) Költségvetési bevételek kiemelt előirányzaton belüli rovatok közötti módosítása (x1979999 jogcímkóddal történő módosítás) esetében: - a bizonylaton csak azonos bevételi kiemelt előirányzathoz kapcsolódó rovatok szerepelhetnek; - az „II. Törvény szerinti bevételek” (összesítő) soron csak nulla összeg szerepelhet; - kiadási előirányzatokhoz kapcsolódó rovatok nem szerepelhetnek a bizonylaton - az „I. Törvény szerinti kiadások” (összesítő) soron összeg nem szerepelhet; - maradvány igénybevételéhez kapcsolódó rovatok nem szerepelhetnek a bizonylaton; - a „IV. Maradvány igénybevétele” (összesítő) soron összeg nem szerepelhet, - az „V. Időarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok bevételi vagy maradvány forrása”, valamint a „VI. Teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok bevételi vagy maradvány forrása” sorok kitöltése tilos!
5
