JAARREKENING IN EURO

20

01/07/2013

BE 0837.844.428

22

EUR

NAT.

Datum neerlegging

Nr.

Blz.

D.

13266.00238

VKT 1.1

JAARREKENING IN EURO Naam:

Soprim@ Immo

Rechtsvorm:

Naamloze vennootschap

Adres:

Sint Annadreef

Postnummer:

1020

Nr: 68 Gemeente:

Bus: B

Laken

Land: België Rechtspersonenregister (RPR) - Rechtbank van Koophandel van:

Brussel

Internetadres: BE 0837.844.428

Ondernemingsnummer

Datum van de neerlegging van de oprichtingsakte OF van het recentste stuk dat de datum van bekendmaking van de oprichtingsakte en van de akte tot statutenwijziging vermeldt. 21-06-2013

Jaarrekening goedgekeurd door de algemene vergadering van met betrekking tot het boekjaar dat de periode dekt van Vorig boekjaar van

13-07-2011

07-07-2011

tot

31-12-2012

-

tot

-

Zijn gevoegd bij deze jaarrekening: Nummers van de secties van het standaardmodel die niet werden neergelegd omdat ze niet dienstig zijn: VKT 5.1.1, VKT 5.2.2, VKT 5.4, VKT 5.6, VKT 5.9, VKT 6 VOLLEDIGE LIJST met naam, voornamen, beroep, woonplaats (adres, nummer, postnummer en gemeente) en functie in de onderneming, van de BESTUURDERS, ZAAKVOERDERS EN COMMISSARISSEN BNL CONSULT BE 0463.779.368 Bovalstraat 5 8670 Koksijde BELGIË Begin van het mandaat: 07-07-2011

Einde van het mandaat: 16-06-2017

Gedelegeerd bestuurder

Direct of indirect vertegenwoordigd door: BAERT Martin Terlostraat 78 1755 Gooik BELGIË MIVAN CONSULT BE 0887.032.732

1/22

Sint-Annadreef 68/B 1020 Laken BELGIË Begin van het mandaat: 07-07-2011


Gedelegeerd bestuurder


Bestuurder


Bestuurder


Voorzitter van de Raad van Bestuur


Commissaris

Direct of indirect vertegenwoordigd door: VANSTALLEN Michel Roostbaan 7 1850 Grimbergen BELGIË GCV MANAGEMENT BE 0812.398.457 Renier Sniederspad 7 2970 Schilde BELGIË Begin van het mandaat: 07-07-2011 Direct of indirect vertegenwoordigd door: VERSWIJVEL Guido Renier Sniederspad 7 2970 Schilde BELGIË IMMIVOS BE 0427.965.186 Jagershoek 206 9320 Erembodegem BELGIË Begin van het mandaat: 07-07-2011 Direct of indirect vertegenwoordigd door: VAN SCHAREN Antonius Jagershoek 206 9320 Erembodegem BELGIË MOORKENS Pierre Rue des Fiefs 8 1380 Lasne BELGIË Begin van het mandaat: 07-07-2011 VGD BEDRIJFSREVISOREN CVBA (IBR 150) BE 0875.430.443 Burgemeester Etienne Demunterlaan 5 1090 Jette BELGIË Begin van het mandaat: 10-11-2011 Direct of indirect vertegenwoordigd door: LELIE Jurgen (IBR 1871) Singelweg 82

2/22

9200 Dendermonde BELGIË

3/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 1.2

VERKLARING BETREFFENDE EEN AANVULLENDE OPDRACHT VOOR NAZICHT OF CORRECTIE Het bestuursorgaan verklaart dat geen enkele opdracht voor nazicht of correctie werd gegeven aan iemand die daar wettelijk niet toe gemachtigd is met toepassing van de artikelen 34 en 37 van de wet van 22 april 1999 betreffende de boekhoudkundige en fiscale beroepen. De jaarrekening werd niet geverifieerd of gecorrigeerd door een externe accountant of door een bedrijfsrevisor die niet de commissaris is. In bevestigend geval, moeten hierna worden vermeld: naam, voornamen, beroep en woonplaats van elke externe accountant of bedrijfsrevisor en zijn lidmaatschapsnummer bij zijn Instituut, evenals de aard van zijn opdracht: A. Het voeren van de boekhouding van de onderneming*, B. Het opstellen van de jaarrekening*, C. Het verifiëren van de jaarrekening en/of D. Het corrigeren van de jaarrekening. Indien taken bedoeld onder A. of onder B. uitgevoerd zijn door erkende boekhouders of door erkende boekhouders-fiscalisten, kunnen hierna worden vermeld: naam, voornamen, beroep en woonplaats van elke erkende boekhouder of erkende boekhouder-fiscalist en zijn lidmaatschapsnummer bij het Beroepsinstituut van erkende Boekhouders en Fiscalisten, evenals de aard van zijn opdracht.

__________________________________ *

Facultatieve vermelding.

4/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 2.1

BALANS NA WINSTVERDELING Toel.

Codes

Boekjaar

Vorig boekjaar

ACTIVA VASTE ACTIVA

20/28

Oprichtingskosten

20

Immateriële vaste activa

5.1.1

21

Materiële vaste activa Terreinen en gebouwen Installaties, machines en uitrusting Meubilair en rollend materieel Leasing en soortgelijke rechten Overige materiële vaste activa Activa in aanbouw en vooruitbetalingen

5.1.2

22/27 22 23 24 25 26 27

Financiële vaste activa

5.1.3/5.2.1

28

VLOTTENDE ACTIVA

29/58

Vorderingen op meer dan één jaar Handelsvorderingen Overige vorderingen

29 290 291

Voorraden en bestellingen in uitvoering Voorraden Bestellingen in uitvoering

3 30/36 37

Vorderingen op ten hoogste één jaar Handelsvorderingen Overige vorderingen

40/41 40 41

Geldbeleggingen

5.2.1

981.953 1.679

730.374 633.029

97.345 249.900

608.995

50/53

Liquide middelen

54/58

Overlopende rekeningen

490/1

TOTAAL VAN DE ACTIVA

20/58

608.995

1.590.948

5/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 2.2

Toel.

Codes

Boekjaar

Vorig boekjaar

PASSIVA EIGEN VERMOGEN

10/15

Kapitaal Geplaatst kapitaal Niet-opgevraagd kapitaal

5.3

10 100 101

Uitgiftepremies

11

Herwaarderingsmeerwaarden

12

Reserves Wettelijke reserve Onbeschikbare reserves Voor eigen aandelen Andere Belastingvrije reserves Beschikbare reserves

13 130 131 1310 1311 132 133

Overgedragen winst (verlies)

(+)/(-)

14

Kapitaalsubsidies

15

Voorschot aan de vennoten op de verdeling van het netto-actief

19

VOORZIENINGEN EN UITGESTELDE BELASTINGEN

16

Voorzieningen voor risico's en kosten

5.4

988.103 1.000.000 1.000.000

-11.897

160/5

Uitgestelde belastingen

168

SCHULDEN

17/49

602.845

17 170/4

600.000 600.000

Schulden op meer dan één jaar Financiële schulden Kredietinstellingen, leasingschulden en soortgelijke schulden Overige leningen Handelsschulden Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen Overige schulden

5.5

Schulden op ten hoogste één jaar Schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen Financiële schulden Kredietinstellingen Overige leningen Handelsschulden Leveranciers Te betalen wissels Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten Belastingen Bezoldigingen en sociale lasten Overige schulden

5.5

172/3 174/0 175 176 178/9 42/48 42 43 430/8 439 44 440/4 441 46

600.000

2.035

2.035 2.035

45 450/3 454/9 47/48

Overlopende rekeningen

492/3

810

TOTAAL VAN DE PASSIVA

10/49

1.590.948

6/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 3

RESULTATENREKENING Toel.

Bedrijfsopbrengsten en bedrijfskosten Brutomarge (+)/(-) Omzet Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen, diensten en diverse goederen Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen (+)/(-) Afschrijvingen en waardeverminderingen op oprichtingskosten, op immateriële en materiële vaste activa Waardeverminderingen op voorraden, op bestellingen in uitvoering en op handelsvorderingen: toevoegingen (terugnemingen) (+)/(-) Voorzieningen voor risico's en kosten: toevoegingen (bestedingen en terugnemingen) (+)/(-) Andere bedrijfskosten Als herstructureringskosten geactiveerde bedrijfskosten (-) Bedrijfswinst (Bedrijfsverlies)

5.6

Codes

Boekjaar

Vorig boekjaar

9900 70

43.671 54.245

60/61 62

10.574

630

37.356

631/4 635/7 640/8

787

649

(+)/(-)

9901

5.528

Financiële opbrengsten

5.6

75

1.274

Financiële kosten

5.6

65

18.460

Winst (Verlies) uit de gewone bedrijfsuitoefening vóór belasting (+)/(-)

9902

Uitzonderlijke opbrengsten

76

Uitzonderlijke kosten

66

Winst (Verlies) van het boekjaar vóór belasting (+)/(-)

9903

Onttrekking aan de uitgestelde belastingen

780

Overboeking naar de uitgestelde belastingen

-11.658

-11.658

680

Belastingen op het resultaat

(+)/(-)

67/77

239

Winst (Verlies) van het boekjaar

(+)/(-)

9904

-11.897

Onttrekking aan de belastingvrije reserves

789

Overboeking naar de belastingvrije reserves

689

Te bestemmen winst (verlies) van het boekjaar (+)/(-)

9905

-11.897

7/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 4

RESULTAATVERWERKING Codes

Te bestemmen winst (verlies) Te bestemmen winst (verlies) van het boekjaar Overgedragen winst (verlies) van het vorige boekjaar

(+)/(-) (+)/(-) (+)/(-)

9906 9905 14P

Onttrekking aan het eigen vermogen

791/2

Toevoeging aan het eigen vermogen aan het kapitaal en aan de uitgiftepremies aan de wettelijke reserve aan de overige reserves

691/2 691 6920 6921

Over te dragen winst (verlies)

(+)/(-)

14

Tussenkomst van de vennoten in het verlies

794

Uit te keren winst Vergoeding van het kapitaal Bestuurders of zaakvoerders Andere rechthebbenden

694/6 694 695 696

Boekjaar

Vorig boekjaar

-11.897 -11.897

-11.897

8/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 5.1.2

TOELICHTING STAAT VAN DE VASTE ACTIVA Codes

Boekjaar

Vorig boekjaar

Aanschaffingswaarde per einde van het boekjaar

8199P

XXXXXXXXXX

Mutaties tijdens het boekjaar Aanschaffingen, met inbegrip van de geproduceerde vaste activa Overdrachten en buitengebruikstellingen Overboekingen van een post naar een andere (+)/(-)

8169 8179 8189


8199

Meerwaarden per einde van het boekjaar

8259P

Mutaties tijdens het boekjaar Geboekt Verworven van derden Afgeboekt Overgeboekt van een post naar een andere

8219 8229 8239 8249

MATERIËLE VASTE ACTIVA

(+)/(-)


8259

Afschrijvingen en waardeverminderingen per einde van het boekjaar

8329P

Mutaties tijdens het boekjaar Geboekt Teruggenomen Verworven van derden Afgeboekt na overdrachten en buitengebruikstellingen Overgeboekt van een post naar een andere

8279 8289 8299 8309 8319

(+)/(-)

766.078

766.078 XXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX 35.704

Afschrijvingen en waardeverminderingen per einde van het boekjaar

8329

35.704

NETTOBOEKWAARDE PER EINDE VAN HET BOEKJAAR

22/27

730.374

9/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 5.1.3

Codes

Boekjaar


8395P

XXXXXXXXXX

Mutaties tijdens het boekjaar Aanschaffingen Overdrachten en buitengebruikstellingen Overboekingen van een post naar een andere Andere mutaties

8365 8375 8385 8386

Vorig boekjaar

FINANCIËLE VASTE ACTIVA

(+)/(-) (+)/(-)


8395


8455P

Mutaties tijdens het boekjaar Geboekt Verworven van derden Afgeboekt Overgeboekt van een post naar een andere

8415 8425 8435 8445

(+)/(-)


8455

Waardeverminderingen per einde van het boekjaar

8525P

Mutaties tijdens het boekjaar Geboekt Teruggenomen Verworven van derden Afgeboekt na overdrachten en buitengebruikstellingen Overgeboekt van een post naar een andere

8475 8485 8495 8505 8515

(+)/(-)

Waardeverminderingen per einde van het boekjaar

8525

Niet-opgevraagde bedragen per einde van het boekjaar

8555P

Mutaties tijdens het boekjaar

(+)/(-)

249.900

249.900 XXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

8545

Niet-opgevraagde bedragen per einde van het boekjaar

8555

NETTOBOEKWAARDE PER EINDE VAN HET BOEKJAAR

28

249.900

10/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 5.2.1

INLICHTINGEN OMTRENT DE DEELNEMINGEN DEELNEMINGEN EN MAATSCHAPPELIJKE RECHTEN IN ANDERE ONDERNEMINGEN Hieronder worden de ondernemingen vermeld waarin de onderneming een deelneming bezit (opgenomen in de post 28 van de activa), alsmede de andere ondernemingen waarin de onderneming maatschappelijke rechten bezit (opgenomen in de posten 28 en 50/53 van de activa) ten belope van ten minste 10 % van het geplaatste kapitaal. Aangehouden maatschappelijke rechten NAAM, volledig adres van de ZETEL en, zo het een onderneming naar Belgisch recht betreft, het ONDERNEMINGSNUMMER

dochters

rechtstreeks

Aantal

Gegevens geput uit de laatst beschikbare jaarrekening

%

Eigen vermogen Jaarrekening Muntper code

%

Nettoresultaat

(+) of (-) (in eenheden)

-

IMMO HLM

EUR

0

0

BE 0849.347.737 Naamloze vennootschap Sint-Annadreef 68/B 1020 Laken BELGIË Aandelen op naam

2.499

99,96

0

11/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 5.3

STAAT VAN HET KAPITAAL EN DE AANDEELHOUDERSSTRUCTUUR Codes

Boekjaar

Vorig boekjaar

STAAT VAN HET KAPITAAL Maatschappelijk kapitaal Geplaatst kapitaal per einde van het boekjaar Geplaatst kapitaal per einde van het boekjaar

100P 100 Codes

XXXXXXXXXX 1.000.000 Bedragen

Aantal aandelen

Wijzigingen tijdens het boekjaar Aangroei geplaatst kapitaal

1.000.000

100.000

Samenstelling van het kapitaal Soorten aandelen Aandelen op naam

1.000.000

100.000

Codes

Niet-gestort kapitaal Niet-opgevraagd kapitaal Opgevraagd, niet-gestort kapitaal Aandeelhouders die nog moeten volstorten

101 8712

Niet-opgevraagd bedrag

XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Codes

Eigen aandelen Gehouden door de vennootschap zelf Kapitaalbedrag Aantal aandelen Gehouden door haar dochters Kapitaalbedrag Aantal aandelen Verplichtingen tot uitgifte van aandelen Als gevolg van de uitoefening van conversierechten Bedrag van de lopende converteerbare leningen Bedrag van het te plaatsen kapitaal Maximum aantal uit te geven aandelen Als gevolg van de uitoefening van inschrijvingsrechten Aantal inschrijvingsrechten in omloop Bedrag van het te plaatsen kapitaal Maximum aantal uit te geven aandelen Toegestaan, niet-geplaatst kapitaal

Boekjaar

8721 8722 8731 8732

8740 8741 8742 8745 8746 8747 8751 Codes

Aandelen buiten kapitaal Verdeling Aantal aandelen Daaraan verbonden stemrecht Uitsplitsing volgens de aandeelhouders Aantal aandelen gehouden door de vennootschap zelf Aantal aandelen gehouden door haar dochters

Opgevraagd, niet-gestort bedrag

Boekjaar

8761 8762 8771 8781

AANDEELHOUDERSSTRUCTUUR VAN DE ONDERNEMING OP DE DATUM VAN DE JAARAFSLUITING, ZOALS DIE BLIJKT UIT DE KENNISGEVINGEN DIE DE ONDERNEMING HEEFT ONTVANGEN

12/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 5.5

STAAT VAN DE SCHULDEN Codes

Boekjaar

UITSPLITSING VAN DE SCHULDEN MET EEN OORSPRONKELIJKE LOOPTIJD VAN MEER DAN EEN JAAR, NAARGELANG HUN RESTERENDE LOOPTIJD Totaal der schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen

42

Totaal der schulden met een resterende looptijd van meer dan één jaar doch hoogstens 5 jaar

8912

Totaal der schulden met een resterende looptijd van meer dan 5 jaar

8913

600.000

GEWAARBORGDE SCHULDEN Door Belgische overheidsinstellingen gewaarborgde schulden Financiële schulden Kredietinstellingen, leasingschulden en soortgelijke schulden Overige leningen Handelsschulden Leveranciers Te betalen wissels Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen Schulden met betrekking tot bezoldigingen en sociale lasten Overige schulden

8921 891 901 8981 8991 9001 9011 9021 9051

Totaal van de door Belgische overheidsinstellingen gewaarborgde schulden

9061

Schulden gewaarborgd door zakelijke zekerheden gesteld of onherroepelijk beloofd op activa van de onderneming Financiële schulden Kredietinstellingen, leasingschulden en soortgelijke schulden Overige leningen Handelsschulden Leveranciers Te betalen wissels Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten Belastingen Bezoldigingen en sociale lasten Overige schulden

8922 892 902 8982 8992 9002 9012 9022 9032 9042 9052

Totaal der schulden gewaarborgd door zakelijke zekerheden gesteld of onherroepelijk beloofd op activa van de onderneming

9062

600.000 600.000

600.000

SCHULDEN MET BETREKKING TOT BELASTINGEN, BEZOLDIGINGEN EN SOCIALE LASTEN Vervallen belastingschulden

9072

Vervallen schulden ten aanzien van de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid

9076

13/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 5.7

NIET IN DE BALANS OPGENOMEN RECHTEN EN VERPLICHTINGEN Codes

Boekjaar

DOOR DE ONDERNEMING GESTELDE OF ONHERROEPELIJK BELOOFDE PERSOONLIJKE ZEKERHEDEN ALS WAARBORG VOOR SCHULDEN OF VERPLICHTINGEN VAN DERDEN

9149

Waarvan Door de onderneming geëndosseerde handelseffecten in omloop

9150

ZAKELIJKE ZEKERHEDEN Zakelijke zekerheden die door de onderneming op haar eigen activa werden gesteld of onherroepelijk beloofd als waarborg voor schulden en verplichtingen van de onderneming Hypotheken Boekwaarde van de bezwaarde activa Bedrag van de inschrijving Pand op het handelsfonds - Bedrag van de inschrijving Pand op andere activa - Boekwaarde van de in pand gegeven activa Zekerheden op de nog door de onderneming te verwerven activa - Bedrag van de betrokken activa Zakelijke zekerheden die door de onderneming op haar eigen activa werden gesteld of onherroepelijk beloofd als waarborg voor schulden en verplichtingen van derden Hypotheken Boekwaarde van de bezwaarde activa Bedrag van de inschrijving Pand op het handelsfonds - Bedrag van de inschrijving Pand op andere activa - Boekwaarde van de in pand gegeven activa Zekerheden op de nog door de onderneming te verwerven activa - Bedrag van de betrokken activa

9161 9171 9181 9191

633.030 600.000

9201

9162 9172 9182 9192 9202

BELANGRIJKE HANGENDE GESCHILLEN EN ANDERE BELANGRIJKE VERPLICHTINGEN

AARD EN ZAKELIJK DOEL VAN BUITENBALANS REGELINGEN Mits de risico's of voordelen die uit dergelijke regelingen voortvloeien van enige betekenis zijn en voor zover de openbaarmaking van dergelijke risico's of voordelen noodzakelijk is voor de beoordeling van de financiële positie van de vennootschap

ANDERE NIET IN DE BALANS OPGENOMEN RECHTEN EN VERPLICHTINGEN

14/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 5.8

BETREKKINGEN MET VERBONDEN ONDERNEMINGEN, BESTUURDERS, ZAAKVOERDERS EN COMMISSARIS(SEN) Codes

Boekjaar

VERBONDEN ONDERNEMINGEN Vorderingen op verbonden ondernemingen

9291

Waarborgen toegestaan in hun voordeel

9294

Andere betekenisvolle verplichtingen aangegaan in hun voordeel

9295

BESTUURDERS EN ZAAKVOERDERS, NATUURLIJKE OF RECHTSPERSONEN DIE DE ONDERNEMING RECHTSTREEKS OF ONRECHTSTREEKS CONTROLEREN ZONDER VERBONDEN ONDERNEMINGEN TE ZIJN, OF ANDERE ONDERNEMINGEN DIE DOOR DEZE PERSONEN RECHTSTREEKS OF ONRECHTSTREEKS GECONTROLEERD WORDEN Uitstaande vorderingen op deze personen Rentevoet en duur van de vorderingen

9500

Waarborgen toegestaan in hun voordeel

9501

Andere betekenisvolle verplichtingen aangegaan in hun voordeel

9502

DE COMMISSARIS(SEN) EN DE PERSONEN MET WIE HIJ (ZIJ) VERBONDEN IS (ZIJN) Bezoldiging van de commissaris = 4.235 EUR Bezoldiging voor uitzonderlijke werkzaamheden of bijzondere opdrachten uitgevoerd binnen de vennootschap door de commissarissen : - andere opdrachten buiten de revisorale opdrachten = 1 EUR Boekjaar

TRANSACTIES MET VERBONDEN PARTIJEN BUITEN NORMALE MARKTVOORWAARDEN Naamloze vennootschappen vermelden de transacties die direct of indirect zijn aangegaan tussen de vennootschap en haar voornaamste aandeelhouders en de vennootschap en de leden van de leidinggevende, de toezichthoudende of de bestuursorganen NIHIL

0

15/22

Nr.

BE 0837.844.428

VKT 7

WAARDERINGSREGELS Samenvatting der waarderingsregels van de NV SOPRIM@ IMMO met zetel te Sint-Annadreef 68 B, 1020 LAKEN ___________________________________________________ Onderhavige regels zijn bepaald in overeenstemming en met nakoming van de bepalingen van het KB van 30 januari 2001 tot uitvoering van het Wetboek van Vennootschappen en gelden voor de waardering van de inventaris van al de bezittende vorderingen, schulden en verplichtingen van welke aard ook, die betrekking hebben op de NV SOPRIM@ IMMO en van de eigen middelen daaraan verstrekt. Deze waarderingsregels gelden in het bijzonder voor de vorming en aanpassing van afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen voor risico's en kosten evenals voor herwaarderingen. 1.

Algemene waarderingsregels a) Afzonderlijke waardering van de vermogensbestanddelen

Elk bestanddeel van het vermogen wordt afzonderlijk gewaardeerd. De afschrijvingen, waardeverminderingen en herwaarderingen zijn specifiek voor de actiefbestanddelen waarop ze betrekking hebben. De voorzieningen voor risico's en kosten worden geïndividualiseerd. b) Voorzichtigheid, oprechtheid en goede trouw De waardeverminderingen, de afschrijvingen, de waarderingen en de voorzieningen voor risico's en kosten voldoen aan de eisen van voorzichtig, oprechtheid, en goede trouw. De afschrijvingen, de waardeverminderingen en de voorzieningen voor risico's en kosten worden stelselmatig gevormd en hangen niet af van het resultaat van het boekjaar. c) Aanschaffingswaarde - nominale waarde - herwaardering Als algemene regel geldt dat elk actief bestanddeel wordt gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde en voor dat bedrag in de balans wordt opgenomen, onder aftrek van de desbetreffende afschrijvingen en waardeverminderingen. Evenwel : - worden de vorderingen in principe gewaardeerd tegen hun nominale waarde ; - kunnen de materiële vaste activa evenals de deelnemingen en de aandelen die onder de financiële vaste activa voorkomen, worden gewaardeerd in de bij artikel 57 van het hogervermelde KB bepaalde gevallen. 2.

Bijzondere waarderingsregels Oprichtingskosten

De oprichtingskosten en kosten van kapitaalsverhoging worden afgeschreven over een periode van 3 jaar. Materiële en immateriële vaste activa a) Waardering brutowaarde De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde en voor dat bedrag in de balans opgenomen onder aftrek van de desbetreffende afschrijvingen en waardeverminderingen. De aanschaffingswaarde is de aanschaffingsprijs of in voorkomend geval de vervaardigingsprijs. De aanschaffingsprijs omvat naast de aankoopprijs, de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat naast de aanschaffingskosten der grondstoffen, verbruiksgoederen en hulpstoffen ook de productiekosten. b) Afschrijvingen Materiële vaste activa met beperkte gebruiksduur wordt zodanig afgeschreven nuttigheids- of gebruiksduur. Er kan eveneens gebruik gemaakt worden van de versnelde afschrijvingen. Op de buitengebruik gestelde of niet meer duurzaam tot de activiteit van de uitzonderlijke afschrijving toegepast om hun boekhoudkundige waarde te doen

dat de kost ervan gespreid wordt over de waarschijnlijke fiscale bepalingen inzake degressieve afschrijvingen en andere onderneming bijdragende materiële vaste activa, wordt een overeenstemmen met hun waarschijnlijke realisatiewaarde.

De immateriële vaste activa worden als volgt afgeschreven: handelsfonds 10 % lineair goodwill 10 % lineair (goodwill wordt afgeschreven over 10 jaar omdat dit overnames van rusthuizen betreft en afhankelijk is van de overgenomen erkenningen, die doorgaans hun waarde behouden) De materiële vaste activa worden als volgt afgeschreven: terreinen en gebouwen 0 % lineair 5 % lineair grote onderhouds- en herstellingswerken 10 % lineair installaties, machines en uitrusting 10 % lineair 20 % lineair meubilair 10 % lineair 20 % lineair 33 % lineair rollend materieel 20 % lineair leasing en soortgelijke rechten 20 % lineair IT-materiaal 33 % lineair activa in aanbouw en vooruitbetalingen / In het jaar van aanschaf worden de activa pro rata afgeschreven. Financiële vaste activa De financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de aanschaffingsprijs zonder aanverwante kosten of inbrengwaarde. Voor de vorderingen en borgtochten heeft de boeking plaats tegen de nominale waarde. Tot een waardevermindering wordt overgegaan in geval van duurzame minderwaarde of ontwaarding. Voorraden Grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde, bepaald volgens FIFO-methode. Goederen in bewerking en fabrikaten worden gewaardeerd tegen vervaardigingsprijs waarin de onrechtstreekse productiekosten niet begrepen zijn. Handelsgoederen worden gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde bepaald volgens FIFO-methode of tegen marktwaarde, indien deze op balansdatum lager is. Vorderingen op ten hoogste één jaar Vorderingen worden in de balans opgenomen voor hun nominale waarde. Waardeverminderingen worden toegepast zo er voor het geheel of een gedeelte van de vordering onzekerheid bestaat over de betaling hiervan op de vervaldag. Op deze vorderingen worden eveneens waardeverminderingen toegepast wanneer hun realisatiewaarde op de balansdatum lager is dan hun boekwaarde. Geldbeleggingen Geldbeleggingen worden gewaardeerd tegen hun nominale waarde. Ingekochte eigen aandelen worden gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde berekend volgens de LIFO-methode. Liquide middelen Liquide middelen worden gewaardeerd tegen hun nominale waarde. Voor liquide middelen en voor rekeningen met de aard van liquide middelen in vreemde valuta worden zowel negatieve als positieve omrekeningsverschillen, geglobaliseerd per munt, in financieel resultaat geboekt. Voorzieningen voor risico's en kosten Het bestuursorgaan bepaalt met voorzichtigheid en goede trouw de voorzieningen welke moeten aangelegd worden ter dekking van de hangende geschillen, kosten en risico's. Schulden op meer dan één jaar en op ten hoogste één jaar Schulden worden in de balans opgenomen voor hun nominale waarde. Vorderingen en schulden in vreemde valuta Vorderingen en schulden in vreemde valuta worden omgerekend aan de middenkoers op balansdatum, waarbij enkel negatieve omrekeningsresultaten, geglobaliseerd per munt, in de resultatenrekening worden opgenomen. Overlopende rekening van het actief en het passief Deze worden geboekt tegen aanschaffingswaarde en in de balans opgenomen voor het gedeelte dat overlopend is naar het volgend boekjaar of boekjaren.

16/22

JAARREKENING IN EURO

Recommend Documents