12345 |
7
Als u gaat samenwonen Als u gaat samenwonen, kan dit gevolgen hebben voor de belasting die u en uw huisgenoot betalen. Welke gevolgen dat precies zijn, hangt af van uw persoonlijke situatie. Samenwonen kan bijvoorbeeld gevolgen hebben voor de verdeling van uw inkomsten, aftrekposten en uw heffingskortingen. In deze folder leest u hier meer over.
1 Waarom deze folder? Als u gaat samenwonen, kan dit gevolgen hebben voor de belasting die u en uw huis genoot betalen. Woont u langer dan zes maanden samen, dan kunt u er meestal voor kiezen om voor de belasting fiscale partners van elkaar te zijn. In deze folder leest u wat de gevolgen hiervan zijn voor: – het aangeven van uw inkomsten en aftrekposten; – uw heffingskortingen. Let op!
In deze folder zijn de regelingen en bedragen voor 65-plussers niet opgenomen. Zie voor meer informatie de brochure ‘Als u 65 jaar of ouder bent’.
2 Gevolgen voor uw inkomsten en aftrekposten Als u samenwoont kunt u ervoor kiezen om fiscale partners te zijn. U moet dan wel voldoen aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap. U kunt er vervolgens samen voor kiezen om voor het hele jaar als elkaars fiscale partner te worden beschouwd. Als u daarvoor kiest, mag u gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten al in het jaar waarin u gaat samenwonen, tussen u beiden verdelen zoals u dat beiden wilt. Iedere verdeling mag, als het totaal maar 100% is. Waarom verdelen? PA 941 - 1Z71FD
Als u samenwoont, kan het bij sommige gemeenschappelijke inkomsten en aftrek posten lastig zijn te bepalen welk deel u of uw partner moet aangeven. U hoeft dit niet uit te zoeken als u het hele jaar fiscale partner bent. U kunt dan met uw fiscale partner afspreken hoe u de gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten verdeelt.
12345
7
| Als u gaat samenwonen
De manier waarop u de inkomsten en aftrekposten verdeelt, kan van invloed zijn op de belasting en premie die u betaalt of terugkrijgt. Voorbeeld Het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning van u en uw fiscale partner leidt tot een aftrekpost van € 5.000. Uw brutojaarloon is € 60.000. Een groot deel van uw inkomen uit werk en woning valt dan in het hoogste belastingtarief van 52%. Het brutojaarloon van uw fiscale partner is € 14.000. Dat valt in het laagste tarief van 33,65%. Als u in dit geval het hele bedrag bij uzelf invult, is het belastingvoordeel 52% van € 5.000. Zou u de aftrekpost bij uw fiscale partner invullen, dan zou het belastingvoordeel 33,65% van € 5.000 zijn. Welke inkomsten en aftrekposten mag u verdelen?
U kunt de volgende inkomsten en aftrekposten verdelen met uw fiscale partner: – het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning; – voordeel uit aanmerkelijk belang; – de waarde van bezittingen en schulden in box 3, zoals effecten, een tweede woning of spaargeld; – betaalde alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen; – uitgaven voor het levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar; – ziektekosten of andere buitengewone uitgaven; – uitgaven voor weekendbezoek van ernstig gehandicapten; – studiekosten of andere scholingsuitgaven; – kosten voor een rijksmonumentenpand; – giften die u hebt gedaan; – kwijtschelding van durfkapitaal; – restant persoonsgebonden aftrek over voorgaande jaren. De aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld mag u ook verdelen met uw fiscale partner, maar u moet deze aftrekpost in dezelfde verhouding verdelen als het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning. Let op!
U kunt niet alle inkomsten en aftrekposten verdelen. Loon en lijfrentepremies geeft u bijvoorbeeld ieder apart aan.
Meer informatie over gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten vindt u in de volgende folders of brochures: – Als u een woning koopt; – Als u ziektekosten of andere buitengewone uitgaven hebt; – Boxen en heffingen in de inkomstenbelasting. Wanneer mag u verdelen?
U mag gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten alleen verdelen als u beiden het hele jaar als fiscaal partner wordt beschouwd. Als u niet heel 2007 samenwoont, maar wel voldoet aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap, kunt er samen voor kiezen om voor heel 2007 als elkaars fiscale partner te worden beschouwd. U moet hier dan beiden om verzoeken. Dit verzoek doet u in de Aangifte inkomstenbelasting en geldt alleen voor de verdeling van de gemeen schappelijke inkomsten en aftrekposten. Als u om een voorlopige teruggaaf heeft gevraagd en daar de keuze voor fiscaal partnerschap heeft gemaakt, moet u deze keuze in de aangifte nogmaals maken. Als u niet beiden verzoekt om heel 2007 als fiscale partners te worden beschouwd, geeft ieder zijn eigen inkomsten en aftrekposten aan.
12345
7
| Als u gaat samenwonen
Kiezen voor fiscaal partnerschap
Als u samenwoont, wordt u niet automatisch als fiscale partners beschouwd. Ook niet als u bij de gemeente bent ingeschreven op één adres. U en uw huisgenoot moeten daar uit drukkelijk voor kiezen. U kunt dit na afloop van ieder jaar doen via de Aangifte inkomstenbelasting of vooraf via de Voorlopige teruggaaf (vt). Voorwaarden fiscaal partnerschap als u ongehuwd samenwoont
Onder de volgende voorwaarden kunt u met uw huisgenoot kiezen voor fiscaal partner schap: – U en uw huisgenoot wonen in 2007 meer dan zes maanden onafgebroken samen en hebben een gezamenlijke huishouding. – U staat in die periode bij de gemeente steeds op hetzelfde woonadres ingeschreven als uw huisgenoot. – U en uw huisgenoot zijn in die periode allebei 18 jaar of ouder. Als u in 2007 samen woont met uw kind of met uw vader of moeder, geldt als voorwaarde dat u allebei op 31 december 2006 27 jaar of ouder was. Meer informatie over fiscaal partnerschap vindt u op www.belastingdienst.nl, in de helpfunctie van het aangifteprogramma en in de toelichting bij het aangiftebiljet. 3 Gevolgen voor uw heffingskortingen Heffingskortingen zijn kortingen op uw inkomstenbelasting en premie volksverzekerin gen. Hierdoor hoeft u minder belasting en premie te betalen. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie hebt u recht op een of meer heffingskortingen. Zo hebben mensen die werken recht op arbeidskorting en mensen met kinderen misschien op kinderkorting. Voordat u gaat samenwonen, krijgen u en uw huisgenoot meestal ieder bepaalde heffings kortingen, via de werkgever of via de Belastingdienst. In veel gevallen heeft samenwonen geen gevolgen voor uw heffingskortingen. U krijgt dus nadat u bent gaan samenwonen meestal dezelfde kortingen als daarvoor. Soms heeft samenwonen wel belangrijke gevolgen voor uw heffingskortingen. Dit is het geval in de volgende situaties: – U of uw huisgenoot heeft geen of weinig inkomen. – U of uw huisgenoot is voor het samenwonen alleenstaande ouder. Als u of uw huisgenoot geen of weinig inkomen hebt
Als u of uw huisgenoot een inkomen heeft dat lager is dan E 6.410 bruto per jaar, kan dit gevolgen hebben voor de algemene heffingskorting. Recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting
Als een van u beiden geen of weinig inkomen heeft, krijgt degene met dit lage inkomen door het samenwonen mogelijk recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting. Dit levert een voordeel op van maximaal E 2.043 netto per jaar. Voorwaarde is onder meer dat uw fiscale partner voldoende inkomsten heeft. Let op!
Om recht te hebben op uitbetaling van de algemene heffingskorting, moet u er wel samen voor kiezen om fiscale partners te zijn. Vanaf wanneer krijgt u de algemene heffingskorting uitbetaald?
De datum waarop u gaat samenwonen, bepaalt wanneer u de algemene heffingskorting krijgt uitbetaald: – Als u voor 1 juli gaat samenwonen, krijgt u de algemene heffingskorting uitbetaald met ingang van het jaar waarin u gaat samenwonen.
12345
7
| Als u gaat samenwonen
– Als u na 30 juni gaat samenwonen, krijgt u de algemene heffingskorting uitbetaald met ingang van het jaar daarop. Ook in het jaar daarop gelden voor uitbetaling dan de voorwaarden dat u meer dan zes maanden samenwoont en dat een van u beiden geen of weinig inkomen heeft. Hoe krijgt u de korting?
U kunt het bedrag van de algemene heffingskorting na afloop van het jaar ontvangen via de Aangifte inkomstenbelasting. Als u recht hebt op deze korting, kunt u de Belastingdienst ook vragen om het bedrag alvast maandelijks aan u uit te betalen. Download dan het programma Voorlopige teruggaaf 2007 of vraag een formulier Verzoek voorlopige teruggaaf 2007 aan bij de BelastingTelefoon. Als u of uw huisgenoot voor het samenwonen alleenstaande ouder bent
Bent u of uw huisgenoot in 2007 voor uw samenwoonperiode meer dan zes maanden alleenstaande ouder? Dan krijgt u voor uw samenwonen bepaalde heffingskortingen, omdat u alleen woont en thuiswonende kinderen hebt. Welke kortingen u precies krijgt, hangt af van uw persoonlijke situatie. Sommige heffingskortingen vervallen
Door het samenwonen vervallen de kortingen die te maken hebben met het alleenstaandeouderschap, ook als u niet kiest voor fiscaal partnerschap. U krijgt dus in totaal minder korting op uw belasting en premie. De volgende kortingen vervallen: – De alleenstaande-ouderkorting. Dit is E 1.437 per jaar; – De aanvullende alleenstaande-ouderkorting. Dit is maximaal E 1.437 per jaar. In sommige gevallen kan de kinderkorting vervallen. Of dit zo is, hangt af van het verzamelinkomen van u en uw huisgenoot samen. Bovendien kan maar een van beide huisgenoten recht hebben op de kinderkorting. Wanneer vervallen de kortingen?
Bent u in het kalenderjaar waarin u gaat samenwonen voor uw samenwonen zes maanden of korter alleenstaande ouder? Dan vervallen de alleenstaande-ouderkortingen en eventueel de kinderkorting voor dat hele jaar, dus ook voor de maanden waarin u nog niet samen woont. Als u in dat jaar een verzoek om voorlopige teruggaaf hebt gedaan, kunt u de terug gaaf het beste stopzetten. De kortingen die u tot die tijd al hebt ontvangen, moet u meestal terugbetalen. Bent u in het jaar waarin u gaat samenwonen, langer dan zes maanden alleenstaande ouder geweest? Dan vervallen de kortingen vanaf het volgende jaar. Recht op combinatiekorting?
Als u, voordat u gaat samenwonen, alleenstaande ouder bent, kan het samenwonen een voordeel opleveren door de combinatiekorting. U hebt recht op de combinatiekorting als u aan de volgende voorwaarden voldoet: – In 2007 behoort tot uw huishouden, voor ten minste zes maanden, minimaal één kind dat op 31 december 2006 jonger was dan 12 jaar. – Dit kind is in die periode ingeschreven op uw woonadres. Bij co-ouders mag het kind ook ingeschreven staan op het woonadres van de co-ouder. – In 2007 zijn uw inkomsten uit tegenwoordige arbeid (loon, winst of bijvoorbeeld freelance-inkomsten) hoger dan E 4.475 of u komt in aanmerking voor zelfstandigenaftrek. De combinatiekorting is E 149. Als u voor het samenwonen de combinatiekorting kreeg, houdt u deze korting. Als uw huisgenoot nog geen combinatiekorting had, kan hij daar in sommige gevallen recht op krijgen.
12345
7
| Als u gaat samenwonen
Recht op aanvullende combinatiekorting?
Als u of uw huisgenoot, voordat u gaat samenwonen, recht heeft op de aanvullende combinatiekorting, vervalt deze korting mogelijk. De aanvullende combinatiekorting is namelijk bedoeld voor degene die: – recht heeft op de combinatiekorting; en – de laagste inkomsten heeft uit tegenwoordige arbeid (loon, winst uit onderneming of bijvoorbeeld freelance-inkomsten). De aanvullende combinatiekorting is E 700. 4 Hebt u nog vragen? Deze folder geeft globale informatie over de gevolgen voor de belasting als u gaat samen wonen. Het kan zijn dat u na het lezen hiervan nog vragen hebt. Folders, brochures en het vt-programma (Voorlopige teruggaaf 2007) kunt u downloaden van www.belastingdienst.nl. Een formulier Verzoek voorlopige teruggaaf 2007, maar ook folders en brochures kunt u bestellen bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543. Voor vragen kunt u bellen naar de BelastingTelefoon: 0800 - 0543, op werkdagen van maandag tot en met donderdag van 8.00 tot 20.00 uur en op vrijdag van 8.00 tot 17.00 uur.
Dit is een uitgave van: Belastingdienst augustus 2007
