A tárgy neve dátum A mai elıadás témakörei ■ Motivációelméletek a gyakorlatban ■ A „munkaszerzıdés” elemei ■ A fizetési rendszer alapelemei ■ Munkakör-értékelés ■ Fizetési rendszer kialakításának folyamata ■ Esettanulmány: Egy bónuszrendszer bevezetésének története
3. elıadás: KOMPENZÁCIÓS ÉS JAVADALMAZÁSI RENDSZEREK
Emberi Erıforrás Menedzsment 2008. április 17.
Takács Sándor Vezetéstudományi Intézet Szervezeti magatartás tanszék
1093 Budapest, Fıvám tér 8.; 1828 Budapest, Pf. 489. Tel.: (1)482-5377, (1)482-5263; fax: (1)482-5118 Internet: http://mgmt.uni-corvinus.hu
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
Méltányosságelmélet
2008. április 17.
3
3.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
Erıfeszítés
Következmény
Teljesítmény 1
Várakozás
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
(Jutalmak)
2 Instrumentalitás
2008. április 17.
4.
A „várakozás” komponensre ható tényezık:
Motivációs szint
= Várakozás
Valencia
Képesség
■ Következmények: 1. A motiváció elvesztése 2. Inputom csökkentése 3. További kompenzáció igénye 4. Másik munkahely keresése 5. Változtatás a referenciámon (a helyzet elfogadása)
Erıfeszítés (motiváció)
2.
Várakozáselmélet
■ Az én input/komp > = < Mások Input/komp bőntudat mélt.érz. harag
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
■ A feladat relatív nehézsége – célkitőzéselmélet: A beosztott részvételének mértéke és módja… (MbO) ■ P=0,5 valószínőség (magas teljesítményorientáció) ■ A teljesítményértékelés pontossága és érvényessége ■ A beosztott ráhatásának mértéke (az alkalmazotti kontrollon kívül esı tényezık KOCKÁZAT-ot jelentenek) ■ Az alkalmazottak kockázati preferenciái
x Instrumentalitás x Valencia
2008. április 17.
5.
© BKÁE Vezetési és szervezési tanszék.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
6.
1
A tárgy neve dátum A kompenzációs rendszerrel kapcsolatos elvárások
Az „instrumentalitás” komponensre ható tényezık:
Méltányosság ■ Világos kapcsolat a teljesítmény és a jutalmak között ■ A jutalmak idızítése és aránya (megerısítéselmélet) ■ A jutalmak nagysága ■ A vezetı / beosztott közötti bizalom mértéke ■ A beosztott bizalma a HR rendszerekben
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
Ösztönzı hatás
Munkaerı-piaci versenyképesség Átláthatóság, egyszerőség
7.
A munkahellyel kötött szerzıdésünk elemei
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
8.
A „trade-off” - korlátai
PSZICHOLÓGIAI RÉSZ: Jelentıségteljes, érdekes munka Tanulási és fejlıdési lehetıségek Kapcsolatok és jó hangulat Méltányos bánásmód … etc.
Amit Amit adunk kapunk Formálisan: „Munka-végzésre alkalmas állapot és munkaidı” Tényleges munkaidı Energia MATERIÁLIS KOMPENZÁCIÓS Ötletek, kreativitás CSOMAG: • ALAPFIZETÉS - JUTTATÁSOK Kompetenciák (Tudás és • FIX / VÁLTOZÓ készségek) • KÖZVETLEN / KÉSLELTETETT Tapasztalatok • KÉSZPÉNZ / TERMÉSZETBENI Érzelmi szinten: • TELJESÍTMÉNYTİL, ELTÖLTÖTT Elkötelezettség & lojalitás
Amit adunk
Amit kapunk
PSZICHOLÓGIAI RÉSZ IDİ, ENERGIA
MATERIÁLIS KOMPENZÁCIÓ
IDİTİL, MUNKAKÖRTİL, KOMPETENCIÁKTÓL FÜGGİ STB.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
9.
Egyensúly?
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
10.
Egyensúly? Amit adunk
Amit kapunk PSZICHOLÓGIAI RÉSZ
IDİ, ENERGIA
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
WORK
MATERIÁLIS KOMPENZÁCIÓ
2008. április 17.
11.
© BKÁE Vezetési és szervezési tanszék.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
LIFE
2008. április 17.
12.
2
A tárgy neve dátum Kompenzációs csomag
Juttatások
■ Pénzbeni, közvetlen – Alapfizetés – Pótlékok (pl. túlóra, mőszak, veszélyességi stb.) – Ösztönzı, teljesítmény alapú, változó nagyságú fizetés, bónusz (elıre megállapított kritériumok alapján) – Év közbeni változó összegő jutalom
Juttatások, közvetett – Juttatások köre (rendszeres, rendkívüli) ■ Nem pénz jellegő ösztönzık – Kihívó munka – Fejlıdési, tanulási lehetıségek – Elismerés, státusz – Biztonság – Nem munkával töltött idı
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
13.
Kompenzációs formák megoszlása
– – – – – – – – – – –
Nyugdíjbiztosítás Más biztosítások Kedvezményes Számlavezetés Kedvezményes hitelek Étkezési támogatás Utazási hozzájárulás Albérleti támogatás Tanulmányi szabadság Rekreáció támogatása Ruhapénz
– – – – – – – – – – –
Hitelkártya Több szabadnap Üdülési támogatás Orvosi kivizsgálás, ellátás Gépkocsi Mobiltelefon Költségkeret Kedvezményes munkaidı Kedvezményes áruvásárlás Végkielégítés Vbk - cafeteria
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
14.
Kompenzációs stratégia illeszkedése az üzleti stratégiához Üzleti stratégia
Kompenzációs stratégia
Kompenzációs elemek
Növekedés, piacszerzés
Vállalkozó szellem erısítése
Magas alapbér, Átlagon felüli ösztönzık az egyéni teljesítmény alapján, Részvényopciók és hosszú távú ösztönzık hangsúlyosak,
Bevételek menedzselése, piaci pozíció megtartása
Vezetıi készség ösztönzése
Átlagos, versenyképes alapbér, Szerény mértékő ösztönzık a hatékonyság fejlesztése alapján, Hosszú távú ösztönzık kevésbé hangsúlyosak,
Bevételek kivonása másik beruházásba
Költségkontrol érvényesítése
Átlag alatti alapbér, Kis mértékő ösztönzık a költségkontrolhoz kapcsolódóan, Hosszú távú ösztönzık nem hangsúlyosak
100% 90% 80% 70%
Juttatások Év végi bónusz Változó fizetés Alapfizetés
60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Beosztottak 1999
Beosztottak 2004
Vezetık 1999
Vezetık 2004
Forrás: Wayne F. Cascio (1992) 348. és Robert M. Tomasko: Managing compensation strategically… Focusing company reward systems to help achieve business objectives 1982, AMA Membership Publications Division, American Management Associations alapján
Forrás: Versenyképesség kutatás, Versenyben a világgal, (1996,1999,2004), BCE EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
15.
Kompenzációs rendszer kialakítása
2008. április 17.
2008. április 17.
16.
Munkakör-értékelés (job evaluation) Az a folyamat, melynek segítségével megállapítható, hogy egy munkakörnek mekkora a relatív súlya, fontossága az adott szervezeten belül ■ a munkakörre vonatkozik, relatív értéket állapít meg
■ Munkakörök, kompetenciák tisztázása ■ Munkakör értékelés / relatív érték meghatározása ■ Piaci összehasonlítás, külsı érték ■ Belsı struktúra meghatározása ■ Egyéni különbségek megjelenítése
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
■ kiindulópontjai: közvetlen: munkaköri leírások közvetve: szervezeti struktúra, szervezeti stratégia
17.
© BKÁE Vezetési és szervezési tanszék.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
18.
3
A tárgy neve dátum Munkakör-értékelési módszerek Az összehasonlítás Egész alapja munkakör (globális)
Munkakör-értékelés (job evaluation) ■ információt szolgáltat: - a kialakult munkaköri struktúra (szervezet) elemzéséhez / változtatásához, - a bérrendszer felülvizsgálatához / fejlesztéséhez, - béralkuk lefolytatásához, ■ Fontos elemek a folyamatban: „Etalon munkakörök” meghatározása, Értékelı Bizottság felállítása, kommunikáció, részvétel és felülvizsgálat lehetısége
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
19.
Más munkakör
Rangsorolás
Tényezı – összehasonlítás
Skála
Osztályozás
Pontozás
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
TUDÁS
A MUNKAKÖR TIPIKUS ELEMEI
MEGOLDÁS
FELELİSSÉG
Output
1.
A munkakör ellátása során megoldandó problémák komplexitása, gondolati szabadság
4.
Gondolati szabadság
5.
Gondolati kihívás
A munkakör cselekvési szabadsága és kihatása az eredményre
6.
Cselekvési szabadság
7. 8.
Hatásterület Kihatás végeredményre
Technikai tudás (gyakorlati tapasztalat, szükséges ismeretek) 2. Menedzsment tudás (tervezési, szervezési, controlling, stb. ismeretek) 3. Emberi kapcsolatok
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
EMBERI VISZONYOK
GONDOLATI KIHÍVÁS
GONDOLATI SZABADSÁG
PROBLÉMAMEGOLDÁS
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
1. Milyen iskolai végzettség, tanfolyami és posztgraduális képzés szükséges?
3. Hány féle szakterület ismeretét, felügyeletét igényli a munkakör (generalista specialista) 4. Milyenek az emberi viszonyok? Intenzívek? Meggyızıképesség szükséges?
21.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
22.
Hay dimenziók III: Felelısség
Hay dimenziók II: Problémamegoldás
20.
2. Mennyi szakmai, vezetıi és vállalati gyakorlat szükséges a munkakör betöltéséhez?
SZAKTUDÁS
Feldolgozás
A munkakör megfelelı színvonalú betöltéséhez szükséges tudás, tapasztalatok, ismeretek összessége
MENEDZSMENT SZÉLESSÉG
Összetett feladatokat vagy olyan problémákat kell megoldani, amelyekre nincs minta? Vagy egyszerő rutinfeladatokat kell megoldani?
Mi, és milyen mértékben van leszabályozva?
Szabályok léteznek, és ezen belül kell megtalálni a legjobb megoldást?
Mennyire kreatív az adott munkakör?
2008. április 17.
23.
© BKÁE Vezetési és szervezési tanszék.
FELELİSSÉG BEFOLYÁS VÉGEREDMÉNYRE
HATÁSTERÜLET(Ft) Közvetett
Közvetlen
1. Mennyire korlátozott a cselekvési szabadság? Szabadon lehet cselekedni, vagy minden elı van írva? 2. Mire van ráhatással a munkakör betöltıje (pl. saját költségkeret, árbevétel, hozzáadott érték)?
CSELEKVÉSI SZABADSÁG
PROBLÉMA-
Input
2008. április 17.
Hay dimenziók I: Tudás
Munkakör értékelés: Hay rendszer
TUDÁS
Tényezık (analitikus)
3. Milyen mértékben van ráhatással? Közvetlenül? Közvetve?
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
24.
4
A tárgy neve dátum Munkakör-értékelés: IBM rendszer
Kategória szintleírások: IBM rendszer
Minden munkakör azonos kategóriarendszer alapján kerül értékelésre:
E
Nehézségi fok
A kategóriák szintjeinek számát a Vállalat mérete és tevékenységének összetettsége határozza meg.
A kategória értékelésekor szükséges elvonatkoztatni a munkakört jelenleg betöltı személytıl.
Nehézségi fok kategória megmutatja a munkaköri feladatok összetettségét: milyen mértékben van szükség egy feladat megoldása során következtetések levonására, helyzetmegítélésre, hiányos információk feldolgozására és az elemzés képességére.
Ismeret és képességek
Problémamegoldás
Befolyás és felelısség
Szint
E1
Szaktudás
InterGondolati Pénzügyi MenedzsNehézsé- Döntési Pénzügyi Perszonális szabadfelelısség ment gi fok felelısség hatás készség ság jellege
Például: • Tervezés
• Szakmaitapasztalat
• Szervezés • Kontroll
• Elméleti és gyakorlati szaktudás
Például: • Érvelés
Intellektu ális követelmények: • Meggyızés Például: • Rutin • Szakmai • Motiválás felügyelet • Elemzés • Kultúra • Döntésformálás hozatal • Javaslattét el alternatívákra
Például: • Sztenderd helyzetek • Módszerek helyzetenkénti adaptációja • Módszerek kiválasztása • Mőködési célok • Stratégiai célok
Például: Probléma megoldás módszere: • Sablonok • Ismert tények • Feltételezések • Scenáriók alapján
Magyarázat
• Egyszerő, szabályozott módszerek alkalmazása • Jóváhagyott megoldások alkalmazása • Nem jelentıs változások
Hasonló helyzetek, teljes körő, pontos információk Probléma azonosítását, a megfelelı módszertan kiválasztását, alkalmazását megkövetelı hasonló helyzetek, feladatok
• Hasonló helyzetek, problémák • Jóváhagyott megoldások azonosítása, kiválasztása, alkalmazása • Gyakori, de egyszerően kezelhetı változások
Különbözı helyzetek, teljes körő, pontos információk Különbözı helyzetekben, sokféle probléma által megkívánt, tudáson és tapasztalaton alapuló problémaelemzés. A megoldások kiválasztása megköveteli a már kipróbált magas színvonalú módszerek ismeretét
• • • • •
Különbözı helyzetek, különbözı problémák Teljes körő, pontos információt A megoldások kiválasztása, elemzése, értékelése Tények és összefüggések részletes ismerete Gyakori változások
Különbözı helyzetek, bizonytalan, hiányos információk Sokféle összetett helyzet, probléma, amely alapos problémaelemzést, értelmezést és értékelést kíván. Hiányos információk alapján új rövidtávú megoldások kidolgozása és értékelése figyelembe véve a kockázati tényezıket is.
• • • • • •
Különbözı helyzetek, különbözı problémák Bizonytalan, hiányos információk Új megoldások kidolgozása, elemzése, értékelése Kockázatok felmérése Rövidtávú tervek kidolgozása Dinamikusan változó környezeti feltételek
Összetett, újszerő problémák, hiányos információk Rendkívül összetett helyzetek, újszerő problémák megkívánják az alapos problémaelemzést, értelmezést és értékelést. Hiányos információk alapján új közép- és hosszútávú megoldások kidolgozása és értékelése figyelembe véve a kockázati tényezıket is.
• Nagyon összetett helyzetek, újszerő problémák • Új megoldások kidolgozása, értékelése, elemzése • Kockázatok felmérése • Közép- és hosszútávú tervek kidolgozása • Nehezen kezelhetı változások
E2
E3
Például: • Végzettség
Szintleírás
Ismétlıdı helyzetek, teljes körő, pontos információk Ismétlıdı helyzetekben jóváhagyott megoldások alkalmazása
E4
Hatás a Pénzügyi erıforrások vállalati feletti teljesítfelelısség ményre
E5
A szintleírások alapján kell kiválasztani az adott munkakörre leginkább jellemzı szintet az egyes kategóriákban.
E6
Például: • Bevételek • Kiadások
Például: • Mőködési • Hozzájárulási • Megosztott • Teljes, közvetlen
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
E7 E8
E9
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
26.
Fizetési kategória rendszer megtervezése
Munkaköri besorolási kategóriák
Fizetési szint (Ft/év)
A munkaköri besorolási kategória megtervezését meghatározó tényezık: Szervezeti felépítés A munkakörök értéke (az értékelés során kapott pontszámok) Karrier utak (szakmai elımeneteli utak)
Piaci fizetési szint
BK 3 BK 7
BK 6
BK 5
BK 4
BK 2
BK 1
Vállalati trend
BK = Munkaköri besorolási kategória Értékelt munkakör
Egyéni bérek
40
45
50
55
60
65
70
75
80
Munkakör értékelés pontértékei
Munkakör-értékelési kategóriák
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
27.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
28.
Bérfeszültség és Structure kezelése Pay
Fizetési szintek
Havi fizetés 100 e Ft 8
Fizetés
7 6 Maximumérték
5 4 Középérték Átfedés
3 2
Növekvı szórás
1
Minimumérték
100
200
250
300
350
Munkakör-értékelési pontérték
Fizetési kategóriák EEM – Kompenzáció és javadalmazás
150
2008. április 17.
29.
© BKÁE Vezetési és szervezési tanszék.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
30.
5
A tárgy neve dátum Fizetési szint – piaci összehasonlításban
Piaci információk - honnan?
Havi fizetés 100 e Ft-ban 8
■ Piaci adatok szolgáltatói: – Kormányzati/hivatalos statisztikák – Szakszervezetek/szakmai egyesületek – Toborzási források – Megjelentetett felmérések – Fizetési klubok – Tanácsadói felmérések – Vállalati felmérések
Elırejelzett fizetés = 680 000 Ft
7 6 5 4 3 2 Munkakör értéke = 315
1
Több forrás ötvözése lehet szükséges
40
80
120
160
200
240
280
320
Munkakörértékelési pontérték EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
31.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
32.
Mi a bónusz?
Esettanulmány: Egy bónuszrendszer bevezetése Problémák: 1. Cégcsoport-szintő eltérések a bónuszfizetés gyakorlatában 2. Az elmúlt években mindig volt év végi jutalom (egységesen EBITDA függı) 3. A tavalyi évben nem teljesült az EBITDA, emiatt idén – hosszú évek óta elıször - nem került kifizetésre bónusz 4. Ez különösen demotiválólag hatott azokra az osztályokra, akik teljesítették a saját célkitőzéseiket.
■ A bónusz nem 13.,14. stb. havi jövedelemrész, hanem olyan extrajövedelem, amely akkor (és csak akkor) jár, ha a vállalat, a szervezeti egység és/vagy az egyén eléri az adott évre kitőzött céljait.
Vezetıi elvárás a bónuszrendszer felé: Egységes rendszer, a teljesítményorientáció erısítése, a céllebontás támogatása A 2008-as budget-ben terveztek valamekkora bónuszt
■ A bónusz az év végén esedékes, az eseti jutalom pedig annál ösztönzıbb, minél közvetlenebbül kapcsolódik a kiemelkedı teljesítményhez.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
33.
■ A célok elérésének van egy toleranciaszintje, de lényeges mértékő eltérés nem következhet be. ■ Ha valaki év közben kiemelkedıen teljesít, azt esetileg lehet jutalmazni.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
1
Mekkora legyen a bónusz alapbérhez viszonyított aránya (más néven bónuszkód vagy bónuszszorzó) az egyes szervezeti szinteken?
2
Milyen súllyal szerepeljenek a különbözı bónuszkomponensek (összszervezet, igazgatóság, egyén) egy-egy vezetı vagy munkatárs esetében?
3
Az egyes bónuszkomponensekhez tartozó célok a szervezeti céllebontási folyamatban képzıdnek, vagy más fórumon határozzuk meg ezeket?
A bónuszkifizetés jelentıs részben olyan tényezıktıl függjön, amelyeket a munkatársak befolyásolni tudnak. Az ösztönzési rendszer hosszabb távon is lojalitásra és teljesítményre ösztönözzön, az alacsonyabb szinteken is. Ne legyenek lényegi különbségek a szervezeti hierarchia azonos szintjein, de eltérı területeken dolgozó munkatársak bónuszszámítási módszerei között. A rendszer egyszerő legyen, lehetıség szerint jelenleg is mért mutatókra alapuljon, és fókuszáljon a teljesítményt befolyásoló kulcstényezıkre.
4
Az egyes bónuszkomponenseken belül az ott szereplı célok külön-külön teljesülését vegyük figyelembe, vagy a megfogalmazott célok globális teljesülését?
5
Mely célokhoz alakítsunk ki bónuszfüggvényt, és milyen legyen ennek alakja (célértékhez képest vett alsó és felsı küszöb, folytonosság, meredekség, töréspontok)?
A rendszer illeszkedjen a teljesítményértékelési rendszeren belüli céllebontási és teljesítményértékelési folyamathoz.
6
A rendszer hosszú távra szóljon, de tudja kezelni a 2008. év specialitásait (bónuszkeret, céllebontás és teljesítményértékelés kidolgozottsága).
7
2008. április 17.
34.
Koncepcionális kérdések
Elvárások az új bónuszrendszerrel szemben
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
35.
© BKÁE Vezetési és szervezési tanszék.
Milyen módon tervezzük meg a cégcsoport-szintő bónuszkeretet? Legyen-e évközi teljesítményértékelés? Kapcsolódjon-e ehhez részbónuszkifizetés?
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
36.
6
A tárgy neve dátum Alapelvek 1. 1
2
3
4
Alapelvek 2.
A bónusz alapbérhez viszonyított aránya (bónuszkód) a szervezeti hierarchiában felfelé haladva folyamatosan növekszik, azaz a magasabb beosztású vezetık ösztönzési csomagja „kockázatosabb”. A bónuszkód lehetséges értékei 1x és 3x közöttiek.
A célteljesülés fokának meghatározásához az EBITDA-cél esetében alsó és felsı küszöbbel bíró bónuszfüggvényt használunk. 5
Az igazgatói szint alatt minden munkatárs esetében van össz-szervezeti, igazgatósági és egyéni bónuszkomponens. Az össz-szervezeti komponens súlya a szervezetben lefelé haladva csökken, az egyéni komponensé nı.
A többi cél esetében – a globális teljesülés miatt – nem használunk egzakt bónuszfüggvényt, és 100% feletti teljesülést sem érünk el.
6
A cégcsoport-szintő bónuszkeretet minden évben az egyéni bónuszalapok felösszesítése útján tervezzük, az EBITDA-cél 100%-os teljesülését feltételezve. A bónuszkeret az össz-szervezeti szintő komponens mértékéig rugalmas, utána „bemerevedik”, hogy az igazgatósági és egyéni szintő komponenst minden esetben – legalább méltányos részben – ki lehessen fizetni.
7
Évközi értékelés van a célok idıközi pontosítása, a vis maior-ok kezelése érdekében. Bónusz-kifizetésre viszont csak az üzleti év végén kerül sor. Az év közbeni kiemelkedı teljesítményeket eseti jutalmakkal lehet elismerni.
Minden bónuszkomponens esetében a céllebontási folyamatból adódó célokat használjuk. Az igazgatósági és egyéni bónuszkomponensek esetében globális célteljesülést nézünk, azaz a komponenshez tartozó célok összességére vonatkozóan százalékos formában állapítjuk meg a teljesülési fokot. (Ennek fóruma a vezetıvel való értékelı beszélgetés.)
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
37.
Elsı alapképlet: az egyéni bónuszalap és a csoportszintő bónuszkeret meghatározása
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
=
XY munkatárs havi bruttó bére
*
Össz-szervezeti szint
=
XY munkatárs bónuszkódja
XY munkatárs bónuszalapja
=
Össz-szervezeti komponens teljesülési foka
Az egyéni bónuszalap a teljes évre számolt, maximálisan kifizethetı – azaz 100%-os célteljesítés esetén járó – bónuszt jelenti. A bónuszkeret az egyéni bónuszalapok összege.
1
*
Össz-szervezeti komponens súlya
*
∑ munkatársi bónuszalapok
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
Igazgatósági szint
Egyéni szint
Az egyes komponensekhez tartozó súlyok szintenként eltérıek!
Kifizetendı bónusz
Csoportszintő bónuszkeret
38.
Második alapképlet: a kifizetendı bónusz kiszámítása
A bónuszkód szervezeti hierarchiaszintenként eltérı!
XY munkatárs bónuszalapja (teljes évre számolt)
2008. április 17.
XY munkatárs bónuszalapja
+
*
Igazgatósági komponens súlya
*
Igazgatósági komponens teljesülési foka
A teljesülési fok minden hierarchiaszinten azonos!
39.
Bónuszkód
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
XY munkatárs bónuszalapja
+
*
Egyéni szintő komponens súlya
*
Egyéni szintő komponens teljesülési foka
Az év végi értékelı beszélgetésen határozzák meg!
2008. április 17.
40.
2
A bónuszkomponensek súlyozása Igazgató
Osztályvezetı
3x
2x
Csoportvezetı és menedzser
1,5x
Igazgató
Munkatárs és asszisztens
50%
1x
Osztályvezetı
30% 30%
A magasabb bónuszkódok miatt a felsıvezetık kompenzációs csomagja összességében kockázatosabb!
A menedzserek bónuszkódja növekszik!
Az 1x szorzó egyhavi bruttó bérnek felel meg!
Az új rendszer elfogadottsága érdekében a jelenlegi bónuszkódokat a csoportvezetıi és menedzseri szinten korrigálni kell.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
50%
40%
Össz-szervezeti komponens
41.
© BKÁE Vezetési és szervezési tanszék.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
Csoportvezetı és menedzser
Munkatárs és asszisztens
25%
20%
25%
20%
50%
60%
Igazgatósági komponens
Egyéni komponens
2008. április 17.
42.
7
A tárgy neve dátum 2
3
A bónuszkomponensek súlyozása
Illeszkedés a szervezeti céllebontási folyamathoz ■ Az össz-szervezeti cél „központilag meghatározott”: EBITDA. ■ A bónusz szempontjából figyelembe vett igazgatósági célok úgy definiálódnak, hogy a vezérigazgató és az érintett igazgató a céllebontási folyamatban az adott igazgatóságra meghatározott célok közül kiválaszt 3-5 darab célt.
■ Minden hierarchiaszinten van össz-szervezeti szintő komponens, amiben visszatükrözıdik az „együtt sírunk, együtt nevetünk” elve. ■ Igazgatói szinten nincs külön egyéni szintő komponens, mert a bónusz szempontjából az egyéni célok az igazgatósági célokba épülnek be.
■ Az egyéni szintő célok szintén a céllebontási folyamatban határozódnak meg:
■ Az össz-szervezeti komponens súlya a szervezeti hierarchiában lefelé haladva csökken, miközben az egyéni komponens súlya nı. Ezzel is biztosítható, hogy a bónusz az egyes munkatársak által valóban befolyásolható célokhoz kapcsolódjon.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
4
– 2008-ban a bónusz szempontjából az egyéni célok összességét
figyelembe kell venni. – 2009-tıl a bónusz szempontjából figyelembe veendı célokról a vezetık
és a beosztottak állapodnak meg, és a megállapodást az eggyel magasabb szintő vezetınek is jóvá kell hagynia (pl. osztályvezetı esetében a vezérigazgatónak, csoportvezetı esetében az igazgatónak, menedzser esetében az osztályvezetınek stb.).
2008. április 17.
43.
Célteljesülés mérése az egyes bónuszkomponensek esetében
5
44.
Az EBITDA lépcsızetes bónuszfüggvénye 140%
– Összesen 3-5 darab igazgatósági célt kell meghatározni, elıre
130%
definiálva az egyes célok relatív fontosságát. Az év végi értékeléskor az így meghatározott célok globális teljesülését nézzük. – Azoknál az igazgatóságoknál, ahol az árbevétel célok jól megragadhatóak, ezek mindenképpen szerepelnek. Mellettük konkrét akciótervekhez kötıdı célok is szerepelnek, amelyek értékelése elıre megállapított értékelési kritériumok mentén történik. – A teljesülési fok az igazgatóságon dolgozók igazgatósági bónuszkomponense esetében is a célteljesülés mértéke lesz, ám szintenként eltérı súlyozás mellett.
A többletbónusz-fizetés felsı határa a bónuszkeret kb. 140%-a!
120% 110%
100% 75% 50% 25%
■ Egyéni szinten a céllebontásban meghatározott célok globális teljesülésének mértéke a bónuszfizetés alapja. Itt százalékos súlyozást nem alkalmazunk.
2008. április 17.
2008. április 17.
Az EBITDA-komponensbıl kifizetendı hányad
■ Az össz-szervezeti cél (EBITDA) esetében: függvény mentén. ■ Igazgatósági célok:
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
0%
98,5%
98%
45.
99,5%
99%
100,5%
100%
Az EBITDA-cél teljesülésének mértéke
101,5%
101%
102% 103%
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
46.
2008. április 17.
48.
Pénzügyi szimuláció Bónuszfizetés elıtti EBITDA (millió Ft)
10 200
10 100
10 000
9 900
9 800
9 700
9 600
9 500
9 400
Bónuszfizetés utáni EBITDA (millió Ft)
9 620
9 555
9 500
9 450
9 410
9 365
9 320
9 280
9 180
Kifizetett bónusz összege (millió Ft)
580
545
500
450
390
335
280
220
220
Bónuszfizetés elıtti EBITDA teljesülés %
102
101
100
99
98
97
96
95
94
EBITDA cél teljesülés %
140
120
100
80
60
40
20
0
0
Szervezeti egység szintő teljesülés %
100
100
100
90
80
70
60
50
50
Egyéni cél teljesülés %
100
100
100
90
85
80
75
70
70
KÖSZÖNÖM A FIGYELMET!
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
2008. április 17.
47.
© BKÁE Vezetési és szervezési tanszék.
EEM – Kompenzáció és javadalmazás
8