ZALAVÖLGYE TAKARÉKSZÖVETKEZET ................................................... 8900. ZALAEGERSZEG, Dísz tér 7.
Cg.: 20-02-050052
ÉVES BESZÁMOLÓ
2010.
Mérleg Eredménykimutatás Kiegészítő melléklet Könyvvizsgálói záradék
...........................................................................................................
1
TARTALOMJEGYZÉK
MÉRLEG ..................................................................................................................... 3 EREDMÉNYKIMUTATÁS ........................................................................................... 8 Költségnemek ................................................................................................................................................... 12
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET ...................................................................................... 13 I. Általános rész ................................................................................................................................................ 13 1. Alapinformációk ........................................................................................................................................ 13 2. Számviteli politika ..................................................................................................................................... 16 3. Számviteli változások................................................................................................................................. 18 4. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása ..................... 18 5. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2006. évi jövedelmezőség alakulása ........................................................ 18 II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok ............................................................................................... 29 1. Általános előírások szerinti bemutatások ................................................................................................... 29 2. Tételes bemutatások a mérleghez ............................................................................................................... 30 III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések ................................................................................ 33 1. Általános előírások szerinti kiegészítések .................................................................................................. 33 2. Tételesen előírt kiegészítések az eredmény-kimutatáshoz ......................................................................... 34 IV. Tájékoztató rész ......................................................................................................................................... 35 1. Tételes tájékoztató adatok .......................................................................................................................... 35 V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések ............................................................................................................... 37 2.) Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás ............................................................................................. 37 3.) Értékvesztés alakulása .............................................................................................................................. 37 5.) Betét biztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel ............................................. 38 6.) A hátrasorolt eszközök bemutatása ........................................................................................................... 38 7.) A hátrasorolt kötelezettség bemutatása ..................................................................................................... 39 8.) Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint ............................................................................................... 39 11.) A mérleg eszköztételeiben szereplő, tőzsdén jegyzett értékpapírok ...................................................... 40 14.) A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak költség nemenkénti bontása ...................... 40 15.) Meg nem képzett céltartalék, el nem számolt értékvesztés: nem leges! ................................................. 40 17.) Függővé tett kamat és más tételek bemutatása ....................................................................................... 41 21.) A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állomány adatai: ..................................................................... 41 30.) Az immateriális javak részletezése (leltára) ............................................................................................ 42 31.) Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként) ............................................................. 42 32. Készletek leltára ....................................................................................................................................... 42 1.sz. mell. CASH FLOW KIMUTATÁS ....................................................................................................... 44
KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS ............................................................................... 45
2
MÉRLEG KSH: 10081970-6419-122-20 Cg.: 20-02-050052
Zalavölgye Takarékszövetkezet
MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban S.sz M e g n e v e z és . a. b. ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) 01 1.Pénzeszközök 02 2.Állampapírok 03 a) forgatási célú 04 b) befektetési célú 05 2/A. Állampapírok értékelési különbözete 06 3.Hitelintézetekkel szembeni követelések 07 a) látra szóló 08 b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból 09 ba) éven belüli lejáratú 10 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 bb) éven túli lejáratú 15 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 17 - MNB-vel szemben 18 - elszámolóházzal szemben 19 c) befektetési szolgáltatásból 20 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 21 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 22 - elszámolóházzal szemben 23 3/A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete 24 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 25 a) pénzügyi szolgáltatásból 26 aa) éven belüli lejáratú 27 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 28 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al sz. 29 ab) éven túli lejáratú 30 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 31 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 32 b) befektetési szolgáltatásból 33 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 34 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 35 ba) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köv. 36 bb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köv. 37 bc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyf.sz.köv. 38 bd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel szembeni követelés
2009.év
2010.év
c.
d.
190 128 1 827 669 257 196 1 570 473 0 1 238 026 0 1 238 026 1 238 026
193 404 2 597 251 239 106 2 358 145 0 1 013 567 0 1 013 567 1 013 567
573 000
758 000
0
0
1 979 075 1 979 075 1 325 202
1 830 547 1 830 547 770 285
653 873
1 060 262
0
0
3
39 40 41
be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 4/A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is
42
a) Helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott értékpapírok (ide nem értve az állampapírokat) aa) forgatási célú ab) befektetési célú b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok ba) forgatási célú Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. - visszavásárolt saját kibocsátású bb) befektetési célú Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 5/A. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok a) részvények, részesedések forgatási célra Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. b) változó hozamú értékpapírok ba) forgatási célú bb) befektetési célú 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete 7. Részvények, részesedések befektetési célra a) részvények, részesedések befektetési célra Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete
43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88
8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban a) részvények, részesedések befektetési célra Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 9. Immateriális javak a) immateriális javak b) immateriális javak értékhelyesbítése 10. Tárgyi eszközök a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök aa) ingatlanok ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek ac) beruházások ad) beruházásra adott előlegek b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi e. ba) ingatlanok bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek bc) beruházások bd) beruházásra adott előlegek c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése 11. Saját részvények
0 0
0 0
0
0
0
0
0 0
0 0
0
0
0
0
46 567 46 567 45 967
46 567 46 567 45 967
0
0
0
0
734 734
801 801
380 189 299 554 290 474 9 080
371 058 290 432 284 204 6 228 0 0
287
278
287
278
80 348
80 348 4
12. Egyéb eszközök a) készletek b) egyéb követelések Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követelés 94 12/A. Egyéb követelések értékelési különbözete 95 12/B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 96 13. Aktív időbeli elhatárolások 97 a) bevételek aktív időbeli elhatárolása 98 b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 99 c) halasztott ráfordítások 100 Eszközök összesen 101 Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba)+11+12+ a 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez kapcsolódó értékei] 102 - BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb)+7+8+9+10+ a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és a 12/B tételek előbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei] 89 90 91 92 93
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
F O R R Á S O K (PASSZÍVÁK ) 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek a) látra szóló b) meghatározott időre lekötött ba) éven belüli lejáratú Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. - MNB-vel szemben - elszámolóházzal szemben bb) éven túli lejáratú Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. - MNB-vel szemben - elszámolóházzal szemben c) befektetési szolgáltatásból Ebből: kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. - elszámolóházzal szemben 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 2.Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek a) takarékbetétek aa) látra szóló ab) éven belüli lejáratú ac) éven túli lejáratú b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból ba) látra szóló Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. bb) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben
26 058 2 278 23 780
24 569 2 799 21 770
437 0 0 133 788 131 961 1 827
392 0 0 139 233 137 880 1 353
5 822 234
6 216 997
3 036 610
2 240 931
2 651 836
3 836 833
170 715 1 705 169 010 2 752
204 180 2 066 202 114 2 752
166 258
199 362
3 585 346 263 295 27 256 215 373 20 666 3 322 051 1 250 158
3 797 881 232 427 25 856 188 148 18 423 3 565 454 1 319 599
2 063 133
2 238 633
5
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78
- egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. bc) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. c) befektetési szolgáltatásból Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. ca) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köt. cb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó k. cc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni kötelezettség cd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel szembeni kötelezettség ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 2/A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 3.Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség a) kibocsátott kötvények aa) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. ab) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok ba) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. bb) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok ca) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. cb) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. 4. Egyéb kötelezettségek a) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. - szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása b) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 4/A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 5. Passzív időbeli elhatárolások a) bevételek passzív időbeli elhatárolása b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása c) halasztott bevételek 6. Céltartalékok
8 760
7 222
0
0
1 341 608
1 471 569
0
0
0
0
0
1 341 608 1 328 954
1 471 569 1 461 145
12 654
10 424
51 094 51 094
43 297 43 297
37 697 37 697
34 675 0 34 675
31 944
34 323 6
79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105
106 107
a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre b) kockázati céltartalék függő és jövőbeni kötelezettségekre c) általános kockázati céltartalék d) egyéb céltartalék 7. Hátrasorolt kötelezettségek a) alárendelt kölcsöntőke Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása c) egyéb hátrasorolt kötelezettség Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 8. Jegyzett tőke Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 10. Tőketartalék a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) b) egyéb 11. Általános tartalék 12. Eredménytartalék (+,-) 13. Lekötött tartalék 14. Értékelési tartalék a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka b) valós értékelés értékelési tartaléka 15.Mérleg szerinti eredmény (+,-) Források összesen Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+1/A+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3.ba+3.ca) +4.a)+4/A] - HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] - SAJÁT TŐKE (8-9+10+11+,-12+13+14+,-15)
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 201. Függő kötelezettségek 202. Jövőbeni kötelezettségek 203. Mérlegen kívüli követelések
2 316 29 628
4 695 29 628
96 837 96 837
86 962 86 962
75 000
75 000
14 165
14 165
14 165 48 403 229 917 1 000 80 348 80 348 0 58 160 5 822 234
14 165 53 416 274 567 1 500 80 348 80 348 0 45 114 6 216 997
4 940 425
5 281 496
305 175
322 393
506 993
544 110
2009.év 621 209 0 0
2010.év 681 880 0 0
Zalaegerszeg, 2011. február hó 25. nap
.......................………................. a vállalkozás vezetője
7
EREDMÉNYKIMUTATÁS KSH: 10081970-6419-122-20 Cg.: 20-02-050052
Zalavölgye Takarékszövetkezet
E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I. (függőleges tagolás) S.sz. a.
adatok: ezer Ft-ban Megnevezés b.
2009.év
2010.év
c.
d.
01.
1.Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek
588 677
465 583
02.
a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek
148 982
152 106
613
464
439 695
313 477
71 382
47 561
208 248
175 957
5 283
3 587
380 429
289 626
0
5 502
03. 04. 05. 06. 07. 08. 09.
Ebből: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól b) egyéb kamatok és kamatjellegű bevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 2.Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak
11.
- egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2)
12.
3. Bevételek értékpapírokból
13.
a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalék, részesedés)
14.
b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék,részesedés)
15. 16.
c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) 4. Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek
142 518
143 303
17.
a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből
142 518
143 303
10
513
10.
18. 19. 20. 21. 22.
5 502
Ebből: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) Ebből: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévő 8
vállalkozástól 23.
5. Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások
24.
a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból
25.
Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak
26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34.
- egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 6. Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)6.d)] a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből
Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak
40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54.
21 245
422
777
218
10 241
51 045
27 296
50 827
17 055
0
0
4 544
3 468
1 201
541
3 343
2 927
- egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól - értékelési különbözet
36.
39.
21 269
Ebből: - kapcsolt vállalkozástól
b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból
38.
21 245
Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak
35. 37.
21 269
- egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak - értékelési különbözet c) befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési tevékenység bevétele) Ebből: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól - forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása - értékelési különbözet d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordításai) Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak - forgatási célú értékpapírok értékvesztése - értékelési különbözet 7. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei Ebből: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól b) egyéb bevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 9
55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76.
77.
- egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól - készletek értékvesztésének visszaírása 8. Általános igazgatási költségek a) személyi jellegű ráfordítások aa) bérköltség ab) személyi jellegű egyéb kifizetések Ebből: - társadalombiztosítási költségek
327 547 224 261 149 988 23 786
121
12
52 907
50 487
6 513
3 017
38 073
36 205
109 892 16 635 50 199
103 286 10 625 35 506
1 169
534
49 030
34 972
191 990
116 618
164 394
111 080
27 596
5 538
174 024
118 568
145 772
115 409
28 252
3 159
0
0
= nyugdíjjal kapcsolatos költségek ac) bérjárulékok Ebből: - társadalombiztosítási költségek = nyugdíjjal kapcsolatos költségek b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) 9. Értékcsökkenési leírás 10. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak b) egyéb ráfordítások Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak - készletek értékvesztése 11. Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre a) értékvesztés követelések után
78.
b) kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre
79.
12. Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre
80.
342 189 232 297 153 667 25 723
a) értékvesztés visszaírása követelések után
81.
b) kockázati céltartalékképzés felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre
82.
12/A. Általános kockázati céltartalék képzés és felhasználás különbözete
83.
13. Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után
84.
14. Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után
10
85. 86.
15. Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye Ebből: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ 1-2+3+4-5+,-6+7.b)-8-910.b)-11+12-13+14]
79 451
59 167
79 419
59 160
32 0
7 0
3 920 -3 920 75 531 10 909 64 622
3 570 -3 570 55 597 5 470 50 127
-6 462
-5 013
87.
- NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7.a) - 10.a)]
88.
16. Rendkívüli bevételek
89.
17. Rendkívüli ráfordítások
90. 91. 92.
18. Rendkívüli eredmény (16-17) 19. Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) 20. Adófizetési kötelezettség
93. 94.
21. Adózott eredmény (+,-19-20) 22. Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-)
95.
23. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre
0
96.
24. Jóváhagyott osztalék és részesedés
0
97.
Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak
98. 99.
- egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak
25. Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/+22+23-24)
58 160
45 114
Zalaegerszeg, 2011. február hó 25. nap
.......................………................. a vállalkozás vezetője
11
Költségnemek
KÖLTSÉGNEMEK S.sz. 01. 02. 03. 04. 05. I. 06. 07. 08. II. III. *
Megnevezés Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás I.-II.-III. Összesen
2009.év 15 177 86 744 7 971
2010.év 12 125 83 734 7 427
109 892 153 667 25 723 52 907 232 297 16 635 358 824
103 286 149 988 23 786 50 487 224 261 10 625 338 172
12
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett.1 Az éves beszámolót Bene Gyöngyi főkönyvelő, vállalkozási szakon 167442 számon regisztrált, könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosult állította össze.
I. Általános rész 1. Alapinformációk A beszámolót készítő vállalkozás megnevezése: Cégjegyzék száma: Adószáma: A vállalkozás bejegyzés szerinti országa A vállalkozás székhelye A vállalkozás jogi formája A beszámoló egy vállalkozásra, vagy vállalkozások csoportjára vonatkozik: Alkalmazottak létszáma 2010.átlag fő A beszámoló pénzneme: A beszámolóban közölt adatok számításának nagyságrendje A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak:
20 02 05 0052 10081970-2-20 Magyarország 8900 Zalaegerszeg, Dísz tér 7. Szövetkezeti hitelintézet Egy vállalkozásra 55 HUF Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelzésre kerül. 2010.december 31. 2010.01.01.-2010.12.31.
A takarékszövetkezet a jogelőd Zalaszentgyörgy és Vidéke, valamint a Nagylengyel és Vidéke takarékszövetkezetek egyesülésével jött létre 1976-ban. 1999. március 31-vel a takarékszövetkezetbe olvadt a Zalalövő és Vidéke, valamint a Türje és Környéke Takarékszövetkezet. A takarékszövetkezet 1999. június 7-én megvásárolta az MTB Rt. Zalaegerszegi fiókját. A takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (továbbiakban: PSZÁF) által engedélyezett 2 következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi:
1
Az Sztv. 88.§.(8) bek. szerinti közlés
2
ÁPTF 657/1999.sz.hat. 13
betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység), letéti szolgáltatás, széfszolgáltatás, pénzváltási tevékenység, követelések megvásárlása (faktoring ügylet), kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása, pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység), pénzügyi szolgáltatás devizában, valutában, ügynöki tevékenység készpénz-helyettesítő fizetési eszköz kibocsátása (bankkártya), értékpapír forgalmazás ügynöki tevékenység, hitel- és pénzkölcsön nyújtása pénzügyi szolgáltatási tevékenység, ezen belül lakossági ügyfelek részére devizaalapú hitelek nyújtása (megbízási szerződéssel). A 2001.évi CXX.tv. (Tpt.) 81.§ alapján biztosítást kiegészítő tevékenység. A takarékszövetkezet tevékenységét elsősorban természetes személyek körében fejti ki, a jogi ügyfelek száma azonban emelkedő tendenciát mutat. A tevékenység központja Zalaegerszeg, Dísz tér 7. sz. alatt van. Kirendeltségek: Zalaegerszeg, Körmendi u. Bagod Csonkahegyhát Egervár Gellénháza Zalaegerszeg, Kovács Károly tér Zalaszentiván Pókaszepetk Türje Zalalövő Zalaszentgrót Zalaegerszeg, Erdész u. Zalaegerszeg, Kossuth L.u. Betétgyűjtő pénztárak az alábbi községekben működnek: Zalaszentgyörgy, Salomvár. A takarékszövetkezetet 10 fős igazgatóság és 5 fős felügyelő-bizottság irányítja.
14
A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: Megnevezés Jogi személy természetes személy tagok Összesen:
Fő
2009.XII.31. Részjegy EFt 2 33 125 613 3 110 615 36 235
Fő
2009.XII.31. Részjegy EFt 2 20 125 611 3 100 613 23 225
A Takarékszövetkezet tagja lehet minden belföldi és külföldi nagykorú természetes személy, jogi személy, jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaság, valamint törvényes képviselőjének hozzájárulásával 14. életévét betöltött kiskorú személy, aki a belépéskor az alapszabályban meghatározott vagyoni hozzájárulást teljesíti. A Hitelintézeti törvény alapján a szövetkezeti formában működő hitelintézet esetén, így a Takarékszövetkezetnél is minimum 200 fős taglétszám kötelező. A szövetkezetben a jogi személyek és jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaságok száma nem haladhatja meg a taglétszám felét. A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása:3 Leányvállalat: Név Saját tőke Jegyzett tőke Részesedési arány 2007. mérleg szerinti eredmény
----------------
Egyéb részesedési viszonyban levő vállalkozás: Név MTB ZRt. Saját tőke 13.002 MFT Jegyzett tőke 2.367 MFT Részesedési arány 0,4506 2009. mérleg szerinti 279 MFT eredmény
…. Kft. -------------
A kötelező számviteli szabályzatok a Takarékszövetkezetnél:4 Megnevezés Eszközök és források értékelési szabályzata, sajátos értékelési előírások fejezettel kiegészítve Leltározási és leltárkészítési szabályzat Pénz-és értékkezelési szabályzat Számlavezetésre vonatkozó szabályzatok Betétkezelési szabályzatok Befektetési szabályzat Kockázatvállalási szabályzat Szigorú számadású nyomtatványok szabályzata 3 4
Ig. határozat szám 146/2009.(12.15.)
Utolsó mód.: 2009.12.01.
141/2009.(12.15.) 147/2009.(12.15.) ls. Szabályzatok ls. Szabályzatok 25/2009.(02.10.) 55/2010.(07.27.) 31/2008. (03.18.)
2011.01.01. 2009.12.01. jegyzéke jegyzéke 2009.01.01. 2010.06.11. 2008.01.01.
Sztv. 89.§(1)a) alapján Sztv. 88.§ (3), 250/2000.(XII.24.) Korm.r. 15
A fenti szabályzatok közül jelentős hatással van a beszámolóra az Eszközök és források értékelési szabályzata, a sajátos értékelési előírások fejezettel kiegészítve szabályzat, melynek főbb elemeit a számviteli politika keretében ismertettük. 2. Számviteli politika A takarékszövetkezet a számvitelről szóló 2000.évi C. törvény – a továbbiakban: Szt. – érvényes számviteli politikával rendelkezik. A számviteli politika keretében 6 db kiemelten jelentős szabályzat készült el, ezek közül az értékelési politika, az Eszközök és Források értékelési szabályzat – sajátos értékelési előírások fejezete – közvetlen hatással van a számviteli politikára. (A Számlavezetésre vonatkozó szabályzatok és a Betétkezelési szabályzatok részletes felsorolását a takarékszövetkezet mindenkori Szabályzatok jegyzéke tartalmazza.) Tekintettel arra, hogy a többször módosított 250/2000. (XII.24.) Korm. rendelet – továbbiakban: Szkr.) - részletesen meghatározza a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló-készítési és könyvvezetési sajátosságait - így a takarékszövetkezetnek önálló mozgástere a sajátos számviteli megoldások alkalmazására korlátozott. A takarékszövetkezet az Szkr. értelmében az 1.sz. melléklet szerinti mérlegből, a 2.sz. melléklet szerinti eredmény-kimutatásból álló éves beszámolót, valamit az általános szabályok szerint üzleti jelentést köteles készíteni. A mérlegkészítés időpontja: a tárgyévet követő év január 31. A zárlati munkák gyakorisága, mélysége a következő: havonta megtörténik az eszköz- és forrásszámlák, valamint a költség- és eredményszámlák lezárása. A „lényeges”, a „jelentős”, a „nem lényeges”, a „nem jelentős”, kategóriák minősítési szempontjait és konkrét értékeit az alábbiak szerint határoztuk meg: A „jelentős összegű hiba”: ha a feltárt hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke meghaladja a mérleg főösszegének 2 százalékát, vagy az 500 millió Ft-ot, ha a mérleg főösszeg 2 százaléka kevesebb 500 millió Ft-nál. „Nem jelentős összegű” hibának minősül, ha az adott üzleti évre vonatkozó feltárt hibák és hibahatások (előjeltől független) összege nem haladja meg a mérleg főösszeg 2 százalékát. „A megbízható és valós összképet lényegesen befolyásoló hibának” kell tekinteni, ha a feltárt jelentős összegű hiba és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke a hiba feltárás évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke értékét több mint 20 százalékkal növeli vagy csökkenti. „Fajlagosan kis értékűnek” tekintendők azok a készletek, amelyeknek a könyv szerinti értéke - kialakított készletcsoportokon belül (főkönyvi számlánként) nem haladja meg az adott készletcsoporthoz tartozó készletek könyv szerinti értékének 5 százalékát. „Tartósnak” tekintendő minden olyan változás, ami 1 éven túli változást mutat. A tulajdoni részt jelentő befektetések, a követelések, valamint a vásárolt készletek esetében az értékvesztés elszámolása szempontjából „egységesen jelentős összegűnek” lehet tekinteni az értékvesztést, ha az a könyv szerinti értéknek több mint a 10 százaléka. A terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál a könyv szerinti érték és a piaci 16
érték különbözete akkor tekinthető „jelentősnek”, ha annak összege magasabb, mint az 1 évi tervszerinti értékcsökkenés összege. A költségek elszámolására kizárólag a költség-nemek számlaosztályt alkalmazza a takarékszövetkezet, az un. vezetői számvitel még nem került kialakítására. A számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenése megállapításának módja, ami lineáris, időarányos és alapja az eszközök bruttó értéke. Az értékcsökkenés elszámolása havonta történik, a tárgyhavi nyitóállomány alapján. Az immateriális javak közül az üzleti vagy cégértéket 10 év alatt, alapítás-átszervezés értékét 5 év alatt kell leírni, a vagyoni értékű jogok és szellemi termékek leírásának idejét a beszerzéskor határozza meg a takarékszövetkezet. A Szt. 80.§ (2) bek. alapján biztosított lehetőséggel élve a takarékszövetkezet az 50 ezer Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket használatbavételkor egy összegben költségként elszámolja. (2001. január 1-től) A takarékszövetkezet a vásárolt készleteket a mérlegben az un. FIFO módszer alapján veszi számításba, illetve az utolsó beszerzési áron értékeli. Az értékpapírok besorolását a forgóeszközök vagy a befektetett eszközök közé a beszerzés céljától függően az analitikus nyilvántartásban történő minősítéssel határozza meg. A 397/2007. (XII.27.) Korm. r. 6.§-a, illetve a 250/2000. (XII.24.) Korm. r. 7. sz. melléklet előírásainak figyelembevételével a takarékszövetkezet módosította az Eszközök és Források értékelési szabályzatát és meghatározta az egyes kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének új szabályait. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések képzése és a visszaírások negyedévente kerülnek elszámolásra. A lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb ügyfelekkel szembeni követelések közül a kisösszegűnek minősülő követeléseket a Takarékszövetkezet csoportos értékelés alá vonja. Kisösszegűnek minősülő a követelés, ha a lakossági ügyféllel szemben fennálló kintlévőség értéke az 1 Millió Ft-ot nem haladja meg, illetve vállalkozói, önkormányzati ügyféllel szemben fennálló kintlévőség értéke az 5 Millió Ft-ot nem haladja meg. Egyszerűsített minősítési eljárást alkalmaz a Takarékszövetkezet – az egyedi értékelés, illetve a csoportos értékelés esetében egyaránt – a lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelből adódó, a jelzáloghitelből eredő követeléseknél, és a kisösszegű követeléseknél. Egyszerűsített minősítési eljárást – elsősorban a késedelem időtartamához kötődően - alkalmaz. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, valamint a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetési és forgatási célú értékpapírokat (ha nem a Magyar Állam, illetve az MNB bocsátotta ki), a vagyoni érdekeltségeket, és a mérlegen kívüli kötelezettségeket összeghatártól függetlenül egyedi értékelés keretében minősíti a takarékszövetkezet. Ez alól kivételt képeznek azok a mérlegen kívüli kötelezettségek, amelyek az ügyfelekkel szembeni követelésekhez kapcsolódnak (pl. folyószámla hitelkeret le nem hívott része), és így a követelésnek megfelelő eljárás szerint kerülnek minősítésre. A befektetések minősítése az éves beszámoló készítésekor történik. A takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát a Csoportos értékelés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozza meg, a bruttó könyv szerinti érték %-ban: a külön figyelendő kategóriában 2 %, átlag alatti kategóriában 20 %, kétes követeléseknél 60 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 90 %. Az elszámolandó értékvesztés nagyságát az Egyedi értékelés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozza 17
meg, a bruttó könyv szerinti érték %-ban: a külön figyelendő kategóriában 1-10 %, átlag alatti kategóriában 11-30 %, kétes követeléseknél 31-70 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 71-100 %. A mérleg fordulónapjáig megszolgált, esedékes, mérlegkészítésig be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapján megszolgált, mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes minősített kamatok és kamatjellegű jutalékok függővé tételre kerülnek. A takarékszövetkezet alkalmazza a piaci értéken történő értékelést. A piaci értéken történő értékelés elveit és módszereit az alábbiakban határoztuk meg és végeztük el az értékelést: Az értékelésbe bevont eszközöknél üzleti évenként meg kell állapítani az egyedi eszköz mérlegfordulónapi piaci értékét. Ha az értékhelyesbítés tárgyévben megállapított összege jelentősen eltér az előző üzleti év értékhelyesbítésének összegétől, az eltérés összegével az értékhelyesbítést és az Értékelési tartalékot kell módosítani. Az értékhelyesbítés lehetőségével a takarékszövetkezet részvény befektetéseivel, valamint az ingatlanokkal kapcsolatban kíván élni. A Takarékszövetkezet számviteli politikájában rögzített döntése szerint nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés szabályait. (Sztv. 59/A.§) A Takarékszövetkezet általános kockázati céltartalékot 2004. január 1-től nem képez.
3. Számviteli változások A takarékszövetkezet az előző (2009.) évhez viszonyítva számviteli politikáját, számbavételi eljárásait, értékelési módszereit nem változtatta. Saját elhatározásból elszámolási módszereket, értékelési eljárásokat, illetve mértékeket nem változtatott meg a Takarékszövetkezet.
4. Változások a számviteli becslésekben (8.IAS 30. bekezdés) A takarékszövetkezet számviteli becslést nem alkalmaz.
5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása Nemleges!
6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2010. évi jövedelmezőség alakulása A takarékszövetkezet mérlegfőösszege a 2009. december 31-i 5.822.234 ezer Ft-ról 394.762 eFt-tal emelkedett, értéke 6.216.997 ezer Ft-ot tett ki 2010.december 31-én. 18
Ebből: a saját tőke növekedése a kötelezettség emelkedése az átmenő passzívák csökkenése a céltartalékok növekedése
37.116 eFt 358.289 eFt 3.022 eFt 2.379 eFt
Megállapítható, hogy az emelkedés döntő részben a kötelezettségek növekedéséből származik. A takarékszövetkezet a 2010-es évben is megfontolt kamatpolitikát folytatott, ugyanakkor az ügyfelektől származó források jelentős összegben, több mint 342 MFt-tal emelkedtek – elsősorban a takarékszámla betétek, a betéti okiratok közül a takarékszelvények és a kamatjegyek állománya növekedett, valamint a számlakövetelés miatt fennálló kötelezettségek is jelentős emelkedést mutattak.
a. Az eszközállományok alakulása A főbb eszközcsoportok állománya a mérlegfőösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult:
1.Tábla Egyes eszközcsoportok állománya és mérleg-főösszeghez viszonyított aránya Az eszközállomány alakulása, szerkezete Megnevezés 1. Pénzeszközök 2. Állampapírok 3.Hitelintézetekkel szembeni köv. 4. Ügyfelekkel szembeni köv.-ek 5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes. 6. Immateriális javak 7. Tárgyi eszközök 8. Saját részv.,egyéb eszközök 9. Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK
2009.XII.31. 190 128 1827669,159 1 238 026 1 979 075 46567 734 380 189 26 058 133788 5 822 234
Mo. 3,3% 31,4% 21,3% 34,0% 0,8% 0,0% 6,5% 0,4% 2,3% 100
2010.XII.31. 193 404 2 597 251 1 013 567 1 830 547 46 567 801 371 058 24 569 139 233 6 216 997
Mo.
Elt.+,-
3,1% 41,8% 16,3% 29,4% 0,7% 0,0% 6,0% 0,4% 2,2% 100 xx
19
-0,2% 10,4% -5,0% -4,5% -0,1% 0,0% -0,6% -0,1% -0,1%
A takarékszövetkezet jövedelmezősége szempontjából az eszközállomány összetétele részben kedvezően alakult, mivel megnőtt a befektetett pénzügyi eszközök aránya (állampapírok), ugyanakkor a hitelintézetekkel szembeni követelések aránya visszaesett (ami a kockázattal súlyozott kitettség szempontjából pozitív változás). Az ügyfelekkel szembeni követelések arányának csökkenése a bevételek mérséklődését jelenti. A pénzeszközök közel azonos szinten alakultak. Az ügyfelekkel szembeni követelés 2010. év végén 2.050.259 eFt volt, melyet a mérlegben csökkentett a 219.712 eFt-os értékvesztés állomány. Ez az eszközcsoport az előző évihez viszonyítva 148.528 eFt-tal csökkent nettó értéken, a mérlegfőösszeghez viszonyított aránya 29,4 %-ra mérséklődött (2009-ben 34 % volt ez az arány). 2.Tábla Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések megoszlása Hitelint.-el és ügyfelekkel szembeni követelések szerkezetének alakulása MEGNEVEZÉS
2009.XII.31.
1.) Hitelintézetekkel szembeni látra 2.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i éb. 3.) Hitelintézetekk szembeni pü.i ét. 4.) Hitelintézetekkel szembeni bef. 5.) Ügyfelekkel szembeni pü.i éb. 6.) Ügyfelekkel szembeni pü.i ét. 7.) Ügyfelekkel szembeni bef.i MÉRLEG 3,+4.SORA ÖSSZ.
0 1 238 026 0 0 1 325 202 653 873 0 3 217 101
Mo. 0 38,5% 0,0% 0,0% 41,2% 20,3% 0,0% 100
2010.XII.31. 0 1 013 567 0 0 770 285 1 060 262 0 2 844 114
Mo.
Elt.+,-
0 0% 35,6% -2,8% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 27,1% -14,1% 37,3% 17,0% 0,0% 0,0% 100 xx
A fentieket szemléltetik a következő diagramok: 20
A 2.sz.tábla a követelések két fő csoportját mutatja be. A hitelintézetekkel szembeni követelések 18 % ponttal csökkentek. A szerkezeti változás a tudatos üzletpolitika következménye. A lejárati idő alapján csoportosítva a követeléseket megállapítható, hogy az éven belüli követelések aránya összességében 79,7 %-ról 62,7 %-ra változott. b. Az eszközállomány minősége A Hpt 86.§ előírása és a takarékszövetkezet szabályzata alapján minősített eszközállomány 5 a takarékszövetkezetnél 2010.XII.31-én 4.216.501 eFt volt, 17.036 eFt-tal kevesebb az előző évinél. 3.Tábla Portfolió elemzés – minősítés (bruttó) Portfolió-minősítés elemzés (bruttó) Megnevezés Problémamentes Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz Mindössz.(mérleg+mérl.kiv.)
5
2009.XII.31. 3 542 499 388 440 20 931 76 748 204 919 4 233 537
Mo. 83,7% 9,2% 0,5% 1,8% 4,8% 100
2010.XII.31. 3 482 505 471 819 14 065 36 466 211 646 4 216 501
Mo. Elt.+,82,6% -1,1% 11,2% 2,0% 0,3% -0,2% 0,9% -0,9% 5,0% 0,2% 100 xx
PSZÁF 8PBB 7.sor. 21
Portfolió elemzés – minősítés (nettó) Portfolió-minősítés elemzés (nettó) Megnevezés Problémamentes Külön figyíelendő Átlag alatti Kétes Rossz Mindössz. (mérlegt.+mérl.kív.)
2009.XII.31. 3 542 499 378 944 18 601 39 159 27 526 4 006 729
Mo. 88% 9% 0% 1% 1% 100
2010.XII.31. 3 482 505 447 424 10 994 17 882 32 838 3 991 643
Mo.% Elt.+.87% -1,2% 11% 1,8% 0% -0,2% 0% -0,5% 1% 0,1% 100 xx
A minősített eszközökön belül legnagyobb jelentőségű az ügyfelekkel (önkormányzat, vállalkozók, lakosság) szembeni követelésállomány, ami 2009. december 31-én 2.202.826 eFt volt, 2010. december 31-én pedig 2.050.259 eFt. A problémamentes állomány aránya e körben 75 %-ról 68,9 %-ra mérséklődött, ugyanakkor a kockázatos követelések aránya 2,2 % ponttal mérséklődött. A kockázatos követelések kezelése továbbra is kiemelt jelentőségű a takarékszövetkezetnél. A táblázatból megállapítható, hogy az összes minősített állomány átlagosan 4,65 "osztályzatot" 6 kaphatott volna. Ez az érték teljesen megegyezik a 2009. évi záró értékkel.
c. Források A takarékszövetkezet forrásait elemezve megállapítható, hogy a saját források 7,3 %-kal emelkedtek, míg az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 6,7 %-os növekedést mutatnak. 4./A Tábla Az idegen és saját forrás megoszlása A források két nagy csoportjának alakulása Megnevezés 2009.XII.31. Saját források 538 937 Idegen források 5 283 297 FORRÁSOK 5 822 234
Mo. 2010.XII.31. 9,3% 578 433 90,7% 5 638 564 100 6 216 997
Mo. 9,3% 90,7% 100
Elt. 0,0% 0,0% 0,0%
A táblázatból kitűnik a saját és idegen forrás aránya nem változott az időszak folyamán. Az idegen forrásokat elemezve elmondhatjuk, hogy az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek jelentősen emelkedtek, amit követett az értékpapírok miatt fennálló kötelezettség szintén növekvő dinamikája, valamint a hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek is emelkedtek, elsősorban a felvett hitelek miatt.
6
Az értékelés 1-5 értékelési skálán : a problémamentes =5, a rossz =1. 22
4./B Tábla A saját tőke üzleti éven belüli változása Megnevezés
Változás
Jegyzett tőke
- OTIVA tőkekivonás és részjegytőke megszüntetés; + eredménytartalékból átvezetés fentiek miatt
2009.12.31
Tőketartalék Általános tartalék
+ Általános tartalék képzés
Eredménytartalék + Előző évi mérleg szerinti eredmény átvezetése; - OTIVA tőkekivonás és részjegytőke megszüntetés miatti átvezetés Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény
Növekedés
Csökkenés
2010.12.31
75 000
75 000
14 165
14 165
48 403
5 013
53 416
229 917
44 650
274 567
1 000
500
1 500
80 348 + Tárgyévi mérleg szerinti eredmény - Előző évi mérleg szerinti eredmény
Saját tőke
80 348
58 160
0
13 046
45 114
506 993
37 117
0
544 110
5.Tábla Az idegen források összetételének alakulása A kötelezettségek szerkezetének alakulása Megnevezés 1.) Hitelintézetekkel szembeni rövid 2.) Ügyfelekkel szembeni rövid 3.) Egyéb rövid Rövid lejáratú kötelezettségek 4.) Hitelintézetekkel sz. hosszú 5.) Ügyfelekkel szembeni hosszú 6.) Egyéb hosszú Hosszú lejáratú kötelezettségek K Ö T E L E Z E T T S É G EK
2009.XII.31. 4 457 3 555 920 1 380 048 4 940 425 166 258 29 426 109 491 305 175 5 245 600
Mo. 2010.XII.31. 0,1% 4 818 67,8% 3 772 236 26,3% 1 504 442 94,2% 5 281 496 3,2% 199 362 0,6% 25 645 2,1% 97 386 5,8% 322 393 100 5 603 889
Mo. Elt.+,0,1% 0,0% 67,3% -0,5% 26,8% 0,5% 94,2% 0,1% 3,6% 0,4% 0,5% -0,1% 1,7% -0,3% 5,8% -0,1% 100 xx
Az idegen források között meghatározó az ügyfelekkel szembeni kötelezettség. Ez összességében 212.535 eFt-tal növekedett. Leginkább a vállalkozói és lakossági folyószámla és lekötött betétek emelkedése figyelhető meg. A „klasszikusnak” számító betételhelyezési forma a takarékbetétek csökkenő tendenciát mutatnak. 23
A források összetétele alapján elmondhatjuk, hogy az ügyfelek a rövid lejárati idő szerinti betéteket részesítik előnyben, ugyanakkor a hitelintézettel szembeni hosszú lejáratú kötelezettségek emelkedése miatt a rövid lejáratú források és a hosszú lejáratú források aránya azonos mértékkel 0,1 % ponttal változott negatív illetve pozitív irányban. d. Tőkemegfelelés-ICAAP7 A Takarékszövetkezet 2008-ban új tőkekövetelmény számítási módszerre tért át. A tőkekövetelmény számítás rendszere 2010-ben is változatlan formában történt. A belső tőkekövetelmény számítás (ICAAP) egy olyan eljárás, amely biztosítja azt, hogy mind a felügyelési, mind az irányítási funkciót ellátó vezető testületek -
megfelelően azonosítják, mérik, összesítik és monitorozzák a Takarékszövetkezet kockázatait,
- a Takarékszövetkezet kockázati profiljának megfelelő tőkét tart, - megfelelő kockázatkezelési rendszert működtet, és azt folyamatosan fejleszti. 6.tábla
Kockázatok tőkekövetelménye PSZÁF kód CS0-m
Megnevezés
Kockázattal súlyozott kitettségi érték összesen CS0-a Kitettség eredeti értéke Átlagos kockázati súly CS11-m Mérlegtételek kockázati súlyozott kitettségi érték CS11-a Mérlegtételek eredeti értéke Mérlegtételek átlagos kockázati súlya Kockázatok tőkeszükséglete összesen ebből: hitelezési működési (alapmutató módszer) egyéb Tőkepuffer értéke: max (stressz tesztek, önértékelés) Összes tőkeszükséglet a 2.pillér alatt tőkepufferrel
előző év
tárgyév
Index/eltérés
2 463 939
2 072 060
84%
6 398 292 38,5%
6 771 059 30,6%
106% -7,9%
2 396 892
2 011 321
84%
6 045 992 39,6% 268 356 197 116 71 240 0
6 436 359 31,2% 235 857 165 765 70 092 0
106% -8,4% 88% 84% 98%
61 889
75 121
121%
330 245
310 978
94%
A táblázatból kitűnik, hogy az összes – mérleg és mérlegen kívüli – kockázati kitettség eredeti értéke 6 %-kal növekedett, ugyanakkor a kockázattal súlyozott kitettségi érték 16 %-kal mérséklődött. A mérlegtételek átlagos kockázati súlya 30,6 %. (Az előző évi 38,5 %-hoz viszonyítva pozitívan változott a kockázati súlyozás.) 7
Internal Capital Adequacy Assesment Process - tőkemegfelelés belső értékelési folyamata 24
7.Tábla Szavatoló tőke számítás és a tőkemegfelelési mutató A szavatoló tőke elemeinek alakulása S.sz . 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Megnevezés Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék alapvető tőkeként figyelembe vehető része Általános tartalék Általános kockázati céltartalék a korr.mfőösszeg 1,25%-ig Mérleg szerinti poz. eredmény, könyvvizsgáló ált.hitelesítve Jegyzett, be nem fizetett tőke Immateriális javak , a LT megh.-nál figy.be vettek kivételével Kockázati céltartalék -ÁKC kiv.- és értékvesztés hiánya ALAPVETŐ TŐKE Alárendelt kölcsöntőke Értékelési tartalék (számviteli) Járulékos tőkelemek csökkentése JÁRULÉKOS TŐKE Levonások előtti szavatoló tőke Tőkemódosítás a PIBB miatt (csökkentő t.) Limit túllépések tőkekövetelménye Egyéb korrekciók +,SZAVATOLÓ TŐKE (szolvencia ráta számlálója) Fizetőképességi mutató Hitelezési kockázat szintjén Tőkemegfelelési mutató az 1. pillér alatt Tőkemegfelelési mutató a 2.pillér alatt (a korrigált szavatoló tőke nélkül)
2009.XII.31 2010.XII.31 Index% 75 000 14 165 229 917 1 000 48 403 29 628 58 160 0 734 4 740 450 799 96 837 80 348 19 750 157 435 608 234
75 000 14 165 274 567 1 500 53 416 28 864 45 114 0 801 2 963 488 862 86 962 80 348 9 875 157 435 646 297
100% 100% 119%
608 234 24,69% 18,13%
646 297 31,19% 21,92%
106% 7% 3,79%
14,73%
16,63%
1,89%
110% 97% 78% 109% 63% 108% 90% 100% 50% 100% 106%
A takarékszövetkezet tőkemegfelelési mutatója a 2. pillér alatt 16,63 % (a szavatoló tőke számított értékével, a változások figyelembevétele nélkül), az előírt 8 %-kal szemben. Míg a hitelezési kockázat szintjén a mutató 31,19 % lenne, a működési és piaci kockázat tőkekövetelménye miatt a mutató 9,27 % ponttal 21,92 %-ra csökken. A tőkepuffer számítás további 47,171 MFt tőkeszükségletet indukált, amit megnövelt még a stressz tesztek miatti tőkeszükséglet további 27,950 MFt-tal, így a magasabb tőkeszükségletet figyelembe véve 75,121 MFt tőkepuffer jelentkezett a 2. Pillér alatti belső tőkeszükséglet számításánál. A PSZÁF által elvégzett kis intézmény belső tőkemegfelelés értékelési folyamatának felülvizsgálata (SREP) során a Felügyelet által megállapított tőkekövetelmény a mindenkori szabályozói tőkeszükséglet 123 %-a. A felügyeleti felülvizsgálat (SREP) előírásainak figyelembe vételét követő tőkekövetelmény értéke decemberben: 290,104 MFt. A TKSZ a belső tőkeszükséglet meghatározása során a tőkepuffer értékét az I. pillér alatti szabályozói tőkeszükséglet minimum 120 %-ában állapítja meg, valamint figyelembe veszi a stressz tesztek összes tőkeszükségletét is, így a belső tőkeszükséglet meghatározása során magasabb plussz tőkekövetelményt „ír elő” a TKSZ (131,85 %), mint a SREP által megállapított tőkekövetelmény. 25
e. Jövedelmezőség Szövetkezetünk adózás előtti nyeresége 55.597 eFt, ami 26,4 %-kal alacsonyabb a 2009. évinél. A nyereség változása az alábbi főbb tényezőkre vezethető vissza: 8.tábla S.sz. 01 02 03 04 05 06 07 08 08a 09 10 11 12 12/A 13 14 15 16 17 18 19
Az eredmény alakulását befolyásoló tényezők Tényező megnevezése A tényező hatása az eredményre Kamatkülönbözet alakulása -90 803 Bevételek értékpapírokból 5 502 Kapott jutalék- és díjbevételek 785 Fizetett jutalék- és díjráfordítások 24 Pénzügyi műveletek nettó eredménye 10 023 Egyéb bevételek -416 Pénzügyi és bef. szolg. fedezete -74 885 Általános igazgatási költségek 14 642 -Ebből: személyi jellegű költségek 8 036 Értékcsökkenési leírás 6 010 Egyéb ráfordítások 14 058 Értékvesztés képzés követelésre és 75 372 céltartalék képzés mérlegen kívüli tételre Értékvesztés visszaírása -55 456 Általános kockázati céltartalék képzés, felhasználás különbözete 0 Értékvesztés egyéb részesedés után 0 Értékvesztés visszaírása egyéb rész. után 0 Pénzügyi és befektetési szolgáltatási -20 259 eredmény alakulása Nem pénzügyi és bef-i szolg. eredm. -25 Szokásos üzleti tev. eredménye -20 284 Rendkívüli eredmény 350 ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY -19 934
A kamatkülönbözet értéke közel 24 %-kal visszaesett a bázisévhez viszonyítva. Ezen belül a hitelkamat bevételek is mérséklődtek 24,3 %-kal a hitelállomány közel 7 %-os csökkenése miatt. Mindezeket pozitívan befolyásolta az állampapír piacon a szabad források értékesítésénél realizált kamatbevétel emelkedés. Kamatjövedelem változás elemzése Megnevezés Kamatbevétel változása az előző évhez képest ebből: kamatozó eszközök növekedése miatt kamatszint változása miatt Kamatkiadás változása az előző évhez képest ebből: kamatköteles források növekedése miatt kamatszint változása miatt Kamatjövedelem változás:
2010. -123 094 46 279 -169 373 -32 291 14 476 -46 768 -90 803 26
Az ügyfelekkel szembeni bruttó követelésállomány közel 7 %-os visszaesése a hitelkamat bevételek alakulását is negatívan befolyásolta. Év végére mérséklődött a bankközi betétállomány több mint 18 %-kal, így a termékkör kamatbevétele 40 %-os csökkenést mutatott. Az értékpapírok állományának 42,1 %-os évközi emelkedése év végén a kamatbevételek 2,1 %-os növekedésében is jelentkezett. Mindezt befolyásolta a tavalyi év alacsony MNB kamatláb értéke is, ami az állampapír hozamokra negatív hatást gyakorolt. 2010-ben a kamatköteles források 7 %-os emelkedése ellenére – az alacsony kamatszint megtartása miatt – a kamatkiadások 13,5 %-os mérséklődése az eredmény alakulását pozitívan befolyásolta. A bevétel megoszlása üzletágak szerint Üzletág Előző év Mo.% Hitel 295 213 40% Állampapírok 148 982 20% Bankközi betétek 144 482 20% Jutalékos bevételek 142 518 19% Ebből: -folyószámla vezetés 117 115 16% -megbízásos betét 10 0% -bankkártya 12 560 2% -ktgvetési igénylések 1 184 0% -biztosítás 2 855 0% -bankgarancia 235 0% -hitelekkel kapcs. 8 145 1% -lakáskassza 350 0% -egyéb 64 0% Összesen: 731 195 100
Tárgy év Mo.:% 226 975 37% 152 106 25% 86 502 14% 143 303 24% 120 461 20% 489 0% 13 406 2% 577 0% 1 692 0% 383 0% 5 933 1% 330 0% 32 0% 608 886 100
A kamatbevételek alakulásában a legnagyobb hangsúlyt a takarékszövetkezet értékpapír és bankközi befektetéseiből befolyó kamatbevételek jelentik, arányaiban 51,25 % (2009-ben ez az érték 49,85 %-ot tett ki). Meghatározó kamatbevétel a kihelyezett hitelek után kapott kamat és kamatjellegű bevétel, ami az összes kamatbevétel 45,26 %-a (2009-ben ez az arányszám 47,3 % volt). Takarékszövetkezetünk 2010-ben is tovább folytatta a behajtási tevékenységét. Ennek javító hatása a megtérült hiteleknél felszabadított értékvesztésen keresztül jelentkezett. A "rezsiköltség" esetében a 2009. évi bázis adatokhoz viszonyítva 20,6 MFt költségmegtakarítást ért el a Takarékszövetkezet, a tervezett összeget szintén nem lépte túl (3,2 %-os a költség csökkenés mértéke).
27
9.tábla Jövedelmezőségi mutatószámok adatok: %-ban Jövedelmezőségi mutatószámok S.sz. Megnevezés Me. Előző év Tárgyév Jövedelmezőségi mutatók 1 Bevételarányos nyereség % 8,2% 7,8% 2 Eszközarányos bevétel % 13,5% 10,3% 3 Eszközarányos nyereség % 1,1% 0,8% 4 Saját tőke arányos nyereség % 12,7% 9,2%
Eltérés+,-0,4% -3,2% -0,3% -3,6%
A bevételarányos eredmény 0,4 % ponttal visszaesett, míg az eszközarányos bevétel nagyobb mértékben 3,2 %-kal csökkent, míg az eszközarányos nyereség esetében 0,3 %-os romlást értünk el. A tőkearányos eredmény 3,6 % ponttal mérséklődött a fentiek következtében. f. Likviditás 2010. évben a takarékszövetkezet tartalékolási kötelezettségét az alábbiak szerint teljesítette. A tartalékolási kötelezettség 100 %-át számlapénzben kellett elhelyezni. 10.Tábla Kötelező jegybanki tartalék teljesítése Időszak január február március április május junius július auguszt. szeptemb. október november december Év átlag
Kötelező tart. 95 884 97 698 99 081 99 266 98 553 99 404 101 252 99 906 99 306 101 778 102 975 103 679 99 898
Teljesítés 114 093 99 200 103 543 101 376 116 019 99 928 104 656 103 161 101 341 116 199 104 200 103 827 105 628
Eltérés 18 209 1 503 4 463 2 111 17 465 524 3 404 3 255 2 034 14 420 1 225 148 5 730
2010-ben a kötelező jegybanki tartalék előírás nem változott a 2008. decemberi jelentős mértékű módosítás után.
28
A kötelező tartalék kötelezettségének és a kötelező tartalék teljesítésének alakulását az alábbi diagrammal szemléltetjük:
3. sz. diagram
II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok 1. Általános előírások szerinti bemutatások a. Össze nem hasonlítható adatok a mérlegben A mérlegsorok tartalma az előző évhez viszonyítva nem változott.
b. Tételátrendezések helyei A mérlegben saját elhatározásból tételátrendezés nem történt, a főkönyvi kivonat alapján a korábbi év gyakorlatának megfelelően történt a mérleg összeállítása. c. Értékelési eljárás megváltoztatásából származó eltérések Az előző évhez viszonyítva a takarékszövetkezet az értékelési eljárását a mérlegtételek vonatkozásában nem változtatta meg.
29
2. Tételes bemutatások a mérleghez a . Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának alakulása 11.tábla a. Immateriális javak, tárgyi eszközök állományának alakulása (Szt.91§ d.) Megnevezés Immateriális Ingatlanok Műszaki ber. Beruházások Beruh-i javak előleg 1. Bruttó érték Nyitó 72 301 345 219 170 750 0 Növekedés 733 953 - ebből átsorolás Csökkenés 0 0 550 0 - ebből átsorolás Záró 73 034 345 219 171 153 0 2.Halmozott értékcsökkenés (ber-i előlegnél értékvesztés) Nyitó 71 567 54 745 161 383 0 Növekedés 666 6 270 3 814 Csökkenés 0 0 550 0 Záró 72 233 61 015 164 647 0 3. Tárgyévi écs. 666 6 270 3 814 0 4. Nettó érték Nyitó 734 290 474 9 367 0 0 Növekedés 67 -6 270 -2 861 0 Csökkenés 0 0 0 0 0 Záró 801 284 204 6 506 0 0
Immateriális javakat és tárgyi eszközöket érintő átsorolások: Az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket érintő átsorolás nem történt. b. Immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenések alakulása 12.sz.tábla b. Elszámolt értékcsökkenési leírás részletezése Megnevezés Immateriális javak Ingatlanok Műszaki ber. Beruházások 1. Terv szerinti 666 6 270 3 689 0 összesen a) lineáris 265 6 270 3 404 b) degresszív c) telj.ar. d) egyéb (kis értékű) 401 285 2. Terven felüli écs. 125 3. Terven felüli écs. visszaírása 4. Elszámolt tárgyévi 666 6 270 3 814 0 értékcsökkenés
30
c. Befektetett pénzügyi eszközök alakulása S.sz. Megnevezés 1.
Nyitó mérleg szerinti érték
2.
Befektetések az év folyamán Forgóeszközből átsorolt - érték - időpont Befektetett eszközből átsorolás -érték -időpont Értékesítés -érték -időpont Záró érték
3.
4.
5.
6.
Részvények
Egyéb Kötvények Összesen: pénzügyi bef. 46 567 1 827 669 1 874 236
46 567
769 582
769 582
2 597 251
2 643 818
Pénzügyi befektetéseink között többségi vagy befolyásoló részesedés nincs. Részvényesei vagyunk a Magyar Takarékszövetkezeti Bank ZRt-nek 45.967 eFt-tal, a Garantiqa Hitelgarancia ZRt-nek 200 eFt-tal, a Banküzemi Vagyonkezelő és Hasznosító ZRt-nek 200 eFt-tal, valamint a „KÖT” Takarékszövetkezetek Kölcsönös Biztosító Egyesületének 200 eFt-tal. d. Egyéb a mérlegtételekhez kapcsolódó tételes kiegészítés Az értékhelyesbítést az alábbiak szerint mutatjuk be: (Sztv. 49.§) Megnevezés Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Ingatlanok és kapcsolódó VÉJ Műszaki berendezések, felsz. Tulajdoni részesedések Mindösszesen:
Nyító érték
Növekedés
Csökkenés
Záró érték
80 348
80 348
80 348
0
0
80 348
A céltartalék-képzést az V.2. pontban ismertetjük.
31
Az aktív és passzív időbeli elhatárolások összetevői és ezek időbeli alakulásának a bemutatása: Hiv.
Megnevezés Államkötvények MTB zártkörű kötvény Pü.váll.által kibocs.kötv.kamata nyílt Túltartalékolás kamata Kötelező tartalékolás kamata Hosszú lejáratú hitelek kamata Rövid lejáratú hitelek kamata Egyéb bevételek elhatárolása Alárendelt kölcsöntőke kamata Hitelintézeti lekötött betét kamata
13.a. Összesen bevételek aktív időbeli elhatárolása Szállítók következő évet érintő számlái Generali-Providencia Vagyonbiztosítás 13.b. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 13.C. Halasztott ráfordítások
5a.
Bevételek passzív időbeli elhatárolása Elszámolási számla, átutalási számla, egyéb betét Betéti okiratok MTB felvett hitel kamata Alárendelt kölcsöntőke kamata Egyéb költségek elhatárolása Egyéb ráfordítások elhatárolása
5b.
Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
5c.
Halasztott bevételek
2009 74 411 117 20 526 15 249 3 373 510 5 575 32 180
2010 Eltérés +,96 930 22 519 149 32 10 948 10 948 1 -19 499 -27 11 040 -4 209 2 328 -1 045 1 174 664 3 355 -2 220 11 456 -20 724
131 961
137 880
5 919
1 330 497
914 439
-416 -58
1 827
1 353
-474
0
0
0
0
0
0
8 089
6 996
-1 093
16 110 678 5 579 4 925 2 316
15 010 864 3 357 4 402 4 046
-1 100 186 -2 222 -523 1 730
37 697
34 675
-3 022
0
0
0
32
A társasági adó megállapítása során jelentkező adóalap korrekciós tételek a következők:
Hiv.
Adózás előtti eredmény Adóalapot növelő tételek (1029-4) Értékcsökkenési leírás Nem a vállalkozási tevékenységgel kapcs. költségek
55 597
Növelő tételek összesen: Adóalapot csökkentő tételek (1029-03) Értékcsökkenési leírás Kapott osztalék Adomány igazolt összege
13 169
Adóalapot csökkentő tételek összesen Adóalap:
16 893 51 873
10 750 2 419
11 391 5 502
Lekötött tartalék az alábbi jogcímen szerepel a takarékszövetkezet 2010. évi mérlegében. Jogcím Szövetkezeti törvény alapján képzett közösségi alap
Összeg: 1 500
III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések
1. Általános előírások szerinti kiegészítések a. Az eredmény-kimutatásban az össze nem hasonlítható adatok tételes megjelölése Az eredmény-kimutatás sorai tartalmilag nem változtak az előző évhez viszonyítva, az összehasonlíthatóság biztosított. b. Az eredmény-kimutatásban a tételátrendezések helyeinek megjelölése Az eredmény-kimutatásban saját döntés alapján tételátrendezés nem történt. c. Az eredmény-kimutatásban az értékelési eljárások megváltoztatás oka, hatása Eredmény-kimutatást érintő - értékelési eljárásból fakadó - változások a 2009. évhez viszonyítva nem történtek.
33
2. Tételesen előírt kiegészítések az eredmény-kimutatáshoz a. A rendkívüli bevételek és ráfordítások jogcímeinek részletes bemutatása Megnevezés Rendkívüli bevételek: Térítés nélkül kapott pénzeszköz Átvállalt kötelezettség szerződés szerint
2009
Rendkívüli ráfordítások: Térítés nélkül átadott pénzeszköz
2010 0 0 0
0 0 0
3 920 3 920
3 570 3 570
b. Valutában elszámolt bevétel Ft összege Nemleges. c. A pénzügyi szervezetek különadója és a hitelintézeti járadék bemutatása A 2006. évi LIX. törvény alapján a Takarékszövetkezet a 2010. évi pénzügyi szervezetek különadója fizetési kötelezettségét az alábbiakban állapította meg: 2009. évi mérlegfőösszeg
5 822 234
Levonások: Hitelintézeteknél elhelyezett betétek Belföldi hitelintézetek kötvénye Belföldi hitelintézetek, pénzügyi vállalkozások részvényei
1 338 414 5 670 46 367
Levonások összesen:
1 390 451
Módosított mérlegfőösszeg
4 431 783
Különadó adóalapja
4 431 783
Különadó mértéke 0,15 %
6 648
A 2006. évi LIX. törvény alapján a Takarékszövetkezet a 2010. évi járadékfizetési kötelezettségét az alábbiakban állapította meg: Hitelintézeti járadék elszámolása Számlatípus 1444 1480 1483 1909 1121
Hitelszámla megnevezése Lakáscélú megtakarítás utáni áruvásárlási hitel Kiegészítő kamattámogatásos hitel Megelőlegezett lakásépítési kedvezmény Lakásépítők kiegészítő kamattámogatásos hitele Széchenyi kártya hitel Összesen: A bevétel 5%-a, mint járadék a 86241 főkönyvi számlán elszámolva
Elszámolt bevétel 0 85 688 3 697 2 878 34 826 127 089 6 354 34
d. A kapcsolt felekkel lebonyolított lényeges ügyletek bemutatása, ha nem a szokásos piaci feltételek szerint jöttek létre8 NEMLEGES! IV. Tájékoztató rész 1. Tételes tájékoztató adatok a.) Szövetkezetünk tagja az Országos Betétvédelmi Alapnak. A tárgyévet illető tagsági díjat teljes egészében befizettük. b.) Részt veszünk a takarékszövetkezetek integrációjában. c.) A takarékszövetkezetnél többségi, vagy befolyásoló részesedés nincs.
d.) Munkavállalók adatai 14.tábla Állománycsoport
S.sz. 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07.
Teljes munkaidős szellemi Teljes munkaidős fizikai Részmunkaidős szellemi Részmunkaidős fizikai Foglalkoztatott nyugdíjas Állományon kívüliek Összesen:
Átl. stat-i létszám 42 9 2 2 55
Bérköltség
Személyi jellegű egyéb kifizetés 119 563 18 503 17 448 1 281 2 464 9 232 149 988
4 403 480 400 23 786
e.) Mérlegen kívüli pénzügyi kötelezettségek (Sztv. 90.§ (3) c, (4)) A Takarékszövetkezet a következő mérlegen kívüli kötelezettségeket tartja nyilván: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 201. Függő kötelezettségek 01. Opciós ügyletek 02. Garanciavállalás 03. Kezességvállalás 04. Visszavonható készenléti (standby) hitellevél 05.Visszavonhatatlan hitellevelek és az akkreditívek 06. A hitelszerződés alapján még igénybevehető keretösszeg 07. A harmadik fél tartozásaiért biztosítékként szolgáló, a mérlegben nem szereplő vagyontárgyak 08. Nem valódi penziós ügyletek 09. Hitelígérvények 8
2009.év 621 209
2010.év 681 880
6 694
13 283
345 606
321 417
Szvt. 89.§ (6) 35
10. Kötelezettségvállalásra vonatkozó ígérvények 11. A forint- vagy devizaértékre szóló, a névérték összegében a lejáratig fennálló váltókezességvállalás 12. A továbbforgatott, eladott vagy az MNB-nél viszontleszámítoltatott váltó 13. A hitelintézettel mint váltóforgatmányossal szemben támasztott megtérítési igény 14. Egyéb (váltón kívüli) piacképes forgatható pénzokmányokon alapuló pénzköv-ek, amelyen a pénzügyi intézménnyel szemben megtérítési igény érvényesíthető 15. A le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek 16. A hozamra, illetve a tőke megóvására vonatkozó ígéretek 17. A befektetési alapkezelők és a befektetési szolgáltatók által a hozamra, illetve a tőke megóvására tett ígéretek után vállalt garancia 18. Beváltott kezesség (állami garancia, AVHGA) 19. Adott óvadék (MTB-nek refinanszírozott hitelek miatt; bérlethez) 20. Egyéb eszközre vonatkozó függő kötelezettségek [(Tv. 3.§ (8) 14.] 202. Jövőbeni kötelezettségek 01. Határidős adásvételi ügyletek 02. A swap ügyletek határidős ügyletrésze miatti kötelezettségek 03. Egyéb eszközre vonatkozó biztos (jövőbeni) kötelezettségek [Tv. 3.§ (8) 15.p.)g 203. Mérlegen kívüli követelések
42 339 226 570
87 070 260 110
0
0
A takarékszövetkezet 320.967 eFt összegű folyószámlahitel, valamint 450 eFt összegű egyéb hitelkeretet biztosított, amelyet a mérleg forduló napján nem vettek igénybe, de bármikor igénybe vehetik, a szerződés fennállásának ideje alatt. A mérlegben nem szereplő azon megállapodások és pénzügyi kihatásai, (kockázatok, előnyök), amelyek lényegesek a pénzügyi helyzet bemutatása szempontjából: NEMLEGES. f.) Az éves beszámolót aláírni köteles személy adatai9 Név Dr Tóth László Lóránt Zsuzsanna
Lakóhely Zalaegerszeg, Mártírok u. 22. Zalaegerszeg, Mártírok u. 81.
g.) A vezető tisztségviselők, igazgatóság és FB tagjainak folyósított kölcsön, előlegek, a 2010. év után esedékes járandóságok összege (Ft-ban) Megnevezés Ügyvezető tisztségviselők Felügyelő Bizottság 9
Tiszteletdíj 4 209 000 3 049 800
Előleg -----
Kölcsön -----
Sztv. 89.§(4)d) 36
Igazgatóság 1 973 400 ----10 A könyvvizsgálat díja a 2010. üzleti évre 960.000,- Ft. , az egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatásokért a 2010. üzleti évre a könyvvizsgáló által felszámított díj: 0 Ft. h.) A Takarékszövetkezet egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásai: (Sztv. 89.§) 1.)
Magyar Takarékszövetkezeti Bank ZRT.
2.)
------
1122 Budapest, Pethényi köz 10. -----
A részesedés mértéke nem befolyásoló mértékű.
V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések11 1.) A Takarékszövetkezet az alapvető pénzügyi szolgáltatásokon kívül volumenében jelentős tevékenységeket nem végez. 2.) Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás A tárgyévi céltartalékképzés és felhasználás (25.§ (2)) S.sz. Megnevezés Nyitó Képzés Felhasználás 01 Céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 0 02 KC. Függő és biztos jövőbeni 2 316 5 538 3 159 kötelezettségek 03 Általános kockázati céltartalék 29 628 0 0 04 Egyéb céltartalék 0 0 0 05 Céltartalékok 31 944 5 538 3 159
Záró 0 4 695 29 628 0 34 323
A függő kötelezettségek után 2010-ben 5.538 eFt összegben kellett céltartalékot képezni, ugyanakkor 3.159 eFt értékben történt céltartalék felszabadítás. Általános kockázati céltartalékot újabb összegben nem képeztünk. 3.) Értékvesztés alakulása
Ssz. 01 02 03 04 05 06 10
Értékvesztés alakulása (Korm.r.25.§ 3.pont) Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Hitelintézetekkel szembeni követelés Ügyfelekkel szembeni követelés 223 751 111 075 115 114 Pénzügyi lízinggel kapcsolatos követelés Halasztott fizetéssel eladott értékpapírok, részesedések, követelések miatti köv. Értékpapírok, részesedések forg.i célra Értékpapírok, részesedések bef.i célra
Záró 0 219 712 0 0 0 0
A 2007.évi LXXV. Tv.210.§-a iktatta be
A hivatkozások a 198/1996.(XII.22.) Korm. rendelet 25. § sorszámai. A fel nem sorolt tételek a takarékszövetkezetre nem vonatkoznak. 11
37
07 08 09
Követelés fejében átvett eszköz (készlet) Egyéb követelés ÉRTÉKVESZTÉS összesen:
741 224 492
5 111 080
0 451 220 163
295 115 409
A hitelek után megképzett értékvesztés csökkenése a 2009. évhez viszonyítva 4.039 eFt (1,8 %-os mértékű). A legnagyobb változás a kétes kategóriában következett be, 17,3 MFt-tal visszaesett, az átlag alatti kategória értékvesztés állománya 708 EFt-tal csökkent. A külön figyelendő kategória értékvesztés állománya 15,6 MFt-tal, míg a rossz kategória értékvesztése 4 MFt-tal emelkedett. Mindez összességében a kockázatos követelésekre megképzett értékvesztés 7,08 %-os (13,9 MFt-os) mérséklődését jelenti. A bruttó követelés 10,72 %-ára képzett 2010. decemberben a takarékszövetkezet értékvesztést. (2009. év végéhez (10,16 %) viszonyítva ez a mutató 0,56 % ponttal növekedett.) 4.) A mérleg fordulónapján fennálló, a Hpt. 79.§-ának (1) bekezdése szerint nagy kockázatvállalásnak minősülő eszköztételek:
Hitelek Értékpapírok Bankbetétek (folyó és lekötött) Részesedések Váltó,csekk Vállalt kötelezettségek Pénzügyi lízingből származó követelés Összesen:
213 400 2 597 251 1 017 585 45 967
3 874 203
5.) Betét biztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel
S.sz. 01.
Alap/intézmény megnevezése Országos Betétbiztosítási Alap
02.
Országos Takarékszövetkezeti Intézményvédelmi Alap
Hozzájárulás az alaphoz eFt 972 1 232
6.) A hátrasorolt eszközök bemutatása
Megnevezés
Pénznem
Összeg eFt
Kamatláb
Kötvény
HUF
77 080
változó
Esedékesség időpontja (év) 3 év
38
7.) A hátrasorolt kötelezettség bemutatása Megnevezés
Pénznem
Összeg
Kamatláb
Alárendelt kölcsöntőke
HUF
77 087
változó
Esedékesség időpontja (év) határozatlan
Alárendelt kölcsöntőke
HUF
9 875
változó
1 éven belül
Jövőbeni tőkésítés, átminősítés nem lehetséges.
8.) Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint Adatok: ezer Ft-ban Hiv. E3b. E4a. F1b. F2ab. F2ac. F2bb. F2bc. F7.
3hónapon 3hón túl-1 1 éven túl-5 5 éven túl belül éven bel. éven belül Összesen esedékes esedékes esedékes es. Hitelint.el sz.i egyéb köv.pü.i 905 221 108 346 1 013 567 Ügyfelekkel sz.i köv. pü.i sz.Br. 379 300 586 157 502 969 581 833 2 050 259 Hit.int.el sz-i köt. felvett h. m. 688 2 064 199 362 202 114 Takarékbetét Éven belüli lej. 210 187 938 188 148 Takarékbetét éven túli lej. 18 423 18 423 Ügyf. Egyéb köt. Éven b. 307 371 1 931 262 2 238 633 Ügyf.köt.pü.i szolg.ét. 7 222 7 222 Hátrasorolt kötelezettség 9 875 77 087 86 962 Megnevezés
9.) Saját eszköz terhére adott zálog-, és ahhoz hasonló jogok A Magyar Takarékszövetkezeti Bank ZRt részére adott óvadék 259,984 MFt értékben a banknál elhelyezett I betét formájában a Takarékbank által refinanszírozott deviza hitelek mögötti biztosítékként, valamint az OTIVA biztonsági alap javára történő elkülönítés és zárolás miatt. Irattározás céljára bérelt ingatlanhoz kapcsolódóan a kéthavi nettó bérleti díj óvadékba helyezése 126 EFt értékben. Saját eszköz terhére adott zálog-, és ahhoz hasonló jogok Eszköz megnevezés
Könyv sz. értéke
Mérlegen kívüli köt. értéke
A kötelezettség lejárata
10.) Valódi penziós ügyletek bemutatása Nemleges. 39
11.) A mérleg eszköztételeiben szereplő, tőzsdén jegyzett értékpapírok
Az értékpapír megnevezése Diszkont kincstárjegy Magyar államkötvény Hitelintézetek kötvénye Pénzügyi vállalkozás által kibocsátott kötvény
Éven túli
Éven belüli
1 965 408 191 335 201 402
Mindösszesen:
Összesen
0 239 106 0
2 358 145
0 2 204 514 191 335 201 402 0 2 597 251
239 106
12.) Külföldi pénznemre szóló eszközök, források bemutatása: Megnevezés Eszköz összesen Valuta Nostro Hitelek Aktív kamatelh. Források összesen Felvett hitelek Passzív kamatelh. Egyéb passzív elsz.
Ezer Ft-ban, mérleg szerint Euro Egyéb Deviza deviza összesen 1 898 185 471 187 369 1 898
1 898
1 898
EUR 6 810
Devizában CHF USD 832 952,76
168 1 157 183 522 624
2 066 1 157 183 522 624
6 810
196 954
198 852
6 810
195 922
195 922
879 837,00
864
864
3 881,72
168
2 066
803 803
5 196,96 824 952,87 2 802,93
883 718,72
6 810
803
803
13.) Még le nem zárt határidős, opciós, swap ügyletek: nemleges! 14.) A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak megbontása
Er10a. Er10a.
Megnevezés Követelés fejében átvett eszköz könyv sz. értéke Közvetített szolgáltatás könyv sz. értéke Összesen:
Ráfordítás 0 534 534
15.) Meg nem képzett céltartalék, el nem számolt értékvesztés: nem leges! 16.) Cash -flow kimutatás ( A ) : Mellékelve !
40
17.) Függővé tett kamat és más tételek bemutatása Megnevezés Függővé tett ügyleti és kés.i kamat Függővé tett kamat jellegű jutalék Szkr.17.§ (2) bek. Szerinti díjak összege Összesen: 2010.évben befolyt az előző években függővé tett: - kamatból - kamat jellegű jutalékokból - pénzügyi szolg.i díjakból Összesen:
ezer Ft 128 347
128 347
5 849
5 849
18.), 19.) Nemleges 20.) Megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenységet a Takarékszövetkezet nem végez. 21.) A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állomány adatai: Megnevezés:
Nyomdailag előállított értékpapír elszámoló házban
Saját tulajdonú névértéke Saját tulajdonú könyv szerinti értéke Idegen tulajdonú ép. névértéken
Nyomdailag előállított értékpapír más helyen 11 554
ezer Ft-ban Dematerizált értékpapír
45 967
2 657 410 2 597 251
22.) Biztosítópénztárak részére a takarékszövetkezet vagyonkezelést nem végez. 23.) Befektetési szolgáltatás bevételei, ráfordításai részletezése: Nemleges! 24.) Pénzfeldolgozási tevékenységet a takarékszövetkezet nem végez. 25.) A Hpt. 75.§ (3) bek. szerint az általános tartalék képzése alól nem kértünk felmentést. 26.) Azonnali deviza adás-vételi ügyleteket a takarékszövetkezet nem kötött. 27.) Lakás-takarékpénztárra vonatkozó rész. 28.) Külföldi székhelyű vállalkozásra vonatkozik. 29.) Az EXIM Bank Rt.-re vonatkozik. 41
30.) Az immateriális javak részletezése (leltára) Megnevezés
Bruttó érték
Nettó érték
Alapítás-átszervezés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Vásárolt szoftverek Üzleti vagy cégérték Egy összegben leírható immat. javak
1 725 5 032 22 259 42 360 1 657
0 801 0 0 0
Összesen:
73 033
801
31.) Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként) Megnevezés Közműfejlesztési hozzájárulás (Egervár) Közműfejlesztési hozzájárulás (Zalaszentiván) Közműfejlesztési hozzájárulás (Zalabér) Összesen:
Bruttó érték Nettó érték 113 112 116 341
0 0 9 9
32.) Készletek leltára
Megnevezés Nem szigorú számadású nyomtatványok Szigorú számadású nyomtatványok Összesen: (E12a.)
Könyv szerinti érték 2 330 469 2 799
33, 34, 35, 36, 37. ) Nemleges! 38.) A biztosítékként, fedezetként, óvadékként kapott eszközök, garancia- és kezességvállalások értéke pénzügyi szolgáltatásokkal kapcsolatban:
Biztosíték megnevezése Pénzforgalmi számla Állami garanciavállalás Garantiqa Hitelgarancia ZRT kezességvállalása AVHGA kezességvállalása Egyéb értékpapírok Árbevétel engedményezés Egyéb követelés engedményezés
Kapott biztosíték 288 857 2 036 217 458 77 287 85 530 0 12 226 42
Árukészletre bejegyzett zálogjog Egyéb jelzálog Jelzálogjog lakóingatlanon Jelzálogjog egyéb ingatlanon Készfizető kezesség Adóstárs Adós jövedelme Egyéb
0 87 282 2 087 386 664 254 379 790 890 083 1 401 403 3 000
39.) Valós értéken történő értékelés: nemleges. 40.) Nemleges! 41.) Az Eredménykimutatás bevételekre vonatkozó tételei (1, 3, 4, 6.a, 6.c, 7.) teljes egészében belföldi piacról származnak. 42.) Nemleges! 43.) A Szt. 54.§-ának (8) bekezdése szerinti befektetési célú, lejáratig tartott, hitelkockázati szempontból kockázatmentesnek minősített értékpapírok állománya: Megnevezés Államkötvény Hitelintézetek kötvénye Pénzügyi vállalkozás által kibocsátott kötvény
Összesen:
Összeg 2 204 514 191 335 201 402 2 597 251
Az éves beszámolót a Takarékszövetkezet 2011. április 15-én tartott Küldöttgyűlése a 3/2011.04.15. sz. határozattal hagyta jóvá. Zalaegerszeg, 2011. február 25. .......................………................. a vállalkozás vezetője
43
1.sz. mell. CASH FLOW KIMUTATÁS
CASH-FLOW KIMUTATÁS 01 02 03
04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
adatok: ezer Ft-ban Kamatbevételek + Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei (értékp. értékv. visszaírás és +ÉK kiv.) + Egyéb bevételek (céltartalék-felhasználás és céltartaléktöbblet visszavezetésének és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás kivételével) + Befektetési szolgáltatások bevételei (értékp. értékv. visszaírás és +ÉK kiv.-el) + Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei + Osztalék bevétel + Rendkívüli bevétel - Kamatráfordítások - Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai (értékp. értékv. és köv. (-)ÉK kiv.-el) - Egyéb ráfordítások (céltartalékképzés és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás kivételével) - Befektetés szolgáltatások ráfordítása (értékp. értékv. és (-)ÉK kivételével) - Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai - Általános igazgatási költségek - Rendkívüli ráfordítások (ide nem értve a tárgyévi társasági adó fizetési köt.) - Tárgyévi társasági adó fizetési kötelezettség - Kifizetett osztalék Működési pénzáramlás Kötelezettség állományváltozása (ha növekedés +, ha csökkenés -) Követelés állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Készlet állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Befektetett eszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Beruházások (beleértve az előleget is) állományának változása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Immateriális javak állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Tárgyi eszközök(a beruházások és a beruházási előlegek kivételével) állományának változása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Aktív időbeli elhatárolások állományváltozása (ha növekedés -, ha csökk. +) Passzív időbeli elhatárolások állományváltozása (ha növ. +, ha csökk. -) + Részvénykibocsátás az eladási árfolyamon + Jogszabály alapján véglegesen kapott pénzeszközök - Jogszabály alapján véglegesen átadott pénzeszközök (OTIVA - tőkekivonás) - Bevont saját részvény, vagyonjegy névértéke; részjegy visszaváltás Nettó pénzáramlás ebből: készpénz ( forint- és valutapénztár, csekkek) állományváltozása számlapénz (az MNB-nél elhelyezett, forintban és devizásban vezetett pénzforgalmi számla és éven belüli lejáratú betétszámlák, valamint a külön jogszabály alapján más hitelintézetnél forintban vezetett pénzforgalmi számla) állományváltozása
465 583 170 599 2 927
0 541 5 502 0 175 957 38 300 34 972 0 534 338 172 3 570 5 470 0 48 178 358 289 379 326 -521 18 090 -787 672 0 -67 9 131 -5 445 -3 022 10 13 000 20 3 276 -3 333 6 609
44
KÖNYVVIZSGÁLÓI jelentés Független Könyvvizsgálói Jelentés
A Zalavölgye Takarékszövetkezet tulajdonosainak
Elvégeztem a Zalavölgye Takarékszövetkezet mellékelt 2010. évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a 2010. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből – melyben az eszközök és források egyező végösszeg 6.216.997 EFt, a mérleg szerinti eredmény 45.114EFt (nyereség) –, és az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint kiegészítő mellékletből áll. A vezetés felelőssége az éves beszámolóért Az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek, valamint a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben és az ezzel összefüggő kormányrendeletben foglaltak szerint történő elkészítése és valós bemutatása az ügyvezetés felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzés kialakítását, bevezetését és fenntartását; a megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becslések elkészítését. A könyvvizsgáló felelőssége Az én felelősségem az éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, valamint az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélése. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó – Magyarországon érvényes – törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottam végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljek bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzem meg és végezzem el, hogy kellő bizonyosságot szerezzek arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló ügyvezetés általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzést azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a takarékszövetkezet belső ellenőrzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelőségének és az ügyvezetés számviteli becslései ésszerűségének, valamint az éves beszámoló átfogó bemutatásának 45
értékelését is. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkám az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a Takarékszövetkezet nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Meggyőződésem, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói záradékom (véleményem) megadásához. Záradék (vélemény) A könyvvizsgálat során a Zalavölgye Takarékszövetkezet éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltam, és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztem arról, hogy az éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek, valamint a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben és az ezzel összefüggő kormányrendeletben foglaltak szerint készítették el. Véleményem szerint az éves beszámoló a Zalavölgye Takarékszövetkezet 2010. december 31én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről megbízható és valós képet ad. Az üzleti jelentés az éves beszámoló adataival összhangban van. Zalaegerszeg, 2011.február 25.
…………………………………….. Bajor László bejegyzett könyvvizsgáló 8900. Zalaegerszeg, Babits M.u.2/5. Kamarai tagsági szám: 000960
46
