A

ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ÖKONÓMIÁJA

Az Agrármérnöki MSc szak tananyagfejlesztése TÁMOP-4.1.2-08/1/A-2009-0010

Előadás áttekintése •

•

A tervezés általános meghatározása –

A tervek csoportosítása

–

A tervezés hierarchiája

–

A tervezési folyamat

Mezőgazdasági vállalkozások (benne az állattenyésztés) tervezése –

Helyzetfelmérés és elemzés

–

Koncepcióterv

–

Ágazati technológiák tervezése

– Termelési szerkezet változatok kimunkálása és döntés – A központi vezetés és adminisztráció (általános költségek) tervezése – A segédüzemági és a gépi szolgáltatások tervezése – Összesítő, mérleg és pénzügyi tervtáblázatok részletes kidolgozása –

•

A terv érzékenységvizsgálata

Állattenyésztési ágazatok elemzése

Források: Nemessályi Zs.; Nábrádi A.; Szűcs I.

A TERVEZÉS ÁLTALÁNOS CÉLJA • a vállalkozás létrehozásának előkészítése • működő vállalkozás esetén a szervezet céljai és tényleges lehetőségei közötti összhang megteremtése, ennek módjának, tartalmi összefüggéseinek bemutatása A terv alapján dönthet érdemben a vezető az elképzelések megvalósíthatóságáról, a megvalósítás realitásáról, jövedelmezőségéről, a vállalt kockázat mértékéről, illetve kritikus esetekben a működésképtelenségről.

A TERVEZÉS • tudományos – műszaki - gazdasági alapokon nyugvó eljárási mód • a szervezet céljait, fontosabb feladatait, működését, kapcsolatrendszerét fogalmazza meg, annak érdekében, hogy belső erőforrásait felhasználva a gazdasági környezet változásaihoz képes legyen hatékonyan alkalmazkodni • a célok, az intézkedések, az eszközök, illetve a célok eléréséhez vezető utak szisztematikus és a jövőre vonatkozó átgondolása és meghatározása

MIÉRT VAN RÁ SZÜKSÉG? • Ötletek és célok kommunikálása a döntés-hozókkal, az alkalmazottakkal és a tanácsadókkal • Rávilágít az erősségekre • Megmutatja a kihívásokat • Alternatívákat vázol fel • Megadja a szükséges információkat külső szereplők számára a cégstratégia értékeléséhez • Segít a teljesítményt értékelni • Azok a vállalkozások, akik megalapozott és reális tervekkel működnek nyereségesebben gazdálkodnak és hosszú távú fennmaradásuk jobban biztosított • A tervezés jövőképet és céltudatot ad • A tervezés megalapozza a vállalat adaptációs képességét, mivel megkönnyíti az alkalmazkodást a környezet változásaihoz

TERVEZÉS Célok jövőbeli megvalósításának – előkészítésére, – számszerűsítésére, – rögzítésére, dokumentálására irányuló tevékenység. A tervezés a vállalkozás hosszú és rövidtávú céljait, valamint ezek eléréséhez szükséges eszközök, elképzelések kimunkálását, számszerűsítését jelenti, a különböző céloknak megfelelő részletezettséggel és tagolással.

A TERVEZÉS FUNKCIÓI Célelérés Információ és dokumentáció

Innováció

Koordináció és integrálás

Irányítás

Motiváció

Biztonság

Célmeghatározás

A TERVEK CSOPORTOSÍTÁSA 1. A vállalkozás életciklusához kapcsolódóan 2. A terv időbeli kiterjedése alapján 3. A terv térbeli kiterjedése alapján

A FARM/VÁLLALKOZÁS ÉLETCIKLUSA KEZDETI SZAKASZ

NÖVEKEDÉSI SZAKASZ KONSZOLIDÁCIÓ

Forrás: Nemessályi Zs.

VÉGSZAKASZ

1. A VÁLLALKOZÁS ÉLETCIKLUSÁHOZ KAPCSOLÓDÓAN • I. Alapító tervek – Üzleti – Beruházási – Egyesülési, közös vállalkozási, szövetkezési • II. Működtető tervek – Operatív – Taktikai - Stratégiai • III. Krízis tervek – Csődeljárási – Reorganizációs – Felszámolási, végelszámolási – Szétválási

2. A TERVEZÉS IDŐHORIZONTJA • Hosszú távú (3< év) • Középtávú (1-3 év) • Rövid távú, éves vagy annál rövidebb – éves, – havi, – kampány – heti, – napi tervek

3. TÉRBELI KITERJEDÉS VERTIKÁLISAN • Stratégiai • Taktikai • Operatív

HORIZONTÁLISAN • Komplex terv • Részterv – ágazati – funkcionális (pénzügyi, cash-flow, marketing, vezetés-szervezeti stb.)

A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA • Stratégiai szint: – hosszabb időszakra tervezik meg a vállalkozás fejlődésének alapvető vonásait – olyan változásokról van szó, amelyek a szervezetet, mint teljes rendszert érintik – a stratégiai tervezés fő feladata a lehetőségek idejében történő felismerése és az ezekre való reagálás, stratégiai cselekvési program vázlatos kidolgozása azok kockázatának elemzése mellett – új üzletágak, tevékenységprofilok megalapozása, új termék és szolgáltatás portfoliók kidolgozása tipikusan a stratégiai tervezés feladata

A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA • Taktikai szint: – az előző fázisban kitűzött célokat és az elérésükre alkalmas cselekvési stratégiákat konkretizálja – kidolgozásra kerülnek a szervezet egészének és részrendszereinek a céljai – kijelölik a célok eléréséhez szükséges erőforrásokat és intézkedéseket – a szükséges beruházások tervezése – mely tipikusan projekt rendszerű munka - a taktikai tervezés tipikus feladata

A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA • Operatív szint: – a teljesítmények előállításának rövid távú tervezése folyik – adott kapacitások és kínálat – erőforrások optimális kihasználási szintje – a gyártási és szolgáltatási folyamatok tervezése az operatív tervezés tipikus feladata

AZ OPERATÍV TERVEZÉS FOLYAMATA • Az operatív terv általában egy évre készül • Minden szervezeti egységére kidolgozásra kerül • A vállalkozás operatív irányításának az alapja • Jellemzően a meglévő helyzethez igazodnak • Egy időszak komplex tervét állítják össze, a meglévő erőforrásokat figyelembe véve

AZ OPERATÍV TERVEZÉS LÉPÉSEI • A legszűkebb keresztmetszetből kell kiindulni – Ez általában az értékesítési piac – Ilyen esetben az értékesítési terv alapján állítható össze a termelési terv

• A termelési tervből kiindulva kapjuk a munkaidő-, gépóra-, anyag- és alkatrész-szükségleteket • A tervezett erőforrások alapján készül el a költségterv • Mindezek alapján kapjuk a mérleg-, eredmény- és pénzáramlási terveket

TERVEZÉSI RENDSZER • • • • • •

Funkcionális tervezés Projekttervezés Retrográd tervezés („top-down” ) ⇓ Progresszív tervezés („bottom-up”) ⇑ Ellenáramú tervezés ⇓⇑ Akciótervezés: – minden tevékenységet tárgyi célokhoz igazítanak

• Kerettervezés: – minden tevékenységet az értékben kifejezett szervezeti célokhoz igazítanak A szervezet növekvő komplexitásával általában együtt növekszik a tervezési rendszer formalizáltsága is.

TERVEZÉSI FOLYAMAT • • • •

Helyzetfeltárás ⇒ problémák, lehetőségek Helyzetelemzés ⇒ célok Koncepciók megfogalmazása Tervezés – visszacsatolás

• Ütemezés • Végrehajtás – visszacsatolás Döntési lehetőség minden fázisban!

HELYZETFELTÁRÁS: SWOT ANALÍZIS Tényezők meghatározása Erős oldalak

=

Gyenge oldalak

=

Külső környezet elemzése

Lehetőségek

=

Veszélyek

=

Tényező-csoportok összevetése

Cselekvési lehetőségek

Belső környezet elemzése

• Döntési változatok kiválasztása • Összehasonlító elemzés • Döntés

Strengths Weakness Opportunities Threats

SWOT MÁTRIX II. (konfrontációs mátrix)

Lehetőségek:

E rősségek:

G yenge pontok:

1. .............................

1. ...........................

2. .............................

2. ...........................

3. .............................

3. ...........................

offenzív

v áltozás orientált

div erzifikált

defenzív

1. ................................ 2. ................................ 3. ................................ V eszélyek: 1. ................................ 2. ................................ 3. ................................

Hatás 2.

Hatás 3.

okok

PROBLÉMÁK

Központi probléma

OKOK

Hatás 1.

okozatok

PROBLÉMAFA

CÉLFA Átfogó cél

Átfogó cél

Átfogó cél

Stratégiai cél

Cél

Cél Cél

Cél Projekt

Projekt Cél

Projekt

Cél

Projekt

Cél

Cél

Projekt Projekt

TERVEZÉS A VEZETŐI TEVÉKENYSÉGEK RENDSZERÉBEN Mit kell tennünk és miért?

Hová akarunk eljutni?

Minek a segítségével valósíthatjuk meg?

Ki fogja megcsinálni?

PROBLÉMA

CÉLOK

ERŐFORRÁSOK

FELELŐSÖK

EREDMÉNY

HATÁRIDŐ

INTÉZKEDÉSEK

FELTÉTELEK

Meddig kell megcsinálni?

Mit, hogyan valósítsunk meg?

Milyen feltételek adottak?

Mit fogunk elérni?

TERVEZÉS A VEZETŐI TEVÉKENYSÉGEK RENDSZERÉBEN Célmeghatározás

Problémafeltárási szakasz Tervezés

Cselekvési alternatívák keresése

Cselekvési alternatívák értékelése

Döntés

Megvalósítás

Ellenőrzés (terv-tény analízis és eltéréselemzés)

és célorientált összehangolás

Irányítás Ellenőrzés

Eredmény-visszajelzés

Visszacsatolás

(tervelőirányzat)

Forrás: HORVÁTH, 1996.

A MEZŐGAZDASÁGI VÁLLALKOZÁSOK TERVEZÉSÉNEK LÉPÉSEI 1. HELYZETFELMÉRÉS, HELYZETELEMZÉS 2. KONCEPCIÓTERV 3. ÁGAZATI TECHNOLÓGIÁK TERVEZÉSE 4. TERMELÉSI SZERKEZET VÁLTOZATOK KIMUNKÁLÁSA 5. A MEGVALÓSĺTANDÓ TERMELÉSI SZERKEZET KIVÁLASZTÁSA (DÖNTÉS) 6. A KÖZPONTI VEZETÉS ÉS ADMINISZTRÁCIÓ (ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK) TERVEZÉSE 7. A SEGÉDÜZEMÁGI ÉS A GÉPI SZOLGÁLTATÁSOK TERVEZÉSE 8. ÖSSZESÍTŐ, MÉRLEG ÉS PÉNZÜGYI TERVTÁBLÁZATOK RÉSZLETES KIDOLGOZÁSA

1. HELYZETFELMÉRÉS 1. TERMÉSZETI ADOTTSÁGOK • Éghajlati, időjárási viszonyok • Talajviszonyok • Domborzati viszonyok • Környezeti állapot 2. KÖZGAZDASÁGI ADOTTSÁGOK • Infrastruktúra • Piaci viszonyok és értékesítési lehetőségek • Versenyhelyzet, integráció • Külső kapcsolatrendszer • Kockázati tényezők

3. ERŐFORRÁSOK FÖLD •Méret, fekvés, kitettség, elhelyezkedés •Minőség, tulajdoni és bérleti viszonyok •Földhasznosítás szerkezete TŐKE •Eszközellátottság •Saját tőke, idegen tőke •Kötelezettségek MUNKAERŐ •Létszám •Szakképzettség •Menedzsment színvonala •Vezetésszervezeti forma •Bérezési színvonal

4. A TERMELÉS SZERKEZETE ÉS TECHNOLÓGIÁJA Növénytermesztés Állattenyésztés Egyéb tevékenységek 5. A RÁFORDĺTÁSOK SZĺNVONALA, TERMELÉSI KÖLTÉSGEK (ÁRVISZONYOK – inputok) Növénytermesztés Állattenyésztés Egyéb tevékenységek 6. A HOZAMOK SZÍNVONALA ÉS A TERMELÉSI ÉRTÉK (ÁRVISZONYOK – outputok)

7. JÖVEDELEM, JÖVEDELMEZŐSÉG, HATÉKONYSÁG 9. PÉNZÜGYI HELYZET Fizetőképesség Eladósodottság Hitelképesség A mérleg és az eredmény-kimutatás elemzése 10. MELLÉKLETEK

2. KONCEPCIÓTERV 1. A VÁLLALKOZÁS ADOTTSÁGAINAK ELŐNYEI, HÁTRÁNYAI, LEHETŐSÉGEI KORLÁTAI (SWOT ANALĺZIS)

2. GAZDÁLKODÁSI ALAPELVEK RÖGZÍTÉSE 3. CÉLKITŰZÉSEK MEGHATÁROZÁSA

3. ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK TECHNOLÓGIAI TERVEZÉSE (A lapok) 1. A TECHNOLÓGIA JELLEMZÉSE 2. ÁLLATÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSI TERV 3. AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE 4. TAKARMÁNYOZÁSI TERVLAPOK • TAKARMÁNYOK JELLEMZŐ ADATAI • TAKARMÁNYADAGOK • TAKARMÁNYADAGOK TÁPLÁLÓANYAG EGYENSÚLYA • TAKARMÁNYSZÜKSÉGLET ÖSSZESĺTŐ • A TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁS HAVI BONTÁSA ÉS KÖLTSÉGE

5. ANYAGRÁFORDĺTÁS ÉS KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ 6. ÉLŐMUNKA RÁFORDĺTÁS ÉS KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ 7. SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ 8. BEFEKTETETT ESZKÖZSZÜKSÉGLET ÉS KÖLTSÉGE 9. AZ ÁGAZAT TERMELÉSI KÖLTSÉGEINEK ÖSSZESĺTŐJE (ELŐKALKULÁCIÓ) 10. AZ ÁGAZAT JÖVEDELME ÉS FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI

A1 ÁLLATTENYÉSZTÉSI TECHNOLÓGIAI TERV ÉS GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS SZARVASMARHA

Gazdaság: Állatfaj:

szarvasmarha (tejhasznú)

Átlaglétszám: Tehén átlaglétszám:

2009/2010. tanév

Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet

Tervező: Dátum:

A2

A TECHNOLÓGIA ÁLTALÁNOS JELLEMZÉSE

Állatcsoportok, korcsoportok Megnevezés Tehén Fajta Tenyésztésbe, tartásba vétel ideje (hó) Selejtezés, átminősítés ideje (hó) Sejejtezési arány (%) Fajlagos hozam (tej, napi testömeggyarapodás) Extra tej aránya (%) Tartási mód Két ellés között eltelt idő (nap) Borjú szaporulat (%) Trágya eltávolítás rendszere

A3

Termék

AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE

Fajlagos hozam (kg/db)

Összes hozam (t)

Összesen 1 tehénre jutó érték Megoszlás (%) Rendelkezésre álló kvóta: Trágya hozam számítás:

Összes hozamból értékesítés

belső felhasználás

(t)

(t)

Egységár Árbevétel (Ft/t)

(eFt)

Belső Egyéb bevételek (eFt) felhasználás támogatás biztosítási egyéb kártérítés (eFt)

Termelési Megoszlás érték (eFt) (%)

ÁLLATÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSI TERV ÖSSZESÍTŐ

A4

Me: db Állatcsoport, korcsoport

Megnevezés Nyitó állomány Szaporulat Vásárlás Áthozat más korcsoportból Növekedés összesen Elhullás Kényszervágás Értékesítés Átvitel más korcsoportba Csökkenés összesen Záróállomány Átlaglétszám Egyedi állatérték (eFt/db) Összes állatérték (eFt)

Forgóeszközérték (a TK ... %-a):

eFt

Forgóeszközlekötés összesen:

eFt

Összesen

A5

ÁLLATÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSI TERV

Állatcsoport neve:

Csoportba kerülési kor (hó):

Csoportba kerülési tömeg (kg/db):

Átlagos napi ttgy. (kg/db/nap):

Csoport elhagyási kor (hó):

Csoport elhagyási tömeg (kg/db):

Átlagos tartási idő (nap):

Egyedi testömeggyarapodás (kg/db):

Megnevezés

Me.

Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Évi

31

28

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

Össz.

Élőtömeg kg/db

tonna

-

-

-

-

Nyitó állomány

db

Szaporulat

db

Vásárlás

db

Áthozat más korcsoportból

db

Növekedés összesen

db

Elhullás

db

Kényszervágás

db

Értékesítés

db

Átvitel más korcsoportba

db

Csökkenés összesen

db

Záróállomány

db

Átlaglétszám

db

Takarmányozási napok

nap

-

-

tonna

-

-

Tömeggyarapodás

A6 A FELHASZNÁLT TAKARMÁNYOK EGYSÉGÁRA

Takarmány

Saját

Vásárolt

Egységár Ft/kg

A7

Állatcsoport

NAPI TAKARMÁNYADAGOK

Kód

Napi takarmányadag összetétele megnevezés S V Me. (kg)

ADAG ÖSSZESEN

ADAG ÖSSZESEN

ADAG ÖSSZESEN

ADAG ÖSSZESEN

ADAG ÖSSZESEN

ADAG ÖSSZESEN

Egységár (Ft/kg)

Költség (Ft/adag)

A8

TAKARMÁNYSZÜKSÉGLET ÁLLATCSOPORTONKÉNT Me:

tonna

Állatcsoport, korcsoport Takarmányok Saját takarmányok

ÖSSZESEN

Takarmányozási napok száma -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Összesen Vásárolt takarmányok

Összesen MINDÖSSZESEN

A9 Takarmányok

Össz. AS

Össz. TS

Össz. AV

Össz. TV MINDÖSSZESEN

AZ ÁGAZAT TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁSA ÉS KÖLTSÉGE I.

Jan.

Feb. Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

(tonna)

Aug. Szept. Okt.

Nov.

Dec.

Össz. Veszt. Mindössz. Egységár Össz. költség (t)

(t)

(t)

(Ft/t)

(eFt)

A 10 Takarmányok

Össz. AS

Össz. TS

Össz. AV

Össz. TV MINDÖSSZESEN

AZ ÁGAZAT TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁSA ÉS KÖLTSÉGE II.

Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl. (eFt)

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Össz.

A 11 ANYAGRÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Megnevezés

Me.

Abraktak. és tak. kieg. saját S vásárolt V Tömegtakarmányok saját S vásárolt V Összes takarmány saját S vásárolt V Vásárolt állatok Összes vás. állat Sperma Állatgyógyszer Villamos energia Gáz energia Folyékony energia hordozó Szilárd energia hordozó Összes energia Egyéb anyagok Alomanyag Víz Tísztító és fertőtlenítő szer

Mennyiség

Egységár (Ft/Me.)

-

-

-

-

Költség (eFt)

Megoszlás (%)

Összes egyéb anyag MINDÖSSZESEN

-

100

ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

A 12

Ft/fő/hónap

EHO:

Munkakör

Munkaidő ráfordítás

Létszám

(fő)

Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

31

28

31

30

31

30

31

Aug. Szept. Okt. 31

30

31

Nov.

Dec.

30

31

Összesen Segédüzemből Mindösszesen

Össz. (óra)

Órabér (Ft/óra)

Munkabér

(eFt)

Egyéb

Közterhek

Személyi

szem. jut.

…%

jellegű költs.

(eFt)

(eFt)

(eFt)

SEGÉDÜZEMI (GÉPI) SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

A 13

Műszakóra szükséglet

Megnevezés (géptípus)

Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(Ft/műszakóra)

-

Összesen (eFt)

Gép (+munkagép)

Összesen Önköltség

Elvégzett munka

Összes költség (eFt)

A 14

Megnevezés

TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖLTSÉGÜK

Me.

Mennyiség

Bekerülési egységár (eFt/db)

Egyéb

-

Összesen

-

-

Összes bekerülési érték (eFt)

Nettó érték

Amort. kulcs

Javítási kulcs

Amortizáció

Javítás

(eFt)

(%)

(%)

(eFt)

(eFt)

-

-

-

Speciális tárgyi eszköz költség (eFt)

BEVÉTEL-KIADÁS ÖSSZESÍTŐ

A 15 Megnevezés BEVÉTELEK

BEVÉTEL ÖSSZESEN KIADÁSOK

KIADÁS ÖSSZESEN HAVI EGYENLEG KUMULÁLT EGYENLEG

Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Összesen

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

A 16 TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Megnevezés I. Anyag jellegű költség II. Személyi jellegű költség III. Speciális tárgyi eszköz jellegű költség IV. Egyéb közvetlen költség ebből - biztosítási költség

- legelő bérleti díj - egyéb (…………………………)

KÖZVETLEN KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN V. Felosztott költség (segédüzemi szolg.) ELŐÁLLÍTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZES KÖLTSÉG

Ágazati összesen (eFt)

1 tehénre jutó költség (eFt)

Megoszlás (%)

A 17 AZ ÁGAZAT FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI

Megnevezés

Ágazati összesen

Me.

Mutatók

Me.

Árbevétel Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Fedezeti összeg Tárgyi eszközérték Forgóeszközérték ÖSSZES ESZKÖZÉRTÉK Munkaidő felhasználás

Megnevezés Árbevételarányos jövedelmezőség Közvetlenköltség-arányos jövedelmezőség Költségarányos jövedelmezőség Eszközarányos jövedelmezőség Költségszint Jövedelemszint Termékegységre jutó nettó jövedelem 1 munkaórára jutó árbevétel 1 munkaórára jutó termelési érték 1 munkaórára jutó nettó jövedelem Avultság (eszköz) Termékek önköltsége

Önköltség számítás (arányszámos osztókalkulációval):

1 tehénre jutó

Me.

4. NÖVÉNYTERMESZTÉSI ÁGAZATOK TECHNOLÓGIAI TERVEZÉSE (N lapok) 1. A TECHNOLÓGIA JELLEMZÉSE 2. AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE 3. TECHNOLÓGIAI MŰVELETI TERVLAP • MUNKAMŰVELETEK • MŰSZAKÓRASZÜKSÉGLET (ERŐ- ÉS MUNKAGÉPEK) • ÉLŐ MUNKAÓRA SZÜKSÉGLET • ANYAGSZÜKSÉGLET

4. ÉLŐ MUNKA ÉS GÉPI MUNKA FELHASZNÁLÁS ÖSSZESÍTŐ 5. AZ ANYAGFELHASZNÁLÁS ÖSSZESÍTŐJE 6. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK SZÜKSÉGLETE ÉS KÖLTSÉGE 7. AZ ÁGAZAT TERMELÉSI KÖLTSÉGEINEK ÖSSZESÍTŐJE (ELŐKALKULÁCIÓ) 8. AZ ÁGAZAT JÖVEDELME ÉS FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI

N1

NÖVÉNYTERMESZTÉSI TECHNOLÓGIAI TERV ÉS GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS

Gazdaság:

Növény:

Területi méret (ha):

2009/2010. tanév

Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet

Tervező:

Dátum:

N2 TECHNOLÓGIA ÁLTALÁNOS JELLEMZÉSE

Genetikai talajtípus: Fajta,hibrid: Elővetemény: Talaj-előkészítés: Szerves trágyázás (t/ha): Műtrágyázás: hatóanyag felhasználás (kg/ha)

N:

P2O5: K2O:

Összesen:

Talajfertőtlenítés (idő/vegyszer): Vetés (idő/gépkapcsolat): Herbicid (idő/vegyszer): Inszekticid (idő/vegyszer): Fungicid (idő/vegyszer) Növényvédelmi anyagköltség összesen (Ft/ha): Növényápolás (mechanikus): Öntözés: módja Betakarítás előkészítés: Betakarítás (idő/gépkapcsolat): Melléktermék betakaríás (idő/gépkapcs.): Szárítás (Ft/100 kg/1% nedvességelvonás): Szárítás előtti és utáni nedv. tartalom (%) Tárolás (időszak/mennyiség): Értékesítés (idő/mennyiség):

víznorma (mm/ha):

N3 AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE Termelési méret (ha):

Termék neve

Összes hozamból

Fajlagos

Összes

hozam

hozam

értékesítés

(t/ha)

(tonna)

(t)

belső felhasználás (t)

Értékesítési ár (Ft/t)

Belső elszámoló ár (Ft/t)

Árbevétel (eFt)

Belső fel-

Egyéb bevételek(eFt)

Termelési

használás

területalapú

biztosítási

egyéb

érték

(eFt)

támogatás

kártérítés

bevételek

(eFt)

(%)

100%

Összes területre jutó érték(eFt) 1 hektárra jutó érték(eFt) Megoszlás(%)

Megoszlás

100%

N 4A TECHNOLÓGIAI MŰVELETI TERVLAP Termelési méret (ha): A technológiai művelet Hónap

megnevezés

Me.

mennyiség

Erőgép

S/V

Munkagép megnevezés

Dolgozók száma (fő)

Szükséges óraszám

szakkép-

szakkép-

Teljesítmény

zett

zetlen

(Me/ó)

Erőgép

Szak-

Szak-

képzett

képzetlen

dolgozó

dolgozó

Felhasznált anyagok megnevezés

Me.

1 hektárra

össz.területre

jutó

jutó mennyiség

mennyiség

N4B

Növény:

Táblaméret:

Költség: anyagmentes műveleti költség

Me.: megnevezés/fő Művelet

Összesen

Gépkapcsolat/Kézi munka

ha

Me.: Ft/ha I. Anyag k.

Költség

II. Anyag k.

III. Költség

Anyag k.

IV. Költség

Anyag k.

V. Költség

Anyag k.

VI. Költség

Anyag k.

VII. Költség

Anyag k.

VIII. Költség

Anyag k.

IX. Költség

Anyag k.

X. Költség

Anyag k.

XI. Költség

Anyag k.

XII. Költség

Anyag k.

Összesen Költség

Anyag k.

Költség

N5 ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLSÉG ÖSZESÍTŐ

Átlagbér Megnevezés

Jan.

Febr.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Össz. (Ft/ó)

Munkabér

Egyéb

összesen

szem. jut.

(eFt)

(eFt)

Szakképzett ó r Szakképzetlen a Összesen k ö l t s é g

Szakképzett Szakképzetlen Összesen Közterhek Egyéb szem. jut. Szem.jell.össz.

Közterhek:

Közterhek

Személyi jell. költs.

(eFt)

(eFt)

N6 SEGÉDÜZEMI (GÉPI) SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Megnevezés

S/V

Jan.

Febr.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

Önköltség

Összes

Költség

költség

(m.óra)

(Ft/m.óra)

(eFt)

-

-

-

Összesen

Traktor:

Teherautó:

Speciális erőgép:

Kombájn Száritó Öntözőgép Repülő légióra Összes m.óra Összes költség (eFt)

N7 AZ ANYAGRÁFORDITÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Területi méret (ha): Megnevezés

Saját anyag felhasználás V á s á r o l t a n y a g f e l h a s z n á l á s

Mértékegység

Mennyiség

Egységár

Összesen

Megoszlás

(Ft/me)

(eFt)

(%)

Istállótrágya Vetőmag

Saját anyagfelhasználás összesen N: P: MűtráK: gyák NPK: Összesen V e g y s z e r e k Összesen Vetőmag t Gázolaj Üzema Benzin nyagKenőolaj ok Villamosenergia Összesen víz Egyéb anyagok Összesen

t t t kWh m3

Vásárolt anyagfelhasználás összesen

Anyagköltség mindösszesen

100%

N8 BEVÉTEL - KIADÁS ÖSSZESÍTŐ Me:eFt Megnevezés

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK ÖSSZESEN KIADÁSOK

KIADÁSOK ÖSSZESEN HAVI EGYENLEG KUMULÁLT EGYENLEG

I.

II.

III.

IV.

V.

VI.

VII.

VIII.

IX.

X.

XI.

XII.

Összesen

N9 TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Területi méret(ha):

Megnevezés

Ágazati költség összesen (eFt)

1. Anyagjellegű költség 2. Személyi jellegű költség 3. Speciális tárgyi eszköz költség 4. Egyéb közvetlen költség ebből: biztosítási költség földbérleti díj

KÖZVETLEN KÖLTSÉG ÖSSZESEN 5. Felosztott költség

(Segédüzemági szolgáltatás) ELŐÁLLíTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZES KÖLTSÉG

1 ha-ra

Megoszlás

jutó költség (Ft/ha)

(%)

N 10 A ……………. ÁGAZAT FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI Területi méret (ha): Megnevezés

Ágazati összesen

Árbevétel Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Fedezeti összeg SFH EUME Munkaidő felhasználás

Megnevezés

Árbevételarányos jövedelmezőség Közvetlenköltség-arányos jövedelmezőség Költségarányos jövedelmezőség Költségszint Jövedelemszint Egy munkaórára jutó TÉ Egy munkaórára jutó Á Egy munkaórára jutó J Termékek önköltsége

Önköltség számítás (arányszámos osztókalkulációval):

eFt eFt eFt eFt eFt eFt eFt óra

Mutatók % % % % % Ft/ó Ft/ó Ft/ó Ft/kg

1 ha-ra jutó érték

-

Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha óra

5. TERMELÉSI SZERKEZET VÁLTOZATOK (DÖNTÉS) ÁGAZATOK

TERMELÉSI ÉRTÉK TERMELÉSI KÖLTSÉG JÖVEDELEM TERÜLETI IGÉNY TŐKEIGÉNY MUNKAERŐ IGÉNY HITELIGÉNY

TERVVÁLTOZATOK 2. 4. 1. 3.

6. A KÖZPONTI VEZETÉS ÉS ADMINISZTRÁCIÓ (ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK) TERVEZÉSE (M lapok)

1. ANYAGRÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG 2. ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG 3. ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK ÖSSZETÉTELE 4. ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK FELOSZTÁSA

M1

MŰKÖDTETÉST BIZTOSÍTÓ ÁLTALÁNOS TEVÉKENYSÉGEK FUNKCIONÁLIS TERVE

Gazdaság:

2009/2010. tanév Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet

Tervező: Dátum

M2 AZ ANYAGFELHASZNÁLÁS ÉS KÖLTSÉG

Megnevezés

Összesen

S/V

Me.

Mennyiség

Egységár (Ft/me)

Összesen (eFt)

Megoszlás (%)

M3 ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Munkakör

Létszám fő

Összesen

Munkaidő ráfordítás Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

31

28

31

30

31

30

31

Aug. Szept. Okt. 31

30

31

Nov.

Dec.

30

31

Össz. (óra)

Órabér

(Ft/óra)

Munkabér

Közterhek

(eFt)

(eFt)

Egyéb

Személyi

szem. jut.

jellegű költs.

(eFt)

(eFt)

M4 SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Megnevezés (géptípus)

Összesen

Műszakóra szükséglet Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

Összesen

Önköltség

Összes költség

(óra)

(Ft/műszakóra)

(eFt)

-

M5 BEFEKTETETT TÁRGYI ESZKÖZ ÉS KÖLTSÉG

Megnevezés

Me.

Mennyiség

Bekerülési egységár (eFt/db)

Összesen

-

-

Összes bekerülési érték (eFt)

Nettó érték

Amort. kulcs

Javítási kulcs

Amortizáció

Javítás

(eFt)

(%)

(%)

(eFt)

(eFt)

-

-

M6 ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ

Megnevezés I. Anyag jellegű költség II. Személyi jellegű költség III. Segédüzemi szolg. költsége IV. Értékcsökkenési leírás költsége V. Javítás karbantartás költsége

VI. Egyéb költség - pénzügyi műveletek költsége - értékesítési költségek - egyéb Összes általános költség

Költség eFt

Megoszlás %

M7 PÉNZFORGALOM

Megnevezés

Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Összesen

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

BEVÉTELEK

BEVÉTEL ÖSSZESEN KIADÁSOK

KIADÁS ÖSSZESEN EGYENLEG

M8 ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK FELOSZTÁSA

Ágazat

Összesen

Felosztási alap eFt

Megoszlás %

Általános költség hányad eFt

7. A SEGÉDÜZEMÁGI ÉS A GÉPI SZOLGÁLTATÁSOK TERVEZÉSE (S lapok) 1. GÉPSZÜKSÉGLETEK ÖSSZESÍTÉSE 2. SEGÉDÜZEMI (VONÓERŐ) MÉRLEG 3. GÉPI MUNKÁK KÖLTSÉGE 4. GÉPI MUNKÁK BEVÉTELE 5. GÉPI MUNKÁK ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁSA 6. GÉPEK AMORTIZÁCIÓS KÖLTSÉGE 7. SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS KÖLTSÉGEINEK ÖSSZETÉTELE

S1

SEGÉDÜZEM (GÉPÜZEMELTETÉS) MŰKÖDÉSI TERV ÉS GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS

Gazdaság:

2009/2010. tanév Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet

Tervező:

Dátum

S2 GÉPSZÜKSÉGLET

Géptípus:

Teljesíthető óra:

Gép (db):

normál műszak nyújtott műszak dupla műszak

műszakóra/hó műszakóra/hó műszakóra/hó

Műszakóra Ágazat

Összes szükséglet Összes kapacitás Műszak (nm/nym/dm) Egyenleg Bérlet (V) Bérszolgáltatás

Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Évi összesen

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

S3 GÉPI SZOLGÁLTATÁS - KÖLTSÉGEK Műszakóra Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Évi össz.

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

Géptípus Erőgép Saját

Saját összesen: Bérlet

Bérlet összesen: Bérszolgáltatás

Bérszolgáltatás össz.: Mindösszesen

Önköltség Költség (Ft/óra)

Összes költség (eFt)

S4 GÉPI SZOLGÁLTATÁS - BEVÉTELEK Műszakóra Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Évi össz.

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

(óra)

Géptípus Erőgép

Összesen

Bevétel (Ft/óra)

Összes bevétel (eFt)

S5 ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ fő

Létszám:

Munkaidő ráfordítás Ágazat

Bérszolg. Műhely Össz.

Ft/fő/hónap

EHO:

Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

31

28

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

Össz. Órabér (óra) (Ft/óra)

Munkabér

Közterhek

(eFt)

(eFt)

Egyéb

Személyi

szem. jut.

jellegű költs.

(eFt)

(eFt)

S6

BEFEKTETETT TÁRGYI ESZKÖZ ÉS KÖLTSÉG

ERŐGÉP

Megnevezés

Me.

Mennyiség

Bekerülési egységár (eFt/db)

Összesen

-

-

Összes bekerülési érték (eFt)

Nettó érték

Amort. kulcs

Amortizáció

(eFt)

(%)

(eFt)

-

S6 MUNKAGÉP

Megnevezés

Me.

Mennyiség

Bekerülési egységár (eFt/db)

Összesen

-

-

Összes bekerülési érték (eFt)

Nettó érték

Amort. kulcs

Amortizáció

(eFt)

(%)

(eFt)

-

S6 EGYÉB (műhely gépek, épület, stb.)

Megnevezés

Me.

Mennyiség

Bekerülési egységár (eFt/db)

Összesen

-

-

Összes bekerülési érték (eFt)

Nettó érték

Amort. kulcs

Amortizáció

(eFt)

(%)

(eFt)

-

S7 SEGÉDÜZEMI KÖLTSÉG - BEVÉTEL ÖSSZESÍTŐ LAP

Ágazat

Bérszolgáltatás Összesen

Segédüzemi költség SAJÁT VÁSÁROLT (eFt) (eFt)

Össz. segédüzemi költség (eFt)

Össz. segédüzemi bevétel (eFt)

Egyenleg (eFt)

S8 A SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS KÖLTSÉGEINEK ÖSSZETÉTELE

Megnevezés

Ágazati összesen (eFt)

Anyag jellegű költség Személyi jellegű költség Értékcsökkenési leírás költsége Egyéb költség Segédüzemi szolg. költs. összesen

1 ha-ra

Megoszlás

szántó területre jutó költség (Ft/ha)

(%)

8. ÖSSZESÍTŐ, MÉRLEG ÉS PÉNZÜGYI TERVTÁBLÁZATOK (Ö lapok) 1. A NÖVÉNYTERMESZTÉS SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI 2. AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI 3. EGYÉB TEVÉKENYSÉGEK SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI 4. TAKARMÁNYMÉRLEG 5. SZERVESTRÁGYA MÉRLEG 6. ÁGAZATI KAPCSOLATOK MÉRLEGE

7. MUNKAERŐ MÉRLEG 8. VAGYONMÉRLEG 9. PÉNZFORGALMI TERV 10. JÖVEDELEM KIMUTATÁS • A NÖVÉNYTERMESZTÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE, KÖLTSÉGE, JÖVEDELME • AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE, KÖLTSÉGE, JÖVEDELME • EGYÉB TEVÉKENYSÉGEK TERMELÉSI ÉRTÉKE, KÖLTSÉGE, JÖVEDELME

Ö1

TERVÖSSZESÍTŐ LAPOK

Gazdaság:

2009/2010. tanév Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet

Tervező: Dátum

Ö2 A NÖVÉNYTERMESZTÉS SZERKEZETE ÉS HOZAMAI

Ágazat

Termék

Terület (ha)

Mezőgazdasági terület összesen Erdő Nádas Halastó Terület összesen Művelés alól kiv. ter. Összes terület bérelt szántó bérelt gyep

(%)

Fajlagos hozam (t/ha)

Összes hozam (t)

Ö3 AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS SZERKEZETE ÉS HOZAMAI (ágazati éves szintű) Megnevezés

A fajlagos hozam megnevezése mértékegysége

Állatlétszám (db)

Szarvasmarha összesen Tehén létszám Szaporulat Tejtermelés Hústermelés Tenyészállat előállítás Trágyatermelés Sertés összesen

szap. tej hús t.üsző trágya

db db/100 tehén l/tehén kg/tehén db/100 tehén t/tehén

-

Koca létszám Szaporulat Hústermelés Tenyészállat előállítás Trágyatermelés Juh összesen

szap. hús t.koca trágya

db db/100 koca kg/koca db/100 koca t/koca

-

Anya létszám Szaporulat szap. Gyapjútermelés gyapjú Hústermelés hús Tejtermelés tej Tenyészállat előállítás t.jerke Trágyatermelés trágya Baromfi (…………………….) összesen

db db/100 anya kg/anya kg/anya l/anya db/100 anya t/anya

-

kg/egyed kg/m2 db/tojó db/tojó t/ezer baromfi

-

Hústermelés Hústermelés Árutojás-termelés Tenyésztojás-termelés Trágyatermelés

hús hús tojás tojás tárgya

Fajlagos hozam

Ö4 TAKARMÁNYMÉRLEG Me.: tonna IGÉNY Megnevezés

S a j á t

V á s á r o l t

Szarvasmarha

Összesen

FEDEZET Veszteség

Mindösszesen

Termelésből

Vásárlásból

Egyenleg

Ö5 SZERVESTRÁGYAMÉRLEG

FORRÁS Ágazat

Méret (szá)

FELHASZNÁLÁS

Fajlagos t. hozam Összes t. hozam (t/szá)

(t)

Ágazat

Méret

Fajlagos felh.

Összes felh.

(ha)

(t/ha)

(t)

Vásárlás Összesen

Összesen Egyenleg

tonna

Ö6 TÁPANYAGMÉRLEG (hatóanyagban) Me.: kg/ha TERMÉNNYEL KIVONT TÁPANYAG Ágazat N

Összesen

Főtermék P

K

Melléktermék N P K

KIJUTTATOTT TÁPANYAG Szerves trágya N P K

N

Műtrágya P

EGYENLEG K

N

P

K

Ö7 VÁLLALATI SZINTŰ LÉTSZÁM ÉS BÉR ÖSSZESÍTŐ

Megnevezés

Létszám (fő)

Állattenyésztés

Növénytermesztés Segédüzem Általános Összesen

Munkaidő ráfordítás Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

31

28

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

Össz. (óra)

Személyi jellegű költs. (eFt)

Ö8 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESÍTŐJE Megnevezés

Állattenyésztés összesen

Nönénytermesztés összesen Segédüzemág összesen Általános összesen MINDÖSSZESEN

Bekerülési érték

Nettó érték

Amortizáció

Javítás

Spec. tárgyi eszk. ktg.

Ö9 TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ Me.: ezer Ft Megnevezés

Állatenyésztés

Növénytermesztés

Összesen

Megoszlás (%)

1. Anyag jellegű költség 2. Személyi jellegű költség 3. Speciális tárgyi eszköz költség 4. Egyéb közvetlen költség KÖZVETLEN KÖLT. ÖSSZESEN 5. Felosztott költség ELŐÁLLíTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZES KÖLTSÉG

Ö 10 ÁGAZATI KAPCSOLATOK Me.: eFt Ágazatok Értékesítés Szarvasmarha

Szarvasmarha

Ágazatok

Vásárolt ráfordítások Saját ráfordítások Egyéb ráfordítások Amortizáció Összesen

Egyéb

Összesen

Ö 11 TERMELÉSI ÉRTÉK, TERMELÉSI KÖLTSÉG ÉS NETTÓ JÖVEDELEM ÖSSZESÍTŐ

Ágazat

Állattenyésztés össz.

Növényterm. össz. Mindösszesen

Árbevétel

Belső Támogatás felhasználás

Biztosítási kártérítés

Egyéb bevételek

Termelési érték

Termelési költség

Nettó jövedelem

Megoszlás (%)

Ö 12 PÉNZFORGALMI TERV Megnevezés Nyitó BEVÉTELEK

Hitel felvétel BEVÉTEL ÖSSZESEN

KIADÁSOK

TH Hitel törlesztés Társasági adó KIADÁS ÖSSZESEN

EGYENLEG Záró

Jan.

Feb.

Márc.

Ápr.

Máj.

Jún.

Júl.

Aug.

Szept.

Okt.

Nov.

Dec.

Összesen

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

(eFt)

Ö 13 TERVEZETT BERUHÁZÁSOK RÉSZLETEZÉSE

Megnevezés

Összesen

Mértékegység

-

Mennyiség

-

Fajlagos bekerülési érték (eFt/me)

-

Beruházási költség összesen (eFt)

Megoszlás (%)

Ö 14 FEJLESZTÉSI FORRÁSOK MÉRLEGE Fejlesztési eszközök képzése Megnevezés

Fejlesztési eszközök felhasználása

Érték

Megoszlás

(eFt)

(%)

Megnevezés

Év eleji nyitó állomány Eredménytartalék

Hitel törlesztés

Amortizáció

Egyéb idegen források törlesztése

Egyéb saját forrás

Forgóeszközök növelése

SAJÁT FORRÁSOK ÖSSZESEN

Beruházások

Hitel felvétel

Egyéb felhasználások

Támogatás Egyéb idegen forrás IDEGEN FORRÁSOK ÖSSZESEN

Év végi záró állomány

MINDÖSSZESEN

MINDÖSSZESEN

Érték

Megoszlás

(eFt)

(%)

Ö 15 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (növénytermesztés)

Megnevezés

Me

mezőgazdasági területre

Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték

Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha

1 AK-ra jutó

Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték

Ft/AK Ft/AK Ft/AK Ft/AK

Erő és munkagépek értéke Vonóerő

eFt/ha KW/ha

1 ha jutó

Erő és munkagépek értéke Vonóerő Erőgépek átlagos kihasználása

eFt/ha KW/ha mó/db/év

100 Ft ösz. eszközre j.

Termelési érték Nettó jövedelem

Ft/100 Ft Ft/100 Ft

100 Ft ösz. TK-ra jutó

Termelési érték Nettó jövedelem Munkabér

Ft/100 Ft Ft/100 Ft Ft/100 Ft

1 AK-ra jutó

Érték

Ö 16 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (szarvasmarha)

Megnevezés

Me.

1 ha takarmánytermő területre jutó

Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték

óra/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha

1 fő átlagos állományi létszámra jutó

Mezőgazdasági terület Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték

ha/fő óra/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő

1 ó munkaidőre j.

Termelési érték Nettó jövedelem

Ft/óra Ft/óra

100 Ft ösz. eszközre j.

Termelési érték Nettó jövedelem

Ft/100 Ft Ft/100 Ft

100 Ft ösz. TK-ra jutó

Termelési érték Nettó jövedelem Munkabér

Ft/100 Ft Ft/100 Ft Ft/100 Ft

Érték

Ö 17 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (másik állat)

Megnevezés

Me.

1 ha takarmánytermő területre jutó

Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték

óra/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha

1 fő átlagos állományi létszámra jutó

Mezőgazdasági terület Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték

ha/fő óra/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő

1 ó munkaidőre j.

Termelési érték Nettó jövedelem

Ft/óra Ft/óra

100 Ft ösz. eszközre j.

Termelési érték Nettó jövedelem

Ft/100 Ft Ft/100 Ft

100 Ft ösz. TK-ra jutó

Termelési érték Nettó jövedelem Munkabér

Ft/100 Ft Ft/100 Ft Ft/100 Ft

Érték

Ö 18 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (állattenyésztés)

Megnevezés

Me.

Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték

óra/sza Ft/sza Ft/sza Ft/sza Ft/sza Ft/sza

1 ha takarmánytermő területre jutó

Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték

óra/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha

1 fő átlagos állományi létszámra jutó

Mezőgazdasági terület Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték

ha/fő óra/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő

1 ó munkaidőre j.

Termelési érték Nettó jövedelem

Ft/óra Ft/óra

100 Ft ösz. eszközre j.

Termelési érték Nettó jövedelem

Ft/100 Ft Ft/100 Ft

100 Ft ösz. TK-ra jutó

Termelési érték Nettó jövedelem Munkabér

Ft/100 Ft Ft/100 Ft Ft/100 Ft

1 számosállatra jutó

Érték

Ö 19 VÁLLALATI SZINTŰ GAZDASÁGI ADATOK, MUTATÓK

Megnevezés

Me.

Mezőgazdasági terület

ha

Összes terület

ha

Átlagos állományi létszám

fő

Munkaidőfelhasználás

1000 óra

Árbevétel

eFt

Termelési érték

eFt

Termelési költség

eFt

Nettó jövedelem

eFt

SFH

eFt

EUME

eFt

Befektetett eszközérték

eFt

Költségarányos jövedelmezőség

%

1 munkaórára jutó TÉ

Ft/óra

1 munkaórára jutó TK

Ft/óra

1 munkaórára jutó NJ

Ft/óra

100 Ft befektetett eszközre jutó TÉ

Ft/100 Ft

100 Ft befektetett eszközre jutó TK

Ft/100 Ft

100 Ft befektetett eszközre jutó NJ

Ft/100 Ft

100 Ft TK-re jutó TÉ

Ft/100 Ft

100 Ft TK-re jutó NJ

Ft/100 Ft

Érték

ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ELEMZÉSE

Nemessályi Zs. – Pfau E. nyomán

Állattenyésztési ágazatok elemz Az elemzés a gazdálkodás eredményeinek vizsgálatára és értékelésére irányuló tevékenység, eszköze a gazdasági döntések megalapozásának.

AZ ELEMZÉS CÉLKITŰZÉSEI

1. A gazdálkodás jövedelmének növelése 2. A gazdálkodás hatékonyságának fokozása

AZ ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ELEMZÉSÉNEK TERÜLETEI

1. Az ágazat egy-egy részletének elemzése 2. Korcsoportok, hasznosítási irányok elemzése 3. Az ágazat teljes körű elemzése 4. Az állattenyésztési főágazat elemzése

A GAZDÁLKODÁS HATÉKONYSÁGÁNAK MUTATÓ RENDSZERE ERŐFORRÁSOK

SZÁMLÁLÓ

MUNKAERŐ (M)

FÖLD (F)

NEVEZŐ

E F

Ee =

Ee =

E M

M Me = E

R F

Re =

R M

Re =

Re =

R E

KÖLTSÉGELLÁTOTTSÁG

M F

RÁFORDÍTÁSELLÁTOTTSÁG

F Te = E

Me =

ESZKÖZELLÁTOTTSÁG

TERMELÉSI ESZKÖZÖK (E)

F Te = M

MUNKAERŐELLÁTOTTSÁG

MUNKAERŐ (M)

TERÜLETELLÁTOTTSÁG

ERŐFORRÁSOK

FÖLD (F)

TERMELÉSI KÖLTSÉG (TK)

RÁFORDÍTÁS (R)

TERMELÉSI ESZKÖZÖK (E)

Ke =

TK F

Ke =

TK M

Ke =

TK E

TERMELÉSI ÉRTÉK (TÉ)

HOZAM (H)

JÖVEDELEM (J)

TERÜLETI TERMÉKENYSÉG

H Tt = F

TÉ Tt = F

Tt = (Területarányos jövedelmezőség)

J F

MUNKATERMELÉKENYSÉG H Mt = M

Mt =

TÉ M

ESZKÖZHATÉKONYSÁG H Eh = E

TÉ Eh % = * 100 Eért .

Mt =

Eh % =

J M

J * 100 Eért .

(Eszközarányos jövedelmezőség)

RÁFORDÍTÁS HATÉKONYSÁG

RÁFORDÍTÁS (R)

_

_

EGYSÉGÁR (beszerzési ár)

_

NATURÁLIS HAT.

Rh =

H R

ÖKONÓMIAI HATÉKONYSÁG

Rh =

TÉ R

Rh =

J R

KÖLTSÉGHATÉKONYSÁG JÖVEDELMEZŐSÉGI RÁTA

TERMELÉSI KÖLTSÉG (TK)

_

F J

Mi =

Mi =

M TÉ

Ei =

M J

KÖZVETLEN HATÉKONYSÁGI MUTATÓK

Forrás: Nemessályi Zs.

Ei =

Ei =

E H

E TÉ E J

Ri =

Ri =

Ri =

Kh =

R H

R TÉ R J

H 100 Ft TK

Kö =

Kh % =

TÉ * 100 TK

EGYSÉGÁR (értékesítési ár)

ÖNKÖLTSÉG

KÖLTSÉGIGÉNY

Ti =

F TÉ

M H

_

RÁFORDÍTÁSIGÉNY

Jelmagyarázat:

Ti =

Mi =

_

ESZKÖZIGÉNY

JÖVEDELEM (J)

TERÜLETI IGÉNY

TERMELÉSI ÉRTÉK (TÉ)

F H

MUNKAERŐIGÉNY

Ti =

HOZAM (H)

_

TK H

KÖLTSÉGSZINT

TK 100 Ft J

J * 100 TK .

(Költségarányos jövedelmezőség) TERMÉKEGYSÉG JÖVEDELME

Te =

J H

JÖVEDELEMSZINT

J% =

_

TK K% = * 100 TÉ Ki =

J% =

Hi =

H 100 Ft J

KÖZVETETT HATÉKONYSÁGI MUTATÓK

TÉi =

TÉ 100 Ft J

J * 100 TÉ .

(Termelési érték arányos jövedelmezőség)

LEGFONTOSABB MUTATÓK

Az állattenyésztés ökonómiai elemzésének felépítése (A) I.

Vállalkozás általános gazdasági megítélése a állattenyésztés szempontjából

II.

Állattenyésztés eszközellátottságának, szerkezetének elemzése

III. Hozamok elemzése IV. Ráfordítások, költségek elemzése V.

Jövedelem elemzése

I. Vállalkozás általános gazdasági megítélése az állattenyésztés szempontjából 1)

Elemzett időszak

─

A vállalkozástól független állattenyésztésre ható tényezők elemzése – hosszabb időszak figyelembevételével

• •

természeti tényezők feltárása – időjárási tényezők vizsgálata közgazdasági tényezők vizsgálata – –

2)

A vállalkozás termelési alapjai, használatának összefoglaló elemzése

─

befektetett tárgyi eszközök használatának elemzése •

─ ─

3)

piaci viszonyok – versenyhelyzet állam szerepe – támogatások, elvonások

•

A legelő és takarmánytermő terület használata – művelési ágak, szerepük elemzése épületek, gépi eszközök használatának elemzése

forgóeszközök használatának vizsgálata munkaerő nagyságának, struktúrájának, foglalkoztatásának elemzése

A főágazat általános üzemen belüli megítélése, időbeni változásának elemzése

─ ─ ─

főágazat termelési értékének, árbevételének, támogatásának mértéke, szerepe a vállalati gazdálkodásban főágazat termelési költségének nagysága, aránya, költségszerkezet általános elemzése főágazat szerepe a vállalati jövedelem termelésében, jövedelmének felhasználása

II. Állattenyésztés eszközellátottságának, szerkezetének elemzése Szerkezetet befolyásoló tényezők elemzése:  Tőke - befektetett eszközök - épületek, gépek értékének nagysága, minősége, struktúrája - forgóeszközök nagysága, struktúrája  Munkaerő nagysága, minősége, paraméterei, foglalkoztatás struktúrája  Biológiai tényezők  Közgazdasági tényezők Előzők alapján elemezhetők: 1) Biológiai, közgazdasági tényezők hatása a termelés szerkezetére 2) Legelőhasznosítás módja 3) Fontosabb állatcsoportok megoszlása 4) Egyes ágazatok súlya, szerepe az állattenyésztésen belül 5) Kapacitások kihasználása  munkaerő-felhasználás – foglalkoztatás  termelőeszközök kihasználása

III. Hozamok elemzése Elemzés előtt meghatározandók: Elemzés köre: - állattenyésztés összesen - ágazatonként - telepenként - adott évben – statikus - dinamikus, több év

Viszonyítási alapok: - több év - legjobb gazdaság - több gazdaság - talaj oszt. szerint - tervszámok

alapján* képzett standard

*összes vagy 1 sza-ra jutó érték

Elemzés során: ─ azonos ágazatok összehasonlító vizsgálatát, vagy ─ eltérő ágazatok összehasonlító vizsgálatát végezzük. Az elemző munka kiterjed: 1) A hozamokra ható tényezők elemzésére összesen, illetve állatfajokra: ─ technológiai színvonal ─ ráfordítások, költségek színvonala

─ 2)

3)

─ ─ ─

anyagok kézi erő gépi erő

árváltozások-, támogatások elemzése

A hozamok:  mennyiségi, minőségi változásának és  pénzben kifejezett értékének alakulására, az állami támogatások szerepére A hozamok szerkezetváltozásának elemzésére

IV. Ráfordítások, költségek elemzése Elemzés felépítése a III. Hozamok elemzése szerint: 1) 2)

3)

4) 5) 6)

Költségekre ható tényezők elemzése:  a III/1. szerint a költségek változása szempontjából Ráfordítások, költségek nagyságának elemzése: ─ Állati termék előállítás összes költségének elemzése ─ ágazatonkénti összehasonlító elemzés ─ telepenkénti, költségnemenkénti összehasonlító elemzés Költségek változásának elemzése:  közvetlen költségek elemzése  állandó, változó költségek elemzése  árváltozások hatásának elemzése  egyes költségtényezők súlyának, változásának elemzése  fajlagos költség, önköltség elemzése A költségcsökkentés lehetőségének elemzése Pótlólagos-marginális költség-hozam összefüggés elemzése A hozamok és ráfordítások kapcsolata

V. Jövedelem elemzése Vetítési alapok:

1)

2) 3) 4) 5)

- lekötött tőke - termelési költség - terület, ha - élő emberi munka - személyi jellegű költség

hatékonysága hatékonysága hatékonysága hatékonysága hatékonysága

Jövedelem tömegének és struktúrájának elemzése:

─ ─ ─ ─

állattenyésztés összesen ágazatonként összehasonlító elemzés telepenként összehasonlító elemzés jövedelem forrása, az állami támogatások szerepe

Ágazatok jövedelem hozzájárulásának elemzése:

─ ─

állattenyésztés összes jövedelméből nagysága, aránya a megfelelő vetítési alap kiválasztása és az 1. szerint elemzés

─

a megfelelő vetítési alap kiválasztása és az 1. szerint elemzés

Jövedelmezőség elemzése:

Pótlólagos ráfordítások hatékonyságának elemzése Jövedelem-felhasználás elemzése

Ráfordítás-hatékonyság legfontosabb mutatói I. Lekötött termelési tényezőkre vonatkozóan (Tőkehatékonyság)

II. Felhasznált termelési tényezőkre vonatkozóan (Költséghatékonyság)

1) Természetes egységben

1) Természetes egységben

Hozam Kapacitás

Hozam Ráfordítás

2) Pénzben kifejezve

2) Pénzben kifejezve

a) Kapacitások átlagos hatékonysága

a) Költségek átlagos hatékonysága

Termelési érték Lekötött tőke*

= 1 Ft tőkére jutó termelési érték

Jövedelem Lekötött tőke*

= 1 Ft tőkére jutó jövedelem

Termelési érték * 100 = Termelési költség

Költséghatékonyság vagy ráfordítások együttes hatékonysága, %

Jövedelem * 100 = Termelési költség

Jövedelmezőségi ráta, %

b) Pótlólagosan befektetett eszközök hatékonysága

b) Pótlólagosan felhasznált költségek hatékonysága

Előző mutatókat használva, de csak a többlet termelési érték, jövedelem és lekötött tőke viszonyát vizsgáljuk.

Előző mutatókat felhasználva, de csak a többlet termelési érték, jövedelem és költség viszonyát vizsgáljuk, amelyek összes vagy egyes költségcsoportok lehetnek.

Lekötött tőke lehet:: összes tőke, összes befektetett eszköz, -földtőke, összes forgóeszköz. c) Marginális befektetett tőke hatékonysága

c) Marginális költségek hatékonysága

A SERTÉSHÚSTERMELÉS TERMELÉSI ÉRTÉKÉT MEGHATÁROZÓ TÉNYEZŐK TERMELÉSI ÉRTÉK

Hozamok

Értékesítési árak

• Biológiai alap • Tartástechnológia • Takarmányozástech. • Állategészségügy • Ráf.-ok színvonala • Munkaszervezés • Humán tényezők • Egyéb ráfordítások

• Minőség (S EUROP) • Termék jellege • Egyöntetűség • Integráció • Kereslet - Kínálat • Értékesítés ideje DE ATC AVK 2006.

TÉ-t növelő egyéb bevételek • Támogatások • Biztosítási kártérítés • Pénzügyi műveletek eredménye • Egyéb bevételek

118

A HAZAI SERTÉSTENYÉSZTÉS FONTOSABB MUTATÓI •

Kocaforgó

2,0 - 2,2

•

Fialási átlag (db)

9,0 - 10,5

•

Egy kocára jutó választott malac (db)

18 - 22

•

Hízó fajlagos tak. felhaszn. (kg/kg)

2,8 - 3,6

•

Malac fajlagos tak. felhaszn. (kg/kg)

1,7-2,3

•

Telepi fajlagos tak. felhasz. (kg/kg)

3,0 - 4,2

•

Elhullási arány összes (%)

10 - 20

•

Értékesítet hízó/koca/év (db)

16-22

•

Értékesített hízó/koca/év (kg)

1700 -2300

•

Vágási minőség (színhús %)

48 - 55

A VÁGÓSERTÉS-TERMELÉS HATÉKONYSÁGÁNAK NEMZETKÖZI ÖSSZEHASONLÍTÁSA (2002)

Magyarország

Kanada

Dánia

Egy kocára jutó választott malacok száma (db/év)

15,8

19,17

Tömeggyarapodás (g/nap)

520

Megnevezés

Takarmányhasznosítás (kg/kg) Vágási súly (kg/élő testtömeg)

Hollandia

Németország

Franciaország

Egyesült Királyság

23,20

22,90

21,22

21,26

21,54

748

804

768

732

789

657

4,03

2,69

2,7

2,62

2,94

2,81

2,62

102

113

101

112

116

113

88,9

Forrás: AKII 2005, Danish Bacon and Meat Council 2003, Nyárs L. 2005.

A SERTÉSHÚSTERMELÉS TERMELÉSI KÖLTSÉGÉT MEGHATÁROZÓ TÉNYEZŐK TERMELÉSI KÖLTSÉG Ráfordítások • Anyagok • Energia • Malac • Munkaidő • Gépi üzem • Fogyóeszközök • Termelési eszközök • Egyéb ráfordítások

Ráfordítások árszínvonala • Saját előállítású ráfordítások ára •Vásárolt ráfordítások ára • Beszerzés ideje • Beszerzés volumene • Kapcsolatok

TK-t növelő egyéb kiadások • Kamatok, faktordíjak • Pénzügyi műveletek költségei • Biztosítási díjak • Tagsági díjak • Illetékek • Egyes adók • Egyéb kiadások

A TERMELÉSI KÖLTSÉGEK SZERKEZETE Megnevezés Anyagköltség ebből: takarmány Személyi jellegű költség Amortizáció Fenntartás Segédüzemi költség Egyéb költség Általános költség DE ATC AVK 2006. Összes költség

!

Megoszlás % 75 - 80 65 – 75 3–5 1 – 1,5 1 – 1,5 1–2 1–2 10 – 13 100

122

Előadás összefoglalása • Az állattenyésztési ágazatok tervezése és elemzése egymással szorosan összefüggő területek, de amíg a tervezés a jövőre, addig az elemzés általában egy elmúlt időszak gazdasági történéseire vonatkozik.

Előadás ellenőrző kérdései • Csoportosítsa a mezőgazdasági vállalkozások terveit! • Ismertesse az állattenyésztési vállalkozások éves tervezésének rendszerét! • Ismertesse az állattenyésztési vállalkozások elemzésének rendszerét! • Képezzen olyan ellátottsági, igényességi és termelékenységi mutatókat, amelyeket használni lehet az állattenyésztési ágazatok elemzése során! Adjon meg konkrét értékeket, valamelyik állattenyésztési ágazat példáján keresztül!

KÖSZÖNÖM FIGYELMÜKET! KÖVETKEZŐ ELŐADÁS CÍME: A takarmánygazdálkodás ökonómiája • Előadás anyagát készítették: – Dr. Szűcs István – Dr. Pupos Tibor