ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ÖKONÓMIÁJA
Az Agrármérnöki MSc szak tananyagfejlesztése TÁMOP-4.1.2-08/1/A-2009-0010
Előadás áttekintése •
•
A tervezés általános meghatározása –
A tervek csoportosítása
–
A tervezés hierarchiája
–
A tervezési folyamat
Mezőgazdasági vállalkozások (benne az állattenyésztés) tervezése –
Helyzetfelmérés és elemzés
–
Koncepcióterv
–
Ágazati technológiák tervezése
– Termelési szerkezet változatok kimunkálása és döntés – A központi vezetés és adminisztráció (általános költségek) tervezése – A segédüzemági és a gépi szolgáltatások tervezése – Összesítő, mérleg és pénzügyi tervtáblázatok részletes kidolgozása –
•
A terv érzékenységvizsgálata
Állattenyésztési ágazatok elemzése
Források: Nemessályi Zs.; Nábrádi A.; Szűcs I.
A TERVEZÉS ÁLTALÁNOS CÉLJA • a vállalkozás létrehozásának előkészítése • működő vállalkozás esetén a szervezet céljai és tényleges lehetőségei közötti összhang megteremtése, ennek módjának, tartalmi összefüggéseinek bemutatása A terv alapján dönthet érdemben a vezető az elképzelések megvalósíthatóságáról, a megvalósítás realitásáról, jövedelmezőségéről, a vállalt kockázat mértékéről, illetve kritikus esetekben a működésképtelenségről.
A TERVEZÉS • tudományos – műszaki - gazdasági alapokon nyugvó eljárási mód • a szervezet céljait, fontosabb feladatait, működését, kapcsolatrendszerét fogalmazza meg, annak érdekében, hogy belső erőforrásait felhasználva a gazdasági környezet változásaihoz képes legyen hatékonyan alkalmazkodni • a célok, az intézkedések, az eszközök, illetve a célok eléréséhez vezető utak szisztematikus és a jövőre vonatkozó átgondolása és meghatározása
MIÉRT VAN RÁ SZÜKSÉG? • Ötletek és célok kommunikálása a döntés-hozókkal, az alkalmazottakkal és a tanácsadókkal • Rávilágít az erősségekre • Megmutatja a kihívásokat • Alternatívákat vázol fel • Megadja a szükséges információkat külső szereplők számára a cégstratégia értékeléséhez • Segít a teljesítményt értékelni • Azok a vállalkozások, akik megalapozott és reális tervekkel működnek nyereségesebben gazdálkodnak és hosszú távú fennmaradásuk jobban biztosított • A tervezés jövőképet és céltudatot ad • A tervezés megalapozza a vállalat adaptációs képességét, mivel megkönnyíti az alkalmazkodást a környezet változásaihoz
TERVEZÉS Célok jövőbeli megvalósításának – előkészítésére, – számszerűsítésére, – rögzítésére, dokumentálására irányuló tevékenység. A tervezés a vállalkozás hosszú és rövidtávú céljait, valamint ezek eléréséhez szükséges eszközök, elképzelések kimunkálását, számszerűsítését jelenti, a különböző céloknak megfelelő részletezettséggel és tagolással.
A TERVEZÉS FUNKCIÓI Célelérés Információ és dokumentáció
Innováció
Koordináció és integrálás
Irányítás
Motiváció
Biztonság
Célmeghatározás
A TERVEK CSOPORTOSÍTÁSA 1. A vállalkozás életciklusához kapcsolódóan 2. A terv időbeli kiterjedése alapján 3. A terv térbeli kiterjedése alapján
A FARM/VÁLLALKOZÁS ÉLETCIKLUSA KEZDETI SZAKASZ
NÖVEKEDÉSI SZAKASZ KONSZOLIDÁCIÓ
Forrás: Nemessályi Zs.
VÉGSZAKASZ
1. A VÁLLALKOZÁS ÉLETCIKLUSÁHOZ KAPCSOLÓDÓAN • I. Alapító tervek – Üzleti – Beruházási – Egyesülési, közös vállalkozási, szövetkezési • II. Működtető tervek – Operatív – Taktikai - Stratégiai • III. Krízis tervek – Csődeljárási – Reorganizációs – Felszámolási, végelszámolási – Szétválási
2. A TERVEZÉS IDŐHORIZONTJA • Hosszú távú (3< év) • Középtávú (1-3 év) • Rövid távú, éves vagy annál rövidebb – éves, – havi, – kampány – heti, – napi tervek
3. TÉRBELI KITERJEDÉS VERTIKÁLISAN • Stratégiai • Taktikai • Operatív
HORIZONTÁLISAN • Komplex terv • Részterv – ágazati – funkcionális (pénzügyi, cash-flow, marketing, vezetés-szervezeti stb.)
A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA • Stratégiai szint: – hosszabb időszakra tervezik meg a vállalkozás fejlődésének alapvető vonásait – olyan változásokról van szó, amelyek a szervezetet, mint teljes rendszert érintik – a stratégiai tervezés fő feladata a lehetőségek idejében történő felismerése és az ezekre való reagálás, stratégiai cselekvési program vázlatos kidolgozása azok kockázatának elemzése mellett – új üzletágak, tevékenységprofilok megalapozása, új termék és szolgáltatás portfoliók kidolgozása tipikusan a stratégiai tervezés feladata
A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA • Taktikai szint: – az előző fázisban kitűzött célokat és az elérésükre alkalmas cselekvési stratégiákat konkretizálja – kidolgozásra kerülnek a szervezet egészének és részrendszereinek a céljai – kijelölik a célok eléréséhez szükséges erőforrásokat és intézkedéseket – a szükséges beruházások tervezése – mely tipikusan projekt rendszerű munka - a taktikai tervezés tipikus feladata
A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA • Operatív szint: – a teljesítmények előállításának rövid távú tervezése folyik – adott kapacitások és kínálat – erőforrások optimális kihasználási szintje – a gyártási és szolgáltatási folyamatok tervezése az operatív tervezés tipikus feladata
AZ OPERATÍV TERVEZÉS FOLYAMATA • Az operatív terv általában egy évre készül • Minden szervezeti egységére kidolgozásra kerül • A vállalkozás operatív irányításának az alapja • Jellemzően a meglévő helyzethez igazodnak • Egy időszak komplex tervét állítják össze, a meglévő erőforrásokat figyelembe véve
AZ OPERATÍV TERVEZÉS LÉPÉSEI • A legszűkebb keresztmetszetből kell kiindulni – Ez általában az értékesítési piac – Ilyen esetben az értékesítési terv alapján állítható össze a termelési terv
• A termelési tervből kiindulva kapjuk a munkaidő-, gépóra-, anyag- és alkatrész-szükségleteket • A tervezett erőforrások alapján készül el a költségterv • Mindezek alapján kapjuk a mérleg-, eredmény- és pénzáramlási terveket
TERVEZÉSI RENDSZER • • • • • •
Funkcionális tervezés Projekttervezés Retrográd tervezés („top-down” ) ⇓ Progresszív tervezés („bottom-up”) ⇑ Ellenáramú tervezés ⇓⇑ Akciótervezés: – minden tevékenységet tárgyi célokhoz igazítanak
• Kerettervezés: – minden tevékenységet az értékben kifejezett szervezeti célokhoz igazítanak A szervezet növekvő komplexitásával általában együtt növekszik a tervezési rendszer formalizáltsága is.
TERVEZÉSI FOLYAMAT • • • •
Helyzetfeltárás ⇒ problémák, lehetőségek Helyzetelemzés ⇒ célok Koncepciók megfogalmazása Tervezés – visszacsatolás
• Ütemezés • Végrehajtás – visszacsatolás Döntési lehetőség minden fázisban!
HELYZETFELTÁRÁS: SWOT ANALÍZIS Tényezők meghatározása Erős oldalak
=
Gyenge oldalak
=
Külső környezet elemzése
Lehetőségek
=
Veszélyek
=
Tényező-csoportok összevetése
Cselekvési lehetőségek
Belső környezet elemzése
• Döntési változatok kiválasztása • Összehasonlító elemzés • Döntés
Strengths Weakness Opportunities Threats
SWOT MÁTRIX II. (konfrontációs mátrix)
Lehetőségek:
E rősségek:
G yenge pontok:
1. .............................
1. ...........................
2. .............................
2. ...........................
3. .............................
3. ...........................
offenzív
v áltozás orientált
div erzifikált
defenzív
1. ................................ 2. ................................ 3. ................................ V eszélyek: 1. ................................ 2. ................................ 3. ................................
Hatás 2.
Hatás 3.
okok
PROBLÉMÁK
Központi probléma
OKOK
Hatás 1.
okozatok
PROBLÉMAFA
CÉLFA Átfogó cél
Átfogó cél
Átfogó cél
Stratégiai cél
Cél
Cél Cél
Cél Projekt
Projekt Cél
Projekt
Cél
Projekt
Cél
Cél
Projekt Projekt
TERVEZÉS A VEZETŐI TEVÉKENYSÉGEK RENDSZERÉBEN Mit kell tennünk és miért?
Hová akarunk eljutni?
Minek a segítségével valósíthatjuk meg?
Ki fogja megcsinálni?
PROBLÉMA
CÉLOK
ERŐFORRÁSOK
FELELŐSÖK
EREDMÉNY
HATÁRIDŐ
INTÉZKEDÉSEK
FELTÉTELEK
Meddig kell megcsinálni?
Mit, hogyan valósítsunk meg?
Milyen feltételek adottak?
Mit fogunk elérni?
TERVEZÉS A VEZETŐI TEVÉKENYSÉGEK RENDSZERÉBEN Célmeghatározás
Problémafeltárási szakasz Tervezés
Cselekvési alternatívák keresése
Cselekvési alternatívák értékelése
Döntés
Megvalósítás
Ellenőrzés (terv-tény analízis és eltéréselemzés)
és célorientált összehangolás
Irányítás Ellenőrzés
Eredmény-visszajelzés
Visszacsatolás
(tervelőirányzat)
Forrás: HORVÁTH, 1996.
A MEZŐGAZDASÁGI VÁLLALKOZÁSOK TERVEZÉSÉNEK LÉPÉSEI 1. HELYZETFELMÉRÉS, HELYZETELEMZÉS 2. KONCEPCIÓTERV 3. ÁGAZATI TECHNOLÓGIÁK TERVEZÉSE 4. TERMELÉSI SZERKEZET VÁLTOZATOK KIMUNKÁLÁSA 5. A MEGVALÓSĺTANDÓ TERMELÉSI SZERKEZET KIVÁLASZTÁSA (DÖNTÉS) 6. A KÖZPONTI VEZETÉS ÉS ADMINISZTRÁCIÓ (ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK) TERVEZÉSE 7. A SEGÉDÜZEMÁGI ÉS A GÉPI SZOLGÁLTATÁSOK TERVEZÉSE 8. ÖSSZESÍTŐ, MÉRLEG ÉS PÉNZÜGYI TERVTÁBLÁZATOK RÉSZLETES KIDOLGOZÁSA
1. HELYZETFELMÉRÉS 1. TERMÉSZETI ADOTTSÁGOK • Éghajlati, időjárási viszonyok • Talajviszonyok • Domborzati viszonyok • Környezeti állapot 2. KÖZGAZDASÁGI ADOTTSÁGOK • Infrastruktúra • Piaci viszonyok és értékesítési lehetőségek • Versenyhelyzet, integráció • Külső kapcsolatrendszer • Kockázati tényezők
3. ERŐFORRÁSOK FÖLD •Méret, fekvés, kitettség, elhelyezkedés •Minőség, tulajdoni és bérleti viszonyok •Földhasznosítás szerkezete TŐKE •Eszközellátottság •Saját tőke, idegen tőke •Kötelezettségek MUNKAERŐ •Létszám •Szakképzettség •Menedzsment színvonala •Vezetésszervezeti forma •Bérezési színvonal
4. A TERMELÉS SZERKEZETE ÉS TECHNOLÓGIÁJA Növénytermesztés Állattenyésztés Egyéb tevékenységek 5. A RÁFORDĺTÁSOK SZĺNVONALA, TERMELÉSI KÖLTÉSGEK (ÁRVISZONYOK – inputok) Növénytermesztés Állattenyésztés Egyéb tevékenységek 6. A HOZAMOK SZÍNVONALA ÉS A TERMELÉSI ÉRTÉK (ÁRVISZONYOK – outputok)
7. JÖVEDELEM, JÖVEDELMEZŐSÉG, HATÉKONYSÁG 9. PÉNZÜGYI HELYZET Fizetőképesség Eladósodottság Hitelképesség A mérleg és az eredmény-kimutatás elemzése 10. MELLÉKLETEK
2. KONCEPCIÓTERV 1. A VÁLLALKOZÁS ADOTTSÁGAINAK ELŐNYEI, HÁTRÁNYAI, LEHETŐSÉGEI KORLÁTAI (SWOT ANALĺZIS)
2. GAZDÁLKODÁSI ALAPELVEK RÖGZÍTÉSE 3. CÉLKITŰZÉSEK MEGHATÁROZÁSA
3. ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK TECHNOLÓGIAI TERVEZÉSE (A lapok) 1. A TECHNOLÓGIA JELLEMZÉSE 2. ÁLLATÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSI TERV 3. AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE 4. TAKARMÁNYOZÁSI TERVLAPOK • TAKARMÁNYOK JELLEMZŐ ADATAI • TAKARMÁNYADAGOK • TAKARMÁNYADAGOK TÁPLÁLÓANYAG EGYENSÚLYA • TAKARMÁNYSZÜKSÉGLET ÖSSZESĺTŐ • A TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁS HAVI BONTÁSA ÉS KÖLTSÉGE
5. ANYAGRÁFORDĺTÁS ÉS KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ 6. ÉLŐMUNKA RÁFORDĺTÁS ÉS KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ 7. SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ 8. BEFEKTETETT ESZKÖZSZÜKSÉGLET ÉS KÖLTSÉGE 9. AZ ÁGAZAT TERMELÉSI KÖLTSÉGEINEK ÖSSZESĺTŐJE (ELŐKALKULÁCIÓ) 10. AZ ÁGAZAT JÖVEDELME ÉS FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI
A1 ÁLLATTENYÉSZTÉSI TECHNOLÓGIAI TERV ÉS GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS SZARVASMARHA
Gazdaság: Állatfaj:
szarvasmarha (tejhasznú)
Átlaglétszám: Tehén átlaglétszám:
2009/2010. tanév
Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet
Tervező: Dátum:
A2
A TECHNOLÓGIA ÁLTALÁNOS JELLEMZÉSE
Állatcsoportok, korcsoportok Megnevezés Tehén Fajta Tenyésztésbe, tartásba vétel ideje (hó) Selejtezés, átminősítés ideje (hó) Sejejtezési arány (%) Fajlagos hozam (tej, napi testömeggyarapodás) Extra tej aránya (%) Tartási mód Két ellés között eltelt idő (nap) Borjú szaporulat (%) Trágya eltávolítás rendszere
A3
Termék
AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE
Fajlagos hozam (kg/db)
Összes hozam (t)
Összesen 1 tehénre jutó érték Megoszlás (%) Rendelkezésre álló kvóta: Trágya hozam számítás:
Összes hozamból értékesítés
belső felhasználás
(t)
(t)
Egységár Árbevétel (Ft/t)
(eFt)
Belső Egyéb bevételek (eFt) felhasználás támogatás biztosítási egyéb kártérítés (eFt)
Termelési Megoszlás érték (eFt) (%)
ÁLLATÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSI TERV ÖSSZESÍTŐ
A4
Me: db Állatcsoport, korcsoport
Megnevezés Nyitó állomány Szaporulat Vásárlás Áthozat más korcsoportból Növekedés összesen Elhullás Kényszervágás Értékesítés Átvitel más korcsoportba Csökkenés összesen Záróállomány Átlaglétszám Egyedi állatérték (eFt/db) Összes állatérték (eFt)
Forgóeszközérték (a TK ... %-a):
eFt
Forgóeszközlekötés összesen:
eFt
Összesen
A5
ÁLLATÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSI TERV
Állatcsoport neve:
Csoportba kerülési kor (hó):
Csoportba kerülési tömeg (kg/db):
Átlagos napi ttgy. (kg/db/nap):
Csoport elhagyási kor (hó):
Csoport elhagyási tömeg (kg/db):
Átlagos tartási idő (nap):
Egyedi testömeggyarapodás (kg/db):
Megnevezés
Me.
Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
Évi
31
28
31
30
31
30
31
31
30
31
30
31
Össz.
Élőtömeg kg/db
tonna
-
-
-
-
Nyitó állomány
db
Szaporulat
db
Vásárlás
db
Áthozat más korcsoportból
db
Növekedés összesen
db
Elhullás
db
Kényszervágás
db
Értékesítés
db
Átvitel más korcsoportba
db
Csökkenés összesen
db
Záróállomány
db
Átlaglétszám
db
Takarmányozási napok
nap
-
-
tonna
-
-
Tömeggyarapodás
A6 A FELHASZNÁLT TAKARMÁNYOK EGYSÉGÁRA
Takarmány
Saját
Vásárolt
Egységár Ft/kg
A7
Állatcsoport
NAPI TAKARMÁNYADAGOK
Kód
Napi takarmányadag összetétele megnevezés S V Me. (kg)
ADAG ÖSSZESEN
ADAG ÖSSZESEN
ADAG ÖSSZESEN
ADAG ÖSSZESEN
ADAG ÖSSZESEN
ADAG ÖSSZESEN
Egységár (Ft/kg)
Költség (Ft/adag)
A8
TAKARMÁNYSZÜKSÉGLET ÁLLATCSOPORTONKÉNT Me:
tonna
Állatcsoport, korcsoport Takarmányok Saját takarmányok
ÖSSZESEN
Takarmányozási napok száma -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Összesen Vásárolt takarmányok
Összesen MINDÖSSZESEN
A9 Takarmányok
Össz. AS
Össz. TS
Össz. AV
Össz. TV MINDÖSSZESEN
AZ ÁGAZAT TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁSA ÉS KÖLTSÉGE I.
Jan.
Feb. Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
(tonna)
Aug. Szept. Okt.
Nov.
Dec.
Össz. Veszt. Mindössz. Egységár Össz. költség (t)
(t)
(t)
(Ft/t)
(eFt)
A 10 Takarmányok
Össz. AS
Össz. TS
Össz. AV
Össz. TV MINDÖSSZESEN
AZ ÁGAZAT TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁSA ÉS KÖLTSÉGE II.
Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl. (eFt)
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
Össz.
A 11 ANYAGRÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ
Megnevezés
Me.
Abraktak. és tak. kieg. saját S vásárolt V Tömegtakarmányok saját S vásárolt V Összes takarmány saját S vásárolt V Vásárolt állatok Összes vás. állat Sperma Állatgyógyszer Villamos energia Gáz energia Folyékony energia hordozó Szilárd energia hordozó Összes energia Egyéb anyagok Alomanyag Víz Tísztító és fertőtlenítő szer
Mennyiség
Egységár (Ft/Me.)
-
-
-
-
Költség (eFt)
Megoszlás (%)
Összes egyéb anyag MINDÖSSZESEN
-
100
ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ
A 12
Ft/fő/hónap
EHO:
Munkakör
Munkaidő ráfordítás
Létszám
(fő)
Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
31
28
31
30
31
30
31
Aug. Szept. Okt. 31
30
31
Nov.
Dec.
30
31
Összesen Segédüzemből Mindösszesen
Össz. (óra)
Órabér (Ft/óra)
Munkabér
(eFt)
Egyéb
Közterhek
Személyi
szem. jut.
…%
jellegű költs.
(eFt)
(eFt)
(eFt)
SEGÉDÜZEMI (GÉPI) SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ
A 13
Műszakóra szükséglet
Megnevezés (géptípus)
Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(Ft/műszakóra)
-
Összesen (eFt)
Gép (+munkagép)
Összesen Önköltség
Elvégzett munka
Összes költség (eFt)
A 14
Megnevezés
TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖLTSÉGÜK
Me.
Mennyiség
Bekerülési egységár (eFt/db)
Egyéb
-
Összesen
-
-
Összes bekerülési érték (eFt)
Nettó érték
Amort. kulcs
Javítási kulcs
Amortizáció
Javítás
(eFt)
(%)
(%)
(eFt)
(eFt)
-
-
-
Speciális tárgyi eszköz költség (eFt)
BEVÉTEL-KIADÁS ÖSSZESÍTŐ
A 15 Megnevezés BEVÉTELEK
BEVÉTEL ÖSSZESEN KIADÁSOK
KIADÁS ÖSSZESEN HAVI EGYENLEG KUMULÁLT EGYENLEG
Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
Összesen
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
A 16 TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ
Megnevezés I. Anyag jellegű költség II. Személyi jellegű költség III. Speciális tárgyi eszköz jellegű költség IV. Egyéb közvetlen költség ebből - biztosítási költség
- legelő bérleti díj - egyéb (…………………………)
KÖZVETLEN KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN V. Felosztott költség (segédüzemi szolg.) ELŐÁLLÍTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZES KÖLTSÉG
Ágazati összesen (eFt)
1 tehénre jutó költség (eFt)
Megoszlás (%)
A 17 AZ ÁGAZAT FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI
Megnevezés
Ágazati összesen
Me.
Mutatók
Me.
Árbevétel Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Fedezeti összeg Tárgyi eszközérték Forgóeszközérték ÖSSZES ESZKÖZÉRTÉK Munkaidő felhasználás
Megnevezés Árbevételarányos jövedelmezőség Közvetlenköltség-arányos jövedelmezőség Költségarányos jövedelmezőség Eszközarányos jövedelmezőség Költségszint Jövedelemszint Termékegységre jutó nettó jövedelem 1 munkaórára jutó árbevétel 1 munkaórára jutó termelési érték 1 munkaórára jutó nettó jövedelem Avultság (eszköz) Termékek önköltsége
Önköltség számítás (arányszámos osztókalkulációval):
1 tehénre jutó
Me.
4. NÖVÉNYTERMESZTÉSI ÁGAZATOK TECHNOLÓGIAI TERVEZÉSE (N lapok) 1. A TECHNOLÓGIA JELLEMZÉSE 2. AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE 3. TECHNOLÓGIAI MŰVELETI TERVLAP • MUNKAMŰVELETEK • MŰSZAKÓRASZÜKSÉGLET (ERŐ- ÉS MUNKAGÉPEK) • ÉLŐ MUNKAÓRA SZÜKSÉGLET • ANYAGSZÜKSÉGLET
4. ÉLŐ MUNKA ÉS GÉPI MUNKA FELHASZNÁLÁS ÖSSZESÍTŐ 5. AZ ANYAGFELHASZNÁLÁS ÖSSZESÍTŐJE 6. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK SZÜKSÉGLETE ÉS KÖLTSÉGE 7. AZ ÁGAZAT TERMELÉSI KÖLTSÉGEINEK ÖSSZESÍTŐJE (ELŐKALKULÁCIÓ) 8. AZ ÁGAZAT JÖVEDELME ÉS FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI
N1
NÖVÉNYTERMESZTÉSI TECHNOLÓGIAI TERV ÉS GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS
Gazdaság:
Növény:
Területi méret (ha):
2009/2010. tanév
Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet
Tervező:
Dátum:
N2 TECHNOLÓGIA ÁLTALÁNOS JELLEMZÉSE
Genetikai talajtípus: Fajta,hibrid: Elővetemény: Talaj-előkészítés: Szerves trágyázás (t/ha): Műtrágyázás: hatóanyag felhasználás (kg/ha)
N:
P2O5: K2O:
Összesen:
Talajfertőtlenítés (idő/vegyszer): Vetés (idő/gépkapcsolat): Herbicid (idő/vegyszer): Inszekticid (idő/vegyszer): Fungicid (idő/vegyszer) Növényvédelmi anyagköltség összesen (Ft/ha): Növényápolás (mechanikus): Öntözés: módja Betakarítás előkészítés: Betakarítás (idő/gépkapcsolat): Melléktermék betakaríás (idő/gépkapcs.): Szárítás (Ft/100 kg/1% nedvességelvonás): Szárítás előtti és utáni nedv. tartalom (%) Tárolás (időszak/mennyiség): Értékesítés (idő/mennyiség):
víznorma (mm/ha):
N3 AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE Termelési méret (ha):
Termék neve
Összes hozamból
Fajlagos
Összes
hozam
hozam
értékesítés
(t/ha)
(tonna)
(t)
belső felhasználás (t)
Értékesítési ár (Ft/t)
Belső elszámoló ár (Ft/t)
Árbevétel (eFt)
Belső fel-
Egyéb bevételek(eFt)
Termelési
használás
területalapú
biztosítási
egyéb
érték
(eFt)
támogatás
kártérítés
bevételek
(eFt)
(%)
100%
Összes területre jutó érték(eFt) 1 hektárra jutó érték(eFt) Megoszlás(%)
Megoszlás
100%
N 4A TECHNOLÓGIAI MŰVELETI TERVLAP Termelési méret (ha): A technológiai művelet Hónap
megnevezés
Me.
mennyiség
Erőgép
S/V
Munkagép megnevezés
Dolgozók száma (fő)
Szükséges óraszám
szakkép-
szakkép-
Teljesítmény
zett
zetlen
(Me/ó)
Erőgép
Szak-
Szak-
képzett
képzetlen
dolgozó
dolgozó
Felhasznált anyagok megnevezés
Me.
1 hektárra
össz.területre
jutó
jutó mennyiség
mennyiség
N4B
Növény:
Táblaméret:
Költség: anyagmentes műveleti költség
Me.: megnevezés/fő Művelet
Összesen
Gépkapcsolat/Kézi munka
ha
Me.: Ft/ha I. Anyag k.
Költség
II. Anyag k.
III. Költség
Anyag k.
IV. Költség
Anyag k.
V. Költség
Anyag k.
VI. Költség
Anyag k.
VII. Költség
Anyag k.
VIII. Költség
Anyag k.
IX. Költség
Anyag k.
X. Költség
Anyag k.
XI. Költség
Anyag k.
XII. Költség
Anyag k.
Összesen Költség
Anyag k.
Költség
N5 ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLSÉG ÖSZESÍTŐ
Átlagbér Megnevezés
Jan.
Febr.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
Össz. (Ft/ó)
Munkabér
Egyéb
összesen
szem. jut.
(eFt)
(eFt)
Szakképzett ó r Szakképzetlen a Összesen k ö l t s é g
Szakképzett Szakképzetlen Összesen Közterhek Egyéb szem. jut. Szem.jell.össz.
Közterhek:
Közterhek
Személyi jell. költs.
(eFt)
(eFt)
N6 SEGÉDÜZEMI (GÉPI) SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ
Megnevezés
S/V
Jan.
Febr.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
Önköltség
Összes
Költség
költség
(m.óra)
(Ft/m.óra)
(eFt)
-
-
-
Összesen
Traktor:
Teherautó:
Speciális erőgép:
Kombájn Száritó Öntözőgép Repülő légióra Összes m.óra Összes költség (eFt)
N7 AZ ANYAGRÁFORDITÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ
Területi méret (ha): Megnevezés
Saját anyag felhasználás V á s á r o l t a n y a g f e l h a s z n á l á s
Mértékegység
Mennyiség
Egységár
Összesen
Megoszlás
(Ft/me)
(eFt)
(%)
Istállótrágya Vetőmag
Saját anyagfelhasználás összesen N: P: MűtráK: gyák NPK: Összesen V e g y s z e r e k Összesen Vetőmag t Gázolaj Üzema Benzin nyagKenőolaj ok Villamosenergia Összesen víz Egyéb anyagok Összesen
t t t kWh m3
Vásárolt anyagfelhasználás összesen
Anyagköltség mindösszesen
100%
N8 BEVÉTEL - KIADÁS ÖSSZESÍTŐ Me:eFt Megnevezés
BEVÉTELEK
BEVÉTELEK ÖSSZESEN KIADÁSOK
KIADÁSOK ÖSSZESEN HAVI EGYENLEG KUMULÁLT EGYENLEG
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
Összesen
N9 TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ
Területi méret(ha):
Megnevezés
Ágazati költség összesen (eFt)
1. Anyagjellegű költség 2. Személyi jellegű költség 3. Speciális tárgyi eszköz költség 4. Egyéb közvetlen költség ebből: biztosítási költség földbérleti díj
KÖZVETLEN KÖLTSÉG ÖSSZESEN 5. Felosztott költség
(Segédüzemági szolgáltatás) ELŐÁLLíTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZES KÖLTSÉG
1 ha-ra
Megoszlás
jutó költség (Ft/ha)
(%)
N 10 A ……………. ÁGAZAT FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI Területi méret (ha): Megnevezés
Ágazati összesen
Árbevétel Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Fedezeti összeg SFH EUME Munkaidő felhasználás
Megnevezés
Árbevételarányos jövedelmezőség Közvetlenköltség-arányos jövedelmezőség Költségarányos jövedelmezőség Költségszint Jövedelemszint Egy munkaórára jutó TÉ Egy munkaórára jutó Á Egy munkaórára jutó J Termékek önköltsége
Önköltség számítás (arányszámos osztókalkulációval):
eFt eFt eFt eFt eFt eFt eFt óra
Mutatók % % % % % Ft/ó Ft/ó Ft/ó Ft/kg
1 ha-ra jutó érték
-
Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha óra
5. TERMELÉSI SZERKEZET VÁLTOZATOK (DÖNTÉS) ÁGAZATOK
TERMELÉSI ÉRTÉK TERMELÉSI KÖLTSÉG JÖVEDELEM TERÜLETI IGÉNY TŐKEIGÉNY MUNKAERŐ IGÉNY HITELIGÉNY
TERVVÁLTOZATOK 2. 4. 1. 3.
6. A KÖZPONTI VEZETÉS ÉS ADMINISZTRÁCIÓ (ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK) TERVEZÉSE (M lapok)
1. ANYAGRÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG 2. ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG 3. ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK ÖSSZETÉTELE 4. ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK FELOSZTÁSA
M1
MŰKÖDTETÉST BIZTOSÍTÓ ÁLTALÁNOS TEVÉKENYSÉGEK FUNKCIONÁLIS TERVE
Gazdaság:
2009/2010. tanév Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet
Tervező: Dátum
M2 AZ ANYAGFELHASZNÁLÁS ÉS KÖLTSÉG
Megnevezés
Összesen
S/V
Me.
Mennyiség
Egységár (Ft/me)
Összesen (eFt)
Megoszlás (%)
M3 ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ
Munkakör
Létszám fő
Összesen
Munkaidő ráfordítás Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
31
28
31
30
31
30
31
Aug. Szept. Okt. 31
30
31
Nov.
Dec.
30
31
Össz. (óra)
Órabér
(Ft/óra)
Munkabér
Közterhek
(eFt)
(eFt)
Egyéb
Személyi
szem. jut.
jellegű költs.
(eFt)
(eFt)
M4 SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ
Megnevezés (géptípus)
Összesen
Műszakóra szükséglet Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
Összesen
Önköltség
Összes költség
(óra)
(Ft/műszakóra)
(eFt)
-
M5 BEFEKTETETT TÁRGYI ESZKÖZ ÉS KÖLTSÉG
Megnevezés
Me.
Mennyiség
Bekerülési egységár (eFt/db)
Összesen
-
-
Összes bekerülési érték (eFt)
Nettó érték
Amort. kulcs
Javítási kulcs
Amortizáció
Javítás
(eFt)
(%)
(%)
(eFt)
(eFt)
-
-
M6 ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ
Megnevezés I. Anyag jellegű költség II. Személyi jellegű költség III. Segédüzemi szolg. költsége IV. Értékcsökkenési leírás költsége V. Javítás karbantartás költsége
VI. Egyéb költség - pénzügyi műveletek költsége - értékesítési költségek - egyéb Összes általános költség
Költség eFt
Megoszlás %
M7 PÉNZFORGALOM
Megnevezés
Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
Összesen
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
BEVÉTELEK
BEVÉTEL ÖSSZESEN KIADÁSOK
KIADÁS ÖSSZESEN EGYENLEG
M8 ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK FELOSZTÁSA
Ágazat
Összesen
Felosztási alap eFt
Megoszlás %
Általános költség hányad eFt
7. A SEGÉDÜZEMÁGI ÉS A GÉPI SZOLGÁLTATÁSOK TERVEZÉSE (S lapok) 1. GÉPSZÜKSÉGLETEK ÖSSZESÍTÉSE 2. SEGÉDÜZEMI (VONÓERŐ) MÉRLEG 3. GÉPI MUNKÁK KÖLTSÉGE 4. GÉPI MUNKÁK BEVÉTELE 5. GÉPI MUNKÁK ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁSA 6. GÉPEK AMORTIZÁCIÓS KÖLTSÉGE 7. SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS KÖLTSÉGEINEK ÖSSZETÉTELE
S1
SEGÉDÜZEM (GÉPÜZEMELTETÉS) MŰKÖDÉSI TERV ÉS GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS
Gazdaság:
2009/2010. tanév Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet
Tervező:
Dátum
S2 GÉPSZÜKSÉGLET
Géptípus:
Teljesíthető óra:
Gép (db):
normál műszak nyújtott műszak dupla műszak
műszakóra/hó műszakóra/hó műszakóra/hó
Műszakóra Ágazat
Összes szükséglet Összes kapacitás Műszak (nm/nym/dm) Egyenleg Bérlet (V) Bérszolgáltatás
Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
Évi összesen
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
S3 GÉPI SZOLGÁLTATÁS - KÖLTSÉGEK Műszakóra Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
Évi össz.
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
Géptípus Erőgép Saját
Saját összesen: Bérlet
Bérlet összesen: Bérszolgáltatás
Bérszolgáltatás össz.: Mindösszesen
Önköltség Költség (Ft/óra)
Összes költség (eFt)
S4 GÉPI SZOLGÁLTATÁS - BEVÉTELEK Műszakóra Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
Évi össz.
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
(óra)
Géptípus Erőgép
Összesen
Bevétel (Ft/óra)
Összes bevétel (eFt)
S5 ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ fő
Létszám:
Munkaidő ráfordítás Ágazat
Bérszolg. Műhely Össz.
Ft/fő/hónap
EHO:
Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
31
28
31
30
31
30
31
31
30
31
30
31
Össz. Órabér (óra) (Ft/óra)
Munkabér
Közterhek
(eFt)
(eFt)
Egyéb
Személyi
szem. jut.
jellegű költs.
(eFt)
(eFt)
S6
BEFEKTETETT TÁRGYI ESZKÖZ ÉS KÖLTSÉG
ERŐGÉP
Megnevezés
Me.
Mennyiség
Bekerülési egységár (eFt/db)
Összesen
-
-
Összes bekerülési érték (eFt)
Nettó érték
Amort. kulcs
Amortizáció
(eFt)
(%)
(eFt)
-
S6 MUNKAGÉP
Megnevezés
Me.
Mennyiség
Bekerülési egységár (eFt/db)
Összesen
-
-
Összes bekerülési érték (eFt)
Nettó érték
Amort. kulcs
Amortizáció
(eFt)
(%)
(eFt)
-
S6 EGYÉB (műhely gépek, épület, stb.)
Megnevezés
Me.
Mennyiség
Bekerülési egységár (eFt/db)
Összesen
-
-
Összes bekerülési érték (eFt)
Nettó érték
Amort. kulcs
Amortizáció
(eFt)
(%)
(eFt)
-
S7 SEGÉDÜZEMI KÖLTSÉG - BEVÉTEL ÖSSZESÍTŐ LAP
Ágazat
Bérszolgáltatás Összesen
Segédüzemi költség SAJÁT VÁSÁROLT (eFt) (eFt)
Össz. segédüzemi költség (eFt)
Össz. segédüzemi bevétel (eFt)
Egyenleg (eFt)
S8 A SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS KÖLTSÉGEINEK ÖSSZETÉTELE
Megnevezés
Ágazati összesen (eFt)
Anyag jellegű költség Személyi jellegű költség Értékcsökkenési leírás költsége Egyéb költség Segédüzemi szolg. költs. összesen
1 ha-ra
Megoszlás
szántó területre jutó költség (Ft/ha)
(%)
8. ÖSSZESÍTŐ, MÉRLEG ÉS PÉNZÜGYI TERVTÁBLÁZATOK (Ö lapok) 1. A NÖVÉNYTERMESZTÉS SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI 2. AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI 3. EGYÉB TEVÉKENYSÉGEK SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI 4. TAKARMÁNYMÉRLEG 5. SZERVESTRÁGYA MÉRLEG 6. ÁGAZATI KAPCSOLATOK MÉRLEGE
7. MUNKAERŐ MÉRLEG 8. VAGYONMÉRLEG 9. PÉNZFORGALMI TERV 10. JÖVEDELEM KIMUTATÁS • A NÖVÉNYTERMESZTÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE, KÖLTSÉGE, JÖVEDELME • AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE, KÖLTSÉGE, JÖVEDELME • EGYÉB TEVÉKENYSÉGEK TERMELÉSI ÉRTÉKE, KÖLTSÉGE, JÖVEDELME
Ö1
TERVÖSSZESÍTŐ LAPOK
Gazdaság:
2009/2010. tanév Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet
Tervező: Dátum
Ö2 A NÖVÉNYTERMESZTÉS SZERKEZETE ÉS HOZAMAI
Ágazat
Termék
Terület (ha)
Mezőgazdasági terület összesen Erdő Nádas Halastó Terület összesen Művelés alól kiv. ter. Összes terület bérelt szántó bérelt gyep
(%)
Fajlagos hozam (t/ha)
Összes hozam (t)
Ö3 AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS SZERKEZETE ÉS HOZAMAI (ágazati éves szintű) Megnevezés
A fajlagos hozam megnevezése mértékegysége
Állatlétszám (db)
Szarvasmarha összesen Tehén létszám Szaporulat Tejtermelés Hústermelés Tenyészállat előállítás Trágyatermelés Sertés összesen
szap. tej hús t.üsző trágya
db db/100 tehén l/tehén kg/tehén db/100 tehén t/tehén
-
Koca létszám Szaporulat Hústermelés Tenyészállat előállítás Trágyatermelés Juh összesen
szap. hús t.koca trágya
db db/100 koca kg/koca db/100 koca t/koca
-
Anya létszám Szaporulat szap. Gyapjútermelés gyapjú Hústermelés hús Tejtermelés tej Tenyészállat előállítás t.jerke Trágyatermelés trágya Baromfi (…………………….) összesen
db db/100 anya kg/anya kg/anya l/anya db/100 anya t/anya
-
kg/egyed kg/m2 db/tojó db/tojó t/ezer baromfi
-
Hústermelés Hústermelés Árutojás-termelés Tenyésztojás-termelés Trágyatermelés
hús hús tojás tojás tárgya
Fajlagos hozam
Ö4 TAKARMÁNYMÉRLEG Me.: tonna IGÉNY Megnevezés
S a j á t
V á s á r o l t
Szarvasmarha
Összesen
FEDEZET Veszteség
Mindösszesen
Termelésből
Vásárlásból
Egyenleg
Ö5 SZERVESTRÁGYAMÉRLEG
FORRÁS Ágazat
Méret (szá)
FELHASZNÁLÁS
Fajlagos t. hozam Összes t. hozam (t/szá)
(t)
Ágazat
Méret
Fajlagos felh.
Összes felh.
(ha)
(t/ha)
(t)
Vásárlás Összesen
Összesen Egyenleg
tonna
Ö6 TÁPANYAGMÉRLEG (hatóanyagban) Me.: kg/ha TERMÉNNYEL KIVONT TÁPANYAG Ágazat N
Összesen
Főtermék P
K
Melléktermék N P K
KIJUTTATOTT TÁPANYAG Szerves trágya N P K
N
Műtrágya P
EGYENLEG K
N
P
K
Ö7 VÁLLALATI SZINTŰ LÉTSZÁM ÉS BÉR ÖSSZESÍTŐ
Megnevezés
Létszám (fő)
Állattenyésztés
Növénytermesztés Segédüzem Általános Összesen
Munkaidő ráfordítás Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
31
28
31
30
31
30
31
31
30
31
30
31
Össz. (óra)
Személyi jellegű költs. (eFt)
Ö8 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESÍTŐJE Megnevezés
Állattenyésztés összesen
Nönénytermesztés összesen Segédüzemág összesen Általános összesen MINDÖSSZESEN
Bekerülési érték
Nettó érték
Amortizáció
Javítás
Spec. tárgyi eszk. ktg.
Ö9 TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ Me.: ezer Ft Megnevezés
Állatenyésztés
Növénytermesztés
Összesen
Megoszlás (%)
1. Anyag jellegű költség 2. Személyi jellegű költség 3. Speciális tárgyi eszköz költség 4. Egyéb közvetlen költség KÖZVETLEN KÖLT. ÖSSZESEN 5. Felosztott költség ELŐÁLLíTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZES KÖLTSÉG
Ö 10 ÁGAZATI KAPCSOLATOK Me.: eFt Ágazatok Értékesítés Szarvasmarha
Szarvasmarha
Ágazatok
Vásárolt ráfordítások Saját ráfordítások Egyéb ráfordítások Amortizáció Összesen
Egyéb
Összesen
Ö 11 TERMELÉSI ÉRTÉK, TERMELÉSI KÖLTSÉG ÉS NETTÓ JÖVEDELEM ÖSSZESÍTŐ
Ágazat
Állattenyésztés össz.
Növényterm. össz. Mindösszesen
Árbevétel
Belső Támogatás felhasználás
Biztosítási kártérítés
Egyéb bevételek
Termelési érték
Termelési költség
Nettó jövedelem
Megoszlás (%)
Ö 12 PÉNZFORGALMI TERV Megnevezés Nyitó BEVÉTELEK
Hitel felvétel BEVÉTEL ÖSSZESEN
KIADÁSOK
TH Hitel törlesztés Társasági adó KIADÁS ÖSSZESEN
EGYENLEG Záró
Jan.
Feb.
Márc.
Ápr.
Máj.
Jún.
Júl.
Aug.
Szept.
Okt.
Nov.
Dec.
Összesen
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
(eFt)
Ö 13 TERVEZETT BERUHÁZÁSOK RÉSZLETEZÉSE
Megnevezés
Összesen
Mértékegység
-
Mennyiség
-
Fajlagos bekerülési érték (eFt/me)
-
Beruházási költség összesen (eFt)
Megoszlás (%)
Ö 14 FEJLESZTÉSI FORRÁSOK MÉRLEGE Fejlesztési eszközök képzése Megnevezés
Fejlesztési eszközök felhasználása
Érték
Megoszlás
(eFt)
(%)
Megnevezés
Év eleji nyitó állomány Eredménytartalék
Hitel törlesztés
Amortizáció
Egyéb idegen források törlesztése
Egyéb saját forrás
Forgóeszközök növelése
SAJÁT FORRÁSOK ÖSSZESEN
Beruházások
Hitel felvétel
Egyéb felhasználások
Támogatás Egyéb idegen forrás IDEGEN FORRÁSOK ÖSSZESEN
Év végi záró állomány
MINDÖSSZESEN
MINDÖSSZESEN
Érték
Megoszlás
(eFt)
(%)
Ö 15 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (növénytermesztés)
Megnevezés
Me
mezőgazdasági területre
Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték
Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha
1 AK-ra jutó
Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték
Ft/AK Ft/AK Ft/AK Ft/AK
Erő és munkagépek értéke Vonóerő
eFt/ha KW/ha
1 ha jutó
Erő és munkagépek értéke Vonóerő Erőgépek átlagos kihasználása
eFt/ha KW/ha mó/db/év
100 Ft ösz. eszközre j.
Termelési érték Nettó jövedelem
Ft/100 Ft Ft/100 Ft
100 Ft ösz. TK-ra jutó
Termelési érték Nettó jövedelem Munkabér
Ft/100 Ft Ft/100 Ft Ft/100 Ft
1 AK-ra jutó
Érték
Ö 16 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (szarvasmarha)
Megnevezés
Me.
1 ha takarmánytermő területre jutó
Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték
óra/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha
1 fő átlagos állományi létszámra jutó
Mezőgazdasági terület Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték
ha/fő óra/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő
1 ó munkaidőre j.
Termelési érték Nettó jövedelem
Ft/óra Ft/óra
100 Ft ösz. eszközre j.
Termelési érték Nettó jövedelem
Ft/100 Ft Ft/100 Ft
100 Ft ösz. TK-ra jutó
Termelési érték Nettó jövedelem Munkabér
Ft/100 Ft Ft/100 Ft Ft/100 Ft
Érték
Ö 17 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (másik állat)
Megnevezés
Me.
1 ha takarmánytermő területre jutó
Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték
óra/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha
1 fő átlagos állományi létszámra jutó
Mezőgazdasági terület Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték
ha/fő óra/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő
1 ó munkaidőre j.
Termelési érték Nettó jövedelem
Ft/óra Ft/óra
100 Ft ösz. eszközre j.
Termelési érték Nettó jövedelem
Ft/100 Ft Ft/100 Ft
100 Ft ösz. TK-ra jutó
Termelési érték Nettó jövedelem Munkabér
Ft/100 Ft Ft/100 Ft Ft/100 Ft
Érték
Ö 18 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (állattenyésztés)
Megnevezés
Me.
Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték
óra/sza Ft/sza Ft/sza Ft/sza Ft/sza Ft/sza
1 ha takarmánytermő területre jutó
Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték
óra/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha Ft/ha
1 fő átlagos állományi létszámra jutó
Mezőgazdasági terület Munkaidő Munkabér Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Befektetett eszközérték
ha/fő óra/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő Ft/fő
1 ó munkaidőre j.
Termelési érték Nettó jövedelem
Ft/óra Ft/óra
100 Ft ösz. eszközre j.
Termelési érték Nettó jövedelem
Ft/100 Ft Ft/100 Ft
100 Ft ösz. TK-ra jutó
Termelési érték Nettó jövedelem Munkabér
Ft/100 Ft Ft/100 Ft Ft/100 Ft
1 számosállatra jutó
Érték
Ö 19 VÁLLALATI SZINTŰ GAZDASÁGI ADATOK, MUTATÓK
Megnevezés
Me.
Mezőgazdasági terület
ha
Összes terület
ha
Átlagos állományi létszám
fő
Munkaidőfelhasználás
1000 óra
Árbevétel
eFt
Termelési érték
eFt
Termelési költség
eFt
Nettó jövedelem
eFt
SFH
eFt
EUME
eFt
Befektetett eszközérték
eFt
Költségarányos jövedelmezőség
%
1 munkaórára jutó TÉ
Ft/óra
1 munkaórára jutó TK
Ft/óra
1 munkaórára jutó NJ
Ft/óra
100 Ft befektetett eszközre jutó TÉ
Ft/100 Ft
100 Ft befektetett eszközre jutó TK
Ft/100 Ft
100 Ft befektetett eszközre jutó NJ
Ft/100 Ft
100 Ft TK-re jutó TÉ
Ft/100 Ft
100 Ft TK-re jutó NJ
Ft/100 Ft
Érték
ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ELEMZÉSE
Nemessályi Zs. – Pfau E. nyomán
Állattenyésztési ágazatok elemz Az elemzés a gazdálkodás eredményeinek vizsgálatára és értékelésére irányuló tevékenység, eszköze a gazdasági döntések megalapozásának.
AZ ELEMZÉS CÉLKITŰZÉSEI
1. A gazdálkodás jövedelmének növelése 2. A gazdálkodás hatékonyságának fokozása
AZ ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ELEMZÉSÉNEK TERÜLETEI
1. Az ágazat egy-egy részletének elemzése 2. Korcsoportok, hasznosítási irányok elemzése 3. Az ágazat teljes körű elemzése 4. Az állattenyésztési főágazat elemzése
A GAZDÁLKODÁS HATÉKONYSÁGÁNAK MUTATÓ RENDSZERE ERŐFORRÁSOK
SZÁMLÁLÓ
MUNKAERŐ (M)
FÖLD (F)
NEVEZŐ
E F
Ee =
Ee =
E M
M Me = E
R F
Re =
R M
Re =
Re =
R E
KÖLTSÉGELLÁTOTTSÁG
M F
RÁFORDÍTÁSELLÁTOTTSÁG
F Te = E
Me =
ESZKÖZELLÁTOTTSÁG
TERMELÉSI ESZKÖZÖK (E)
F Te = M
MUNKAERŐELLÁTOTTSÁG
MUNKAERŐ (M)
TERÜLETELLÁTOTTSÁG
ERŐFORRÁSOK
FÖLD (F)
TERMELÉSI KÖLTSÉG (TK)
RÁFORDÍTÁS (R)
TERMELÉSI ESZKÖZÖK (E)
Ke =
TK F
Ke =
TK M
Ke =
TK E
TERMELÉSI ÉRTÉK (TÉ)
HOZAM (H)
JÖVEDELEM (J)
TERÜLETI TERMÉKENYSÉG
H Tt = F
TÉ Tt = F
Tt = (Területarányos jövedelmezőség)
J F
MUNKATERMELÉKENYSÉG H Mt = M
Mt =
TÉ M
ESZKÖZHATÉKONYSÁG H Eh = E
TÉ Eh % = * 100 Eért .
Mt =
Eh % =
J M
J * 100 Eért .
(Eszközarányos jövedelmezőség)
RÁFORDÍTÁS HATÉKONYSÁG
RÁFORDÍTÁS (R)
_
_
EGYSÉGÁR (beszerzési ár)
_
NATURÁLIS HAT.
Rh =
H R
ÖKONÓMIAI HATÉKONYSÁG
Rh =
TÉ R
Rh =
J R
KÖLTSÉGHATÉKONYSÁG JÖVEDELMEZŐSÉGI RÁTA
TERMELÉSI KÖLTSÉG (TK)
_
F J
Mi =
Mi =
M TÉ
Ei =
M J
KÖZVETLEN HATÉKONYSÁGI MUTATÓK
Forrás: Nemessályi Zs.
Ei =
Ei =
E H
E TÉ E J
Ri =
Ri =
Ri =
Kh =
R H
R TÉ R J
H 100 Ft TK
Kö =
Kh % =
TÉ * 100 TK
EGYSÉGÁR (értékesítési ár)
ÖNKÖLTSÉG
KÖLTSÉGIGÉNY
Ti =
F TÉ
M H
_
RÁFORDÍTÁSIGÉNY
Jelmagyarázat:
Ti =
Mi =
_
ESZKÖZIGÉNY
JÖVEDELEM (J)
TERÜLETI IGÉNY
TERMELÉSI ÉRTÉK (TÉ)
F H
MUNKAERŐIGÉNY
Ti =
HOZAM (H)
_
TK H
KÖLTSÉGSZINT
TK 100 Ft J
J * 100 TK .
(Költségarányos jövedelmezőség) TERMÉKEGYSÉG JÖVEDELME
Te =
J H
JÖVEDELEMSZINT
J% =
_
TK K% = * 100 TÉ Ki =
J% =
Hi =
H 100 Ft J
KÖZVETETT HATÉKONYSÁGI MUTATÓK
TÉi =
TÉ 100 Ft J
J * 100 TÉ .
(Termelési érték arányos jövedelmezőség)
LEGFONTOSABB MUTATÓK
Az állattenyésztés ökonómiai elemzésének felépítése (A) I.
Vállalkozás általános gazdasági megítélése a állattenyésztés szempontjából
II.
Állattenyésztés eszközellátottságának, szerkezetének elemzése
III. Hozamok elemzése IV. Ráfordítások, költségek elemzése V.
Jövedelem elemzése
I. Vállalkozás általános gazdasági megítélése az állattenyésztés szempontjából 1)
Elemzett időszak
─
A vállalkozástól független állattenyésztésre ható tényezők elemzése – hosszabb időszak figyelembevételével
• •
természeti tényezők feltárása – időjárási tényezők vizsgálata közgazdasági tényezők vizsgálata – –
2)
A vállalkozás termelési alapjai, használatának összefoglaló elemzése
─
befektetett tárgyi eszközök használatának elemzése •
─ ─
3)
piaci viszonyok – versenyhelyzet állam szerepe – támogatások, elvonások
•
A legelő és takarmánytermő terület használata – művelési ágak, szerepük elemzése épületek, gépi eszközök használatának elemzése
forgóeszközök használatának vizsgálata munkaerő nagyságának, struktúrájának, foglalkoztatásának elemzése
A főágazat általános üzemen belüli megítélése, időbeni változásának elemzése
─ ─ ─
főágazat termelési értékének, árbevételének, támogatásának mértéke, szerepe a vállalati gazdálkodásban főágazat termelési költségének nagysága, aránya, költségszerkezet általános elemzése főágazat szerepe a vállalati jövedelem termelésében, jövedelmének felhasználása
II. Állattenyésztés eszközellátottságának, szerkezetének elemzése Szerkezetet befolyásoló tényezők elemzése: Tőke - befektetett eszközök - épületek, gépek értékének nagysága, minősége, struktúrája - forgóeszközök nagysága, struktúrája Munkaerő nagysága, minősége, paraméterei, foglalkoztatás struktúrája Biológiai tényezők Közgazdasági tényezők Előzők alapján elemezhetők: 1) Biológiai, közgazdasági tényezők hatása a termelés szerkezetére 2) Legelőhasznosítás módja 3) Fontosabb állatcsoportok megoszlása 4) Egyes ágazatok súlya, szerepe az állattenyésztésen belül 5) Kapacitások kihasználása munkaerő-felhasználás – foglalkoztatás termelőeszközök kihasználása
III. Hozamok elemzése Elemzés előtt meghatározandók: Elemzés köre: - állattenyésztés összesen - ágazatonként - telepenként - adott évben – statikus - dinamikus, több év
Viszonyítási alapok: - több év - legjobb gazdaság - több gazdaság - talaj oszt. szerint - tervszámok
alapján* képzett standard
*összes vagy 1 sza-ra jutó érték
Elemzés során: ─ azonos ágazatok összehasonlító vizsgálatát, vagy ─ eltérő ágazatok összehasonlító vizsgálatát végezzük. Az elemző munka kiterjed: 1) A hozamokra ható tényezők elemzésére összesen, illetve állatfajokra: ─ technológiai színvonal ─ ráfordítások, költségek színvonala
─ 2)
3)
─ ─ ─
anyagok kézi erő gépi erő
árváltozások-, támogatások elemzése
A hozamok: mennyiségi, minőségi változásának és pénzben kifejezett értékének alakulására, az állami támogatások szerepére A hozamok szerkezetváltozásának elemzésére
IV. Ráfordítások, költségek elemzése Elemzés felépítése a III. Hozamok elemzése szerint: 1) 2)
3)
4) 5) 6)
Költségekre ható tényezők elemzése: a III/1. szerint a költségek változása szempontjából Ráfordítások, költségek nagyságának elemzése: ─ Állati termék előállítás összes költségének elemzése ─ ágazatonkénti összehasonlító elemzés ─ telepenkénti, költségnemenkénti összehasonlító elemzés Költségek változásának elemzése: közvetlen költségek elemzése állandó, változó költségek elemzése árváltozások hatásának elemzése egyes költségtényezők súlyának, változásának elemzése fajlagos költség, önköltség elemzése A költségcsökkentés lehetőségének elemzése Pótlólagos-marginális költség-hozam összefüggés elemzése A hozamok és ráfordítások kapcsolata
V. Jövedelem elemzése Vetítési alapok:
1)
2) 3) 4) 5)
- lekötött tőke - termelési költség - terület, ha - élő emberi munka - személyi jellegű költség
hatékonysága hatékonysága hatékonysága hatékonysága hatékonysága
Jövedelem tömegének és struktúrájának elemzése:
─ ─ ─ ─
állattenyésztés összesen ágazatonként összehasonlító elemzés telepenként összehasonlító elemzés jövedelem forrása, az állami támogatások szerepe
Ágazatok jövedelem hozzájárulásának elemzése:
─ ─
állattenyésztés összes jövedelméből nagysága, aránya a megfelelő vetítési alap kiválasztása és az 1. szerint elemzés
─
a megfelelő vetítési alap kiválasztása és az 1. szerint elemzés
Jövedelmezőség elemzése:
Pótlólagos ráfordítások hatékonyságának elemzése Jövedelem-felhasználás elemzése
Ráfordítás-hatékonyság legfontosabb mutatói I. Lekötött termelési tényezőkre vonatkozóan (Tőkehatékonyság)
II. Felhasznált termelési tényezőkre vonatkozóan (Költséghatékonyság)
1) Természetes egységben
1) Természetes egységben
Hozam Kapacitás
Hozam Ráfordítás
2) Pénzben kifejezve
2) Pénzben kifejezve
a) Kapacitások átlagos hatékonysága
a) Költségek átlagos hatékonysága
Termelési érték Lekötött tőke*
= 1 Ft tőkére jutó termelési érték
Jövedelem Lekötött tőke*
= 1 Ft tőkére jutó jövedelem
Termelési érték * 100 = Termelési költség
Költséghatékonyság vagy ráfordítások együttes hatékonysága, %
Jövedelem * 100 = Termelési költség
Jövedelmezőségi ráta, %
b) Pótlólagosan befektetett eszközök hatékonysága
b) Pótlólagosan felhasznált költségek hatékonysága
Előző mutatókat használva, de csak a többlet termelési érték, jövedelem és lekötött tőke viszonyát vizsgáljuk.
Előző mutatókat felhasználva, de csak a többlet termelési érték, jövedelem és költség viszonyát vizsgáljuk, amelyek összes vagy egyes költségcsoportok lehetnek.
Lekötött tőke lehet:: összes tőke, összes befektetett eszköz, -földtőke, összes forgóeszköz. c) Marginális befektetett tőke hatékonysága
c) Marginális költségek hatékonysága
A SERTÉSHÚSTERMELÉS TERMELÉSI ÉRTÉKÉT MEGHATÁROZÓ TÉNYEZŐK TERMELÉSI ÉRTÉK
Hozamok
Értékesítési árak
• Biológiai alap • Tartástechnológia • Takarmányozástech. • Állategészségügy • Ráf.-ok színvonala • Munkaszervezés • Humán tényezők • Egyéb ráfordítások
• Minőség (S EUROP) • Termék jellege • Egyöntetűség • Integráció • Kereslet - Kínálat • Értékesítés ideje DE ATC AVK 2006.
TÉ-t növelő egyéb bevételek • Támogatások • Biztosítási kártérítés • Pénzügyi műveletek eredménye • Egyéb bevételek
118
A HAZAI SERTÉSTENYÉSZTÉS FONTOSABB MUTATÓI •
Kocaforgó
2,0 - 2,2
•
Fialási átlag (db)
9,0 - 10,5
•
Egy kocára jutó választott malac (db)
18 - 22
•
Hízó fajlagos tak. felhaszn. (kg/kg)
2,8 - 3,6
•
Malac fajlagos tak. felhaszn. (kg/kg)
1,7-2,3
•
Telepi fajlagos tak. felhasz. (kg/kg)
3,0 - 4,2
•
Elhullási arány összes (%)
10 - 20
•
Értékesítet hízó/koca/év (db)
16-22
•
Értékesített hízó/koca/év (kg)
1700 -2300
•
Vágási minőség (színhús %)
48 - 55
A VÁGÓSERTÉS-TERMELÉS HATÉKONYSÁGÁNAK NEMZETKÖZI ÖSSZEHASONLÍTÁSA (2002)
Magyarország
Kanada
Dánia
Egy kocára jutó választott malacok száma (db/év)
15,8
19,17
Tömeggyarapodás (g/nap)
520
Megnevezés
Takarmányhasznosítás (kg/kg) Vágási súly (kg/élő testtömeg)
Hollandia
Németország
Franciaország
Egyesült Királyság
23,20
22,90
21,22
21,26
21,54
748
804
768
732
789
657
4,03
2,69
2,7
2,62
2,94
2,81
2,62
102
113
101
112
116
113
88,9
Forrás: AKII 2005, Danish Bacon and Meat Council 2003, Nyárs L. 2005.
A SERTÉSHÚSTERMELÉS TERMELÉSI KÖLTSÉGÉT MEGHATÁROZÓ TÉNYEZŐK TERMELÉSI KÖLTSÉG Ráfordítások • Anyagok • Energia • Malac • Munkaidő • Gépi üzem • Fogyóeszközök • Termelési eszközök • Egyéb ráfordítások
Ráfordítások árszínvonala • Saját előállítású ráfordítások ára •Vásárolt ráfordítások ára • Beszerzés ideje • Beszerzés volumene • Kapcsolatok
TK-t növelő egyéb kiadások • Kamatok, faktordíjak • Pénzügyi műveletek költségei • Biztosítási díjak • Tagsági díjak • Illetékek • Egyes adók • Egyéb kiadások
A TERMELÉSI KÖLTSÉGEK SZERKEZETE Megnevezés Anyagköltség ebből: takarmány Személyi jellegű költség Amortizáció Fenntartás Segédüzemi költség Egyéb költség Általános költség DE ATC AVK 2006. Összes költség
!
Megoszlás % 75 - 80 65 – 75 3–5 1 – 1,5 1 – 1,5 1–2 1–2 10 – 13 100
122
Előadás összefoglalása • Az állattenyésztési ágazatok tervezése és elemzése egymással szorosan összefüggő területek, de amíg a tervezés a jövőre, addig az elemzés általában egy elmúlt időszak gazdasági történéseire vonatkozik.
Előadás ellenőrző kérdései • Csoportosítsa a mezőgazdasági vállalkozások terveit! • Ismertesse az állattenyésztési vállalkozások éves tervezésének rendszerét! • Ismertesse az állattenyésztési vállalkozások elemzésének rendszerét! • Képezzen olyan ellátottsági, igényességi és termelékenységi mutatókat, amelyeket használni lehet az állattenyésztési ágazatok elemzése során! Adjon meg konkrét értékeket, valamelyik állattenyésztési ágazat példáján keresztül!
KÖSZÖNÖM FIGYELMÜKET! KÖVETKEZŐ ELŐADÁS CÍME: A takarmánygazdálkodás ökonómiája • Előadás anyagát készítették: – Dr. Szűcs István – Dr. Pupos Tibor