Cursusgids belastingontwijking “Onderhandelen met de Belastingdienst, u kunt het ook!”
Dit is een uitgave van de SP in Venlo, juli 2015
"Belastingen, leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker". Aldus de slogan waarmee de Belastingdienst ons jarenlang bestookte. Het betalen van belasting is een plicht voor iedere Nederlander en dus zou iedereen gelijkwaardig belasting moeten betalen, althans dat zou je zo verwachten. Maar niets is minder waar. Als medewerker van een bedrijf betaalt u inkomstenbelasting. Afhankelijk van de hoogte van uw salaris betaald u over datgene via schijven over het hogere deel van uw inkomsten steeds iets meer dat begint bij 36,50% als u tot 19.822 euro per jaar aan inkomsten heeft. Vervolgens gaat het via 42% naar 52% bij een inkomen van 57.586 euro. Niet onbelangrijk, de inkomsten van een eigen woning worden meegerekend bij dit inkomen. Wie veel inkomsten heeft betaald dus meer belasting in Nederland, de sterkste schouders dragen de laagste lasten. Althans dat lijkt zo. Er zijn mensen en bedrijven die constructies opzetten waarbij zij nagenoeg geen belasting betalen. Er komt via die mensen en bedrijven dus geen geld binnen wat wij kunnen gebruiken voor bijvoorbeeld zorg, onderwijs, brandweer en politie. Hoe dat gaat staat in deze flyer.
Maar zeggen dat Nederland een belastingparadijs is mag niet. Een meerderheid in de Tweede Kamer heeft dat woord in de discussies, zelfs per motie, verbannen. Maar als het waggelt als een eend en kwaakt als een eend zou het dan ook geen eend wezen? Dit is een uitgave van de SP in Venlo, juli 2015
2
Maak van uzelf een merk Stap 1
Om zo min mogelijk belasting te betalen.
Stel, Henk werkt maar in plaats van een arbeidscontract start u een bedrijf en laat dat bedrijf inhuren door Henk zijn baas. Een beetje de ZZP-‐constructie zeg maar, de 'BV Henk'. Gelijktijdig stelt Henk ook dat hij zo uniek is dat hij zichzelf laat registreren als merk. En Henk zichzelf als merk verhuurt aan de BV Henk. Stap 2 De BV Henk heeft natuurlijk iets meer nodig om onder een gunstig belastingklimaat te vallen. Dus Henk vestigt voor ongeveer $ 1.500 een bedrijf op de Maagdeneilanden. Henk huurt een lokale directeur in die voor een kleine vergoeding de royalty’s van Henk (hij is immers een merk) vanuit Nederland in 'Henk Ltd' op de Maagdeneilanden registreert en retour naar Nederland stuurt. Henk mag de kosten van deze handelingen aftrekken van de winst van de BV Henk. En omdat er geen belasting betaald wordt in Nederland over deze royalty’s komen die keurig belastingvrij bij Henk binnen. Stap 3 Het is natuurlijk wel handig dat Henk zijn constructie ook in Nederland laat aansturen door een directeur want anders zou Henk, Henk onder contract hebben en dat roept vragen op. De BV Henk neemt daarom een zogenaamd Trust kantoor in de arm waarbij gelijk een directeur wordt aangesteld die niet meer doet als de vertegenwoordiger zijn van de BV Henk. Resultaat van deze constructie is dat Henk niet tot nauwelijks belasting betaald over de inkomsten die hij heeft. Nu zal het in het voorbeeld van Henk wel meevallen maar dit doen bijvoorbeeld Starbucks of rockbands als U2 en Rolling Stones ook. En in die gevallen gaat het om miljoenen euros aan belastingen die niet in Nederland worden opgebracht maar ook niet in het thuisland van deze bedrijven en bands. Zij dragen dus nauwelijks bij aan de infrastructuur en welvaart van hun land, maar gebruiken Nederland als fiscale stempelmachine waardoor ze nauwelijks belasting betalen. Dit is een uitgave van de SP in Venlo, juli 2015
3
Huis in Frankrijk, doen!! Het is sterk aan te raden om een huis in Frankrijk te kopen, maar dan wel voor een bedrag boven 1 miljoen euro. In dat geval stelt de Franse Belastingdienst u vrij van belastingen, u valt in een 0% tarief. In Nederland huurt u een woning, er worden dus geen inkomsten gerekend vanuit uw woning. De Franse woning die doet ook niet mee omdat de Nederlandse Belastingdienst uitgaat van het principe dat het heffen van dubbele belasting niet mag.
En dus betaald u 0% belasting in Frankrijk en komt er géén extra heffing op uw inkomen terwijl u wel een huis van een miljoen bezit. Tel uit uw winst! Dit is een uitgave van de SP in Venlo, juli 2015
4
Geen inkomen hebben maar bedrijfswinst Opnieuw een tip om een eigen BV op te richten, niet alleen om uzelf als merk te gebruiken, maar ook om nog eens de inkomsten die u heeft te verminderen. Immers, inkomsten worden in Nederland stevig belast terwijl u, als directeur en groot aandeelhouder, van die bedrijfswinst ook gewoon privékosten als een respectabele bedrijfsauto, exorbitante bedrijfsfestiviteiten en een bedrijfs-‐ smartphone kunt bekostigen. En mocht u dan toch een eigen huis willen in Nederland, wat let u om een hypotheek vanuit uw eigen BV te regelen? Ook die rente kunt u gewoon aftrekken van uw toch al beperkte inkomstenbelasting. Overigens bevestigen onderzoeken dat u in deze constructie een bescheiden inkomen heeft. Onderzoek uit 2010 laat zien dat alle directeur/grootaandeel-‐ houders in Nederland 13,4 miljard euro aan winst konden uitkeren, maar bij elkaar slechts 3,6 miljard euro aan inkomen opgaven in Box 2. Een schijntje van een inkomen dus ten opzichte van de winsten. Uit onderzoek van het CBS blijkt dat het hebben van een BV ook helemaal niet zo goed is voor uw inkomen. 40% van de huishoudens met een vermogen van meer dan 10 miljoen euro heeft minder dan 100.000 euro aan besteedbaar inkomen, althans volgens de opgave inkomstenbelasting. U wordt gesteund door het CBS Wij voelen ons een beetje verplicht om u niet al te zeer last te laten hebben van uw moraal. Gelukkig becijferde het CBS dat Nederland vergeleken met het Verenigd Koninkrijk en de Verenigde Staten helemaal niet zo’n gigantische inkomensverschillen kent. De cijferaars vermelden er overigens bij dat in dit kader inderdaad alleen inkomsten worden geregistreerd en niet de winsten die in de eerder genoemde BV zitten. Dit is een uitgave van de SP in Venlo, juli 2015
5
Er is genoeg voor iedereen Nederland is een mooi en rijk land. Met verschillende mensen, maar ook met grote verschillen. Voor de SP is het belangrijk dat we aan een samenleving werken waar iedereen gelijke kansen heeft. Niet omdat alle mensen hetzelfde moeten zijn, maar wel omdat álle Nederlanders recht hebben op loon naar werken en een eerlijke kans om het beste van het leven te maken. Dat vraagt om politiek die niet wegkijkt van grote verschillen, maar juist om politiek die deze verschillen wil aanpakken. Twee op de drie Nederlanders vinden het logisch dat miljonairs wat extra belasting betalen zodat de lasten voor lage-‐ en middeninkomens omlaag kunnen. Voor hen is het heel logisch dat de sterkste schouders de zwaarste lasten dragen. Zij vinden het juist onlogisch dat de belasting op grote vermogens en grote winsten steeds verlaagd is. Dat strookt niet met de solidariteit die voor Nederlanders juist heel normaal is. Dat gevoel van solidariteit zit ons namelijk in de genen.
Dit is een uitgave van de SP in Venlo, juli 2015
6
We zijn één land, maar een verdeeld volk. Steeds meer leven we in gescheiden werelden. Wie in een arm gezin geboren wordt heeft steeds meer kans arm te blijven. De toegang tot goede zorg wordt duur betaald. Onze kinderen beginnen straks na hun studie het werkende leven met een forse schuld, zij staan vanaf het begin op achterstand. Ons belastingstelsel vergroot die ongelijkheid verder, de grootste vermogens worden amper belast, gewone werknemers juist buitensporig veel. Natuurlijk, er zullen altijd verschillen zijn. Dat houdt het leven spannend en maakt onze samenleving vitaal. Maar de extreme ongelijkheid die we nu meemaken schiet veel mensen terecht in het verkeerde keelgat. Het is niet uit te leggen dat de drie rijkste Nederlanders meer bezitten dan de helft van alle Nederlanders bij elkaar. Het is onaanvaardbaar dat door de groeiende ongelijkheid ook de verschillen in gezondheid, kansen, geluk en levensverwachting steeds groter worden. Als toegang tot zorg, werk en onderwijs afhankelijk wordt van de dikte van je portemonnee dan wordt een deel van Nederland een eerlijke kans ontnomen. De discussie over ongelijkheid is niet zo ingewikkeld. Wij kunnen er samen voor zorgen dat de gescheiden werelden waarin we leven een stukje dichter bij elkaar komen. Dat kan door de lasten van lage-‐ en middeninkomens te verlagen en die van de allerrijksten iets te verhogen. Zo pakken we de extremen aan. Dan hoeven bijvoorbeeld die 400.000 kinderen niet op te groeien in armoede en krijgen middeninkomens meer te besteden. Van wat minder ongelijkheid worden we allemaal beter. Want in ons land is er genoeg voor iedereen.
Dit is een uitgave van de SP in Venlo, juli 2015
7
Deelt u met ons dat oneerlijke belastingconstructies uit Nederland verbannen moet worden? Laat het ons weten via:
[email protected]
SP (Socialistische Partij) afdeling Venlo E
[email protected] / T 06-10867856 / I www.venlo.sp.nl / t @SPVenlo / f VenloSP Secretariaat en postadres: Lingsforterweg 15, NL-5944 BB Arcen
Dit is een uitgave van de SP in Venlo, juli 2015
8
