A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány

„A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva”

A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány

KÖZHASZNÚSÁGI

Keltezés: Budapest, 2005. február 28.

JELENTÉS

_______________________________ az egyéb szervezet vezetıje(képviselıje)

„A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva”

1

8

1

0

6

3

3

8

-

2

4

-

2

Statisztikai számjel vagy adószám

A számviteli törvény szerinti egyéb szervezetek közhasznú egyszerősített éves beszámolója 2

0

0

4

év

A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány egyéb szervezet megnevezése

1063 Budapest,Szinyei Merse Pál utca 8. címe

Keltezés:

Budapest, 2005.február 28. Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje)

1

18106338-2-42 Adószám

Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u.8.

KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK MÉRLEGE 2004.december 31. adatok E Ft-ban

Tételszám a

A tétel megnevezése

Elızı év

b

c

01.

A. Befektetett eszközök (02-05. sorok)

02.

I. IMMATERIÁLIS JAVAK

03.

II. TÁRGYI ESZKÖZÖK

04.

III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

05.

IV. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÉRTÉKHELYESB.

06.

B. Forgóeszközök (07-10. sorok)

07.

I. KÉSZLETEK

08.

II. KÖVETELÉSEK

09.

III. ÉRTÉKPAPÍROK

10.

IV. PÉNZESZKÖZÖK

11.

C. Aktív idıbeli elhatárolások

12.

Elızı év(ek) módosításai d

Tárgyév e

0

0

0

20 478

0

28 646 120

ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN

3 087

2 904

17 391

25 622

20 478

(01.+06.+11. sorok)

0

28 646

Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje) Keltezés: Budapest, 2005.február 28.

2

18106338-2-42 Adószám

Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u.8.

KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK MÉRLEGE 2004.december 31. adatok E Ft-ban

Tételszám a

A tétel megnevezése

Elızı év

b

c

13.

D. Saját tıke (14-19. sorok)

14.

I. INDULÓ TİKE/ JEGYZETT TİKE

15.

II.TİKEVÁLTOZÁS/ EREDMÉNY

16.

III. LEKÖTÖTT TARTALÉK

17.

19.

IV. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK V. TÁRGYÉVI EREDMÉNY ALAPTEVÉKENYSÉGBİL (KÖZHASZNÚ TEVÉKENYSÉGBİL) TÁRGYÉVI EREDM. VÁLL.TEV.

20.

E. Céltartalékok

21.

F. Kötelezettségek (22-23. sorok)

22.

II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

23.

III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

24.

G. Passzív idıbeli elhatárolások

18.

25.

Elızı év(ek) módosításai d

12 687

Tárgyév e 0

28 639

3 000

3 000

10 827

9 687

-1 140

15 952

7 750

0

7

7 750

0

7

0

28 646

41

FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN

20 478

(13.-20.+21.+24. sorok)

Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje) Keltezés: Budapest.2005.február 28.

3

18106338-2-42 Adószám Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u.8.

KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK EREDMÉNYKIMUTATÁSA 2004.december 31. adatok E FT-ban Sorszám

a 1. 2.

A tétel megnevezése

Elızı év

b A. Összes közhasznú tevékenység bevétele (2-10 sorok)

c

1.Közhaszn.célú mők.kapott tám.

3.

a) alapítótól

4.

b) közp.költségvet.-tıl

5.

c) helyi önkorm.-tól

6.

d) egyéb,ebbıl 1%……….

7.

2.Pályázati úton elnyert tám.

8.

3.Közhaszn.tev.-bıl szárm.bev.

9.

4.Tagdíjból szárm.bev.

10.

5.Egyéb bevétel

Elızı év(ek) helyesbítései d

Tárgyév e

5 600

-

21 429

5 200

-

10 000 4 000

5 000

200

6 000

10 284

400

1 145

11.

B. Vállalkozási tev.bev.

12.

C. Összes bevétel (A+B)

5 600

13.

D.Közhaszn.tev.ráford. (14-19 sorok)

6 740

5 477

-

21 429

14.

1.Anyagjell. ráford.

6 410

5 371

15.

2.Szem.jell. ráford.

330

10

16.

3.Értékcsökk.leírás

17.

4.Egyéb ráford.

18.

5.Pénzügyi mőv.ráford.

19.

6.Rendkívüli ráford.

20.

96

E.Vállalkozási tev.ráford. (21-26 sorok)

21.

1.Anyagjell. ráford.

22.

2.Szem.jell. ráford.

23.

3.Értékcsökk.leírás

24.

4.Egyéb ráford.

25.

5.Pénzügyi mőv.ráford.

26.

6.Rendkívüli ráford.

-

4

-

-

18106338-2-42 Adószám

Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u.8.

KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK EREDMÉNYKIMUTATÁSA 2004.december 31. adatok E FT-ban Sorszám

A tétel megnevezése

Elızı év

a

b

c

27.

F. Összes ráfordítás (D+E)

28.

G. Adózás elıtti eredménye (B-E)

29.

H. Adófizetési kötelezettség

30.

I. Tárgyévi vállalkozási eredmény (G-H)

31.

J. Tárgyévi közhasznú eredmény (A-D)

-

Elızı év(ek) helyesbítései d

Tárgyév e

6 740

-

5 477

-

-

-

-

-

-

1 140

-

15 952

TÁJÉKOZTATÓ ADATOK 32. 33. 34. 35.

A. Személyi jell.ráford. 1.Bérköltség ebbıl: -megbízási díjak -tiszteletdíjak

36.

2.Személyi jell.egyéb kifiz.

37.

3.Bérjárulékok

38. 39.

10

B. A szervezet által nyújtott támogatások ebbıl:A Korm.rend.16.§ (5)bek.szer.köt.ként elszám. és továbbutalt ill.átadott tám.

Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje)

Keltezés: Budapest, 2005.február 28. 5

„A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva”

Kiegészítı melléklet a Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány 2004. évi közhasznú egyszerősített éves beszámolójához

Bírósági bejegyzési száma: 7-Pk. 60052/1998/2

Keltezés: Budapest, 2005. február 28.

______________________________ Az egyéb szervezet vezetıje

1.

ÁLTALÁNOS RÉSZ

1.1

Az Alapítvány általános gazdasági környezete

Alapítvány megnevezése: Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Alapítók: Magyar Könyvvizsgálói Kamara Alapítók vagyoni hozzájárulása: 3.000.000,- Ft Alapítvány székhelye: 1063 Budapest, Szinyei Merse u.8. Alapító okirat kelte: 2001.09.03. Fıvárosi Bíróság bejegyzésének kelte:.2002.02.05. Fıvárosi Bíróság bejegyzés száma: 7.Pk. 60052/1998/2 Közhasznúsági besorolása: közhasznú szervezet. Adószáma: 18106338-2-42 Számlavezetı pénzintézet: CIB Bank Rt Számlaszáma: 10700024-25886001-51100005 Kuratórium tagjai: Dr. Sugár Dezsı /elnök/ Matukovics Gábor Dr. Nagy Gábor Mészáros László Az Alapítvány célja: „euroatlanti integráció elısegítése” Az Alapítvány önálló jogi személy. Az Alapítvány nyitott, ahhoz bárki csatlakozhat, aki céljával egyetért. Az Alapítvány döntéshozó és kezelı szerve a Kuratórium.

1.2.

A számviteli politika rövid ismertetése

Beszámoló formája: Közhasznú egyszerősített éves beszámoló Üzleti év: január 01.-december 31. Beszámoló készítésének idıpontja: február 28. Könyvvezetés módja: kettıs könyvvitel Az eszközöknél és forrásoknál alkalmazott értékelési eljárások megfelelnek a számviteli törvényben foglaltaknak.

1.3.

Az Alapítvány vagyoni, pénzügyi helyzete

Az Alapítvány 2004-ben kizárólag célszerinti tevékenységet folytatott. Célszerinti bevételei fedezték célszerinti ráfordításait. Az év folyamán az Alapítvány támogatást az Alapítótól , a Pénzügyminisztériumtól valamint a Magyar Számviteli Szakemberek Egyesületétıl kapott. Saját tıke növekedése 2004 évben: Saját tıke Jegyzett tıke

28 639 eFt 3 000 eFt

Kapott támogatások részletezése: 2004.02.20. 2004.04.14. 2004.05.12.

Pénzügyminisztérium Magyar Számviteli Szakemberek Egy. Magyar Könyvvizsgálói Kamara /alapító/

4.000.000,- Ft 2.000.000,- Ft 4.000.000,- Ft

2.

SPECIFIKUS RÉSZ

2.1.

A mérleghez kapcsolódó magyarázatok

a) A készletek (saját elıállítású IFRS szakkönyvek) elıállítási ktg-en szerepelnek a mérlegben. Értéke megegyezik az analitikus kimutatással, valamint a leltárral. b) A követelések a vevıkkel szembeni követeléseket (melyek a mérlegkészítésig egy kivételével kiegyenlítésre kerültek), valamint a visszaigényelhetı ÁFA-t (amely egy ÁFA ellenırzés után 2005.03.16-án kiutalásra került) tartalmazza. c) A pénzeszközök nyilvántartási értéken szerepelnek a mérlegben. A pénzeszközök banki folyószámlán, lekötött betétben illetve házipénztárban vannak elhelyezve HUF-ban.

d) A saját tıke értékelése nyilvántartási értéken történt. A saját tıke növekedése azt jelenti, hogy az Alapítvány gazdálkodása eredményes. A tárgyévi eredmény pozitív, mely részben a kapott támogatásból, részben a könyvek értékesítésébıl keletkezett. Az Alapítvány ezzel ismét növelte a vagyonát.

e) A kötelezettségek értékelése nyilvántartás szerinti értéken történt. A rövidlejáratú kötelezettségek között a Nemzeti kulturális járulék van kimutatva.

2.1.1. Megnevezés Forgóeszközök ebbıl: készletek követelések Pénzeszközök - ebbıl lekötött betét Eszközök összesen

Eszközállomány alakulása 2003. év eFt 20478 3087 17391 20478

2004. év eFt 28646 120 2904 25622 15000 28646

Változás eFt 8168 120 -183 8231 15000 8168

% +40 -6 +48 +40

A pénzeszközök állománya a 2003. évi záró állományhoz képest 8.231 eFt-tal növekedett, melyet a célszerinti bevételek és a kapott támogatások jelentıs növekedése eredményezett.

2.1.2.

Forrásállomány alakulása

Megnevezés Saját tıke ebbıl: jegyzett tıke tıkeváltozás tárgyévi eredmény Kötelezettségek ebbıl: rövidlejáratú Passzív idıbeli elhatárolások Források összesen

2003. év eFt 12687 3000 10827 -1140 7750 7750 41

2004. év eFt 28639 3000 9687 15952 7 7

20478

28646

Változás eFt 15952

% +126

-1140

-11

-7743 -7743 -41

-99,9 -99,9 -100

8168

+40

A forrásállomány 2003.évi záróhoz képest 8.168 eFt-tal nıtt. Ez elsısorban az eredmény növekedésének köszönhetı.

2.2.

Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó magyarázatok

a)

b)

c) d)

A közhasznú tevékenység bevételei kapott támogatásokból, illetve a saját elıállítású könyvek értékesítésébıl származnak. Az egyéb bevételek a pénzintézettıl kapott kamatokat jelentik. Az anyagjellegő ráfordítások között az irodaszer, posta, ügyvédi, hirdetési, nyomda, valamint a tiszteletpéldányok elıállítási költségei, meghatározó részben pedig az ELÁBÉ és a közvetített szolgáltatások összege van kimutatva. A személyi jellegő ráfordítások csekély reprezentációs költséget mutatnak. Az egyéb ráfordítások között a Nemzeti kulturális járulék 2004. évi fizetendı összege található. (A könyvértékesítés bevétele után 1%.)

Az Alapítványnak rendkívüli bevételei, ráfordításai nem voltak. A célszerinti tevékenység eredménye pozitív, ami a saját tıkét növeli. Az Alapítvány vállalkozási tevékenységet nem folytatott, ezért társasági adó-fizetési kötelezettsége nem keletkezett.

2.2.1. Bevételek alakulása Megnevezés Kapott támogatások Ebbıl: Alapítótól kapott Költségvet.szervtıl egyéb Közhasznú tevékenység bev. Egyéb bevétel Összes bevétel

2003. év e Ft 5200 5000 200 400 5600

2004. év e Ft 10000 4000 4000 2000 10284 1145 21429

Változás e Ft 4800 4000 -1000 1800 10284 745 15829

% +92 -20 +900 +186 +283

Az Alapítvány 2004.évi támogatási bevételei és célszerinti bevételei (IFRS könyvek értékesítése) is az elızı évhez képest jelentısen megnıttek. Az egyéb bevételek között a pénzintézettıl kapott kamatok vannak kimutatva.

2.2.2. Ráfordítások alakulása Megnevezés Anyagjellegő ráfordítások Ebbıl: ELABÉ Közvetített szolg. Anyagköltség Postaköltség Futárszolgálat Hirdetés Ügyvédi ktg Tiszteletpld-ok ktg Nyomdai ktg Bankköltség Egyéb igénybevett szolg. Szem.jell.ráfordítások Egyéb ráfordítások Pénzügyi mőv.ráf. Összes ráfordítás

2003. év e Ft 6410

26 13 2 82 9 61 58 1223 330

6740

2004. év e Ft 5371 4027 781 56 28 2 75 100 171 45 86

Változás e Ft % -1039 -16 4027 781 30 +115 +115 15 -9 +1011

10 96

-7 91 171 -16 28 -1223 -320 96

5477

-1263

-19

-26 +48 -100 -97

A 2004. évi költségek elsısorban az eladott könyvek elıállítási költségeit valamint a továbbszámlázott postaköltséget tartalmazzák.

3.

TÁJÉKOZTATÓ

RÉSZ

Az Alapítványnak 2004-ban személyi jellegő ráfordítása csak reprezentáció jellegő volt. Mérlegben nem szereplı kötelezettségek:

1. Az alapítvány egy 2003.11.20-i, 280.000,- Ft értékő megkifogásolt számlájának az ügyében a jogvita még fennáll. Pénzügyi teljesítés nem történt. Bírósági tárgyalás folyamatban.

MSZF Alapítvány

. „A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva”

A 2004. évi közhasznú tevékenység rövid ismertetése Az Alapítvány gondozásában megjelent, „Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok 2003.” címő kiadvány értékesítése az elızetesen beérkezett megrendelések alapján 2004. januárban megkezdıdött. Az év végéig az ezer példányban elkészült kiadványból több mint 900 darabot értékesített az Alapítvány. Az értékesítés folyamatos hirdetések útján, illetve szakmai rendezvényeken való részvétel során történt. Az Alapítvány vállalta, hogy rendszeresen gondoskodik a nemzetközi számviteli standardok évenkénti aktualizált változatának magyar nyelvő közzétételérıl. A standardok 2004. évi aktualizált kötetének kiadása nem történt meg, a következı megjelenı kötet a 2005. évi aktualizált változatot tartalmazza majd. Az Alapítvány az IASB-vel történı együttmőködés keretében a lektorbizottság tagjait felkérte, hogy az Európai Uniós joganyagba tartozó, 2005. évi standardok magyar nyelvő változatának szakmai lektorálását végezze el. A lektorálást a bizottság tagjai elvégezték, azonban az Európai Unió Hivatalos Lapjában nem a javított változat került kihirdetésre, melynek újbóli kihirdetését az Alapítvány és a Pénzügyminisztérium kérvényezte. Az alapítvány egy 2003.11.20-i, 280.000,- Ft értékő megkifogásolt számlájának az ügyében a jogvita még fennáll. Az ügy bírósági eljárása folyamatban van.

Budapest, 2005. február 28.

………………………………. A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány képviselıje