KAS dan INVESTASI JANGKA PENDEK 1
M. Rezeki Apriliyan, SE., MM.
1
Kas adalah alat pertukaran yang dapat diterima untuk pelunasan utang, dan dapat diterima sebagai suatu setoran ke bank dengan jumlah sebesar nominalnya, juga simpanan dalam bank atau tempat-tempat lain yang dapat diambil sewaktu-waktu
2
Kas terdiri dari: ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦
Uang kertas, Uang logam, Cek (pembayaran) yang belum disetorkan Simpanan dalam bentuk giro atau bilyet Traveller’s checks Cashier checks Bank draft Money order
3
TIDAK termasuk Kas: ◦ Cek mundur (post dated checks) tetap dicatat sebagai piutang sampai tanggal di mana cek tadi dapat diuangkan ◦ Surat-surat berharga, seperti saham dan obligasi, sebelum dijual, dilaporkan sebagai investasi jangka pendek ◦ Simpanan di bank-bank luar negeri dicatat secara terpisah (karena masalah kurs) ◦ Uang kas yang dibatasi penggunannya dicatat secara terpisah. Jika penggunaannya dalam waktu lebih dari setahun digolongkan ke aktiva tidak lancar
4
Kas mudah digelapkan oleh karenanya perlu pengawasan internal yang ketat Sistem Pengawasan Intern terhadap kas dengan memisahkan fungsi penyimpanan, pelaksanaan, dan pencatatan
5
Penerimaan kas ◦
◦ ◦
Setiap penerimaan harus dicatat dan disetorkan ke bank (pada hari yang sama) Pemisahan fungsi antara pencatat dan pemegang kas Pengawasan terhadap penerimaan dan pencatatan kas . Selain itu setiap hari dibuat laporan kas.
6
Pengeluaran kas ◦ Pembayaran menggunakan cek, kecuali jumlahnya kecil lewat kas kecil ◦ Setiap pembayaran dicatat dan dilengkapi dengan bukti-bukti pendukung (sistem Voucher) ◦ Pemisahan fungsi antara pengumpul dokumen pengeluaran, pembuat cek, penandatangan cek, dan pencatat pengeluaran cek ◦ Pengecekan mendadak ◦ Laporan kas harian
7
Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran sehari-hari yang relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek. Ada dua metode (dilihat dari saldo akhir) ◦ ◦
Sistem Imprest Metoda Fluktuasi
8
Bukti dikirimkan ke Bagian Akuntansi Untuk buat Jurnal
Bendahara Mengirimkan cek untuk kas kecil
Kasir Kas Kecil Menerima Cek
Kasir Kas Kecil Menguangkan Cek Ke Bank
Kas kecil tinggal sedikit/ akhir periode Kasir Kas Kecil meminta untuk pengisian kas kecil sejumlah yang dikeluarkan Dilampiri bukti pengeluaran
Kasir Kas Kecill Bayar Pengeluaran, dan Buat Bukti Pengeluaran
9
PT Risa tanggal 01 Des 2005 membentuk dana kas kecil
sebesr 100.000 Pengeluaran kas kecil 1-19 Des 2005: ◦ Biaya Angkut : 15.000 ◦ Listrik : 17.000 ◦ Telpon : 28.000 ◦ Bahan Pembantu Kantor : 30.000 Tgl 19 Dilakukan Pengisian Kembali sebesar 90.000 Pengeluaran 20-30 Des 2005: ◦ Biaya Kirim Penjualan : 25.400 ◦ Langganan Surat Kabar : 4.750 ◦ Biaya rapat : 30.850 ◦ Biaya Cetak formulir : 19.000 Tgl 31 Des 2005 dilakukan pengisian kembali sebesar 80.000 10
1 Des 2005 KETERANGAN Dana Kas Keci
DEBIT 100.000
Kas
KREDIT
100.000
19 Des 2005 KETERANGAN
DEBIT
Biaya Angkut
15.000
Biaya Listrik
17.000
Biaya Telpon
28.000
Biaya Suplies Kantor
30.000
Kas
KREDIT
90.000 11
31 Des 2005 KETERANGAN Biaya Kirim Penjualan Surat kabar, majalah, dll
DEBIT 25.400 4.750
Biaya Rapat
30.850
Biaya Cetak
19.000
Kas
KREDIT
80.000
12
31 Des 2005 : Jurnal Penyesuaian KETERANGAN Biaya Kirim Penjualan Surat kabar, majalah, dll
DEBIT 25.400 4.750
Biaya Rapat
30.850
Biaya Cetak
19.000
Kas Kecil
KREDIT
80.000
13
02 Jan 2006 : Jurnal Penyesuaian Kembali KETERANGAN Kas Kecil Biaya Kirim Penjualan Surat kabar, majalah, dll
DEBIT
KREDIT
80.000 25.400 4.750
Biaya Rapat
30.850
Biaya Cetak
19.000
14
02 Jan 2006 : Pengisian Kembali KETERANGAN Biaya Kirim Penjualan Surat kabar, majalah, dll
DEBIT 25.400 4.750
Biaya Rapat
30.850
Biaya Cetak
19.000
KAS
KREDIT
80.000
15
Bukti dikirimkan ke Bagian Akuntansi Untuk buat Jurnal
Bendahara Mengirimkan cek untuk kas kecil
Kasir Kas Kecil Menerima Cek
Kasir Kas Kecil Menguangkan Cek Ke Bank
Kas kecil tinggal sedikit/ akhir periode Kasir Kas Kecil meminta untuk pengisian kas kecil sejumlah yang dikeluarkan Dilampiri bukti pengeluaran
Kasir Kas Kecil Bayar Pengeluaran, dan Buat Bukti Pengeluaran
16
PT Risa membentuk dana kas kecil sebesar 100.000 pada tanggal 01 Des 2005 Transaksi Pengeluaran Kas Kecil sbb: ◦ ◦ ◦ ◦ ◦
2 Des : 3 Des : 7 Des : 9 Des : 10 Des:
Bayar langganan Surat Kabar 7.200 Bayar Biaya Angkut Pembelian 45.000 Mrmbali Suplies 17.800 Membayar Listrik 14.000 Dana Kas Kecil diIsi kembali 75.000
17
Tgl
1 Des
KETERANGAN
Dana Kas Kecil
DEBIT
100.000
Kas
2 Des
Biaya Langganan SK
100.000
7.200
Dana Kas Kecil
3 Des
Biaya Angkut Pembelian
7.200
45.000
Dana Kas Kecil
7 Des
Biaya Suplies Kantor Dana Kas Kecil
KREDIT
45.000
17.800 17.800
18
Tgl
9 Des
KETERANGAN
DEBIT
Biaya Listrik
14.000
Dana Kas Kecil
10 Des
KREDIT
14.000
Dana Kas Kecil
75.000
Kas
75.000
Dana Kasa Kecil 01 Des 10 Des
100.000 75.000
02 Des 03 Des 07 Des 09 Des
7.200 45.000 17.800 14.000
19
20
