12345 |
8
Als u gaat samenwonen Als u gaat samenwonen, kan dit gevolgen hebben voor de belasting die u en uw huisgenoot betalen. Welke gevolgen dat precies zijn, hangt af van uw persoonlijke situatie. Samenwonen kan bijvoorbeeld gevolgen hebben voor de verdeling van uw inkomsten, aftrekposten en heffingskortingen. In deze folder leest u hierover meer.
1 Waarom deze folder? Als u gaat samenwonen, kan dat gevolgen hebben voor de belasting die u en uw huisgenoot betalen. Woont u langer dan zes maanden samen, dan kunt u er meestal voor kiezen om voor de belasting fiscale partners van elkaar te zijn. In deze folder leest u wat de gevolgen hiervan zijn voor: – het aangeven van uw inkomsten en aftrekposten – uw heffingskortingen Let op!
In deze folder zijn de regelingen en bedragen voor 65-plussers niet opgenomen. Meer informatie hierover leest u in de brochure ‘Als u 65 jaar of ouder bent’.
2 Gevolgen voor uw inkomsten en aftrekposten Als u samenwoont, kunt u ervoor kiezen om fiscale partners te zijn. U moet dan wel voldoen aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap. U kunt er vervolgens samen voor kiezen om voor het hele jaar fiscale partner te zijn.
PA 941 - 1Z81FD (2121)
Als u daarvoor kiest, mag u gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten tussen u beiden verdelen zoals u dat wilt. Iedere verdeling mag, als het totaal maar 100% is. Waarom verdelen?
Als u samenwoont, kan het voor sommige gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten lastig zijn om te bepalen welk deel u of uw partner moet aangeven. U hoeft dit niet uit te zoeken als u het hele jaar elkaars fiscale partner bent. U kunt dan samen afspreken hoe u de gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten verdeelt.
12345
8
Hoe u de inkomsten en aftrekposten verdeelt, kan van invloed zijn op de belasting en premie die u betaalt of terugkrijgt. Voorbeeld Het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning van u en uw fiscale partner leidt tot een aftrekpost van € 5.000. Uw brutojaarloon is € 60.000. Voor een groot deel van uw inkomen uit werk en woning geldt dan het hoogste belastingtarief van 52%. Het brutojaarloon van uw fiscale partner is € 14.000. Daarvoor geldt het laagste tarief van 33,60%. Als u in dit geval het hele bedrag bij uzelf invult, is het belastingvoordeel 52% van € 5.000. Zou u de aftrekpost bij uw fiscale partner invullen, dan zou het belastingvoordeel 33,60% van € 5.000 zijn. Welke inkomsten en aftrekposten mag u verdelen?
U kunt de volgende inkomsten en aftrekposten verdelen met uw fiscale partner: – het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning – voordeel uit aanmerkelijk belang – bezittingen en schulden in box 3, zoals spaargeld, effecten of een tweede woning (niet in het jaar van overlijden, emigratie of immigratie – betaalde alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen – uitgaven voor het levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar – ziektekosten of andere buitengewone uitgaven – uitgaven voor weekendbezoek van ernstig gehandicapten – studiekosten of andere scholingsuitgaven – kosten voor een rijksmonumentenpand – giften – kwijtschelding van durfkapitaal – restant persoonsgebonden aftrek over voorgaande jaren De aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld mag u ook verdelen met uw fiscale partner, maar u moet deze aftrekpost in dezelfde verhouding verdelen als het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning. Let op!
U kunt niet alle inkomsten en aftrekposten verdelen. Loon en lijfrentepremies geeft u bijvoorbeeld ieder apart aan.
Meer informatie over gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten vindt u in de volgende folders of brochures: – Als u een woning koopt – Als u ziektekosten of andere buitengewone uitgaven hebt – Boxen en heffingen in de inkomstenbelasting Wanneer mag u verdelen?
U mag uw gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten alleen verdelen als u het hele jaar elkaars fiscale partner bent. U moet allebei om het fiscale partnerschap vragen bij uw aangifte inkomstenbelasting of bij uw verzoek om voorlopige teruggaaf. Als u om een voorlopige teruggaaf hebt gevraagd en daarbij om het fiscale partnerschap hebt verzocht, moet u dat bij de aangifte inkomstenbelasting nogmaals doen.
| Als u gaat samenwonen
12345
8
| Als u gaat samenwonen
Als u samenwoont, wordt u niet automatisch als fiscale partners beschouwd. Ook niet als u bij de gemeente bent ingeschreven op één adres. Voorwaarden fiscaal partnerschap als u ongetrouwd samenwoont
Onder de volgende voorwaarden kunt u met uw huisgenoot kiezen voor fiscaal partnerschap: – U en uw huisgenoot wonen in 2008 meer dan zes maanden onafgebroken samen en hebben een gezamenlijke huishouding. – U en uw huisgenoot zijn gedurende die periode meerderjarig. – U staat in die periode bij de gemeente steeds op hetzelfde woonadres ingeschreven als uw huisgenoot. Woont u in 2008 samen met uw kind of met uw vader of moeder? Dan geldt als voorwaarde dat u allebei op 31 december 2007 27 jaar of ouder was. Meer informatie over fiscaal partnerschap vindt u op www.belastingdienst.nl, in de helpfunctie van het aangifteprogramma inkomstenbelasting en in de toelichting bij het aangiftebiljet inkomstenbelasting. 3 Gevolgen voor uw heffingskortingen Heffingskortingen zijn kortingen op uw inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Iedereen krijgt de algemene heffingskorting. Of u een of meer andere heffingskortingen kunt krijgen hangt af van uw persoonlijke situatie. In veel gevallen heeft samenwonen geen gevolgen voor uw heffingskortingen. U krijgt nadat u bent gaan samenwonen, meestal dezelfde kortingen als daarvoor. Soms heeft samenwonen wel belangrijke gevolgen voor uw heffingskortingen. Dit is zo in de volgende situaties: – U of uw huisgenoot heeft geen of weinig inkomen. – U of uw huisgenoot is voor het samenwonen alleenstaande ouder. Als u of uw huisgenoot geen of weinig inkomen heeft
Als u of uw huisgenoot minder dan E 6.520 inkomen uit werk en woning per jaar heeft, kan dit gevolgen hebben voor de algemene heffingskorting. Recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting
Heeft een van u beiden geen of weinig inkomen (minder dan E 6.520)? Dan kan degene met dit lage inkomen door het samenwonen uitbetaling van de algemene heffingskorting krijgen. Dit levert een voordeel op van maximaal E 2.074 netto per jaar. Voorwaarde is onder meer dat uw fiscale partner voldoende inkomsten heeft. Let op!
Om uitbetaling van de algemene heffingskorting te krijgen, moet u er wel samen voor kiezen om fiscale partners te zijn. Vanaf wanneer krijgt u de algemene heffingskorting uitbetaald?
Als u vóór 1 juli 2008 gaat samenwonen, krijgt u de algemene heffingskorting uitbetaald vanaf 2008, als u de fiscale partner bent die geen of weinig inkomen heeft. Als u na 30 juni gaat samenwonen, krijgt u de algemene heffingskorting uitbetaald vanaf 2009. Ook in het jaar daarop gelden voor uitbetaling dan de voorwaarden dat u meer dan zes maanden samenwoont en dat een van u beiden geen of weinig inkomen heeft.
12345
8
| Als u gaat samenwonen
Hoe krijgt u de korting?
U kunt het bedrag van de algemene heffingskorting na afloop van het jaar aanvragen via de aangifte inkomstenbelasting. Als u deze korting kunt krijgen, kunt u ons ook vragen om het bedrag alvast maandelijks aan u uit te betalen. U kunt hiervoor het programma Voorlopige teruggaaf 2008 downloaden van www.belastingdienst.nl of het formulier Verzoek voorlopige teruggaaf 2008 aanvragen bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543. Als u of uw huisgenoot voor het samenwonen alleenstaande ouder is
Bent u of is uw huisgenoot in 2008 voor uw samenwoonperiode meer dan zes maanden alleenstaande ouder? Dan krijgt u voor uw samenwonen bepaalde heffingskortingen, omdat u alleen woont en thuiswonende kinderen hebt. Welke kortingen u precies krijgt, hangt af van uw persoonlijke situatie. Sommige heffingskortingen vervallen
Door het samenwonen vervallen de heffingskortingen die te maken hebben met het alleenstaande-ouderschap, ook als u niet kiest voor fiscale partnerschap. U krijgt dan in totaal minder korting op uw belasting en premie. De volgende kortingen vervallen: – De alleenstaande-ouderkorting van E 1.459. – De aanvullende alleenstaande-ouderkorting van maximaal E 1.459. Wanneer vervallen de kortingen?
Bent u in het jaar waarin u gaat samenwonen, zes maanden of korter alleenstaande ouder? Dan vervalt de alleenstaande-ouderkorting voor het hele jaar, dus ook voor de maanden waarin u nog niet samenwoont. Als u voor 2008 een verzoek om voorlopige teruggaaf hebt gedaan, kunt u deze teruggaaf het beste stopzetten. De korting die u tot de datum van samenwonen hebt ontvangen, moet u meestal terugbetalen. Bent u in het jaar waarin u gaat samenwonen, langer dan zes maanden alleenstaande ouder geweest? Dan vervallen de kortingen vanaf het volgende jaar. Recht op combinatiekorting?
Als u, voordat u gaat samenwonen, alleenstaande ouder bent, kan het samenwonen een voordeel opleveren door de combinatiekorting. U kunt de combinatiekorting krijgen als u aan de volgende voorwaarden voldoet: – In 2008 hoort bij uw huishouden, voor ten minste zes maanden, minimaal één kind dat op 31 december 2007 jonger was dan 12 jaar. – Dit kind is in die periode ingeschreven op uw woonadres. Bij co-ouders mag het kind ook ingeschreven staan op het woonadres van de co-ouder. – In 2007 zijn uw inkomsten uit tegenwoordige arbeid (loon, winst of bijvoorbeeld freelance-inkomsten) hoger dan E 4.542 of u kunt zelfstandigenaftrek krijgen. De combinatiekorting is E 112. Kreeg u voor het samenwonen de combinatiekorting? Dan houdt u deze korting. Als uw huisgenoot nog geen combinatiekorting had, kan hij daar in sommige gevallen recht op krijgen. Recht op aanvullende combinatiekorting?
Als u of uw huisgenoot, voordat u gaat samenwonen, de aanvullende combinatiekorting kan krijgen, vervalt deze korting misschien. De aanvullende combinatiekorting is namelijk bedoeld voor degene die: – de combinatiekorting kan krijgen en – de laagste inkomsten heeft uit tegenwoordige arbeid (loon, winst of bijvoorbeeld freelance-inkomsten) De aanvullende combinatiekorting is E 746.
12345
8
| Als u gaat samenwonen
4 Hebt u nog vragen? Deze folder geeft globale informatie over de gevolgen voor de belasting als u gaat samenwonen. Het kan zijn dat u na het lezen hiervan nog vragen hebt. Folders, brochures en het vt-programma (Voorlopige teruggaaf 2008) kunt u downloaden van www.belastingdienst.nl. Een formulier Verzoek voorlopige teruggaaf 2008, maar ook folders en brochures kunt u bestellen bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543. Voor vragen kunt u bellen naar de BelastingTelefoon: 0800 - 0543, op werkdagen van maandag tot en met donderdag van 8.00 tot 20.00 uur en op vrijdag van 8.00 tot 17.00 uur.
Dit is een uitgave van: Belastingdienst mei 2008
